金融管理财务管理范文

导语：如何才能写好一篇金融管理财务管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：集团财务公司；金融风险；管理措施

当前很多企业集团为能提高资金使用效率、促进企业更好的发展，实现集团的战略目标，在其内部设立集团财务公司，对企业财务资金进行全面集中管理。在集团财务公司实际运行过程中，金融风险负面影响是巨大的，加强金融风险的识别、分析和控制是一项必要而关键的任务。在实际工作过程中，集团财务公司管理层应当在了解集团财务公司金融风险特点基础上，通过有效控制措施加强集团财务公司金融风险管理，从而保证集团财务公司健康发展，促进企业实现战略目标。

1集团财务公司金融风险特点分析

首先，集团财务公司金融风险在服务对象上具有较高集中度。由于集团财务公司的特殊性质，政府相关法律及政策的限制因素，其主要服务对象是集团内部相关成员单位，其主要业务是内部信贷以及结算。就服务对象而言，集团财务公司金融风险分布情况相对较集中。其次，集团财务公司金融风险在业务层面上具有较高广泛性。对于集团财务公司而言，其业务范围相对比较广泛，不但能够办理企业之间相关的存款与贷款业务，并且还能够为集团内部单位提供证券投资、保险以及融资等相关金融服务。业务面分布比较广，存在资金短缺、财务欺诈和结算差错等各个方面，导致其金融风险也较广泛。第三，集团财务公司金融风险表现出行业特点以及政策特点。在集团财务公司运行过程中，政府相关法律以及集团行业存在的环境均会对金融风险产生影响，其特点就是具有行业性和政策性。国家相关法律及相关金融政策会对集团财务公司整体经营过程产生直接影响，因此其在实际运行过程中存在很大政策性风险。同时，集团所在行业的经营盈亏情况也会对财务公司发展产生一定影响，若有行业危机等相关问题出现，比如钢铁行业大面积亏损且持续亏损，集团财务公司将会出现较严重的金融风险。

2企业集团财务公司金融风险管理现状分析

第一，缺乏健全风险管理机构体系。就目前情况而言，集团财务公司内部的董事会、股东会以及监事会成员大部分均来自于企业集团内部，对于一些重大决策管理层人员意见基本相同，因而差异性以及制衡机制比较缺乏。另外，在财务公司内部设立专门风险管理部门进行风险监督，但是信贷管理部门、内部稽核部门以及资金管理部门均缺乏权力和能力全面落实风管管理相关职责。第二，风险管理观念缺乏创新。在现代化金融管理理念中，风险管理已经成为金融机构发展战略中的重要组成部分，风险管理理念也从单一的几项逐渐发展成为全面风险管理。就当前集团财务公司实际情况而言，没有能够充分认识金融风险管理重要性，金融风险管理仍处于稽核检查层次，缺乏创新和发展。第三，风险控制缺乏力度。集团财务公司对风险控制主要集中在业务交易层面，对于公司层面管理相对比较缺乏，并且在交易方面的风险管理缺乏体系规范。在实际工作中，很多财务公司对盈利情况过于重视，长期将大量资金向银行转存或者向其它金融机构拆借套利，有些财务公司还存在违规金融活动。另外，当前财务公司的融资能力比较弱，所能够提供资金在企业集团资金总需求中占据较小比例。很多企业资金缺乏，未能够充分认识到财务公司资金短缺这一点，经常向财务公司提出一些不符合实际情况的资金需求，财务公司为满足相关单位的需求，也为提高财务公司的盈利，最终造成财务公司内出现违规情况。

3集团财务公司金融风险管理有效策略分析

3.1扩展业务范围、增加盈利，提高风险抵抗能力

在集团财务公司发展过程中，为能够较好进行金融风险管理，应当在不断巩固传统业务基础上，合理进行战略规划，战略目标要落实到位，新业务采取新的风险控制，信息系统建设与业务发展匹配等，根据集团企业所在行业特点及相关资源优势，对企业业务范围进行进一步扩展，增加财务公司盈利，并且使其风险抵抗能力得以有效提高。另外，财务公司与外部金融机构之间应当加强合作，从而使自身金融创新能力能够得以有效增强，积极研究适应企业集团发展的相关产品，以便在企业集团发展过程中能够提供充足资金及相关优质金融服务。此外，财务公司与证券公司以及基金之间也能够加强有效合作，有效发展投行及相关中间业务，进而为企业集团对外并购业务奠定良好基础。

3.2构建全面风险管理体系

在集团财务公司发展过程中，为能够加强金融风险管理应当以集团整体战略目标为着手点，在集团整体风险管理体系中纳入财务公司金融风险。对于企业集团内部风险管理部门而言，应当有针对性地进行风险规划以及风险体系设计。首先，在企业集团内部应当将风险防控组织架构体系建立起来，为进一步建立风险管理体系奠定较好组织基础。企业集团应当建立健全现代企业制度，对公司治理结构进行优化，对于外部投资及战略投资应当积极引进。集团还能够使董事会作用得以充分发挥，在风险管理过程中使董事会能够发挥领导优势，保证风险管理能够科学民主地一贯执行。其次，企业应当建立并不断健全内部控制制度，在构建内部控制制度过程中树立全面风险管理理念，建立健全规章制度和业务流程规范，明确各级管理层的职责分工，同时建立相关激励约束机制，从而保证内部控制工作能够得以有效执行。此外，建立和完善企业集团风险管理信息系统，财务公司将风险管理作为核心，完善管理信息系统，使其能够包含各个层次、各个部门及各个业务领域，利用先进信息系统平台收集、统计相关风险信息，对其进行整理及分析，从而使风险管理效率得以提高。

3.3培养良好风险管理文化

在集团财务公司运行过程中，金融风险管理与每个员工及每个工作环节之间均存在一定联系，企业集团应当使每个员工对金融风险管理重要性均能够充分认识，在企业内部对全员风险意识以及风险观念进行宣传，通过不断地教育及培养，使风险管理理念能够真正深入人心，由上及下在企业内部形成良好风险管理文化，使企业内员工能够形成共同价值观，这一点在风险管理方面是十分重要的因素。在内部控制方面具有明确标准、在业务层面具备合理系统流程、在操作方面具备详细手册、在实际操作过程中进行动态监控、在事后进行严格考核，从而使企业员工能够对风险管理有切身体会，最终形成自觉意识，自觉进行风险防范。

3.4利用科学管理工具防控

集团金融风险在集团金融风险管理及防范过程中，使用几种科学风险管理工具具有十分重要的作用和意义，财务公司职员可以将这些工具熟练掌握，能够合理运用。在实际工作过程中，可以使用定性分析方法与定量分析方法，将两者有效结合，分类管理财务公司内部相关资产，防范各类风险。另外，构建具体完善的客户评级体系，避免因审贷不严而产生的客户不能按期还本付息、担保责任增加等风险，从而使财务公司风险量化管理能力得以提高。在各种不同经营活动中财务公司可以对各种信用衍生工具进行有效应用，比如总收益互换及信用违约互换等，从而使企业集团整体金融风险管理水平得以有效提升，促进集团财务公司能够得以稳定发展，从而为企业集团整体发展奠定坚实的基础。

4结束语

集团财务公司是企业集团中的一个重要组成部分，在企业发展过程中有着十分重要的作用。在集团财务公司实际运行过程中，影响其运行稳定性的一个十分重要的因素就是金融风险，金融风险管理在现代集团财务公司发展过程中已经成为必要任务。员工在实际工作中可以通过有效风险控制策略进一步加强金融风险管理，通过扩展业务范围以增加盈利及风险抵抗能力，构建全面风险管理体系，培养良好风险管理文化，利用科学管理工具防控风险等措施使金融风险管理水平及质量得以提升，从而促进财务公司和集团公司得以更好发展。

参考文献：

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[4]王建.企业集团在财务公司模式下财务风险管控重点[J].煤炭经济研究,2015(5).

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2006年12月15日，财政部正式了《金融企业财务规则》（下文简称《规则》），自2007年1月1日起在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司，城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社（下文简称金融企业）施行。

《规则》分11章，共66条，从风险防范、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理等六个方面，对金融企业提出了规范性要求，并有相应罚则予以约束。《规则》的制定是为了加强金融企业财务管理，规范金融企业财务行为，促进金融企业法人治理结构的建立和完善，防范金融企业财务风险，保护金融企业及其相关方合法权益，维护社会经济秩序。

《规则》的实施，不仅对促进金融企业财务管理走向规范化、科学化、法制化、信息化具有重要的作用，而且对防范化解金融风险、维护金融稳定具有重要意义。

一、《金融企业财务规则》出台的背景

随着金融改革的逐步推进，我国金融企业的外部金融环境和内部治理环境都发生了巨大的变化。全面开放金融市场以及利率、汇率、股权分置改革使我国金融企业的经营面临着巨大的外部风险。随着金融企业股份制改革的深化，现代企业制度的建立，公司的内部治理环境也发生了重大的变化。这些变化需要政府及时出台新的监管规则以促进金融企业的健康、持续发展。《规则》就在这样的背景下出台了。

（一）金融企业外部环境的变化

1.金融市场的全面开放

WTO的金融服务贸易规则包括GATS文件、金融附件、金融承诺表、部长会议对金融服务的决议构成的程序性规定、金融服务承诺谅解书组成的选择性规定以及《金融服务贸易协议》。贯穿其始终的是实现金融服务贸易自由化的宗旨。金融自由化作为世界经济发展的趋势，有其积极的一面，然而它对现实经济的冲击尤其是对发展中国家的冲击则是明显的。自2001年12月11日加入世界贸易组织之后，我国金融业的对外开放政策更加透明，开放步伐更加稳健和有序。在银行方面，按照承诺开放了外资银行经营人民币业务的地域限制和业务限制，允许外资银行在已开放人民币业务的25个城市向我国企业提供人民币服务。完全取消了外资银行经营外汇业务地域和客户限制，在坚持国家绝对控股地位和确保国家安全的前提下引入外资参与国有商业银行改革。在证券业方面，不仅严格履行证券业开放有关承诺，而且在进一步扩大证券市场对外开放方面进行了探索。对外国投资者开放B股市场，允许中外合资企业在A股市场融资，在A股市场实施境外合格投资者制度，以合资和合作形式部分开放证券服务业，外资证券机构可以通过合资券商从事国内资产发行和资产业务。在保险业方面，对外资保险公司开放全部地域和有关法定保险以外的全部保险业务，合资寿险的比例放宽到50%，外资非寿险在合资公司的出资比例达到51%，允许在外设立独资子公司。对外资保险经纪公司允许从事大型商业保险经纪业务和国际海运、保险业以及再保险业务。在金融市场方面，积极引进国际金融机构，稳步扩大金融市场对外开放。2005年10月，中国人民银行批准国际金融公司和亚洲开发银行在银行间债券市场发行人民币债券11.3亿元和10亿元。此外还开放了汽车金融市场，2004年以来，先后有五家外资金融汽车经营公司在我国开业，进一步扩大金融业对外开放。2006年12月11日我国遵守加入WTO的承诺，全面开放了金融服务市场。

我国开放金融市场不仅是履行加入WTO承诺的要求，也是经济发展的需要。经过28年的改革开放，我们国家经济总体上已经从计划经济、封闭的经济转变为市场经济、开放的经济。但是市场经济仍然很不完善，市场经济资源配置的作用方面还没有充分发挥，市场体系还不健全。金融作为现代经济的核心，它的完善与否决定了整个市场体系的完善程度和整个经济市场化的程度。所以，要让市场发挥更大的作用，必须加快金融改革，加快发展金融市场。在加快改革和发展方面，必须坚持对内改革和对外开放两方面并行。现在我们正处在“十一五”规划非常重要的时期，今后工业化和城市化的进程还会进一步加快，对市场化提出了更高的要求。转变增长方式，落实科学发展观都需要金融业加大开放，与此同时，金融市场的全面开放使我国金融企业不再享受政府的保护，而要直接面对全球市场的激烈竞争。

2.利率的逐步市场化

2004年10月29日，我国开放了金融机构贷款利率上限（城乡信用社除外）和存款利率下限，这是我国利率市场化改革进程中具有里程碑意义的重要举措，标志着我国利率市场化顺利实现了“贷款利率管下限、存款利率管上限”的阶段性目标。利率市场化改革对于促进金融机构提高自我积累、自我发展的能力，提高资产负债管理和贷款风险定价的能力具有重要意义。与此同时，加强金融机构的利率定价机制建设，按照风险与收益对称的原则，建立科学的定价制度提出了较高的要求。能否尽快建立一套科学合理、顺应市场发展的定价机制和财务管理制度关系到金融企业的生死存亡。

3.人民币汇率改革

自2005年7月21日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。我国汇率制度改革带来的最大风险是货币错配的风险。即一个经济行为主体（政府、企业、银行或家庭）在融入全球经济体系时，由于其货物、劳务和资本的流动使用了不同的货币来计值，因而在货币汇率变化时，其资产/负债、收入/支出会受到影响的情况。在化解货币错配风险中，金融企业的责任重大。一方面，金融企业应作好长期承担货币错配损失的准备，利用较高水平的外汇储备来保证有能力接手私人外币资产的货币错配，避免对微观经济主体的全面冲击；另一方面，金融企业要大力进行金融创新，为居民提供更好的外币理财服务，同时，积极引导居民降低抛售外币资产给未来汇率走势和外汇储备管理带来的压力。新的汇率制度下，金融企业不仅不能享受政府的保护而且还要随时承担货币错配的风险，这对金融企业的风险管理水平提出了更高的要求。

4.股权分置改革

2005年4月29日，中国证监会郑重了《关于上市公司股权分置改革试点有关问题的通知》，吹响了股权分置改革的号角。股权分置改革，堪称我国资本市场发展历史上的一场重要战役，它不仅在我国资本市场15年的发展历史上是头一回，即使把它放到全球市场的大环境里考察，也可以认为是开天辟地头一招。股改给我国证券市场带来了转折的契机。股改推动了A股市场的彻底转型，截至2006年11月底，全部A股公司中已经有1281家进行或完成了股票分置改革，对应市值占95%，年底前完成的股权分置改革已基本完成。从根本上解决了多年来A股市场的发展障碍，我国的资源配置功能、融资功能得以顺利恢复。

首先，股权分置改革从制度上解决了上市公司两类股份、两个市场、两个基础的问题。股票作为投资品的定价开始摆脱单纯的资金特点，而是更多地与我国实体经济密切相关。

A股总市值从之前的不到4万亿到现在的8万亿，股票市值与GDP相比从之前的20%到接近40%，我国的A股市场成为全球最有活力的资本市场之一。伴随着股改的顺利进行，新老划段开始实施，已有41家公司实施再融资和54家实施IPO发行。由于股改稳定了市场信心，市场具备了比较强的融资能力，中国工商银行、中国银行和中国建设银行的上市，使金融企业直接面对市场的竞争。股权分置改革使得历史遗留问题的风险得到了大幅度的化解，新的市场结构和运行机制以及投资者信心正在逐步恢复，这些积极因素为提高市场运行质量和效率、推进市场创新发展奠定了坚实的基础。

伴随着股权分置改革顺利进行，近年来资本市场的制度产品创新也在加快，资产体系建设、上市公司治理、发行制度、交易制度和机构投资人制度都有了比较大的发展，因此我们需要适时地变革金融企业财务管理制度以适应整个资本市场的制度创新。

(二)金融企业内部环境的变化

1.现代企业制度的建立

伴随金融改革，我国金融企业的内部治理环境也发生了重大的变化。通过产权改革，实现国有金融机构所有权与经营权相分离；通过引进外部战略投资者，实现投资主体的多元化；在国有金融机构内部建立起现代金融企业制度；通过盈利模式的改革，改变传统业务结构与经营模式，提高盈利能力和综合服务水平。

我国银行业改革发展的态势很好，2006年4月末共有银行业金融机构2.8万余家，银行业总资产接近40万亿，资本充足率达标银行从2003年8家增加到2005年底53家，资本充足率达标银行的资产占比相应从2006年的0.6%增加到2005年的75.1%，主要是商业银行不良贷款率从2003年年底的17.9%下降到2005年的8.9%，持续实现不良贷款余额和比例双降，反映银行风险自我弥补能力的损失拨备缺口下降到2005年的6274亿元，当前银行业改革正在全方位、多层次稳步推进一是国有商业银行股份制改革进展顺利，通过实施股份制改革，在保证国家绝对控制引进境外战略投资者，国有商业银行实现了产权明晰化，逐步建立现代公司治理基本框架，公司治理机制开始发挥作用。在战略投资者的参与和帮助下，四大国有商业银行加快了内部改革步伐，经营理念、内控机制和增长方式，正在转变。以客户为中心的服务理念不断强化，业务流程和绩效考核体系日趋科学。财务状况明显改善。2005年上述四家银行的资本充足率都在8%以上，不良贷款率控制在5%，这与改革前相比有较显著的进步，国际著名评级机构相继提升了对这些银行的评级。

2.金融企业综合经营的趋势

随着全球经济一体化和金融自由化的发展，综合经营将成为国际金融业经营模式发展的基本模式。在这样的国际背景下，从分业经营向综合经营转变已成为入世后我国金融体制改革的必然趋势。中国人民银行2006年10月30日在北京了《2006年我国金融稳定报告》。《报告》对我国金融体系的稳定状况进行了全面的评估。《报告》认为：当前，我国金融业已基本具备了开展综合经营试点的条件。但是，还不宜全面开展综合经营，而应先行先试，稳步推进。从我国金融业发展水平看，这一模式在资产配置、风险管理、客户信息资源共享等方面具有优势，并可以有效防止不同行业金融风险的传染。

推进金融业综合经营试点已列入国家“十一五”规划纲要。目前我国金融业综合经营的发展主要表现为两个层次 ：一是银行、证券和保险三业之间的业务合作，二是成立了多种形式的金融控股集团。今后一段时期，随着金融综合经营试点工作的逐步推进，金融业综合经营的模式改革将进入一个新的时期。一些控股金融企业，如中信集团、平安集团、光大集团等已经涉足银行、证券、保险、基金、信托等领域，基本完成了综合经营的布局，而四大国有控股银行等也开始涉足基金托管、理财等中间业务。很显然要适应金融业综合经营的趋势，必须推进金融监管模式的创新。要加强对跨市场金融企业的风险监管，既要防止出现监管真空，又要减少重复监管。

二、《金融企业财务规则》的新特点

(一)与传统金融财务制度相比

与原《金融保险企业财务制度》、《保险公司财务制度》、《证券公司财务制度》、《金融资产管理公司财务制度（试行）》等相比，《金融企业财务规则》的新特点是：

1.强调了财政部门的社会事务管理职责

与原制度注重政府的直接干预相比，《规则》强调政府应通过防范化解财务风险，维护金融企业及其相关各方权益，来维护社会经济秩序。我国的金融市场是在计划金融的基础上发展起来的，从1979年金融体制改革开始，政府对金融企业的干预经历了由无序、分散到有序、集中的监管化干预，再到监管与政策的协调干预的发展过程。1998年以前，政府对金融市场的干预偏重于银行和证券业等市场结构的建设、规模的扩张和国企融资渠道的拓展，而对金融企业的内控机制重视不够。各级政府出于对本地区经济发展的考虑，对金融企业存有较多的干预，结果造成了金融企业之间的关系混乱，内在的风险机制和内控机制滞后，经营风险频发。1997年，我国第一次出现了通货紧缩，这标志着我国已经完成了初步的工业化和市场化，同年爆发的东南亚金融危机进一步加剧了通货紧缩，我国经济进入了强化内涵的发展阶段。在明确国有企业改革的方向之后，深化金融体制改革成为经济体制改革的重要内容，这就要求必须按照市场经济规律，尽快理清银行、证券、保险业与企业之间的关系，健全银行、证券、保险业的内在风险机制和内控机制，减少政府的干预，充分发挥金融市场配置资金的效力。《规则》中对政府职能的定位反映了政府管理职责的转变。

2.提高了企业财务管理的自

《规则》废止了原有财务制度在成本、费用及资产等方面的规定，提高了企业财务管理的自，为不同类型金融企业营造公平的竞争环境。《规则》的第三十八条指出：金融企业根据有关法律、法规和政策的规定，为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本（费用）。而原《金融保险企业财务制度》规定：职工福利费按照公司职工工资总额的14％提取，用于职工福利方面的开支。工会经费按公司职工工资总额的2％计提，拨交工会使用。职工教育经费按照公司职工工资总额的1.5％计提，用于职工教育方面的开支。

3.明晰了金融企业投资者、经营者及职能部门的财务管理职权

《规则》为适应现代企业制度要求，界定了不同层次财务管理的内涵，明晰了金融企业投资者、经营者及其职能部门的财务管理职权，以促进金融企业公司治理结构的建立和完善。从框架结构看，《规则》主要围绕与金融企业的财务活动，对财务管理主体应当履行的职责、享有的权利、承担的义务及其财务行为进行了规范，特别是着重解决了我国长期以来形成的企业投资者与经营者职责不分、角色错位的问题，从而实现金融企业财务管理的制度创新。而原制度主要是从会计要素的角度对其进行规定的。

4.改革了财务分配制度

《规则》改革了财务分配制度，规范了人工成本开支范围，建立了职工激励机制，取消税后利润提取公益金的规定，明确职工以技术、管理等要素参与分配的政策。《规则》第三十七条规定：金融企业根据有关法律、法规和政策的规定，经股东（大）会或者董事会决议，可以对经营者、核心技术人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪酬办法。金融企业经股东（大）会或者董事会决议，可以在工资计划中安排一定数额，对研发核心技术、促进安全营运、开拓市场等作出突出贡献的职工给予奖励。并且对参与分配的顺序作出了规定。而原《金融保险企业财务制度》在第九章《成本费用》中规定：人员费用，包括职工工资和职工福利费、职工教育经费、工会经费、社会保险费用、劳动保护费等。职工工资包括在职职工工资、奖金、津贴和补贴。在原制度中并未明确技术要素、管理要素参与分配，没有体现对人力资本的激励。

5.整合提升了金融财务制度的层次

《规则》整合提升了财务制度的层次，形成了以部门规章为依托的财务制度体系，为完善金融企业财务制度奠定了基础；明确要求金融企业建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，系统应用财务管理方法，实现企业持续经营和价值最大化。

6.提高了对金融企业固定资产比例的要求

《规则》提出：金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不得超过40%。而原《金融保险企业财务制度》的规定是“在企业的资本金中，银行固定资产净值所占的比重最高不得超过30％”，规则提高固定资产占净资产的比重，无疑将促进商业银行加大对固定资产的投入，达到提高经营基础条件和服务手段现代化的目的。

7.更符合国际标准

《规则》规定：金融企业应当根据本规则的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金、营运资产、控制成本、分配收益、配置资源、反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。与旧的财务制度偏向资产管理和运营相比，新规定更加全面和完善，同时也更符合财务管理的国际标准。

(二)与《企业财务通则》相比

与《企业财务通则》相比，《规则》更注重防范和化解金融企业的风险。由于金融企业比非金融企业多了“财务风险－金融风险－财政风险”这一风险链，因此，规则以“防范和化解金融企业财务风险，维护金融企业相关各方权益和社会经济秩序”为立法目的，并单独设立了“财务风险”一章。

1.金融风险管理的必要性

金融业是个特殊的高风险行业，金融风险是一种未来的不确定性风险。随着我国金融体制改革的不断深入，金融领域的全面对外开放及信息化程度的提高，金融产品的创新日益丰富与迅速，金融市场愈来愈呈现出多样性与复杂性；与此同时，存在于金融领域的各类金融风险也随之更加复杂和突出，对金融风险的防范已经成为我国经济安全的核心。如何更好地认识、诊断并有效地化解我们可能面对的各种金融风险，已成为我国金融业乃至经济能否安全、健康、平稳发展的关键。这一问题是我国综合改革部门、金融监管部门、各类金融机构当前首先要面对的极其重要而紧迫的问题，也是国内企业在参与国际竞争中所面临的重大挑战。

全世界，无论发达国家还是发展中国家，上世纪九十年代都经历了各种金融风险所带来的损失，特别是亚洲金融危机所造成的影响至今还挥之不去。世界各国的监管部门、金融机构一直非常重视金融风险，不断地总结完善金融风险防范的制度与方法。

2.加强金融风险管理的意义

加强金融风险管理在我国当前的经济发展中具有十分重要的现实意义：一方面，它是国内经济形势发展的宏观要求，一是我国经济改革在不断深化，市场经济体制还处在建立和完善阶段，一些制度还在探索，一些虽已建立但还不完善，使得经济实体在经营中面临较大的不确定性；二是我国企业的经营风险意识较为薄弱，难以适应现代企业制度的要求；三是经济要素更加活跃，在增大机会的同时也增大了风险；四是金融改革的深化，金融竞争的加剧，使经济实体面临更多的选择机会，需要对风险与收益进行综合衡量；五是经济改革和发展需要有良好的市场秩序作保障。

另一方面，加强金融风险管理也是适应国际竞争的需要。世界经济一体化、金融自由化使世界各国经济紧密联系到一起，任何一个国家的经济都会受到国际金融市场风险的影响，而国际金融市场上新金融工具不断涌现，国际虚拟资本急剧增加，使得国际金融市场上的风险不断加强，必须引起高度重视和积极防范。

3.我国金融企业的风险现状及其风险来源

目前我国金融企业的风险是很高的。首先，商业银行的不良资产率非常高；违规贷款、骗贷事件层出不穷；银行资产被窃取案件屡屡发生，可以说是由商业银行的体制缺陷造成的，风险可以从许多地方出现。证券公司的风险同样巨大，据估计证券公司已形成1000多亿元的亏损，50％的公司已到了濒临破产的边缘，形成了巨大的债务风险。期货市场经纪公司在为投资人服务时存在不透明和不规范现象，很多投资协议、委托合同很不规范等等。化解和防范各种金融风险已成为综合改革部门、金融监管部门、各类金融机构当前首先要面对的极其重要而紧迫的问题。

国家发改委体改所研究员张海鱼博士认为，目前我国金融风险的主要根源在于我国金融体制的不完善。金融体制的缺陷和漏洞，既扩大了风险，又使风险难以判断、难以用正常的方法防范和化解。金融风险的管理或防范主要是通过一定的风险管理理论、技术和工具去诊断、计量和分析风险并建立起风险控制的标准与制度。但这一过程必须建立在基本的、健全的金融体制之上，如果基本的金融体制存在很大的问题，漏洞很多，金融风险管理的理论、方法与工具将会失去作用，有时一些金融工具还会产生更大的风险，这时产品的创新就会产生新的风险。

4.化解我国金融风险的途径

由于我国目前正处在一个转轨过渡时期，化解和防范金融风险必须加快金融体制改革步伐。首先，要让金融体制更完善、更健全、更市场化，形成配套的金融监管的法律法规体系。其次，研究和学习金融风险管理的理论和方法，学习国际风险管理较好的金融机构的经验，全面提高金融风险管理的水平。再次，要通过改革、通过创新、通过更市场化、通过提高监管水平来防范金融风险，不能以消极的方式防范金融风险。比如，不能因为害怕出现风险而停滞衍生品的发展，而应该是市场越完善，监管水平更高、更强，风险控制越有力。最后，要切实改革金融监管体制，加强监管。加强监管必须进行监管部门的改革，金融监管部门需要对金融每个环节都熟悉，但是目前的监管部门成了政府行政部门，太看重行政审批，即使监管也是出了问题才针对问题进行检查。合理科学的监管体系，快速准确判断风险的能力，强力有效的监管措施是进行有效监管的基本条件。监管部门要研究风险管理理论，以克服市场的智慧、风险的智慧永远高于监管的智慧的现象。此外要有监管上的制衡，要有因监管不力、监管失误的责任追究制度，以减少由于监管不当造成的风险，这样才能形成有效的监管。《规则》中对金融财务风险管理的规定反映了金融监管方向转变的趋势。

5.《金融企业财务规则》对化解金融风险的规定

《规则》以“防范和化解金融企业财务风险，维护金融企业相关各方权益和社会经济秩序”为立法目的，并单设了“财务风险”一章。

《规则》控制金融企业财务风险的主要要求是：金融企业应当建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系；金融企业应当建立规范有效的资本补充机制；金融企业应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用于清偿债务的资金；金融企业应当定期或者至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备；金融企业应当及时分析市场利率、汇率波动情况，预计可能发生的风险，并按照规定程序，运用金融衍生工具，减少利率、汇率风险损失；金融企业委托其他机构理财或者从事其他业务，应当进行风险评估，明确业务授权和具体操作程序，定期对账，制定风险防范的具体措施等。这将为防范和化解金融风险提供法规依据，有利于从源头上控制金融风险。

三、《金融企业财务规则》出台的意义

《规则》的制定是财政部门作为宏观经济管理部门履行财务监管职责的具体体现，是推进现代企业制度建设、转变政府职能的需要，是防范金融风险的需要，是促进企业科学管理、维护各方权益的需要，是协调好财务与税务、会计关系的需要，是进一步完善金融企业财务制度的需要。

(一)适应了金融业全面对外开放的需要

长期以来，我国政府控制着金融业的运营，政府的信誉也给老百姓充分的理由来选择国有金融机构进行储蓄、投资。然而，这种运营模式也带来了沉重的历史包袱，效率低下、呆坏账的阴影一直笼罩着它的前途。2006年12月11日，我国金融业的全面开放，标志着我国金融业全面融入了世界经济。与此同时，金融业也面临着重大的考验。

外资银行业务范围、区域的全面开放，必将使国内银行业在资产、负债和中间业务上开始直面真正的竞争；金融新产品的不断推出，资本市场的不断完善，必将使居民金融投资渠道和手段增多，分流商业银行特别是国有银行存款将是一个趋势。国有商业银行，依靠负债业务快速增长来掩盖资产业务风险的状况，将会逐渐消失，资产风险特别是信贷风险将会进一步暴露。与国外的金融企业相比，我国的国有及国有控股金融企业还存在很大的差距：首先，在公司治理方面，我国的股权多元化的程度还不够高，没有形成有效的制约机制；我国金融企业层级过多，从而放大了企业的经营管理风险。其次，在风险管理方面，我国金融企业的内部控制制度还有待进一步健全，在外部监管方面，还没有像美国的《萨班斯法案》那样全面的法律文件。最后，我国金融企业在企业文化、商业道德、职业规范以及社会责任方面都有所欠缺，这在一定程度上制约了银行业的可持续发展能力和银行业整体竞争力的提升。金融市场全面开放后，国内经济进一步融入到全球化体系中，国际经济的波动将更快地通过汇率、利率的变化以及跨国资金的流动对国内产生影响，国内经济封闭运行的可能性降低，经济周期波动将会更加明显和频繁。

为防范和化解金融企业的财务风险，政府部门一方面要放松对金融企业的管制，给予其充分的自；另一方面又要通过履行财务监管职责，指导金融企业财务制度建设，稳定促进金融企业发展。《规则》的及时出台，对企业防范、化解由于市场开放而带来的金融风险意义重大。

(二)顺应了金融企业综合经营的趋势

随着金融改革的步伐加快，我国金融机构综合经营的趋势越发显现，金融业综合经营的趋势，使得原有的分业监管受到了极大的挑战。原来的《金融保险企业财务制度》、《保险公司财务制度》、《证券公司财务制度》、《金融资产管理公司财务制度（试行）》已不能满足监管方面的需要。所以在发展金融综合经营同时，必须加速变革现行金融监管结构，即监管价值取向上则应兼重风险与发展、监管模式上由“功能监管”过渡到“统一监管”。

由于金融整合和金融控股公司的发展，有关银行、证券公司、保险公司通过金融集团运作实行综合经营，它们之间的资金和业务往来已经冲破了分业经营的限制，从而削弱了分业监管的基础，也使现行以机构性管理为特点的分业监管体制的缺陷显得日益突出，主要表现在：一方面，按照机构性监管的原则，对金融控股公司的子公司进行监管，并不能实现对金融控股公司整体的有效监管；另一方面，随着我国银行、证券、保险业之间业务合作与跨行业并购的发展，金融业务综合化也随之发展，尤其是金融创新使传统的银行、证券、保险业务的分界日益模糊，以资本充足率以及不良贷款率为主要指标的金融监管指标体系面临较大挑战，以监管银行为主的监管体制的有效性大大降低。

此时，《规则》的出台不仅能够及时解决目前困绕金融机构由于综合经营而带来的并表问题，也为金融企业的综合经营以及政府对企业的综合监管创造了财务管理基础。

(三)有利于建立和健全金融企业的财务制度

加强金融企业财务管理，规范金融企业财务行为，促进金融企业法人治理结构的建立和完善，防范金融企业财务风险，保护金融企业及其相关方合法权益，维护社会经济秩序是《规则》制定的目的。

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[关键词]银行 金融资产管理 理财业务

随着改革开放的不断深入和市场经济体制的日益完善,资本市场日益活跃,银行业进行产品创新和服务创新的速度也在加快,理财业务已逐渐成为国内外商业银行争夺市场的重要阵地。与此同时,随着居民收入水平的总体提高,居民对于理财的意识也在不断增强,这种良好的经济环境也为银行发展理财业务提供了很好的外部环境。但是,我们银行的理财业务目前尚处在初级水平,跟外资银行相比在理财业务方面还存在着很大的差距。因此,如何根据相关的理论和实际经验,加强对金融资产的管理,进而发展我国银行的理财业务已成为一项重要的研究课题。

现代银行理财业务是将客户的关系管理、资金管理与投资组合管理等融合在一起的综合化的一种服务方式。银行发展理财业务,是提高其经管水平与国际竞争力的必然趋势。但是,由于受到金融法律制度、金融管理体制以及金融市场发育程度等多方面的限制,发展理财业务不免会存在许多阻力,遇到许多问题。妥善处理好理财业务发展中所遇到的问题,提高银行对理财业务风险的管理水平,加强对理财业务的监管,是保障银行理财业务健康、规范发展的基础。

一.金融资产管理的内容

以经营业务内容的角度来看,国际上主要的金融机构其资产管理的业务内容主要包括以下两个方面:一是,针对单一客户的资产管理业务,此类客户包括个人投资者和机构投资者。二是,通过发起和管理各类型的投资基金的方式,或者是信托单位向个人和机构投资者提供标准化的资产管理产品的方式。此类业务的主要收入来源都是依据其资产管理的规模而收取相应的管理费用。

以经营定位的角度来看,目前国际上主要的金融机构已形成了大资产管理概念,不管是否将金融资产管理业务纳入一个专门的经营实体,它都已作为一个整合的业务品牌在市场上进行营销。

以风险控制的角度来看,所以的投资活动都会伴随着风险,加强其风险控制能力是金融资产管理业务健康发展的根本保障,因此,金融机构必须重视其对风险的控制。

此外,金融机构的资产管理业务涉及到世界有关金融市场的各种投资工具 的应用,需要专业人员与各类投资者进行良好的沟通与关心维护,所以这对专业人员的专业素质与经验都有着非常高的要求。

二.发展银行理财类资产管理业务的必要性

金融竞争的压力促进了我国理财市场的发展,各类理财产品层出不穷,我国银行理财业务起步较晚,但其发展势头日益猛进。由于现财业务是既包含了金融机构的资产管理,又包含了投资组合管理的银行特性化服务方式,其理财业务也必然是银行提高经管水平和国际竞争力的趋势。

2.1市场的需要

作为个人通常都缺乏相应的金融投资知识,不能像专业投资者一样整合各类金融工具,因此对自己资产和负债都不能做出最优化的配置,所以居民对理财类资产管理业务的需求日益强烈。在其需求量扩大的同时,居民对需求的层次也在不断提高,从而银行需要制定出更加个性化的方案,以满足市场的需求。

目前,我国银行的理财业务还分散在各部门,并没有形成整体营销客户的合力。只有将客户营销与投资运作统一纳入资产管理业务的品牌,才能真正的将理财业务做大做强,才能尽快的融入金融资产管理业务全球化的发展趋势。我国银行业现阶段的资产管理业务主要是人民币的代客投资或是交易外汇投资产品等,其风险分散效果差,而且收益率较低。因此发展富有银行特色的理财业务已是加强金融资产管理的当务之急。

2.2拓展经营范围、提高核心竞争力的需要

传统的存贷业务,利润空间狭小,而且该业务的发展已经步入了成熟阶段,其发展空间小,难度大。行业间的竞争也直接导致了银行存贷利差收入的缩小,进一步缩小了盈利空间。因此,必须要拓展新的经营范围,创造新的发展机遇,提高银行的核心竞争力。个人理财业务便能很好的满足客户需求,而且能够带来丰厚的投资收益,银行应提供相应的个性化和人性化理财业务,从而为银行打造出优质的品牌形象与独特的企业文化。

三.完善理财业务的风险管理体系

银行发展理财业务必须根据金融资产管理业务的特点建立起一套完善的风险管理体系,务必做好市场风险、流动性风险、法律风险、声誉风险等的管理与控制工作。根据其业务的组合特点,把具体的资产管理产品所可能涉及的银行业务风险,按照风险控制的整体要求将其综合管理,把相关的业务风险都一并归入资产管理业务风险管理的范畴。与此同时,还要根据市场的分析预测,对所涉及的投资组合,进行合理的规划,并计算出各种投资组合的风险价值以及投资收益成效。

商业银行在针对个人开展理财业务时,必须要有很好的风险管理能力,因为个人理财业务的风险管理与以往不同,必须建立起适应个人理财业务的风险管理体系。银行必须意识懂啊个人理财业务所面临的各种风险,从而确定风险管理体系所覆盖的风险范围,并在做好具体而全面的风险评估。银行还要根据自身的资本实力与发展策略来确定所能承受的风险程度,将风险程度的指标量化,针对不同的风险要有不同的限额管理。此外,银行还应建立相应的内部审核机制,以确保相关交易及操作的规范性,因此,建立完善的风险管理体系是有效防范理财业务风险的必要保障。

四.加强理财业务的监管

目前,我国银行的经管水平与创新能力都还比较低,积极发展银行理财业务是符合我国社会主义市场经济金融发展要求的,同时它也有利于我国银行发展高端客户与改善客户结构,有助于为消费者提供更好的金融投资工具,也有助于提高银行的国际综合竞争力。从长远来看,发展理财业务改善了商业银行传统的较为单一的存贷款业务结构,更有利于银行业对其风险的管理。

加强理财业务的监管工作,必须严格按照“规范与发展并重、培育与完善并举”的原则,通过分类规范、严控风险以及完善内部控制制度等办法,整体提高银行的风险管理与监管水平。银行发展理财业务必须遵循公平竞争原则,严格遵守国家的法律法规,不能把储蓄业务和资金信托业务等同为理财业务,不能变相的开展信托活动,甚至进行变相的高息揽储、躲避财务与税收管理等违返国家法律法规的活动。

银行为客户所提供的理财产品,应当是基于委托的关系,由相关银行设计向特定的目标客户销售,并由客户承担部分或全部投资风险的组合型银行产品。理财产品的销售所汇集的资金必须按照合同的约定有明确的投资方向,而且要保证产品的收益率与银行投资收益挂钩。银行在开展相应的理财业务时,必须经过严格的法律审查,准确界定理财业务所包含的各种法律关系,明确可能会遇到的法律与政策问题,并制定出相应的解决对策,切实有效的规避法律风险。

五.总结

综上所述,银行理财业务的发展归根结底是其服务方式的演进,是顺应市场发展需求的,针对不同的客户而进行的银行产品与服务的有机结合。现财业务已不局限于提供某种单一化、模式化的产品,而是根据不同客户的需要以及不同的风险偏好,把不同的银行业务与产品有机地组合起来,并加以改造,使其具有较为明显的个性化特征。因此,必须推进我国的金融体制改革,加强金融资产的管理,打破分业经营的现有局面,为银行的理财业务创造出更大的发展空间。

参考文献:

[1]刘嵘.我国商业银行个人理财业务发展探析[J].福建金融,2005(3)

[2]刘旭光.商业银行个人理财业务的风险管理[J].中国金融,2005(24)

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关键词:金融危机;财务管理;影响;措施

2007年，美国债券市场上爆发了次级债券危机。作为美国第二大次级抵押贷款企业，新世纪金融公司提出破产保护申请。新世纪金融公司的危机在市场上产生了多米诺骨牌效应，美国一个个次级抵押贷款公司接连倒下，由此引起整个金融市场的恐慌。愈演愈烈的美国次级债危机由单一国家、单一市场、单一业务的金融事件迅速向引发全球金融市场、实体经济动荡的趋势演变。伴随我国融入世界经济步伐的加快和经济开放程度的不断提高，国际资本市场的风云变幻会对处于经济高速增长的我国产生重要的影响作用。

一、金融危机对企业的影响

1.对我国金融行业的影响

中国的金融系统还没有与世界接轨，货币还没实现可自由兑换，中国的决策者对于购买外国资产一直持非常谨慎的态度。虽然中国外汇储备、商业银行及个人投资的美元资产在本次危机中一度暴露于风险之中，但总体而言投资损失有限。中国具有庞大的外汇储备，存在严格的资本管制，具有稳健的货币政策，这就为中国金融行业筑起了一道“防火墙”，因此金融危机不会对中国金融体系产生较大冲击。冲击不大，影响还是存在的，作为企业融资的集中阵营——银行，在此次的危机影响下，呈现银根紧缩的状态，在一定程度上地影响了企业的融资。据悉，2008年以来厂商普遍感到融资环境逐渐恶化，银行不仅提高了融资标准和成本，而且融资额度也随之降低不少。

2.对外贸出口行业的影响

由于外贸企业本身的特点，金融危机对我国外贸企业的影响比较大。金融危机引发汇率变化，人民币升值加速，使本就薄利的出口企业雪上加霜。首先，人民币升值加速意味着以美元计价的出口企业利润会直接遭受汇兑损失，利润率不高的中小型出口企业受冲击最大，尤其是纺织服装类企业。其次，金融危机将使欧美发达国家增长大幅放缓，有些国家甚至出现负增长。在这种形势下，对中国商品的进口需求会大幅度萎缩，这对于对外贸依存度很高的中国来说，贸易顺差增幅放缓甚至负增长。最后，人民币升值增加了产品的出口成本，出口商的外销量就会锐减，直接缩减了企业的盈利空间，企业受升值的不利影响较大。鉴于对汇率的升降难以把握，外贸企业对签单成交的盈亏性把握不大，导致出口企业不敢接合同期较长的订单。

3.对我国实体行业的影响

汽车和房地产两大行业面临严峻考验。经验表明，当外部经济环境存在较大不确定性、收入增长低于预期时，消费者一般会改变家庭支出决策，在愈演愈烈的金融危机下，收入降低的消费者的购买能力也大大地下降了。并首先考虑推迟甚至取消汽车、住房等特定产品的购买计划。金融危机还将会影响受众心理，任何企业依靠的都是消费者，金融危机下，消费者会考虑缩减一些消费开支，并控制消费欲望。虽然国内房地产行业和汽车行业的价格都在持续走低，由于消费者信心不足，即使房价降低老百姓还是观望的占大多数，各地政府纷纷出政策救市，但一时也改变不了人们的信心。

而汽车和房地产普遍被视为各地区的支柱产业，其对零部件制造、钢铁、建材、施工、装修、维修等上下游行业的关联度甚高，使其财务风险通过上下游传递而被放大，形成连锁反应。

二、金融危机下企业财务管理的措施

财政部指出，企业要充分认识加强企业财务管理的重要意义。越是在特殊困难的时候，越要重视和加强企业财务管理，始终把加强企业财务管理放在更加突出的位置。各类企业应当按照国家统一的财务制度规定，强化财务管理，切实提高企业经营管理水平，有效应对国际金融危机，防范企业财务风险，保持企业和经济平稳健康发展。

1.要有效管理资产负债

自金融危机爆发以来，美国为刺激经济发展，不断调低美元利率，目前美元处在降息通道中，因此企业可以根据需要适当调整外汇资产的规模和结构：为了规避长期风险，可以选择长期美元结构性存款，通过保值增值来达到目的；对于短期风险，可以选择与比较坚挺的亚洲货币挂钩的双币种存款，争取在短期内获得高收益。在负债方面，可以通过贷款币种的选择来降低负债成本。外汇贷款利率较低，但是要承担汇率风险；人民币贷款可以锁定汇率风险，但是贷款利率较高。为了有效地降低负债成本，企业应根据自身业务需要，结合对汇率走势的判断，选择贷款方案。但是，目前对于企业而言，使用美元融资，其贷款利率将大大优于人民币贷款利率。

2.切实加强金融衍生品投资管理

很多金融衍生工具和衍生产品都具有高收益、高风险特征，收益、风险均呈杠杆倍数，在此次危机中，尽管次级债规模相对于美国及全球金融市场而言并不大，但美国的次级贷款债券作为一项金融创新产品，带有着衍生品的某些性质，放大了这种危机。所以这些看似增加财富的新事物往往会掩盖悄然聚集的风险，对于我们这样一个处在健全市场体制的过程中的国家来说，对待金融创新工具不仅应看到其对经济发展的促进作用，还应看到其蕴涵的风险。在我国经济融入世界经济一体化的形势下，企业应加强对国际国内经济、金融、市场等形势的分析判断，掌握金融创新产品，熟悉市场运行规则，合理运用金融工具，重点加强对金融衍生品投资的管理。根据企业主营业务发展需要，审慎从事套期保值等金融衍生品投资，合理选择交易品种，控制交易数量和交易期限，严格遵守交易规则，敏锐应对市场变化。要加强外汇资产管理，减少汇兑损失。

3.强化应收账款和预付账款管理

随着金融危机的蔓延，许多企业的资金出现了流动性危机。对于一些进行出口贸易的企业来说，他们与国外企业进行贸易的风险正逐渐加大，国外客户拖欠货款的可能性也在不断加大。因此，企业应当高度重视应收账款管理，强化合同订单管理，提高预收账款比例，减少预付款金额。加强货款回收管理，落实催收责任，提高应收款周转速度。强化应收账款和预付账款风险预警预报，采取必要的保险或再保险办法，降低坏账比例。重点加强国外客户授信管理，客观评估国外客户信用状况及支付能力，及时调整出口销售结算方式，严格控制因出口带来的坏账风险。

4.加强成本管理和控制

在金融危机的影响下，众多实体企业订单减少、资金短缺、利润下降。在产品同质化日趋严重、原料成本日趋上扬的情况下，企业如何降低企业成本提高经营绩效，已经成为应对这场金融危机的重中之重。企业不得不采取各种措施降低成本、并积极寻求新的利润增长点以求自保，以适应当今危机竞争的微利时代。因此，企业应严格控制企业成本，推行全面预算管理，强化各项预算定额和费用标准的约束力。重点加强对原材（燃）料及辅助材料的采购管理，妥善处理集中采购与分散采购的关系，努力把原材（燃）料及辅助材料成本控制在预算范围内。大力倡导节俭意识，尽可能减少非生产性支出，努力降低管理费用。

5.重视现金流管理

充足的现金流是企业应对金融危机，保持稳健经营和健康发展的重要保证。因此，企业要全面树立以资金管理为主导的财务管理理念，强化现金流管理意识，高度重视企业现金流管理。强化资金计划管理，增加现金流入，控制现金流出，保障资金安全。努力缩短资金循环周期，防范资金风险，保障资金运转安全。

三、结束语

企业财务管理处于企业管理的中心环节，因此，越是在特殊困难的时候，越要重视和加强企业财务管理，始终把加强企业财务管理放在更加突出的位置。各类企业应当强化财务管理，切实提高企业经营管理水平，有效应对国际金融危机，防范企业财务风险，保持企业平稳健康发展。

参考文献：

[1]陈柏轩:金融危机下的理财之道—合理配置资产捕捉机遇[n].南方都市报,2008,(11).

[2]远 山:美国次级债危机的若干思考[j]商务周刊,2007.5．

[3]高维涛 刘 慧:美国次级债危机对中国的启示[j].产权导刊,2007.11.

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关键词：金融危机 企业 财务管理

    财务管理是企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理活动包括资金的筹集、投放、耗费、回收和分配五个方面。资金的筹集制约着企业的规模和发展；资金的投放决定着企业的发展方向和潜力；资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力；资金的回收影响企业的偿债信誉和资金周转；资金的分配决定企业的消费和积累，以及投资者、经营者、员工等各方利益。可见，财务管理已经渗透在企业管理的各个方面，处于企业管理的中心地位，对企业的生存和发展起着重大作用。

    财务管理掌持着企业的经济命脉，但却是相当多企业的软肋。目前我国许多企业财务管理仍处于低效率低水平阶段，与其日益发展壮大的要求不相适应。多数企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念。普遍存在财务管理机构简单、专业性不强、内部控制较弱、企业管理水平低、资金周转缓慢等财务管理问题。在这场席卷全球的金融危机爆发后，其面临的挑战也显得格外严峻。

一、金融危机对企业财务管理的影响

    金融危机对中国经济影响很大，对国内的一些企业也产生了深远影响。由于行业和环境不同，因此受影响程度不同。普遍出现外贸出口受挫、市场需求减弱、存货积压、货款回收风险加大、成本费用增加、利润空间萎缩等影响。

（一） 对外贸出口的影响

    由于国际贸易快速发展，中国经济的外贸依存度高，我国GDP的40%左右是由出口拉动的，因此，在金融危机阴影的笼罩下，我国的外贸出口将受到最大冲击。受金融危机影响，人们对危机的恐惧程度普遍上涨，对未来的就业状况和收入预期不甚乐观，保守行事、握紧口袋、缩减消费是人们最本能的反应。作为我国前三大贸易伙伴的欧盟、美国和日本，2008年因危机的影响，我国向三个市场的外贸出口明显回落。受到冲击的程度因行业、地区而不同，但劳动密集型企业受影响较大，如纺织、玩具、钢铁行业以及家具、卫浴、五金、电子等产品在此期间的外贸出口受到直接影响。据海关总署报告，2008年我国对外贸易进出口总值达25616.3亿美元，比上年增长17.8%，比上年回落5.7个百分点。其中出口14285.5亿美元，比上年增长17.2%，比上年回落8.5个百分点。数据显示， 2008年我国对外贸易进出口增速前高后低，“入世”7年来增长速度首次低于20%。另据2009年5月12日海关总署数据，4月份我国进出口总值为1707.3亿美元，同比下降22.8%。其中出口下降22.6%，前4个月我国外贸进出口总值为5994.1亿美元，同比下降24.3%，其中出口下降20.5%。这些统计数据显示外贸出口业务受金融危机的影响仍在继续漫延，其影响的结果是市场疲软、消费缩减、业务萧条，企业对金融危机的形势应给予高度重视和做好充分的应对准备。

（二） 对存货的影响

    企业在全球通货膨胀时期，囤货思想导致不少企业在市场价格暴涨时购入大量原材料，形成存货。但之后到来的金融危机，使出口和内需双双走弱，市场需求缩减，产品价格下跌。造成存货滞销积压、存货周转缓慢、存货贬值严重、盈利空间萎缩等严重影响企业经营的结果。许多企业由于对金融危机预期影响分析不足，在没有任何风险防范措施的情况下，材料超量储存、产品滞销积压。连众所周知的废品收购企业，在这场席卷全球的金融危机中也未幸免，废品积压难售现象严重。同样，制鞋、服装、玩具、汽车、机械、化工、房地产等行业都不同程度地出现存货滞销积压现象。?存货滞销积压直接导致存货周转率下降，影响企业的短期偿债能力，存货周转速度变慢，存货资金占用更多，企业周转困难，危及企业生存和发展。

（三） 对应收账款的影响

受金融危机的影响，企业的外部信用环境进一步恶化，货款违约率开始上升。从地区来看，浙江本地企业2008年5月的海外坏账率增长约为268％；甘肃省2008年12月底有584家工业企业受到金融危机的影响，其中停产企业411户，占22.32％；限产企业173家，占9.4％。从全国来看，2008年底，全国中小企业因金融危机影响而歇业、停产或者倒闭的大概占7.5%。究其原因，主要是由于产品价格下降、市场需求不足、流动资金短缺等多种因素，其中因货款无法及时回收原因占有相当大的比例。企业无法及时收回货款，资金断裂，生产无法继续。这些信用风险因素的增加，加上缺乏相应的货款回收机制和货款信用风险管理措施，导致信用风险整体上升，卖方回款风险增大，呆账或坏账占用企业过多的流动资金，最终影响企业正常运转。

（四） 对人工成本的影响

2008年1月1日我国正式实施新的《劳动合同法》。在新法出台后，企业的用人成本大幅度提高，除了员工工资普遍增加外，还有要交的养老保险、工伤保险、医疗保险等。由于宏观经济环境的突变，企业受市场需求急剧减弱、劳动力成本不断上涨、企业融资困难等因素影响，无奈地选择了“瘦身”。但企业裁员是一个棘手的问题，因为按《劳动合同法》规定，除了延续以前关于经济补偿金外，还扩大提高了经济补偿金的支付范围和金额，以前规定的经济补偿金最长不超过12个月，而现在不再有这个限制，是按照劳动者的实际工作年限支付经济补偿金。如果企业大量解聘或开除员工，必须按新劳动合同法规定支付经济补偿金，这就直接增加企业相关的成本费用。

二、金融危机下的企业财务管理策略

    在金融危机的背景下，我国企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，除了政府出台扶持政策、适应市场，优化价值链和供应链外，企业自身应从几方面人手。

（一）提振信心，树立“过冬”意识

一定要深刻认识到任何市场都会有冬天，任何行业都会有冬天。冬天不是意外，而是常态。没有金融危机，也会有其它危机。企业都是在危机中接受洗礼并逐渐成长壮大。经济冬天已经是企业不可躲避的问题，那么我们应该如何面对以及解决呢？首先作为企业的决策者必须要有足够的信心。信心是关键，有 信心才能聚集人气。坚定信念、提振信心是应对当前世界经济动荡和金融危机的有力武器。在摸爬滚打中成长成熟起来的企业，必须坚定信心，坚持发挥开拓、创新、坚韧、吃苦、灵活等经营优势，稳定市场预期，共克时艰，安全“过冬”。

（二）强化管理，降低成本费用

市场需求萎缩，企业面临销售业绩下滑、成本费用上升、盈利能力下降等多重困难。严格控制企业成本，是企业应对国际金融危机冲击的重要举措。进一步优化业务和管理流程，推行全面预算管理，强化各项预算定额和费用标准的约束力。树立过紧日子的思想，强化精细管理，推进挖潜增效，降低成本费用。重点加强对原材料的采购管理，妥善处理集中采购与分散采购的关系，努力把原材料成本控制在预算范围内。大力倡导节俭意识，尽可能减少非生产性支出，努力降低管理费用。规范企业员工薪酬管理制度，合理确定企业管理人员薪酬水平，降低人力资源成本。

（三）??加强现金流管理，保障资金安全

稳定充足的现金流，是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。全面树立以资金管理为主导的企业财务管理理念，强化现金流管理意识，高度重视企业现金流管理。妥善处理资金集中管理与分散管理的关系，倡导资金集中管理，降低资金成本，增强资金保障能力。强化资金计划管理，增加现金流入，控制现金流出，保障资金安全。努力缩短资金循环周期，防范资金风险，保障资金运转安全。健全企业现金流管理制度，建立有效的管理信息系统，进一步改进和加强对现金流的动态监控，确保企业资金链不断裂。

（四）采取措施，消化库存积压

经济减速和外需乏力是企业库存压力不断加大、严重影响企业正常生产经营的重要因素。应采取综合措施，有效缓解企业库存压力，不断提高企业存货周转率。准确把握产品市场发展态势，加强市场形势预测，科学合理组织生产，适时调整产品结构。充分发挥现有营销网络优势，拓展国际国内营销区域，消除营销盲点，努力扩大区域销售份额，不断提高产品市场占有率。重点加强对发展中国家等新兴市场的开拓力度，培育和发展新的外贸增长点，扩大外贸出口。紧紧抓住家电、汽车下乡等政策机遇，重视农村市场开发，完善企业农村市场营销网络体系，努力开辟农村消费市场。

（五）注重财务风险管理，提升决策能力

    财务风险分析和预测是企业控制未来财务风险的重要方法，也是企业进行经营决策的重要依据。准确把握宏观经济形势和市场发展变化，高度关注宏观经济运行信息及重要指标，主动调整企业各项财务指标和目标任务，对企业未来财务活动和财务成果作出科学预判，当好企业战略决策的参谋助手。加强经济、财务、市场、政策等信息体系建设，强化财务风险分析和预测与企业发展战略的相互衔接，合理运用财务风险分析和预测方法，提高企业财务管理水平，提升企业的战略决策能力。注重发挥企业财务信息的预警作用，加强企业财务风险监测预警工作，及时发现和解决经营风险或财务风险问题。

（六）资源优化整合，转危为机

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关键词：资金；后金融；危机；财务管理；利润

企业后金融危机波及的范围极广，各国为了对其进行应对，都加大了对市场进行干预的力度。经过多年努力，经济危机所带来的问题已经得到了有效控制，全球经济开始复苏，后金融危机时代开始到来。在新时代之下，整体经济体制都发生了一定的改变，一些新型特征开始形成。企业想要在这一时代中得到更好地生存，切实对自身财务战略管理以及内部管理体制进行完善，首先就应对后金融时代特点以及其对于企业财务管理所产生的影响进行明确。

1后金融危机时代特点

1.1经济增长方式方面在进行后金融时代之后，全球经济结构也发生了一定的调整，我国已经改变了以往对于外国投资过度依赖的现状，且对外投资数额也已经呈现出了逐年上升的趋势，这种战略性调整，能够对企业资金存在的价值进行深度挖掘，帮助企业获得更多的投资回报［1］。同时在金融危机之后，世界消费市场结构也在经历着改变，绿色经济、低碳经济将成为新型经济增长内容，所以企业也应按照这一方向适当对自身发展战略进行调整。1.2中国影响力方面随着我国经济实力以及综合实力的不断增强，我国在世界中的影响力度也保持着持续增强的态势，国内对外贸易公司在国际舞台中的竞争实力越来越强，国内外的经济交流机会也在不断增加之中，在国际舞台中更加主动。同时我国政府也加大对产业结构进行升级的支持力度，并开始加大新兴市场在国际舞台中的贸易占比，全球资源整合水平得到了切实提升。1.3国际贸易方面出于对本国经济以及对外贸易产业进行保护的目的，各国都制定了贸易保护主义措施，以中国为代表的发展中国家都受保护主义的限制，使自身对外贸易产业受到了一定的影响，致使国内外贸企业发展受到了直接阻碍［2］。针对这一问题，我国已经制定出了多项应对策略，目前该状况已经得到了有效缓解。

2后金融危机时代对于企业财务管理的影响

2.1融资难度不断加大

一方面由于经济全球化的影响，诸多大型企业都开始将自身的发展重点转向了国外，投资方向也随之发生了改变，对于国内市场的投资力度相对较小；一方面银行为降低放贷风险，都增加了放贷审批程序，借贷难度越来越大，也对企业融资造成了影响；另一个方面部分企业会通过私募借款的方式，来解决企业的资金困难，这样不仅会增加企业财务成本，同时还会加大企业财务风险。

2.2风险控制体系缺失

后金融时代就像是一把双刃剑，不仅会为企业带来更多的发展机遇，同时也会增加企业经营风险，这时企业必须要建立健全的风险控制体系，才能对各项风险问题进行有效管理，以保证企业的平稳运营。但目前部分企业还存在着风险控制体系不完善的问题，一方面，财务人员存在着风险意识不足的问题，部分财务人员仍然将工作重点放在了财务管理部分，对于企业发展性战略思考相对不足，致使其风险控制意识也始终没有达到相应的水平；另一方面，部分企业产权制度制定存在问题，产权不明状况时有发生，会对经营者积极性造成一定影响。

2.3投资收益水平较低

由于市场需求指标的不断降低，各企业想要获取生存，就需要对新型市场进行开拓，不仅包括国内市场，企业还需作出长远规划，向国际市场进军，这样就会增加外贸企业与非外贸企业的竞争程度。同时对外贸易企业向国内市场的战略转移，也会使其与国内经营企业产生行业竞争。在这种情况下，部分企业可以会通过降低利润的方式，来对企业市场占有率进行提升，这就会企业投资收益产生影响，收益水平始终没有达到理想水平。

3后金融危机时代企业财务管理方案

3.1完善资金管理体系，解决融资问题

为了应对后金融时代对企业财务造成的影响，各企业首先应对自身资金管理模式进行完善，以保证企业融资问题的顺利解决。企业一方面要对市场经济形势进行客观分析，要对企业融资存在的问题进行全面性分析，加大对银行借贷条例的研究力度，并针对企业借贷存在的问题进行完善，以保证银行的顺利放贷，为企业获得更多的周转资金；一方面要对企业各项业务价值进行全面分析，找到优势项目，并对其进行大力发展，以保证企业资金收入的稳定性，同时要对该项目提供充足的资金保证，以此来对企业抵御风险能力进行强化，保证企业可以获得更好地发展；另一方面要对各项投资方案进行反复审核，要以稳步发展为原则，科学对企业投资策略进行制定，将企业投资风险控制在最小范围内。同时应按照业务回报期以及回报金额，合理地投资项目进行组合，保证企业经济来源，减少企业融资机率［3］。

3.2合理运用协同效应，强化企业资源控制

以往企业财务管理制定多以为企业进行服务为主，会按照企业发展规划来对管理项目以及管理目标进行制定，对于企业业务发展规划以及发展方向了解有所欠缺，对于企业外部资源也有所忽视［4］。在新时代中，企业已经改变了以往单独发展模式，开始建立价值链实施合作式经营新模式，会共同对市场风险进行应对，这时协同效应的重要性就会更加突出。在进行协同财务战略模式进行制定时，一方面要实现企业内部业务协同性，确保财务业务管理统一化，以保证财务管理价值能够在内部得到充分体现；另一方面要对外部业务进行协同，保证价值链上的各个企业能够形成良好地协同机制，保证财务管理价值能够得到最大化体现，进而对企业利益进行有效保障，确保企业能够对各项资源进行有效控制，保证企业的利润获取。

3.3完善成本管理，保证利润分配合理性

为增加企业经济效益水平，企业不仅应对协同效应进行合理运用，使企业可以通过与其他企业进行协作的方式，来对企业财务管理价值进行强化，同时还应对企业运营成本进行有效管理，以保证利润分配的合理性［5］。财务部门应对企业成本控制问题进行审视，找到各项问题产生的本质，并要对产品成本构成进行仔细核算，且应以此为基础对各部门改进方式提出建议。同时要按照产品特点，制定出对产品功能进行提高且可以对生产成本进行有效控制的方案，有效降低各个环节的成本浪费情况；此外还应加大企业内部节俭意识宣传力度，要尽量避免非生产成本运用，保证每一笔资金都能得到正确运用。并要对税后利润积累进行有效控制，切实对企业应急事件能力进行强化。

3.4优化财务预警机制，强化风险控制力

针对企业财务风险控制体系存在缺陷的问题，各企业应结合企业自身特点，一方面加大财务人员风险意识，保证其能够真正认识到风险控制与管理对于企业的重要性，并加大对企业发展规划的考虑力度，不断对自身财务风险控制能力进行强化；一方面要结合国家相关规定，对产权归属进行明确，以保证企业经营者的积极性；另一方面要对财务预警机制进行优化，以达到对风险控制能力进行强化的目的［6］。在进行预警机制完善时，财务人员应对企业战略规划以及价值运行规律进行明确，要对财务收益重要影响项目进行明确，并要对其实施动态化监管，确保能够其变化情况进行及时掌握，以便及时发现管理工作中存在的问题，并发出预警，保证财务人员能够在第一时间内对其进行处理，避免问题扩大。同时还应对企业常遇财务风险以及其他财务风险发生特点、整理方案以及预防措施进行全面掌握，并要在此基础上，建立风险防控系统，成功将各项风险控制在合理范围内，避免企业发生较大的经济损失。

3.5完善财务管理软件，保证财务电算化水平

信息化财务管理模式，是现代极为倡导的一种智能化管理模式，已经在全国范围内得到了普及。为了保证企业财务电算化水平的切实提升，企业应对目前使用的财务管理软件进行完善。第一要对数据分析方式以及数据处理模式予以足够关注，应按照企业需要合理对管理软件功能进行开发与调整，保证软件对于财务数据的处理能力；第二要与软件供应商进行合作，要按照企业管理需要，对软件管理模式进行设置，去掉不必要的操作环节，保证软件使用效率，提高企业财务管理质量；第三面要实现企业内部数据联网，要改变以往财务只对资金进行管理的误区，使财务管理可以渗透到企业各个管理环节之中，真正实现财务业务一体化，保证企业内部各项管理工作的高质量落实，为企业发展奠定良好基础［7］。

4结语

鉴于财务管理对于企业发展的重要性，各企业应对后金融危机时代的各项特征进行深入剖析，分析出企业财务管理所受到的影响，并以此为基准制定出相应的财务管理战略模式，企业应通过完善资金管理体系、合理运用协同效应、优化风险预警机制以及完善成本管理等手段，对财务管理问题进行切实完善，保证新时代下，企业财务管理质量，进而切实提升企业风险对抗能力，保证企业经济效益的稳定提升，使企业能够得到长久性发展。

参考文献

[1]邢浩.探讨后金融危机时期中小企业财务管理战略[J].长春理工大学学报(社会科学版),2013(01).

[2]张立岚.简析后金融危机时代企业财务管理创新[J].商,2015(37).

[3]朱春霖.DRIL后金融危机时代的中小企业财务管理[J].时代金融,2014(11).

[4]李洁茹,钱威,贾俊梅.后金融危机时代中小企业财务管理创新研究[J].北方经贸,2014(06).

[5]路加惠璘.探讨后金融危机时期中小企业财务管理战略[J].东方企业文化,2015(23).

[6]刘健飞.后金融危机时代企业经济管理的创新策略分析[J].经贸实践,2015(13).

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[关键词]行政事业单位；财务金融管理；研究

[DOI]1013939/jcnkizgsc201650197

随着新的市场经济体制的不断完善，文化、教育、社会等多方面的需求逐渐暴露出来，社会给行政事业单位施加的压力越来越大，对于行政事业单位的财务金融管理方面的监督与管理愈发严格，为了维护我国经济体制与金融体制的顺利改革，就必须不断深化行政事业单位的财务金融管理方面的完善与创新。面对逐渐暴露出来的财务金融管理漏洞，要稳扎稳打、迎难而上，从根本上改善我国行政事业单位现阶段的发展情况。

1我国行政事业单位的财务金融管理特征

行政事业单位是行政单位与事业单位的组合，是隶属于国家的、具有行政能力的事业单位，其主要职责就是了解社会需求、满足社会需求、监督社会发展。在我国特有的政治体制的影响下，我国的行政与事业是一体的，按照国家出台的规章制度对社会发展进行监督与管理，履行自己的基本职能。行政事业单位的财务金融管理对于我国国民经济的建设以及社会的发展都有很大的影响，行政事业单位的财务金融管理主要是根据社会的发展形势进行资金的筹集、管理、分配与利用，同时对行政事业单位内部的资金流动进行监督与管理，确保行政事业单位的经济活动的公开化与透明化，从而实现用最小的资金成本换取最大的经济效益与社会效益的目标。[1]

在对我国行政事业单位的实际发展情况进行了解的过程中，笔者发现行政事业单位的财务金融管理具有以下三个特征。首先，一般情况下，行政事业单位是不以盈利为目的的，也就是说，行政事业单位的资金来源大多数都是依靠国家政府的扶持以及社会的资助，并不像企业一样拥有所有者与受益者，更不存在买卖、转让等现象；其次，由于行政事业单位是隶属于国家的，相当于国家政府的一个机关部门，所以，行政事业单位对于资金的使用必须要严格遵守国家的规章制度，每一次的财政支出与财政收入都要定期向国家报备；最后，一般情况下，行政事业单位是不以盈利为目的的，但是，还是有一部分行政事业单位的经济活动会产生一定数量的利润，个别的行政事业单位可以根据实际利润收取劳务费，但是，其价格一般都会低于成本价。

2我国行政事业单位的财务金融管理存在的问题

21我国针对行政事业单位财务金融管理的法律、法规不完善

由于我国行政事业单位对财务金融管理的重视程度不高，久而久之，行政事业单位财务的金融管理就逐渐淡出了人们的视线，在我国政府方面的关注度也有所下降。随着时代的不断进步，行政事业单位财务的金融管理也要不断进行改革与创新，才能够适应新形势的发展，但是由于国家政府的忽视导致行政事业单位财务金融管理的法律、法规的制定非常不完善，因此，经常会出现行政事业单位在处理事务的时候无法可依、无章可循，严重影响了行政事业单位的办事效率，其问题也得不到很好的解决。由此可见，不完善的法律、法规对行政事业单位财务的金融管理有很大的影响。

22我国行政事业单位对财务金融管理的重视程度不高

由于行政事业单位是不以盈利为目的的，所以会给很多人造成一种误区，就是我国行政事业单位的财务金融管理只限于管钱与花钱，至于企业常用的会计核算、控制、审计等都不在行政事业单位财务金融管理的范围内。而这种错误的认知就导致了行政事业单位对于财务金融管理越来越不重视，忽视了财务控制、财务核算的重要性，对于资金的筹集、管理、分配与利用都充满了随意性与盲目性，导致财务核算缺乏真实性与准确性。另外，由于行政事业单位的财务金融管理呈现出一种松、散、乱的局面，[2]所以对于预算审核的监督与管理也十分不严格，严重阻碍了行政事业单位的发展，使行政事业单位的建设流于形式，无法发挥其本来的作用。

23我国行政事业单位预算管理形式化的现象比较严重

预算管理在财务金融管理中发挥着重要的作用，有助于行政事I单位经济活动的顺利展开。但是，现阶段行政事业单位对预算管理并不是非常的重视，经常会出现预算数据不可靠、预算结果不准确的现象，导致行政事业单位的财务金融管理存在很大的漏洞。另外，预算管理的形式化对于行政事业单位的财务决策也会造成一定程度的影响，使其在财政决策方面充满了不确定性，导致管理混乱、执行效果不佳的情况。[3]

24我国行政事业单位的国有资产的管理情况不乐观

受到现阶段我国行政事业单位的财务金融管理的随意性与盲目性的影响，国有资产的价值越来越低。很多行政事业单位的财务金融管理部门只负责财务收入与财务支出，从而忽视了国有资产的根本价值，国有资产的账本与实际情况差距较大的现象屡见不鲜。近几年来，很多行政事业单位经常会打着非盈利的旗号去从事盈利性的活动，而大多数的活动资金都是通过挪用公款得到的，严重违反了行政事业单位的基本职能。[4]产生以上现象的主要原因就是我国行政事业单位对国有资产的管理不到位。

3解决我国行政事业单位的财务金融管理问题的对策

31提高我国行政事业单位对财务金融管理的重视程度

财务金融管理是行政事业单位能够正常运作的基础，由此可见，为了推动行政事业单位的发展，首先要提高对于财务金融管理的重视程度，要求财务人员深入了解国家针对财务金融管理所颁布的规章制度，在行政事业单位的经济建设遇到困难的时候能够顺利解决，提高财务部门员工的整体素质，尤其是在调动员工积极性与责任感方面应有所提高。[5]

32完善我国行政事业单位的财务金融管理的规章制度

我国行政事业单位的财务金融管理充满了盲目性与随意性，造成这种现象的主要原因是由于没有健全的财务金融管理规章制度，这种盲目性与随意性会严重影响财务金融管理效果的发挥，阻碍财务人员的工作效率，从而降低行政事业单位在人民群众心目中的地位。由此可见，必须要完善我国行政事业单位的财务金融管理的规章制度，明确现阶段我国行政事业单位财务金融管理的发展情况，根据实际情况来制定规章制度，确保我国行政事业单位财务金融管理过程中的每一个环节都能有法可依、有据可循，推动我国行政事业单位经济建设的稳定发展。

33加强我国行政事业单位的国有资产的管理手段

首先，行政事业单位要明确“国有资产”的含义，加强对国有资产监督与管理的规范化，提高行政事业单位领导的自觉性以及对国有资产价值重要性的认识。其次，要制定与国有资产的管理有关的规章制度，对国有资产的管理要严格遵照流程来进行，对国有资产的购置、使用、保管等方面都进行明确的规定；另外，国有资产要及时入账，防止有人利用行政事业单位的资金进行个人的买卖。[6]

4结论

综上分析可知，财务金融管理对于行政事业单位的发展是非常重要的，是行政事业单位能够正常运行的基础。随着新的市场经济制度的不断完善，要想提高我国国民经济的增长，促进社会经济建设的和谐发展，必须要加强对行政事业单位财务金融的管理，健全财务金融管理的规章制度，提高工作人员的工作效率，推动行政事业单位经济效益与社会效益的发展。

参考文献：

[1]李成郑州市H行政事业单位财务管理问题与对策研究[D].郑州：郑州大学，2013

[2]刘梅芳新形势下行政事业单位的财务管理研究[J].生产力研究，2014（5）：11-15，61

[3]齐岩浅谈财务集中核算模式下如何加强行政事业单位的财务监督与管理[J].农业科研经济管理，2015（4）：12-14

[4]陈浩浅谈行政事业单位财务会计管理中存在的问题与对策[J].财政监督，2012（20）：48-49

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摘 要：金融危机已经在全球范围内蔓延已久，各个国家地区的主体经济受到严重的影响，也使得资本主义市场经济处在一个低沉的状态，尤其是对各国企业经济的影响颇为重要。我国是一个积极融入世界经济和金融体系的一个国家，但全球性金融危机对我国经济造成了不可避免的影响。财务管理作为一个企业生产和发展的重要原因之一，对一个企业是否面临金融危机所带来的影响至关重要。

关键词 ：金融危机 财务管理 影响

项目基金：佳木斯大学人文社会科学项目（2014WM04）

引言

金融危机给各国企业的经济带来了不一样的危机，也为各国企业的经济带来了另一些发展的空间。世界各国家的经济越来越密切，所以各国的企业也都遭遇金融危机的影响，很多企业发展困难，但也在困难的环境中找到一些良好的机遇。在这样的条件背景下，企业财务管理凸显得尤为重要。

一、企业的财务管理战略分析

企业的财务管理是保证企业经济持续增长允许的标准，以企业的财务管理为原则，对一个企业财务战略做出全系统管理。它是一个企业实现整体战略管理的前提，是对财务管理工作的新认识，对企业财务工作进行较系统的规划，有利于财务管理工作运行。企业财务管理战略要和本企业的整体战略保持步调一致，只有这样企业的财务管理战略才能为本企业提供更好的服务。

企业财务管理战略的重要意义在于它能够更注重企业内外的资源合理配置，提高效率也提高企业在外的适应能力。正因为财务管理战略在财务管理中起到至关重要的作用，可以让企业在金融危机过后能看到财务管理战略的重要意义。所以一个企业要在注重财务管理的同时也要将财务管理战略作为重点加以重视。

二、在金融危机影响下企业财务管理的现状分析

1.财务管理人员观念意识落后

对于一个企业来说财务的风险评估意识要强烈，很多企业对财务风险没有认清，没足够的准备和应对风险的能力，再加上投资和筹资时过于随意不够谨慎。所以在金融危机到来时，企业缺乏防范措施，没有准确有效的应急办法，导致企业经济下滑。很多企业还没有建立例如风险价值、边际成本、机会成本之类比较科学的管理概念。这一切都源于财务管理的实践中，如果企业没有建立一个科学有效的财务管理目标，就会出现类似不考虑资本结构、投资过程中不估算风险报酬等的不科学做法。

2.内部控制机制不健全

企业规模上存在一定的控制，规模结构过于单一化，与一些大型的企业资金调度水平无法比较，会计信息失去真实有效性。资金周转率低、缺乏严格的资金支配计划。另外，财务资料不完善不健全、审计制度规范、还有一些外来因素都对其造成了一定的干扰。

3.财务管理战略落后

财务观念是根据企业内部环境、企业对外来风险预测的差别合企业生命周期的差异，比较合理规划企业对投资和筹资的思想。但在金融危机中企业没有认真认识到危机带来的实质和企业环境来解决问题，没有明确财务战略应发挥的实质性影响，导致企业没有准确预测市场情况，财务管理的水平与现实情况存在一定的差别，跟不上实际需求，企业的经济局面不乐观。

4.成本优势发展不显著

人民币汇率机制改革后出现单边升值的情况，美元在金融危机的影响下变得疲软。还有新《劳动合同法》的颁布实施，很多的因素造成了企业的成本不断的上升，利润的发展空间不断的减小，原来的成本优势已经消失，各种被动的措施也影响着成本优势的发展。

5.财务风险的问题不乐观

财务管理的核心内容是资金。想要巩固企业的基本就要合理筹资。我国企业筹资渠道太单一，企业对资本市场还很陌生，筹资时缺少资本结构和对财务风险的估测，很多企业对资产高负债表现的不重视。而金融危机影响不断扩大，导致很多企业资金流动性缓慢，对资金的需求不断增大，给企业带来了巨大的压力，从而面临着破产的风险。

三、金融危机对企业财务管理的影响

（一）金融危机对企业经营活动的财务影响

1.对企业营业收入的影响

金融危机的危害使人们对风险的恐惧增大，也使社会就业情况和个人收入问题不乐观。收入不高人们消费水平就下降。以美国为例，消费减少影响美元币值，也影响中国对外出口的营业收入。假如美国的消费和支出占GDP的70%以上，人们对金融危机所处的环境会产生恐惧，消费降低，导致消费水平下降，再加上美国为银行注入的流动性资金与我国的紧缩性财政政策是对立关系，导致了美元贬值人民币增值的现象，最终使中国出口商品价格降低。影响我国对外出口品的数量和收入。

2.对营业费用的影响

我国的扩大内需政策使很多重新考虑开拓市场的企业们更关注国内市场。但想要在国内市场站稳脚前提就是打开国内市场。其办法就是扩大市场占有率。现在内贸市场发展越来越好，国内市场与内贸企业是存在竞争的。市场竞争剧烈的情况下，企业不得不增加销售费用，开阔市场空间就必须得投入更多的销售费用。

3.对存货的影响

近几年受通货膨胀影响，全球企业在购买原材料时价格上涨运费提高，企业原材料的成本上升，企业产出品价格也随之提高。企业在处于金融危机和通货膨胀双重打击下，原材料从下订单到出货，货值就压减很多。假如企业购进原材料越多，亏损的则更多，如果企业原材料周转不灵活，高价位产品是无法和低价位产品抗衡的。企业将会面临经济上的危机。

（二）金融危机对企业筹资活动的影响

1.对财务费用的影响

很多银行为避免风险而不进行贷款业务，导致一些企业得不到银行贷款。使他们不能享受国家的货币政策带来的利益。有些银行推出无担保无抵押的贷款政策，但对一些中小企业来说就很不利，因为他们得支付较高的利息，支付成本大大提高，所以高额的贷款利息也就增加了企业的财务费用。

2.对长期借款的影响

金融危机期间银行为避免风险就提高贷款标准，企业贷款难度加大。很多企业经营过程不顺利，盈利少，偿还能力低，银行可能会因为该企业的偿还能力不高而选择不进行放贷业务，企业筹集资金就变得比较困难。如果该企业得到银行贷款，但没能按规定期限还款的话，企业的信用就会下降，不利于以后企业再贷款。我国现在很多的中小型企业都存在资金短缺，筹资困难的状况。

（三）对企业投资活动的影响

对于一部分投资企业来说讲，被投资的企业经营状况不乐观，投资企业得到的分红就不会很高甚至得不到。所以有些企业想到了对应性政策来减少权益性投资，例如将子公司卖掉。对受到金融危机影响的企业来讲，虽然存在危险但也是个好机会。现在是企业进行供应链重新组合、战略性并购的新契机。

四、在金融危机影响下企业财务管理的对策

1.加强对财务风险的意识

各企业需加强对财务风险的意识，要制定科学有效合理的应对方法来加以控制，做到防范的同时也要加强控制和管理。每个企业中的员工应该加强对风险意识上的培训和指导，要树立良好的管理理念，使防范的意识深入每个企业里的每个人心中。

2.降低企业现金流的风险

企业在金融环境中要根据自身环境变化，优化财务结构，保证现金流充足，及时收回资金。加强库存现金科学管理，提前拟定好采购清单，科学制定采购计划。这样能缓解资金紧张压力，使资金使用通畅。在应收账款方面对应收款要采取积极的措施，例如催收、动态的跟踪。利用前向和后向的整合方式，优化企业价值链。实现企业合并重组。同时也要树立公司良好形象，诚信为先，与合作企业建立长期友好的合作观念，改变筹资方式过于单一，为本企业的资金压力做出缓解。

3.实施财务战略管理方式

财务战略的管理是实现企业长期收益，建立企业核心竞争力的重要方式之一。企业要结合当前金融危机环境和自身财务状况，对外部环境、竞争对手的财务情况等对本企业进行财务战略定位的分析，其定位既要符合自身发展特点又要顺应外部环境。无论是什么样的财务战略都决定企业的发展情况，一个好的财务战略是一个企业发展好的前提标准，在金融危机环境中发挥执行作用才是应对危机的关键。

4.实施财务信息化管理

财务管理信息化是指企业在财务管理的各个环节中利用信息网络的手段建立一个信息系统，对企业做出收集财务信息、整理，分析、监管和做出相应对策，提高了财务管理水平。现在是信息化时代，全球信息化竞争激烈，所以我们国家更应加快信息化发展过程，提高企业竞争能力、信息处理能力，推动企业经营管理信息化的进行中，带动本企业工作的创新和提升。

五、结束语

2012年至今，全球总经济形势处于金融危机后的复苏阶段，我国外贸行业发展环境有了很大改善。根据国际货币基金组织的分析预测，2012年发达国家和发展中国家经济GDP增长率分别为2.4%和6.6%。实际上世界经济复苏的动力仍不够，很多矛盾并没解决，世界经济复苏的道路仍曲折迂回，国际市场需求在短期内还不能恢复到以前的水平，中国外贸发展还面对大量变幻莫测的因素。一个企业想发展平稳，财务管理是维持企业经济正常运行的关键。各企业要制定有效安全的财务管理政策，如果企业能解决好过程中出现的财务问题，提高财务管理水平，企业将会发展的越来越好，就能有效的避开金融危机侵害，促进企业可持续发展。

参考文献：

[1]成畅.金融危机影响下企业财务管理及对策.财经界.2010(02).

[2]孙旭平.金融危机影响下企业财务管理分析.现代经济信息.2011(16).

[3]李心合.论公司财务概念框架.会计研究.2010(7).

[4]聂永刚.金融危机影响下企业财务管理对策.中国商贸2010(02).

作者简介：

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我们知道衍生金融工具是规避风险的有力法宝，但实际上，衍生金融工具的特点也决定了企业在运用衍生金融工具的同时需要承担很大的风险。风险的来源有很多，主要有下面几方面:

(一)市场风险

我们知道衍生金融工具的价格取决于原生金融工具的价格，原生金融工具的典型就是股票、债券、存单、货币等。这些原生金融工具的晴雨表，类似股价、利率等，特别容易波动。各因素的变动可能会造成合约价值的剧烈变化。而且，金融衍生工具市场中，在一定程度上对金融工具保值和规避风险较少，投机比重较大，投资者多以追求利润为目的，采用高抛低吸方式，这也将加剧合约的价格波动。

(二)信用风险

衍生金融工具的交易就是建立在信用的基础上，双方预期未来的价格水平，签订协约，到了交割日，双方要是有人违约那么就会产生巨大的损失。这种风险在互换业务中比较突出，特别是进行场外交易时，此类信用风险更易发生。

(三)运作风险

运作风险主要来自于内部控制和信息管理系统，而且由于市场的监管体系不完善，相关操作人员违规操作，人为故意失误最终也会导致衍生金融工具要面临巨大的风险。最典型的例子当属英国巴林银行破产事件。

二、衍生金融工具的应用及对财务管理的影响

(一)衍生金融工具在筹资融资上的影响

企业在日常的生活经营中，资金不断地被消耗又不断地在补充，资金流动的过程也是资本积累的过程，因而企业的发展离不开资金。资金作为企业的血脉，如何以最少的资本成本筹集到更多的资金自然就成为企业关注的问题了。对于传统的筹资融资方式，很多有实力的公司选择IPO或发行债券，但是这样的筹集方式的前期工作很多，对于企业业绩、综合实力等方面要求也高，但要是单纯地向信贷单位借款的话，企业就必须面对需承担高额的借款利息的事实。而衍生金融工具融资具有融资效率高、面对的市场广阔、筹集成本比较低等优点。衍生金融工具中的互换，常常被视为一种典型的融资方式，互换市场更是被称为最佳的筹资市场。

(二)衍生金融工具在投资增值上的影响

企业的管理除了对现金流的管理优化外，如何有效使用现金和保值增值也是企业要面临的一个重要的问题。企业在投资过程中可以选择充分运用衍生金融工具的杠杆作用，以小博大，获取风险收益。简单地以金融期货作为一个例子，投机者若预测期货未来价格会涨，选择在低价的时候买入，一旦未来如预期一样有所上涨便脱手卖出，这样便可获得风险收益。衍生金融工具给想要获取风险收益手头又没有大量闲置资金的企业提供了一种投资增值的可能。我们传统的财务管理理论一般采取多种投资组合来规避系统风险，但是这种组合的有效性是值得推敲的。然而衍生金融工具似乎又可以方便企业来规避投资的系统风险，因为不履约的代价是损失少量保证金或权利金，一旦发现市场有变化，企业完全可以选择其他的衍生工具再以少量资金为代价投下另外一个赌注。

(三)衍生金融工具在经营管理上的影响

对于外贸企业来说，往往会受到汇率波动的影响。若对未来有一个较为准确的预期的话，这些进出口企业便可选择采用衍生金融工具作为一个有效的手段来规避由于汇率变化给企业带来的风险。同样，在利率风险的管理上，衍生金融工具也有着很重要的价值。利率对于筹融资成本的影响是不言而喻的，我们在利率上行的时候，与商业银行签订利率掉期协议将其浮动利率的贷款合约转换为固定利率的贷款合约。这样一来，即便市场按照预期调高了基准利率，企业仍可按照原先约定的固定利率来负担其相应的债务成本，节约了成本支出。相反地，企业也可以通过与商业银行签订利率掉期协议，将其固定利率的贷款合约转换为浮动利率的贷款合约，以享受未来贷款利率下降带来的好处。

三、总结

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中科器作为大型国有专业外贸企业,其科学器材、技术等进出口业务处于行业领先地位。结合近几年公司进、出口业务的变化趋势和国外客户的交流反馈,中科器2007年底开始关注始发于美国的次贷危机,并于2008年修订ISO9000质量认证体系时,针对性地加入了应对金融危机如何加强财务管理措施。

一、完善制度,加强管理

完善资金管理制度,加强企业对外担保、高风险业务投资等管理工作,谨防造成重大资产损失。

充足的现金,是企业应对金融危机、稳健经营和健康发展的重要保证。随着国际金融危机的日益加深,国有外贸企业面临的资金管理风险正在逐步加大。2008年中科器进一步完善资金管理的审批管理制度,尤其是在企业对外担保业务和高风险投资业务管理方面进行了制度优化。

(一)针对对外担保、抵押、质押等业务,在认真分析现阶段公司经营业务和各方面经济环境的基础之上,中科器进一步修订上述业务管理规定,严格执行集团公司对外担保管理暂行办法,除集团公司内部二级单位之间经集团公司批准可以相互提供担保外,不得对集团外任何经济单位提供担保等业务;对于中科器所属企业要求提供担保的相关业务,必须经公司总经理办公会审议通过上报集团公司审批,经集团公司审批同意后方能办理担保手续。

(二)认真学习国资委和集团公司的文件要求,切实做好金融危机条件下的高风险投资业务管理工作。面对金融危机对我国实体经济的冲击,2009年初,集团公司转发国资委《关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知》(国资发评价[2009]19号),中科器及时组织企业领导和相关人员认真学习国资委和集团公司文件精神。针对公司外汇结售汇业务频繁发生、汇率变化快的特点,中科器进一步完善了外汇资产管理措施,对于外汇相关业务,合理选择外汇交易品种,严格控制交易数量和交易期限,切实控制汇率变动带来的汇兑风险。建立严格的授权、审批制度,未经授权审批不得擅自办理外汇资产相关业务,同时结合集团公司文件要求杜绝从事与进出口结售汇业务无关的任何高风险金融衍生品业务。

中科器除了做到上述管理规定外,还依据《担保法》、《国有资产责任追究》等法律、法规的规定制定了严厉的资金管理纰漏责任追究制度,以保障公司资金的安全,防范或有事项引起的财务风险。

(三)逐步开展应收、预付款专项清理工作,构建公司多层次的客户风险信用分级管理体系。国际金融危机使国有外贸企业面临的外部经济环境更加复杂多变,为应对可能发生的经营风险和财务风险,中科器于2007年底利用年度结账契机,逐步展开应收、预付款项清理活动,由公司总经理办公会协调业务部门、财务部门和总经理办公室等相关部门,对于公司进出口业务所涉及的主要客户(供应商、销售商)重新进行信用评级,并于2008年初修订公司ISO9000认证体系时纳入其中正式运行。对于进口业务,在加强合同管理的同时,针对国内外客户信用等级情况实施分等级财务控制措施。对于等级较差的企业,分别采取提高预收账款(国内用户)、减少预付款(国外供应商)比重来降低潜在的财务风险;对于出口业务,财务部门会同业务部门密切关注进口国的政治经济形势,认真研究进口国企业的生产经营状况,并结合我国出口总体部署,适时调整出口策略和方式,重点加强国外客户信用等级管理,客观评估客户支付能力,适时调整出口销售结算方式,严格控制国外客户受金融危机影响造成支付能力下降带来的坏账风险。

客户信用等级管理系统的正式运行,实现中科器应收、预付款项管理信息化,便中科器在该系统中能逐步增加应收账款、预付款项等项目的财务风险预警、预报和反馈处理功能,以期通过完善的信息化管理尽可能避免因受金融危机,影响客户信用等级下降产生无法挽回的损失。

二、加强财务人员队伍建设,及时调整企业财务战略

现代企业发展理论和实践证明,财务管理应当处于企业管理的中心环节,企业的经营成果最终都要反映到财务成果上来,因此,根据企业发展战略和业务发展需要,结合企业财务管理和风险控制状况,加强企业财务人员队伍建设,培养一批懂管理、会算账、善理财的高素质财会人员,鼓励和培养财务管理人员利用自己的专业理论知识服务于企业的各项经营业务,强化企业财务风险分析和预测能力,从而使企业在金融危机中立于不败之地。

(一)拥有一支政治过硬、业务精通的财务人员队伍,对于应对当前国际金融危机尤为重要。自2007年底以来,中科器根据企业财务管理特点,逐步分层次、分阶段加强本企业财务管理队伍建设。具体措施包括:

1.财务中、高层管理人员分批参加财政部、国资委组织的财务风险控制、总会计师培训班等,以期更新管理理念、提高管理水平,防患于未然;

2.具体业务核算财务主管人员重点加强《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等基本规章制度和最新财经法规的培训,提高他们在金融危机背景下,研究判断本企业经营业务带来财务风险的能力;

3.积极推动财务管理人员和业务操作人员的互动学习,探索寻求财务管理和经营业务的最佳结合点,从而实现两者共同努力防范金融危机给企业带来的各种财务风险。

(二)注重企业财务风险分析和预测,及时调整和完善企业财务战略,提高企业抗风险能力,推动落实企业发展战略。2008年开始,为强化企业财务风险分析和预测,中科器专设财务风险控制管理岗位,配备专门人员在全面掌握企业整体经营情况和各种业务背景的情况下,分月度分析预测企业财务战略运行情况,及时将企业可能面临的财务风险上报企业决策层,及时调整和完善企业财务风险管理战略,不断提升企业的市场竞争力和财务风险的控制力。

三、建立财务风险控制平台

在充分学习新企业所得税法、增值税转型和中央支持外经贸发展的各项政策基础上,为应对金融危机影响,中科器在加强财务风险分析预测的前提下,针对不同业务情况,建立起相应的风险管理控制平台。主要包括针对传统业务的定期反馈平台与针对新拓展业务的预沟通平台。在此平台的影响下,把公司所面临的财务风险降到最低。

对于公司多年来创建的传统业务,采取财务人员和业务人员根据各自掌握的具体情况,定期反馈此类业务需要防范的财务风险,上报公司决策层,以适时出台改进措施。