工程审计范文10篇

工程审计范文篇1

［关键词］工程审计；工程造价控制；立项决策

在建筑工程项目建设阶段，涉及工程量较大，且工程持续时间较长，导致工程造价控制难度较大。而建筑项目工程造价跟踪审计模式的运行，不仅可以有效规范建筑造价行为，而且可以提高建筑工程项目各环节资金使用效益。但是在工程造价审计过程中，出现了一些问题，严重影响了工程造价审计效益。因此，对工程造价审计问题进行适当分析具有非常重要的意义。

1工程审计在工程造价控制中的应用原则

1.1选择适宜的建设标准。建筑工程技术标准的确定，直接影响了工程造价控制效率。因此，在工程造价审计阶段，工程造价审计人员应依据现有工程造价控制规定，选择适当的审计标准。同时依据主次分明的原则，加强对初期建设资金使用情况的控制，保证后期造价审计工作顺利进行。1.2推行科学合理的审计方法。依据“营改增”后工程市场变化，工程造价审计人员应构建配套费用工程定额审计方法，从工程造价编制估算、概算、预算入手，根据市场情况，依据合理、公正、公平的原则，进行造价审计，保证工程造价的有效控制[1]。

2工程造价控制应用现状

2.1立项决策及项目设计阶段。在项目立项决策论证阶段，由于资金缺口、准备不全面等因素存在，导致工程建设项目立项较匆忙。不仅增加了各阶段造价变更风险，而且极大的增加了在建项目造价。在工程项目设计阶段，施工图设计不严谨、不科学等因素的存在，导致设计变更发生概率较高，对工程造价审计提出了较大的难题[2]。2.2工程项目施工阶段。在工程项目施工阶段，业主方无法发挥充足的监控效力，导致建筑工程中不断出现高价劣物、施工图变更、现场签证与实际不符或内容不详细等情况。对工程造价审计造成了较大的负担。2.3工程项目竣工结算阶段。在工程项目竣工阶段阶段，经常发生工程结算资料不真实、工程结算资料不期权、结算审核程序不完善等问题，致使工程项目造价存在较大的上升或失真风险。甚至会引发工程结算纠纷、法律诉讼等情况[3]。

3工程审计在工程造价控制中的应用措施研究

3.1公证审计在立项决策及项目设计阶段应用措施研究。工程造价立项决策及项目设计阶段造价审计主要为事前审计。一方面，在设计方案审计阶段，工程造价审计人员应科学运用施工图等资料，挖掘施工图设计人员前期设计意图，了解施工图中图示联系及各模块尺寸。同时对施工图中工程量进行全面审计，保证审计质量及效率，避免边看边审计导致的重算、漏算、错算情况。同时工程造价审计人员应深入调查，充分做好工程造价前期审计准备阶段信息材料搜集工作。即在工程名称、工程开工竣工日期、工程施工图齐全程度、施工单位基本情况、工程施工合同主要内容、工程款支付情况等基本建设情况明确的基础上，搜集更加详细的书面材料，进行工程造价审计方案的制定。如工程施工图及竣工图、施工阶段与造价相关的现场签证资料、施工协议书及其他合同补充资料、主要材料市场价格证明材料、建设单位供料明细表等其他审计必要材料。需要注意的是，在工程造价审计前期，工程造价审计人员应要求相关方填写建设项目结算审批表格，保证所申报项目工程范围、开竣工日期、规模、名称、报价等关键信息无误，为工程造价审计工作顺利进行提供充足的资料[4]。另一方面，在投招标审计阶段，工程审计人员应首先对建设项目招标规范程度进行检查。随后工程审计人员可从建设项目招标文件完整性、招标范围、评标原则、标准清晰程度等方面进行逐一分析。同时工程审计人员应对投标单位资质及履约能力进行分析，综合探究单位信誉、业绩、合同履行案例及施工资质，从根本上避免无资质包工头挂靠问题发生。同时在建筑工程施工前期，工程造价审计人员可以建筑工程预算为入手点，对单项工程造价、施工工程总造价进行总体分析，避免因施工图预算编制不当导致的项目投资超支。同时为保证施工前期工程项目审计效率，工程项目造价审计人员可将监督关口前移，主动参与立项阶段工程造价控制。并从决策准备充分程度、市场调研有效性、投资估算编制科学性、决策方案优化情况等方面，进行全方位评估，保证工程投资估算审计工作顺利进行。在这个基础上，针对设计人员在基础、上部结构材料用量设计时的巨大差异性，工程造价审计人员可以设计方案及施工图为重点，从设计方案优化程度、工程项目限额设计、工程项目概预算等方面，进行全面监督审核，保证工程设计概算及施工图标的预算的准确、科学性。3.2工程审计在工程施工阶段应用措施研究。工程施工中审计主要包括工程进度审计、方案执行审计两个模块。一方面，在工程进度审计阶段，建筑工程审计人员应以部分造价较大，且容易出现错误的分项工程。借鉴以往审计经验，进行重点审计复核。同时针对施工单位高估冒算的情况，工程造价审计人员应进入施工现场，进行认真调查探究，保证工程造价审计准确、全面性。如在土建工程等隐蔽工程造价审计过程中，工程造价审计人员可以从挖土类型及形式、人工或机械开挖回填土运输距离、外运土方运输距离等方面，对土建工程等隐蔽工程造价进行适当分析。同时在建筑工程开展过程中，设计变更手续的出现，也会影响工程施工进度。因此，针对设计变更手续具体特点，工程造价审计人员可在审查竣工图的基础上，对审计变更通知单进行认真校对，保证设计变更工程量计算的精确性；而在工程现场验证阶段，工程造价审计人员可针对属于施工图、施工方案。而在投标标价或建筑工程预算书中没有包括的现场分析，进行详细核对。如施工现场地下障碍物清除、工期提前导致的人工费用增加等。需要注意的是，为规范工程现场签证作业，除对现场签证单规范程度进行管理监督以外，建筑工程造价审计人员还应注重资料积累及准确计量，为后期索赔费用审计奠定基础。另一方面，在方案执行审计阶段，工程造价审计人员应以设计方案现场实施情况为入手点，严格依据原定预算方案，对整体施工造价执行情况进行全面分析。若在施工阶段发现特殊造价耗损因素，或者不可抗力导致的原造价设计方案编号，审计人员可对资料进行严格审核，在确定相关审批手续在工程范围内后，方可允许变更签证通过。此外，工程施工合同是工程造价审计的关键模块。在工程施工合同审计过程中，工程造价审计人员首先需要针对整套工程施工图纸。从总体布置入手，对施工平）面图、立面图进行大致查看，了解整体建筑工程实际情况[5]。3.3工程审计在竣工结算阶段应用措施研究。在工程结束之后，工程审计人员应以施工单位高套定额问题为审计重点，着重分析预结算中各分项工程单价与定额单价符合程度。如在某采暖安装工程开展过程中，该施工企业有意套用新建安装工艺工程定额，导致工程造价上升。针对这一问题，建筑工程造价审计人员应深入探究工程具体施工项目，严格依据建设管理部门核定的费率，进行费用计取。并对施工方收费规范程度、高套取费标准及各项取费标准与定额规定相符程度、计费基础规范性进行逐一审核。在建筑工程竣工后，工程造价审计人员应以建设工程结算审计为重点，利用事前及事中审计资料，进行汇总分析，以便保证建筑工程结算审计的合法、真实性。同时工程造价审计人员应依据二次审计的原则，在基础建设管理部门初步审核的基础上，以项目结算资料齐全程度、工程量、定额单价套用情况及材料价格等方面为重点，依据现行有关规定，进行全面审计，避免建筑工程施工造价结算阶段重复取费、提高标准取费等因素对工程总效益的影响。

4总结

综上所述，工程造价全过程跟踪审计的实施，对于加强建筑工程项目经济管理及内部控制制度建设具有非常重要的意义。因此，在工程造价控制过程中，工程造价控制人员应主动迎接新形势下对内部审计监督工作提出的新要求，结合以往建筑工程项目审计实践，切实加强基础建设项目造价审计力度，为内部审计在建筑工程项目造价全过程控制中优势的充分发挥提供依据。

参考文献

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[4]郭佳.工程审计在工程造价控制中的应用研究[J].现代经济信息，2018（16）：256-256.

工程审计范文篇2

目前，工程造价审计工作包含的内容很多，从整项工程的实际情况来看，大体上包括以下几方面。1.1施工合同审计。施工合同是工程开展期间必不可少的一项内容，在成本控制中发挥着重要的作用。从当前情况来看，大部分的造价问题均是从相关合同中产生的。基于此，施工单位要想有效开展工程造价和管理工作，就要从施工合同入手，增强合同的完善性和合理性，以此确保审计工作顺利开展。1.2工程量审计。在工程项目运行期间，工程量是一项重要内容，其中，工程数量的准确性和工程项目造价控制效果具有密切的联系，特别是在工程项目人工费用的输出中，审计该项工程量所产生的效果极为明显。但是，工程项目施工中的工程量相对复杂，统计难度较大，为开展工程审计工作带来了诸多挑战。1.3工程招投标审计。在工程项目实施期间，工程招投标是施工单位开展工程审计工作的重要环节，因此必须严格管理和控制招投标环节。特别是一些施工单位和组织较多的工程项目，只有做好招投标环节的审计工作，才能在遵循规范性要求的基础上降低出现风险的概率。1.4费用计取审计。在费用计取期间，审计内容非常多，比较复杂，为审计人员开展工作带来诸多挑战，因此，施工单位应该明确规定相关审计人员必须加大工程项目造价各个环节的审查和监督力度，比如费用的费率、计算模式以及基数等，使相关内容符合要求。此外，施工单位还要结合规范性制度开展审计，无论哪个环节都应被审计，防止出现一系列误差现象。

2工程审计在工程造价控制期间存在的问题

2.1施工方案缺少合理性和规范性。目前，无论是哪种类型的项目，在具体建设期间都需要根据工程建设的基本需求和内容制订完善的施工设计方案。例如，施工单位可以以地质勘探报告为主，明确工程的具体落实位置，开展施工组织设计工作，为工程后期安全建设提供有利的依据。但是，从当前的发展情况来看，在前期准备环节中，工程审计人员无法有效参与施工方案设计以及制订等阶段，工程整体成本的估算和实际计算存在一定的差异，进而会影响准确性，不利于后期开展造价管理工作。此外，在前期准备环节中，工程审计工作监督力度不足，不利于施工单位制定决策，甚至会干扰项目规划工作。2.2施工环节管理不到位。首先，在施工环节中，工程审计工作包含的内容较多，也比较复杂，主要涉及人员、材料以及设备等。在建筑工程施工期间，假设审计人员没有在规定时间段内进入施工场地，施工单位会对其进行分阶段管理，很有可能会产生一系列问题，导致造价控制和具体建设项目之间存在很大差别。其次，在实际施工期间，施工单位普遍存在审计工作管理不到位、随意对投标价格进行定价的现象。再次，审计定价工作需要充足的时间进行调查，而定价核算工作的实施进程较为缓慢，有的施工单位怕麻烦，经常省略审计环节，进行主观性的控制定位。最后，有的施工单位经常出现虚报工作量的现象，会利用虚假发票提升工程的整体造价额度。2.3工程项目结算验收阶段存在问题。在工程建设项目结算环节完成验收工作后，审计人员通常会根据施工部门提供的相关资料进行检查，一旦施工部门提供的资料存有误差，就会影响施工数据或者资金支出数据的准确性，甚至还不利于开展造价控制工作。同时，建筑施工单位的工程质量有待提升，且项目的材料成本和前期预算一旦差距过大，就会影响审计工作，导致施工核算和项目结算阶段的数据不够准确。

3工程审计在工程造价控制中的应用策略

3.1在前期准备阶段的应用。一般来说，在工程正式开展之前，施工单位会有很长的准备时间，在此期间，工作要点包含工程建设流程制定、工程建设时间控制以及各个方面的内容等。这些都是非常重要的内容，关系施工项目能否顺利开展。第一，工程审计人员要严格审查工程项目设计方案，做好工程施工材料选择工作，提升施工方案的规范性，为工程顺利开展提供保障。第二，施工单位要严格审查招投标环节的有效性，在遵循公平、公正原则的基础上落实招投标制度的规范性要求。3.2在工程施工阶段的实际应用。在施工阶段，施工单位在将工程审计应用在工程造价环节的过程中，应从施工质量、进程以及变更等方面入手，严格约束相关人员的不良施工行为，防止产生由于工程进度缓慢或者质量不合格而出现价格改变。（1）进度管理。进度管理是施工单位进行工程审计的主要阶段。目前，单位在对施工进度以及资金收支进行管理时，应注重收集相关施工资料，在此基础上完成相应项目的进度审核工作，查看资料中的资金收支和实际情况是否相一致。同时，施工单位还应仔细对比资金支出以及实际资金支出情况，一旦发现异常要及时处理，以此提升资金的利用效率。（2）质量管理环节。在施工期间，施工单位应遵循相关规定，提升各个施工环节的合理性，使用最新的施工技术和工艺，避免由于施工质量不符合要求而出现返工现象，在推进工程进度的同时降低工程造价。（3）施工变更管理环节。在工程施工期间，变更是经常出现的问题，相关人员如果在没有通过审核的情况下随意更改之前制订的设计方案，不仅会使工程量发生改变，还会影响造价预算的效果。为了防止施工后期变更，审计人员要做好施工场地的核算和考察工作，有效避免造价作业产生的不良影响。（4）严格控制施工现场。施工现场监控在工程审计中占据主要地位，是有效检验审计工作效果的关键。只有控制施工现场的各个环节，才能落实审计工作，才能在控制工程造价的基础上降低成本。在施工期间，审计人员需要合理使用资源、配置人员，防止出现资源重复或者是资源浪费问题。3.3在竣工结算阶段的应用。（1）严格管理工程量。工程量是后期竣工结算过程中的重要数据，对工程造价有着直接影响，在一定程度上决定了工程审计效果。从当前情况来看，工程量的内容较多，计算比较复杂。因此，施工单位要以施工设计方案和各项资料为主，详细对比和分析图纸设计以及实际施工情况，以此获取准确的工程量。待明确工程量之后，施工单位还应仔细校对工程材料费用支出情况，其中，校对的主要目标是区别重点环节和分项工程，了解材料用量以及型号与实际是否一致。同时，施工单位应分开处理不同用料之间的价格。（2）隐蔽性工程管理。目前，审计工作的核心是隐蔽性工程管理。施工单位实施审核工作离不开设计图，只有借助设计图才能了解隐蔽性工程记录是否准确。（3）工程结算书管理。审计人员在工作期间，需要从定额编号以及套用等方面入手，确定定额的内容和材料使用现象，增强套用定额的规范性。

4工程审计在工程造价控制中的应用方法

4.1查询方式。查询方式主要指审计人员询问项目管理负责人员、预算人员以及知情人员，了解基础设施项目和工程造价是否真实。其中，审计人员能从审核过程中获取有利的审计证据。因此，在项目审计期间，查询方式是最普遍且应用较为广泛的一种方式。4.2观察方式。观察方式是指在施工场地中，审计人员从审计事项以及项目入手，进行详细调查和了解，寻找存在的异常现象，并加以检验。4.3调查方式。审计人员通过全面分析来证明基础设施项目的数目以及造价的准确性。比如，材料的价格以及市场勘察等。调查方式是目前建设项目竣工决算审计期间经常应用的一种方式，在实际工作中发挥着重要的作用。4.4检验方式。检验方式指在建设项目后期竣工决算审计期间，使用记录或者信息校对的方式，通过相互审核了解项目决算的工程量和造价的真实性。4.5分析方式。分析方式主要指审计人员根据各项制度以及内容来划分项目的类型，然后进行全面分析，寻找存在的问题，并根据工程造价的审批结果核对工程量。

5结语

对于工程项目造价控制工作而言，工程审计既是施工单位开展工作的有效方式，也是不可缺少的一个重要环节。科学合理地开展工程审计具有重要的作用，能够更好地发挥工程造价的控制效果。同时，施工单位在应用工程审计时，应提升全面性，使其在各个环节中可以得到良好管理，从而推动工程项目造价控制工作顺利开展。

参考文献

［1］郭佳.工程审计在工程造价控制中的应用研究［J］.现代经济信息,2018(16).

［2］胡晶.工程造价控制中工程审计的应用研究［J］.门窗,2017(12).

工程审计范文篇3

1两者所使用的法律、法规不同

工程审计适用的法律有《审计法》，法规有《中华人民共和国审计法实施条例》，还有一些审计规范，例如《政府投资项目审计规定》、《水利工程建设项目招投标审计办法》、《交通建设项目审计实施办法》。各级审计机关代表国家行使权力，对行政相对人的财政收支、财务收支的真实、合法和效益进行监督，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，保障国家经济健康发展，调整审计机关与被监督对象之间的行政权力义务关系。审计决定对建设单位具有法律自制力，但其效力不及承建单位。工程造价审核适用的法律有《建筑法》、《合同法》《招标投标法》，法规有《招标投标实施条例》、《建设工程质量管理条例》、《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》、《建设工程价款结算暂行办法》，还有一些地方规章及规范性文件。它调整的是平等主体的自然人、法人、其他组织之间的民事权力义务关系。工程审计是属于公法范畴，工程造价审核属于私法范畴，两者在各自范围内、各自层面上发挥作用，各得其所，互不冲突。

2两者包含的范围不同

工程审计主要对工程项目建设过程中的项目资金的来源和支出情况进行审计，重点检查各环节相关审批手续是否完备，开支是否真实、合理；审查设计、勘查单位的确定是否合规合法，招投标程序及结果是否真实、合法、公正性，以及工程发包是否合法有效，工程造价的确定是否公正合法，有无国有资产的流失。工程造价审核是造价咨询单位，根据施工过程中的现场实际情况、图纸、设计变更通知书、现场签证等，就承包人完成的工程量按照双方约定的计价办法和已定的计算规则进行计价的工作。它仅是根据私法，由第三方鉴定机构对完成的建设项目的价格进行审定的一个过程。就像我们买一个商品，但这个商品的定价是由甲乙双方协定的，是乙方根据自己公司的能力和成本，加上利润和国家各项税费得来的。工程审计是对工程建设全过程监督行为，是对工程项目工作中是否有违纪违法行为的检查，并对后续事件提出处理意见，在国有投资占主导地位的工程项目中这是很重要的一步，工程审核仅是对工程项目标的价进行评价。因此两者的工作内容不同，不能相互取代。

3两者所使用的技术人员不同

工程审计涉及工程建设项目的全过程，是一种涉及多学科、多领域的系统工程。从业人员也非常广泛，审计组成员应当有工程技术人员、工程造价人员、财务会计人员、技术经济人员和项目管理人员构成。工程技术人员应当熟悉工程项目涉及、招标投标、工程施工、竣工验收程序及相应的法律法规；工程造价人员能胜任工程概算、预算、标底、竣工决算等工程造价指标的编制和审核工作；财务会计人员应当具备建设单位财务会计审计知识；技术经济人员应当熟悉工程经济、投资经济等知识。工程审计中实行审计组长或主审负责制，审计组组长具体负责编制审计实施方案、经审计组所在的部门负责人审核，报审计机关分管领导批准，由审计组负责实施。工程造价审核是由承包人编制，发包人初步审查，后委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行工程结算审查，最后其成果文件应得到审查委托人、结算编制人和结算审查受托人以及建设单位共同认可，并签署“结算审定签署表”。其审核过程中用到的主要是项目负责人，要具有高级工程师职称，注册造价工程师资格；专业负责人，要具有工程师职称，注册造价工程师资格；专业造价员，要具有助理工程师职称，造价员资格。从上述几点论述中可以看出，工程审计和工程造价审核的区别还是比较大的。工程审计是接受组织最高管理层的委托，对工程项目建设活动进行评价和监督，对建设项目全过程的真实、合法、效益型进行监督和评价，其目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。工程造价审核是甲乙双方对工程价格进行计量，是建设单位应支付的最终合同价款，也是施工单位收取工程价款的依据。但为什么长期以来都存在以工程审计代替工程造价审核，工程造价审核结果和工程审计结果不一致，更有甚者相差甚远。这也造成了审计和造价审核存在冲突，都以自身结果为准的局面，为这个打官司的也不在少数。其实早在2001年最高人民法院就对此做出答复；再次说明了《审计法》的立法原意，但为什么直到2017年法工委又出台这样的解释，而且质疑和反对声不断。主要还是已经结算审核过的工程项目，在审计时又发现了问题。但这并不影响审核的结果和审计的效力。笔者认为应从以下几个方面来解决。（1）从完善内容监督和处罚规章制度来解决。工程审计中发现的问题，大多数和建设方人员、管理和专业技术水平有密切关系。建设单位应培养一批有专业素养的专业人员，牢记使命，不忘责任和义务。上层管理部门应建立健全审计后的追责机制，对审计中发现的不同问题，按不同问题提出不同的处理办法，让当事人有强烈的风险意识，特别是在办理签证、价格认证时三思而后行。一个人只有自律意识而没有纪律约束是空谈，特别是在利益面前。工程建设项目一直都是事故的高发区，更应完善制度，杜绝不负责任事件的发生。（2）加快培育完善的工程造价咨询中介市场。培养一批有职业道德和职业素养的造价机构，为建设单位和施工单位提供优质的造价咨询服务，以减轻审计机关的压力。这不仅需要加强中介市场的政府监督和行业自律，也要加强对违法的行为的处罚，增加违法成本，严重者要追究其法律责任。（3）有效加强施工单位管理，明确处罚措施。对结算时虚报工程量，重复计算工程量等问题，在合同中增加处罚办法。对施工单位恶意和建设单位串通骗取国家资金的，可以通过合同无效等法律规定的制度解决。对于构成犯罪的单位和个人，可以由司法机关依法追究刑事责任。在21世纪的今天，在全面建设法制社会的前提下我们应该是完善自己的法律体系，而不是各个法律互相抵触。这种矛盾其实指出了在政府投资建设领域管理制度不完善的弊病，这就要求我们在法律规定的框架内，多措并举，通过加强综合治理措施和完善内部制度来加以解决。工程审计和工程造价审核是保证我们工程建设各方利益和国有资产不流失的重要手段，也是不可或缺的。如何保护和平衡好各方利益也是工程项目建设过程中的重点。

工程审计范文篇4

关键词：建筑工程管理；工程审计；作用；难点

一、建筑工程管理中工程审计的相关概述

建筑工程管理中一项非常重要的工作就是工程审计，工程审计是指审计机构依据国家的法令和财务制度、企业的经营方针、管理标准和规章制度，对工程项目的工作，用科学的方法和程序进行审核检查，判断其是否合法、合理和有效，以期发现错误、纠正弊端、防止舞弊、改善管理，保证工程项目目标顺利实现的活动。工程审计独立于项目组织之外，审计人员与项目组织无任何直接的行政或经济关系。当前，工程审计包括两大类型：工程造价审计和竣工财务决算审计，其中造价审计主要是审核单项、单位工程的造价，其审计过程与乙方的结算编制过程基本相同，即按照工程量套定额；对于竣工财务决算审计，就是将造价工程师审定的，和未经造价工程师审核的所有支出加在一起，内容应包括从项目策划到竣工投产全过程的全部实际费用：竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析等四个部分，审查其是否有不合理支出，是否有挤占建设成本和计划外建设项目的现象等，来确定一个建设项目的总的造价。

二、建筑工程管理中工程审计的作用

(一)有利于对众多参与主体进行协调。以保证工程顺利完工与其他工程不同，建筑工程设计很多的参与主体，例如建设方、施工方、规划人员、招标人员、项目管理人员以及监理等，这些人员都是建筑工程顺利开展的重要参与方各自发挥着不同的岗位职责和作用，但是由于不同的参与主体有着不同的目标和侧重点，所处的立场不同，因此在施工过程中难免出现冲突，而工程审计人员则是从大局出发，本着整体利益最优的原则处理问题，因此就需要审计人员从中进行沟通协调，通过全面系统的审计工程来细分各项工程职责并量化各项工程任务，同时要处理影响工期和工程质量的各项不利因素，从而保证工程的顺利开展，使工程项目在规定的工期内保质保量地完成。(二)有利于控制建筑工程成本。根据建筑工程审计的概念和内涵可知，工程审计的一项重要工作就是对工程项目的各项材料、人工、固定资产支出进行全面审计，看是否存在浪费现象，投资产出比是否合理，在工程项目的不同施工结算资金结算是否真实准确，这样能够起到有效的监督作用，使施工人员合理利用资源，有效防止预算超标的现象发生，进而起到控制建筑工程成本的作用。(三)能够有效防止贪污腐败等各项渎职现象的发生。在建筑工程施工过程中，由于工程项目由于耗资较大、工期长、参与人员较多，因此经常会出现贪污腐败等各项渎职现象，这就需要对这些行为进行有效的监督和管理，而工程审计在建筑工程管理中是贯穿于整个建筑施工过程的，从最初的规划阶段到竣工验收都离不开工程审计，并且工程审计是全方位的审计，可以说是建筑工程管理中最有效的监督机制，因此能够有效防止各项贪污腐败行为的发生，同时也能够推动廉政建设。(四)有利于推动整个建筑行业的快速发展。由于建筑工程审计在建筑工程管理中发挥着至关重要的作用，不仅能够有效控制工程成本，使各项资金能够合理充分利用，保证工程利润和投资收益，还能够通过协调各参与方使工程顺利开展，保证工程在规定的工期内完工，从而使各企业得以快速发展，最终推动整个建筑行业的健康持续发展。

三、建筑工程管理中工程审计的难点

(一)建筑工程审计的介入时间不合理。建筑工程是一项非常复杂的工程，建筑工程的工期比较长，使用的资金比较庞大，存在的问题通常也比较多，需要的审计工作量相对来说也比较大，本应该从建筑工程施工的初始阶段就开始进行审计工作的，但我国的大部分建筑工程的审计介入时间都比较晚，大多都是工程完工之后采用事后审计的方式，这样虽然在一定程度上避免了重复审计的问题，简化了审计工作量，但建筑工程施工过程中用到的大量的施工材料和设备没办法有效的进行监督管理，审计工作人员不了解设备、材料的实际进出场及使用情况，这就导致审计工作容易产生误差，只能凭借验收资料及有效票据进行审计，这在一定程度上影响了审计工作的合法性和有效性。(二)建筑工程审计的作用不能得到充分发挥。建筑工程包含勘察阶段、设计阶段、施工阶段、监理阶段，每一个阶段都涉及资金问题，都可能存在各种各样的违纪问题，事后审计很难将建筑工程的整个建设周期的问题一一找出来，尤其是涉及到估算、预算、招投标、工程设计变更、工程款结算等等，参建单位非常多，涉及到的人员也非常多，事后审计的方式很难对整个建筑工程进行有效的监督。(三)委托造价咨询公司审计。为保证建筑工程审计的整体质量，很多大型工程由于耗时较长，涉及面较广，经常会委托造价咨询公司进行审计，但是对于造价咨询公司治理参差不齐，而且公司内审计人员的专业技能和整体素质相差较大，因此在进行工程审计时可能会出现一些问题导致无法把控工程审计质量。此外，由于是从外部聘请的造价咨询公司，对其管理也相对复杂，很难进行控制，这也是当前建筑工程管理中工程审计的一大难点。

四、解决建筑工程管理中工程审计难点的具体措施

(一)建立并健全建筑工程审计约束机制。不合理、不健全的工程审计制度不利于审计效果的发挥，制定合理的审计约束机制，对整个建筑工程的建设阶段进行全方位的审计监督，针对建筑工程的特殊性，制定有针对性的工程造价审计约束机制，不断完善工程审计工作制度，确保审计工作能够顺利开展。同时还需要制定完善的建筑工程审计管理机制，针对建筑工程项目建设过程中发现的违纪问题，要给予相应的处罚措施，切实保障工程审计的质量和效果。(二)开展抽查审计的工程审计模式。建筑工程项目参建单位比较多，涉及到的人员基数比较大，建设周期也比较长，采用事后审计的方式存在着一定的漏洞，因此针对建筑工程项目的审计工作要采用抽查审计的方式，在建筑工程项目施工过程中不定期的对工程进行审计，多与各参建单位进行沟通、交流，详细的了解建筑工程的实际情况，尽可能的让审计工作更加准确、有效，充分发挥出工程审计应有的作用。(三)完善审计资料，确保资料的真实、准确。建筑工程项目审计工作量非常大，审计资料非常多，为了保证审计工作的科学、合理、准确，就必须要不断完善审计资料管理工作，根据审计工作流程，分阶段的完善审计资料管理，确保审计资料的科学、完整、真实、准确，并且要做好审计资料的保存和管理工作，根据审计工作管理规定对审计资料进行分类管理，这样的审计资料管理制度不但有利于审计工作的科学、合理，提升审计工作质量，同时还能够监督审计人员的工作行为，避免审计工作人员出现违纪问题，确保后续的审计工作能够顺利开展。(四)提升审计工作人员的综合素质。建筑工程项目的审计工作需要人来完成，审计工作的效率和质量是由审计人员来决定的，审计工作人员的理论知识水平和实际操作技能水平直接影响到审计工作的效率和质量，对审计人员进行全方位的培训工作，提升审计工作人员的职业道德水平和综合素质，让审计人员能够保持遵纪守法的坚定意识，以专业的能力和敬业的精神去对待工程审计工作，切实保障工程审计工作的高效性、科学性、合理性、真实性、准确性，提升审计工作水平，保障整个建筑工程项目的顺利开展，促进国家基础建设事业的健康发展。

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工程审计范文篇5

关键词：高校修缮工程；全过程；跟踪审计

高校发展离不开基础设施建设，高校扩招带来大规模的基本建设，修缮改建项目随之增加。修缮项目具有金额小、项目多、不确定性强、工期紧等特点，开展全过程跟踪审计尤为重要。全过程跟踪审计对于提高项目管理水平、规范政府投资行为、合理确定工程造价、实时分析工程动态、节约财政资金等起到重要作用。高校设有内部审计部门统筹负责修缮工程审计工作，但通常会面临人员不足、沟通协调困难、无法做到全面全过程审计、审计方法落后等问题。本文通过分析高校修缮工程的特点及审计现状，提出实施全过程跟踪审计的措施，加强高校修缮工程造价管理。

1高校修缮工程的特点

1.1项目多、金额小。高校内的建筑物通常数量较多，包含教学楼、学生公寓、办公楼、图书馆等，但因为安全、消防等规范要求，单栋建筑物的工程量都不大。由于各栋建筑物的使用功能和使用频率不同，维修工程内容也不尽相同。修缮工程涵盖范围广泛，项目众多，大到屋面防水、墙面粉刷整体翻新，小到门锁维修、水龙头更换等。每个修缮项目的预算金额通常不会太高，通过调研几所高校修缮工程情况，10万元以下的项目可占年度修缮项目的一半以上。1.2工期要求高。为不影响正常教学和师生生活，高校修缮工程通常安排在暑假进行，又要保证开学前必须投入使用。而暑假期间正好处在雨季，雨季施工必然会影响正常施工进度。1.3不可预见性强。拆除项目是修缮工程的重要组成部分，翻新重做或更换需要将原有部位拆除。因为建筑物或构筑物年久失修，原有图纸保存不完善等原因，拆除时经常出现不可预见情况，如拆除地面时破坏水电管线，拆除外墙瓷砖导致保温层破坏等。1.4修缮工程定额不完善。伴随着清单计价的不断完善，各地区出台了相应配套定额，新建工程定额已较为完善，适用性较强，工程结算时参建各方都会认可以定额作为结算依据。虽然《房屋建筑与装饰工程计量规范》（GB500854-2013）中拆除工程作为独立章节，但缺乏配套定额或定额不适用，导致结算时建设单位与施工单位争议较多。

2高校修缮工程跟踪审计存在的问题

2.1制度建设落后，没有建立完善的跟踪审计环境。修缮工程全过程跟踪审计需要实时地、系统地审计。虽然《内部审计指南第4号-高校内部审计》从内部审计的角度对高校基建修缮工程全过程跟踪审计的原则、内容、方法、评价做出指导性意见，但部分高校在实施过程中并未制定适应本单位的操作规程和实施细则，缺少完善的内控体系，内部各部门之间权责不明确，财务、资产、审计、后勤、纪检等部门经常出现职责交叉或盲点，沟通协调不顺畅等，致使跟踪审计工作陷入被动，审计质量降低。2.2审计角色定位不明晰，介入时间不准确。全过程跟踪审计需要审计部门参与修缮工程的各个阶段，包括项目立项、工程设计、招投标、合同签订、项目实施、验收付款等各个环节。但实际工作中，审计人员对角色定位不明晰，认为审计的职责是防止施工单位高估冒算，合理确定工程造价，将审计工作的重点放在工程施工和竣工结算环节，在其他环节发挥作用较小。但工程审计不同于工程造价管理，审计工作包括实质性审查与控制性审查，除对工程造价审计外还应审查修缮工程各个环节的执行程序是否符合法律法规及学校内控管理规定。2.3审计人员数量不足，审计技术落后。由于高校人员编制受限，审计人员数量较少，审计人员素质及能力也参差不齐，合格的工程审计人员应熟悉工程、财务、法律、经济、计算机等多方面知识，仅依靠学校内部人员很难做到每个项目全过程跟踪审计。为实现全过程跟踪审计，各高校的通常做法是由内部审计部门委托第三方审计机构，但又会带来对外审机构的监管及学校信息保密等问题。在审计技术上，审计人员局限于手工算量等传统审计手段，依赖定额计价，对工程实际情况与定额的适用性考虑不周，对BIM技术、审计信息化等新兴审计技术难以掌握。2.4审计质量评价标准不完善，审计建议难执行现。在高校在实行全过程跟踪审计时，将工作重点放置在工程施工和竣工结算审核等方面，审计报告也仅体现造价管理，对项目设计的经济性、合理性，招投标程序的合规性，预算执行的严肃性，监理的有效性等方面没有完全意识到。全过程跟踪审计没有形成科学合理的评价体系，审计意见和建议难以执行。

3高校修缮工程全过程跟踪审计实施对策

3.1完善制度建设，营造良好审计环境。高校应根据审计法、内部审计指南等完善学校相应规章制度，建立完善的内控体系，明确校内各职能部门之间的权力和职责，避免推诿扯皮现象。由内部审计部门牵头制定全过程跟踪审计各个环节的工作流程和可操作性强的实施细则，包含项目需求立项、合同会签、工程变更、竣工验收等，使每个环节有章可依。3.2明确审计定位，提高全过程审计意识内部审计部门应在修缮工程从立项到项目结束全过程发挥监督评价作用，做到控制性审查与实质性审查相结合。对外要防止施工单位虚报，保证工程造价准确，维护学校利益；对内要监督各个环节是否符合法规政策，程序是否规范，促进廉政建设。全过程跟踪审计还要注意审计工作到位而不越位，发挥监督评价作用，提供合理建议，而不能代为决策或执行。3.3加强审计队伍建设，提升审计能力。审计人员数量受制于学校编制要求，所以应提高审计人员素质，委托专业的第三方审计机构。审计人员应加强学习，学习建筑工程技术、招标采购、法律法规、财务管理、计算机等多方面知识；委托的第三方专业机构不能局限于造价咨询，还应包括工程咨询、财务管理等。3.4引进先进审计技术，实现审计信息化。审计信息化是时展的产物，也是当前审计工作的必然要求。BIM技术逐渐发展成熟，在新建工程中已发挥重要作用。决策阶段，BIM技术可模拟不同工程方案，估算项目投资，使决策直观、科学；设计阶段BIM技术可检查各专业的交叉碰撞，提高协同性，可视化模型便于参建各方沟通交流；招投标阶段BIM技术可编制准确的工程量清单和预算；施工阶段BIM技术可及时处理变更签证，减少争议；竣工结算阶段BIM技术可以把竣工成果可视化、数据化，减少工作量，降低审计难度。在高校修缮项目管理中，BIM技术应用还较少，修缮工程的施工规范性、预结算准确性、信息共享性都有待改进。高校应为其管辖范围内的建筑物和附属设施应逐步建立BIM模型，把工程的基本建设信息以及历史数据都建立到模型中。审计人员在审核工程量、处理工程变更时可直接调出相关信息，大大减少审计工作量，降低审计难度，使审计工作有序、高效、规范；同时BIM技术又可为审计人员进行项目后评价提供数据支持，真正实现全过程跟踪审计。3.5选用合适计价方式，加强合同管理。工程计价方式分为清单计价和定额计价，前文分析到修缮定额的不完善及不适用性，所以修缮工程一般采用清单计价。清单计价通常采用固定综合单价，综合单价又分为国标清单综合单价和全费用综合单价，两者的计价原理相同，差别在于是否包含规费、税金。由于修缮工程的多样性和不可预见性，采用国标清单综合单价需要按照计价程序多次取费计税，过程繁琐，且不利于控制工程造价。采用全费用综合单价方式计价程序简单明了，工程量乘以全费用综合单价可以直接得到工程造价，提高审计效率，便于控制造价。如果修缮工程的范围和施工内容已经明确，建议采用交钥匙工程模式，签订固定总价合同。无论采用何种计价方式，都应加强合同管理，合同中明确发包方与承包方双方的权利义务、违约责任，合理分摊风险，减少争议。

4结束语

修缮工程全过程跟踪审计是高校内部审计的重要组成部分，是保证修缮工程实施各环节依法合规、提高资金使用效益的重要手段。本文通过分析高校修缮工程的特点及跟踪审计现状，提出实施全过程跟踪审计的改进方向和相关措施。各高校应在审计制度、审计人员、审计环境、审计意识、审计技术等多方面进行改进，提高审计工作质量，真正实现修缮工程全过程跟踪审计。

参考文献：

[1]王梦蔚.基于BIM技术的高校基建项目全过程跟踪审计[J].中国内部审计，2019（06）：70-72.

[2]王梦蔚.高校基建项目全过程跟踪审计的问题与对策研究[J].工程经济，2019，29（03）：48-50.

[3]薛建英，韩江帆，孟繁敏.BIM在高校内部工程跟踪审计中的应用研究[J].会计之友，2018（05）：89-92.

[4]王亚斌.高校基建修缮项目全过程跟踪审计研究[J].建材与装饰，2016（35）：184-185.

[5]宋桐庆.高校修缮工程审计的问题与对策探究[J].工程经济，2015（08）：57-61.

工程审计范文篇6

一、工程投资项目跟踪审计开展概述

在工程投资项目的开展过程当中，跟踪审计工作可以有效前移审计接入的时间点，而在开展工作的过程当中，应当严格遵守国家相应的政策规范的基础上，在工程投资项目正式开展之前，就要进行审计工作以保证能达到事前预防、事中监督和事后控制的目的，在工程项目建设过程中针对立项审批、工程设计、招投标制度和合同签订、施工工艺、竣工决算等工作的不同需要进行审计监督和控制工作。需要注意的是，在开展跟踪审计的过程中，要对传统事后审计中涉及到的控制工程成本，同时还要对工程开展过程中涉及到的管理制度有效性等进行严格审查，从而及时发现工程投资项目当中的问题，及时排查及时纠正，做到将生产成本的控制趋于动态化，从而有效提高工程建设项目投资效率和建设质量。

二、工程投资项目跟踪审计中的问题

（一）审计人员专业素质较差。在实际建设过程当中，大多数建设项目的建设工艺都较为复杂，特别是水利枢纽工程项目，该项目在开展过程当中不仅会涉及新的相关技术，同时也会涉及到土建工程、道路桥梁工程、管道工程等，在不同环节的建设过程当中，不同工程项目在建设过程中所依照的工程量计算原则、造价原则和收费标准都存在一定差异，且传统综合开发建设主要依照持续开发的模式，而工程方案和设计也依照效果的变化而不断做出细微调整，在工作开展过程中，为了保证工程的实际质量，就需要审计人员具有较高水平的专业素养和实践能力，且相关人员如果想要保证工作的开展质量和效率，就需要与工程建设项目的相关部门进行沟通协调，而这就需要审计人员处理具有较高水平的专业能力以外，还要具有一定人际交往的能力，就现阶段审计人员的从业现状来看，高标准的审计人才仍是极度匮乏的，尽管现阶段的审计人员大多具有一定财务审计能力，但是对于工程项目整体仍未具备较为全面深入的认识，这就使得在项目投资过程中开展中跟踪审计能力略有欠缺。（二）审计模式不够科学合理。现阶段，在工程投资项目的开展过程当中，主要采取的是事后审计的模式，这就说明审计活动的依据是施工单位和相关管理布部门上交的材料，但是这就无法完全保证材料的真实性与科学性。将主要审计目标定位获取到的送审资料和工程结算价格的核算，这就在一定程度上延长了审计时间，且极易造成无法审计的严重后果，这就表明传统的审计模式无法完全满足项目审计的实际需要，无法充分发挥审计工作的监督功能，也无法完全体现出审计的价值，特别是事后审计工作是在工程投资项目完成之后开展的，如果在实际审计过程中发现项目中存在问题，但是已成定局就无法对工程项目中出现的问题进行纠正和挽救，更无法采取行之有效的预防措施。（三）审计人员连续性较差。通常水利枢纽工程投资审计项目的建设周期较长，且审计单位通常会由于裙带关系对审计人员内部进行侵蚀，如果相关人员放松警惕，那么就有可能使得其职业道德产生严重影响，不仅会对工程项目造成严重影响，同时还会影响到社会的持续健康发展。如果项目建设周期较短就会使得审计工作开展前后脱节资金量较少，无法实现跟踪审计的现实意义，因此，跟踪审计主要针对大型重点项目，而大型重点项目的建设周期较长，而这就对审计小组的人员变动有着较大影响，在安排审计组长、主审及其他审计组成员的过程中，应当综合考虑人员退休、职务变化、内部人员划分等因素，而上述因素则注定了审计人员不能贯彻始终，在跟踪审计工作的开展过程中的人员变动势必会对工程投资项目带来一定影响，如果不能做好交接工作就会使得工程在开展过程中出现薄弱环节，不利于审计数据的上交和处理。另外人员变动也会使得同样的问题存在不同的处理方式，这就使得审计工作变动前后存在一定差异。（四）审计时间点难以准确界定。在工程投资项目建设过程中，跟踪审计介入的时间点难以得到有效确定，无法准确把握在什么时候开展审计工作，且现阶段通常采用的是竣工决算审计，的方式，在决策设计阶段进行跟踪审计工作缺乏相对应的专业能力，因此，跟踪审计工作主要在施工阶段得到应用，从项目建设单位的实际效果来看，跟踪审计工作的实际效果在控制工程造价上得到了显著体现，但是如果没有对招投标工作进行科学合理的审计工作，也没有开展设计质量、概算审计等前期审计工作，就会使得审计数据不够完善，设计深度不到位等问题，从而使得投资项目的最终应用效果不及尽如人意。

三、工程投资项目跟踪审计解决办法

（一）提高审计人员专业素质。要想开展高质量的审计工作，就要保证审计人员的综合能力达到较高水平，首先审计人员自身要通过不断学习以提高自身专业水平，特别是对于经济知识的理论储备，同时还要对工程项目中的工作程序有一个全面的认识，从而有序解决在投资过程中出现的问题，然后，相关审计人员应当积极转变观念，认识到以工程审减额作为评判审计效果依据的观念无法充分发挥跟踪审计的效果，这就要求现阶段的审计人员树立科学评价观，避免受利益影响，从客观角度对审计结果进行评判。而对于审计机构而言，应当培养高质量的审计人才，定期定时组织学习培训，通过学习相关领域的知识以不断提高自身的综合素质，且能适当引进相应先进经验，且使得更多具有较高综合素质的审计人员，同时加强作风建设，杜绝假大空的工作作风。（二）明确审计内容及模式。对于投资项目的审计工作，相关机构应当立足于把不同审计内容进行有序控制，首先是分别控制招投标、签订合同、施工过程及隐蔽工程等环节，另外，在进行控制的过程中还要及时收集相关数据和证据，如果出现状况外的现象，需要在第一时间跟进工作，备案管理易受资料，而在实际审计过程中，审计人员在签订过程中应当做好核准工作，特别是合同价格的约定和竣工决算程序，另外，在实际审计过程当汇总，应当时刻关注到设计的变化，将建设成本控制在合理范围之内，确保审查工程的变更理由及方案经过了严格论证。同时还要对设备材料的采购价格进行严格控制。最后还要在施工过程中判断是否存在隐蔽工程，并对隐蔽工程的相应数据进行留存，并与相关单位予以沟通交流，并获得一定改进意见。（三）建立健全相应制度。为了有效保证工程投资项目的实际开展效果，就要建立健全相应的跟踪审计制度，为审计工作的顺利开展提供政策规范标准，明确跟踪审计工作的范围，另外，还要设置专门的审计机构开展有序工作，同时使得不同部门明确相应职责，定期定时组织相应审计理论知识和技能的培训，同时还要在相应行业规范的指导下不断完善相应程序，制定出符合实际需要的审计方案，合理规划人员安排、审计时间、审计方式等，另外，在正式开始跟踪审计之前，要收集大量符合审计数据，避免可能出现的投资风险和审计风险，进而从根本上确保跟踪审计效果的科学性和有效性。

四、结束语

综上所述，传统审计工作主要是指事后审计，尽管这种审计模式能在一定程度上纠正出现的问题，且能对后续工作起到震慑作用，但是在审计过程中出现的问题已经造成影响，损失已经无法挽回，因此传统审计模式并不能完全满足现实需要，而采取全过程跟踪审计工作则是可以将审计工作逐渐向事前和事中转移，提前发现问题，并能在造成不容挽回的影响之前解决问题，避免初选不可掌控的风险，从而将工程建设成本控制在合理范围之内，有效提高投资收益。

参考文献：

[1]蔡素华.吕金宝.建设项目全过程跟踪审计模式之探讨[J].审计与理财，2015(1).

[2]孙蕴昕.浅谈建设项目全过程跟踪审计[J].天津经济,2013(3).

[3]刘振.缪承烨.浅谈建设项目全过程跟踪审计[J].经济研究导刊,2014(14).

[4]张瑞敏.李小娟.政府投资项目跟踪审计探析[J].价值工程.2014.31(9).

工程审计范文篇7

第一章总则

第一条为规范审计行为，根据有关法律、法规和集团章程之规定，制定本制度。第二条本制度实用于集团总部和所属全资公司，各公司可根据具体情况制定实施细则报集团审核后执行。控股公司参照执行。第三条集团设立审计部。有条件的集团所属全资公司根据企业的管理要求，在征得集团同意后可设立审计部或审计人员。审计部门负责对集团所属全资公司进行内部审计和监督，对控股公司的审计监督依照相关法律法规及《公司章程》进行。集团审计部可向所属公司派驻审计人员，参与所属公司的审计工作。第二章审计职责第四条集团审计部在公司董事局主席、总裁领导下独立工作，向公司董事局主席、总裁报告工作。下属公司审计部在所在公司领导下，接受集团审计部的指导或委托，定期向集团审计部报送审计计划和工作总结。第五条审计部门对下列经济活动进行检查和监督：

一、参与投资、合作、参股、收购、兼并、承包或租赁经营项目的风险及效益的评审。

二、财务审计：1、财务规章制度和财务计划的执行情况；2、财务收支和有关经济活动的效益、效率性、经济性、合理合法性；3、参与所属公司的合并、分立、撤销、权益转让等清算事项；4、经济责任及经营业绩的考评；5、各级经营班子中的主要经营者（专职董事长或总经理、主持工作的负责人）的任期经济责任审计；6、对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。

三、工程审计：1、对工程建设项目投资实施全过程审核，包括方案、设计、概（预）算、招投标、合同的签订、施工设计变更及现场签证、施工进度付款、竣工结（决）算的审核等。2、参与建设项目方案、设计的比选，编制工程概（预）算，对拟建项目建设成本作出合理的经济评价。3、对建设项目的主要设备及材料价格，审计人员进行市场询价，根据询价结果实施工程建设项目预（结）算的编审工作。4、参与工程招投标，对招投标程序和工程承包的真实性和合法性进行审计。5、审核中介咨询机构编制的工程预（结）算、标底。6、审查工程建设项目合同。合同签订前，审计部门对工程建设项目费用或造价总额、结算方式、进度款支付等条款进行审查。7、核实影响工程造价的现场签证和设计变更。8、参与工程进度款支付的监控，工程进度付款应经审计人员（未设审计人员的公司，由公司指定人员）审核签字同意后才报主管领导审批付款，否则财务部门可以拒绝付款。9、审核工程竣工结（决）算，未经审计部门审核或授权审核的工程建设项目不得办理结算手续。工程建设项目是指新建、改建、扩建与维修的各类房屋建筑及室外构筑物和市政基础设施工程，包括其工程及附属设施、配套线路、管道、设备安装、室内外装饰工程等的规划、勘测、设计与施工安装各项活动。四、公司领导交办的事项。五、其它需要审计或调查的事项。第六条审计部门应当定期或不定期对所属各公司在执行国家财经法规和公司规章制度的情况进行检查，对发现的问题提出审计意见，重大问题应及时向主管领导报告。第三章审计权限第七条审计部门要求被审计单位按照规定报送审计业务的有关资料时，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。第八条审计部门进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人有责任给予配合和协助，并提供有关证明材料。第九条审计部门有权制止违反国家法规及集团规章制度的行为；制止无效的，可通知其行为责任人的主管部门采取措施。集团审计部有权检查和纠正集团所属公司审计部的处理行为和审计结果。第四章审计程序第十条审计部门根据审计制度、公司相关决定制定工作计划，根据审计项目的内容，组织审计小组。实施审计前，通知被审计单位。被审计单位应当配合审计部门的工作，并提供必要的工作条件。第十一条公司在发生工程建设项目审计事项时，应及时通知审计部门（公司未设审计部门的，直接报集团审计部），审计部门根据工程规模、性质确定安排工程审计：1、所属公司审计部自行组织审计的，审计结果报集团审计部备案；2、上报集团审计部安排审计；3、经集团审计部和建设项目主管领导同意，委托中介机构审计，审计结果报集团审计部备案。对工程建设项目实施审计时，建设单位应提供规范齐全的相关资料。否则，审计人员有权要求补齐或拒审。审计业务结束后，参与的审计人员应予签名，经授权人审核并签名认可后，报建设项目主管领导审定。主管领导对审计结果有疑问的，可要求审计人员作出解释，或退回重新审计。第十二条审计人员对专项的财务审计结束后，应当向审计部门提出审计报告或审计结果，审计报告或审计结果报送审计部门前，可征求被审计单位的意见。第十三条审计部门根据审定的财务审计报告或审计结果，对审计事项作出审计评价、或出具意见书；对违反有关规定的，向被审单位提出处理、处罚意见或作出审计决定。第十四条有关单位或个人在收到财务审计决定、审计意见次日起十五日内应当将执行、采纳的情况向审计部门报告。对审计决定不服的，可以在收到决定次日起十日内向集团审计部申请复审，复审决定应当在一个月内作出。对复审结果仍有异议的，提请公司董事局主席、总裁处理。第十五条审计部门应当建立审计档案，按照集团行政管理制度的相关规定妥善保管。第五章奖罚与责任第十六条对故意拖延、阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料、对不遵守本审计制度各项规定造成不良后果及损失的责任人，按其后果及责任的大小，承担相应的行政责任、经济赔偿责任直至刑事责任。第十七条审计人员应严格执行职业操守规则。审计人员如对审计资料不认真审核，或故意拖延审核，导致公司经营、工程进度构成影响和妨碍的，或审计时不坚持原则，滥用职权、循私舞弊、玩忽职守造成损失、浪费和严重后果的，经集团人力资源部调查核实后，按集团人力资源管理制度的相关规定作出处罚。第十八条审计人员在履行审计职责时，为维护公司利益作出突出贡献的，集团给予适当的精神鼓励或物质奖励。第六章附则第十九条本制度自颁布之日起执行，本制度执行前的有关规定与本制度有冲突的，以本制度为准。第二十条本制度由集团审计部负责解释。

工程审计范文篇8

1.EPC项目前期阶段审计EPC项目前期阶段审计是主要审查设计、概预算及招投标过程，关注国家法律法规政策执行情况；国际项目则要更多地关注国际法及项目所在国法律法规的执行情况，避免国际纠纷造成不必要的经济损失，更重要的是避免国家形象遭受损害。同时要查看各种规章制度，关注规章制度执行力度，及早地发现问题，及时提出意见，保证工程前期工作顺利开展，充分发挥审计的预警功能、服务职能和监督职能。概预算编制和招投标过程涉及的利益方较多，是个易滋生腐败的时期，该阶段审计的监督职能显得尤为重要，促进工程项目廉洁工作的开展，事前审计对EPC项目各方权力形成有效监督。

2.EPC项目施工阶段审计EPC项目前期施工阶段审计重点监督工程质量及财务运行情况，督查各方的履约情况。国内EPC项目工程质量关系到国计民生，因为大多数的国内EPC项目都是国家重大项目，尤其是石油天然气工程项目，涉及到国家石油天然气行业的发展，工程质量关系到行业发展和国家发展，工程质量的监督也是审计的重点工作之一。国际EPC项目工程质量则关乎国家形象和国际声誉，作为施工阶段的审计，监督工程质量也是审计工作的关键和重要内容。财务运行情况，施工有关资金是否及时到位，该项目各种财务款项的支出是否符合国家法律法规和财务制度，也是审计工作的永恒主题。

3.EPC项目竣工阶段审计EPC竣工阶段审计主要内容是项目施工完成后，生产设施的运行和安全、环保等专项设施的投用和运行情况。石油天然气工程在项目施工完成后，经过单机试车，就进入到生产装置的全线试运阶段，该阶段需要重新审视项目前期阶段和施工阶段潜在的风险及制定的风险应对措施的可行性；国内EPC项目同时重新审视工程项目贯彻执行国家相关法律法规和强制性国家标准执行情况，及时结合项目运行过程中各种问题和各种手续的办理，保证项目合理合法的投产。国外EPC工程项目则要重新审视工程项目涉及有关国际法、国际标准及工程项目约定事项的执行情况，及时发现问题，避免国际纠纷和经济损失。

二、做好事后审计，提升审计监督效能

事后审计重点审查工程结算情况。虽然内部审计在EPC工程管理中职能正在向管理审计转变，但财务审计和造价审计仍然是内部审计重点工作内容。通过项目招投标、设计、采购、施工到竣工验收工程项目的各个环节资金运用情况，监督在整个项目运行过程中各种项目资金实施情况和最终执行情况。从而提升审计监督效能，合理合法前提下实现EPC工程项目利润最大化，社会效益最大化、国家利益最大化。

三、开展EPC工程项目内部审计采用的程序及方法

EPC工程项目内部审计程序主要包括六个步骤：制定审计项目计划、审计实施、审计报告、审计决定、后续审计和审计档案六个部分。

1.制订审计项目计划制定审计项目计划时开展审计工作的第一步，在整个项目实施中显得尤为重要，要对计划可起到事半功倍的作用。在审计项目计划时需要明确组织结构，合理分工，职责分明。确定人员组成和审计内容是计划的重要组成部分，因为EPC工程项目涉及到较多环节和工作内容，需要各种专业技术人员，所以人员配置显得尤为重要，应根据工作内容和专业特点分成若干专业小组，采用风险评估方法，分析EPC工程项目面临的各种风险。同时根据专业特点，从专业角度审查在项目实施各种政策和措施的可行性和可靠性。

2.审计实施按照审计计划对审计项目实施审计是内部审计的主要工作内容和关键工作。将审计计划中所列审计项目进行逐项审计，及时发现问题，提出建设性意见。各专业人员要充分发挥积极性，从法律法规执行到各项专业制度的实施，从每个环节的运作到项目设施的执行。

3.审计报告根据审计实施所审计情况对整个审计情况进行总结，编写审计报告。

4.审计决定将审计报告提交决策层，做出审计决定。

5.后续审计对审计报告提出的问题和决策层做出的审计决定继续跟踪，进行后续审计。

6.审计档案按照审计档案的要求要件进行归档。

目前EPC工程项目内部审计普遍采用的方法有顺查法、逆查法、抽查法、审阅法、分析法和效益评价审计法；结合目前内部审计职能向管理职能转变，还应采用专家意见法，头脑风暴法等风险评估的方法。

四、开展EPC工程项目内部审计对策

1.充分认识内部审计对EPC工程项目的作用。从EPC工程项目的源头充分评估项目可能遇到的风险，确保建设项目从前期策划、勘察设计、工程承发包、施工到竣工等全部活动都纳入沿着法制轨道开展；面对复杂的国际环境，能够未雨绸缪，保证EPC工程项目利益最大化，效益最大化。

2.学习国外经验，大力培养满足EPC审计需要的复合型人才。积极开展工程总承包项目管理的国际交流与合作。不断学习国内外同行关于EPC先进的审计经验。此外还要培养和造就一批具有工程实践经验的工程设计、设备采办、施工管理、质量控制、计划控制、投资控制、HSE控制等方面的人才，满足风险管理的需要。

工程审计范文篇9

一、审计范围

凡由医院开支、应列入医院资产的下列工程项目，均属审计范围：

（一）新建、扩建、改造、大修工程项目；

（二）房屋、建筑物新建、改造工程；

（三）预算额在万元以上的维修工程；

（四）其他审计的项目。

二、审计内容

（一）开工前审查的内容：

1、工程项目有无计划和审批手续；

2、施工、监理单位有无资质证书；

3、概（预）算的编制是否符合有关规定；

4、资金来源是否足额，是否符合财务制度规定；

5、有无招标文件、议标合同，标的确定是否合理、合法，议标合同是否符合程序并经集体研究；

6、施工单位投标文件的有效性、合规性；

7、施工单位提供的施工图预算是否符合规定要求；

8、其它须审查的内容。

（二）建设过程中审查的内容：

1、内部控制制度是否健全、有效，有关法律、法规的贯彻执行情况；

2、施工记录、施工合同、监理记录是否完整、真实；

3、概（预）算的控制情况；

4、预付款和工程结算款等资金的管理、使用情况；

5、工程成本管理和控制情况；

6、对于隐蔽性工程，如土方工程、设备基础工程、房屋、建筑物的基础工程等，审查是否符合施工图要求，施工记录、监理记录是否完整、真实；

7、改造、扩建工程中拆除的废旧材料物资的回收情况，审查是否按医院规定进行处理，有无擅自变卖、处理情况；

8、工程变更是否有详细说明及经过审批；

9、其它须审查的内容。

（三）竣工决算过程中审查的内容：

1、工程决算的真实性、合规性及完整性，套用定额和取费标准是否符合现行文件规定；

2、概算执行情况和工程造价的控制情况；

3、审查工程造价是否超出计划，超出计划的原因及在实施过程中是否经过审批；

4、通过竣工决算审计对工程项目进行总体评价。

三、审计程序和方法

1、工程项目开工前七天，由施工管理部门向审计科报送施工图纸、概（预）算、施工合同、施工、监理单位的资质证书、招、投标文件等资料，由审计科审查确认。

2、建设过程中，由施工管理部门将施工记录、监理记录、工程变更说明等资料及时报送审计科，以便审计科及时掌握、了解工程进度。对于隐蔽性工程，施工管理部门应及时通知审计科进行现场审查，核实工程量，并由三方（施工管理部门、施工单位、审计科）在有关记录上签字后各存一份，方可作为决算依据。

3、对于预算额在万元以上的维修工程，要将医院领导批准的计划、预算等资料报送审计科，由审计科审查确认。

4、工程项目完工后，由医院验收小组验收合格后，由施工管理部门和施工单位将验收报告、决算书等资料报送审计科，审计科现场核实工程量，进行决算审计，审查确定工程造价，经施工管理部门和施工单位认可，报送医院领导批准，然后送交财务部门进行办理结算、转资手续。

四、对有关事项的处理

（一）对于资质不合格的施工、监理单位，审计科有权提请医院领导予以更换；对于施工单位层层转包、未实行监理或监理中不严格把关、使用质次、价高设备、材料等问题，审计科发现后要及时提请医院领导予以制止和纠正；对于资料不齐全、内容不完整、数据不准确、手续不完备、格式不规范的决算报告，审计科应提出修改意见。

（二）对于隐蔽性工程，未及时通知审计科进行现场审查，影响工程质量的问题，对有关单位和个人给予通报批评，情节严重的，追究有关人员责任。

工程审计范文篇10

(一)事前监督

审计人员应对招标准备进行审查，认真听取招标单位对招标范围、方式和发包方式的解释，审核招标文件与招标通知书的一致性，审计标底的编制过程、编制质量，对投标人进行资格审查等。

1、招标条件的审计。一是审查建设项目是否经有关部门批准，是否具备完整的设计文件和工程概算，是否严格按基建程序办事，投资概算是否准确，有无缺口，设计标准有无超过规定，建设项目是否列入国家投资计划；二是审查招标前的准备工作是否充分，工程场地的征用、拆迁，现场交通、供水、供电等准备工作是否完成；三是审查建设项目总投资是否落实，资金来源是否正当，建设资金是否按投资计划及时拨付到位；四是审查建设项目招标工作机构设置是否完备，内控制度是否严密，组织形式是否合规。

2、招标方式的审计。一是公开招标还是邀请招标。公开招标的招标人要在指定的报刊、电子网络或其他媒体上招标公告，招标公告应当载明招标人的名称、地址、招标项目的性质、数量、实施地点、时间和获得招标文件的办法，以及要求潜在投标人提供有关资质证明文件和业绩情况等内容，公告后应按规定时限要求及时对投标企业递交的投标文件进行登记工作。邀请招标应当同时向三个以上具备承担招标项目能力、资质信誉好的特定法人(或企业)发出招标邀请书。二是自行办理招标事宜还是委托招标机构(中介组织)办理招标事宜；招标人若自行办理招标事宜，是否具有编制招标文件和组织评标的能力等。

3、招标程序的审计。一是审查工程招标工作中是否做到谈判、评标、决策分开；是否坚持谈判者不决策，决策者不谈判的分工原则；参与标底的编制和审定人员、评标小组成员及相关当事人要接受统一安排，防止弄虚作假、“明标暗定”；不准事先组建评标小组，要在评标前采取随机抽签方法临时组建，防止贿赂评委操纵评标；对选聘的评委要进行资格审核，看是否有个人政治、业务素质不“达标”人员；评委平时不得对外公开自己的身份。二是审查招标单位编制的招标文件是否已经批准，是否按规定招标公告或发出招标邀请书，其内容是否合规，合法，是否与招标方式的相应规定一致；三是审查招标单位出售、分发的招标文件是否符合规定要求，是否组织投标单位勘察工程现场，解答疑难问题。

4、标底的审计。标底的制定是招投标工作中非常重要的环节，也是中标与失标的主要衡量标准。因此，对标底制定的审查也是对招投标工作全过程审计的重要环节。要重点审查编制标底依据的招标文件、设计图纸及有关资料是否合规有效；工程量的计算、套用定额是否正确，是否严格按施工图和国家定额的有关规定编制，各项取费是否符合规定，取费标准是否正确；标底是否合理，是否控制在设计概算以内，有无提价压价，人为调整标底问题；还要注意对标底的保密，不得以任何方式向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量以及可能影响公开竞争的有关招标投标的其他情况。

5、对投标单位资格的审计。审查投标单位是否具备投标资格，是否达到工程建设所要求的资质等级，是否具有良好的社会信誉和施工质量，是否拥有雄厚的技术力量和机械设备，是否具备优良的施工和安全生产记录，还要结合该投标单位近年来所承建的其他工程项目中哪些项目取得过工程质量监督部门出具的工程评定的等级证明等。要深入实际考察，防止企业靠不正当关系取得资质蒙混入围，防止借用或者骗取高资质企业名义投标现象的发生，对弄虚作假、不符合要求和不具备应有能力的单位应取消其投标资格。

(二)事中监督

主要是加强招标投标现场程序上的监督，监督其程序上的合理和合法性，包括开标、评标、定标的审计。

1、开标的审计。审查招标单位是否当众组织开标，有无违反规定搞暗箱操作问题；开标时是否邀请所有投标人代表参加；由投标人或者其推选的代表检查投标文件的密封情况，或由招标人委托的公证机构检查并公证；经确认无误后，由工作人员当场拆封，宣读投标人名称、投标价格和投标文件的其他主要内容；开标过程应当做好记录，并存档备查。如果开标时发现投标文件破损，或授权委托书不是原件又无投标单位法人签章的应当众宣布为废标。

2、评标的审计。坚持公开、公平、公正、科学合理的原则，以招标文件为依据，不得临时采取招标文件以外的标准和方式进行评标。评标由招标人依法组建的评标委员会(或评审小组)负责。评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家共同组成，与投标人有利害关系的成员不得参与评标工作。评委会应当按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较，在完成评标后以书面形式推荐2至3家合格的中标候选人。然后招标人授权评审小组，将社会信誉好、标价低、工期短、工程质量高、施工组织管理严密、守信誉的单位(施工队伍)确定为中标人。评标委员会成员应本着客观、公正的原则，遵守职业道德，不得私下接触投标人，要廉洁自守，不得捞取好处。评委和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的情况。

3、定标的审计。定标审计主要是对经评审小组按照法律程序和评标的条件与标准，研究确定的中标单位与招标人履行承包施工合同订立之前的手续办理过程的审查。一是审查定标的程序、方法是否合规，是否切实做到优价中标，定标价格是否符合市场行情。二是审查投标单位提否持中标通知书到招标管理部门办理审查复核、盖章及有关手续。三是审查中标单位是否在规定时间(一般为30日之内)按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同，中标人是否按规定向招标人提交履约保证金。

(三)事后监督