工程款支付申请审批意见十篇

工程款支付申请审批意见篇1

关键词：付款审批；施工企业；职能

Abstract: the middle June 28, 2008 five ministries and commissions under the state council jointly issued the "enterprise internal control basic norms", effective as of July 1, 2009. Construction enterprises in recent years on the basis of strengthening risk consciousness, actively improve the internal control, especially in the security control of assets are more is the big kung fu. In practice, most of the enterprise assets are enhanced control, but still part of the construction enterprise results is not obvious, especially with the problems of examination and approval of payment. This paper analysis on the issue, and countermeasures are put forward.

Key words: payment approval; Construction enterprise; function.

中图分类号：F279.23

文献标识码：A文章编号：2095-2104(2013)

一、 存在的问题剖析

目前绝大多数施工企业已经由原来主要领导财务支付“一枝笔”的审批方式，转变为将资金支付审批授权到一定的部门和人员的集体审批制度。可是在集体审批的方式下，由于相关的制度不完善，责权不明确，往往导致了负责人签了一堆，可是关键问题谁也没有负责现象。

（一）管理制度不完善，细化程度不够

不少施工企业虽然也制订规范了本单位的财务管理制度，但是基本上都只有规范性的条款，既缺乏对过程的细化和要求，更缺乏明确的审批权限标准（权利、责任）。比如：某施工单位对工程款项支付的规定，工程拨款按验工计价，由分管部门和分管领导签述意见后，报财务部负责人和总会计师审批，金额在50万元以上的需由总经理或董事长联签后支付。此条款仅对付款业务完成的人员和金额做了简单的描述，并没有对流程、职责、权限进行说明，如果企业的其他管理制度中没有再做进一步的明确，在管理实践中产生控制缺失将会是必然的。

（二）审批的流程不明确，次序混乱

付款业务审批次序是先审核后批准，还是先批准后审核，在一些施工企业，特别是施工项目部并没有明确规定，这是导致付款审批程序混乱的主因之一。往往是公司领导或者项目经理先在付款申请上签字批准了，然后再丢给职能部门进行审核把关。由于领导已经批准，部门审核常常成为矛盾的焦点，如果部门审核严格会造成申请人与部门审核人之间的矛盾；部门审核松懈审核便更多的是沦为“走过场”的形式。另外，流程中也没有形成制衡机制，有出现部门或者个人自己申请，自己批准的现象。

（三）审批的岗位的职责、权限不清晰

有些单位看似建立了比较完善的审批体系，一张付款申请表有七八处需要签字，既有职能部门也有公司领导、财务主管、总会计师等等。可是现实中各审批责任人往往不知道自己要审核那些内容，可以批准那些内容、应该要负什么样的责任。所以不少的付款申请签字领导批准栏常常是“同意，请部门审核”、部门审核栏则是“同意，请领导批示”皮球踢来踢去，关键的问题谁也没有控制，最后责任都落到了财务人员。

二、解决对策

完善资金付款授权审批机制，关键是加强关键环节的控制。着重从职责分工、权限范围和授权审批程序方面进行明确规范，科学合理进行机构设置和人员配备。

（一）不断健全内部管理制度

内部控制是一个系统性的管理活动，如果只是对针对某一部分内容制定具体的控制措施，就难以形成一个系统完整的内部控制系统，这样的内部控制无法满足事前、事中以及事后控制的要求，无法对企业的经营风险和财务风险做出预测和控制，容易造成企业内部控制偏离控制重心，致使内部控制失效。针对资金支付审批而言也是一样的。在办理资金业务过程中，能够恰如其分地将付款业务全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员完成，企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，应能够做到不相容岗位相分离，能够做到相互联系、相互制约。

因此，施工企业付款审批授权制度应涵盖财务管理制度、岗位责任制度、验工计价管理制度、物资设备采购管理制度等等。此外制度中应该有明确的款项请付手续要求。例如：请付工程款项经办人申请付款首次除填写资金支付申请单外还需随附合同复印件和经计合部门审核的工程计价单，其他时候可以随附工程计价单为付款凭据；如果是支付物资采购款首次支付需随附合同复印件和物资点收入库单，其他时候可以随附物资点收入库单为付款凭据。

（二）完善付款的流程

完善付款审批流程关键是规范付款审批的次序，正确的审批次序应该是由下而上的顺序。施工企业特别是施工项目部，一般审批的流程如下图所示。

这里需要注意不同的业务办理的业务部门是不同的，工程款支付办理部门是工程部门，物资设备采购付款办理部门是物资设备部门。如果付款的额度在项目经理、分管领导授权范围内，则是批准否则是核准。

（三）明确审签人的责任和权力

（1）是涉及工程款支付业务的，业务经办人应该是生产经营部门的人员（施工部或者工程部）；是涉及物资设备采购支付业务的，业务经办人应该是物资设备部门的人员。业务经办人必须对资金支付的结果付直接责任。业务经办人按照合同、生产经营计划提出合理的付款方案，认真审核随附的付款证明材料，不符合要求的要退回对方重报。业务经办人要保证手续齐全，填写业务内容、用途、金额、支付方式、收款人全称、开户银行、账号、联系电话等要真实完整，并在单据上签字以示。需要向收款单位索要发票或收据的，应保证在限期内将票据交财务。

（2）部门负责人的审核，是根据部门职责及岗位职责对本部门经办的资金支付业务的真实性、合理性及必要性提出初步意见，并在此基础上审核签字，以示资金支付的真实、合理和负责，对资金支付的结果负部门领导责任。

（3）专管会计（项目会计）的审核，要求有两点：第一点简单描述财务挂账情况或者债务结算情况，以确认债务的真实性；第二点对经办人申请付款业务的手续完整性进行审核。对于符合要求的付款申请业务会计人员应在付款申请单签字认可。对于支付不合理，手续不齐全的业务，会计人员可以拒绝签署意见。

（4）根据货币资金授权批准权限的规定，属于项目经理、分管领导授权批准权限范围内，请付流程可以作为终审，超出授权范围的审批程序是核准，应向上一级报批。

项目经理、分管领导应根据生产经营计划、公司的资金计划在责任权限内合理支配使用资金，对资金支付的计划、合理性负责，按照资金支付程序办理支付手续，并敦促下属人员做好业务单位或个人的工作，维护公司信誉和形象。

工程款支付申请审批意见篇2

为进一步深化预算改革，规范和加强街道财政资金管理，严格财政资金拨付、审批制度，切实提高资金使用效益，把有限的资金用于街道经济建设和社会事业的发展，根据《预算法》和上级的有关规定，结合街道的卖际，现对荣巷街道的财政资金管理提出如下实施意见：

一、工程项目建设资金

1、工程项目建设资金分三类：

(1)拆迁补偿资金。

(2)安置房建设、基础设施、建设项目资金(包括勘探、设计、监理、审计费等)。

(3)公用事业建设资金。

2、拆迁补偿资金的拨付由拆迁部门按照拆迁协议填写资金请款单，由部门负责人初审，经财政所分管副所长复审和财政所负责人审核，报分管领导审批，由街道主任批准后拨付。

3、安置房建设、基础设施、建设项目资金的拨付由建设部门按照工程合同填写工程项目资金请款单，由部门负责人初审，经财政所分管副所长复审和财政所负责人审核，报分管领导审批，由街道主任批准后拨付。

4、公共事业建设资金的拨付，由城建部门按工程合同填写工程项目资金请款单，由部门负责人初审，经财政所分管副所长复审和财政所负责人审核，报分管领导审批，由街道主任批准后拨付。

二、财政预算内外资金

1、预算内资金由财政所编制年初预算计划，经党工委书记会议讨论同意后，按照年度预算计划，由用款单位提出申请，报财政所分管副所长初审，经财政所负责人审核后，由街道主任批准后拨付。

2、预算外资金的年度预算由党工委书记会议讨论同意后，按照年度预算计划，由用款单位或主管部门提出申请，报财政所分管副所长初审，经财政所负责人审核后，由街道主任批准后拨付。

三、部门包干经费资金

1、部门包干经费必须坚持勤俭节约原则，发扬艰苦创业的精神，树立经费资金用于促进街道的建设和社会事业发展的观念，提高资金的使用效益。

2、部门的包干经费是指日常的招待费、办公费、条线活动费等。

3、规范经费报支手续，各部门报支包干经费，必须取得合法票据。在机关行政经费报支的费用，须由经办人、部门负责人签字，经财政所审核后，由分管领导审批后在机关出纳报支。如单笔报支超5000元须经街道主任审批后方可进行报支。

4、各部门要加强用款的计划性，包干经费使用须本着合理、节约的原则。包干经费确定后不得突破，年内不追加预算，当年经费节余可滚入下年使用。

四、预算单位拨款资金

1、预算拨款单位资金由各预算用款单位年初编制预算，经党工委书记会议讨论同意后，由财政所按核定预算，实行分期下拨，包干使用。

2、预算拨款单位资金的拨付，由用款单位填写请款单，报财政所分管副所长初审，经财政所负责人审核，由街道主任审批后拨付。

五、社区征地补偿资金

1、征土补偿资金是按规定的补偿标准对被征地单位的补偿金，该资金实行社区所有、街道管理，实行专款专用，主要用于被用地单位置换经营性资产和建设公共公益事业。

2、征地补偿资金及其他不列入年初预算计划内资金的使用，经党工委书记会议讨论同意后，由社区按规定的用途提出申请，经财政所负责人审核，由街道主任批准后拨付。

六、财政预借资金

1、公务性预借资金由预借部门填写资金预借单，经街道主任审批后支付。

2、财政所应督促预借部门及时做好预借资金的结账工作。

工程款支付申请审批意见篇3

（一）财政预算编制

开发区财政总预算由财政局按照“统筹兼顾，量入为出；科学合理，综合平衡”的原则进行编制。各部门（单位）要严格按照政策规定和管委会确定的定额标准、开支范围，认真编制年度部门预算。因国家政策调整、人员发生变动等因素，需追加调整预算的，由有关职能部门提出，经财政局审核，报管委会主要领导批准后作相应调整。财政预算按照《预算法》规定，严格实行指标管理。

（二）财政预算执行

1、经批准的财政总预算由财政局具体负责执行。其中：农业水利、计划生育、民政社保、村干部报酬等专项支出预算，由社会事业局等有关职能部门提出申请，经财政局审核，报管委会主要领导批准后执行。

2、经批准的部门预算由各部门（单位）负责执行。按照国库集中收支制度改革要求，部门（单位）每月编制用款计划，报财政局批准。具体使用时由各部门（单位）经办人签字、负责人审批后，到国库收付中心办理拨付。部门预算年度结余，可结转到下一年使用。

3、开发区招商经费，由招商局提出申请，经管委会分管领导审核，报管委会主要领导批准后，由国库收付中心办理拨付。开发区工资福利等人员经费，由党群工作部提出申请，经管委会分管领导审核，报管委会主要领导批准后，由国库收付中心办理拨付。管委会的会议、接待、考察等其他专项经费，由经办人签字、党政办审核，报管委会主要领导批准后，由国库收付中心办理拨付。每月底，财政局将执行情况及时反馈给各部门（单位）并上报管委会领导审阅。年底，财政局向管委会报告财政预算执行情况。

二、开发建设资金管理

（一）管理范围

开发区下属各投资开发建设单位，即：经济开发区投资开发有限公司、经济开发区开隆投资有限公司、经济开发区开泰投资有限公司、市财盛土地储备开发有限公司、市财盛土地储备中心、经济开发区投资服务中心、联合担保有限公司等单位，全部纳入开发区建设资金管理范围，由财政局统一核算。市新城东投资有限公司仍由社会事业局管理，财政局、审计局负责监管。

（二）建设项目预算编制

1、年度计划项目。根据开发区总体规划和要求，各有关职能部门要把年度开发建设性项目（包括基本建设、园林绿化、征地或收购、拆迁安置、规划设计、评估评审等方面，以下简称“建设项目”）预算，按照实际情况排全、排细、排实，预算编制到具体每个项目；由财政局在各部门申报基础上，对建设项目进行汇总，经管委会分管领导审核，报管委会主任办公会议研究确定，由管委会主要领导批准后予以严格实施。

2、年度追加项目。年度没有计划但根据实际情况必须实施的，由有关职能部门提出申请，经管委会分管领导审核，报管委会主要领导批准后，作为增补项目列入当年追加预算项目管理。

（三）建设项目资金审批

1、建设工程项目。

分期付款的建设项目，在竣工决算前，由施工单位提出工程款拨付申请，填写“经济开发区建设工程付款申请表”，并提供工程建设合同书等有关资料，送有关职能部门审核，由职能部门项目负责人根据合同及工程进度进行核对，填写“付款审批单”；经职能部门领导审核，报管委会分管领导复审；经财政局复核，报管委会主要领导审批后，由财政局办理拨付。

竣工决算审核的项目，除提供上述资料外，还须提供有资质的中介机构出具“工程决算审核报告”、审计局出具的“建设项目审核意见书”、档案中心出具的“建设项目档案接收证明”（100万元以上项目）。在手续齐全的情况下，根据决算情况安排付款，审批手续同上。

在开发区范围内施工的单位，必须提供开发区地税发票方能结算工程款。

2、其他项目。

除上述建设工程项目外，开发区的征地、拆迁、安置、规划、评估和财务业务费用等其他项目经费支出，由有关职能部门提出申请，经管委会分管领导复审，由财政局复核，报管委会主要领导审批后，由财政局办理拨付。

（四）其他方面

1、土地出让收入管理。根据市政府《关于印发〈关于加强国有土地使用权出让收支管理的意见〉的通知》（政发〔〕96号）精神，开发区范围内国有土地使用权出让收入，由开发区财政局分别与市财政局、国土局统一结算征地和拆迁安置补偿、土地出让净收益等收入，并纳入开发区财政统一实行“收支两条线”管理。各相关职能部门在各自职责范围内，协助财政部门做好土地款项的结算收缴工作。

工程款支付申请审批意见篇4

关键词：内部控制；资产；货币资金；授权：审批

随着医疗卫生事业改革的深入发展，医院需要对其内部控制制度进行不断的改进和完善。内部会计控制制度对规范会计行为，确保会计资料的真实、可靠、合法与完整，保证财务活动的有序进行和保护资产的安全与完整，防止国有资产流失，促进廉政建设都起到了重大的作用。综合性医院一般是集医疗、教学、科研、预防于一体，具有大型精密设备和仪器数量多、价值高，基建工程规模大，人员众多等特点。内部控制涉及到医院内部的各个部门，贯穿于各项工作的全过程。基于综合性医院“大”而“综合”的特点，强化财务人员的培训，建立更加完备的内部控制制度，并严格、有效地执行，是医院可持续发展的重要保证。

一、货币资金控制

资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血液，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。货币资金控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料准确，满足生产和经营的需要，提高货币资金的使用效益。货币资金的管理风险较大，很容易发生丢失、短缺，甚至被挤占和挪用的现象。为此必须加强对货币资金的收入和支出控制。

(一)货币资金收入控制

对于医院而言，其货币资金的流入来源于门、急诊收费、药费和住院押金等，这些资金具有金额大，涉及人员多且多以现金为主等特点。

1、收入分开记录。对于收入的门、急诊费、住院费采用统一设计的收据，药费统一使用单独的收据，住院押金也使用单独的收据，这样便于会计核算时分开清楚的反映各项收^的构成情况；由于各收据都清楚反映了各项收费的内容，也让患者清楚的知道自己都进行了什么样的消费，因为每一笔都关系到患者的切身利益；为此必须做到每笔收入的合规合法、公开透明，实践证明这样有利于减少医患之间的矛盾，从而保证了医息之间的和谐关系。

2、日清月结。由于医院收入的基本上都是现金，且金额较大，所以必须当日缴存银行。对于规模较大的医院，其业务量相当大，以一个大中城市的二甲级市医院为例，如果是均门、急诊量近4000人次的话，日门、急诊收入和住院收入合计就达约150万元左右，面对这么大的现金量，可以跟银行合作，让其上门服务，同时院方指定专人监盘，扎清当日账目，及时登记相关日记账。

(二)货帝资金支出控制

建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金的支付业务。各项开支应严格按照预算审批金额执行，有计划、有目的、合理地使用资金，控制非法和不合理的资金流出。

1、支付申请。医院有关部门或个人用款时，应当提前向经指定授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明等正规的书面申请，杜绝口头、字条等形式。

2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。审查原始凭证是否有税务监制章、财政监制章和出票单位财务专用章或发票专用章；审查数量、金额是否正确、大小写是否一致、接受单位名称是否正确；审查是否有经手人签字、是否写清用款目的、是否附有相关证明文件(如会议通知等)；审查批准此次用款的相关及主管部门领导签字是否齐全、手续是否完备。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。

3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。支付复核应全面，不可敷衍了事，复核申请的支付范围、权限、程序的正确性，手续及相关单证齐备，金额计算准确等。复核人员还应审查资金支付是否按审批意见和规定的程序办理。

4、支付办理。出纳人员应根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

二、资产控制

综合型医院由于大型精密设备和仪器数量多，价值高，所以不但要加强资产的管理，而且内部控制也必须到位，要在主管院长的统一领导下，将各职能部门与使用单位组成管理体系，明确职责，制定制度，对资产的购建审批、验收、记录、使用到报废清理的全过程进行有效的控制，建立健全各类资产卡片、账册，防止资产流失、转移。

医院内部应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。

(一)资产的购建

各部门或相关个人于每年年末，分别对下一年度需要购置的资产型号、数量等各项明细情况进行汇总，报单位领导审批进行年度预算安排。各使用部门或个人对需要购建的资产，应提前提出购建申请，资产管理部门收到购建申请后，根据现有资产配置状况，统一编制预算，组织专家进行论证，最大限度地减少购建的盲目性，降低空置率，全面提高设备的使用效率。对同意购建的资产，签注其意见后提请相关负责人审批，获得审核批准后通知财务部门，财务部门根据预算备置相应的资金，然后通知采购人员进行采购。

(二)资产验收

对购建资产的验收也是一个相当重要的环节，对新购建的资产，验收人员应核对购置的设备的型号、规格、供货商等是否与审批相一致，有没有达到预定的要求等等。对验收合格的资产，办理好人库记录，告知财务部门已经验收合格，财务部门凭验收人员签注的验收合格单、采购合同、采购发票及领导同意支付款项的指令办理货款支付手续。同时建立资产卡片及相应的账册，记录增加的资产，以充分反映资产的增加情况。

(三)资产的使用记录

对资产的使用，应办理相关的领用登记，注明设置型号、规格、数量、使用部门、使用人。实物资产管理部门应该分部门建立各部门资产的使用情况，存放地点等信息。财务部门应正确对资产的购入、接受的捐赠、报废的处置、折旧等做好相应的记录，以真实、完整的反映资产有存在和使用状况，便于资产的管理。

(四)清查盘点

建立各类资产的盘点制度，对资产应

进行定期与不定期的盘点，有利于掌握各资产的动态及静态的变化，对盘盈、盘亏、调拨、报废、毁损的固定资产，要查明原因，呈报主管领导及有关主管部门，审批后，财务及相关部门应及时调账，做到账、卡、物一致，确保各类资产的完整与安全。

(五)报废处置

对达到报废标准的、不能再用的资产，要进行清理，并对清理情况进行汇报说明，报相关领导和各主管部门备案，财务部门对报废的资产，要及时调整相关的账目，作到账实相符，真实、完整的反映资产的具体情况。

三、工程项目控制

近年来，随着政府职能的转变，医院的经营理念和经营方式都在不同层次上发生转变，为改善患者的就医环境，综合性大中型医院对基础设施进行改扩建。如何管理、控制这些大型的基建项目，保质、保量的完成建设，确保国家财产不受损失，促进廉政建设都有其重要的意义。考虑到医院人才结构的问题，针对具体项目的控制，主要从以下几个方面来加以控制。

(一)决策控制

成立决策小组，决策小组的成员主要由院领导，会计人员，各部门领导，也可以邀请部分工程设计人员共同组成。经决策小组成员共同讨论，最后形成统一的结论，并指定相关人员编制项目建议书、可行性方案等项目文档，以备后续项目建设使用。

(二)项目概预算控制

成立项目建设管理控制小组，审查项目各项概预算编制的完整性，查看是否有概算遗漏，计算是否准确，取费标准与定额相差金额是否很大，对概预算方案进行初步的评价，使其作为具体项目建设控制的依据，以充分发挥概预算的作用。

(三)合同控制

合同的制作，谈判都应有财务人员的参与进行，这样有利于财务人员对合同结算的金额、款项的支付条件、结算方式、支付时间等内容都有一个更好的把握，这有利于财务对工程的进度，款项的支付都有一个很好的控制。

(四)工程款的结算控制

工程款必须保证专款专用的原则进行支付，每支付一笔款项的支付必须要做到申请合理，手续齐全，以保证每一笔款项的支付都运用于项目指定的具体用途。另外，对工程施工过程中，对施工方因施工达不到设计、质量要求的立刻要求施工方进行整改，否则，推延款项的支付，直到施工方整改达到要求后才支付款项。

工程款的结算必须按以下流程相关人员的签字认可，财务方可支付款项；工程签证流程：承建单位提出申请－监理部门签章－本单位现场基建负责人签字－项目主管负责人签字－计划合同管理部门签字－财务部门主管项目负责人签字－项目主管院领导签字。

(五)决算的控制

对达到竣工决算条件的，要求施工单位尽快的提交的竣工决算报告，以便进行审核，以审定后的金额作为工程款结算的依据，对办理完决算后的项目工程达到资产认定条件的要及时转增固定资产。

(六)工程审计

项目完工后，组织审计人员对工程项目进行审计，以检查工程实际发生费用与概预算之间的差异，工程的质量、竣工结算等相关手续是否履行完毕等，审计完后并组织开展讨论，进行总结，为以后项目的建设积累可供指导的经验。

四、监督检查并建立健全内部控制机制

监督检查，是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，并作出相应处理的过程。单位，结合内部控制监督检查工作，定期对内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估。评估报告应当全面反映单位一定时期内建立与实施内控制的总体情况。根据风险评估及监督检查，单位应从以下几个方面不断完善和健全单位的内部控制。

(一)建立健全制度

要建立和完善适合于本单位特点的切实可行的内部控制制度，避免内部控制制度与实际应用相脱节。在执行过程中，应针对易发生问题和可能出现问题的环节、重点从以下几个方面有效防范差错及舞弊行为，保护资产安，提高资产的使用效率。

明确岗位职责权限，建立严格的授权审批制度。建立有效的财务稽核制度。实行岗位轮换制度。严格不相容职务相分离原则。

(二)建立反舞弊机制

有效的反舞弊机制，是单位防范、发现和处理舞弊行为、优化内部环境的重要制度。单位要建立健全反舞弊机制，明确有关部门在反舞弊工作中的职责的协调机制，规范反舞弊处理程序，建立情况通报制度，及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效、影响内部控制目标的实现。

(三)加强会计人员的素质教育

工程款支付申请审批意见篇5

一、本院财务实行统一管理，分级负责的办法,使用资金必须遵循合理，节约的原则。

二、财务支出实行分管院长审批，院长核准制度。

三、经费支出审批制度。财务人员要坚持原则严格审核把关，对未按规定程序办理、凭证不全、非法票据要拒签、拒付。

1、业务、公务出差。（1）庭室人员出差的个人填写支出单据，由庭室负责人签署初审意见，庭室负责人出差的由分管院长签署初审意见后，报分管财务院长审批，再由财务报请院长核准；（2）开会、培训的凭《通知》报销费用，伙食非自理的会议\培训不报伙食补助（市内的含来去两天）。个人填写经费支出单据，经所在庭室负责人签署初审意见，庭室负责人由分管院长签署初审意见，送财务审核后，报分管财务院长审批，再由财务报请院长核准。严格按景财行（**）27号文件规定执行。

2、车辆费用。（1）汽油费、交通费等由经手人填写经费支出单据，经所在庭室负责人签署初审意见，庭室负责人经手的由分管院长签署初审意见，报分管财务院长审批，再由财务报请院长核准。并凭《出车申请单》报销。（2）维修费严格按《景宁法院车辆使用管理规定》执行，凭《维修申请表》按程序报销。

3、接待费用。严格按《景宁法院接待工作制度》执行，由经手人填写经费支出单据，经所在庭室负责人签署初审意见，由财务统一报纪检审核开具联系单，再由财务审梳，报分管财务院长审批，报请院长核准。并凭《来宾接待联系单》报销。

4、财产、物资费用。由经手人填写经费支出单据，经所在庭室负责人签署初审意见，送财务审核后，报分管财务院长审批，再由财务报请院长核准。办公用品采购费用凭《购置办公用品申请表》、日常维修凭《维修申请表》报销。严格按《景宁法院财产物资采购管理制度》执行，行政科要加强对财产物资的管理，每年进行一次财产物资清查盘点，做好财产物资的台账管理。

5、其他费用。由经手人填写经费支出单据，经所在庭室负责人签署初审意见，送财务审核后，报分管财务院长审批，再由财务报请院长核准。

工程款支付申请审批意见篇6

1 ARP系统概述

中国科学院资源规划项目（ Academia Resource Planning，简称ARP项目），是实现中国科学院科学资源规划的信息系统工程。ARP项目从中国科学院院所两级治理结构出发，以科技计划与执行管理为核心，综合运用创新的管理理念和先进的信息技术，对全院人力、资金、科研基础条件等资源配置及相关管理流程进行整合与优化，构建有效的管理服务信息技术平台。

2 ARP系统在科研院所财务管理中的积极作用

2.1实现财务数据标准化，提高会计基础工作效率

ARP实现了以科研项目管理为核心的人、财、物的核算模式，其中人力资源模块完成了财务报销供应商的维护，课题管理模块实现了科研项目课题的维护和预算的建立，固定资产模块完成了资产卡片的建立和管理，而各业务模块基础数据可以相互引用和共享。部门、人员、科研项目、固定资产等基础信息通过上述模块录入后，项目人员在财务网上报销系统完成项目采购借款和财务报销业务，审核通过后信息导入财务系统生成记账凭证，实现了报销业务的流程化，提高了会计数据标准化程度，把财务人员从传统财务软件下手工输入数据的重复性工作中解放出来，有效降低了数据录入错误率，提高了工作效率，保证了人力数据、物力数据、业务数据与资金数据的一致性。再加上外挂辅助工具DISCOVER的运用，提供各种组合查询功能，它可根据使用者提供的期间、科目、项目、摘要等不同要求的数据进行汇?或分类，进行深层次财务数据分析。另外，还有辅助软件ADI的运用，大批的业务数据处理，只需要在EXCEL表格汇总完毕，通过ADI导入ARP财务模块即可形成会计分录，批量数据的处理变得快速简捷，这方面的优势尤其体现在年终结转的账务处理上，最后报表平台Report Plat的使用，除了提供必需的财务报表外，还能提供多种管理性报表，可满足管理者对实时财务信息的需求。

2.2 ARP系统的应用加强了科研项目经费的过程管理

科研项目管理是研究所管理最重要的内容，通过ARP系统财务模块和科研项目模块信息的有效结合，完成了数据同步和信息共享，使项目负责人、科研项目管理人员、财务等的信息供给完全一致，让他们能及时了解项目的经费使用情况，比如它不仅可以调取科研项目课题当年的收支结余情况，还可追溯查询项目设立至今的每一条资金的使用信息，出现问题或差异就能被及时发现纠正，财务信息更加透明准确，这样科研人员也可以参与到项目财务管理中，提高了项目经费管理水平，ARP系统对科研经费财务信息做到了实时查询、统计分析和管理，加大了财务监督和控制，为所有管理层制订、落实行动方案提供了有效支撑，有利于安排全所的经费支出，实现内部资源的高效整合。

3 ARP系统在财务管理应用中的缺陷

3.1 ARP网上报销系统未实现完全电子化

ARP外挂的网上报销系统实现了报销单填写和财务审核的电子化处理，从一定程度上规范了报销单的标准分类和报销单财务审核流程，有效地提高了财务报销工作效率。但目前ARP报销系统功能使用还不彻底，未能将报销的原始单据等扫描进网上报销系统，从而未能实现完全的电子化签批，停留于电子报账和纸质签批并存的半自动化阶段。报销单负责人审批环节未实现电子化，还停留在纸质阶段，经常存在因项目负责人出差等状况签批滞后的情况，造成从负责人审批到财务审核付款周期较长，很大程度上影响了支付效率，并且经办人无法查询跟踪报销支付申请的审批进度，在一定程度上影响了科研项目进展。

3.2合同管理系统的缺失

合同管理是科研项目财务管理内部控制中非常重要的一部分。目前，项目合同一般采用备查表管理，设置合同单位、合同金额、已付款金额、未付款金额通过Excel登记。这种合同管理方式受人为因素的影响，很容易存在遗漏或者错误。合同管理与财务系统相脱节，无法在财务报销中实现合同经济条款对付款进度的控制，容易存在资金重复付款的风险。

4 现有ARP系统财务管理模块完善的措施

4.1完善ARP网上报销审批系统4.1.1系统审批完全电子化

完全电子化的ARP网上报销系统，它在原网上报销系统的基础上增加了各级负责人线上审批的功能，业务上实现了出差申请、借款单、报销单的线上审批。按借款单和报销单金额和业务性质启动不同的网上报销线上审批流程，报销单通过审批后才能提交财务审核，减少了纸质报销单流转的过程，从一定程度上规范了报销审批流程、明确各环节审批责任。

以X单位网上报销系统为例，网上报销审批下分出差申请审批、借款审批和报销审批三个子菜单，每个子菜单下有三种审批状态，包括草稿、待处理、已处理。其中草稿菜单下是报销人填写报销单后，暂存报销单以确定审批流程，尚未提交审批的单据，已暂存的报销单可在草稿菜单下查找和修改；审批人可在待处理菜单下查看报销人提交需要本人审批的出差申请、借款单和报销单，并可查询上一个流程办理的时间和意见；审批人可在已处理菜单查看本人已审批通过的出差申请、借款单和报销单。报销人也可在已处理菜单查看本人提交的报销单已完成审批的环节和所处的环节。这样在系统中全程记录了报销业务的处理流程，可随时查看审批环节和审批意见。以其中出差申请为例，根据《中央和国家机关差旅费管理办法》公务出差审批制度，在ARP网上报销系统中增加了出差申请功能。需要在出差前在系统填写出差申请，说明出差人员、出差地点、出差事由和出差时间，并提交领导审批，在出差结束可按出差申请直接生成差旅费报销单，不用再手工录入。并且出差申请和差旅费报销相互关联，方便查看相关信息。当然也有科研人员忙于科研工作，个人无法办理网上借款报销业务，针对这种情况系统增加了授权的功能，授权是由委托人授权给人在授权期限和授权额度内代为办理借款报销业务。科研人员可通过此功能授权行政秘书或他人借款报销业务。委托人在系统中选择授权人员，设定授权内容、授权额度和授权日期，人也可选择接受或拒绝授权，人通过委托借款和委托报销菜单办理借款报销业务，委托人可通过日志实时查看人办理业务的相关信息，做到对课题经费支付的实时把控。

4.1.2财务付款信息的系统自动采集

随着国家科研投入的日益增加，科研院所资金流量日益增大，财务工作结算任务重。报销人员可在网上报销系统维护个人和外部供应商银行结算信息，网上报销单据填写时，从中选择对应付款信息，提交财务审核后，财务付款人员可从系统中导出付款信息，大大减少了银行支付系统的录入工作量和工作差错，降低了财务人员资金支付压力。

4.1.3预算执行实时监控

日常科研活动经费支出进行网上报销，在填报采购或费用报销单、选择子课题时，网上报销系统不但能够提供课题信息的查询，比如：课题编号、项目类型、预算总额、预算结余、收支总额、借款未报销金额等，同时，在系统中增加了报销单提交和审批各环节的预算查询与控制，将报销审核与课题预算信息关联，按预算结余实时控制报销支出，并进行课题结余监控和超支预警。如果经费超支，系统会进行提醒和相关限制，实现了实时监控。对于课题超支情况，也可通过预算分析，层层追溯查询到明细支出。

4.2开发合同管理系统，实现ARP网上报销合同付款控制

工程款支付申请审批意见篇7

第一条为贯彻落实《中共北京市委北京市人民政府关于增强自主创新能力建设创新型城市的意见》的精神，鼓励和支持北京市科技型中小企业开展技术创新活动，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规以及《科技型中小企业技术创新基金项目管理暂行办法》（国科发计字[2005]60号）、《科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法》（财企[2005]22号）等文件精神，在原有“国家科技型中小企业技术创新基金匹配”专项的基础上调整设立“北京市科技型中小企业技术创新资金”（以下简称“创新资金”）。为规范创新资金的管理，提高资金的使用效益，特制定本办法。

第二条创新资金是经北京市人民政府批准设立的支持科技型中小企业技术创新、促进科技成果转化的专项资金。设立创新资金旨在增强科技型中小企业自主创新能力，引导企业、投资机构和金融机构对科技型中小企业自主创新的投资，逐步建立起北京市支持科技型中小企业自主创新的机制和模式。

第三条创新资金来源于北京市财政预算拨款。创新资金的年度预算安排由北京市财政局（以下简称“市财政局”）根据财政预算情况和创新资金年度工作计划上报市人代会批准后确定。

第四条市财政局是创新资金的监管部门，北京市科学技术委员会（以下简称“市科委”）是创新资金的组织实施部门。鼓励各区县政府结合各自特点设立本区域的科技型中小企业技术创新资金，并参照本办法制定相关的区域科技型中小企业技术创新资金管理办法。

第五条市科委、市财政局委托北京高技术创业服务中心（以下简称“创业中心”）负责创新资金项目的组织实施工作，并委托第三方中介机构对创业中心的组织实施工作进行监督。

第六条创新资金的使用和管理遵守国家和北京市有关法律、行政法规和相关规章制度，遵循诚实申请、公正受理、科学管理、择优支持、公开透明、专款专用的原则。

第二章支持条件、范围与支持方式

第七条申请创新资金的项目需符合以下条件：

（一）符合国家及北京市产业、技术政策，优先支持符合北京领域发展特点的项目；

（二）技术含量较高，技术创新性较强；

（三）项目产品有较大的市场容量、较强的市场竞争力；

（四）无知识产权纠纷。

第八条承担项目的企业应具备以下条件：

（一）依法成立，在北京地区注册，具有独立企业法人资格，近三年内没有重大违法行为记录；

（二）主要从事高新技术产品的研制、开发、生产和服务业务；

（三）企业管理层有较高的经营管理水平，有较强的市场开拓能力；

（四）职工人数不超过500人，具有大专以上学历的科技人员占职工总数的比例不低于30%，直接从事研究开发的科技人员占职工总数的比例不低于10%；

（五）有良好的经营业绩，资产负债率合理；每年用于高新技术产品研究开发的经费不低于销售额的5%；

（六）有健全的财务管理机构，有严格的财务管理制度和合格的财务人员。

第九条创新资金优先支持具备以下条件的项目：

（一）参与国际标准、国家标准、行业标准、地方标准制定企业的项目；

（二）拥有自主知识产权，并且市场前景好，市场容量大的项目；

（三）科技成果转化项目，利用高新技术改造传统产业的项目，在国际市场上有较强竞争力并能形成出口创汇的高技术项目；

（四）以企业为主体的新型产、学、研联合创新的项目；

（五）北京市高新技术产业孵化基地内的在孵企业的项目；

（六）在北京市重点领域开展的高技术服务项目，包括设计创意行业等；

（七）引进消化吸收再创新取得自主知识产权的项目；

（八）企业间的合作项目，特别是以大企业带动小企业的科技项目。

第十条创新资金以无偿资助、贷款贴息等方式支持科技型中小企业的技术创新活动。

（一）无偿资助

1、主要用于科技型中小企业技术创新中新项目、新技术、新产品研究开发及中试放大阶段的必要补助；

2、项目新增投资一般在1000万元以下，资金来源基本确定，投资结构合理，项目实施周期不超过2年；

3、企业需有与申请创新资金资助等额以上的自有资金匹配；

4、无偿资助数额一般不超过60万元，重大项目不超过200万元。

（二）贷款贴息

1、主要用于支持产品具有一定的技术创新性、需要中试或扩大规模、形成小批量生产、银行已经贷款或有贷款意向的项目；

2、项目新增投资在3000万元以下，资金来源基本确定，投资结构合理，项目实施周期不超过3年；

3、贴息总额一般不超过60万元，重大项目不超过100万元。

（三）申报国家科技型中小企业技术创新基金（以下简称“创新基金”）的项目申请地方资金的额度按照科技部当年度《科技型中小企业技术创新基金申请须知》和《科技型中小企业技术创新基金若干重点项目指南》的有关规定执行。

第十一条在同一年度内，一个企业只能申请一个项目。同时，申请企业应根据项目所处阶段，选择一种相应的支持方式，不可重复申报。

第三章开支范围

第十二条创新资金主要用于支持科技型中小企业技术创新活动所需的支出。具体开支范围包括项目费、管理费及其他费用。

第十三条项目费是指用于支持符合科技型中小企业技术创新资金项目指南，经市科委、市财政局审批立项的项目经费。

（一）无偿资助项目费，包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与技术创新项目直接相关的支出。

（二）贷款贴息项目费，根据项目承担企业提供的有效借款合同及项目执行期内的有效付息单据核拨贴息资金。

第十四条管理费是指用于创业中心和中介机构从事创新资金项目的评审、评估、日常管理工作和监督及评价工作的经费。管理费按照《北京市市级项目支出预算管理办法》编制详细预算，经市财政局批准后按规定使用。

第十五条其他费用是指经市财政局批准开支的与创新资金有关的其他支出。

第四章项目申请与受理

第十六条市科委每年结合《北京市科技项目建议征集指南》以及科技部的项目指南、申请须知，公布当年的北京市创新资金申报指南，明确项目年度重点支持范围和具体要求。符合科技部《科技型中小企业技术创新基金若干重点项目指南》的，择优推荐申报国家“科技型中小企业技术创新基金”项目。

第十七条科技型中小企业申请创新资金，应按照每年公布的申报指南准备和提供相应的申请材料，并保证申请材料真实可靠。

第十八条创业中心采取公开方式受理企业申请并提出审查意见，受理审查内容包括：资格审查、形式审查及内容审查。经审查合格的项目上报市科委评审。

第五章项目评审、立项与资金拨付

第十九条有关部门建立联合评审的组织协调机制，由各有关单位组成联审小组，共同开展专家联合评审。联审小组每年根据创新资金项目申报情况，分批组织专家联合评审。

第二十条市科委会同有关部门建立全市统一的创新资金评审专家库，创新资金项目评审仅限于在专家库内遴选专家。专家库的管理和日常维护由创业中心负责。

第二十一条联审小组本着公开、公平、公正、规范的原则，参照《北京市财政投资项目评审操作规程（试行）》及科技部《科技型中小企业技术创新基金专家评审工作规范》的有关规定，组织召开专家评审会，对项目的市场前景、技术创新性、技术可行性、风险性、申报企业的经营管理水平等进行评审。

第二十二条专家应按照评审工作规范，对申请项目进行全面的评审，并提出有针对性的评审意见。在评审过程中，专家可通过联审小组要求申请企业补充有关材料或进一步说明情况，但不得与申请企业及有关人员直接联系。

第二十三条为保证创新资金项目立项评审的公正性，评审工作实行回避制度。属下列情况之一时，专家应当回避：

（一）评审专家所在企业的申请项目；

（二）专家家庭成员或近亲属为所审项目申请企业的负责人；

（三）有利益关系或直接隶属关系。

第二十四条联审小组和专家对所审项目的技术、经济秘密和审查结论意见负有保密责任和义务。联审小组尊重专家的评审结论意见并给予保密。

第二十五条创业中心根据项目申请材料和专家评审意见提出创新资金立项建议，报市科委、市财政局审批。经批准的项目通过网站等途径向社会公告，公告之日起2周内为立项项目异议期。经公告没有异议的，正式办理立项及资金拨付手续。对于项目存在重大异议的，应按程序进行复议。

第二十六条市科委委托创业中心与创新资金立项项目的承担单位签订“北京市科技型中小企业技术创新资金项目合同”（以下简称“项目合同”）。

第二十七条创新资金在项目合同签订后分两次拨付。

采用无偿资助方式支持的项目立项后拨付70%，视项目执行情况拨付其余资金（第二次拨款）；采用贷款贴息方式支持的项目立项后按企业有效借款合同及付息单据核定的应贴息数额拨付80%，视项目执行情况拨付其余资金（第二次拨款）。

第二十八条创新资金纳入国库集中支付范围，按照财政国库集中支付改革有关规定办理资金支付。

第六章监督管理及项目验收

第二十九条市财政局负责对创新资金的运作和使用进行监督、检查，参与项目的验收工作。市科委负责创新资金项目的日常管理工作，并委托创业中心组织实施项目监督管理和验收工作，分析总结项目执行情况。市财政局和市科委对创业中心的管理工作和项目承担企业的项目执行情况进行监督管理和绩效评价。

第三十条项目监督管理主要内容包括：

（一）项目资金的到位与使用情况；

（二）合同计划的进度执行情况；

（三）项目达到的技术、经济、质量指标情况；

（四）项目存在的主要问题和解决措施。

第三十一条项目管理的主要方式：

（一）项目承担企业每半年定期填报、提交项目执行情况信息调查表；

（二）创业中心每年检查项目执行情况，并提出项目执行情况意见；

（三）市科委根据需要，对项目进行实地检查；

（四）市财政局根据需要，定期抽查项目执行情况，对资金的运作和使用进行监督和检查。

第三十二条项目承担企业应严格执行国家和北京市有关财经法规、财务规章制度，认真履行合同，科学、合理、有效地安排和使用创新资金，保证专款专用，严禁截留、挪用。

第三十三条项目承担企业须对项目资金进行单独核算，并接受有关部门的监督管理和检查。无偿资助项目承担企业，在收到创新资金拨款后作为专项应付款处理，其中：形成资产部分转入资本公积，消耗部分予以核销；贷款贴息项目承担企业，在收到创新资金拨款后作为冲减当期财务费用处理。

第三十四条项目承担企业应当严格按照签订的《项目合同》执行，一般不予调整，确有必要调整时，应向创业中心提出书面申请，由创业中心审核后，按照以下程序进行核批：

（一）因改制、重组等原因发生企业名称变化，或因不可抗拒因素承担企业提出项目计划指标变更申请，以及企业开户银行、户名、账号等企业关键信息发生改变等情况，但不涉及项目预算调整的，报市科委审批，送市财政局备案；

（二）项目预算总额不变，预算科目、结构之间进行调整，报市科委审批，但人工费和管理费一般不予调整；

（三）项目预算总额或项目承担企业调整，报市科委、市财政局批准。

第三十五条对于虚报、冒领、截留、挪用、挤占项目资金等违反财经法规的行为，由市财政局责令限期整改，同时按照《财政违法行为处罚处分条例》进行处理。构成犯罪的，依法移交司法机关追究其刑事责任。

第三十六条创新资金验收工作原则上在《项目合同》到期一年内完成。需要提前或延期验收的项目，需由承担企业在项目到期前三个月提出书面申请，由创业中心出具意见，报市科委审定，送市财政局备案。延期最长不超过一年。

第三十七条项目验收的主要内容包括：

（一）项目计划进度执行情况；

（二）项目经济、技术指标完成情况；

（三）项目研究开发取得的成果情况；

（四）资金落实与使用情况；

（五）项目实施前后企业的整体发展变化情况。

第三十八条市科委委托创业中心组织项目验收工作，具体的验收形式根据科技部及市科委的有关规定执行。

工程款支付申请审批意见篇8

内容提要　付款条件在国际工程EPC合同条款中占据着举足轻重的地位，同时也是合同管理的一大难题。本文对管道工程项目进度款支付的合同条件进行了深入的探讨，为国际工程管理提供借鉴与参考。

关键词 期中付款 最终付款 付款方式 币种和汇率　预付款

一、一般付款条件

国际EPC工程合同的支付，一般是分为期中付款和最终付款。

(一)期中付款的申请

承包商应在每月月末，按业主批准的格式，向业主提交期中付款的申请报告，详细说明承包商自己认为有权得到的款额。期中付款以月完成实际工程进度量为依据，按照业主批准的费用和进度分解表的权重和进度测量程序，计算月进度款支付额。支付文件包括：EPC百分比权重分解表、EPC进度测量程序、发票程序和形式发票格式、监理签字的完成进度报表及其他进度证明支持文件。

在收到并认可履约保函后，业主应在收到承包商的期中付款的申请报告后28天内，颁发期中付款证书，包括应付款给承包商的已经批准的发票票面上无异议的款额，并减去已批准的发票票面款额的5％作为保留金；业主应将发票上由任何款额而发生争议的特殊原因书面通知给承包商，并在颁发期中付款证书后28天内支付进度款。

当已颁发临时验收证书，且工程已通过所有规定的试验(包括竣工后试验)时，应将保留金的50％付给承包商。在颁发最终验收证书后，应立即将保留金未付的余额付给承包商。

(二)最终付款的申请

在收到最终验收证书后56天内，承包商应按照业主批准的格式，向业主递交最终付款的申请，向业主提交其最后的进度付款发票，及由业主扣留的保留金余额的单独发票和任何其他应付的或补偿的但还未付的款额的单独发票，并附结清证明和其他证明文件。业主在收到所提交的最后发票的28天之内，经过审核下列条件后，应支付这项款额给承包商。

最终付款只有等到：承包商已经向业主提交了承包商授权代表签字后的放弃留置权和放弃索赔的弃权声明书；业主证实承包商已经全额支付了各类款项给分包商、供货商和雇员。

二、付款条件中应关注的问题

(一)付款方式

1　月进度付款方式

月进度付款即以实际完成的实物工程量、进度测量程序为计算依据，按月申请期中付款，是付款的主要方式。按月进度付款方式，付款与实际完成工作量相匹配，付款及时，承包商的资金压力较小，但付款程序和计算比较复杂，适合大型国际工程EPC项目。采用月进度付款方式，需及时报业主批准费用和进度分解权重表、EPC进度测量程序、项目发票程序和形式发票格式。因为，上述程序文件是期中付款的申请报告的基础文件，是按时进行期中付款申请工作的基础。

2　里程碑付款方式

里程碑付款方式是在进度计划的关键路径上设一定数量的完整里程碑，以完成完整的里程碑为依据，作为合同分段计划目标和期中付款的时间控制点。采用里程碑付款方式，能准确地知道什么里程碑点付多少款，有利于资金筹措和简化付款程序。但如果里程碑制订不清晰或不合理，则进度款的支付不匹配和不及时，承包商的资金压力较大。适合在单项工程项目中使用。采用里程碑付款方式，需特别注意进度计划的关键路径上设定的完整里程碑点，每一个完整里程碑的费用和进度分解权重。例如，某国际工程项目，招标文件规定的进度付款完整里程碑如下：

对于上述里程碑付款权重表，我们在合同谈判时提出的修改意见是提高前部分的比例。如1#项的预付款提高到10％；另一方面。细化每一项完整里程碑，使承包商获得较快的付款和好的现金流。形成比较合理的进度付款 完整里程碑。如下表(其中2#、3#、4#、5#项未将细化后的完整里程碑列出)。

(二)付款时间

按照一般付款条件，承包商应在每个月末后，按业主代表的批准格式向业主提交进度款申请书。业主代表应在收到进度款申请书和证明文件后28天内颁发期中付款证书，之后28天内付款。因此，通常情况下，承包商最长可以在56天内，从业主处获得期中付款。在实践中，应关注的问题：

1　审批的时间

如，在某国际工程项目的原合同条款中。关于支付的条款为：“承包商应在每个月末后，按业主代表的批准格式向业主提交进度款申请书，业主代表应在收到进度款申请书和证明文件后进行审批，在审批同意后42天内付款”，该条款没有规定审批的时间，业主可以无限推迟付款时间。所以应该修改为，业主代表应在收到进度款申请书和证明文件后28天内审批并颁发期中付款证书，之后42天内付款。

2　什款的时间

上述付款条件中审批同意后的付款时间原为42天，比一般的付款时间长，实际我们最终改为：业主代表应在收到进度款申请书和证明文件后28天内审批并颁发期中付款证书，之后28天内付款。

(三)货币和汇率

国际工程中货币汇率的风险极大。例如，近几年，美元兑哈萨克斯坦坚戈的汇率基本保持在120-121之间，相当稳定。但受国际金融危机影响，世界油价急剧下跌，导致以石油出口为主的哈萨克外汇储备急剧下降(从300亿美元下降到150亿美元)，为保护其外汇和黄金储备，增强该国制造业的竞争力，哈央行决定货币贬值，以缓解央行耗费外汇储备维护坚戈汇率的压力，并改善该国出口企业的财务状况。2009年2月4日，哈国中央银行突然宣布允许该国货币贬值25％左右，并在+3％区间浮动。对外国公司采用当地货币坚戈签订的合同，造成重大的损失。因此，在实践中，应关注的问题：

1　币种的选择

币种的选择原则首先是考虑通过对影响汇率变化的经济面因素、政治面因素、市场面因素进行分析，预测汇率变化趋势，选择货币种类。当汇率变化趋势难以判断时，应尽可能考虑采用硬通币。有些国家对于合同签订的货币有法律规定，如，哈萨克斯坦法律规定，外国公司在当地注册的子公司签订的合同，必须用当地货币签订合同，而外国公司在当地注册的分公司签订的合同，可以采用美元合同，这是就应根据风险分析，选择签订合同的主体。

2　不同币种的百分比

在有些国际项目中，业主允许承包商采用多币种签订合同，这是我们考虑项目实施期间货币使用的实际需求，确定不同币种的百分比，通常的经验是，分别计算出需要在当地支出的成本及费用(当地币)，以及需要在中国和第三国支出的成本费用(外汇)，再考虑当地货币的汇率变动，以确定当地币和外汇的比例。通常，在外汇管制国家可以把当地币比例确定得相对低一些。当合同规定有价格调整条款时，适当提高当地货币的比例，能够获得相当丰厚的价格上涨的补偿。如果没有价格调整条款，则应把外汇比例确定得相对高一些。

3　货币汇率的计算

国际工程中规避货币汇率风险有几个方面的措施：一是当项目实施期间货币汇率波动大时，争取采用非固定汇率计算进度付款，如，某合同中，我们规定的货币汇率计算是，月支付进度款采用兑换汇率为付款前三天，LONDON的NATIONAL WEST－MINISTER银行电汇当天10:30报出的兑换率中间价；二是签订多币种合同，减少货币兑换，降低货币汇率风险；三是使用硬通币，规避货币的大幅贬值；四是在合同中争取调价条款，规定汇率变化的补偿方法。

(四)预付款

通常，如果该国际工程项目有预付款，则当承包商按照要求，提交一份预付款保函后，业主应支付一笔预付款作为承包商用于动员的款项。预付款的数量和预付款的适用货币及比例，应按合同价格支付的货币比例支付，预付款应通过在期中付款中按比例减少的方式付还，直到预付款还清为止。

工程款支付申请审批意见篇9

第一章    总则    第一条        为适应中国11发展总公司高速发展的要求，加强进出口业务管理，明确责权，确保贸易项目质量，建立规范化、科学化的管理模式，根据国家有关规定并结合11总公司实际经营情况，特制定本规定。    第二条        本规定的重点是从财务管理与资源控制的角度出发，涉及法规的问题，请参照（中国11发展总公司合同管理规定）执行。    第三条        本规定适用于11系统所有从事进出口业务的商品流通企业。第二章    出口业务    第四条        出口项目报审时，业务人员需向财务部门提供下列资料。    1、《合同审批表）（见附表一）；    2、出口合同及国内购销合同或委托出口协议样本：    3、《自营出口商品换汇成本预算单》（见附表二）；    4、如出口商品属于国家计划配额内商品，还需提供出口商品许可证正本，招标项目需提供出口中标书。    第五条    财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容：    1、复核《自营出口商品换汇成本预算单》，对项目预期的总体盈利情况进行审核；    2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；    3、对于出口业务是否存在承担销售盈亏，垫付商品资金及担负基本费用的情况；    4、对收付款方式的选择是否合理、安全，经营资金是否有保障。    在上述审核过程中，财务主管人员对项目的某些具体情况持有异议时，项目执行人须详细说明情况，对有严重违反国家财经纪律或公司财务制度，以致于项目不具备操作的条    件时，财务主管人员可在《合同审批表）中签署否定意见。    第六条    对于自营出口项目，业务人员应在支付国内商品采购货款前5一10天与财务人员联系，以便财务人员及时安排资金。办理付款手续时，业务人员应填制（进出口贸《进出口贸易项目付款申请表》（见附表三），并报请本部门负责人、财务负责人。公司负责人签审，    并附加盖“法规审核专用章”的有关合同或协议书副本，财务人员依此办理忖款手续。付款后业务人员应在10个工作日内将发票交财务部门。对于增值税发票，财务人员应逐项认真审核。对不符合要求的发票，业务人员有责任重新向客户索取。    第七条    在做农副产品收购业务时，不准直接向农民收购。所购货物装上运输工具取得运输部门凭证后，方可支付不超过货款20％的预付款，货物运至出口装运港经商检部门检验合格后，方可支付余款。如发现不符合出口商品规格和质量等问题，应拒绝收购和付款，并及时向对方提出有效异议，如已凭托收方式付款的，应及时予以追回。    第八条    关于127特户的使用方法的规定：在商品采购业务中，原则上不采用汇票自带（即127特户）方式，如确因业务需要，经总公司分管领导批准，可由业务人员和财员共同携带外出，相互监督使用。业务人员负责货物采购及订立合同，财务人员负责掌握汇标及讨款，货物余额超过10万（含）元人民币的，合同签订步须上报购批准，派出的财务人员须见到公司分管领导签字同意付款的书面传真后方可付款，特殊地区无法使用传真的，由公司领导口头通知派出的财务人员，回京后补办书面手续。    第九条    在买方开出信用证后，业务人员应立即通知财务人员到通知银行查收，财务人员视资金状况采取相应融资措施，需要信用证打包贷款的项目，财务人员应及时与银行联系，争取贷款早日到位。    第十条    在出口货物装船发运后，业务人员应在1一2个工作日内按照信用证或有关出口合同的要求制妥全套结汇单据，并填制汇票（见附表团），业务人员应配合财务人员做好审单工作，尽早向银行交单收汇、结汇。    第十一条    对核销单的管理    报关之前，业务人员需从财务部门领取（出口收汇核销单），同时在（核销单领用登记薄）上签字。注明申领份数。合同号、商品名称、申报金额。报关后业务人员应立即将核销单退还财务部门。对不及时退还累计达5份以上核销单的业务人员，在下一次领取核销单时，财务人员有权拒发，同时，财务部门有权视情节轻重提请人事部门扣发相应工资。    第十二条    财务人员到外汇管理局办理核销手续时，应备好下述资料正本。    1、盖有海关验讫章的核销单；    2、报关单：    3、银行结汇水单（盖有“供核销专用”字样的已在外管局备案的结汇水单）；    4、外贸发票。    上述单据之间要求单位数量一致，金额相符。    第十三条    财务人员在办理出口退税时，应及时备好全套资料如下。    1、出口退税申请表：    2、增值税发票并附税收（出口货物专用）缴款书；    3、在外管局已核销的核销单；    4、报关单；    5、外贸发票；    6、收入成本作销帐复印件。    上报税务局后，财务人员还应积极配合税务局做好函证调查工作，尽早收回退税款。    第十四条    出口业务中，在完成银行结汇，外管局核销工作之后，财务人员应持上述资料到税务局办理出口退税转移单，并交委托方在当地退税。对于委托方坚持在我公司办理退税的，我公司本着不垫付税款的原则执行。第三章    进口业务    第十五条    进口项目报审时，业务执行人需向财务部门提供下列资料：    1、《合同审批表》；    2、进口合同及国内购销合同或委托进口协议样本；    3、《自营进口商品盈亏预算单》（见附表五）；    4、如进口商品属于国家控制性商品，还需提供进口商品许可证正本或机电设备进口证明或进口商品登记证明。    第十六条    财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容：    1、复核《自营进口商品盈亏预算单》，对项目预期的总体盈利情况进行审核；    2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；    3、对于进口业务是否存在承担销售盈亏，垫付商品资金及担负基本费用的情况；    4、对收付款方式的选择是否合理、安全，项目资金是否有保障。    5、如对内为远期收款方式的，除有长期业务关系的客户经特批外，一般不宜采用。    第十七条    对于需开立信用证的进口业务，业务人员须提前三天向财务部门提交公司内部的（信用证开立申请书调见附表六），并报请业务部门负责人。财务负责人以及公司负责人签审后，再向财务人员提供下列资料：      1、盖有《法规审核专用章》的进口合同，国内购销合同或委托进口协议正本一套。      2、银行开证申请书；      3、如属国家控制性商品、还需提供进口商品许可证或机电设备进口证明或进口商品    登记证明等文件正本。      第十八条    财务人员在备齐上述开证所需资料审核无误后，尽快提交银行，并按与银行事先约定的保证金比例将款转入银行保证金帐户。信用证开出后，财务人员应及时取回信用证副本并交业务人员共同核对。      第十九条    开出的信用证需修改时，业务人员应及时向财务部门提出书面改证申请    并附详细内容，重要内容的修改还需业务部门负责人的签字。财务人员审核无误后加盖财务章送交银行通知改证，并及时查收改证回单。      第二十条    财务人员应根据信用证条    款或进口合同中规定的议付单据仔细核查单证    是否相符，以及各个单据之间是否相符，如若发现单单之间、单证之间有不一致之处，应及时通知付款银行，停止对出口商付款。      第二十一条    在对外议付时，业务人员应提前5一10天与财务人员联系，以便财务人    员合理安排资金；经审核无误可以对外付款的合同，业务人员填制《进出口贸易项目付款    申请表》，并报请业务部门负责人、财务部门负责人、公司负责人（L／C方式除外）签审后    交财务人员办理付款手续，并配合财务人员备齐向银行购汇所需的资料。      第二十二条    财务人员在见到《进出口贸易项目付款申请表》后，填制忖款单据，向银    行提交下述资料：      1、购汇申请书；      2、贸易进口付汇核销单；      3、报关单；      4、进口合同，国内购销合同或委托进口协议正本；      5、如属国家控制性商品，还需提供进口商品许可证或机电产品进口证明或进口商品登记证明等文件。      议付后，财务人员应及时取回购汇单据及核销单并通知业务人员购汇成本。      第二十三条    进口业务对外议付时，如果公司尚未收到委托方应付的货款，在L/C付款方式下，业务人员负有责任将公司所垫货款及加收的利息在限期内向委托方追回，在其他付款方式下，财务人员有权延迟或拒绝忖款。      第二十四条    未经财务人员审核过的合同，或不能提供加盖“法规审核专用章”的合同，或无法提供银行购汇所需单据的项目，财务人员有权拒绝付款。      第二十五条    进口商品在国内销售时，财务人员根据《购销合同）中的规定及时与业务人员联系催收货款，货款收回后方可开具增值税发票。第四章    附   则第二十六条        本规定由总公司财务本部门负责解释。附表一：经  贸  合  同  审  批  表                                                                 送审单位：送审日期：合同名称：合同编号：合同对方名称：资信等级：是否需要政府准许性文件是否利用总公司信用承办人员对该业务的说明，（包括：1、国内外市场对同样货物的报价情况2、业务难点及风险3、风险防范措施）                                                          承办人：送审单位负责人对承办人员所作说明的确认意见：                                                           签 字：财务人员审核意见：                                                           签 字：计划部审核意见：                                                            签 字：法规人员审核意见：                                           审核人签字并盖法规审核章：主管副总经理意见：                                                             签 字：  特   批   程   序经贸业务论证小组意见：                                                      组织人签字：总公司领导特批意见：  主管副总经理签字：                                   总经理签字：附表二：自营出口商品换汇成本预算单申请部门：                                            年    月    日合同号 交货日期 交货地点商品名称 价格条件 支付方式规格数量 出口销售收入原币金额 折合美元金额 预计换汇成本核算出口销售净收入（美元）出口采购总成本（人民币）换汇成本及盈亏情况出口销售收入 进货成本 外汇调剂价：   换汇成本盈亏点总盈亏：减：国外费用 预计有关费用 其中：佣  金 其中：利  息 运      费   保  险  费    减：退  税 出口销售净收入 出口销售总成本  说明：   项目执行人：                     部门经理：                        财务主管：附表三：进出口贸易项目付款申请书申请部门：                                           年    月     日经办人 付款日期  付款金额合同号 商品名称   业务方式出    口进    口自营  自营  付款方式信用证（No：） 托收 汇况 转帐 收款单位 收款银行 帐号 付款用途说明 附注：外贸合同  购销合同  协议  许可证  机电证明  进口证明  外贸发票      报关单  协议  核销单部门经理财务部经理签署副总经理批示总经理批示     附表四—1Bill of exchangeNo：-------------------------Date & place--------------------Exchange for-------------------------------------------------At------------------------------------sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of ------------------------------------------The sum of----------------------------------------------------Drawn under L/C No.-----------------Dated---------------------Issued by:----------------------------------------------------To-------------------------------------------------------------------------------------------------   ---------------------------                                       (盖章)     附表四—2Bill of exchangeNo：-------------------------Date & place--------------------Exchange for-------------------------------------------------At------------------------------------sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of ------------------------------------------The sum of----------------------------------------------------Drawn under ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------To-------------------------------------------------------------------------------------------------   ---------------------------                                       (盖章)     附表五：自营进口商品收入成本预算单申请部门：                                          年   月    日 合同号 到货日期 到货地点商品名称 价格条件 支付方式规格数量 进口商品成本原币金额 折合美元金额 项目营业利润预算商品销售净收入（RMB）进口商品采购成本（RMB）调剂外汇及盈亏情况销售净收入 到岸价格 外汇调剂价：  盈亏点  总盈亏：增值税 增值税   关税及消费税   预计其它费用   其中：利息    商品销售收入 商品销售总成本 说明：  项目执行人：                     部门经理：                        财务主管：附表六：信用证开立申请书申请部门：                                                年    月   日经办人 信用证金额 期限 合同号 商品各称 开证行 开证申请人 通知行 受益人名称 所附单据进口合同购销合同协议许可证机电证明进口证明      财务审核 法规审核 申请转入保证金帐户金额 部门经理签字财务部经理签字副总经理批示总经理批示     

工程款支付申请审批意见篇10

该系统主要实现项目承揽信息、合同信息的录入和统计输出功能，包括各种表单和审批流程，都在网上实现。主要包括三大块:一是项目承揽信息，包括信息录入、审批流程、打印输出等;二是合同盖章审批，包括盖章申请表、评审记录表、收款和分成、统计和输出等;三是委外审批，包括委外申请表、推荐受托方意见表、供方评定表、付款通知单、统计和输出等功能。系统采用B/S模式，通过Web服务器提供服务，用户通过浏览器进行访问。

1.1系统运行模式

在局域网内提供一台数据库服务器和一台Web服务器。为了确保数据安全，两台服务器互为备份，在发生故障时候进行切换，确保系统正常运行。客户端连接到服务器上进行操作，外网用户通过VPN连接访问。

1.2系统主要功能

(1)项目承揽信息录入

根据项目来源不同，由经营人员填写《工程项目承揽申请表》或《集团公司参加合作投标项目审批表》(二选一)，包括项目名称、委托单位、主要内容等基本信息，系统自动生成编号，编号格式为:年度－流水号。承揽信息录入时，为避免重复录入信息，提供根据委托单位和项目名称进行模糊匹配的功能，对于近似的信息进行提示，并由用户判断是否重复。项目承揽信息录入完毕后，按照规定的流程进行审批，各环节处理人可以填写处理意见，提交下一步或退回。同时提供项目承揽信息的浏览和查询界面，可以把项目承揽信息导出为Word格式文档，方便打印和归档。

(2)承揽合同签订及管理

项目承揽信息审批通过后，如果进行到签订合同环节，可以进行合同录入和审批的操作。由经营人员填写合同相关信息，然后根据预定义的流程进行审批。首先填写相关内容，并发起盖章申请，需要上传《与产品有关要求评审记录表》，形成扫描件上传，作为盖章申请表的附件(不强制上传，未上传的显示为红色进行标识)。完成此表的手续后，进行合同签订，对签订后的合同进行合同登记、合同编号等后续工作。并且可以对合同信息进行浏览、查询、导出、打印等功能。

(3)合同收款管理

合同审批完成后，即建立合同台帐信息，可以进行合同的收款信息录入和统计功能。经营人员可以根据合同条款预录入计划收款的时间和金额，可用做收款提醒和与实际收款对比。当收到合同款之后，需要填写收入分成签认单，用来明确本次收款金额、预留金额、分成比率等内容，然后进行审批。在合同收款的时候，可以预留部分资金用作委外使用，在年底进行清算，若有剩余，可转为当年的产值重新分配，或进入预留资金库，供后继的委外使用。

(4)委外合同签订及管理

委外合同管理用来对合同的委外部分进行录入和审批管理，并可以管理付款信息，付款需要在收款金额的限制下进行。申请委外合同之前，需要先填写委外申请表，一般要先有承揽合同，再进行委外，但有时也可以先开展工作。根据项目性质不同，分为《公司管理项目委外申请表》和《分公司自揽项目委外申请表》。同时需要填写《推荐受托方意见表》(分为工程勘察设计项目和资产管理、物业管理等其他项目两种)，若选择新的受托单位，则需要填写《新增受托方审批表》。对受托方进行单独的管理，提供新增、修改、删除、模糊查找等功能，并与委外申请表关联起来，可以直接选择受托方信息或将新增加的受托方添加进去。委外申请通过后，就可以进行委外合同盖章审批，根据项目类型不同也分为两种(工程勘察设计项目和资产管理、物业管理等其他项目)，审批通过后即形成委外合同台帐信息，能够进行后继的付款等操作。在需要进行付款的时候，需要填写《委外拨款通知书》内容，首先选择对应的委外合同，自动获取委外合同相关信息以及承揽合同的信息，并填写本次付款金额。付款来源于预留资金库，一般情况下应该从本项目的预留资金中支出，但可以根据实际情况从其他项目未使用的预留资金中支出，并将支出明细体现在委外拨款通知书中。

2安全要求

为确保系统的数据可靠和应用正常运行，需要从三方面提供安全机制。

2.1服务器安全

系统通过两台服务器提供数据库服务和Web服务，两台服务器互为备份，包括数据备份和应用备份。系统正常运行时，服务器A提供Web服务，作为用户访问的入口，服务器B提供数据库服务，进行数据存储并提供数据访问操作。当其中一台服务器出现故障的时候，可以切换到另一台服务器上，同时提供两种服务，确保系统能够正常运行，并在服务器故障排除后进行恢复。

2.2防止非法进入

为防止未经授权的用户登录和访问数据，需要在系统中提供完备的加密手段，对数据库和数据包进行加密，并通过在访问地址中加入防注入代码、强制用户修改原始密码等措施提升系统的安全性。需要严格控制不同用户的操作权限，防止进行超出权限的操作，系统内对权限进行细粒度的划分，能够按照不同的审批流程和环节分配给不同的人来操作，同时提供查看和编辑权限的控制。

2.3日志记录