纳税统筹范文10篇

纳税统筹范文篇1

关键词：企业管理；纳税筹划；问题分析

一、企业纳税筹划应注意的问题

1.税收环境问题。包括税制不完善、税法执法不规范和纳税人对纳税筹划的认知度不高。经济基础薄弱是制约我国纳税筹划发展的最根本原因。经济基础的薄弱直接制约了市场环境、法制环境和管理科学在我国的发展。由于我国实行市场经济时间短，尤其是从计划经济过渡而来，法制不健全导致“人治”现象尚未得到较好的治理和扭转，税收工作受到来自很多方面的干预，存在较多的税收漏洞。一方面，偷税比较方便，即使被发现，也只是补税而已，不会受到严厉处罚，于是偷税成风，不需劳神研究纳税筹划来减轻税负，纳税人通过“跑关系”就能获得比纳税筹划更多的利益。另一方面，各地方部门擅自出台了很多税收优惠政策，且执行中随意性较大。再加上多种因素造成的执法人员素质低，执法不严、随意等，往往使真正进行纳税筹划的企业反而得不到实惠。税收法律、法规不完善，征收管理水平低，“人治大于法治”等问题致使纳税人承担很小的成本和风险就能够偷逃税款。

2.市场需求不大。在实行市场经济的初期，由于旧的计划经济体制的影响，纳税筹划被认为是以小团体利益损害国家利益的表现，人们往往羞于提及，同时上缴税款的多少又是政府评价企业业绩的重要标准。这种情况下，人们片面强调税收的强制性、无偿性和固定性，特别突出国家在征纳关系中的权威性，忽视了纳税主体在依法纳税中应享有的合法权益。企业的目标是多交税、创造业绩，而不是把税收当作成本，降低企业税收负担。在这个阶段，纳税筹划几乎没有任何市场需求。

3.从事纳税筹划的中介机构规模不大，缺乏高水平的人才，中介机构之间缺乏合作，跨省、跨地区开展纳税筹划业务难，阻碍了我国企业纳税筹划的开展。在我国，从事纳税筹划的中介机构主要是会计师事务所、税务师事务所等机构，这些税务咨询机构存在的主要问题，一是税务中介机构规模不大，使企业缺乏信任感。二是税务咨询机构的管理机制不健全，管理比较薄弱，职业秩序较为混乱，影响了税务咨询机构的社会形象。三是普遍缺乏高水平的人才。现在从事税务工作的人员文化素质和专业素质偏低，真正能搞纳税筹划的“一专多能”的人才可以说是凤毛麟角。而税种的多样性、企业的差异性和要求的特殊性、外部环境的制约性等，都要求纳税筹划人员的适应性很强，且能不断“充电”。

二、企业纳税申报存在的问题分析

一是部分纳税人申报应税项目不全.缺项漏目，有意偷逃国家税收；二是有些纳税人虽能按期申报，但不能按期入库，钻我们现行申报与入库分开的空子；三是税源小、征收日期不一的税种，如印花税、车船税等税不能及时申报；四是个人所得税、固定资产投资方向调节税等主动申报的少，往往靠税务人员去查去催，才能申报入库；五是部分企业尤其是新开企业办税员素质低，且变动频繁，不能按规定要求填报；六是税务人员少，管户多，征期内申报受理人员应接不暇，造成片面追求申报率而忽视申报质量；七是税务机关对纳税申报工作缺乏一套科学的管理制度，申报表丢失较严重，利用率不高，另外，部分欠税大户不能将应征税额全部申报，因而，加强税源管理的初衷来能实现，促使纳税人依法纳税的有效作用也未能充分发挥等。三、企业纳税服务应注意的问题

1.纳税服务法律体系尚不完善。虽然新《征管法》的修订，在纳税人权利的法律保护方面大为充实，但同纳税人义务相比，在立法上还存在着许多缺陷和不足。从法律层面看，我国缺少一部纳税人权利基本法。目前，我国纳税人的基本权利最主要体现在新《征管法》中，而《征管法》主要是对税务管理行为的规范，强调的是纳税人对管理权的服从，其定位并不能真正体现纳税人在税收法律关系中的地位。《纳税服务工作规范》虽然明确了纳税服务的具体内容和标准，对税务机关向纳税人提供的服务行为和措施提出了具体要求，但这只是系统内部的工作规范，并不具有法律约束力。可见，支撑纳税服务的法律体系极不完善，法律层次极低，不利于纳税服务的有效实施和服务理念的树立。

2.纳税服务观念较为淡薄。纳税服务观念淡薄，自身定位不准，是影响税收服务质量的根源。囿于封建思想和计划经济体制的影响，税务机关对纳税服务的意义缺乏深刻认识，把纳税人作为其管理和打击对象的现象还较为普遍，加之纳税人的维权意识和纳税意识较为淡薄，从立法、执法到司法都存在税务机关凌驾于纳税人之上的现象。

3.纳税服务能力不足，服务手段尚不完善。首先，纳税服务的层次较低，缺少针对不同纳税人的个性化服务。税务部门经过多年的发展和积累，也推出了很多较好的服务项目，但大多只停留在表面上，在形式上投入多，没有实现对纳税人提供面对面的指导和根据纳税人的特定需求提供服务。其次，服务方式单一，服务手段有待完善。虽然税务机关近年来已经把“优化纳税服务”作为税收的基础性工作之一，但是在实际上服务还只是管理职能下的附属职能，服务仍然是从管理的角度而非从纳税人需要的角度出发。

参考文献：

[1]刘东明：企业纳税筹划[M].北京：中国人民大学出版社，2004.

[2]陈爱玲：浅谈我国企业纳税筹划问题[J].西安财经学院学报，2004(6).

纳税统筹范文篇2

关键字：落实两个减负思考

一、“两个负担”的主要表现及原因分析

（一）纳税人在办税过程中不必要的负担

1、办税“排队难”。“排队难”是目前各地办税服务厅普遍存在的现象，在办税高峰期这种现象更为加突出，它既给纳税人带来了不便，也影响了税务机关的服务效率。造成“排队难”现象的原因主要有：一是部分办税服务厅的硬件设施还不能满足实际需要。在办税高峰期，部分办税服务厅受场地大小、硬件设备数量的限制，往往是“有人无机”，临时增加办税窗口的数量会受到限制，通常只能通过延长办税时间，税务人员轮流“上阵”等方式缓解办税窗口的工作压力。二是网络办税服务平台建设有待完善。网络办税平台具有便利、快捷的特点，能够自动采集、传递、汇总、比对、分析数据，对提高税务机关的办税效率具有积极作用。如扬州地区除了网络申报、网上认证事项外，其他办税事项一般都需要纳税人到办税服务厅直接办理，网上办税平台的功能建设还有待进一步完善。三是办税服务手段缺乏多样性。“排队难”不仅仅是税务机关办税服务厅所有特有的现象，多数银行也都有这种现象，而银行一般采取人工服务、网络服务、自助服务如自助取（存）款机等多样性的服务手段来缓解广大储户的“排队难”矛盾,而目前国税部门为纳税人提供的办税手段主要有两种：全面的办税服务厅人工服务和部分远程网络服务。

2、办税“跑腿烦”。近年来，税务部门通过简化办税流程，大力提倡“一站式“服务、”一窗式”服务、“一户式”、管理、“首问负责制”等服务理念和服务措施，纳税人办税“多头找、多次跑”的现象较以往有了根本性转变，但部分纳税人在办理部分办税事宜时仍有办税“跑腿烦”的抱怨，究其原因主要有三点：一是，办税流程去向不透明。理论上讲，纳税人向办税窗口提供相关资料后，调查、审批等后续流程处理一般在税务部门进行内部循环，纳税人无需多跑腿，只需按约定的时间到指定办税窗口领取办结资料即可。但纳税人由于不清楚涉税事项的具体办理流程去向，为尽快办结，往往频繁的到税务部门打听，或直接拿着资料找相关部门逐一跑腿催办。二是，部分办税事项的流程设置不合理。比如按现行规定，一般纳税人必须在当月月底前持进项增值税专用发票、运输发票、废旧物资发票到税务机关先进行认证，次月1—10（节假日按规定延期）还要到办税服务厅再办理申报和报税手续，最后还要到银行办理税款缴纳事项。这样纳税人从办理认证、申报、报税到最后缴纳税款至少要跑三次。虽然部分地区推行了网上认证和网络申报，但是由于报税目前只能到办税服务厅办理，纳税人还是免不了要跑腿。三是税企联系的渠道单一。对于一些涉及纳税人的调查，往往是税务部门层层通知，最后由税收管理员逐一电话联系相关纳税人，如果调查项目较多，或需要纳税人报送书面材料的，通常都是由纳税人跑腿上门报送，这对交通不便利和边远地区的纳税人尤为不便。

3、纳税人重复报送资料。纳税人向税务机关报送的各种涉税资料可以粗略的划分为二类，第一类是纳税人办理申请、认定、登记等涉税事宜时，按规定需要提供的资料，如办理一般纳税人认定和最高开票限额申请时需要提供税务登记副本复印件、营业执照复印件、会计报表等资料；第二类是为满足税务机关各种临时性调查和税源管理需要，要求纳税人报送的资料，如与纳税人生产经营相关的产量、销售量、产品品种信息等料。造成重复报送涉税资料的原因主要有三点：一是纸质资料的电子化信息采集程度较低。目前纳税人向税务机关报送申报数据时，仍然存在纸质资料与电子资料并存的问题，这增加了纳税人报送报表资料的负担；二是资料信息的共享性较低、利用率较低。纳税人报送的资质资料往往由一个部门集中保存，其他部门或其他岗位如果需要借用或参阅，一般都要履行一定的手续，相对于让纳税人重新报送，手续会更简便些。由于目前对纳税人的涉税信息还不能实现全面的电子化采集，资料的集中保管限制了资料的流动性和共享性，信息的利用率较低。三是主观意识的影响。部分税务人员主观上容易认为，与纳税人相关的涉税资料，由纳税人自己提供，似乎更能保证采集资料信息的真实性、完整性和准确性，而且由纳税人自己报送资料，似乎还可以降低税务人员因采集信息有误而可能造成的管理责任风险，相比较而言，主观意识对资料重复报送现象的影响更具有隐蔽性。

4、纳税人应用电子手段申报纳税收费与服务不规范。据调查，目前纳税人使用涉税软件费用存在收费项目多且服务不规范等现象。纳税人使用的防伪税控开票子系统、网上认证系统、网上申报系统，除了要支付一定数额的专用设备和通用设备及软件的购置费用外，每年还需要支付一笔不小的服务费开支（防伪税控开票子系统元450/年、网上认证系统元300/年、网上申报系统元200/年）。由于服务单位不统一，当纳税人使用涉税软件出现问题时，经常会发生服务单位之间相互“扯皮”的现象，问题往往难以很快解决，这一现象在申报期尤为突出。其次，部分软件服务商出于自身经济利益的考虑，会利用各种时机，变相利用各种借口要求纳税人按指定价格、指定地点购买其他相关设备和软件等商品，这也增加了纳税人的经济负担。

（二）基层税务机关额外的工作负担

基层税务机关额外的工作负担主要表现为以下几个方面：

1、重复性工作多，主要包括税务机关内部多头重复布置工作、重复报送资料两中类型。重复报送资料可以粗略的划分为二类，第一类是税务机关内部重复报送的各种报表、报告等资料；第二类是税务机关在日常调查、检查、巡查等管理工作中重复采集的各种资料。重复布置工作，包括重复布置会议、考核、评比、检查、调查等项目，如涉及新办企业的税务登记调查、税种认定调查、一般纳税人资格认定调查、出口退税资格认定调查、外资企业享受定期减免税资格认定调查、发票领购资格调查、开票限额调查，都是在纳税人开业初期进行，调查内容也基本雷同，多头检查、重复调查增加了基层税务机关的工作负担，影响了办税效率。

统筹协调机制是影响重复性工作负担的重要因素。统筹协调包括对内统筹协调和对外统筹协调。内部统筹协调机制不完善是造成税务机关内部多头重复报送资料、多头重复布置工作的重要原因。其次，税务机关在征管过程中需要利用的信息是多方面的，涉及海关、经贸、统计、民政、地税等多个部门，外部统筹协调机制不完善，也会影响涉税信息的流动性和共享性，增加基层税务部门重复调查、重复采集信息的工作负担。

2、数据资源利用率低。目前影响数据利用率提高的因素主要有二点：一是应用系统软件的部分功能有待进一步完善。如CTAIS征管系统就存在查询功能难以满足基层实际征管需求多样性和便利、快捷的查询数据的缺陷。以查询一般纳税人征管户数为例，在“认定管理查询”模块下，使用“增值税一般纳税人认定信息查询”和“增值税一般纳税人认定历史信息查询”两个子模块时，由于缺乏“纳税人状态”的查询条件，使得查询结果不能自动区分注销户、停业户、正常经营户的汇总统计数据，只能先导出明细数据，再逐一手工统计。二是，征管数据实现省级集中后，受系统处理数据容量的限制，部分地区的征管系统查询速度较慢、查询时掉线、死机的现象也时有发生。三是部分基层税务人员的计算机应用能力有待进一步提高。目前部分地区基层征管人员年龄偏大，计算机实际操作和应用能力有限，一定成都上影响了信息化管理效果和数据利用率的提高。

3、申报期内一线税务人员工作负担重。申报期是基层税务机关的繁忙期，除了要办理认定、登记、发票发售、咨询解答等日常办税事项，同时还必须要在规定时间内完成申报受理、催缴税款，报税、认证等事宜，双重任务，这使得一线税务人员的工作在申报期更加繁忙。

二、落实“两个减负”措施的思考

(一)加强组织领导，更新服务理念，深入落实“两个减负”

1、加强组织领导。落实好“两个减负”、优化纳税服务是当前税收工作中一项重要的紧迫任务，税务机关更要结合切实加强组织领导，统筹安排，加强协调，形成合力，严格按照《关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》的要求，“全面落实科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨，以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以流程为导向，充分依托信息化手段，深入落实“两个减负”，持续改进纳税服务工作，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系。力求做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意，不断提高税收征管质量和效率。”

2、更新纳税服务理念。一是树立构建和谐征纳关系的理念。税务机关应尽快更新税收服务理念，淡化权利意识，由被动服务向主动服务转变，牢固树立全心全意为纳税人服务、为社会经济发展服务、为创建和谐的社会主义社会服务的理念，秉公执法、文明执法，努力创造公平纳税环境，构建和谐的征纳关系。二是树立构建诚信征纳关系的理念。诚信不仅仅是针对纳税人，税务机关同样也要讲诚信。税务机关要始终把相信纳税人、尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人作为税收服务的基本准则，转变以往的防范纳税人、怀疑纳税人、不信任纳税人的观念，切实维护纳税人的合法权益；通过简化办税程序、简化办税资料，改善办税环境等手段，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、便捷经济的服务，构建诚信的征纳关系。

（二）优化办税流程、完善服务措施，健全服务体系，切实减轻纳税人不必要的办税负担

1、进一步优化办税业务流程，完善征管制度。一是要进一步清理、简并重复报送的各类“表、证、单、书、票、卡”等资料，对能够通过征管系统和“一户式”管理信息系统提取的数据、信息，不再要求基层和纳税人重复报送。二是简化、优化办税流程。办税流程复杂是增加纳税人和基层负担的重要因素。要联系实际，将简化、优化流程与STAIS征管软件应用紧密结合起来，尽量压缩管理层次、减少管理环节，使纳税人能够在办税服务厅办理的事项，尽量当场办结，真正做到让纳税人“少跑腿、少签字、少盖章”，真正为纳税人“多办事、快办事、办好事”；三是按照精细化、科学化管理的要求，在简化、优化办税业务流程的同时，进一步完善征管制度和岗责体系、优化人力资源配置，提高基层税务人员的工作效率，缩短纳税人的办税时间。

2、完善“三个一”服务措施。一是拓宽“一窗式”服务范围。结合新时期纳税服务的新特点、新趋势和新要求，积极拓展“一窗式”服务范围。通过整合、优化岗位职责，开设“全能”窗口，尽可能的使每个纳税人在每个办税窗口都能办理咨询、受理、核批等多项涉税事务，充分发挥好办税服务厅的窗口作用，避免纳税人在多个窗口多次排队的现象。二是延伸“一站式”服务内涵，科学整合办税流程，使纳税人需到税务机关办理的各项涉税事务都能方便地在办税服务厅内集中统一办理。其次，将“一站式”服务理念与网络服务平台相结合，探索和开辟“网络一站式服务”平台，有效解决纳税人办税“多头跑、多头找”的烦恼。三是完善“一户式”管理。按照《国家税务总局关于推行纳税信息“一户式”管理工作的通知》（国税函〔2004〕529号）要求，对于纳税人报送的各类信息资料、税收管理员下户采集的如企业生产经营、成本、物耗、利润等资料信息和税务机关从海关、经贸、统计、民政、地税等部门采集的其他信息，统一由专岗专人输入“一户式”管理信息系统中，实行信息的“一户式”归集和存储，提高信息的高度共享，既能够为税源监控、纳税评估、稽查选案提供准确依据，也能够减轻纳税人重复报送资料负担。

3、健全服务体系。一是加强办税服务厅管理。办税服务厅是税务机关为纳税人服务的主要场所，要按照《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》加强管理，合理充实年轻骨干力量、优先配备高性能设备、科学分配各窗口的工作负荷,积极推广“排队叫号系统”，缩短办税时间，切实提高办税质量和效率。二是加强税务网站的建设，完善税务网站的服务功能，使纳税人足不出户地履行纳税义务，是服务纳税人，减轻纳税人和税务机关负担的的有效方式。从方便纳税人，满足税务机关管理需要出发，除了要开通网上申报、网络认证、网上下载办税表格、网络税法宣传、发票查询等服务功能外，还可进一步扩大网络办税范围、增加网络调查等功能，让税务网站成为纳税人的“第二个办税服务厅”。三是提供短信服务。短信服务方便、快捷，税务机关可利用短信积极开展催报催缴、申报提醒、办税通知、办税流程去向告知等涉税服务，尽量让纳税人少跑腿、少排队。四是继续坚持文明办税“八公开”制度，进一步完善包括限时服务、首问责任、全程服务以及文明礼貌准则在内的服务规范和服务质量考核评价体系。五是进一步完善多元化申报方式。引入电子签名、电子印章，建立纳税人电子信息档案库，积极推行网络申报、电话申报、银行网点申报的多元化申报方式，提高税务机关的征管效率，减少纳税人办税“排队难”“跑腿烦”的现象，切实减轻纳税人的办税负担。

（三）加强统筹协调与简并整合，有效减轻基层税务机关额外的工作负担

1、加强统筹协调。一是加强税务机关内部统筹协调。首先，上级机关各部门向下级安排工作要坚持统筹协调原则，避免多头安排、重复布置现象，增强可操作性，提高工作效率。其次，要进一步科学整合各项调查、会议、考核、评比和检查等项目，建立健全部门间的内部数据定期交换机制；第三要加强报表的扎口管理，建立报表管理和使用长效机制，统一填报口径，实现报表资源共享，避免同一类报表重复报送，切实解决税务机关内部报表资料多头报送、重复报送的问题。二是加强外部统筹协调。税务机关应积极争取当地政府的支持，加强与地税、财政、工商、银行、劳动以及其他行业主管部门的联系与沟通，拓宽外部数据的交换与互联互通渠道，实现信息资源共享，减轻基层税务人员信息采集工作和调查工作负担。

2、简并整合各类涉税调查、检查事项。一是合并部分调查事项。如涉及新办企业的税务登记调查、税种认定调查、一般纳税人资格认定调查、出口退税资格认定调查、外资企业享受定期减免税资格认定调查、发票领购资格等调查事项，可由主管税务机关在受理纳税人申请事项后，组织相关人员，集中进行综合调查，依据调查结果，联合出具调查报告并及时传递给相关岗位，输入“一户式”管理系统,供相关岗位查询、使用，从而提高调查信息的共享性，避免重复调查。二是整合各类检查。目前，税务机关对纳税人的检查类项目主要有日常巡查、日常检查、专项检查、专案检查、汇算清缴检查等，多头检查、重复检查现象比较突出，加重了纳税人和基层的负担。整合各类检查项目，应尽量减少针对涉及面较广的行业“拉网检查”，筛选重点检查对象，确保检查工作有的放矢。

三、创新服务手段，优化纳税服务

没有创新就没有发展，最大限度的方便纳税人纳税、减轻纳税人的纳税成本是优化纳税服务的重要目标，要实现这一目标，就要求税务机关联系实际，加强对纳税人关心的税收重点、热点、难点问题的收集、研究和整理，及时了解基层一线人员在履行职责过程中的遇到的各种困难和问题，在纳税服务方面不断推陈出新，创新服务手段，推进税收服务工作不断优化与发展。

比如，税务机关提供的网络申报、网上认证等远程办税手段，让纳税人足不出户就能办理部分税收业务，减少了纳税人排队、跑腿的烦恼，但每年需要缴纳一定数额的服务费也增加了纳税人的额外的经济负担，税务机关除了要加强对相关软件开发商和服务商的监督外，还应积极利用现有的资源，开发免费、实用的纳税申报软件等信息产品，减轻纳税人的纳税成本和办税负担。我们建议，充分开发现有的防伪税控开票子系统资源，进一步拓展其网络申报、网上认证、网上报税、网上缴税、网上报送资料等网络办税功能，从而在“一机多票”的基础上实现防伪税控开票子系统的“一机多能”，这有利于降低纳税人的纳税成本、提高服务效率,减轻纳税人与税务机关的负担。

其次，在不影响数据安全的前提下，可进一步探索“网络开票”的可能性。网络开票的核心功能是“实时数据采集、同步数据传输与反馈、先比对后抵扣（或先比对，后处理）”。防伪税控开票子系统在网络开票模式下，纳税人在开具发票的同时，税务机关的服务器中就能实时采集其开票信息，这样纳税人就不再需要每月到税务机关进行报税；税务机关服务器实时采集开票方的开票信息后，服务器可及时将票面信息以电子数据的形式通过网络再同步反馈给受票方的防伪税控开票子系统；受票方取得发票后，如果手工输入的纸质发票代码、号码、税额等信息与税务机关服务器反馈数据一致，那么就可以证实该发票是真实的，这样一般的中小型企业就可以不再需要到税务机关排队认证发票或购置扫描设备进行认证。

网络开票能够减轻纳税人的办税负担也能减轻税务机关的工作负担，首先网络开票的实时数据采集、同步数据反馈功能，既可以大量减轻税务机关办税服务厅的认证和报税工作，也能够对纳税人的开票情况进行24小跟踪监控，使税务机关“以票控税”的监管能力明显增强。在网络开票模式下，抵扣方（一般纳税人）需要先将纸质增值税专用发票的票面信息输入系统，与税务机关服务器反馈的开票方的开票信息比对一致后，抵扣发票数据才能被系统接受，抵扣方纳税人才能抵扣该张发票（如果是作废票、涉案虚开票或其他已被系统认定为无效的发票，系统可不予处理（或抵扣）并自动提醒受票方）。“先比对、后抵扣（或先比对，后处理）”功能，能够大幅度减少当前的各种涉票调查，减轻基层税务机关的调查工作负担，提高纳税人鉴别发票真伪的能力，对降低各类发票违法案件，降低纳税人不必要税收发风险都具有积极意义。

四、完善内部考核与外部监督机制，

对内，应进一步完善考核机制，结合“两个减负”的要求，在进一步完善纳税服务责任制、考核制和奖惩制的基础上，建立健全立纳税服务岗责体系，充分发挥考核的导向作用和促进作用，增强考核指标的科学性、针对性、实效性；坚持实行定性考核和定量考核相结合，定期考核与日常考核相结合，确保责任到人、措施到位。

对外，进一步完善监督机制，加强对涉税应用软件系统和税控专用设备的收费标准与服务标准的监督管理。通过各种渠道向社会和广纳税人公布相关的收费标准与服务标准，严格约束和监督开发商和服务商利用软件升级、培训等机会向纳税人推销通用设备、收取或变相收取高额费用，违背纳税人意愿，强制或变相要求纳税人购买开发商和服务商经营的非国家指定产品，或要求纳税人必须按开发商和服务商指定方式缴纳服务付费等增加纳税人负担的情形。

五、加强教育培训，提高税务干部服务能力

纳税统筹范文篇3

科学发展观第一要义是发展，而发展的前提和基础是经济发展。在中国特色社会主义道路上，必须始终以经济建设为中心，不断解放和发展社会生产力。税收作为重要经济杠杆和宏观调控主要工具，是经济运行情况的晴雨表，国家机器真正的基础和动力。把组织收入作为税务部门的中心工作，是以经济建设为中心在税务工作中的具体体现，是党和政府对税务部门的基本要求。

科学发展观对于如何组织税收收入提出了全新的要求。在今后工作中，必须按照又好又快的原则征收税款，克服单纯任务观点，税收成本、税收收益、征管质量与税收效率并重。不仅应确保大口径工商税收足额及时入库，对于单项考核各税种也必须完成任务。为此，必须强化纳税评估，建立税务预警机制，对于纳税人税负情况进行跟踪监控。对于有利于扶植自主创新型、环境友好型、能源节约型企业的各项税收优惠政策，要充分利用，坚决落实。对于人民群众较为关注，关系到社会公平和民生保障的个人所得税、物业税（即将开征）、社会保险费，必须加大征管力度，强化稽查手段，最大限度杜绝税收流失，充分发挥税收对于社会分配不公的调节作用。

二、贯彻以人为本的要求，必须充分调动征纳主体的主观能动性

十七大报告指出，以人为本就是以实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益作为党和国家一切工作的出发点和落脚点。体现在税收工作中，“以人为本”并不能简单地理解为依靠全体税务干部，而是要在充分发挥税务干部主观能动性的基础上，充分调动纳税人的纳税自觉性，进一步获得广大人民群众和社会各界人士对于税务工作的关注和支持，尽可能调动一切有利于税收工作的积极因素，克服不利于税收工作的消极因素，将税收工作与最广大人民的根本利益结合起来。

一是必须坚定不移地依赖地税干部职工，始终注重人的工作，推行人本管理。地税干部职工是完成各项地方税收工作的基本力量，充分发挥他们的主动性、积极性、创造性，是推动地税事业进一步发展的关键所在。必须始终坚持思想政治工作这一传统的政治优势，引导地税干部深入学习十七大报告精神，进一步开展实践科学发展观活动，努力用中国特色社会主义理论体系这一发展着的马克思主义武装全体党员干部的头脑，提高运用科学理论分析和解决实际问题的能力。必须大胆借鉴和吸收发达国家已被证明确有成效的先进管理经验，引进“人本管理”模式，让每一名地税干部都能深切感觉到组织的尊重、关心和爱护。必须营造一种团结向上的政治环境，调动广大地税干部的成就感和责任感。在充分调查研究的基础上改进考评体系、岗责体系、能级制度，让水平高、能力强、勤勉敬业的人尽可能彰显出来。同时要严肃政纪，对违法违纪行为决不手软，带动整个队伍形成积极向上的态势。

二是继续实施科技兴税，人才强税战略，切实加大教育培训力度，全方位提高干部队伍素质。目前，应以办税服务厅人员、税收管理员、税务稽查人员、反避税人员以及税收分析人员等为重点，加强税收政策法规、征收管理、财务会计、稽查审计、信息化知识等内容的培训，迅速培养一批税收征管业务能手。通过广泛开展征管经验交流、案例分析以及岗位练兵活动，进一步提高征管一线人员的征管能力和水平。积极开展税务系统学习型组织建设，树立终身学习的观念，大力提倡税务干部在岗自学，在工作中学习，在实践中提高。根据科学发展观的要求，学习和培训内容不能仅仅局限于实用，要让地税干部逐步通晓政治学、法学、经济学知识，会写作，懂外语，熟练使用电子计算机，具备开阔的宏观视野，树立全局意识和长远意识。

三是积极调动纳税主体也就是广大纳税人和扣缴义务人的主观能动性。在一定意义上，纳税主体的主动性、自觉性甚至比征税主体更为重要。理想的税收秩序，并非主要依靠税务机关的行政执法行为营造，而是主要依靠纳税主体依法纳税的自觉性予以维护。为充分调动纳税主体的主观能动性，首先必须给予广大纳税人和扣缴义务人予以足够的尊重，让他们感受到人人平等，人人受到尊重的现代氛围；其次地税部门应该改善服务方式，提高服务质量，拓宽服务领域，扩充服务概念，实行上门服务，预约服务和延时服务，为纳税主体自觉纳税创造良好的软硬件条件，提供相应的税法咨询和智力支持，最后，地税部门应该加大宣传力度，落实政务公开，使纳税主体充分了解纳税的意义和作用以及税款的使用情况，养成并提高纳税自觉性。

此外，税收工作离不开广大人民群众和社会各界的大力支持。地税部门应始终如一地坚持改进行业作风，密切联系群众，积极接受群众监督，主动协调与相关部门的联系，努力营造全社会关心税收工作的良好氛围。

三、用好科学发展的根本方法，必须统筹兼顾的规划税收工作

十七大报告指出，统筹兼顾是科学发展观的根本方法。认真落实科学发展观，就是要学会统筹兼顾这一辩证思维方法，用这一方法指导各项具体工作，推动地税工作又好又快地向前发展。

首先，在规模和速度上要注重税收增长与经济发展相协调。要努力实现税收增长与经济发展的协调推进，尽可能做到应收尽收，既要防止出现片面追求税收增长的“竭泽而渔”，也要防止为了打埋伏而故意少征不征税款的“放水养鱼”。为此，地税部门应进一步完善考核办法和监督机制，实现重任务、重增幅向同时重税负、重质量的四重并举转变，从主要考核任务完成和增长幅度向同时考核宏观税负和弹性系数的四管齐下转变。

其次，在政策和职能上要注重税收调控与经济发展相协调。认真研究经济发展变化和政策因素调整对税源和税收的影响，通过税收政策的实施，扶植技术创新，支持科研成果转化，鼓励节约能源型和环境友好型企业的发展，统筹经济发展与生态文明建设，促进产业结构的调整和优化，促进经济又好又快发展。善于透过税收看经济，深入分析税收政策对地方经济发展的影响，积极主动为地方党委政府出谋划策，促进地方经济发展。

再次，在战略与步骤上要注重税收目标与经济发展相协调。一方面，要立足当前，着眼长远，统筹地税收入规模壮大与各级次税收协调增长，统筹地税收入总量增长与区域税收增长协调发展，统筹地税系统物质文明与政治文明、精神文明协调发展，统筹地税事业发展与区域和谐，统筹系统建设与基层建设协调进步，积极推动税收工作持续快速协调发展。另一方面，要坚持“与时俱进、创新发展”的理念，在推进工作上有新思路，在破解难题上有新举措，在促进发展上有新成效，始终保持税收工作的蓬勃生机和旺盛活力。

纳税统筹范文篇4

一、落实科学发展观，必须坚持把组织收入作为中心工作

科学发展观第一要义是发展，而发展的前提和基础是经济发展。在中国特色社会主义道路上，必须始终以经济建设为中心，不断解放和发展社会生产力。税收作为重要经济杠杆和宏观调控主要工具，是经济运行情况的晴雨表，国家机器真正的基础和动力。把组织收入作为税务部门的中心工作，是以经济建设为中心在税务工作中的具体体现，是党和政府对税务部门的基本要求。

科学发展观对于如何组织税收收入提出了全新的要求。在今后工作中，必须按照又好又快的原则征收税款，克服单纯任务观点，税收成本、税收收益、征管质量与税收效率并重。不仅应确保大口径工商税收足额及时入库，对于单项考核各税种也必须完成任务。为此，必须强化纳税评估，建立税务预警机制，对于纳税人税负情况进行跟踪监控。对于有利于扶植自主创新型、环境友好型、能源节约型企业的各项税收优惠政策，要充分利用，坚决落实。对于人民群众较为关注，关系到社会公平和民生保障的个人所得税、物业税（即将开征）、社会保险费，必须加大征管力度，强化稽查手段，最大限度杜绝税收流失，充分发挥税收对于社会分配不公的调节作用。

二、贯彻以人为本的要求，必须充分调动征纳主体的主观能动性

十七大报告指出，以人为本就是以实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益作为党和国家一切工作的出发点和落脚点。体现在税收工作中，“以人为本”并不能简单地理解为依靠全体税务干部，而是要在充分发挥税务干部主观能动性的基础上，充分调动纳税人的纳税自觉性，进一步获得广大人民群众和社会各界人士对于税务工作的关注和支持，尽可能调动一切有利于税收工作的积极因素，克服不利于税收工作的消极因素，将税收工作与最广大人民的根本利益结合起来。

一是必须坚定不移地依赖地税干部职工，始终注重人的工作，推行人本管理。地税干部职工是完成各项地方税收工作的基本力量，充分发挥他们的主动性、积极性、创造性，是推动地税事业进一步发展的关键所在。必须始终坚持思想政治工作这一传统的政治优势，引导地税干部深入学习十七大报告精神，进一步开展实践科学发展观活动，努力用中国特色社会主义理论体系这一发展着的马克思主义武装全体党员干部的头脑，提高运用科学理论分析和解决实际问题的能力。必须大胆借鉴和吸收发达国家已被证明确有成效的先进管理经验，引进“人本管理”模式，让每一名地税干部都能深切感觉到组织的尊重、关心和爱护。必须营造一种团结向上的政治环境，调动广大地税干部的成就感和责任感。在充分调查研究的基础上改进考评体系、岗责体系、能级制度，让水平高、能力强、勤勉敬业的人尽可能彰显出来。同时要严肃政纪，对违法违纪行为决不手软，带动整个队伍形成积极向上的态势。

二是继续实施科技兴税，人才强税战略，切实加大教育培训力度，全方位提高干部队伍素质。目前，应以办税服务厅人员、税收管理员、税务稽查人员、反避税人员以及税收分析人员等为重点，加强税收政策法规、征收管理、财务会计、稽查审计、信息化知识等内容的培训，迅速培养一批税收征管业务能手。通过广泛开展征管经验交流、案例分析以及岗位练兵活动，进一步提高征管一线人员的征管能力和水平。积极开展税务系统学习型组织建设，树立终身学习的观念，大力提倡税务干部在岗自学，在工作中学习，在实践中提高。根据科学发展观的要求，学习和培训内容不能仅仅局限于实用，要让地税干部逐步通晓政治学、法学、经济学知识，会写作，懂外语，熟练使用电子计算机，具备开阔的宏观视野，树立全局意识和长远意识。

三是积极调动纳税主体也就是广大纳税人和扣缴义务人的主观能动性。在一定意义上，纳税主体的主动性、自觉性甚至比征税主体更为重要。理想的税收秩序，并非主要依靠税务机关的行政执法行为营造，而是主要依靠纳税主体依法纳税的自觉性予以维护。为充分调动纳税主体的主观能动性，首先必须给予广大纳税人和扣缴义务人予以足够的尊重，让他们感受到人人平等，人人受到尊重的现代氛围；其次地税部门应该改善服务方式，提高服务质量，拓宽服务领域，扩充服务概念，实行上门服务，预约服务和延时服务，为纳税主体自觉纳税创造良好的软硬件条件，提供相应的税法咨询和智力支持，最后，地税部门应该加大宣传力度，落实政务公开，使纳税主体充分了解纳税的意义和作用以及税款的使用情况，养成并提高纳税自觉性。

此外，税收工作离不开广大人民群众和社会各界的大力支持。地税部门应始终如一地坚持改进行业作风，密切联系群众，积极接受群众监督，主动协调与相关部门的联系，努力营造全社会关心税收工作的良好氛围。

三、用好科学发展的根本方法，必须统筹兼顾的规划税收工作

十七大报告指出，统筹兼顾是科学发展观的根本方法。认真落实科学发展观，就是要学会统筹兼顾这一辩证思维方法，用这一方法指导各项具体工作，推动地税工作又好又快地向前发展。

首先，在规模和速度上要注重税收增长与经济发展相协调。要努力实现税收增长与经济发展的协调推进，尽可能做到应收尽收，既要防止出现片面追求税收增长的“竭泽而渔”，也要防止为了打埋伏而故意少征不征税款的“放水养鱼”。为此，地税部门应进一步完善考核办法和监督机制，实现重任务、重增幅向同时重税负、重质量的四重并举转变，从主要考核任务完成和增长幅度向同时考核宏观税负和弹性系数的四管齐下转变。

其次，在政策和职能上要注重税收调控与经济发展相协调。认真研究经济发展变化和政策因素调整对税源和税收的影响，通过税收政策的实施，扶植技术创新，支持科研成果转化，鼓励节约能源型和环境友好型企业的发展，统筹经济发展与生态文明建设，促进产业结构的调整和优化，促进经济又好又快发展。善于透过税收看经济，深入分析税收政策对地方经济发展的影响，积极主动为地方党委政府出谋划策，促进地方经济发展。

再次，在战略与步骤上要注重税收目标与经济发展相协调。一方面，要立足当前，着眼长远，统筹地税收入规模壮大与各级次税收协调增长，统筹地税收入总量增长与区域税收增长协调发展，统筹地税系统物质文明与政治文明、精神文明协调发展，统筹地税事业发展与区域和谐，统筹系统建设与基层建设协调进步，积极推动税收工作持续快速协调发展。另一方面，要坚持“与时俱进、创新发展”的理念，在推进工作上有新思路，在破解难题上有新举措，在促进发展上有新成效，始终保持税收工作的蓬勃生机和旺盛活力。

纳税统筹范文篇5

一、树立和落实科学发展观对于税收征管的意义

树立和落实科学发展观是全面提高依法治税的要求。科学发展观落实到税收征管中，就是要依法治税、公正执法。依法治税是税收征管的核心，只有依法治税，才能实现税收征管的公正与公平。依法治税包括依法纳税和依法征税两个方面，就目前的情况来看，依法纳税与依法征税还远未落到实处，税收执法工作中还存在着有法不依、执法不严、违法不究的问题，这些问题主要表现为四个不对称：1、强调依法纳税和忽视依法征税不对称。从税收法律角度讲，税收执法权应该包括两个方面：税务机关依法征税和纳税人依法纳税。税务部门代表国家行使依法征税的权力，纳税人依照法律履行纳税义务。然而在实际工作中，不同程度地存在过分强调纳税人依法纳税的义务，相对忽视税务部门依法行政，致使在权力行使过程中，个别税务机关和税务人员行为不合法、程序不规范、执法不透明、监督不到位，影响了纳税人的积极性，一定程度上损害了税收法律的权威和严肃性。2、执法素质低与执法要求高的不对称。在执法部门中，不少税务干部缺少系统的税收法律知识。由于税务执法缺少必要的权责体系，造成内部管理权力滥用，纵向越权和横向侵权现象时有发生，少数税务干部还存在“不给好处不办事，给了好处乱办事”现象，超越权力、滥用权力，影响了税收法律法规效力，阻碍了税收执法质量的提高。3、纳税人权力萎缩与征税人权力膨胀的不对称。由于缺乏对执法人员的权力监督和制约机制，税收执法存在一定程度的随意性、盲目性。一些税务机关在管理过程中要求纳税人履行义务多，保护纳税人权益少，行使职权多，承担责任少，硬性管理多，主动服务少，对执法监督纳税人仍然缺少知情权，不能得到良好的尊重。纳税人很难对税务人员和税务机关实施有效制约。4、税法的严肃性与技术性不高的不对称。一方面，我国目前缺乏一整套税收法律体系，许多税法过于原则，细则不细，缺少操作性强的单项性法规，给税务机关执法带来困难；另一方面，缺少统一的税务行政组织法。一些地方政府作出与税法相抵触的土规定，一些税务机关擅自在税法和细则之外制定红头文件，严重影响了税法的严肃性。因此，要解决上述的种种问题，创造公平的税收环境，提高征管水平和收入质量，就要树立起依法治税、公正执法的税收发展观。

树立和落实科学发展观是实现税收持续稳定增长的要求。科学发展观落实到税收增长上，就是要保持税收增长适应经济的发展，实现税收的持续稳定增长。税收增长既取决于加强征管，更取决于经济的增长。近年来，我国税收的增长速度大大高于经济的增长速度，这有税务部门加强征管挖潜增收的因素，也存在一些虚收的因素，在实际的征管中，经济税收观的理念还远未树立起来，各地都还不同程度地存在经济税源与税收任务相矛盾的情况。有的地方经济税源丰富，而税收的计划任务却不怎么重，往往到了年底，完成了计划任务后，税务部门就暂停收税了，实现的税源也就截留到下年征收，这实际上是对国家的一种损失；而大部分的情况是税源紧缺，多数地方为了要完成税收计划任务，现实的做法是一切为了组织收入，为了眼前的利益，不惜寅吃卯粮，往往忽视了涵养税源。这种做法势必对对纳税人造成了损害，不要说涵养税源，反而是破坏了税源的增长。长此下去，税收的持续稳定增长必然成为一名空话。为了避免税收增长出现大的起伏，就应当保持税收与经济发展的良性互动。既要做到应收尽收，把实现的税源一分不少地收上来，又要注意涵养税源，保证税收的持续稳定增长。而要实现这个目标，就必须树立全面、协调、可持续的科学发展观，用科学的税收发展观来指导我们的税收征管工作。

树立和落实科学发展观是建设和谐征纳关系的要求。和谐的征纳关系不仅可以为纳税人创造宽松的发展空间，激发企业生机和活力，而且能够有效增强企业自觉纳税意识，从而带来稳定可靠的税收收入，实现经济与税收的良性互动。但是，就当前的征纳关系来看，尽管随着经济发展的不断加快和征管改革的不断深入，在税收征管基础得到了不断的完善，纳税服务也有了不断的提高的情况下，征纳关系有了和谐的发展，但仍存在着诸多的问题和不足。主要表现在：1、思想观念上的错位，影响了税企关系的和谐。一方面，部分纳税人，对税收的重要作用认识不足，依法纳税意识不强，积极性不高，有的甚至以种种借口偷逃税款；另一方面，部分税收征管干部在思想上没有做到与时俱进，不能积极主动地加强与企业的沟通，为企业搞好服务，而满足于传统的“单纯管理”的错误观念。税企双方思想观念上的错位，直接影响到税企关系的和谐。2、执法行为上的越位，加剧了税企之间的矛盾。公平正义是和谐征纳关系的应有内容，近年来，通过不断加强队伍建设，狠抓各项制度落实，税务系统广大征管人员执法水平有了较大提高，但由于受种种因素的影响，个别税务干部的执法行为仍有不尽如人意之处，或表现为对税收程序的不尊重，或表现为对执法处罚结果自由裁量权使用上的随意性，影响了纳税人之间的公平正义，使部分纳税人对构建和谐税企关系缺乏足够的信心。3、纳税服务的不到位，加深了税企之间的隔阂。有的税务干部不能正确认识自己的位置和职责，服务意识不强，缺少沟通意识，不能用税收法律法规及时进行宣传解说，导致纳税人对政策理解不全面而发生矛盾。有的只把纳税人当作被动的执法对象，只强调纳税人依法纳税的义务，却忽视了其获得优质服务的权利，因此失去了纳税人的理解和支持。4、企业对纳税存在着抵触情绪和偷漏税的侥幸心理。一方面，鉴于税收无偿性和强制性的本质，企业在纳税的时候，心理上或多或少有不情愿的成分，而且，经济成分多元化的发展趋势，尤其是民营经济和外资企业迅猛发展，企业对自身利益的追求本质从侧面表现为对纳税存在或多或少的抵触情绪。另一方面，由于我国正处在社会转型中，建立社会主义市场经济的初期，社会生活各方面存在信用缺失现象，这在税收上也有所表现。一些企业和公民纳税意识淡薄，偷、逃、欠税屡禁不止，大大小小的涉税案件时有发生，造成了国家的税收流失。上述种种的问题，只有树立和落实科学发展观，才能得到全面彻底的解决。

二、抓住统筹兼顾这个关键，全面准确把握科学发展观的深刻内涵

科学的税收发展观的内涵是聚财为国，执法为民。在税收征管中，必须把握好“五个统筹”。

统筹税收与经济协调发展。经济决定税收，经济规模决定税收规模，经济结构决定税收结构，经济速度影响和制约税收速度，反过来税收对经济发展具有积极的促进作用。税务工作必须彻底跳出“就税论税”的窠臼，正确认识和处理税收与经济的辩证关系，紧紧围绕“坚持依法治税、促进经济发展”这个主旋律，全面发挥税收的职能作用，努力实现税收工作与经济发展的良性互动和协调发展。一是坚持公开、公正执法，营造良好的税收环境。二是充分运用好税收宏观调控职能，配合经济结构调整。发挥税收奖限作用，对需要鼓励的基础产业、支柱行业，落实好税收优惠政策；对需要限制的不符合国家产业政策和基本国策的，依法征收，不得减税、免税、缓税、欠税，促进企业技术更新和产业结构的调整。三是努力实现税收收入增长与经济发展速度良性互动。进一步巩固和深化税收征管改革，大力推进税收管理精细化、标准化和信息化，努力提高税源监控能力和税收管理质量，始终保持和不断增强税收的可持续增长能力。

统筹税收与社会和谐发展。税收既渗入到社会生活的方方面面，又受到社会发展进程的影响和制约。税收分配的目的首先是社会公共需要，税收分配的依据是其社会职能，税收分配的客体是社会产品，税收具有很强的社会属性。这就要求税务机关正确把握税收与社会发展的辩证关系，实现由片面强调经济目标优先向经济目标和社会目标并重转变，在促进经济发展的同时，要致力于维护社会公平，推动社会全面进步。一是要促进社会文明进步。用足用好国家制定的促进科技创新、文化进步、教育发展、卫生体育、救灾防疫等优惠政策，更好地发挥税收调节社会各方面目标的职能作用，为各项社会事业的进步作出应有的贡献。二是要维护社会的公平和稳定。当务之急是帮助好社会弱势群体，切实落实好下岗失业人员再就业、起征点调高、农民销售农产品政策放宽和扶贫开发方面的一系列税收优惠政策，推动就业、收入分配和社会保障制度的完善，缓解就业压力，缩小城乡差距。三是要保护好人类的生存环境和条件。用足用好环境治理、生态保护、资源综合利用等税收政策，研究开征环境保护税，促进资源的开发利用和生态环境的保护，促进经济社会和谐发展。

统筹依法治税和优质服务共同发展。法治与服务是现代税收管理的两个基本理念。依法治税是税收工作的灵魂和生命线，是依法治国方略在税收领域的具体体现；而优质服务则是社会主义税收本质的客观反映，是税收工作实践“三个代表”重要思想的必然要求，通过优质服务也有利于提高纳税人的纳税遵从度，改善税收法治环境，促进税收执法质量的不断提高。树立和落实科学的税收发展观，就必须把依法治税与优质服务的理念有机结合起来，寓税收执法于优质服务之中。一是坚持依法治税。依法治税实际上就是最好的纳税服务，要结合税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型，以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点，以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平，努力实现税收法制基本完备、执法行为全面规范、执法监督严密有力、执法保障明显改善、队伍素质显著提高的目标。二是优化纳税服务。把执法为民作为税务工作的根本出发点和落脚点，把实现和维护最广大人民的根本利益作为税务工作的最高标准。三是切实维护好纳税人的合法权益。重点是维护好纳税人的知情权，请求保密权，申请减、免、退税权，陈述、申辩权，申请行政复议权等权利。

统筹税收事业与人员全面发展。树立和落实科学的税收发展观，就必须牢固树立以人为本的理念，坚持从严治队的方针，实施人才兴税战略，采取各种有效措施，最大限度地调动和激发税务人员的工作积极性、主动性、创造性。一是要树立以人为本的观念。自觉尊重劳动，尊重知识，尊重人才，尊重创造。要重点培养税务干部的学习能力、实践能力，着力提高创新能力，使每个税务干部得到全面发展。二是要优化人力资源配置。深化干部人事制度改革，整合人力资源，全面推进干部工作的科学化、民主化、制度化进程，创造展示干部职工聪明才智的场所空间，改变“大才小用，小才大用”的现象。三是要建立激励机制。逐步建立起一套科学合理的表彰、奖励、晋升激励机制，调动各级税务机关和税务人员的工作积极性、主动性和创造性。

统筹税务部门与政府其他部门的关系。税务部门，不论是国税部门还是地税部门，其税收征管工作离不开政府的大力支持和帮助，离不开政府统一领导下的严密的护税协税网络。一是要当好政府的参谋。从税收的角度为政府发展经济建言献策，涵养经济税源；二是用好用足税收政策。对政府出台的一些为招商引资而出台的违税收政策的土办法，要敢于坚持税收政策，不松口子；三是协调好部门之间的关系。国税、地税、工商要加强联系，实现信息共享。一些行业税收的征管，要与该行业的主管部门协调好，可利用其主管的优势采取委托的办法加强征管。

三、坚持以人为本，努力构建和谐的征纳关系

建立健全税收管理员制度，实现精细化管理。税收管理员是税收征管中最活跃的因素，关系着税收征管的水平，影响着征纳关系。建立健全完善的税收管理员制度，是融洽征纳关系，提高征管水平的前提和关键。一是重新科学界定税收管理员的工作职责。有别于旧时专管员，税收管理员的职责应界定为：税收政策宣传送达、纳税咨询辅导、掌握所辖户户籍变动情况、调查核实所辖纳税户生产经营和财务核算情况、核实所辖户申报纳税情况、进行税款催报催缴、开展对所辖企业的纳税评估及税务约谈、提出一般性涉税违章行为纠正处理意见、协助进行发票管理等。二是规范税收管理员的行为。税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查和违章处罚工作，其中心工作应该是税源管理。当然，税收管理员下户执行各项税源管理事务和日常检查时，要及时提出报告，按计划和规定程序进行，所获信息要记录归档，实行共享。三是健全激励机制和监督制约机制。给税源管理定岗位、定责任、定内容、定工作标准，税收管理员实行竞争上岗、择优选择，建立管理员自评、纳税人参评、局职能股室考评的工作业绩综合评价体系。四是加强部门协调，抓好户籍管理。加快实现纳税人所有涉税信息与税务部门的信息联网，通过工商、国税、地税信息的相互比对，定期通报信息，及时将纳税人纳入控管，逐渐建成社会化的税收监控体系。

坚持不懈地抓好纳税服务工作。纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规规定，在征纳税双方依法行使征税权利和履行纳税义务的过程中，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的各项服务的总称。纳税服务可分为低、中、高三个层次：低层次的纳税服务仅是服务态度方面的，要解决的是门难进、脸难看、话难听、事难办的问题；中层次的纳税服务，包括免费散发税收宣传材料、接受纳税咨询、进行纳税辅导、限时办理涉税事宜、简化办税环节和程序、向纳税人告知、公布办税程序路线图和提供“一窗式”、“一站式”、“低柜式”服务及改善纳税人申报、缴税的方式、环境，了解其服务需求和对纳税服务的意见、建议等。高层次的纳税服务则是依法办事，公正公平执法，为纳税人创造公平的纳税环境，保护纳税人的各项合法权益。就当前的情况来看，低层次的纳税服务已经做得不错，中层次的纳税服务也取得了可喜的进步，特别是经过了几年的政务环境评议评价和“三个服务”活动，中层次的纳税服务已经达到了一个较高的水平。现在的目标是追求高层次的纳税服务，即依法治税，公正执法。

纳税统筹范文篇6

一、树立和落实科学发展观对于税收征管的意义

树立和落实科学发展观是全面提高依法治税的要求。科学发展观落实到税收征管中，就是要依法治税、公正执法。依法治税是税收征管的核心，只有依法治税，才能实现税收征管的公正与公平。依法治税包括依法纳税和依法征税两个方面，就目前的情况来看，依法纳税与依法征税还远未落到实处，税收执法工作中还存在着有法不依、执法不严、违法不究的问题，这些问题主要表现为四个不对称：1、强调依法纳税和忽视依法征税不对称。从税收法律角度讲，税收执法权应该包括两个方面：税务机关依法征税和纳税人依法纳税。税务部门代表国家行使依法征税的权力，纳税人依照法律履行纳税义务。然而在实际工作中，不同程度地存在过分强调纳税人依法纳税的义务，相对忽视税务部门依法行政，致使在权力行使过程中，个别税务机关和税务人员行为不合法、程序不规范、执法不透明、监督不到位，影响了纳税人的积极性，一定程度上损害了税收法律的权威和严肃性。2、执法素质低与执法要求高的不对称。在执法部门中，不少税务干部缺少系统的税收法律知识。由于税务执法缺少必要的权责体系，造成内部管理权力滥用，纵向越权和横向侵权现象时有发生，少数税务干部还存在“不给好处不办事，给了好处乱办事”现象，超越权力、滥用权力，影响了税收法律法规效力，阻碍了税收执法质量的提高。3、纳税人权力萎缩与征税人权力膨胀的不对称。由于缺乏对执法人员的权力监督和制约机制，税收执法存在一定程度的随意性、盲目性。一些税务机关在管理过程中要求纳税人履行义务多，保护纳税人权益少，行使职权多，承担责任少，硬性管理多，主动服务少，对执法监督纳税人仍然缺少知情权，不能得到良好的尊重。纳税人很难对税务人员和税务机关实施有效制约。4、税法的严肃性与技术性不高的不对称。一方面，我国目前缺乏一整套税收法律体系，许多税法过于原则，细则不细，缺少操作性强的单项性法规，给税务机关执法带来困难；另一方面，缺少统一的税务行政组织法。一些地方政府作出与税法相抵触的土规定，一些税务机关擅自在税法和细则之外制定红头文件，严重影响了税法的严肃性。因此，要解决上述的种种问题，创造公平的税收环境，提高征管水平和收入质量，就要树立起依法治税、公正执法的税收发展观。

树立和落实科学发展观是实现税收持续稳定增长的要求。科学发展观落实到税收增长上，就是要保持税收增长适应经济的发展，实现税收的持续稳定增长。税收增长既取决于加强征管，更取决于经济的增长。近年来，我国税收的增长速度大大高于经济的增长速度，这有税务部门加强征管挖潜增收的因素，也存在一些虚收的因素，在实际的征管中，经济税收观的理念还远未树立起来，各地都还不同程度地存在经济税源与税收任务相矛盾的情况。有的地方经济税源丰富，而税收的计划任务却不怎么重，往往到了年底，完成了计划任务后，税务部门就暂停收税了，实现的税源也就截留到下年征收，这实际上是对国家的一种损失；而大部分的情况是税源紧缺，多数地方为了要完成税收计划任务，现实的做法是一切为了组织收入，为了眼前的利益，不惜寅吃卯粮，往往忽视了涵养税源。这种做法势必对对纳税人造成了损害，不要说涵养税源，反而是破坏了税源的增长。长此下去，税收的持续稳定增长必然成为一名空话。为了避免税收增长出现大的起伏，就应当保持税收与经济发展的良性互动。既要做到应收尽收，把实现的税源一分不少地收上来，又要注意涵养税源，保证税收的持续稳定增长。而要实现这个目标，就必须树立全面、协调、可持续的科学发展观，用科学的税收发展观来指导我们的税收征管工作。

树立和落实科学发展观是建设和谐征纳关系的要求。和谐的征纳关系不仅可以为纳税人创造宽松的发展空间，激发企业生机和活力，而且能够有效增强企业自觉纳税意识，从而带来稳定可靠的税收收入，实现经济与税收的良性互动。但是，就当前的征纳关系来看，尽管随着经济发展的不断加快和征管改革的不断深入，在税收征管基础得到了不断的完善，纳税服务也有了不断的提高的情况下，征纳关系有了和谐的发展，但仍存在着诸多的问题和不足。主要表现在：1、思想观念上的错位，影响了税企关系的和谐。一方面，部分纳税人，对税收的重要作用认识不足，依法纳税意识不强，积极性不高，有的甚至以种种借口偷逃税款；另一方面，部分税收征管干部在思想上没有做到与时俱进，不能积极主动地加强与企业的沟通，为企业搞好服务，而满足于传统的“单纯管理”的错误观念。税企双方思想观念上的错位，直接影响到税企关系的和谐。2、执法行为上的越位，加剧了税企之间的矛盾。公平正义是和谐征纳关系的应有内容，近年来，通过不断加强队伍建设，狠抓各项制度落实，税务系统广大征管人员执法水平有了较大提高，但由于受种种因素的影响，个别税务干部的执法行为仍有不尽如人意之处，或表现为对税收程序的不尊重，或表现为对执法处罚结果自由裁量权使用上的随意性，影响了纳税人之间的公平正义，使部分纳税人对构建和谐税企关系缺乏足够的信心。3、纳税服务的不到位，加深了税企之间的隔阂。有的税务干部不能正确认识自己的位置和职责，服务意识不强，缺少沟通意识，不能用税收法律法规及时进行宣传解说，导致纳税人对政策理解不全面而发生矛盾。有的只把纳税人当作被动的执法对象，只强调纳税人依法纳税的义务，却忽视了其获得优质服务的权利，因此失去了纳税人的理解和支持。4、企业对纳税存在着抵触情绪和偷漏税的侥幸心理。一方面，鉴于税收无偿性和强制性的本质，企业在纳税的时候，心理上或多或少有不情愿的成分，而且，经济成分多元化的发展趋势，尤其是民营经济和外资企业迅猛发展，企业对自身利益的追求本质从侧面表现为对纳税存在或多或少的抵触情绪。另一方面，由于我国正处在社会转型中，建立社会主义市场经济的初期，社会生活各方面存在信用缺失现象，这在税收上也有所表现。一些企业和公民纳税意识淡薄，偷、逃、欠税屡禁不止，大大小小的涉税案件时有发生，造成了国家的税收流失。上述种种的问题，只有树立和落实科学发展观，才能得到全面彻底的解决。

二、抓住统筹兼顾这个关键，全面准确把握科学发展观的深刻内涵

科学的税收发展观的内涵是聚财为国，执法为民。在税收征管中，必须把握好“五个统筹”。

统筹税收与经济协调发展。经济决定税收，经济规模决定税收规模，经济结构决定税收结构，经济速度影响和制约税收速度，反过来税收对经济发展具有积极的促进作用。税务工作必须彻底跳出“就税论税”的窠臼，正确认识和处理税收与经济的辩证关系，紧紧围绕“坚持依法治税、促进经济发展”这个主旋律，全面发挥税收的职能作用，努力实现税收工作与经济发展的良性互动和协调发展。一是坚持公开、公正执法，营造良好的税收环境。二是充分运用好税收宏观调控职能，配合经济结构调整。发挥税收奖限作用，对需要鼓励的基础产业、支柱行业，落实好税收优惠政策；对需要限制的不符合国家产业政策和基本国策的，依法征收，不得减税、免税、缓税、欠税，促进企业技术更新和产业结构的调整。三是努力实现税收收入增长与经济发展速度良性互动。进一步巩固和深化税收征管改革，大力推进税收管理精细化、标准化和信息化，努力提高税源监控能力和税收管理质量，始终保持和不断增强税收的可持续增长能力。

统筹税收与社会和谐发展。税收既渗入到社会生活的方方面面，又受到社会发展进程的影响和制约。税收分配的目的首先是社会公共需要，税收分配的依据是其社会职能，税收分配的客体是社会产品，税收具有很强的社会属性。这就要求税务机关正确把握税收与社会发展的辩证关系，实现由片面强调经济目标优先向经济目标和社会目标并重转变，在促进经济发展的同时，要致力于维护社会公平，推动社会全面进步。一是要促进社会文明进步。用足用好国家制定的促进科技创新、文化进步、教育发展、卫生体育、救灾防疫等优惠政策，更好地发挥税收调节社会各方面目标的职能作用，为各项社会事业的进步作出应有的贡献。二是要维护社会的公平和稳定。当务之急是帮助好社会弱势群体，切实落实好下岗失业人员再就业、起征点调高、农民销售农产品政策放宽和扶贫开发方面的一系列税收优惠政策，推动就业、收入分配和社会保障制度的完善，缓解就业压力，缩小城乡差距。三是要保护好人类的生存环境和条件。用足用好环境治理、生态保护、资源综合利用等税收政策，研究开征环境保护税，促进资源的开发利用和生态环境的保护，促进经济社会和谐发展。

统筹依法治税和优质服务共同发展。法治与服务是现代税收管理的两个基本理念。依法治税是税收工作的灵魂和生命线，是依法治国方略在税收领域的具体体现；而优质服务则是社会主义税收本质的客观反映，是税收工作实践“三个代表”重要思想的必然要求，通过优质服务也有利于提高纳税人的纳税遵从度，改善税收法治环境，促进税收执法质量的不断提高。树立和落实科学的税收发展观，就必须把依法治税与优质服务的理念有机结合起来，寓税收执法于优质服务之中。一是坚持依法治税。依法治税实际上就是最好的纳税服务，要结合税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型，以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点，以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平，努力实现税收法制基本完备、执法行为全面规范、执法监督严密有力、执法保障明显改善、队伍素质显著提高的目标。二是优化纳税服务。把执法为民作为税务工作的根本出发点和落脚点，把实现和维护最广大人民的根本利益作为税务工作的最高标准。三是切实维护好纳税人的合法权益。重点是维护好纳税人的知情权，请求保密权，申请减、免、退税权，陈述、申辩权，申请行政复议权等权利。

统筹税收事业与人员全面发展。树立和落实科学的税收发展观，就必须牢固树立以人为本的理念，坚持从严治队的方针，实施人才兴税战略，采取各种有效措施，最大限度地调动和激发税务人员的工作积极性、主动性、创造性。一是要树立以人为本的观念。自觉尊重劳动，尊重知识，尊重人才，尊重创造。要重点培养税务干部的学习能力、实践能力，着力提高创新能力，使每个税务干部得到全面发展。二是要优化人力资源配置。深化干部人事制度改革，整合人力资源，全面推进干部工作的科学化、民主化、制度化进程，创造展示干部职工聪明才智的场所空间，改变“大才小用，小才大用”的现象。三是要建立激励机制。逐步建立起一套科学合理的表彰、奖励、晋升激励机制，调动各级税务机关和税务人员的工作积极性、主动性和创造性。

统筹税务部门与政府其他部门的关系。税务部门，不论是国税部门还是地税部门，其税收征管工作离不开政府的大力支持和帮助，离不开政府统一领导下的严密的护税协税网络。一是要当好政府的参谋。从税收的角度为政府发展经济建言献策，涵养经济税源；二是用好用足税收政策。对政府出台的一些为招商引资而出台的违税收政策的土办法，要敢于坚持税收政策，不松口子；三是协调好部门之间的关系。国税、地税、工商要加强联系，实现信息共享。一些行业税收的征管，要与该行业的主管部门协调好，可利用其主管的优势采取委托的办法加强征管。

三、坚持以人为本，努力构建和谐的征纳关系

建立健全税收管理员制度，实现精细化管理。税收管理员是税收征管中最活跃的因素，关系着税收征管的水平，影响着征纳关系。建立健全完善的税收管理员制度，是融洽征纳关系，提高征管水平的前提和关键。一是重新科学界定税收管理员的工作职责。有别于旧时专管员，税收管理员的职责应界定为：税收政策宣传送达、纳税咨询辅导、掌握所辖户户籍变动情况、调查核实所辖纳税户生产经营和财务核算情况、核实所辖户申报纳税情况、进行税款催报催缴、开展对所辖企业的纳税评估及税务约谈、提出一般性涉税违章行为纠正处理意见、协助进行发票管理等。二是规范税收管理员的行为。税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查和违章处罚工作，其中心工作应该是税源管理。当然，税收管理员下户执行各项税源管理事务和日常检查时，要及时提出报告，按计划和规定程序进行，所获信息要记录归档，实行共享。三是健全激励机制和监督制约机制。给税源管理定岗位、定责任、定内容、定工作标准，税收管理员实行竞争上岗、择优选择，建立管理员自评、纳税人参评、局职能股室考评的工作业绩综合评价体系。四是加强部门协调，抓好户籍管理。加快实现纳税人所有涉税信息与税务部门的信息联网，通过工商、国税、地税信息的相互比对，定期通报信息，及时将纳税人纳入控管，逐渐建成社会化的税收监控体系。

坚持不懈地抓好纳税服务工作。纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规规定，在征纳税双方依法行使征税权利和履行纳税义务的过程中，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的各项服务的总称。纳税服务可分为低、中、高三个层次：低层次的纳税服务仅是服务态度方面的，要解决的是门难进、脸难看、话难听、事难办的问题；中层次的纳税服务，包括免费散发税收宣传材料、接受纳税咨询、进行纳税辅导、限时办理涉税事宜、简化办税环节和程序、向纳税人告知、公布办税程序路线图和提供“一窗式”、“一站式”、“低柜式”服务及改善纳税人申报、缴税的方式、环境，了解其服务需求和对纳税服务的意见、建议等。高层次的纳税服务则是依法办事，公正公平执法，为纳税人创造公平的纳税环境，保护纳税人的各项合法权益。就当前的情况来看，低层次的纳税服务已经做得不错，中层次的纳税服务也取得了可喜的进步，特别是经过了几年的政务环境评议评价和“三个服务”活动，中层次的纳税服务已经达到了一个较高的水平。现在的目标是追求高层次的纳税服务，即依法治税，公正执法。

纳税统筹范文篇7

科学发展观继承和发展了党的三代中央领导集体关于发展的重要思想，更加全面、更加科学、更加准确地回答了什么是科学发展、怎样实现科学发展和科学发展为了什么等重大问题，是中国特色社会主义理论的新发展，对于指导推动经济社会科学发展具有重大的理论价值和实践意义,其基本立场、观点方法无论在现在和将来都应该长期坚持。

科学发展观的“第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面、协调、可持续，根本方法是统筹兼顾。”这四句话，提纲挈领，切中实质，是对科学发展观思想内涵所作的最全面、最深刻而又最鲜明的概括。

理论是实践的先导。全面理解科学发展观内涵与精神实质，准确把握其对税收工作的本质要求，是当前学习实践活动的首要任务，也是开展学习实践活动取得成效的前提。

科学发展观本身就是实践发展的产物。从抗击“非典”总结大会提出，到“五个统筹”要求，再到十七大的经典表述，其中的发展脉络十分清晰、内涵也在不断丰富，随着今后实践的不断深入，还将继续丰富、发展和完善。因此以科学发展观统领和总揽地税工作全局，不是权宜之计，而是我们必须长期坚持的指导方针。

科学发展观第一要义是发展。这个发展，是中国特色社会主义事业的科学发展，是国家经济社会的科学发展，是又好又快的发展。对**来说就是“在快中求好，在好中求快，做到更好更快”。地税部门把握第一要义，最重要、最根本的，就是要自觉地将地税工作置于经济社会发展的大局中，就是要用发展的眼光、发展的思路、发展的办法解决前进中的问题，充分发挥地税职能作用，服务地方经济社会发展。

科学发展观的核心是以人为本。“以人为本”包含了发展“为了谁”，发展“依靠谁”的深刻价值内涵，强调发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。社会主义税收的性质，就是取之于民、用之于民，税收一方面反映经济社会发展的成果，一方面通过职能的发挥，更加充分有效地服务发展、改善民生。服务发展、改善民生始终是税收工作的出发点和落脚点，是对税收工作最本质的要求。这就要求我们要始终坚持以纳税人为中心，把实现好、维护好、发展好纳税人的利益与最广大人民有机统一起来，充分依靠广大地税干部职工，不断激发这一服务主体的潜能和动力，更好地为纳税人服务，为地税事业的科学发展服务。

科学发展观基本要求是全面协调可持续。科学发展观强调的发展包括经济、政治、文化、社会等各个方面全面协调可持续发展和人的全面发展，有着丰富的内涵和广阔领域。具体到地税部门就是要按照这一基本要求，切实把科学发展观贯穿于税收征管改革全过程，落实到依法治税的各个环节，对税收职能进行准确定位，全面履行好筹集收入、调节经济与收入分配等职能，切实把地税工作转入以人为本、全面协调可持续发展的轨道。

科学发展观根本方法是统筹兼顾。所谓统筹兼顾，就是要求我们在工作中要做到总揽全局、协调各方、统筹谋划、兼顾全面，充分调动一切积极因素，妥善处理各种利益关系，着力加强经济社会发展的薄弱环节。领会统筹兼顾的方法，研究统筹兼顾的方法，运用统筹兼顾的方法，既是对各级领导干部的基本要求，更是破解发展难题、实现科学发展的必然要求。国家现阶段是做好“七个统筹”，而作为地税部门工作同样涉及方方面面的关系，既有与外部的关系，又有内部关系；既有与工作对象的关系，又有与全局的关系。统筹好方方面面的关系，对营造良好的工作氛围，协调推进地税工作，更好地服务科学发展有着十分重要的意义。

二、紧密联系自身实际找准存在问题

对照科学发展观的要求，我们应该深刻认识到，自身在思想观念、能力作风、体制机制等方面，还不同程度地存在着影响和制约着科学发展的突出问题，需要摸清找准。只有这样，才能有利于化解矛盾、解决问题、推进发展。比如说，在服务科学发展上，有些同志科学发展观的观念、思维还没有养成，习惯于从税收的角度、从自身岗位的角度看待发展的问题，视野不宽广，思路不开阔，容易产生本位主义思想，工作中往往就税收抓税收，重当前轻长远、重总量轻质量，重自身“显绩”轻发展“潜绩”。在纳税服务上，我们有些同志认识还不到位，以纳税人为中心的意识还不够强，权力观念还不够淡化，对待纳税人不够热情，纳税服务的方式、方法简单。在作风问题上，我们绝大多数干部是能够遵纪守法的，但不排除还有少数人利用税收工作之便，谋取不该谋取的小团体、小单位，甚至个人的私利；有些工作，程序虽然很规范、很完备，但往往落实不到位，这是水平问题，更是作风问题。

以上列举的种种现象，我们必须认真分析原因，采取有效措施，切实加以解决。从这个意义上说，开展学习实践活动非常迫切和必要。目前，活动处在第一阶段，主要任务是学好理论，提高认识，统一思想，转变观念。随着活动的开展，我们还要听民声集民智、找问题明方向，通过分析检查，集中整改落实。在学习上我们要在通读和精读上下功夫，做到基层分局和每位税干的全覆盖；在调研上要进一步突出实践，要运用理论指导实践，解决具体的实实在在的问题。在大讨论上要进一步细化，要围绕三个“什么”，即科学发展观的基本要求是什么，贯彻落实科学发展观我们能收获什么，推进科学发展我们应该做什么。在具体目标上要进一步明确，要让全体税干明白学习必须解决的问题，真正实现党员干部受教育，科学发展上水平，人民群众得实惠。我们要带着问题去解决问题，扎实推进活动开展，用工作的成效来检验开展学习实践活动的成果。

三、努力开创全市地税工作新局面

地税部门能否全面贯彻落实科学发展观，不仅关系到地税事业自身的科学发展，而且关系到地税职能的发挥，关系到经济社会的全面协调可持续发展。学习实践科学发展观活动，重在实践。具体到我们地税机关，就是要以科学发展观为统领，按照省局“一个确保、两个提高”的总体要求，坚持“以组织收入为中心，以完成任务为目标，以促进**经济发展和维护**社会稳定为出发点”的工作思路，把服务经济社会科学发展和实现地税事业的科学发展统一起来，使发展的目标更加明确，发展的思路更加清晰，发展的进程更加科学。

（一）把推动科学发展作为地税工作的第一要义。要始终把坚持税收与经济的和谐发展作为地税工作的出发点和根本归宿。税收与经济发展相和谐包括两个方面内容：一是实现税收收入与经济规模的协调增长，提高组织收入能力，为构建和谐社会提供坚实的财力保障。二是充分发挥税收的职能作用，营造有利于又快又好发展的税收环境，更好地服务经济社会发展大局。

这些年，**地税工作发展形势是好的，收入持续保持快速增长，队伍建设、政风建设、效能建设、文明创建同步推进。特别是去年，面对一系列严峻挑战和考验，收入总量连跨三个亿元台阶，达到了13.43亿元。2008年市局被评为全国精神文明建设创建工作先进单位、“全省地税系统争先创优”优秀单位，全市作风建设民主评议满意单位，荣获市政府目标管理考核一等奖。当前，金融危机对经济的影响日益加深，我们的主要任务是，保增长促发展。1-2月全市地方税收入同比下降1.7%，组织收入工作面临严峻挑战。面对如此复杂多变的形势，我们更要坚持以科学发展观为指导，科学组织税费收入，努力保持地方税收入增幅或同步或略快于地方gdp增幅。一是必须坚持“四个更加突出”：要更加突出支持企业科学发展，更加突出用足用活税收政策，更加突出搞好重点税源管理，更加突出发挥参谋助手作用，把地方党委政府交给我们的任务完成好。二是要坚持组织收入原则。坚持“依法征收，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，坚决制止有税不收的行为发生，特别是坚决杜绝寅吃卯粮收过头税的现象。加强税收经济分析，做好税收预测工作，把握组织收入的主动权。三是要树立税收法治观与税收诚信观。不断加强税收法治建设，加强税收综合督查，坚持依法征税，倡导诚信纳税，提高公民的税法遵从度。

（二）把坚持以人为本作为地税事业发展的核心。

一是坚持以纳税人为本，不断优化纳税服务。树立现代服务理念。按照建设服务型政府要求，牢固树立“六种理念”、实现“六个转变”。注重经济社会发展的要求，坚持以人为本，在制定服务措施时，主动贴近纳税人，以纳税人需求为出发点、以纳税人满意为落脚点。要创新纳税服务内容和手段，继续抓好“一对一”纳税服务、两个措施“100条”等制度办法的落实。要加强纳税服务体系建设。贯彻落实纳税服务工作推进方案，重点规范办税服务厅建设，统一更新服务厅标识，设立自助办税服务区，完善地税外部网站、12366纳税服务热线两个平台，构建纳税服务制度体系、纳税服务管理体系、纳税服务考评体系三个体系，深化纳税服务工作。

二是坚持以干部职工为本，不断强化干部队伍建设。要依靠广大的税务干部，努力营造一个各尽其能、各得其所又和谐相处的发展环境，使每一个税务干部的聪明才智得以充分发挥，实现全面发展，平等地共享税务机关改革发展的成果。要以提高专业素质和专业技能为重点，推进专业能力建设，积极构建与落实科学发展观要求相适应的干部教育培训格局，全力打造政治素质高、业务技能强的专业化队伍。把以德治税和依法治税紧密结合起来，加强业务素质培训，提高税收行政执法能力。

三是突出文化的引领作用，建设先进的税务文化。通过开展群众喜闻乐见、形式多样的文化活动，丰富职工业余生活，培育地税文化，引导干部职工将个人利益和集体利益、局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益、实现自我价值和税收事业发展目标统一起来。同时，关注干部职工身心健康，大力倡导和谐理念，引导干部职工保持平和健康的心态，形成良好的思维方式和行为习惯，建立礼让宽容的人际关系，创造相互关爱的温馨环境。继续统筹抓好争创“文明单位”、“文明行业”等不同层次的创建活动，提升文明创建水平，扩大文明创建成果。

四是坚持以基层为重点，不断加强基层建设。以现代化分局建设为载体，进一步提高基层分局的税收管理能力、为纳税人服务的能力和服务科学发展能力。坚持机关为基层服务，建立健全机关内部科学管理的模式和流程，使各项减轻基层负担、方便基层办事的举措制度化、长效化。

（三）把坚持全面协调可持续作为地税工作的基本要求。

地税部门一方面要增强全局意识，充分发挥税收的职能作用，促进经济社会的全面协调可持续发展。另一方面，要着眼长远打算，合理调配系统内资源，实现地税事业的全面协调可持续发展。

一是保持税费收入全面协调可持续增长。提高组织收入工作水平，使地税收入与经济发展保持同步，避免收入的大起大落。按照收“工作税、辛苦税、服务税”的要求，坚持“抓大不放小”的原则，实现不同税种协调增长，纳税人横向、纵向税负公平一致。坚持税费并重，继续深化社保费一票多费征缴机制改革，保持社保费持续稳步增长。

二是用足用活税收政策，把政策效应释放到位。全面落实各项税收优惠政策和减税措施，找准落实税收政策与保增长促发展的结合点，要在促进扩大内需、农民增收、自主创新、改善民生、产业升级上有所作为；加大对重大项目重点企业重要行业的支持力度，真情帮扶重点企业，开展好全市“中小企业帮扶年”活动，积极发挥税收调节的导向作用，鼓励和引导企业开展多种形式的资本合作，帮助企业做大做强。全力做好市政府指定帮扶企业的帮扶工作，认真落实社保费缓缴和欠费核销等政策，缓解困难企业资金压力，市局出台的帮扶中小工业渡过难关的十七条意见一定要贯彻落实到位，跟踪问效。

三是实现地税事业全面协调可持续发展。不断提高内部管理水平，进一步增强科学管理、规范管理的能力，科学分配系统内各种资源，使不同县区、不同部门之间做到协调发展，有机配合，密切协作。以作风、效能、廉政三项建设为载体，加大自身建设力度，着力解决与科学发展不相适应的思想问题、作风问题、效能问题、廉政问题，树立并不断完善地税部门良好的社会形象，实现地税事业的和谐发展、持续发展。

（四）把坚持统筹兼顾作为地税工作的根本方法。当前地税部门面临的组织收入、优化服务、强化管理、队伍建设等方面的任务繁重，各阶段中心工作很多，必须坚持统筹兼顾的方法，正确处理各方面的关系，才能在各项纷繁复杂的具体事务中做到举重若轻、游刃有余。

一是统筹经济发展与税收增长的关系。税收的增长，主要依赖经济发展、税制调整和加强征管这三大因素，其中经济发展居首要因素。因此，我们要牢固树立从经济到税收的观念，正确处理依法征税与支持经济发展的关系，自觉服从和服务于经济发展，切实将税源建设置于重要地位，造就和谐共进的税收经济关系。开展经济税源调查，及时发现潜在税源和新的税收增长点。做好专题收入调研和收入预警，提高预测水平，为领导决策提供及时准确的依据。

二是兼顾税收的“量”与“质”。科学制定考核机制，既考核任务完成情况，又考核调节功能的发挥。坚决制止为保任务、保基数而收过头税、该免不免、不落实税收优惠政策等行为，同时，又要坚决制止以涵养税源、发展地方经济为名变相减免税收，避免造成实际税负不公和市场资源配置的扭曲和浪费。

三是正确处理依法治税与优质服务的关系。依法治税和优质服务是地税部门的两项重要职责，统一于发挥地税职能促进科学发展基本职能之中。要树立公正执法就是最好服务的理念，按照“在执法中服务、在服务中执法”的要求，在不断加大税收执法力度的同时，进一步强化纳税服务，通过优质服务，促进规范执法，通过规范执法提升服务水平。

四是正确处理统筹兼顾与突出重点的关系。统筹兼顾是为了保证整体协调发展，突出重点则是保证中心工作的顺利进行。依法征管和组织收入是税收整体工作的重点，税收的一切工作都是围绕这一中心进行的，我们在按照组织收入原则，做好税收征管工作的同时，要兼顾税收法制、队伍建设、科学管理、精神文明创建等各项工作，为中心工作的完成提供保障。

五是正确处理打牢基础与持续发展的关系。基础建设是关系到可持续发展的关键，税收工作能否保持可持续发展，关键看基础。要树立全面协调可持续的管理理念，以税源管理、纳税评估和规范岗责体系、考核评价为重点，不断强化组织体系、管理制度、人员素质和税收信息化建设，减少和杜绝“淡化责任，疏于管理”的现象，以素质兴税，靠质量强税，使税收管理基础更加牢固，促进税收工作持续健康发展。

纳税统筹范文篇8

一、指导思想和基本原则

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观。以纳税人合理培训需求为导向，以法律法规为依据，以普及税收知识、提高纳税人满意度和税法遵从度为目的，积极建立纳税服务新平台，为纳税人提供便捷、经济、高效的纳税服务。

纳税人学校遵循无偿、自愿和实用的原则。学校不得以任何名义向纳税人收取任何费用。纳税人有自由选择学习的权利。学校通过积极宣传和引导来鼓励纳税人参加学习，通过高质量的教学和实用的学习内容来吸引纳税人参加学习。

二、组织形式及职责划分

市局成立市国家税务局纳税人学校。

学校设立校务委员会，负责学校的统筹安排。成员由校长、副校长和各分局、稽查局局长、机关各科室（中心）负责人组成。委员会下设校务办，办公室设在纳税服务科，负责学校日常管理工作，教学地点设在市国税局三楼会议室，按要求挂“市国家税务局纳税人学校”牌匾。

学校负责本辖区内纳税人的培训与教学，侧重于面向辖区内新办企业办税培训和税收优惠政策、税收风险培训等内容的培训以及新政策辅导与咨询。

三、教学方式及培训内容

纳税人学校采取网络与实体相结合的方式进行教学。在本单位外网上创建网上税校，及时地对网页中的涉税栏目内容进行更新维护，确保纳税人能够及时了解掌握新的税收政策以及税收热点、难点问题，帮助其更好的理解和掌握税法知识。师资力量由本单位业务骨干组成，也可根据培训内容和需求，聘请专家教授任授课老师。

实体教学分为集中培训和个别上门辅导两种。纳税人学校每年根据纳税人需求和税收政策的变化情况，因地制宜制定教学计划和内容，有效实施集中培训。对于纳税人的个性化需求，可以指派税收业务骨干到其生产经营场所，进行现场培训指导。

纳税人学校的培训内容主要有：

（一）新办企业办税培训。定期对辖区新办企业进行办税培训，培训内容主要是纳税人的权利义务、税种知识、申报纳税、发票领购及开具和常规涉税事项等基础知识。

（二）最新法规解读培训。定期为纳税人分析解读最新颁布的各类涉税政策法规，帮助纳税人准确、及时了解最新税收政策法规精神及相关规定。

（三）客户端软件培训。定期举办网上申报系统、个人所得税申报系统、发票查询等办税软件培训，辅导、帮助新办户采用网上办税，解决纳税人网上办税实际操作中遇到的疑难问题。

（四）税收优惠政策、税收风险培训。对纳税人关注程度较高的各类税收优惠政策、企业税收风险问题进行不定期培训。

（五）税收难点、热点问题培训。对纳税人通过电话、网站咨询反映的比较突出的热点、难点问题进行不定期培训。

（六）其他专题培训。根据纳税人需求及税收征管需要，对汇算清缴等专项工作或者分行业、分类型对纳税人进行不定期专题培训。

四、组织实施措施

（一）充分征集意见，合理制定计划。校务委员会定期收集纳税人有关培训的需求，合理安排培训任务。收集方式既可以是书面问卷形式，也可以是网上调查形式。根据收集的意见和年度工作重心制定年度培训计划上报市局（纳税服务科）。一个季度不少于一次课堂教学。培训计划中列明培训内容、参训纳税人、培训时间、方式、地点以及拟选用的教师等事项。

（二）事前告知准备，事后分析改进。对于每次培训授课的内容、时间、地点、方式及授课教师等事项，于授课前15天告知纳税人。告知方式可以选择办税服务厅公告栏、LED屏、国税外网或者纳税人信箱等方式。为保证培训效果，提高纳税人满意度和税法遵从度，校务委员会安排专人负责对每期的培训效果进行统计和调查，对培训中存在的问题做好分析并及时改进。

（三）加强后勤保障，开展考核评比。将办学质量与效果纳入年度纳税服务工作目标考核以及全市国税系统综合绩效考核。

五、工作要求

（一）高度重视，落实责任。纳税人培训是纳税服务的重要内容，各部门要充分认识纳税人培训对提高纳税人税法遵从度和纳税满意度的重要意义，将纳税人培训作为一项长期工作，持之以恒的抓好、抓实、抓出成效。纳税服务部门要切实做好纳税培训的组织协调、日常管理、分析反馈、总结报告、改进完善工作，其他各职能部门应当做好本职范围内的工作，尤其是要确保培训内容、培训资料的质量以及授课质量。

纳税统筹范文篇9

一、欠交、拒交的原因

农村税费工作涉及面广，政策性强，欠交、拒交的问题涉及到方方面面的原因，笔者对所在辖区的十六个乡镇，160个农户进行了实名或问卷调查，归纳起来，有这样几种原因：

（一）法制观念淡薄，对费改前欠费与费改后欠税的区别不清。由于改革前欠款的农户，一直未受到任何制裁，欠款户认为原来不交都可以，改革以后仍然不交何尚不可，因而我行我素，仍然采取拖欠或拒交的方式对待。殊不知这种行为是拒不履行法定纳税义务的违法行为，偷税、漏税、抗税的违法行为所承担的责任与费改税前的欠款行为所承担的责任是截然不同的，但全区这样的欠款户约占25％。

（二）互相攀比，好滞后。改革后部分欠税户持观望的态度，认为“他人旧欠不清，自己新税不交”无关紧要，这样的欠款户约占50％，而其中约15％的欠款户还是税改前交清了的，税改后看到别的欠税户过去和现在未交都能过关，自己才跟着拖欠、拒交。

（三）借题发挥，附条件纳税。部分农户认为自己与他人的纠纷未得到解决，由此而拖欠拒交的欠税户约占10％。

（四）工作失误、民心不顺。这种情况多系计税面积与实际面积不一致所造成。中央规定，费改税后的计税面积以第二轮承包实际用于农业生产的面积为计税依据，而在第二轮承包土地时，有的实行丈量亩分配，有的仍实行习惯亩分配，分配的标准不统一等，由此造成纠纷，部分社员因而拖欠拒交。

（五）纳税人不知情，或委托手续未完善。如纳税农户举家外出，田土无人耕种，因而无人代交农税。由于本地区农业生产投入产出效益较低，政府鼓励农民参加劳务输出，外出务工者众多。据不完全统计，全区约有八万四千多人外出务工经商，由此导致个别农户田土无人耕种、抛荒，税费无人代交。

（六）农税减免工作滞后。按照《四川省农业税征收管理暂行办法》规定，对农村特困户、革命烈士军属、在乡的革命伤残军人、残疾人、五保户、因生活贫困或者缺乏劳动力而纳税确有困难的，经批准可以减征或免征，实行先减后征，对遭受灾害的实行减征或者免征，实行即灾即减即免的办法，但在实施费改税工作时，没有将减免工作及时落实到位，导致部分农户拖欠、拒交。

（七）趁机煽动，破坏改革。个别农户断章取义、歪曲中央政策，四处串联、造谣生事，对抗国家税收法规，造成相当一部份农户不明真象，误听误信，随波逐流，拖欠或拒绝交纳农税。如：本区护国镇沙田村的刘某和丰乐镇罗东村的陈某等人，从1998年起就拒交农税、提留、统筹款，且经常利用赶集的日子，在茶馆、酒店聚集，将自己栓改、剪辑后的“中央文件”予以散布，负面影响相当大。

二、税改前法律法规对农民承担义务的规定

（一）国家宪法、基本法对农民承担义务的规定

我国《宪法》第42条规定：“中华人民共和国公民有劳动的权利义务”，第53条规定：“中华人民共和国公民必须遵守法律和劳动纪律及社会公德”，第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律规定交纳税的义务”。从上述宪法条文规定的内容理解，劳动既是农民的权利也是农民的义务，农民所缴纳的农税是依附于耕作土地所产生的纳税义务。提留、统筹及义务工积累工是农民应当履行的社会公益性义务。同时，我国《农业法》第16条规定：“农民依法缴纳税款，依法缴纳村集体提留和乡统筹费，依法承担农村义务工和劳动积累工”。由此，我国最高法律效力的宪法和国家基本法都作出了明确规定，农民缴纳农税、提留、统筹费和承担义务工、劳动积累工是应尽的义务。既然是义务就不得放弃和推卸。

（二）《四川省农民负担管理条例》对农民承担义务的规定

《四川省农民负担管理条例》（以下简称条例）第8条规定：“农民除依法交纳税金、完成农产品定购任务外、依照本条例上交集体提留和统筹费，承担一定数量的劳动是应尽的义务，应当积极履行。”同时，该《条例》第9条、第10条、第11条规定，农民交纳的提留主要用于农田水利基本建设，用于“五保户”供养等集体福利事业；统筹费主要用于乡、村中小学危房维修、改造及其他办学经费，同时用于计生、优抚、交通、广播、卫生、文化等民办公助事业。《条例》第13条、第15条规定“为农村的植树造林、防汛抢险、公路建勤、修缮校舍及农田水利基本建设，农村劳动力应承担义务工和劳动积累工......”。该《条例》作为国家的地方行政法规，乡（镇）人民政府就有权依照该《条例》的规定予以执行。《条例》第33条、第35条规定，对无故拒不履行法定义务的，限期履行。逾期拒不履行的，每日加收相当于应交提留、统筹费总和的千分之二的滞纳金，当事人对行政处罚决定，期满不申请复议、不起诉又不履行的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。

三、税改后法律、法规对农民承担义务的规定

农村税费改革的主要内容是：取消乡统筹费，农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费和政府性基金、集资；取消屠宰税；取消统一规定的劳动积累工和义务工；调整农业税和农业特产税政策；改革村提留征收使用办法。即就是对过去收费过多过滥、管理失控的状况，结合国家税收制度予以改革和完善，由税收政策，按农业税及其附加予以调整。也就是说，对农民负担不能采取再收费的形式，而只能按照税收政策及法律规定予以依法征收。因此，农民的义务就是依法纳税。按照我国《税法》规定，负有纳税义务的单位和个人均为纳税人。纳税人必须在法律、行政法规规定的期限内自动履行纳税义务。如有特殊困难不能交纳或不能按期交纳的，应当向税务机关书面申请减税或免税，减交、免交或缓交须经县级以上税务机关批准。纳税人未按规定缴纳，可从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款2‰的滞纳金，因纳税人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征，特殊情况还可延长到10年，并可追收滞纳金。纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先缴纳税款及滞纳金，然后由税务机关予以处罚，当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起15日向作出处罚决定机关的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起15日内向人民法院起诉......。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。同时，我国《刑法》第203条规定：“欠税人采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴的税款，数额在一万元以上的行为，处3年以下有期徒刑并处1倍至5倍的罚金......”。第202条规定，纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，处3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍至5倍的罚金......。我国《行政诉讼法》第66条规定：“公民、法人或其他组织对具体行政行为在法定期限内不提起诉讼，又不履行的，行政机关可以申请人民法院强制执行。”据此，对欠交税款的行为依法予以追收的法律依据是充分的。

四、对清欠工作的几点建议

纳税统筹范文篇10

一、坚持科学发展是促进地税事业不断进步的根本所在。科学发展就是要把握发展规律、创新发展理念、转变发展方式、破解发展难题，提高发展质量和效益，实现又好又快发展。当前地税工作发展中，我们面临的突出问题是征管手段相对滞后。目前，财政、金融等经济服务部门都已逐步建立起一套成熟的治理手段，地税机关要想更好地发挥税收职能作用，就必须紧跟时代步伐，在创新发展上下工夫。

因此，地税部门首先要进一步加强税收治理的科学化程度，不断推进税收治理的信息化进程，开发出适应现代税收征管特点的纳税申报、税款征收、基础税源治理的信息化系统，及时、全面地把握各方面的治理信息，使信息化建设尽快融入税收治理工作中去。其次要推进税收精细化治理，建立科学的税源治理制度，推进税收规范化治理和标准化作业，实现税收工作流程化，把各岗位紧密衔接起来，明确各个岗位职责，形成申报征收、治理服务、税务稽查和发票治理等部门之间，既各司其职又加强沟通、密切配合的工作机制；要提高税源监控效果，加强税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查的互动，规范互动协调机制，提高监控质效，从而使税收治理适应现代化要求，真正实现对纳税人高效率的治理和对税源的有效监控。

二、坚持以人为本是确保地税机关和谐发展的前提条件。以人为本就是要充分发挥人的作用，充分调动人的积极性和创造性,凝聚一切积极力量。以人为本理念充分反映了构建社会主义和谐社会最基本的价值取向。在地税工作中，坚持以人为本就是要深化干部人事制度改革，建立健全科学的干部选拔、培养和激励机制，充分调动广大地税干部的积极性、主动性和创造性，增强队伍的凝聚力和战斗力，为地税机关的和谐发展注入充足的动力和活力。

首先，要树立科学的人才观。国家要发展，社会要进步，都离不开人才。地税部门要按照科学人才观的要求，坚持德才兼备的前提下，把品德、知识、能力和业绩作为衡量人才的重要标准，真正做到用好的作风选人，选作风好的人，不断加强地税干部队伍知识化、年轻化、专业化建设，打造一支政治坚强、业务精湛、廉洁干事的队伍，为地税工作提供坚强有力的组织和政治保障。其次要加强队伍建设。和谐地税建设很大程度上取决于队伍内部是否和谐，因此要按照政治坚定、求真务实、勤政廉政、团结协作的要求，不断加强干部队伍建设，要抓好领导班子建设，增强班子成员团结协作意识，形成群策群力、团结一心的良好局面；要不断提高干部队伍政治业务水平，增强地税人员的税收执法和服务能力；要积极组织健康有益的文化活动，丰富职工业余文化生活，培养地税人员积极向上的生活情趣，从而促进地税机关健康、和谐氛围，为地税机关科学发展创造人才基础和和谐环境。