禁烟小报范文

导语：如何才能写好一篇禁烟小报，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

这个学期的星期五我们学校举行了一次身体检查。报告单出来了，我发现我们班的同学都有近视眼。我给我们班的同学进行了一次小学生近视眼调查报告来调查我们班近视眼的主要原因。

调查

我拿了我们班同学的报告单进行了分类和总结，调查法，图表说明法，访谈法，关察法，归纳法。

分析

大多数人都是平时不注意保护眼睛而导致近视的。不注意用眼卫生如看电视和上网时间太长等等。是现代儿童近视大增的主要原因。调查表明，学生近视的发生与其父母或兄弟姐妹有无近视有密切关系，高度近视基本上是由遗传造成的。父母或家族中有近视的儿童应该作为保护视力、预防近视的重点对象。

结论

1看电视的距离太近。2看电视的时间太长。3写作业的姿态不正确。4在光线太强或太弱的地方看书。5长时间在电脑前。6看激光。7不认真做眼保健操。8在车厢里看书。9不合理吃东西。10遗传因素。

篇2

>> 落实工程材料报验是提高质量监督的保证 落实工程材料报验制是提高质量的保证 如何提高竣工资料编制的质量和效率 探讨如何提高初中数学教学的效率和质量 如何提高英语作业批改的质量和效率 如何提高学生学习小学数学的效率和质量 怎样提高钢琴练习的效率和质量 如何提高英语阅读的效率和质量 探讨提高测绘项目管理的质量和效率 中国原油进口效率研究 提高药品抽验工作效率的几点体会 如何看懂进口药品上的标示? 如何提高化学教学效率和质量 提高国内木窗油漆质量和效率 电力建设工程质量报验资料的控制及建议 提高课堂教学效率与质量的措施研究 提高沟通的效率和效果的研究 关于提高铁道机车运用效率的探索和研究 提高热机效率的研究和实践 空运进口通关效率研究 常见问题解答 当前所在位置：l.

[2] 汪中庆.核查进口药品资料时常见问题及解决建议[J].江苏药学与临床医学，2005，13（4）：62-63.

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篇3

为了确保农业综合开发有一个稳定的资金来源，财政部、国家农发办制定了《农业综合开发资金若干投入比例的规定》、《农业综合开发中央财政贴息资金管理办法》等一系政策、制度。我县在项目实施过程中，认真学习，深研政策。同时，科学研判当前形势，严格项目资金管理。一是坚持“专人管理、专户存储、专账核算、专款专用、一支笔审批”制度。二是严格项目财政资金县级报账制，细化工程质量和验收标准，成立检查验收班子，集体检查并签字，避免个人随意表态。三是在项目资金拨付上，切实做到“四不拨款”：项目建设单位各项报账资料不全、票据不实的不予拨款；项目建设随意降低标准、数量不足的不予拨款；工程监理人员没有签字的不予拨款；工程未按规定设计要求、质量未达标的坚决不予报账。

二、落实保障，整合项目

近年来，审计机关对农业综合开发专项资金的审计并作出“农发项目专项资金投向准确、管理规范，财务真实，取得的综合经济效益最好”的结论。究其原因是农业综合开发有成功的管理模式。在今后的工作中，继续完善支农资金整合机制，集中财力办大事，形成规模出效益。明确整合范围。根据中央关于整合支农资金的要求，探索新的投入机制，积极开展农业综合开发与土地整理、小型农田水利、农村道路、扶贫开发等其他支农资金相互配合、统筹安排、合理开发。坚持整合原则。在现有政策和体制下，以县为单位，按照“统一规划、统筹安排、渠道不乱、用途不变、优势互补、各计其功”的原则，围绕农业产业化和新农村建设，将各类支农资金捆绑使用，避免重复投资，避免低水平的重复建设。搞好整合规划。科学规划是整合支农资金的前提。要科学编制中长期总体规划，对高标准基本农田建设，强调上规模；对农业产业化经营，强调上档次；对农业基础设施建设，强调上水平。

在资金投入方面，认真做好项目前期工作，组织实施好项目的规划论证、筛选申报和资金管理工作，积极争取中央财政支持。同时，合理调度资金，保证农业综合开发各类地方配套资金及时到位。其次，积极引导社会资金的投入和农民增加投入。以农业综合开发项目为平台，以财政资金投入为引导，广泛吸引企业等社会经济组织资金投入；做好宣传发动工作，调动农民对直接受益工程建设投资投劳的积极性。

三、科学分配，精细管理

在土地治理项目的资金安排上，建立竞争立项机制，实行严格的奖惩制度。为增强项目立项的透明度，充分调动各乡镇项目建设的积极性和主动性，按照竞争立项、择优立项原则，每年初步确定4至5个乡镇为年度农发项目预备区。县领导领导小组织项目竞争立项答辩会,各乡镇在现场进行竞争立项演说,陈述本地项目实施的前期工作开展情况，由专家评委根据各乡镇的陈述情况,从乡镇领导班子、具体问题解决承诺、项目区自然资源优势等多个方面进行评估并现场打分，确定1至2个乡镇为本年度农业综合开发项目区。正式立项的乡镇与县人民政府签订《农业综合开发目标责任书》、《项目建设廉政承诺书》、《农业综合开发项目区农业科技推广承诺书》，将项目建设纳入对该乡镇年度目标考核的主要内容。

在新时期、新阶段的我县农发工作中，要进一步完善资金分配因素法，按照国家农发办《国家农业综合开发资金和项目管理工作质量考评办法》的要求，细化对工作质量因素的考核，起到惩优罚劣的作用。准确把握“以奖”、“以奖代补”运行机制，一要严格按照计划批复进行项目竣工验收，确保建设内容的真实，防止以旧抵新等虚假行为的发生；二要拨付方式视建设进度，分段验收，分歧拨付，以促进项目的实施；三要鼓励和支持竞争力、带动力强的企业将更多的资金用于农业产业化经营。通过机制的创新，充分发挥财政资金“四两拨千斤”的作用。

篇4

关键词 包体同位素；矿床；热液；成因

中图分类号TD98 文献标识码A 文章编号 1674-6708（2013）88-0110-02

小秦岭地区的金矿脉，通过多年来对区内矿体分布、矿体形态、含矿性、围岩蚀变、包体及同位素研究综合分析，目前认为属变质—热液金矿床，含矿热液来自地壳下部地幔的去气化，带着热量，参与燕山期花岗岩浆活动，形成金矿热液溶解了太华群地层中的部分有用组分，充填在燕山期形成的剪切构造裂隙中，在中低温状态下形成含金矿及多金属硫化物石英脉，整个过程大致可分为四期，即Ⅰ黄铁矿—石英期，Ⅱ石英—黄铁矿期，Ⅲ石英—多金属硫化物期，Ⅳ碳酸盐—石英期。其中第Ⅲ期是主要成矿期，第Ⅱ期次之。

形成这一认识的主要依据包括：矿体分布、矿体形态、含矿性、围岩蚀变观察、同位素研究及包体研究成果。

1）首先是小秦岭地区的金矿脉，分布在燕山期文峪花岗岩体，而且距岩体越远则成矿温度下降，氧化系数增大。较早的太古代形成的桂家峪片麻花岗岩则被金矿脉切穿，而燕山期文峪花岗岩岩体内无金矿矿脉。

小秦岭地区金矿脉与燕山期花岗岩相关这一点与河南其它地区金矿如崤山、上宫、祁雨沟等地金矿是相同的。

2）其次是矿体形态呈脉状，走向110°～290°左右，中等倾角，舒缓波状，矿脉中或矿脉边有碎裂岩、碎糜岩、糜棱岩、千枚岩等构造岩。由此可见，成矿热液是充填在燕山期形成的北西西—南东东走向的压扭性剪切断裂中形成矿脉的。

对矿脉的仔细观察发现成矿有不同期次、结晶习性、组份、含矿性不同，即Ⅰ黄铁矿—石英期，Ⅱ石英—黄铁矿期，Ⅲ石英—多金属硫化物期，Ⅳ碳酸盐—石英期。其中第Ⅲ期是主要成矿期，第Ⅱ期次之（详见2-14成矿期次划分及矿物生成顺序）。这说明热液有多期活动，断裂构造有多期活动。

3）第三是围岩蚀变，主要是黄铁绢英岩化，蚀变岩厚30cm左右，其它蚀变还有钾长石化、硅化、绢云母化、黄铁矿化，碳酸盐化。这说明成矿过程中，热液不仅是充填在构造裂隙中，对于近矿围岩还有化学交代作用。

另外，小秦岭金矿田各矿床的δ34S，由西南到东北离散度加大，即由近文峪岩体到远离岩体氧逸度增高，东北部剥蚀较浅。

（2）碳氧同位素

矿脉中碳同位素δ13C很接近，在-4.27～7.6‰之间，离散性小，与地幔中去气作用的δ13C -5‰相近，说明成矿热液中的碳来自地幔。

矿脉中的氧同位素δ18O在2.82～9.04‰之间，离散性小，介于岩浆水和变质水之间，反映成矿热液以岩浆水为主，包括部分变质水。

（3）硅同位素

（4）铅同位素

铅的年龄在220～946百万年之间。有人据此认为金矿生成于元古代，但这与其它多方面证据矛盾，可能只是反映了元古代的相关热事件。

5）第五是包体研究

经研究有两类包体：一类是原生包体，在Ⅰ期矿化阶段形成的包体。另一类是次生包体，是Ⅱ、Ⅲ期矿化作用叠加后形成的包体。

包体组分：大量组分是水，其次是食盐，含量在10±3.5%之间，少量CO2及SO42-、K+、Ca2+、Mg2+等离子。

6）金的富集规律

从小秦岭矿田范围来说，金的富集主要由燕山晚期花岗岩成矿热液活动决定，其次是有利的容矿构造，第三是酸性围岩较基性围岩利于金矿沉淀。首先，矿区在闾家峪组地层中，其中暗色斜长角闪片麻岩—混合岩，是由拉斑玄武岩变来，偏酸性浅色黑云斜长片麻岩由花岗闪长岩杂体变来，都有利于金矿沉淀；其次，矿区在老鸦岔背斜北翼，有利成矿的容矿构造—向南或向北的舒缓波状、缓倾斜的压扭性大断裂比较密集；金渠矿区距文峪花岗岩体7km左右，正是燕山晚期花岗岩体周围成矿热液活动中心地带，所以形成较大金矿体。

具体到矿区内部，金的富集与矿脉形态、部位、热液活动期次及矿化强度密切相关。

从矿体分布上看在向北缓倾大脉，如201、202等矿脉下盘有向南缓倾斜的矿体，二者并不相接，南倾矿体分布有大致的等距性，约五六百米一个矿体，单矿体的金金属资源储量在1t～2t左右。

就矿脉的形态，矿脉的缓倾斜部位利于成矿。

另矿脉走向产状变化部位利于成矿，矿脉中心部位利于成矿。

反之，矿脉陡立部位，两端尖灭部位不利成矿。

但应该说明，在矿脉中，分枝复合部位有利于成矿，这与矿脉尖灭是不同的。有的矿脉在近端部也形成较富矿体。

还应该说明在少数情况下，近水平的糜棱岩中，矿脉很薄，仅厚1cm～2cm，也不成矿，考虑到矿脉在走向上同样是舒缓波状，出现这种少数现象也可理解。

就热液活动期来说，第Ⅰ期脉石英厚而大，乳白色，含少量粗粒黄铁矿晶体，不成矿。而Ⅱ、Ⅲ期乳白色微透明石英脉和烟灰色石英脉，含较多细粒黄铁矿及多种金属硫化物，如方铅矿、黄铜矿、闪锌矿等，利于成矿。第Ⅳ期热液活动，石英脉中出现碳酸盐，也有矿但不富。当石英脉中出现灰黑色条带、团块、而黑白之间界线又模糊不清，并含许多细粒或它形深黄色黄铁矿，往往可见明金，原因不明。

结论：通过对小秦岭金矿田各矿床包体同位素的研究，其在各矿脉中的存在情况，可以反映出成矿物质来源和生成顺序，对矿床的成矿规律研究和成因分析意义重大。

参考文献

[1]栾世伟，等.小秦岭地区深部金矿化特征及及评价.成都科技大学出版社，1991.

[2]屈起增，薛良伟，柴世刚，等.小秦岭金矿区深部找矿的新技术新方法研究—以金渠金矿为例，2004.

河南省国土资源科学研究院.河南金渠黄金股份有限公司.

篇5

关键词：竞争政策；金融消费者；立法保护

中图分类号：F832.0 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）20-0182-03

一、金融消费者保护的现状及立法缺失

（一）金融消费者析解

2000 年，英国颁布《金融服务和市场法案》（Financial Services and Markets Act 2000），法案中以立法形式确定了“金融消费者”的法定概念。①1999年，美国《金融服务现代化法》则对“金融消费者”定义为“以个人、家庭成员或家务目的而从金融机构得到金融产品或服务的个人”。

虽然我国尚未有直接定义金融消费者的法案，然而在《消费者权益保护法》中对于消费者有明确规定。②因此，在现有法律规定范畴内，我们只能将金融消费者作为消费者的一种类型，使其借用消费者的概念，并在金融领域有所延伸。即消费目的为满足个人或家庭的生活需要，消费对象为金融机构提供的商品或服务，消费主体为个人投资者这三个要素的自然人。

（二）现状与立法缺失

如上所述，我国当前对于金融消费者保护尚未有专门的法律法规，其核心保护依据为《消费者权益保护法》，其余相关规定散落在各部金融法案中，如《证券法》、《保险法》、《中国人民银行法》、《商业银行法》、《银行业监督管理法》以及由各监管机构制定的规章制度。这些法规在日趋复杂的金融环境和不断发展的金融市场中，对金融消费者的规制与保护显得力不从心。

首先，金融消费者保护的适用性不强。相较于发达国家出台单独保护金融消费者权益的做法，国内现有监管体制和行业自律体制都缺乏对金融消费者的关注，以至于权利受损时，其往往直接诉诸司法途径或者一般性行业的消费者保护机制。这种做法一方面给现有法律适用带来问题，另一方面也激化了金融机构与消费者之间的矛盾，导致金融机构的声誉受损。其次，监督管理机构职责规范不够明确。证券、保险等各个法案分别就监管做出规制，平级法案之间协调不足，上下位法之间甚有冲突，或者是同等效力的法律法规相互重叠交叉，要么监管重复，要么监管真空，使金融机构和金融消费者均无所适从，监管机构往往也因为缺乏明确的执法依据而“无所作为”，严重影响了法规的权威性。再次，相关法律法规法律效力层次较低，操作性和指导性欠缺。最后，司法保护作为金融消费者的最后救济手段，始终存在诉讼费用高、诉讼周期长、举证责任难以及执行不到位等问题，很难有效保护金融消费者权益。

二、金融消费者保护与竞争政策的相互关系

（一）竞争政策的消费者标准

一直以来，竞争政策的核心目标在于实现市场竞争，其手段并不是通过限制竞争，相反是通过建立有序竞争来实现市场秩序。在经济学范畴内，竞争政策是市场经济国家为保护和促进市场竞争而实施的一项基本的经济政策，在国家的各种经济政策中占有基础的、首要的地位，它被定义为所有那些为保护和促进市场经济中的竞争而采取的行动措施、制定的法规条例和设立的监察实施机构的总和。竞争政策是以维护竞争机制的路径最终提高生产效率和资源配置效率，增进消费者福利为宗旨。因此，竞争政策的消费者标准是以消费者福利为评判标准，即其购买垄断产品或接受服务时，以对其（将）产生的后果为基础建立的，也就是说，消费者是否受到或可能受到群体性伤害这一标准是竞争政策制定、执行、评价的重要依据。

（二）金融消费者保护与竞争政策的相互关系

1.金融消费者保护体现竞争政策目标的层次性

从竞争政策的目标程度来看可分为终极或直接目标。通过竞争政策使市场内大多数行业形成有效竞争，是竞争政策的直接目标。当前大多数发达国家把竞争政策的终极目标定位在维护市场秩序、提高资源配置和实现消费者利益上。竞争政策的终极目标必须在直接目标实现的基础上才能得以实现。而其间消费者福利更是所有目标的真正落脚点。从操作性来看，实现消费者利益的最大化比实现经济效率的最大化更加现实。消费者既是“转嫁竞争损失的终端”，也是竞争政策的最终受益者。

2.金融消费者保护体现竞争政策目标的阶段性

从竞争政策目标的阶段性来看，以实施竞争政策所带来的社会福利在长远和近期阶段相区别，不同阶段目标在消费者群体和企业群体之间的政策倚重有所不同。从长远看，消费者群体从社会福利的整体提高中获得更多的好处是竞争政策的终极目标，也是其长远目标；而在一定时期内，企业的发展必须得到重视，相应的，从近期来说，企业要在特定时期内从社会整体福利的分配中占据较多的部分。待到整体经济实力有了显著提升，竞争机制得到了体制、文化等多个层面的确立之后，竞争政策目标就会相应地进入新的阶段，社会福利的分配则应当更倾向于消费者群体，消费者也将成为市场竞争最大的受益者。

3.金融竞争政策的目标在于保障金融消费者权益

作为最大的发展中国家，我国实施改革开放以来，国内金融竞争政策的建立和实施将有助于市场经济的不断深化，在金融业走向国际市场、参与国际竞争的过程中切实维护本国合法权益，在拓展金融市场的同时，保护国家经济金融安全，进一步增强我国经济金融的国际竞争力和世界影响力。中国金融在“走出去”的过程中必须具备强大的自主性和实力，这与国内建设具有吸引力、执行力和创新力的金融竞争生态环境不可分割。良好的金融环境会在积极推动金融市场有序竞争的同时，保障金融消费者权益。因此，金融竞争政策的健全完善显得尤为重要。在制定法规的过程中引入新的银行、证券、保险等市场主体，向金融市场注入新的竞争元素，激活市场竞争潜力是促进本国金融市场与时俱进，实现与国际市场对接的有效途径。此外，反不正当竞争、反垄断、金融机构市场退出等法律制度体系也要不断完善，以实现规制金融垄断行为，优化金融竞争环境，建立金融消费者保护制度的制度目标。

三、现有竞争政策对金融消费者的保护

（一）金融市场妨碍竞争行为损害消费者利益

金融市场中的垄断或限制竞争行为不利于有效的金融资源配置。以一直被诟病的金融业霸王行为为例，其损害消费者利益的事实显而易见。金融垄断助长了权力寻租、贪污腐化，并最终损害金融消费者利益。近年来，国有商业银行滥用市场优势，新增多项收费，引起公众强烈不满；①此外，金融机构滥用主导地位，在交易过程中强制使用格式合同，侵害消费者知情权。

（二）现有竞争政策对金融消费者保护的导向

1.控制金融集团化及内部限制竞争协议

提供多元金融服务的金融集团一般是金融综合经营和跨业经营即产融混合合并的产物。其多元经营目的是各业务间高度互补和金融资源共享，集团内部各个法律实体形成利益共同体。金融集团的资源整合给金融监管带来重重困难，其在市场竞争中的垄断优势不断扩大，给市场竞争秩序带来潜在或现实威胁。金融集团往往通过限制竞争协议尤其是集团内部的限制竞争协议，以安排达到逃避竞争的目的。金融集团内部限制竞争协议具有隐蔽性，监管难度极大，根据“企业内部共谋理论”，有必要对金融集团内部成员企业之间的限制竞争协议进行必要的规制。②

2.银行“太大不能倒”原则的终结

传统的银行业“太大不能倒”原则在2008年金融危机爆发后面临越来越多的质疑与挑战。“太大不能倒”原则最初是建立在银行系统重要性与公共性基础上的，从社会稳定角度上有其合理性。但该原则的适用同时带来道德风险、破坏竞争、财政负担等巨大负外部性。美国在《2010华尔街改革与消费者保护法案》中强调了大型银行清算程序，作为美国金融市场放弃银行“太大不能倒”原则的标志，并反映出美国银行监管的由“系统风险优先”向“公共利益与系统风险并重”的价值取向转变，然而这种转变实质上体现的是消费者利益优先的价值取向。

3.现有竞争政策对金融消费者保护的导向

无论是控制金融集团化、破除金融行业内部限制竞争协议，还是银行“太大不能倒”原则的终结，这些竞争政策都说明了现有竞争政策对于金融消费者保护是持有正面的、积极的导向。也就是说，现阶段金融业发展已经到达一定规模，整体实力也有所提升，对于已经从经济发展过程中谋取了福利的金融机构来说，促进建成金融业合理竞争秩序，一方面是金融市场进一步发展的内在需要，另一方面更是竞争政策对消费者福利的体现。

四、竞争政策对金融消费者保护的立法影响

（一）通过竞争政策协调效率与利益的关系

竞争政策的目标在于保护竞争、提高经济效率、保护社会公共利益和消费者利益，这些利益通常是趋于一致的，然而在不同的时期可能存在冲突。一旦出现冲突，其法律实施则必须依照原则的引导和解释。例如，当提高效率与保护消费者利益经营者发生冲突时，在多大程度上将获得的经济效率转移给消费者，就需要在增强或减弱经营者提高效率的动机问题上进行权衡；当金融行业提高效率、促进发展，与保护金融消费者利益两者发生冲突时，就需要对国家的竞争政策及其阶段性目标进行明确定位。

目前金融市场中存在行业之间与行业内部的竞争，前者如证券、银行、保险业甚至民间融资机构之间的竞争，后者则如国有银行与商业银行之间的竞争。良好的竞争能避免垄断带来的信息不透明、共谋、恶意定价、搭售等现象，提高金融市场的运行效率，使得金融资源得到合理配置，达到竞争的效果，最终实现保障金融消费者利益的目标。然而，过度的竞争也易带来金融市场的动荡，不合理竞价使得金融市场效率低下，不利于市场的运行，最终损害的还是消费者的利益。由于我国执法体制的特殊性，存在着竞争执法与行业监管协调、执法机构之间的协调、行政执法与司法衔接等现象。这就尤其需要在竞争政策的统一影响下，协调金融市场效率与金融消费者利益保护的关系。

现阶段的竞争政策在整个金融市场中也需要区别规范，一些成熟的行业或业务，如银行的常规业务，应该加强竞争，实现保护消费者利益的终极目标，而证券、融资担保等则首先以行业成熟为主。这并不是说这样的领域需要金融消费者保护，而是说保护的力度和广度应该是在竞争政策的导向之下，由竞争政策先来协调清楚效率与利益的关系之后，才是保护的具体措施制定。

（二）通过竞争政策影响具体保护标准和制度的确定

金融消费者有群体性的特点，区别于一般的个体消费者，而且关键在于其损失与加害行为之间因果关系的难以证明，因此在保护措施方面应该区别于一般的消费者保护。

金融消费者的利益属于发散性正当利益，与一般消费者的指向性正当利益有所不同。所谓指向性正当利益，即某一消费者个体不受经营者有针对性地实施不正当行为侵害的利益，其本质是消费者个体所享有的受法律保护的私益。所谓发散性正当利益，即是某一范围或地区或一定范畴内的消费者组成的集体不受相关经营者个体（或其联合）发散性地实施不正当行为侵害的利益，其本质是由带有某种身份归属（行业、地区等）标签的不特定多数消费者所组成的集体即“群”所享有的受法律保护的公益。金融消费者利益与竞争政策所保护的消费者利益两者属性存在内在同一性，即“群”的特点，因此金融消费者保护制度的制定很大程度上取决于竞争政策的导向。

在金融市场竞争政策的导向下，金融消费者利益基于金融市场和金融产品的特殊性，保护过程中应该要注重“群”的利益，途径就是建立集体维权机制直接保护发散性正当消费者利益，比如引入集体诉讼的制度。此外，由于群体越大，群体内部越难做到信息共享以及相互协调，因此与利益侵害方谈判的成本也越大，所以可以在竞争政策的指导下减轻受害方的举证责任。

（三）通过竞争政策约束行政性排除和限制竞争行为

篇6

关键词：金融消费者；保护制度；金融监管

对于金融消费者的保护在我国的法律上依旧处于一种空白的状态，在金融业快速发展的社会中，怎么样才能够将处于弱势地位的消费者有效的加以保护？这一问题就显得极具重要性。

一、金融消费者保护制度现状

（一）立法方面欠缺

从体系上讲,我国法律在金融消费者保护方面有两个体系。一是法律,有《消费者权益保护法》、《人民银行法》、《商业银行法》、《证券法》、《保险法》、《银行业监督管理法》等,二是规章制度,主要是中国人民银行,保监会,银监会,证监会等监管机构制定的。但从内容分析,这些法规主要规范的是金融机构正常稳定的运行秩序,对金融消费者保护方面鲜有直接涉及,或只作原则规定,消费者权益保护的目标不明确,操作性不强。

(二)保护机制欠缺

当今社会科学技术的进步，使得现在的不管是商品本身还是在服务性质方面的专业技术性，对于所需要的要求是越来越高，消费者在交易中所体现出来的弱势一面也是越来越明显，然而面对金融机构在经济方面具有极其雄厚的实力，组织机构的庞大和各类专业的人才都囊为己有，那么针对消费者来说两者之间的实例对比如此凸显，所拥有的谈判空间就微乎其微，在金融机构中多少利用格式条款去除自己的责任，将自己所承担的风险转嫁到别人身上，消费者所面临这一类的合同要么是接受要么是拒绝，而没有所谓的交流商量的余地，在发生纠纷之后，面对法律上的救济因素是明显不足的，就目前而言所采用的还是诉讼方式。

(三)对保护认识存在偏差

“金融是国民经济的核心”和”金融安全关系国家经济安全”等这些观点在大家的心中已经根深蒂固成为了普遍的主流思想，那么针对这样的背景之中金融所出台的政策取向就带有了很浓厚的“父爱情结”：①加强监管力度将金融体系安全稳健作为主要目标，将银行涉险行为大力约束；②监管者成为了银行整体利益的代言人，将参与到银行和政府以及其他企业范畴之内，为银行博取最大化利益。所以，现阶段金融业整体而言是需要全面促进发展和加强保护的产业，“经营者”也占绝对的主导地位。金融管理部门对于金融机构的合规性进行监管，然而对于消费者权利的保护还存在明显的不足，给予消费者的保护措施还是比较欠缺。

(四)对保护问题关注不足

根据金融机构其本身制度和监管方面的种种原因，导致他们自律性组织功能并没有得到更好的发挥，在对消费者保护方面也没有做到非常全面，还是具有相当的局限性，这几个社会中的协会在合作上面还没有共同的为消费者完全提供一个有效的保护平台，也没有一个书面相关资料来减少金融机构与消费者之间的纠纷。

三、建议

（一）立法中对金融消费者的保护加以倾斜

我们明显可以看出金融机构和消费者之间的巨大差异，那么在立法中我们就需要略微的像消费者方向倾斜，给予消费者一些权力或者赋予一些特殊义务。使得消费者和金融机构之间的权益可以相互抗衡。所以，在立法中就需要注意以下几点：①首先应将保护消费者权益列为金融监管目标之一；②明确金融机构对金融消费者的义务；③监管部门和自律组织要投入更多的资源对金融机构遵守消费者保护规则的情况进行检查和规范。

(二)金融自律组织要积极履行职责

首先我们需要全面的强化金融业以及各协会对于消费者保护方面的职责，其次需要推动金融业自律规则的建设；然后针对金融消费者的纠纷情况提供一个自律性的协调机制。各协会都可以为消费者提供一个平台，为此可以成立一个有效的处理消费者投诉的机构，这样在有关于投诉方面就可以避免和减少消费者一些过激行为的发生。 (三)信息公开原则

针对信息的公开，主要具有以下优点：①消费者在接受金融和服务时有利于充分的了解其特点和风险，使得消费者能够更加的理智的去选择产品和相关的服务；②对于金融机构所形成的约束，能够减少侵犯消费者合法权益的行为发生，这就达到了一种事前约束的作用。

总体而言，对于金融产品和服务信息的披露在内容上面需要全方位的披露，在时间方面需要做到全程的披露。所讲的全方位的披露是金融机构在披露产品信息时必须要全面和准确，不能够只是披露对于自己有利的一面，而忽视对自己本身不利的一面；全程纰漏就是金融机构不仅仅是在提供商品和服务之前对于此类进行信息披露，而且还需要针对产品和服务正在运行期间进行连续性的信息披露，并且还需要保证在产品和服务全部终止之后，对于产品和服务进行总结性的披露。只有这样在全方位和全过程这两方面严格要求金融机构，才能够将信息披露政策全面的落实到实处，将其作用全面的发挥出来。

(四)金融机构要坚持诚信

针对金融机构提供的服务来看，我国的金融机构想要在金融市场激烈的竞争中与外资机构同台竞争，而且能够在市场中立稳脚，那么在观念方面就需要全面的转换，将国外先进的服务理念积极的学习吸收。将诚信深深的融汇在经营理念当中。在业务发展中也诚信是关键所在，所以在广大的员工思想中也需要将诚信摆在首要位置，根植在员工的脑海里面，真正的将顾客视为“上帝”。

金融服务环境在一定基础上面也需要全面的改善，将金融服务宽度进行延伸，自动化设备也需要进行全面的升级，对于安全保障体系也需要全面的嘉庆，让社会广大顾客都能够真正的享受到方便快捷和安全周到的金融服务，尤其重要的一点是金融机构应该在其内部建立相对应的消费者投诉机构，这样就能够第一时间及时的解决相互之间的纠纷，金融机构的信誉能够得以更好的维护，消费者的合法权益也是如此。

总结：金融活动已全面广泛的渗透到社会经济生活的各个方面，并与百姓生活日益紧密地联系在一起。而保护金融消费者权益，对维护金融市场秩序、构建和谐金融生态环境、维护金融市场的繁荣与稳定具有十分重要的意义。

参考文献：

[1] 郭丹. 金融消费者之法律界定[J]. 学术交流. 2010(08).

[2] 张严方著.消费者保护法研究[M]. 法律出版社, 2003.

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一、中职学校德育现状、存在问题与产生原因

近年来，中职学校的德育工作在各级领导的关心和重视下得到了改善和加强，取得的成绩是主流。但是，我们还必须看到中职学校的德育工作存在着不可忽视的问题，特别是近段时间来，学生思想消极，不求上进；学习积极性不高，学习主动性不强；普遍缺乏拼搏精神和进取意识；缺乏青少年应有的蓬勃朝气和承担社会责任。主要有以下几个方面：

1、德育工作得不到应有重视

受传统观念影响，普遍存在“重智育而轻德育”，即使在中职学校也同样存在，不仅学生家长、学生本人是这样认识，连学校领导也是这样认识，作为学校德育工作中的骨干力量——班主任，多数人同样是这样的认识。这就说明，不重视德育工作，不是某个层面的人不重视，而是几乎所有层面的人不重视。由于没有真正从思想上认识到德育工作的重要性，也就不会认真去做德育工作，德育工作自然要打折扣，达不到德育工作应有的作用，给中职学生的健康成长带来严重的不利。

作为中职学校，面对当前严峻的就业形势，自然把学科教学与学生就业放在了工作的首位，很少顾及德育工作；而社会评价中职学校，主要看学科成绩和学生就业，“一好遮百丑”，德育的时间和空间无形之中受到挤压，出现了“问题在下面，根子在上面。”和“一手硬、一手软”的现象，这是中职学校德育工作弱化的根本原因。同时，在中职学校德育工作中，不分年级高低，不管个性差异，一个模式，“一刀切”的现象比较突出，教育形式单一，老调重弹，东拉西扯，团、队活动不正常，社会实践很少，缺乏吸引力，很难受到学生的欢迎，自然丧失学生接受德育的积极性。

德育工作主张全员育人，但现实情况成为一纸空文。开展德育活动，忙前忙后的是班主任；组织德育活动忙前忙后的学校管理人员，很少有主动关心德育活动的其他教师。全员育人，除了在课堂上能有所体现，课后很难见踪影了。学校制定的有关“德育工作考评”操作难度大，工作量大，加上主观上努力不够，德育这一块在整个考核方案中所占比重很小。评选德育先进学校和先进工作者大多凭印象、凭上报材料，很少进行认真扎实的实效评估，评优的不公正挫伤了一部分学校和教师做好德育工作的积极性

2、班主任德育意识不强

中职学校德育工作的实施者主要是班主任，但是班主任忙于事务性教学工作与对学生的日常管理，很难再有充足的时间与精力从事德育工作，从根本上忽视了德育工作的根本目的是为了培养人。所以每次的德育例会成为了很多班主任诉苦的时间。班会活动只做记录，不开展活动，或者有一点点时间应付性的开展活动，剩下的时间用于其他活动。对于必须参加的大型德育活动，也只是选择一两个人训练，而忽视了大多数学生的存在。对学生在日常生活中表现出来的懒散和不健康行为，熟视无睹，不能积极引导和纠正。同时，教师的精神面貌还不能适应德育工作的需要，开会接电话，上课打手机，讲笑话或开不宜在学生存在的公共场合的玩笑，对学生要求不严格等现象普遍存在，在一定程度上也影响了德育工作。

3、社会环境不利于德育工作

中职学校是育人的殿堂，培养现代化建设事业的合格接班人，不但需要健康向上的内部环境，而且需要和谐净化的外部环境。目前社会环境不利于中职学校德育工作，除了社会上庸俗形态、不正之风和腐败行为外，家庭也是主要问题，特别是问题学生多出于问题家庭。有的是因为父母离异，致使这部分学生的心理阴影一直不能消除，心理压力过大，学习精力分散；有的因身为单亲家庭，他们享受不到家的温暖，从而产生了孤独感、自卑感，对生活和前途丧失了信心和勇气；有的是因为父母文化水平较低，对子女缺乏一定的教育、帮助和正确引导，致使这部分学生的上进意识不强，自我约束和控制能力差；有的则是家人在外打工，父母只按月寄钱却没有尽到做家长应尽的教育责任；有的是因为家长过分溺爱，致使这些孩子忧患意识弱，心理承受能力差，以自我为中心，容易放纵自己，缺乏进取心和团队意识。这些都会对学生思想道德产生严重影响，进而影响学校整个德育工作的效果正常进行。

4、社会存在对中职学生的歧视

中职学校由于生源质量较差，而培养方向主要是劳动、建设者，不是所谓的“读书做官”，社会事实上存在对中职学生的歧视，影响了中职学校的德育工作，使得中职学生问题较多，普遍存在着行为自制力差、学习自觉性主动性差的现象。一是部分学生因为以往的种种原因，养成了抽烟、打架、说谎等不良习惯和行为，形成了自由散漫的生活作风，更有甚者在人生观、价值观等方面严重扭曲，给学校管理、教育教学带来巨大的困难。二是以前的人生经历和学习经历所带来的难以弥补的心灵创伤。一些学生在小学、初中时，由于长期家长不在身边无人管教，导致行为习惯不好，学习困难，成绩不佳，不同程度受他人冷眼甚至歧视，致使师生、父子关系不和，甚至敌对老师、家长，心灵受到巨大创伤。三是少数学生因行为习惯差、品行不好，成绩不佳，加之社会对职业中学的偏见，而遭到社会的岐视，致使不少学生迷失人生方向，缺乏社会责任感、使命感，形成“自甘堕落”的思想。

二、解决存在问题的对策与建议

要进一步加强中职学校德育工作，必须明确中职学校德育工作的目标任务，抓住德育工作的重点，采取有效措施，持之以恒，常抓不懈，取得成效。中职学校德育是对学生的行为规范教育，要加强对学生意志、品质方面的培养，加强吃苦耐劳精神的培养，摈弃贪图安逸，树立爱岗敬业，以适应社会和企业的要求，以利于学生今后的发展。要重视养成教育，促使学生养成良好的习惯，使习惯内化为品质。要积极地加强与社区、家庭的联系，与家庭教育、社会教育形成合力，建立全方位的德育网络，使学生处于全方位、多时空的教育中，取得综合的教育效应。要重视学生的心理健康教育，培养学生积极、乐观、健康向上的心理。要重视提高学生的自信心，提升学生的综合心理素质和社会责任感，培养出合格的社会主义建设者。

1、进一步提高中职学校德育工作重要性的认识

教育的根本要义在于育人，培养品德高尚，人格健全，素质优良的一代新人是教育工作者的神圣职责。当前，我国正处在改革开放的攻坚阶段和发展的关键时期，社会情况发生了复杂而深刻的变化，影响着中职学生的价值取向，国际国内意识形态领域的矛盾和斗争更加复杂，尤其是国际敌对势力加紧对我国青少年一代进行思想文化渗透，个人主义、拜金主义、享乐主义等消极腐朽思想给青少年学生带来极大影响。面对日益复杂的形势，中职学校领导和每一位教育工作者应该从提高民族素质，事关国家安危的高度认识学校德育工作的重要性，不断增强政治意识，大局意识，责任意识，更加自觉地把学校德育工作放到“以德治国”，深化教育改革，全面推进素质教育的突出位置。要解放思想，开拓创新，从中职学生的实际出发制定实施计划，要从舆论宣传和制度建立切入，保证德育工作落到实处。要确立正确的教育理念，遵循教育规律，采取切实措施，坚决扭转重智育轻德育，“一手硬，一手软”的不良倾向。

2、进一步健全中职学校德育工作机制

中职学校要发挥党和共青团等组织的作用，培养好一支素质优良、结构合理的德育工作队伍，密切学校、社会、家庭的联系，努力形成齐抓共管，整体联动的德育工作和管理机制。要确立人人都是德育工作者的观念，彻底克服德育的任务由班主任、辅导员完成的偏见，强化每一位教师的育人意识，充分发挥全体教师在德育中的作用。要尽快成立有效的德育工作领导小组，全面实施行之有效的德育全员考评，并纳入绩效工资。改变单一的考评班主任的办法。

3、进一步加强和改进中职学校德育工作

中职学校德育工作要以科学发展观为指导，紧紧围绕社会主义核心价值体系，以学生为主体，促进学校育人目标与职业岗位要求相衔接、课堂教学与实习实训相贯通，不断探索新时期中职学校德育工作的内容、形式、方法、途径，增强德育工作的针对性、实效性、时代性和吸引力，努力把学生培养成热爱祖国、品德优良、敬业爱岗、技能高超、身心健康，德智体美全面发展的高素质劳动者和技能型人才，为就业创业、继续学习、终身发展夯实基础。

中职学校德育工作要贴近实际、贴近生活、贴近未成年人，既遵循思想道德教育的普遍规律，又适应中职学生身心成长的特点，开展富有成效的教育和引导活动，增强针对性和吸引力；要做到知与行相统一，既重视知识传授，又重视情感体验和社会实践，引导中职学生自觉遵循道德规范，形成言行一致的优良品质；要做到教育与管理相结合，既进行深入细致的思想教育，又要加强科学严格的管理，实现自律与他律、激励与约束的有机结合；要做到解决思想问题与解决实际问题相结合，既做到以理服人、以情感人，又要切实帮助中职学生解决学习、生活中遇到的实际困难，增强教育的实际效果。

中职学校德育工作要以爱国主义和改革创新教育为重点，进行民族精神和时代精神教育，开展中华民族优良传统和形势政策教育。要以进行理想信念教育为重点，开展哲学与人生教育、经济政治与社会教育，引导中职学生逐步确立正确的世界观、人生观和价值观。要以职业道德教育为重点，进行道德和法制教育，养成良好道德品质和文明行为，提高职业道德素质和法律素质。要以就业创业教育为重点，开展职业生涯规划教育和职业指导，进行热爱劳动、崇尚实践、奉献社会的教育，提高综合职业素质和能力。要以培养良好的心理品质为重点，开展职业心理素质教育，引导中职学生养成自尊、自信、自强、乐群的心理品质。

中职学校德育工作要开展职业指导工作，把德育全面融入职业指导工作，加强职业意识、职业理想、职业道德和创业教育，引导学生树立正确的职业观，养成良好的职业道德行为，提高就业创业能力。要开展心理健康教育。针对学生在成长、学习、生活和求职就业等过程中遇到的实际问题，开展心理咨询辅导和青春期教育工作，教育学生树立正确的荣辱观，帮助他们增强应对挫折、适应岗位、融入社会的能力。

4、进一步增强中职学校德育工作的实效

德育工作的实效是德育工作生命力的体现。如何提高德育实效，需要根据校情、班情和学情进行认真研究和深入探讨。增强德育实效一要观念更新，方法创新，坚决摈弃赶时髦的应景教育、形式主义的花拳绣腿、教条主义的空洞说教。二要教育目标的层次性，根据不同年级，不同对象设置教育目标，分层施教，层次递进，避免“一刀切”的现象。三要教育内容的时代性，适应时代的变化而变化，充分利用德育资源，不断注入时代内容，容易被学生理解和接受。四是教育管理的民主性，教师应坚持民主的原则，与学生多对话，多交流，少批评，少训斥，以情动人，以理服人，为人师表，使说服教育和自我教育相结合。放手让学生参与管理，让学生自主活动，引导他们通过自己的思考和体验，将德育要求内化为自身愿望。五是教育形式的多样性，要充分发挥课外活动的优势，把德育观念、德育要求、道德标准融化在具体、生动有趣的活动中，让学生获得道德教益。六是德育工作的持久性，学生良好品德的形成，绝非一朝一夕之功，学校应该有计划、有步骤、有措施，常抓不懈，持之以恒，反复训练，日积月累，逐步形成规范。

5、进一步加强中职学校校园文化建设

校园环境对于学生的道德教育，具有很重要的示范、熏陶、感染作用。中职学校要结合专业特点，加强校园自然环境和人文环境建设，将现有的橱窗、画廊、黑板报、广播等文化宣传阵地充分利用起来，发挥应有的作用，营造一种浓郁的道德习惯教育的氛围，使学生耳濡目染，受到潜移默化的教育。要充分挖掘校训、校歌、校史的丰富内涵，开展形式生动的主题教育活动，形成优良的校风、教风和学风；加强学生社团建设，开展主题班会、举办艺术节、体育节、毕业典礼、入团仪式、主题征文、知识竞赛等各类有益活动，引导学生培养高尚情趣、提高综合素养；拓宽校园文化建设渠道和空间，将优秀企业文化引入中职校园，展示企业劳动模范和能工巧匠自立自强、爱岗敬业的职业风采；聘请各行业劳动模范、技术能手等先进人物担任学生“校外兼职辅导员”，邀请他们讲述岗位成才的亲身经历，帮助学生感悟人生的价值；注重利用职业教育事业发展和城市变迁进程中积淀的历史文化资源，促进学生正确认识职业价值，增强文化认同感。使学生得到自我教育，发挥自身潜在的积极性、主动性和创造性，切实提高个人道德修养。

6、进一步增强班主任抓德育的积极性

中职学校德育工作的成效很大部分取决于班主任的积极性，要制定制度，落实措施，调动班主任的积极性，切实抓好学校德育工作。一是坚持正确舆论导向让班主任愿做德育工作。要通过舆论宣传等手段，端正人们对教育的认识，肯定班主任在教育中的付出和成绩，从而使班主任产生成就感、光荣感，愿意在班主任这个岗位去辛勤地耕耘；使更多的教师愿意担任班主任工作，热爱班主任工作。二是建立科学奖惩政策，让班主任乐做德育工作。如规定，在职务晋升、职称评定时，必须具备一定量的班主任工作经历；在评优时对班主任或班主任经历长的给予优先；对新教师做出硬性规定，未达到一定班主任年限的不予晋升职称。对在岗班主任进行物质激励，给予相应的津贴作为奖励，以达到对班主任工作的肯定和激励。

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一、金融保险行业营销创新存在的主要问题

金融保险行业的营销创新取得了一定的成绩，但部分金融保险企业在营销创新中也存在着一些问题。主要包括以下几个方面:(一)人才策略部分失当国内一些实力较强的金融保险企业，在跨国经营中未采取全球化人才招聘战略。这些在国外进行营销活动的金融保险企业，由于缺乏通晓当地金融保险相关政策的人才，而导致不能较好地适应当地的营销市场环境;部分金融保险企业，对其国外分支机构的经营管理活动，包括营销创新等在内的活动，常常缺乏及时而准确的信息资料，这样极易出现由于监管滞后引发的各种金融风险。(二)部分营销人员的营销行为不规范银行与保险公司强强联手，进行交叉营销以及品牌推广，是银行业与保险业合作双赢的良好途径。但由于监管方面存在一定的漏洞，出现了银行客户被某些保险公司的驻点销售人员误导而购买自身并不需要的保险产品;甚至有个别保险营销人员，为了追求利润而向客户推销一些有风险的产品，导致客户蒙受巨大的损失。［1］可喜的是，我国金融保险监管当局已经发现易引起风险的银保交叉销售业务，采取大量有效的政策措施，使相关银保业务进入规范有序的发展道路。当然，保险行业的营销队伍存在诸多问题，与其素质偏低、社会认同感较低、佣金制度不够合理等因素有很大的关联。［5］如果这些问题能够很好地得到解决，保险行业的营销队伍将会规范很多。(三)手机平台信息真假难辨近年来越来越多的国内银行企业通过手机短信群发到潜在客户的方式来创新营销其产品。群发手机短信，具有时效新、针对性强、效率高等优点;但也存在着一定弊端，如信息单一、缺少与客户间的交流互动。加之某些不法之徒，利用移动通信的管理漏洞进行违法犯罪活动，如通过手机短信发送虚假信息欺骗客户，使得这种营销创新模式难以发挥应有的作用。(四)微博营销存在较多虚假营销信息微博是一种通过关注机制分享简短实时信息的广播式社交网络平台。微博以140字(包括标点符号)的文字新信息，并实现即时分享。据CNNIC的报告显示，截至2014年6月，微博用户量已达2．75亿。目前，微博营销已经相当流行，相信在不久的将来，微博营销将会成为重要的营销创新手段。当然，微博能够提供的信息量很有限。由于监管不到位，以及缺乏相应的行业自律，微博存在大量的虚假错误信息。(五)部分企业对营销人员的培训存在不足在我国当前经济稳中求进的大环境下，国外的一些著名金融保险企业在我国经济较发达的城市设立了分支机构，与国内金融保险企业之间的竞争日趋激烈，我国金融保险企业应加强与某些著名的财经院校进行双赢合作，针对不同企业的不同需求，应在金融保险营销创新等方面进行专项培训。一些小型金融保险企业，为了节约培训费用，通常采取内部培训的方式，但有很多培训流于形式，使培训效果大打折扣;而一些有实力的金融保险企业，为节省培训费用，常常采用高薪挖墙脚的办法来获取营销人员，尤其是中高级管理人员。

二、金融保险行业营销创新应采取的应对策略

为解决上述营销创新中存在的诸多问题，提出如下若干对策，供金融保险企业及相关政府部门参考:(一)面向全球招聘人才金融保险企业应当建立起全球化的观念，大型金融保险企业可以在全球范围内招募人才，并在全球范围内配置资源，以实现自身利益最大化。在国外设分公司时，金融保险企业应当尽可能聘用当地的人才，这样可以尽快地开拓当地市场，也可以提高跨国营销创新活动的成功率。(二)营销创新需要因地制宜在以客户需求为导向的今天，如果企业没有进行全面的市场调研，就贸然进行营销创新活动，有可能引发不良后果。例如:每年在伊斯兰教历的第12个月，数以百万计的穆斯林都会聚集在沙特的麦加，参加一年一度的朝觐。如果此时进行营销活动，极有可能引起当地伊斯兰民众的不满甚至引起抗议风潮。因此，要达到营销创新活动的良好效果，事先要进行全面的市场调研，在创新营销活动过程中，尊重当地的风俗文化，避免营销创新活动引起当地社会的反对或者抵制。(三)加强金融保险企业的行业自律现阶段，社会诚信体制还不健全，亟须加强行业自律。有社会责任感的企业要从自身做起，企业运用手机平台进行营销创新活动须依法真实合法的信息，严格监控相关内部工作流程，尽量避免不法分子通过手机平台虚假营销信息。(四)加强对网络营销行为的内部监控利用微博营销信息想要达成好的效果，企业不仅要选择正规的品牌网站，严格依照法规在微博上企业的营销信息，还可根据实际情况组合运用微博，来创新电子邮件营销及电话营销。［1］与此同时，中高层管理者要加强对微博的营销行为监控，通过层层审批等制度性措施来防止虚假信息的出现。(五)加强对营销人员的培训企业应当加强对营销人员的培训，尤其是合法营销方面的培训，提高营销人员的营销素质。有条件的企业，可以聘请专业培训机构进行培训，以达到良好的培训效果。金融保险企业要根据《中华人民共和国保险法》《保险营销员管理规定》等法律法规来规范营销人员的行为。［6］为防止优秀员工跳槽，可以提高薪水，同时配合相关的福利措施，提高员工的忠诚度，以确保本企业正常运作。(六)提高客户满意度对金融保险企业的来讲，以客户价值为基础进行市场细分，可以更加有效地进行市场选择，形成量身定做的客户忠诚方案。［7］企业可以通过多种方式，提高客户满意度。例如，网络用户可能无法通过网络来检验产品的质量，但可以采用支付宝作为诚信的第三方见证，也可以通过举办网络会展来扩大影响力加强与客户的互动，帮助企业提高售后服务水平。

作者：仲平 单位：仰恩大学经济学院

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(一)绩效审计是完善社会保险制度的基础依据随着我国社会主义市场经济的不断完善，我国保险制度也从不完善逐渐深入。当前我国社会保险制度逐步完善，在提高我国社会保障水平方面发挥了重要的作用，随着社会经济的不断发展，养老、医疗等社会保险制度也处于不断地调整之中，而如何具体优化调整社会保险制度，需要通过绩效审计工作对现有制度的有效性进行评价分析，进而制定合理的改进措施。

(二)绩效审计是评价社会保险风险问题的关键社会保险的管理关系到收入分配以及风险的回避，社会保险体系的建立和完善，是风险规避的关键，保险体系中，管理不慎极有可能影响社会保险收入分配以及支付功能，为了确保社会保险体系的正常稳定运转，就需要通过绩效审计工作，评价分析社会保险基金管理中存在的风险点，为管理部门进行决策提供参考。

二、我国社会保险基金管理存在的问题

(一)对于社会保险基金绩效审计工作重视程度不足由于我国审计机关设计的领域众多，并且内容较杂，加上当前很多审计机关人力以及财力投入不足，社会保险基金绩效审计工作的开展力度不大。再加上重视程度不足，导致我国社会保险基金管理机制上存在的漏洞问题得不到及时的发现与纠正，而且我国的社会保险基金审计目前主要停留在合法性审计阶段，审计工作亟待完善。

(二)社会保险基金的绩效审计工作不全面我国传统的绩效审计主要是围绕着收入和支出这两个环节展开，但是随着社会的不断发展，我国的社会保险基金审计工作还停留在这两个环节中就显现出了不足，还存在着审计不够细致深入，审查不全面的问题，不能充分全面的对社会保险基金投资运营的不足之处进行反映。

(三)社会保险基金审计工作缺乏统一的评价标准当前我国社会保险审计工作还缺乏有效的评价机制，评价标准不明确，体系不完善，并且现行的一些社会保险基金审计评价标准非常少，没有全面的社会保险基金审计准则等相应的可操作性指导文件，导致社会保险基金绩效的评价缺乏指导。

三、社会保险基金绩效审计完善策略

(一)健全社会保险基金绩效审计管理体制对于审计机关来说，应当首先认识到这个工作对于保护人民保险基金资金的安全和推动国家保险基金的运营具有重要作用，因此，必须要不断完善社会保险基金绩效审计体系，尤其是提高社会保险基金审计的独立性和权威性，确保社会保险基金审计工作的正常开展。其次，为了便于社会保险基金审计工作的开展有指导有遵循，应该结合我国实际情况制定相应的绩效审计法以及绩效审计准则，可以通过出台文件的方式明确社会保险基金绩效审计工作的目标、内容、程序以及方法。

(二)确保社会保险审计工作的全面性对于社会保险基金的审计来说，审计工作具体有四个方面，分别是保险基金的筹集、投资运营、支付以及影响。在基金的筹集阶段，重点是对社会保险基金征缴是否及时、足额，程序是否合理，征缴比例是否适当等内容进行审计监督。在投资运营审计阶段，则重点是对投资运营是否公开透明，是否存在将基金用于贷款抵押等现象进行审计，以确保基金的安全与完整为目的。在支付审计阶段则主要是对保险金的支付合法性、支出是否符合预算计划、领取人员条件以及领取数额是否符合规定等内容进行审计。在基金影响审计上，主要是对社会保险基金的发放对参保群体以及社会保障制度环境产生的影响进行分析，进而对社会保障水平进行评价。

(三)构建科学的社会保险基金审计评价指标在进行评价指标体系的制定标准上，应本着适度、使用、科学、规范的原则进行。在具体的评价指标的选择上，应该包括经济型评价标准、效率性评价标准、效果评价标准、公开透明性评价标准以及真实合法性评价标准，通过这些评价指标，准确的反映社会保险基金的管理成本、收益情况、投资运营效果、相关信息的公开情况以及收支管理等程序规定的履行情况。

(四)强化社会保险基金绩效审计的人才培养社会保险基金绩效审计由于审计对象、审计方式的不同，因此审计工作也有着较强的特殊性，对于审计人员的综合素质也提出了较高的要求。审计机关应该在政策、法律法规、绩效审计专业知识、金融、投资运营管理等方面对审计工作人员进行系统全面的培训，提升审计工作人员在社会保险基金审计工作方面的专业技能水平。

四、结束语

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关键词：金融消费者；权益保护；国际经验；启示

中图分类号：F830 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2012）09-64 -03

一、发达国家金融消费者权益保护现状及分析

纵观金融消费者权益保护较为完善的国家，其机制主要分为四个方面：监管体系、法律体系、行业自律机制以及金融教育，各个国家对此的侧重点也有所不同。下面以英国、美国和加拿大为例来对发达国家的现状加以说明。

（一）英国以完善的监管体系见长

立法保护上，2000年6月通过的《金融服务和市场法》（FSMA）标志着英国金融监管体系由行业自律体制转变为单一监管机构体制，该法案统一了监管标准并第一次在法律条文中将金融消费者权益保护列为金融监管的主要目标。该法案还决定设立英国金融服务管理局（FSA）来负责监管各项金融服务，并将金融消费者权益保护列为其四项监管目标之一。

机构设置上，金融服务管理局整合了金融业原有的保险申诉专员、银行申诉专员等申诉专员组织，统一设立了金融申诉专员服务（FOS），其职能为处理金融消费者的咨询及投诉，为金融消费者提供非正式的争议解决制度；金融服务管理局还设有金融服务赔偿计划（FSCS），为因金融机构破产导致的消费者损失提供赔偿；此外金融服务管理局还负责开展消费者教育，以加深消费者对金融体系的认识。

行业自律上，金融服务管理局于2004年启动的“公平对待消费者”（TCF）项目，项目提出了六个主要目标来充分保证金融消费者的权益。《银行业守则》是英国主要的银行业自律规则，由银行业守则标准委员会负责监察银行遵守该守则，并在金融机构违规时对其采取警告、谴责等方式来确保守则的权威性。英国金融行业自律性规则着眼于降低监管者和金融机构的成本，为金融机构赢得了更多消费者的认可与信任。

金融教育上，除了金融服务管理局本身拥有负责开展消费者教育、加深消费者对金融体系的认识的职能外，金融服务管理局还于2010年4月设立了消费者金融教育局（CFEB），独立地为金融消费者提供系统全面的教育服务。

（二）美国的法律体系较为完善

立法保护上，1968年美国便出台了第一部有关金融消费者权益保护的法规。而今美国联邦层面相关的法律已有25部之多，并形成一个较为完善的法律制度体系，涵盖了透明性、公平性、明确性、安全性、规范性五个方面的内容。金融危机后美国的金融监管改革将其提到前所未有的高度。2008年3月美国财政部了《现代化金融监管架构蓝图》，将金融消费者权益保护列为金融监管的三大目标之一。

机构设置上，2009年6月公布的《金融监管改革》提出要成立一个独立的金融消费者权益保护局（CFPB）统一进行监管，并赋予其规则制定、监管和检查金融机构的权利。2010年7月签署的《2010年华尔街改革和消费者权益保护法》要求创立金融消费者权益保护署局（CFPB），以保证美国消费者在选择使用金融产品时可以得到明确的信息，同时杜绝隐藏费用、掠夺性条款和欺骗性的行为。

金融教育上，2003年12月，美国颁布《公平准确的信用交易法案》明确提出设立“金融扫盲和教育促进委员会”（FLEIC）。目标在于通过实施金融教育国家战略来提高美国国民的金融素质。2010年的金融监管改革法案也在CFPB内设立了金融教育办公室，建立收集、监测并及时反馈这些投诉信息的机制。

（三）加拿大的自律体系较为发达

立法保护上，1999年6月的《改革加拿大金融部门：未来框架》提出，要提高消费者地位，加强消费者权益保护。2001年6月，加拿大出台了一系列相关的法律法规，包括《银行法》、《存款保险公司法》、《信托和贷款公司法》、《合作信用协会法》等。同时，加拿大特别重视金融法律法规的审议和修订工作，金融业立法至少每5年要进行一次审议和修订。

机构设置上，机构加拿大负责金融消费者权益保护的主要机构是存款保险公司（CDIC）和隶属于财政部的金融消费者委员会（FCAC）。2001年，加拿大成立了金融消费者管理局（FCAC），专门负责金融消费者的保护工作。FCAC把过去散布于不同联邦机构的职能集于一身，包括监管金融机构的市场行为、督促金融机构合法经营、告知金融消费者交易时所具有的权利和责任并帮助金融消费者了解和购买各种金融产品和服务等。

行业自律上，加拿大有着比较发达的金融行业组织（SRO），加拿大的主要金融机构都通过金融监管机构授权制订行业行为规范，行使行业的监督权。金融行业组织有权对行业内的个人或公司的违规行为做出公开谴责、行政罚款、吊销执照或停业整顿等处罚措施，从而加强对金融消费者的保护。

金融教育上，金融消费者委员会将提高公众对金融服务的理解作为工作目标，通过培训等渠道提高消费者的金融知识及权利意识。由于提高消费者的地位将促进竞争，使金融部门更好地回应消费者的需求，金融消费者委员会通过开展消费者教育活动等措施，促使金融机构在消费者接受金融服务时提供更多的信息，加强金融机构的信息披露。

二、我国金融消费者权益保护现状及存在问题分析

总体上看，我国的发展现状主要可以从法律体系建设、监管机构设置、行业自律机制和金融教育几个方面得到体现。

（一）法律体系

目前我国相关的法律分为两个方面，一是《消费者权益保护法》、《合同法》、《民法通则》等涉及消费者权益保护的法律法规，这些法律法规对属于虚拟经济范畴的金融消费基本上没有或很少涉及；二是《人民银行法》、《商业银行法》、《保险法》、《证券法》、《银行业监督管理法》、《外汇管理条例》以及监管机构制定的相关规章制度，这些法律并未对消费者保护做出系统的规定。随着保护力度不断加大，监管机构的监管制度也相继出台。2011年银监会出台了众多保护金融消费者的监管制度，与此同时，地方政府也纷纷了一些规范性文件，2012年3月江苏省全国首个金融消费者现金业务权益保护办法。然而到目前为止我国依然没有一部专门针对金融消费者权益保护的全国性法律法规，我国的金融消费者的保护法律机制依然缺失。

（二）机构设置

在中央机构编制委员会办公室原则上同意“一行三会”各设保护机构之前，我国一直都没有建立专门机构。随着对金融消费者权益保护关注不断提升，我国在监管机构的设置上也有所变革。2011年10月，中国保监会正式成立保险消费者权益保护局，2011年底中国证监会投资者保护局也正式成立。2012年5月，相关部门批准银监会设立金融消费者权益保护局。但目前消费者权益保护部门更多承担了类似办的职能，包括研究保护保险消费者权益的机制、调查处理消费者投诉、消费者教育和风险提示等，所能起到的作用尚未可知。另一方面，四家机构如何相互协调和职能分工也有待进一步明确。

（三）行业自律

金融行业自律机制建设也提上了议程。国家专门成立了由部委参加的金融工委，建立了行业协会等自律性组织，加强金融机构行为的自律和约束。2006年至今，中国银行业协会组织68家会员单位共同签署了《银行业反不正当竞争公约》，并出台了一系列自律公约来加强对会员单位的经营行为约束。2009年9月，众多金融机构共同参与的金融业“公平对待消费者”项目正式启动。2010年3月，中国银行业协会了与消费者紧密相关的5项银行业服务规范和行业标准。尽管如此，我国金融消费者权益保护的行业自律机制依然十分不完善，各个金融机构不存在统一的自律标准，同时也不存在对金融机构自律的有效监管。

（四）金融教育

而今我国的金融业正飞速发展，然而金融消费者的金融知识却依然匮乏。一方面这将导致金融消费者在购买金融产品过程中容易被误导而造成权益的损害，另一方面这也是造成金融消费者相对金融机构处于弱势地位的原因，因此开展教育也是维护金融消费者权益不可缺失的环节。尽管国际金融危机后，金融消费者维权意识不断增强，金融管理部门不断完善相关管理制度，强化金融监管、加强行业自律、开展金融教育等工作也在不断深入，但从现阶段我国各个金融监管机构还未形成系统性的金融教育，更没有建立专门机构来推进金融教育。

三、建立健全我国金融消费者权益保护制度的几点建议

（一）建立相关的法律体系

加强金融领域立法，是推动金融消费者权益的保护重要举措。借鉴发达国家的经验，应当通过制定新的专门的法律法规，重点对金融消费者进行保护，通过法律手段对金融机构的行为进行规制，加强对金融机构的监管，明确金融机构的义务和责任，并将金融消费者权益保护作为金融监管的目标。由于专门法律的制定需要较长时间，故短期内可以通过对现有相关法律法规进行修订，将金融消费者纳入法律保护范围之内，从法律上提高金融消费者的地位，让金融消费者权益保护有法可依。

（二）建立专门的相对独立的机构

建议借鉴国际经验，通过立法手段建立专门的机构，由其统一行使金融消费监管权。专门机构应当脱离“三会一行”的管辖，同其他机构相互配合相互协调的同时又保持自身的独立性，独立地行使金融消费者权益保护的监管职能。同时专门机构还应当肩负起制定行政规章、审查金融监管部门关于消费者权益保护的监管、确保金融机构和金融产品的信息透明、督促金融机构对消费者权益保护规则的遵守、并开展金融教育、受理金融消费者的投诉等责任。

（三）完善金融机构自律机制

应当进一步强化金融行业协会在金融消费者权益保护方面的职责，形成行业自律。金融消费者权益保护机构应当制定一系列相关的自律守则并要求金融机构严格执行，同时金融行业自律机构在涉及消费者权益的事项上应担负起相应的责任。另外要加强对金融机构消费者权益保护部门进行监督，不仅负责处理机构内部的消费者投诉，而且负责开展对机构内部员工的教育，进行消费者权益保护方面进行监督。除此之外，可以借鉴英国的“公平对待消费者”（TCF）项目，将公平对待消费作为金融机构的文化核心加以实践。

（四）金融消费者的金融教育

针对我国金融消费者金融知识匮乏，在金融市场中处于弱势地位的现状，应当将金融教育作为金融消费者权益保护的重点来展开，建立消费者金融教育的长效机制，开展多样化的金融教育。一方面，可以要求金融机构行使金融教育职能，主动对金融消费者提供金融教育服务；另一方面，则可以借鉴发达国家的经验，由监管部门建立专门的金融消费者金融教育机构，全面展开金融教育来提升我国金融消费者的金融素质。

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