浅谈审计风险论文十篇

时间:2023-03-19 20:40:25

浅谈审计风险论文

浅谈审计风险论文篇1

摘要:本文论述了风险导向审计的产生、特点、发展趋势,以及风险导向审计在煤炭企业中的运用。

关键词 风险导向审计 煤炭企业 运用

现代风险导向审计是指CPA通过对被审单位进行风险职业判断,评价被审单位风险控制,确定剩余风险,执行追加审计程序,将剩余风险降低到可接受水平。运用到煤炭企业,就是内部审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上,分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度,把审计资源集中于高风险的审计领域,针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略,加强对高风险点的实质性测试,将内部审计剩余风险降低到最低水平。

一、风险导向审计的产生

风险导向审计是在账项导向审计和制度基础导向审计的基础上发展而来的。账项导向审计是最初的审计方法关系,主要着眼于查错防弊。适用于审计早期经济业务不很复杂的小规模企业。制度基础导向审计主要将审计的重点放在对内部控制制度各个控制环节的审查上。在这种审计模式下,审计人员首先通过对被审计单位内部控制制度的测试来确定其可信赖程度,而后根据内部控制测试结果进一步对被审计单位的会计报表和其他会计资料实施审计程序。

随着现代市场经济的发展,现代企业的经营规模越来越大,经营活动日趋复杂和多样化。在这种情况下,如果只注重对被审计单位内部控制的评审,就可能错误确定重点审计领域,不利于审计质量;也可能使审计风险失控。于是,风险导向审计在弥补日益扩大的审计期望差距的社会因素中应运而生。

二、风险导向审计的特点和发展趋势

(一)风险导向审计的特点

1.从宏观上把握审计风险。风险导向审计工作的中心实现了由内控测试到风险评估的转变,风险评估的结果决定了审计人员需要关注的高风险审计领域和重点审计项目、审计资源的分配、审计证据的性质和数量。在风险评估的过程中,风险导向审计更加注重宏观因素分析,如:被审计单位所处的行业状况,法律环境与监管环境,以及其他外部因素,被审计单位的性质、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险等。 分析程序的大量运用。风险导向审计从风险评估到最终审计结论的确定均可运用分析程序。当使用分析程序比细节测试更能有效的将认定层次的检查风险降至可接收水平时,分析程序可以用作实质性程序。分析程序可以用在研究财务数据之间的关系,也可以用在研究财务数据和非财务数据之间的关系。分析程序的大量运用能够更好地发现被审计单

位的重大错报,提高审计的效率。 扩大审计证据的内涵,注重外部证据。审计证据包括了解被审计单位及其环境获取的证据,包括被审计单位财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。其他信息包括从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息;审计人员通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息以及自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息。这些都扩大了审计证据的内涵。审计人员需要从外部获取证据,来证明风险评估结果的恰当性。另外,审计人员期望管理层提供的证据来证明其舞弊行为显然是不现实的,通过与企业的一般员工、供应商和销售商等方面的沟通所获得的外部证据,是获取相关线索的重要途径。

(二)风险导向审计在我国的发展趋势

1.风险导向审计适应了现代市场经济环境的需要。市场经济的高度不确定性使人们对审计的期望值不断提高,而风险导向审计正是适应了公众对审计期望值不断提高的要求而发展起来的,将审计风险降低至可接受水平,以满足公众的要求。 风险导向审计符合现代审计目标多样化的要求。风险导向审计将被审计单位置于一个大的经济环境中,运用立体观察的理论来判断影响企业经营风险的各种因素,从企业所处的行业状况、监管环境、经营目标、战略规划到经营方式、业务流程等内外部各个方面来分析评估审计的风险水平,把被审计单位的经营风险植入到本身的风险评价中去,并贯穿于审计的全过程,从而在审计过程中把重点放在审计风险的评估上,并通过审计程序把审计风险降低到审计人员可以接受的水平。 风险导向审计是对原有的审计资源进行重新调配。通过运用审计风险模型,对审计风险进行系统的分析评价,以做出相应的审计策略,将风险评估与审计程序紧密的联系起来,同时能据此将审计资源恰当地分配到高风险领域,提高审计质量与效率。 审计法律体系的不断健全和完善为应用风险导向审计奠定了基础。《中华人民共和国注册会计师法》的颁布,会计准则及指南的实行等,构建了中国执业审计准则体系。 审计人力资源的发展为风险导向审计提供了人才保证。正规院校审计专业学历教育,在职审计人员的培训,注册会计师和审计师考试制度等。这些措施都为我国审计职业界应用风险导向审计提供了人才保证和技术支持。三、风险导向审计在煤炭企业中的应用

(一)风险导向内部审计应用方法

风险导向内部审计广泛运用分析性程序检测被审计对象,其基本方法

包括审计风险评估、分析性测试、控制测试、业务实质性测试、余额细节测试等。对于有证据表明风险较低的领域,应依赖内部控制或分析性复核;对被认为风险较高的领域,实施大量的实质性测试和余额细节测试,使审计手段与审计目标更好地结合在一起,提高审计的科学性、针对性和绩效性。对风险评估来提出风险管理的对策,有效降低所在组织的风险,从而增加企业的价值,充分发挥内部审计的作用。

(二)风险导向审计在煤炭企业中的作用

1.参与风险管理。风险导向内部审计首先确认企业目标或某项交易的目标,然后分析对这些目标产生影响的风险,确定审计风险水平和审计重点,提出风险防范和控制建议,最后通过后续审计,测定风险是否得到有效防范和控制。这样审计建议可以直接针对企业实现目标过程中面临的主要问题和风险,并将事后评价反馈延伸到事前和事中,使内部审计成为企业价值链中的必要环节。 促进内部控制。作为内部控制的一个重要环节,内部审计是对内部控制的再控制。建立内部控制制度的根本目的,是为达到财务报告的可靠性,经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循三个目标而提供合理保证的过程。这些目标也是对内部审计的要求和标准。可见,内部控制是内部审计的基础,也是风险导向内部审计进入企业治理、风险管理的基础。 促进煤炭企业治理。内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位,比较熟悉企业的业务并能够随时深入到生产经营的全过程和各个部门了解具体情况,深入到经营管理的各个过程,查找可能存在的风险;通过积极持续地支持并参与风险管理过程,对风险管理过程进行管理和协调,向管理层提出相关建议,从而促进煤炭企业的治理。

(三)煤炭企业风险导向内部审计运用

根据煤炭企业的战略目标,在煤炭营销领域开展重点审计。“十二五”时期国家将进一步深化资源性产品价格和要素市场改革,因此,各煤炭企业一定要加强价格研判和市场风险预警机制建设,通过不断的评审与信息反馈,对市场营销进行战略控制从而规避风险。对被审计单位的内部控制,企业的经营环境,管理层的诚信度等方面综合地分析、评价,对审计风险的控制始终贯穿于审计过程,将审计风险降到组织可接受的水平。

四、做好风险导向内部审计

做好风险导向内部审计,要改善内部审计环境,加强内部审计的独立性,兼顾客观性。提高内部审计人员的职业水平。随着风险导向内部审计的审计范围不断扩展,审计人员关注的范围不断延伸,对专业水平和职业道德的要求也在不断提升。应鼓励内审人员参加CIA等各种考试和培训,使其具有国际水准的执业水平。

参考文献:

郑小荣.风险导向内部审计若干理论问题探讨.审计与经济研究.2006.

陈毓圭.对风险导向审计方法的由来及其发展的认识.会计研究.2004(2).

陈志强.从审计风险的改进论风险导向审计的战略调整.审计研究.2005(2).

浅谈审计风险论文篇2

浅析产业转移工业园中的几个转移要素 华金科,HUA Jin-ke

南昌城市文化与旅游发展定位 周海燕

中国工业环境友好程度的实证研究 孙烨,SUN Ye

全球经济失衡、美元霸权及其对人民币汇改的影响 文凯,马会增

浅谈保险投资 田书朝

从汶川地震看我国巨灾风险损失补偿机制 陈园园

汽车物流发展的趋势展望与未来构想 夏宇尘,秦建红,XIA Yu-chen,QIN Jian-hong

集中核算模式下学校资产的管理 支萍,ZHI Ping

会计核算中如何应用谨慎性原则浅析 徐学军

对行政事业单位内部会计控制的探讨 侯菊红

完善廉租住房法律制度及配套措施的探讨 董成惠,DONG Cheng-Hui

探析我国社会保障管理体制的构建 宫海燕,Gong Haiyan

全球治理视角下政府公共服务体制改革的困境探析 罗向菲,LUO Xiang-fei

完善我国住房公积金制度研究——基于重构住房公积金制度组织体系的视角 景鑫亮,左楠

苏州市依法行政的实践探索与思考 卜泳生,赵婧

行政生态学理论评述 张义芳

对县(市)级机关事业单位养老保险基金缺口问题的思考 杨长琴

浅析飞行学生培养成本核算 曹慧蓉

关于国有企业人力资源管理之激励机制的探索 宋湘

秘书的职业素养与时代要求 邵文海

企业人力资源的管理存在的问题与解决措施 孟祥鹏,刘春辉

培训师胜任力特征综述 戴鹏飞

浅淡高职院校图书馆的读者协会工作 丁芹

浅谈煤矿废旧物资的增值管理途径 刘印磊,尹万涛,李建军,刘巧敏

劳务派遣派遣单位与用人单位法律责任分配问题研究——以社会保险为例 刘威,刘燃

试论情景教学法在日语课堂的运用 陈艳

浅谈初中数学课堂教学的有效性 杨新红

浅谈扩大内需对拉动经济增长的作用

试析低碳经济环境下我国环境会计制度的现状与发展

如何强化企业的会计管理

浅论系统中会计电算化内部业务特点及处理方法

浅议财务风险及其防范

浅谈报账会计的操作规范

试论合并报表的局限性

我国会计模式体现的职能论述

谈对会计核算信息化的分析

我国东北地区县市级人民银行的财务风险及解决办法

现代会计安全问题与防范策略

现代会计信息系统探析

如何强化会计的管理职能

浅谈会计电算化在中小企业中的应用

论企业资产中公允价值计量的有用性及核算问题分析

浅析财务分析存在的问题与对策

探讨有关会计法规的若干问题

现代会计信息模式探析

论新会计制度下的职业判断能力

浅析新会计准则下待摊费用和预提费用的处理

谈对财务报表合理性的探讨

税务会计模式的比较及我国税务会计模式的选择

小议农地发展权估价

试论省级卫视频道宣传推广策略

加快改革促进高校产业规范化建设

油田基层思想政治工作在企业中的作用

"审计免疫系统"与审计工作转型

网络对大学生的影响及解决对策

大学生创业现状的调查和思考

浅议公安边防部队外事翻译人员应具备的基本素质

企业知识产权信息管理系统的设计

内地电视节目应加快创新步伐

如何运用科学的方法确定审计对象及重点

新形势下供电企业廉洁文化建设的思考

试论对外贸易汇率风险及其防范 邢军

欠发达地区金融支持"三农"的障碍性研究 贺英

贷款异地流动对区域信贷市场的影响分析 冯建强,张杰,刘姝惠

浅谈我国经济型酒店的发展策略 郭晶

浅谈河南旅游购物现状及发展对策 李英

破除技术壁垒提高农产品出口竞争力的措施探讨 邱刚

对"零库存"管理模式异议之探析 王静

管理会计面临的挑战及发展趋势 于静

提高会计人员履行会计职责能力的探讨 李莉,赵建国

现代企业制度下内部审计转型问题研究 李慧玲

职业学校会计专业技能教学模式初探 邹澍华

会计专业课程体系存在的问题及其重构 张晓静

在ERP系统下审计工作的开展 杨华

学习《企业内部控制基本规范》的认识 焦熠堂,南雨,吴顺香

针对我国企业会计信息失真现状之探析 侯玉梅

浅谈审计风险论文篇3

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[3] 宋真:《论设计的价值尺度》,《高等建筑教育》,2007(4)。

[4] 杨亮才、黎玲:《论风险社会之元价值》,《南华大学学报》,2008(4)。

[5] 迪人:《世界是设计的》,北京,中国青年出版社,2009。

[6] (日)柳宗悦:《工艺之道》,桂林,广西师范大学出版社,2011-1。

浅谈审计风险论文篇4

经济观察

(1)人民币升值压力下国际贸易结算多元化策略研究 徐婷

(3)区位因素对我国外商投资影响的实证分析 于旭婧

(5)首钢矿业国际市场开发现状及问题分析 刘??br> (7)拉美经济现代化问题管窥 于淼

政经视点

(8)“双重拒绝”:新生代农民工城乡社会融入的困境及对策 张静宇 任福兵

(11)投资制度性问题初探——以兰州新区投资建设为例 张思思

(14)我国农村土地征用问题浅析 程海艳

(16)“限购令”对中国汽车市场的影响 马勇 叶向荣

(18)四川凉山彝族山地农村火灾预防与对策 刘铁军

(20)灵活就业人员医疗保险政策的解析及建议 姚虹

(21)完善税制的几点思考 周飞

(22)我国农村生态环境保护的现状及对策研究 马强

(23)浅析推进粮食系统干部能力作风建设服务“三农”工作 吴宏林

(24)完善农村信用合作社治理模式研究 尹一宁

财经纵横

(25)企业成长期投资行为的选择因素分析 刘亚

(27)试论房地产投资项目的可行性研究 张庆增

(29)提前购买价格折扣与延期支付条件下零售商订货策略选择 刘梦璋 山敏

(31)长春地铁2号线一期工程bt融资模式及风险分析 代娟 秦小雨 红

(32)上海证券市场蓝筹股指数成分股调整价格效应的研究 张静

(33)对中小企业融资问题的探讨 梁琛 宫蓉

(34)探析中小企业融资租赁存在的问题及对策 汤华明

(35)勘测设计企业流动资金紧张的原因与对策 李祥

经营管理

(36)erp在财务管理中的应用价值 董利

(38)基于现金流量的企业财务风险分析 王肇丹

(40)我国企业离职员工管理浅析 王晶 韩平

(42)企业存货管理存在的问题与解决对策 许娟

(44)对医院物资材料管理的探索 张志红

(46)国内中小城市dm广告公司经营模式研究 胡山水 潘经强

(48)现代干部培训目标管理 张茹

(50)财务管理理论结构探析 王泽英

(51)企业内控制度问题探讨及对策研究 李志红

(53)沟通在绩效管理中的体现研究 李妲妲

(54)地勘单位应在四个方面做好财务管理 程彩凤

(56)国有企业管理弊端及创新措施分析 胡宾

(57)浅议企业财务风险的防范策略 赵静

(59)我国国有企业资本运

风险及其评价体系研究 吴鸣飞

(60)试论新形势下企业经济管理的创新途径 李智 王慧

(61)提高项目质量的诸多因素探讨 吴清

(62)关于闲置资金运作的一些想法 郭勇

(63)浅谈医院医疗器械管理及维护 李蕴青

(64)项目进度管理在整个项目开发中的位置 许金建

(65)浅析医院成本控制管理的难点及措施 郑荣 李秀碧

(66)浅析不断创新煤炭企业的经济管理 栗英杰

(67)浅谈工程建设预算的内容和作用以及编制所用方法 马海红

(68)公路工程机械设备安全管理现状及对策研究 李兴林

(69)现代企业生产运营管理策略研究 石一

(70)功能定位下的事业单位内控模式构建 苏志超

(71)基于差异化战略视角的企业管理研究 孙宇

(72)浅析对企业预算进行全面管理 赵晶

(73)合同管理在项目管理中的地位研究 沈军

(74)如何做好新形势下石油企业综治管理工作 陈振进

(75)信息技术在企业人力资源管理中的应用 陆宏强

(76)监理工程师如何做好进度控制 韩亚丽

(77)轨道交通运营预算管理研究 刘耀国

(78)探讨现场工程管理的创新管理 帅金

(79)提高项目质量的诸多因素探讨 孟健

(80)提升企业管理能力强化作流程控制探讨 陈行严

(81)集团企业财务集中管理的分析与探索 陆敏娟

(82)浅谈对蓝海战略的认识 张晓晓

(83)我国中小企业战略管理的分析 瞿张斌

(84)浅析高速公路建设的财务管理 路遥

(85)浅谈如何提高工程项目部的执行力 任晓龙

(86)企业现金流与营运资金的管理 王春明

(87)现代企业部门之间的有效沟通与协调 郑迦予

(88)改革完善社保基金投资运营管理的政策建议 王亮

(89)加强企业内部控制管理措施研究 吴杰

(90)工程造价管理的工作要素刍议 陈旭娟

(91)小作坊食品安全的现状及控制对策 杜媛媛

产经透视

(92)特色旅游商品开发探析——以吐鲁番旅游商品为例 文斌

(94)民间担保行业的发展前景和几大误区 段盼盼

(96)本土专业公关公司简谈 范亚男 于志毅

(97)小议物流业快递爆仓现象 刘雯丽

(99)浅谈物流企业的发展策略 郑沛

(100)房地产项目招投标及投资决策探讨 刘素玉

(101)我国珠宝产业发展的swot分析与对策 刘斯明 汤承

荫 师立成 张津金 王江凡

(102)我国保险行业存在的问题及对策 王蓉

品牌营销

(103)浅析微电影营销 于泷 耿改智

(105)消费者品牌忠诚分析 贺媛媛 赵秦

(107)易变质品定价策略选择 刘颖鹏 李倩玮

(108)卡夫公司在华营销策略研究 刘卫

(109)露天煤业煤炭市场营销策略研究 王珏文

(110)电子商务对市场营销的影响及对策研究 吴亮

(111)基于餐饮行业的创新创业与管理问题研究 汤小燕

(112)产品召回中企业与消费者动态博弈分析 熊涛 房瑞莹

(113)内部营销与战略性人力资源管理的关系 裘玮

金融财会

(114)国有企业内部审计存在的问题与对策 密国强

(116)基于新企业所得税法的纳税筹划分析 高晓飞

(118)浅谈企业会计信息失真的原因及对策 贾小敏

(120)金融混业经营风险研究 刘名辉

(121)医院内部会计控制存在的问题及对策研究 吕小芳

(122)网络环境下的财务审计问题探讨 吕小英

(123)浅谈我公司在新形势下如何做好会计基础工作 尚红伟

(124)浅谈我国会计人员的职业道德建设 崔红娣

(125)企业会计核算与监督的风险及控制 王慧

(126)企业内部审计的创新与发展 贾烨琳

(127)教育审计工作深化方法探讨 陈卫文

(128)小微企业贷款调查报告模板设计思路与依据 陈艳娟

(129)浅谈银行业市场约束机制 马雁

(130)对废品损失核算的思考 吴晶晶

(131)论新形势下如何做好林业财务会计工作 李宇

(132)浅议资产负债表在财务报表中的重要性 杨焱?

(133)审计质量对企业权益资本成本的影响研究 王丰新

(134)试论企业税收筹划的必要性及对策 王洪彬

(135)会计信息系统的研究现状与未来 邵佳

区域经济

(136)河北动漫产业发展问题及对策——以日本经验为视角 王树义 李战军

(139)西部地区县市科技项目发展对策研究 汤?? 周文魁

(142)内蒙古准格尔煤田煤系高岭土矿产资源评价 王荣

(144)湘西山区高速公路社会效益分析 包婧

(146)唐山高新区服务外包产业基地建设研究 李永超

(148)安徽省固定资产投资和经济增长的实证分析 张波

(150)江夏区乡村旅游的发展现状及对策研究 龙明慧

(151)关于加盟《企业导报》理事单位的公告

(152)重庆乡村基cis的标准化研究——以行为标准化为例 柏雪梅

(153)吉林省中小企业信息化现状调查与对策研究 彭连港 王大海

(154)基才topsis模型的山西省各地市经济实力排序 史雅麒 史婕

(155)保定市绿色gdp核算体系实证研究 申超

经济与法

(156)地下空间权微探 周艳

(158)从经济法角度看消费者知情权 王伟

(160)浅析我国房地产市场调控的立法困境与完善 谭安茹

(162)浅谈票据对价制度 卢岳峰

(163)浅论生效裁判确认事实的证据效力 张卫容

企业文化

(164)浅析工会在企业和谐文化建设中的地位和作用 张全兵

(166)论基层党组织在安全生产过程中的政治核心作用 朱洪峰

(167)加强企业思想政治工作要注重心理疏导 丁锐

(168)浅谈企业文化建设中如何倡导人文关怀 周建

(169)如何做好新时期企业思政工作 孙炎 王亚红

(170)如何搞好企业发展中的党建工作 张前峰

(171)论培养和提高职工的企业价值观 李政 桑春晓

(172)浅谈思想政治工作在构建和谐企业中的作用 武雪峰

企业信息化

(173)我国电子商务税收征管问题研究 蒋飘芸

(175)电子商务环境下团购的发展分析 秦琴

人力资源

(176)论企业职业经理人的激励约束机制的构建 钟顺昌

(179)淘商网中国企业商务第一门户 无

(180)工程勘察设计单位改制后的过渡性宽带薪酬设计——以某勘察设计单位为例 张烨

(183)论劳务派遣对企业用工的影响 孙海娟

(185)论我国退役运动员就业困境及其出路 沈雅雯

(187)工作不安全感研究及其对人力资源管理的启示 崔新鹏 宋兆岩

(188)试论高职房地产营销人才素质培养的新思维 李晓艳

(190)企业员工创新驱动机制研究——以ibm公司为例 邓文娟

(191)以人为本的中小企业人力资源管理对策研究 吴欣贵

(192)浅析医院人力资源管理创新理念 李朝仔

(193)浅谈企业培训的可持续发展性 毕雯菁

(194)浅析企业人力资源管理信息化的现状与对策 赵刚

(195)我国旅游业导游薪酬制度问题探析 王浩乐

(196)基才激励体系的人力资源管理研究 王尧穆

职业教育

(197)以创业培养模式为导向的大学生村官制度的长效发展机制——以高校教育阶段为切入点 陈敏莉

&nbs

sp; (200)基于双证课程导向教材建设研究——以机械设计与制造专业“双证课程”研究为例 王士柱 韩玉勇

(202)促进中英双语或全英语专业课程教学研究——以上外贤达经管学院双语和全英语课程试点为例 汪琪

(204)案例教学在专业硕士教育中面临的创新挑战 石军伟

(206)社会主义核心价值体系对当代大学生思想形成的作用 董扬眉

(208)浅析游泳运动对大学生身心健康的影响 梁立虎 吴林炎 黄闻寰 吉家文

(210)以就业为导向《旅游服务与管理英语》课程与教学体系研究 卢瑶

(211)河南省高校创业孵化体系问题动因及对策分析 姬军荣 祝利芳 周楠楠

(213)对现阶段构建公共图书馆服务体系的探究 崔英姿

(214)创业型大学背景下师资队伍素质结构研究 丁向朝

(215)探析思想政治理论课实践教学 于易灵

(216)案例驱动模式在《保险实务》教学中的思考 吴少锋

(217)连锁经营管理专业“校企合作”人才培养模式探索 徐伟丽 李智

(218)中国当代体育教学理论发展趋势研究 杨宇辰

(219)国内高职院校国际合作办学的现状及发展方式与途径 王迎春

(220)电子网络虚拟实验室系统之构建 申海燕

(221)浅谈体育教学中的动作示范 芦继永

(222)论高职英语教育的职业性、开放性和实践性 刘琼

(223)基于matlab和adams的3-upu/s空间机构的位置反解 姜蕾 刘敏 郑世一

理论视野

(224)当代大学生生育观调查分析 区敏宜 余冲 吴雪莲 韩煦

(226)东牌楼汉简异体字整理研究 李恒光

(229)对如何进行科学理财的分析 侯雁峰 蔡文武

(231)略论当代部分党员干部马克思主义信仰危机的成因 赵艳肖

(233)东北地区清真寺建筑形式及地域特征——齐齐哈尔卜奎清真寺建筑型制分析 孟勐

(234)平面图形设计中的符号原理 李筠

(235)浅析世界观和发展论的对立统一关系 李彩薇

(236)中国“年”文化元素在平面设计中的运用 张煜顺

(237)21世纪初以“音乐审美为核心”的音乐教育思想 高月东

(238)平面设计在海洋旅游资源开发中的重要性 冯云茗

(239)剖析唐朝图案在平面设计中的创新与运用 刘璐

(240)浅谈图书选题策划的特性 彭晔

(241)论儿童书籍设计互动性 王鹏

(242)对传统房屋建筑中砌体结构的再认识 贾玉明

(243)平面艺术设计:平面设计的明天 常玉

(244)论艺术与平面设计的关系 潘颖

(245)浅析大批量生产的装饰画在当代社会中的价值 宋行

&nb

sp; (246)试论创意的发现 张殿吉

(247)传统工艺美术中吉祥图案的文化意蕴 汪?

(248)现代标志设计与传统图形艺术的结合 王玮

(249)突发事件新闻报道应急机制探讨 王裴

(250)视觉设计个性化探微 陈楚滢

(251)视觉传达设计的发展趋势 高凌霄

(252)浅析纯艺术与平面设计的区别 黄月娣

(253)论如何提高高校图书馆工作人员的思想政治工作水平 王赛男 刘函语

(254)浅谈传统包装设计与现代包装设计的区别 郑舒文

(255)浅析琼侨的社会地位变迁 陈期凡 史振卿

(256)插画在当今时尚视觉的应用 陈凤群

(257)浅谈版面设计 刘锦

(258)浅谈传统元素在现代包装中的应用 苏睿

(259)城市独生子女父母养老意愿与养老方式的选择 冷雪 李萌荫

(260)精神障碍者犯罪后的安置问题研究 戴彩霞 余际

技术市场

(261)藤本豆秸秆发酵生产乙醇的工艺研究 张风光 昌友权 张建峰 郑鸿雁 曹柏营

(264)一起直流接地造成线路开关跳闸事故的分析 陈晓鸿 邢大鹏

(266)水体富营养化污染现状及防治对策 闫然 冯雨顺 岑澎

(268)脱硫污水配聚技术研究 丁红霞

(269)水泥混凝土桥面铺装施工质量控制探讨 宁镇

(271)主流计算机图像技术简介 周正春

(273)消化道无线内窥镜摄像胶囊的设计 黄戎 赵德春 张思杰

(274)煤矿井巷支护技术要点研究 周晶杰

(276)现代设计技术在机械设计中的应用 于亮

(277)刍议建筑机电安装存在的问题及对策 丁建南

(278)浅谈提高石英砂岩钻进效果的途径 刘刚

(279)浅谈住宅室内给排水系统的优化 王宏伟

(280)浅论塑料门窗防渗漏的控制要点 王文玮

(281)衡水高压电网防污工作浅析 程旭

(282)建筑节能设计中的电器优化设计 赵建文

(283)关于葛泉矿洗煤厂降低介耗的途径探讨 陈超

(284)浅析机械制造中的数控技术应用 鲍树国

(285)立式与卧式刮刀离心机比较及故障分析 黄立飞

(286)高速公路标志在交通工程安全设施中的应用 宋栋栋 李岳峰 宋静静

(287)民用建筑给排水设计中的几个问题探讨 张宝军 盂龙

(288)小型掘进机样机plc控制系统的研究 张岩松 夏丽君

(289)博弈论方法在污水排放问题中的应用 彭乐

(290)论氯碱工业的腐蚀与防护 李丽萍

(291)硅光电池伏安特

性的实验设计与分析研究 李杰 金俊扬

(292)探讨人工智能在电气自动化控制中的应用 杨雷忠

(293)城市住宅通风节能设计探讨 赵保锋

(294)公路建设施工管理关键技术探讨 马驰

(295)方翅网蝽的生活习性和危害、防治 赵洁 周家梅 姚铁军

(296)汽车减震器的现状与发展趋势 陈王威 李云飞

浅谈审计风险论文篇5

关键词:内部审计;事业单位;重要性

事业单位内部审计工作虽然主要针对的是财务部门,但是其产生的影响却涉及到很多部门。因为很多违法问题的出现基本上都可以在财务方面显现出来。换言之,内部审计工作可以监督事业单位财政资金的应用情况,也就有效的防止了违规、腐败问题的发生。

1 内部审计工作在事业单位的重要性

1.1 内部审计工作具有监督功能,对事业单位内部控制体制有着积极的作用。现阶段,我国事业单位虽然制定了内部审计制度,但是该制度并未充分的发挥出应有价值,有些事业单位的少数人员甚至利用审计制度来徇私枉法,这不仅影响了事业单位内部工作质量,也使其在人们心中的形象大大受损。事业单位如果能够做好内部审计工作,健全内部控制体系,找到事业单位发展过程中存在的薄弱环节,并且有针对性的进行改进,定会促进事业单位发展。

1.2 事业单位做好内部审计工作,可以保护我国国有资产安全,避免国有资产非法转移落到私人手中。不能否认的是,我国一些审计人员在管理国有资产时,存在着很多违规行为,比如非法出租、将国有资产用于投资等,这使得国有资产被非法占用,大量流失,严重者国有资产甚至会直接消失。但是如果事业单位能够做好内部审计工作,这种情况就可以很好的避免。因为内部审计之后,事业单位领导对国有资产能够做到心中有数,如有违法行为,能够立即制止,以此保证国有资产可以得到科学合理的运用,保证国有资产充分利用的同时,可以得到保值与增值,以此确保国有资产不会流失。

1.3 事业单位做好内部审计工作,能够增加财政资金的利用效率。现阶段,我国事业单位一直存在着财政资金利用效率不高的问题。很多财政资金被大量浪费,未能得到有效的配置,还有很多财政资金被闲置,未能得到充分的利用。如果事业单位能够认真贯彻落实内部审计工作,就能够发现财政资金使用期间存在的违规行为,相关负责人也就能够及时给予审计建议,以此保证财政资金发挥出最大的利用价值,这样也更利于事业单位顺利进行工作计划安排,做好宏观调控工作。

1.4 事业单位做好内部审计工作,有利于事业单位转变职能。随着社会改革的逐渐深入,事业单位的职能也在发生着变化。事业单位存在的价值就是为了服务于广大人民群众,但是由于一些工作人员受到传统思想的影响,并未真正的做到服务于人民。内部审计工作可以弘扬正气,对我国现有的反贪防腐体系的建立健全也起到一定的推动作用。认真贯彻落实内部审计工作,使得我国的事业单位真正的变为服务型的事业单位,真正的为广大人民群众提供帮助。

2 事业单位内部审计出现的问题

2.1 现有法律法规未能为内部审计提供有力支撑

我国现阶段已经进入到了深入发展的阶段,很多旧有理论与制度都已经不适应现有的社会需求,事业单位内部审计也是如此。传统的规章制度不能满足于现有事业单位内部审计发展需求,这使得我国的事业单位内部审计工作无论是在法律上,还是在工作实践中都缺乏强有力的理论支撑。比如现阶段,我国还没有出台相应的法律来对事业单位内部审计进行详细的规定,现阶段所使用的《审计法》仅适用于政府、国家企业等,并未提及事业单位,从这一问题上,可以反映出我国现有的审计监督体系并不完善。

2.2 相关机构缺乏必要的独立与权威性

2.2.1 审计单位没有在真正意义上实现独立。到目前为止,我国有相当数量的行政事业单位中没有审计部门的存在。这些单位的内部审计工作通常都是由单位的财务人员兼职,也有的是单位领导进行监管。

2.2.2 内审人员过于主观。在我国范围内,往往是行政单位内审计人员提出先关建议,领导决定是否采用。这种决定方式将审计人员放在了一个尴尬的境地,破坏了内审工作的独立性,进而对整个审计工作造成了巨大的影响。

2.2.3 内审工作范围不明晰。就当前情况来看,在我国部分行政事业单位中还存在着工作人员对内审范围职责不明朗的情况。造成内审工作相关独立性受到影响,另外,事业单位没有专门的规定为审计提供支持,也缺少相应的审计人才。

2.3 行政事业单位领导对内审工作不重视

相关领导对内审工作的职能了解的不透彻。相当一部分领导认为事业单位中的内审工作就是简单的对单位内参悟工作进行审查与监督,对于上级的检查也应付了事,采取了敷衍的态度,并没有在真正意义上从“监督型”转变为“服务型”。

3 提高事业单位内部审计质量的对策研究

3.1 加强内控制度审计从根源上降低审计风险

建立健全内部控制制度,是现代企业加强经营管理,提高经济效益,保护财产安全,实现经营目标的有效手段。它要求审计人员在进行基础审计时,对审计发现的每一个问题都要从内控制度上找根源,对审计取得的各种基础资料进行综合分析和实质性测试,它可以起到风向标或导向的作用,引导审计向薄弱环节延伸,查出真相,恢复事物的本来面目,规避审计风险。

3.2 强化内部审计人员的风险意识

虽然审计风险已为大多数审计人员所熟知,但在实践中,审计风险问题尚未引起审计人员的足够重视,也不知道如何去防范审计风险,所采用的审计模式、审计方法还是原来的那一套做法,这势必使审计机构和审计人员处于不利的境地。因此,当务之急是要增强审计人员的风险意识,把审计风险引入到实务工作中,在审计过程的每一个环节,都要注意审计风险的防范问题。

3.3 提高内部审计人员自身素质,防范审计风险

审计风险的控制,归根结底是要提高审计质量,而审计质量的高低取决于审计人员的素质。审计人员是审工作的具体执行者,其思想业务素质的高低,直接关系到审计项目质量的好坏和审计风险的大小。因此,提高审计人员的素质,对控制和防范审计风险,提高审计质量起着根本性作用。

结束语

综上所述,可知由于市场经济发展,事业单位财政资金的应用情况更加的复杂,在这种情况下,内部审计更显重要。内部审计工作的有效实施,可以促进事业单位向着更加正确的方向发展,同时也对健全我国内部审计法律体系也有积极的作用。

参考文献

[1]吴Z.浅谈医疗卫生事业单位开展注册会计师审计[J].财经界(学术版),2012(5).

[2]蔡敏红.浅议行政事业单位内部审计的问题和对策[J].财经界(学术版),2011(4).

[3]金洁.浅析事业单位内部审计现状及完善建议[J].中国市场,2011(1).

浅谈审计风险论文篇6

1. 试论现代企业的会计目标

2. 试论会计的管理职能

3. 论知识经济条件下的会计目标

4. 试论资产的计量属性

5. 公允价值计量研究

6. 试论会计信息质量特征

7. 知识经济条件下无形资产价值计量与摊销研究

8. 试论无形资产范围的界定

9. 试论会计环境

10. 论环境会计的概念结构

11. 绿色会计初探

12. 绿色会计计量问题探讨

13. 稳健性会计信息质量要求的应用与思考

14. 会计在企业管理中的地位与思考

15. 对稳健性会计信息质量的再认识

16. 政府会计基础的比较研究

17. 会计信息系统和会计管理活动

18. 上市公司的会计问题研究

19. 上市公司财务会计报告披露问题研究

20. 关于成本考核指标的探讨

21. 对会计监督的再认识

22. 作业成本法核算初探

23. 加强会计职业道德教育的若干问题

24. 对作业成本管理的认识

25. 试论企业战略成本管理

26. 人力资源成本计量模式的探讨

27. 通货膨胀会计研究

28. 理论与现代企业财务管理

29. 试论会计规范

30. 经济环境与会计发展关系的研究

31. 重组会计研究

32. 破产会计理论研究

33. 对上市公司财务报告的评价

34. 对新型责任会计初探

35. 会计准则执行过程中存在问题研究

36. 建立和健全会计市场的探讨

37. 探讨提高会计人员素质的新思路

38. 会计职业道德教育问题研究

39. 浅谈会计文化及其构成要素

40. 借款利息资本化有关问题的研究

41. 浅议可转换债券及其会计处理

42. 论影响会计核算方法选择的因素

43. 存货准则中有关问题探讨

44. 成本报表体系问题研究

45. 浅议收入的含义及其层次结构

46. 对提高会计工作质量的认识

47. 会计在公司治理中的角色

48. 会计信息失真的深层原因和对策研究

49. 试论会计信息的地位与作用

50. 成本分析指标体系研究

51. 物价变动条件下会计核算的现实选择研究

52. 债务重组及其会计问题的探讨

53. 上市公司利润操纵问题的剖析

54. 我国上市公司财务信息披露问题与对策探讨

55. 上市公司的财务信息披露诚信机制的建立与完善

56. 市场经济体制下会计模式的探索

57. 会计诚信问题的理性思考

58. 对财务会计基本假设的重新思考

59. 如何构建会计监督支持系统

60. 关于企业商誉评估的思考

61. 会计与企业可持续发展战略关系研究

62. 试论通货膨胀对财务会计的影响及对策

63. 行为会计探讨

64. 资本市场与会计准则

65. 建立完善的会计准则理论体系

66. 资产计价目标和计价方法之间关系研究

67. 企业激励制度与会计政策选择之间关系的探讨

68. 无形资产价值确定的探讨

69. 无形资产价值摊销方法的探讨

70. 资产重组中的财务会计问题研究

71. 衍生金融工具对会计的影响探讨

72. 关于企业实行责任会计的调查报告及其分析研究

73. 关于企业财务会计核算情况的调查研究

74. 《小企业会计准则》执行中存在的问题及对策

75. 对所得税会计的理论研究

76. 会计政策选择问题研究

77. 实质重于形式在《企业会计准则》中的应用分析

78. 关于资产减值准备问题的探讨

79. 运用现金流量表分析会计收益质量

80. 财务会计与税务会计的主要差异研究

81. 论会计政策选择目标

82. 论资产减值会计

83. 会计舞弊的形成原理及治理

84. 论内部会计控制与社会监督

85. 完善民办学校财务管理的对策

86. 对理解人力资源会计研究的思考

87. 长期股权投资所得税会计研究

88. 固定资产所得税会计研究

89. 无形资产所得税会计研究

90. 存货所得税会计处理分析

91. 固定资产盘盈所得税会计处理分析

92. 分期付款购买固定资产所得税会计处理分析

93. 无形资产所得税会计处理分析

94. 分期付款购买无形资产所得税会计处理分析

95. 自行研发无形资产的所得税会计处理分析

96. 同一控制下企业合并所得税会计处理分析

97. 非同一控制下企业合并所得税会计处理分析

98. 长期股权投资成本法所得税会计处理分析

99. 长期股权投资权益法所得税会计处理分析

100. 交易性金融资产所得税会计处理分析

101. 可供出售金融资产所得税会计处理分析

102. 投资性房地产所得税会计处理分析

103. 非货币性资产交换所得税会计处理分析

104. 财产清查业务的所得税会计处理分析

105. 职工薪酬所得税会计处理分析

106. 亏损合同业务的所得税会计处理分析

107. 债务担保业务的所得税会计处理分析

108. 产品质量保证的所得税会计处理分析

109. 债务重组的所得税会计处理分析

110. 视同销售所得税会计处理分析

111. 其他收入所得税会计处理分析

112. 售后回购所得税会计处理探讨

113. 售后租回所得税会计处理分析

114. 产品分成业务的所得税会计处理分析

115. 补贴收入的所得税会计处理分析

116. 销售退回的所得税会计处理分析(日后调整事项)

117. 分期收款销售所得税会计处理分析

118. 委托代销业务所得税会计处理分析

119. 受托代销业务所得税会计处理分析

120. 重大会计差错的所得税会计处理分析

121. 对外捐赠业务的所得税会计处理分析

122. 接受捐赠业务的所得税会计处理分析

123. 借款费用所得税会计处理分析

124. 以地换房和以房换地业务所得税会计处理分析

125. 我国预算会计组成体系探讨

126. 我国预算会计主体探讨

127. 事业单位分类改革及其对会计核算的影响

128. 政府收支分类科目改革对预算会计的影响

129. 论国库集中收付制度下的预算会计

130. 论权责发生制在预算会计中的应用

131. 企业会计与预算会计会计要素比较研究

132. 行政事业单位长期资产核算改革研究

133. 政府预算会计与政府财务会计结合模式研究

134. 行政事业单位国有资产管理与会计核算探讨

135. 企业会计与预算会计差异问题研究

136. 西方政府会计与我国预算会计差异问题研究

137. 中小企业融资困境分析

138. 会计信息失真与公司治理关系探讨

139. 企业内部控制制度研究

140. 会计诚信建设问题

141. 养老金会计的探讨

142. 中小企业财务管理存在的问题与对策

143. 财务会计公允价值模式计量研究

144. 高职院校会计专业毕业生的就业方向

145. 现代企业治理机制下的内部控制制度

146. 论市场经济下审计的职能与作用

147. 从企业的安全性谈偿债能力分析

148. 浅谈应收账款管理

149. 个人所得税的改革与完善

150. 企业财务风险成因及其防范

151. 讨论企业负债经营

152. 会计准则对企业行为的影响分析

153. 企业并购中的财务风险分析

154. 企业资本结构优化途径探析

 

二、财务管理与管理会计类

1. 浅谈我国利用外资的现状及其对策

2. 论企业筹资决策

3. 建立企业内部责任会计体系的探讨

4. 试论财务管理在企业管理中的地位与作用

5. 推行目标成本管理,提高经济效益

6. 试论企业投资决策中的若干问题

7. 资金时间价值在企业投资决策中的意义和应用

8. 我国推行责任会计存在的问题及对策

9. 论租赁筹资

10. 企业各种筹资方式比较研究

11. 金融市场与现代企业财务管理

12. 企业预算的性质、体系及编制分析

13. 管理会计在我国的应用情况的分析研究

14. 建立责任会计在会计改革中的重要地位

15. 试论财务管理的职能

16. 试论风险投资决策

17. 对资金成本问题的探讨

18. 宏观成本管理的探讨

19. 跨国公司的财务管理

20. 关于评价企业经济效益指标体系的探讨

21. 产权资本保护研究

22. 论我国现代企业财务管理的目标

23. 现有国有资本保值、增值考核指标的探讨

24. 论现代企业的分权分层管理

25. 提高企业资本运营水平的探讨

26. 稳健性原则对企业财务风险决策的影响

27. 对影响企业资本结构的因素分析

28. 论我国现代企业制度下的财务主体

29. 影响上市公司资本结构的因素分析

30. 风险观念在财务管理中的地位

31. 银行借款的案例与分析

32. 论商业银行的管理会计工作

33. 现代企业制度下权益财务管理的特点

34. 中西方理财观念的比较

35. 破产企业财务管理问题研究

36. 企业改组财务管理问题研究

37. 企业偿债能力研究

38. 现代企业制度与财务管理改革

39. 浅谈行政事业单位国有资产管理

40. 试论财务管理的规范化

41. 对财务比率分析中有关问题的探讨

42. 试论企业负债经营

43. 通货膨胀对企业投资决策的影响分析

44. 融资租赁的案例与分析

45. 论管理会计与相关学科之间的关系

46. 论管理会计的方法体系

47. 资本投资方案经济评价中“风险”程度与风险报酬的估量问题

48. 成本性态分析的意义及局限性

49. 国有企业负债过度的成因与对策

50. 论优化企业资本结构

51. 论负债的财务杠杆作用

52. 中小企业财务管理状况的调查研究

53. 中小企业财务管理中的问题及对策研究

54. 上市公司的筹资策略及效果分析

55. 企业并购中的风险分析

56. 盈余管理的探讨

57. 收益质量的分析与评价

58. 作业成本计量的探讨

59. 质量成本的研究

60. 经济增加值在业绩评价中的作用和做法的研究

61. 战略管理会计的研究

62. 成本中心业绩评价的分析

63. 投资决策的案例与分析

64. 负债筹资的案例与分析

65. 股票筹资的案例与分析

66. 股利决策的案例与分析

67. 成本决策的案例与分析

68. 固定资产更新决策的案例与分析

69. 本量利分析的案例与分析

70. 现代企业业绩评价指标体系探讨

71. “资产证券化”问题的研究

72. 企业反并购对策研究

73. 论企业技术创新与财务管理创新

74. 高校贷款融资风险防范的举措

75. 中西部企业在大开发中财务问题与对策

76. 提高企业核心竞争力的财务策略

77. 成本控制在建筑施工企业中的运用

78. 中小企业融资困境及其解决对策

79. 加强中小企业营运资金的管理

80. 中小企业融资风险的防范与控制

81. 中小企业财务风险成因及其防范措施

82. 上市公司股利政策问题分析——以某公司为例

83. 企业并购的财务效应分析

84. 独立董事的独立性研究

85. 中小企业财务管理存在的问题及对策

86. 中小企业融资问题研究

87. 债转股问题研究

88. 本量利分析应用问题研究

89. 财务比率分析在企业管理中的应用

90. 财务比率分析在内部控制中的应用

91. 财务风险的控制与防范

92. 财务风险评价体系研究

93. 浅析企业资本结构的优化问题

 

三、审计类

1. 论经济责任审计

2. 会计电算化对审计的新要求

3. 会计咨询与会计服务业务发展对策研究

4. 经济效益审计中的效益评价方法

5. 论优化注册会计师审计环境

6. 建立审计信息制度

7. 试论审计信息与审计决策

8. 试论投资效益审计

9. 审计抽样中存在的问题及预防措施研究

10. 试论投资效益审计

11. 审计抽样中存在的问题及预防措施研究

12. 小规模企业审计

13. 注册会计师审计风险的避免与控制

14. 重建我国审计信用的思考

15. 论审计环境

16. 审计技术与方法发展的新趋势

17. 论优化政府审计环境

18. CPA业务拓展与独立性的冲突和协调

19. 现代企业如何搞好企业内部审计

20. 上市公司审计失败问题研究

21. 审计责任与会计责任的比较

22. 风险基础审计模式及其应用

23. 浅谈现代企业制度下审计方法创新研究

24. 论审计风险的避免与控制

25. 论审计的独立性

26. 会计师事务所的作业组织结构优化研究

27. 论审计质量控制

28. 浅谈环境审计

29. 论电算化环境下的审计方法

30. 论审计工作底稿的规范化

31. 浅议廉政建设在规避审计风险中的作用

32. 浅议政府采购审计

33. 政府审计风险的成因及预防措施

34. 财务欺诈审计风险防范

35. 现代企业内部控制现状分析

36. 内部会计控制的探讨

37. 上市公司会计舞弊识别及防范技术研究

38. 风险防范技术及应用

39. 会计数字游戏的识别

40. 农村经济组织的审计监督研究

41. 资产证券化审计研究

42. 内部控制报告规范研究

43. 现金流创造的审计研究

44. 资产魔方的审计问题

45. 资产减值审计程序研究

46. IPO审计规范研究

47. 民间非赢利组织审计问题研究

48. 内部控制环境评价研究

49. 会计地雷防范研究

50. 我国中小企业内部审计的现状及对策

51. 我国上市公司内部控制信息披露问题研究

52. 于企业合并会计报表会计问题研究

53.电算化系统审计

 

四、会计电算化类

1. 论电子计算机在审计中的作用

2. 关于会计电算化在企业实施的经验总结

3. 计算机在管理会计中的应用

4. 我国会计电算化实施过程中存在的问题与对策研究

5. 中外会计信息化现状比较研究

6. 会计电算化系统中的组织控制问题

7. 会计电算化系统下的内部控制问题研究

8. 会计信息系统开发问题的探讨

9. 会计软件开发中的标准化问题探讨

10. 会计信息化实践对会计工作的影响与对策

11. 我国会计信息化市场存在的问题与调查

12. 通用帐务处理系统中的会计科目的设计

13. 会计软件开发中如何防止科目串户的探讨

14. 关于建立管理会计电算化的系统的构想

15. 会计电算化系统与手工会计系统的比较研究

16. 会计电算化后的会计岗位设计问题研究

17. 关于我国会计电算化理论体系的构想

18. 计算机网络系统在管理中的应用

19. 我省会计信息化现状与存在问题研究

20. 会计电算化内部控制的若干典型案例

21. 会计电算化和手工系统并行运用的经验

22. 网络财务在我国实施的可行性研究

23. 会计电算化对会计基本理论的冲击和影响

24. Excel在财务管理中的应用问题研究

25. 企业ERP实施与业务流程重组问题研究

26. 会计电算化模拟实验的实践研究

27. 会计电算化系统中会计信息失真问题研究

28. 财务软件发展趋势问题研究

29. 会计软件通用化问题研究

30. 信息技术发展对财务报告模式的影响

31. 会计电算化系统审计的策略和方法研究

32. 会计软件的质量及其保证

33. 会计信息化发展趋势问题研究

34. Excel在会计核算中的应用

35. 会计信息化实施过程与会计业务重组研究

36. 网络财务的安全风险及防范

37. 对我国当前财务软件的探讨与分析(以用友为例)

38. 关于提高会计人员素质和电算化业务能力的探讨

39. 会计电算化系统的安全性分析

40. 新经济时代会计电算化的发展趋势

41. 关于会计电算化的实施对传统会计职能的影响

42. 会计电算化操作管理分析

浅谈审计风险论文篇7

要闻速览

简讯

动态

重在科学发展

肖像

新征程 新发展 新跨越

正确把握稳健货币政策的取向与内涵 更好地服务于保持经济平稳较快发展

对信用评级公信力的分析与思考

非居民外汇账户管理政策整合探讨

基层人民银行事后监督工作中存在的问题和对策

浅谈商业银行国库业务存在的问题及建议

我国上市金融业高管薪酬与业绩相关性研究

浅谈保险企业文化建设

浅析财务报表粉饰的动机及治理对策

大兴安岭林区经济转型的“H”型金融支持模式

国有商业银行操作风险形成的原因及防范建议

我国商业银行市场营销问题与对策研究

美国商业银行个人理财业务发展对我国的启示

浅议我国商业银行碳金融业务经营策略

《中俄博弈》献礼中俄建交60周年

《中俄博弈》全景透视中俄关系

蓬勃发展中的七台河市城市信用社

要闻速览

动态

美国总统奥巴马首次访华 《中美联合声明》全文摘要

创造良好环境 推动微型金融规范持续发展

加强盈利能力建设浅探

对新形势下外汇检查工作的几点思考

适度宽松货币政策下的中小企业融资问题探析

对破解金融支持中小企业融资难的探讨

央行内部风险导向审计——探索与实践

会计信息产权分析

对新形势下人民币反假工作的思考

对制约国库职能有效发挥因素的思考

对中央银行支付清算系统应急管理的思考

对基层央行领导干部开展履行职责审计的探讨

地方政府在推进金融体制改革中的职能定位与行为选择

欠发达地区发展现代农业对农村金融的影响及对策

研究显示:贸易结构对货物贸易外汇收支影响显著

使用银联标准卡的好处

要闻速递

数字金融

声音

重回小政府

避险熊市

倾力打造五项工程 促进业务健康发展

形势 政策 建议

切实提升基层人民银行制度执行力 加强风险防范工作的思考

坚持科学发展观努力扩大黑龙江省银行卡市场规模

在金融发展与黑龙江老工业基地振兴高层论坛上的演讲

国外发展循环经济的特点及对我国的启示

金融—资源型城市经济转型的催化剂——以伊春为例

稳定是基础 发展是前提 稳定是政治 发展是大局——兼论金融“海啸”给我们的深刻启示

加强金融生态环境建设 促进区域经济协调发展

对当前金融风险问题的探讨

电子商务应用型人才培养模式改革的探索

实现依法行政亟需解决的几个问题

浅谈审计风险论文篇8

【关键词】民间审计 企业 内部控制 分析

近几年,企业财务舞弊案件逐年上升,涉及金额巨大,影响面也越来越广,政府部门和理论界也越来越重视。导致这些企业审计失败和财务舞弊的众多原因中,企业内控机制存在自身缺陷,以及注册会计师不重视分析与评价企业内部控制的执行情况是重要原因。

一、民间审计视角下企业内控机制的薄弱之处

1.企业内控环境较差。制度的执行好坏,需要有环境的支持与烘托。企业内控环境不仅是企业实施内控机制的基础,同时还直接关系到企业内控机制的贯彻落实与有效执行。然而在企业审计中不难发现,目前我国企业内控机制环境整体较差。主要表现在两个方面:一是企业管理制度不健全。目前我国很多企业与经营管理环节相匹配的规章制度欠缺,使得企业在内部管理中存在盲区。同时,很多企业也并未建立激励约束机制,不利于内控机制的良好执行。二是企业法人治理结构欠规范。无论是企业内控机制的建立还是其有效运行,都离不开规范的企业法人治理结构。然而目前我国大多数企业虽然建立了公司法人治理结构,但基本都局限于形式上,并未完全建立内部权力制衡机制,使得企业内控机制未能有效运行。

2.企业管理者内部控制意识缺乏。在审计中发现,很多企业尤其是国有企业的管理还停留在计划经济时代时的模式。管理者观念落后,内控意识淡薄,未能充分认识内控的重要性。此外,多数企业的内控基础较差,内控机制往往流于形式,难以在实际中有效实施和充分发挥其作用。企业更是无法实现依靠内控机制防范风险。

3.风险管理中多是侧重于财务风险,管理范围狭窄。企业在运营过程中,会不断面临筹资、投资、信用、财务、道德等各类内外部风险。在审计中发现,目前很多企业对经营风险的认识不足,缺乏行之有效的风险识别、分析与判断能力。此外,当前我国众多企业在风险管理中多是侧重于财务风险管理,缺乏对生产环节、销售环节,以及售后服务等环节风险管理的制度配备。而且,很多机制过于书面化,具有一定的实际操作难度,容易使企业因可操作性缺失而产生风险管理弱化。

4.企业内控机制的执行力不足。制度的建立与实际执行是两码事。目前,我国很多企业对内控机制的执行力度不足。企业的关注重点大多是放在内控制度的建立上,而忽略了企业在运营中应该如何执行内控机制,以及如何判断、分析内控机制的执行状况和矫正其偏差。很多企业内控机制的实际执行状况与制度本身大相径庭,企业内控机制的执行情况反馈与评价等也鲜有实施。企业对内控机制的实际执行力度明显不足。

二、民间审计视角下企业内控机制的未来发展前景

1.加强民间审计对企业内控机制的外部监督。笔者认为,若要完善企业内控机制,首先应加强民间审计对其内控机制的外部监督。唯有强有力的外部监管,方能使机制的真正执行得到有效保障。同时,也唯有在外部监督下,企业的内控机制才能获得不断完善。会计师事务所应提高注册会计师的执业质量,充分发挥会计师事务所的外部监督作用。注册会计师执行审计业务时,应对企业的内控机制进行充分了解和评估,倘若发现内控机制中存在重大缺陷,应及时报告给企业的管理当局,管理当局应根据民间审计建议,不断完善内控机制。在监管中,会计师事务所还应及时对企业内控机制中的漏洞与问题进行揭露,比如因内部控制薄弱而造成的经济违法行为等。在揭露的同时,还应对各种消极因素及时提出予以制止和给予处罚的建议,情节严重者移交司法机关处理。

2.加强民间审计与企业内审人员的沟通。作为民间审计一方的会计师事务所可以通过与内部审计人员的沟通,获取企业在内审中发现的、可能对外部审计和企业报表产生重大影响的事项。倘若企业内审结果表明企业控制环境存在缺陷,内控机制的执行力较差,那么注册会计师则可以通过扩大审计程序的范围和实施更多的审计程序来加强外部审计。因此,加强民间审计一方的会计师事务所与企业内审人员的沟通,能够有效促使注册会计师深入了解企业内控机制,以便更好地评价与提出改进建议。

3.强化企业的风险管理机制。风险管理并非是指完全消除企业风险,而是尽量减少风险带来的损失或者尽量降低风险发生的概率,争取将风险损失与风险指数控制在可承受范围之内。企业内控机制的实施情况与企业风险管理情况紧密相关。具体措施主要有:第一,不断完善包含事前、事中、事后的风险管理机制,建立以风险管理为导向的内控体系,将企业的日常运营与风险管理融为一体,充分发挥内控机制在风险管理中的作用;第二,编报“企业风险全面管理报告”,将企业风险充分揭露,并提出风险防范建议;第三,在企业经营管理的各个环节内,树立风险管理文化,并将这种文化意识和理念渗透到企业的整个运营之中;第四,梳理企业主要业务流程中的主要风险控制点,全面防范企业经营风险和财务风险。针对各个控制点建立与完善风险预警、分析、识别、评估、报告机制。总之,力争在激烈的市场竞争中通过强化风险管理机制,努力实现企业长久稳定运行,立于不败之地。

4.强化企业内部审计工作。内部审计是着眼于系统规范的管理流程和管理理念,宏观、客观地评价企业内部控制管理的水平和有效性,查处企业管理中的不足和漏洞,提出改进方法,帮助企业实现管理目标。企业应建立健全企业内部审计制度,并强调企业在内审过程中的执行力度,有效提高企业财务管理水平,保障会计信息的真实性和有效性,强调企业管理人员的责任意识,做到责任到人,保障企业内审部门的高度独立,维护内审的权威性,扩大内部审计的工作范畴,从财务延伸到各部门。

5.完善内控的考核和评估。有的企业建立起内部控制系统后就固定不变了,其实企业的内控管理并不是一成不变的,它需要经常地进行自我评估和改进。经济的发展日新月异,企业经营过程中经常会遇到新业务、新问题,这就要求企业的内部控制管理也要进行随时的改进和补充。聘请社会审计定期对企业的内控管理进行考核,可以第三者的身份客观地作出评价,适时找出管理中存在的漏洞,从而使企业经济目标的实现得到保障。

(作者为会计师、CPA)

参考文献

[1] 卿文洁.审计视角下企业内部控制建设的路径选择[J].长沙:湖南财政经济学院学报,2011(3).

[2] 韩福权.浅析内控体系建设和运行中的突出问题及对策[J].北京:现代商业,2010(17).

[3] 许贺文.浅谈企业内部控制建设[J].兰州:财会研究,2012(12).

[4] 李晨光.新形势下对我国企业内部控制建设的几点思考[J].太原:科技情报开发与经济,2009(27).

浅谈审计风险论文篇9

【论文摘要】经济责任审计工作是伴随着中国经济体制和政治体制改革的进程产生并发展起来的,是政府为加强管理和监督,防止和治理而采取的重要措施。与常规审计相比较,经济责任审计风险具有受托性、专一性、事后性等特征,加上审计环境污染等因素,其风险较高,如何正确认识经济责任审计风险并采取有效的措拖加以防范,已成为审计必须关注的问题。为此,笔者将从内、外两方面分析审计风险的成因及表现,并有针对性地提出相应的防范措施。

1 经济责任审计风险的成因

随着改革开放、社会主义市场经济发展和审计环境日趋复杂化,审计风险已成为一个无法回避的问题,尤其经济责任审计的特殊性决定其审计的风险尤为突出。了解、认识经济责任审计风险的成因,才能在经济责任审计工作中进行有效的防范,提高经济责任审计的质量。

1.1 产生经济责任审计风险的内在因素

(1)审计程序的实施不合理。审计机关出于各种主观或客观的原因,导致审计机关要在各个阶段、各个单位合理分配技术力量,审计人员严格实施审计程序进行审计产生一定的困难。一旦简化了审计环节,减少了必要的审计力量,就会导致审计风险的产生。

(2)审计材料不规范。审计材料不规范,条理混乱,语言不清,词不达意,不能如实反映客观存在的问题,或语言绝对化、含义模糊等,都会造成经济责任审计产生风险。

(3)审计证据不充分、复核不严谨。审计复核,也就是后续审计,是审计结果进行的复核和再次检查,是一种亡羊补牢的补漏措施。而审计复核只是走走过场,相关人员工作态度不端正,工作作风不严谨,导致加大审计风险产生的可能。

(4)审计人员综合素质低。经济责任审计涉及面广,要求审计人员不仅要具备查账能力,还要熟悉宏观经济管理知识以及相关的政策法规,具备综合判断分析能力等,但是目前大部分审计人员的业务素质不够全面,严重制约和影响审计工作的质量。

1.2 产生经济责任审计风险的外在因素

(1)审计对象的复杂性。随着经济管理体制改革的深化,经济结构的不断调整,经济活动日益复杂,而经济责任审计的难度加大,风险也就随之增大。在我国人们受到几千年封建思想的影响,法制观念淡泊,被审计单位或领导复杂的社会关系可能会阻碍正常审计工作的顺利开展。社会关系复杂,审计风险就越复杂。

(2)被审计单位内控制度不完善。各单位内部规章制度的建立与执行程序是否严格、清晰、有条理影响到该单位所提供的资料的准确性和可靠性,对经济责任审计产生一定的影响。

(3)审计技术方法的局限性。审计工作本身在不断发展,审计技术为了适应审计工作也随之不断发展,然而目前的审计技术方法弊端突出,已远远不能适应现代审计的要求。

(4)审计法律法规制度的不完善险。改革开放以业,我国的审计法律法规不断建立健全 ,但仍然不能形成一套完全适应当前经济形势和经济活动的完善的法律法规体制,这就给审计人员的审计工作带来困难,产生了一定审计风险。

2 经济责任审计风险的防范对策

防范和控制经济责任审计风险关键是提高审计工作质量,避免和预防引发事件,坚持“积极稳妥,量力而行,提高质量,防范风险”的经济责任审计工作指导原则,采取各种措施对审计质量进行有效的控制,才能提高审计检查质量和评价质量。通过责任审计风险成因的明确,我们要想防范经济责任审计风险,就必须采取有力的措施和对策。处理经济责任审计风险,应从预防阶段开始。

2.1 建立健全各项法律法规、制度、避免审计风险

经济责任审计是一种监督领导干部经济管理行为的有效手段。随着《审计法》的假改,经济责任审计制度的确立,经济责任审计将从由政策推动转化为法制推动。但是,仍需制定和健全各项法律法规和指标体系,使得经济责任审计有法可依,执法必严,由其重要的是完善审计评价指标体系,这样才能提高并逐步完善经济责任审计实践的规范性,从而使经济责任审计成为一项对于领导干部的强有力经济监督形式。

2.2 履行相关审计程序,减少审计风险

严格的审计程序是确保审计行为合法和审计质量可靠的前提。在审计准备阶段,审计立项必须有受托依据,审计方案的编制必须详细、认真,做好事前调查,深入了解被审计单位的基本情况,下达审计通知书必须严格遵守国家经济责任审计法规的日期要求;在审计实施阶段,应贯彻”双向承诺制度”;在审计终结阶段,形成审计意见和出具审计报告前,要征求被审计单位及其领导千部的意见,允许提出异议,并把好审计工作底稿和审计结论的复合关。

2.3 有效利用社会审计、内部审计的工作成果

部分工作委托给社会审计执行,以弥补国家审计资源不足的缺陷。利用社会审计的结果资料。国家审计机关应当与相关的会计师事务所进行联系与沟通,在了解会计师事务所及注册会计师独立性及专业能力的基础上,进一步实施针对性的审计程序,以证实并获得客观可靠的审计证据 。

2.4 加强教育和培训,增强审计人员风险意识

经济责任审计要求审计人员具良好的综合素质、政治修养和道德品质。各级审计机关要提供必要的职业培训,开展后续教育,组织审计人员进行审计理论研讨,审计部门还应培养审计人员良好的审计风险意识,提高其在复杂的审计中灵活、有效的控制各种诱发的能力,正确地对待自各方面的干扰和压力,为社会主义现代化建设服务。

2.5 加强审计风险的理论研究,完善审计手段

各级审计机关应该充分认识到经济责任审计的重要性和紧迫性,加强审计人员对经济责任审计风险的认识和理解,从理论上为预防和控制审计风险提供指导;同时,鉴于当前审计手段的落后状况,要因地制宜、因时制宜进行审计方法的不断创新,使经济责任审计工作真正做到国家审计与内部审计、社会审计相结合。

参考文献:

[1] 李凤鸣.审计学原理[m].北京:中国审计出版社,2000.

[2] 朱锦余.赵新杰.经济责任审计[m].东北财经大学出版社,2002.

浅谈审计风险论文篇10

[关键词]审计结果;公告制度;审计风险;防范

一、实行审计结果公告制度放大了审计风险

实行审计结果公示制度,审计工作被置于公众监督之下,增加了审计风险。

(一)审计环境中存在的风险因素

1.体制风险。,我国现行的行政型国家审计有较浓厚的政府内部监督色彩,独立性不强。国家审计机关作为政府的一个组成部门,根据国家赋予的权限,对政府(包括下级政府)及其所属的各部门、各单位的财政预算和财务收支进行审计,直接对政府负责。政府的某些行政活动有悖于,或存在短期行为,会审计机关的独立性。而审计人员在工作中往往注重和留意行政管理权,审计情况上报难的没有得到很好解决。

2.法律法规不完善。随着改革的深入,各种新情况、新问题不断涌现,但现有的法律法规不完善、不规范,不能适应变化了的情况,造成审计过程中遇到一些新情况和新问题缺乏法律依据。这样,从审计工作的实施到结论的做出,就必然存在审计风险。审计机关要对审计查出的问题进行处理处罚,如果定性错误,或者处理不当,不仅会影响审计机关形象,还会引发行政复议和诉讼。

3.活动复杂。审计的变化受不同阶段不同经济环境的深刻影响,经济环境对审计作用的发挥起着决定性作用。随着审计业务领域的进一步拓宽和审计对象经济活动的复杂化,有的经济活动难以用法律界定,对此类经济活动往往双方意见不一致,审计定性界限难以把握,审计风险也随之而来。这些都将对推行审计结果公告制度产生重大的影响,存在较大的审计风险。

(二)审计机关和审计人员自身存在的审计风险

1.我国现行审计模式滞后,大部分仍停留在以传统账目为基础的审计水平上,目前主要是运用判断抽样审计法对被审计单位的财物、往来款项等进行审计,而审计风险控制因素考虑较少,审计风险较高。审计中抽样技术的广泛使用,无论是判断抽样,还是统计抽样,都因样本不够大而存在一定的误差,极易遗漏重要事项形成审计风险。

2.审计工作不规范与审计权力实施不当。长期的审计实践,从审计通知书的发出,到审计报告的提出乃至报告后的监督,从审计程序、形式、甚至文字的表达上都形成了一定的规范,这种规范是审计工作日趋成熟的体现,也是审计活动日趋、严谨的体现。但是在实践工作中,许多审计机关在实际操作中为降低成本,随意放弃必要的审计程序,审计方法选用不科学,工作无序,这也是产生审计风险的一个方面;同时,我国审计机关依法审计,具有一定的权威性,但若权力实施不当,就会使被审计单位蒙受损失,审计机关将遭受行政诉讼。

3.被审计单位内部控制制度不完善或执行不力,而审计人员又不能有所察觉所带来的审计风险。在这种情况下开展真实性审计等审计项目要求得出客观公正的审计结论是不可能的。在现代审计中,审计人员在对被审计单位的内部控制制度进行审查和评价时,很可能出现判断错误,造成审计风险。

二、审计结果公告制度下审计风险的防范

(一)建立和完善审计项目质量责任追究制度,防范审计风险,为逐步推进审计结果公告制度奠定基础。审计风险客观存在于审计过程的方方面面,而控制审计风险的对策就是要对审计的全过程,从计划到实施,直至最终出具审计意见、签发审计决定书等全部工作进行有效的质量控制。为确保各项审计工作和审计项目的质量符合国家审计准则的要求,审计机关应当制定和运用审计质量控制政策和程序。审计机关应运用审计日记的形式将质量控制的触角延伸到审计组乃至每个审计人员,严格实行责任追究制度。根据每个审计业务环节的质量控制点和目标责任,制定出严格的考核控制措施,努力做到岗位明确、职责清楚,操作有序,行为规范,从而有效减少审计风险。

(二)审计人员要提高风险意识。审计人员是审计工作的具体执行者和操作者,自始至终都主导着整个审计过程,其素质的高低直接关系到审计风险的高低,这是防范审计风险的关键。因此必须加强审计人员的思想素质、职业道德水平和专业能力,建立一支能适应审计需求的干部队伍。要从思想上、观念上深入理解推行审计结果公告制度下的审计风险,重视审计风险,调动起防范审计风险的主动性和群体积极性,并在执行审计业务的过程中,寻求积极有效的和措施控制审计风险,减少或避免审计公告后产生的审计风险。

(三)全面实现审计结果公告制度,必须有与之相适应的审计环境,以利于防范审计风险。审计环境对审计过程中所产生的风险是深远和持久的。从情况看,虽然审计署高度重视,并有学者建议改变审计行政模式为审计立法模式,把从当前的国务院、地方政府管审计系统改为隶属人民代表大会及其常委会,以便直接监督政府机关和官员,以充分体现审计监督的综合性、独立性、高层次性。但无论是行政型还是立法型审计模式,加强立法和监督工作都是非常必要的。因此应加强对公众的思想道德建设,更新人们的政治、、法律、文化、道德观念,优化审计环境。审计公告制度只有在良好的审计环境中实施,才能发挥其应有的作用,有效防范审计风险。

(四)实行审计结果公告制度下的审计评价应保持应有的职业谨慎。在审计过程中,应加强审计风险的预测、控制和,评估审计风险,确定审计重点的重要技术方法。审计评价要实事求是,客观公正,如果不切实际加以评价,就会带来审计评价风险。由于现代审计的不断扩展,审计评价无统一标准和模式,审计人员很难对被审计单位情况做出全面正确的评价和反映。因此对现阶段经济生活中反映出来的新事物、新,法律和政策没有明确规定的审计评价更要保持应有的职业谨慎。审计人员应强化审计风险意识,并不断和借鉴先进的审计方法,以制度的刚性约束审计风险,在审计成本和审计资源允许的情况下,尽可能挖掘审计的广度和深度,从而最大限度地降低实行审计公告制度后所产生的审计风险。

[]

[1]王煦法。浅谈针对审计风险的若干新思想和新方法[J].审计,2004,(17)。

[2]吴家宽。规避审计风险“六法”[J].中国审计,2004,(21)。