审计业务范文10篇

审计业务范文篇1

第一条为加强对金融机构的监督管理，保护社会公众利益，充分发挥会计师事务所的鉴证和服务作用，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国中国人民银行法》等有关法律法规的规定，制定本办法。

第二条本办法所称金融机构是指经中国人民银行批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、国有独资商业银行、金融资产管理公司、股份制商业银行、外资银行、城市商业银行、信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、城市信用合作社及其联社、农村信用合作社及其联社等金融机构。

第三条本办法所称金融相关审计业务，是指会计师事务所接受委托从事的下列业务：

（一）接受金融机构委托从事的年度会计报表审计；

（二）接受金融机构委托、根据中国人民银行规定进行的专项审计业务；

（三）接受中国人民银行委托进行的专项审计业务。

第二章会计师事务所条件

第四条从事政策性银行、国有独资商业银行、金融资产管理公司、股份制商业银行、外资银行以及中国人民银行总行直接监管的信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司金融相关审计业务的会计师事务所，应具备下列条件：

（一）在我国境内依法成立三年以上（含三年），内部机构及管理制度健全；

（二）注册会计师不少于60人，上年度业务收入不低于1500万元；

（三）具有良好的职业道德记录和信誉，最近3年未发生过严重工作失误和违反职业道德的行为，没有发生过重大违法违规行为；

（四）至少有20名熟悉金融相关审计业务的注册会计师。

第五条从事城市商业银行、城市信用合作社及其联社、农村信用合作社及其联社以及中国人民银行分行监管的信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司金融相关审计业务的会计师事务所，应具备下列条件：

（一）在我国境内依法成立三年以上（含三年），内部机构及管理制度健全；

（二）注册会计师不少于20人，上年度业务收入不低于400万元；

（三）具有良好的职业道德记录和信誉，最近3年未发生过严重工作失误和违反职业道德的行为，没有发生过重大违法违规行为；

（四）至少有3名熟悉金融相关审计业务的注册会计师。

第三章监督和管理

第六条具备第四条规定条件的会计师事务所，应将有关证明材料送所在地省级注册会计师协会审查后，连同省级注册会计师协会的证明函，一并报送中国注册会计师协会审核。

具备第五条规定条件的会计师事务所，应将有关证明材料送所在地的省级注册会计师协会审查。省级注册会计师协会审查后，将符合条件的会计师事务所名单及有关指标汇总后报送中国注册会计师协会审核。

中国注册会计师协会将符合条件的会计师事务所向中国人民银行推荐，经中国人民银行审核批准后，对符合条件的会计师事务所由中国人民银行向金融机构发文公布。

第七条各金融机构有权自行选择符合条件的会计师事务所为其提供服务，不得委托不符合条件的会计师事务所以及其他机构和个人办理金融相关审计业务。对不符合条件的会计师事务所出具的审计报告，中国人民银行将不予认可。

第八条政策性银行、国有独资商业银行、金融资产管理公司、股份制商业银行、外资银行以及中国人民银行总行直接监管的信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司在与从事金融相关审计业务的会计师事务所签订业务约定书之日起七个工作日内，应将所委托会计师事务所的以下资料一式两份报送中国人民银行：

（一）营业执照复印件；

（二）项目负责人和签字注册会计师简历；

（三）曾经从事金融相关审计业务证明。

城市商业银行、城市信用合作社及其联社、农村信用合作社及其联社以及中国人民银行分行监管的信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司在与从事金融相关审计业务的会计师事务所签订业务约定书之日起七个工作日内，应将所委托会计师事务所的相关资料一式两份报送所在地中国人民银行分行、营业管理部或中心支行。

第九条金融机构变更委托的会计师事务所之前，应将变更原因报送中国人民银行总行或分行、营业管理部、中心支行。

会计师事务所对变更有异议的，有权向中国人民银行和中国注册会计师协会或中国人民银行分行、营业管理部、中心支付和省级注册会计师协会提出申诉。

第十条各金融机构应积极配合注册会计师的工作，主动提供有关财务会计资料及其他相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性承担相应的责任。、

第十一条从事金融相关审计业务的会计师事务所应严格按照国家有关法律、法规和行业管理制度的规定开展金融相关审计业务，对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。

第十二条从事金融相关审计业务的注册会计师应参加中国注册会计师协会和中国人民银行组织和举办的金融相关审计业务培训。

第四章检查和处罚

第十三条中国人民银行和中国注册会计师协会根据各自职责，分别对金融机构的财务会计资料和会计师事务所的审计工作底稿进行检查，复核有关工作质量。

金融机构有违法违规行为的，由中国人民银行处理。会计师事务所有违法违规行为的，由中国注册会计师协会处理。

第十四条经调查核实在审计过程中有下列问题的会计师事务所，中国人民银行或其分行、营业管理部、中心支行有权要求金融机构终止对该事务所的委托。

（一）严重违背《中国注册会计师独立审计准则》；、

（二）发生严重违背职业道德的行为；

（三）中国人民银行对金融机构现场检查发现会计师事务所存在按《中国注册会计师独立审计准则》等执业规范的规定应发现而未发现的重大问题。

因上述行为被终止委托的会计师事务所二年内不得从事金融相关审计业务。

第十五条注册会计师、会计师事务所故意出具虚假的审计报告，由省级以上人民政府财政部门按《中华人民共和国注册会计师法》的规定给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章附则

审计业务范文篇2

[关键词]非审计业务独立性影响

一、非审计业务的发展

所谓非审计业务，就是指在职审计人员向客户提供的除审计之外的其他各种服务，包括：向被审计客户提供管理咨询服务、记账、税务咨询、内部审计业务等。20世纪60年代，随着经济的发展以及资本市场的蓬勃壮大，会计信息日益成为公司、普通大众的“日常消费品”，以至到70年代，形成“诉讼爆炸”的局面。为了尽量避免法律诉讼，各大会计师事务所只能逐步开拓新兴的低风险业务市场，如税务服务、管理咨询等。根据《今日会计》2000年的统计，国际性及全国性事务所的审计鉴证服务、税务服务及管理顾问收入的比重分别为35%、21%和44%。非审计业务收入已超越传统审计业务，并成为会计公司整体收入的重要来源。目前，国内会计师事务所虽然大多也开展了非审计业务，但业务类型比较狭窄，收入的主要来源仍是传统的会计报表审计业务,非审计业务仅占业务收入总额的17%左右，这恐怕也是非审计业务没有引起足够重视的原因。但从注册会计师行业的发展历史来看，非审计业务的发展是一种必然趋势。可以预见，随着我国全面开放会计审计市场，境外执业机构的进入，我国审计市场竞争将会日益激烈，必将同时促进非审计业务市场的发展。非审计业务的发展同时带来一个不容回避的问题，即向同一客户提供审计业务和非审计业务是否会对审计独立性产生影响呢?

二、非审计业务对独立性的影响

根据IFAC的定义:“所谓实质上的独立性，是指注册会计师在发表意见时不应屈从于持反对意见利益集团或人士的影响和压力,其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑。所谓形式上的独立性，是指会计师事务所避免出现这样重大的情形，使得拥有充分信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害”。这就要求注册会计师在执行审计业务时，不仅要保持实质上的独立，而且要保持形式上的独立。

实质上的独立性是精神上的独立或事实上的独立，是审计的根本，但难于进行客观衡量。形式上的独立性是相对第三者而言，即审计人员必须在第三者面前表现出独立于委托单位，与委托人和被审计单位没有任何特殊的利益关系，如：直接经济利益、近亲关系等，这些利害关系在他人看来对实质上的独立可能存在着潜在威胁，从而对审计人员实质上的独立产生不信任。形式上的独立性是可以观察的。如果注册会计师确实保持了实质上的独立，但第三者认为其偏袒了委托人而丧失了形式上的独立，则审计结果即使是正确的也毫无价值可言。因此，从某种意义上说，形式独立比实质独立甚至更为重要。形式上的独立是实质上独立的重要保证，也是社会公众评价注册会计师工作是否值得信赖的标准。长期以来向同一审计客户提供非审计业务是否会影响审计独立性问题倍受各界关注，本身就说明社会公众对于审计独立性存在着疑虑。独立性被视为一种风险，因此不是绝对的，而只是一个度的问题。IFAC明确指出可能损害独立性的五个因素包括：自身利益、自我复核、辩护、熟悉或信任及胁迫。非审计业务涉及的范围很宽，其中很多业务都会对独立性产生一定的威胁。1.自身利益：当非审计业务费占事务所收入的比重较高，甚至远远超过了审计收费时，事务所经济依赖性增加。非审计业务容易使注册会计师与客户公司形成共同利益，为了保住非审计服务合约，就会放宽要求，或降低审计收费，从而使审计质量下降。如安然支付给安达信的审计费为2500万美元，而同时支付非审计业务的费用为2700万美元。审计这时不过是为了获取巨额管理咨询服务订单而不得不提供的一种服务，降至次要地位。2.自我复核:注册会计师从事的会计记账、设计会计制度、进行管理税务咨询等业务，已使注册会计师的执业范围完全深入到客户公司的内部管理，直接或间接地参与了客户公司的经营决策，年报审计有时相当于审核自己的工作。3.辩护：审计人员总是希望客户能取得成功，才能提高收入，因此在不利环境下将代表客户管理者的利益。4.熟悉:通过扩大服务范围，与客户管理层更接近，为事务所与客户之间的“近亲繁殖”提供了土壤。如安然公司许多高级职员来自于安达信，大约有100名雇员在受雇于安然之前就在安达信就职，相互之间结成了“利益共同体”。胁迫是惟一不明显增加威胁的因素。

当对同一家公司提供非审计业务时，就存在着两种不同的契约关系，一是审计者与公司的关系，另一个不仅是与公司的审计契约关系，而且还对股东、社会公众负责。这种契约差别不时被审计公司和经理混淆，经理会发觉购买审计同其他的服务一样不做区别，尤其是与年报紧密相关的服务(BeattieandFearnley）。

三、结论

审计是证券市场乃至市场经济的基础，而独立性是审计报告，公众信赖的基础，是审计的灵魂。综上所述，我们认为非审计业务会对审计者的独立性产生影响，且大多数国家对非审计业务都做出了相应的规范。非审计业务的发展有其必然性，它有利于会计师事务所充分利用自身的资源，分散经营风险。因此，没有一种规范框架对所有类型的服务进行规范、指导，但不加限制地自由开展非审计业务会对审计独立性甚至整个行业产生重要的不利影响。因此，借鉴他国经验，结合我国现状，完善对非审计业务的监管，制定相关的规范制度是必要的。

参考文献:

审计业务范文篇3

一、企业应收账款业务的一般账务处理

根据企业会计制度的有关规定，企业销售及应收账款的一般账务处理：企业销售产品确认收入实现，属于赊销的情况时，应作以下账务处理：

（1）借：应收账款——某客户*****元

贷：产品销售收入——某产品*****元

（2）同时，结转该批销售产品的销售成本：

借：产品销售成本——某产品*****元

贷：产成品——某产品*****元

企业在收到客户货款后，作以下账务处理：

借：银行存款*****元

贷：应收账款——某客户*****元

该应收账款明细户借贷相抵，结清款项。

二、企业应收账款审计中发现的一些问题

1、粉饰经营业绩，作虚假销售，虚增销售收入和应收账款（应收账款属流动资产类，从而使流动资产虚增）；有的是编造虚假客户，有的是在向客户正常销售之外多计销售，于第2年初再冲回，编造销售形势良好的假象。

2、对已实现销售的不计或少计销售收入（赊销中，产品已发出或已将提货单交给客户，但尚未收到货款的，也应及时确认实现销售并记账），或者推迟记账，不计或少计应收账款，目的是推迟交税。

3、存在3年以上的应收账款，迟迟收不回货款，或者对方客户已经破产或被撤消，实际债权已无法实现，形成坏账风险。应收账款中因无效债权的存在而形成虚假资产，造成资产不实。

4、实际已经收到货款的应收账款不及时作结清处理，将资金转移到账外列收列支，形成账外账，其中一般会有谋私行为的发生。

5、记账错误。如将非销售业务的债权计入应收账款科目核算，明细帐户串户等情况。

6、坏账准备的计提不符合财务制度有关规定，随意计提，人为调节管理费用。

7、已做坏账处理的应收账款又收回，不及时做账务处理，将所收款项转移账外，形成帐外帐。

8、办理假折扣、假退货，目的是虚减销售收入和应收款项，以达到少缴税金的目的。

9、把本可以收回的应收款项故意作坏账处理，将收回的款项转移账外，或与客户有关人员合谋，从中谋取私利。

三、企业应收账款审计的目标

应收账款属于企业重要的一类流动资产，审计的具体目标可以从财务审计的具体目标中得到明确：

1、审计要认定资产负债表所列流动资产之应收账款款项是否存在；

2、审计要认定在会计报表中所列示的应收账款款项（赊销业务）是否都进行了会计核算并在报表中进行了反映；

3、审计要认定在某一特定日期，各项应收款项是否确属被审计单位的权利；

4、审计要认定应收账款款项是否正确计量，按适当的金额进行核算，相关的计算是否正确；

5、审计要认定会计报表上的应收账款款项是否被适当地加以分类、说明和在报表上予以揭示。

四、企业应收账款审计的基本方法

（一）应收账款内部控制的分析与测评

首先要对应收账款的内部控制情况进行调查了解。应收账款的业务流程和内部控制主要包括：审核定单和合同，编制销货通知单；调查了解信用状况，批准赊销；以核准的销货通知单发货；核对货运文件、销货通知单和销售定单，并开票记账；收款并登记有关帐户；处理坏账等。

对应收账款的内部控制做初步测评，如果准备信赖，需要进行符合性测试，可考虑以下步骤与方法：

1、通过查阅资料、调查询问等方法了解并描述有关应收款项的内部控制；

2、抽样审查销售发票及其他凭证，检查发票内容与合同、定单是否一致，合同及赊销是否经核准，发票日期与货运日期是否一致，发票与帐户记录是否一致；

3、核对货运文件样本与相关的销售发票，看发货数量及时间与开票入帐的数量及时间是否一致；

4、审查销售退回、折让及折扣文件，看是否有经核准的贷项通知单及退货验收单，批准与签发贷项通知单的职责是否分离，现金折扣是否经过适当授权；

5、审查已作坏账转销的应收账款，看是否经过批准，是否符合规定的条件等。

（二）应收账款审计的实质性测试

在对应收账款内部控制进行分析测评的基础上，要对应收账款进行实质性审查，一般包括以下内容：

1、核对应收账款明细账与总账的余额是否相等；

2、获取或编制应收账款明细表。对明细表所列应收账款作必要抽查，追查至明细账，并对明细账中的借、贷合计加以验算。

3、分析应收账款账龄，判断应收账款的可收回性或可实现价值，以确定资产计价的正确性。编制应收账款账龄分析表时，要对重要的客户及其余额进行单独列示，对于不重要的或余额较小的可以合并列示。账龄分析的目的是为了帮助审计人员和会计报表的使用者分析其应收账款的可收回性。

4、向债务人函证应收账款，以确定应收账款是否真实存在。函证包括积极式函证（也成为肯定式函证）和消极式函证（也成为否定式函证）。函证的目的是为了证实应收账款帐户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售由于物中发生的差错或弄虚作假、营私舞弊行为。通过函证，可以较有力地证明债务人的存在和被审计单位记录的可靠性。询证函由审计人员利用被审计单位提供的应收账款明细帐户名称及地址填制，但询证函的寄发一定要由审计人员亲自进行。

5、抽查未函证应收账款的有关凭证，以验证其真实性。

6、审查坏账的确认和处理，看其是否符合确认条件，是否经过授权批准，会计处理是否正确。

7、审阅应收账款明细账并抽查有关凭证，看有无不属于结算业务的债权。

审计业务范文篇4

关键词：注册会计师；非典型；审计业务

随着我国企业年度检验制度改革和公司注册资本从实缴制向认缴制的转变，注册会计师传统的审计、验资等基本业务内容也发生了巨大的改变，对于中小型会计师事务所和注册会计师来说，这个改变所带来的冲击尤其明显，以前一直习惯从事并倚重的企业年报审计、验资业务开始逐渐减少。另一方面，随着党和政府依法治国理念的逐步深入，全民依靠法治维护自身权益的意识也在不断提升，催生了注册会计师新的业务领域，如村级集体经济组织审计、法院委托的司法会计鉴定、破产清算审计、经济纠纷双方当事人委托的专项审计（如合伙经营利润审计）。相较于传统的年报审计业务，这些新的鉴证业务堪称“非典型”审计业务，在审计周期、审计内容、审计方法、所需获取的审计证据、审计报告的表述等方面都存在很大的区别，也对执行此类业务的注册会计师提出了新的挑战。作者结合自身从事审计及会计师事务所内部质量控制工作近20年的亲身经历，就注册会计师在执行“非典型”审计业务过程中需要关注的特殊事项浅谈一些个人体会，作为抛砖引玉。

一、注册会计师执行“非典型”审计业务过程中存在的困难和问题

如前所述，“非典型”审计业务往往在审计周期、审计内容、审计方法、所需获取的审计证据、审计报告的表述等方面是“非典型”的，与传统的年报审计业务存在较大的差异。同时，考虑到审计对象的特殊性，相较于一般正常经营的企业来说，此类业务所涉及的审计对象往往存在财务制度和财务核算不规范、原始凭据不齐全、当事人已经离职等特殊状况，因此，在审计业务执行过程中，注册会计师可能还要面对被审计单位账册资料不全、相关人员配合度差、审计取证难度大、委托人对审计业务缺乏必要的专业知识导致理解存在偏差等问题，这些都会对审计结果造成影响，同时，也加大了注册会计师的审计风险。如果不认真研究、审慎对待执行审计业务过程中可能出现的困难，加强从接受审计委托到出具正式审计报告的全过程质量控制，很可能造成审计失败蒙受经济损失，甚至承担法律责任。

二、注册会计师执行“非典型”审计业务时需要特殊

考虑的事项（以村级集体经济组织审计为例）鉴于以上的分析，结合作者多年的实际审计工作经验，笔者认为，注册会计师在执行“非典型”审计业务的过程中，除了需要遵守注册会计师职业道德、严格按照审计准则的相关要求执行审计工作外，还需要着重考虑并谨慎的应对以下问题（以村级集体经济组织审计为例）。（一）加强审前沟通，充分了解被审计单位的基本情况、审计目的和要求村级集体经济组织审计通常由村民理财小组提出、村委会委托。由于审计业务本身具有较强的专业性，而审计报告的使用者主要为村民等非专业人士，受专业水平和文化程度等多方面因素的影响，对审计工作本身可能会存在一些误解或理解上的偏差，包括注册会计师在审计过程中所要执行的审计程序、所能获取的审计证据以及审计结论的合理保证程度等。因此，在接受审计委托前，注册会计师要着重实施以下必要的程序。1.通过与村民理财小组、村委会领导沟通，详细了解该村的具体情况，包括村民人数、土地面积、村集体经济组织的资产情况、收入主要来源、财务核算体系、村民理财小组的运作情况等。同时，考虑到该类审计通常存在争议激烈的双方，注册会计师还应选取双方的关键当事人，通过走访了解村民普遍关心的重点问题和疑问。2.在初步了解情况的基础上，与村民理财小组、村委会讨论、商定审计范围、审计时间、审计收费、需要协助的有关事项等。在此过程中，注册会计师应充分了解委托审计具体目的和要求，结合初步了解所掌握的情况，评估审计工作能否为审计目的提供合理保证，必要的时候可以考虑在协商的基础上修改审计约定事项甚至拒绝接受委托，避免或降低审计失败的风险。3.合理约定特别事项。考虑到双方当事人的信任基础可能比较差，因此，注册会计师还需要在接受审计委托之前就相关的特别事项与委托方达成一致，包括指定与审计组对接的委托方人员、审计过程中补充资料的方式、正式审计报告的提交方式等，避免审计过程中受到不正常的干扰。（二）在执行业务过程中坚守独立性，合理的应对被审计单位相关资料不全等特殊情况在执行村集体经济组织审计业务的过程中，注册会计师都会面临对于同一事项在争议双方当事人口中的不同表述，此时，注册会计师一定要恪守独立性原则，避免偏听偏信。这种不同的表述或出于特定的利益目的、或出于信息掌握的不对称，注册会计师应对双方的表述保持合理的职业怀疑，在收集充分、适当的审计证据的前提下做出合理的职业判断，切忌因感情用事而被错误的信息误导。此外，被审计单位资料不全也是注册会计师在执行“非典型”审计业务时经常遇到的一个难题。由于村集体经济组织长期以来形成的痼疾暂时还未全部得到改善，因此，审计过程中无法提供合同、会计资料等审计所需证据的情况并不鲜见，这也为注册会计师形成审计结论制造了很大的困难。因此，注册会计师除考虑采用实地走访、函证、替代程序等必要的审计程序以外，应重点考虑其对审计结论的影响并适当披露。（三）审计报告的表述应在保证专业性的基础上，兼顾通俗易懂注册会计师对村集体经济组织出具的审计报告，审计报告的使用人通常为村民。考虑到村民在文化程度、专业性等方面的特殊情况，注册会计师在出具审计报告时，在保证专业性的基础上还应体现通俗易懂的特点，也就是说，要在遵循中国注册会计师审计准则相关规定的同时，报告的表述不能过于死板、僵化，根据审计的具体情况，要用村民听得懂的语言表述审计结论。这对注册会计师的确是一个新的挑战，作为专业人士，如何按照专业规范的要求出具报告对于注册会计师来说是一件顺其自然的事情，极少考虑审计报告通俗易懂这样“非典型”的要求，因此，这方面的训练和实践也往往欠缺。但从审计业务的需要出发，在执行众多“非典型”审计业务时，这又恰恰是很多非专业或文化程度不高的审计报告使用者所迫切需要的，因此，如何根据具体情况，把握专业性和通俗易懂两者之间的平衡，也是注册会计师在出具“非典型”审计报告时所要考虑的重点问题之一。

三、结语

尽管注册会计师在执行此类“非典型”审计业务过程中存在这样或那样的困难和问题，但我们要看到注册会计师本身就是一个始终与时俱进、动态发展的职业。我们要树立信心，不断加强学习，在实践中总结经验，通过全行业的共同努力，创新审计方法和审计理论，持续提升注册会计师执行“非典型”审计业务的能力，降低审计风险。

参考文献：

[1]朱建林.公司注册资本登记管理规定新变化对注册会计师验资业务的影响[J].中国注册会计师，2017（01）.

[2]赵颖东,吴雪荣.农村集体经济组织会计核算管理中存在的问题和对策[J].财会研究，2012（14）.

审计业务范文篇5

一、贯彻落实科学发展观，正确认识现阶段审计的环境和任务

*同志在党的*报告中郑重提出夺取全面建设社会主义小康社会新胜利的奋斗目标和任务。完成好这些任务，实现工作目标都对审计工作提出了新的要求。为此，我们必须认识到，应该把科学发展观作为指导审计工作的灵魂和指南，树立科学的审计理念；应该把维护人民群众的根本利益作为审计工作的根本目标；应该把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点；应该把维护国家安全，保障国家利益、推进民主法制、促进可持续发展作为审计机关的首要任务。这就要求我们必须不断提升审计工作水平，提高审计工作质量；必须从维护民主，改善民生，构建和谐社会的角度来开展审计工作；必须从推动改革，促进各项制度的健全和法制的完善来开展审计工作。当前及今后一个时期审计工作任务是繁重而紧迫的，在座的全体审计干部都应有的一个清醒的认识。

二、立足实际，制定目标，营造干部健康成长、发挥才干的良好环境

州局历来十分重视干部培训工作，特别是近几年实行了各种新方法新举措，大力加强培养审计干部的力度，为广大审计干部的成长营造了良好的学习环境和氛围。

年初，审计厅制定下发了20*年审计干部教育培训计划。前不久，审计署下发了《审计署20*至20012年人才队伍建设规划》和《审计署20*至20012年干部教育培训规划》，这两个规划不仅明确了我们人才培训和干部培训的指导意思和基本原则，而且为审计干部指明了自身发展的方向。希望县市审计局认真学习、领会，明确思路，做好本局的学习培训计划，也希望审计干部在自觉接受组织培训的同时，积极制定适合本职工作的学习目标和计划，努力成为一名政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐的审计人才。

三、改进学风，培养复合型人才

当前，我国改革发展已经进入关键时期。全面贯彻落实科学发展观，促进经济社会又好又快发展，构建社会主义和谐社会，实现全面建设小康社会的宏伟目标，迫切需要培养早就一支政治上靠得住、工作上有本事、作风上过得硬、人民群众信得过的高素质干部队伍。高素质从哪里来？其中重要途径之一就是不断加强学习锻炼。古人云，非学无以广才，非学无以明识，非学无以立德。学习是我们干部增长才干、提高素质的重要途径和做好各项工作的基础。*同志指出：“我们正处在知识创新的时代、终生学习的时代，不懂得不熟悉的东西很多。即便是过去懂得的熟悉的知识也有一个不断更新的问题。”作为审计干部，要真正理解“为谁而学”的问题,懂得学习是审计事业的需要和自身发展的需要，把学习作为一种政治责任来对待，作为一种工作任务和兴趣爱好来对待，自觉抵制安于现状、不思进取、贪图享受的社会不良风气，做学习的表率，不断提高业务素质和理论修养，肩负起人民和时代赋予的历史重任。

随着社会主义市场经济的发展，知识更新速度加快，审计工作的难度和复杂程度加大，审计专业已经成为一门综合性的学科，要把审计工作做好，把审计工作提高到一个新水平，我们必须总和掌握财政、法律、金融、会计、工程造价、环境保护、计算机等相应专业知识。因此，我们需要一专多能、复合型的审计人才，大家要在工作中树立终身学习的理念，培养自己向一个复合型、综合性人才的方向发展。善于总结，不断改进学风和学习方法。党的*报告中提出要提高运用科学理论分析和解决实际问题的能力，这是对全体党员和所有审计干部进一步加强和改进学风的要求。现在世界已步入知识经济时代，信息渠道的多元化使我们有机会、更便捷地接受新知识。现在博州审计局网站建立并不断更新和丰富内容，给大家了提供一个便捷的学习平台，不仅可以浏览工作信息，学习财经知识、了解国家最新的宏观调控政策和财经信息，而且通过链接了解相关网站信息，学习和借鉴工作经验，希望大家能利用好这个平台。

四、培训安排与要求

集中培训的时间是3天，时间短，但内容多，主要包括计算机审计理论知识，AO应用知识，法制工作，投资审计知识等。

为保证整训效果，达到整训预期目的，现提出两点要求：

审计业务范文篇6

一、一切审计案件的审理，必须经过审计业务会议集体研究审定。

二、审计业务会议由局长、副局长、综合科负责人、复核人员、主审业务科负责人、审计组长组成，必要时请其他业务科负责人或审计组其他成员列席。

三、审计业务会议由局长召集，于审计组提交审计报告之后召开。

四、审计业务会议的主要任务：

1、研究审定审计报告；

2、讨论提出被审计单位的自行纠正事项和改进建议；

3、讨论通过处理、处罚的审计决定；

4、讨论通过由有关机关给予处理、处罚的审计建议或移送处理决定；

5、依法审理其他审计事项。

五、每次审计业务会议都要作会议纪录。会议由综合科负责人和主审业务科负责人双重记录。审计业务会议后，由主审业务科负责人拟出《审计业务会议纪录》，经办公室负责人复核、分管副局长审核后，报局长审签。

审计业务范文篇7

一、“信贷工厂”含义及发展现状

（一）含义。“信贷工厂”模式又叫淡马锡模式，是指银行做信贷业务时，像工厂流水线、标准化制造产品一样进行批量处理，该模式主要适用于零售信贷业务。在“信贷工厂”模式下，针对不同客户群体、区域群体、市场群体等，创新研发出标准化信贷产品，并将业务流程划分为多道程序，从客户营销，到受理调查、审查审批、贷款发放、贷后管理以及清收等，均采取流水线作业、标准化管理。该模式通过对零售信贷业务进行批量营销，提高客户金融服务效率，降低运营成本，实现了零售信贷业务的规模效益。（二）发展现状。国内建设银行、中国银行、民生银行、平安银行和杭州银行等都采用了“信贷工厂”模式。其中，建设银行2007年10月引进淡马锡“信贷工厂”业务模式，在镇江分行试点开展，“镇江模式”成功后，在全国推广，主要采用的是准事业部制的组织框架。中国银行设立专门服务小企业的部门和人员，根据市场和客户需求，围绕“产品、流程、人才”等三大核心要素，通过“营销、管理、风控”三个环节进行流程化、规范化管理，在全国推行“信贷工厂”模式。

二、给银行内部审计带来的机遇和挑战

（一）机遇。“信贷工厂”模式推动了商业银行内部审计创新和变革，为审计转型提供了难得的机遇。内部审计最大的难题在于提取的数据信息不全，获取有价值的数据信息更难，数据分析主要靠简单的模型和人工电脑筛选，落后的手段无法充分了解和准确评价被审计单位。“信贷工厂”模式可以集中获取数据，实现对海量数据的智能化与多元化分析，从复杂的数字数据中发现审计线索，实现向联网审计、动态监控模式转变。（二）挑战。“信贷工厂”模式，改变了传统的零售信贷业务经营和管理模式，给银行内部审计也带来了巨大挑战。1.审计目标面临挑战。传统零售信贷业务审计目标往往局限于被审计单位的风险状况和一般合规性审计。主要是通过比照现行规章制度，检查零售信贷业务资料的完整性、真实性和有效性，业务操作的合规性，从而发现存在的风险隐患，保证零售信贷业务规范经营、稳健发展。在相当长的一段时期，商业银行内部审计在评价和完善内部控制制度方面显现不足，特别是在“信贷工厂”模式下，零售信贷业务经营方式日趋复杂，传统的审计目标无法提供有建设意义的审计信息，已难以满足提升银行竞争力的要求。2.审计手段面临挑战。传统的零售信贷业务审计方法是抽样与全面审计相结合，通过零售信贷业务简单数据模型和计算机辅助分析，评价零售信贷业务资产质量状况、区域风险状况等，从总体中抽取有代表性的、高风险区域确定为审计对象和审计重点，进而对抽样单位实施符合性测试和实质性测试程序，最终确定零售信贷业务的内部控制管理和风险状况。审计方法主要依靠审计人员的工作经验和简单的计算机辅助分析来抽取样本，随意性较强，针对性较弱。“信贷工厂”模式实现了零售信贷业务审批数量的快速增长，经营业务系统产生巨大的业务量，常用的抽样与全面审计相结合的审计方法面临严峻挑战。3.审计技术面临挑战。在“信贷工厂”模式下，内部审计所面对的审计数据电子化程度越来越高，受技术力量限制，计算机审计软件的开发明显滞后于审计业务的发展32中国内部审计20177需求，虽然商业银行在实际工作中应用了一些审计管理软件，这些审计软件在信息处理、数据查询、资源共享方面都有所进步，但商业银行“信贷工厂”模式，这样一个大型规模项目，对审计数据分析、问题判断、内部控制弊端以及联网实时监控和跟踪核查监督提出了更高的需求。4.审计职能面临挑战。商业银行内部审计往往是事后审计，查错纠弊在“为业务服务、为业务发展提供评价、咨询功能”等方面体现不足。在“信贷工厂”模式下，零售信贷业务审批的快速化和操作的流程化，使得风险管控难度增大，业务风险更加隐蔽，产生的系统性危害更大。如何实现事前、事中审计，做到防范重于查处，传统的审计职能面临挑战。5.审计重点面临挑战。在“信贷工厂”模式下，零售信贷业务呈现新的特点。一是实现了产品设计、客户准入、业务流程的电子化、标准化和流程化；二是将内部控制机制和风险控制规则嵌入到业务管理控制系统中自动执行；三是合作第三方作用变得更加重要。这些使得审计重点将发生转移。

三、零售信贷业务审计发展趋势

审计业务范文篇8

一、学习目的

通过学习，切实提高审计人员学习能力、实践能力和创新能力；增强运用理论分析问题、解决问题的能力，进一步提高全局审计人员整体素质。

二、学习方式

采取自学、集中学习、交流发言、领导上课、外聘老师上课等方式。

三、学习载体

1.每月集中学习；

2.审计人员讲坛；

3.网络学习；

4.外出交流。

四、学习要求

1.原则上每月安排集中学习一次，参学率要达到98%以上。

2.在积极参与集中学习的同时，要制定个人自学计划，保证自学时间。

3.实行严格的签到制度。因特殊情况不能参加集中学习的，应提前写出书面申请。

4.注重学习的质量和效果。在学习中要密切联系工作实际，做到边学习、边思考，切实改进工作作风，不断提高业务水平，研究新问题，总结新经验。处理好工作与学习的关系，深入调研，勤于思考，切实做到在学习时期人员到位、思想到位、效果到位。

5.审计人员要自觉接受对学习的检查和考核。年终要对每位审计人员进行学习考核，并将学习情况作为考评的一项重要内容。

五、学习内容

1.2013年市局综合考核情况及《中华人民共和国审计准则》学习。责任科室：综合法规科。

2.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》学习。责任科室：经济责任审计科。

3.计算机业务培训。责任科室：计算机审计科。

4.绩效审计业务培训。外聘老师。

5.固定资产投资审计廉政风险防范。责任科室：固定资产投资审计科。

审计业务范文篇9

一、审计业务工作开展情况

（一）本级预算执行审计情况

今年，区政府第三次以政府办公室红头文件转发了《**年度本级财政预算执行审计方案》，为审计工作营造了声势，创造了良好的舆论氛围，支持和促进了审计工作的顺利开展。按照方案要求，对区财政局、地税局以及15个区直一级预算单位进行了审计。结合地税审计，对全区21家重点税源企业进行了审计调查，对5家房地产企业、建筑安装企业进行了审计，对全区5家福利企业的资质、税收征纳及减免情况进行了专项审计调查。

通过审计，共查出违规资金3677万元，依法处理处罚67万元，已全部缴入财政专户。区地税分局依据审计结果加大了税收征缴力度，现已实现多入库2000余万元。我们对5家规模较大的社会福利企业进行了专项审计调查，写出了专题报告报送给区委、区政府主要领导，并撰写了信息《社会福利企业到底惠及了谁？》，揭露了福利企业管理中存在安置残疾人员达不到规定比例、部分福利企业缴纳税金不实、惠及社会福利事业太少以及对福利企业缺乏有效监管等突出问题，受到市政府、市审计局、区政府以及社会各界的高度重视。目前，区政府根据审计报告，已着手对社会福利企业的资质、管理、减免税等情况进行专项调查。

最近，我们已经出具了本级预算执行审计报告，区长办公会将专题听取该报告。审计局不等不靠，立即投入到查出问题的整改提高和跟踪问效工作中，向所有被审计单位全部发放了“反馈通知单”，督促他们认真整改存在问题，落实审计决定。

（二）金融审计情况

我们组织全局人员分成5个审计组，利用10天时间，对区信用联社5家分社（**、金雀山、银雀山、大岭、枣沟头信用社）完成了2004年度资产、负债、损益情况的审计。共查出违规资金20.13亿元，并已作出了相应处理处罚，共收缴罚款25万元。

（三）领导干部经济责任审计情况

今年，市委、市政府下发了《关于进一步加强经济责任审计工作的意见》以后，区委、区政府领导高度重视，以兰办发[**]10号文件向全区范围转发了该文件。区审计局立即采取了三条落实措施：一是在全局进行了集中学习，吃透精神，深刻领会。二是积极与组织、纪检等部门沟通协调，共同形成监督合力。三是由组织部委托，首次对**区5个镇街道的党政“一把手”实行任中审计。

我们结合本级预算执行审计，已经完成了4名领导干部经济责任的离任审计。其他5个镇、办事处的党（工）委书记、镇长（主任）的经济责任审计将在下半年开展。

（四）招商引资项目审计调查情况

今年，区政府以摸清招商引资项目的真实性、效益性为目标，由区审计局对2004年度全区招商引资项目进行审计调查，揭露了招商引资中的虚假行为，维护了市场经济秩序。经审计调查15家单位，区政府分配任务15850万元，实际完成引资任务为5038万元，占区年终考核认定的27%。

此外，教育系统财务收支审计也已全面展开，对区直5所学校（五中、七中、西郊实验学校、第一职业中专和电大）完成了调帐，有关审计正在进行中。

（五）领导交办审计事项

今年，我们积极为党委政府发挥参谋助手作用，先后接受委托对华药物流城经济纠纷案件、区农机公司上访案件、供销社果品公司上访案件、亚翔水泥厂上访案件、兖石铁路复线建设项目、吉丰毛毯厂上访案件等6个项目进行了审计和调查，为党委政府查清事实真相、正确决策处理等提供了第一手资料。

二、保持共产党员先进性教育活动开展情况

区审计局紧密联系审计工作实际，认真扎实地开展保持共产党员先进性教育活动。这次教育活动共分为三个阶段，即动员学习阶段、分析评议阶段和整改提高阶段。全局23名党员（包括离岗、离退休党员10人）和机关其他人员全部参加了这次活动，参学率达100%。通过这次活动，局党组的创造力、凝聚力、战斗力不断增强，党员队伍的先进性和纯洁性得以充分展现，审计工作在质量和力度上都有显著提高，受到区委、区政府和上级业务机关的充分肯定，也赢得了人民群众的广泛好评。总结这次先进性教育活动的特点，主要有以下几个方面：

（一）领导重视程度高

一是当作“一把手”工程，主要领导担任领导小组组长，亲自研究和部署有关具体工作，列入了正常工作计划。二是分工细致，安排专人负责上下联络、计划制定、组织实施、信息宣传、档案管理、总结调度等具体工作。三是班子成员带头，认真撰写心得体会和读书笔记，主动开展谈心交流活动，深入摆查自身问题并认真实施整改提高，发挥了党员领导干部模范带头作用。

（二）党员参学比率高

全局23名党员全部参加了教育活动，其他审计人员也积极参加了活动，全局参学率达到了100%。尤其是年龄比较大的离退休和离岗党员，都坚持参加活动，每个环节都不少、不漏、不省，发挥了老党员的模范作用。

我们采取分类指导的办法，保证所有党员都能积极参学，都能受到良好教育。在职党员每周一、三、五集中学习半天，其他时间利用业余自学。老党员每周二、四集中学习，中午在机关食堂统一就餐，还实行上门接送服务，方便了老党员参加活动。党员领导干部读书笔记不少于两万字，心得体会每篇不少于两千字；老党员和普通党员读书笔记不少于一万字，心得体会每篇不少于一千五百字。分析评议和整改提高阶段，每个党员都严格认真地撰写并上交了个人党性分析等材料。

（三）采取措施力度高

首先，制订了《区审计局学习制度》《在职党员帮助老党员学习制度》《补课制度》等，保障了学习的顺利进行。其次，搞好结合，达到工作和活动两不误、两促进。主要是合理安排学习时间，与工作搞好结合；学习教材内容和学习审计业务相结合；计划内审计和党委政府领导交办事项相结合。第三，开展特色教育活动。结合审计机关特点，开展了“每个党员就是一面旗帜活动”，开展了在职党员帮助老党员，党员领导干部帮助普通党员活动。组织党员到沂南县马牧池乡“沂蒙母亲”王换于纪念馆瞻仰英雄革命事迹，重温入党誓词，接受革命传统教育。第四，慷慨解囊，奉献爱心。每个党员共捐款四次，在“双联双带”“缴纳特殊党费”“慈心一日捐”“防灾救灾”活动中，每个班子成员捐款共500元，普通党员共捐款300元，无私奉献，救助弱势群体。

（四）整改问题成效高

通过广泛征求意见和分析评议，摆查出了当前存在的突出问题主要有：审计业务人员少，不能满足日益增长的工作需要；现有的审计工作条件和设施太简陋，不利于开展审计工作等。局党组主要负责同志切实履行第一责任人职责，集中力量抓好这次整改。按照“是谁的问题谁整改，有什么问题就整改什么问题”的原则，领导班子、班子成员和普通党员都制订了各自的整改方案，直至整改完毕、群众满意为止。具体整改措施是：第一，围绕如何提高审计质量，从敢于揭露问题、解决问题方面进行认真整改。我们充分发挥审计职能作用，自觉充当党委政府的参谋和助手，对发现的违规违纪问题敢于揭露和曝光，将审计真实情况汇报给区委、区政府，供领导决策参考。第二，充分调动审计人员积极性，搞好内部管理，促进审计工作的顺利开展。筹集资金6万余元购置了6台笔记本电脑、u盘等办公设施，较好地满足了审计工作需要。此外，还组织全局审计人员进行了健康查体，兴办了机关食堂解决了因人员居住分散而就餐不便的问题，这些措施极大地调动了职工的积极性，促进了审计工作的顺利开展。

通过整改提高，全局上下呈现出了人心齐，风气正、工作实的良好局面，干部职工精神面貌焕然一新，审计工作进展顺利，审计质量和力度有了很大提高。主要体现在：领导班子水平明显提高，班子的凝聚力、战斗力大大加强；党员队伍素质明显提高，党性观念明显增强，更加符合党员先进性的标准和要求；精神面貌焕然一新，全局呈现出一派积极向上、安定和谐、工作充实的良好局面。审计执法水平明显提高，实施处理处罚近100万元，审计决定落实率100%，没有出现一例复议、上诉等现象，审计意见和建议全部被采纳；也初步建立了党员先进性教育的长效工作机制。

（五）群众满意程度高

我们在活动中，共进行了3次民主测评，党员和群众满意率均为100%，受到市委指导组和区委督导组的高度评价。在分析评议阶段，党员民主测评满意率100%，领导班子及成员征求意见满意率100%。在整改提高阶段，党员和群众对审计局开展活动的总体意见也是100%满意。

三、采取的工作措施

为了全面完成审计任务，更好地提高审计质量和水平，发挥审计职能作用，我们采取了以下几条措施：

（一）紧紧抓住发展机遇

全市审计工作会议召开以后，**区委、区政府认真研究和部署，3月8日召开了全区审计暨经济责任审计工作会议。会议规格之高、规模之大、效果之好为近年之最。区委副书记、纪委书记马永印主持，区长李沂明作了重要讲话，区委常委、组织部长谢华东传达了中央、省、市审计工作会议精神，区政府副区长米兆民传达了《**年度审计项目计划》。五部门主要负责同志出席了会议。各镇、街道镇长、主任和财政所长，区直各部门、单位主要负责人、财务负责人，区审计局特邀监督员，区审计局全体人员参加了会议。这次会议上，区政府用红头文件下达了全年审计项目计划，这已经是区政府连续第三年以政府文件下达审计计划。我们紧紧抓住这次会议带来的良好机遇，进一步鼓舞士气，大胆工作，使审计工作有了一个良好的开端。

（二）以清晰的工作思路主导审计工作

近年来，我们坚持每年初确定一套新的工作思路和把握几个工作重点，做到有的放矢地寻求工作突破，实践证明收效明显。如：年初我们确立了审计重点再突出，审计要求再提高的总体思路，目的是使审计工作进一步精益求精，更上台阶。围绕思路和重点，审计方向更加明确，审计目标更加清晰，工作动力更加充足。

（三）以严格的规章制度规范审计工作

为全面实现工作目标，我们今年又制定了四个红头文件，即1号文：《**年全局主要工作任务指标及考核奖励办法》；2号文：《**区审计局重点任务包干分工》；3号文：《关于加强机关公文管理的规定》；4号文：《关于加强审计信息宣传工作的规定》。这四个文件紧密结合审计工作实际，分别从全年审计工作任务、任务分工及责任追究落实、规范审计文书、加强审计宣传四个方面，对全年工作进行了细化和量化，指明了工作努力方向，明确了重点突破口，保证了工作的顺利进行，夯实了工作基础。此外，我们还随后制定了《党风廉政建设实施意见》，对审计纪律等提出了严格要求。在就地审计中，我们坚持不用被审计单位车辆接送，自行解决车辆和就餐问题，上班和下班都到局机关统一集合，有效地减少了给被审计单位造成的干扰，促进了廉洁从审，树立了审计机关和审计人员的良好形象。公务员之家

（四）以跟踪问效措施落实审计整改

市审计局下发的《临沂市审计结论落实工作暂行规定》，我们立即组织全局人员进行了传达学习，并成立了专题研究小组加以研究和落实。根据文件精神和要求，我们及时和区政府督察科、纪检监察、财政、税务、国资局、公安等部门分别进行了沟通，初步形成了共识。采取的措施是：一是在本级预算执行审计项目中全面推行审计反馈书制度，要求被审计单位将审计查出问题的整改落实情况限期书面报告审计局，实行审计、监察、财政联合跟踪问效和后续审计制度，整改情况将存入审计档案。二是实行审计建议书制度，由审计组将部分查出问题以审计建议书形式，函告财政、税务和被审计单位主管部门等，并要求上述单位将落实情况函告我局。三是与财政、税务、纪检检察和司法机关初步建立了信息互通机制或案件移送渠道，共同形成监督合力，促进审计结论的完整落实。

（五）以和谐的审计环境保证审计工作

我们坚持以人为本的原则，积极营造和谐的审计工作环境，创造有利于审计开展的良好条件。今年，我们根据党员和群众反馈意见，组织对全局人员进行了健康查体；新购置了台式电脑、笔记本电脑和u盘等办公设备，达到了审计人员人手一台笔记本电脑；办起了机关食堂，解决了审计人员居住分散，就餐不便的问题；此外，还进一步转变机关作风，发挥领导干部的模范带头作用，班子成员深入一线当主审，带头严格自律等，促进了机关作风的持续良好。

四、存在问题、不足和下一步工作打算

当前，我们的工作也还存在一些不足，与市局的要求和兄弟县区局比较仍有差距，主要问题和不足之处是：一是审计署6号令的执行一些环节上还没有完全掌握；二是效益审计开展得不够深入；三是信息化建设有待于进一步加强，尤其是计算机审计比较滞后。

我们决心认真领会和落实市审计局的这次会议精神，按照年初确定的工作思路和目标，开拓创新，求真务实，圆满完成各项审计任务。下一步工作具体打算是：

一是加快信息化建设步伐。要充分利用现有设备和审计网站，继续投入人力和物力，努力建设信息化审计，争取实现完全利用计算机审计项目1-2个，并让审计程序和审计结果更加公开化、透明化。

审计业务范文篇10

一、党建工作

今年以来，审计局始终把党建工作列入局党组重要议事日程，认真研究，精心安排，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和共产党员先锋模范作用，狠抓党建工作各项任务的落实。（一）抓好党员、干部学习教育。为了深入贯彻*精神，抓好党的思想建设和党员、干部学习教育，我支部年初特别制定了政治理论学习计划，并明确专人抓此项工作的落实，主要是认真学习党的*精神以及各类关于党的建设的资料；抓好党员干部思想教育，组织全体党员到九渡赤水纪念馆，进行革命传统教育，通过学习教育，使党员干部思想稳定，始终保持着良好的精神状态，为开展审计工作提供思想保证。（二）抓支部建设，审计局党支部严格按照上级党委的要求，及时传达中央和上级党组织的指示、决定、文件和会议精神，引导和发动党员积极主动地去实践，以党员的模范行为来体现党的先进性，不断增强党性修养。支部认真听取党员的思想汇报，检查党员的工作、思想、学习情况和组织交办的工作任务完成情况，认真开展批评与自我批评；党建目标管理工作做到按季考评；认真做好党费收缴管理和党内基本情况的统计工作；（三）开展好党的基层组织建设年活动。及时召开动员部署会议，充分认识开展“党的基层组织建设年”活动的重大现实意义。我局采取集中学习、自学、交流发言等方式，加强对*报告、《党章》、科学发展观、中央九个长效机制和省委“1+9”等文件和会议精神的学习。扎实开展主题实践活动，充分发挥党组织的桥梁和纽带作用。我局将教育活动融入各项实践活动中，参加抗雪凝活动、抗震救灾活动等。以开展党的基层组织建设年活动为契机，认真开展党建帮扶活动。审计局结合自身和挂帮乡镇实际情况，召开全局干部职工大会，制定帮扶活动方案。在办公经费紧张的情况下，局里面拔出1800元，加上全局党员干部自发捐款2200元，共计4000元全部用作帮扶经费。2009年10月10日在局长余贡泽同志的带领下，我局一行九人带着审计局全体干部职工的深情厚意深入坭坝乡开展帮扶活动。

二、审计业务工作完成情况

截止十月二十日，我局完成审计及专项审计调查项目共11个，组织审计中介机构配合开展的审计项目19个。查出违纪违规和管理不规范资金3000多万元，审计依法处理后为财政增收节支近千万元。通过各项审计业务工作的开展，使我局在维护地方经济秩序，严肃财经法纪，促进科学发展，构建和谐社会等方面发挥了重要作用，具体开展了以下几个方面的审计工作。

1、本级财政预算执行情况审计

为认真贯彻落实全国全省全市审计工作会议精神，做好同级财政预算执行情况审计。我局“以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，建立社会主义公共财政制度为目标，以预算执行审计为重点，逐步实现由收支并重向以支出审计为主转变，积极探索财政资金效益审计的新路子”为总体目标，按照工作方案要求，对县财政局、地方税务局、县国库、县物价局进行了审计。一共查出了财政管理不规范资金452.5万元，预算单位违纪违规行为资金65.8万元，并提出了有效的整改意见和建议。审计表明：2009年度县级预算执行的情况是好的，较好地完成了县人大批准的年度预算任务。“乡财县管乡用”财政体制改革稳步推进，财经纪律、依法治税和税收征管不断加强，部门预算、国库集中支付、政府采购、集中管理非税收入等制度进一步健全，财政依法聚财理财的水平进一步提高。预算执行单位也在不断加强和完善内部管理，规范财政财务收支行为，执行国家财经法规的自觉性进一步增强。但仍存在一些不容忽视的问题。如：支出调整后未先报县人大批准后实施等。

2、加大涉及民生的专项资金审计调查和专项资金跟踪审计，促进社会和谐。

一是2009年度抗凝冻救灾资金和社会捐赠款物的审计调查。根据上级审计机关的工作安排，我局组织了对全县2009年度抗凝救灾资金和捐赠款物的分配、使用和管理进行了专项审计调查。从调查的情况看，截止2009年7月31日，全县收到抗凝救灾资金合计9，981，390元，上级调拨物资棉衣、棉被5000件和社会捐赠若干物资。本次雪凝灾害给我县造成了极大损失。面对灾情，县委、县政府全力以赴开展救灾工作，采取各种切实有效的措施，加强救灾资金和物资的管理使用，确保救济粮、款和物资及时发放到困难群众和受灾群众手中，为保障受灾群众基本生活、维护社会稳定、推进灾后重建和构建和谐社会发挥了重要作用。审计调查也发现存在一些问题：如应急救灾资金安排和拨付操作规程未能体现便捷，存在资金、物资安排不及时、甚至不合理现象。

二是抗震救灾款物审计。汶川大地震发生后，我局根据上级审计机关安排，认真开展抗震救灾款物的跟踪审计工作，截止6月底，全县共筹集抗震救灾资金合计3,554,997.47元，已全额上划市民政局。

3、加大固定资产投资审计力度，提高政府投资效益。

随着改革的深入和建设力度加大，投资审计越来越成为政府节省财政资金、减少损失浪费的重要关口，为此，我局围绕工程招投标、合同签订、工程造价的真实性以及财务管理、资金使用等情况，因地制宜，加大了对政府投资项目的跟踪审计和竣工决算审计力度，成效较为明显。今年，我局独立开展和组织审计中介机构配合实施的建设工程审计项目19个，共核减工程投资600多万元，有效控制了工程建设中的高估冒算、偷工减料、损失浪费等现象，其中长东公路建设工程、体育馆建设工程、疾控中心办公大楼、卫生局办公大楼、交警二中队办公大楼等审计项目，通过审计，进一步规范了建设单位基本建设程序，促进了政府相关政策的出台，保证了建设资金真实、合法、有效的使用，受到了县委、政府的好评。继续开展对公安局刑侦大楼和大溪公路工程建设项目跟踪审计，对工程建设过程中存在的问题和矛盾都力争解决在萌芽状态，确保了工程建设的顺利开展。

主义伟大旗帜，坚持走中国特色社会主义道路，以科学发展观为统领，围绕全面建设小康社会的奋斗目标，继续贯彻“全面审计，突出重点”的方针，与时俱进，开拓创新，深化改革，强化监督，为实现富民兴县新跨越战略和建设“小康**、和谐**”作出更大的贡献。工作目标：全面完成上级审计机关及县委、政府交办的各项工作任务，力争年终各项考核名次上升。

工作措施

一是深化财政预算执行审计。紧紧围绕县委、政府的中心工作，以政策为导向、以预算为中心、以资金为主线、以支出为重点、以项目为基础、以效益为目标实施审计，不断提高财政预决算审计水平，促进建立科学的预算定额和支出标准，规范预算分配行为。

二是加强对重点部门、重点资金的审计，确保财政公共服务投入的安全、效益；

三是深化对重大投资项目的审计。加强对农业、水利、交通、生态、环境、基本公共服务体系建设等重点投资项目的审计。扩大审计范围，揭露重大损失浪费问题，推进资源节约型、生态友好型社会的建设，提高财政资金使用效益。同时充分发挥审计社会中介组织和审计力量的积极作用；

九是进一步完善经济责任审计评价体系，拓宽对干部监督、考核的渠道，为客观公正评价干部提供重要依据，也为县委、政府选拔、任用干部提供决策服务；

九是进一步扩大开展工程项目跟踪审计的范围，通过审计杜绝工程项目建设过程中的各种跑、冒、滴、漏等行为，实现投资控制、质量控制和进度控制目标的实现，最大限度地发挥资金的投入效率。

九是按照“积极探索，提高，稳妥推进，逐步规范”的原则，有计划、有步骤地逐步推行审计结果公告制度，增加审计工作的透明度，扩大审计影响，增强审计执法能力；

九是加强对审计业务人员的培训力度，特别是对《审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的学习，不断提高政治业务素质和行政执法水平；

九是加强审计机关基础设施和技术装备建设，特别是开展工程建设项目审计所需的一些设备，以适应现代信息化工作的需要；