外商投资企业范文

导语：如何才能写好一篇外商投资企业，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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第二条本办法所称外商投资企业投诉，是指在我国境内的外商投资企业及其投资者（以下统称投诉人），认为其合法权益受到行政机关行政行为的侵害，提请投诉受理机构进行协调解决，或反映情况、提出建议、意见或请求，由投诉受理机构依法进行协调处理的行为。

第三条投诉人投诉应遵循诚实、自愿、合法的原则，应如实反映投诉事实，提供相应证据，并对投诉受理机构进行调查工作提供积极协助。

第四条投诉受理机构应遵循公平、公正、合法的原则，依据相关法律、法规和本办法的规定处理投诉。

第五条全国外商投资企业投诉中心和地方各级政府具有受理职能的部门（以下统称地方投诉受理机构）依据实际情况受理外商投资企业投诉。

全国外商投资企业投诉中心负责受理外商投资企业直接投诉至全国外商投资企业投诉中心的事项，受理跨省市外商投资企业投诉事项和影响重大的外商投资企业投诉事项，负责与全国外商投资企业投诉工作相关的培训、调研及管理、协调工作。

地方投诉受理机构负责受理本地外商投资企业投诉事项，受理全国外商投资企业投诉中心转交或督办的投诉事项。

投诉被受理后，原则上由投诉事项发生地的当地机构处理解决。投诉受理机构在受理投诉后，应该调查情况，反馈信息，予以协调。

第六条商务部外商投资企业投诉协调办公室负责协调、指导和监督全国外商投资企业投诉工作，负责处理由全国外商投资企业投诉中心提交的涉及部门和行业过多、需要召开部际协调会议加以解决的外商投资企业投诉，制订解决争议的政策原则，完善相关法律法规规定。

第七条投诉人提出投诉时，应向投诉受理机构提交书面投诉材料，其中应列明投诉事项基本情况、相关证据材料、联系人和联系方式等。

投诉材料应当用中文书写。

第八条投诉受理条件：

（一）有明确的投诉对象和投诉请求；

（二）符合投诉主体资格；

（三）有具体的投诉事实、理由并附有相关证据材料；

（四）属于本办法规定的投诉事项范围。

第九条以下投诉事项不予受理：

（一）已经进入或者完成司法程序、行政复议程序和仲裁程序的；

（二）已由纪检、监察、等部门受理的；

（三）已经或正在由投诉受理机构受理的；

（四）匿名投诉；

（五）其他不符合投诉受理条件的。

第十条投诉处理程序：

（一）审查投诉材料。投诉受理机构接到投诉人的投诉后，在5个工作日内向投诉人做出是否受理的决定。经投诉受理机构审查，认为符合投诉受理条件的，应予以受理并向投诉人发出投诉受理通知书；不符合投诉受理条件的，投诉受理机构应于5日内向投诉人发出不予受理通知书（注明不予受理的理由），退回投诉材料；对需要进一步补充完善投诉材料的，投诉受理机构应于5日内通知投诉人予以补充完善。

（二）投诉受理登记。投诉受理机构对受理的投诉应及时办理受理登记，建立卷宗，并标明受理日期。

（三）通知被投诉人。

（四）处理投诉。投诉受理机构应在30个工作日内办理完结受理的投诉事项，因争议或纠纷事实复杂、当事人不配合投诉受理机构工作或其他原因，导致投诉事项处理工作无法在30个工作日内完成的，应及时通知投诉人。

（五）投诉处理完结后，将投诉处理结果通知投诉人。

（六）进行结案登记。

第十一条投诉处理应采取以下方式：

（一）出具意见书。投诉受理机构依据事实和有关法律法规规定，向投诉人和有关部门提出处理建议，促使投诉事项得以解决。

（二）同有关部门进行行政协调。

（三）移交当地投诉受理机构或转交相关部门处理。

（四）其他适当的处理方式。

第十二条有下列情况之一的，投诉处理终结：

（一）按照第十一条规定处理完毕的；

（二）经协调、调解，投诉事项由当地投诉受理机构或相关部门予以解决的；

（三）当事人就投诉事项向仲裁机构申请仲裁、向法院提讼或申请行政复议的；

（四）经核实，投诉事项与事实不符的；

（五）投诉人申请撤回投诉的；

（六）投诉人不予配合，并拒绝提供真实情况的；

第十三条投诉受理机构应保守投诉人的商业秘密，法律规定的特殊情形除外。

第十四条投诉受理机构工作人员应当恪尽职守、秉公办事，及时妥善协调处理投诉事项。

第十五条商务部外商投资企业投诉协调办公室设在商务部外国投资管理司，全国外商投资企业投诉中心设在商务部投资促进事务局。

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关键词：外商投资企业 股权转让 一致同意

一、外商投资企业股权对外转让规则的适用对象

（一）外商投资企业的组织形式

外商投资企业包括中外合资经营企业、中外合作经营企业和外商独资经营企业三种基本类型。根据《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，合资经营企业的形式为有限责任公司；根据《中外合作经营企业法实施细则》的规定，合作经营企业包括取得法人资格的有限责任公司和不具有法人资格的合作企业两种组织形式；又根据《外资企业法实施细则》的规定，外商独资企业的组织形式为有限责任公司及经批准的其他责任形式，“不具备法人资格的企业可以采取合伙企业、独资企业等多种形式”。此外，国务院外经贸部于1995年的《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定》亦对以股份有限公司存在的外商投资企业形式予以充分肯定。由此可知，外商投资企业的组织形式既包括有限责任公司，也包括股份有限公司和合伙企业等非法人经济组织。

（二）该规则对合伙企业、股份有限公司的适用

外商投资企业股权对外转让须经其他股东一致同意的规则适用于以有限责任公司形式存在的外商投资企业当无疑异，但其能否适用于以合伙企业和股份有限公司形式存在的外商投资企业需进一步分析。

1、外商投资设立的合伙企业

虽然我国目前并没有制定专门的规范性文件以适用于以合伙形式存在的外商投资企业，但外商投资企业的一切活动均应遵守中华人民共和国法律、法规的规定已为不争的事实，因此外资合伙企业理应适用我国《合伙企业法》的相关规定。通观《合伙企业法》，其中并未出现股权转让的字眼，而唯一与股权转让具有类似意义的便是财产份额转让这一术语，但二者却存在本质的区别：前者的适用以合伙协议没有另外约定为前提，亦即若合伙协议对合伙人对外转让财产份额做出了或宽松或严格的其他约定，则首先适用合伙协议的约定；而后者系股权对外转让的直接适用规则，并无其他前提性限制条件。由此，上述股权对外转让规则并不能适用于外商投资设立的合伙企业。

2、外商投资设立的股份有限公司

《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定》中并未对股份有限公司的股份转让问题作出专门性的规定，而是以准用性规则的方式明确：按《公司法》的规定处理。由此可知，外商投资设立的股份有限公司的股份转让应通过上市交易或者国务院规定的其他方式进行，而不适用经其他股东一致同意的规则。综之，关于外商投资企业纠纷案件的司法解释第11条仅适用于以有限责任公司形式存在的外商投资企业，对其他组织形式的外商投资企业并不适用。

二、公司章程的个性化规定与该规则不一致的处理

（一）现存观点

上海市第一中级人民法院毛海波法官认为，只要股权转让行为不影响外商投资企业的性质、外商投资比例的限制以及外商投资产业不随之发生变动，章程与《实施条例》不一致的个性化规定就应该具有优先适用的效力。

（二）问题的处理

前述观点虽然认识到了外商投资企业基于资本组成的特殊性，在一定程度上具有其合理的一面，但从法理的角度而言，仍有待商榷。

首先，对于中外合资经营企业而言，《中外合资经营企业法实施条例》第20条在对股东对外转让股权作出限制性规定后，并未像《公司法》第72条第4款那样作出规定：“公司章程对股权转让另有规定的，从其规定”，反而于其第4款明确“违反上述规定的，其转让无效”。虽然《实施条例》第13条要求公司章程对股权转让事宜作出规定，但立法者的本意是公司章程可对除第20条规定以外的有关股权转让的事宜作出规定，而不允许公司章程对第20条规定的事项另作任何规定。由此可知，中外合资经营企业股东对外转让股权必须经其他股东一致同意，应以司法解释第11条的规定为准，公司章程就此所做的任何规定都将归于无效。

其次，对于中外合作经营企业而言，其情形与前述中外合资经营企业相同，虽然在《中外合作经营企业法》及其《实施细则》中并未作出如《中外合资经营企业法实施条例》第20条第4款一样的规定，但也未授权允许公司章程对既定的股权转让规范作出另行规定。

再次，关于以有限责任公司形式存在的外商独资经营企业，在《外资企业法》及其《实施细则》中均未见股东对外转让股权的相关规定，而根据《公司法》第218条，应适用《公司法》关于股权转让的规定。《公司法》第72条要求股东对外转让股权经其他股东过半数同意，也允许公司章程对此作出另行规定，“公司章程如果规定了比公司法有关规定更为宽松的股权转让条件， 比如股权对外转让时有三分之一的其他股东同意即可，该规定有效。如果公司章程规定的条件比公司法的规定严格， 如股权对外转让需三分之二以上股东同意， 也应认定有效。”此时究竟应适用司法解释第11条的规定还是依公司章程的规定，究其根源，系应适用《公司法》还是司法解释的问题，而该问题将在下文进行详细探讨。

三、司法解释第11条与现行其他法律规定的矛盾

依前所述，司法解释第11条确立的股权对外转让一致同意规则虽然仅适用于外商投资设立的有限责任公司，但将其适用到以有限责任公司形式存在的合作经营企业和外商独资企业时，矛盾依然存在。

（一）中外合作经营企业

《中外合作经营企业法》及其《实施细则》虽然在股权对外转让问题上也采取了与司法解释第11条相同的一致同意规则，但其《实施细则》中却对同意的方式作出了详细的规定，即需采取书面同意的方式。

同意的方式有很多种，如书面、口头以及默示同意等等，若依《中外合作经营企业法》的规定，则在对外转让股权时，股东之间可采取多种方式表示同意，但若股东之间对同意方式无事先约定，则在股东的同意表决环节极易产生纠纷；《实施细则》是对《中外合作经营企业法》的进一步具体化规定，因而笔者认为，司法解释第11条的规定虽然未对同意表决的具体方式进行限定，但不应认为其是对《实施细则》中书面同意方式的否定，而仅仅是对立法中已确立的中外合资经营企业和中外合作经营企业股权对外转让一致同意规则的重申以及对《外资企业法》关于股权对外转让立法空白的补充。因此，司法解释第11条的规定亦应遵从《实施细则》的规定，采取书面同意的方式。

（二）外商独资经营企业

《外资企业法》及其《实施细则》均未对以有限责任公司形式存在的外商独资经营企业股权对外转让事宜作出相关规定，因而司法解释第11条恰能补充其立法空白，问题似乎迎刃而解，但《公司法》第218条的规定却使问题复杂化。依据《公司法》第218条，对于外商投资的有限责任公司，若有关外商投资的法律没有另外规定，则适用《公司法》的规定，而《公司法》对股东股权对外转让行为设置的门槛较低，除仅要求其他股东过半数同意外，还允许公司章程作出另外规定，因而其便与司法解释第11条的规定产生了冲突，此时，问题的根源就在于法律的适用。

根据后法优于前法的原则并不能解决该问题，因为适用该原则的前提是两部有冲突的法律属于同一位阶；而上位法优于下位法和特别法优于一般法的原则在此适用还需具体分析司法解释第11条与《外资企业法》的关系。笔者以为，如果司法解释第11条是对《外资企业法》的具体化，则应适用司法解释的规定；而若司法解释第11条是对《外资企业法》的补充规定，则不能再认为其是《外资企业法》精神的体现，从而不能将其作为《公司法》的特别法对待，而应根据上位法优于下位法的原则，准用《公司法》的规定。由于《外资企业法》及其《实施细则》均未对股东股权对外转让问题作出规定，因而司法解释第11条便是对其的补充规定，那么对有限责任公司形式的外商独资企业股东对外转让股权的问题就应依据《公司法》的规定，即须经其他股东过半数同意，也允许公司章程对此作出另外规定。

于此，前述第二部分关于有限责任公司形式的外商独资经营企业公司章程的个性化规定与司法解释第11条的规定不一致时，应适用何者的问题便也迎刃而解。

四、结束语

综上所述，《最高人民法院关于审理外商投资企业纠纷案件若干问题的规定（一）》的出台，确实在一定程度上解决了我国法院审理外商投资纠纷案件适用法律困难的问题，但其在股权对外转让方面的规定欠缺尚存，笔者在此提出自己的质疑和观点，望今后相关规范性文件的出台能矫正已有规定的不足之处，以求得法律规定之间的统一及其对法律操作的明确指引性，从而为外商投资提供一个良好的法制环境，以此促进我国经济的发展。

参考文献：

[1]杨森.《企业法学》，中国政法大学出版社2008年版，第272、292页

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【关键词】外商投资 股权

一、股权出资的概念和意义

所谓股权出资，是指股东或者发起人以其持有的其他公司的股权出资，投资于新设立的或者已存续的目标公司的行为。

以股权作为出资，实际上是股权出资人将其持有的A公司（股权企业）的股权转让给新设立的或者已存续的目标公司B（被投资企业）所有，使得B公司成为A公司的股东。对B公司而言，相当于自己在设立或增资扩股的同时对外进行了投资。

股权出资除了体现股东的财产权以外，更大的意义在于：一是能够丰富股权权能，通过激活股东以往投入到公司所形成资产，增加股权利用的渠道，同时降低股权转让的交易成本，从而促进投资；二是通过资本链条的纽带作用，可以在维系投资人对原有公司和产业的影响力控制力的同时，投资向新的领域和产业转移，实现投资者优化产业结构和重组兼并的战略意图。

二、股权出资的基本规定

（一） 股权出资登记管理办法

国家工商行政管理总局于2009年1月14日了《股权出资登记管理办法》。共14条，主要内容包括：适用范围、出资股权条件、出资比例、出资评估、实际缴纳出资的期限和手续、出资验证、被投资公司登记、登记提交材料规范等。

《办法》将可以用以出资的股权确定为“在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司的股权”，将投资对象确定为“境内有限责任公司或者股份有限公司”。用作出资的股权应当权属清楚、权能完整、依法可以转让。为提高其操作性，同时在一定程度上防范风险，《办法》还对禁止用作出资的股权进行了列举，规定具有下列情形的股权不得用作出资：①股权公司的注册资本尚未缴足；②已被设立质权；③已被依法冻结；④股权公司章程约定不得转让；⑤法律、行政法规或者国务院决定规定，股权公司股东转让股权应当报经批准而未经批准；⑥法律、行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形。为了缩短投资人在实际缴纳出资前同时作为股权公司和被投资公司股东的期限，减少投资人滥用双重股东身份，利用同一股权进行多家公司投资的风险。《办法》规定，公司设立时，投资人以股权出资的，自被投资公司成立之日起一年内，投资人应当实际缴纳，被投资公司应当办理实收资本变更登记；公司增加注册资本时，投资人以股权出资的，应当在被投资公司申请办理增加注册资本变更登记前实际缴纳。投资人以持有的有限责任公司股权实际缴纳出资的，股权公司应当向公司登记机关申请办理将该股权的持有人变更为被投资公司的变更登记。投资人以持有的股份有限公司股权实际缴纳出资， 出资股权在证券登记结算机构登记的，应当按照规定经证券交易所和证券登记结算机构办理股份转让和过户登记手续；其他股权依照法定方式转让给被投资公司。

被投资公司全体股东以股权作价出资金额和其他非货币财产作价出资金额之和不得高于被投资公司注册资本的百分之七十，也就是说被投资公司全体股东货币资金出资额不得低于注册资本的百分之三十。依照《公司法》第七十二条规定，投资人以股权出资的，应当经股权公司的其他股东过半数同意，但股权公司章程对股权转让另有规定的从其规定。股权出资还会涉及被投资公司其他股东的权益，投资人以股权出资的，应当经被投资公司全体股东一致同意。

（二）商务部关于涉及外商投资企业股权出资的暂行规定

国家商务部于2012年09月21日了《商务部关于涉及外商投资企业股权出资的暂行规定》。《暂行规定》共28条，主要内容包括：适用范围、审批机关、出资股权条件、出资比例、出资评估、审批材料、股权企业审批和登记、涉及境内上市公司的处理、出资验证、涉及其他事项的处理等。

《暂行规定》将可以用以出资的股权确定为“中国境内企业股权”，涉及境外公司的股权，只有《关于外国投资者并购境内企业的规定》一个规定有所规定，这里不讨论。将投资对象确定为“设立及变更外商投资企业”。包括以新设公司形式设立外商投资企业、增资使非外商投资企业变更为外商投资企业、增资使外商投资企业股权发生变更。用作出资的股权应当权属清晰、权能完整，依法可以转让；股权企业为外商投资企业的，该企业应依法批准设立，符合外商投资产业政策。股权不得用于出资房地产企业、外商投资性公司、外商投资创业（股权）投资企业的股权。

投资者以股权出资设立及变更外商投资企业，除按照有关外商投资审批管理规定由商务部批准的之外，其余由被投资企业所在省、自治区、直辖市和计划单列市的商务主管部门负责批准，由审批机关颁发或换发《外商投资企业批准证书》（在备注栏加注“股权出资未缴付”）。股权企业为外商投资企业，且与被投资企业分由不同审批机关批准的，被投资企业的审批机关应征求股权企业所在地省级审批机关意见。股权企业在经过审批后，应按照国家有关规定向所在地工商、税务、海关、外汇管理等有关部门办理变更登记，完成变更后，被投资企业向审批机关申请换发《外商投资企业批准证书》（在备注栏加注“股权出资已缴付”字样）。外国投资者以境内企业的股权作为对价换取其他投资者持有的境内企业股权，应符合《关于外国投资者并购境内企业的规定》。

三、外商投资企业股权出资的实务操作

（一）涉及外商投资企业股权出资的方式

（1）以新设公司形式设立外商投资企业。应符合《中外合资经营企业法》、《外资企业法》、《中外合作企业法》相关新设立外商投资企业的规定。

（2）增资使非外商投资企业变更为外商投资企业。属于外资并购，应符合《关于外国投资者并购境内企业的规定》。

（3）增资使外商投资企业股权发生变更。同时应符合《外商投资企业投资者股权变更的若干规定》

（二）股权出资的条件

用作出资的股权应当权属清晰、权能完整，依法可以转让；股权企业为外商投资企业的，该企业应依法批准设立，符合外商投资产业政策。属于以下情形的，股权不得用于出资：股权企业的注册资本未缴足；股权已被设立质权；股权已被依法冻结；股权企业章程（合同）约定不得转让的股权；未按规定参加或未通过上一年度外商投资企业联合年检的外商投资企业的股权；房地产企业、外商投资性公司、外商投资创业（股权）投资企业的股权；法律、行政法规或者国务院决定规定股权转让应当报经批准而未经批准；法律、行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形。用作出资的股权应当经依法设立的境内评估机构评估。

股权出资后，被投资企业和股权企业及其直接或间接持股企业应符合《指导外商投资方向规定》《外商投资产业指导目录》以及其他外商投资相关规定；不符合有关规定的，应在申报股权出资之前剥离相关资产、业务或转让股权。境内外投资者不得以股权出资方式规避外商投资管理。

（三）股权出资的审批

投资者以股权出资，应由投资者或被投资企业向省级审批机关提出申请：股权出资申请及股权出资协议；股权出资人合法持有用作出资股权的证明。包括验资报告及股权企业加盖公章确认的股东出资情况说明；股权企业《企业法人营业执照》（复印件）；股权企业为外商投资企业的，应提交《外商投资企业批准证书》及复印件，通过外商投资企业联合年检的相关证明；评估机构的股权评估报告；律师事务所及其委派的律师就《商务部关于涉及外商投资企业股权出资的暂行规定》第四条、第五条内容出具的法律意见书（用作出资的股权应当权属清晰、权能完整，依法可以转让；股权企业为外商投资企业的，该企业应依法批准设立，符合《外商投资产业指导目录》以及其他外商投资相关规定）；依照外商投资法律、行政法规和规章应当报送的其他关于外商投资企业设立或变更的文件；法律、行政法规或者国务院决定规定股权企业股东转让股权须报经批准的，需提交相关批准文件；审批机关要求提交的其他文件。股权企业如为外资企业，需权力机构决议。股权出资涉及境内上市公司的、国有产权的、并购安全审查的、外资并购的、外商投资性公司的、股权置换的应按相关规定提交材料。

审批机关批准后，由审批机关颁发或换发《外商投资企业批准证书》（在备注栏加注“股权出资未缴付”）。股权企业为外商投资企业，且与被投资企业分由不同审批机关批准的，被投资企业的审批机关应征求股权企业所在地省级审批机关意见。

（四）股权企业的股权变更办理

股权出资经被投资企业的审批机关批准后，根据股权企业的现状，分为非外商投资企业、外商投资企业、内资企业三种情况，相应的办理股权变更的备案或审批手续，然后办理相关部门的变更登记：

（1）股权企业股权出资前为内资企业，股权出资后仍为非外商投资企业，但属于外商投资企业境内再投资，应按照《关于外商投资企业境内投资的暂行规定》等有关规定办理股权变更，股权企业属于外商投资产业指导目录限制类的应办理办理省级审批机关审批手续，属于非限制类的办理工商部门备案手续。

（2）股权企业股权出资前为外商投资企业、股权出资后为外商投资企业的，应按照《外商投资企业投资者股权变更的若干规定》向审批机关申请办理股权变更，将用作出资的股权的持有人变更为被投资企业。

（3）股权企业股权出资前为外商投资企业、股权出资后为内资企业的，应按照《外商投资企业投资者股权变更的若干规定》和《关于外商投资企业境内投资的暂行规定》办理股权变更审批手续，向审批机关缴销其《外商投资企业批准证书》。

（五）被投资企业的后续手续办理

股权企业完成相关股权变更后，被投资企业应凭以下文件向审批机关申请换发《外商投资企业批准证书》（在备注栏加注“股权出资已缴付”字样）。

股权企业股权变更的说明；股权企业股权变更后的《企业法人营业执照》及复印件；经依法设立的验资机构出具的股权出资验资证明；股权企业在股权变更后仍为外商投资企业的，还应提交变更后的《外商投资企业批准证书》及复印件；股权企业为非外商投资企业但其经营范围涉及《外商投资产业指导目录》限制类领域的，还应提交省级审批机关关于外商投资企业境内再投资的批复文件。

（六）股权出资示意图

四、外商投资企业股权出资的其他应注意问题

（一）股权评估

《暂行规定》第六条规定，用作出资的股权应当经依法设立的境内评估机构评估。用于出资的股权应当在投资人首次出资时由法定的评估机构进行评估作价，评估机构一般应采用可比公司法、可比交易法等市场比较法和评估方法进行评估作价。这实质上是对股权公司整体资产进行评估作价，确定股权公司净资产的市场价值，为出资股权按公允价值计量和相关股东决策提供参照价值。

（二）验资证明

《办法》第八条规定，“股权出资实际缴纳后，应当经依法设立的验资机构验资并出具验资证明”。验资证明至少应包括：以有限责任公司股权出资的，其相关股权办理股东变更登记情况；以股份有限公司股权出资的，其相关股权转让给被投资公司情况；股权的评估情况；股权出资依法须经批准的，其批准情况。《办法》中所说的“依法设立的验资机构”一般是指依法设立的会计师事务所。会计师事务所在进行股权出资验资执业时，除了关注上述的事项外，还会关注股权公司的评估基准日后至验资截止日的亏损问题以及评估机构对出资股权的评估方法、评估结果是否合理等事项，从而避免出现投资人股权出资未到位的情况。验资机构在出具验资证明时，应向被投资企业所在地外汇管理部门进行验资询证。股权出资不进入外资统计。

（三）工商登记

投资人在公司设立时，依法以股权出资的，被投资公司应当在申请办理设立登记时办理股权认缴出资的出资人姓名或者名称，以及出资额、出资方式和出资时间登记。投资人实际缴纳股权出资后，被投资公司应当申请办理实收资本变更登记，被投资公司属于有限责任公司或者以发起设立方式设立的股份有限公司的，还应当申请办理有关投资人实际缴纳出资额、出资时间等的变更登记。

投资人在公司增加注册资本时，以股权实际缴纳出资的，被投资公司应当申请办理注册资本和实收资本变更登记。被投资公司属于有限责任公司的，还应当申请办理有关投资人姓名或者名称，以及认缴和实际缴纳的出资额、出资时间等的变更登记。

《办法》规定，股权出资登记在提交材料方面，总体上适用《公司登记管理条例》和工商总局有关企业登记提交材料的规定。除此之外，考虑到股权关联方较多、法律风险较大的特点，被投资公司以股权认缴出资申请办理登记时，还应当提交股权认缴出资股东签署的股权认缴出资承诺书、股权公司营业执照复印件（需加盖股权公司印章）。

（四）税收

总体上讲股权出资应缴纳所得税。《国家税务总局关于资产评估增值计征个人所得税问题的通知》（国税发〔2008〕115号）明确指出个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权的，对个人取得相应股权价值高于该资产原值的部分，属于个人所得，按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）、《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号），以股权出资应视同销售实现，需缴纳企业所得税。但也有例外，根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号），由于股权出资某种程度上可以视为股权收购的一种支付手段，可与货币出资、实物出资并用，故在符合特定条件的情况下，股权出资应可暂不征收企业所得税。

（五）外汇管理

外国投资者（股权出资人）以其持有的境内企业（股权企业）股权对境内企业（被投资企业）出资的，应按如下顺序办理：股权企业先办理变更登记，股权企业所在地外汇局查验股权企业出资到位后，被投资企业方可办理外汇变更登记及验资询证及出资确认手续（出资形式为股权）。在办理被投资企业外债登记和进口免税额度时，应以被投资企业扣除股权出资部分的注册资本所确定的投资总额进行核定。

（六）股权出资操作风险和漏洞

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市人民政府同意市利用外资管理委员会《〈关于外商投资企业管理若干问题的意见户的补充意见》,现转发给你们,请认真贯彻执行。

随着我市开放型经济的不断发展，外商投资企业日益增多，规范外商投资企业的管理日显重要。《关于外商投资企业管理若干问题的意见》(锡政发[*]157号)自93年7月颁布实施以来,起到了积极、有效的作用。为了适应新的形势和要求,更好地规范对外商投资企业的管理,进一步改善投资环境,促进全市利用外资工作和开放型经济更加健康地向前发展,根据国家和省的有关法律法规,结合我市的实际，颁发《〈关于外商投资企业管理若干问题的意见〉的补充意见》。

有关部门要本着简化手续，方便企业，积极扶持，高效服务的精神,互相支持,密切配合,认真实施，为创造更好的外商投资环境作出努力。在具体工作中有什么问题可直接向市利用外资管理委员会反映，并提出建议。

《关于外商投资企业管理若干问题的意见》的补充意见.

市人民政府:

随着我市开放型经济的不断发展,外商投资企业目益增多,为了适应新的形势,进一步改善投资环境,根据国家及省的有关法律法规，结合我市的实际,对已颁发的锡政发(*)157号文《关于外商投资企业管理若干问题的意见》确定以下若干补充意见,以便更好地规范对外商投资企业的管理,促进全市利用外资工作更加健康地问发展。.

一.关于管理网络..

对外商投资企业(以下简称企业)实行分层次管理。

市利用外资管理委员会是由市政府授权对全市的利用外资工作进行综合协调管理的机构。市利用外资管理委员会按照"一个头扎口,一个窗口对外,一条龙服务"的原则,本着"筒攻放权,简化手续,勤政高效"的精神领导和管理全市的利用外资工作。.

市利用外资管理委员会的成员部门按其政府赋予的职责及有关规,对利用外资工作和企业进行职能管理和分类指导。

各区.局(公司)是其原主管中方企业和外方举办的合资、合作经营企业的主管部门,市外商投资企业协会暂为外资企业的归口管理部门。各区、局(公司)及市外商投资企业协会应按锡政发(*)157号文的规定发挥管理职能,对企业进行日常具体的指导、帮助、监督和相关管理并按规定对各扎口部门负责。

二.关于工会工作

企业必须依法建立工会组织,任何人不得以任何理由拒不建立工会。企业投产后,工会应正常开展活动,企业应积极支持工会依法开展各项活动并负责提供必要的条件。

企业工会应依法开展活动，出色完成工会的任务。

企业主管部门的工会组织在市总工会的领导下，具体负责指导、帮助和监督企业工会的组建和开展正常活动。

三、关于产业政策管理

企业的成立、经营和发展应符合我市的产业政策、经济发展规划和行业发展规划。

企业在成立及增资扩股时，主管部门应根据行业发展规划和有关经济政策以及市场情况认真进行论证、审查后方可上报。市利用外资管理委员会也要按上述精神把关审批。

四、关于中方董事的委派和管理

按照现行管理权限，各级组织部门要加强对所派出的中方董事的考察和管理。企业成立时，其中方董事应按现行干部聘任（用）程序逐级上报审批后按规定聘任（用）。

在聘任（用）中方董事时，主管部门应与中方董事建立国有资产授权经营责任制。根据其所担任的职务,明确任职年限、任职期间的考核指标和考核办法以及制订相关的奖惩规定，从而激励和约束中方董事切实履行其职责。

各主管部门要加强对中方董事的考核和考察，对工作成绩显著的中方董事及时予以表彰，对那些的不称职的中方董事，应及时予以撤换。

五、关于董事会

企业应根据合同和章程的有关规定，健全董事会制度，按期召开董事会，充分发挥董事会的作用。

为确保董事会的效率和效果,在每次董事会召开之前建议合营各方各自举行预备会议，对将在董事会上讨论的问题作相应准备。

主管部门应督促中方董事建立董事会预备会议制度。必要时,可派出有关人员参加中方的董理会预备会议。

各级外经贸部门应会同有关主管部门.依法对企业合同、章程的执行情况进行监督、检查,及时帮助、指导企业的工作,特别是董事会方面的工作。

六、关于劳动人事管理门

企业要严格执行《江苏省外商投资企业劳动管理办法》及劳动部劳部发(*)45号《关于进一步改进和加强外商投资企业劳动工作的通知》等有关法规和规定。

市劳动、人事部门是企业劳动人事扎口管理机关,负责制定有关管理办法,监督、检查企业执法情况，纠正企业执法中出现的问题,查处企业侵犯和损害员工合法权益的违法行为。

市劳动人事部门在企业劳动用工、人才招聘、员工培训等方面应给予积极配合和服务，为企业的动作创造良好条件。

七、关于财务税收管理

企业应按照国家颁发的财务会计法规,建立和健全财务会计机构、人员和制度,搞好财会工作,分季度.年度向各有关主管部门报送财务报表,并应按规定进行年度决算审计。

企业应遵守国家税法,依法纳税,自觉接受税务部门的监督和管理。

财政税务部门要根据各自职能,加强对企业财会工作和税务工作的指导和监管,对违反财会制度以及违反税法等不法行为迅速采取措施,及时予以严肃查处。

主管部门应加强对企业财会工作的监督,要通过企业年度决算审计状况了解其国有(集体)资产保值增值及负债情况并及时予以监督和指导。

八、关于工商行政管理

企业合营各方应按规定及时出资，企业应按批准的范围依法经营并主动申报和接受工商行政管理局年检。

各级外经贸部门要会同相应工商行政管理部门加哟对企业工商行政方面的监督、管理。各级工商行政管理部门应加强对企业出资情况、经营活动及年度检验工作监督管理。对未按合同、章程规定期限出资、违法经营及不能及时整改年检中查出的问题的企业可视其情节予以处罚，直至吊销营业执照。

九、关于外汇管理

企业应严格遵守国家、省及市颁发的外汇管理有关规定，企业可按规定申请办理开立外汇现汇帐户。验资完毕后，应及时主动办理领取《外汇登记证》手续。应及时办理企业收汇，进口付汇核销手续。企业所借用的外债应及时办理外债登记手续。企业应履行合同、章程规定的出口比例，求得外汇自行平衡。

外汇管理部门依法对企业的外汇进行监督、检查。

十、关于统计工作

企业必须严格按照《统计法》的要求，按规定上报各类报表以全面、准确、及时地反映企业各种情况，每期统计报表须报送各主管部门，由各主管部门汇总后，上报市利用外资管理委员会及各有关职能部门。由市利用外资管理委员会汇总报市统计局。

若长期不按规定上报统计报表，将视具体情况依法给予相应处理。

十一、关于进出口商品管理

海关是依法监管进出口货物的职能部门。企业在进出口货物时应如实向海关申报，接受海关监管。并按有关规定办理保税、核销手续。企业不得以任何非法手续逃税，否则，一经查出将依法处理。

无锡商检局是按照《商检法》对企业迸出口货物进行商品检验和检定的职能部门。企业进出口的产品、设备和料件必须按规定依法申报商检。外商以实物、设备作为出资的和企业委托外商进口的实物和设备,必须委托无锡商检局设立的财产鉴定部门进行外商投资财产鉴定,并须以此作为验资依据。

十二、关于加强环境保护和安全工作的管理

企业必须严格执行《中华人民共和国环境保护法》,依法做好环境保护工作。在我市兴办的外商投资项目,必须按照环境保护法规执行,并接受环保部门的日常监督管理。

企业必须接受消防部门的监督管理,完善消防设施,严格消防措施。按照《江苏省劳动保护条例》的要求加强安全管理,保护职工人身安全。

十三、规范收费管理,防止乱收费乱摊派现象发生

企业应当交纳中方职工的退休养老保险金、待业保险金、计提中方职工的住房补贴等费用，其数额和计提缴纳办法按市有关规定执行。

市各有关部门向企业收取行政事业性费用问题,应严格按照*年10月中办国办转发的财政部《关于治理整顿乱收费的规定》的通知和省市有关文件精神执行。如有对企业新的收费,主办部门须首先征得市利用外资管理委员会的同意,注明包括外商投资企业在内,在报市财政局、市物价局核准后,报省财政与物价部门批准执行。否则,企业有权拒付,如强行收费,物价管理部门和监察部门应予制止并进行严肃处理。对已颁发的一些地方性收费文件，涉及到外商投资企业的，应由财政、物价管理部门会同市利用外资管理委员会进行清理，明确之后，方可实施。

十四、关于外籍暂住人员的管理

在无锡市居住的外商投资企业中的外籍人员(包括外国人、港澳台同胞、海外侨胞),必须向市公安局申办外籍人员临时居住证。企业的主管部门和辖地派出所负责外籍人员的居住安全,关心外籍人员生活,并积极创造条件,建造相对集中的外商居住小区,提供外籍人员居住,方便生活。

十五、关于控诉管理

根据审批权限和分级管理的原则，首先应由企业的主管部门负责处理企业及外商的投诉。各主管部门难以处理的问题,应报请各审批单位处理。

市级负责企业及外商投诉的机构为市利用外资管理委员会,由市对外经济贸易委员会代为受理并根据投诉内容转请有关部门处理。

本意见自颁发之日起执行。以前制订的管理办法与本意见不一致的,以本意见为准。

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关键词：外商投资企业；利润汇出；监管

中图分类号：F830.7 文献标识码：B 文章编号：1007-4392（2013）01-0077-03

近年来，陕西省外向型经济取得长足发展。外商投资企业从投入期逐步转入产出期，相应的利润汇出逐年增加。在现行政策机制下，外商投资企业外方利润留置境内的数额不断累积，大量留存境内的投资收益事实上即形成了隐性外债又导致外资的变相流入。因此，外商投资企业利润收益和汇出变动情况，对经常项目外汇收支以及跨境资金流动具有潜在影响。

一、陕西省外商投资企业利润汇出总体情况及特点

（一）外商投资企业利润总体情况

1.概述。据国家外汇管理局外商投资外汇年检数据显示，2008年至2011年，陕西省外商投资企业实现净利润409.28亿美元，外商投资企业净利润、盈利企业利润变化趋势相同。呈逐年上升趋势。2011年净利润略有回落。达到114.08亿美元。仍高出近4年年均净利润11.69个百分点。（见表1）

2.利润处置方式。外商投资企业利润处置主要有以下四种方式：一是未分配利润，即当年利润在弥补前年度亏损及提取“三金”（储备基金、企业发展基金和职工奖励及福利基金）后，不向投资者分配，归入所有者权益下的“未分配利润”科目，留待后年度继续进行分配的利润。二是利润转增资、再投资，即投资者将获得利润作为投资资本，进行转增资于本企业或再投资于境内其他企业。三是应付股利，投资者分配利润后，未汇出的利润称为应付股利。四是利润汇出，即投资者分配利润后，实际汇出给投资人的利润。（见表2）

（二）外商投资企业利润汇出情况及特点分析

据国家外汇管理局直接投资统计系统数据显示，2008年至2012年9月期间，陕西省外商投企业利润汇出金额累计7.25亿美元。

1.利润汇出时间特征显著。近年来，陕西省外商投资企业利润汇出较为平稳。每年汇出金额约在1―2亿美元之间，汇出时间主要分布在每年的第2、3季度。2008年至2012年9月，各年2、3季度利润汇出金额合计分别为2.08和2.44亿美元，较各年1季度合计金额增长61.24%和89.15%，占利润汇出的28.69%和33.66%。

2.利润汇出行业分布较为集中。外商投资企业利润汇出主要集中在非金属矿物制品业、电力及热力的生产和供应业、食品制造业、饮料制造业等行业。2008年至2012年9月底。非金属矿物制品业利润汇出占全省利润汇出总额的18.98%，电力及热力的生产和供应业占11.81%，食品制造业占10.91%，饮料制造业占10.76%。

3.已分配利润主要以“应付股利”形式留存企业，利润转增资及再投资占比较小。2008年至2011年各年末应付股利变动较大，最低年份为2009年末的0.62亿美元，最高年份为2011年末的2.6亿美元。外商投资企业利润转增资及再投资的金额远小于其他利润分配方式，2008年至2011年，利润转增资、再投资分别为0.16亿美元、0.51亿美元、0.17亿美元、0.3亿美元。（见表2）

4.外商投资企业利润汇出占比较小。盈利企业以“未分配利润”形式置留境内居多。据外商投资企业外汇年检数据显示，2008年至2011年，全省外商投资盈利企业未分配利润累计101.22亿美元，外商投资企业利润汇出累计6.67亿美元，占未分配利润余额的6.59%。

5.刑润汇出小幅波动。根据国际收支申报数据显示，2008年至2009年外商投资企业利润汇出递增，由1.43亿美元增长至2.1亿美元，进入2010年后利润汇出出现下降。至2012年9月末。全省利润汇出为0.86亿美元。2008年至2012年9月底。陕西省外商投资企业利润汇出主要流向亚洲、北美等国家和地区，其中流向香港占比69.21%，美国7.47%。（见表3）

二、外商投资企业利润汇出外汇管理现状及存在的问题

（一）外商投资企业利润汇出的外汇管理现状

目前，我国外汇管理政策对外商投资企业利润的管理包括两个方面：一是将外商投资企业利润汇出纳入经常项目管理范畴。实行登记备案制。企业可凭相关材料直接在外汇指定银行办理购汇汇出。利润处置的管理侧重于利润汇出流量的统计监测。二是外商投资企业外方所得利润境内再投资、增资纳入资本项目管理范畴，需经外汇管理部门审批。

（二）外商投资企业外汇管理存在的问题

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外商投资企业投资自用进口汽车管理办法修订版一、为规范外商投资企业投资自用进口汽车的管理，特制订本办法。

二、本办法适用于依法批准设立的中外合资企业、中外合作企业和外资企业(包括设在保税区、出口加工区内的外商投资企业，以下简称企业)。

三、本办法所指企业自用进口汽车包括小轿车、越野车及客车，具体商品编码见附表。

四、企业自用进口汽车所需资金总额，按海关完税价格计算，不得超过企业注册资本的15%;并应按以下标准根据项目建设进度逐步配备：

(一)企业注册资本中，外方出资额在500万美元以下的企业，在其经营期限内累计可进口不超过4辆汽车，其中小轿车不超过2辆;

(二)企业注册资本中，外方出资额在500万美元及以上，1000万美元以下的企业，在其经营期限内累计可进口不超过6辆汽车，其中小轿车不超过3辆;

(三)企业注册资本中，外方出资额在1000万美元及以上，3000万美元以下的企业，在其经营期限内累计可进口不超过8辆汽车，其中小轿车不超过4辆;

(四)企业注册资本中，外方出资额在3000万美元以上的企业，在其经营期限内累计可进口不超过10辆汽车，其中小轿车不超过5辆。

五、各省级外经贸外资管理部门每年根据企业的实际需求，按照规定的配车标准编制外商投资企业投资自用汽车进口计划，报外经贸部审核汇总纳入年度机电产品进口配额方案，报经国务院批准后，由外经贸部下达给各省级外经贸外资管理部门执行。

六、各省级外经贸外资管理部门要严格按照外经贸部下达的外商投资企业投资自用汽车进口计划及本管理办法所规定的配车标准审批管理，不得超标准审批。

七、企业凭外经贸部或省级外经贸外资管理部门出具的汽车进口配额批准文件向发证机关申领进口许可证，海关凭进口许可证验放。

八、企业因特殊原因，需进口汽车、小轿车数量超过本管理办法所规定的配车标准的，应通过所在地省级外经贸外资管理部门报外经贸部核准。外经贸部核准后，企业凭所在地省级外经贸外资管理部门出具的进口配额批准文件向发证机关申领进口许可证。

九、境外常设驻华机构及人员、三资企业外方常驻人员、外国专家进口的汽车仍按现行有关规定办理。

十、1996年3月31日前依法批准设立的外商投资企业购买国产汽车，可按有关规定继续享受关税优惠政策，购买的国产汽车和进口汽车应合并计算在上述配车标准之内。

十一、本管理办法由外经贸部负责解释，此前凡与本管理办法不一致的有关规定，均以本管理办法为准。

十二、本管理办法自之日起执行。

外商投资企业基本类型依照外商在企业注册资本和资产中所占股份和份额的比例不同以及其他法律特征的不同，可将外商投资企业分为三种类型：

中外合资经营企业

由中外合营各方共同投资、共同经营，并按照投资比例共担风险、共负盈亏的企业。其主要法律特征是：外商在企业注册资本中的比例有法定要求;企业采取有限责任公司的组织形式。故此种合营称为股权式合营。

中外合作经营企业

中外合作各方通过合作企业合同约定各自的权利和义务的企业。其主要法律特征是：外商在企业注册资本中的份额无强制性要求;企业采取灵活的组织管理、利润分配、风险负担方式。故此种合营称为契约式合营。

外资企业

其主要法律特征是：企业全部资本均为外商出资和拥有。不包括外国公司、企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构。

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外商投资企业用工合同书

本合同由公司（以下简称公司）与公司工会（以下简称工会）签订。

第一章总则

第一条根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国劳

动法》和《中华人民共和国中外合资企业劳动管理规定》及有关法律、法规，双方

签订本合同，用以明确和调整双方合作共事的权利和义务的关系。

第二条工会代表中方职工（以下简称职工）整体的利益，依据本合同的原则，

指导职工正确处理和公司的劳动关系，并监督和协调这种关系。

公司用以和职工个人确定劳动关系的合同，不得与本合同相悖。

第三条本合同是双方为促进公司发展，尊重和调动职工积极性应遵守的共同

准则。

双方在有关法律、法规范围内，遵守不低于有关职工就业、劳动报酬、劳动保

险、劳动保护、生活福利、退休养老和各种节假日等方面的规定，并努力提供尽可

能高的水平和标准。

第四条公司尊重工会维护和代表职工利益的权利。公司制订各项涉及职工切

身利益的规章制度，均应符合本合同的原则并应有工会代表参加，听取工会意见，

取得工会合作。

工会有义务支持公司的生产、经营和管理，支持公司的合法权益，教育职工认

真履行劳动合同，遵守劳动纪律和公司各项规章制度，努力完成生产、工作任务，

促进公司发展。工会主席或其代表依法列席公司董事会会议（包括预备会议）。

第二章职工聘用

第五条公司根据生产经营情况，本着择优录用的原则，有权招聘职工。

公司招工计划及实施情况应向工会通报。

第六条公司分别与职工签订个人劳动合同，在签订个人劳动合同之前，工会

和公司应指导职工明确履行合同的权利和义务及违约的责任的处理。工会有权监督

个人劳动合同执行情况。

第七条公司制订和修改个人劳动合同标准文本，应听取工会意见。

第八条因履行个人劳动合同而发生争议，按劳动争议调解程序处理。

第三章工作日制度

第九条公司根据生产经营情况，以不超过政府规定的标准，实行本公司工作

日制度。

第十条公司有责任不断改善生产管理，严格控制延长职工的工作时间，迟可

能避免或减少加班加点。长时间或长期加班加点以及在公休节假日大范围加班时，

应征得同级工会同意，并给职工另发加班加点工资，其待遇应高于正常工资水平。

严重有损职工身体健康或人身安全的加班，工会有权支持职工拒绝执行。

第十一条在夏季高温时期和其他特殊情况下，工会可以建议公司减少工作时

间。

第十二条公司执行政府规定的各类节假日制度。

公司在制订本公司休假制度时，应听取工会意见。

第四章工资和津贴

第十三条公司根据按劳分配的原则和实际需要，确定本公司制度，并发放各

类专项津贴。

第十四条工会在每年3月份根据生活物价指数和劳动力资源状况变动等因素，

向公司提出本年度工资要求。

董事会在讨论此类问题时，应有工会代表参加。

第十五条公司工资分配制度（工资标准、工资分配形式、工资发放办法）的

制定和变更，由公司决定。

公司在做出上述决定时，应听取工会意见，取得工会合作。

第五章职工福利

第十六条公司按规定每月提取工资总额20％的福利费用和7．5％的职工

医疗费用，每年从税后利润中提10％的福利奖励基金，用于职工集体福利和奖励，

不得挪作他用。

其中用于福利的部分，由工会协助公司合理安排使用。

公司应定期向工会提供该项基金使用情况报表。

第十七条公司有责任改善职工文化设施和住房、膳食、医疗、托儿、交通条

件并提供其他与公司经济相适应的福利。

工会支持公司为此所做的努力。

第十八条公司各项重大福利的设置、标准、实施办法，或由公司提出方案、

或由工会提出要求，均应需双方同意后实施。

第六章劳动保险

第十九条公司根据中国劳动保险条例和有关法律的规定，实行劳动保险制度，

支付职工劳动保险费用，并努力扩大保险险种。

第二十条职工因工负伤、因工致残、因工死亡，以及因患职业病，在治疗时

所发生的符合规定的费用由公司支付。公司制订此类费用细则。

第二十一条职工一般每年应进行体检一次，女工及有毒有害工种应按规定定

期进行专项体检。

第二十二条公司实行养老保险制度。

公司根据有关规定，按时提取和发放职工退休费用。

第二十三条工会协助公司做好各项劳动保险工作。

第七章劳动保护

第二十四条公司执行政府有关劳动保护法律、条例。

公司负责加强和改善劳动安全技术和工业卫生、劳动防护以及特殊工种和女职

工的特殊保护工作。

公司按规定向从事尘毒有害作业的职工提供疗养机会与费用。

第二十五条工会支持公司劳动保护管理，配合公司检查、监督劳动保护情况。

工会发现违章指挥、强令工人冒险作业或者生产过程中发现明显重大事故隐患

和职业危害，有权提出解决建议；当发现危及职工生命安全的情况时，有权向公司

建议组织职工撤离危险现场，公司行政方面必须及时作出处理决定。

第二十六条公司依照国家规定在进行新建、扩建、改建及租赁厂房和技术改

造工程时，对劳动条件和安全卫生设施实行“三同时”（同时设计、同时施工、同

时投产）。工会有权对此提意见进行监督检查。

第二十七条公司在引进、推广新技术、新设备、新工时，必须同时引进或采

取可靠的劳动保护措施，并对工人进行培训后方可投入使用。

第二十八条公司根据工种岗位需要，保证供应相应的劳动防护用品。

公司应制定劳动防护用品发放细则。

公司向从事特殊工种的职工发放营养补助费或提供营养补助食品。

第二十九条每年夏暑季节，公司负责采取防暑降温措施，提供必需的清凉饮

料。在冬季，公司负责采取防寒保暖措施。

第三十条公司优先保证用于改善职工生产安全和劳动条件的资金。每年由公

司提出年度安全技术措施项目方案，落实资金，组织实施。

工会参与安全技术措施专项讨论并监督实施情况。

第三十一条公司和工会有责任教育职工严格遵守公司各项安全生产规章制度

及操作规程，教育和组织职工接受安全技术培训和管理。工会支持公司对危及企业

和职工安全的行为的惩处。

第三十二条公司发生职工因工伤亡事故或其他危及职工劳动安全的重大事故，

应及时通知工会。工会有权参与调查和提出建议。

第八章教育与培训

第三十三条公司根据政府规定按期提取职工教育经费，帮助职工获得和提高

文化及专业知识。

公司教育管理机构负责职工岗前、岗中及转岗的教育及培训。

公司按年度向工会通报教育基金使用情况。

第三十四条工会组织或协助公司开展对职工的职业道德、科学、技术、业务

知识教育，鼓励职工自学成才，不断提高职工队伍素质。

第九章纪律与奖惩

第三十五条公司有权制定劳动纪律与奖惩制度。

公司有权依据劳动纪律与奖惩制度决定对职工进行奖励或惩罚。

第三十六条公司对于模范执行公司各项规章制度，在完成生产、工作任务、

产品开发、技术改造、提高质量和提高劳动生产率、改善经营管理等方面作出优异

成绩的职工，有权分别给予荣誉奖励和物质奖励。

第三十七条公司对于违反企业各项规章制度，造成一定后果的职工，可分别

情况，给予批评教育、开具过失单或不同的行政处分；也可酌情处以一次性罚款或

者经济赔偿；情况严重的，可以开除。

对职工进行行政处分时，须征求工会意见，听取被处分职工本人的申辩，由公

司作出决定。

开除职工，事先应经工会参加处分文件会签。

工会认为不合理的，有权提出异议，与公司协商解决。

因生产经营条件变化，公司大规模变更职工的工作或裁员时，须征求工会同意。

第三十八条各类处理和一次性罚款项目、额度，由公司奖惩规章制度统一规

定。公司各基层单位或部门制定的同类制度，需经公司承认并备案。

公司奖惩规章制度，应经工会同意后实施。

第十章合作与联系

第三十九条双方为促进公司发展和维护公司职工的利益，保证实行密切而有

效的合作。

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第一条  为加强中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业（以下简称外商投资企业）的劳动管理，保障投资者和职工的合法权益，根据国家和江苏省有关法律、法规和规章，结合本市情况，制定本办法。

第二条  本办法适用于本市行政区域内的外商投资企业。

第三条  市、县（区）劳动局是同级人民政府指导外商投资企业劳动管理的职能部门，负责本办法的监督实施。

第二章  职工的招收和招聘

第四条  外商投资企业有权根据生产、经营需要，自行决定企业机构设置，自行编制企业定员和劳动计划。企业的年度劳动计划，应在每年度开始前（新建企业在开业前）报企业主管部门、市或县（区）劳动主管部门备案，专项列入全市的劳动计划。

第五条  外商投资企业有权依照法律、法规和本办法自行招收（或招聘，下同）职工。企业用工应实行公开招收、自行考核、择优录用的办法，并可根据需要进行就业前培训。

各级劳动主管部门依法对外商投资企业招收职工进行管理，并提供服务。

第六条  外商投资企业招收职工应遵守下列规定：

（一）外商投资企业的职工，除合同、章程或协议规定由外商、合营各方委派或董事会聘任者外，在同等条件下，凡中方能够提供并胜任工作的，应从中方招用；合资、合作企业所需职工，应首先从合资、合作的中方企业职工中择优录用。

（二）外商投资企业应在本地城镇招收职工，跨地区或到农村招收的，须经市或县劳动主管部门同意。

（三）外商投资企业招收的人员必须年满16周岁，凡从事有毒有害作业和特别繁重体力劳动的，必须年满18周岁。在校学生及国家有特殊规定的人员不得招收。

第七条  外商投资企业招收职工按下列程序办理：

（一）企业拟定招收职工的报告和简章，经市、县（区）劳动主管部门或人事部门同意后，由企业自行组织报名、考试（考核）、体检和录取工作。

（二）企业与被录取人员签订劳动合同，劳动合同由市劳动争议仲裁机构鉴证。

外商投资企业招收就业前培训生的，须待其培训结业后再办理上述录用手续。

第八条  外商投资企业招用临时工、季节工应通过市、县（区）劳务市场，并按规定办理招用手续。

外商投资企业雇佣未取得居留证件的外国人和来中国留学的外国人，须经市劳动主管部门审核同意，并办理申领《外国人就业证》的手续。

第九条  外商投资企业按规定招聘本市在职职工，被聘人所在单位、部门应予支持。

（一）被聘人原单位同意的，按规定办理调动手续。

（二）被聘人原单位不同意的，被聘人可向原单位提出辞职，辞职后其工龄连续计算。由此引起的争议，当事人可向市劳动争议仲裁机构或市人事争议仲裁机构申请仲裁。

（三）招聘单位也可以通过协商，向被聘人原单位借聘人员，并签订借聘协议。

第十条  外商投资企业招聘其他单位出资培训的职工，应偿付被聘人单位一定的培训费。被聘人与原单位订有合同的，培训费的偿付按合同规定办理；未订合同的，被聘人原单位可根据被聘人培训后回本单位服务的年限，按每满1年扣减原支付培训费的20％计算，收取培训费。

第十一条  外商投资企业可根据需要对招收的人员进行试用。试用期不得超过6个月。对试用不合格者，企业有权辞退。

第十二条  凡按本办法录用的原具有全民或集体固定工身份的在职职工，其身份仍保留不变；原属全民或集体劳动合同制职工的，其全民或集体身份不予保留。

第十三条  外商投资企业中方职工的人事档案和人事关系，应按有关规定委托人才交流服务机构、企业主管部门或市、县（区）劳动就业管理机构管理。

第三章  劳动合同

第十四条  外商投资企业用工实行劳动合同制。劳动合同应由企业与职工协商订立，并经市劳动争议仲裁机构鉴证。劳动合同有关条款的变更，须经双方协商同意，报原鉴证的仲裁机构备案。劳动合同期满，合同自行终止；经双方同意，可续订合同。

第十五条  符合下列情况之一，外商投资企业可以解除合同：

（一）职工经过试用不合格的；

（二）职工患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，又不宜改任其他工作的；

（三）职工违反劳动纪律，按照合同应予辞退的；

（四）企业因生产、技术条件发生重大变化，无法维持正常生产、经营的；

（五）企业宣告解散的；

（六）外商投资企业的职工因劳动教养、判刑（包括被判处管制、缓刑）或其他原因被开除、除名的，劳动合同即自行解除。

第十六条  符合下列情况之一，外商投资企业不得解除合同：

（一）合同期未满，又不属本办法第十五条规定的情况的；

（二）职工患病或非因工负伤，在规定的医疗期内的；

（三）职工因工伤、职业病经医院证明在治疗、疗养期内的；

（四）职工因工伤、职业病在医疗终结后，经市（县）劳动鉴定委员会确认为部分或全部丧失劳动能力的；

（五）女职工在怀孕期、产期、哺乳期的。

符合前款第（四）项规定的，劳动合同期满后也不得终止劳动关系，企业须按国家有关规定给予妥善安置。

第十七条  符合下列情况之一，职工可提出辞职，解除合同：

（一）企业违反法律、法规、规章，或不履行劳动合同，侵害职工合法权益的；

（二）经市、县（区）劳动主管部门及有关部门确认，企业的劳动安全、卫生条件恶劣，严重危及职工安全和健康的；

（三）企业不按劳动合同支付劳动报酬和保险福利费用的；

（四）因履行国家法定义务的特殊需要的；

（五）职工因家庭发生重大变故或移居外地等情况，确有正当理由无法继续履行合同的；

（六）职工因其他原因，经企业同意解除合同的。

第十八条  外商投资企业对因劳动合同期满后终止合同或按本办法第十五条第一款第（二）、（四）、（五）项和第十七条第一款第（一）、（二）、（三）项规定解除合同的职工，须根据其在本企业的工作年限发给补偿金。工作每满1年应发给1个月的本企业职工人均月工资的补偿金；工作在10年以上者，从第11年起，每满1年发给一个半月的本企业职工人均月工资的补偿金。

对按本办法第十五条第一款第（二）项被解除合同的职工，除发给补偿金外，企业须发给相当于3至6个月的本企业职工人均月工资的医疗补助费。

第十九条  对解除（终止）劳动合同后的外商投资企业职工，应按下列规定处理：

（一）按本办法第十五条第一款第（一）、（二）、（四）、（五）项和第十条第一款第（一）、（二）、（三）、（四）项规定解除合同的职工，凡属保留身份的固定工，在其解除（终止）合同后有接受单位的，按调动处理，无接收单位的按待业处理。其中，属参加合资、合作的原中方企业的固定职工，在试用期内被辞退的，可回原单位，也可自谋职业。

（二）按本办法第十五条第一款第（三）、（六）项和第十七条第一款第（五）、（六）项规定解除合同的职工，以及从待业人员中招收的职工在解除（终止）合同后，均按待业处理。

（三）从外地和农村招收录用的职工在解除合同后，仍回户口所在地。

外商投资企业应为解除合同的职工（按调动处理者除外）出具解除（终止）合同的证明，由其本人到户口所在地的区（县）劳动部门登记待业。

第四章  工资和保险福利

第二十条  外商投资企业职工的工资形式以及奖励、津贴等制度，由企业董事会决定。

第二十一条  外商投资企业职工的工资水平由董事会确定，并应根据企业效益和物价水平的变化作相应的调整。

第二十二条  外商投资企业应按规定为中方职工建立档案工资制度。

第二十三条  外商投资企业中方职工在解除（终止）劳动合同后，调动或再就业的，执行所在单位的工资、奖励、津贴制度。

第二十四条  外商投资企业职工享受国家规定的节假日和假期，休假期间工资照发。

第二十五条  外商投资企业应按国家有关规定提取职工的医疗费，用于职工的医疗和保健。

第二十六条  外商投资企业职工患病或非因工负伤，由企业按其工龄长短给予最长不超过24个月的医疗期。职工在劳动合同期内死亡或符合本办法第十六条第一款第（四）项规定的情况的，其待遇按国家有关规定处理。

第二十七条  外商投资企业宣告解散时，对因工伤、职业病正在治疗、疗养的，或医疗终结经市（县）劳动鉴定委员会确认为丧失劳动能力的职工，须按国家有关规定，一次性发给退休前的保险福利费。

第二十八条  外商投资企业必须为中方职工向市或县社会劳动保险机构，缴纳职工退休养老保险统筹基金和待业保险基金。

第二十九条  外商投资企业应为中方职工建立住房基金，其标准按中方职工工资总额的20％（乡村企业与外商举办的合资、合作企业可按10？15％）提取。提取的住房基金用于缴纳住房公积金和为中方职工建造或购置住房。

第五章  劳动保护

第三十条  外商投资企业必须执行国家有关劳动保护的法律、法规和规章，做好劳动保护工作，保证安全生产，并接受劳动主管部门的安全监察。

第三十一条  外商投资企业的新建、改建、扩建和技术改造工程项目，其劳动保护设施应与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。凡不符合国家劳动安全、卫生要求的，不得投产。

第三十二条  外商投资企业应采取有效措施，改善劳动条件，保障职工健康，并按国家有关规定，发放劳动防护和保健食品等。

第三十三条  外商投资企业必须执行国家规定的工时制度。加班加点应征得职工的同意，在不影响职工身体健康的情况下进行，并给予相应的报酬。

第三十四条  外商投资企业发生职工因工伤亡、严重职业中毒和职业伤害事故时，必须及时报告市、县（区）劳动主管部门和有关部门，并接受对事故的调查和处理。

第六章  附则

第三十五条  外商投资企业与职工之间因履行劳动合同和因开除、辞退、解雇职工等发生的劳动争议，按《江苏省外商投资企业劳动争议仲裁办法》的有关规定处理。

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第二条　本规定适用于设在广东省范围内的外商投资企业及其中方的职员和工人）含临时工，以下统称职工）。

第三条　本规定由各级人民政府劳动行政主管部门负责贯彻并监督、检查实施情况。

第四条　外商投资企业可自行确定企业机构设置、人员编制、劳动工资计划和工资分配方案，报所在地的劳动行政主管部门备案。

第五条　外商投资企业招用职工，实行劳动合同制。

第六条　外商投资企业招用职工，应将招收工种、人数告知当地劳动行政主管部门。劳动行政主管部门应根据企业用工需要，本着先城镇后农村、先本地后外地、先本省后外省的原则做好组织、协调和服务工作。

外商投资企业所需技术工人，在企业所在市或县无法解决的，可到省内其他地区招用。有关地区的劳动部门应做好组织、协调和服务工作。

第七条　外商投资企业从在职人员中招用职工，所在单位应予支持，允许流动，如有争议，当事人可向单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁。

第八条　外商投资企业招用职工，应向企业所在地劳动行政主管部门办理有关手续。从农村和外地招用的职工，原则上不迁转户粮关系；如需要迁转户粮关系的，按广东省人民政府有关规定办理。

第九条　外商投资企业对招用的职工，可根据不同工种规定三至六个月的试用期或培训期。

第十条　外商投资企业不得招用未满十六周岁的未成年人、在校学生以及国家和省规定不许招用的其他人员。

第十一条　外商投资企业招用职工，双方必须依法订立劳动合同。

订立劳动合同必须遵守国家的法律、法规，符合国家政策，贯彻平等自愿、协商一致的原则，以书面形式明确双方的权利和义务。劳动合同经劳动行政主管部门鉴证后生效。劳动合同鉴证应按规定缴纳鉴证费，鉴证收费属行政事业性收费。

劳动合同依法订立后，双方应严格履行。任何一方不得擅自变更或解除，任何单位或个人不得非法干预。

第十二条　劳动合同应具备以下主要条款：

（一）合同期限（包括试用期或培训期）；

（二）担任的工种，调换工种的条件；

（三）生产或工作上应达到的指标、质量；

（四）生产或工作的条件；

（五）劳动报酬及支付日期；

（六）劳动保险、福利待遇和劳动安全卫生条件；

（七）劳动纪律；

（八）违反合同应承担的责任；

（九）双方认为需要规定的其他事项。

第十三条　劳动合同期满后，经双方协商同意，可以续订合同。续订合同须报原合同鉴证机关鉴证。

第十四条　一方需变更劳动合同，应征得另一方同意，签订书面变更协议，报原合同鉴证机关备案。变更协议未达成前，原劳动合同仍然有效。

属外商投资企业经董事会或上级主管机关批准转产、调整生产（或工作）任务的，合同双方可协商变更合同的相关内容。

第十五条　有下列情况之一的，允许解除劳动合同：

（一）在试用期或培训期内，发现职工不符合录用条件，或经过试用、培训不合格的；

（二）职工患非职业病或非因工负伤，医疗期满后仍不能从事原工作的；

（三）外商投资企业经批准转产、调整生产任务或改进生产条件而富余的职工，经劳动鉴定委员会确认无法在企业内部调剂安排的；

（四）企业濒临破产处于法定整顿期间需要裁减职工的；

（五）职工被批准前往香港、澳门、台湾地区定居，或到外国探亲逾期不归的；

（六）经劳动鉴定委员会确认，外商投资企业不履行劳动合同，侵害职工合法权益的；

（七）经劳动鉴定委员会确认，企业劳动安全、卫生条件不符合合同规定，损害职工健康安全的；

（八）经企业同意，报考中等以上专业学校并被录取或应征入伍的；

（九）劳动合同规定应予解除合同的其他条件发生的。

解除劳动合同，企业应通知企业工会，并报原合同鉴证机关备案。

第十六条　外商投资企业的职工被除名、开除、劳动教养和被判刑的，其劳动合同自动解除。

第十七条　宣告破产的外商投资企业，职工与其签订的劳动合同自行解除。

第十八条　有下列情况之一的，不得解除劳动合同：

（一）劳动合同期限未满，又不符合第十五、十六、十七条规定的；

（二）职工患非职业病或非因工负伤，在医疗期内的；

（三）职工患职业病或因工负伤未愈，或已治愈但经劳动鉴定委员会确认部分丧失劳动能力的；

（四）女职工在孕期、产假和哺乳期内；

（五）职工经批准前往香港、澳门、台湾地区或外国探亲尚在规定期限内的；

（六）国家法律、政策规定不许解除劳动合同的。

第十九条　外商投资企业辞退职工或职工辞职，均应提前一个月向对方提出，并按政策或劳动合同规定，办理解除劳动合同手续。

第二十条　外商投资企业发生合并、分立时，由合并、分立后的企业承担履行原劳动合同的义务。

第二十一条　劳动合同期满、解除劳动合同，外商投资企业应按职工在本企业工作的年限发给补偿金：

工作年限十年以内的，每满一年发给本人月平均工资的百分之一百；

工作年限超过十年的，从第十一年起，每满一年发给本人月平均工资的百分之一百五十；

工作年限满六个月不满一年的，发给本人月均工资的百分之一百；

月平均工资按解除劳动合同前的三个月的平均收入计算。

第二十二条　按本规定第十五条第一款（二）、（三）、（四）、（六）、（七）项规定解除劳动合同的，外商投资企业应按第二十一条规定支付补偿金；劳动合同规定须支付赔偿费的，还应支付赔偿费。

按第十五条第一款（九）项规定解除劳动合同的，按劳动合同规定处理。

第二十三条　外商投资企业超过劳动合同规定的时间发放职工工资的，从超过规定时间的第六日起，每日按拖欠工资数额的百分之一赔偿职工损失。

第二十四条　外商投资企业招聘经原单位出资培训的在职职工，应补偿培训费；职工经企业培训后，按本规定第十五条第一款（五）、（八）项规定解除劳动合同的，应补偿培训费（应征入伍除外）。补偿数额由双方协商，最高不得超过原单位或企业实际支付的培训费。

第二十五条　对按第十五条第一款（三）、（四）项解除劳动合同的职工，按下列规定安置：

（一）属中方委派的职工，由中方投资（合作）者或主管部门负责安置，也可在当地劳务市场参加调剂和自谋职业；

（二）属外商投资企业向其他单位借调、借聘的，由原单位接收安排；

（三）属外商投资企业自行在城镇待业人员和在职职工中公开招聘的，到户籍所在市或县的劳动行政主管部门登记待业；

（四）属外商投资企业从农村招用的，仍回农村；

（五）属外商投资企业从外地招用或借用的，仍回原地。

第二十六条　外商投资企业职工的人平均工资水平，按不低于所在地同行业条件相近的国营企业平均工资的百分之一百二十的原则确定，并应随着企业经济效益增长而逐步提高；企业发生亏损，经与企业工会协商，职工工资水平可适当降低。

第二十七条　外商投资企业因生产（工作）需要，安排职工加班加点，每人每月不得超过四十八小时，确需超过，应经职工同意，报企业主管部门批准并按国家和省规定发给职工加班加点工资；对从事夜间工作的职工，应发给夜班津贴。

第二十八条　企业停产，应发给职工停工工资。停工工资不得低于职工本人平均工资的百分之七十。

第二十九条　外商投资企业应按照国家对国营企业的有关规定建立各项劳动保险制度，参加社会保险，按当地政府规定的办法和标准向社会劳动保险机构缴纳各项保险金。

第三十条　外商投资企业职工享有我国规定的法定节假日、公休假期和探亲、婚丧、计划生育、女职工劳动保护等带薪假期，以及双方在合同中规定的其他假期。

第三十一条　外商投资企业对有突出贡献的职工应予奖励，并可报请企业所在地人民政府授予先进生产（工作）者、劳动模范等荣誉称号。

第三十二条　外商投资企业对职工进行处分时，应征求企业工会意见，听取被处分职工的申辩。企业对职工的开除、除名，应报所在地劳动行政主管部门备案。

第三十三条　外商投资企业违反我国劳动管理有关规定，造成不良后果的，由企业所在地的劳动行政主管部门分别情况给予批评教育、罚款，并向有关部门提出停业整顿的处理意见，直至向人民法院提起诉讼。

第三十四条　外商投资企业与职工发生劳动争议，应当协商或调解解决。协商或调解不成的，当事人可以向当地劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁不服的，当事人可就原争议的事实，依法向人民法院提起诉讼。

第三十五条　本规定颁布前，外商投资企业与职工签订的劳动合同，凡与本规定相抵触的，应作相应修改，并报鉴证机关备案。

经济特区外商投资企业的劳动管理，按经济特区的规定执行。

第三十六条　外商投资企业聘雇外籍职工和香港、澳门、台湾地区职工，属未取得居留证件的，应按原劳动人事部、公安部《关于未取得居留证的外国人和来中国留学的外国人在中国就业的若干规定》分别向企业所在地的劳动行政主管部门和公安机关申请就业许可证和居留证。其招聘、解聘、工作（生产）任务、劳动报酬、劳动保险等事项，由外商投资企业与受聘职工签订的劳动合同规定，报企业所在地劳动行政主管部门备案。

第三十七条　香港、澳门、台湾地区的组织或个人在本省投资举办的企业，其劳动管理可参照本规定执行。

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一、年检的对象和范围及管辖

（一）凡上一年度12月31日前经市工商行政管理局及本局核准登记领取营业执照的本县范围内的外商投资企业，都必须依法在当年参加年检。

（二）各工商所（分局）负责辖区内外商投资企业的年检。

二、年检的方法

（三）参加年度检验的外商投资企业原则上应当通过登陆网站，填写年检材料。经工商部门网上预审后，再根据年检规定及工商部门预审核反馈意见的要求正式报送书面年检材料。

（四）外商投资企业实行县商务局、县财政局、县国税局、县地税局、县工商局、县统计局、市外汇管理局等七部门联合年检。

原则上在每年5月中下旬确定集中办公日和办公地点，开展外商投资企业的联合年检。

（五）企业报送的年检材料工商部门实行书式审查，需要对涉及企业登记事项、备案事项的有关内容进行核实的，可进行实质审查。

三、年检的业务规范

（六）预审。工商年检审查人员根据年检规定，对企业网上填报的年检资料进行审查。

（七）审核。具备年检审核员资格的工商干部，对企业提交的书式年检材料进行审核。

1.企业提交的年检材料齐全、内容完整的，应当受理，并出具受理通知书；但经审查符合规定，且相关联合年检部门无不予企业通过年检意见的，可依照《企业年度检验办法》第十二条规定，当场加盖年检戳记。

2.企业提交的年检材料不齐全或者内容不完整的，不予受理，并出具载明不予受理理由的不予受理通知书。

3.审核人员应当自受理之日起5个工作日内完成对企业提交的年检材料中涉及登记事项、备案事项的有关内容的书式审查，需要对实质内容进行核实的除外。需要对实质内容进行核实的，应当及时指派两名以上工作人员进行核查。

四、常见问题处理

外商投资企业未在规定期限内缴清注册资本的，预审按“退回并责令其限期变更”处理，未规范前不得通过年检。

（九）外资企业需要办理变更或备案的，视情采取两种处理方式：一是按照规定办理变更登记或备案后，通过年检。企业提交书式年检材料的，按照“受理转核实实质内容”办理，即先受理年检材料，督促办妥变更或备案再通过年检。二是企业因特殊原因需要先行办理年检的，或只能先通过年检才能办理相关变更、备案事务的，应报局企管科并经局领导同意后方可通过年检，但应当同时出具《责令改正通知书》（网上年检系统有跟踪管理功能），限期办理变更或备案，逾期拒不办理的，依法予以处罚。

（十）经营期限到期或前置审批许可证因有效期届满（相关审批部门也未事前抄告的）的，需继续经营的，应当先行办理延期变更手续，才能予以办理年检。经营期限或前置审批许可证因有效期即将到期的，可以先通过年检，同时出具行政指导或责令改正通知书等文书督促其依法办理相关手续。

（十一）外资企业未开展经营的（即企业成立后，无正当理由超过6个月未开业，或者开业后自行停业6个月的），需要保留营业执照的，企业应当提供以下材料：

1.未开展经营活动情况说明，内容包括未开展经营活动的原因、下一步经营计划等；

2.要求保留营业执照的申请，该申请应当有镇街政府、县商务局、县政府签署的“请工商部门支持企业保留营业执照”的意见。

工商所（分局）签署初审意见后，报县局审核。

（十二）对于当年已办妥清算备案手续的，按照清算企业予以年检（只需要提交年检报告书、委托书、执照副本和清算情况说明），但应当在其年检报告书及营业执照副本的年检审核栏中注明“该企业正在清算过程中，本执照仅限用于清算事务，不得开展新的经营活动”等限制性用语。

（十三）接受年检的外资企业的法定代表人曾担任其它被吊销营业执照企业的法定代表人，自吊照之日起未满三年的，根据企业法人法定代表人管理的相关规定，应当责令企业办理相关的变更登记。对于能证明法定代表人对企业违法被吊销营业执照不负有个人责任的，到县局个监科办理提前解除手续。对于异地被吊照的企业，可以要求其提供由原吊销机关出具的提前解除其任职限制的证明材料。

（十四）上一年度12月31日前为内资企业，后转为外资企业的，适用内资年检报告书，但营业执照副本上须加盖外资年检戳记。上一年度12月31日前为外资企业，后转为内资企业的，适用外资年检报告书，但营业执照副本上须加盖内资年检戳记。这类企业网上年检系统无法登录申报，应个案处理，先由企业书式申报，再通过技术人员协助完成数据补录。

（十五）企业因涉嫌违法行为正在被工商部门立案查处，或司法部门要求协助执行涉及企业登记注册和备案的，年检时应对该企业年检材料的内容进行核实，年检按受理转核实实质内容处理。地方政府依法责令企业关闭或停产停业，并要求工商部门协助执行，企业在参加年检时尚未按政府规定及时改正的，可责令企业限期办理变更或注销登记，年检按受理转核实实质内容处理。

（十六）审计报告审计结论为保留意见、否定意见、无法表示意见的，应对企业提交的年检材料的实质内容进行核实。对于存在不符合规范性要求、会计报表附注中应披露事项未予披露等问题的财务审计报告，可以要求企业重新提交审计报告，并可依法查处不规范执业相关会计师事务所。会计师事务所在审计过程中存在弄虚作假行为或重大疏忽等问题的，依法从严处理。

五、未检企业的后续监管

（十七）对应参加而未按规定参加年检的外资企业，依法吊销营业执照。

未检企业的后续监管工作参照绍县号文件相应规定执行。

因特殊情况，需保留营业执照的，应当由企业申请，并经镇街政府、县商务局、县政府签署“请工商部门支持企业保留营业执照”的意见。工商所（分局）签署初审意见后，报县局审核。

六、年检资料、外国（地区）企业常驻代表机构年度报告书的移交