税务规章制度范文10篇

税务规章制度范文篇1

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观和构建和谐社会的战略思想，以保障人民群众的民主权利，维护人民群众的切身利益为出发点和落脚点，进一步增强全市国税系统工作的透明度，加强对行政权力的监督制约，不断提高市国税局税收执法和行政管理工作的透明度和办事效率，更好地落实为国聚财，为民收税的税务工作宗旨。

二、组织领导

为加强政务公开工作的组织领导，国税局机关成立政府信息公开工作领导小组：

组长：

副组长：

成员：办公室、监察室、政策法规科、收入核算科、纳税服务科、征收管理科、人教科、信息中心、机关党委、稽查局主要负责人。

领导小组下设办公室：

主任：

成员：

三、总体目标

通过在国税局推进政府信息公开工作，落实依法治国基本方略，进一步推进国税局依法治税，建立健全惩治和预防腐败体系，建立行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的国税机关。促进国税机关工作透明度不断提高，与纳税人沟通的渠道更加畅通，纳税人的知情权、监督权等民主权利得到切实保障,切实提高纳税服务水平,营造良好的税收秩序。

四、政府信息公开的主要内容

（一）税收法律法规、规章制度、规范性文件。

（二）税收工作的发展规划、工作目标及完成情况。

（三）税务行政许可的设定、调整和取消情况，行政许可的法律依据、办事条件、受理程序、承诺时限、收费标准和审批结果。

（四）国税机关的基本情况，包括机构设置、管理权限、主要职责等。

（五）国税机关的无密级文件。

（六）纳税人的权利与义务。

（七）税收管理服务工作规范。

（八）稽查工作规范。

（九）税务干部廉洁自律的有关规定。

（十）税务干部违反规定的责任追究情况。

（十一）政府采购、工程招标、大额资金的使用情况。

（十二）干部的调整、提拔使用等情况。

五、职责分工

依据有关部门工作职责，将提供政府信息公开内容的职责分工区分如下：

办公室：行业概况；全局工作总结、计划公开；办公规章制度公开；政务信息公开；信访、人大建议、政协提案工作情况；信访案件完成情况；税收宣传、普法工作情况；内部网站管理工作。

监察室：行政监察举报案件查处，党员、干部违纪政纪的处理、责任追究等情况；党风廉政建设、行风建设、税务干部廉洁自律的有关规定以及落实情况。

政策法规科：税务行政许可的设定、调整和取消情况；行政许可的法律依据、办事条件、受理程序、承诺时限、收费标准和审批结果；税务行政诉讼和行政复议情况；税收法律、法规、规章制度、规范性文件公开。

收入核算科：年度税收工作计划、工作目标；税收计划执行情况；税源管理、清理欠税情况；经费、财务、基本建设、装备和资产的管理工作情况；各项经费的领拨情况；各项财务管理制度公开；局机关财务事务情况；政府采购、工程招标。

纳税服务科：纳税服务工作规范和操作规程；纳税人权益保障制度及规范性文件；纳税信用体系建设；纳税辅导、咨询服务、税收法律救济、税法宣传等制度建设；12366服务规范、承诺，投诉程序、处理结果；12366受理服务情况。

征收管理科：综合性税收征管法律、法规和规章制度公开；有关税收征管制度和办法、税务登记办理程序、时限、承诺等；纳税评估分析指标体系、纳税评估案例、分析应用数据信息情况；注册税务师资格考试、注册登记、年检等工作情况；税务师事务所设立初审、报批；行业公告。

人事教育科：局领导介绍；机构设置、管理权限、主要职责情况；机关、事业单位年度考核方案；税务培训计划及实施情况。

机关党委：按规定列入党务公开的有关内容；文明办税有关内容；系统和机关精神文明建设等情况。

稽查局：稽查工作规范；典型案件曝光情况；举报案件受理、查处、反馈情况。

信息中心：信息化工程建设情况。

税务规章制度范文篇2

第一条为了使税务监察工作走向制度化、规范化，发挥其职能，提高工作效益，根据《中华人民共和国行政监察条例》，制定本规定。

第二条税务监察是行政监察重要的组成部分，是税务监察机构依法对税务机关及其工作人员违反国家税收法律、法规、政策、规章制度及其他违法违纪行为进行的监察。

第三条税务监察机构是税务机关行使监察职能的专门机构，依照国家有关法律、法规和政策及本规定，独立行使职权，不受税务机关其他职能机构及个人的干预。

第四条税务监察机构对本级税务机关和上级税务监察机构负责，在局长领导下开展工作，监察业务受上一级税务监察机构的领导。

第五条第五条税务监察工作坚持实事求是、重证据、重调查研究，在适用法律和政纪上人人平等。

第六条税务监察工作坚持专门监察和群众监督相结合，监督检查与改进工作相结合，惩处和教育相结合的原则。

第七条税务监察机构建立举报制度和申诉制度。

第二章机构和人员

第八条各级国家税务局和地方税务局均设监察室。

税务所、稽查队配备相当于本级领导副职的专职或兼职监察员。

第九条各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局和地方税务局专职税务监察干部人数，不低于本地区税务干部总数的2%。

第十条各级税务监察机构正、副职的任免、调动、奖惩，须事先征得上一级税务监察机构的同意。

第十一条各级税务监察机构设置相当于本级机构行政领导干部级别的监察专、监察员、助理监察员。同时，税务监察干部参与专业技术职称评定。

第十二条税务监察干部实行岗位轮换制度，一般期限为三至五年。

第十三条税务监察人员必须坚持四项基本原则，熟悉监察业务和税收业务，忠于职守，秉公执法，清正廉明，保守秘密。

第三章管辖

第十四条各级税务监察机构，原则上按“分级管理，下管一级”的干部管理体制进行管辖。

必要时，上级税务监察机构可以直接管辖下级税务监察机构管辖范围内的监察事项。

第四章职责

第十五条税务监察机构的主要职责是：

（一）监督检查税务机关及其工作人员贯彻执行国家税收法律、法规、规章制度和税收政策的情况；

（二）受理对税务机关及其工作人员违法违纪的行为；

（三）调查处理税务机关及其工作人员违法违纪的行为；

（四）参与和配合搞好廉政制度建设，并监督实施；

（五）制定有关税务监察工作规章、制度，推动工作开展。

第五章权力

第十六条税务监察机构在检查、调查中有权采取下列措施：

（一）对税务机关及其工作人员贯彻执行国家税收法律、法规、规章制度和税收政策的情况进行监督检查；

（二）对违法违纪行为进行立案调查处理；

（三）如集、参加有关会议，列席管辖范围内的有关会议；

（四）查阅、复制与监察事项有关的文件、资料，清点实物，了解其他情况；

（五）暂予扣留、封存可以证明违法违纪行为的文件、资料、物品和非法所行；

（六）必要时可按有关规定提请地方监察机关协助对与查处案件有直接关系的人员在金融机构或其他融资机构的存款进行查核；

（七）责令被监察单位和人员在规定的时间、地点，就监察事项涉及的问题作出解释和说明；

（八）要求被监察单位和人员报送与监察事项有关的文件、资料及其他必要的情况；

（九）责令被监察单位和人员停止正在或者可能损害国家利益和公民合法权益的行为；

（十）建议主管部门暂停有严重违法违纪嫌疑人员的公务活动或者职务。

第十七条税务监察机构根据检查、调查结果，遇有下列情况，可以提出监察建议：

（一）不执行、不正确执行或者拖延执行国家税收法律、法规、规章制度和税收政策应予纠正的；

（二）的规定、通知不适当，应予纠正或撤销的；

（三）录用、任免、奖惩决定明显不适当的；

（四）违法违纪应当给予行政处分的；

（五）按照有关法律、法规、规章制度需要予以行政处罚的；

（六）对于模范执行国家税收法律、法规、规章制度和税收政策，忠于职守，清正廉洁，政绩突出的税务工作人员应予奖励的；

（七）其他需要提出监察建议的。

第十八条税务监察机构根据检查、调查结果，遇有下列情况，可以作出监察决定：

（一）违法违纪应当给予行政处分的；

（二）对于控告、检举重大违法违纪行为有功的人员应予奖励的；

（三）违法违纪取得的非法收入，依法应由税务监察机构没收、追缴或者责令退赔的；

（四）已经给国家利益和纳税义务人的合法权益造成损害，需要采取补救措施的。

第十九条税务监察机构按照管辖权限对不服行政处分的申诉，经复审认为原决定不适当的，可以建议原决定机关或税务监察机构变更或撤销，也可以直接作出变更或者撤销的决定。

第二十条税务监察机构作出的监察决定，被监察单位和人员应当执行；税务监察机构提出的监察建议，被监察单位和人员如无正当理由，应当采纳。

第二十一条税务监察机构依据本规定第十八条、第十九条规定作出监察决定，提出监察建议，应当经过集体讨论。

第二十二条税务监察机构的正确意见未被采纳时，可向上一级税务监察机构申告。

第六章工作程序

第二十三条各级税务监察机构应当根据国家税收法律、法规、本部门的各项规章制度和税收政策，按照本级税务机关和上级税务监察机构的要求，制定税务监察计划及实施方案并报上级备案。

第二十四条税务监察机构确定进行检查的，应当在检查前通知被检查单位和有关人员。

第二十五条税务监察机构按照其管辖范围，对需要查处的问题，应当进行初步审查，认为有违法违纪行为，需要给予政纪处分的，予以立案。

第二十六条税务监察机构确定进行立案调查的，应当通知被调查单位的上级或者被调查人员的所在单位。

重大案件的立案，报上级税务监察机构备案。

第二十七条凡税务监察机构查处的案件，都要履行立案、调查、审理、定性处理、批复、呈报、材料归档案等程序和制度。

第二十八条各级税务监察机构调查、审理、处理违法违纪案件，要严格遵循“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、程序合法”的方针。

第二十九条各级税务监察机构在案件调查中，根据需要，可聘请有关部门或专门技术人员参加检查、调查工作。

第三十条税务监察人员办理的案件与本人及其近亲属有利害关系，或者有其他关系可能影响公正处理案件的，应当回避。

第三十一条税务监察机构立案调查的案件，应当在立案后六个月以内结案，因特殊原因需延长办案期限的，至迟不得超过一年。上级税务监察机构交办的案件，不能如期结案的，应当向交办机构说明理由。

第三十二条税务监察机构对于立案调查的案件，经调查认定违法违纪事实不存在，或者不需要追究行政责任的，应依立案批准程序予以销案，并告知被调查单位的上级或被调查人所在单位。

重要案件的销案，应报上一级税务监察机构备案。

第三十三条税务监察机构作出的监察决定，或者监察建议以书面形式送达被监察单位或人员。

第三十四条被监察单位或人员在收到监察决定或监察建议次日起十五日内应当将执行、采纳情况，向作出决定或建议的税务监察机构报告。

第三十五条对监察决定不服的，可以在收到监察决定次日起十五日内向作出决定的税务监察机构申请复审，对复审决定仍不服的，可以向上一级税务监察机构申请复核。对复核仍不服的，可申诉。

对监察建议有异议的，应在收到监察建议次日起十五日内向作出建议的税务监察机构提出，税务监察机构应当在受理次日起十五日内给以回复。对回复仍有异议的，由税务监察机构提请上一级税务监察机构处理。

第三十六条对监察决定的复审申请，税务监察机构应当在受理一个月内作出复审决定。因特殊原因需延长复审期限的，至迟不得超过三个月。上级机构交办的复审案件，不能如期办结的，应向交办机构说明理由。

第三十七条对监察决定不服提复审、复核、申诉的，在复审、复核、申诉期间，原监察决定仍执行。

第七章罚则

第三十八条被监察单位或人员违反本规定有下列行为之一的，对责任人或部门负责人，视情节给予相就的行政处分：

（一）隐瞒事实真相，出具伪证或者隐匿、毁灭证据的；

（二）利用职权包庇违法违纪行为的；

（三）拒绝提供有关文件、资料和证明材料的；

（四）拒绝在规定时间和地点就税务监察机构所提问题作出解释和说明的；

（五）拒不执行监察决定，或者无正当理由拒不采纳监察建议的。

（六）阻挠、抗拒监察人员依法行使职权的；

（七）打击报复揭发人、检举人、证人和税务监察人员的。

前款所列行为构成犯罪的，移送司法机关依法处理。

第三十九条税务监察人员违反本规定，有下列行为之一的，由主管机关依据情节给予相应的政纪处分：

（一）利用职权包庇或者陷害他人的；

（二）利用职权谋取私利的；

（三）玩忽职守、造成损失的；

（四）滥用职权侵犯他人民主权利、人身权利、财产权利的；

税务规章制度范文篇3

（一）内设机构

**省国家税务局内设12个行政处室，级别为正处级；另设巡视工作办公室、机关党委办公室、离退休干部管理办公室。

1、办公室

制定局机关和系统的年度工作计划及长远发展规划，处理局机关日常政务，起草和审核有关文件和报告；负责会议组织、秘书事务、文电处理、文书档案、文印、信访、保密、调研、政务信息和外事工作；负责税收宣传工作；制定办公规章制度；指导办公自动化工作；办理人大代表建议和政协委员提案；协助局领导对有关工作进行综合协调。

（主要负责人：*）

2、政策法规处

进行税政调查研究；研究税制改革和完善税收管理体制的有关问题；拟定税收综合业务的规章制度；负责税收业务的协调和法律事务；对税收法律、法规的执行情况进行监督检查；承担税收法规文件的清理、鉴定及汇编工作；承办重大税收案件的审理和行政处罚、听证工作；办理税务行政诉讼和行政复议等事项。

（主要负责人：*）

3、流转税管理处

负责增值税、消费税、营业税等税种的征收管理和税政业务；贯彻执行流转税法规、规章并对执行情况进行监督检查；拟定有关流转税征收管理的具体实施办法；管理增值税专用发票；负责推广和管理增值税防伪税控；负责增值税、消费税、营业税等税种的日常稽核和检查工作。

（主要负责人：*）

4、所得税管理处

负责企业所得税和储蓄存款利息所得税等税种的征收管理和税政业务；对分管税种的具体问题进行解释和处理；负责拟定所得税征收管理的具体实施办法；负责组织企业所得税的日常检查；负责城市商业银行、城乡信用社的财务制度管理工作。

（主要负责人：*）

5、征收管理处

组织实施综合性税收征管法律、法规和规章制度，研究制定有关税收征管制度和办法；指导税务登记、征管质量考核、纳税申报和税收资料的管理；管理普通发票；指导个体工商户和集贸市场税收征管；负责组织征管软件和除涉及增值税征管以外的税控器具的开发、推广和应用工作。

（主要负责人：*）

6、财务管理处

负责本系统经费、财务、基本建设、装备和资产的管理工作；制定各项管理制度；组织内部审计和政府采购工作。

（主要负责人：*）

7、计划统计处

编制、分配税收计划，组织并检查税款入库工作；制定税收计划和统计工作制度；对税收数据进行统计和分析；负责税源资料的调查和测算，监控管理重点税源；进行税收能力估算和税收宏观分析；负责税收票证的印制和管理。

（主要负责人：*）

8、进出口税收管理处

负责进出口税收政策及管理办法的贯彻落实、日常监督检查工作；负责出口货物退免税的审核审批、年终清算；负责出口货物退免税信息化管理系统的推广应用和维护工作；配合有关部门组织实施反骗税检查。

（主要负责人：*）

9、国际税务管理处

负责国际税收协定执行、反避税、涉外税务审计、情报交换、我国及外国居民跨国收益税收监管等国际税务事项管理；负责涉外企业所得税税收政策管理并对执行情况和日常管理情况进行监督检查；处理国际税务事项。

（主要负责人：*）

10、人事处

研究和执行人事管理制度；负责机构、编制、任免、调配、劳动工资、专业技术职务等人事管理工作；负责下一级领导班子和领导干部的监督检查工作，按照管理权限负责领导干部的离任审计及出国政审工作。

离退休干部办公室(副处级，挂靠人事处)。负责机关离退休干部的管理和服务工作，指导本系统离退休干部的管理和服务工作。

（主要负责人：*）

11、教育处

负责思想政治工作、精神文明建设和基层建设；负责国税文化建设和干部能力建设；负责教育培训管理工作；负责本系统的工会、青年、妇女工作；负责税务培训机构和教育经费的管理工作。

（主要负责人：*）

12、监察室

负责本系统各级国税机关及工作人员贯彻执行党和国家的路线方针及税收法律、法规情况的监督检查；负责本系统党的纪律检查、行政监察和廉政建设工作；负责执法监察和纠风工作；负责本级管理的干部信访举报、违法违纪案件和系统内重大案件查处工作。

（主要负责人：*）

巡视工作办公室。负责巡视工作的综合协调、政策研究、制度建设、文件起草、巡视组人员管理、后勤保障；研究、组织、协调本省的巡视工作；承办总局巡视办、省局党组和纪检组交办的其他事项。

（主要负责人：*）

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机关党委办公室。负责局机关、直属机构和事业单位（税务干部培训中心除外）的党务、工会、青年、妇女工作；负责局机关的思想政治工作和党群工作。

（主要负责人：*）

（二）直属机构

**省国家税务局设2个直属机构，级别为正处级。

1、稽查局

负责组织、指导、协调和监督本系统的税收检查工作；负责对年度计划确定的重点税源企业和税务违法案件的查处、审理、执行工作；组织贯彻税务稽查规章制度，拟定具体实施办法；负责税收案件举报的受理、转办；对下级税收检查情况进行复查复审；负责与公安、检察、审判机关协调税务稽查中的司法工作；负责金税工程发票协查工作；负责牵头组织税收专项检查工作。

（主要负责人：*）

2、直属税务分局

负责对所辖部分省属以上企业的监控、管理和有效服务，具体负责所辖纳税户税务登记及纳税申报的调查核实、进行税源预测和分析、重点税源管理跟踪监控、税收宣传、纳税辅导、税收调研、纳税服务、日常检查、户籍管理、政策送达、税源调查、定额核定、催报催缴、数据采集分析、组织实施纳税评估、处理一般性违规违章行为等。

（主要负责人：*）

（三）事业单位

**省国家税务局设5个事业单位，级别为正处级。

1、信息中心

组织信息系统建设，执行信息系统管理制度和技术标准，建立、管理和维护计算机网络与综合数据库；实施应用软件开发和税控器具的推广、应用；负责全省国税数据的加工、存储、及管理工作；负责技术培训工作。

（主要负责人：*）

2、机关服务中心

拟定局机关行政事务和后勤服务的规章制度并组织实施；负责管理局机关财务、固定资产和房产；负责基建工作；负责水电气设备、车辆的购置、使用、维修和管理；负责局机关税务服装的制做和发放、办公用品等物品的购置、保管和分配；负责生活保障、来宾接待、会议安排、环境卫生、安全保卫、社区工作；负责局机关职工医疗保健、计划生育等工作。

（主要负责人：*）

3、**省税务干部学校

负责系统国税干部的职务培训、岗前培训、业务培训、更新知识培训的具体工作；负责高层次和专门人才教育培养；负责远程教育和管理；负责全系统各类考试工作的组织实施；承担税收课题科研和教育培训项目的开发和科研等工作。

（主要负责人：*）

4、税收科学研究所

组织、指导、协调全系统的税收科研工作；完成上级下达的调研课题和任务；组织全系统税收科研成果的鉴定和推广；跟踪经济和税收形势发展变化，及时为领导决策提供科学依据；组织有关税收调研成果的评选和奖励；办好税收宣传、科研刊物；承担税务学会秘书处的日常工作。

（主要负责人：*）

5、注册税务师管理中心

贯彻国家有关法律、法规和规章，制定具体实施办法；负责组织注册税务师资格考试、注册登记、年检等工作；负责税务师事务所机构的审核、报批并对其执业情况进行监督、管理、检查；负责注册税务师的后续教育和税务师事务所从业人员的业务培训工作；负责注册税务师协会的日常管理工作。

（主要负责人：*）

税务规章制度范文篇4

网络的普及使我们的工作更加方便快捷，但同时局域网开放共享的特点，也让我们面临各种错综复杂的威胁和攻击，如操作系统的安全问题、应用程序的安全问题、计算机设备本身的安全问题等等。但归结起来不外乎两种:一是对网络中的数据信息的威胁;二是对网络中设备的威胁。大体上又可以分为以下几个方面:1)计算机网络病毒的威胁;2)操作系统缺陷造成的信息安全隐患;3)内外网完全隔离造成的安全隐患;;4)人为原因导致的信息安全隐患;5)供电环境对信息安全的威胁。

2构建完善的税务系统安全体系以应对挑战

2.1建立全方位的网络防病毒体系。做好计算机病毒防范是当前税务网络维护中的一项重点工作，要做好这项工作就要做到:1)做好局域网与互联网的完全物理隔离;2)尽早使用正版操作系统软件并及时安装相关补丁;3)在安装使用杀毒软件并做到及时升级的同时应附加安装一些防恶意程序软件;4)信息中心人员应及时了解网络相关信息，掌握第一手资料;5)建立人侵检测系统。

2.2建立严格的安全管理规章制度。“无规矩不成方圆”，严格的规章制度是各项工作顺利完成的保障。尤其是在对数据信息安全性要求严格的税务系统，没有严格的管理规章制度，我们将寸步难行。首先要有领导和上级信息管理部门来搭台，制定出完善的业务部门和信息部门在系统权限分配上相互制约的管理办法，对各个科室，实行赋予负责制，“谁赋予谁负责”的管理机制。其次，对于各分局和科室，要求每台计算机必须有专人进行负责，要求操作系统加密，设置层层口令权限，以确保税务信息无人为的安全隐患。同时为了有效防止口令外泄，可以实行“口令即责任”原则，对执法过错的追究，一律以操作用户名为公拄。

2.3提高人员素质，杜绝人为隐患。提高人员素质主要从两个方面人手:一是不断深化学习，努力提高全体税务干部的安全防范意识和计算机操作水平。二是要大力提高现有信息管理部门人员素质。

2.4建立网络安全紧急响应体系。及时对相关数据信息进行备份，以防意外事件发生。对重要信息系统的数据采取上级税务机关代为备份和本级税务机关异地备份的双重备份方式，最大限度的保证数据信息的可恢复性。同时，还可以以各部门为分类标准，将所有部门的每一类计算机都做一个镜像，放在单独的一台计算机上，这样无论哪台计算机的系统遭到了破坏，我们都能在第一时间恢复。

税务规章制度范文篇5

一、加强组织领导。各基层局在组织上务必加强对本局发票管理工作的领导，要高度重视发票做为税收管理的把手在征管工作中的重要作用，清醒认识在当前经济形势下发票管理的复杂性，分局主要领导应将发票管理工作做为一项重要工作予以关注，分管领导应在以往工作的基础上对工作中易出现问题的环节进一步强化管理，坚决杜绝违法违规现象发生。

二、加强人员管理。各基层局应加强对发票窗口人员的管理，加强窗口工作人员队伍建设，时刻要求窗口的审批人员、收款人员、付票人员、代开发票人员等工作人员具有高度负责的工作精神。其中，发售发票审批窗口原则上应安排正式职工负责审批工作，如确实无法安排正式职工，要安排能力及责任心强的人员担任此岗位的工作，强化发票审批窗口的管理。

三、强化制度落实。各基层局在征管工作中要坚决贯彻落实国家、省、市各级管理部门制定的发票管理规章制度，各基层局应于一季度前对本局各项发票管理政策法规执行情况进行一次排查，发现与现行规章制度不一致的应立即予以纠正，其中，基层局发票管理部门所设发票发售窗口在向用票单位和个人发售发票时，必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定办理业务，对再次领购发票的用票单位和个人必须根据管户税收管理员查验发票使用情况后的签署意见，经过认真复审后再发售发票，决不允许出现违规发售现象；在代开发票时，必须按照《省地方税务系统代开发票管理办法》、《阳市地方税务局代开发票管理办法》的各项规定办理业务。

四、加强相关科所责任意识。各基层局发票管理部门应认真履行工作职责，强化日常管理，保证窗口政策执行不出偏差，发票数量、工本费、审批单等各项相关数据、资料应做到日清月结，核对无误。要加强对窗口的定期检查，发现问题要及时解决，不断完善工作制度。

税务规章制度范文篇6

关键词：财务共享中心;施工企业;资金管理

一、引言

随着国家加大对国内基础设施建设的投入，北京城建集团建筑施工板块规模迅速扩大，项目遍布全国各地，工程总承包部已实现了“双百亿”事业部的阶段目标。而不断扩大的规模和人员不足、数据信息时效差、财务管理成本增加的矛盾也日益凸显，为更好地优化财务管理，促进企业的运营和发展，集团公司根据财政部2013年《企业会计信息化工作规范》要求：“分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享中心”，指导并推进下属各事业部的财务共享中心建设。2018年6月，工程部在用友信息化模块开发基础上，正式成立了财务共享中心。在建设过程中，通过梳理流程，统一标准，实行资金税务核算集中，重新安排财务人员工作岗位，实现了财务系统数据同源、流程统一、核算规范，在一定程度上缓解了工程总承包部规模不断扩大与财务人员严重不足的矛盾，工作效率有了显著提升。但是，在共享中心建设过程中，也出现了许多新问题，因此需要不断完善和改进，使共享中心发挥应有的作用，为企业的可持续发展做出贡献。

二、北京城建集团财务共享中心建设现状

（一）财务共享中心成立及其定位。集团公司一直以来都高度注重信息化，为推动共享中心建设，集团公司在原有的用友软件基础上，自主研发了i城建平台费用报销系统、资金及总账系统、成本2.0系统、税务管理系统，为工程部的财务共享中心建设奠定了良好基础。共享中心对原有的财务模式进行了调整，对财务管控权进行重新规划，现阶段已经实现了把分散于各项目日常的、重复性高的业务按照标准化集中处理，从长远看来，共享中心应利用大数据平台，提升服务能力，参与到企业经营的各方面，为管理层正确决策提供准确、翔实的数据。（二）梳理业务，流程再造。工程部建立财务共享中心后，对业务进行了重新梳理和流程再造，废除冗余的步骤和流程，对收入、成本、工资薪酬、费用报销、税务类流程进行了细化，根据工程部的业务需求设计流程标准，按照不同流程归类不同的审核节点，突破传统财务核算的地域和时间限制，减少内部交易成本，提升了效率。（三）优化组织结构。在组织结构方面，按照财务职能建立了资金组、核算组、税务组、档案组、信息化组。资金组回收各项目部内部外部账户至共享中心集中管理，对银行账户进行了梳理简化，进行统一支付，方便了对资金使用情况进行实施监督管控，调度管理，实现资金的高效利用和配置；核算组实行统一审核和记账，保证了操作的准确性和可靠性，削减人为因素影响；税务组汇总税务数据，加强涉税管理，结合集团出台的《涉税失信行为管理办法》，严格管控分供商进项税票，配合税务机关协查，避免涉税风险；档案组对账套统一后的账本集中管理，规范查询借取原始凭证手续；信息化组协调集团平台建设和项目业务中出现的流程问题。结构重组后，流程更加规范化、标准化，降低了资金风险，提升了统筹规划，在节省人力成本的同时，还提高了风险管控能力。

三、北京城建集团财务共享中心建设存在的问题

（一）对财务共享中心的认识和定位问题。财务共享中心，应该是一个完整的集核算、管控和决策支持于一体的平台，建立共享中心，不仅仅是提高效率降低成本，还应当利用大数据，实现高效管控，为项目建设提供服务支持，为领导层决策提供信息支持，最终助力企业实现价值最大化。目前，工程部的财务共享中心，更多侧重于资金和核算的集中，在后续的发展中，如何保证共享中心的服务职能，和对管理者决策提供真实可靠的数据支持，是应该重点思考的问题。（二）财务数据对项目业务支持变低。共享中心成立后，财务人员集中在机关进行办公，在合同签批、成本费用审核、结算上只是在流程上进行，并不能参与到过程中，使得财务人员与前端业务脱离，无法与项目业务人员实现良性互动，单凭数字往往无法察觉项目面临的各项状况，反而降低了财务对业务的支持力度和对业务风险的敏感程度。（三）规章和制度的缺失。共享中心作为一个新模式在工程部建立，相应的规章制度还存在缺失，业务流程模块的不断调整和更新，也导致制度在随之不断变化，在执行上颇为被动。（四）税务风险增加。税务管理几乎涵盖了企业所有经营活动，基于税务系统，工程部目前实现了发票识别、认证查验、对接资金收款和合同付款、预缴税款等功能，但在税务管理活动中，由于地方税种复杂、政策多变，税务企业之间信息不对称。财务人员集中后，各地区项目没有业务人员可以随时和税务局进行直接沟通，对地方上的政策了解不及时，可能会导致一些税收优惠政策难以享受，增加了企业的机会成本。同时，税务风险监控和风险预警等完全需人为经验判断，汇总的数据信息只为集团申报税费提供了数据，无法为管理层提供涉税数据分析和决策支持。（五）信息化平台搭建未健全，影响共享中心推进。工程部配合集团公司NC升级小组完成了i城建资金支付、费用报销、核算、税务系统，截至目前，报表系统和固定资产系统只完成了开发需求调研，且已开发的各模块并非同时上线，导致上线过程中频繁更新操作方法，相应的规章制度也有所缺失。由于系统上线时间比较急迫，基础数据录入工作量极大，这项工作在前期分配给了原项目业务财务，以各项目为单位分别录入，不一致的录入人员造成后期发现大量重复冗余数据，浪费人力进行删除，工作效率变低。（六）财务人员转型问题。流水线机械化作业引发的财务人员对职业前景的不确定性，岗位变动造成财务人员专业素养急需提升，如何加强对现有财务人员的安排整合，培养胜任财务共享环境的财务人员，以提高工作效率，减少人才流动所造成的损失，是共享中心长期发展面临的问题。

四、北京城建集团财务共享中心建设问题成因

（一）数据联通引起多部门业务变革。财务管理共享中心的建设过程中涉及到财务部门职能的变更，由于数据的连通性，也必然会涉及到企业各部门的业务变化，需要不断协调企业和项目之间、企业各部门之间的关系，重新定位职责。工程部财务共享中心建设期间，部分非财务部门和基层单位对共享中心认识模糊，对业务变化和基础数据录入工作有抵触心理，导致一些前置数据不够准确，部门之间沟通有障碍。（二）财务与业务相隔离。在流程设置方面，为了流程标准化，共享中心对每一项工作都进行了细化，大部分财务人员不以项目为单位，而是只需要对业务的一个环节进行处理，并不了解业务的全过程，无法熟悉整套账目，难以直观预测项目经营和财务风险。在信息共享方面，目前非财务部门的信息系统只能做到部门数据的集成，不能有效联动整个企业的信息，各部门没有安排专门人员负责交叉信息反馈和修改，对信息共享的利用程度很低，也不能实时反映项目的资本运营情况和成本流转动态。（三）规章制度与迅速升级变化的信息系统不匹配。财务管理制度是财务共享中心模式构建的基础之一，信息化系统模块随着企业需求不断增加，流程持续优化，而制度更新却无法跟上。随着信息化平台覆盖业务越来越广泛，制度的制定也不再是各部门的单一职责，如后勤采购不仅涉及合同，综合办公室也必须考虑预算系统的控制，多部门跨越也导致了制度制定的延迟。制度与流程设计不同步，造成基层项目业务执行无依据，业务流程在内部反复回退流转，提高了人力和沟通成本。（四）财务人员专业能力及转型。在财务共享中心模式下，一方面由于业务的标准化、流水化，低附加值的环节对财务人员要求变低，而原项目财务人员对业务实战经验丰富，在共享中心却难以发挥作用，不能实现对企业的价值和自我价值。另一方面，共享信息对管理财务的素养也提出了更加明确的要求，在完善专业的基础上，还需学习跨部门的知识，这样才能合理应对多样化的经济业务需求，向业务财务及财务管理决策转型。

五、加强北京城建集团财务共享中心建设的对策建议

（一）化解阻力，明确定位。财务共享中心是随着企业的管理变革而产生的，是经济发展信息化提升大趋势下，企业寻找可持续发展道路上的新模式。新模式下工作能否顺利开展，管理制度能否建立，需要管理者的大力支持，管理人员应当站在战略的高度上，加强宣贯，提高全体员工对财务共享中心建设的认识，特别是项目经理和基层人员，应了解财务管理工作并不只是财务部门的职责，这样才能做到协同合作，提升内部凝聚力，从而保障企业财务管理工作的有效性。同时，共享中心应该利用大数据，发挥财务数据支撑管理决策的功能，才能让共享中心为企业创新价值。（二）加强财务共享中心与项目的有效对接机制。建立项目专人负责机制，可考虑按照区域派遣人员进行管理，以派遣的业务人员作为财务共享中心和项目之间的桥梁，要选择既熟知企业制度和共享中心操作流程，又对项目业务经验丰富的财务人员任职，在地区上具有机动性，可迅速对负责的项目财务业务、经营管理工作做出应对，在税务工作中及时沟通当地税务部门，了解地方政策，又能随时向企业管理层反馈项目情况，以便企业对项目工作提供指导做出决策。（三）管理制度标准化。为适应新模式转变，财务共享中心修订下发了《工程总承包部全面预算管理办法》《工程总承包部资金管理办法》《工程总承包部财务业务流程审批管理办法》和《工程总承包部清欠管理办法》。而信息共享后，各系统业务接驳，覆盖各业务的规章制度都要跟得上，随着各部门信息化推进，首先需要企业站在整体角度整合规章制度，建立持续监督机制考核执行程度，保障各业务部门按照统一标准流程实行。（四）税务系统信息对接管理。目前,总承包部的税务系统建设不够完善，要发挥税务系统对大数据的利用，达到税务风险自动识别和预警，需要税务系统不断进行升级与基础数据的录入。首先税务系统需要与各业务系统都有接口设置，从招标到合同签订，再到款项收支，都有税务管理参与其中，随时提醒决策者税务风险点，把风险监控贯彻经营活动的始终，从税务角度参与企业战略制定与实施。其次在数据的录入方面，可以建立各地区政策、税种档案，使每项税务活动可联查前端及后续，及时追踪原因，快速处理涉税问题。（五）不断完善信息化平台建设。财务共享中心的实现，是依托信息化处理平台，平台搭建是重要技术基础，工程部要继续积极参与集团平台开发建设，通过研讨测试，根据工程部现实情况反馈需求，并根据外部环境和内部管理的需要不断完善与改进。新模块上线后，上对集团要及时测试运行，设立专人负责汇总项目业务实际需求，对信息化开发小组对接，反映不合理或不适合实际业务的问题，持续跟进各项变更。下对项目要提前沟通，实时更新业务操作手册，联合相关部门，组织业务人员进行操作培训。（六）加强人才队伍建设。企业应不断加强财务人员队伍建设，注重对专业人才的筛选与培养，加强对现有财务人员的整合，对能够胜任财务共享环境的财务人员进行培养。重复的机械处理业务容易使财务人员对职业前景没有期望，造成人员流失，在单一环节岗位，可尝试实行定期岗位轮换，对转岗人员进行专业和职业道德培训，并随着财务人员技能的增强让其担任更加重要的工作。实行激励机制，鼓励财务人员向复合型人才转化，提升财务人员在企业的价值，为企业发展助力。

六、结语

综上所述，工程部财务共享中心自建立以来，通过一系列梳理流程，重建组织架构，给企业带来的正向效应正逐步显现，但实际运行中，共享中心仍有需要加强推进的方面，必须结合建设过程中出现的实际问题进行分析，明确自身工作目标和定位，确保共享中心不断完善。工程部的财务共享中心建设还在路上，在不断汲取经验，总结教训的过程中前进，本文综合上述出现问题提出一些建议，希望可以促进施工企业建设财务共享中心，实现财务对业务的良性驱动，使财务共享中心向决策支持中心转变，最终达成施工企业可持续发展的战略目标。

参考文献：

［1］蒋盛煌.走出互联网时代大企业税务管理困境——税务共享服务中心［J］.西部财会，2018（5）：30-31.

［1］赵金梅.建筑施工企业财务共享服务中心建设研究——基于中国铁建B集团公司财务共享服务中心建设实践［J］.财会学习，2018（17）：1-3.

［3］王竹南.关于施工企业集团财务共享中心建设探讨［J］.价值管理，2017（36）：23-24.

税务规章制度范文篇7

一、以加强领导为保障，切实抓好预防工作的责任落实

我局在制定年度党风廉政工作计划和党风廉政建设实施纲要时，都把预防职务犯罪工作摆在了重要位置；局党组把预防职务犯罪列入重要议事日程，定期分析研究预防措施，及时对难点、热点问题作出决策；局里专门成立了由局党组书记、局长张仁新同志为组长，局党组成员、纪检组长周树强同志为副组长，监审、人教、法制、征管、办公、计财等相关科室共同参与的“地税局预防职务犯罪工作领导小组”，就我局的预防工作做出周密部署和精心安排；同时制定措施、落实责任，加强了对预防职务犯罪工作的监督检查，确保了我局预防工作目标落到实处。

二、以调整分工为手段，全面加强对领导干部的监督管理

“干部是关键，利益是要害”，这是上级对近几年预防职务犯罪工作的经验总结。因此，要预防职务犯罪，加强党风廉政建设，首要是抓好班子建设，强化对领导干部的监督。近年来，我局在抓班子建设方面做了大量的工作。

第一、加大了干部调整力度。我局不定期对局级领导干部工作分工进行调整，并规定“一把手”不分管人事和财务工作，保证了对领导权力的监督与制约；同时定期对中层领导干部进行轮流交换，特别是对征收、稽查等重要工作岗位任期5年以上的中层干部必须进行轮换，防止了干部连续在一地任职所滋生的腐败行为。

第二、严把干部任用关。我局本着“选好一个领导干部，就能建好一个集体，带好一支队伍，创造一流业绩”的思路：对中层领导岗位全部进行了竞争上岗，并在竞争中充分听取纪检监察部门意见：对群众反映较大、廉政上不过硬的干部，能力再强也不予提拔，从而防止了在选拔任用干部中的不正之风，切实保证了我局领导干部政治过硬、业务熟练、作风优良。

第三、加强了对领导干部的监督。我局建立健全规章制度，对领导干部进行了有力的监督。我局明确了集体研究事项：如干部人事、税收减免、经费支出、建设项目安排、职工福利等重大问题，必须由党组会议研究决定，不能搞一个人说了算；并加大了对领导干部“八小时以外”的监督力度，重点确定为有无用公款吃喝玩乐、有无公车私用情况以及有无违反规定打麻将等。

第四是加强了领导班子自身建设。好的队伍不仅是管出来的，更是带出来的。为了避免“上行下效”所带来的负面影响，我局出台了领导班子“一要讲政治、二要讲纪律、三要讲民主、四要讲廉政”的“四讲”规定，使领导干部常修为政之德、常思贪欲之害、常怀律己之心，为下级做好榜样。

三、以思想教育为先导，筑牢反腐倡廉的思想防线

预防职务犯罪，加强党风廉政建设，基础是教育，关键也是教育。我局坚持以领导干部、基层一线执法人员和人、财、物管理岗位为重点，进一步强化了党风廉政和预防职务犯罪的教育，筑牢了广大税务干部职工的拒腐防变的思想防线。同时，我局不断改进反腐倡廉和预防职务犯罪的教育形式和方法，采用大家喜闻乐见的教育形式，使受教育者易于接受、乐于参与，增强了教育的吸引力、感染力和渗透力。

第一、把预防职务犯罪的学习列为中心组学习和各科、室、所、稽查局例会学习的重要内容。近年来，我局把党风廉政建设和预防职务犯罪理论作为我局中心组学习和各科、室、所、稽查局例会学习的重要内容，定期安排专题学习。同时把预防职务犯罪教育贯穿到整个地税工作的各个方面，督促全体干部职工加强廉洁从政的意识，反对和防止腐化堕落，有效的预防了职务犯罪。

第二、采用多种方式进行，促进教育活动的开展。近年来，我局除了加强对预防职务犯罪工作的日常教育以外，还采用了多种形式开展教育活动。我们一是邀请了市、县人民检察院以及县纪委有关领导到我局。用上党课、召开形势报告会、典型案例分析会等形式，给广大干部职工宣讲职务犯罪的危害性，以及怎样预防职务犯罪；二是制作橱窗展板，向我局干部职工进行预防职务犯罪的宣传；三是通过党员电教学习、组织收看案例分析录像片等，让全体干部职工从案例中汲取深刻教训；四是结合保持共产党员先进性教育活动，找准个别党员同志思想上、作风上存在的突出问题，并进行整改，进一步筑牢广大党员干部反腐倡廉的思想防线；五是组织领导干部到监狱，亲身体验身陷囹圄的罪犯现身说法，使领导干部心灵深处受到震撼。通过教育活动的开展，我局干部职工廉洁自律意识进一步提高；拒腐防变意识进一步增强；作风纪律进一步规范；预防职务犯罪的决心进一步坚决。

第三、搞好三个结合。近年来，我局把预防职务犯罪工作与其它教育工作有机的结合起来，并完善了教育工作格局，形成了预防职务犯罪教育的强大合力。一是与思想教育、纪律教育的结合，要求从思想上端正态度，进而在纪律上做到令行禁止，不闯“红灯”、不触“高压线”；二是与社会公德、职业道德和家庭美德教育的结合。要求全局干部职工务要做到以平常心对待名利，以进取心对待工作，以公仆心对待权力，用道德和操守自律，常想违法违纪会给社会和家庭带来怎样的后果，从而自觉做到自省、自警、自律、自勉，光明磊落，一身正气，两袖清风。三是与法制教育的结合，我们认为职务犯罪履禁不止关键原因还是法制观念的淡薄，因此，我局不断加强了税务干部的法律意识、强化了税务干部的法制观念，使全局干部职工做到了学法、懂法、守法、用法，从思想上起到了预防的效果。

四、以建立制度为依托，规范权力行使。

建立完善的制度，是做好预防职务犯罪工作的根本保证。教育的深入开展，要靠制度作为保证；监督的有效实施，也要靠定和执行制度来实现。

第一、建立健全各项规章制度。事实证明：职务犯罪绝大多数与规章制度不健全、缺乏有效的监督管理有关。规范、科学的工作程序和及时有效的监督管理可使职务行为人不敢或是不能进行职务犯罪，从而有效地减少和避免职务犯罪的发生。因此，在实际工作中，我局针对地方税收工作特点加强了调查研究，为我局制定科学、完备的规章制度提供有效依据。近年来，我局结合政风评议，针对执法、管理中存在的薄弱环节，相继制定完善了各项规章制度：如《“两权”监督办法实施意见》、《税收执法责任实施意见》、《行政过错责任追究实施意见》、《服务承诺制》、《首问责任制》等，以及机关财务管理、车辆管理、接待办法等一系列制度，坚持用制度管人，按规矩办事，使预防职务犯罪工作的落实得以保证。

第二、规范执法行为，增强税收的透明度。一是针对纳税人普遍反应较大的“税收核定”、“停歇业管理”等容易滋生职务犯罪的热点问题，我局实施了阳光操作，制定下发了《关于加强个体工商户定期定额税收管理的办法》，进一步明确了核定和办理停歇业程序，从源头上解决了税款征收不到位、税负不公平、暗箱操作,收“人情税”、“关系税”等现象，防止了我们的税务干部利用手中职权谋取私利行为的发生。

第三、实施文明稽查，推行税务稽查“一证一书一卡制”。我局还针对稽查人员的特殊性，规定稽查人员下户检查,在出示《税务检查证》时，必须送达《税务稽查通知书》和《廉政情况反馈卡》,将纳税人在接受检查时依法享有的权利和应承担的义务,明文告知被查单位,并将稽查人员在工作中应遵循的检查程序、工作纪律及法律赋予的执法权限予以公开,促进了执法人员的廉洁和执法的公正。几年来我局共收回反馈卡830份，回复率95%以上，满意率达到100%。从根本上杜绝了税务稽查人员职务犯罪行为的发生。

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五、以两权监督为核心，确保权力正确行使。

预防职务犯罪，重中之重在于监督，如果缺乏有效的监督管理，再科学、再完备的规章制度也得不到执行、落不到实处，而使之成为一纸空文。因此，我局狠抓了监督管理，使各项规章制度得以执行，落到实处，发挥其应有的效用，预防了因监督管理不到位而引发的职务犯罪。几年来，我局在总结经验教训的基础上，完善了以“两权”监督为主要内容的监督制约机制。并把“两权”监督制约工作作为全面加强干部队伍建设、推进依法治税、确保完成各项工作任务的重要手段。同时找准“两权”监督与税收工作的结合点，找准“两权”监督运行中容易出现问题的重点环节，加大督促检查力度，确保预防职务犯罪工作落实到位。

第一、强化税收执法权监督工作力度。我局在成都市局《关于全面加强税收执法监督工作的实施意见》的基础上，进一步完善和建立了税收执法监督机制，有力地促进了税收执法行为的规范。严格执行了重大税务案件集体审理制度、规范性文件、备案审查制度、重大行政处罚备案制度等，加强了对执法过程的事前、事中和事后监督力度，全面推行税收法制员制度。几年来全局共集体审理了多起重大税务案件，重大税务行政处罚备案6起，堵塞了在税务处罚方面的监督漏洞。

第二、强化行政管理权监督力度。我局在行政管理监督方面着力解决了“不敢监督”、“不能监督”和“不让监督”、“无视监督”的问题，从源头上铲除腐败滋生的土壤，实现了监督“关口”的前移。我局采取的行政管理监督措施，对内主要有：重大事项的党组会决制和票决制、对行政审批事项的各科室所定期联系制、重大税收案件的集体审理备案制等；对外主要有：行风评议、专兼职纪检监察员定期联席会议、设立投诉举报箱（公开投诉举报电话）等。同时，在监督中运用现代化的技术和方法，将内部与外部监督的有机结合，全方位提高了我局监督工作的效率。

税务规章制度范文篇8

【关键词】集团公司；税务管理；内容

集团公司是企业发展到一定阶段后形成的组织结构模式，一般由母子公司构成，研究其税务管理工作，有效降低税负并规避涉税风险有着重要意义。笔者认为，集团公司税务管理主要有以下七个方面：税务管理组织分工；税务登记、税务核算及纳税申报；税务报告及档案管理；财产损失申报和所得税汇算；税务审计及税务稽查；税务筹划；税务管理的奖惩办法。集团公司税务管理的主要任务是：税务政策及法规研究，提供咨询服务；及时收集、税收法规；建立健全税务管理规章制度；研究会计、税务制度的差异，处理好二者关系；做好税务筹划，降低运营成本。集团公司税务管理的基本原则：贯彻执行国家税收法规和财务规章制度；正确处理国家、企业及职工之间的利益关系；遵守国家税务政策，打造公司诚信纳税形象；维护集团公司的整体利益，协调好公司与税务部门的关系。下面从七个方面论述集团公司税务管理的主要内容。

一、税务管理组织分工

大中型集团公司根据需要，可设立专门的税务管理机构，隶属于集团财务部，集团本部及各子公司应设立专职人员负责税务管理工作。集团公司税务管理职责：制定和完善集团公司税务管理规章制度；制定审核各类经济业务的税务处理流程；服务、指导、协调、监督各单位的税务管理工作；对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施；建立与税务部门良好的沟通渠道，形成和谐的税企关系；负责集团本部的纳税申报及日常税务管理工作。子公司税务管理职责：执行集团公司税务管理制度及流程，对本单位的各类经济业务进行税务审核；负责本单位的税务登记、税务核算及申报；负责税收优惠政策的运用及筹划；负责本单位税务管理的基础工作；对本单位各项经济业务涉税问题进行把关，在重大经济业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报，防止出现重大涉税问题。集团公司和各子公司其他业务部门应配合财务部门制定业务流程中的税务处理流程，并执行税务处理流程的规定。

二、税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理

（一）税务登记方面

集团新设子公司办理税务登记前，应及时报告集团税务管理部门，由集团税务管理部门根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记；子公司因经营场所变动需变更征管范围时，由集团税务管理部门指导、协调办理；子公司宣布歇业或清算时，原则上应先对清算过程中存在的税务问题解决完毕，再办理税务及工商注销手续。

（二）税务核算及管理方面

子公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效凭证记账。避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税，核算不清导致核定征税，缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失。子公司应充分考虑税务成本，事前对发生的各类经济业务进行税务审核并积极进行税务筹划，事后对纳税情况进行分析并找出税收异常变动的原因，从而达到合理运用税收法规节约税收支出之目的。税收核算要严格按照税收法规和会计法规开展，当公司税收筹划涉及到调整税收核算的，应按照税收筹划要求进行核算；对经济事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处，或税法与会计法之间存在冲突时，应作出一个合理选择。

（三）纳税申报方面

严格执行纳税申报流程。集团公司及子公司税务会计每月依据应交税金明细账与相关涉税科目等资料填制纳税申报表，经主管领导审核无误后按规定上报，同时办理纳税申报手续。子公司需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并在集团备案。

（四）发票管理方面

严格按照发票管理办法及实施细则等有关规定领取、开具、接收和保管本单位的各类发票。在经济业务运行中，应按发票使用规定，根据经济业务的性质开具和取得合规的发票，严格杜绝跨期发票或过期发票列支成本费用；避免业务人员人为压票影响增值税抵扣和不能按期抄报税的情况。三、税务报告及档案管理方面

子公司应建立税务分析报告制度，加强税务档案管理，定期对本单位税收实现情况进行分析，建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时，应及时分析并向集团税务管理部门提交税务分析报告。子公司应及时整理、装订本单位的税务报表，对每年所得税汇算中调整的明细事项，应建立台账进行管理；对每次国、地税稽查中出现的问题，要专项整理归档。税务人员工作调动时，应办理税务资料、档案的移交手续，按照会计法规要求，实施监交。

四、财产损失申报和所得税汇算

集团本部各单位应及时向集团税务部门提供有关纳税申报的资料，承担税款；集团本部单位的各类资产损失(坏帐损失，投资损失，存货跌价损失，固定资产处理损失)，在年终由集团税务部门负责收集清单，报董事会申请核销，经批准后向税务部门办理审批手续；集团本部各单位在对各类资产进行盘点的基础上，查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料，准确计算资产损失的计价金额，需做进项税转出的按要求转出。按国家税务总局规定，参与合并纳税的集团公司全资子公司，在年终时按照集团公司财务部统一部署进行所得税汇算工作，股权发生变动不再符合合并纳税条件的，应及时将股权变动情况报告集团公司财务部。子公司进行财产损失申报、所得税汇算需聘请税务中介机构时应服从集团统一安排；各单位聘请中介机构作税务顾问，要将中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、费用等有关事项报告集团备案。

五、税务审计及检查方面

（一）税务审计方面

原则上由集团税务部门统一聘请中介机构对各单位进行税务专项审计。集团公司对审计过程实施监控，子公司审计过程中出现重大问题要及时与集团沟通；子公司税务审计报告必须经集团审核确认，正式审计报告要交集团备案。

（二）税务检查方面

对子公司税务稽查事项的规定：对各级税务部门的纳税检查，子公司应积极配合；子公司财务主管为税务检查时的第一责任人，负责接受询问和解释，向税务部门提供的各类资料，应经本单位财务主管审核批准；在得知纳税消息或接到纳税检查通知书时，应及时报告集团税务部门，对本单位存在的税务问题应及早发现并提出解决方案。检查中，要积极与检查人员沟通，时刻关注整个检查进展情况，对涉及到集团层面的涉税处理事项，在了解事情全貌后给出答复；检查后应及时将稽查结果整理归档并交集团备案；税务检查结束后，子公司应积极取得税务检查结论草稿，并组织相关人员讨论，复核税务检查结论，并制定改进方案。

六、税务筹划

子公司财务主管和税务会计应积极关注和学习各类税收法规，要认真研究各项税收优惠政策享受条件，在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。各单位开展的各类税务筹划，实施前应征求集团税务管理部门意见，筹划方案应提交集团备案；集团定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座，提高税务人员税收筹划意识。

税务规章制度范文篇9

一、以加强领导为保障，切实抓好预防工作的责任落实

我局在制定年度党风廉政工作计划和党风廉政建设实施纲要时，都把预防职务犯罪工作摆在了重要位置；局党组把预防职务犯罪列入重要议事日程，定期分析研究预防措施，及时对难点、热点问题作出决策；局里专门成立了由局党组书记、局长张仁新同志为组长，局党组成员、纪检组长周树强同志为副组长，监审、人教、法制、征管、办公、计财等相关科室共同参与的“地税局预防职务犯罪工作领导小组”，就我局的预防工作做出周密部署和精心安排；同时制定措施、落实责任，加强了对预防职务犯罪工作的监督检查，确保了我局预防工作目标落到实处。

二、以调整分工为手段，全面加强对领导干部的监督管理

“干部是关键，利益是要害”，这是上级对近几年预防职务犯罪工作的经验总结。因此，要预防职务犯罪，加强党风廉政建设，首要是抓好班子建设，强化对领导干部的监督。近年来，我局在抓班子建设方面做了大量的工作。

第一、加大了干部调整力度。我局不定期对局级领导干部工作分工进行调整，并规定“一把手”不分管人事和财务工作，保证了对领导权力的监督与制约；同时定期对中层领导干部进行轮流交换，特别是对征收、稽查等重要工作岗位任期5年以上的中层干部必须进行轮换，防止了干部连续在一地任职所滋生的腐败行为。

第二、严把干部任用关。我局本着“选好一个领导干部，就能建好一个集体，带好一支队伍，创造一流业绩”的思路：对中层领导岗位全部进行了竞争上岗，并在竞争中充分听取纪检监察部门意见：对群众反映较大、廉政上不过硬的干部，能力再强也不予提拔，从而防止了在选拔任用干部中的不正之风，切实保证了我局领导干部政治过硬、业务熟练、作风优良。

第三、加强了对领导干部的监督。我局建立健全规章制度，对领导干部进行了有力的监督。我局明确了集体研究事项：如干部人事、税收减免、经费支出、建设项目安排、职工福利等重大问题，必须由党组会议研究决定，不能搞一个人说了算；并加大了对领导干部“八小时以外”的监督力度，重点确定为有无用公款吃喝玩乐、有无公车私用情况以及有无违反规定打麻将等。

第四是加强了领导班子自身建设。好的队伍不仅是管出来的，更是带出来的。为了避免“上行下效”所带来的负面影响，我局出台了领导班子“一要讲政治、二要讲纪律、三要讲民主、四要讲廉政”的“四讲”规定，使领导干部常修为政之德、常思贪欲之害、常怀律己之心，为下级做好榜样。

三、以思想教育为先导，筑牢反腐倡廉的思想防线

预防职务犯罪，加强党风廉政建设，基础是教育，关键也是教育。我局坚持以领导干部、基层一线执法人员和人、财、物管理岗位为重点，进一步强化了党风廉政和预防职务犯罪的教育，筑牢了广大税务干部职工的拒腐防变的思想防线。同时，我局不断改进反腐倡廉和预防职务犯罪的教育形式和方法，采用大家喜闻乐见的教育形式，使受教育者易于接受、乐于参与，增强了教育的吸引力、感染力和渗透力。

第一、把预防职务犯罪的学习列为中心组学习和各科、室、所、稽查局例会学习的重要内容。近年来，我局把党风廉政建设和预防职务犯罪理论作为我局中心组学习和各科、室、所、稽查局例会学习的重要内容，定期安排专题学习。同时把预防职务犯罪教育贯穿到整个地税工作的各个方面，督促全体干部职工加强廉洁从政的意识，反对和防止腐化堕落，有效的预防了职务犯罪。

第二、采用多种方式进行，促进教育活动的开展。近年来，我局除了加强对预防职务犯罪工作的日常教育以外，还采用了多种形式开展教育活动。我们一是邀请了市、县人民检察院以及县纪委有关领导到我局。用上党课、召开形势报告会、典型案例分析会等形式，给广大干部职工宣讲职务犯罪的危害性，以及怎样预防职务犯罪；二是制作橱窗展板，向我局干部职工进行预防职务犯罪的宣传；三是通过党员电教学习、组织收看案例分析录像片等，让全体干部职工从案例中汲取深刻教训；四是结合保持共产党员先进性教育活动，找准个别党员同志思想上、作风上存在的突出问题，并进行整改，进一步筑牢广大党员干部反腐倡廉的思想防线；五是组织领导干部到监狱，亲身体验身陷囹圄的罪犯现身说法，使领导干部心灵深处受到震撼。通过教育活动的开展，我局干部职工廉洁自律意识进一步提高；拒腐防变意识进一步增强；作风纪律进一步规范；预防职务犯罪的决心进一步坚决。

第三、搞好三个结合。近年来，我局把预防职务犯罪工作与其它教育工作有机的结合起来，并完善了教育工作格局，形成了预防职务犯罪教育的强大合力。一是与思想教育、纪律教育的结合，要求从思想上端正态度，进而在纪律上做到令行禁止，不闯“红灯”、不触“高压线”；二是与社会公德、职业道德和家庭美德教育的结合。要求全局干部职工务要做到以平常心对待名利，以进取心对待工作，以公仆心对待权力，用道德和操守自律，常想违法违纪会给社会和家庭带来怎样的后果，从而自觉做到自省、自警、自律、自勉，光明磊落，一身正气，两袖清风。三是与法制教育的结合，我们认为职务犯罪履禁不止关键原因还是法制观念的淡薄，因此，我局不断加强了税务干部的法律意识、强化了税务干部的法制观念，使全局干部职工做到了学法、懂法、守法、用法，从思想上起到了预防的效果。

四、以建立制度为依托，规范权力行使。

建立完善的制度，是做好预防职务犯罪工作的根本保证。教育的深入开展，要靠制度作为保证；监督的有效实施，也要靠定和执行制度来实现。

第一、建立健全各项规章制度。事实证明：职务犯罪绝大多数与规章制度不健全、缺乏有效的监督管理有关。规范、科学的工作程序和及时有效的监督管理可使职务行为人不敢或是不能进行职务犯罪，从而有效地减少和避免职务犯罪的发生。因此，在实际工作中，我局针对地方税收工作特点加强了调查研究，为我局制定科学、完备的规章制度提供有效依据。近年来，我局结合政风评议，针对执法、管理中存在的薄弱环节，相继制定完善了各项规章制度：如《“两权”监督办法实施意见》、《税收执法责任实施意见》、《行政过错责任追究实施意见》、《服务承诺制》、《首问责任制》等，以及机关财务管理、车辆管理、接待办法等一系列制度，坚持用制度管人，按规矩办事，使预防职务犯罪工作的落实得以保证。

第二、规范执法行为，增强税收的透明度。一是针对纳税人普遍反应较大的“税收核定”、“停歇业管理”等容易滋生职务犯罪的热点问题，我局实施了阳光操作，制定下发了《关于加强个体工商户定期定额税收管理的办法》，进一步明确了核定和办理停歇业程序，从源头上解决了税款征收不到位、税负不公平、暗箱操作,收“人情税”、“关系税”等现象，防止了我们的税务干部利用手中职权谋取私利行为的发生。

第三、实施文明稽查，推行税务稽查“一证一书一卡制”。我局还针对稽查人员的特殊性，规定稽查人员下户检查,在出示《税务检查证》时，必须送达《税务稽查通知书》和《廉政情况反馈卡》,将纳税人在接受检查时依法享有的权利和应承担的义务,明文告知被查单位,并将稽查人员在工作中应遵循的检查程序、工作纪律及法律赋予的执法权限予以公开,促进了执法人员的廉洁和执法的公正。几年来我局共收回反馈卡830份，回复率95%以上，满意率达到100%。从根本上杜绝了税务稽查人员职务犯罪行为的发生。

五、以两权监督为核心，确保权力正确行使。

预防职务犯罪，重中之重在于监督，如果缺乏有效的监督管理，再科学、再完备的规章制度也得不到执行、落不到实处，而使之成为一纸空文。因此，我局狠抓了监督管理，使各项规章制度得以执行，落到实处，发挥其应有的效用，预防了因监督管理不到位而引发的职务犯罪。几年来，我局在总结经验教训的基础上，完善了以“两权”监督为主要内容的监督制约机制。并把“两权”监督制约工作作为全面加强干部队伍建设、推进依法治税、确保完成各项工作任务的重要手段。同时找准“两权”监督与税收工作的结合点，找准“两权”监督运行中容易出现问题的重点环节，加大督促检查力度，确保预防职务犯罪工作落实到位。

第一、强化税收执法权监督工作力度。我局在成都市局《关于全面加强税收执法监督工作的实施意见》的基础上，进一步完善和建立了税收执法监督机制，有力地促进了税收执法行为的规范。严格执行了重大税务案件集体审理制度、规范性文件、备案审查制度、重大行政处罚备案制度等，加强了对执法过程的事前、事中和事后监督力度，全面推行税收法制员制度。几年来全局共集体审理了多起重大税务案件，重大税务行政处罚备案6起，堵塞了在税务处罚方面的监督漏洞。

第二、强化行政管理权监督力度。我局在行政管理监督方面着力解决了“不敢监督”、“不能监督”和“不让监督”、“无视监督”的问题，从源头上铲除腐败滋生的土壤，实现了监督“关口”的前移。我局采取的行政管理监督措施，对内主要有：重大事项的党组会决制和票决制、对行政审批事项的各科室所定期联系制、重大税收案件的集体审理备案制等；对外主要有：行风评议、专兼职纪检监察员定期联席会议、设立投诉举报箱（公开投诉举报电话）等。同时，在监督中运用现代化的技术和方法，将内部与外部监督的有机结合，全方位提高了我局监督工作的效率。

税务规章制度范文篇10

为全面落实中央纪委六次全会和党中央、国务院有关政务公开工作部署，全面做好税务系统政务公开工作，结合税务系统党风廉政建设和政务公开工作实际，讲如下意见:

一、加强学习，提高认识，增强做好政务公开工作的主动性

政务公开是发展社会主义民主和建设社会主义政治文明的有效形式，是落实依法治国基本方略和建设法治政府的基本要求，是建立健全惩治和预防腐败体系的重要举措。党中央、国务院对推行政务公开工作十分重视。党的*大明确讲要推行政务公开。党的*届四中、五中全会从加强党的执政能力建设的高度，把坚持和完善政务公开制度作为不断提高发展社会主义民主政治能力的一项重要内容。*年中办、国办下发了《关于进一步推行政务公开的意见》(中办发[*]12号，以下简称《意见》)。中央纪委六次全会对政务公开工作进行了部署。近年来，税务系统在政务公开方面做了大量工作，取得了一定成效，但与党中央、国务院的要求还有一定的差距。因此，各级税务机关要认真组织学习党中央、国务院的部署和《意见》精神，把握精神实质，进一步提高全体干部特别是各级领导干部对推行政务公开重要性的认识，全面掌握政务公开的基本要求，增强做好政务公开工作的主动性。要按照科学执政、民主执政、依法执政的要求，以保障人民群众的民主权利、维护人民群众的切身利益为出发点和落脚点，始终把人民群众满意不满意、高兴不高兴、答应不答应，作为衡量政务公开工作好坏的首要标准，不断提高税务系统税收执法和行政管理工作的透明度和办事效率，切实加强对权力的监督，积极推动行政管理体制各项改革，更好地落实“聚财为国，执法为民”的税务工作宗旨。

二、统筹规划，突出重点，提高政务公开工作的针对性

推行政务公开，必须按照严格依法、全面真实、及时便民的原则，统筹规划，突出重点，循序渐进，明确公开内容，规范公开程序，丰富公开形式，提高政务公开工作的针对性。

(一)在公开的内容上，除涉及国家秘密和依法受到保护的商业秘密、个人隐私之外，都要以公开为原则、不公开为例外，按照涉及为社会公众服务的相关事项向社会公开，涉及内部运行的相关事项和干部职工切身利益的相关事项在部门和单位内部公开的总体要求，重点公开以下事项:

1．税收法律法规、规章制度、规范性文件；税收工作发展战略、发展规划、工作目标及完成情况。

2．单位的机构设置和主要职责。

3．税务行政许可的设定、调整和取消情况，以及行政许可的法律依据、办事条件、受理程序、承诺时限、收费标准和审批结果。

4．基建、大宗物品采购等项目的立项原则、立项程序、招投标采购及结果；预决算情况和审计情况；固定资产使用管理和处置情况。

5．干部人事任免、公务员录用和专业技术职务任职资格评审程序、条件、结果等情况。

6．涉及干部职工切身利益的住房、医疗、保险、福利、培训、奖励等重大事项的决策和办理情况。

7．其他事项。

(二)在公开的程序上，除法律、法规另有规定外，要按照讲、审核、公开和反馈的程序主动公开政务，并严格限制不公开事项的范围。对于不能公开或暂时不能公开的事项，必须说明理由，并报本单位政务公开领导小组备案。变更、撤销或终止公开事项要按照规定程序进行，并及时告知公众。

(三)在公开的形式上，根据公开事项的特点，本着灵活、注重实效的原则，在利用和整合现有资源的基础上，不断拓展政务公开的渠道。进一步完善相关制度，通过召开新闻会定期政务信息。充分发挥网络政务信息主渠道作用，辅之以其他新闻媒体、公告简报、办事手册等，做到经常性工作定期公开，阶段性工作逐段公开，临时性工作随时公开。

三、完善制度，狠抓落实，促进政务公开工作的有序性

制度问题带有根本性、全局性、稳定性和长期性。近年来，总局先后制定了税务“八公开”、“两权”监督、税法公告、纳税服务规范等一系列规章制度。这些制度的制定，为政务公开工作的顺利开展提供了保障。在认真总结上述工作经验的基础上，要根据《意见》要求，不断规范和完善政务公开的规章制度。各地要结合实际，制定本单位政务公开的具体措施。同时，要抓执行，抓落实，严格按制度办事，确保每一项制度、每一条措施都能够真正落到实处，从而提高规范性，避免随意性，使政务公开工作规范运行、持久开展。

四、加强领导，强化监督，确保政务公开工作的实效性