财政性范文10篇

财政性范文篇1

首先，基础设施建设资金缺口大，政府隐性负债日益增多

近年来，在国家采取积极的财政政策的影响下，为了改善投资环境，做强做大经济规模，厦门市、区、镇三级政府大搞开发性的基础设施建设，几乎每个镇以上的政府都在划定的区域内搞工业小区或科技园区之类的开发建设。这样的做法也确实起到筑巢引凤的作用，为招商引资创造了基本的硬件之一。但是我们在调查中也发现，由于我市邻近地区对投资者的争夺已到了白热化的程度，由此带来结果是：互相压低土地出让价格以争得投资者现象时有发生，这种恶性竞争的结果不仅是“鹬蚌相争，渔翁得利”，而且给各级政府造成的负面效应之一就是：不仅开发土地的成本难以回收，而且还要亏大本，由此造成政府的隐性债务日益增多。以我市某区为例：该区三个工业小区一期用地规模（仅2001年）达1.328亩，折合88.54万m[2]。按每m[2]开发成本约200元，土地出让价约100元／m[2]计算，三个开发区土地开发成本将亏空8,854万元，若加上银行贷款利息等财务费用，则超亏1亿元以上。若今后三年内维持这样的开发速度，该区的土地开发的亏空额将达到3-5亿元，接近该区目前一年的财政收入。这种巨大的滚动式的政府负债将发展成为经济建设的隐忧，若不采取措施加以解决，政府的信用危机也将日益凸显。

其次，财政性投资面过大，基层投资资金不配套，造成投资效应减弱

几年来，随着厦门市财政扶持力度的不断扩大，广大农村特别是岛外三个区的乡镇生产性基础设施和农村教育设施有了较大改观，这在增强厦门农村经济发展后劲，提高农民的收水平，改善农村教育条件等方面起到了不可替代的作用，但也应看到，由于历史遗留的欠账多，为了照顾到各方各面的情绪和需要，每年安排农村专项经费时，往往把有限的资金铺得过广过宽，这种撒胡椒面式的老做法，造成投资效应减弱。以近三年来实施“同发展共富裕”工程为例，厦门市从1999年底至2002年3年内市财政安排2亿元资金，绝大多数用于岛外三个区的农村基础设施建设和扶持薄弱村的经济等方面，通过审计调查，也证实其成效是不错的，但是由于点多面广，加上配套资金不落实等原因，投资效益不尽人意。2000年第一批13个项目，投资总额达9,092万元，涉及上百个村。如某镇胡萝卜产业化项目，总投资298万元，除市财政补助100万元落实外，其余198万元至今没着落。

究其原因是：长期以来，乡镇一级的建设项目往往在资金来源尚不落实的情况下，上级有关部门最常用的是发“红头文件”的行政命令，强制要求基层也要筹措配套资金，这种“三个一点”的习惯做法在实际工作中往往走形变样，其最大的缺陷是资金渠道单一，老是躺在各级财政上做文章，而没有想方设法去拓宽资金渠道，如社会上的闲散资金，目前让外资、民间资本参与的做法还没有在实践中运用。

再次，有些投资主体不明确，产权管理混乱

由于目前投资体制改革力度欠佳，造成有些投资法人制度流于形式，加上一些投资项目是在各级政府大包大揽的情况下进行具体操作的，更使项目投资主体分不清到底是政府还是企业，由此造成的产权管理混乱就在所难免。如前所述，厦门市同发展共富裕工程的第一批项目中，总投资超千万的一个外口公寓项目，市里拨补878万元，市有关部门要求按公司化管理模式运行，市里投资应成为相关村的股份进行企业化经营。但实际调查中得知，大多数村认为股份太小，不如每年有钱分就行。由此区里做出决定，将市投资部分全部归属国有企业——区投资公司，并由该公司十年内每年给予些这相关村一定数额的固定回报。这种违背原有投资意图，高估农村基层干部经营素质的现象值得我们深思。又如去年11月，市委党校厅局级班学员在考察我市小坪森林公园时，看到一幅令人痛心的惨景：位于部级森林公园境内的小坪水库几乎见底，绿水青山变成有山无水。经询问在场的水坪水库水电站领导得知：由于没钱发工资只好放水发电卖钱，加上今年雨水少，水库水很快被放光。但最终原因仍是条块分割造成产权管理的混乱；一个区域内却有不同的管理方式，水库归水利部门，森林公园却归林业部门。若要开发如此美丽的森林公园谈何容易，更不要说要维持生态环境的可持续发展。

笔者认为，上述问题的产生大多是改革过程出现的问题，解决问题的办法仍然要以采取改革的方法，其主要途径有以下几个方面：

一、镇以上的各级财政应将属于政府投资行为的借贷资金列入每年的财政预算盘子

虽然目前许多开发土地等项目均由各级政府委托或指定的国有企业负责，但在每年编制财政预算过程中应单列，并向各级人大报告政府财政预算执行情况时至少说清楚以下几点：(1)政府投资项目的资金来源。如上级拨款、国债、政策性贷款或商业银行贷款等。(2)每年财政预算中安排到期的贷款本息偿还情况。(3)政府投资项目每年资金运作及收益情况。(4)审计机构对政府投资项目的审计报告。

二、以市场为导向，真正按投资法人责任制办事

从“有所为有所不为”及“有限政府”的战略考量，切实转变政府职能。凡是有经济效益潜力的基础设施和生产性项目，政府应全部地毫不保留地推向市场。本着政府搭台、企业唱戏的原则，通过资本运作促进我市投资体制改革的深化，由此吸引更多的外资和国内企业资本、民间资本参与基础设施的建设，而政府不再投资此类项目。如澳大利亚马卢奇郡（厦门友好城市）已将水处理、机场、停车场、垃圾处理等五个项目全部采取商业化运作，并取得良好的效果。其主要做法是：政府当掌舵员而不是划浆员；政府在政策制定、规则指导、利益关系三大方面明白无误地告诉投资者，使得私人资本顺利进入这些投资领域。他山之石可以攻玉，只有最终让投资者有利可图，才能扭转目前政府无所不能无所不包的局面。

如前所述，有些政府投资项目在建设过程中，由于政府行为代替了市场经济行为，造成投资主体不清、责任不明。而早在1996年，国家建设部等三部委就重申：“各级计划部门委托工程建设项目立项和审批，对资金不落实，资金不到位无保障的建设项目不予审批立项，更不得批准开工。”但据近几年的审计调查表明：岛外有些区建设项目资金

落实率是比较低的。但为了争得一些建设项目，区、镇两级领导往往是向上级承诺配套资金，而后却积极组织向上级“跑部钱进”。但跑下来堵缺口的资金毕竟有限，结果建设资金缺口越滚越大。因此只有真正建立建设项目法人责任制，才能从根本上解决形象工程、烂尾工程的问题。

三、对公益性和非盈利的投资项目，应集中财力办大事，努力降低运营成本

对于今年各级财政在文化、教育、卫生和社会福利设施等公益性和非盈利性项目支出时，应本着“雪中送炭”而不是“锦上添花”的原则，集中财力物力扶持一些最为需要、最能见效的项目，特别是让每年的“为民办实事”项目尽量做到当年投资当年见效。从可持续发展的战略出发，拿出一些公益性项目建成后的管理和维护工作面向社会，公开招标后承包给有经营管理能力的企业，按照企业化管理将可以降低财政开支，建立良性的管理体制，以改变现有的一些公益性建设项目建成后，政府给予所谓的事业单位待遇，造成“二机关”、“官僚主义”，办事效率低下和成本开支居高不下，以致成了政府沉重的包袱的现象。对涉及区域内经济或生态环境需要的一些项目，应整合管理体制，打破条块分割、互相抵消力量的管理机制，按照高效统一的原则，让其归口同一主管部门，让一个婆婆管到底。

四、尽快建立政府投资绩效评估体系

在当前干部管理体制下，要求各级政府领导真正做到兼顾眼前利益和长远利益是不切合实际的。谁都想在自己的任内尽快出项目、出效益，至于政府负债的承受能力以及对今后的影响，那是较少考虑的。以致我们常说的“新官不理旧账”的怪圈的出现就不足为奇了。任其发展下去，有朝一日产生的财政困境导致政府信用危机也将不可避免。如何解决这一难题？笔者认为：建立政府投资绩效评估体系有助于为防范于未然，其评估的意义在于：

第一，以唤起广大群众对政府投资行为的了解，广泛听取群众提出的批评和建议，特别是与广大人民群众利益息息相关的公益事业尽可能把政府投资行为和群众意见做到基本一致。

第二，促进政府不断改进工作，使政府在做决策时能更谨慎，更能严格地按经济规律办事，从而达到投资效益的最大化。

财政性范文篇2

一、指导思想和工作目标

以邓小平理论和“三个代表”重要思想及落实科学发展观为理论指导，以加强我区党风廉政建设、严肃财经纪律为工作思路，以促进和建立科学化、精细化的财政资金运行新体制为总体工作目标，以防范和堵塞财政资金安全管理漏洞为抓手，切实开展我区财政性资金安全管理核查工作；核查工作须坚持纠防结合，注重预防的方针和全面自查、重点抽查、务求实施的原侧，紧紧抓住“教育、自查、规范、查处”四个关键环节，建立健全财政资金管理安防体系，确保我区经济又好又快发展。

二、组织领导

为推进我区财政资金安全管理核查工作，经研究决定成立财政性资金安全管理核查工作领导小组，人员如下：

领导小组下设办公室（设在区财政局），由同志兼主任。办公室负责处理资金管理核查的日常工作，将核查过程中发现的问题提交领导小组，并做好自查自纠的布置工作和重点抽查的组织工作，汇总相关资料和数据统计等方面工作。

三、核查的范围和内容

（一）核查范围

此次核查的范围为在银行有开设独立帐户、独立核算并有财政性资金往来的区直各部门和区属各单位。

（二）核查内容

1、检查各单位是否对开设的帐户进行摸底统计并登记造册。

2、检查各单位是否对开设的账户进行统一归口管理。

3、检查各单位是否对帐户的资金活动情况进行核查，资金活动是否真实准确。

4、检查各单位是否与银行进行上门对账，帐表、帐实是否相符。

5、检查各单位是否建立健全资金内控机制和岗位责任制以及资金拨款印鉴管理和空白凭证的领用核销制度。

四、核查时间和方法步骤

此次资金安全管理核查工作从年3月1日起至年3月底结束，共分四个阶段进行：

（一）动员部署阶段（年3月5日前）

各部门和单位要把此次核查工作摆上重要议事日程，切实加强组织领导，建立健全工作机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和组织部署工作。

（二）自查自纠阶段（年3月15日前）

各部门和单位要按照领导小组的统一部署，比对核查内容组织本级及所属单位开展自查自纠工作，自查面必须达到100%。自查自纠结束后，按规定时间上报自查自纠报告（3月15日前），并填报《单位帐户基本信息表》（见附表一,3月15日前）。各单位负责人对自查自纠情况完全负责。

（三）重点抽查阶段（年3月25日前）

区资金安全管理核查工作办公室根据各单位上报的自查自纠情况，有选择性地对部分单位和部门进行重点抽查，抽查面不低于核查范围单位总数的20%。

（四）整改落实阶段（年3月底前）

对自查和重点抽查中发现的问题，有针对性制定整改措施，落实整改责任，明确整改时限，确保整改到位。

五、核查的工作要求和纪律

（一）各部门和单位要高度重视此次资金安全管理核查工作，明确目的、切实加强组织领导，并实施一把手负责制。要正视本部门可能存在的资金安全隐患，进一步完善资金拨付流程和内控制度，建立健全对银行的定期考核机制以及部门与银行之间的相互制约、相互纠错机制。

（二）各部门和单位要做好关键环节和关键岗位的检查控制，对开设的帐户要实行集中归口管理，对资金风险进行持续监控与防范，强化资金监督，建立资金的项目化管理和系统化流程检查机制。

财政性范文篇3

资金监管现状评估

总体上看，通过多年努力，本次调研涉及的财政性资金和社会公共资金在不同程度上都已形成了较为系统的法律法规体系，建立了相应的内部管理制度。相互制约、协同管理的多层次、全方位约束监管机制已逐步形成，资金监管的规范化、法制化、科学化和现代化水平有了显著提高，为**经济社会又好又快发展提供了有效的物质基础和体制保障。

基本形成了较为系统的管理制度。制度比较健全，基本覆盖了资金的收入取得、支出安排、资金拨付、内部核算、账户管理和操作流程等各个方面，使资金管理的各项工作都能够有章可循。

基本形成了较为规范的内控制度和管理模式。建立了市、区（县）、基层单位三级资金管理人员队伍，形成了联动的监管网络。通过加强对资金管理人员的指导、培训，以及借助网上监管和不定期的实地抽查，形成了比较有效的指导和监督机制。

初步建立了适应现有管理需求的管理信息平台。以信息化为抓手，将资金收支的流程和账户管理，纳入统一的信息平台，对资金账户进行实时监管，规范了资金使用的行为，实现了信息化、透明化和规范化，提升了管理水平。

存在的主要问题

管理制度存在薄弱环节，相关制度建设亟待完善

一是部分资金管理制度的框架体系建设亟待加强。**市财政性资金及相关社会公共资金在收缴、使用、分配、拨付、管理、监督等各环节的管理制度已初步建立，但部分管理制度间的相互交叉、矛盾和冲突的情况还时有发生，尚未形成一套科学合理、层次清晰、分工明确、覆盖全面的制度框架体系。

二是对部分资金管理的关键环节控制亟待规范。由于各类资金的管理要求和使用范围等要素的不同，**市各类资金管理制度存在较大差异，对于资金管理关键环节的控制水平也参差不齐。部分资金管理制度侧重于对业务流程环节的控制，但对于资金流转过程中的关键环节，如银行账户、收支票据、资金缴拨管理等方面的控制，还有待进一步规范和细化。

管理机制较为滞后，管理水平亟待提高

一是宏观上资金管理主体和平衡机制的缺乏。随着市场化机制下部门合作交流的日益频繁和紧密，单一的业务主管部门无法承担相应的协调和管理职责，缺乏固定的协调平衡机制，难以从宏观层面对资金管理进行综合平衡和统筹协调，资金管理具有一定的片面性和滞后性。

二是中观上社会公共资金的决策、管理和监督职责在业务主管部门未实现有效分离。部分业务主管部门既是政策制定部门，又是资金保值增值运作部门，同时还承担了监管职能，不利于资金的风险防范。

三是微观上动态监管、实时监管有待进一步加强。传统的静态监管大多依靠人力参与资金信息的收集汇总和分析比对，受到人力和技术手段的限制，是一种只能反映某个统计时点上资金即时情况的监管方式，不能客观反映资金流动的完整运行轨迹和实时状态，其监管效力存在一定的有限性和滞后性，管理者无法及时发现资金的异常流动，延误了风险控制的最佳时机，削弱了监管力度。

监督体系尚不完善，各层次监督协同机制亟待完善

一是内部监督的制约机制需要进一步完善。目前，**市各类资金管理运行的内部监督主要侧重于事后监督，管理职责有效分离的水平有待进一步提高。同时，资金预算执行管理有待进一步加强。相关资金预算编报和调整还存在一定的随意性，无法充分利用预算工具实现对资金收缴、支付方面的政策合规性约束。

二是需要进一步发挥社会监督的作用。在现行制度框架下，公众对于社会公共资金管理存在着知晓程度不高，监督渠道和问题反馈机制缺乏的情况，无法充分发挥社会公众的监督作用。

三是政府有关部门的监督需要进一步制度化和定期化。如监督主体的职责、资金运行情况信息的传递、监督结果的报送和利用、监督的频率和周期需要进一步明确。

加强资金监管的设想和建议

进一步建立健全各类资金管理制度

一是要抓紧梳理现有生效的法律、法规、规章和其他规范性法律文件，对与上位法相冲突的做法要及时调整；对现有制度中不合理的内容要进行修正和完善，消除内涵外延界定不清和可操作性不强带来的执行困难。

二是要从规范财政性资金和社会公共资金管理流程入手，进一步细化和完善收入征收归集、收支票据、银行账户、预算管理等关键控制环节的制度建设，规范资金收支运行的全过程。

进一步加强和完善资金管理体制机制建设

一是以整合资源、形成合力、强化监管为目标，建立和完善宏观层面的社会公共资金监督协调机构。各类重点社会公共资金应分别组建和完善由人大、政协、政府相关部门、资金管理单位代表，行业专家和社会公众代表等组成的资金监督协调机构（相关法律法规对此类机构组成另有规定的，按规定执行），履行综合监管职能，负责整合相关部门力量、审查资金收支预算等重大决策，以增强资金管理政策制定的科学性、民主性和统筹性，实现资金运行安全和效率目标的统一。

二是在相关资金管理部门内部进一步落实决策、执行和监督相分离的协调制约机制。各资金管理部门应按照“三重一大”工作要求建立重大事项集体讨论制度，进一步完善岗位责任制和重要事项的决策审批程序；进一步明确相关职能部门和经办机构的职责分工，从机构编制、经费安排等方面保障其职能发挥；进一步加强内部稽核审计机构建设，充分发挥内部监督机构的作用。

进一步增强资金管理运行的公开透明度

一是加大政务公开力度，各资金管理部门应按照以公开为原则、以不公开为例外的要求，进一步明确涉及资金管理运行情况的信息公开内容、渠道和方式，充分保障社会公众，特别是相关利益主体的知情权和参与权。

二是完善和整合现有的资金管理信息平台，促进资金管理运行的公开透明和实时监控。各资金管理部门应以客观、完整、动态、及时地反映资金流动的运行轨迹和实时状态为目标，进一步完善已有管理信息系统，并为相关部门，特别是监察、财政、审计等监管部门留出信息端口，以推进各部门之间的资源共享，实现由传统的静态监管向动态监管转变。在此基础上，应逐步探索建立全市统一的资金管理信息平台，整合资源、强化监管。

三是进一步健全完善各类资金预算管理机制。加强财政性资金和相关社会公共资金的预算管理，要在科学论证的基础上完善预算定额体系，细化预算编制，规范预算执行和调整，严格决算审核，加快推进预决算内容的公开，以利于更好地规范资金运行、接受各方监督。

进一步健全多方位、全过程的监督机制

一是完善由内部监督、社会监督和国家有关部门监督构成的立体化监督体系。要加强内部稽核审计机构对资金运行过程的监督，监察、财政、审计等政府部门要突破部门限制，从对单一资金管理部门的监督延伸到对资金征收归集、分配使用和管理运行的全程监督，从事后监督延伸到事前、事中监督。通过加强资金管理政策的宣传力度，提高公众主动参与监督的积极性，创造条件，完善公众监督的渠道和方式。同时，引入社会中介机构的专业监督，并使之制度化、定期化。

二是充分发挥商业银行的作用，实现对社会公共资金的动态、全程监控。建议各类社会公共资金管理部门及相关经办机构新设银行账户时，应由相应的资金监督协调机构参照招标方式审慎选择商业银行，通过与商业银行依法签署资金存管协议明确各自的权利和义务，并建立异常拨款支付报告制度和资金运行风险提示报告制度，以实现对资金运行过程的动态、全程监控。

进一步建立健全对资金管理人员的监督制约机制

一是健全责任追究制度。要将财政性资金和各类社会公共资金的管理情况纳入部门领导考核的范围，将资金管理运行的结果与部门领导的考核升迁挂钩。

二是完善责任追究制度，特别是对负有社会公共资金管理第一责任的领导干部，严格责任追究，纪检、监察、财政、审计等监督部门和司法部门要密切配合，完善联合办案和移送案件制度，加大对涉及社会公共资金管理违纪违法案件的党纪、政纪和刑事处罚力度，真正发挥责任追究制度的震慑作用和示范教育效果，以减少社会公共资金管理使用违纪违法问题的发生。

三是健全对财务人员的激励和约束机制。要加强对财务人员的职业道德教育，逐步实施财务人员统一委派制度；加强财务人员诚信建设，通过实施诚信记录、完善诚信档案，并与职业资格年检、职位聘用和年终奖惩相挂钩，促使财务人员恪守诚信、规范运作。

积极探索提高资金使用效益的方法

财政性范文篇4

[关键词]商业银行财政性存款调整

商业银行的财政性存款是中央银行的重要资金来源,它是中央银行实施有效宏观调控的一项重要的货币政策工具,通过缴存存款,一方面可以扩大基础货币,增强国家信贷资金的调节和控制能力,另一方面也可以促进金融机构的稳健经营。而随着人民银行总行对货币政策的多次调整,财政性存款的管理也日趋完善成熟。但在基层财政性缴存款管理中仍存在诸多方面的问题需要引起上级部门得关注:

一、存在问题

(一)对国有商业银行财政性存款缴存制度执行情况的监管出现无人过问的“真空”状态。

目前基层人民银行对财政性资金的管理现状是:货币信贷部门负责组织财政性存款管理、监督和处罚工作,国库部门负责经理国库资金并管理财政资金的收入与拨付,会计部门负责日常的核算以及协助货币信贷部门进行检查。由于货币信贷部门对金融机构财政性存款的缴存、变动情况等缺乏必要的掌握和分析,而实地检查的可操作性也不大。会计部门对金融机构上报的报表资料的真实性难以作出判断,国库部门无法阻止财政预算内资金向金融机构转移,对有关专户特别是与预算外之间的资金往来用途、真实性难以核实。种种情况导致对商业银行财政性缴存款的监管出现了“谁都能管,谁也不管”得局面。

(二)农村信用社缴存财政性存款中存在的问题

1.存在漏缴问题。根据并银发[2005]3号文件规定:“2013县级待结算财政款项”属县级信用社财政性存款缴存的范围,根据《国家金库条例》规定,该科目余额如果当日确实来不及报解,次日必须报解,但月末必须全数上划。因此“2013”待结算财政款项科目在月度内每一日都可能挂有余额,信用社每旬缴存财政性存款时,“2013”科目如有余额就应列入上缴范围,而仍有不少信用社均不同程度的存在漏缴的现象。

2.对缴存范围界定不明的问题。一方面是人民银行总行多次对缴存款范围的会计科目进行调整,但是未明确会计科目使用说明;二是基层行社对某些缴存款范围开户资金的性质界定不清。1998年存款准备金改革将金融机构的机关团体、财政预算外存款划为一般存款范围,而现行的财政性存款缴存范围中却包括农信社“2015县级财政预算外存款”等科目,导致基层信用社对财政性缴存的范围理解不准、界定不明。

3.存在认识偏差问题。近几年来,在基层行社缴存存款准备金业务上存在着两个偏差:一是重一般性存款的缴存业务,轻财政性存款缴存业务;二是思想认识上存在偏差,总认为财政性存款大都已划归为一般存款,该缴的余额较少时就被忽略。

4.大量财政性预算外资金都未纳入国库管理而是存放于商业银行。

根据有关规定,目前地方财政将财政预算外资金都实行单独管理。这也可以商业银行大量吸收财政性存款提供了可能。加之目前商业银行或多或少都有储蓄存款任务,所以商业银行出于自身利益的考量也会千方百计的去拉拢这部分资金。同时,如果商业银行将这部分资金以财政性存款缴存人行,其获得的收益要远远低于以一般性缴存款管理所获得的收益。所以商业银行会刻意缩小或规避制度规定的财政性存款的缴存范围。

5.利益驱使,使金融机构有意规避缴存财政性存款。财政性缴存款属于不生息资产,人民银行目前只按其日平均余额的万分之五计付手续费,手续费收入远不如将财政性存款转化为一般性缴存款的收入。因此,金融机构对缴存财政性存款态度上并不积极。据调查,财政部门存放在商业银行的财政性存款主要有社会保障基金存款、基建存款、国债资金存款、特设专户(国家政策性补贴资金)存款、部分地方财政库款等。基层商业银行将这部分存款以单位活期存款、机关团体存款形式存放,从根本上改变了财政性存款的存放形式。

6.人民银行与银监局的职能划转,导致商业银行部分人员对基层人民银行下发的各项工作任务不重视、态度散漫、不能给予积极的配合。人民银行要求报送得各类凭证、报表等都不能按要求报送,经常要电话多次通知才会报送。造成人民银行的工作开展异常艰难。

二、完善缴存财政性存款的建议及对策

(一)加大对国有商业银行的监管力度,建议对商业银行实施定期不定期检查或现场监管。尽快明确人民银行内部职能部门的分工,建立“谁检查、谁处罚、谁负责”的制度。

(二)明确规定缴存事项。建议上级行尽快出台新的规定,进一步明确规定各类存款的缴存范围、资金的性质以及缴存的会计科目。同时进行必要的人员培训,以提高业务人员缴存财政性存款的思想意识和业务素质。

财政性范文篇5

——市深化“收支两条线”改革的做法

近年来，蓬莱市根据上级的统一部署，不断加大“收支两条线”管理力度，先后开展了清理收费和罚没收入、整顿银行帐户、执行票款分离等一系列工作。经过清理、规范，财政性非税收入管理得到根本性的加强。

一、深化“收支两条线”改革的做法

㈠实行非税收入银行代收，全面落实“票款分离”、“罚缴分离”管理办法

为了搞好“票款分离”推行工作，我市出台了《蓬莱市行政事业性收费和政府性基金“票款分离”票款分离管理办法》，按照“财政统管票据、单位行政执法、委托银行收款、资金直缴财政”的征收管理原则，对行政事业性收费和罚没收入开始实行银行代收制度。主要措施为：一是撤消执收执罚单位的收入过渡帐户；二是按照主管部门、执收单位、资金性质、管理类别对所有收费项目编制了统一编码，输入银行代收网络和财政数据库中；三是对执收执罚单位发放《缴款通知书》，将收据分为《手工收据》和计算机打印的《电子票据》，《电子票据》发给代收银行，《手工收据》发给经批准的现场执收单位；四是明确缴款程序：缴款人持执收单位开具的《缴款通知书》，到代收银行网点缴款，银行收款后打印《电子票据》给缴款人，信息即时传给财政局数据库，资金存入财政收款户，缴款人持《电子票据》到执收单位办理业务；五是利用代收银行已有的计算机网络，将各网点代收费信息进行归集，在财政局建立代收费信息数据库和利用收费信息的局域网。

㈡加强非税收入票据管理，全面实现“以票控费”

票据管理是财政控制和监管非税收入的重要手段，是管理非税收入的源头工作。我们规定，单位购买票据必须凭《收费许可证》办理《票据准购证》，按照“限量供应，验旧领新，以一兑一”的要求，核发票据。对已开具票据的收费、罚款资金必须全额上缴财政，凡收缴不符的，停止供应新票据，并查明情况，限期处理。

㈢做好日常稽查和专项检查工作，促进“收支两条线”规定全面落实

我市建立有专门的非税收入稽查队伍，设立有举报电话，每年都根据年初制定的稽查工作计划和群众举报案件开展稽查工作，对于擅自设定收费项目、提高收费标准、收费不开票、资金不上缴等违反“收支两条线”规定的行为，及时进行严肃的查处和纠正。通过日常和专项等各种形式的检查工作，杜绝了财政资金的流失，维护了政府形象。

二、全面落实“收支两条线”规定取得的成效

㈠有效地遏止了乱收费，杜绝了坐支挪用等违纪问题的发生

由于我们取消了各执收执罚单位的收入过渡户，全面清理整顿了银行账户，严格控制了收费票据，对收费项目实行统一编码管理，推行和完善了银行代收，同时加大了对非税收入的监督检查力度，使自设收费项目、自制收费票据等乱收费行为，以及收入不上缴、私设小金库、坐支挪用等违纪现象得到杜绝。目前，我市“票款分离”推行率达到了100%。

㈡保证了财政资金的应收尽收，增加了财政收入

收费资金通过银行代收网点直接存入代收专户，保证了财政资金的应收尽收，促进了财政收入的大幅度增长。2003年，全市非税收入达到13554万元。

㈢财政专户收入的大幅度增长，为近几年筹措城建资金创造了较好的条件

伴随着我市城市化建设步伐的加快，城建资金缺口相应增大，我们一直在探索一条多渠道筹措城建资金的路子，举债发展成为最主要的方式之一。实行银行代收后，各商业银行都看到了我们财政资金大幅度增长的实际情况，使得举债筹措城建资金的工作进行地比较顺利，保证了各项重点工程的顺利进行。

三、目前还存在的问题

㈠票据管理上还存在一些问题

首先是部分经营性收费在使用票据上的问题。监管票据是掌握执收单位资金情况的重要手段。目前，经营性收费一般使用税务票据，但是，这些执收经营性收费的单位有许多还需要财政供给资金，财政在编制预算时，由于对这些单位的综合资金状况不能全面了解，导致部门预算在执行时有脱节现象。其次是财政内部票据问题。目前财政内部票据基本分为收费票据和统一收款收据两种，由于群众对这两种票据的功能认识还比较模糊，分辨不是很清楚，容易造成混淆，一定程度上会冲击“收支两条线”改革。

㈡城市资源性收入管理还有待进一步加强

随着经营城市工作的开展，城市资源性收入管理被提上日程，经过我们几年的努力，目前土地收入管理已得到规范，但是其它城市资源性收入，如占用城市道路停车收费、户外广告经营权收入、公交线路经营权收入等，还有待进一步加强管理，这也是我们今后工作的一项重点。

㈢实行“收支脱钩、收罚脱钩”后，部分执收单位积极性下降

“收支脱钩、收罚脱钩”是“收支两条线”改革的必须步骤，有利于从根本上治理乱收滥罚现象。但是，由于这项工作才刚刚开展，许多配套改革还没有完全到位，一些单位的征收动力不如从前，收入出现了下滑现象。财政由于缺乏必要的监控手段和相应的处罚措施，对这种现象还很难控制。

四、对策和建议

㈠继续完善票据管理

对于经营性收费使用票据问题，建议能够明确规定凡需财政供给资金的单位，一律使用财政票据，至于应缴纳的税金，可以由财政向税局划拨，确保财政和税务的监管都能够到位。

㈡大力组织城市资源收入，拓展城建资金收入渠道

巩固和拓展的城市资源收入除土地收入外，其它渠道包括：停车场拍卖；电话亭、书报亭、户外广告经营权拍卖；交通资本运营，如公交车辆市区经营权拍卖；文化资本运营，如老街开发权、广场开发与经营；旅游资本营运，如出让部分旅游景点经营权；体育资本营运，如体育场馆建设与经营；路桥冠名权拍卖等。

财政性范文篇6

关键词:财政性资金;建设项目;工程造价;审核风险;控制

随着经济社会的发展，财政性投资建设项目逐渐增多，而在工程造价审核中，由于采用了新的工程量计价控制模式，使得工程造价审核的风险逐渐增多，而且在现行的审核中还面临诸多问题，比如工程量清单项目叙述不清、施工图纸设计深度不够，以及工程变更较多较大等，这些问题均影响了工程造价审核。因此，重视工程项目造价审核风险，并注重风险控制，有助于提高工程造价深刻水平。

1目前财政性资金投资建设项目工程造价审核中存在的风险

1．1编制工程量清单阶段的审核风险分析

(1)叙述工程量清单项目不清晰。按照最新版的建设工程量清单计价规范的相关要求和规定，需要描述清楚工程量清单中的每一个项目，并做特征性描述，同时也包括对项目工作的具体表述，主要包括项目实施中所需的材料数量、型号、质量要求，以及施工参数、技术参数等，为的是方便投标人按照项目特征进行报价。但是目前不少招标文件中的工程量清单，未对项目做特征性描述，只是简单的罗列，使得投标人在审阅工程量清单时，对选用何种规格、种类与技术参数存在不同理解，增加了工程审核的危险［1］。(2)工程量计价清单中项目设置不科学。在建设工程量计价清单上的项目，其划分有着规范的模式，以及对应的工作内容，但是部分招标文件中，将工程量清单上的内容分解掉，违背了工程清单计价规则，可能增加工程造价审核风险。另外，施工图纸设计深度不够，也是工程量计价清单中存在的一个突出问题。从理论上来说，在投招标前，应全面、详细制定设计图纸，且要保证深度，用来编制工程量清单。但是部分建设项目在实施过程中，图纸设计工作不到位，往往在项目实施后还未能提供施工图纸，或图纸深度不够，如果以此为图纸编制的依据，则必然会使得工程量清单出现问题，增加财政性资金投资工程造价审核风险。

1．2建设项目工程造价审核中的风险分析

(1)过大的工程量变更增加工程造价控制难度。在建筑项目实施过程中，由于设计深度不够或设计图纸本身不完整，使得工程量清单编制中出现不少问题，因为和工程实际偏差比较大，使得工程在实施过程中的出现的变更比较多。另外，还有一些单位在利益驱使下，随意变更工程，增加了工程造价审核的风险。(2)虚假的工程资料，增加了工程造价。在对工程进行特征性描述时，要求所提供的资料是真实的、完整的、准确的，但是在项目实施过程中，由于一些人员缺乏职业精神，常常出现资料失真。

1．3工程清单结算阶段中存在的问题

不同的招标文件，不同的合同限定口径，在文件中不得调整，也不得随意调整。如果随意评估工程量，会出现重复计算或高估的问题。重复套定额、高套定额等，会将低价分项套在高价分项上，而在一些定额中，可能出现重复套定额问题［2］。最后一个问题，是材料价格过高时，如果一些材料商故意提高材料价格，则可能出现一些问题。比如签证时，材料价格已将运杂费和采保费包括在内，可是在结算过程中，又加上了运杂费、采保费，特别是部分装饰材料，报价可能出现过高的问题。

2降低工程造价审核风险的策略分析

2．1高度重视工程量清单编制与审核中的风险

由于财政性资金投资建设项目工程量清单编制与审核过程中的风险较多，所以不管是施工单位还是建设单位，均应高度重视工程量清单的编制与审核。根据是求是的原则，要如实编制工程量造价;第二，根据工程实际进行工程量造价编制，避免出现较大误差;第三，对于业主委托的单位，需要确保资料完整性，保证审批手续过关，积极做好复核工作，有条件的工程可并做好复核工作，如果条件许可，则应道现场进行复测，确保工程竣工图的真实性，从而保证建筑工程结算造价编制表的真实性、可靠性与准确性［3］。

2．2加强对材料价格的控制

在建筑工程中，用到各种各样的材料，比如钢筋、水泥，而且用量非常大，所以材料价格也成为影响建筑工程造价的重要因素。也就是说，材料价格是影响工程量结算造价的重要因素。降低工程造价，也需要加强对材料价格的重视和控制。而加强工程材料的控制，需要从以下两个方面入手:(1)加强对材料价格的和材料市场供应的研究，尤其是对价格走势和影响因素的研究，掌握材料价格波动的因素，合理确定材料采购时机，降低材料采购成本。(2)价格管理部门需要加大投入，定期全文主要建材与设备价格信息，以供施工单位参考［4］。另外，还应重复利用财政投资建设项目工程造价结算的资源，提高资源的利用率，建立和开发适合财政性投资建设项目审定的材料价格数据库，在工程量清单编制和审核过程中，实现对建筑工程造价的真正控制。

3财政性资金投资建设项目工程造价审核风险控制措施

3．1重视项目投资估算工作

为了提高对工程造价审核风险控制的效果，施工单位应重视项目投资估算工作，对于项目投资估算工作，首先要高度重视，加强对造价审核人员的培训，使其熟练掌握建设工程项目投资估算方法。计算方法;第二，应该编制正确的、科学的工程项目投资估算，为投资决策和初步设计编制，提供有价值的理论依据［5］。

3．2严格执行限额设计

财政性投资项目工程量清单的编制，必须执行限额设计，将限额设计始终贯穿在项目设计的各个极端，并利用价值工程对财政性投资项目设计方案，不断优化和比较，最终使财政性投资项目的工程项目在初始设计阶段，实现有效、合理控制。

3．3完善工程项目变更流程，并加强合同管理

合同管理水平关系到工程造价，加强合同管理，并完善工程项目变更程序有助于控制工程造价审核风险。为此，需要加强对合同执行的审核力度，提高合同管理控制效果。对于财政投资审核人员，应积极了解和学习合同，了解并熟悉国家相关的法律法规，做好财政性资金投资项目计算机构业务人员系统培训，注重提高人员的职业素养和办事效率［6］。另外，在财政性投资项目资金管理上还需要采取一定措施，出台投资项目具体规定和实施办法，切实做好建设资金预算的编制、监督、管理等工作，控制工程造价的审核风险。

4结语

随着经济社会的发展，建设项目工程越来越多，而财政性资金投资建设项目工程造价的审核，是一项专业性工作，需要高度重视工程造价的审核，同时也因为它是政策性和专业性相结合的工作。做好此项工作，需要审核人员具备较强理论知识、专业技术，同时也需要工作人员熟悉各个主管部门的规章制度，以制度来规范各项工作，在审核中多利用知识与技术，实现对工程造价审核的全面控制。

作者:李颖斌 单位:东莞市财政局麻涌分局

参考文献:

财政性范文篇7

关键词：社会保险；统筹基金；缴费；财政性质；研究

在上世纪九十年代，人们对社会保险统筹基金征收的形式存在一定的争议，有的人认为应当用税收的形式进行征收，一些人则认为使用缴费的形式进行征收比较合理。笔者看来，两种征收的方法在实质上并没有太大的差别，只是征收的部门发生了变化，下面笔者对社会保险统筹基金缴费的财政性质进行分析。

一、对社会保险统筹基金缴费的固定性进行分析

所谓的固定性主要指社会保险的缴费率具有固定性的特点，并且相关部门需要制定固定的政策和制度对其进行严格的监督和管理。通常情况下，社会保险的缴费率是中央政府部门或者地区政府部门在制定社会保险制度和政策时对其进行明确，社会保险的缴费率具有一定的固定性，在确定完成后不宜随便进行改动或者变更。城镇居民的社会养老保险、医疗保险和新型农村的社会养老保险、医疗等等正处于试点的阶段，在社会保险统筹基金的缴费率以及财政补贴政策等方面需要根据城镇和地区的实际情况作出科学、合理的调整。但是随着城镇和地区的不断发展，社会保险部门需要制定一些固定的政策，不能经常的进行变动，最大程度的避免在征收统筹基金时出现一些问题，并且需要派专业的管理人员进行严格的监督和管理，使社会保险统筹基金的征收工作可以顺利的进行和完成，从而进一步推动我国经济的发展。从固定性的方面进行比较，社会保险统筹基金的缴费和税收的财政性质基本相同。

二、对社会保险统筹基金缴费的强制性进行分析

我国社会保险法明确规定：企业员工应该有基本养老保险，基本养老保险金由员工和企业共同承担；企业员工应该有基本医疗保险，基本医疗保险金由员工和企业共同承担；企业员工应该参加工伤保险，工伤保险金由企业承担，员工本人不用缴纳工伤保险金；企业员工应该参加失业保险，失业保险金由企业和员工按照国家相关规定的比例进行共同缴纳；企业员工应该有生育保险，生育保险金由企业自行缴纳，员工本人不用缴纳生育保险金。由上述规定可知，社会保险在参与和缴费等方面具有一定的强制性，从强制性的方面进行比较，社会保险统筹基金的缴费和税收的财政性质基本相同。然而在城镇和地区进行试点时，在城镇养老保险、医疗保险和地区养老保险、医疗保险等具有一定的自愿性，城镇和地区的人们按照自己的意愿进行参加和缴费，政府部门提供一些财政补贴对人们进行引导，为此，这一部分社会保险不具有强制性的特点。

三、对社会保险统筹基金缴费的无偿性进行分析

社会保险统筹基金缴费的无偿性主要指交纳的费用和所享受的福利、待遇没有直接的关系。现阶段，我国城镇企业员工的基本养老保险和基本医疗保险都有个人独立的账户，个人账户中一部分资金属于储蓄型的资金，员工个人缴费是有偿的。下面从两个方面对无偿性进行分析：一方面，从保险理论的角度而言，社会保险统筹基金是一种风险汇集与风险分散的机制，参加社会保险的人用缴纳的费用换来一定的保障；另一方面，从财政的角度而言，社会基本保障可以被视为一种公共的产品，政府部门为人们提供基本的保障，政府部门顺利运行的资金来源于社会保险统筹基金的缴费和税收，社会保险统筹基金的缴费和享受的福利、待遇等均没有直接的关系。例如：企业为员工缴纳一部分养老保险和医疗保险等，但是企业却没有享受到任何的福利和待遇。除此之外个人缴费也有一定的无偿性，基本医疗保险和失业保险等只有在员工发生一些事情后才可以享受一些福利和待遇，如果员工没有任何事情发生，员工不会享受到相应的福利和待遇。由此可知，社会保险统筹基金缴费具有一定的无偿性，因为社会保险统筹基金税收也有一定的无偿性，所以两者在无偿性的财政性质上也基本相同。

四、提高社会保险统筹基金缴费的建议

为了使社会保险统筹基金缴费可以顺利的进行和完成，笔者提出了如下建议：第一，对社会保险统筹基金的缴费率进行科学、合理的设置。现阶段，我国社会保险统筹基金缴费的比例相对比较高，企业和员工的负担比较大，经常会出现企业和员工拖欠统筹基金的现象，甚至一些企业因为需要缴纳的费用较高没有为员工设置五险一金。为了有效的解决上述问题，政府部门需要根据实际情况对缴费率进行适当的调整，降低企业和员工的缴费比例，在企业和员工所能承受的范围之内，从而使社会保险统筹基金缴费工作可以顺利的进行并且会取得较好的成效。第二，加大社会保险统筹基金缴费的监督和管理的力度。政府部门需要制定科学、合理的社会保险统筹基金缴费制度和管理体系，对缴费的相关内容和注意问题进行说明，并且需要明确规定缴费社会保险统筹基金缴费的流程，让收缴人员严格的按照规定和流程进行，与此同时需要派管理人员以管理体系为主要依据对缴费的全过程进行严格的监督和管理，最大程度的减少问题发生，从而使社会保险统筹基金缴费的过程顺利完成。

五、结语

上述文章对社会保险统筹基金缴费的固定性、强制性和无偿性等财政性质进行分析和研究，通过研究发现，社会保险统筹基金缴费和社会保险统筹基金税收的财政性质极其相似。由此可知，在征收社会保险统筹基金时，无论使用缴费的形式或者征税的形式均可以达到预期效果，希望对我国社会保险行业有一定的帮助。

作者:杨静伟 单位:固原市社会保险事业管理局

参考文献：

[1]刘亚萍.社会保险统筹基金的法律性质及管理运营研究[J].东方企业文化,2015(7):66-66.

[2]胡笑天.社会保险统筹基金法律问题研究[J].法制博览,2016(7):163-162.

财政性范文篇8

第一条为规范财政性基建投资项目工程预决算行为，保证审查工作质量，加强财政支出管理，根据国家有关法律、法规，制定本办法。

第二条财政性基建投资项目（以下简称项目）审查是指财政部门根据有关法律、法规，对经政府职能部门批准立项的财政性投、融资建设项目的工程概算、预算、招投标和工程价款的结算和竣工决（结）算进行审查的行为。

第三条县财政局是工程预决算审查中心的主管部门，县财政工程预决算审查中心是项目审查的具体实施单位。

第四条项目审查范围：

（一）使用财政预算资金安排的建设项目。包括县级一般预算拨款、上级专项、基金预算拨款、预算外资金项目；

（二）使用财政管理的各种政府性专项资金的项目；

（三）使用国家发行债券所筹集资金的项目；

（四）使用国家对外借款或担保所筹集资金的项目；

（五）使用财政贴息或政府性融资安排的项目。

第二章项目前期审查

­第五条参与项目的前期论证，重点了解项目建议书、可行性研究报告、初步设计等资料，对项目可行性提出意见。

第六条根据项目的扩初设计，概算定额指标、各项费用、定额取费标准、建设地域自然及技术经济条件和设备预算价格等资料；审查项目设计概算及是否经相关部门批准。

第七条审查项目是否存在超规模、超标准或缺漏现象；审查项目手续是否完备。

第八条审查项目资金来源及落实情况。

第九条审查项目前期费用开支是否符合国家有关规定。

第三章工程预算（招标标底）审查

第十条要求建设单位提供项目工程施工图、预算书、工程量计算书、人工材料分析表、施工组织设计等。

第十一条审查依据包括：工程施工图；国家和地方统一制定的工程预算定额；费用定额；人工、材料价格；价格调整指数等相关取费规定。行业主管部门制定的相关政策规定等。

第十二条审查内容包括：项目工程预算是否控制在概算指标内；工程量计算、定额套用与换算、费用和费率计取是否合理、准确；审定项目工程预算造价。

第十三条审查步骤包括：收集建设单位提供的相关资料；根据项目技术特点和具体情况制定初步方案，组织初审；根据审点深入现场实地调查；复审并出具审查结论。

第四章工程价款决（结）算审查

第十四条根据项目签订的工程承包合同规定的按月结算、分段结算、竣工后一次性结算等方式，结合工程进度及预付款项和工程监理情况，审查经建设单位签证的工程进度价款结算账单，提出资金拨付意见。

第十五条参与工程竣工验收工作，并督促建设单位及时办理竣工价款决算。

第十六条审查资料主要包括：工程竣工图；竣工决算报表；竣工决算说明书；工程建设合同；工程监理报告；设计变更情况报告及核定单；竣工验收证明；建设单位现场签证；主要材料、设备发票；工程项目点交清单及财产盘点移交清单等。

第十七条审查内容主要包括：竣工结算资料是否齐全，编制依据是否符合国家政策和相关规定；项目是否按批准执行，有无提高建设标准和扩大规模等；主要材料取价、设备价格购置是否合理、审批手续是否完备等；审核交付使用资产是否符合条件等；核实项目节余资金，属于上缴财政部分应督促及时上缴；审核项目竣工决算报表真实、完整性等；审查项目从筹建到竣工、交付使用的全部费用，审定项目结算造价。

第十八条项目竣工结算审查后，对应核减的基建资金，属于应上缴财政部分的，及时督促上缴；对应增加的基建投资，应及时提出调整项目投资的建议。

第五章审查结论及处罚

第十九条工程预决算审查中心在进行项目审查时，应当遵循合法性、公正性、客观性的原则，并对审查结论负责。

第二十条项目审查结论是有关单位组织招投标、签订工程合同、办理拨款、贷款和工程决算的依据。

财政性范文篇9

（一）财政性存款缴存范围界定不清。一是资金范围不明确、不具体。

人民银行对财政存款缴存的资金范围只在1998年下发的《关于改革存款准备金制度的通知中》（银发[1998]118号），指出“金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和发行国债款项等财政存款是中央银行的资金来源”。对资金范围界定的比较笼统，未进一步明确地方金库存款都包括那些资金。之后，再无文件对资金范围进行界定或做出具体的解释和说明。基层人行在执行监管时，难以掌握界定依据和确定资金的真实性质，从而缺乏有效监管手段对其金融机构财政存款的资金性质、来源进行甄别二是会计科目范围与金融机构会计报表不一致。人民银行总行不定期印发文件，核定金融机构缴存款范围，基层人民银行会计营业部门依据文件审查、考核、办理缴存款业务。但是，由于金融机构改革步伐不断加快，科技水平不断提高，新业务的推陈出新，会计科目的更换也较为频繁。当人民银行收到金融机构报送会计科目变更信息后再印发文件，到基层人民银行会计部门收到文件就会产生一定的时间差，从而导致人民银行核定的缴存款范围出现滞后的现象。

（二）划缴财政性存款会计处理手续亟待规范。1998年3月，存款准备金制度改革，人总行在《人民银行改革存款准备金制度会计处理手续》中，仅对一般性存款的会计处理手续进行了规范，对于财政性存款仅在第五条第一款规定?s“财政存款的缴存款范围调整后，其划缴方式仍采取现行做法不变。”此后，人民银行未印发任何规范存款准备金会计核算手续的文件。

（三）占压财政性存款处罚依据不足，对财政性存款缴存管理处于两难境地。目前，基层央行对占压、迟缴、少缴财政存款的处罚主要有以下几个依据?

一是人民银行总行在1984年以（84）银发字（70）号文明确了处罚标准，即欠缴行为处以“罚息率为日万分之二”的罚息，迟缴行为处以“日万分之四”的罚息。而在以后的存款准备金管理和利率管理的相关文件中，对财政性缴存款的违规行为都没有做出明确规定。

二是《信贷资金管理试行办法》（1985年1月1日试行）和《关于办好人民银行委托专业银行业务和账务以及加强缴存存款等项工作的通知》（[85]银发字第281号）中对欠缴、迟缴财政存款行为规定的处罚标准分别为“按欠缴金额每天万分之二计收罚款”和“根据迟缴或少缴金额每天按万分之三罚款”。1998年准备金制度改革后，对金融机构占压、迟缴、欠缴财政存款行为，没有做制度性约束。因而人民银行在具体管理工作中举步艰难。

三是在1999年，国务院颁布的《金融违法行为处罚办法》中对金融机构占压财政性存款的处罚予以了明确，《金融违法行为处罚办法》第22条规定?s“金融机构占压财政存款或者资金的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款，没有违法所得的，处5万元以上30万元以下的罚款”并规定人民银行可以对违规金融机构的高管人员进行处罚。但是随着人民银行职能调整，银监局的分设，这一法规已不适合人民银行现行管理的职责权限。

（四）基层人行对财政性存款缴存业务监督效率不高。人民银行会计部门负责交存范围的会计科目审定，营业部门负责办理报表审查、资金收缴和日常考核工作。即使发现问题也只做一般性处理。上级行对会计部门检查只明确了账户管理、反洗钱等职能，这样对财政性存款缴存业务的监督管理职能在各部门间横向分散，而且，基层人民银行对财政性存款缴存的监督管理，仅限于审核金融机构会计报表科目反映的财政性存款是否全部缴存，对金融机构迟缴、漏缴和转移财政存款很难形成有效监督。

（五）“法律条文空白”。《中华人民共和国中国人民银行法》第三十二条规定，中国人民银行有权对金融机构中国人民银行经理国库等行为进行检查监督，而是否有权对金融机构的其它财政性存款及缴存行为进行检查监督未作任何规定。至此，对金融机构国库以外吸收的财政资金的检查监督，因法律规定之盲区而无法正式开展，导致对金融机构财政性存款监督检查工作裹足不前，更为财政性存款的核算管理难上加难。

二、加强财政性缴存款管理的几点建议

（一）尽快规范财政性存款会计核算手续。现行财政性存款会计核算手续已不能适应金融体制改革的需要，建议尽快出台全国统一的缴存财政存款会计处理手续，制定并完善财政性缴存业务的实施细则，人民银行应把财政性缴存款的具体核定原则、划缴方式及相关处罚规定编入实施细则中，以便做到严格规定办理缴存业务，杜绝此项业务中的不规范行为，提高中央银行的监管水平。

（二）修订和完善财政性存款缴存业务政策依据。明确界定资金缴存范围，并对资金范围做出具体的解释和说明，便于基层行业务人员严格掌握缴存范围并及时调整科目代号及名称，从而保证各金融机构所提供的会计报表在会计科目及名称上保持绝对一致。

财政性范文篇10

为进一步加强财政性资金管理，规范全区各项收支行为，充分提高财政性资金使用效益，根据财经法律法规和有关文件要求，结合我区实际，特制定本规定。

一、收入管理

第一条财政收入包括税收收入和非税收入。税收收入包括按税法规定的税目征收的所有收入；非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中的收入以及政府财政性资金产生的利息收入等。

第二条各级财政、税务和收入征管部门要按照《中华人民共和国税收征收管理法》和财政部《关于加强政府非税收入管理的通知》的规定，按月真实、均衡组织收入入库，保证应收尽收。所有税收收入，全部就地直接缴入区财政国库，严禁截留、占用或拖欠税款，严禁越权减税、免税、缓税等行为；非税收入直接缴入区财政非税收入专户或缴入区财政国库，实行统一预算管理。

第三条税收收入和非税收入预算的确定，依据实际的税源和收入项目，结合政策执行情况，合理确定收入预算，并以人代会批准的财政收入预算为目标，确保完成全年财政收入任务。

第四条财政部门、财政收入执收单位和有关机构要建立对账审核制度，及时监督财政收入的收纳、划分、留解、退付等情况。

第五条严禁各单位设立账外账或变相设立小金库以及违规开设银行账户。

二、支出管理

第六条严格执行《预算法》，强化预算意识，充分做到有预算不超支，无预算不动支。

第七条实行统一的部门预算编制制度。将非税收入收缴制度改革和部门预算制度改革结合起来，编制综合财政预算，实行非税收入全额上缴、支出统筹安排，统一政策，统一标准。按照乡镇财政管理方式改革要求，区乡（镇）实行共编预算。

第八条预算的编制遵循“一要吃饭、二要建设”的原则，围绕“保工资、保运转、保稳定、促发展”的基本目标，坚持“先人员经费、后公用经费、财力有结余的再安排建设发展经费”的支出顺序，统筹安排支出，优先保证重点支出。综合财政预算经区政府常务会议研究后，报区人民代表大会或其常务委员会审议批准执行。

第九条在年度预算执行过程中，凡确需追加的支出预算，必须严格履行审批程序。

1．在预算执行过程中，凡是年度预算中未安排的新发生项目经费的追加，由使用经费的部门提出申请，经申请部门的分管区领导和分管财政的区领导同意，交由财政、审计、监察等部门组成的“经费审核小组”审核后提出追加预算方案。

2．区委办、人大办、政府办、政协办、接待办，在年度预算以外新发生且来不及审核的项目经费，可由承办部门提出申请，经分管财政的区领导同意先预借经费，待项目实施完结后5日内，承办部门将支出原始凭证和有关资料送“经费审核小组”审核并提出追加预算方案。

3．各部门、单位申请追加年度预算中已经安排项目的超支经费，原则上不予安排，但因工作性质或业务量发生很大变化导致经费超支的，应于次年1月底之前报送“经费审核小组”审核提出追加预算方案，否则，不予追加。

4．经“经费审核小组”审核后需要追加的项目经费，2万元以内的报分管财政的区领导批准追加，2万元以上的报分管财政的区领导审核，区长批准追加。对于经费预算超过5万元的专项活动及其他需要进行跟踪管理的项目，由“经费审核小组”安排1-2名工作人员参与全程服务和管理，并负责向“经费审核小组”提出活动经费支出初审意见。

5．对专项活动所需经费实行限时报结制度。各部门要坚持做到先申请批准实施方案，再办理的原则。对部门承办专项活动应由区财政支付经费的，具体承办部门应事先向区政府书面提出申请，并同时编制经费预算，经区政府批准后方可实施。具体承办部门应在专项活动结束后5日内先向“经费审核小组”报送经费实际支出数，在15日内向“经费审核小组”报送专项活动经费的所有支出原始凭证和相关资料，超过规定时限不报的，“经费审核小组”不予审核确认，已经从区财政局借款的，从其部门的其他经费中扣回。

第十条坚持量财办事，从严控制非生产性支出，不得高标准配备小车和各种办公设备。公用经费管理按区政府《关于加强区直机关公用经费管理的通知》（宿豫政发〔2003〕85号）规定执行，小车经费管理按照区委办公室、区政府办公室《关于印发宿豫区公务用车管理办法(试行)的通知》（宿豫办发〔2005〕82号）规定执行。

第十一条严禁任何部门、任何单位采取“先斩后奏”的办法无预算或超预算安排支出，否则，不予审核追加预算。

三、专项资金管理

第十二条专项资金是指有专门项目、专项用途和特殊使用要求的资金。具体包括：

1．省、市财政部门和有关主管部门以预算指标的形式下达到区财政，并由区财政拨款的各类专项资金；

2．省、市财政部门和有关主管部门直接拨付至区财政专户的各类专项资金;

3．省、市主管部门直接拨付至各部门、单位账户上的专项资金；

4．区财政安排的各种专项资金；

5．上级部门要求我区部门、单位直接参与或提供担保的各类投资；

6．部门、单位自筹或借贷建设的各项投资；

7．部门、单位要求承建单位垫资建设的各项投资；

8．其他需要纳入管理的专项资金。

第十三条专项资金项目实施管理要求。

1．专项资金用于采购货物和服务项目，按照区政府办公室《关于印发宿豫区2005年政府采购操作程序采购目录及限额和定点供应商名单的通知》（宿豫政办发〔2005〕9号）规定，属于采购目录以内或采购限额标准以上的，实行集中采购。

2．专项资金用于工程建设项目，凡单项工程投资额达到工程招投标标准的，按照区政府《关于进一步规范工程招投标工作的意见》（宿豫政发〔2007〕26号）规定实行公开招投标；单项工程投资额达不到工程招投标标准的，按宿豫政办发〔2005〕9号文件规定实施政府采购。

3．在不同地点分项实施的购建性项目，应按项目专项管理的要求，进行统一招标或集中采购，然后分项目、分地点分别实施。

4．未按规定程序申报自行招标或采购的，区乡会计核算中心不予入账，属财政拨款的项目，区乡财政不予安排拨款。

5．政府公共工程项目的实施管理，按照市政府《关于印发宿迁市政府公共工程审计监督办法的通知》（宿政发〔2005〕106号）有关规定执行。所有建设项目的实施都必须有科学论证报告，有立项批复，有规划、建设、土地等部门的批准实施意见和区政府研究意见；实施过程中要保证项目质量和专款专用，项目购建完工经有关部门验收合格后，由审计机关出具相关决算报告，区乡会计核算中心据实入账，未经审计部门进行竣工决算审计或财政部门评审的，有关部门不得办理竣工验收备案手续，区乡会计核算中心不予入账。

第十四条专项资金的审批和拨付。各种专项资金的使用一律实行申报审批制度，通过财政国库集中支付。各部门、单位必须明确一名财务负责人和经办人，进行专户管理、专账核算。

1．属于工程或政府采购的项目资金，由项目组织实施单位提出书面申请，同时报送相关资料（立项批复、预算报告、组织实施方案、项目管理制度、合同文本等）。工程项目或资金涉及若干个部门的，涉及到的部门必须同时签署意见，经区项目评审办公室（设在区发改局）和资金管理办公室（设在区财政局）初审，报区政府分管领导审核后由区长审批。

2．属于事业费、业务经费、贴息、补助、补贴以及人员经费的专项资金，由用款单位提出申请，并附报相关文件和资料，由资金管理办公室初审，报区政府分管领导审核后由区长审批。

3．属于单个项目的专项资金，实行一项一批；属于一项总体工程（或采购）需要分步实施的，可采取先总体审批，由财政部门按项目实施进度拨款。

4．专项资金使用省、市另有要求的，按其规定执行。

第十五条对上级部门要求我区部门、单位直接参与或提供担保的投资项目，部门、单位自筹或借贷建设的投资项目，由承建单位先期垫资建设的投资项目等，均要履行专项资金使用审批程序，由承办单位向区政府提出书面申请，经区政府分管领导审核后由区长审批，并送区财政部门备案，作为工程完工后支付工程款的依据。否则，区财政不予支付工程款。

第十六条对专项资金的使用，逐步建立财政支出绩效评价体系和绩效报告工作制度，编制财政绩效预算，提高财政性资金绩效透明度。

第十七条区监察、审计部门要不定期对重点项目的专项资金使用和管理情况进行专项检查和审计，发现问题及时处理和纠正。

四、国库集中收付管理

第十八条建立国库单一账户体系，实行国库集中收付管理制度。国库单一账户体系由五类账户构成：国库单一账户（国库存款户）、非税收入专户、财政零余额账户、单位零余额账户、特设专户。所有财政性资金的收支均通过国库单一账户体系运行，收入通过国库单一账户体系直接缴入国库或非税收入专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或最终用款单位。

第十九条规范收入收缴程序。根据财政国库管理制度的改革要求，财政收入的收缴采取直接缴库和集中汇缴两种方式。

1．直接缴库。由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或非税收入专户。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户；直接缴库的非税收入，比照上述程序直接缴入国库单一账户或非税收入专户。

2．集中汇缴。由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或非税收入专户。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户；非税收入中的现金缴款，比照上述程序直接缴入国库单一账户或非税收入专户。

第二十条规范支出拨付程序。财政性资金按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。

1．财政直接支付。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，在发生财政直接支付事项时,向国库支付中心提出支付申请，国库支付中心审核无误后，向银行发出支付令，银行通过财政零余额账户将资金直接支付给收款人。

2．财政授权支付。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向国库支付中心申请授权支付的月度用款限额，国库支付中心将批准的用款限额通知银行和预算单位。预算单位在授权的月度用款限额内，自行开具支付令，通过单位零余额账户将资金支付给收款人。

五、监督管理

第二十一条财政部门要按照有关法律法规和《江苏省财政监督办法》的规定，对机关、事业单位、社会团体、企业或者其他组织涉及财政收支及其他有关财政、财务、会计管理事项进行审查、稽核、监察、评价和处理活动。同时，要依法实施财政监督，加强源头监管、过程跟踪和效果考核，做到事前审核、事中监控、事后检查与日常管理相结合，针对日常监督中发现的问题，有计划、有重点地实施财政检查。并及时将财政监督情况和发现的违反财经法律、法规、规章以及有关政策的重大问题向区政府报告，向有关部门通报。