会计实习生工作报告范文

导语：如何才能写好一篇会计实习生工作报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

实习地点：重庆紫光化工有限责任公司

一、实习概况

2008年7月17日，我正式以一个新人的面孔朝气蓬勃的来到重庆紫光化工有限责任公司总经理的面前，开始了我为期一个月的实习。总经理顺利的同意了我的实习要求，并对我说：“在我们公司，你一定能够学到不少东西，好好干！”简短的一句话，给了原本对实际的工作还有些茫然的我很大鼓励。

二、实习内容

第一天的实习，我有些拘谨。毕竟第一次坐在开着冷气的办公室里，看到别人进进出出，忙碌的样子，我只能待在一边，一点也插不上手，心想我什么时候才能够融入进去呢。虽然知道实习生应该主动找工作干，要眼力有活，可是大家似乎并没有把我当作一个迫切需要学习的实习生看待，每个人都在忙着自己的工作。这样的处境让我有些尴尬，当即有些气馁的认为，难道我就这样呆坐到实习结束？难道大家都信奉那句教会小的饿死老的那句话？可是一想到目前大学生的实习情况似乎都是这样时，我马上开始平静自己的心情，告诉自己，不要急慢慢来。之前在家我在网上曾查了一些资料，我想应该会对我实习有帮助。

公司的会计部并没有太多人，设有一个财务总兼，一个出纳，两个会计员，我很幸运，跟了一个从业多年的注册会计师，在他身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不到的，就是一种对事业的专注和勤奋的精神。第一天去那里的时候，那里他交代了一下我的工作内容，刚开始我还觉得蛮紧张的，再和他的交流之后，我渐渐的放松了自己。。他就叫我先看他们以往所制的会计凭证。由于以前在学校模拟实践经验，所以对于凭证也就一扫而过，总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石——会计分录，以至于后来朱会计让我尝试制单的良苦用心。于是只能晚上回家补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。

步入工作岗位后，才发现自己有很多看起来简单的事情做起来却不是那么容易，需要细心跟耐心。其实会计凭证的填制并不难，难的是分清哪些原始凭证，就是各种各样五花八门的发票。我除了公共汽车票外一个也不认识，什么机打发票，手写发票 ，商业，餐饮，更别说支票和银行进帐单了。连写着礼品的发票我也不知道怎么走账。想像平时我们学习的都是文字叙述的题，然后就写出分录，和实际工作有着天壤之别。大家都很忙，一天做几家帐，没有人有时间交我辨认，于是我就去图书馆找这方面的书，找到一本《发票知识问答》，看完以后，再区分那些票据，思路清晰多了，后来我自己也练习了登记帐凭证，做完后让前辈帮我订正，几天下来，我的业务熟练了许多。

制好凭证就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。而写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。对于数字的书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，不能乱写，否则总长的借贷的就不能结平了。如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎，这并不是做作业时或考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的帐务，是一个企业以后制定发展计划的依据。所有的帐记好了了，接下来就结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了不少数据，好在朱会计教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把帐本涂改成什么样子。

曾有几次想过要放弃。也许我是刚开始工作，有时受不了老板和同事给的“气”， 自己心里很不舒服，就想辞职再重新换个工作得了。但静下心来仔细想想，再换个工作也是的，在别人手底下工作不都是这样么，想着找工作也不是件容易的事情？就慢慢的坚持下来了。刚开始。就应该踏踏实实的干好自己的工作，毕竟又没有工作经验，现在有机会了就要从各方面锻炼自己。不然，想念以后干什么都会干不好的。现在的工作，相比其他人来说也不是很难，毕竟自己还是熟悉了这里的一切，也不是和其他人比，工作也不是很难，很容易进入工作，关键是学习对人怎么说话、态度及其处事。由于经验少，我现在这方面还有欠缺。现在才明白，在校做一名学生，是多么的好啊！早晚要工作，早晚要步入社会，早晚要面对这些避免不了的事。所以，现在我很珍惜学习的机会，多学一点总比没有学的好，花同样的时间，还不如多学，对以后择业会有很大的帮助。再说回来，在工作中，互相谅解使我很感激他们。

每天在规定的时间上下班，上班期间要认真准时地完成自己的工作任务，不能草率敷衍了事。每日重复单调繁琐的工作，时间久了容易厌倦。显得枯燥乏味。但是工作简单也不能马虎，你一个小小的错误可能会给公司带来巨大的麻烦或损失，还是得认真完成。

三、总结

我从个人实习意义及对会计工作的认识作以下总结：

一，作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。

二，作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。

篇2

关键词：社会工作；社会工作专业；就业压力

收稿日期：2006―07―15

作者简介：袁琳，（1974-），女，汉族，四川自贡人，重庆工商大学政治与社会发展学院讲师， 硕士，主要从事社会工作研究。

随着工业化、城市化的急速发展，社会问题、社会矛盾不断增多，社会工作的需求越来越大。随着需求量的增大，各高等院校相继开办了社会工作本科教育。据悉，截至2005年8月，我国大陆地区已有170所大学开办社会工作本科教育，还有数十所学校开办社会工作专科教育。然而，目前各高校社工毕业生的就业压力大，就业形势不容乐观。据了解，广州最早开设此专业的华南农业大学，2003年首批81名社工系本科毕业生从事“专业对口”工作的不到10%，有70多人找不到社工岗位转了行。①据了解，2005年中山大学毕业的30多名首批社工系学生中，3名进了广州市社会福利院等单位工作，成为“专业社工"，2名留在社工系工作，5名考入社工系硕士班，其余20多名全部“转了行"。②

那么是什么原因导致了社会工作专业快速建设与社会工作专业毕业生就业压力之间的巨大反差和错位。我们从三个方面来加以深入剖析：

一、 社会的普遍现实

1.社会宣传力度不够，社会工作专业尚未得到社会大众的了解、认识。对于一个新兴的职业，需要社会广泛地宣传，而目前这方面的工作做的相当少。不仅仅是社会媒体的宣传力度不够，而我们社会工作者主体（学校、教师、工作人员、学生等） 自身的宣传力度也很薄弱。现在像《社会工作》这样的社会工作专业期刊寥寥无几， 而且只 有屈指可数的学术期刊才开辟了社会工作栏目，大众媒体则更少涉及社会工作，只是在部 分地区做得稍好些，如北京、上海、广州等地区。而且社会工作者主体，如高校的社会工作教师很少写有关社会工作的科普文章来普及社工理念，社会工作者开展的活动也不多，其提供的服务的社会效益不够明显，无法吸引媒体的注意，这些都影响了社会工作的宣传。因此，社会工作这项职业究竟是做什么的，很多社会成员都不了解，而且不被认为是一项职业。社会大众不知道这个职业可以为他们提供什么样的服务，对社会有什么样的贡献，其重要性何在。很多人只是从字面上曲解社会工作，认为就是人们在本职工作之外所做的、不计报酬的其他为社会做的服务工作，只需要爱心，不需要专门知识和技巧。

因此，政府及媒体应该加大对社会工作的宣传，使人们了解这个行业，知道它是做什么的，能为人们提供哪些服务等，充分利用这个行业为社会服务。除了外界进行宣传外，还需要我们社会工作者自身宣传，通过自身的专业素养和专业服务来获得社会的认可，树立专业权威的形象。通过两方面的共同努力增加社会对社会工作的认知度和接纳度，增强政府和公众的全方位的认同。

2.社会工作职业化过程任重道远。

2004年7月1日，国家劳动和社会保障部颁布了第九批国家职业标准，社会工作者的职业标准正式公布。这完成了社会工作职业入口的规范建立，对社会工作的改变起了一定的作用，但是从资格的认证到岗位的对接却是一个漫长而艰辛的过程。虽然政府现在对这个职业给予了 承认，但没有明确哪些工作岗位应由社会工作者从事，而且待遇也不清楚。另外，长期以来，社会工作职业的功能都被一些政府部门和准政府组织包办代替，这些部门和组织很少意识到其工作应由具备专业知识的社会工作者来从事，同时出于自身利益的考虑，他们仍然不愿交出理应社会工作者所承担的工作，甚至有的直接拒绝社工人才的进入，这势必阻碍了社会工作的职业化发展。

在社会工作职业化程度较高的香港地区，社会工作者是普遍受人尊敬的一个职业群体，目前有两万从业人群。政府的社会福利政策和财政资助是香港社会服务工作得以不断发展的基础和前提，但是香港地方政府并不直接包办各项社会福利事业和服务，在香港开展各项社会服务的主体是各类专业社会工作机构。它分为两大类：一类是隶属于社会福利署的专业机构，另一类是非政府的社会工作机构，后者占机构总数的3/4以上。这与我国大陆大部分地区社会工作专业人员的生存环境大相径庭。我们的社会工作专业的毕业生进入社会工作领域后，没有相应的岗位编制、职称序列和培训机制保证他们的根本利益，这使得社会工作职业化过程缺乏必要的动力和体制保障。

因此，政府应该在福利政策、人事制度、就业岗位、财政政策等方面给予社会工作大力支持。政府在制定社会福利政策、制定社会工作法规和条例、实行专业社会工作者注册制度、考核评估各项社会工作服务质量等方面应担负起宏观管理和指导的责任。另外，政府还应大力培育和发展非政府的专业社会工作机构，对之提供必要的服务设施和财政资助。

二、 高校社会工作的专业建设与发展

1.社会工作专业培养模式急需改进。目前我国高校在制订社会工作专业培养模式的时候，没有充分考虑到我国的国情，对我国的社会问题、社会整体需要和发展做充分的分析，而是在生搬硬套国外的或港澳的，甚至有的高校间相互照搬，没有结合本地区的实际需要而制订出具有弹性的社会工作培养模式。社会工作一直为适应过渡期的社会问题所需要，而社会的变迁使得社会问题的性质一直在发展变化的，因此，社会工作要获得社会的认可，就要能经常提供适合问题需要的服务。那么，我们在设置社会工作教育的培养模式时，就应该考虑到社会有什么样的需要，我们就应该设置什么样的培养模式。

2.专业实践环节薄弱。国际社会工作学校联合会规定：所有学士学位的学生，在校期间必须完成800小时的课外实习。但是我国高校社工专业由于人力、经费以及与实习机构的关系等问题限制了专业实践教学，使其成为社会工作教育中最薄弱的环节，有几方面的原因：

（1）实习时间安排单一。多数高校除了第四学年集中安排统一实习外，在社工专业的其他学习时间内并未安排足够的实习计划，或仅仅是利用寒暑假要求学生自发参加实习，其效果与期望值往往相去甚远。

（2）实习单位本身的不合作。在当前的社工领域，因缺乏促使其向专业化方向转变的有效机制，使得这些实习机构对实习生往往有诸多限制，实习过程中社工专业的学生不但无法施展专业知识，甚至不得不通过“变通”的形式来迎合实习单位的需求。这在很大程度上伤害了实习生的工作热情和对社工价值的认同。

（3）实习过程中缺乏系统、科学的指导机制。大多数实习生在实习过程中，均处于自发的实习工作状态。由于社工专业涵盖的面十分广泛，学校派出的指导老师往往需要同时面对很多学生提出的专业性问题：如社会福利政策、家庭情感危机、青少年犯罪与预防、城市救助体系的完善与实施等，指导老师往往感到力不从心，其指导也就常常浅尝辄止。另外一些机构的工作人员虽然有丰富的工作经验，但指导学生的方法是零散的，缺乏系统的、科学的指导。

针对以上的现状，各高校应制订合理的实习时间，建立完善而丰富的实习档案，加强对学生进行实习个案的分析与问题解决，同时尝试建立专门的实习指导教师队伍。王思斌认为，要克服专业教学与社会实际需要脱节的现象，可以借鉴医学教育的体制，由学院直接建立附属实务机构作为学生的实习基地，教师与实务工作者应同一群人的两个可以随时转换的角色，对学生来说，其学习过程是由两部分组成的，即课堂教学中的知识和实务教学中的经验学习。③另外，云南大学的向荣提出了采取“三方伙伴关系”的实习教育模式：④即通过政府，社会工作教育机构及海外有关机构和国际非政府组织结成三方合作关系，在政府的实际工作部门如一些社会福利机构内由国际非政府组织出资或出力给机构里的实际工作人员提供多方面培训和指导。学校方面在参与培训同时也介入机构的日常工作，一方面自身专业素质和能力提高，另一方面通过实践来了解和认识中国福利服务的实际状况，并对其优秀的经验型方法进行层面的思考和总结，使得社会工作在中国社会扎根，以促进“社会工作本土化”的工作。这有助于加强和完善社会工作实习制度。

3.师资队伍建设存在严重不足

各高校的社工专业院系中，教师的专业结构很不合理，其中具有社会工作专业背景的教师比例很少，即使具有相关专业的心理学、哲学、法学等背景的教师亦占少数，更多的是其他专业。王思斌在中国社会工作协会第二届理事会工作报告中指出，在对569人社会工作教师的调查中，有“专业社会工作”背景的教师为“19.16%"，有“社会学”背景的教师为“18.98%”,“其他”为“21.09%”。⑤教师队伍专业结构的不合理，直接导致课程设置的不合理。

而且大多数教师是“半路出家”、“自学成才”，在“书斋”里做学问的，本身很少从事过社会工作实务工作，对实际的社会工作的具体实施缺乏了解。因此，其授课只停留在教授理论知识，内容空洞、言之无物，而且对实践环节也感到力不从心。这也一定程度上制约着社会工作专业人才的培养。

因此，我们应加大对社会工作教师队伍的培训，通过各种培训途径培养社会工作教师的专业理念、完善知识结构，建立一支专业化的社会工作教育师资队伍。其次通过多种方式促使教师积极融入社会工作实务。如教师到相关机构挂职锻炼，以积累实际经验，充实课堂内容。通过培训和社工实务使社工专业教师的整体素质得到全面提升，使其既有很强的理论研究能力，又有丰富的实践指导能力，逐步实现优秀的社工专业教师都是经验丰富的社会工作者。此外，高校社会工作专业的学生自身专业认同度低。

社会工作专业大多数学生在报考大学时多带有一定的盲目性，并不清楚这个专业要学什么和将来要干什么，只抱着考上大学为目的，而对专业的认知相当缺乏。在一所大学本科院校社会工作专业三、四年级的140名学生中调查显示：87.14%的学生在考取大学之前未听说过社会工作这个专业，而且34.29%的学生不愿意毕业后从事这个职业。在不愿意从事这个职业的原因选择中，58.33%的学生是因为“该职业缺乏社会知名度和认同感，社会地位低”。⑥社会工作专业学生不认同本专业势必会影响其掌握专业知识和技巧，影响其成长为一名真正的社会工作者。因此，首先我们可以借鉴香港的经验，增设社会工作专业大学招考面试制度，通过面试使学生明确今后学习和就业方面，选拔出具有社工基本素质的学生，而淘汰出只是为了迈入大学，而不认同该专业的学生，以免造成人才和资源的浪费。其次，我们应加强对社会工作学生的专业理念的培养。教师在各门课程中都应渗透专业价值观的教育，并且，教师以自身的言行感染社工的学生，树立专业理念。第三，建立完善的督导制度。社会工作学生一入校，教师就应对学生进行督导，从思想、学习、生活等各方面进行督导，特别应加强对学生职业生涯设计的指导。各高校的社工专业院系，应当在新生入学后迅速帮助他们确立发展目标，并在实践中为帮助他们为实现目标而做出切实努力。社会工作者应当可以像医生、律师、会计师、精算师等那样获得执照，单独开业，这是社会工作专业的发展方向。在校期间，社工专业的学生就应当像医生、法律、会计等专业学生一样，充分掌握本专业的各项知识和技能，并各有侧重。

总之，要彻底改变社会工作专业毕业生就业难的现状，需要政府加大对社会工作相关政策的改变和调整，加大对社会认识的引导；需要社工服务领域加快向专业化的转变，尽快建立一个完善的职业制度体系；需要高校对社会工作专业的培养模式作出积极的调整，对专业师资建设加大投入，并自觉承担起引导整个社工领域向专业化发展的责任和义务；需要社工专业学生不断加强自身的学习和修养，建立一种职业责任感和历史使命感，将社工价值与人生理想紧密联系在一起。也许，这个过程很艰巨，它需要政府、高校、社会及社会工作从业者之间达成高度共识，但是，这个目标实现，有助于社工专业的科学发展，有助于社会稳定，有助于社会福利和社会保障事业的完善，更有助于和谐社会的实现。

注释：

①社工就业动态.内地找不到对口工作.广州九成社工本科生要转行〔DB/OL〕.（2005.03.19）〔2005-4-5〕.省略.

②梅志清.社区管理体制还存在缺陷.社工毕业生求职无门只得“转行〔N〕".南方日报，2005.09.17.

③王俊秀.社工专业为何校内辉煌校外沧桑〔N〕.中国青年报, 2005.02.08.

④向荣.中国社会工作实习教育模式再探索〔J〕. 云南高教研究，2000，（2）50-52.

篇3

Abstract： With the gradual deepening of the reform of China's enterprise management system， enterprise groups continue to emerge， the scale and degree of social production increasing， so it becomes more and more important to strengthen the internal management of enterprises. Monetary fund of enterprises in their production and business activities has frequent flow， easy to produce fault， leakage and other problems， more likely to be illegal misappropriation， embezzlement or theft， the high liquidity of money capital is always accompanied by high risk； Therefore， in order to better reduce the operational and security risks of internal monetary funds， to strengthen the internal management of the enterprise monetary fund research has become an important part of the development of the accounting field. This paper mainly discusses and studies the management of money funds， and combined with the problems found in the process of practice， the author collects fund management information of Beijing Cuiwei Tower Co.， Ltd.， analyzes the management of monetary funds and puts forward the expected rationalization proposals.

关键词：货币资金；管理控制；问题；建议

Key words： monetary fund；management control；problem；suggestion

中图分类号：F82 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）32-0061-03

0 引言

目前对于企业货币资金管理问题，学者们作了大量的研究：在货币资金本身的重要性、其控制管理和实施方面做出了重要研究成果。即使关于货币资金的防范与控制问题一直以来被众多学者所研究，但是并没有做到彻底的解决。本文主要针对企业货币资金管理问题进行探讨和研究。搜集北京翠微大厦股份有限公司在资金管理方面的资料，结合自己在其单位实习过程中发现的问题，分析货币资金的管理情况并提出预期的合理化建议。

货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产（有价证券、应收应付账款等）的管理。何为管理，我们可以从两个方便拆开来看。“管”即货币资金的制度性管理，就是要根据企业自身特点制定符合本企业的控制制度，这是企业货币资金管理的基础工作；而 “理”，即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。

企业货币资金管理的目标是一个企业建立健全内部控制制度的根本出发点。其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源（即流动资产和债务）进行最合理的利用。因货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法。

1 北京翠微大厦股份有限公司资金管理分析

1.1 翠微大厦基本概述

北京翠微大厦股份有限公司以百货零售业务为主的北京市著名商业品牌和大型商业企业。公司已成为以百货业态为主，超市、餐饮等多种业态协同发展的大型现代化商业连锁企业。商场根据商品流通企业会计制度的有关规定，为进一步加强财务管理，做好各项财务收支的预测计划控制核算分析、考核，有效利用企业资产，提高经济效益特制订了财务管理制度，其中包括：

①现金管理制度；②银行存款，支票管理制度；③发票管理制度；④增值税专用发票管理制度；⑤存货管理制度；⑥代销商品管理制度；⑦固定资产管理制度；⑧费用管理制度；⑨盘点审计制度；⑩计算机管理条例；{11}稽核管理制度；{12}财务人员调动工作交接制度；{13}会计档案管理制度。

1.2 企业有关货币资金的控制制度

为全面提高企业经营管理水平，加强资金的管理便成为企业生存与发展的重要前提。为针对翠微百货资金的管理现状，进一步搞好用活企业的资金，提高资金的使用效率，特制定了“资金管理办法”。资金使用计划需报经理审批，并由财务部人员根据部门制定计划合理筹措安排使用资金，有效提高企业整体资金使用率。根据本单位资金使用情况，应重点加强对预付货款的控制和管理。必须与厂家签订购货合同，按期付款结算；财务部人员必须建立逐笔追踪制度，严格进行成本控制。预付货款，必须坚持汇一笔清一笔原则，对于效益不高，没有足够保证的预付货款，要嫌弃清理收回。对于批量进货厂家给予的让利，一律转入商场银行账户，不准挪做它用。

1.3 公司货币资金管理中存在的问题

1.3.1 企业会计人员未按公司会计管理制度进行工作

根据企业“银行存款，支票管理制度”中会计制度管理办法的规定，企业应按开户银行分别设置“银行存款日记账”并设辅助账簿，由记账人员根据有关凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了结出余款。根据“企业现金使用条例”的规定：出纳人员要严格执行岗位责任制，按照有关规定认真执行现金的收付，账款要做到日清月结。数据变化的情况要及时登记入账，企业规定当日库存现金盘点金额不得超过5000元。但是，为符合企业规定的库存现金余额小于5000元，出纳有时会将前几日发生的所有现金支出全部记录在某一天，并把提取的50000元现金业务也记录在该日。以上做法违反了企业对于发生的经济业务要求做到“日清月结”的规定，而且由于业务发生周期较长，在此期间票据的保管存在一定风险，有可能会出现丢失票据的情况，加之没有及时记录业务，企业的领导对于资金没法很好的进行掌控。

1.3.2 出纳人员岗位职责不明确

翠微百货成立时间比较长久，员工之间关系比较密切，所以对于工作中的岗位分工问题会出现交替现象。最突出的表现是：企业通过网上转账，需要两个盾，一个是负责填制业务单据的人使用的，另一个盾是审核人员使用的，但是某些情况下，审核人员不在，然后填制业务单据的人便用审核人的盾进入系统，进行审核来完成资金支付的过程。另外两个普遍现象是：印鉴与支票的保管问题和银行余额调节表的问题。

①印鉴与支票的保管问题。

根据企业出纳人员岗位职责中明细的规定：签发支票加盖的印鉴与支票的保管必须设专人分别保管。该单位负责银行工作分部的人员负责支票的开据，但是其同时保管了企业的预留印鉴。此做法违反了会计准则的规定，容易导致企业资金遭受损失。

②银行余额调节表的问题。

根据内部控制的规定，银行余额调节表不应由负责银行业务的出纳编制。如果出纳负责，就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。但是翠微百货每月的银行余额调节表都是由出纳负责，在某种程度上为舞弊创造了有力条件，对于企业资金的管理产生不利。

1.3.3 私设“小金库”

小金库的主要特点是单位有关人员对于所取得的收入不入账，通过一系列手段把原本应该纳入单位财务管理中的资金转移到账外，为单位或个人谋取福利。由于其资金容易调度，而且其本身就是不合规行为，所以它所涉及的账目收支情况都比较隐蔽，很难为外人所发现。

翠微百货对于“小金库”问题有明文规定。规定中指出：①严谨索贿受贿，对经营中的正常“回扣”，“推销奖励”等各种收入一律如数上交财务部，入账处理。②总务部门处理废品以及其他各种收入定期上缴商场财务部，任何人不准搞帐外现金私设“小金库”。

但是在实际的工作时发现，对于收到的资金中的一部分不入账，未入账资金落入单位领导自己的账户，继而用来购买理财产品，购买的理财产品可能在预期会增加购买人的收入，这种做法类似于用公款为个人带来了收益。根据《内部控制会计范围――货币资金》的有关规定，企业应当加强银行账户的管理。对于取得的收入必须及时入账，不得出现坐支情况的发生。

1.3.4 票据审核过程不严谨

在单位中，出纳岗位负责银行部分的工作相对来说比较复杂而且工作量稍微大一些，而且大部分楼层结账都主要集中在了月底，开地税票，开支票，办理电汇手续，销账，制单等一系列的工作常常让出纳人员忙得不可开交。恰巧月底又是经理要结转损益出报表的时段，这个时候实习生就会自己独立完成业务的录入，然后在审核人员（科长）忙不过来的时再利用他的名字进入帐套，进行票据的审核。

票据的审核一方面是可以完成数据的流转，只有审核的单据才可以进入下一流程。另一方面，也是他最重要的特性就是确定某些数据的有效性。只有经过审核的单据才是有效的。所以该公司的此种做法完全违背了审核岗位设置的意义。做出的票据的可靠性大打折扣。

1.3.5 预算制度的执行情况相对较差

企业的持续经营和资金的预算有着密不可分的关系。一个成功的企业一定有一个好的预算编制机制。实行货币资金预算，有利于提高单位资金的使用效率，防范金融风险和提高单位适应市场经济的应变能力。但是，对于货币资金预算编制者和货币资金业务核算者应由不同的人员来担任，以便有效的控制和防范货币资金在使用过程中产生的纰漏。货币资金预算编制后，财务经理应认真监督预算的执行，对经营过程中实际货币资金的结果应定期同预算比较分析。如果发现重大差异，应及时查明原因进行调整。

翠微百货做的财务预算是根据上年数的推测的，例如企业预计在本年度购买办公设备花费5万元，其他类支出5万元，但是在实际过程中，可能由于市场变化，资金利率变动等多方面因素，加之企业当年度的实际发展需要，在购买办公设备方面超支3万元，超支80%，使得企业的其他方面支出不断缩减，使企业按原预算计划发展产生了偏离。从一方面反映出，企业在做下一年度财务预算时缺乏必要的考虑，例如没有全面的考虑企业发展方向，内部设备的使用情况等。

2 加强对公司货币资金管理控制的举措

针对研究和发现的关于北京翠微大厦股份有限公司在资金管理方面出现的问题，特提出以下解决建议。希望可以通过此来使企业财务工作更加规范划，资金的掌控和使用更加合理，对于充分运作企业资金为企业创造效益有一点贡献。

2.1 规范会计制度的建设

企业管理者要及时阅读和学习国家新的会计政策并及时传递给员工。对于单位内部的制度要不断进行研究，修正和规范。可以定期的召开工作报告会，让员工对近期的工作表现做自己总结，对企业近期的工作发展提出自己的看法和改进措施。

除此之外，还可以建立适当的考核机制，通过定期的测试可以检查员工工作实绩，激发工作热情，从而提高工作效率。

2.2 明确会计人员职责

企业的财会部门必须要有严格的人员管理制度，根据有关法律法规的规定制定监督审核机构和政策。要明确会计人员职责，对于出纳和会计的分工要明确，即做到“出纳管钱不做账，会计做账不管钱”。

严禁出现不相容岗位的同时兼顾。并且对于在工作中出现的违法乱纪行为要及时严厉惩处，视情况的严重程度可以进行个人批评教育，通报批评，罚款，开除等不同级别的惩罚。对于单位的领导来说，要做到多观察多分析，对于职员在工作中出现的小的问题要及时准确的提出来，并监督其改正。

2.3 加强会计人员的教育

为了保证企业货币资金的使用和保障安全，对于出纳和会计工作岗位的相互制衡就要采取行之有效的方式。为此，企业对于会计人员要从多方向多角度的进行培训。首先，要定期的进行继续教育学习，培训外出参观等，不断提高员工的业务素质。唤起财会人员高度的责任感和使命感，使其深刻领悟会计工作的重要性和社会价值，从而燃起对本职工作的热爱，忠于职守。

其次，要保证人员关系上的独立，不得出现近亲管理或者长期协作的关系。

最后，要提高会计人员的个人素养。对其进行以诚信为主的职业道德教育，对认真负责行为及时进行褒奖，通报表扬，适当的物质奖励，必要时候的奖金等都能很好的激发员工对待工作的热情，提高工作积极性。奖励的同时，对于人品有问题的会计人员要及时调离，定期轮换岗位，必要时开除。

2.4 严把资金审批

企业应该尽力营造一个守法、正直、公平的内部财务环境，领导以身作则，不私设小金库。单位应建立严格的货币资金授权批准制度，明确审批人员的审批资格，权限和责任，对于出现越权或审批不合格行为，出纳人员应及时进行制止并第一时间报告上级领导。同时，规定审批人员在规定时间内及时准确的完成工作任务，在无正当理由前提下不得出现拖延。

对于原始单据的审核，要做到先审核发票真伪，再核实经济业务，最后报销入账的程序，对于虚假发票不予报销。对于资金支付结算，应严格按照国家政策要求来办，对于超额资金的支付需采取转账支付方式，并且在支付每笔款项前要弄清具体作用，及时登记现金及银行日记张，坚决杜绝财政资金登记和使用不相符的情况。

2.5 完善内部牵制制度

企业还应当完善内部牵制制度。加强内部审计监督正是优化内部财务环境的重要保证。具体来说，应设置专门的审核人员，对于账务的传递要按步有序进行。

首先：制单员在系统中录入业务，然后专门的审核人员进入账套进行审核，接着财务主管进行最后的审核。现在企业会计做账都是电算化，所以对于个人登录密码要做到保密，从而可以有效防范记账、审核等情况的发生。另外，需要在企业内部建立相应反舞弊机制和有效的举报机制，工作的重点是预防。

对于货币资金要做到及时盘查，单据及时审核。除此之外，还可以实行岗位轮换制，岗位轮换可避免员工因长时间驻留某个岗位产生麻痹而可能导致的差错。从另一方面来看，实行岗位轮换制，还能挖掘职工的潜力，对于完善同一岗位的工作更加细致全面，而且可以培养员工具备较全面的业务能力，对于为企业打造全能型复合人才做贡献。

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