法制审核科工作计划十篇

法制审核科工作计划篇1

一是加强组织领导，使领导班子在思想上重视对审计准则的贯彻落实。我们成立了以局长为组长的审计法律法规贯彻执行领导小组，将“贯彻执行新准则促进质量上台阶”纳入全局主要工作日程。二是通过《铜川日报》刊载审计准则知识问答，扩大审计准则的宣传面。三是建立学习制度，在全市审计系统开展了学习审计准则活动，坚持集中学习和自学相结合，规定每年对审计准则及相关审计法规集中学习不少于10天。先后三次就审计准则的学习进行专题辅导，并派出人员参加省厅的学习培训。通过局域网络、专题研讨和案例剖析等途径，大力培训审计干部，促进审计人员全面掌握国家审计准则的各项内容，把握新旧准则的区别和衔接，并将学习审计准则与当前审计工作紧密结合起来，使审计准则的新精神、新内容及时贯彻到审计业务工作中去。

二、加强制度建设，确保准则实施

一是认真落实省厅的八项制度，我们先后修订制定了《铜川市审计局审计业务会议制度》等七项制度。2012年根据省厅印发的四项制度，我们修订印发了《铜川市审计局审计项目审核、复核、审理办法》等四项制度，制定印发了11种主要审计文书及其参考格式和9种审计文本参考格式，统一了审计文书格式。二是严格执行审计法规和审计准则，加大审计执法力度，完善审计机关层级监督机制，推动“依法、程序、质量、文明”审计。三是大力推行审计项目审理制度。新《审计准则》颁布后，结合2010年政府机构改革，我们新设立了审理稽核科，配备了三名专职审理人员，根据市政府机构改革三定方案，明确了审理稽核科的职责，严格按照审计法规和准则的要求开展审理工作，逐步规范审理工作流程，明确审理工作标准，提高审理工作质量。四是探索建立审计质量岗位责任追究制度。明确审计质量包括准则执行的岗位责任，严格责任追究，强化审计项目全过程质量控制，进一步规范审计行为，防范审计风险。

三、加强审计资源管理，保障准则执行

一是提升审计资源的配置效率，围绕经济社会发展大局，加强前期立项调研，发挥好审计项目计划的引领作用，明确审计目标和工作重点，提高审计工作覆盖面，发挥财政审计、经济责任审计领导小组的作用，整合审计资源，统筹安排相关审计工作。二是加强审计项目计划和统计工作，提高审计项目计划的科学性，严格遵循法定程序确定年度审计工作重点、编制年度审计项目计划，提高计划编制与下达工作的时效性和准确性，合理安排审计项目，细化审计目标、审计范围、所需审计资源和关键时间节点，提升审计统计数据的准确性、时效性，强化审计统计数据有效分析利用，更好地为审计业务工作和有关领导提供参谋服务。

四、加强审理稽核，推进准则落实

一是根据《审计准则》的要求，我们建立了以审计组成员、审计组长、审计业务科科长、审理稽核科、各主管领导为责任主体的分级质量控制制度，并明确了审计组长审核、业务科长复核、审理机构审理各环节的工作职责和应承担的责任。二是由审理稽核科具体负责组织对全市审计机关审计业务质量的检查，并通报检查结果。三是每年开展一次全市审计机关优秀审计项目评选，促进审计工作再上新台阶。四是审理稽核科定期对审理工作中发现的具有普遍性的问题及时向各业务科室通报，并予以纠正，不断提高审计工作质量。五是注重工作方法创新，对部分审计项目开展了审计实施现场审理工作。

法制审核科工作计划篇2

（一）负责组织市域城镇体系规划、城市总体规划、控制性详细规划、修建性详细规划、专项规划的编制、报批。

（二）贯彻执行国家和省、市关于城乡规划、测绘的法律、法规和相关方针政策，研究制订本市行政区域内城市规划、村镇规划、测绘事业的发展规划和年度计划；研究制定本市有关城乡规划、测绘的地方性政策、规范性文件，经批准后组织实施。

（三）参与土地利用总体规划、国土规划、区域规划的审查。

（四）负责城市规划区内建设用地、建设工程（包括新建、改建、扩建、临时建筑、构筑物、门面装修、道路、桥涵、管线、市政工程设施等）的规划审批管理；核发城市规划区内所有建设项目的选址意见书、建设用地规划许可证和建设工程规划许可证。负责城市道路及各类市政公用地下管线和地面设施的规划审批，协调城市道路和工程管线建设的规划工作。

（五）参与制订城市建设计划、住房建设规划和市区年度土地开发计划；参与地块出让、转让和投标、招标工作。

（六）负责对城市、镇规划区内所有违法建设的规划监察管理。负责规划行政执法工作。

（七）负责规划设计、测绘事业的行业管理。

（八）负责村镇建设管理。协助乡（镇）政府编制村镇建设规划，并监督规划的实施；负责村镇建设的规划审批和农村个体工匠的资质管理。

（九）负责组织制定和实施城市测绘规划，提供测绘基础资料；负责本市测绘资料和测量标志的管理；负责基础测绘成果的定期更新；负责本市测绘单位的资格审查及认证的初审工作，配合省测绘主管部门做好《测绘资格证书》的年检工作；查处违法测绘。

（十）承办市政府交办的其它事项。

今后凡涉及政府部门审批事项取消的，以市政府文件为准。

二、内设机构

根据以上职责，市规划局设4个职能科室：

（一）办公室（法制科）

负责机关政务工作的组织协调、督查、文电处理和对外联络接待工作；负责各类综合性会议、专题会议的会务；负责起草局综合性文稿及审核局发文件；负责局机关文书档案的管理；负责人大、政协议、提案办理；负责局机关组织、人事、劳动工资、车辆调配和后勤服务；负责局机关及指导局属单位的保卫、保密及统计工作；负责内部计算机、网络和数据信息化建设与管理。

负责制订、修改各类城乡规划地方行政性措施和规定；负责规划、测绘的行政执法工作；负责组织协调各类联合执法行动；负责城乡规划违法建设行为的立案处理、归档；负责执法文书、案件材料和各类规范性文件的审核；负责规划法规宣传和法制教育；负责办理社会治安综合治理、纪检、监察和来信来访日常工作事宜；负责城乡规划效能监察。

（二）计划财务科

负责统筹编制全局年度资金收支计划和其他相关计划；负责局系统财务和各项专项资金的使用和监督管理；负责局机关和局属单位国有资产、基本建设、财务管理工作；负责局系统纳入政府采购范围的货物、服务的编审和报批；负责局属单位收费管理和监督工作；负责局系统干部职工福利保障工作；负责财务和内部审计人员的业务指导、培训和对外业务交流；配合局相关科室做好工作目标责任制的制订、考核、奖惩。

（三）规划管理科

负责城市规划区建设项目以及全市工业项目的规划审核工作，审核、发放建设项目的选址意见书和建设用地规划许可证、建设工程规划许可证；组织城市规划区和全市工业项目规划建筑设计方案的技术审查，参与规划竣工验收。组织城乡规划的编制、审查和报批工作，负责村镇规划的审查、报批工作，制定城乡规划发展计划及年度规划设计任务；组织涉及城乡规划发展的各类课题的规划研究；组织起草业务技术性文件和收集汇总业务技术资料成果；组织协调规划业务技术工作；按职能负责“阳光规划”的实施。

（四）测绘管理科

负责测绘行业管理；贯彻实施国家和省测绘基准标准；管理和保护本行政区域内的测绘标志；负责本行政区域地图编制的监管工作；编制本行政区域内的基础测绘和其它重大测绘项目规划；对测绘成果质量实施监督管理；负责测绘综合统计，管理基础地理信息数据；负责城乡测绘成果的收集和汇总工作；负责城乡测绘成果提供的保密和审核工作。

三、人员编制

法制审核科工作计划篇3

内部审计作为内部监督机制的重要组成部分，在促进医院健全制度、完善管理、防范风险、提高效益等方面有着不可替代的作用。然而由于卫生内部审计工作起步相对较晚，特别对于一些基层医院而言，即使成立了机构、配备了人员，建立了制度，也往往会由于实践经验不足，而面临不知“从何审起”的局面。本文从内审工作实际经验总结出发，对医院内部审计工作的切入点进行初步探讨。

一、明确内部审计工作流程

医院内审人员在开展工作前，首先需要明确内部审计工作流程，以保障工作开展的规范、有序和高效。根据《内部审计准则》、《卫生系统内部审计工作规定》等相关制度的规定，医院内部审计工作流程主要包括以下几个方面：

（一）制定年度审计计划内审部门应当在上一年度末制定下一年的年度审计计划。根据本单位实际情况，结合年度工作重点、内部控制执行情况与内审资源等因素综合考量，确定年度审计工作目标、审计项目与先后顺序以及各项目的时间安排。年度审计计划制定后，应以书面报告或表格的形式交单位负责人审批后实施。

（二）编制项目审计计划与审计方案内审人员在具体实施审计项目前，应对审计事项或被审计部门进行调查了解，以制定项目审计计划。根据项目实际情况，确定审计目的、范围、重点、时间以及审计小组成员安排，并报单位负责领导审批。审计方案是项目审计计划的进一步具体安排，包括具体审计方法和程序等。内审负责人可以根据审计项目的复杂程度等确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。

（三）实施审计实施审计过程中，内审人员可根据不同审计项目对象采取相应的审计方法来获取充分、相关、可靠的审计证据，如审核、观察、询问、重新计算、分析性复核等。同时将实施审计的过程、获取的审计证据、得出的结论等事项真实、清晰、完整地记录于审计工作底稿，并由审计经手人员签名、审计组长复核。对于获取的审计证据，审计人员应考虑证据之间的相互印证及证据来源的可靠程度，对被审计部门存有异议的证据作进一步核实，同时要求审计证据提供者签名或盖章。

（四）出具审计报告审计人员应当以经过核实的审计证据为依据，将本次审计的基本情况、评价意见、发现存在的问题以及处理建议等形成书面审计报告，经审计组长复核、签名后提交单位负责人审批。审计报告应向被审计部门征求意见，有异议的需进一步核实并对审计报告作出必要改动。审计报告正式下达后，内审部门应督促被审计部门在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果。

（五）审计后续跟踪内审人员应重视审计意见的落实和审计成果的运用，可针对必要的项目制定相应的后续审计计划与方案，跟踪检查被审计部门对审计中发现问题的纠正整改情况，评价纠正措施是否及时、合理、有效。

（六）审计资料归档审计项目结束后，应及时将相关审计资料进行整理归档，以便于保存与查阅。

二、基层医院内审工作切入点举例

内审人员应当深入从临床一线到行政后勤的医院各个管理环节，了解其运行状况，掌握内部控制制度建立及执行情况的第一手资料。对任何可能存在管理漏洞的环节，均可将其作为内部审计工作的切入点，及时发现问题、解决问题，并由点带面进一步做到预见问题、防患于未然。对医院内部审计工作切入点具体举例如下，并从实际操作层面指出审计重点。

（一）物资采购审计首先，重点关注医院物资采购流程是否规范，关键控制点是否完备，是否建立多级复核、审批制度，使不同岗位互相牵制，防止某一岗位人员掌控采购全过程从而出现舞弊的情况。其次，从科室采购计划上报、审核，采购方式及供应商的选择，联系供货，仓库验收入库及保管，科室领用，款项支付等各个环节进行监督检查，确保物资采购及使用的科学性、规范性。另外还需了解采购相关市场行情，关注行业、价格、技术水平、采购渠道等因素的变化及对比，保证采购信息的及时更新与掌握。

（二）设备采购审计重点为全程参与监督。包括参与设备的购置可行性研究、招标采购工作，对招标文件的修订，供应商报价单等原始资料的真实性、合理性以及资金投入的跟踪与规范进行监督并从严把关，保证采购过程的公开、公平、公正。

（三）信息系统审计可通过对不同信息模块使用部门的实地调查，发现信息系统的设计及使用方面是否存在不合理或漏洞。如：不同模块间信息不能实时传送、药品调价无修改日志记录、药库调价与收费系统不一致、操作人员权限设置不规范、数据备份及硬件设备不完善等。

（四）药品管理情况审计重点审查药房、药库对药品的收、发、存管理情况。如：1.药房盘点情况及损益原因，并对原因进行核实，异常大额损益应彻查，探明问题是否出自药房管理、信息系统设计、药品会计入账、物价管理等某个环节并及时纠正；2.药库验收、盘点情况，对药品调价政策的掌握运用及实际操作情况，是否存在调价不及时或不同批次入库药品手工调价不一致的情况；3.财务、物价、药库等相关工作人员是否紧密配合，使药品的价格信息录入、发出、盘点、财务入账等各环节都处于严密监管中。

（五）业务科室仓储管理情况审计重点审查检验科、口腔科、骨科等需要在本部门自行存放试剂、耗材的科室的使用管理情况。尤其对于金额较大的试剂、耗材，相应科室应设置使用登记簿，每日登记领用、使用及结存情况，并由不同人员进行复核。审查其采购计划的制定、联系供应商以及供应商送货等环节是否规范，并通过试剂、耗材的消耗与科室业务收入的对比发现是否存在异常。

（六）经济合同审计根据相关法律法规规定，对医院所有经济合同、协议的合法性、可行性、效益性进行评估，参与合同的制定工作，从医院角度出发，防止出现不利于医院利益的合同条款，将审计监督关口前移。必要时可请求律师等专业人士的帮助。

（七）专项资金审计主要针对财政预算批复专项资金的使用进行审计。包括资金到位情况、支出审批程序，严格对照预算批复的资金用途审查是否专款专用、支出票据是否合规、账务处理情况以及财政资金使用绩效评价等。

（八）固定资产审计包括固定资产的使用情况及绩效分析，设备利用是否达到预期经济效益与社会效益，是否账实相符、调拨及报废手续是否完备、报废变卖资金是否入账等。

法制审核科工作计划篇4

[关键词] 科研项目 质量管理 有效控制

科研部门的主要产品是科研成果，为了提高科研的质量，建立完善的质量管理体系是十分必要的。以福建省环境科学研究院质量管理体系的运行为借鉴，对科研部门如何建立质量管理体系进行一些探讨。

1 任何组织都需要管理

当管理与质量有关时，称为质量管理。质量管理是在质量方面指挥和控制组织的协调活动，通常包括制定质量方针、目标以及质量策划、质量控制、质量保证和质量改进等活动。实现质量管理的方针目标，有效地开展各项质量管理活动，必须建立相应的管理体系，这个体系就叫质量管理体系。它可以有效达到质量改进。ISO 9001是国际上通用的质量管理体系。

质量管理体系是指“在质量方面指挥和控制组织的管理体系”，实现质量管理的方针目标，有效地开展各项质量管理活动，必须建立相应的管理体系，这个体系就是质量管理体系。

2 科研项目质量管理的全程控制

2.1 项目立项阶段（设定质量目标）

科研项目的特点决定了科研项目的质量目标很难完全用量化的方法控制，只能是定性、定量方法的结合，在科研项目的计划中对项目的质量计划往往也是作部分量化，大多是规范性的要求。结合科研项目的特点，以管理过程为基础进行质量控制，主要目的就是要保证科研项目能够在合理的工期内，用尽可能低的成本达到尽可能高的质量水平，并注意在管理和效果间取得平衡。

从提出需求开始，到签定科研项目协议为止，是项目管理的关键。这一过程主要包括三个方面，即组织和评审项目申报书、组织项目可行性论证和签订项目合同。

2.1.1 项目申报人应根据《年度项目申报指南》，以及当前的研究热点，结合自己的专业特长，明确项目的研究方向，确定拟申报的项目名称和关键词。

2.1.2 项目立项查新。项目申报人应查阅与项目相关的研究内容，了解该项目的研究背景，判断自己的项目是否已有人开展了相近的研究工作或其研究深度。

2.1.3 项目申报人应综合以上内容填写《科技项目计划申报书》。科研管理部门根据项目情况组织本部门学术委员会和有关专家（与自己项目有关的专家应回避）进行审核，科研管理部门应将专家评审意见及时反馈，合理归纳与采用。

2.1.4 《科技项目计划申报书》经评审合格，填写《项目评审/推荐意见表》。经批准后，签订合同。合同评审记录随质量记录一同归档保存。

2.2 项目研究阶段（制定质量计划和质量控制）

此阶段是科研项目全过程的重点和核心。科研项目管理工作包括科研项目的开展和控制两个方面：一是在课题开展过程中，提供项目合同书中确定的对项目的各种支持条件，对所依托的项目或子项目进行成本核算，对其经费开支进行监督，负责项目经费的财务管理和核算，审批仪器设备支出、协作费用支出等。二是对课题研究的正常开展进行检查监督和控制，建立起全过程、全方位的跟踪反馈的监督检查机制，了解执行情况，及时反馈问题，寻求解决办法，确保项目按计划顺利进行。

在合同签订后，项目负责人全面负责承担科研项目的综合技术、经济指标、质量、进度；负责组建项目技术组。负责人应组织对实施过程进行策划。策划应建立在项目组充分讨论的基础上，最终形成书面的项目组织实施方案。实施方案的内容应包括：项目的详细分拆情况、到某一阶段的任务与要求、实验的具体方案、人员的分工情况、重要节点的设置与检查方法、经费的使用计划、风险分析等等。项目组织实施方案应真实客观反映项目的实施路线，同时也是考核个人工作的依据。

项目组成员运用正确的设计方法进行具体的科研设计工作，对项目成品的质量和进度负直接责任。

在项目组织实施方案的基础上制定《项目专项质量计划》。报科研管理部门，科研管理部门组织相关专家对《项目专项质量计划》进行科学性、合理性审核。

科研管理部门负责全过程中项目组和各相关部门的信息交流及协调工作；负责监督项目工作进度有否按计划进行，《科技项目进展和经费使用报告表》（由项目组填报，科研管理部门核对）；有关信息应形成记录，并作为质量记录在项目结束后归档保存。

科技项目计划申报书的主要内容为项目概况、项目必要性和可行性、解决的主要问题和实现目标、关键技术、效益分析、项目实施方案、进度安排、经费预算、本部门审查意见。

科技项目进展和经费使用报告表的主要内容为项目概况、项目进展情况、经费使用情况、投入产出分析、下年度实施计划。

2.3 项目审核阶段（质量改进）

对科研项目的总结评价（审核），就是对科研项目的投入与产出进行学术价值、经济效益和社会效益综合性的绩效评价。福建省环科院对项目研究报告编制完成后，采取项目负责人、部门审核、院部审核和审定的三级审核制度，科研项目质量管理中的三级审核制度是科研单位全面检查项目完成情况，提高科研项目效率与质量的有效手段。对实施过程进行认真策划，注重项目负责人作用的发挥，对预研项目的主要过程实施分阶段质量控制，有利于掌握研究进度和解决关键技术，从而实现研究项目全过程质量管理。

项目研究结束后，项目负责人应组织项目组成员进行技术总结，应委托具有法定资质的单位就项目名称和关键词进行技术查新并出具《技术查新报告》。及时编制《研究报告》和《工作报告》。项目研究报告编制完成后，首先进行内部审核，填写《技术文件内部审核单》。《科研项目内部审核单》的主要内容为项目概况、项目负责人审查意见、责任部门审查意见、科研管理部门意见、院技术审核意见、审批或审定。项目组应根据部门审核、院部审核的意见再次组织编写人员进行修改并编制修改说明。

2.4 验收阶段、成果鉴定（质量保证）

验收过程主要是对研究项目的审查,包括科研工作总结报告和财务决算审计报告,验收部门对照任务书的有关内容(如研究目标、研究内容、预期成果、关键技术、技术文件)进行，并仔细核算财务决算报告和审计报告，确保项目以通过验收。

成果鉴定是确定预研成果水平的重要手段。鉴定时应尽可能收集证明成果水平的客观评价资料,如文章发表的档次、数量、被引频次、查新报告、成果的反响与应用情况等,鉴定结论应准确科学。

项目组根据验收意见修改完善报告，形成科研报告终稿。经审批后，项目负责人应填写《科技成果鉴定/验收申请书》，同时准备申请书附件正式向验收部门提出验收申请。科研管理部门应协助项目负责人做好专家评审工作。项目通过鉴定/验收后，项目负责人应填写《科技成果鉴定/验收证书》，送项目下达部门确认，《科技成果登记表》，报送有关部门。并按《环境科技档案管理办法》的有关规定归档。

2.5 科研项目归档

科研档案是指在科研工作中形成的、具有保存价值的科技文件资料，是科技活动的真实记录。严格规范科研档案管理在科研质量管理中十分重要，可以保证科研工作的准确性和科研记录的完整性，利于基础资料的保存并使其发挥应有的科学价值。

科研活动过程中将产生大量的技术文件和记录，科研项目验收（评审）通过后，项目责任人应按《科研项目成果归档目录表》中所要求的内容提供归档材料，以保证科研成果及时归档。

其中原始记录是科研活动的第一手资料，技术文件主要包括研究活动产生的记录：项目建议书、申请书、合同、调研报告、研究方案（实验记录、检测记录、讨论记录）、总结报告、验收报告等。

科研项目管理活动产生的质量记录记载了管理部门对科研项目的监督管理情况，如《合同评审记录》、《项目专项质量计划》、《技术文件内部审核单》、《信息交流记录表》等。科研档案工作是科研管理的重要组成部分，是追溯科研成果的源头，应高度重视管理，把科研课题档案工作与科研计划、检查、验收和成果管理紧密结合起来，实行同步管理。

3 结论

ISO9001系列质量体系已被世界上110多个国家和地区所广泛采用，在产品或服务责任日益受到人们重视的今天，已成为一项重要的预防性措施。按照ISO9001标准建立质量管理体系，构建科学合理、职责明确的质量管理体系的组织机构，建立文件化的科研过程质量管理。各机构（单位）通过第三方审核，为顾客提供了质量保证。对于通过了质量管理体系认证的机构（单位），说明已建立了一个完整质量体系;能够有效控制项目研发（生产）过程的质量；具有发现潜在的质量问题、提出相应的预防措施能力。

ISO9001质量管理体系是在不断改进中得以完善的，该体系进入正常运行后，仍然通过内审、管理评审等自我评价手段对质量管理体系进行监督控制，使质量管理体系能够保持完善。定期评审质量目标的实现情况，寻找管理中的差距和改进的机会，保持质量管理体系的持续改进，才能提高质量管理的有效性和效率，使认证资质的持续有效。

参考文献：

[1] 宋永杰. 关于科技管理系统性的探讨[J].中国科技财富，2010,（7）：24-27.

法制审核科工作计划篇5

文章标题：计划财务科科长竞职演讲稿

各位领导、同志们，大家好！

按照本局中层干部竞争上岗方案，我积极报名竞争。我竞聘的第一志愿是计划财务科科长，按照方案程序，现向大家汇报。不当之处，请批评指正。

一、基本情况

本人****年**月毕业于****学校《财会专业》，****年**月至今，一直在***单位从事财务会计工作。****年**月取得高等教育自学考试《会计专业》大专毕业文凭。****年**月光荣地加入中国共产党。****年**月起任计划财务科科长。

二、竞争理由

本人能坚持党的基本路线和各项方针政策，坚持四项基本原则，思想上积极上进，牢记全心全意为人民服务的宗旨，有强烈的责任感、使命感。敬业爱岗，熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度，掌握会计专业知识和技能，具有一定的组织领导能力，对工作充满热忱，勤恳工作，遵纪守法，廉洁奉公，坚持实事求是，客观公正，依法办事，搞好服务。我认为自己符合竞争计划财务科科长职位条件，自荐竞聘，愿为发展交通事业而奋斗。

三、做好计划财务科科长的决心和信心

几年来，通过组织开展会计基础工作规范化活动和内部审计、会计电算化的推广与实施，使我系统的会计基础工作明显提高，会计工作为企业、事业的发展起了很大的作用。因此，我对今后的计划财务工作充满信心，同时也有决心做好。

1、根据政策、规定和财政部门的要求，认真编制局本级、****所、****处的年度财务收支综合预算，坚持量力而行，量入为出，适当留有余地，正确区分轻重缓急，确保重点，统筹兼顾，合理地安排各项支出。同时，会同有关部门认真编制交通建设专项计划。

2、积极做好省、市安排项目可行性研究的评估、上报、下达，并做好实施阶段的监督检查。认真编制公路、水路年度投资计划，搞好交通建设资金的专项核算和管理，规范资金管理。第一，财政补助资金，根据工程管理部门提供的工程项目实施情况，及时向财政部门提出申请，使资金尽快到位。第二，银行贷款，要事先与银行商定，以最佳效益为原则，确定到位时间和金额。第三、“四自”工程贷款数额大，投资回收期较长。目前尚无法归还到期贷款，要与有关银行密切联系，及时办理到期贷款的展期或期限变更手续，保证贷款不逾期。第四，严把建设资金支付审核关，要审核凭证是否合法，支付金额是否符合工程进度和文件、合同规定，手续是否完备，使交通建设资金安全、高效、及时拨付给有关单位。

3、加强规费征收管理，规范票据管理，严格执行预算外资金管理制度，坚持“收支两条线”，把规费及时解缴上级或财政专户。对所属单位的规费征收、管理要组织抽查，加强监督管理，使规费征收规范有序，做到应征不漏，避免重征。

4、加强内部审计，实施财务监督，督促所属单位进一步规范会计基础工作，完善内部管理制度，推动政务公开，加强廉政建设，进一步促进交通事业的发展。组织业务能力强、思想素质好的财会人员参加内部审计。在审计中，要坚持实事求是、客观公正、保守秘密，忠实履行法律赋予的权力和义务，严格依照国家法律、法规和会计制度、财务制度来审计。审计财务收支是否真实、合法，专项资金是否专款专用，内部控制制度是否严密。坚决抵制违反财经纪律、铺张浪费、假公济私等行为，切实维护国家、单位、个人利益和会计工作秩序。

5、认真贯彻执行《统计法》，负责搞好交通行业综合统计，准确、及时上报各种统计报表。加强统计基础工作，建立统计台帐，并指导、督促所属单位依法做好统计工作，为领导决策提供信息。

6、积极参与企业改制工作，严格审核报损处理，及时拨付企业改制基金，确保企业人员安置工作顺利进行。加强国有资产管理，做好产权登记、年检。积极配合财政部门，搞好小汽车购置审批和政府采购审批。积极帮助所属单位衔接财税方面的工作，尽力为基层多办实事。

7、加强会计人员、统计人员队伍建设，组织会计、统计人员参加上岗培训、业务培训。发动会计人员参加学历教育和会计电算化等级考试、专业技术资格考试，鼓励会计人员自觉学习财经法律、法规和会计制度，进一步提高会计、统计人员素质，培育我们的职业荣誉感，激发敬业精神，使我系统的会计和统计工作再上一个台阶。

8、强化科室内部管理，带领本科同事积极参加政治学习和业务知识学习，自觉遵守各项规章制度，认真贯彻“收支两条线”和“四统一”政策，积极配合会计核算中心，做好局和交通管理所的会计报帐，同时做好建管处和各专项工程的核算管理，搞好会计档案、统计档案的整理、立卷，努力做好职责范围内的各项工作和领导交办的其他工作，积极为领导当好参谋。

不管这次竞聘能否成 功，我愿服从组织决定，继续加强政治、业务学习，不断努力，勤恳工作，努力为交通事业作出自己应有的贡献。

谢谢大家！

竞聘人：***

法制审核科工作计划篇6

（一）划入的职责

原市政府国有资产监督管理委员会的职责。

（二）取消的职责

1、已由市政府公布取消的行政审批事项。

2、农业税征收管理职责。

3、耕地占用税和契税征收管理职责。

（三）加强的职责

1、分析预测全市宏观经济形势，参与制定宏观经济政策，充分运用财政手段加大宏观调控和监督。

2、调整优化财政支出结构，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定财政保障范围和标准，重点增加基本公共服务的投入，严格控制一般性开支，降低行政成本。

3、改革完善预算。逐步将政府非税收入全部纳入预算管理。完善支出标准，细化部门预算，提高预算管理的科学化和透明度。

4、加强行政事业单位国有资产监督管理，维护国有资产安全完整，合理配置和有效利用国有资产，提高使用效益。

二、主要职责

（一）贯彻执行国家财政、国有资产管理法规、制度和方针、政策；负责拟订财政、国有资产、资产评估、财务会计等方面的地方性法规和制度，并监督实施。

（二）负责制定全市财政发展战略、中长期规划、政策和改革方案并组织实施，参与全市宏观经济政策的制定工作。

（三）依照《中华人民共和国公司法》等法律和行政法规履行出资人职责，监管市属企业的国有资产，加强国有资产的管理工作；承担监管企业国有资产保值增值的责任，建立和完善国有资产保值增值指标体系，制定考核标准并组织实施。

（四）负责管理市级各项财政收支；编制年度市级预决算草案并组织执行；监督各县（区）预算的执行；受市政府委托，向市人民代表大会报告全市和市级预算及执行情况，向市人大常委会报告决算；负责制定全市经费开支标准、定额，审核批复市级各部门（单位）的年度预决算。

（五）管理和监督全市各项财政支出；管理市本级预算外资金和财政专户和政府性基金；管理政府贷款业务；组织实施对社会保障资金使用的财政监督。

（六）制订和执行政府采购政策，管理全市政府采购；制定需要全市统一规定的开支标准和支出政策；负责建立和实施国库集中收付制度；贯彻执行《企业财务通则》及分行业企业财务制度、《事业单位财务规则》、《行政单位财务规则》；贯彻执行社会保障财务制度、基本建设财务制度和涉外企业财务制度。

（七）组织实施国有企业和行政事业单位的清产核资；组织编制国有资产经营预算；负责国有企业和行政事业单位资产（财务会计报表）的统计、分析和评价。

（八）贯彻执行政府国内外债务管理的方针政策、规章制度和管理办法；承担外国政府贷款、世界银行贷款、亚洲开发银行贷款和日本协力银行贷款等资金管理和信用评估及转贷工作。

（九）贯彻执行会计法规和制度；指导和监督注册会计师和会计师事务所的业务；指导和管理社会审计；负责会计委派制试点工作。

（十）统一管理资产评估行业；指导和监督评估机构和注册评估师的业务，办理涉及国家和集体产权权益的资产评估项目立项确认。

（十一）监督财税方针政策、法律法规的执行情况；检查反映财政收支管理中的重大问题；提出加强财政管理的政策建议。

（十二）贯彻执行国家管理制度、发行计划，监督的发行。

（十三）制定全市财政科学研究和教育规划，组织财会人员培训；负责财政信息和财政宣传工作。

（十四）根据市政府授权，依照《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律和行政法规，履行出资人职责。

（十五）代表市政府向全市国有独资企业派出财务总监和监事会并负责财务总监和监事会的日常管理工作；向有限责任公司派出股东代表并召集和主持国有控股企业首次股东大会，选举和更换由非职工代表担任的董事和监事。

（十六）通过法定程序和任免权限对国有独资企业领导进行任免、考核，并根据其经营业绩进行奖惩。

（十七）通过统计、稽核对所监管国有资产的保值增值情况进行监管。

（十八）根据国家和省有关国有资产监督管理的法律法规、方针政策，研究制定全市国有资产管理制度。

（十九）承办市委、市政府和上级业务主管部门交办的其他事项。

三、内设机构

根据上述职责，市财政局（市国有资产监督管理委员会）设16个内设机构：

（一）办公室

负责局机关日常政务和综合协调工作；负责重要文件的起草和修改；负责机关文电收发、运转及保密、档案管理、安全保卫工作。负责财政宣传、财政信息处理；负责各类会议的组织、后勤接待、机关基建；负责机关财务管理、人事劳资工作；负责机关国有资产管理工作；负责局机关及全市财政系统政治思想、干部教育及培训工作；负责机关干部管理与考核。

（二）综合科（条法科）

分析预测宏观经济形势并提出政策建议；拟订收入分配政策和改革方案；管理住房改革预算资金；会同有关方面拟订土地、矿产等国有资源收入政策；拟订全市政府非税收入政策，并监督检查政策落实；审批行政事业性收费项目，参与标准核定；承担管理的有关工作；组织协调财政法规草案的拟订，审核其他法规草案中有关财政税收的条款；承担机关规范性文件的合法性审核及备案工作；承担财政部门行政复议、行政应诉和国家赔偿费用管理工作。

（三）预算科

拟订全市财政政策、财政体制、预算管理制度和中长期财政规划建议；编制年度市级预决算草案，办理预算追加事宜；汇总年度全市财政预算；负责市级部门预算审批、调整工作；承担市级部门支出标准体系建设及项目库管理工作；研究建立财政支出绩效评价制度和评价体系；负责市对县（区）的转移支付工作，指导县（区）财政预算管理和改革工作；拟订全市政府性债务管理制度和办法。

（四）国库科

负责财政预算执行及分析预测；制定财政国库管理制度；负责财政国库集中收付制度改革；调度拨付财政资金；统一管理财政和预算单位银行账户；承担政府会计管理及总会计核算工作；组织编审财政总决算和部门决算；负责财政国库信息化建设；指导和监督国家金库支库；承担地方国库现金管理工作；负责政府债券发行、兑付、核算等相关工作。

（五）行政政法科

负责归口单位的部门预算有关工作；拟订行政性经费财务管理制度；参与拟订归口单位行业发展规划和相关政策、制度；制定市级一般性支出开支标准和定额；承担党政、政法机关经费保障工作；对专项资金进行追踪问效，监督项目实施中资金的管理使用和配套到位情况，进行项目完成后的效益考核；审核归口单位的年度财务决算。

（六）教科文科

负责归口单位的部门预算有关工作，研究提出相关财政政策；组织执行事业单位财务管理规则，拟订有关教科文事业财务管理制度；会同归口单位研究提出经费开支标准、定额建议；参与拟订归口单位行业发展规划和相关政策、制度；承担义务教育经费保障机制改革的具体工作；对专项资金进行追踪问效，监督项目实施中资金的管理使用和配套到位情况，进行项目完成后的效益考核；审核归口单位的年度财务决算。

（七）经济建设科

负责掌握归口单位的部门预算有关工作，并参与其行业发展规划和有关政策、制度的研究制订工作；负责归口单位的综合财政预算；负责管理粮食、棉花、食糖等专项储备资金和粮、棉、副食品风险基金以及粮、油价差补贴和平抑肉食价差补贴；管理归口企业补贴和税收返还；统一研究财政投资体制改革，参与投融资体制改革；会同分管部门研究提出经费开支标准、定额建议；审核提出下年度专项资金支出预算建议；管理对口单位经费拨款和预算外资金；对专项资金进行追踪问效，监督项目实施中资金的管理使用和配套到位情况，进行项目完成后的效益考核，提出加强资金管理的意见和建议；审核归口单位的年度财务决算；承担财政投资评审管理工作。

（八）农业科

负责归口单位的部门预算有关工作，研究提出相关财政政策；参与拟订归口单位行业发展规划和相关政策、制度；拟订全市财政支农资金管理有关制度和办法，管理支农专项资金、财政扶贫资金和政策性农业和扶贫专项贷款贴息；对专项资金进行追踪问效，监督项目实施中资金的管理使用和配套到位情况，进行项目完成后的效益考核；审核归口单位的年度财务决算。

（九）社会保障科

负责掌握归口单位和县（区）社保有关情况，并参与其行业发展规划和相关政策、制度的研究制订工作；参与编制市级社会保障预算、决算草案，审查汇总全市社会保障预决算，指导各县（区）社保预算执行；会同部门制定研究提出经费开支标准、定额建议；审核提出下年度专项资金支出预算建议；管理市级预算安排和省上补助的各类社会保障资金；管理归口部门的经费拨款和预算外资金；对专项资金追踪问效，监督项目实施中资金的管理使用和配套到位情况，进行项目完成后的效益考核，提出加强资金管理的意见和建议；审核归口单位的年度财务决算。

（十）政府采购办公室

贯彻执行国家和省上有关政府采购的法律法规和方针政策，负责拟订和执行全市政府采购规章制度，监督管理全市政府采购工作；负责拟订全市政府采购目录；承担全市政府采购信息、统计评价工作；承担市级政府采购资金结算工作；承担市级政府采购专家库的建立、管理工作；指导全市政府采购工作。

（十一）国际科

负责全市国际金融组织和外国政府贷（赠）款业务；审批和管理市级外事经费、偿债资金、还贷准备金等专项资金及非贸易外汇；会同有关部门承担全市财政对外交流与合作以及与国外贷款项目有关的出国（境）学习培训工作。

（十二）会计管理科（会计局）

管理全市会计工作，负责国家、省有关会计法律、法规、规章的贯彻实施；负责全市会计基础工作、会计电算化工作；组织全市会计专业技术资格的管理监督工作。包括对会计从业证书的考试、颁发、注册、调转，实施对无从业资格上岗人员，应依法吊销会计从业资格人员的行政处罚；负责组织实施全市会计人员继续教育工作；负责记账机构的审批工作；指导和管理会计学工作；受理违法会计行为举报案件的查处工作，表彰忠于职守的会计人员，指导中华会计函授学校的有关工作。

（十三）税政科

贯彻落实国家和省上税收政策，组织实施税制改革政策；行使赋予地方的税收管理职能，拟订相关税收政策调整建议；组织开展全市企业所得税税源资料普查和重点产品国际竞争力调查上报；承办我市企业提出的税收减免、退库、出口退税建议；承担市农村综合改革领导小组办公室有关工作。

（十四）信息管理科

制定全市财政信息化建设规划和预算；制定财政信息化建设实施规范、技术标准和管理制度；承担财政业务专网、应用系统和办公自动化系统建设管理工作；承担财政网络系统安全和保密管理工作；编制信息化专项资金使用计划，监督资金使用；制定信息技术培训计划。

（十五）行政事业单位国有资产管理科

拟订全市行政事业单位国有资产管理办法及市级行政事业单位国有资产管理配套制度和办法；拟订全市行政事业单位国有资产配置标准，编审市级行政事业单位国有资产配置预决算；承担配置、处置、调剂、出租、出借以及利用国有资产对外投资、担保等事项的审批工作；承担与行政单位尚未脱钩经济实体、事业单位创办的具有法人资格企业等的国有资产监管工作；负责全市行政事业单位国有资产产权登记、年审、产权界定、产权纠纷调处、资产评估监管、资产清查和资产统计报告等基础管理工作；负责市级行政事业单位国有资产监管工作，组织开展事业单位长期闲置、低效运转和超标准配置资产的调剂工作，建立全市行政事业单位国有资产整合、共享共用机制，并对事业单位国有资产实行绩效评价。负责全市行政事业单位国有资产管理信息系统建设，对行政事业单位国有资产实行动态管理。

（十六）企业国有资产监督管理科

根据有关规定，负责监事会和财务总监的日常工作，提出国有独资企业领导人员任免建议，考察推荐董事、监事人选；负责国有资源资本化企业和其他所监管企业国有资产产权登记、划转、处置及产权纠纷调处工作；负责所监管企业资产评估项目的核准和备案；对所监管企业国有资产进行预算管理，对资本金收益的使用进行监督；监督和审核所监管企业资本金变动、股权转让及发债方案；审批产权交易机构和股权托管服务机构，审批国有产权交易；负责国有资产的统计和所监管企业财务决算备案工作，建立和完善国有资产保值增值考核办法和企业绩效评价体系；制定国有企业清产核资的政策及制度、办法；根据所管企业综合业绩和有关政策规定，提出国有独资企业收入分配制度改革的指导意见；组织实施所监管企业的合并、分离、清算、解散、关闭破产、重组等企业改革工作；负责审核所监管企业的发展战略和规划，对所监管企业重大投资决策履行出资人职责，对国家新投入到企业的无偿投资履行投资人职责。

四、人员编制

市财政局（市国有资产监督管理委员会）机关人员编制76名，其中行政编制38名，事业编制38名。

领导职数：局长1名、副局长4名、副主任1名、纪检组长1名、总会计师1名（副县级），科级领导职数34名。

非领导职务职数按有关规定另行核定。

五、其他事项

（一）所属事业单位的设置、职责和编制事项不变。

（二）市财政局与其他部门的职责分工

1、预算内国家资金建设项目管理的职责分工。市发展和改革委员会负责可研报告、初步设计、概算的审核；市财政局负责项目资金审核、拨付以及政府投资项目的竣工决算审批。

法制审核科工作计划篇7

审计机关审计人员的工作满意度是指审计人员在工作中对工作本身及相关方面有良好感受的心理状态，主要包括工作职位、福利待遇、工作氛围、人际关系、组织文化等方面。工作满意度的提升可以提高审计人员工作的积极性和责任感，更好地发挥其在工作中的创造性，提升审计工作效率。因此，加强审计机关人力资源管理，可以通过合理配置有限的人力资源，做到人适其事、事得其人、人事两宜，可以处理好审计机关与审计人员，以及审计人员之间的矛盾，实现审计机关内部和谐，审计工作效率提升。

审计机关人力资源管理存在的问题

随着审计工作的不断深入，各级审计机关对审计工作的要求越来越高。虽然各级审计部门近些年来在审计人力资源管理方面取得了长足的进步，但是由于各项工作对审计的期望越来越高，而审计工作仍然不能满足新形式、新任务的要求，致使审计人力资源管理中仍然存在一些问题，主要表现在以下方面。

1人员配置不合理

一些审计机关仍然沿用着传统的人事管理的理念，以管事为核心。在人员配置方面，由于审计部门在很多情况下无法自主决定人员的进出去留，无法形成合理的人员配置，出现了岗位要求和人员素质不匹配、年龄层次不合理、专业结构不合理、职称水平不合理、学历层次不高等人员配置不合理的现象。这些情况制约了审计人力资源的发展，使审计人员合理配置受到一定程度的影响。

2培训体系缺乏科学性

随着知识经济的不断发展，对审计工作提出了新任务和新要求，因而需要通过不断加强审计人员的培训学习提升自身素质，从而更好地满足新形势下审计工作的要求。但是，培训工作由于缺乏审计人员现状分析和培训需求分析，使审计培训的针对性、实效性不强，而且在培训过程中未能认真安排培训教材、培训课程、培训方式，在培训结束后往往缺少培训评价和信息反馈，造成培训体系缺乏一定的科学性，难以通过培训满足审计业务需要、审计人员自我发展需要，以及在审计部门建立培养高素质审计专业队伍的需要，从而影响了培训效果。

3考核评价机制不健全

审计机关在对审计人员进行考核选拔时主要存在以下问题。①审计人员考核一般每年进行一次，考核结果分为优秀、称职和不称职等级，考核等级较少。②考核指标体系过于抽象，大多以定性为主，主要从德、能、勤、绩、廉方面进行考核，但是由于没有相关量化指标，而且由于定性指标过于抽象，因此难以对考核评价实施量化。③考核方法简单，缺少针对性，主要采用民主评议法确定考核等级，而没有针对不同的考核指标选用适合的量化方法，只是通过投票，按票数多少决定考核结果。④有些考核和选拔过程相对封闭，缺少监督，严重影响审计人员工作的积极性，最终会影响到审计工作的质量。

4审计人员综合素质有待提高

审计工作要求审计人员具有较高的综合素质，如良好的职业道德品质、团结协作精神、专业知识储备、业务技术能力，但由于审计人员综合素质存在不足，因而应加强审计人员综合素质培养，通过引进高层次审计人才，采取引进和培养相结合的方法，发挥审计人员传帮带的作用，才能不断提升审计机关审计人员的整体素质。

加强审计机关人力资源管理对策

1做好人力资源规划

加强审计机关人力资源管理首先应做好审计机关人力资源规划，审计部门应在分析国家经济发展情况、国家政策走向、现有审计人力资源状况等内外部因素的基础上，了解和掌握国家审计的发展目标，调查分析审计机关审计人员自身期望，将审计机关的发展和审计人员的期望结合起来，从而制订人力资源总体规划，主要包括人才需求、招聘、培训、开发、激励、考核等各项职能规划。通过合理规划和有效实施，优化审计人力资源的结构，提高工作的效能，让审计人员明确组织和个人的发展目标。

2加强培训体系建设

加强培训体系主要应考虑以下方面。①根据每个审计工作岗位的职责要求和审计工作需要，以及人员现状评估进行培训需求的分析。②挑选有丰富审计理论和实践经验的优秀师资，选取有针对性的培训教材，灵活选用课堂讲授法、案例研究法、专题讨论法、情景模拟法、现场体验法等合适的方法，提高培训效果。③建立健全培训激励机制，使审计人员愿意主动参加培训，在培训中自觉学习。④加强培训效果评估，通过评估培训质量，提出相关培训的改进措施，不断提高培训的针对性和实效性。⑤大力拓展培训的覆盖面，拓宽继续教育的渠道，使自主学习和组织培训相结合，实现培训工作的科学化、规范化和制度化。

3建立健全考核评价机制

在进行考核之前，应针对审计部门的不同岗位进行工作分析，分解出适用于考核的指标体系，而指标体系应包括横向结构和纵向结构，横向细分可以增加指标的维度，纵向细分可以增加指标体系的层次。指标体系中的每一个指标应满足可操作性和可量化的原则，其中指标的纵向细分应划分出多个层次，直到能直接测量为止。针对每一个指标的特点应选用最有效、最适合的考核方法组合，在考核过程中尽量对指标进行量化，如果可以采用数量表示的指标，可以不再进行定性的评价。同时，将平时考核和定期考核相结合，注重审计人员的日常表现，客观全面反映其素质能力，进而增强考核评价工作的科学性，充分发挥考核评价工作对推动审计人力资源队伍建设的导向作用。

4提高审计人员的综合素质

提高审计人员的综合素质主要应做好以下方面。①不断加强自身学习，努力提升理论水平和专业水平。②将理论和实践相结合，在审计工作实践中把专业知识转化成相关工作能力，注重通过审计项目加强自身锻炼，丰富经验，增长才干。③时刻加强自身的职业道德修养，注意加强自身审计工作作风，遵守组织纪律，做到清正廉洁。④站在审计战略的高度制定和完善相关政策，创造引进和培养具有创新能力、发挥引领和传帮带作用的高层次专业审计人才的良好环境。

结束语

法制审核科工作计划篇8

(一)高等院校内部控制中存在的问题

随着我国高等教育的扩大,许多高校在从事科研教学外,还参与外部的各种经济活动,如投资、创办学校和创办企业等。高校的资金使用涉及科研教学、基础设施、后勤管理等各个方面,大量的资金投入增加了高校的办学风险。高校能否对内部进行有效控制,关系到其长期的生存与发展。

1.高等院校内部控制制度不完善

目前国内涉及内部控制的法律法规有限,这使得在实际工作中,高校难以依据相关法律法规建设其内部控制体制。同时,由于监管力度不强,一些高校在内部控制中存在违法违规现象,且没有受到相应的处罚,使得内部控制效果较差。有的高校在制定内部控制制度时,依据主观意志,不进行充分论证和反复斟酌,制定出的内部控制制度缺乏客观性、科学性和合理性。甚至有些高校根本不重视内部控制,内部控制趋于形式化。

2.高等院校内部资金控制存在问题

高等院校内部资金控制主要是为了保障高校资金的安全性和科学合理地进行使用,内部资金的有效控制能有效防止资金失窃、和欺诈等行为,有效提高内部资金的控制力度是高等院校内部控制的前提,然而,一些高校的内部资金控制制度并不完善,具体表现为资金控制制度的缺失、资金控制制度的执行不力和资金控制制度的监督不严。

3.高等院校预算管理存在缺陷

目前,许多高校预算过于形式化,缺乏严肃性和权威性。原则上,高校预算的制定需要经过层层审批、严格管理。然而,在实际工作中,预算的制定往往流于形式,预算的制定过程不尽严谨,导致预算作用的弱化。此外,一些院校虽然重视了预算的编制与执行工作,但是对预算执行后的效果缺乏分析,难以及时发现预算中存在的相应问题,这不利于为之后的预算编制提供有效的建议,不利于改善高校的预算管理体制。

4.高等院校内部控制缺乏监督

许多高校内部审计缺乏独立性,由于各种原因,审计部门难以对高校内部控制进行有效监督,监督机制形同虚设,内部审计难以发挥其应有的效力,从而使得内部控制的实施效果不明显。

(二)高等院校加强内部控制的相关措施

1.完善高等院校内部控制制度

首先,建立科学合理的高等院校内部控制流程,明确各部门的职责和任务,使得高等院校内部控制规范化。其次,强化高等院校内部控制制度的执行,保证内部控制得到有效的贯彻执行,改变内部控制形式化的现状。最后,深化高校审计监督制度改革,加强内部控制监督,防止内部控制失误和内部控制舞弊等行为,以此全面提升高校内部控制的效果,以达到高校内部控制的目标。

2.加强高等院校资金控制制度建设

高校要严格依照《会计法》建立合理的内部资金控制制度,规范资金申请、资金下拨、资金使用等流程,完善资金控制问责制度,把责任具体到个人,有效实现资金控制,彻底杜绝挪用公款、做假账等违法舞弊行为。

3.强化高等院校的预算管理

首先,要加强高校的预算管理意识,重视预算管理的权威性和严肃性。其次,在预算编制时尽量采用零基预算,各项目的预算要精细化,额度要合理,减少不必要的开支,使预算编制更加科学合理有效。在严格执行预算计划时,要重视对预算执行效果的分析,以便及时调整预算,同时也为以后的预算编制提供参考,形成良性循环,不断改善预算管理。

4.加强对高等院校内部控制的监督

增强高校内部审计部门的独立性,使内部审计不受其他因素的影响,完善高校内部控制监督机制,协调各部门积极参与监督体制改革,最终实现对内部控制的有效监督。

二、高等院校内部审计存在的问题及加强内部审计的相关措施

(一)高等院校内部审计中存在的问题

1.高等院校内部审计的独立性较差

内部审计的不独立严重影响了内部审计效力的发挥。高等院校内部审计的不独立主要表现在如下两个方面。首先,高等院校的内部审计处于校领导的直接管控之下,内部审计部门的日常工作受制于校领导的意志,如果校领导遵纪守法、廉洁奉公,内部审计尚且能发挥其应有的效力,一旦校领导贪赃枉法、,内部审计将形同虚设,毫无用武之地,这将极大地降低高等院校内部审计的效果,内部审计部门甚至可能成为校领导贪腐的帮凶。其次,高等院校内部审计人员的各项利益与学校的其他部门有着千丝万缕的联系,比如,内部审计人员的工资、奖金和各种福利受制于学校的财务部门,而任免和提升则受制于学校的人事部门,这种错综复杂的人际关系极有可能导致走后门和行贿受贿等问题的出现,这将给高等院校内部审计工作的顺利进行带来极大的障碍。

2.高等院校内部审计管理不规范

高等院校内部审计的管理主要包括内部审计计划的管理和内部审计人员的监督考核两个方面。首先,高等院校内部审计计划的管理极其不科学。很多高等院校在制定内部审计计划时流于形式,根本不进行充分的论证和分析,导致内部审计计划缺乏科学性和可操作性,即使制定了内部审计计划,很多高等院校也不按计划进行执行,导致内部审计计划不能得到贯彻落实。其次,高等院校缺乏对内部审计人员的监督和考核。内部审计人员工作的开展和执行情况经常出现无人监督、无人考核的尴尬局面,监督和考核的缺失意味着对内部审计人员缺乏约束和激励,这极大地制约了内部审计效力的发挥。

3.高等院校内部审计制度建设极其落后

高等院校内部审计制度极其不健全,内部审计的程序杂乱无章,内部审计的监督和考核严重缺失,内部审计的责任追究机制尚未建立,内部审计的分级复核机制形同虚设。高等院校内部审计制度建设方面的落后,严重地影响了内部审计效力效果的发挥。

(二)高等院校加强内部审计的相关措施

1.高等院校应提高内部审计的独立性

教育部和财政部可以联合成立高等院校内部审计机构,使得该机构彻底独立于各高等院校,彻底切断内部审计机构与高等院校之间既存的千丝万缕的联系,让该机构专职行使对高等院校的内部审计职能,同时,内部审计人员的工资、奖金、任免和提升等都交由该机构进行核定,使得内部审计人员彻底摆脱高等院校的束缚。内部审计独立性的提高,有利于内部审计工作的顺利开展,有利于强化内部审计的严肃性和权威性,有利于保障内部审计效力效果的充分发挥。

2.高等院校应规范内部审计的管理

首先,高等院校在制定内部审计计划时不能再流于形式,要认真严肃对待,要在充分论证和反复研讨的基础上力争制定出科学合理可操作的内部审计计划,让该内部审计计划能够真正成为内部审计工作可据依赖的指南。其次,在制定出合理有效的内部审计计划之后,高等院校必须要进行彻底的贯彻落实,依据该计划开展各项内部审计工作,以确保内部审计计划的权威性。最后,高等院校要强化对内部审计人员的监督和考核,监督和考核的缺失意味着对内部审计人员缺乏约束和激励,这将极易导致和行贿受贿等现象的出现,高等院校必须强化对内部审计人员的监督和考核,促使他们依法依规行使审计职权,提高内部审计的效力和效果。

3.高等院校应加强内部审计制度建设

高等院校应建立健全内部审计制度,构建高效的内部审计的程序流程,构建科学的内部审计的责任追究机制,构建明细的内部审计的分级复核体系。健全的内部审计制度,能够使内部审计的各项工作都有规可依,这将极大地提高内部审计的权威性和严肃性,进而提高高等院校内部审计的效力和效果。

法制审核科工作计划篇9

一、管理现状

丁集煤矿于2007年投产运行，投产初期三项费用的使用数与提取数相比，超支严重，经分析主要存在以下问题：

1.管理层过多强调安全生产的重要性。长期以来煤矿领导高度重视煤矿的生产和安全，因为生产和安全与矿长薪酬、职位挂钩；生产任务完不成，矿长年薪要打折扣；安全出事故，矿长职位、薪酬均受影响。所以，煤矿在编制三项费用预算时，往往首先考虑安全费用并留有余地，相对忽视了折旧费和维简费的投入与控制。

2.组织协调欠缺。三项费用的预算编制、使用、控制涉及到多个部门、多层领导，以及上下级之间和与外单位的协调。由于职责分工不够清晰，组织协调有所欠缺。

3.管理中的问题，如三项费用的编制未采用统一的编码或代码显示；未分清折旧费和维简费的“资本化”与“费用化”的不同处理；未强调项目一一对应的使用规定，出现三项费用之间串位、“资本化”与“费用化”之间串位；招投标环节控制不严，费用的审核、控制未形成有效的制度；由于对预算编制、项目审核、项目追加、资金控制等比较粗糙，忽略了每一个项目的过程控制，易导致总盘偏差、超支，加之未有明确的考核规定，使总费用失控。

二、管理探索

丁集煤矿的三项费用每年开支金额较大，约四亿元以上。如何管好这部分的费用开支，是经营管理的重要课题。针对以上问题，公司从项目立项、预算编制、项目审核、项目实施、项目追加、资金控制、信息反馈、项目考核加以规范管理，对降低成本起到了积极的作用。

1.领导重视、组织到位。统一思想，宣传EVA和技术经济一体化的理念，加强三项费用的投入与控制，是煤矿企业成本管理的重要方面，也是提高企业经济效益的重要环节。公司、煤矿各级领导必须树立股东利益最大化的理念，完善管理机制，健全管理制度，层层把关、控制。在公司、煤矿领导的重视下，公司增设了专业人员，煤矿形成了矿长、总工程师、副矿长、副总工程师负责的领导小组，在组织、指导、把关、控制上形成了良好的机制。

2.健全制度。公司相继出台了《专项资金及工程管理办法》、《丁集煤矿折旧费、维简费、安全费用提取使用的管理规定》、《专项资金结算管理办法》、《大额资金管理办法》等制度，规范了管理和控制。

3.明确职责。（1）公司经营副总经理分管“专项资金”的管理，具体负责“专项资金”项目计划安排和使用的审核、审批事宜。（2）公司计划经营部负责“专项资金”项目计划安排和使用的审核。核查“专项资金”项目计划安排和使用的真实性、合理性、经济性、科学性；审核付款是否有项目计划，是否超项目计划；控制和确保“专项资金”的使用在计划安排范围内；对超项目计划的开支重点审核，并加强对项目计划执行情况的分析，尤其是超、节项目。（3）公司财务部负责“专项资金”项目计划安排和使用的资金，严格执行付款审核程序，确保“专项资金”项目开展的所需资金。审核“专项资金”项目报表编制的统一性；关心并要求职能部门和基层加强对项目计划执行情况的分析，尤其是超、节项目。（4）明确企管科、生产技术科、机电管理办公室、通风科、地质测量科、资源环境科、物供部、财务部、党委工作部的职责，各职能部门负责职责范围内相关事宜。

4.项目控制措施。（1）项目立项，在充分考虑安全生产、开采面正常出煤、生产接替面衔接以及岩巷掘进到位的前提下，根据地质条件，当年生产状况，设计方案的可行性、必要性和经济性，设备选型及配套设施的合理性、经济性等各种信息组织确立每个项目。（2）预算编制，在立项的基础上，事先预测，评估规划，统筹安排，采用统一的编码编制预算。使每一个项目的料、工、费最经济。（3）项目审核，预算编制好后需先由煤矿自审，上报公司审核，再交矿业集团审批，通过几轮的审核把关，使预算编制更科学、合理、经济。（4）项目实施，充分考虑实施过程中工程的安全、质量、工期、造价等问题。

如严格执行招投标制度。通过招投标方式，确定最佳的施工和监理单位。参与投标的设计、施工和监理的单位，必须具备建设行政主管部门颁发的相应资质证书，施工单位必须具有建设行政主管部门核发的安全生产许可证。

5.造价控制。每个单位工程，中标价就是工程的最后造价。按规定可以不进行招标的工程项目，包括有些矿建工程和内部队伍施工的工程，工程造价由股东方专业部门一审、审计部门二审，确定后的造价作为最后造价。这两个程序确定的造价，不能擅自调整，发现擅自调整的将依据相关制度追究责任。

6.施工过程控制。一是分段进行控制，努力提高工程质量；合理配置人力，把好材料、设备质量关；以工序质量控制为中心，设立质量控制点，严格进行质量检查。二是按“施工进度计划表”进度施工，科学把握工程施工时间，加强管理，争取缩短工期。三是尽量减少设计变更，减少材料的浪费，防止无用施工，降低工程造价。强化基础管理。按公司规定的统一编码正确归集每一项目料、工、费，分清“资本化”、“费用化”开支的真实情况。建立健全经得起各级政府部门监督检查的各类基础台账和报表，完善保管好相关资料。每月编制“专项资金（技改费用）结算表”交公司计划经营部，反映专项资金结算每月及累计投资情况。每月编制“专项资金财务报表”交公司财务部，反映专项资金实际开支情况。公司通过两表的情况加以审查核对，掌握执行情况是否正确、规范。

7.财务资金控制。《大额资金管理办法》规定，煤矿生产经营活动所需金额在500万元及以上的单笔支出必须由公司支付，500万元以下的单笔支出由煤矿支付。

确认为重要项目或有重要影响的单位工程、达到一定标准单体建筑面积或项目价值的投资项目，实施“核准制”，即煤矿可自行支付。确认为非重要的项目（即“核准制”以外的项目），总额控制在统筹年度计划内，不准超支；若超支，财务部门不允许付款。

8.信息反馈控制。煤矿每月编制“专项资金资本性支出、结转情况汇总表 ”、“维简、安全费费用性支出情况汇总表”、“折旧费、维简费在建工程支出明细表”、“安全费用支出明细表”交公司，公司根据表上反映的信息，及时掌握每一个项目归类的正确性、超节情况，有针对性地、及时地进行管控和检查。

法制审核科工作计划篇10

【关键词】高等院校 基本建设 跟踪审计

一、引言

随着我国高等教育事业的蓬勃发展,高校出于自身发展的需要,在注重内涵建设的同时,纷纷择地重建新校区,扩大外延建设。在这种情况下,如何确保巨额建设资金收支管理的真实性、合法性和有效性,提高建设资金的社会效益和经济效益,成了各级教育行政主管部门、高校领导层以及广大教职工关注的重点,而全过程跟踪审计的实践,被证明是一种行之有效的审计监督管理模式。

二、全过程跟踪审计的内涵

审计工作是国家的经济卫士,对于高校来说,内部审计就是强化高校行政管理、提高教育投资效益、防范经济腐败的重要工具,是高校经济活动的“免疫系统”,而全过程跟踪审计就是高校新校区建设的一个“免疫子系统”。

全过程跟踪审计就是审计部门和审计人员依法对新校区建设项目进行事前、事中和事后的全过程审计监督,实施包括从项目前期决策、立项规划、招议标、项目实施造价控制、变更签证、材料认质认价、项目后期结算审核、决算审计以及评估的全过程的审计活动。其具体涵义包括以下几个方面。

1、全过程跟踪审计是工程审计由竣工结算审核向过程控制的转变

高校工程审计,过去仅仅是局限于竣工结算审计,但是对于这种静态的工程造价审核,只能是就事论事,即使发现了管理上的漏洞(如签证失误),或者被施工单位的投标策略钻了空子(如不平衡报价),由于缺乏必要的事前预防和事中控制,对工程造成的损失难以补救。而全过程跟踪审计能够从源头上加以控制,过程中加以监督,事后加以审核,所以在新校区建设这样相对工期长、资金大、管理复杂的工作中,对保证工程建设经济性、效率性和效果性有着重要的意义。

2、全过程跟踪审计是财务审计由基建财务收支审计向绩效审计的延伸

长期以来,由于种种原因,高校审计部门往往从核减额角度注重工程结算审计的眼前利益,而忽视了从效益角度对工程财务决算审计及评价的长远利益。基建财务决算审计作为全过程跟踪审计的一个重要组成部分,其对项目建设资金的来源、使用状况的真实、合法、合规性评价显得愈加重要,特别是对其后续的绩效评价,某种程度上比单纯的基建财务收支审计更加重要。当前绩效审计是审计工作重点推行的领域,全过程跟踪审计可以在这一领域加强尝试,以真正实现教育投资资金的经济性、效率性和效果性。

3、全过程跟踪审计是工程预决算审计和财务审计的有效融合

全过程跟踪审计工作包括工程预决算审计和基建财务审计,二者的有效融合解决了过去纯粹的结算审计和财务审计信息不对称的问题,通过两类审计人员的共同参与和互相协作,可以使这两项工作交叉开展并相互借鉴。例如在项目可研报告的审查队段,财务审计人员可以为工程审计人员提供建设资金运行的成本分析;在财务决算报告的审核阶段,工程审计人员可以为财务审计人员提供特定建筑单位建筑面积的土建和安装成本分析;在项目后续评价阶段,工程审计人员可以为财务审计人员提供全过程跟踪审计过程中形成的显性经济效益(如工程核减额)和隐性经济效益(如材料的认质认价效益和招标人费用项目综合价格认定效益),财务审计人员可以分析工程进度款支付的时间价值和相关的社会效益(如招生规模的扩大、为地方经济服务的的效益等)等,二者共同配合,相得益彰。

三、全过程跟踪审计的职能

教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》明确指出:“建设工程全过程审计应以促进控制工程造价和规范工程管理为重点,将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合,将事前审计、事中审计和事后审计相结合。”本文认为,全过程跟踪审计的职能主要就体现在控制造价和规范管理两个方面。

1、控制造价

控制造价是全过程跟踪审计的出发点和着眼点,是审计工作的主线。控制造价有两方面的含义:一是根据国家的定额及相关规章制度,公平公正公开地进行审计,将造价控制在法律法规所界定的标准之内;二是根据高校自身的实际的办学经费的限制,将造价控制在自身所能承受的范围之内。全过程跟踪审计,就是要按照科学的程序,实施必要的审计,在事前、事中、事后几个环节对工程造价进行审核和评价,从而达到控制造价的目的。

(1)事前控制。这个阶段的审计工作主要是对立项、规划设计和招投标的控制。立项阶段,通过审查项目立项建议书、可行性研究报告等相关文件,促使建设单位按规定进行论证,对项目建成后将要产生的经济效益和社会效益进行测算,完备立项手续,以减少决策失误发生的机率。规划设计阶段,通过审计其总体规划方案和初步设计方案及相关的概预算,促使建设单位对项目的可行性、技术性、科学性和经济性进行评估;通过对高校自身经济实力和偿债能力的评估,促使设计单位量力而行的推行限额设计,控制设计标准,防止严重超预算现象发生;通过对项目建设的开工前审计,对资金的到位和落实情况进行严格把关,防止将预算内的事业维持费挤占或挪用到基本建设上来;通过招投标阶段的审计参与,可以促进有关方面科学规范地进行招投标活动。审计部门的作用还体现在对施工合同中质量控制、付款方式、索赔等的重点关注方面。

(2)事中控制。在项目实施过程中的造价控制主要体现在以下几个方面:材料认质认价、招标人费用项目控制、变更签证控制、付款控制。对于材料认质认价工作,审计部门通过协同有关方面对特种材料、装饰材料的市场考察、调查、询价、论证,有利于将质优价廉的材料被用到工程建设项目中。对于清单编制的工程预算,由于市场不确定因素的存在,会有一部分由招标人即建设方控制的的费用项目存在,如外墙涂料、铝合金、幕墙等,审计部门应在实施的过程中对这些项目的定价提供依据和参考。图纸变更是当前一些工程建设领域出现问题的重要手段,工程出现超预算、诉讼问题甚至于出现一些腐败问题很多都源于图纸变更这个环节,全过程跟踪审计的参与会引起工程管理部门足够的重视。对于付款控制,审计部门也是全过程参与,在按形象进度付款的工程中,如果能坚持先审计后付款的原则,可以很好地控制造价,并有利于后期的结算审计。

(3)事后控制。这个阶段的控制造价主要是在结算资料审核、竣工决算审计、后续评价等方面。结算审计是全过程跟踪审计的主要工作,审计过程中要认真核对工程量、图纸、变更签证资料及相关甲方认质认价材料签证、招投标文件,认真套用工程量清单计价软件或有关定额,防止施工单位高估冒算,维护学校的利益。竣工决算审计是对建设单位项目基建财务决算报告的审计,主要是对决算编制依据、工程项目建设的批复及预决算的金额、项目建设资金的循环过程、库存物资、债权债务、办理交付固定资产等事项的真实性、合法性、合规性进行审计。后续评价主要是在基建财务收支审计的基础上对项目收支的真实性、效率性和效果性进行评价,以总结经验、揭露问题,从经济效益和社会效益两个角度以评价项目投资。

2、规范管理

全过程跟踪审计要通过技术经济审查、审计控制和审计评价的具体审查,将事前审计、事中审计和事后审计有机结合,从而在促进建设单位加强工程管理、财务管理和审计管理方面发挥作用。

(1)规范工程管理。高校新校区建设的核心问题是工程管理,工程项目管理的重点是质量、进度和投资控制三大环节。全过程跟踪审计的重点是造价控制和规范管理,三者都有一个共同点即造价控制,而造价控制又是工程管理的重要内容之一,所以跟踪审计可以从一个侧面来规范和促进工程管理。例如在工程管理质量控制中,跟踪审计人员可以跟踪对进场材料进行抽检、对施工方案进行评估;在工程管理进度控制中,可以根据合同约定,核定付款进度的要求,及时掌握工程的总体进度计划、分解的月进度计划和周进度计划;在工程管理投资控制中,可以直接进行工程计量,核定会商有关工程索赔事宜,提供有关签证依据和造价咨询,为工程管理部门更好地履行职责而服务。

(2)利于财务管理。首先,全过程跟踪审计能促进基建财务部门科学编制预决算。当前建筑市场的不规范和基建财务制度的不健全,加上调研不充分,概预算编制粗糙,造成了很多基建项目的预算管理工作薄弱,甚至有的项目变成了“三超”,即概算超计划、预算超概算、决算超预算,在很大程度上给领导决策和基建财务的正常运行带来了麻烦。全过程跟踪审计一定程度上可以为财务部门提供基本准确的预算框架,帮助大多数不懂工程预决算的财会人员理清项目建设资金的真实需求情况,从而更好地依据学校的财务状况及资本运作情况,编制年度基建资金计划,并作出投资合理化建议和安排建设资金并适时地追加或减少投资预算,从而调整付款计划;此外,跟踪审计人员通过结算资料审核,便于财务人员正确的核算投资成本,提高预算编制的准确性和科学性。其次是促进基建财务部门加强会计核算工作。全过程跟踪审计通过对基建项目竣工决算报表、会计凭证、原如凭证的审计,可以审查其核算过程中是否存在科目设置不完善、成本开支不合理、原始凭证不真实、固定资产入库不及时、材料核算不准确甚至是有无存在巧立名目挤占工程建设资金、等现象,从而形成威慑作用,促进会计核算工作的规范化、合法化。

(3)促进审计管理。高等学校审计属于内部审计的范畴,由于高校内部审计资源的稀缺,如何有效的利用并提高质量,全过程跟踪审计提供了许多可以采取的经验。首先,可以灵活的采用招投标的办法,从市场上招聘具有良好资质的社会中介机构参与到高校工程建设审计工作中来,从而解决内部审计资源不足的问题。同时,高校可以通过制定相关的审计质量控制办法跟踪审计单位的服务质量,比如可以利用收费杠杆、激励措施、监督机制,促使跟踪审计服务机构尽心尽职履行合同约定的义务。当然,通过社会审计机构在高校内部审计工作的合理渗透,也有助于高校内审部门学习掌握先进的审计方法,提高抵御审计风险的能力,从而全面提高审计管理水平,提高教育投资收益。

【参考文献】