质量内审范文10篇

导语：这里是公务员之家根据多年的文秘经验，为你推荐的十篇质量内审范文，还可以咨询客服老师获取更多原创文章，欢迎参考。

质量内审范文篇1

《审计机关审计项目质量控制办法（试行)》中指出，审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。审计人员应当在实施审计过程中逐日编写审计日记。这种以审计日记的形式记载审计工作的具体内容，很值得内部审计借鉴。下面就内审人员编写审计日记的必要性及如何写好审计日记分别进行阐述。

一、编写审计日记的必要性

1、审计日记是审计人员工作方式方法的完整记录，是业务素质的体现

审计日记是以每个审计人员为编制单位的，每个审计人员在一项审计项目中都有各自明确的分工，领受分工任务后，针对不同的审计内容，审计人员都应有一条清晰的工作思路，即在审计工作正式开始后，准备采用什么样的方式方法、步骤、审查哪些资料、查阅哪些文件、询问哪些人员、达到什么目的、可能在哪些环节发现哪些常见问题等。审计日记能够将审计人员每日的工作情况以文字形式完整记录下来，帮助审计人员梳理当日审计工作，合理调整下一步审计计划、进度，同时也使审计人员的业务素质得到更好的体现。

2、审计日记是审计人员的自我保护，能有效防范审计风险，分清审计责任

由于内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内审特有的这种内向性职能导致其实施审计工作过程中难免受到一些领导干预、部门利益保护、被审计对象等因素的影响，在审计结束交换意见过程中，经“讨价还价”，许多查出的问题最终难以存留于审计工作底稿和审计报告之中，得到被审计单位的签字认可。另一方面，由于审计工作底稿只记录审计发现问题，不反映审计工作情况，整理审计报告需要描述相关审计情况时，就会经常出现由于手头没有完整的审计过程及相关情况的文字记录，审计人员仅凭记忆描述不清、叙述不准，不得不再次询问被审单位，索要相关资料，补充审计证据。造成返工发生的同时，也不利于审计人员之间，审计人员与被审单位之间审计责任的划分。在这种情况下，真实、系统、全面的记录审计工作过程的审计日记就成为今后防范审计风险，分清审计责任的重要备查档案。

3、审计日记能够检验审计方案制定的科学性、执行的充分性，有效提高审计质量

每个审计项目都要紧紧遵循一套科学的审计方案开展，审计方案执行的充分性将直接影响审计质量的高低。仅从审计发现问题，即审计结果中很难判断审计人员是否按照审计方案毫无遗漏的开展了所有应审事项，是被审计对象不存在问题，还是由于方式方法使用不当未能发现存在问题，或是审计项目存在遗漏，根本就存在审计空白等。实行审计日记制度，审计组长就可以通过检查审计人员的审计日记，随时掌握审计方案的执行情况和工作进度，针对审计过程随时调整审计方案，经过修改、补充使得审计方案更具科学性和可执行性，监督、督促审计人员充分遵循审计方案开展审计工作，从而有效提高审计质量。

二、如何写好审计日记

1、要素齐全、内容完整、简明扼要

审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。审计人员应当在实施审计过程中逐日编写审计日记。审计日记的要素包括：审计项目名称；审计人员姓名；审计分工；实施审计的日期；审计工作具体内容；索引号；页次。审计日记记载的审计工作具体内容包括：审计事项的名称；实施审计的步骤和方法；审计查阅的资料名称和数量；审计人员的专业判断和查证结果；其他需要记录的情况。审计人员应当真实、完整地记录审计日记，不得遗漏、虚构、隐匿、毁弃，其他人不得删改。审计日记应当要素齐全，内容完整，简明扼要。审计人员同时承担多个审计项目，应该在不同审计项目的审计日记中分别记载；审计人员同时承担同一审计项目的多个审计事项，应当在同一审计日记中依次记载；多名审计人员共同承担同一审计事项，应当在各自的审计日记中分别记载。

2、兼顾原则性与灵活性

审计日记原则上要求应按照审计实施方案进点实施审计之日开始，一直到向单位领导提交审计报告之日为止连续编写，时间上不能有间隔。现实工作中，审计日记的编制一般只限于现场审计阶段，现场审计结束后，审计组成员一般不再编写审计日记，出现场后，除补充查证或其他与该项目相关事项应当编制审计日记外，其余不用再一人一日一记。如果审计人员在撰写审计报告阶段，对前期工作成果作出重大修改，如改变审计查出问题的事实表述、定性等，应该在当日编写审计日记，记录重大修改或重大决策的原因和过程。另外，审计日记是否需要逐日编制应从实际工作出发，视审计项目大小、审计事项类型、现场推进程度、结果形成状况等具体情况而定，或是以审计事项为单元合并记录，或是按“例外原则”分段记录，或是以简代繁“复制”记录。总之，应从工作实际出发，减少重复性和繁琐性，体现灵活性和必要性，以此来提高现场工作效率，缩短现场工作时间。例如，一名审计人员在连续几天都在从事同一项工作，而这期间所从事的工作性质又未发生变化，编写审计日记就必须灵活处理好连续性、重要性和必要性关系。即可以在该事项审计结束的那一天，对该事项审计起讫日期、审计实施的具体步骤和方法，以及查阅相关资料和查证结果予以记录，而没有必要对每天的工作事无巨细地重复记录，其目的主要是突出审计日记记载内容的重要性，提高审计工作的效率性。

质量内审范文篇2

通过对高校经济案件发生历程、原因的分析，教训是令人痛心的。经验教训使我们认识到，高校必须全面开展审计工作，不断加强财务预算审计、财务收支审计、领导干部经济责任审计、部门单位的绩效审计和科研项目、校办企业、基建维修等专项审计工作，切实提高审计工作质量，并与党风廉政建设工作齐抓共管，在工作中坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，这样才能从源头上预防和治理腐败。

高等院校内部审计质量存在的主要问题及影响因素分析

（一）缺乏必要的独立性、权威性和客观性2003年5月1日，审计署颁布了《关于内部审计工作的规定》，其中第四条明确规定：“内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。”按照此项规定，我国高等院校的内部审计机构应该是在校长（院长）的直接领导下、校（院）党委或董事会等权力机构的领导下开展工作。而从我国各高等院校现阶段的内部审计机构设置情况来看，除了按上述规定设置的以外，还存在如下几种设置方式：一是在主管财务的副校长（院长）分管下的内部审计部门，有的还与财务部门合署办公；二是由纪委书记领导下的内部审计机构；三是由纪委书记分管内部审计，其与纪检、监察部门合署办公，这种形式占多数。综合上述，可以看出高校内部审计机构有的独立，有的合署办公，有的由学校校长直接分管，有的由副职校领导分管。通过对吉林省高等院校的调研显示，不足20%的高等院校独立设置了审计处，承担内部审计工作任务，其余基本是与纪检、监察部门合署办公。可以说，我国高等院校内部审计机构的设置和分管领导方式多种多样，在一定程度上背离了审计署相关规定，同时也极大地削弱了内部审计工作的独立性，内部审计的权威性也很难发挥出来，从而制约了内部审计职能的充分发挥。再就是，学校内部审计机构是在学校的领导下开展审计工作，即使独立设置审计处，由校长直接分管，因其没有执法权，现实中是“大事”管不了，“小事”不愿管，致使高等院校内部审计机构的独立性、权威性大打折扣。另外，审计处及其工作人员的自身利益与学校整体利益的相关性强，必然影响审计工作的客观性。由此可以得出结论，高等院校内部审计由于各高等院校设置形式和领导体制决定了其独立性、权威性和客观性较弱。（二）审计人员数量少，且缺乏专业胜任能力，影响审计质量目前高等院校内部审计队伍与国家审计要求存在一定的差距，内部审计指南中规定高等院校内部审计人员配备应不低于教职工总数的0.1%，这条规定不是很科学，如果按此规定1000名以下教职工的学校很难配备审计人员，更无法独立成立审计处，而现实中1000名以下教职工规模学校的收支资金量都在两亿元左右，内部审计是非常必要的，所以应当有最少配备审计人员数量的要求。但就是按此规定，部分高等院校的内部审计人员配备也是不足的。随着高等院校改革、建设和发展，其经济活动日益复杂，虽然内部审计人员的学历结构、知识结构和职称结构日趋合理，专业化、职业化程度有所提高，但是大部分院校的审计人员队伍还存在着年龄偏高，审计人员的知识结构、专业结构单一，特别是经营管理、资产管理、工程技术等方面的专业知识相对缺乏。从吉林省高等院校来看，内部审计人员会计专业占80%以上，审计专业和工程技术专业不足5%。内审部门专业人员配备不齐全或每个人所学专业有限，很多审计工作无法开展，比如基本建设、后勤维修项目等。由于专业技术审计人员少，工程量、设计图、变更测量、竣工决算等都由会计专业或管理专业的审计人员来审计和处理，在业务上显然是不过关的，工作只局限于对数字的核对上，审计成为了财务审核的一部分，大大影响审计工作的质量。另外，学校内部审计人员接受培训机会少，业务提高难，往往是校内不重视，培训无机会；上级审计机关不组织，不关心；审计协会的职能较弱，很难承担起对高校内部审计人员的培训任务。因此，导致高等学校内部审计人员培训机会少，业务提高难，影响了高校内部审计工作质量的提高。（三）缺乏正确的审计观念，高等院校内部审计职能定位不准对于高等院校内部审计，上到校级领导，下到教职员工，外到社会各届人士，甚至于内部审计工作人员都对内部审计的职能存在一定的误解，缺乏正确的审计观念。长期以来，高等院校内部审计职能一直被定位于评价和监督单位的经济活动，只重视监督，却忽视了服务。而国际内部审计师协会（IIA）认为内部审计是一种独立的、客观的保证与咨询活动，其采取规范化、系统化的程序和方法，通过风险管理、风险控制和治理程序对经济活动进行监督、评价和服务，目的是增加单位价值并提高单位的工作效率，从而帮助实现机构目标。从中可以看出，内部审计的职能应该包括提供咨询服务。中国内部审计协会的调查显示，我国高等院校开展的内部审计工作中财务收支审计项目占43%，工程审计项目占14%，经济责任审计项目占8.5%。经济责任审计还存在搞形式，走过场的情况，审计报告成为领导干部保驾护航的“表扬信”，审计风气不良。部分高等院校存在院校领导包括内部审计人员和教职工对内部审计在促进单位完善内部控制制度、评估防范风险、提高办学效益、提升竞争力等方面所起的促进作用认识不足，造成各高等院校对内部审计的职能作用认识和看法不一。有的高校领导认为学校不是经营性单位，内部审计作用不大，甚至可有可无，再加上审计人员自己对内部审计职能认识不足和能力所限，使高校审计工作的计划性差、随意性大，从而导致高等院校审计业务开展不均衡，审计风气和审计质量差距很大。（四）审计风险难以化解由于我国高等院校内部审计质量责任追究制度不完善，主要表现为没有明确的责任主体和贯彻执行制度不力，导致了长期以来高等院校内部审计部门风险意识缺乏，责任意识淡薄，使内部审计工作的开展随意性较强，增加了内部审计的风险。另外，高等院校实施会计集中核算以来，逐渐确立了事业单位大收大支的观念，实行全部资金统一纳入学校财务管理的模式。这种集中统一管理方式，有利于对全校各类资金的统一管理、加强财务核算、发挥资金的整体效能。但学校将全部的财务收入和支出都纳入到校级预算管理，增加了内部审计的工作量，为内部审计工作带来难度和风险。同时，内部审计工作的职能和工作重点由于现实的需要发生了重要的转变，从以前的查错防弊对内部控制和管理进行评价的传统审计转向现代的“风险基础审计”，这就增加了审计的难度和风险。随着我国会计电算化的普及和应用，财务会计工作条件得到了极大的改善，但同时也带来了一定的弊端，为隐蔽虚假的会计信息创造了条件，会计信息的篡改、删除、造假舞弊都可以不遗留任何痕迹，会计人员不法行为很难被发现。另外，审计人员对现代审计技术掌握得不过关，也加大了审计人员的检查风险。

质量内审范文篇3

随着“多挑战、中高速、新动力、优结构”为主要特征的新常态经济时期的到来，集团企业所面临着的内外部审计环境也发生了较大的变化，给集团企业审计工作带来的是全方位对审计监督的升级，包括对审计目标任务、功能定位、技术方法上的升级，具体来说新常态给集团企业内审工作带来的变化体现在以下几个方面：1.内部审计工作带来了机遇和挑战。在“四个全面”和“五位一体”的战略布局的经济背景下，集团企业可以实现资源的优化配置、产品结构的升级、风险管理能力的提高，给集团企业内部审计工作带来了较大的机遇和挑战，在内部审计工作中要不断不断的拓宽视野，既要要求内部审计发挥出纠幣查错的重要性作用，又要注重对集团企业重大经营决策的落实，因此可以看出新常态对集团内部审计工作来说既是机遇又是挑战。2.对内部审计提出了新的思路和要求。自从十八大召开以来，国务院、党中央已经完善了内部审计制度，加强了对审计的监督力度，实现了对审计监督的全面覆盖，落实了内部审计工作中存在的问题，为集团企业内部审计工作的发展提出了新的思路和要求，即对集团企业的内部审计工作提出了“多挑战、高定位、一盘棋、全覆盖”的新思路的要求。3.准确的定位了内部审计的理念。从实际情况来看，集团企业的审计工作不断提出了新的要求和目标，这就充分的体现出了在新常态下对内部审计的新要求，也顺应了集团企业内部审计向管理审计转变的目的，提出了以审计价值为核心的新型审计理念，对内审工作的途径、内涵、框架等理念进行了准确的定位。

二、新常态下提高集团企业内审工作质量的措施

1.创新内审思维能力。在新常态的经济背景下，集团企业应该对内审理念进行创新，要树立起服务增值、免疫系统理念、风险管理理念，对内部审计模式要进行创新，将内审目标只重结果向预防、治本上转变，要转变传统的手工操作审计方式，向非现场审计、利用网络技术审计的方向转变，改变传统的事后审计，逐渐向事前、事中、全过程的审计转变，要从审计程序上的随意性，向系统化、规范化的方向转变。集团企业要对内部审计方法进行创新，对信息系统审计进行不断的探索，采用先进的信息技术来开展内审工作模式，对内审工作平台进行扩大。2.抓住两个核心，固本强基。随着新常态经济背景的到来，集团企业内审职能从原来的“评价和监督”，向“确认和咨询”的方向转变，指明了内审审计职能的定位，对内审的理论和实践工作都具有重要的意义。内审工作的核心和基础是确认和咨询，具体来说确认是客观的评价被审计对象，主要是以合规审计为主，对业务和财务的真实性、实务操作流程进行检查，例如经济责任的审计、预算管理的审计、反洗钱的审计；咨询主要是以管理型的审计为主，可以对特定业务的范围和性质提出科学合理的建议，实现了集团企业的发展战略业务进行集中的聚焦，例如专项审计调查风险管理队伍、整合专项资源等。因此集团企业可以通过紧紧的抓住确认和咨询，实现内部审计对财务的监督向全面监督经营活动转变，起到固本强基的重要性作用，这样才能充分的发挥出内部审计的价值增值作用。3.注重内部审计人才的培养。集团企业要注重提高内审人员的理论水平和业务能力，提高内审人员职业道德素质，积极组织内审人员参加市内审协会组织的业务培训班，分片组织内审人员进行理论学习，从而提高了内部审计人员审计工作能力，促进了内审人员执行审计准则，规范审计行为，确保审计质量，推动了内部审计工作业务水平和能力的不断提高。同时集团企业还要通过对内审人员订购了一些与内审工作相关的报刊、杂志、书籍，让内审人员更积极主动的开展自学。每季度召开一次内审工作片会，研究、探讨内部审计准则和职业道德规范精神，交流内部审计工作的经验和存在的问题，以提高内审人员素质，适应新形势下内部审计工作的发展与时代赋予审计人员的责任。4.加强内部审计制度的建设。在新常态的大背景下，集团企业要加强内部审计制度的建设，一方面集团企业要按照国家的法律法规建立内部审计机构，按照市场经济变化情况和企业发展情况，因地制宜的制定出科学合理的内部审计制度；另一方面内部审计机构要通过分级复核、督导、内部评估审计质量等方式，提高自身的内部审计质量。同时集团企业要制定内部审计项目负责人岗位责任制度，对项目审计的设计、实施、报告等工作职责予以明确，将内部审计工作纳入到集团企业的业绩考核范围之内。

三、结语

综上所述，在新常态下可以对集团企业的内部升级工作带来较大的变化，因此集团企业要积极的采用科学合理的措施，进一步完善和提高内审工作的质量，这样才能适应新常态发展的要求，把握好新常态这个发展契机，促进我国集团企业的健康稳定可持续发展。

参考文献：

[1]刘世云,罗婷.建筑施工企业内部审计质量管理探析[J].中国市场,2013(30).

[2]窦冰.关于企业内部审计的重要性及存在的问题探讨[J].财会学习,2015(8).

质量内审范文篇4

根据本局二○○九年工作意见，结合全年工作实际情况，制定二○○九年度质量内审计划。

一、年度质量内审的目的及依据

（一）通过内审，评价本局质量管理体系是否符合策划的要求，是否符合gb/t____－____《质量管理体系要求》标准及适用的法律、法规要求，是否符合本局质量管理体系要求；评价本局质量管理体系的符合性、有效性和可操作性。

（二）内审各单位质量目标的实现情况。

（三）内审部门职责和服务有关要求及实现的控制。

（四）内审____年第三季度质量查验中发现问题的纠正情况。

二、内审的时间及范围

内审时间：____年__月__——__日。

内审范围：管理者代表、执法分局，各科、室、中心、所。

三、内审方式及程序

（一）内审组根据《____年度质量内审项目表》的内审内容，对各单位本年度工作给予定性和定量评价。

（二）内审采用现场检查、抽查核实的方式组织内审。

四、内审原则

（一）本次内审由贯标办负责编制年度质量内审项目。负责召开内审组首末次会议，统一内审标准，协调并处理内审中出现的问题。

（二）内审结果得分：内审实行___分制，各单位得分等于___分减去实际扣分。

五、内审报告

内审报告由法制科拟定，经局长办公会批准后下发各受检单位。本次内审在__月__日下午_:__时汇总，由法制科主持。

质量内审范文篇5

根据本局二○○九年工作意见，结合全年工作实际情况，制定二○○九年度质量内审计划。

一、年度质量内审的目的及依据

（一）通过内审，评价本局质量管理体系是否符合策划的要求，是否符合____－____《质量管理体系要求》标准及适用的法律、法规要求，是否符合本局质量管理体系要求；评价本局质量管理体系的符合性、有效性和可操作性。

（二）内审各单位质量目标的实现情况。

（三）内审部门职责和服务有关要求及实现的控制。

（四）内审____年第三季度质量查验中发现问题的纠正情况。

二、内审的时间及范围

内审时间：____年__月__——__日。

内审范围：管理者代表、执法分局，各科、室、中心、所。

三、内审方式及程序

（一）内审组根据《____年度质量内审项目表》的内审内容，对各单位本年度工作给予定性和定量评价。

（二）内审采用现场检查、抽查核实的方式组织内审。

四、内审原则

（一）本次内审由贯标办负责编制年度质量内审项目。负责召开内审组首末次会议，统一内审标准，协调并处理内审中出现的问题。

（二）内审结果得分：内审实行___分制，各单位得分等于___分减去实际扣分。

五、内审报告

内审报告由法制科拟定，经局长办公会批准后下发各受检单位。本次内审在__月__日下午_:__时汇总，由法制科主持。

质量内审范文篇6

我国内部审计质量虽然有了较大提高，但仍然存在一些内部审计质量问题。长期以来，我国内部审计质量评价模式模糊，单纯面向结果，缺乏统一的程序，造成部分项目审计计划不完善，审计准备不充分，审计方案制订流于形式；部分项目审计实施不够彻底；审计报告的重点往往放在对审计发现问题的描述上，侧重于合规性、合法性的内容，对审计建议部分重视不够，质量不高，没有从管理和效益及风险控制角度提出有质量的审计建议。另外，有些报告过于专业化和程式化，比较空泛，不具有可操作性，难以引起本组织领导层的重视和理解，导致后期成果整改力度不大，利用价值不高。因此，充分认识内部审计质量的重要性，客观评价审计机关内部审计质量状况，是加强政府内部审计质量控制、提高内部审计质量水平的重要举措。

二、内审质量自我评估的重要性

内部审计质量自我评估是由内部审计机构对内部审计工作全过程进行的自我检查和评价。内审质量自我评估对于乡镇内部审计工作而言意义深远。一方面，它是顺应国际内审质量评估主流的理性选择。2004年，国际内审协会出台了国际内审准则，明确质量保证与改进项目内容，内审质量评估已在发达国家付诸实践并逐步在全球范围内推广。2012年，中国内审协会了内审质量评估办法并于5月1日起正式施行，标志着内审质量评估即将在全国范围内推进。另一方面，它是深化乡镇机构内审转型与发展的助推器。近年来，在浙江省淳安县审计局、县审计协会及乡镇党委、政府的高度重视大力支持下，乡镇内审机构把“改进审计质量”作为内审转型“四个改进”之一予以明确。乡镇内审机构适时开展内审质量评估，是促进被评估单位更新审计理念、创新审计模式、提高审计实效，进而推进乡镇机构内审转型的有效途径。另外，它还是促进乡镇机构内审规范化运作的催化剂，对政府部门管理水平评估、内审项目质量评估是乡镇机构内审质量评估的两大内容。开展质量评估，是由具备专业胜任能力的人员，以《准则》为标准，对组织的内部审计活动进行检查，评价内部审计的管理和实施情况是否遵循《准则》，同时针对存在的不足提出改进建议，帮助内部审计机构更好地履行职责，提高内部审计质量，增加内部审计工作的有效性，进一步提高内部管理水平和内审工作质量。

三、内部审计质量评估的内容

内部审计质量评估的内容涵盖内部审计管理和实施的全过程。内部审计业务过程就是进行内部审计质量控制的过程。内部审计业务过程控制的主要内容有以下几个方面：一是内部审计准备过程的控制。主要应确定内部审计项目的依据，确定内部审计项目应通过的有关批准手续，组成内部审计工作小组，编制全面细致的内部审计实施方案和下达审计通知书。二是内部审计实施过程的控制。主要是与被审计单位的有关人员进行座谈，以了解与内部审计工作有关的问题和情况，重视对审计单位内部控制系统的检查与评价，以便确定下一步内部审计工作的重点，重视对内部审计取证工作的控制。三是内部审计结束过程的控制。主要是对在实施阶段取得的审计证据进行综合整理，去粗取精，去伪求真，保证审计证据的充分与可靠，写出真实、合理、恰当的内部审计报告，根据审定的内部审计报告做出内部审计结论与决定，审计决定必须合理、合法、可行，做好后续审计工作。

四、建立内审质量自我评估模式的探索

与其他行业内审工作相比，乡镇机构的内审工作具有浓郁的地方特色。因乡镇建设性工程项目较多，其管理模式与质量控制各不相同。为确保乡镇机构内审质量自我评估的有效实施，应探索其适合乡镇机构内审业务特点的质量评估模式，灵活选择评估方法，使定性评价与定量分析有机融合，确保内审质量评估全面、客观、公正。自我评估方式的实施办法：乡镇机构内审工作实行统一领导、分级管理方式。与此相适应，乡镇的内审质量评估应在自我评估的基础上，实施对本机构下属单位内审自我质量评估。自我质量评估由各级内审质量评估小组组织实施，重点对本乡镇机构内审部门的组织管理水平、内审项目质量进行检查分析和自我评价。内部评估小组组长应由分管内审的行政领导担任，成员由内审部门负责人、熟悉内审业务的人力资源、内部控制等部门骨干以及部分被审计单位或部门负责人组成。评估方式可单独进行，也可与分管领导、部门负责人共同履行监督职责和管理控制日常审计项目。单独实施的自我评估，可采用组长听取内审部门主要负责人汇报和与部门其他负责人及部分内审人员座谈方式，了解内审部门的内部管理情况；内审部门负责人主要采取审核法，查看内审档案资料，客观评价内审项目质量以及内审计划的完成程度；人力资源、内部控制等部门人员可采取与部分被审计单位、部门负责人及分管领导、部门负责人监督检查相结合的方式，重点关注内审部门各项管理制度的落实情况、内审项目的质量控制状况及内审项目取得的实效；也可与审计项目实施同步进行，如现场审计结束后由审计组成员逐一对项目质量进行评估；项目完成后通过内审业务综合管理系统对审计项目的效果进行实时监测。为了提高内部审计人员遵循《准则》的能力，促进我省内部审计质量的全面提高，依据《审计署关于内部审计工作的规定》等法规，乡镇内审机构以内部审计机构自我检查为主，适当听取组织管理层、相关部门、被审计对象的评价意见，对开展内部审计工作全过程的情况，进行阶段性的工作质量自我检验检查和评价，旨在使提高内部审计质量、持续改进内部审计工作的理念渗透到每个内部审计人员的观念和工作中。内部审计质量自我评估实施手册，既是自我评估的方法，也是审计实务的指南，帮助内部审计机构和人员更好地履行职责，为组织改善管理、提高效益、增加价值服务，也是提高内部审计质量的客观要求。内部审计质量自我评估是实施内部审计质量自我评估的基础工作，是为全面实施内部审计质量自我评估在理念、人才和技术上的探索和准备。笔者建议，内部审计质量自我评估一年进行一次。

五、提高内审质量评估实效的几点建议

（一）尽快出台各乡镇内审工作质量评估办法。内审质量评估是当前各乡镇内审工作领域的一项新型业务，目前乡镇系统尚无相关制度规定。为促进内审质量评估工作程序化、规范化，确保内审质量评估工作卓有成效，建议县级主管部门尽快出台内审工作质量评估相关制度办法，如：制定乡镇内审工作质量评估办法，明确质量评估的频率、方式、内容、程序等规定；分行业制定内审质量评估操作手册，细化操作流程，明确评估标准；制定资料模板等，指导辖区内审质量评估工作有效开展，为今后内审质量评估工作提供制度保障。

（二）统一规定内审质量评估频率。鉴于乡镇内审工作质量评估的重要性，建议主管部门将内审质量评估作为常规性工作进行安排部署，实行周期循环评估制。如果乡镇单位评估不能实现每年进行一次，可要求乡镇单位通过市内审协会等专业评估机构实施评估，或者乡镇单位成立内部评估小组时邀请地方审协专业评估人员参加，以实现外部评估的周期性循环，增强评估的连续性和独立性。如果被评估内审部门组织结构较合理，规章制度较完善，人员素质较高，审计质量控制较完备，县主管部门近期对内审质量进行过考核与评价，则外部评估的时间间隔可以适当延长。

（三）适时开展内审质量评估培训。内审质量评估是一项新型工作，现各乡镇内审工作无现成经验可以借鉴。为确保内审质量评估工作顺利开展，提高质量评估工作水平，建议上级主管部门适时组织质量评估专题培训。培训重点应包括质量评估的工作流程、主要内容、具体标准、工具和方法等内容，使相关人员深入了解内审质量评估的方式方法，熟悉质量评估工程的具体程序，为今后内审质量评估长效化提供人才保障。

（四）强化内审质量评估成果运用。开展质量评估，目的在于促进内审质量提升、增强内审工作实效，而强化质量评估成果运用是实现评估目标的重要保证。因此，建议上级主管部门要加大运用质量评估结论的力度，促进内审部门高效、规范履职。主管部门要将各乡镇评估结论纳入年度目标管理综合考核范畴，作为考核各乡镇内审部门目标完成情况的重要依据。被评估各乡镇的领导要密切关注外部评估结论，作为内审部门年终评先争优的重要依据。通过开展内部审计质量评估，把准则中体现的内部审计新理念，最佳实务标准，职业应有的关注，灌输给各乡镇的领导层和员工，成为各乡镇组织内全员共同遵守的价值观，引导和推动内部审计准则的有效贯彻实施，从而改进和提升审计质量，加速内部审计的战略转型。

质量内审范文篇7

一、加强计划管理

1、市内审协会每年初根据上级协会和市委、市政府有关要求，制订《年度内部审计工作指导要点》，指导内审机构围绕各部门各单位重点工作制定年度内审工作目标和项目计划。

2、市内审协会将通过分片召开会议等形式，依据各部门各单位年度内审项目计划，检查实施进度和落实情况。

二、加强质量检查

1、市内审协会依据有关准则，结合市具体情况，制定与内部审计业务工作相配套的操作规范和办法。

2、市内审协会将不定期开展业务质量抽查，主要抽查各部门各单位内审工作程序、审计文书编制、项目案卷建立等，抽查结果纳入年度质量检查评比之中。

3、市内审协会每年组织开展一次业务质量检查评比，检查评比的主要内容包括审前调查、审计实施、审计报告、审计立卷和成果运用等方面，通过检查评比，对优秀项目予以表彰，对质量差的项目和存在的问题予以通报批评。

三、加强业务培训

1、在组织内审人员参加上级审计机关和内审协会举办的各类培训的基础上，市审计局和市内审协会将采取单独办班的形式加强对内审人员的业务培训，每年至少一次。

2、市审计局各处室实施审计项目时，根据工作需要，吸收有关内审人员参与审计，通过“以审代训、边审边训”的方式，帮助内审人员提高业务素质。

3、根据各部门各单位实际需要和邀请，市审计局和市内审协会可选派业务骨干，采取“送教上门”的方式，对内审人员进行业务指导或专题授课。

四、加强协作配合

1、市审计局各处室实施审计项目时，审计组进点、出点会议应邀请被审计单位内审机构、人员参加。

2、市审计局各处室实施审计项目过程中，审计组要认真听取内审机构的意见，取得内审机构的配合和帮助，对于内部审计结果，在确认可靠性的前提下，应加以充分运用，提高审计实施工作效率。

3、市审计局各处室起草审计报告，对被审计单位内控情况进行评价时，应对该单位内审机构建立情况、人员配备情况、内审制度建设和执行情况做出评价。

4、审计决定下达后，审计组要与被审计单位内审机构加强协作，共同督促检查审计查出问题的整改落实，提高审计决定执行率和审计执法效果。

五、加强交流宣传

1、市内审协会将每年通过召开座谈会、研讨会等形式，组织内审机构交流工作情况，研究解决工作中遇到的具体问题。

2、市内审协会要加强工作调研，注意发现和培育先进典型，帮助总结提炼经验成果，并及时予以宣传和推介。

3、市内审协会要建立内审信息专报制度，组织内审机构及时上报有关工作情况，编发《内部审计工作通讯》，介绍全市内审工作动态、经验做法和成果。

4、市内审协会要充分利用审计局的门户网站和《审计》杂志等刊物，加强与新闻媒体的联系，及时总结、宣传和推介我市内审工作的情况。

六、加强科研教育

1、市内审协会每年组织内审机构、内审人员开展一次优秀科研论文评比活动，对评为优秀的论文予以通报表彰，并推荐参加上级内审协会的论文评选。

2、市内审协会要组织内审人员积极参加CIA考试、后续教育和岗位资格证书年检，促进内审人员不断更新知识，提高业务水平。

七、加强年度考核

市内审协会对各部门各单位内审工作情况每年组织一次考核，考核采取日常检查与年终考核相结合的方式进行。考核内容包括内审机构建设、人员配备、工作成果和经验做法、业务质量、计划统计、信息专报、调研报告、信息化建设、科研工作等情况，考核结果将予以通报。

八、加强内审机构建设

1、市内审协会要建立全市内审机构、人员资料数据库，及时掌握各部门各单位内审机构、人员的变动情况，形成全市内审工作网络。

2、市内审协会要继续督促和指导具备条件的部门、单位建立内审机构，配齐配强内审人员，健全完善工作机制，不断加强内部审计各项基础工作。

3、市内审协会将根据不同系统、不同行业的工作需要，加强对内审协会分会和发展新会员工作的指导，不断壮大我市内部审计队伍。

4、市内审协会及各分会要加强自身建设，严格按照章程规范运作，不断提高协会的管理和服务水平。

九、加强对区（市）协会的工作指导

1、市内审协会要通过工作调研、召开会议等形式，听取协会工作汇报，提出改进建议，指导协会工作开展，促进区（市）内审协会健康发展。

质量内审范文篇8

1建筑工程质量检测实验室内部审核论述

检测机构要对建筑工程质量检测实验室内部审核的程序进行编排，对审核的方案、准备、实行以及验证等工作进行规范。内部审核在实验室管理体系中占据着十分重要的位置，所以，对建筑工程质量检测实验室也应该对自身的管理体系进行内部审核工作。建筑工程质量检测实验室内部审核工作的开展一定要按照以下准则进行：①客观性。根据客观存在的凭据从而产生内部审核发现；②独立性。内部审核工作在获得授权的前提之下，应该客观、公平的进行内审，倘若与内审人员没有关联的活动，内审人员没有权利进行审核；③系统性。内部审核工作主要体现了有序性。

2建筑工程质量检测实验室内部审核步骤

2.1准备工作。建筑工程质量检测实验室内部审核的准备工作主要就是做好内审规划，从而确保下一步工作的顺利进行。内部审核主要包括常规审核以及特殊审核，常规审核一般都是每年进行一次，应覆盖管理体系的所有要求，应当覆盖与管理体系有关的所有部门、所有场所和所有活动。而特殊审核主要就是对碰到比较大的事件以及扩项时所进行的审核。在对内部审核进行规划的过程中要对审核的目的、凭据、范围以及时间等进行明确的规定，对遇到的紧要情况可以添加附加审核。除此之外，内部审核的规划也要根据实际的需求进行对应的改变，然后再进行主体的明确以及重点难点的确认。2.2部署内审员。内部审核人员一定要进行严格的培训，从而使他们能够全面掌握内审的评审标准、工作步骤、内审方法以及内审检测表的编写等内容。人力资源在进行内部审核人员招聘的时候也要确保内审员与别的审核机构以及工作没有关联，保证内审工作的独立性以及客观性。除此之外，内审人员的部署还应该根据内审人员的工作经验、专业知识以及内部审核人员之间的相互合作能力等进行考量，有必要的话可以聘请专业的内审人员进行参与。2.3内部质量审核实行。在对建筑工程质量检测实验室内部质量进行审核的过程中，经常用到的内部质量审核方法有：①逐项审核。逐项审核主要就是对质量进行逐一审核。其主要优点就是比较方便，能够保证在不缺少任何一种要素的情况之下完成内部质量审核工作。对于刚刚建立的实验室来说可以采用该方法。②各个部门之间的内部质量审核。建筑工程质量检测实验室基本都是依托于相关部门进行管控，所以，可以结合部门开展内部质量审核工作，在对具体部门进行内部质量审核时，要对审核所包含的全部要素进行一次性审核，之后再按照叠加的方法，对每个要素的审核结果进行整体的汇总，以便内部质量审核报告的编写。总之，这两种内部质量审核的方式都各自有个字的优点，在进行内部质量审核的过程中要结合实际的情况来合理的安排这两种方法，以便确保内部质量审核的成效。2.4内部审核结果评判。建筑工程质量检测实验室内部审核结果的编写应该保证其清楚明细、完整准确。内部审核结果的评判主要分为以下几点：①不符合项的确定。不符合项的确定主要就是让内审员对现场进行侦查，搜集资料，然后再对取得的数据进行解析，最后再决定出不符合标准的项目。②不符合项的提出。在不符合标准的项目确定之后，就应该让有关人员提出不符合项，以便进行报告的编写。在对不符合项进行报告编写的时候，内审员一定要实事求是，撰写清楚。除此之外，要想确保报告的精确性一定要对不符合项的确立提供判断凭据。

3强化建筑工程质量检测实验室内部审核的有效方法

3.1最高管理者应加大重视。由于建筑工程质量检测实验室内部审核是需要全部人员参加的，所以，高层人员一定要加大重视，并不断的提升全部人员对内审工作的认识。不仅如此，内审人员要不断增强自身能力，并根据内部审核的规划方案进行内审工作，除此之外，受审方也要不断的提高对内审工作重要性的认识，以便确保内审工作的顺利进行。3.2严格按照规定进行内部质量审核。在进行内部审核的过程中，内审人员一定要严格按照制定的方案以及相关的规定进行质量的审核，要明确审核目标，以便内部审核发现。与此同时，内审人员也要秉着公平公正的原则进行内部审核工作，对出现的质量问题也及时的进行询问。只要确保内部审核过程的严谨，才可以保证内审的质量，也会为质量管理提供有力参考。3.3提升内部审核工作的技术与效率。在对各个要素进行逐个审核的时候要及时的进行资料的登记，防止出现反复审核的现象。在进行建筑工程质量检测实验室内部审核的过程中一定要不断的提高内审工作的技术以及效率，随着实验室建立时间的不断增加，不管是对于实验室内部质量审核的管理还是内审人员等都要逐渐使其具有规范性。在进行内部审核的时候不要局限于审核规划，要结合审核目标的特征开展审核工作。3.4防止内部审核流于形式。实验室质量管理体系的内部审核人员要根据相关的质量标准以及撰写的内部审核表，对现有的文件进行实际的研究以及检查，防止内部审核只流于形式。对质量手册以及撰写的内部审核表进行检查还可以让内审人员掌握更多的有关实验室质量管理体系的需求，从而更好的了解到更多的评判要素规定。除此之外，在对审核的要素进行布置时一定要把记载、管理的职能以及预防方法等贯穿于审核程序中，这样可以有效的防止出现反复审核的现象。在实验室质量管理体系实行多年之后，不管是内审人员还是评审的标准都已经趋于规范化，所以，在之后的内审工作中就没有必要再受到内审规划的管制，可以凸显出审核的特征，以便使内审工作动起来。

4结语

总而言之，建筑工程质量检测实验室内部审核工作是建立在实验室质量管理体系运行的基础之上，所以，在进行内部质量审核工作的时候，不仅要提升内审员的综合能力，还要加大对质量体系运行的注重。在进行实际内部审核的过程中要善于发觉问题，提出问题以及解决问题，只有这样才可以确保内部质量的审核达到预定的标准。就目前而言，我国的建筑工程质量检测实验室内部审核相关体制还不够完善，所以，引进先进的内部审核技术，加大对内部审核工作的重视是当前最主要的事情。

作者:刘硙 单位:秦皇岛市北建科瑞工程检测有限公司

参考文献

[1]薛艳.浅谈工程质量检测实验室的内审工作[J].城市建设理论研究:电子版,2013(12).

质量内审范文篇9

论文摘要：内部审计质量是审计工作的生命线。本文通过剖析现代内部审计工作中质量控制存在的问题，提出了加强内部审计质量控制的基本策略。

内部审计质量控制指由内部审计的业务管理机构或部门对内部审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督检查,实施全面控制管理的行为。审计质量是审计工作的生命线。如果一个审计项目的审计质量没有保证，其审计目标就无法实现，审计的实效和权威也就无从谈起。要提高审计质量，关键在于加强审计质量控制。笔者结合内部审计的特点，针对当前内部审计质量控制存在的问题，对进一步加强内部审计质量控制谈几点粗浅的看法。

一、内部审计质量控制存在问题

1.内部审计独立性不强

目前我国内部审计独立性不高的原因在于：首先，机构设置不合理。内部审计机构设置依附于其他部门或者合署办公，导致了内审机构和人员受到多方利益的牵制，无法保证内审业务工作的自主性和权威性，从而无法保证内审质量。其次，内审人员职业道德意识不强。在审计过程中，由于内审人员缺乏应有的职业道德品质，不能持谨慎、客观的态度进行审计评价，对查出的问题往往不能坚持原则，大事化小，小事化了，随意性较大。

2.内审质量控制标准不明确

内审质量控制标准是内审质量的控制依据和内审业务的作业规范，是内审规范体系的重要组成部分。但现行的内审规范体系建设明显地偏重于内审法律、内审准则和内审职业道德规范的建设，而忽视了内审质量控制标准的建设，结果导致内审质量标准不明确，内审质量控制无章可循，各单位内审运行各行其是，质量状况参差不齐。

3.对现场审计缺乏适时有效的过程控制

由于缺乏对审计全过程的质量控制，致使部分审计人员在实施现场审计时，未按照内部审计准则的有关要求实施必要的审计程序，从而导致个别项目出现了重大“漏审”现象，给审计形象造成了不可低估的负面影响。此外，审计组在被审计单位进行现场审计时，现场审计信息反馈滞后，各质量控制环节有关人员之间沟通渠道不顺畅，审计领导不能及时准确地把握现场审计动态。

4.内部审计报告缺乏纵向的勾稽复核

内部审计报告的复核,一是审计组长的审计复核,这是内部审计报告形成前的质量控制的重要环节,它承上启下,把握内部审计质量关;二是内部审计机构负责人的复核,主要是在对重要的审计工作底稿进行重点抽查复核的基础上,全面复核结论性的工作底稿。但是,在实际工作中,这一环节往往被忽视,只是停留在对问题的定性方面考虑,没有实现真正的复核控制。

二、加强内部审计的对策

1.加强内部审计法律规范建设

明确衡量内部审计质量的标准。第一个层次的标准是《内部审计准则》和《内部审计人员职业道德规范》；第二个层次的标准是内部审计章程，它决定了内部审计工作的宗旨、目标和范围、职责和权限以及内审工作的独立性；第三个层次的标准是由内部审计机构制定的审计手册、企业内部适用于内审机构的政策和程序、适用的审计技术和工具、企业和内审机构的发展计划等组成。

2.加强项目审计质量控制

一要制定科学的审计方案。审计工作方案是用于指导整个项目审计的指导性文件，应在充分调研的基础上编制，必要时可以进行试审，所确定的审计目标、范围、内容应当明确，重点突出，组织分工合理，各项工作措施和要求恰当。二要认真审查审计工作底稿和审计证据。内部审计机构要建立多级审计工作底稿和审计证据的审查机制，通过对审计工作底稿和审计证据的审核，确保每一审计事项都有充分必要的材料支持，并据此确定审计组对内部控制制度的描述是否准确、符合性测试及实质性测试是否履行、审计重要性确定及分配是否适当、受限制的审计程序是否已实施替代审计程序、重点审计领域和重要审计项目是否已获得充分适当的审计证据。

3.加强后续审计管理

后续审计是指在审计报告发出后相隔一定时间内,内部审计人员为检查被审计单位对审计发现和建议是否已经采取了适当的纠正行动,并取得预期的效果而实施的跟踪审计。只有加强后续审计管理才能保证内部审计总体审计目标的最终实现,可见,后续审计是内审质量控制的关键环节。

4.加强项目复核

内部审计还应有专人的或专门的复核机构，对整个审计项目过程和结果进行分析复核。复核的内容主要包括：项目是否按照审计实施方案进行实施，对调整的审计事项是否按权限履行了相应的程序；对固有风险和控制风险的评估是否准确，对检查风险的确定是否满足可接受的最低审计风险水平的要求；根据符合性测试结果对被审计单位内部控制制度的描述及执行情况的判断是否正确，审计人员据此所确定的实质性测试的性质、时间、范围及具体方法的采用能否保证发现已存在的重大错误及舞弊，结合管理层对已存在的重大审计问题的态度、采取措施的方式及最终对审计结论的影响程度，复核审计评价和审计结果的表述是否恰当。

5.加强监督与考核

内部审计机构还应建立专门的以专职审计师为主的审计业务监督和考核部门,制定明确的审计业务监督和考核程序及方法,使所有参与该审计项目的内部审计人员所从事的工作符合内部审计准则及内部审计质量控制规范的要求

6.提高内部审计人员综合素质

现有内审人员知识结构不合理,复合型人才少,普遍缺乏计算机审计技能,对经济业务复杂性的了解不足,难以将企业经营特点、存在的问题进行深刻地披露与揭示。因此,提高审计人员综合素质是审计质量提高的基本保证。可以通过组织培训、开展交流和讨论以及提倡审计人员自学等途径提高审计人员思想素质和业务素质。

参考文献：

质量内审范文篇10

(一)提高内部审计机构权威性内审权威性的提高，不仅使得内部审计机构地位得到有效提高，同时能够增强内审独立性，使内审作用得到有效发挥。提高内部审计机构权威性方法主要体现在：其一，规范电力企业法人汇报制度和职工代表报告制度进行规范，内部审计工作由企业首位负责人进行直接管理，并进行内审报告，以提高内审机构权威性，表明企业领导者对内部审计工作极为重视，以避免其他部分对内部审计工作存在抵制或者推诿等现象，确保内部审计工作有序进行。其二，有效实行上下级审计管理制度，上领导层需定期对企业内部审计工作进行检查和评估，一方面能够能够让企业每个部门对内部审计工作有所了解，另一方面能够提高内部审计工作的效率，促进内部审计工作顺利开展。其三，从目前电力企业内部审计机构情况来看，内审机构仅有监督权，没有奖惩权，而内审问题常常与被审单位或个人声誉、利益有着密切的关系，若不能及时建立和健全内审奖惩机制，将大大降低内审权威性，对企业健康发展造成严重影响。因次，建立奖惩制度，提高内审监察力度，是保证内审权威性的关键所在。

(二)确保审计的独立性电力企业应该将内部审计部门作为一个独立的部门进行管理，并将其与企业上级领导层管理工作相脱离，使内部审计独立性得到保证，使内部审计人员能够以全面、客观和公正角度对企业内部进行严格审查和监督。在企业经营管理中，审计人员在承担内部审计职责时，不可再担任企业管理方面或者财会方面职责，以保证审计人员能够独立制定审计报告、实行审计计划及开展相关审计工作。再者，企业内部审计工作经费不再由管理层进行支配，避免内部审计工作经费受到管理层限制，有效促进了内部审计工作的顺利开展。

(三)建立和健全内审管理机制首先，集团内审机构和派驻内审人员共同管理体制的建立。上级公司可派驻内审人员或者监察人员，以对企业内审工作进行集中控制，并开展重点内审活动，一方面，能够使内审人员在企业内部审计工作中的优势得到充分发挥，同时能够避免企业内审漏洞问题的产生，实现了有效结合、统一管理的审计形式，降低了企业内审风险。同时内审人员薪酬、补贴、奖金等均由上级指定单位提供，避免内审人员受到被审查单位或个人牵制。其二，内审轮岗监督机制。通过建立内审轮岗监督机制，能够保证内审人员独立性，避免内审人员和被审查单位形成利益关系，并形成“人情审计”行为。其三，采取多元化审计方式。由上级管理层制定内审计划，并实行上下级审查、交叉审查等形式，以避免内审工作受到企业内部因素影响，同时能够使内审人员审查视野得到扩展，有效提高内审工作效率。

(四)完善内审工作质量保证体系首先，制定合理难度内审计划。内审对象主要包括职能部门、供电站、输变电站等，涉及面较广，管理复杂，而内审机构资源十分有限，无法进行全面性的审计或者同步性审计，这就存在内审计划先后排序问题，主要依据风险评估成果、损失严重程度、收益情况等进行进行优先排序。其次，保证内审方案质量。内审负责人必须依据企业年度内审计划、被审查单位情况，制定相应的内审方案，以提高内审工作效率。再者，确保内审计划有效实施。内审人员必须依据内审方案，收集和整理可靠的审计证据，以为内审决策提供重要依据。最后，把好内审报告质量关。不仅要规范审计报告内容及格式，同时对审计资料进行有效分析，以使审计报告质量得到有效提升，充分利用审计报告，提高内部审计成果影响力，对后续审计开展起到良好的促进作用。

二、结束语