征收公司个人工作总结十篇

征收公司个人工作总结篇1

关键词：建筑企业 所得税 核定征收 弊端 建议

近年来，城乡基础设施建设及房地产行业的蓬勃发展，带来了建筑业的一片繁荣。各类建筑企业自身获得良好的经济效益同时，也为国家财

政贡献了巨额的税源。尽管该行业利润较高，但很多税务机关却采用核定征收的方式，其中有什么弊端，本文拟作出简要分析，并提出解决思路，请专家批评指正。

一、影响建筑业所得税核算的因素分析

企业经营管理的组织形式、会计核算方式与核算质量等，都会影响企业所得税计算和缴纳，所以缴纳的企业所得税与同期实现的工程结算收入并非一定紧密关联。

业内人士普遍认为，我国建筑行业平均利润率应在10%以上。然而，在现实中很多建筑企业反映亏损或微利，究其原因，问题就在于建筑业采取的经营管理组织形式和会计核算模式不同。目前，普遍存在以下三种类型：

1、实行工程项目责任承包经营方式。目前，规模较大的建筑企业大多采用，一般在总公司下设立多个分公司，实行二级管理和核算。总公司是管理机构，统一对外承接工程业务，由分公司具体组织施工，并按工程量的一定比例向总公司上交管理费，税款也由总公司汇总统一缴纳。总公司出于自身利益只抓业务收入以便收取管理费，对工程成本、费用及支出放松控制，致使总公司报表上反映的经营损益亏损或微利。

2、实行工程项目挂靠经营方式。目前，相当一部分建筑工程都是由承包人，即包工头挂靠具有建筑资质的施工企业经营。一般情况下，工程款会先汇入建筑公司账户，扣除了事先约定的管理费后，再由包工头提供建筑材料、人工费用等票据，以现金形式提走。建筑公司的会计账务采取“倒扒”式核算，即以开具的建筑业发票的金额作为工程结算收入，扣除收取的管理费后的余额作为工程结算成本，因而这类企业的所谓账面利润实际上就是建筑公司收取的管理费扣除公司本身的费用开支后的余额，其最终结果要么亏损，要么微利。

3、还有一类建筑公司虽也采取挂靠经营方式，但与上述第二种方式相比，账务处理及会计核算则更为简单，其显著特点是承包人工程收入根本就不在建筑公司账上反映，或者在收到工程款时记入往来科目，转走工程资金时再冲减该往来科目，根本不进行工程收入及工程成本、费用和应缴税金的核算，因此工程项目经营过程及经营成果没有任何价值。

实行上述方式核算的企业受经济利益驱动，于是便想方设法降低工程费用特别是税金支出，利用所得税核算复杂及监管难度大的特点，偷逃企业所得税。

二、核定征收方式产生的弊端

为防止税款大量流失，税务部门在建筑行业逐步推广核定征收方式，作为加强和规范企业所得税征收管理的措施。对存在不能准确核算收入总额或成本费用支出、成本资料或收入费用凭证残缺不全、申报的计税依据明显偏低又无正当理由等情形的企业，税务部门采取核定方式征收方式。

核定征收方式虽然增强了对建筑企业所得税的征收力度，却产生以下弊端：

1、经过调查，在行业平均利润率的基础上核定的应税所得率，并不能依据每个企业的真实利润状况征收企业所得税。实行一刀切的方式，让效益好、利润高的企业少缴了税款,对那些效益不好,利润率低的企业,则增加了税负。

2、由于实行核定方式征收企业所得税，税务部门对这些企业的税前扣除费用项目监管放松，导致建筑企业列支费用的凭证很不规范，出现大量白条入账现象，致使本企业及上游企业容易滋生账外小金库和贪污舞弊行为，进而漏缴个人所得税和增值税。

3、建筑材料的供应厂商通常是增值税纳税人，于是有些企业将与核定企业交易中 “节余”的发票对外出售，从中收取一定比例的好处费，这样又使借用发票的单位绕开了税务部门监管，偷逃大量税金。

对建筑企业实行核定征收所得税，从局部看达到了加强征收企业所得税的目的，但从整体经济和税收环境来看，恰恰是顾此失彼，导致更严重的税款流失。笔者认为，应当对税收征纳环境进行综合治理，从根本上促进企业提高财务核算水平。

三、加强建筑业所得税核定征收管理的建议

1、对建筑业所得税实行预征，变被动征收为主动管理。针对建筑行业工程周期长、经营形式及核算方式复杂多样的特点，对该行业所得税实行预征，从根本上改变目前建筑业所得税征管不到位、税款大量流失的状况，预征时应税所得税率可设定在工程结算收入的5%-8%左右，具体计算公式如下：当期应预征所得税额=预计的当期工程结算收入（或工程形象进度）×核定的应税所得率×所得税率。对预征税款，账证健全能准确核算损益的建筑企业，在年终汇算清缴时多退少补；对账证不健全不能准确核算损益的建筑企业改为核定征收。税务部门在核定应税所得率时，应当引导企业提高核算质量和经营管理水平，经营规模和盈利水平相当的企业，如果分别实行查账征收方式和核定征收方式，后者的实际税负应高于前者。

2、加强对个人承包建筑工程的所得税管理。在目前建筑工程项目普遍采取挂靠、承包经营的情况下，税务机关应把工作重点放在工程承包者的个人所得税征管上，应要求建筑公司将工程合同、承包合同、会计核算方式按工程项目报主管税务机关备案，属于个人承包的则依法明确建筑公司为个人所得税扣缴义务人，按工程收入及时代扣代缴个人所得税。

征收公司个人工作总结篇2

税法宣传月活动方案一一、宣传月内容

紧紧围绕全面营改增的政策和征管及取得的成效，开展形式多样的宣传活动。组织召开由营改增新增行业企业代表、专家学者、媒体记者等参加的专题座谈会，探讨全面实施营改增对助推供给侧结构性改革和税收现代化建设等方面的重要作用，征求纳税人代表对推进营改增工作的意见和建议，奏响第25个税收宣传月序曲。深入报道营改增推进情况，包括全面推开营改增试点的积极效应、新政策和征管内容、确保行业税负只减不增的制度设计、确保5月1日顺利推进试点的准备工作等。宣传各地税务部门落实《深化国税、地税征管体制改革方案》部署，创新纳税服务机制、建立促进诚信纳税机制的经验做法，重点报道对税收信用好的纳税人开通办税绿色通道，提供办税便利，减少税务检查频次等改革措施。进一步推进税法普及教育，加强法治税务基地建设，继续开展税法六进活动，开展多种形式的青少年税收信用宣传教育。

二、宣传事项

(一)举办聚焦营改增试点 助力供给侧改革专题座谈会。

主要任务：邀请纳税人代表(包括已试点和新试点营改增企业)、内外资会计师事务所代表和部分财税专家，从不同角度，探讨营改增对企业、对行业、对经济的促进作用。邀请中央主流媒体记者，现场了解情况、采访参会嘉宾并进行报道。

分工：办公厅(新闻办)负责邀请参会专家并协调新闻报道，综合调研处负责局领导讲话材料;货物和劳务税司、财产行为税司、纳税服务司、征管科技司、电子税务中心负责梳理与营改增相关的税收政策和税收服务管理举措，并参加座谈讨论、解答相关问题;北京市国税局、地税局负责邀请所属纳税人代表参会。

时间：3月31日完成。

(二)开展全面实施营改增深度报道。

主要任务：组织中央主流媒体采访报道各地近年来营改增试点推行情况，包括全面推开营改增的新政策、改革内容和意义，营改增试点以来的的积极效应，确保行业税负只减不增的政策措施，确保5月1日顺利推进试点的准备工作、国地税加强合作开通营改增办税绿色通道等。与纳税人座谈营改增促进企业发展升级、打通抵扣链条减轻税收负担、建立良好市场环境的感受和建议，了解各地税务部门加强国地税合作、联合完成纳税人档案数据移交工作、委托税款以及开通营改增办税绿色通道和推行网上办税等便民办税举措。邀请专家学者撰写营改增促进供给侧结构性改革的解读和评论文章，全面报道营改增综合效应。

分工：办公厅(新闻办)负责组织媒体采访、邀请财税专家解读和评论、协调媒体做好报道;货物和劳务税司、财产行为税司、纳税服务司、征管科技司负责梳理政策、提供数据、推荐各地典型做法和案例;办公厅(新闻办)负责指导部分省国税局、地税局联合组织营改增新闻，联系相关省国税局、地税局配合做好媒体采访、提供素材和案例。

时间：4月中下旬完成。

(三)录播聚焦营改增试点 助力供给侧改革电视专题节目。

主要任务：与央视财经频道合作制作《对话》或《经济半小时》专题节目，就营改增有关政策专访总局领导或相关部门负责人。报道税务部门全面落实营改增具体举措，采访试点纳税人对营改增政策感受及办理营改增税务事项的感受。联系专家学者谈营改增在推动供给侧结构性改革和税收治理现代化中的重要作用。

分工：办公厅(新闻办)联系中央电视台财经频道，确定节目形式，安排记者进行系列采访，联系相关专家学者接受采访;货物和劳务税司、财产行为税司、征管科技司、纳税服务司配合采访;北京市国税局、地税局及有关省税务局配合提供采访案例和素材，并联系接受采访的企业代表。

时间：4月底完成。

(四)组织系列营改增主题在线访谈。

主要任务：货物劳务司负责人在中国政府网进行在线访谈，详细解读营改增改革方案;纳税服务司在税务总局网站进行在线访谈，介绍配合营改增强力推进开展 问需求、优服务、促改革活动有关情况，并介绍营改增培训、12366咨询专线、办税服务厅开辟营改增绿色通道等便民办税举措;征管科技司和电子税务中心联合在税务总局网站进行在线访谈，介绍营改增征管变化情况，方便基层税务干部尽快掌握新政策，方便纳税人理解办税流程。办公厅做好沟通协调和服务工作。

分工：货物和劳务税司、纳税服务司、征管科技司、电子税务中心准备访谈素材，并现场与网友互动，办公厅新闻办做好协调服务工作。

时间：4月中下旬完成。

(五)以全面实施营改增为重点召开首季度新闻通报会。

主要任务：一季度税务部门组织税收收入情况，全面实施营改增相关情况进展情况，包括营改增减免税情况、落实全面实施的准备情况并解读改革实施办法，20xx全国纳税信用A级纳税人名单和第一批税收黑名单信息，曝光10起税收违法案件等。

分工：办公厅(新闻办)负责汇总各司提供的素材，准备新闻稿，邀请中央主流媒体记者参会，协调新闻报道;货物和劳务税司、财产行为税司、征管科技司、纳税服务司、稽查局等单位提供答问口径素材。

时间：4月下旬完成。

(六)刊播税收公益广告。

主要任务：选择1至2个反映诚信纳税促发展、遵从税法共铸诚信内容的电视公益广告片，联系中央电视台在新闻、财经、法治等频道播出，并同时在各省电视台播出;制作4则全面实施营改增税收公益广告，在中央人民广播电台报时时间播出，联系北京交通广播电台制播税收专题新闻。

分工：办公厅(新闻办)负责选择电视广告片、录制税收公益报时广告语，联系央视、央广播出;办公厅(新闻办)负责编写公益广告语，货物和劳务税司、财产行为税司、纳税服务司、征管科技司协助录制税收公益报时广告语;北京市国税局、地税局协调北京交通广播电台制播税收专题新闻。

时间：4月中旬前完成。

(七)指导各省税务机关开展主题宣传月活动。

主要任务：指导各省税务机关把握税收宣传月的节奏，注重首轮宣传效应，围绕聚焦营改增试点 助力供给侧改革主题，创新税收宣传月活动形式，注重与纳税人、媒体的沟通，开展主题座谈、现场问政等活动，利用税收宣传月带动全年税收宣传工作。加强协调沟通，提倡国税、地税联合推进各项重点税收宣传活动。

分工：办公厅(新闻办)联系部分省份，确定宣传月主题活动安排;北京、上海、广东等省税务机关分别组织好中央领导视察增值税发票管理新系统活动、国地税联合全面实施营改增税收征管服务情况、便民办税春风行动问需求、优服务、促改革活动开展情况以及纳税信用A级纳税人评定结果、曝光税收违法黑名单纳税人和涉税违法案件等。

税法宣传月活动方案二为扎实有效的开展第18个税收宣传月活动，广泛深入地宣传税收法律、法规和政策，进一步提高全体公民的税收法律意识，推进依法治税，根据省关于税收宣传月活动的通知精神，结合我系统实际，制定《**市国家税务局20xx年税收宣传月活动方案》。

一、围绕主题，突出重点

今年总局确定宣传月的主题是：税收发展民生。 改善民生问题是党和国家当前的一项重要任务，同时也是全社会关注的热点和重点。经济社会的发展是税收发展的原动力,税收与发展和民生息息相关。税制的设计、税收政策的调整、税收征管公正与否、税收收入的使用、税收负担的高低无不关系人民群众的切身利益。因此，20xx年税收宣传月要紧密围绕税收发展民生的主题，按照保增长、扩内需、调结构、促改革、惠民生的总体要求，以税收促进发展，发展改善民生为主要内容，引导舆论唱响主旋律，重点宣传与公民生活密切相关的税收收入、税收政策、税收管理和纳税服务等有关内容，加强税收工作服务经济社会科学发展大局的宣传，加强税收法律、法规和政策的宣传，加强优化纳税服务的宣传，加强整顿和规范税收秩序的宣传，加强税务队伍建设和税务形象的宣传。

今年是新中国成立60周年，税收宣传工作还要与纪念新中国成立60周年宣传活动结合起来，展示建国60年来财政、税收事业发展的光辉历程。

二、统筹安排，形式多样

(一)做好4月1日集中税收宣传活动。

4月1日，市局和新区局联合在新区交通大厦门前举行盛大的税收宣传月启动仪式，并邀请市电视台现场报道。其余各区县局也要在当地繁华地段设点，张贴标语，举办咨询活动，宣传税收法律、法规，营造税收宣传月活动氛围。

(二)积极组织参加总局的各项活动。总局将组织开展全国税收动漫flash创意大赛、第三届全国税收短信征集大赛、第三届税收公益广告有奖征集活动、 税收发展民生主题漫画征集活动、以税收 发展民生为主题的有奖征文活动以及建国60周年税收成就征文、十大优秀税务工作者 评选活动、网上有奖税收知识竞赛等活动，各单位要做好动员、创作工作，积极组织广大干部参加。

(三)建立中小学校税收教育基地。市局机关在新区选择一所学校，进行税收教育基地授牌活动，赠送《青少年税法知识读本》、上一堂税法宣传课，使广大学生认识到税收的重要作用和意义，从小树立依法诚信纳税意识，争当小小税法宣传员。

(四)开展问卷调查。4月份开展一次针对纳税人的问卷调查活动，精心设计调查内容，了解纳税人的真实地、迫切的需求，掌握纳税人对税务机关提供的纳税服务存在什么意见和建议召集不同行业有代表性的纳税人就纳税服务、税收政策调整等内容征求纳税人意见，构建和谐的征纳关系。

(五)召开座谈会。面向全市各界聘请20名纳税服务义务监督员，颁发聘书，定期召开座谈会，收集纳税人的意见和建议。

(六) 营造良好宣传氛围。各单位要将税收宣传画广泛张贴在办税服务厅、政务公开栏等醒目位置和街道、社区等公共场所，营造依法诚信纳税的良好氛围。

(七)组成税收宣传小分队深入企业宣传税收优惠政策以及涉税业务的相关税收政策。

(八)在《陕西日报》等省部级以上新闻媒体刊登宣传文章。

三、扎实推进，不走过程

市局要求各单位要动员干部职工积极参与总局、省、市局部署的各项活动，结合各自的实际情况，扎实认真的开展税法宣传活动，按期完成税法宣传期间要求报送的各项资料。各区县局、市稽查局均要完成2篇flash动漫作品、3条税收宣传公益广告创意、2篇以税收发展民生为主题的征文。

税收宣传月期间，各单位报送税收宣传专题信息6篇。市局将通过信息集中反映各单位在税收宣传月活动中的工作动态和经验，交流活动情况，推动工作开展。各单位要及时汇报情况、反映问题，并于3月20日前上报宣传活动方案，并通过信息采编系统及时向市局报送税收宣传月活动的信息。税收宣传月活动结束后，各单位要认真总结，于4月30日前报送工作总结和两个税收宣传月优秀创新项目。

各单位要切实加强对宣传月活动的组织领导，制定专项计划，保证税收宣传月活动项目、经费和人员的落实，市局将对开展情况进行督查。

税法宣传月活动方案三一、 突出主题，营造氛围

全国第25全国税收宣传月活动的主题是：税收.发 展.民生。今年税收宣传月活动期间，我县将紧扣宣传主题， 以大孝爱国.诚信.纳税为载体，在全县开展一系列税收 宣传活动，大力唱响税收促进发展、发展改善民生的主旋律， 着力营造浓厚宣传氛围，为建设全省县域经济排头兵、全市 全面小康先行县作出新的更大贡献。

二、 注重创新，体现特色

开展税收宣传月活动要与时俱进，不断创新，务求实效。 各乡镇人民政府和税务部门要结合工作实际，积极开展一些 具有本地特色的活动，增强税收宣传的影响力。

(一) 开展税收宣传月活动启动仪式。

3 月31 日，县政府 领导在XX 电视台发表税收宣传月活动动员讲话，拉开全县 税收宣传月活动序幕。4 月1日，在县城地区举办全国第25税收宣传月暨XX 县大孝爱国.诚信纳税系列活动启动 仪式，集中开展税收宣传咨询日活动，营造强大的宣传声势。 各乡镇根据自身实际在税收宣传月期间选择合适时机，开展 宣传咨询活动。

(二)开展大孝爱国.诚信纳税系列宣传活动。

4 月上旬，由县委宣传部、税务部门联合组织XX孝德之星深入 企业、学校等开展崇尚孝德、诚信纳税宣讲活动。活动 期间，税务部门还将组织开展大孝爱国.诚信纳税税宣 欢乐行、有奖征文等系列宣传活动，营造大孝爱国、诚信 立业、纳税光荣的浓厚氛围。

(三)开展手牵手.心连心帮扶解困活动。

4 月份，税 务部门要选派200名优秀税务干部深入全县100 户规模以上 企业开展上门问诊服务活动，助推XX 经济发展。税务 机关还将深入各结对帮扶对象开展手牵手.心连心帮扶 解困活动，密切干群血肉关系，促进社会和谐。

(四)开展税在我身边.税务开放日活动。

4 月份，税 务部门要组织部分纳税人到税收征管一线开展征纳互动、交 流体验活动。有针对性地开展纳税人集中学习培训，有效降 低纳税人税收风险，实现征纳双方良性互动。 税收宣传月活动期间，税务部门还要开展形式多样、内 容丰富的送税法进社区、进市场、进农村、进景区等系列活 动，各乡镇、县级各部门、各企事业单位要密切配合，使税 收宣传更具吸引力和感染力。

三、加强领导，保障效果

(一)加强组织领导。

各乡镇、税务机关和相关部门、企 事业单位要统一认识，切实加强对税收宣传月活动的领导， 确保各项工作落到实处。

(二)密切部门配合

县宣传、财政、公安、工商、质监、 民政等部门要密切配合，发挥整体优势，形成合力，深入推 进税收宣传各项活动的开展。

(三)确保宣传实效。

税务部门要以开展第25个宣传月为契机，把税收宣传月集中宣传与日常宣传结合起来，把搞好税收宣传月活动与做好当前税收工作有机结合起来，切 实履行组织收入职责，确保完成全年收入任务，巩固税收宣 传实效。

20xx年税收宣传标语口号

1.税收.发展.民生

2.税收促进发展，发展改善民生

3.为国聚财，为民收税

4.税收取之于民，用之于民，造福于民

5.服务科学发展，共建和谐税收

6.发挥税收职能作用，促进经济发展方式转变

7.发挥税收职能作用，服务全面建成小康社会

8.优化纳税服务，规范税收执法

9.履行法律义务，依法诚信纳税

10.严厉打击制售假发票的犯罪行为

11.依法纳税是每位公民应尽的义务

12.税收连着你我他，诚信纳税靠大家

13.发挥税收职能作用，推动构建多点多级支撑

14.问需求、查问题、抓整改、促提升

征收公司个人工作总结篇3

一、经济发展推动税收总量增加

1994年来，随着全国经济体制的改革、税收体制的不断完善和新征管法的实施，__经济建设和国税事业有了巨大腾飞。十年来国税共组织税收收入209315万元，从94年的9951万元上升到20__年的35821万元，翻了近两番，年年圆满完成省局下达的各项税收任务，占财政收入534794万元的39.14%，为全市经济发展做出了重大贡献。

1、税收随经济波动而起伏。从上表中可以看出，三年gdp增长率有升有降，20__年gdp增长率达28.05，而国税收入增长率为-3.39，与gdp增长率异步幅度较大，主要原因是20__年与20__年相比，油田原油产量从70万吨减少到65万吨，平均价格从1500元/吨降到1200元/吨，原油基本无利润可言，与20__年相比所得税减少6000万元左右，同时增值税减少3500万元，这样使国税收入同比减少，呈负增长状，造成税收增长率与gdp增长率异步。20__年、20__年税收增幅与gdp基本增幅同步，体现出我市税收与经济发展的紧密关系。

2、经济与税收收入的主导移位。我市从经济类型来看，非国有经济提供的税收发展迅速，股份制经济已成为我市税收收入的主导。近5年来，我市国有、民营经济稳步发展，股份制经济和涉外企业日益增多，各种经济成份全面发展。股份制经济提供的税收占国税收入比重已由1999年的13.5%迅速上升至20__年67.14%，国有经济和民营经济提供的税收所占比重由1999年的69.98%降至20__年的20.62%。但国有及国有控股经济税负明显高于非国有经济，内资企业税负高于外资企业。通过上表，我们对不同类型企业创造的工业产值在工业总产值中的比重与其税收收入贡献率进行比较，以衡量这两个比重是否匹配。1999年国有及国有控股经济创造的产值占工业总产值的比重为55.9%，其税收收入贡献率却高达76.35%，国有经济承担了国家绝大部分的税收任务。与此相对应，非国有经济创造的产值占工业总产值的44.1%，其税收收入贡献率仅为24%。到20__年这一现象稍有变化，国有及国有控股经济创造的工业总产值比重为59.8%，税收收入贡献率为69.87%，非国有经济创造的工业总产值比重为40.2%，税收收入贡献率为30.13%。国有及国有控股经济税负明显高于非国有经济的税负水平。涉外企业创造的产值占工业总产值的比重由1999年3.3%上升至20__年的4.45%，而其税收收入贡献率仅由2.53%上升至2.67%。这说明在整个税收收入的分配格局中，由于国家对涉外企业在税收政策上的倾斜，给予了大量的税收优惠政策，造成涉外企业的税收负担率要低于内资企业。

3、全市税收增速快于经济增速。20__年两税与gdp弹性系数为0.87，而02、03两年为1.61、1.19均在1以上，发展速度明显快于经济增速，主要原因：

一是政策因素。从20__年来，国税开征“个人利息所得税”，使税收收入每年增收1000万以上，20__年、02、03年分别征收“个人利息所得税”1273万元、1582万元和1802万元。

二是本市经济发展所致。20__年后，我市经济从低谷开始回升，我市纳税大户中石化股份有限公司江汉油田分公司扭亏为赢，20__年入库企业所得税11820万元，20__、20__、20__年分别入库企业所得税5674万元、4151万元、4200万元。__制药是我市一家上市企业，由于上市引来了大量资金，通过几期技术改造和设备改造使产品种类和质量上了新台阶，在全国同行业中占居较大优势，三年来入库税收分别为695万元、768万元、1168万元，比20__年480万元都有较大幅度增长。华盛铝电和江钻股份是我市有色金属冶炼及压延加工行业的代表企业，三年来这两个企业累计入库税款分别为5189万元、9830万元，为我市税收增长起到重要作用。

三是加大征收管理力度。一直以来，我市国税系统始终以组织收入为中心，以“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的政策为方针，大力推进依法治税，打造“申报纳税、集中征收、重点稽查、微机监控”新的征管模式，改善税收环境，降低税收成本，提高税收干部的政治素质和业务素质，依法办税；宣传税法以提高国民纳税意识，依法纳税。信息技术是税收征管强大的工具，从五年前我市国税系统城区就试行电子申报缴款，税款直达，为纳税人提供了方便，使税收申报及时快捷，通过纳税人预存税款，减少了税务部门一定工作量，同时可保证税款及时划解入库，加强信息化建设提高了工作效率。抓征管质量一直是我税收工作的重要一环，我们通过对基层申报率、入库率等指标的考核，管理与效益挂钩，职务与责任结合，加强重点税监控工作，规范执法行为，加大打击偷、逃、骗税行为和稽查工作的力度，压缩陈欠，杜绝新欠增加了税收，对税收的增加起到了重要作用，同时也产生了一部份“虚收”税款。

4、百元gdp两税含量低于全省平均水平。20__年、20__年、20__年三年全省百元gdp两税含量平均为3.9、3.98和4.14，而我市分别为2.85、2.97、3.02，低于全省平均水平。主要原因：一是“两税”税源减少，20__后，我市消费税源骤减，油田石化厂按国家政策停产倒闭，从20__年入库消费税2197万元下降至20__年的349万元，且三年来都是收的往年存欠。二是我市是一个农业为主的县市，地区生产总值工业增加值含量不高，从上表看，工业增加值20__年同比下降18.4%，20__年同比下降14.89%，20__年同比有所回升，三年来我市工业增加值占地区生产总值含量低于全省平均水平（数值见下图），同时工业环节欠税较多。三是商业企业的激烈竞争至使商业企业的毛利率大幅下降，商业税收占总税收含量减少，同时社会商品零售总额中含在不缴纳增值税的饮食业，也影响了我市百元gdp两税含量。

二、税收政策变化改变了税源结构

1、增值税、消费税税源情况：“两税”额逐年上升，其中增值税上升势头可喜，而消费税骤减，占总收入比例从7.32

%下降到1.68%；原因是：根据中石化股份有限公司（20__）第6期会议纪要精神，该厂已于20__年11月25日关闭，停止生产，原加工原油计划17万吨拨给荆门炼油厂。该厂多年来，一直我市的纳税大户，每年加工原油17万吨，实现入库消费税1800万元左右，增值税1300万元左右。该厂的关闭，使一些依赖于石油化工厂的附属企业如江汉油田石化实业公司、江汉油田三江石化实业公司、江汉油田三江石化实业公司油脂化工厂等诸多企业也将随时之关闭。这样，该化工厂的关闭使我市税源直接减少“两税”3300万元左右，其中消费税源1800万元。2、营业税源情况：根据财政部、国家税务总局有关文件，从20__年起，银行、保险、证券等机构在国税所纳营业税税率从3%点按每年下降一点执行，到20__年后国税无营业税可纳。营业税入库从20__年384万元下降至20__年0万元。

3、企业所得税税源情况：全市现有企业所得税征管户151户，监管企业17户，在征管户数中，20__年元月一日以后新办企业113户，原有企业21户。省局下达我市全年所得税收入计划6000万元，共完成4302万元，占年收入计划71.7%。我市的主要所得税税源大户为中石化江汉油田分公司、江钻股份公司__制造厂、湖北省烟草公司__分公司、中石化湖北石油公司__分公司等企业。企业所得税税源结构中，中石化江汉油田分公司和江钻股份有限公司__制造厂，这两户企业占我市所得税收入的96%。中石化江汉油田分公司全年共入库所得税4200万元。江钻股份有限公司__制造厂是从20__年10月划归我市就地缴纳企业所得税，划归我市征管后共入库税款1035万元。

4、个人利息所得税情况：从20__年下半年开征个人利息所得税以来，累计入库5303万元，该税种税源稳定，总体呈上升趋势。

5、从级次上看市级收入比重加大

三、税源相对集中，地区、企业、行业、经济类型之间差异明显

我市税源分布呈现出四个特点：

1、地区差异

税收主要来源于油田地区，从表中可看出：我市税源主要集中在油田地区，油田地区是我市税源的主体，对我市税收起支柱作用，三年来累计入库税款69978万元，占我市三年总收入97472万元的71.79%，三年来油田税收占总收入比例有一定下降，从76.05%降至20__年的68.86%，主要是__地方企业有了新的发展，城区部份企业经济状况好转，部份乡镇新起了一些小型企业，这些小税源对我市税收起了不可忽视的作用。油田地区的税款入库直接影响我市整体税收情况。油田地区代表企业有：中石化江汉油田分公司、江汉油田财务处、江钻股份、油田盐化工总厂和油田昊江公司，20__至20__年，三年来这五家企业累计入库税收为21452万元、20786万元和22333万元，分别占油田3年来税收总额22845万元、22468万元、24665万元的93.9%、92.5%、90.55%。园林城区是我市需要重点培植税源的地区，三年来城区入库税收占全市总税收比例逐步上升，由20__年的9.14%上升到20__年的15.52%，该地区代表企业有：__制药、__市供电局、__市烟草公司、__市棉花公司、__市石油公司。乡镇税源是我市税源的补充点，是不可缺少的一部份，我市19年乡镇、场、办事处每年入库税款占总收入在15%以下，三年来，这部份税收占总额比例处于上升状态，主要是部份乡镇企业有一个新的发展，乡镇企业的代表企业有：华盛铝电有限责任公司、金港化学科学有限公司。

2、企业差异

税收主要来源少数重点企业，重点纳税户是我市税收收入的主要来源，占我市总收入的80%以上。省局和市委市政府都很重视重点企业的管理和监控，近几年来，纳入全市重点管理的企业有：晶鹏纺织、环保集团、园林青集团、__制药、化工总厂、金港化学科技有限公司、幸福实业、华盛铝电、化肥厂、亚利服饰、__盐化厂、摩托车厂、瑞康药业、东方机械厂、江赫医用材料厂(市直企业十六家)，江汉油田分公司、江汉油田财务处、江钻股份、油田盐化、昊江公司、利达公司、供电局、烟草公司、棉花公司、石油公司、江汉棉纺。抓好这些企业的管理和监控，摸清掌握了这些企业的生产经营状况，就等于抓到了我市税收税源的主要矛盾和矛盾的主要方面，就掌握了我市税源的家底，局领导十分重视重点税源的管理工作，多次反复在会议上强调要抓好重点税源户的管理。总局和省局也十分重视重点纳税户的管理工作， 20__年我市纳入省重点纳税户管理的企业有：湖北省烟草公司__市公司，__市供电局，幸福集团铝材厂，湖北__制药股份有限公司，中国石油化工股份公司江汉油田分公司、江汉石油钻头股份有限公司__制造厂，湖北华盛铝电有限责任公司，中国石化江汉油田分公司盐化工总厂等8家企业。

3、行业差异

我市税收主要来源集中在少数行业，从上表可看出：我市税收主要来源于制造业和采矿业两个行业。其中：制造业税收占增值税总收入的比例从20__年的37.8%上升到20__年的52.20%；采矿业税收占增值税总收入的比例从20__年的46.53%上升到20__年的35.23%。在制造业中：有色金属冶炼及加工成为我市重点行业，该行业三年来共入库增值税14182万元占三年增值税总额76149万元的18.62%，这部份税收来源于江钻股份和华盛铝锭两家企业。在采矿行业中石油和天然气开采成为我市重点行业，该行业三年来共入库增值税30619万元占三年增值税总额的40.21%，这部份税收来源于中石化股份有限公司江汉油田分公司的原油开采。

4、经济类型差异

十年来我市经济结构发生了巨大变化，税收结构也相应改变。在全国经济体制改革前，我市税收主要来源于国有企业和集体企业，几年来，股份制企业占我市税收比重越来越大，取代了国有企业的主导地位，国有、集体企业税收比重呈下降趋势，而港澳台外商、私营企业比重略有上升，成为我市税源不可忽视的重要部份，前景十分远大。民营经济税收增长缓慢。至20__年底，我市国税部门登记个体

工商户4281户，私营企业88户，实现国税收入3419万元，仅占全市入库税收的9.54%，而全省民营经济税收占国税收入比重为28.2%，而且5年间全市民营经济税收增长仅为51.7%，也大大低于五年来全市国税税收增长率。再加上民营经济往往存在财务制度不健全，税务机关只能对其采取定额征收的方法，目前普遍存在核定税额偏低现象。如此，势必减少民营经济在税收收入中的份额。四、同全省税收负担率比较我市宏观税负偏低

1999年我市税收负担率为2.86，全省为4.43，20__年我市为3.82，全省为4.8，均低于全省指标。从掌握资料分析，造成上述结果的原因主要有以下几点：

1、缺乏大的消费税源，由于江汉油田石化厂因政策因素关停，使我市失去主要的消费税源，消费税在税收收入中的比重由1999年的13.7%降至20__年的1.68%，而全省的平均比重为14.2%。

2、第二产业gdp中，工业附加值低，对增值税影响较大。全市20__年工业总产值为112亿元，实现工业增加值仅为37.26亿元，工业附加值率不足33.3%。

3、部分乡镇统计上报的gdp中水分较大，导致税收负担率下降。

征收公司个人工作总结篇4

常识一：

对股票交易卖方征收印花税

股票交易印花税是专门针对股票交易成交额征收的，会增加投资者的成本，因此自然就成为政府调控股市的有效工具。自1990年7月开征以来，股票交易印花税经历过九次调整，现行的政策规定是：只对卖出方（或继承、赠与A股、B股股权的出让方）征收证券（股票）交易印花税，税率为0.1%，对买入方（受让方）不再征收。

常识二：

对股息红利差别化征收个人所得税

进入4月份以来，上市公司送股派息公告进入“密集期”，有数据显示，截至4月23日，总计有1498家公司现金分红预案或已实施现金分红，在已年报的上市公司中占比达65.47%。

对股民从上市公司取得的股息红利，根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）规定，持股期限在1个月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按25%计入应纳税所得额。对截止股权登记日个人持股1年以内且尚未转让的，税款分两步代扣代缴：第一步，上市公司派发股息红利时，统一暂按25%计入应纳税所得额，计算并代扣税款；第二步，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

常识三：

征收公司个人工作总结篇5

关键词：城乡供水；一体化；运营；管理

中图分类号：TV213 文献标识码：A

单县共辖22个乡镇（办事处），617个行政村，2480个自然村，总人口119.1万人，其中农业人口103.51万人，耕地面积11.2万hm2。2013年国民生产总值208.9亿元，地方财政收入达到14.4亿元，农民人均纯收入9277元。

单县属于黄河冲积平原，地质构造复杂，浅层地下水咸淡水交错分布，能够开采利用的水资源主要是浅层淡水。地下水苦咸、含氟量高，存在严重饮水安全问题。为彻底摆脱苦咸水的困扰，市委、市政府适时提出饮水安全工作的“四个转变”：在工作目标上必须由喝“方便水”转变为喝“安全水”。所有供水工程要建立完备的供水水质档案，供水企业要保证水质达到国家饮用水标准后再供水。在水源选择上必须由地下水转变为地表水。以优质地表水代替地下水，走利用水库发展规模化集中供水的路子。在规划思路上必须由行政区划为主转变为供水区域为主。新一轮饮水安全工程建设规划编制要本着统筹城乡发展、统筹区域发展的原则，打破原来的行政区划界限，以水库水源地作为规划的基点，形成以水库水源地为中心的饮水安全项目规划。在工作重心上必须由进度质量并重转变为质量优先兼顾进度。坚决杜绝以前的“先通水后改造”的旧思路，在饮水安全工作的各个环节中始终把安全放在第一位，做到质量优先、兼顾进度。

为告别单县人民群众长期饮用不健康的苦咸水历史，彻底改善人民群众的生活水平，结合目前供水工程建设情况，单县饮水安全总体规划把单县划分为3个区，每个区为一独立水网。月亮湾水库净水厂解决高老家乡、郭村镇、曹庄乡、浮岗北部、莱河镇5个乡镇，368个自然村，16万人的饮水安全问题；浮岗水库净水厂解决浮岗南部、高韦庄镇、黄岗镇、龙王庙南部、杨楼镇、蔡堂镇6个乡镇，473个自然村，22万人的饮水安全问题；城区净水厂解决南城办事处、北城办事处、园艺办事处、东城办事处、谢集乡、李田楼乡、龙王庙镇（北部）李新庄镇、徐寨镇、时楼镇、张集镇、终兴镇、朱集镇13个乡镇办事处，1639个自然村，65万人的饮水安全问题。3个区域均以黄河水为水源，利用项目区处在山东省境内黄河上游之优势，利用黄河水进行补源，通过引水调蓄，单县浮岗水库及月亮湾水库库容完全能够满足供水需要，供水保证率可以达到95%以上。净水厂水采用常规处理工艺，即絮凝、沉淀、过滤、消毒处理工艺，出厂水质符合《国家生活饮用水卫生标准》（GB5749-2006）。在县委、县政府的统一领导下，在上级水利部门的大力支持下，到2015年底，将全面完成水库、水厂、均压均流站、管网建设，单县饮水安全局面将要全面打开，饮水安全形势前景光明。

根据目前状况，单县水务局深入研究分析城乡一体化管理总体思路，坚持做到建管并行、建管并重，制订了单县城乡供水一体化建设运营管理方案，为饮水工程长期高效运行做好准备。

单县水务局所属事业单位――单县农村公共供水管理办公室成立单县上善供水有限责任公司。公司性质为国有，对县域范围内的水源、水厂、管网、现有供水单位进行统一管理。公司设董事会、监事会、下设10个科室，化验室6人，财务科3人，微机监控室4人，工程技术管理科6人，安监科5人，办公室4人，净水车间20人，污水处理车间4人，水费征收办公室16人，管道抢修队12人，（公布24h抢修电话）负责从浮岗水库及月亮湾水库到每个乡镇均压均流站，24h轮流值班，实时监控管道有无漏水、管道破裂和其他险情。

按市场化运作模式，公司独立经营，自负盈亏。现有供水管理单位与本公司关系供水中心成立水费征收办公室，分片负责水费征收。计划在水库的每个均压均流站设一个征收点，滩区每处供水工程设一个征收点，每个点2人。城区收到小区，乡镇收到每个乡镇的总表，由乡镇明确一名副书记或副镇长管理全镇的自来水工作，组建用水管理队伍，负责管道维修和水费征收。水费统一收缴到供水中心水费征收办公室，水费征收办公室上缴财务科。

现有供水管理单位纳入供水公司统一管理，原管理的用水户仍由其管理，其收取的水费统一上交公司，公司返还一定的管理费，用于管理人员的工资及日常维修费。

城市自来水公司与供水厂签订供水合同，其人员、资产及管理不变，自负盈亏，单独核算。

征收公司个人工作总结篇6

一、团结奋进,克服困难,圆满完成2008年度上半年工作任务

在公司通车典礼上，董事长向社会各界做出了“加强养护保畅通、规范管理创造一流、资本运作谋发展”三项承诺,按照三个承诺的要求,围绕经营工作总体思路和工作目标,回顾半年来的工作,主要表现在以下几个方面:

(一) 通行费征收稳步提高,超额完成上半年征收目标

通行费征收是公司赖以生存和发展的根本，通行费征收管理工作也是各项工作的重中之重。2008年，公司通行费的征收目标是2亿元。截止到5月份,公司通行费的实际收入为75486336元,比原计划超额完成2977365元,6月份预计收入16000000元。上半年累计收入91486336元,占全年计划收入的45.74%﹪超出了上半年公司制定的通行费收入计划。

(二)日常养护工作实施,确保路况良好

围绕公司经营工作总体思路和工作目标，养护管理工作以“建设是发展,养护也是发展”为指针,切实改变重建轻养、重突击性养护轻经常性养护的倾向,对高速公路路况,特别是建设期质量存在缺陷的重点段和重点部位加强养护检测。以“提早预防,及时养护,立足小养,避免大养,确保有良好路况”为具体出发点,以“学习先进的养护技术，提高管理水平”为标准和具体要求，提高养护工作的管理水平。截止到2008年6月21日

（三）及时采取有效措施、确保道路安全畅通

（四）编制了公司2008年度收支计划和公司“十一五”发展规划（草案）

企业发展部根据部门提出2008年度收支计划与各部门进行了费用项目的衔接，将各项费用指标细化，做到切合实际，达到公司内部控制的目的。收支计划已提交经理办公会讨论，近期即可下发。根据省建投的通知要求，结合公司实际，编制了公司“十一五”规划（草案）。规划结合国家当前的经济形式，高速公路市场的发展趋势和河南省“十一五”发展规划的思路，把公司的发展分为三个阶段，第一阶段：强化公司内部管理，确保通行费应征不漏；加强养护管理，提供优良通行环境；提高服务水平，树立良好形象。第二阶段：充分利用资本市场功能，广开融资渠道，想方设法筹措资金；利用在资本市场募集到的资金和公司通行费收入，投资开发新的路桥项目，实现主营业务的持续发展、滚动发展。第三阶段：在突出、稳定主业务的基础上，寻求与公路行业相关或具有良好发展前景的投资机会，培育新的利润增长点。公司的发展目标是达到“四个一流”，即“一流的管理、一流的路况、一流的效益、一流的形象”；争取在香港主板上市成功，成为河南省在香港唯一的基建公路项目上市公司；5年内发展成为“主业突出、综合经营、管理规范、业绩优良”的现代化大型公路企业。

（五）增加道路标志标牌，加强巡查、维护公司路产路权不受损失和侵害

（六）对遗留工程实施管理

由于建设期还留有大量的施工任务，因此在各服务区和京珠立交区均有逃费车出入口，给公司正常的运营造成了损失。鉴与此现象，公司领导同相关部门到现场研究，确定方案，并多次安排施工单位采取打护栏、砌墙、挖土、挖沟等措施进行封堵，尽最大能力为公司挽回损失。公司为了保护当地群众的利益，根据省交通厅统一要求，对沿线积水通道进行处治。根据对沿线通道积水情况进行现场核实，并针对不同情况确定处治方案，组织施工单位进行施工。全线共处治积水通道63道，对于群众提出及新产生的积水通道一定做到发现一处，整改一处，绝不因通道积水影响沿线居民的生产、生活。

（七）完成了2008年度财务决算和2008年度财务预算工作。

结合中介机构的年报审计意见，财务部于2月份完成了2008年度的财务决算工作。截止到2008年年底，公司帐面资产36.2亿，其中工程建设（加上借贷款）32.78亿。公司运营结余-90.8万。

（八）组织召开了许平南公司第一次团员代表大会，组建了许平南公司团委。落实党委的筹建工作和党支部的调整工作

随着许平南公司由建设期转入运营期，公司机构和人员发生了较大的变化，特别是公司团员青年的人数大幅增加，公司原有的团支部设置与其承担的任务和责任已不相适应。公司党总支向省建投团委递交了建立许平南团委的请示。

根据《团章》及省建投团委《关于建立中国共产主义青年团河南省许平南高速公路有限责任公司委员会的批复》（豫建投团[2008]1号）文件批复，党群工作部组织了各基层单位团支部委员、团员代表的民主选举和基层团支部委员参加的竞争公司团委委员候选人的竞岗演讲。依据演讲成绩，经公司党总支研究，结合公司实际推荐了6名团委委员候选人并报请省建投团委批示。

5月27日，在省建投团委的指导下，公司组织召开了许平南公司第一次团员代表大会，由团员代表无记名投票选举产生了团委委员5人。

公司党总支下设五个支部于2003年6月16日经豫建投党委[2003]30号文批复成立，到2008年6月16日满两年。根据《中国共产程》和有关文件规定，党的基层组织的总支部委员会、支部委员会每届任期两年或三年，任期届满应按期进行换届选举。为尽快做好成立公司党委的准备工作，在公司党委筹备组的领导下，我部于5月1日下发通知组织各支部召开党员大会，采用无记名投票的方式，完成了党支部调整、换届选举工作。

（九）整理上报董事会材料，为公司员工争取工资福利

公司进入运营期后，新增员工较多，由于工资总额未确定，一直发放的是临时工资，基层单位的员工更是只发放了基本工资。为了稳定职工队伍，人力资源部克服人员少、任务重的事实，加班加点的制定出定岗定编的意见以及工资总额的请示上报董事会，这是关系着全体员工切身利益的。

（十）公司内部报刊《许平南人》成功创办六期。

报纸是经济建设的工具、报纸是传播知识的工具。报纸不但要成为企业内部沟通信息、上情下达、表扬好人好事、丰富员工业余生活的工具，更要成为展示企业形象的一个重要窗口。公司领导就是看到了报纸在一个企业里的重要的作用，提出要创办企业内部报刊《许平南人》，迄今为止已成功创办了六期。在办报的版面内容上，一版二版是公司重大活动和公司领导讲话精神及各部室、基层单位本月发生的重大事件。三版四版主要以刊登员工的工作心得和文学创作。如今，员工们都积极踊跃的投搞为<<许平南人>>能办的更好增砖添瓦。每期报纸出来后，员工们都争先恐后的抢着看，甚至带回家让家里人看。“对内提高企业凝聚力,对外树立公司形象”是我们今后办好《许平南人》的目标。

（十一）企业文化丰富多彩，职工生活逐步改善。

公司在培养员工工作技能的同时也注重丰富员工的业余生活，时常的举办一些团体活动来促进公司的凝聚力和员工间的友谊，公司员工对此也表示出了极大的热情。并在省建投组织的各项活动中取得了较为骄人得成绩。同时公司为照顾基层收费站员工特别根据他们的工作性质更改了就餐时间，并让食堂改善伙食，根据季节合理安排、科学的调整食谱保证员工的就餐质量。

二、在上半年工作中存在的问题

公司各部室在上半年的工作中，取得了一定的成绩，较好的完成了各自上半年的工作任务，这些是全体员工共同努力的结果。但是，在工作过程中也存在着一些问题。主要有以下几个方面：

（一）营运工作：一是工作布置多、检查落实少，致使一些工作安排流于形式、走过场，管理滑坡、站容站貌差、窗口意识不够、服务态度生冷、损坏了公司形象。二是一些收费人员以为与公司签定劳动合同后即端上了铁饭碗，放松了自身要求，内务管理积聚下降、优胜劣汰的激励鞭策机制没有贯彻到为；三是随着双超治理力度的加大，下半年的征收任务形式严峻；四是一些工程遗留问题处理不够及时，尤其是服务区封闭、南阳平顶山地下通道积水严重、站区水电、灯具照明、排水设施的维修，今年拟通车项目与我路段连接处的完全封闭、交通管制力度不够。

征收公司个人工作总结篇7

一、税源税户的基本情况

**年我局企业所得税征管户数、税收收入双双创下历史新高。征管户数以平均每月900余户的速度在稳步增长，截止**年12月31日，我局企业所得税征管户数由上年的1839户猛增至11849户(含汇总纳税企业)，净增10010户，增幅为5.4倍。与此同时，企业所得税收入也由上年的16.93亿元增长到19.79亿元(含汇总纳税企业)，净增2.86亿元，增幅为16.88%。剔除汇总纳税企业及查补税款，报表显示**年我局企业所得税汇算清缴企业10946户，实现企业所得税16.73亿元(含核定征收企业入库税款1463万元)。具体到各个行业、各种经济类型，各类企业实现的税收高低不一(参见表一略)。

收入的增长主要源于三个因素，一是政策因素，即分享体制直接带来了新增税源，新增户收入占全年企业所得税收入的1.3%；二是经济因素，良好的国民经济运行态势为收入的稳定增长奠定了坚实的物质基础；三是征管因素，新《税收征管法》及其实施细则的贯彻为应收尽收提供了法律保证。

二、税源税户的经济分析

(一)从产业结构看，第二产业稳步发展，第三产业势头强劲

从产业结构看，第二产业依然是国民经济发展的主导力量，并随着宏观经济的发展呈稳步发展之势。第三产业虽然在总量上尚不及传统产业，但其发展势头强劲，已成为国民经济发展中的一支不可小觑的生力军。**年我局新增企业所得税户90%左右为第三产业(具体情况参见表二略)。这一点，可以从南京市统计局的一组统计数据得到印证。据南京市统计局《南京市**年国民经济和社会发展统计公报》显示，**年我市全年实现国内生产总值1295亿元，按可比价格计算，比上年增长12.5%。其中：第一产业实现增加值62.4亿元，增长6.55；第二产业实现增加值612.6亿元，增长12.52%；第三产业实现增加值620亿元，增长13.2%，第三产业增幅较第二产业为高。

第二产业中烟草、钢铁、电力、石化等传统产业魅力犹存。我局**年入库企业所得税在亿元以上的4户企业均为传统企业。其中，南京卷烟厂在**年完成技改的基础上，年生产卷烟同比增加8080箱，在产品结构上，零售价在10元以上的高档烟的产量同比增长15.37%。该厂**年实现销售收入40.62亿元，同比增加11.05亿元，实现利润8.34亿元，同比增加9103万元，实现企业所得税2.53亿元。

第二产业中的建筑及房地产业在**年获得长足发展。在我市房价不断飙升的灼灼声浪中，建筑及房地产市场炙手可热。**年我市新增建筑及房地产企业所得税户558户，全年完成建筑业增加值114.6亿元，实现企业所得税1200万元。

第三产业中旅游饮食服务业发展较快。随着扩大内需政策效应的逐渐显现，居民的生活水平得到提高，旅游饮食服务业发展较快。**年新增旅游饮食服务业104户，实现营业额9855.4万元，上缴企业所得税37.1万元。

(二)从经济类型看，国有企业增势趋缓，后起之秀异军突起

从经济类型来看，国有企业实现的企业所得税依然占据主导地位，**年我局国有企业实现企业所得税11.01亿元，占我局全部企业所得税收入的65.79%。但是其增长幅度却趋于平缓。**年全年新增国有企业所得税户仅为9户，实现企业所得税仅增加2.26亿元。这主要是由于国有企业改组改制的步伐在加快，国有资产退出机制正在有效运行。

与此同时，有限责任公司、股份有限公司、私营企业等后起之秀却是异军突起。这三大板块的企业所得税户数为9579户，远远超过国有企业户数，已占到我局企业所得税总户数的87.51%，这三大板块的企业所得税收入为5.33亿元，占我局全部企业所得税收入的31.87%，已构成我局企业所得税的半壁江山。其他经济成分的企业所得税收入仅为2.34%。

具体分析有限责任公司、股份有限公司、私营企业三大板块，又可以发现这样一个有趣的现象，即：私营企业的户数居于多数，但其实现的企业所得税却较少，股份有限公司、有限责任公司的户数虽少，但其实现的企业所得税收入却占绝对多数。之所以出现户数与税收收入倒置的现象，其原因主要是：近年来，我国对私营企业的扶持力度不断在加大，私营业主的信心不断增强，投资私企的业主越来越多。同时，原来一部分名为集体实为私营的挂靠集体企业也纷纷恢复其本来面目，将注册类型改为私营企业，这一点从集体企业的经济地位呈不断下降之势一点也可以看出。但是大多数私营企业其经营规模普遍较小，且处于兴办初期，亏损较多，享受税收优惠较多，所以实际实现的企业所得税收入较少。而股份有限公司、有限责任公司，其注册的门槛本来就高，经营规模普遍较大，加之这一类公司的经营管理方式比较先进科学，企业效益较好，所以其户数虽然不多，但其实现的企业所得税收入却非常可观。

(三)从盈亏水平看，国企减亏成效明显，新增企业亏损户多

**年我局盈利企业为5518户，绝对数比上年增加4548户，剔除核定征收企业2538户，实际盈利企业为2980户，占全部企业所得税户数的27.225。盈利面为50.41%，如果舍去分享体制带来的企业所得税户基数因素，盈利面则反而比上年同期下降12.99%。**年我局亏损企业为5428户，比**年同期增加4873户，亏损面为49.58%，比上年同期上升13.18%。具体到各种经济类型的情况可参见表三(略)。**年盈利企业实现利润总额为723.392万元，同比减少76.787万元，减幅为9.6%。造成

利润总额增减变化的主要原因是：(1)**年江苏省电力公司由于财务决算尚未结束，在汇算清缴申报期只做了预申报，该企业将代收的“三峡基金”等免税的基金附加收入未在申报表中反映，而上年的此项金额为227，476万元，因此在税源汇总表中，显示国有企业的利润总额比上年减少205，475万元，扣除这一偶然因素，全年盈利企业的利润总额同比应该略有增长。(2)从表三看，除国有企业外，其他经济类型企业的利润总额均有不同程度的增长，其中，私营企业为**年新增类型，有限责任公司和股份有限公司的利润总额增幅较大，合计增长118，315万元。(3)石化行业由于受国际市场原油价格的影响，整体效益波动较大。**年，扬子石化股份公司实现利润3504万元，**年由于产品价格大幅上扬，企业加强管理和加大技术改造，进一步降低可变生产成本和各项费用，当年实现利润7.36亿元，比上年增涨7亿元，仅扬子股份一家利润的增幅，占全部股份制企业利润增幅的78.65%。(4)中石化集团南京化学工业集团公司，从**年度起实行汇总纳税，将下属成员企业一并在我局办理汇算清缴，申报表的填报口径发生变化，实现利润总额13670万元，与上年同期4862万元相比增加8808万元。(5)由于**年度股市行情一直处于低迷状态，整个证券行业企业交易额下降，手续费收入减少，我局17家证券公司或营业部，只有8家盈利，且利润总额大幅下降，合计实现利润1517万元，比上年同期减少9655万元。

**年我局亏损企业亏损总额为173，0124万元，比上年亏损总额240，344.9万元，减亏67，3325万元，减幅为2802%。其中：国有企业亏损额同比减少99，852万元，其占总亏损额的比例，从**年的6822%下降到3706%。国有企业亏损额的大幅减少，是直接导致总亏损额下降的最主要因素，其中又以国有工业企业的减亏占主导地位。**年国有工业企业的亏损额为53，017万元，比上年124，825万元减少71，808万元，减幅为57.53%。主要原因有：(1)国有企业的改组改制工作初见成效，企业效益出现好转，如上海梅山矿业公司、南京三乐电气总公司等企业，**年实现扭亏为盈。(2)由于今年加强了汇缴申报的征前审核辅导，企业的免税所得应先用于弥补应税亏损，规范了企业投资收益等免税所得的填报工作，仅此一项，调减了南京汽车集团公司、熊猫电子集团公司、紫金电子集团公司等企业亏损额超过3亿元以上。

新增企业所得税户则多为亏损，其中：私营企业、股份合作制、有限责任公司、其他企业的亏损额，分别增加18，224万元、307万元、28，862万元、19，716万元，私营和其他企业为新增亏损额，股份合作制和有限责任公司的亏损额增幅为796%和100.11%。

(四)从税收负担看，整体税负略有下降，政策因素是其主因

**年我局企业所得税的实际负担率为23%，整体税负较去年下降4个百分点。从不同经济类型来看，除国有企业的税负略有上升外，其他企业的税负均呈下降趋势，其中私营企业、股份合作制、有限责任公司和股份有限公司的税负降幅较大(具体可参见表四)。其主要原因是新办企业中享受减免税优惠的企业数量增多，减免税金额有所加大，两者共同导致整体税负的下降，这属于政策因素，是不可比因素。据统计**年我局办理减免税企业676户，减免企业所得税额为3.47亿元，其中新办企业为448户。上述经济类型的企业，其减免税额的增幅远远大于应纳所得税额的增长幅度，这是导致税负下降的直接原因。随着新办优惠企业的均衡增加，以及部分企业享受免税政策的优惠到期，企业所得税的税负下降趋势将会有所缓解。

(五)从优惠政策看，税式支出作用显著，地方经济稳健运行

运用税收调控经济发展最主要的手段就是采用税式支出，即通过规范化、系统化、形式多样的税收优惠政策，以牺牲政府一定的税收利益为代价，给特定纳税人提供财政援助，促进国民经济的有序发展。**年我局企业所得税减免税户为676户，减免企业所得税额为3.47亿元。

在减免税力度上，减免税增长率远远超过税收收入的增长率。**年，我局减免企业所得税比去年同期增长1.49亿元，增幅为75.25%。如此大的减免税力度为地方经济的发展注入了新鲜活力。

在推动科技进步上，企业所得税功不可没。**年我局对高新技术所得减免企业所得税56户8018.47万元，对科研单位改制减免企业所得税7户1833.83万元，对技术转让减免企业所得税30户219.53万元，有力地促进了科技进步，促进了科技成果的转化，极大地推动了生产力的发展。

三、从税源税户发展看今后征管

通过对**年我局企业所得税税源税户的有关分析，不难发现国税企业所得税税源税户情况已经发生了重大变化。面对这种变化，如果墨守陈规，固步自封，仍然沿用分享体制改革以前的管理方式、方法、思维和理念，将很难做好国税企业所得税工作。因此，创新管理思路，改革管理方法，成为企业所得税管理的必然选择。

(一)认真实行分类管理，管住两头宽松中间

面对急剧增长的企业所得税征管户数，如果仍采用过去的方法，现有的人力资源显然难以应付。为了以有限的征管成本取得最大的征管成果，应对征管户进行科学的分析归类，从而实行分类管理。

对重点税源企业，应充分发挥大企业管理局的专业优势，进行重点管理服务。**年纳入重点税源监控的104户企业入库企业所得税15.49亿元，占我局企业所得税收入的78.2%。因此，抓住重点税源企业，就抓住了企业所得税工作的重心。

对于小型企业尤其是新办小型企业，则可以根据核定征收的有关规定采取核定征收方式。从**年税源税户的分布状况来看，实行核定征收的2538户占税户总户数的23.19%，其实现企业所得税收入为1463万元，占企业所得税收入的比例不到1%。对这些小型企业实行核定征收不仅可以简化税务机关的日常管理，而且也便于纳税人掌握。

对于重点税源企业、小型核定征收企业以外的其它占大多数的中间企业来说，税务机关应着力于营造一个宽松的税收环境，为其提供必要的管理服务，促进企业健康发展。今后需研究推行企业所得税的纳税评估工作，为纳税人提供一对一、面对面的服务。

(二)引进流程再造理念，精简环节提高效益

为适应国税企业所得税发展的形势以及征管改革的需要。我们有必要引入流程再造理念，对现有的管理模式进行根本性的再思考和彻底性的再设计，大胆突破，大胆创新。如取消一批不必要的减免税和税前扣除审批审核项目，下放一些标准、范围内的审批审核项目，还责于纳税人，还责于主管税务机关。又如，精简合并一些办税环节，取消改革一些核查制度，从而提高工作效率，适应企业所得税发展的需要。

(三)加大人力物力投入，确保技术支撑到位

分享体制实行后企业所得税必将成为国税的主体税种，这已成为人们的共识。在人力资源的配备上，要设置与主体税种相适应的人员和岗位，在人员的数量上、业务技能上、后期培训上给予充分保证。

在给予必要的人力资源保证的同时，还必须加大物力投入，充分体现“科技加管理”思想中的科技含量，确保技术支撑到位。目前企业所得税领域的信息技术应用与企业所得税作为主体税种的地位很不相称。不仅没有解决分享体制改革后相继出现的问题以及预期可能出现的问题，甚至连分享体制改革前的企业所得税征管问题如税前扣除、弥补亏损等基本的税基管理都没有很好地解决，因此，企业所得税的信息化建设工作任重道远。目前可重点研究解决企业所得税的电子申报、征管数据的深度加工和增值利用等急需解决的问题。

(四)继续用足用好优惠政策，服务地方经济发展

税收是政府的宏观调控手段之一，今后要继续坚持税收经济观，用足用好税收优惠政策，服务地方经济发展。对于符合减免税条件的企业无论财力是否紧张均做到及时办理。对于主体条件符合，只是管理要求未达到的不要一棍子打死，而是指出整改方向，帮助企业提高政策水平。针对分享体制改革后新办企业多的情况，可集中培训落实好新办企业的税收优惠。针对第三产业尤其是新兴产业发展迅猛的情况，应加强调查研究做好高新技术企业、软件、集成电路产业的税收优惠。通过用好用足税收优惠，为地方经济的发展增添活水源头。

征收公司个人工作总结篇8

[关键词]新三板；挂牌公司；个人所得税

[DOI]1013939/jcnkizgsc201650110

全国中小企业股份转让系统（简称“全国股份转让系统”，俗称“新三板”）自2012年成立以来，逐渐受到资本市场的关注和中小企业的青睐。创新型、创业型、成长型中小微企业挂牌数量逐年增加。挂牌企业、个人股东和员工涉及的税收政策问题也日益凸显。本文对“新三板”企业股权转让、股权激励、股息红利和转增股本个人所得税政策进行了整理、分析，并提出政策建议。

1全国股份转让系统发展现状

11全国股份转让系统的经营范围和发展现状

全国股份转让系统是经国务院批准设立的全国性证券交易场所，全国中小企业股份转让系统有限责任公司（简称“全国股份转让系统公司”）为其运营管理机构。全国股份转让系统公司的经营范围是：组织安排非上市股份公司股份的公开转让；为非上市股份公司融资、并购等相关业务提供服务；为市场参与人提供信息、技术和培训服务。

截至2016年9月25日，全国股份转让系统共有挂牌公司9073家，总股本520609亿股，流通股本196851亿股，占比3781%。挂牌公司总市值达3481354亿元，平均市盈率为2663倍。挂牌公司股票交易数量23899亿股，成交金额123607亿元，日均成交额6905433万元。按照转让方式来看，采取协议转让方式的企业为7435家，占比8195%；采取做市转让方式的企业为1638家，占比1805%。按照市场分层来看，基础层企业8120家，占比8950%；创新层企业953家，占比1050%。[ZW（]数据来源：全国股份转让系统公司。[ZW）]

12全国股份转让系统的场所性质和法律定位

全国股份转让系统是经国务院批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所，是继上海证券交易所、深圳证券交易所之后的第三家全国性证券交易场所。在场所性质和法律定位上，全国股份转让系统与证券交易所是相同的，都是多层次资本市场体系的重要组成部分。

全国股份转让系统与证券交易所的主要区别在于以下三方面。

一是服务对象不同。《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》明确了全国股份转让系统的定位主要是为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。这类企业普遍规模较小，尚未形成稳定的盈利模式。在准入条件上，不设财务门槛，申请挂牌的公司可以尚未盈利，只要股权结构清晰、经营合法规范、公司治理健全、业务明确并履行信息披露义务的股份公司均可以经主办券商推荐申请在全国股份转让系统挂牌。

二是投资者群体不同。我国交易所市场的投资者结构以中小投资者为主，而全国股份转让系统实行了较为严格的投资者适当性制度，未来的发展方向将是一个以机构投资者为主的市场，这类投资者普遍具有较强的风险识别与承受能力。

三是制度设计不同。全国股份转让系统在中央全面深化改革的背景下设立。针对服务中小微企业和投资者门槛较高等特点，全国股份转让系统采取了更加市场化的制度设计，准入管理以信息披露为本，融资并购以备案为主。目前，全国股份转让系统已出台49条业务规则，形成了较为完备的市场制度框架体系，得到了市场各方的普遍认同。

13全国股份转让系统的准入条件[ZW（]内容来源：《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》。[ZW）]

一是依法设立且存续满两年；二是业务明确，具有持续经营能力；三是公司治理机制健全，合法规范经营；四是股权明晰，股票发行和转让行为合法合规；五是主办券商推荐并持续督导；六是全国股份转让系统公司要求的其他条件。

14全国股份转让系统的交易方式

“新三板”现有的交易方式包括协议转让和做市转让。

协议转让分为意向委托、定价委托和成交确认委托。意向委托指投资者委托主办券商按其确定价格和数量买卖股票的意向指令，不具有成交功能；定价委托指投资者委托主办券商按其指定的价格买卖不超过其指定数量股票的指令；成交确认委托指投资者买卖双方达成协议，或投资者拟与定价委托成交，委托主办券商以指定价格和数量与指定对手确认成交的指令。

做市转让方式下，做市商在全国股份转让系统持续买卖双向报价，并在其报价数量范围内按其报价履行与投资者的成交义务。做市转让方式下，投资者之间不能成交（全国股份转让公司另有规定的除外），是市场化程度更高的转让方式。

2挂牌企业个人股东和员工适用的个人所得税政策

21个人股东股权转让的个人所得税政策

由于全国股份转让系统挂牌公司（简称“挂牌公司”）为非上市公司，挂牌公司个人股东转让公司股权在收入和原值等确认方面均适用国家税务总局关于《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告第67号）的相关规定。个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率，按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。

22股权激励的个人所得税政策

按照《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）和《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）的规定，挂牌企业员工适用非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励等股权激励业务个人所得税递延纳税政策。挂牌公司符合规定l件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

23派发股息红利的个人所得税政策

按照《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）的规定，挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策按照上市公司政策执行。个人持有挂牌公司股票期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；统一适用20%的税率计征个人所得税。挂牌公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

24挂牌企业转增股本的个人所得税政策

按照《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）和《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）的规定，上市公司或挂牌公司转增股本（不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本），按现行有关股息红利差别化政策执行。

对于股票发行溢价形成的资本公积转增股本，上市公司的个人股东按照《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）和《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函〔1998〕289号）的规定不征税，挂牌企业的个人股东目前不执行不征税政策。

3挂牌企业个人股东和员工个人所得税政策存在的问题及完善建议

31挂牌公司个人股东和员工现行个人所得税政策存在的问题

311政策适用标准不统一

目前挂牌公司的股票转让、股权激励主要适用非上市公司政策，股息红利、转增股本适用上市公司政策（股票发行溢价形成的资本公积转增股本除外），政策适用标准不一致。股息红利、转增股本适用上市公司政策，造成与其他非上市公司之间税负不公。

312政策规定不明确

目前关于资本公积转增股本的个人所得税政策存在争议。从法理上看，本人出资形成的资本公积转增股本造成本人股本增加的应不征税，上市公司由于股票溢价发行形成的资本公积转增股本应不征税，但从《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）和《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函〔1998〕289号）文件表述来看，股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本，由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。资本公积转增股本不征税的适用范围（包括企业类型和资本公积形成原因）并不清晰。挂牌公司股票溢价发行形成的资本公积转增股本适用政策存在争议。

313征管规定不完善

《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）和《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）规定挂牌公司转增股本按照股息红利差别化政策执行，但两个文件的单位仅为财政部、国家税务总局，并未包括证监会。另外，并无文件规定转增股本股息红利所得的扣缴规定。据了解，目前证券登记结算公司根据持股期限计算应纳税额仅为上市公司、挂牌公司派发股息红利的情况，不包括转增股本按照“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税的情况，因此征管方式存在漏洞。

32完善挂牌公司个人所得税政策的建议

321统一各类政策适用

b于目前“新三板”挂牌企业的准入条件较为宽松、交易方式市场化程度较低、信息披露有待完善，与主板市场上市公司管理水平存在一定差距（见下表）。建议对于挂牌公司股权转让、股权激励、股息红利、转增股本统一适用非上市公司政策，保持与其他非上市公司税负公平；同时为鼓励非上市公司挂牌，引导企业治理机制规范化、股权结构清晰化，可设定一定条件给予企业税收优惠。比如持股时间超过一定年限转让挂牌公司股票或取得股息红利所得可享受优惠政策。

新三板与主板市场差异分析表

项目新三板主板

服务对象创新型、创业型、成长型中小微非上市公司上市公司

投资者群体机构投资者为主中小投资者为主

准入条件不设财务门槛，无盈利要求公司股本总额不少于3000万元，且公开发行的股份达到公司股份总数的25%

交易方式协议转让和做市转让竞价方式

信息披露全国中小企业股份转让系统网站公告上市公司公告

322明确资本公积转股的个税政策

建议完善资本公积转增股本的政策规定。明确不征税的具体情形，包括企业类型、资本公积的形成原因等。一是明确《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）中股份制企业的范围，是否仅限于上市公司；二是明确股票溢价发行是否必须为公司上市后形成的；三是明确本人出资形成的资本公积转增股本是否可以不征税。从而明确挂牌公司资本公积转增股本个人所得税适用政策。

323完善征管方式

由于挂牌公司统一由全国股份转让系统公司管理，建议财政部、税务总局在与证监会协调资本市场税收问题时也将全国股份转让系统公司纳入其中，进一步完善信息系统，整合挂牌企业股权转让、股息红利分配信息，统一计算、代收代缴，完善征管方式。

参考文献：

征收公司个人工作总结篇9

为了配合新税法的有效实施，日前，《企业所得税法实施条例》（以下简称“《实施条例》”）在社会各界的殷殷企盼中出台了，并于2008年1月1日正式施行。至此，除个别优惠政策外，内、外资企业统一执行25%的企业所得税税率，在全球化浪潮席卷全世界的今天，我国内、外资终于站在了同一起跑线进行公平竞争。

2008年已经来了，在这值得全世界都为之憧憬的一年里，新税法的实施将带给企业怎样的期盼，我们拭目以待！

新税法，企业受益几何？

统一内外资企业所得税

工资薪金支出税前扣除

现行税则对内资企业的工资薪金支出扣除实行计税工资制度，对外资企业实行据实扣除制度，这是造成内、外资企业税负不均的重要原因之一。实施条例的规定统一了企业的工资薪金支出税前扣除政策，有利于构建公平的市场竞争环境。

在职工福利费和工会经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准，但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

农林牧渔业有税收优惠

谷物等项目可免所得税

为扶持农、林、牧、渔业发展，企业所得税法对其实行税收优惠，该法第二十七条规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。实施条例进行了明细。

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞。

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。

引导企业投资基础设施

环保项目“三免三减半”

为引导企业投资基础设施和环境保护项目，企业所得税法对相关项目实行税收优惠政策。

企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的优惠。企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的优惠。

促进技术创新科技进步

税收优惠涉及多个方面

为了促进技术创新和科技进步，企业所得税法规定了多个方面的税收优惠，实施条例分别作了具体规定：

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

企业所得税法第三十条规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。实施条例据此明确，企业的上述研究开发费用在据实扣除的基础上，再加计扣除50％。

认定高新技术企业强化研发

优惠向自主创新型企业倾斜

企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

借鉴国际通行做法，按照便于征管的原则，实施条例规定了小型微利企业的标准：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。与现行优惠政策（内资企业年应纳税所得额3万元以下的减按18%的税率征税，3万元至10万元的减按27%的税率征税）相比，优惠范围扩大，优惠力度有较大幅度提高。实施条例将高新技术企业的界定范围，由现行按高新技术产品划分改为按高新技术领域划分，规定产品（服务）应属于“国家重点支持的高新技术领域”的范围。同时，实施条例还在高新技术企业的认定上强化以研发比例为核心，以确保税收优惠重点向自主创新型企业倾斜。

实施条例助力经济结构调整

文/傅勇

2007年11月28日，国务院常务会议审议并原则通过《企业所得税法实施条例（草案）》（下称“条例”）。“条例”系今年3月通过的新《企业所得税法》的配套与细化，经过进一步修改，于2008年1月1日与《企业所得税法》同时施行。

就已有信息来看，作为一项重要税收法规的补充和明晰化，“条例”将会产生深远影响。而对于这些影响，我们不能仅从“总量上”作简化理解，更应从“结构性调整”的视角加以估量。

日前召开的中共中央政治局会议在部署2008年经济工作时强调将加大财政政策调整经济结构的力度。这意味着，在紧缩货币政策为经济运行争取时间的同时，经济结构的调整必须依赖财税政策的改变来完成。

笔者认为，“条例”的确表明未来税收政策具有显著的结构性调整效应。其一，两税合并改变内资企业在税收上的弱势地位的同时，也起到了调整和规范外贸、外资和产业政策的目的。在输入型流动性过剩日益难以控制的当下，通过税收优惠来吸引外资流入并鼓励国际产业结构转移和出口，越来越不合时宜。两税合并有助于缓解顺差高企和人民币升值的压力。

其二，从“条例”中我们注意到，未来的财税优惠将鼓励科技创新，鼓励就业和投资主体的市场化。新的税法规定中小企业的税率为20%，对高新技术企业更是设定了15%的优惠税，同时将允许企业加速研发设备的折旧，并加大研发投入的税前扣除比例。

鼓励中小企业和高新技术企业的发展就是鼓励创新、鼓励就业、鼓励市场化。从各国发展经验来看，中小企业和高科技企业总是创新和国民经济活力的来源。目前我国有中小企业4200万户，占企业总数的99%以上，提供了75%以上的城镇再就业岗位，完成了约65%的发明专利、80%以上新产品的开发。中小企业在固定资产投资中只占有较小比重，鼓励其发展有利于控制投资过热。同时，市场化程度较高的中小企业和高科技企业的蓬勃发展也将带动整个国民经济的市场化进程，增大市场调节手段的地位和作用，发挥市场机制在引导投资中的主导作用，并鼓励有助于改善民生的第三产业和服务业等的适度增长。

其三，从“条例”中我们注意到，税收改革将通过扶持国家重点公共项目、公共设施、节能环保事业提升经济发展的质量。“条例”规定，政府将国家重点公共设施项目实行“三免三减半”的税收优惠，而先前的实施细则一直是“两免三减半”。

理论上，大型公共工程尤其是环保项目存在显著的外部性，私营经济通常无法承担，而合理的财税体制安排则在一定程度上降低了这些领域的进入成本。

同时，我们也应注意到“条例”的不足之处。一个重要缺憾是“条例”未对广受关注的税收与税源严重背离的问题提出解决方案。由于新法改为法人所得税制，大量原来在所在地纳税的独立核算的分支机构，将改由其法人总部汇总纳税，这将导致税收收入向发达地区和中心城市的集聚，加剧地区差距。这意味着，“条例”还有待进一步完善。

新税法带给企业新期盼

内资企业得实惠，外资企业可承受

高小山是北京昌群服装制造有限公司的老板，共有员工50多人。谈到企业所得税的修订，他颇为感慨：“去年，我们的销售收入有2500多万元，年利润近380万元。按照原先33%的内资企业所得税税率，每年就得缴纳120多万元。现在所得税率降到25%，在缴税前还要扣除包括福利在内的全部实际工资，这样每年至少能少缴40多万元呢，实际上把我们每年的工资支出总额给省出来了。”

高小山认为，新税法确确实实降低了企业的负担，这样企业才有能力扩大生产规模，可以招聘更多的人、上更多的生产线，发展后劲更足了。

内外资企业所得税税率统一，外资企业怎么看？沈阳辉山乳业是一家大型外资乳制品加工集团，饲养奶牛3万多头，年销售牛奶314000吨，上缴国家利税1.5亿元，其中企业所得税1000万元。公司财务总监王月莲告诉记者，将外资企业所得税上调至25%，不会对辉山的经营产生冲击。

“公司2002年成立，按国家的政策，头三年享受所得税15%的优惠税率；从2005年起，我们已经在按照24%的标准缴税，新税法实施后，只上调了一个点，企业每年多缴10万元，增量不算多，我们可以承受。”

“从长远看，想做大做强企业，在市场中占一席之地，不能过分倚重国家的税收优惠，关键是增强企业的核心竞争力。”王月莲说。

“下一步，我们要建更多的养殖基地”

新税法规定，企业从事蔬菜、谷物种植，农作物新品种选育等行业时，免征企业所得税；而对从事饮料作物、海水养殖等项目的企业则减半征收企业所得税。

山东潍坊乐港食品股份有限公司是一家肉鸭养殖加工企业，属于农业产业化部级重点龙头企业，目前公司总资产已达15亿元。公司副总经理刘树荣告诉记者：“实行新税法之前，公司也享受一定的税收优惠。但子公司要想享受优惠，必须直接控股超过50%以上才行，限制了企业的发展速度。新税法免征农企所得税，并且没有任何限制，这实际上给我们完全松绑了，可以更好地拓展市场了。”刘树荣表示，公司下一步不仅会建设更多的自有养殖基地，也会扶持其他小型养鸭企业的发展，从而扩大肉鸭养殖、鸭肉加工的规模。

“省下来的税款，会拿一部分用在职工福利上”

新法允许内资企业在税前扣除包括福利在内的全部实际工资，这将大大减少内资企业的应纳税额，企业给员工涨工资的“成本”也随之大幅降低，企业可以间接列支更多福利、工会经费和职工教育经费。

郑州煤炭工业（集团）公司是一家大型国有企业，公司财务资产部副部长张福琴表示：“我们公司及下属子公司以往每年都要缴纳1亿多元的企业所得税，新税法实施后就可以少缴3000多万元，今后公司会拿出一部分用于职工的福利。公司收益越大，员工的工资就会越高。”

采掘业：在减税中“狂欢”

文/李阳丹

《企业所得税法实施条例》于2008年1月1日正式施行，除个别优惠政策外，外资、内资企业将统一执行25%的企业所得税。两税并轨的实施对上市公司整体而言是利好，但对不同行业的影响有所差异。

对于采掘业而言，大部分上市公司多执行33%的标准税率，从实际税率来看，最近四年以来，采掘业上市公司的实际税率均在25%以上。可以预见，两税合并将对2008年采掘业利润增长产生积极影响。

至少降低4个百分点

就名义税率的调整来看，分析人士普遍认为，采掘、银行、饮料、房地产等实际税负高于25%的行业，其税负在新税法下的下降空间较大，税后利润将获得大幅增长。

根据wind统计数据计算出采掘业最近四年以来的实际税率，2004、2005、2006年分别为28.57%、27.90%和26.12%，2007年1-9月，采掘业实际税率达到29.16%。

从2007年前三季度的实际税负来看，兖州煤业（600188）的实际税负最高，达到40.04%，此外，国阳新能（600348）、金牛能源（000937）、潞安环能（601699）、天津宏峰（000594）的实际税负分别为33.12%、33.17%、33.02%和34.16%，均高于名义税率33%。

2008年新的所得税税率实施后，采掘业中大部分上市公司的名义税率都将降低，实际税负也将随之减少，带来税后利润的增长。

西部企业影响不大

由于采掘业各上市公司的实际税负差异较大，税率的降低对各公司的利好程度有差异。

采掘业部分位于西部地区的公司，由于受国家西部大开发政策扶持，实际税率较低。例如煤炭行业中位于内蒙古的露天煤业（002128）、位于贵州的盘江股份（600395）、位于甘肃的靖远煤电（000552）等，均享受15%的优惠税率。从2007年前三季度的情况看，三家公司的实际税负分别仅为14.01%、15%和15.13%。

新企业所得税征收的一个重要特征在于实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新型税收优惠体系。除行业优惠外，新企业所得税法实施后，仍会有特定区域继续享受优惠。

新企业所得税法规定的区域优惠主要有两类：一类是“5＋1地区”，即五个经济特区加浦东新区，这些地区仍将延续原有的所得税优惠。第二类是西部地区12个省份的企业所得税优惠，根据现行税法规定，这些地区实行15%的优惠税率，并于2010年截止。

因此，采掘业中位于西部地区的上市公司将在2008年新税法实施后，仍然继续享受税率为15%的优惠政策，不会对企业税后利润造成负面影响，但利好也有限。

征收公司个人工作总结篇10

工作的总体要求是:“增量结构优化，扩大地方税基，壮大地方财力，实现跨越发展”，目标任务是：“财政总收入突破1.2亿元”。通过优化税收结构，努力提高税收占地方财政收入的比例、地方财政收入占财政总收入的比例和财政收入占GDP的比例，进一步加快经济结构调整，转变财税增长方式，为全镇经济和社会各项事业又好又快发展提供强有力的资金保障。

二、具体内容

明确税收重点，优化增量结构，努力提高税收总量。

1、加强对土地使用税的征收

按《城镇土地使用税暂行条例》的规定，凡在我镇范围内使用土地的单位和个人，不论其使用土地属于国家所有还是集体所有，都是城镇土地使用税的征税对象。土地使用税是调整土地级差收入的重要税种，对节约土地资源、促进土地使用效益有积极的推动作用。同时，土地使用税收入全部为地方财政收入，是优化税收结构、增加地方财力的主要税种之一。税务部门要加强管理，严格把关，依法审核，加大征收力度，应收尽收，确保无一漏征。

2、对车船税的征收

认真执行新出台的《车船税暂行条例》，除规定的免税车船外，其他车船必须缴纳车船税，由从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险公司依法代收代缴。对于无牌、无照和没入保险的机动车辆由管理区和各村委协助地税部门依法征收，做到镇不漏村，村不漏户，应收尽收。

3、对运输营业税的征收

鼓励将现有企业（集团，下同）的运输、仓储、包装、配送等物流业务相对分离，成立专门的物流、运输、仓储公司；其他可从主业中剥离出来，有利于第三产业发展、增加地方财政收入的业务项目等。对已有的上述公司和新剥离组建的公司，单独进行工商注册、税务登记，实行独立核算，方便纳税管理，以达到扩大地方税基、壮大地方财力的目的。

4、对契税、耕地占用税的征收

近几年，随着我镇经济的快速增长和房地产业的快速发展，契税、耕地占用税成为我镇地方财政收入新的增长点。契税包括房屋契税和土地契税，对发生房屋权属转移、土地使用权转移或占用耕地的必须依法在规定的期限内缴纳契税和耕地占用税。

5、地方税收其他税种

具体包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、企业所得税、个人所得税等。税务部门具体负责有关税收业务的政策指导和税收征收工作，并进一步建立健全镇、村两级协税、护税网络，充分发挥协税护税的职能作用。

6、地方税收村级协税护税管理工作，超额完成任务的，按超额部分的50%奖励。