工业企业财务内控体系论文

经济社会的发展使得工业企业在国民经济中的作用越来越突出，也加剧了工业企业的竞争，而工业企业财务内控制度对于企业的发展至关重要，是企业核心竞争力的重要体现。财务内控制度的建立能够促进企业资金合理利用，促进企业财务管理、会计核算的规范化，使得工业企业能够灵活应对各种国际国内市场的竞争，促进工业企业经济效益的实现。因此，对工业企业而言，财务内控制度的建立与完善具有实施的必要性与现实意义。

一、财务内控管理制度的概念

财务内控管理制度，就是在相关会计、财务制度下，对企业内部所涉及的财务费用的支出等进行有效的管理与审核，避免企业经营中的不合规的会计行为等，在此前提下，成立专门的部门，对企业经营活动的各个过程、流程等加以严格管理，保证企业经济效益的实现。在财务内控管理制度下，大大降低了各个流程工作的错误率，并在一定程度上减少了企业内部的贪污腐败现象等。

二、建立工业企业的财务内控体系的基本要求

工业企业财务内控体系的建立需要工业企业有清晰的内部产权关系、完善的组织架构与工作人员的专业素质。(一)工业企业必须具备清晰的内部产权关系。很多工业企业规模较大，下设多个子公司与分公司等，尤其是对国有企业而言，市场经济的发展催生了大企业分公司的建立。分公司、子公司与母公司的这种关系，使得存在产权划分不明晰、权责不清楚的问题，导致内控体系的建立与完善存在较大的困难。企业要建立财务内控制度，就应该率先从产权责任制度的清晰化着手，为财务内控制度的完善创造基础与前提。(二)工业企业需要有完备的组织结构。财务内控制度的建立还需要企业完备的组织架构的支持，完备的组织架构，使得不同部门、层次间的财务管理人员可以积极履行自己的职责。由于工业企业组织架构、管理模式的不同，使得财务内控制度的建立具有一定的难度。因此，工业企业需要结合自身的发展情况，尤其是企业规模、特性等来完善企业的组织结构，使得企业组织结构能够与企业实际情况具有较高的适应性，为财务内控体系的建立提供支撑。(三)工业企业的所属员工也应该具有相应的专业素质。另外，工业企业财务内控体系的建立还要求工业企业职工具有较高的专业素质，主要包括：企业各层级管理人员应该具有基本的财务管理知识，为财务工作的开展提供必要的支持；工业企业财务管理人员应该具备专业的内控管理知识，能够将财务管理与内控管理相结合；企业基层员工、其他部门人员也应该具有财务管理相关知识，为财务内控管理制度的建立与应用提供保障。

三、工业企业财务内控制度建设现状

工业企业财务内控体系的发展现状严重阻碍了财务内控制度的进一步完善，主要表现以下方面：(一)财务内部控制制度执行力有待提高。财务内控体系的完善需要企业内部较强的执行力来保证，良好的执行力能够保证企业内部资金等资源的合理配置与利用。工业企业普遍面临着外部宣传不足、内部执行不到位的情况，使得很多基层员工、甚至部门不了解财务内控制度建立的必要性具体规定，不能严格按照相关要求来开展工作，使得财务内控制度的建立形同虚设，企业宣传与执行力度的不足是影响内控制度建立的重要因素。(二)制衡牵制机制有待提高。工业企业的规模一般都较大，其中的资金流量、周转等都较大，整体运行中涉及了多个部门的运作，工业企业中还涉及了诸多材料、设备的管理等，一旦企业在运作中制衡牵制机制不足，将直接影响企业资金使用的安全性。制衡牵制机制的不完善还会造成企业运作中资金使用的不合理、资源的浪费等，对企业经济效益的实现极为不利。牵制机制的不完善还会造成企业管理效率与水平的不足，甚至还会发生贪污腐败现象等。因此，工业企业财务内控体系的建立需要加强对企业内部制衡牵制机制的完善，保证企业内部的安全稳定运作，使企业部门、员工在运作中各司其职，职权明确，完善监督管理机制，确保企业各方的牵制与制约，为企业的稳定、安全运行提供重要的保障。(三)信息沟通不畅，影响财务内控制度建设。工业企业信息沟通的不顺畅也是影响财务内控建立与完善的重要因素，沟通是一切工作顺利开展的前提，能够保障企业各项工作的高效完成。工业企业各个环节的活动都是紧密相关的，其中，财务管理活动与其他活动具有密切的联系，使得各环节的活动在财务管理的保障下有序进行，但是信息沟通的不通畅是造成财务活动与其他活动配合较差的重要原因，使得财务管理相关数据不能有效为企业各项活动的开展提供重要的参考，影响了决策的顺利进行，错误决策等还会造成企业承担更大的损失，使得工业企业财务内控体系的建立受到沟通不畅的影响进展缓慢。(四)风险评估工作有待加强。经济全球化与市场经济的发展使得工业企业发展面临着诸多机遇与挑战，这就要求企业在发展中应该考虑更多的风险因素，尤其是要对一些不稳定因素等加以严格把控，比如市场的波动因素等。对风险因素的把控不足将会造成重大的决策失误等，导致企业的财务内控体系不能全面考虑多方面的因素，企业财务内控体系的建立任重而道远。

四、应用工业企业财务内控体系的具体方法

工业企业财务内控制度的建立与应用能够对工业企业的发展起到积极的作用，一方面能够保证企业财务管理水平与效率的提高，另一方面又能够促进企业经营管理的顺利进行，避免贪污腐败等现象，促进企业的长远发展。(一)建立科学化的会计机构，同时完善企业岗位责任制。工业企业财务内控体系的应用首先要从科学的会计机构、岗位责任制开始。首先，企业要建立相对完善的财务会计管理部门，对于企业财务管理、会计核算等工作进一步加强审核，避免出错等，为企业整体运行提供必要的前提。完善的财务会计管理制度是其他一切活动的基础条件，在此制度下，各个财务管理人员、会计核算人员要严格遵照制度的各项规定来开展工作。其次，严格划分会计人员的岗位职责，做到职责明确，使得财务管理工作中可以严格追究责任到个人，一定程度上有利于奖惩制度的实行。然后，在工业企业内部，财务人员应该实行轮岗制度，一方面，轮岗加强了财务人员的专业素质，另一方面可以避免企业运行中的贪污腐败现象，保证财务人员工作的整体效率。最后，工业企业内部要完善制衡牵制机制，加强企业运作中的监督行为。(二)完善企业的财务监管制度，同时加强对财务工作的分析评价。工业企业财务内控体系的应用还需要加强与完善财务监管制度，比如定期或不定期的财务检查、抽查等，避免财务人员的不当操作等，并根据检查结果，对财务人员的技能水平等严格加以评估，严格按照评估结果实行奖惩制度，保证财务工作人员的工作效率。另外，根据财务报表等相关资料，可以及时发现企业运行中的问题，为企业决策提供重要的参考，提高决策的准确性。

五、结束语

工业企业财务内控体系的建立与应用对于企业整体而言是有利的，但是由于财务内控体系的建立中存在一系列的问题，严重影响了财务内控制度的进一步完善，未来，需要加强对这些阻碍因素的应对，为财务内控制度的建立创造必要的前提条件，使企业财务内控体系能够进一步完善，为企业决策等提供重要的依据，促进工业企业的长远发展。

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作者:翟宇晶 单位:江苏省泰州市住房公积金管理中心