科研经费监管范文10篇

科研经费监管范文篇1

关键词：公立医院；科研经费管理；内部审计

公立医院科研项目规模日渐庞大，其经费渠道多、研究周期长、开支范围广的特点使医院在科研经费的管理上存在许多弊端和漏洞。这不仅成为公立医院财务工作的重点和难点，同时还制约了经费管理工作。为此，如何有效地对科研经费进行管理，保证科研经费科学、合理地支出和使用，已成为公立医院科研管理者和财务管理人员亟待解决的问题。

1加强公立医院科研经费管理的重要性

目前，公立医院科研经费来源主要有3个渠道：一是承担政府部门科研课题，由政府划拨经费；二是通过医企合作完成科研课题，获得企业经费支持；三是医院自筹。获得的经费大多由科研部门、项目实施部门与财务部门共同管理。但一些医院科研人员缺乏财务管理知识，在经费的使用上经常出现挤占挪用、扩大开支范围、虚列支出等现象。还存在由于凭证附件资料不合规，导致凭证反复审签退改，使报销流程更加烦琐。此外，由于部分科研经费违反正规财务经费管理制度，缺乏有效的监管措施，使经费开支管理存在漏洞与隐患，容易在审计环节暴露风险。基于此，保障科研经费科学、合理使用，对加强公立医院科研经费的管理十分重要［1］。

2公立医院科研经费管理中存在的问题

2.1经费预算编制不合理。公立医院科研项目的预算编制一般由课题组成员完成，课题的经费预算在通过财政部门审批下拨后，财务人员才会参与经费管理。由于科研人员大多是专业技术人员，对经费的管理制度了解不多，所以对经费预算编制的理解存在误区。在课题预算编制上，很多负责人在总预算、支出预算上没有经过全面的了解、分析及预算考量，直接根据经验随意填报，使预算编制缺乏科学性与合理性，从而造成课题项目在执行过程中出现项目与预算不匹配的情况，致使课题项目不能正常执行。实际操作中还会出现随意变更预算、调整支出等现象，导致经费支出与预算差异较大，这些都给预算的执行与审核造成不利影响［2］。2.2科研经费支出不规范。当前，很多公立医院科研人员缺乏经费使用管理相关培训，对经费支出的合理、合规概念比较模糊，不知道哪些费用可以列支，以及列支标准、范围。这导致经费支出不规范现象十分普遍。此外，还有部分科研项目负责人对经费存有私心，把课题经费看成自己可自由支配的资金。这些客观和主观因素共同作用下，经费违规使用现象频发。2.3经费使用不及时。长期以来，公立医院科研经费管理大多重申报、轻管理，重结果、轻过程。课题立项审批通过后，很多课题负责人便不再关注经费的到账核查和使用情况，导致部分经费在财务长期挂账或形成呆账。有些课题由于迟迟没有开展具体工作，导致临近结题审查时突击使用经费。此外，由于大部分公立医院经费报销流程比较烦琐，常常需要经过部门签字、领导审批、财务人员的反复核对、沟通等各个环节才能完成，有时因报销流程或资料不合规，科研人员需要多次补充材料，从而延长了报销时间，导致不能及时入账，增加了经费的统计难度与结题审计的风险。另外，有些课题甚至在结题后仍然存在一部分经费未使用的情况，科研经费使用不及时，留存现象严重。2.4经费管理部门之间缺乏有效沟通。原则上，公立医院的科研经费一般由科研部门、财务部门及课题负责人共同监管。但实际工作中，由于科研管理部门比较重视课题项目的申报，对课题负责人上报账单中所涉及的经费的支出、使用是否合理等情况缺乏监管；而财务部门侧重于经费的审核、经费报销票据是否齐全、规范，由于不了解科研资金的筹集和运用情况，不熟悉项目的进展，无法对年度项目及经费的使用情况进行监管。因为科研管理部门、课题负责人与财务部门三者之间缺少有效沟通和协作，从而形成课题管理与经费管理存在脱节的现象，严重影响科研经费的执行及使用效率。2.5课题采购流程管控不力。当前，一些科研经费到位后，受多种原因影响长时间未支出，或者只支出少部分，在结题时突击采购设备或材料，而这些设备和材料并没有针对该课题发挥作用。同时，由于采购缺少管控，大多数科研材料及设备都是由课题项目组成员自行采购，其采购过程未纳入医院物资管理采购流程，也未办理出入库手续，从而造成课题材料的经费开支不能做到严格规范，课题采购流程的管控缺乏公平、公正。2.6缺乏有效的内部监管。通常，公立医院的科研经费监管大多依赖内部审计人员，但由于专业限制，审计人员无法全面了解课题性质和开支情况，无法参与其预算前后的管理。加上科研课题数量多、周期长，因此，审计人员只能在结题后抽查经费的支出情况。这导致公立医院科研经费的支出与使用缺乏有效的内部监管，进而出现经费使用效率低、执行进度慢，突击花钱、随意变更经费用途等现象［3］。

3提升公立医院科研经费管理水平的对策研究

基于公立医院科研经费管理中存在的问题，相关部门纷纷制定关于科研经费的管理规定，以期有效发挥内审机制作用，提高经费使用效率，规范支出行为，进而提升经费的管理水平。3.1加强预算管理工作，提高使用效率。为了有效提高公立医院科研经费的使用效率，应让公立医院财务工作人员参与科研经费的预算编制，确保经费预算编制的科学、合理。在编制课题预算时，课题负责人应与财务部门共同做好经费的预算工作，使经费的预算编制既能满足制度要求，又能满足科研工作的需求，真正从源头上做好经费的管控。此外，还须不。断细化经费的预算内容，以提高经费支出、使用的效率，使项目负责人在经费的预算支出范围之内拥有经费的支配权［4］。3.2建立经费培训机制，规范支出行为在对公立医院科研项目经费管理中，可以根据课题经费的实际使用情况进行分类，按课题的执行进度，经费的支出进展建立支出培训机制。面对某些课题经费支出较慢的课题组，可以根据执行进展，对课题组所有成员进行经费支出计划、支出报销等方面的培训；而对于课题经费支出正常的课题组，可以对课题组所有成员展开针对支出报销事项的培训。通过建立经费的支出培训机制，提高课题组成员的预算意识，进一步规范经费支出报销行为，提高经费的报销效率。3.3加强部门协助合作，简化报销流程。课题经费的支出涉及多个管理部门，因此，需要各管理部门之间相互配合，明确经费支出的办理流程，形成规章制度与支出机制，以便科研人员按照制度执行。此外，经费支出涉及的各个管理部门，还应合并所需的材料，减少不必要的步骤，简化流程，提高效率。3.4构建信息技术平台，增强部门沟通。做好科研经费的管理工作，首先，要构建信息技术平台，促进财务管理部门与科研管理部门之间的信息共享。依靠共享平台，各管理部门不仅能实时查询经费使用、支出情况，还能提高经费支出效率、简化流程，实现经费的全过程监管。其次，要加强科研管理部门与财务部门之间的沟通，并明确课题负责人、科研部门以及财务部门的监管职责，让各部门都按要求严格执行，不得随意变更预算，同时也方便财务部门在预算编制初期给予专业意见，并在执行过程中及时配合课题需求对预算进行调整，以有效提高公立医院科研经费的管理水平。3.5物资纳入统一管理，杜绝采购漏洞。为确保公立医院课题物资采购管理公平、公正，杜绝采购漏洞，应将课题所需物资统一纳入医院采购流程。例如，课题采购所需材料、设备应符合公立医院的采购流程，固定资产由资产管理部门统一采购，其他耗材可通过公立医院采购部门统一采购，经费按耗材款支付流程统一结算，课题组成员只需将所需设备及材料上报给相关部门，再按照请领流程进行登记领取，物资出库消耗单据由相关部门签字确认后作为原始凭证，最大限度地杜绝采购管理存在的风险及漏洞。3.6建立健全内审机制，发挥内审作用。内部审计作为公立医院重要的组成部门，在科研经费的管理中，应当建立健全内部审计机制，使内部审计部门在经费的管理上能够充分发挥其自身优势。通过对经费支出使用情况的检查与监管，对课题项目中的合同、委托书进行论证、把关，及时发现经费管理方面存在的漏洞、风险，并给予纠正；而对于经费违规使用、造成科研经费流失等损害医院利益及声誉的行为，应给予惩戒，严重者移交纪检监察部门及司法机关处置，以充分发挥医院内部审计作用，确保科研经费管理正规有序。3.7建立切实可行的科研经费绩效考核制度。绩效考核制度的建立在公立医院科研经费管理中意义重大，科研费用实行项目经费卡登记制度，课题负责人应严格按照项目合同或任务书规定的时间开展研究工作，项目终止、结题或变更时，填写书面申请报告，结清费用，经费卡上缴财务科，并及时办理结题手续。医院科研管理部门每年应定期将结题项目的有关信息通知财务部门，财务部门协助课题负责人核对经费收支结余情况，如实填制经费使用报表。对项目结余经费制订管理办法，明确项目结账时间和结余经费的用途，避免应结未结科研项目越来越多，造成长期挂账现象。同时，要对科研向取得的社会效益和经济效益进行考核和评估，逐步建立科研经费使用考核制度。

4结语

公立医院科研经费的管理水平关系医院整个管理体系，因此，加强对科研经费的管理，不仅有利于科研经费的合理使用，还能有效地促进科研项目的顺利实施，从而取得更好的科研成果与效益。科研经费各管理部门需共同努力，做好经费管理工作，提升经费的管理水平，促进公立医院在激烈的竞争市场中能够全面健康、持续发展。

参考文献

［1］唐雯公立医院科研经费管理研究［J］纳税，2020（23）：170⁃171

［2］田雨急用新形势下的医院科研管理工作的实践经验分析［J］经济师，2020（9）：245⁃246

［3］刘渤伟公立医院科研经费管理存在的问题及对策［J］财会学习，2020（17）：241

科研经费监管范文篇2

浙江大学水环境研究院原院长陈英旭在2008年至2011年期间，以课题总负责人名义，违规将自己实际控制的两家公司列为课题外协单位，授意关联公司与课题合作高校签订项目任务合同书，开具虚假发票、编造虚假合同、编制虚假账目等，将1022.6646万元专项科研经费套取或者变现非法占为己有。项目实施环节的风险点主要表现为：课题组未按预算金额随意报销或支出科研经费，借科研协作之名将科研经费挪作他用或将科研项目或任务外包、转包他人，或者虚列、伪造名单冒领劳务费、专家咨询费等；报销与科研活动无关的设备和材料、报销与课题组无关的人员费用等行为。例如，2011年，中科院原候选院士、中国科学院地球深部重点实验室原主任段振豪在审计中被发现，从2002年至2011年的9年间，他与其负责报销的行政秘书使用虚假票据报销差旅费、复印装订费，骗取科研经费共计124万余元。结题验收环节的风险点主要表现为：项目结余经费和间接费管理不规范以及课题组不按预算进行结题验收等。例如，天津大学滨海工业研究院原副院长丰红军2014年至2015年期间，三次申请到美国进行科研项目合作研究。2014年7月31至8月23日，丰红军因其配偶要去美国做访问学者，提前到美国办理租房、买车相关事项，未进行公务活动，回国后报销机票费用并领取差旅补助共计3.4万元。2014年9月30日至10月10日，丰红军去美国合作研究期间，有4天未进行公务活动，回国后违规多领取差旅补助2487元。2015年2月6日至3月5日，丰红军去美国合作研究期间，有6天未进行公务活动，回国后违规多领取差旅补助3828元。丰红军受到党纪、政纪处分，责令退缴违规报销费用及差旅补贴。

二、高校违规使用科研经费原因剖析

1.主观原因。（1）对科研经费的公有属性认识不够。相当一部分高校教师和科研工作人员都存在这样一个错误观点，认为“科研项目是我接来的，经费我想怎么花就怎么花，这钱是我自己的”，将科研经费视为自己的私产。但事实上，科研经费是具有公有属性的国有资源。《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号）明确规定，要加强科研经费统一管理：“纵向科研经费和横向科研经费应当全部纳入学校财务统一管理，按照相关科研经费管理办法、委托方或科研合同的要求合理使用。”（2）纪律观念淡漠，存在从众心理、侥幸心理。部分高校教师和科研工作人员学习不够，规矩意识不强。有的虽然意识到自身行为不规范、不合理，但对违纪违法严肃性认识不足，对身边教师一些不合规行为不以为然，甚至还会效仿，以为只要将侵占资金归还后就可平安无事。2.客观原因。（1）风险防控配套制度不够完备。目前，针对科研经费使用的廉政风险防控主要集中在对风险点的查找、风险等级及防控措施等，流程日渐完善但仍缺少相应的配套制度。如部分高校没有针对性地出台与上级要求相匹配的科研经费使用和管理规定，导致科研经费使用廉政风险防控缺乏实效。（2）风险防控缺乏事前预警。目前大部分高校的科研管理部门和财务部门的信息系统尚未对接，无法实现数据交互和预算科目控制管理，缺乏对经费使用超额的预警，从而使得廉政风险防控只能事中控制和事后处理。（3）监督效果有待提高。高等学校科研经费管理廉政风险防控涉及科研管理的各个环节和领域，十分复杂。不少高校的纪检监察部门、审计部门和财务部门虽然会不定期对科研经费使用过程进行监督检查，但是监督效果十分有限，没有充分发挥纪检监察部门、审计和财务部门的合力作用，使得监督工作缺乏整体性。

三、高校科研经费使用廉政风险防控对策

科研经费监管范文篇3

关键词：高校；科研经费；内部审计

随着我国教育事业的蓬勃发展，高校已成为科学研究的重要领域，科研项目在高校的管理模式及科研经费的规范使用备受关注。如何加强和推动高校科研项目规范管理，保证科研经费合理、合法、高效使用，从根本上形成制度约束和透明操作，是高校内部审计人员值得思考的问题。

1加强高校科研经费内部审计的必要性

1.1预防腐败需强化高校科研经费内部审计

近年来，随着科研经费投入的逐渐加大，高校的学科建设和科学研究有了长足发展，高校实验室涌现出了大量科研成果，培养出了大批科学研究骨干，高校科研人员为提高人民的生活水平发挥了积极作用，为社会进步做出了巨大贡献。与此同时，高校也一度反映出科研投入与产出比例失调和效率低的问题，科研经费在支出使用上的腐败现象露头，部分科研经费支出不能与被国人所期望的科研成果产出相匹配，没有相应的科研经费投入与使用过程监管，致使科研经费腐败有可乘之机。

1.2内部审计可为高校科研经费管理把关

高校内部审计监督的最终目的是规范高校的经济活动，为高校的发展保驾护航。在对科研经费管理监督服务过程中，内部审计可对科研经费使用过程进行跟踪，随时了解管理中存在的问题及原因，及时提出整改方案，把违规问题消灭在萌芽之中。充分发挥高校内部审计监督的积极作用，以强化财务、项目、预算、资产等方面的管理力度。

1.3科研经费管理实行相互制衡需要审计监督

科研经费就是用于科学研究的费用，与科研无关的，不能挤占成本，必须避免部分科研经费流失于研究之外。但在现有的科研项目立项、审批、经费使用过程中，还是受到各方利益牵制影响，监督仍不能到位，相互制衡机制不完善。内部审计应从监督制衡方面发挥积极的协调配合作用。

1.4内部审计能监督（规范）高校科研经费使用行为

科研经费如何规范合理的使用，高校需结合国家现行政策与相关规定制定切合实际的内控制度，完善项目课题组、责任人、财务、资产、审计等各部门之间的有效合作。规范科研经费支出行为，严格审批手续，规避科研经费使用的随意性和违规性，防止专项资金不专户核算、科研经费被挪作他用及超预算支出等。及时启动以预防为主的内部审计，是科研经费的合理使用和项目准确结题的重要保证

2高校科研经费内部审计难点剖析

2.1科研项目类别繁多以及经费来源多元加大了内审难度

高校科研经费按财务核算科目分，主要有科研经费拨款﹙又称纵向科研经费﹚和科研事业收入﹙又称横向科研经费﹚。高校现有纵向科研项目主要包括中央财政科研项目、国家自然科学基金项目、国际科技合作与交流专项、教育部科技三项费用项目等［1］。此外，还有学校与社会其他部门及企业进行科研合作的科技咨询或科研成果转让所获得的科研经费、高校自筹的配套科研经费等。不同的科研类别其经费来源也不同，且有不同的管理、使用、核算要求，经费管理制度﹙办法﹚各有侧重点。如何正确判断科研经费使用合理、合规，达到有效监督，是内审人员对其管理尺度把握的挑战。

2.2科研经费管理可进一步细化

我国目前科研项目管理﹙制度﹚办法，基本上是按项目类别建立的，办法之多，内容重叠，过于粗放，且更多强调的是指导性原则，缺乏细节流程和有效措施，各级主管部门及高校制定的管理办法由于依托部门不同，在实际应用中往往存在相互重叠甚至相抵触的环节。没有标准的操作程序和方法供科研人员、财务人员和审计人员有效地掌握运用。

2.3部分科研人员缺乏法律意识

高校对科研经费管理大多实行课题负责人负责制。科研项目负责人是科研经费使用的直接责任人，按照国家各级科技计划经费管理制度﹙办法﹚和项目任务书﹙合同﹚要求，明确规定了对科研经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。但是，部分项目负责人对科研经费管理的法律意识仍然淡薄，认为科研经费是自己争取来的，拥有对课题经费不受任何约束的绝对使用权，高校各科研管理职能部门为了提高科研积极性，也有不同程度上的认同。如不采取措施，掌握科研经费的教授群体可能沦为新的腐败高发人群。

2.4科研经费使用中的问题多发点

在高校内部审计中常见问题主要表现在四个方面。其一，在科研经费管理方面的问题。单位内控管理不健全，会计核算不规范，未按要求进行专户核算，课题承担单位对合作单位资金使用缺乏有效管理，重大事项报告制度执行不到位。其二，在科研经费使用方面的问题。编制虚假预算骗取项目经费，虚报、冒领套取项目经费谋取私利，虚假发票、白条列支经费，截留、挪用、违规转拨经费，避开依托单位财务部门监管，未经批准擅自增加或变更“承担单位”“合作单位”，对项目进行“转包”“分包”，对外拨经费缺乏监管。其三，将项目经费用于与研发无关的支出。不经审核审批擅自调整项目经费预算，超预算、超范围、超标准列支项目经费。其四，大额支出审批程序不严格，手续不完备，项目支出相关附件不完整，部分费用列支依据不充分，大额支出现金结算，突击购买大额材料，会计资料信息不全，账证、账实不符，大量科研材料使用没有入账领用备查记录等问题。上述问题都需加强科研经费使用过程中的规范化。

2.5科研经费预算编制与支出控制主观性较强

编制科研经费预算是整个科研过程的重要环节，部分课题负责人在缺乏管理理念、财务知识的基础上，凭主观意识编制收支预算，使之不能准确地反映需求结构。为了尽可能多地争取到课题经费，通常会夸大成本预算，经费来源部门也不能科学合理的判断预算编制的正确性［2］。预算管理与成本管理脱节，预算编制一定程度上存在盲目性。在课题经费的使用过程中也会出现缺乏计划性、前紧后松，年底突击花钱、结题前突击购买设备等现象，导致经费整体支出不合理。这既不利于课题结题和今后的课题申报，也容易导致科研腐败的发生。由此可见，预算执行过程中的防控显得尤为重要。

2.6高校内部审计缺乏准确的绩效评价指标体系

高校科研经费的使用效益是科研主管部门和社会关注的重点，但从高校内部审计实际而言，科研经费使用效益审计并没有摆在重要位置。一方面体现在绩效评价指标体系的缺乏，还达不到有效正确评价水准；另一方面开展科研经费绩效审计需要对效益性、效率性、效果性进行评价，效益性评价包括经济效益、技术效益和社会效益。而技术效益的评价往往超出审计人员的专业范畴，怎么评价研究成果的实质性贡献和作用，评价研究成果的原创性和科学价值，对学科发展的推动作用和国际影响，审计人员似乎是难以做到的。科研人员的自我评价只能作为科研经费审计的参考内容，而不能作为审计依据。切实可行的绩效评价指标体系的空白，导致无法有效开展科研经费绩效内审工作。

3加强高校科研经费内部审计的对策探讨

3.1建立健全科研经费管理体系

加强高校科研经费管理，制度要先行。财政部、教育部陆续制定了多项科研管理制度和办法，各高校结合自身实际情况不断完善建立操作性强、行之有效的科研经费管理办法和财务管理制度，把各级部门与高校对科研经费的法规、制度、办法科学有效地结合起来运用于操作过程中，由制度制约经费开支，不让科研经费使用行为游离于法律制度之外，切实实行科研经费管理责任追究制。避免制度重叠繁索，注重管理办法可操作性，便于层层把关，确保内控制度的有效实施，从而形成用制度管事的良性循环。

3.2加强科研经费预算执行内部审计，完善成本管理机制

高校内部审计是严格科研经费预算和支出管理的监督环节，管理过程中既要有利于保证科研活动按计划有序开展，也要有利于严格控制科研经费的开支范围和标准，还要强化预算执行的约束力，维护其严肃性［3］。首先从科研经费的预算管理入手，保证科研经费的各项开支按预算执行。其次是对科研经费收入的进账管理，不管是纵向课题经费，还是横向科研课题经费，都必须纳入学校财务部门统一管理，按项目要求进行独立会计核算，专款专用，杜绝科研收入形成体外循环脱离学校监管。再是建立和完善科研经费成本核算体系，有效防止科研经费使用过程失控现象的发生。对财政拨款科研经费，必须完善经费使用规程，规范费用支出管理。最后是关注预算结构与科研活动无关的成本支出，通过对项目成本支出的监督，保证数据的真实准确性，杜绝弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违法违纪行为的发生。

3.3重视科研经费使用的事前和事中跟踪审计

科研项目立项后，高校相关部门﹙科研、财务、审计﹚就应该开始对其进行关注，突出以防为主观念。通过认真阅读科研项目任务书，开始指导课题研究人员科学合理地编制经费预算，建立管理、咨询、服务平台，全方位的做好事前的准备工作，为事中跟踪审计打下基础。在项目研究经费支出过程中，督促科研人员从项目合同、经费预算内控到规范成本支出，层层跟踪把关，从源头上堵塞违规行为，严控与科研无关的费用列支。通过与财务数据联网，对重大科研项目资金使用情况实行实时监控，对资金运行中出现的问题，及时与相关人员沟通，提出合理建议，保证科研经费的支出安全，防范于未然。

3.4建立科研经费管理宣传指导平台，营造良好的审计氛围

在高校，科研人员对项目申请、技术攻关、科研任务比较熟悉，而对科研经费的预算编制、支出控制、成本核算、规范支出的具体做法相对陌生。于是，建立科研经费规范化管理制度，规范操作支出过程，合理使用科研经费，优化固定资产管理等宣传指导平台尤为重要。形成科研管理部门、课题组、财务部门、审计部门、资产管理部门交流沟通平台，加强各方在预算编制与执行过程中的密切联系。用面对面的咨询、交流、服务方式，使管理人员对科研经费预算、实际开支等情况得到即时了解，发现问题，解决问题，使科研人员对研究过程和经费支出中遇到的问题能及时找到答案和解决方案，共同关注经费管理薄弱环节，增强风险意识。真正让科研人员意识到离不开我们的服务，从而营造良好的审计氛围。

3.5转变工作思路，强化内部审计管理效能

努力提高高校科研经费内部审计的工作效率和质量，实现内部审计与社会审计相结合开展科研审计业务。内部审计应注重以“管”为主，偏重对审计工作质的把控工作模式，最大限度地发挥内部审计服务效应。将审计整改工作落到实处，避免“屡审屡犯”现象，实现审计整改闭环管理。同时，要以审计整改为契机，分析原因、举一反三，注重长效机制建设，深入研究从源头上解决审计查出问题的根本措施，真正做到用制度管权、用制度管事、用制度管人，提高内部审计监督的透明度和工作质量。

3.6加强审计队伍建设，提高内部审计水平

现代风险导向对审计人员提出了更高的要求，审计人员不仅要具有审计理论和实践知识，还要具备管理理念，掌握信息化处理技能和高水平的业务素质。因此，大力培养审计人才，提升职业判断能力，提升错报、错判风险的分析能力，制定和完善继续教育体系，丰富审计人员的业务知识点及综合服务指导能力，使内审人员知识结构多元化。同时要强化审计职业道德准则和法制意识，加强审计信息化建设，运用审计软件建立科研项目数据库，以自身优势的知识集合高质量地服务于科研内部审计工作。

作者:李安娜 柳蓓丽 李晓 曹洁瑞 单位:东华大学

参考文献：

［1］石勉.对高校科研经费管理和审计的探讨［J］.黑龙江高教研究，2010（10）：104−106.

科研经费监管范文篇4

关键词：科研经费；内部控制；协同理论；内控策略

2019年，我国科研经费投入超过2万亿元，与上一年度相比增长了12.5%，连续4年保持了两位数增长，已经成为全球第二大科研经费投入国家。高等院校作为我国科研力量的主力军，近年来高等院校获取的科研经费也越来越多，这为高校各学科的科研项目开展奠定了基础。然而，高校经费额度的不断增加，内部管理体系也相对滞后，造成高校科研经费管理难度增加，经费支出环节也暴露出许多问题，甚至出现一些教授骗取科研经费等违法违规行为，这充分说明高校科研经费内部控制体系存在漏洞。高校要想实现长远发展，就必须重视科研经费的管理，建立起合理的内控体系，从而提高科研经费使用效率。

一、高校科研经费内部控制存在的问题

（一）科研人员责任意识与廉洁意识淡薄

高校科研经费的使用往往是由科研项目的负责人负责，科研项目负责人对于该项目科研经费支出有着较大的自主权，而一些责任意识不强、廉洁意识不高的项目负责人受社会不良风气及不良思想文化的影响，利用法律法规的漏洞，通过假发票、假合同、他人身份证等方式骗取科研经费、将科研经费套现。例如，北京工业大学教授高立新在担任国家科技部课题以及北京市自然科学基金课题等科研项目负责人时，是经费使用的责任主体，在此期间利用职务便利先后与北京声华公司、北京必创公司签订虚假合同，套取科研经费18.64万元，而且其在接受侦查机关调查期间还曾多次将套取的科研经费用于归还个人债务、支付房租等事务，2019年法院对高立新以贪污罪判处有期徒刑一年六个月，罚金10万元。另有一些科研人员在科研经费使用以及决策过程中有较高的自主权，但责任意识淡薄，会出现资金超出预算却不报批学校财务人员直接做出调整的情况，影响了高校科研经费的会计核算工作，造成一些科研经费浪费[1]。

（二）各机构部门之间工作衔接困难

高校科研经费的内部控制需要多个部门协同配合处理，然而因为国内高校为校、院二级管理体系，各学院管理部门以及校级行政管理部门有日常工作任务，在日常工作中需要履行自身职责、开展工作，在工作量大的情况下，很难与其他部门积极配合，高校各机构部门之间沟通不畅，会直接导致各部门工作衔接困难。高校科研项目的整体管理（包括科研项目立项等）大多是由科技部负责，而科研经费使用过程中的成本核算等大多是由高校的财务部负责，高校科技部与财务部门之间缺乏沟通很容易导致财务人员对整个科研项目的过程缺乏足够的了解，科研经费使用的效益性仅仅是从财务角度进行评估，无法综合管理科研资金的运用过程，对科研经费的报销核算过于程序化，对科研项目的核销往往是进行会计层面上的工作，两个部门之间缺乏合理有效的信息共享，造成科研经费使用效率低，也不利于高校科研工作的开展。

（三）内部审计流于形式

许多高校都设有审计部门，主要负责对科研预算执行以及经费使用的审核，但一些高校审计人员监督意识薄弱，主要是负责科研项目的事后审计，在预算编制以及执行过程中没有充分发挥审计部门的作用，同时也因为审计人员数量少或者是专业能力不足，无法较好地履行监督职责[2]。一些高校领导没有充分重视内部审计对于高校科研经费管理的积极作用，只将工作重心放在科研立项以及经费报销核算工作上，同时也缺乏针对审计人员合理的绩效考核机制，造成审计人员工作积极性不高，并未对项目经费的使用情况进行主动性审计。高校一些审计人员因为思想认识不高，责任意识淡薄，难以充分发挥监管作用，在对科研经费使用的审计工作中暴露出种种问题，也没有积极地未雨绸缪，无法形成有效的内部监督体系。从组织结构上来看，高校审计部门也属于高校内部部门，科研工作者属于审计部门监督的对象，而一些科研人员也是学校的处级领导，这就使得一些审计人员在开展工作时，可能会受到这些领导的干扰，内部审计工作的独立性难以保证。

（四）控制环境薄弱

1.许多高校科研组织管理机构是由校长到院长再到科研项目负责人的垂直型管理结构，这种管理结构虽然明确地划分了各个层级人员的职责，也便于上下级之间相互传递科研项目的信息以及国家的有关政策，但这种垂直型的管理层结构很容易造成校长、院级领导权限高度集中，出现家长式管理的情况。如果上级领导个人能力较低，很大程度上会影响科研项目的顺利开展，造成拖延工作效率以及科研经费使用率低下。2.高校科研经费管理制度方面明存在显的滞后性。科研项目相关的管理方法，国家政策以及地方法规已经出台，但是一些高校并没有在科研规范中予以注明，也没有组织有关人员进行学习，科研经费管理制度的不完善，使得科研经费管理力度不足。

二、协同理论下的高校科研经费内部控制策略

（一）加强科研人员的思想教育

针对高校科研人员责任意识与廉洁意识淡薄的问题，高校应该加强科研人员的思想教育，以科研人员思想教育为抓手，提高科研经费管理效果。首先，高校应激发科研人员的工作热情，提高科研队伍的战斗力，科研单位、政工人员以及管理部门应做好形式宣讲工作，通过图册等方式向科研人员讲解改革开放几十年国家取得的一系列重大科学研究成果以及优秀科研人员的事迹，激发高校科研人员的爱国热情，同时以先辈的工作事迹激励科研人员勇于挑战、克服困难的决心。高校每一名科研人员都有着自身的优势以及不同的学术背景，科研能力有强有弱，有的科研人员擅长理论研究，而有的科研人员则擅长应用领域的研究，这就要求科技部等部门注意优势互补，使每一名科研人员都可以充分发挥出自身优势[3]。在对科研人员的日常管理过程中，需要协同政工人员加强思想教育，要求科研人员需要服从单位的统一调配与安排，在科研工作中追求共进共赢，通过小组会议的思想教育方式，引导科研人员树立全局观念，增强科研人员的责任意识、廉洁意识与团队意识，个人利益要服从集体利益，以科研协作的方式推进科研项目，加强科研经费的管理。一些科研人员难以抵挡外界的诱惑钻法律法规的漏洞，这就要求高校政工人员要加强对科研人员的人文关怀，做好心理辅导工作，使科研人员可以抵挡外界诱惑，指导科研人员在科研工作中正确调整心态，引导作业人员正确看待失败后果以及由此带来的心理压力。科研人员上级管理部门以及政工人员，应主动去关心科研人员的生活，了解科研人员在生活以及工作中是否存在困难，做好调查工作，对科研人员的生活状况以及思想动态等有基本的把握，及时帮助。高校青年科研人才思维活跃，有着良好的创新精神，但也很容易受大环境的影响，因此高校还需要重点帮助青年科研人才，解决生活中以及工作上遇到的实际困难，鼓励青年科研人才坚定不移追求理想信念，如果确实存在困难则要施以援手。此外，政工人员要教育科研人员调整心态，摆正角色，引导科研人员创新突破，一步一个脚印踏踏实实走科研之路。

（二）建立科研经费管理信息共享系统

为了解决高校各机构部门之间工作衔接困难、科研经费管理效率低下的问题，高校应加快科研经费管理信息共享系统的建设，联合信息技术部门或者是采用外包的方式打造科研经费管理信息共享系统。对于资金较为充足、技术雄厚的高校而言，学校信息技术部门可以根据高校科研项目经费管理的需要打造一个信息共享平台。对于资金紧张的高校，可以采用外包的方式建立科研经费管理信息共享系统，但这也有设计的科研经费管理信息共享系统与高校实际需求有出入的风险。高校科研经费管理信息共享系统应该包括系统模块、财务管理模块、资产管理模块、审计查询模块等，其中系统模块主要有行政管理部门负责，财务管理模块主要由财务部负责，资产管理模块主要由资产管理处负责，审计查询模块主要由审计部门负责，每一个系统模块又会与相对应部门内部的工作系统程序相连接，如有需要，各部门工作人员可以同时在该平台内进行相应的操作，同时也可以分享有关信息，提高高校科研经费管理相关部门的信息共享程度，加强各部门之间的协调与配合，这在很大程度上解决了高校各部门之间沟通不畅的问题。在校级以及院级层面上，学校应整合现有科研工作的信息资源，联合信息部门不断完善各个信息技术模块的功能以及资源，科研项目负责人以及其他科研人员可以在该平台上获取有关数据以及政策信息等，利用该平台加强对科研项目申报、立项等过程的监督，提高科研管理水平和效率。

（三）加大内部与外部监管力度

高校审计部门对于科研经费的管理有着内部监督的职责，新时期高校审计部门也应该充分发挥职能作用，加强对科研经费各个环节的监管，减少科研经费滥用、挪用的情况。高校应加强对审计部门的建设，通过培训与人才引进的方式提高审计人员专业水平与责任意识，同时加强审计人员职业道德建设，规范各级领导的权限，保证高校内部审计的独立性。在制度层面上还应该要求审计人员需要不定时对科研项目的执行以及科研项目进度进行审计，要加大对科研项目各个环节的监管力度，核查科研项目经费预算收入是否有误，科研人员科研经费使用情况是否存在弄虚作假的现象，各项原始凭证与会计信息是否有误，如有违规行为必须及时上报并严惩[4]。审计处应有计划地开展审计抽样和调查活动，对于审计过程中发现的共性问题可以向课题组反馈，保证科研项目财务信息真实完整，使内部审计工作达到事前、事中、事后全程控制。同时，高校也要加强外部监管渠道的建设，完善匿名举报机制，鼓励学生以及其他科研人员参与到科研经费监督过程中，减少学生以及科研人员的后顾之忧。还可以鼓励社会公众以及地方媒体积极参与到学校科研经费监督中，充分发挥外部监督的作用，加大对科研经费违规违法行为的打击力度。

（四）加强内部控制环境建设

1.高校需要完善组织结构，需要改变传统的垂直式组织结构，从而避免家长式管理，可以考虑将各个部门以及项目组融合为一个整体，分为管理部门、实验室以及项目组三个管理对象，同时设立科研助理职位负责这三个部门的沟通、协调工作。在这样的组织架构下，这三个部门是相互关联的，可以减少上级领导权利过于集中的情况，有利于管理部门对经费开支方面进行全面的指导和把控，同时也使得管理部门、实验室以及项目组之间沟通效率提高，科研项目的发展不再受到管理者个人能力的限制，提高科研经费管理成效。2.高校应尽快完善科研经费有关管理制度。科研项目管理制度可以按照国家以及地方法律法规以及政策制度的分类方式进行分类，将“放管服”改革融入到科研经费管理工作中，加强对最新政策文件的学习，响应政府号召，使高校科研项目各个过程以及科研经费的管理有法可依。科研经费的制度应该满足实际需要，需要从本校科研项目管理实际出发制定，具有可行性以及实用性的管理制度，同时制度内容覆盖应该更为全面，除了包括以往的直接费用预算管理等方面的内容，还应该包括管理模式、权责划分等管理层面的内容，新制度应注意合并现有复杂多样的管理程序，践行“放管服”理念，给科研人员省下更多的时间搞研究，提高管理效率。总之，高校科研经费管理关乎高校科研成果质量以及高校长远发展，高校需要加强科研经费内部控制体系建设。当前高校科研经费内部控制存在科研人员廉洁意识薄弱、部门沟通不畅、内部与外部监管力度不足、内部控制环境不佳等问题，这就要求高校需要以内部控制为手段，以外部监管为配合，打造全方位、多层面的科研经费内部控制体系，释放高校科研创新活力。

参考文献：

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[2]杨运东，杨媚，肖斐.基于AHP法的高校科研经费管理风险评估研究[J].会计之友，2019，（4）：135-141.

[3]沈灵红，凌立勤.对高校科研经费内部控制问题的探讨[J].财讯，2019，（9）：98-99.

科研经费监管范文篇5

一、地方高校科研经费管理存在的问题

1.科研经费来源及性质界定不清

目前科研经费的种类主要分为纵向经费和横向经费两大类。纵向经费多是财政资金安排的专项经费，横向经费一般是从企事业单位转来的，地方高校相比211、985国家重点高校，因为受到高层次人才特别是顶尖学科带头人的缺乏以及设备投入等方面都相对落后，一般很难获取部级重大科研项目，科研经费虽然逐年增加，但各级财政科研资金投入占比不大，例如：年收入近6亿的某地方高校，2014年财政性科研经费投入占总收入的1.7%，占当年全部科研收入的41%，其中包括人才引进专项科研经费和学科建设科研类经费等；而其他科研经费包括国家自然基金会、国家社科办、教育部等下达的少数科研项目经费，地方高校往往没有按纵向或横向科研经费性质区分入账，只是笼统的记入科研事业收入。2014年全国教育经费统计报表对科研经费的填写做了非常明细的要求，凡是政府投入的科研经费都需要拆分到最明细填列，这首先需要确定哪些经费属于政府投入的科研经费。但地方高校往往因为科研排名等原因，只重立项，对企事业单位转入的活动经费或培训费等都计入了科研收入。

2.科研经费管理制度不健全，缺乏有效监管

对于纵向科研经费大部分有相应的资金管理办法，如：《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》、《高层人才引进专项资金使用办法》、《高校质量与教学改革工程专项资金管理办法》等，经费承担单位只需充分理解和掌握经费使用要求，规范管理即可，但地方高校往往因获得这类科研项目不容易，即使在管理制度的制定上也只是笼统地搬列一些条框，并不会明确具体的支出所占经费的比例；横向经费更是搬抄纵向经费管理办法，支出范围只是规定了大的比例，如业务费需占支出的70%，其余横向科研经费的使用全靠财务人员把握，造成横向科研经费支出就是科研人员与财务人员“讨价还价”的自由地。而监管部门只是在需要审查盖章时，简单地查看一下，有些还是“先斩后奏”，无法起到监督管理的作用。

3.科研经费支出的不规范现象

地方高校为了鼓励教职工积极参与科研项目申报，在科研经费支出方面随意性很大，造成支出结构不合理。课题经费的使用和管理由项目负责人全权负责，科研经费预算只是为了满足申报项目时审批通过，具体支出时编造经济业务、巧立名目将购买和支出与项目无关的办公用品、低值耗材、图书资料、设备购置等都列入支出。多次小金额使用同一供应商开具的材料、测试费、加工费等发票报销，回避转账支付、政府采购、审计监管等相关规定和程序，甚至还包括个人家庭消费的支出改变用途在科研经费中报销，用“真发票，假事项”套取科研经费。那些“原则上不得使用专项经费购置或试制基建设备和生产性设备；不宜大量列支实验室必备的常规通用和办公设备、办公家具；不允许列支办公室、实验室的维修改造费；不可以在专项经费中列支普通办公材料”等专项经费使用办法中规定不得支出的费用，更是列支得理所到然，合情合理。特别是个别横向科研经费报销人员经费、燃油费、接待费的比例超过70%，变成了企业不能报销的部分转移到地方高校这样的事业单位列支，成了项目合作企业的“避税港”。地方高校还有一个特点是科研经费相对集中在少数科研“大户”手中，有些科研人员同时开题十余项，项目名称基本相近，不仅自己经常支出混淆，财务人员也经常支错项目，而且严重影响资金支出进度，资金效率极低，反映在支出上，如：不少项目负责人名下购置的电脑就有4台以上，造成资产的重复购置和浪费。

4.缺乏科研经费成本核算所需必要条件

科研经费管理办法中规定，只有单独计量（必须有单独的表记系统）的水、电、气、燃料消耗费用才可以计入项目成本。然而因为高校教学与科研两者之间的相互交融使得高校科研成本具有双重性，特别是地方高校教学、科研、管理岗位双肩挑人员相对集中，新制度下同一负责人因工作性质不同，所产生的费用分别列入“教育事业支出”、“科研事业支出”、“行政管理支出”等，在当前形势下，国家一边不断增加教育投入，一边要求细化教育支出以便更好地核算出真实的生均成本，这就要求高校做好成本核算，但是地方高校无论从管理理念、成本单独核算的必要条件都无法达到，例如：将科研项目间接费用的仪器、设备和房屋等固定资产的折旧费、科研工作中耗费的单位水电费，以及依托单位为课题服务的人员费用，都无法准确的计量纳入科研项目支出，都在学校“教育事业支出”科目及其相应的经费项目中列支，造成虚增了“教育事业支出”、虚减“科研事业支出”，使教育生均成本和科研项目成本都不能准确地体现，个别项目负责人有意使用学校经费，而沉淀很多科研经费，从而造成教育事业经费紧张，而科研经费使用情况的会计信息也不真实、不合理。

二、新制度下规范地方高校科研经费管理的策略

1.根据新制度地方高校细化科研经费的分类

新制度明确指出设置“科研事业收入”的同时对应资金来源细分二级明细“财政补助收入”、“非财政专项资金收入”和“其他资金收入”，地方高校应改变除了国库下达的科研收入记入财政补助收入，其余都记入“其他资金收入”的做法，例如应把国家自然科学基金转入的科研经费记入“科研事业收入—非财政专项资金收入”；学校从非同级财政部门取得的不属于科研收入的经费拨款，通过“其他收入”科目核算。只有明确了科研收入的分类，才能按照新制度明确“科研事业支出”二级明细支出分类：财政补助支出、非财政专项资金支出和其他资金支出，也才能将其中项目支出的结余结转的余额分项目转入新账中“财政补助结转”、“非财政补助结转”、“事业基金”等科目。

2.地方高校切实健全科研经费管理制度，加强相关部门之间配合

地方高校应提高对科研经费管理重要性的认识，借着近年来高校科研经费已经发生的腐败事件实例，结合地方高校大部分人员对财务管理知识了解不多，科研项目人员对科研经费需要按各种专项资金管理的办法一知半解，使高校财务管理难度加深，造成部门之间、人与人之间相互不理解的普遍存在的事实，顺应新制度的颁布，财务处应与审计处、科技处密切配合，积极主动地在科研人员中大力宣传《会计法》和教育部、财政部颁发的《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》等财经法规，及时对财务管理相关知识，各种科研专项资金管理办法的目的、意义及要求进行广泛地讲解和宣传，使相关人员对管理制度有一个比较全面和深入的了解，引导他们树立正确、合理的既要按照科研项目经费管理要求使用经费又要遵守财务相关制度的观念。应根据国家的有关规定，地方高校在不违背该管理办法宗旨的基础上，结合自身实际情况，灵活制定适合本单位的科研经费管理办法，进一步明确学校科研、财务、审计等部门及项目负责人在科研经费使用与管理中的职责和权限，充分调动各方面积极性。通过建立信息共享平台，连接财务、科研、审计、资产等职能部门，以便对科研项目全过程进行监管，例如抽查差旅费支出，核实出差人员身份、出差目的地、出差频率等，核实出差人员是否为课题组成员，是否有住宿费佐证（如无，需要提供其他支持性材料），出差目的地与研究项目相关性；完善科研经费约束监督机制，以达到管理环节的相互协调、相互依托、相互渗透，使有限的科研经费发挥最大的经济效益。

3.规范科研经费的支出，保证会计信息的真实性

地方高校除了财政下拨的科研经费，凭借在地方人才较集中的特点，为当地企事业单位服务，提供技术咨询、技术服务、技术成果转让等项目取得不少的社会投资。例如从某地方高新区企业转入技术咨询服务费20万元，该项经费只有人工成本，而科研人员有工资性收入，不能领取劳务费，只能在人员工资支出一定比例的报酬，为了合理减少个人所得税，科研人员又与财务人员斤斤计较起来，找来很多真票据假事项的发票来报销，即增加了财务人员的工作量，也使科研项目支出会计信息失真。2011年财政部、科技部颁布《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号），明确将课题经费划分为直接费用和间接费用。间接费用主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是为提高科研工作绩效、鼓励科研人员积极性所予奖励安排的相关支出。合理提高科研人员的应有报酬，可以将科研人员在教学之外用自己的专业知识取得的报酬计入“劳务费”，不用“真事假做”，鼓励课题研究人员走出去，拿到最真实的调研数据，形成高水平的研究成果。在科研项目支出范围地确定时，引进独立的第三方评价机构对申报的经费项目和预算浮动范围进行可行性论证和合理性评估，再根据批复的预算数，通过现代技术手段控制相关支出比例，将预算金额导入账务系统,保证科研经费支出按照合同约定进行管理，做到科研经费预算管理的严肃性与灵活性相协调。

4.推进成本核算，真实反映科研项目成本

科研经费地核算是科研经费管理的重要内容，按项目预算控制开支范围，进行成本核算是进行财务监控的重要手段。一方面要严格按照项目预算控制开支范围和标准，审查与本项目无关的支出内容；另一方面，要大力推进科研项目的成本核算，真实、全面、完整地反映科研项目的成本，特别是对开展科研活动占用学校资源发生的实验耗材、实验设备、水电费、固定资产折旧、科研人员经费等相关费用，应该创造条件尽可能的单独计量，无法单独计量额按科学合理的比例分摊。这样既能保证科研经费开支的适度、合理、透明，同时也能够使高校教育支出更合理，生均成本更真实，减少成本核算不完整，造成的教育投入“只见增长不见效益”的现象，也减少了科研经费“真票假事”支出的现象，提高科研效益。而在固定资产折旧分摊时，由于高校在购置时已经一次性计入成本：借：教育事业支出-其他资本性支出，贷：银行存款；计提折旧时：借：非流动资产基金-固定资产，贷：累计折旧。当科研活动占用学校资源需要分摊折旧时，应增加科研事业支出减少教育事业支出，借：科研事业支出-其他资本性支出（资产使用费-折旧），贷：教育事业支出-其他资本性支出。依次类推，真实反映科研项目实际耗用分担的成本。

三、结束语

科研经费监管范文篇6

1科研领域“放管服”政策

“放管服”改革是对市场和政府关系的深刻变革，关键要点在于“简政放权、放管结合、优化服务”[2]。具体来说，简政放权就是减少政府对市场的直接干预，充分发挥市场主体的作用；放管结合就是转变创新监管方式，以公正监管维持公平有序的市场环境；优化服务是指充分利用互联网、云计算、大数据等信息手段，强化服务意识，优化服务流程，重构政府运行和管理方式[3]。“放管服”改革的落脚点是通过三者相互作用、相互影响，逐步实现政府职能转变，助力社会经济体系高效发展[4]。在此背景下，2016年以来国家不断出台科研领域“放管服”政策（见表1）。这些政策文件体现了科研经费项目自主管理权限逐步扩大，提出要加大对科研人员的激励，减轻科研人员的事务性负担，简化科研项目验收环节流程和报销管理制度等，以提高科研经费使用效益；在精简放权的同时，强调对科研项目监督管理的责任。科研领域的“放管服”政策，对宽松公立医院科研环境、提高科研人员创新性和积极性起到了重要的推动作用，也为公立医院加强科研经费审计指明了方向。

2公立医院科研经费审计的重点

公立医院科研经费来源主要有三类：承担政府科研项目、来自财政拨款的纵向经费，承接社会企业项目、开展科研协作的横向经费，以及医院自筹的科研配套经费[5]。科研领域“放管服”政策为公立医院提供了良好的科研生态环境，但是同时，原有的科研经费审计方法已不能满足新的科研经费监督管理要求。主要表现在：医院内部审计部门独立性较差，被动应对外来检查，缺少自主监督的动力；对自身的定位不准确，或未严格执行审计程序，或仅以简单的审签制度敷衍了事，难以对科研活动的真实性、合规性进行全面评价[6]。“放管服”政策下，科研项目简化预算编制并强调以绩效评价为导向，客观上要求科研经费审计重点关注综合绩效评价、资金结余管理、科研诚信状况、创新产出质量等方面；同时，科研经费审计在“放管服”政策下更应侧重于绩效审计、政策审计和项目资金收支审计，强调事后审计监督与事前、事中审计相结合。

3公立医院科研领域“放管服”政策的不足

3.1放权后权责不明确

《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）提出要“落实科研财务助理制度”，但是在实践中，公立医院作为实施岗位管理的公益二类事业单位，如何确定财务助理人员的性质以及打造专业的助理团队，是当下的一大难题。《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》（财教〔2021〕177号）指出，“对国内差旅费中的伙食补助费、市内交通费和难以取得发票的住宿费可实行包干制”，“对科研急需的设备和耗材采用特事特办、随到随办的采购机制”；这些政策对科研项目管理来说是知易行难，例如在实践中政策导向是“宽进严出”还是“严进宽出”，由于缺乏配套的管理制度，科研负责人在财务报销和设备材料采购时往往难以把握尺度。

3.2监督管理不到位

一方面，医院科研管理部门（如科研处）对科研经费使用的日常审核监督流于形式，多数仍实行单一的预算支出控制审核，忽视与科研项目相关的真实性、合法合规性和效益性审核；另一方面，医院内部审计部门（如监审处）多以事后审计监督为主，事前和事中不进行审计干预，没有专门的医院科研经费审计制度，也没有可供参考的“负面清单”，导致通用的审计方法、程序和内容在科研经费“包干制”管理中效果不显。同时，科研负责人对科研领域“放管服”政策的理解容易产生错位，增加违规使用经费的道德风险，而医院财务部门对科研经费违规使用的审核失之以宽，财会监督的弱化无形之中增加了科研经费审计监督的难度。

3.3服务意识不强

《国务院办公厅关于抓好赋予科研机构和人员更大自主权有关文件贯彻落实工作的通知》要求，科研项目承担单位要尊重科研人员，密切协调配合，精心组织实施，切实为科研人员营造良好创新环境。但是在实践中，医院有关部门提供的科研服务有限，加上结题手续繁琐、经费报销困难、检查频繁等原因，大大打击了科研人员的积极性，同时也间接削弱了科研经费的使用效率，实际执行效果远远偏离绩效目标。

4科研经费审计助力公立医院高质量发展的路径

科研经费审计是公立医院现代化管理的重要组成部分，对科研项目进行独立客观、公正公平的监督评价是其职能职责所在，目的是促进临床科研与临床诊疗协同发展，助力公立医院高质量发展。

4.1加强审计监督

审计作为一种独立的经济监督活动,是指由国家授权的有关机构、内部机构或者委托第三方，运用相关审计理论和方法对被审计单位的经营管理活动进行审查、监督和评价。公立医院的审计监督应以内部审计为主，国家审计和第三方审计为辅；“放管服”政策下，科研经费管理的主体为公立医院和项目负责人，对其进行监督是公立医院内部审计的首要职责，着力点在于对科研经费的申请、使用和结余的监管。（1）科研经费政策执行情况跟踪审计。政策执行情况跟踪审计的目的在于审查评价国家各项政策法规的落实情况、存在问题和预期效果。对公立医院相关职能部门（如科研处）在科研领域“放管服”政策落地情况进行审计，重点关注公立医院在政策“上传下达”过程中是否通过各种平台、方式进行宣传讲解，是否响应“放管服”政策并出台与科研管理协调一致的配套措施，是否依据新政策制定或者修改符合新形势的医院科研规章制度，以及在政策执行过程中是否落实改进措施，最终是否达到科研转化成果应用于临床医疗的目的，等等。（2）科研经费内部控制审计。作为专项审计的一种，科研经费内部控制审计应坚持风险导向原则，以此确定审计的重点和风险控制点。例如在内部环境上重点关注公立医院组织结构是否合理，科研业务流程是否简洁清晰，科研环境是否诚实守信、风正气清；在风险评估上重点关注科研项目从立项论证、设备耗材采购到合同签订、报销使用的风控点是否明确，科研经费风险评估和预警机制是否建立；在控制活动上重点关注科研预决算制度、项目成本核算制度以及科研合同管理制度的建立和执行情况，是否有利于切实扩大科研人员的经费使用自主权；在信息与沟通上重点关注科研管理信息化系统的应用程度、信息传递和公开情况；在内部监督上重点关注是否定期进行监督检查及检查执行情况，是否充分落实“放管服”政策。（3）科研经费绩效审计。绩效审计建立在审查科研经费收支的基础上，具体从成本效益和成本效果两个方面来重点关注科研资源的使用是否合理有效，科研经费的来源、金额以及去向是否合法合规，是否存在经费使用效率低下、设备采购资源浪费的情况，是否以绩效评价为导向对科研课题科研产出进行综合审查，等等。

4.2提高服务质量

除了加强审计监督，公立医院内部审计助力科研经费管理的另一重要路径是提高服务质量，通过将科研经费监管的重心由事中事后的绩效评价前置到提供便捷、高效、优质的服务，为科研经费管理放好“前卫哨”。（1）加强政策宣传。公立医院内部审计部门和相关人员要全面梳理和学习科研领域“放管服”政策，深刻理解政策精神，结合不同来源经费的特点以及医院基础研究和临床研究的区别，深入到科研部门、科研人员和财务人员中进行政策宣传，强调重点关注的事项和风险控制点，指导如何合规合法地进行科研报销、合同签订、设备耗材采购等，使科研人员掌握政策，不碰红线。（2）改进技术方法。公立医院内部审计部门要积极适应并善于运用信息化手段创新科研服务方法，探索互联网管理模式，通过审计专题的微信公众号即时最新政策信息，既简化审计流程又减少科研人员工作量。同时，优化审计模式，综合考虑抽样审计与详细审计，在成本效益最优的基础上按一定比例对上年度医院科研项目进行抽样审计，从而相对有效地实现审计目标。（3）加强协调合作。公立医院内部审计部门要加强与国有资产管理、财务、物资、药学等部门的协调合作，服务于医院高质量发展的目标，整合优化涉及科研管理的组织架构、制度建设、流程规划及系统平台等。同时，对政策理解的盲点，内部审计部门要会同科研部门主动服务，根据科研管理的客观需要，制定切实可行的实施细则。（4）提供咨询建议。公立医院内部审计要充分听取科研项目人员的意见，从审计专业角度提出建议，减少科研人员迎检工作量；对周期性科研项目实行灵活的审计检查。建立科研人员信息管理体系，实行负面清单管理或红线管理，对科研人员统一信用评级，对审计发现的弄虚作假、套取经费、挪用支出等违规行为进行处罚，从源头上防范科研经费使用风险。

参考文献

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科研经费监管范文篇7

关键词：精益管理；医院科研；经费管理工作；管理模式

精益管理的理念，核心内容在于持续改进管理方法，以最终实现理想的管理效能。自20世纪以来，国内医疗领域的创新和发展推动社会的进步，而医疗事业自身的发展也呈现出较大的科研需求，为显著提升医院的服务效能，医院内部各个部门要充分发挥自身的职能，配合医院科研经费的管理工作。将精益管理理念引入医院科研经费工作中，可以提升医院科研项目的管理质量，加强经费管理的规范性。从实际管理工作中可以看出，医院科研经费管理工作非常重要，不仅会影响医疗科研项目的进程，甚至成为影响科研项目成败的关键。而医院要结合自身发展特点，注重对精益管理理念的解读，不断优化医院科研经费管理的流程，保证科研经费的高效使用与便捷管理。

一、医院科研经费管理工作中常见的问题

（一）医院科研经费管理体系不健全

1、预算编制管理部门参与度低。医院科研经费的预算编制环节是后续管理工作的基础，科研人员对财务管理方面的知识并不熟悉，所以缺乏一定的前瞻性，更不能完全胜任预算管理工作，而且之前并没有完全可以借鉴的权威式预算编制模式，所以在医院科研经费管理中难免会存在预算编制比较随意的问题，预算条款与技术路线可能会存在脱节的情况，这种预算编制的随意性非常大，会影响科研活动的顺利开展。出现这种问题的根本原因在于项目预算的编制未能和财务部门、设备部门等进行有效的沟通，在预算时多数由技术人员部门独立完成，缺乏财务部门的专业支持，丧失了管理部门的功能性。2、科研经费管理制度不够完善。目前，医院科研经费的来源比较多样，部分经费是由政府部门拨款，也有部分经费来自社会支持、医院本身等渠道。多样化的渠道导致医院科研经费的管理方式也在不断变化，医院主体需要根据上级部门的具体规定，制定详细的管理规则，但现实中，大部分医院在管理科研经费时，都会受到管理制度不完善的困扰，导致在规划医院科研经费管理方案时，工作人员的意见不统一，遗留许多问题。比如，以往各级管理机构对医院科研经费结余的管理比较忽视，结题不结账的情况时有发生，大量的医院科研经费被闲置和沉淀。医院方面对项目负责人缺乏有效的监督，如今各类课题中的绩效支出都需要按照各医院的具体制度执行，如果政府部门能够与医院共同建立一套系统的管理办法，则能够提升医院科研经费管理的水平。

（二）医院科研经费管理流程不规范

1、科研经费管理手段比较落后。当下是互联网连接社会信息的时代，在大数据的背景下，医院信息化建设的规划方向要与社会经济发展的方向保持一致。现代医院中，护理、临床医学等方面的专业项目研究比较多，为提升医院自身的管理效能，医院科研经费的管理要在网络信息平台中进行统一管理，将网络平台作为加强医院科研经费管理的有效途径，可以对绝大多数公立医院起到帮助作用。但是公立医院由于种种原因，仍未建立起以医院科研经费管理为核心的信息系统，导致科研部门对医院科研经费的使用情况并不能做到实时了解，不仅科研人员的预算与决策阶段难以获得专业技术的支持，也容易发生套用经费或者浪费经费的情况。并且，多数的公立医院还停留在传统手工报销账目的管理阶段，报销的流程需要经过复杂繁琐的手续办理，会浪费科研人员的时间，影响其工作效率。2、科研合同审批忽视核心内容。医院科研经费管理中虚开发票与虚假报账的问题并不少见，部分科研项目的经费由于是外协单位在控制，所以医院方面并不能直接开展监管工作。要想避免此类现象的发生，医院方面的科研处就要和供应商签订合同，超出一定金额的科研费需要双方确定以后才能履行。部分医院的科研合同依然停留在手工作业的阶段，还有许多科研合同只注重形式，而不重视合同的核心内容，难以对医院科研经费的管理起到有效的规范作用。3、科研设备使用缺乏有效监管。医院科研经费购置的设备是开展科研项目的基础条件，科研人员需要应用的设备会上报给管理部门，再由专业的采购人员负责采买工作。在实践中，医院的设备购买程序非常复杂，而且负责采买设备的工作人员并不是科研项目的成员，所以容易在购置设备时出现错误，可能会造成医院科研经费的浪费，导致医院科研经费的效能比较低下。在使用医院科研经费的过程中，许多项目的负责人认为是自己辛苦申请下来的经费，会对经费做出非常严格的把控，但往往会缺乏管理的尺度，随意支配项目经费，导致项目负责人可能会存在侵吞设备经费的问题。如，项目负责人与供应商之间签订了虚假合同，但并没有发生实物的交易；或者是项目负责人通过高价购买仪器而收受回扣，为自身谋利益；或是随意挪用医院科研经费，尽管发票上显示是科研设备，但其实并非科研设备等等这些问题都属于科研设备缺乏有效监管的问题。

二、精益管理理念下医院科研经费管理模式构建方法

（一）精细化科研经费管理体系应用与实施

1、责任管理。医院科研项目的负责人对经费使用权限比较大，所以医院方面要加强对项目负责人的教育引导工作，提升负责人的预算能力。科研部门要与财务部门做好联络工作，组织好阶段汇报工作，尤其是在内部审计环节中，要发挥规范性管理的积极作用，将项目结题变为内审常态化，做好中期审核工作的指导。2、信息管理。信息管理工作的根本在于对信息的加工与分享，科研经费的管理要以“专款专用”为原则，设置独立账户，对登录的用户要明确权限。科研部门要实行课题组的月报管理制度，由财务部门定期审核并通报经费的使用情况；医院方面要建立起信息化的管理平台，将经费预算及经费使用等内容纳入管理体系中。3、组织管理。科研项目负责人要积极参与经费的年度汇报工作、阶段考核工作及中期考核工作，对科研项目的经费做好二级管理工作，强调学术委员会对经费的管理监督职能。比如，项目中期需要购置相关设备，就需要负责人对其做出重大决策，并给出指导性的建议，经过讨论以后再给出最后的决定。4、审计管理。科研项目结题的验收工作是以审计结论作为支撑的，医学科研经费管理也要重视验收环节。所谓精细化管理，就是要加强审计工作的力度和成效，逐步构建医院科研经费的审计机制，使审计工作更加规范，医院方面要加大资产审计的力度，防止国有资产的流失，将经费效益审计与经济效益评价结合起来，建立起完整的评价指标。5、横向管理。医院方面的科研经费多数来自于政府部门或社会方面的资助，还有一些是医院财务部门的拨款，针对经费管理工作，医院方面要重点管理合同签订、成本核算等工作，以这类横向管理工作来维护科研项目纵向管理工作的正常运行，建立起以成本为核心的财务管理模式，加强对合同内容的审核及研究。6、分段管理。纵向科研经费的管理是指对预算资金的管理，不包括科研项目创收的部分，这些经费用于支撑科研项目的顺利实施，所以医院方面要在其中投入预算机制、核算机制等，融入精细化的动态管理内容以后，实施分段管理的策略，将科研项目整体的经费管理划分为各个小阶段，在每一个小阶段中做好经费管理计划，为科研项目提供经费管理的保障。

（二）建立全生命周期经费信息化管理平台

1、设置科研经费预算管理模块。医院方面要将信息技术作为一项核心技术，可以通过OA平台打造全生命周期的科研经费管理系统，其中分别设置科研预算管理模块及报销模块等，并针对合同审核问题设立独立的模块，将医院科研经费作为信息化管理的一项重要内容，全面推进精细化管理的信息化应用，加强对医院科研经费使用的监督力度，使医院科研经费管理工作更加规范，能够与经费的预决算完全匹配。由于医院方面存在科研经费预算编制不规范的问题，所以OA平台中单独设置了预算编制模块，科研成员可以在其中上传科研项目预算，经过医院财务管理部门及科研处的共同审核以后，给出共同的建议。与此同时，考虑到科研活动的规律及项目执行过程中可能会出现一些突发情况，其他部门也可以为科研成员提供科学的预算指导，从根本上缓解科研与财务管理之间的矛盾，保证医院科研项目的顺利开展。2、设置科研经费报销管理模块。科研项目经费中有“专有账户”的管理要求，必须履行“专款专用”的原则。医院方面要将医院科研经费存放于单独的账户中，并在OA平台中设置单独的经费报销模块，录入项目信息及预决算信息等内容，按照具体的流程执行医院科研经费的报销过程，经过各级管理部门及管理人员的审批以后，再由医院的财务部门进行拨款，如图1所示。这种信息化的多级管理模式，能够方便科研项目负责人直接管理医院科研经费，时刻掌握医院科研经费的使用动态，进而做出合理的规划，避免预算以外突发状况造成的经费支出，对医院科研经费而言是一种有效的匹配管理模式，可以正确地引导开支，对医院科研经费的使用过程加以严格的监督；而且财务部门可以直接在平台中查阅医院科研经费的每一笔收支账目，对支出的合理性进行直观的审查。（图1）3、设置科研经费合同审核模块。医院科研经费管理中包括合同的管理，会纳入到医院合同管理工作中，因医院科研项目具有一定的特殊性，所以合同的管理方式也需要引入精益管理理念。医院可以在OA平台中设置科研经费合同的审核模块，其中涵纳申请人的相关信息及合同的相关内容，详细地记录各项医院科研经费的来源及管理要求，申请人可以在平台中直接进入到合同审核模块，并提出申请，经过科研处审批以后，交由审计部门、财务部门及主管部门层层审批，严格的审批流程可以消除许多隐藏的风险，规范了合同管理的形式，能够有效避免经费流失，加强院方对医院科研经费的管理力度，将每一笔医院科研经费都用在需要之处。4、设置科研设备申购审核模块。医院为规范科研设备采购过程，需要按照国家相关规定购买设备，院方将科研设备采购工作与信息化平台的建立联系起来，设置科研设备申购的功能模块，加入申请人信息及申购设备相关信息，申请人可以从模块中直接向院方提出采购申请，经过科研室及管理部门的审批以后，直接落实设备的采购工作。这种审批流程是为了规范购买设备的环节，减少“先斩后奏”的情况，经过各级管理部门的审批以后，申请人想要购买的设备是否合理也会在部门审批中得到确认。而且院方要检验设备的购买情况，开展论证审查、设备购置、安装及验收等工作，充分利用医院科研经费的价值，将科研设备作为院方的固有资产，杜绝高价购入低性能设备的情况，防范院方资产的流失。况且一些设备是可以与其他项目共享的，信息化的管理模式有助于各项目之间的设备资源共用，可以减少医院科研经费的浪费。综上，医院方面通过全生命周期管理建立的精益管理模式，将各部门的职能进行对接，加强对医院科研经费的计划管理而不是流于形式的管理，促进科研项目负责人形成良好的预决算意识，优化医院科研经费报销、结算时间，整合医院科研经费管理流程，使科研成员有更多的精力投入医疗工作，也便于上级部门开展审计工作，在短时间内给出科学的建议与指导。

主要参考文献：

［1］刘蕊，李济宇，王平，任臻，杨雪，于靖.基于精益管理理念的医院科研经费管理模式探索［J］.中华医学科研管理杂志，2018.31（01）.

［2］孙永科.试论精益管理在医院运营成本管控中的应用［J］.行政事业资产与财务，2020（11）.

科研经费监管范文篇8

【关键词】高校科研经费；管理问题；研究

高校科研经费存在流失问题，不仅仅是由于管理不佳单方面的问题造成，而且还包括其他因素综合造成。因此，以下将从管理类型、预算管理等四个方面分析出现问题的原因，从而提出三项改善措施。

一、目前高校科研经费出现问题的原因

（一）各高校经费分配存在差异。由于我国存在的高校主要分为公办和民办两种，其中公办高校是由国家政府出资创建，并且受政府教育部门的直接管理，如清华大学、北京大学、武汉大学等。而民办高校，是由个人或者企业等具有商业性质的组织创建，并且该种院校的收费标准普遍在公办高校的三倍以上，如公办高校一学年的学费在4000到8000元不等，而民办院校普遍都在12000元以上。由此可见，公办与民办院校的收费机制存在很大的差别，这也说明两种高校的科研经费管理方式也不同。而由于公办高校创建的主要目的，就是为了给优秀的高中生们提供深造的机会，从而培养致力于建设国家事业的精英人才，这就使得政府拨给公办院校的款项，有相当一部分是投入进这些院校的科研部门。其次，反观民办院校，由于这些院校是由具有盈利性质的社会组织创建，所以民办高校就相当于一所教育性质的企业，而这也是收取的学费高出公办院校学费三倍以上的原因。并且，民办院校会将大部分的收入都投入到建设校园建设，或者投资于其他商用地方，但却没有对科研经费有显著的投入。因此，这就造成科研经费不足以支撑科研目标的完成，从而影响整个高校的科研水平的发展。（二）盲目着急科研项目的立项工作。首先，在高校内如果要成立相应的科研项目，就必须先要上报校方检查其可行性，然后才可以去学校会计部门领取经费。而有些教师或团队为了尽早取得职称评定，就会在原本的科研项目中增添不少子虚乌有的内容，这就使得可以获取到更多的科研经费，从而满足科研项目立项的条件。其次，在提前设计该科研项目的预算支出时，大多数是向过审方面靠拢，如在填制专家咨询费时，有些教师仅是根据自己笼统的判断，用相同的价格填写大多数人员的咨询费用，而根据近期我国教育部门指定的相关咨询费标准中看出，具备高级专业技术职称人员平均每天的咨询费用在1500到2400元左右，而除此之外的其他专业人员每天的咨询费用在900元到1500元左右不等。由此可见，在法律制度上已明文规定科研项目需要填写的经费标准，但在实际中并没有按照要求做到，这就使得所填报的资金数额并不符合实际需求，从而导致科研经费支出难以核算。（三）对于各项科研经费的支出管理程度存在差异。目前，我国大多数高校的科研经费主要包括三个方面，即校级、纵向、横向三个课题。并且，如果要从管控程度上进行排序，那么首先管控最为严格的就是校级课题，这是由于该课题的经费主要来源于具有事业性质的高校科研经费，所以高校管理层对于这部分经费十分关注，并专门设有对应的管理人员管理，且建立相应较为完善的管理制度，因此校级课题的科研经费管控力度最为严格。其次较为严格的就是纵向课题，因为要创立纵向课题，就必须先要向上一级管理部门的相关负责人申报，并且这就使得该项目如果一旦通过，那么就会对该项目投入部分专项资金。由此可见，纵向课题科研项目本身就带有一定的部门指导意味，这就使得上级部门也可以参与到该项目的制作中。因此，高校对于纵向课题的科研项目管理工作也较为重视。最后，在大部分的高校中的横向课题科研经费，会经常被用于差旅费、劳务费、高校电话费等一些列生活费用支出，这就使得真正用于该课题的科研项目的支出少之又少。而出现这种情况的原因，一方面是由于有些高校对于横向课题科研经费，校内并未建立明确的监控管理制度，从而使得该课题的科研资金流失较快。另一方面，有些横向课题的经费管理人员，并未对该经费的实际用途有清晰的概念，从而会依赖于人情关系批准，这就使得科研资金产生“用时不多，平时不少”的问题。（四）对于科研经费的成本核算工作不到位。首先，在有些会计核算制度并不健全的高校中，如三本、专科类院校等，在会计核算时仅将学校发生的当期水费及电费、实验室使用费用、人工薪酬等费用计入间接费用，而在结算时并未计入到科研成本科目中，这就使得科研项目的资金的收支不符合实际现状，从而产生资金支出杂乱的问题。其次，高校学生或教师个人在某些课题的引导下，需要使用一些辅助实验材料证明课题，而这些实验材料的购买费用就会消耗科研经费，但是有些高校会将不同课题的经费计入其他课题，如有些科研人员利用横向经费的管控力度较小的特点，将纵向计入横向课题的科研经费，从而可以提高自己的科研项目通过的几率。

二、对于高校科研经费管理问题的改善措施

（一）利用细化管理环节及多媒体管理方法。首先，从国家近期的高校新科研经费管理通知中看出，各高校要将校内的科研经费管理环节继续进行细化，比如，在经费核算方面，可以向社会层面咨询相关专业的财务核算企业，然后将本校的科研经费的资金凭据转交给这些专业机构进行核算，从而一方面拓宽高校经费核算的渠道，另一方面可以提高高校经费核算的专业程度，从而降低出现核算失误的概率。并且，在核算方面可以设立学术和财务助理，用于专门负责帮助相关科研工作人员核算日常支出，以及帮助相关科研工作人员减轻工作量，从而保证随时监控科研的经费流水。其次，可以利用多媒体工具提高科研经费的管理效率，比如，高校可以建立一个在以学校为范围内的局域网，并在该局域网中建立科研经费的管理平台。而该平台中可以设置若干项目审批人，并且审批人是有层次性的，这样就可以保证从项目诞生到项目结束，这期间的每一环节都有专人跟进管理。同时，在该平台中可以通过提交科研项目单的形式，填写项目合同编码、名称、申报人、金额、期限等申报信息，这样一方面可以使得科研项目的每笔资金消耗都了如指掌，另一方面，可以使得科研项目的申请流程变得简洁易操作，从而提高高校科研项目的管理效率。（二）提高科研经费的申报人员及管理审核人员的法律意识。对于申报人员，在申报前先要查阅相关的申报资金条件，并且还要查看自己申报的项目是否符合政策的经费标准，如果均符合，那么可以让其在申报时，还要提供一份详细的科研经费说明书，并在说明书中具体罗列出应用到的科研环节，比如，在说明科研项目所需的咨询费用时，需要填写收取咨询费的个人姓名及联系方式，以便可以随时查证。而对于审核人员，先要从自身做起，坚持高校科研经费的监管原则，保证自己不受他人的利益诱惑，从而杜绝“开小口有分红”的现象。另外，高校应在校内建立科研部门核算联查制度，即定期将每个与科研项目有关的部门进行统一核查，如财会、经费管理等部门，这样就避免了横向课题支出难以核算的问题。并且，对于科研人员还可以使用绩效考核的方法，对科研人员的研究支出作出绩效约束。并且，也可以将科研经费管理的法律法规作为考核内容之一，从而一方面可以提高高校科研人员内的法律意识，另一方面可以提高科研经费的管理效率。（三）多方面增强高校科研经费的预算管理措施。首先，科研人员由于个人或其他的原因，在进行转拨经费时，不能仅以书面说明的形式证明，而要以转拨合同的形式证明该操作行为，然后将该合同呈递给高校相关管理审核部门分类审批，比如，财会部门需要仔细核算转拨前后已发生和预计支出的成本，而在科研管理部门，需要针对转拨后进行的科研活动，进行可行性的探究分析等。因此，通过这样的方式，一方面可以提高转拨经费的法律性，另一方面，可以提高科研活动的经费管理效率。其次，高校要在科研经费支出的各个环节增加监管措施，比如，在审批经费支出时，不能使用“一人多职”的审批监管方法，要在每个环节中都保证有专人工作在岗，从而避免因个人问题出现的非法盗取科研经费问题。还有，对于日常发生的人工费用要进行规范化处理，要杜绝他人代替进行签收、转账等行为，从而避免因冒领、丢失等行为导致的经费流失问题。因此，高校需要加强预算管理的每个环节监控力度，从而提高高校科研经费的管理效率。

三、结束语

综上所述，通过以上四种改善措施，一方面可以提高高校科研经费的监管力度，另一方面，还可以提高高校科研经费的使用效率，从而促进高校科研项目的整体发展。

参考文献：

[1]赵丹.高校科研经费管理存在的问题及对策[J].财经界(学术版),2017.

[2]周岚.高校科研经费管理存在问题及对策[J].财经界,2018.

科研经费监管范文篇9

关键词：高校；科研经费；管理

科学技术的更新换代是推动一个国家综合经济实力的重要力量，“放管服”等一系列政策的优化，激励了科研人员高质量科研成果的产出，促进了科研事业发展。在我国，高校是国家创新体系的重要组成部分，每年国家下拨的80%的科研经费由高校及科研组织机构承担。然而在“放管服”政策背景的实施下，我国高校科研经费财务管理仍存在预算编制不合理、报销项目与实际支出不符、监管机制不完善等问题。为此，本文通过对2020年高校科研经费收入与支出情况及调查问卷设置的内控制度状况的分析，发现高等学校科研经费财务管理存在的问题，并提出一系列改进措施，从而促进高等学校科研经费管理有序展开。

一、“放管服”背景下高校科研经费管理相关概述

（一）高校科研经费管理相关概述

高校科研经费管理是指高校科技、财务等职能部门依据国家、地方及学校制定的有关科研经费法律、法规和章程对课题负责人在科研资金使用过程中的一系列活动进行监控和管理，保障高等学校科研经费高效合理合规使用。我国高等学校科研经费按资金渠道分成纵向科研经费和横向科研经费。各种科研项目经费必须由学校财务部门统一管理、单独核算、专款专用，同时接受学校相关部门的监督。纵向科研经费项目负责人必须严格按照上级科研主管部门及学校规定的制度和要求编制预算，项目负责人及主管责任人对资金使用的真实性、合法性承担责任。横向科研经费是高校项目负责人与第三方共同协作，有益于拓展教师实践经验，科研负责人对项目经费使用情况承担直接责任。纵向科研经费是指资金来源性质属于国家财政拨款资金，且项目承担单位为高校。纵向科研项目主要来源于部级、省级、厅级及学校自行设立的科研项目等。横向科研项目经费是指经费来源非本单位，大部分来源于企业，属于合作研究、委托及技术开发、技术咨询、服务、转让和研制生产等形式的社会单位和企业支持的科研经费。

（二）高校科研经费管理的特点

1.指导性强。高校开展科研经费管理工作需要依据国家相关政策及法律法规相关规定进行，特别对于不同类型的科研项目要区别对待，不能一刀切。2.区别性强。科研项目包含申报、立项、中期答辩及验收等多个阶段，每个阶段的管理要求不同，这就要求科研管理部门对每个阶段出台相应的制度。3.协调性强。高校科研管理部门需要财务、审计、资产及人事部门协调配合，高校必须协调统筹各部门资源和人力，提高高校科研经费的管理效率。

二、高校科研经费现状

2020年我国各类高等学校共计2032所，科研经费共拨入2458.19亿元，比上年增加405.5亿元，支出经费2233.81亿元，比上年增加377.51亿元，资金使用率为90.87%。高等学校R&D成果应用经费拨入140.67亿元，占全年R&D及科技服务项目经费的51.24%，比上年增长了3.64%。从上可知，在放管服政策实施的背景下，我国财政对科研事业的重视程度不断增强，科研经费的投入力度逐年增大。

（一）高校科研经费的投入

2020年高校科研经费收入来源于六方面，其中：其他政府部门专项费共975.39亿元，占总经费的39.68%；科研事业费共计135.5亿元，占全部资金的5.51%；来自主管部门专项费共479.34亿元，占全部资金的19.5%；企事业单位委托资金647.50亿元，占总经费的26.34%，比去年降低了0.66个百分点，各类收入中转为科研经费共204.02亿元，大约占8个百分点；其他来源的科研经费16.44亿元，占总投入的0.67%。从高校科研经费收入分布得出我国政府对高校科研经费的投入力度总体上在增大，这有益于科研人员提高对科技创新能力的积极性。同时，企事业单位委托经费有所下降，这就要求高校拓宽科研经费渠道，出台激励政策激发高校科研人员的积极性，从而促进高校科研事业蓬勃发展。

（二）高校科研经费的支出

高校科研经费支出分别为内部支出和转拨给外单位的支出两大类。其中内部科研经费支出包含科研人员费、业务费、固定资产购置费、上缴税金及其他费用。2020年我国高校科研资金内部支出中：业务费支出1094.97亿元，占比为49.02%；科研人员费支出为430.33亿元，占总支出的19.26%；固定资产购置费为393.16亿元，占全部支出的17.6%；上交税金支出23.81亿元，占1.07个百分点，其他支出101.15亿元，该项支出占比4.53%左右。转拨给外单位的经费共计190.39亿元，大约占总支出的8.5个百分点。从以上数据可以看出，业务费、科研人员费及固定资产购置费占内部总支出的86%。但科研人员费用总体支出比较低，科技创新成果是科研人员在工作中的价值体现，为此应加大科研费用支出，提高科研工作者的积极性和创新性。

三、“放管服”背景下高校科研经费管理不足

在“放管服”背景下，通过对我国高校2020年科研经费收支情况总体分析，可以得出我国科研资金投入逐年增加，科技成果对促进国家经济自强自立发展施展了更大贡献。

（一）高校科研经费政策宣传不到位

通过对发放的1000份调查问卷进行统计，发现有560人对政策不了解，400人知道政策但不清楚具体内容，40人对高校科研经费政策完全了解。为此，高校应加大政策宣传力度，加强对科研人员的管理政策培训，以便提高工作效率。

（二）内控管理制度不健全

1.预算执行不严格。科研经费的预算编制直接影响科研人员对经费的使用是否合规、合法、合理。由于科研人员自身意识不强、课题项目特殊性以及专业限制，课题负责人在编制科研预算经费时往往随意性比较大，对各项目预算情况需求未认真考量及分析，结构分配不合理。同时，许多高校科研部门只对预算支出进行审核，对预算支出的合理性及必要性往往忽略。当科研项目经费入账时，科研管理部门进行下账，项目负责人到财务处进行入账，财务处对经费进行管理，由于财务处不了解科研项目的具体情况，不能对科研经费进行有效监督，导致预算与实际经费支出存在偏差。2.科研固定资产管理不足。（1）科研人员在购置固定资产时，前期通常未对所需资产进行市场调研及论证，导致购买的资产与实际科研项目实用性关联不大。（2）科研人员对购买的固定资产办理资产登记手续后，由于购置的设备一般有项目负责人保管及使用，许多高校未出台《科研人员固定资产管理办法》，导致科研项目结题后相关仪器设备未办理使用人移交手续，使得一些科研设备使用率低、无法共享、反复购买的现象经常发生。（3）大部分高校对科研无形资产管理淡化，导致无形资产转化未登记入账，形成了资产流失。3.报销不规范。（1）“放管服”背景下高校科研经费管理权限放宽，科研支出范围拓宽，这将使得科研人员误认为科研经费可以随意报销，加深了财务风险。比如报销的科研内容与课题实际不沾边，通过虚报劳务费、专家咨询费等方式套取科研经费等。（2）报销手续原始凭证审核不严格。比如经费报账单日期与发票日期、验收单不符；差旅费中培训及调研未付相关文件或函；报销超过一年以上的票据；负责人签字存在代签现象；测试、咨询费未附合同等。4.合同签订不合规。科研项目负责人在签订合同项目时，合同程序签订不规范，以二级单位的名义与合作方签订合同。5.科研结题管理有待完善。许多高等学校留有科研项目结题未结账的问题，结题资金长期挂账会造成资金闲置，资源浪费，也容易助长某些科研项目人员将资金挪作他用的现象，增加财务管理风险。

（三）科研经费信息化管理水平低

随着大数据信息化的发展，仍有一些高等学校未建立科技、财务、资产及审计等信息化管理系统，科研信息没有实现共享，科技处和财务处不能够动态的了解科研经费的预算批复、实际收入、支出与结余情况，同时科研人员在报销设备申报、采购及入账、验收时需在不同的部门之间递交资料，审计部门无法从整体上实现对科研经费的全过程跟踪管理。

（四）科研经费绩效考评机制不健全

我国高校普遍存在“重立项，轻执行，忽效果”的问题，许多高校尚未建立完善的科研绩效考评体制。在绩效考核评价指标上往往从科研收入金额、发表的论文级别及专利申请数量等进行考核，忽略了对预算编制及执行情况、经费使用及成果创新等方面的考虑，影响了绩效评价的公平和合理性。（五）监管不到位高校对科研经费管理倾向于科研项目申请、使用、验收，校内审计部门无法从科研项目申报、立项、拨入、使用等方面进行全面监督，使得审计部门与其他职能部门无法形成监管合力，弱化了审计对科研经费的监督评价效果。

四“放管服”背景下改进高校科研经费管理的途径

（一）加强高校科研政策宣传力度

高校财务处和科技处、资产管理处应通过部门网站、新媒体等多种渠道加大科研经费最新政策法规及学院规章制度的宣传和解读，财务处应设置专门的科研经费报账窗口，同时及时更新网站，组织科研人员进行财务报账等知识的培训；科技处应加强对科研项目申报、立项、审批及验收政策等提供学习交流与咨询服务；资产管理处应加强科研人员对仪器设备采购等知识的宣传力度，避免科研人员与财务人员信息对接不畅。

（二）加强内控制度建设

1.科学规范的编制预算经费。首先在项目申报之前项目负责人要认真阅读科研管理文件并对特殊情况支出要进行实地调研再进行预算编制；其次，学校科技和财务部门要对科研负责人编制的预算经费进行稽核；第三，国家应简化预算编制科目，财务处要对报销的预算支出设置对应的会计科目，并严格规定每项支出的限额；第四，科技管理部门要进一步将预算经费的调剂权力下放。2.加强资产的科研管理体系建设。高校国有资产管理部门对于项目负责人购置的仪器设备等要出台《高校科研经费固定资产管理办法》，严格执行国有资产仪器设备申报、采购、验收、登记、使用及处置等相关规章制度，同时对于大额购入的实验消耗品要进行招标。定期对使用的资产进行盘点，盘查相同性能的资产是否重复购买，高校二级单位资产管理员要及时做好资产领用申请人的变更、调拨手续的办理。同时，科技处和资产管理处要信息共通，无形资产的科研成果转化要进行公示、资产登记和账务处理，保证资产安全完整。3.加强高校管理层顶层设计，推动科研财务部门助理岗位设置，提高科研服务水平。一方面，高校管理层要针对存在的科研问题进行相关管理政策和规章制度的出台及补充，鼓励特殊科研项目实行包干制试点。例如调研差旅费需附相关证明材料及调研成果；科研经费要及时报销等；另一方面，高等学校财务部门要设置科研助理岗位。在“放管服”背景下，我国国办发〔2021〕32号文件指出：高校财务部门要设立相对固定的财务助理窗口，这将为科研人员在预算编制、科研经费报销等方面提供便捷。高校应推进科研财务助理政策的落实，通过制定实施方方案，结合科研助理所系人力成本费用，制定详细的岗位管理办法。学校财务处、科技处及各系部、项目负责人应建立QQ群、微信群等信息平台，以便增强办事效率，简化流程，节约时间。4.高校应加强科研合同管理。高校科研项目负责人要认真履行合同条款，严格按照学校合同审批管理规定签订合同，维护《合同法》及《民法典》的严肃性，同时学校法律顾问对科研项目合同要认真审核，避免引发不必要的法律纠纷。5.改进科研结题资金管理。项目负责人完成科研项目结题后，对于结余资金应加强管理，超过规定期限资金收回，健全结余资金盘活机制，加快科研资金使用进度。

（三）高校应创建信息化管理平台，实现信息共享

高校应利用数据化、云计算等当代信息化手段，加快信息化平台管理建设。财务、科技、资产管理及审计等部门要实现信息共享。科技部门协同财务处建立专门的科研软件系统，从项目申报、审查、立项、中期答辩、结题及验收等事项实现数据一体化。各职能部门通过数据库的建设查询各个节点的项目是否合规、合理及合法，实现科研资金过程监督，及时发现问题。课题负责人也可以通过科研平台准确了解科研项目进展情况。

（四）健全科研经费绩效管理系统

1.建立个人科研诚信档案备查簿，并由专人保管。科研诚信档案要涉及到有关联的每个职能部门，根据科研经费的收支、科研成果、绩效成果转化评价等具体内容实现对科研诚信档案内容的全过程记录。对失信者给与通报或惩罚，严重者没收科研经费，从而提高科研人员的学术信用能力。2.科研管理部门要强化科研绩效导向，从重过程向重结果转化，科研绩效管理指标不仅要考量、专著、专利及立项经费数额等指标，还要注重科研成果对社会的影响，要建立一套有效的差异化的绩效管理评价机制。同时，要加强科研资源向有结果运用强的项目和优秀团队人员倾斜。3.完善科研经费绩效激励机制，提高间接费用在绩效支出中的比例，同时高校应结合所在地区生活保障水平、科研项目类型、科研项目组人员结构、单位绩效实际发放水平等，向系部、人事及科技申请动态科研绩效工资，激发科研创新人员的活力。

（五）强化内控监督管理，督促落实

科研管理部门要在科研项目任务书及合同规定的期限内下拨经费，转变服务意识，加强专项与日常监督贯通合力，切实保证科研活动顺利开展。科研、财务、资产及审计部门要做到事前事中及事后跟踪指导，采取专项及随机抽查相结合的方式，及时发现科研使用过程中出现的问题并积极整改，推动科研整改结果的运用，实现信息确认和共享。同时针对内控管理风险的薄弱环节，审计部门可以联合其他职能部门聘请专业的第三方机构进行风险控制和评估，实现重点监督，规范管理。高校纪委监察部应加强科研负责人的监督问责机制，对相关重大科研设备采购及事务进行公开公示，接受师生监督。

参考文献：

[1]王清华.高校科研经费管理推进“放管服”改革的思考[J].吉林工商学院学报,2021,37(05):50-53.

[2]尤园.高校科研经费管理问题及对策研究[J].行政事业资产与财务,2021(17):113-114.

[3]刘沐霖.“放管服”背景下高校科研经费管理研究[D].天津财经大学,2020.

科研经费监管范文篇10

关键词：高职院校；科研经费；精细化管理

随着高等职业教育的蓬勃发展，高职院校科研经费大幅度增长且呈多元化、复杂化，科研经费普遍粗放式管理工作中的一些问题日渐凸显。因此，建立科学的科研经费管理体制，实施科研经费精细化管理是高职院校科研经费管理的新举措。

一、高职院校科研经费精细化管理

精细化管理是一种管理理念和管理技术，是通过规则的系统化和细化，运用程序化、标准化、数据化和信息化的手段，使组织管理各单元精确、高效、协同和持续运行。高职院校科研经费精细化管理，主要针对当前高职院校科研经费管理中存在的主要问题，以信息化为依托，以经费预算管理为精细化管理的切入点，避免大而化之的粗放式管理，抓住科研经费管理的薄弱环节，针对不同类别的科研项目细化具体的管理措施，将管理工作做到规范化、制度化、科学化。

二、高职院校科研经费精细化管理可行性分析

1.高职院校科研经费引入精细化管理符合国家政策和改革要求

随着我国高等职业技术教育的蓬勃发展，高职院校数量、教师数量和高职院校科研经费数均有大幅度的提高，经费来源渠道也日趋多样化、复杂化。然而，粗放式的管理方式导致现行科研经费管理工作中存在很多问题。近年来，教育部、财政部陆续出台了一系列关于规范高校科研经费管理的文件。探索科学管理方式，借鉴其他行业的现代企业制度和管理方式，引入精细化管理势在必行。

2．科研经费业务运作具有精细化管理特征，符合精细化管理原理

科研经费的管理环节涉及科研管理部门科研立项、中期检查和结题管理，财务部门科研经费预算的审核、结题项目经费决算的审核、项目负责人编制科研项目经费的预算和决算，审计和纪检部门对科研经费的审计和监督等，这些环节都具备细化管理措施、强化过程管理、明确职责分工、规范业务流程等精细化管理特征。这些环节都与精细化管理相匹配，符合精细化管理原理。

3.科研经费精细化管理是提升科研管理水平，培育高职院校科研核心竞争力的要求

今天，高职院校竞争的格局已经形成，资源向优质高职院校流动，高职院校显现出分层分化趋势。科研是高职院校三大核心职能之一，而科研经费管理是科研工作的核心内容之一，科研工作开展的水平直接影响高职院校的科研水平，进而影响高职院校的核心竞争力。所以，积极推进高职院校科研经费由粗放型向精细化管理转变，对培育高职院校科研核心竞争力，树立高职院校品牌具有积极的促进作用。

三、高职院校科研经费精细化管理的四个方面

1.规范化推进精细化

管理要规范，制度要先行。科研经费管理涉及面广、政策性强、工作环节多，要建立科学合理的科研经费管理机制，推进科研经费精细化管理。（1）建立培训制度。一是对学院领导的宣传与培训。科研经费管理水平与学院领导对科研经费管理工作的认识及重视程度密切相关，要着力提高学校领导对科研经费管理工作的认识，增强他们对科研经费管理的责任意识，为学院科研经费精细化管理创造良好的环境。二是对科研人员的培训。高职院校科研人员一般只具备自己专业领域的研发能力，对科研制度、财务知识了解甚少。为确保科研经费使用合理，提高资金使用效益，就需要学校财务管理部门加强对科研人员进行科研经费政策宣传和业务培训。三是对科研管理、财务人员的培训。在大数据时代下，知识创造、知识更新速度大大加快，各类数据海量膨胀，更需要财务管理、科研管理人员不断学习新知识、掌握新技术，提升管理服务的专业化水平。（2）建立预算评审制度。预算是保证科研项目按目标和计划实现的重要手段，对合理配置资源具有主导作用。课题负责人应严格按照课题研究的目标和任务，科学合理地编制项目预算，杜绝随意性。学校科研管理部门需会同财务、审计、资产等相关职能部门，对本校拟申报立项的科研项目进行政策相符性、目标相关性、经济合理性和验收可行性的预算评审，提出预算审核建议，项目负责人应根据预算评审建议调整预算编制。预算一经批复，一般不能随意更改，要严格按照预算执行，即使有调整，也要按照程序进行审批，履行预算调整手续。（3）建立动态监督与预警制度。高职院校对科研项目的监控主要是事后的抽查审计，很少开展全过程跟踪审计。因此，绝大部分高职院校在科研经费使用过程中或多或少会产生一些问题。针对这些问题，审计部门可以联合财务、科研部门从三个方面来进行：一是可以将预算执行公开，接受群众监督，定期对预算执行情况进行抽查审计；二是将预算执行情况纳入年度科研考核指标，作为奖惩依据；三是可以在科研经费管理系统模块中设置动态监管和预警功能，自动检查经费使用情况，系统可自动提醒课题负责人及财务部门，及时进行控制调整，保证项目负责人在其权限范围内规范合理地使用经费。

2.系统化完善精细化

科研经费管理是一系列相互联系、相互影响和相互作用的活动，是一个动态、复杂的系列过程，既涉及学院科研、财务、资产、审计、监察等部门，又涉及科研项目从申报、评审、立项、执行到验收的全过程，需要学院统筹领导，明确相关职能部门的权责，构建多部门“统一领导、协同创新、责任到人”的管理机制和科学合理的工作流程，最终形成既有利于充分调动科研人员的积极性，又具约束力的科研经费精细化管理体系。

3.数据化实现精细化

科研经费管理包括从项目申报、项目预算评审、中期检查、结题验收、经费到账、经费支出、经费决算、评估考核等许多环节，每个环节都会产生繁杂的数据和信息。这些数据独立管理，存储分散，数据量大，收集、整理难。所以，高职院校需实现科研经费数据化管理，对积累的各类相关经费数据库信息进行综合分析和提炼，以此提高科研经费管理水平和技术含量，进而为学校宏观科研管理决策提供数据支持，通过数据化实现精细化。

4.信息化保障精细化

随着信息社会的发展，高职院校产生了科研项目、经费、成果、科研人员以及专家库等各类型数据信息，传统的科研经费管理方法已经不能满足日益增强的科研经费管理需要，迫切需要运用数据库和网络化信息技术，整合高职院校科研管理、财务、审计、资产、院系部门、课题负责人等信息资源，搭建互联互通、一体化的科研管理系统，实现网络信息化管理，形成一个动态监管的科研经费信息管理体系，保障科研经费的精细化管理。

参考文献：

[1]汪中求.精细化管理[M].北京:新华出版社,2005.

[2]教育部,财政部.关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见[Z].2015.

[3]谢薇,金志丰.科研院所科研经费动态管理模式探讨[J].财会月刊,2011(5).