财务资金结算支付体系研究

一、高校财务资金结算支付体系

高校财务资金结算支付体系是指在遵守国家的相关法律法规的前提下、保证高校财务资金安全的情况下,为了适应高校财务工作情况的特殊性而建立的财务资金结算支付系统,一般来说,它具有方便快捷的特点。高校财务资金结算支付体系主要有资金结算体系和资金支付体系两方面构成,其主要包括资金支付系统、资金支付工具、金融活动的机构以及对应的法律法规等方面的内容,这几个方面相辅相成,缺一不可。

二、高校财务资金结算支付体系中存在的问题

(一)工作效率低

由于高校规模的不断扩大,高校财务的业务量也随之不断增加,资金结算支付工作也变得更加复杂,这就加重了高校财务工作的负担。但是与之相对的是,高校中财务部门人员较少,传统的业务流程十分繁琐,审批程序较为复杂以及高校的的财务工作主要集中于下学期的期末这一特殊情况,这两者也就造成了高校不断增长的财务业务量和传统的财务体系带来的工作效率较低的弊端之间的矛盾,因此,如何改革传统的财务体系,提高财务工作的效率,是许多高校目前面临的一个最紧迫的问题。

(二)安全性较差

在传统的高校财务资金结算支付体系中还存在着很大的安全隐患和漏洞,其主要表现为以下两个方面:第一,由于传统的高校财务结算支付以现金为主,因此日常会经常运送大量现金,这就造成了很大的风险,不仅如此,传统高校财务方式还有很大的滞后性,而且很容易出现意外的状况。第二,高校财务人员会经常容易出现对错帐等差错,这些差错也会给高校的财务管理带来很大的安全性隐患。由于传统的高校财务体系限制较多、流程较为复杂、处理业务速度较慢、工作效率较低,这造成了资金结算支付工作具有很大的滞后性,并且最终导致了高校与银行对账较为困难。

(三)成本较高

传统的高校财务资金结算支付体系中还有一个很大的问题就是会给高校造成较高的成本。高校为了建设和完善自身财务的安保体系,每年都需要花费大量的人力物力和财力,同时,高校还需要专门组织财务部门人员和安保人员进行现金运送的清点和保护工作,还需要安排专门的车辆。还需要指出的是,高校的各类财务活动还需要购买银行的票据材料等,这些都是高校财务成本居高不下的原因。因此,高校要对传统的财务体系进行改革和完善,从而降低财务活动所带来的成本。

(四)财务管理系统存在漏洞

在目前部分高校中存在着许多财务管理方面的不健全之处,具体表现为利用虚开发票、虚报项目、虚造合同以及扩充劳务费名单等手段,冒领高校的劳务费。造成这种情况的很大一部分原因是由于部分高校的财务管理存在巨大漏洞和缺陷,还是采取传统落后的现金结算支付的制度,这样造成了违规违法行为的不断滋生。因此,高校要积极采取对应措施,取消现金结算和支付,采取直接使用银行卡进行结算等新形式,这样不仅可以杜绝此类事件的再次产生,还方便对于高校财务方面的管理工作,利于高校的健康发展。

三、高校财务资金结算支付体系的完善措施

(一)建立新的资金结算工具

建立新的资金结算工具能够有效地解决上文中传统的高校财务体系所出现的效率低、安全性差以及成本较高等问题。其主要包括以下几个方面:第一,建立企业网上银行结算体系。随着经济的不断发展、科学技术的不断进步,网上银行已经得到很大程度、很大范围的应用和普及,在高校中建立网上银行结算体系,不仅方便了财务人员的工作,而且还提高了财务部门的工作效率;第二,建立公务卡结算体系。在高校中推行公务卡,既有利于完善国库单一账户体系,积极响应了国家推行公务卡的大趋势,又有利于高校对于财务工作的管理,可谓一举两得;第三,对传统的支付结算工具进行完善和改革。传统的支付结算工具主要包括了银行票据和现金,高校要加强对于支票和汇兑等银行票据以及现金的管理,聘用会计专业素养较强的工作人员,定期组织培训,并且要经常对其工作进行检查,降低人为出错率。

(二)积极适应新的财政性资金管理模式

高校财务部门要在保证做好原有工作的基础上,积极做好高校与国家财政部、高校与银行的财务沟通和衔接工作。具体来说,财务部门应该在年初分析统计出年度的资金使用量,这就可以使得在每年的国库集中支付时,高校可以清楚地把握资金的使用情况,并且要定期向相关管理部门和领导汇报财政性资金的使用情况,相关监管部门还要将意见和建议进行反馈,使财务部门发现工作中的问题和不足,从而对财务部门的工作起到推动和改善的作用,除此之外,财务部门还需要将预算部门与核算部门紧紧联系在一起,成为两者之间的纽带,并且要确保财政资金的流通渠道畅通。只有这样,才能使财务部门充分发挥出自身的职能和作用,促进新的财政性资金的管理模式构建。

(三)提高高校财务体系的资金运作能力

在完善和改进高校财务体系过程中,高校财务部门除了要积极履行现金出纳、资金结算以及资金调控等传统的工作职能外,还需要充分发挥资金的时间价值和派生能力。相关财务部门要积极引入市场金融运用的体系和机制,充分发挥高校资金的投资理财功能,这样不仅可以使得闲置资金得到充分利用,还可以通过投资等方式获得一定的增值。但是需要注意的是,提高高校财务体系的资金运作能力的必要前提是要求高校相关监管部门必须要加强对于财务部门日常工作的监管和控制,对于资金的流入和流出一定要清晰明了,防止出现人为的漏洞,对于重大项目一定要做好项目前资金预测、项目中资金管理以及项目完成后的资金评价的管理工作。

(四)构建新型财务报账体系

在对高校财务资金结算支付体系进行改革和完善时,其中很重要的一方面是要建立健全新型的财务报账体系。具体来说,可以分为以下几个方面和步骤:第一,要实行预约报账制度。目前高校由于财务部门人员较少,而财务工作却日益繁多,资金结算量也较大,尤其是在期末和新生入学的这一时间段内,经常会造成排队拥挤、报账困难等问题,这就造成了老师和学生的困扰。采取预约报账体系,是指运用互联网等技术,建立财务信息系统,从而方便了报账工作,不但解决了上述问题,还提高了工作的效率;第二,加强高校和银行之间的联系和沟通,努力建立银行和高校直连的结算体系。这一体系的建设使高校享受到更多的银行服务以及更加便捷的支付和结算方式。

四、结语

从上文不难看出,传统的高校财务资金结算支付体系暴露出越来越多的问题,这些都严重阻碍了高校财务管理工作的健康有序发展。因此,各高校要积极结合自身的具体情况,针对自身财务体系中出现的问题进行不断改革,来适应现代高校快速发展的需求。当然,高校的财务资金结算支付体系是个很复杂的系统,是有许许多多细微的小系统构成的一个整体,如何更好地完善高校财务资金结算支付体系,使它更好地为高校服务,还有很长的一段路要走,它还需要相关人员对其进行不断地研究和探讨,最后希望本文能对高校的财务体系建设和改革起到借鉴和推动作用。

作者:乔琳单位:长春广播电视大学