废旧物资范文10篇

废旧物资范文篇1

一、废旧物资行业经营现状分析

废旧物资的再利用需要经过产废、收废和利废三个环节。目前，这三个环节存在的主要问题是：产废企业将废弃物直接销售给个体回收经营者，通过现金结算，隐瞒销售收入偷逃增值税；经营单位在没有货物交易情况下为用废企业虚开或在有货物交易情况下抬高销售价格虚开废旧物资销售发票；用废企业从经营单位取得虚开废旧物资销售发票虚抵增值税进项税额。突出问题表现在：

（一）废旧物资经营单位违规操作，造成废旧物资市场秩序混乱。由于行业低门槛准入和免税政策对经营主体的限制，一部分经营单位采取收取“管理费”的方式，与社会上散乱的无证照私人收购人员“合作经营”，隐蔽个体收购业务，帮助个体经营者逃避应纳税款。此外，不少经营单位大量采取异地收购，异地销售方式，减少货物流转环节，降低经营成本费用。整个经营过程“四自”（即：业务人员自行垫付收购资金、自行组织货源、自行联系销售、自行随开收购发票）、“四不见”（即：经营单位不见投售人、不见收购资金、不见货物、不见购货方）现象严重，税务部门很难核实其业务的真伪，形成管理漏洞。

（二）经营单位财务核算不规范，企业效益反应不正常。众多的经营单位财务核算制度不健全，核算水平低下。一是账簿设置不规范，账证管理混乱。基本未设置库存商品明细账、销售收入明细账，或虽设账但登记不全，账实不符；二是不设置实物账。存货管理内控制度不严，货物进、出库手续不完备、相关单证不健全，两头在外购销不入库。三是资金管理混乱。银行存款日记账和现金日记账未按规定按时、逐笔登记，按日结转余额；现金收支白条入账；现金流量与购销业务不符等。大量的销售利润则通过返利形式以现金方式进行了账外循环。

（三）产废企业、用废企业和经营单位关联交易，隐瞒增值税收入。一些产废企业为逃避销售下角废料的增值税，成立一个独立核算、具有关联性质的经营单位，将下角废料作内部移库处理转给经营单位再对外销售以获得免税。大量的废旧物资，特别是废金属多来源于产废企业，隐蔽的交易使产废企业废金属销售收入并未在账上得以体现。经营单位对此处理多为开具收购发票，将产废企业以自拟的自然投售人名义出现。一些用废企业为解决购进废旧物资抵扣及降低税负问题，也会成立同样性质的关联经营单位，由其收购废旧物资、开具废旧物资销售发票专供用废企业计算抵扣进项税额。关联企业间货物价格自定，降低税负的手段极为隐蔽。从理论上来讲，用废产品按17%税率征税，按10%抵扣率抵扣进项税额，即使加工环节没有增值，产品原价进、原价出也会负担5.3%的增值税负[价格÷（1+17%）×17%-价格×10%]÷[价格÷（1+17%）]。但实际情况是，大量的用废企业产品流转增值幅度偏小，增值税实际税负低下。以辖区内钢铁企业为例，用废产品增值税实际税负只在5%左右。究其原因，多为企业通过大量虚增购进、虚列成本所致。

二、废旧物资经营税收政策及管理现状分析

（一）税收政策缺陷明显。一是经营环节免税，生产环节扣税，增值税链条中断。现行政策规定经营单位享受免税优惠，而其开具的销售发票却可以作为下一个环节——用废企业的进项税额抵扣凭证，违背了购进免税货物不得抵扣进项税额的立法精神，征、扣税缺乏相互制约机制，给不法经营单位大肆虚开销售发票偷骗国家税款提供了可乘之机。二是用废企业高征低扣，税负偏高。用废企业取得经营单位开具的废旧物资销售发票只能按10%的抵扣率抵扣税款，不能完全体现国家对废旧物资回收再利用的鼓励。一些厂家为了少缴税，想方设法让经营单位在开具废旧物资销售发票时多开销售数量和金额，或取得虚假的废旧物资销售发票，多抵进项税款。三是免税主体单一，违背税负公平原则。按照现行政策规定，个体经营者从事废旧物资回收经营业务不享受免税优惠。从事同样的经营业务，经营同样的产品，面对的税收政策却不尽相同，客观上致使经营者从事地下交易，偷逃税款。而作为税收优惠对象的经营单位，经营的物品绝大部分靠从个体经营者手中转收购，这也使得个体经营者挂靠经营单位，脱离了税务部门的管理界限。

（二）税收管理的具体规定不切实际，操作性不强。一是总局规定的经营单位免税资格三个条件没有具体的把握标准，在实际中，经营单位都是事先申请免税资格，三个条件是否健全是事后行为，认定标准在一定程度上失去了应有的作用。二是《废旧物资稽核办法》规定的稽核比对，仅能够监控废旧物资销售发票的真伪和票载信息是否真实，并不能监控企业是否虚开发票或虚抵进项税额，对废旧物资购销业务本身并没有实质的监控作用。三是废旧物资销售发票使用对象不明，个体工商户、非免税经营单位可否使用未予明确。免税经营单位之间销售废旧物资，不具备抵扣性质，使用何种销售发票不明确。四是以票控税手段相对落后，稽查力度不够。现行政策将增值税免税资格和收购发票、销售发票的开具权集于经营单位一身，难免造成税收管理漏洞，发票控税作用难以发挥。异地购销经营模式下，用废企业用异地取得的销售发票申请抵扣，其所在地主管国税机关很难对其取得的进项税款进行正常稽查，而开具销售发票的免税经营单位所在地主管国税机关因不涉及自己的税收收入又缺乏对经营单位实施稽查的积极性，从而导致从事异地购销经营的免税经营单位成为税务稽查的死角。

（三）实际税收管理情况不理想。一是税务机关管理缺位。免税经营单位经营场所及人员状况较为复杂，分支机构相对较多，货物来源较分散，税源监控难度很大。加之对免税企业税收管理认识上重视不够，导致了管理上的弱化，使得不法分子有机可乘。二是纳税人依法纳税意识淡薄。综观废旧物资经营全过程，除免税经营环节外，其他各环节的经营者均易出现偷逃税款的行为。产废企业向经营单位销售下角废料不做其它业务收入处理，账外销售偷逃应纳税款；个体工商户不主动办理税务登记，接受税务机关管理，漏征漏管现象普遍，挂靠经营造成此环节的税收流失殆尽；用废企业和经营单位互相勾结，大肆虚开废旧物资销售发票，规避或虚抵税款。三是各地税务部门在执行废旧物资政策时宽松不一。例如，我们常州地区“铁本”事件以后，首先对经营单位的收购环节采取了“一刀切”的办法，几乎停止了所有经营单位收购凭证的使用，对经营单位和用废企业的触动很大，但没有能够从根本上杜绝虚假废旧物资销售发票抵扣税款的行为发生，分析其原因，主要是全国各地执行政策不统一，使得外省、市的废旧物资发票不可避免的流入到常州地区。对废旧物资行业的管理，基层税务机关依然感到棘手，想管却依据模糊、缺乏有效措施，责任区管理员基本上是望“废”兴叹。

三、完善和规范废旧物资增值税税收管理的探索

在现有税收政策暂不作调整的情况下，为堵塞税收管理漏洞，必须加大废旧物资经营行业的税收管理。鉴于废旧物资回收经营单位处于废旧物资回收再利用的关键环节，应作为废旧物资增值税管理的重点环节。通过加强对回收经营环节增值税管理来实现对产废和利废环节的监控，迫使经营单位从产废企业购进废旧物资时必须索取增值税专用发票，同时解决产废企业隐瞒销售收入的问题。必须要求责任区管理人员加强产废企业产废情况的监控，根据产废企业的生产特点加强对生产企业的管理和监控，做到对生产企业生产过程中产生的下脚料数量有所控制，并采取适当的纳税评估方法，根据生产企业生产的产品实地核定下脚料产出的最低限额，监控每日的产品生产数量和下脚料产生数量及下脚料销售情况，防止账外经营，有效杜绝产废环节的不正常交易。对用废企业应采取下列办法予以规范：

（一）实行用废企业基本信息采集制度

1、收受废旧物资抵扣凭证的企业实行企业基本信息采集制度。责任区管理员对所辖用废企业用废情况等进行调查，并填写《用废企业基本信息采集表》。

2、《用废企业基本信息采集表》应在以下几方面作重点描述：

（1）生产装置及处理废旧物资工艺流程；

（2）利用废旧物资详细种类及名称情况，加工产品年产量、金额，耗用废品数量、金额，单位产品耗用量、金额等。

（3）外购废旧物资的总量、金额，全厂产品生产用电量、单位产品用电量。

（4）废旧物资的主要供货单位情况。

（5）其他需说明的情况。

（二）督促企业建立明细台账，实行大宗货物购进报验制度

1、税务机关应加强对用废企业购进废旧物资的管理，督促企业设置废旧物资购进明细表，如实记录每笔购进废旧货物的入库情况，并要求企业按废旧货物种类设立明细账，对废旧物资的入库、使用、结存进行准确核算，在发生大宗业务购进时应做到立即向主管税务机关通报，以便税务机关巡查。

2、责任区管理员应加强现场核查。现场核查的主要内容：双方签订的购销合同、本次购进货物的品种及名称、货物的数（重）量、货物的金额、货款的支付方式、支付方向是否正常，货物的运输、购进经办人、供货人的身份、企业的生产能力、废旧物资的耗用、每月水电能的耗费、主要生产原料产销存及税负变动等情况。责任区管理员应进行跟踪巡查核实，并将巡查的结果详细记录在责任区巡查台账中。

（三）做好宣传解释，建议企业实行预比对后抵扣制度

1、税务机关应做好对纳税人的宣传解释工作，向纳税人宣传《国家税务总局关于严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法行为的紧急通知》国税函[**]536号、《关于纳税人善意取得虚开的增值税抵扣凭证能否作为企业所得税税前列支依据问题的批复》苏国税函〔2006〕70号等文件，向纳税人说明收受虚假废旧物资抵扣凭证的危害，分析利弊，为避免纳税人发生不必要的损失，建议纳税人采取预比对后抵扣的方法。

2、预比对后抵扣的具体步骤：国税机关应督促每户用废企业在每月6日内（长假顺延）上报废旧物资抵扣采集数据，并由基层辖管国税机关汇总及时上传至主管税务机关信息中心。信息中心依据总局比对相符的数据库信息对企业采集的抵扣数据进行初步核对,核对的方式主要依据销货方的情况，若此销货方原先销往辖区范围内的废旧物资发票全部都为正常发票，则允许购货方企业接受此销货方的发票在当期申报期内直接申报抵扣；若此销货方原先销往辖区范围内的废旧物资发票存在虚假、代开等记录以及目前在四小票协查系统中属新增企业的情况，则建议用废企业将接受此销货方的发票在当期申报期内暂不抵扣，由税务机关通过先行发函或主动派员到开票方协查的方式对发票及业务的真实性进行深入核查，等核查后或总局比对数据下发协查有结果后，及时将核查结果通知纳税人。如纳税人执意要求抵扣，应向纳税人宣传如果抵扣，经检查确属虚假、代开的，经稽查查处后不但需补缴税款，而且要按规定从重处罚。

（四）异常情况的处理

1、国税机关对以上各环节过程中发现的异常情况，应及时进行纳税评估或移交稽查局查处。

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一、经营机构不健全，人员、设备不足。缺少必要的管理机构、经营人员以及必需的经营设备，另有个别企业缺少合法的经营场地证明或租赁协议。

二、帐目设立不健全，会计核算不规范。大部分企业缺少实物台帐及“应交增值税”明细帐。免征的增值税额没有按规定并入当期补贴收入，计提企业所得税。有部分企业会计没有从业资格，属兼职会计的较多。

三、财务管理制度不健全。没有按规定建立废旧物资的入库、盘存制度，没有按《会计法》规定对会计、出纳、保管、记账员等人员的岗位分离，从而无法提供真实的会计核算资料。

四、违反规定使用收购发票。各废旧物资经营企业均存在违反规定使用收购发票现象。具体表现为：一是用于收购生产性废旧物资（工业下脚料），为生产企业销售下脚料偷税提供方便；二是集中大面额开具收购发票为未取得免税资格及未纳入税收管理的废旧物资经营者（包括流动商贩）偷税提供了方便；三是开具不规范，填开项目不全、内容缺项，个别企业存在二次填开现象。

五、与以废旧物资为原材料进行生产加工的关联企业，特别是前店后厂式的关联企业，人员、场地、财务等方面没有完全分开，业务往来存在长期挂帐现象。

通过调查，全县六户废旧物资经营企业帐目核算以及经营管理整体水平都有了程度不同的提高，**宏远物资回收公司和**远征废旧物资回收有限公司两户企业除“问题（四）”存在的共性问题外，其他方面做的比较到位。其他四户企业均程度不同的存在着以上问题。

针对以上情况，县局决定对全县废旧物资经营企业自06年3月1日起统一进行税收整改，整改期间不得享受增值税免税优惠政策。主管税务机关要督促、帮助企业进行税收整改。通过整改，达到了废旧物资经营企业免税标准的，可由企业向所属主管税务机关提出免税资格认定申请，由主管税务机关进行审核，符合认定条件的报县局综合业务股备查，按规定程序恢复免税资格。

为进一步规范我县废旧物资经营企业税收管理秩序，强化行业税收管理，针对以上存在的问题，明确以下具体要求：

一、完善经营机构和管理制度。必须具备固定的经营场地、必要的管理机构和经营人员以及必需的经营设备。同时，健全内控管理制度，按照财务管理制度规定实行人员岗位分离。

二、健全帐目，规范会计核算。废旧物资经营企业必须有上岗资格的专职财务人员，严格按照《会计法》和《商品流通企业财务会计制度》的规定设置会计帐簿，进行规范的会计核算。

三、前店后厂式的废旧物资经营企业，场地、人员、财务等方面必须与生产性关联企业完全分离，购销业务不得长期挂帐。

四、规范收购发票的使用。废旧物资经营企业收购的生产性废旧金属一律不得开具收购票，必须向销货方索取合法、有效票据（包括税务机关代开发票）。

主管税务机关要针对检查中出现的问题，对企业自认定免税资格以来的全部纳税情况（包括收购票使用、销售发票开具、帐目核算以及申报纳税等）进行一次全面检查核实。发现有涉税违法行为的，要按照相关规定进行补税、罚款；情节严重的，要及时移交稽查局，直至追究刑事责任。

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拿长庆油田来说,各个二级单位的库房每年的盘库数量大的惊人。更有甚着,由于设计和投资的变更导致有的单位大的设备还留存于库房内,无人问津。在全国,这样的例子比比皆是,项目投资的盲目性导致大量的库存物资无法正常使用到工程上,成为了工程的剩余料。经过几年的存放,物资的表面腐蚀,硬度,强度的降低,材质和等级的变化也使得这些物资无发正常使用,也就变成了废旧物资。这就是工程剩余物资和废旧物资目前的现状。

2工程剩余物资和废旧物资退库过程中存在的风险

库房保管在盘库过程中漏盘导致物资的流失;物资使用单位在使用中虚报使用数量导致物资的流失;物资在退库过程中运输人员的渎职导致的物资流失。

3工程剩余物资和废旧物资退库管理和检查

拿长庆油田来说,有了ERP中《CQ-MM-BPP-430物资退库处理流程》,从系统中严格控制工程剩余物资和废旧物资的退库管理。从采办组织部门、管理制度入手,对工程剩余物资和废旧物资退库管理流程、职责分工、检查管理,关键控制环节进行完善。定期或不定期的对工程剩余物资和废旧物资的存放,再利用进行检查。从各个二级单位固定资产报废和每年的技改项目实施入手,重点对废旧物资和工程剩余物资的来源、数量等信息做好基础资料。也可从各级组织机构的管理入手,加强工程剩余物资和废旧物资回收、再利用、保管、二次发放等环节的内部管理和控制。

4工程剩余物资和废旧物资管理的关键

4.1加强内控管理

制订了《中国石油长庆油田公司化学品验收、检验、保管、出库管理办法》、《中国石长庆油田分公司存货平库管理办法》,建立有效的工程剩余物资和废旧物资内部控制,严格要求物资管理岗位和人员配备,对物资的收货,保管,发放人员做好备案做工作。做到岗位责任落实、岗位分工分离,通过工程剩余物资和废旧物资回收入库管理,加强了对工程剩余物资和废旧物资二次回收、保管,再次发放等的监督,实现了工程剩余物资和废旧物资管理内部控制制度的有效管理。

4.2严格出入库手续,检查工程剩余物资和废旧物资管理台账

拿长庆油田采气一厂项目库来说,每半年对入库物资进行盘库管理,对物资的发放制订了《采气一厂河南乡项目库物资发放(追溯)记录》,每月检查物资发放情况,每季度检查入库单或工程剩余物资及废旧物资回收单情落实况。核对工程剩余物资和废旧物资的名称、数量、型号等信息。做到工程剩余物资和废旧物资出入库手续齐全的目标。

4.3重视二次使用物资程序

按照长庆油田公司要求,工程剩余物资单位将物资明细发放到油田公司物资采购管理部电子商务网上调剂后,由使用单位与工程剩余物资库存单位联系物资的调剂和账务的划转事宜。达到出库记录和台账相一致。

5建立建全工程剩余物资和废旧物资的管理流程

5.1回收管理

(1)建立健全工程剩余物资和废旧物资台账。便于核对物资计划与废旧物资台帐,核查工程剩余物资和废旧物资的回收情况,准确掌握物资的实时动态。

(2)执行工程剩余物资和废旧物资的报废手续。对于报废的物资由物资采办部门进行核查,并申报上级部门履行报废手续。

(3)将工程剩余物资及时上报工艺部门,以便于新的工程能够设计变更成为工程剩余物资,核对物资的的型号,材质,数量及规格完全符合要求,大大降低了材料的成本。通过技术改造工程拆除的设备、器材等,具有可用价值和可继续使用的,妥善保管并登记入帐,并尽可能在该单位内部调剂使用。

5.2保管管理

(1)工程剩余物资和废旧物资单独存放。工程剩余物资和废旧物资要和新到物资单独存放,以免在发放的工程中出现问题,对于废旧的设备及易燃,易爆,易腐蚀的物资,一定要保证单独,安全,专人管理的存放。

(2)工程剩余物资和废旧物资堆放要求分类管理。对能够再次使用的物资做好必要的防护。

(3)实行定期盘点,而且做好盘点时的记录。

6处理工程剩余物资和废旧物资的对策

(1)加强与其他二级单位的沟通,并将每半年的工程剩余物资和废旧物资挂在油田公司网页上,以便于物资的合理使用。

(2)将确定为废旧的物资做以报废申报,经过专家鉴定确实报废后,将物资申请报废,减少各单位实物和账务的库存量。

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缺乏内部控制与系统管理的风险与分析

今年我们运用内部控制的思路，就油田所属单位的废旧物资的管理情况进行了拓展性的审计调查。根据审计调研情况和审计目的，从审计角度给废旧物资的管理设置了回收、入库、存放与管理、出库、处置、修旧利废、制度建设、机构设置等8个审计流程，并在对流程的审计过程中发现了废旧物资管理中存在的风险与漏洞。1、管理缺陷回收：（1）计量方式是数根数或估算吨位，没有任何单据。（2）在磅秤计量的基础上按携带泥污的程度扣一定比例的除污率，范围可以是2%，亦可以是60%，完全由废旧物资管理员核定，缺乏科学规范的计算依据。油管的修复发出与回收：（1）以双方的收据为依据，收据的形式、内容不尽相同，有部分废旧料场不做帐务记录。（2）油管修复发出与回收数量不符。处置：废旧物资存储量很大，但数量不明确，未得到及时、有效的处置。2、风险分析（1）物资风险。①管理风险。废旧物资分布在几个料厂、存储量很大，而岗位设置不到位，岗位人员配备不足，管理制度不够完善，使管理行为缺乏有效监督。②丢失风险。废旧物资回收无押运人，无监磅人，无重新计量，存在路途丢失或被盗的风险。③真实性、准确性风险。估算的随意性，使统计数据失去了为管理决策提供参考的价值。（2）人的风险。①被伤害风险。料厂分散，管理力量薄弱，如发生偷盗情况，料厂看护人员有被伤害的风险。②联合舞弊的风险。废旧物资数据的准确性无从考量，加之利益的诱惑，给联合舞弊创造了平台。③绝对权力隐患。估算的随意性，无监督（重量、除垢率），使废旧物资管理员很轻易地就能决定基层单位废旧物资的回收数量。3、存在问题①岗位设置不健全。庞大的废旧物资管理仅设置一个专职管理员，远不能满足管理的需要，且违反了内部控制的不相容岗位分离原则。②主管部门执行力不够。废旧物资由相关主管部门负责统一处置，但只下达了处置计划，并未完全履行处置义务。③制度建设滞后。对废旧物资的管理没有与时俱进。没有根据油田废旧物资发展与管理的实际情况，制定相应的管理办法，缺乏切实可操作的依据。1、油管修复与结算中存在的管理缺陷及漏洞（1）修复费用与结算费用不符。（2）结算费用与修复内容不符。（3）结算内容与预算内容不符。2、风险分析（1）成本的真实性、准确性风险。①小金库的风险。利用修旧利废资金支出转移资金。②调剂成本的风险。修旧利废资金量的自主性，使其具有调剂经营成本的作用，盈存欠补，旱涝保收，存储资金。（2）法律风险。①合同的真实性风险。②资金计划的真实性风险。③预算的真实性风险。3、存在问题（1）缺乏内部控制的制衡机制。修复、结算、预算、计划各行其事。（2）计划管理岗管理不到位。计划岗应负责合同的签订，确认支付内容与合同内容相符，并将核实的工作量提供给预算部门进行资金审核，之后对预算部门确定的资金有无超计划（资金）再次核实，确认无误后转交财务科。但在实际工作中，计划管理岗对工作量没有认真核实。1、建立切实可操作的废旧物资管理制度，并引入内部控制管理理念，加强岗位间的牵制与制衡。2、完善岗位和人员的设置，增设与废旧物资管理规模及要求相匹配的管理岗位与人员。3、建立岗位责任制，明确各岗位的具体职责，明确具体的权利义务及应承担的责任。

加强废旧物资管理的意义与思考

废旧物资产生量与油田生产规模成正比，加强废旧物资的管理，及时进行修旧利废与处置，既可以为油田降低采油成本，又可以回笼资金，还可以解决废旧物资的二次污染及场地多、保管难度大的问题，其经济效益、社会效益都不可小觑，但如何加强废旧物资管理却是个值得思考的问题。加强废旧物资管理不仅具有很大的经济效益，还具有很大的社会效益。在经济效益方面体现为“一增一减”。一方面可以增加废旧物资再生利用的价值，另一方面可以减少相应的废旧物资管理成本。在社会效益方面体现为“变废为宝，形成循环经济”。加速油田废旧物资的修旧利废与处置，使废旧物资在油田内外调剂使用。对于修复物资经检测不能继续在深井循环使用的（诸如油管、抽油杆等），可调剂到其他单位进行浅井使用；对不可降解的废旧物资进行回收再利用或安全处置。使废旧物资“活起来”，循环在经济的各个领域，在减少因管理不善使油管等废旧物资深度氧化锈蚀、变形，造成不必要的浪费的同时，减少废旧物资的二次污染给社会与自然带来的危害。废旧物资作为物资的一部分，还拥有较大使用价值和一定的残值，并可通过修旧利废创造价值。在对油田废旧物资的审计调查中，笔者对如何有效地进行废旧物资管理有了更多的思考。1、引入“逆向物流”理念，保障废旧物资循环利用畅通无阻“逆向物流”是实现循环经济的保障；是物资完成其生命周期时所伴随的物流活动；是对旧物资进行管理、协调的过程。就如我们在废旧物资审计中设置的流程一样，逆向物流扮演着废旧物资的回收→入库→存放→管理→出库→处置→修旧利废→再生利用等角色，并同样包含着计量、运输、包装、合同、结算、招投标等等程序。2、将废旧物资纳入内部控制管理体系油田废旧物资的存储量、修旧利废量与油田生产规模成正比。当我们在废旧物资管理中引入逆向物流的理念后，就会进行物流管理、系统化管理，而这种管理思路就是内部控制管理体系思路。将废旧物资纳入内部控制管理体系→物资管理→废旧物资管理，并下设两个子流程即废旧物资的管理与修旧利废。在废旧物资的管理下再设置5个末级流程，即废旧物资的回收、入库、存放与管理、出库、处置等，并同时建立相应的RCD与流程图，使油田废旧物资进入规范化、系统化的统一管理模式时期。这将极大地促进废旧物资的安全与管理水平的提高，同时也便于最大限度地促进废旧物资的循环利用，使油田废旧物资为油田生产做更大、更多的贡献。总之，加强对废旧物资的管理是油田建设的需要，也是建立生态油田、生态环境的需要，还是建立良性循环经济的需要，我们期待其制度化、系统化、规范化进程的步伐加大、加快！

本文作者：芦筱工作单位：新疆油田公司审计中心

废旧物资范文篇5

近年来，电网建设飞速发展，维修及大修技改工程逐年增多，淘汰或者更换下来的废旧物资也越来越多，电力企业废旧物资，主要是变压器、高压开关、高低压开关柜、互感器、电容器、电池、电线电缆、铁塔、电杆、电力铁件、电力金具、各类绝缘子、刀闸、配电屏、电表箱等。研究废旧物资精细化管理有着极大的实际意义。

二、以往公司做法

由设计部门在设计阶段编制电力工程废旧物资回收计划时就初步判定报废物资和可利旧物资，并在物资回收单中注明，然后由运维检修部等项目主管部门审核设计部门编制的废旧物资回收计划并组织进行技术鉴定，形成废旧物资回收清单。施工单位在工程施工后，按照下达的废旧物资回收清单将拆除的物资分类整理后，足量上交物资部门仓库。物资部门回收各施工单位上交的废旧物资并办理入库手续，做好废旧物资的整理、分类，报废物资由运维检修部办理资产报废审批手续，经废旧物资领导小组批准后下达。物资部门汇总所有应报废物资并编制废旧物资处置计划，每月集中上报处置计划到省公司，然后根据省公司下达的报废物资处置结果，及时与废旧回收供应商签订合同并办理废旧物资出入库手续。而鉴定时认为可利用的旧物资却由于种种原因往往长时间没有人去管理后续问题而导致成为呆滞物资，最终大多数也成了报废物资。

三、存在的问题

1.工作人员惰性问题每年从工程中淘汰下来的物资，经过技术鉴定确认可以利用的物资也有许多，但是由于是旧物资，要通过维修或试验后甚至是返厂改造后才能使用。工程管理部门在领用材料时都是直接领用新材料，很少考虑使用旧材料。物资部门在保管旧物资的时候也不重视，通常和待报废物资堆放在室外，日晒雨淋，时间一长原来可以利用的旧物资就变成不可利用的废物资。工程管理部门也就不敢轻易使用旧物资，怕技术上会带来安全、质量风险，多一事还不如少一事，物资部门也不会去专门保管旧物资，旧物资就变成废物资，这样恶性的循环。2.拆卸及运输问题当设计部门初步判定工程中可以利用的物资，经运维检修部门审核后，最后确定可利用的物资。但是施工人员不清楚哪些物资是可利用的，在拆卸过程中，为了方便，为了加快施工速度，经常都是野蛮拆卸、野蛮运输。有些工人甚至故意损坏，便于拆卸设备中值钱的铜排、铜线。退回到物资部门仓库时，有些原本可利用的旧物资，由于在拆卸和运输过程中被损坏。3.技术鉴定流程问题设计部门初步判定工程中可以利用的物资，维检修部门审核设计部门编制的废旧物资回收计划，组织进行技术鉴定。因为这个时候设备物资还是在运行中，这个时候的技术鉴定只是停留在理论的技术鉴定，最多只能是外观的鉴定。经过拆卸和运输物资实际损耗情况，原本理论上可利用的物资，实际上已经是废物资，原本认为不可利用的物资，有些还可以利用。4.节约意识的淡薄供电公司中部分人都会认为，供电企业不差钱，反正都是国家的钱，把能利用的旧物资直接就报废了，修复可利用的物资也直接报废了。员工没有精打细算的习惯，企业没有精细化管理经验。

四、对策与建议

1.建立和完善利旧机制建立和完善利旧机制，确保旧物资能够有效的使用。要充分确保废旧物资能够有效及时的使用，完善组织体系、制度体系，营造良好环境，从机制上让旧物资能够有效的使用。一是成立废旧物资管理领导工作小组。领导工作小组协调废旧物资管理负责审批利旧物资的使用、修复方案，指导使用部门进行修复再利用。二是完善制度体系，使工程管理部门在使用旧物资时有章可循，甚至可以出台一些激励机制，鼓励引导工程管理部门正确有效使用旧物资。三是建立废旧物资保管存放制度，物资部门废旧物资管理人员根据技术专家鉴定的可利用旧物资清单，把可利用的旧物资与废物资分开存放，并把旧物资整理、分类，建立旧物资信息台账，每月对废旧物资进行物资盘点，核对帐、卡、物数量一致。2.加强施工单位管理监督施工单位文明施工，不得野蛮拆卸。施工单位要保证拆下来的主设备及配套附属设备的完整性，不能出现以少充多、以次充好、弄虚作假的情况，确保废旧物资的完整。特别是回收清单中标注的可利用物资，施工单位要做好运输工作，防止在拆卸和运输过程中毁损和流失。物资部门对比废旧物资回收清单，确认可利用物资数量是否正确，设备是否完整，设备是否损坏，如有缺失，要求施工部门补全并安装完好后方可接收，如有人为损坏的，在退料清单中注明。最后工程管理部门应对废旧物资回收清单进行核实，施工单位不如实提供废旧物资或者损坏、缺失零部件的按缺少物资金额扣减工程结算金额。3.建立和完善废旧物资技术鉴定体系成立物资技术鉴定专家小组，小组成员由发展建设部、运维检修部、设计部门等部门人员组成，每月物资部门组织技术鉴定专家对退回到物资部门仓库的可能可利用的废旧物资进行现场集中技术鉴定。经技术鉴定专家技术鉴定后，根据废旧物资的鉴定实际情况，对废旧物资进行分类，确认其利用价值。废旧物资按照用途可分为：（1）直接可利用的旧物资；（2）可修复的旧物资；（3）不可修复但拆卸后部分零配件可重新使用的旧物资；（4）不可修复的但具有残值的物品；（5）无任何价值的废品。对第一类物资如因增容换下来的小容量的变压器、箱变、环网柜等这类物资，经试验合格后直接使用。对第二类物资，如触头烧坏的变压器等物资，只要花费很小的修理费就可以重新使用，使原来的设备价值可以继续保持。对第三类物资如跌落式熔断器，虽然整体不能使用，但是其中的熔丝可以使用。对第四类物资就属于报废物资了，报废物资由运维检修部向财务部办理资产报废审批手续，最后确定报废物资回收清单。4.增强节约意识在建设节约型社会的今天，全民的节约意识是社会进步的标志。全员节约意识的提高对一个企业来说是一笔宝贵的财富，胜于任何一项管理制度所能发挥的作用。而越卓越的企业，员工的节约意识应该是越强的。节约有时也是一种境界，是对企业和社会的一种责任。“节约不以量小而不为，浪费不以量小而为之。”希望我们节约的理念深入人心、节约的意识不断增强。

五、结束语

废旧物资范文篇6

根据《关于开展废旧物资处理效能监察的通知》要求，200*年*月25日，**分公司对废旧物资处理工作进行效能监察立项，着重对**车间钢材边角余料及废旧设备等废旧物资的处理工作进行效能监察。通过200*年一年的运行，目前，此项工作已经结束，现将***分公司开展废旧物资处理效能监察工作汇报如下：

一．组织健全，加强对废旧物资处理效能监察工作的领导和监督。立项之初，我分公司即成立以党委书记为组长、生产副经理、材料设备部、财务部和车间负责人组成的领导小组，负责对此项效能监察工作的领导，分公司材料设备部负责对废旧物资处理工作的具体实施，党群工作部纪检监察人员负责对废旧物资处理的全过程监督。

二．加强过程控制，规范操作程序。

分公司于1、4季度分别对我车间钢材边角余料进行了处理，3季度，对部分废旧设备进行了处理。对这些废旧物资的处理，首先由材料设备部提出《废旧物资处理申请》，分公司技术部、质量安全部、财务部等综合施工生产、质量安全和财务管理等方面进行综合审查，分公司纪检监察人员及车间工人代表进行监督，经生产副经理确认后进行处理。然后，由材料设备部向社会废旧物资处理的信息，对前来投标的竞标人资格进行审查后确定竞标人，发出竞标书。第三，在规定时间内收到竞标人的标书后，组织公司领导、车间、工程管理部、材料设备部、财务部及纪检监察人员集中进行开标，以价高并能满足预交订金、承诺遵纪守法和厂规以及负责清场的竞标人中标。物资出厂时，由我车间派人进行装车监督，门卫负责出门最终验货旅行。

三．加强监督检查，确保废旧物资处理工作规范、透明。

分公司纪检监察人员自始至终参与到废旧物资处理工作的中去，从处理申请、发出标书到开标定标以及出厂验货等环节，加强监督检查。部分职工代表也参与到监督检查中，增加了透明度。

我分公司共处理废旧钢材边角料16.81万吨。计30933万元，处理6~70年代出厂的台钻摇臂钻等报废设备700台，共计1226XX元。

四．效能监察工作的特点：

废旧物资范文篇7

1.1企业管理不完善。供电企业项目管理部门和物资管理部门是废旧物资管理的主体责任人。但往往供电企业项目管理人员没有实际参与到废旧物资拆除现场的检查和管理当中，导致对更换和拆除、采购的电力物资数量不清楚，容易形成账物不符的情况。电力设备提前折旧，加速了废旧物资的数量，存在较大的管理风险。项目管理部门对更换和拆除的废旧物资不能及时进行鉴定、分类、整理，一些还能利用的物资也被丢弃到了废旧物资里面，造成了极大的物资浪费。1.2电网运维人员责任心不强。在农村电网改造升级工作任务繁重的情况下，运维人员只能重视电力设备的检修和线路改造工作，废旧物资鉴定和检查工作就无法完成，造成了废旧物资的极大浪费。1.3废旧物资的存放与运输问题。电力废旧物资最怕暴晒和雨淋，一旦发生暴晒，废旧电线就会迅速老化，就失去了再次利用的价值。供电设备一旦雨淋受潮，就会造成生锈、短路，从而也就无法利用了。废旧物资在运输过程一旦缺乏监管，就会发生盗窃、丢失的现象，造成财产浪费。

2加强供电企业废旧物资管理的措施

2.1加强企业管理。县级供电企业是废旧物资管理的直接责任人，因此做好电力废旧物资的管理首先从加强企业管理开始。加强领导管理，发挥好领导的监督检查职能，对在督查过程中发现的问题要进行问责处理。废旧物资的管理与供电企业的经营效益挂钩。经营效益与企业上下所有员工的工资、薪酬、奖金挂钩，这样就会调动员工的工作积极性，激发其对废旧物资进行认真鉴定检查，对维修电力设备、线路进行认真核查的积极性和主动性。划分维修线路的包片责任制，按照谁管理谁维修谁负责的原则，进行电力设备、线路的检修工作，而且检修后的废旧物资鉴定、利用也与责任区员工结合，杜绝部门之间相互推诿扯皮的现象。2.2加强运维人员的管理。维修人员要做好电力废旧物资的管理。首先，要做到专业技术过硬，善于在检查维修过程中发现问题，正确、合理、科学地消除问题，防止将一些还能利用或者正常运转的电力设备和线路拆除和更换，减少废旧物资数量，节约资金。其次，加强废旧物资的鉴定、检查知识培训，提高对废旧物资的再利用程度，避免将尚有利用价值的拆旧物资作为废旧物资进行拍卖处置。2.3建立定点存放管理仓库。对于具有污染性的废旧电力物资，必须建立定点回收、鉴定、检查场所，并且配置专业技术人员进行日常管理，做到合理拆除废旧物资，分类进行保管。对于确实无法进行利用的废旧物资，经上级物资部门批准后再进行集中存放。做好废旧物资的防潮、防晒、防爆工作。更换或者拆除的废旧物资在运回定点仓库时必须进行清点，使得实物与账面相符，防止遗失。2.4增强废旧物资管理信息化建设。供电企业在对废旧物资的管理过程中应注重将资产综合管理融入到企业的信息化管理平台，实现资产报废与废旧物资处置业务的衔接，做好资产全寿命周期管理，打造良好的废旧物资管理空间。同时注重在模块划分的基础上，合理运用数据分析辅助决策功能，增加废旧物资统计分析形式，全面掌控废旧物资状况，完善废旧物资二次利用。

废旧物资范文篇8

关键词：废旧物资;管理改革;科学指导;再利用长效机制

1概述

这几年来，随着贯彻“改革、开放”，公司经营管理水平和素质有了很大的提高，经济效益也有了显著的增进。但也应该看到，随着人们生活水平的提高，公司成本和费用开支膨胀,普遍存在着铺张浪费的现象。本文对朔黄铁路废旧物资管理过程中所存在的问题进行了探讨，研究如何有效的管理好废旧物资，使管理有序，有效充分利用废旧物资，做到循环利用，实现物资各项管理的高效、经济、完善废旧物资链条上的各个环节，构建合理的物资管理模式，提倡全员参与，全过程监管，才能有效的完善废旧物资管理体系，进而实现朔黄铁路综合实力的提升。

2铁路废旧物资的界定

铁路废旧物资是指在生产过程中产生的，已失去原有全部或部分使用价值，经分类、回收、整理、加工或有偿转让，能够重新具有使用价值或产生经济效益的各类物资，是公司可再生资源。铁路废旧物资界定一般有以下几个方面：废旧物资一般指无法使用的物资，比如报废的机车、车辆等机电产品、设备器材；报废的钢梁、支柱等钢铁制品；报废的钢轨、辙叉等线上料；设备设施维修产生的报废金属、非金属零配件，金属废残料、边角料等；报废的接触线等金属线材；报废的工器具、仪器仪表；废润滑油、柴机油等油品以及可能造成环境污染的危废品；库龄较长且无使用价值的闲置物资；还有其他无法利用或损坏的废旧物资。公司成立废旧物资管理领导小组，组长由总经理担任，对公司废旧物资的鉴定、保管、处置等管理工作进行指导。分（子）公司对各单位应成立废旧物资鉴定小组，对各单位产生的废旧物资整体鉴定，鉴定小组应由分（子）公司专业技术人员和设备使用单位技术人员组成，对分（子）公司产生的废旧物资进行技术鉴定。经过鉴定不具备修旧利废的，由物资部设备部按流程处置；可以修旧利废的废旧物资交由分（子）公司设备管理部门，按照国家行业规范修复并且达到行业标准要求后方可再利用；修旧利废物资，经检验合格后，边角料、废残料按87取代材料的80%归入资产台账，工器具按照原值30%归入资产台账，机械设备零件按原值20%归入资产台帐并且要与新品分别摆放，并对库存定期进行盘点。对修旧利废物资做好出入库登记，按照“先旧后新”的原则进行发放。

3加强废旧物资管理的重要性

（1）废旧物资管理是公司固定资产管理的重要组成部分。废旧物资是公司存货、库存的一部分，加强废旧物资管理可以减少公司的资金占用率、盘活存量资产，促进增收节支。加强的废旧物资管理有利于公司正常的生产运营，有利于美化公司沿线的站容站貌，并且可大大提高公司经济效益和降低运营成本。与此同时，加强废旧物资管理也是国家能源集团和朔黄铁路发展有限责任公司的客观需要。因此，在国家倡导节能减排的大形势下，加强公司废旧物资管理已刻不容缓。（2）加强废旧物资管理是降低库存物资积压、减少仓储成本和公司资金安全的重要保障。随着近几年公司大中修以及更新改造项目增多，沿线各站点的废旧物资产生速度也逐渐增大，加强废旧物资管理直接影响到了公司仓储成本以及资金安全。2013年以前，公司大中修以及更新改造产生的废旧物资暂时由施工单位保管，公司销售后，由施工单位与回收单位直接交接。这种以卖代缴的管理模式对公司的资金安全造成的很大的威胁，极有可能造能资产流失。加强废旧物资的管理，可以有效控制废旧物资的产生量，有效加快资金回笼，从而避免公司出现资金安全问题。比如，从2013年到2017年，公司处理了旧轨料销售共计12批，共计114115吨，成交金额22706.82万元。废旧固定资产共计4批，成交金额305.85万元。闲置物资共计1批，共计1970项，成交金额220.00万元。运营维修废旧物资共计5批，成交金额1304.92万元。旧机动车销售共计2批，共计73台，成交金额62.36万元。加强废旧物资管理，可以不断提升公司资金保障和资金风险管控能力。（3）加强废旧物资管理有利于降低公司能耗，实现节能环保的发展目标。公司自2000年开通以来，经济效益取得了突飞猛进的增长。与此同时，社会效益很大的提升。随着近几年国家对环保方面管控力度的增大，对公司一些特殊的废旧物资管理提出了更高的要求。例如：危废的处置、黄标车以及老旧车的回收，国家都提出了新的政策要求。目前公司严格按照国家法律法规要求，对该类废旧物严格管控，确保处置合法合规。大大提高公司的社会效益。

4加强废旧物资管理的研究

4.1提高重视，统一思想对废旧物资管理。公司近几年多注重生产运营，有些单位对废旧物资管理缺乏重视，因此，上至公司领导，下至普通员工，加强对废旧物资管理，对公司生产运营和经济效益提升有着重要意义。加大培训力度，加强废旧物资管理宣传，从日常工作的细节上，提高相关部门和员工对废旧物资管理工作的重视，从而促进废旧物资管理制度的有效落实。建立废旧物资回收、处置、管理台账，使废旧物资管理工作尽可能的公开透明，改善废旧物资台帐与财务台帐账实不符的现象。及时按照集团要求上报废旧物资管理的动态，严格用国家、行业法律法规约束自己，确保公司废旧物资管理工作顺利进行。朔黄铁路发展有限责任公司废旧物资管理办法（2017年11月修订）中，对于废旧物资管理的描述是，按照“统一管理、合理利用、规范运作、集中处置”的管理原则，公司、分公司、工队（含站区、中心）按权限分级负责，实行报废、利旧两条线，收入、支出两条线管理。公司物资设备部是公司废旧物资处置管理工作的职能部门，主要职责有：制定、完善公司废旧物资管理办法；监督废旧物资管理办法的贯彻执行；指导、检查、考核公司各单位废旧物资管理工作；负责公司废旧物资统计、手续审核、处置方案拟定等管理工作；负责向公司废旧物资管理领导小组呈报废旧物资处置方案和已批准处置方案的组织落实和结果汇报。虽然公司目前在废旧物资管理出台了一系列的规章制度，但是很多产权管理单位没有提高对废旧物资管理工作的重视度，没有意识到废旧物资管理对于公司运营安全和发展的效果。制度出台后，分（子）分公司没有出台相应的细则，一些规章制度只是停留在表面，没有实质性的可操作性的指标。华而不实，对于基层具体从事废旧物资管理工作的人员没有起到很强的指导性作用，这对于基层工作人员来说无疑增大了工作的难度和困难度。所以我们要进行必要的改革。分（子）最好能制定出具体的实施细则，这样对于基层员工来说就大大的减少了工作的难度和困难度。4.2责任落实到位，提高工作协调成效。责任落实到人，通过废旧物资管理实施细则，对公司废旧物资管理的程序和目标进行细化分解，明确产权管理单位和保管单位的管理责任，公司物资设备部与财务部应进行协调配合，树立大局观念，通过部门之间的积极配合，细化废旧物资出入库流程，确保废旧物资管理工作有序进行。公司应根据自身发展目标制定废旧物资管理的总体目标。以提高公司的经济效益和社会效益为目标，对公司责任制度、考核制度进行优化，做到物尽其用，通过公司各单位间的协调配合，切实提高公司废旧物资管理成效。朔黄铁路发展有限责任公司废旧物资管理办法（2017年11月修订）中，明确规定，物资供应中心受物资设备部委托，负责辖区内废旧物资的统计建账、回收、销售处理及财务手续办理等工作。分公司负责本单位废旧物资的统计建账、报废鉴定、回收、保管、修旧利废、集中上缴等工作。工队负责本单位废旧物资的统计建账、报废申请、回收、保管、修旧利废、分类上缴等日常工作。未经公司批准，任何单位和个人不得擅自调拨、处置废旧物资。4.3细化规范流程，建立健全废旧物资管理的工作制度。细化废旧物资管理流程，使公司废旧物资管理标准化、规范化。随着年限增长，公司现有设备净值一步步减小，想要设备计提折旧不会出现问题，只有提高废旧物资处理效率，从而避免给公司财务带来一定损失。因此对废旧物资的报废、处置应严格审批，避免在用设备非正常报废。对已报废的废旧物资应严加保管，防止丢失。公司大中修以及更新改造等工程涉及到的废旧物资，施工单位进场前，工程管理部门必须书面编制拆除计划，施工单位依据拆除计划会同相关部门和具体责任人现场确认拆除清单，并制定废旧物资回收计划表，确保拆除计划的准确性和及时性。加强废旧物资过程管理，做到废旧物资有台帐，出入库有记录，并定期对废旧物资进行统计盘点。根据统计和盘点的结果，按照国家和集团要求统一进行集中处置。废旧物资处置前，应制订废旧物资管理制度，明确废旧物资管理单位和保管单位的职责。对废旧物资处置的审批、回收、收入等管理，以及废旧物资丢失单位的考核等做出可操作性规定，使废旧物资管理工作形成闭环管理。加强废旧物资的回收和保管工作是提升物资管理、防止资产流失的有力措施，各单位要建立健全回收保管责任制，设立专人负责废旧物资的收、发、存工作，做到收有手续、发有记录、存有标准，做到账物相符，并应做好以下方面工作：对于存放于铁路沿线、站场的废旧物资，各单位必须加强看管，与公安等有关部门密切配合，严防丢失被盗。各单位应及时回收运营维修产生的各类废旧物资，做到工完场净，活完路清，集中分类，规范堆码。对机车、车辆、桥梁、支柱等大型的、需解体且数量集中的废旧物资，分公司要及时办理报废手续，书面通知辖区物资供应中心，由物资供应中心报物资设备部制定处置方案。对已回收的废旧物资，各单位要按废钢铁、废有色金属、废橡胶等分类存放保管。废润滑油、柴机油等油品应单独存放，废旧蓄电池等应避免泄露污染。运营产生的废旧物资工队应及时回收和保管，做好登记，按照可用、待修、报废分类存放，做好标识，经鉴定后分类集中上缴并填写废旧物资交接单；批准报废的固定资产由实物管理单位组织回收和保管，公司统一处置后，实物管理单位与回收单位办理交接，并填写废旧物资交接单。4.4积极开展废旧物资的再利用工作。（1）废旧物资应先鉴定后处置。设备管理单位应由设备技术部门和使用部门的技术人员一起成立物资鉴定小组，对废旧物资进行技术鉴定。因设备大中修和更新改造更换下来的物资，且型号落后不能再与现有设备匹配的；经长期使用，物资设备老化，耗能高，效率低，经济效益差的；发生过重大、特大事故，物资设备基础已严重损坏，修理后其技术性能不能达到生产工艺的；根据国家环保要求，对环境造成严重污染的；零配件无法购置的；维修费用过高，修复使用后经济上不合算的均可以作为废品进行处置。经鉴定无修旧利废的物资，统一由公司物资设备部负责处理。（2）修复。经过物资鉴定小组鉴定，修复后可以继续使用的物资，由物资管理部门组织相关单位和机构对其进行修复并按照行规进行试验，按照要求，试验报告上报相关审批机构，获批后方可进行上道利用。（3）入库及建档。可利用的物资修复试验后应办理入库手续，并建立物资台帐，鉴定、实验报告一并建档。修旧利废物资与新物资分区域存放，并对库存进行定期盘点，做到账卡物相符。修旧利废物资的的出入库要严格登记，出入库手续、处置情况等资料应整理齐全。物资中心和分（子）公司应根据修旧利废物资库存情况，及时调整本单位日常运营采购计划。（4）再利用。公司各单位应在日常运营生产中充分考虑修旧利废物资库中可以满足生产需求的物资。在日常维修中，各单位应认真考虑设备维修方案，并对方案进行严格审查，确保修旧利废物资使用安全。此外，适当控制修旧利废物资使用数量，对于影响公司安全生产的重大设备，慎重考虑使用。4.5坚持废旧物资处置公开透明。公司为降低库存，盘活存量资产，物资设备部定期对公司废旧物资进行处置。废旧物资处置应尽可能的公开透明，尽可能采用拍卖、竞价的形式处理。处置前，通过对废旧物资清查，确定处置清单，委托有资质（或集团公司指定）的评估机构对废旧物资进行评估。在拍卖形式上，可以采取由集团集中处置、委托有资质拍卖公司拍卖、正规资产交易机构挂牌等方式。朔黄铁路公司废旧物资处置一直本着“公开、公正、规范、透明”的原则，主要采取集中处置、拍卖、招标销售和在正规的资产交易机构挂牌销售（以下简称进场交易）等方式进行。集中处置是指由国家能源集团集中处置的处置方式。拍卖是处置废旧物资账面价值在30万元以下的，可以采取拍卖确定回收厂家的处置方式。进场交易是指处置废旧物资账面价值在30万元（含30万元）以上的，应当采取进场交易确定回收厂家的处置方式。有偿转让指根据神华集团或公司决议，处置废旧物资时，通过谈判确定单价等合同条款的处置方式。2016年前，公司主要采用的是拍卖合进场交易方式对公司废旧物资进行处置。处置过程中在有影响力的报刊上刊发废旧物资处置公告，选择一些大型拍卖网站网上竞价，从而提高废旧物资处置的公开、透明度。2016开始，公司与北京产权交易所签订了框架协议，所有废旧物资全部委托北交所挂牌销售，通过北交所这个平台，吸引了更多的买家参与竞价，使公司废旧物资处理的价格大幅增加，给公司带来更显著的经济效益，并且使公司在社会和集团中产生了较好的影响。4.6建立废旧物资监察监督的长效机制。中国十八大以来，国家把反腐败提到了一个新的高度。废旧物资处置恰恰又是容易开小差的区域。建立废旧物资监察监督长效机制，定期对废旧物资管理进行监察监督，能够进一步规范废旧物资管理工作。废旧物资废旧物资的报废、看管、处置、回收、交接、核销等流程的规范，使得废旧物资管理人员无缝可钻。监察监督应从废旧物资的报废计划编制、仓储保管、现场交接、财务核销等环节入手。如发现有徇私枉法、擅自处置废旧物资行为，一经查实按有关规定严肃处理，触犯形式的移交司法机关追求形式责任，起到威慑效果。

5结语

通过逐步细化废旧物资管理制度，规范废旧物资处置流程，使公司废旧物资管理更加规范，从而科学指导公司对废旧物资的处理过程，达到杜绝因管理不善造成的浪费和闲置，减少资产损失，堵塞管理漏洞的目的，促进公司增收节支、将本增效。

参考文献：

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[6]中国神华能源公司非股权类资产转让管理办法（试行）,中国神华(2015)803号

废旧物资范文篇9

*县现有废旧物资经营企业30家，其中绝大多数都是前店后厂式的、与利废企业相对应的废旧物资经营企业（证照齐全）。其所收购的废报纸、纸壳等废旧物资，均为单位或居民日常工作、生活所产生的废弃物。利废企业以此为原料，用于白板纸、新闻纸、箱板纸等纸张的生产。这些废旧物资经营企业所收废旧报纸、纸壳的来源，涉及我国北方诸省，其中以东北三省居多。贩运者均为*县境内个体运输户。在61号文件出台之前，这些废旧物资经营企业均为自行开具收购发票解决入账问题，然后由其向对应的利废企业开具废旧物资专用发票，利废企业据此申报抵扣进项税额。

二、税收征管存在问题

省局冀国税发[20*]61号、[20*]38号两个文件明确指出，废旧物资经营企业开具收购发票的对象，是非生产性单位和居民个人。鉴于废旧物资经营企业所收购的废旧物资主要来源于贩运者从外地贩运，依照上述两个文件规定，不允许废旧物资经营企业向其开具收购发票。但实际工作中如按照这两个文件操作，*县的废旧物资经营企业将无法解决原材料购进入账问题，更解决不了利废企业购进环节的进项税额抵扣问题，企业将无法生存。

为更好地贯彻省局有关废旧物资经营企业的两个文件，又扶持企业的发展，*县国税局在广泛调查、反复论证的基础上，经县局党组研究，拟对废旧物资经营企业所收购的废旧报纸、纸壳，仍由税务机关代开发票入账，这样既能解决目前废旧经营企业购进废弃物入账问题，又能防止贩运环节的税收流失，从而促进企业的发展。但根据以前年度经营情况，多数企业又存在着诸多问题，如：废旧物资回收经营企业与利废企业之间开具（索取）发票、财务核算不够规范；财务办公场所及财务人员未独立划分清楚；多数收购企业销售给利废企业没有加价；部分利废企业税负偏低等。上述问题的存在，给有效管理废旧经营企业带来了困难。

三、采取措施

为达到规范管理的目的，*县国税局根据该行业存在共性问题的状况，选取全部用废企业及废旧物资收购企业为纳税评估对象，进行了集体约谈，并发动了企业自查。

20*年7月5日，该局召开专题业务辅导会议，对废旧物资收购企业及用废企业进行集体约谈。县局有关业务股室负责人、各分局（所）一把手和相关企业税收管理员、各废旧物资回收经营企业和用废企业法人代表及财务人员共计100余人参加了会议。会上首先组织学习了省局《废旧物资回收经营单位和用废企业增值税管理办法》、总局《关于废旧物资回收经营企业使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票有关问题的通知》，指出当前该行业存在的种种问题。并传达了县局制定的《关于进一步加强废旧物资经营企业税收管理的通知》，就废旧物资回收经营企业索取发票、财务核算，用费企业货款结算、投入产出监控等提出了具体明确的要求。一是全部停止发售废旧物资收购发票，为解决目前废旧经营企业购进废弃物入账问题，对废旧物资经营企业所收购的废旧报纸、纸壳，仍由税务机关代开发票入账。在代开过程中，严格遵照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》规定，同时加大实地核查力度，每笔代开业务不超过10万元，并要求具备“四单一表”，即：过秤单、验质单、入库单、付款单、《调查核实情况表》。二是为进一步规范管理和财务核算，前店后厂式的、与利废企业相对应的废旧物资经营企业必须成立独立的财务机构和办公场所，财务人员、保管、验质等人员不得少于5人，费用独立核算。三是废旧物资经营企业销售给利废企业废旧物资，必须加入相关成本费用，加价率掌握在1%左右，同时报税务机关备案。四是前店后厂式的、与利废企业相对应的废旧物资经营企业使用利废企业的场地必须签订“租赁协议”，并支付出租方一定数额的租赁费。五是对废旧物资经营企业实行专管制度。主管税务机关应有专人负责对物资回收企业进行日常管理，按月审核其各种报表，按期进行巡查，按季对其进行纳税评估。发现其违背省局两个文件规定的，及时责令其改正，或取消其免税资格。涉嫌偷税的，及时移交稽查部门处理。六是设立利废企业废旧物资耗用预警值。主管税务机关应通过对利废企业的税源监控分析、纳税评估，逐户设立利废企业投入产出比，作为废旧物资消耗的预警值，以此作为考核其单位产品耗用废旧物资依据。税源管理人员按月对利废企业的废旧物资消耗情况进行审核，发现消耗异常的，应及时了解情况，企业不能说明原因的，即刻转入评估程序。会上，还听取了一些企业代表的发言。他们承认或多或少地存在上述问题，并承诺回去后立即进行自查，完善有关手续。会后，各分局（所）对各有关纳税人又进一步深入进行了集体辅导约谈，进一步阐明了政策，责令各有关纳税人进行了整改。随后县局进行了验收，对验收不合格的企业取消了为其代开发票，并取消了免税资格。

四、取得效果

通过集体约谈评估，20*年全县废旧物资经营企业（14家）销售额较上年减少600万元，用废企业（16家造纸厂）相应减少进项税额60万元，销售额却在同比减少1600万元的情况下，实现增值税1939万元，比上年增加了450万元，平均税负达到了5%，比上年增加了1.43%。

五、征管建议

废旧物资范文篇10

目前我市共有废旧物资回收经营企业40余家，其中国有企业6家，集体所有制企业3家、个人独资7家，其他类型企业24家。主要经营废旧酒瓶、废玻璃、废钢铁等。年初至今总计收购金额约1.8亿元，其中从民间收购1.7亿元，从工业企业购进600万元、商业企业购进300万元、其他企业购进100万元。总计销售收入1.8亿元，其中销售给生产性工业企业1.7亿元、其他企业1千万元。

二、存在问题

（一）发票管理方面。

废旧物资经营企业在收购废旧物资时，不论收购的废旧物资是工业生产废料，还是家庭个人消费品废料，也不论交易金额大小，出售方均为个人，均开具废旧物资收购专用发票，显然与实际情况不符，明显存在未按规定向出售方索取普通发票或增值税专用发票的可能。在废旧物资销售环节由于废旧物资经营企业与销售对象之间存在某种利益关系。为了实现让销售对象（多为一般纳税人）少纳税款的目的，废旧物资经营企业销售发票中反映的价格往往高于同期同类产品的市场价，如果差距不大，税务机关很难发现。此外，目前许多地方废旧物资经营企业都出现了外购外销业务，当地公司仅负责开票及核算，易造成废旧物资经营企业成了名副其实的开票公司。

（二）企业经营大部分为现金交易，虚开发票无法查证

经过调查可知：目前废旧物资经营企业收购对象分三类：一是各经营规模较小的个体收购摊点。二是各地的废旧钢材交易市场。三是生产型工业企业。其销售对象绝大多数为生产型工业企业，直接销售给消费者个人的屈指可数。从以上交易对象可以看出，它们都是具备转账条件的经济实体，为什么不选择能清楚查明逐笔交易的银行转账方式付款，而选择极易产生隐瞒交易的现金交易方式。其目的不言而喻：一是隐瞒销售收入，偷逃国家税款，私设小金库。二是虚开收购发票，虚开废旧物资销售发票，非法牟利。

（三）企业库存商品账与实物均核对不符

废旧物资回收经营企业，在购进废旧物资后，均要经过收购→过磅入库→付款→分拣→拆解→除杂-分类→过磅出库各环节。购进时付款依据是入库商品的重量。而在销售时是把经过拆解、分类后的商品出库，由于除杂后库存商品重量减轻，容易导致商品结存为红字。加上分类后的商品同入库时商品又不完全一致，所以经常出现库存商品串货的现象，导致部分库存商品的期末结存数为红字。而企业又不及时进行盘点调整，以至于库存商品帐形同虚设，帐实不符。此类问题存在既有行业经营的特殊性原因，也有企业自身管理跟不上要求造成的。

（四）未按规定设置有关会计科目

《财政部关于减免税和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字〔1995〕006号）规定，企业实际收到计征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目贷记“补贴收入”科目，对于直接减免的增值税，借记“应交税金―应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。由于企业认为直接减免税也就是不用缴税，不缴税，设置“应交税金－应交增值税”及其明细科目意义不大，因此，大部分废旧物资回收经营企业未核算增值税相关科目，这不利于企业纳税申报资料的填写，更不利于税务部门监管，也不能充分体现国家的优惠政策。

三、建议

（一）对废旧物资回收单位从三类收购对象手中购进的废旧物资应要求其一律提供增值税专用发票或普通发票，结合起征点对向个人收购的每次收购金额200元以下可开收购发票，否则不与享受免税政策。

（二）企业间交易包括收购、销售两个环节一律通过银行转账，否则废旧物资经营企业不得享受减免税政策，工业企业从废旧物资经营企业购入的废旧物资进项税不得抵扣。

（三）废旧物资回收经营企业跨县市从事废旧物资回收经营的业务，一律在经营所在地办理税务登记，核算购销业务，由经营所在地国税机关负责征收管理。