纳税服务信息化建设范文

导语：如何才能写好一篇纳税服务信息化建设，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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宝鸡市地方税务局直属税务分局以深化税收征管改革为主线， 以建设满意地税为发展愿景，以陕西省地税征管业务系统(秦税工程)为依托，秉承服务是第二税源的管理理念，以依法治税为基础，以纳税人需求为导向，以制度建设为抓手，以多元化、信息化服务为手段，以科学发展、构建和谐为目标，不断拓宽服务渠道、完善服务功能、改进服务方式、充实服务内容、提高服务质量和工作效率，聚合服务合力、潜力、活力，大胆创新，积极探索纳税服务体系建设，将纳税服务纳入税收工作的全过程，努力为纳税人提供全方位、高效率、零距离、人性化的服务。目前，已初步构建了具有一定特色的纳税服务体系。笔者就如何利用信息化促进纳税服务，粗浅的谈谈自己的看法。

近年来国家税务总局根据一个平台，两极处理，三个覆盖，四个系统的总体目标，大力推进税收信息化建设，特别我们陕西省地方税务局近两年税收信息化建设达到飞速发展，特别以秦税工程征管业务系统为契机，在实现了数据信息全省集中后，税收信息化更是实现了质的飞跃。作为基层税务机关我们在推广应用秦税工程征管业务系统，深感利用信息化加强了税收征管，但是与此同时信息化中的人机对话在一定程度上弱化了对纳税人的服务工作。究其原因有一下四个方面：

一、纳税服务基本上只是流于形式

当前，各地税务机关在纳税服务方面，虽然服务措施和服务形式有所不同，但都有一个共同的特征，即大多局限于精神文明建设的层面，局限于对税务人员工作作风进行要求，最普遍的做法就是要求税务人员热情服务、文明征税、礼貌待客等等。其实，这种纳税服务基本上是一种被动式的服务，即只有纳税人上门纳税时才能够享受到这种服务，这种服务也是建立在税务机关是管理者的基础之上的，突出表现为纳税人提出之后，税务人员才予以实施。

让纳税人真正理解支持我们的信息化建设的需求，就必须从实际出发，向纳税人提供的实实在在的可以描述的服务，这种服务对纳税人而言，具有相当的使用价值。税务机关向纳税人提供纳税服务应当贯穿于税收征管的全过程，而不是局限于纳税人上门纳税的环节。应该在征管软件的设计、办税制度、业务流程等方面充分考虑纳税人的利益，我们纳税服务最终的目的是让纳税人得到实惠。

总之，税务信息化将把重点之一放在为纳税人服务方面。如何减少纳税成本，为纳税人提供方便快捷的服务，应成为税务信息化建设的方向之一。我们的信息化建设只要有益于提高企业的办税效率，降低企业的纳税风险，减轻企业负担，那么，纳税人一定会理解和遵从我们信息化建设的方方面面。

二、税务机关人员的素质急待提高

现阶段基层地税机关中，计算机专业人才极其缺乏，各级地税税部门虽加大了计算机教育培训的力度，但只能缓解计算机操作和管理人员紧缺的燃眉之急，培训的广度和深度均难以适应日益复杂的税收征管现代化建设的需要。现有人员难以形成学好、用好计算机操作技术的竞争激励机制。秦税工程征管业务系统运行以来，地税干部中能认真钻研计算机知识，有一定操作和管理水平的人，基本上都在秦税工程征管业务系统各个岗位上、纳税申>！

三、纳税人人员素质的局限

就企业领导层而言，现有企业的很多法人代表是老国有、集体企业的负责人，有些是外出务工归来投资置业的，他们受原有税收征管模式的影响，认为税收信息化给企业带来较多的不便，只要把税交了还要增加那么多的麻烦不必要。从企业财务人员素质来看，多数企业的财务人员是老国有、集体企业的会计下岗再就业，他们中很多人员年龄偏大，一方面新的财务会计知识没有更新，另一方面对计算机的操作应用不太适应。在中小城市，特别是县城及以下地区，财会专业的大中专毕业生不愿到中小企业就职，缺少新的专业财务人员是众多企业，有些较熟练的财务人员一人要兼职五户以上企业的办税人，这种现状无疑对税收信息化建设的推进带来消极影响。当然要利用信息化手段来促进这部分人员的纳税服务就更加困难了。

四、税收应用软件内在功能不全，信息化的集中和整合能力不强

现有的秦税工程征管业务系统的信息系统查询、统计和分析功能都是针对我们地税机关内部的。虽然现在做到了省级二级数据集中，的确在我们税务机关内部的信息化程度进一步得到了提高。但是对于企业来说，仍旧在我们系统的外部循环，不能通过网络这一先进的信息化手段一方面，通过一定的身份认证后查询到自己企业或者所需求企业的税务机关提供的企业地税信息。这也就说明了我们的数据集中了，但是数据的利用度还需要进一步的提高，更好的依托网络这种先进的信息化手段更好的为纳税人服务。

税收信息化是将现代信息技术广泛应用于税务管理与服务中，深度开发利用信息资源，提高管理与服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。要利用税收信息化提高对纳税人的服务笔者认为要做好一下几点。

一、进一步提高纳税服务的层次和标准

近年来，各级税务机关在纳税服务方面进行了一些有益的探索和尝试，比如办税服务厅、首问责任制、一站式服务和多元化申报方式、电子缴款、12366咨询中心、税务，以及文明用语、礼貌用语，限时服务，政务公开等等，但这些项目尚不系统，服务的层次和标准还比较低，并未将纳税服务融入到税务管理和税务检查中去，与国际意义上的纳税服务还有很大的差距。纳税服务的层次比较低，全国税务系统没有统一、规范的纳税服务形式，从而各地纳税服务形式千差万别。纳税服务也只停留在表面形式上，只是一种口头上的、文件上的服务，以为纳税服务就是微笑服务，而不够重视服务措施落实与否，服务效果好坏，纳税服务流于形式，缺乏长效发展机制。应该在已经作过的这些尝试取得效果的，利用信息化的高科技手段进行量性考核。考虑开发一个纳税服务管理系统包括排队管理和评价管理两大子系统，通过实时记录业务类型、业务办理时间、纳税人流量等信息，自动生成对每一位办税人员的业务考核、质量考核、效率考核

等考核指标体系，实现了对办税人员的科学考核管理。为局领导和征管部门较好地改进服务质量和提高服务效率提供数据化的决策分析和决策依据，进一步提高为纳税人服务的能力；二是功能更趋完善。新系统除具有排队叫号管理、优化纳税申报秩序功能外，还具有服务数据明细查询、服务数据统计、服务数据分析、服务员工考核、服务星级评定等五个功能模块，实现了服务测评网络管理和服务质量实时监控，使每季服务明星的评比有了更加真实的依据、更加公正的考核，减少了人为因素，可谓是前台税务征收人员隐形的监视器。

二、进一步完善纳税服务体系

为纳税人提供方便快捷的多元化申报服务。申报服务是纳税服务中最常见、最基础的服务。在过去较长一段时期，由于受科技手段的限制，纳税人办理纳税申报基本上采取的是上门申报，这种单一的申报方式给纳税人带来了诸多不便，办税厅往往人满为患，纳税人常常要排长队等候。随着税收信息化水平的提高和征管改革的深化，以电子化为主要特征的多元化申报势在必行，通过推广电子申报、电话申报、银行网点申报、税务申报等多种申报方式，可以为纳税人提供多渠道的申报服务。每位纳税人根据各自的实际需要，选择最为便利的方式进行申报纳税，极大地缩短了办税时间，提高了办税效率，方便了纳税户办税。

提供免费咨询服务。新《税收征管法》明确规定，税务机关有无偿为纳税人提供咨询服务的义务。由于社会分工的不同，纳税人毕竟不是税务专业者，难以及时掌握税制变化和征管改革的新要求，在履行纳税义务中要做到纳税无差错，不遭受额外的税收负担和经济损失，他们迫切希望得到税务机关必要的帮助。为此，必须尽快建立完备的税收咨询体系，让纳税人随时随地能了解纳税有关情况。各地应重视加强税收咨询网络建设，拓宽咨询渠道，如电话咨询、查询台查询、税务网点咨询等形式，为纳税人提供免费帮助。有条件的地方，应开展网上咨询、电子咨询等多种形式为纳税人服务。完善信息交换平台，推进财、税、库、银、企的一体化建设，拓宽申报缴税渠道，实现部门间信息共享，提高管理和服务效率。

三、建设完善网上税务局

网上税务局是为纳税人提供优质服务的技术平台，建设完善网上税务局旨在为纳税人提供多功能、方便、快捷的智能化纳税服务。过去的税务网站，大多只是宣传税务机关形象方面的内容，随着税收征管信息化的不断发展，现在建设税务网站必须做好纳税服务工作。一方面，税务网站不仅要有各种涉税资料，而且应该实现网上自助网上报税。网站可以设置qq聊天室，纳税人可以和税务干部在网上交流。通过e－mall，纳税人可以进行具体涉税问题的咨询和解答。另一方面，税务机关可以通过网站通知，等等。

四、加强与政府各有关部门的信息交换和网络互联

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目前税收征管和科技工作的指导思想，就是要让信息管税促进税收征管水平的不断提升。经济总量将不断增加，经营方式更加多样化，纳税人的数量将呈几何数增长，然而税务干部相对较少，工作强度与难度都将明显增加，这样就给税收征管工作提出了新的挑战和更高的要求。如何充分利用信息化手段，加强税收管理，优化纳税服务，提升征管质量和效率，已经成为当前税务工作的当务之急。就如何加快推进信息管税收引起的思考。

一、实施信息管税的现状

近年来，紧紧围绕税收工作大局，以涉税信息的采集、分析、利用为主线，以强化税收征管为突破口，以信息化建设为依托，以加强干部队伍建设为保障，更新管理理念，创新管理手段，强化税源管理，提高征管质效，为促进地税事业科学发展和乌苏经济又好又快发展提供了强有力的保障。

（一）建立健全规章制度，坚持标准化管理。始终坚持走科技兴税、精细管税之路，不断完善信息化建设工作机制，制定了信息化管理制度，制定计算机病毒防治目标管理考核办法、信息管理办法，使税务信息管理纳入信息化、制度化轨道。

（二）加强数据增值利用，实施预警管理。加快推进与第三方的信息共享，重点加强和深化国、地税信息共享，扩大与外部门数据交换，拓展数据应用基础。加强各项数据的交换与比对，提高了以数据说话的能力，使各项税收专项分析有的放矢，同时有效地规避了税收执法风险。

（三）拓展应用领域范围，优化纳税服务。传统的服务方式已不能满足纳税人的需求，依靠信息技术开发和利用已成为纳税人日益迫切的需求。着力解决信息管税与纳税服务的进一步深化，提高服务质量和水平。

二、当前信息管税工作中存在的问题

信息化建设经过多年的积累，取得了很大的成绩，但实际工作中仍存在一些问题和不足：

（一）信息管税理念需进一步更新。部分税务人员缺乏现代管理理念，对信息管税、风险管理没有足够的认识，有的税务人员受传统征管思想的束缚，轻视甚至忽视信息管税的作用，也有一些税务人员过高强调信息管税作用，忽视人机结合。现代税收管理理念还需进一步确立。

（二）业务技术融合不够紧，信息应用水平需进一步提高。目前统一的征管软件提供了强大的数据支持可以满足工作需求，部分税务人员不能充分有效地利用已有的信息，及时发现和解决存在的问题。信息管税仍处于起步阶段，第三方数据获取渠道较少，制约了数据应用的深入分析和应用。

（三）信息应用范围需进一步延伸。在基层信息化建设实践中，还存在重管理轻服务现象，要求纳税人经常报送一些数据和报表现象较多，应该通过信息化手段自动提取、收集和分析，以减轻纳税人的纳税成本。

（四）信息化队伍建设需进一步加强。信息管税是一个需要综合素质较高的工作，既需要有很好的税收管理知识和经验，又需要有很强的计算机网络等知识，既要求专业，还要求多能。

三、加快推进信息管税工作的几点建议

（一）思想理念逐步提高。随着信息化、网络化时代的到来，随着现代信息技术在税收工作中的不断渗透和强力支撑，我们逐步意识到：信息管税是全面提高税收征管水平的必由之路，信息处理能力是适应信息管税的必备素质。

（二）构搭建以大集中系统为依托，以网上申报、刷卡缴税、税控收款机、减免税系统、税源监控系统、个税扣缴等单项软件为辅助，以征管质量考核系统、发票查询系统等自主开发软件为补充的征管应用平台。

（三）加强信息管税与纳税服务工作创新

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本文对税务行业信息化建设进行了研究，探讨了基于行业云技术的税务服务体系，并进行了税务行业云服务框架设计，并基于这个框架分析了数据中心建设、安全设备和终端设备的问题。

【关键词】税务信息化 行业云 云服务

目前，我国税务信息化建设进入转折期，在《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》中提出“坚持信息化支持。充分运用现代信息技术，实现信息技术与纳税服务工作的有机结合，建立统一、高效、安全的服务平台，为纳税人提供专业化的网络服务”。原中国税收征管信息系统（CTAIS）包括增值税管理在内，以税收征管业务为主的国税业务应用，共包括管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制、税务执行、日常业务处理和税收分析与辅助决策七大模块，并具有地税业务的可扩充性。

1 税务行业平台研究的目的

目前，金税工程（三期）部分子税务系统在国地税局单轨试运行，原CTAIS和地税综合征管等系统停止运行。以建设税务行业云为目标实现了税务数据在国家级和省级的集中处理与灾备，本文以云技术与行业相结合为研究方法，探讨了税务行业云的服务体系并以省级税务行业云建设为例，对云计算模型在实施过程中的重要策略进行了研究与探讨。

2 行业云技术基础

行业云（Industry Cloud）是首先由我国浪潮集团有限公司提出的概念。行业云是由行业内部组织主导或掌握资源并建立和维护的云平台。行业信息化主要是行业内服务的信息系统辅助办公和对外进行以信息技术为支持的行业服务相结合，随着行业的不断发展，行业内部逐步累积了大量相对封闭的异构海量数据，行业云是税务行业信息化建设中能将现有各类信息和资源转化为服务的一种解决方案。

3 基于行业云的税务信息化总体设计

金税工程三期是我国税务信息化建设的重要项目，包括建设一个统一的网络硬件和基础软件信息技术平台，建立国家税务总局和省级税务局两级数据处理中心，覆盖所有税种、主要工作环节和各级国地税务机关，形成一个以征管业务为主的四大应用系统（包括税收业务管理系统、税务行政管理系统、决策支持管理系统和外部信息管理系统）。

3.1 税务行业云服务体系

行业云可以让行业发展更多面向社会和行业外部提供更便捷的信息服务，不断提升服务水平。税务部门现有纳税服务方式包括上门报税、安全介质报税、网上办税。服务咨询业务包括“12366”服务热线、手机短信通知服务和税务部门门户网站。电子税务系统实现与金税工程、征管软件之间的数据交换[2]。由于国家与省市各税务部门都是根据机关内部特定业务需求设计进行开发应用系统，导致数据的共享与监管存在困难，税务部门业务办理方式有限，税务服务水平有待优化。研究与应用动态、分布式和集成化电子税务解决方案[3]，能将数据与资源进行集中配置，再将其转化为服务提供给纳税人，相关部门和公众。纳税人也可以通过多种接入方式访问服务平台，例如通过互联网的浏览器进行咨询，通过物联网的智能终端访问税务信息，政府部门通过政府专用网络访问税务数据。云计算技术可以把分散在各级税务机关的基础设施资源虚拟化，集中到税务行业云之中，根据SOA架构开发满足涉税多元化和个性化的应用服务系统。如图1所示，纳税人可以通过不同的网络模式登录并进行访问权限认证后，按需得到云服务。

从服务的角度，行业云具有如下五个方面的优势：

（1）多元化办税服务。为纳税人增加大厅自助办税、手机自助办税、“12366”热线电话办税等新方式办理涉税业务，提供电子化税收业务办理，如数字证书与电子资料扫描。

（2）统一平台服务。一次登录税务行业云后，可以通行办理多种业务，访问不同类型的服务，包括申报、认证或事项审批等。

（3）个性化办税流程。通过建立征收管理电子档案，使办税人员无需网络查阅审核资料便能自动提示相关单位的待办业务信息。

（4）安全服务管理。对纳税服务建立风险级别模型，对税源风险进行预警、监控和痕迹化管理。

（5）提供精准数据采集。信息采集终端采用集成智能感知与信息监控的物联网技术，提供精准的数据来源。

3.2 数据中心建设

税务数据中心的建设是税务行业云建设中非常重要的部分。数据中心能提供高效和多样的税务业务服务，实现信息处理能力与信息技术资源分离，以降低税务工作成本和提高信息系统运行效率。

（1）节约硬件资源。税务私有云一般由税务机关投资建设，部署在机关内部，有利于数据的安全性和系统的可靠性得到有效的控制。随着税务行业云的基础设施重新部署，国家级与省级税务局的服务器、存储器与网络资源的负载压力增大，市县级原先购置的硬件设备和软件部分闲置，包括小型机、服务器、存储系统和网络等。将使用效率不高的应用服务器进行整合，使用虚拟化技术提高系统运行效能，最大限度的利用现有的设备与网络，节约硬件采购成本和能耗成本。

（2）融合网络资源形成统一的网络环境。目前的税务数据中心建设存在相对独立的三种网络：数据网、存储网和高性能计算网。数据中心服务器需要为每种网络配置单独接口，服务器部署多种接口降低业务迁移的灵活性，三种网络独立运行需要不同网络的维护人员，运行维护和培训管理成本高。数据中心网络成为连接各类服务器和存储设备的公共通道，形成税务行业云的内部总线，消除数据中心的异构网络与接口环境，减少网络管理复杂度，统一网络交换架构，优化网络环境，降低单位建设成本。

（3）分级多层网络虚拟化设计。基于税务行业云的数据中心服务器覆盖在同一个分级多层网络环境中，实现从国家总局到省市、乡镇级形成的多层次范围内的虚拟机资源调度。计算资源池的建设形成了数据中心集中的计算资源的动态迁移，虚拟机可以在物理服务器之间实现迁移，要求迁移网络是在不同级别的多层网络之间。

（4） 国家级和省级灾备中心建设。税务行业云数据中心的规划和建设中实现统一全国国税灾备中心和省级地税灾备中心，税务局之间通过光纤互联并实现远程实时备份。建设多级别的容灾备份，对于网上办税业务征管系统业务的核心信息系统实现应用级别容灾备份，其他非核心业务系统，实现数据级别容灾备份。对于核心信息系统数据在省级建立异地容灾备份。

3.3 安全策略

税务行业云需考虑安全的策略包括：

（1）用户应用层提供统一的身份认证和统一的访问控制管理。原有信息管理系统登录访问不同应用，需要反复进行身份认证，实现数据共享后的税务行业云平台下，只需一次登录身份认证。

（1）提供公共标准接口的虚拟化隔离。在用户接入层进行访问认证控制，确保不同业务和部门独立运行，在不同税务业务和部门的虚拟机之间实现隔离。对不同资源采用独立的安全策略和对存储资源访问进行隔离。基础设施及网络进行虚拟化分离，基于不同的独立安全策略。

（3）统一规划系统安全。系统的访问控制管理进行统一的规划，集中数据更容易实现安全监控。

（4）安全缓冲机制。数据中心的内部资源共享和智能分析业务部署对服务器群的缓存能力提出挑战，业务系统响应时间延长或数据丢失的问题影响整个系统的运行效率，在税务行业云中采用分布式缓存机制解决拥塞，可以很好的保证税务数据的安全可靠性。

3.4 终端设备

随着纳税服务的方式变化，开具在线电子发票业务在有些城市已经使用，税务终端的发展更加多元化和智能化。纳税人在台式电脑端通过C/S或B/S的纳税服务客户端进行申报，可以支持智能卡、USB KEY等安全介质。税务行业云的发展方向更强调专业业务，一般纳税人客户端的开发包括多种安全的数据传输方式，加强与银行接口的对接，增加电信的定制服务业务，支持多种操作系统服务终端客户端。智能终端向更加的专业化的方向发展，自动税款收款机和自助报税终端设备为专业化的报税方式提供了便利。

4 结语

税务系统改革与信息化建设在不断深化中，建立云计算架构更有利于国家进行税务工作的监控与管理，提高了税务部门与政府运行效率，节约了信息基础设施与网络的成本，更有利于安全的维护。税务行业云运维后将提供更好的服务给公共纳税人，减轻了税务部门各项工作的工作量，提高了税务部门信息化水平，为在国家的各省市进一步推行金税工程积累了宝贵的经验。

参考文献

[1]张建光，朱建明，张翔.基于云计算的税务信息化建设模式探讨[J].税务研究，2013，11（342）：59-61.

[2]邓海伟，徐秋亮，王忠天.基于J2EE的电子税务系统设计[J].计算机工程与设计，2004，4（25）：606-608.

[3]吴应良，程艳霞，刘勇.基于.Net的电子税务系统解决方案研究[J].计算机应用研究，2006，17（5）：26-28.

作者简介

喻晓， 硕士学位。现为武汉工商学院 信息工程学院讲师，主研领域为计算机软件工程、电子税务。

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一、正确处理依法治税与纳税服务的关系

强化纳税服务并不是要淡化依法治税。依法治税是优化纳税服务的根本，也是提高优化纳税服务水平的基础。税务机关必须坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的原则，大力推行纳税评估、检查约谈、检查准入和企业纳税信誉等级评定等行之有效的管理制度，在征收管理过程中充分保护纳税人的合法权益，营造良好的税收环境，促进区域经济发展。《税收征管法》及其实施细则将优化纳税服务写入法律条款，基本上每章都涉及到优化纳税服务，可以说为纳税人服务是税务干部的法定义务和职责。我们必须进一步加强税务干部的思想品德教育，增强广大税务干部依法服务经济、服务社会、服务纳税人的自觉性，在转变服务观念、优化服务手段、强化服务措施、加强服务监督等方面不断大胆创新，努力为纳税人依法纳税提供全方位和高水平、低成本的服务，切实维护纳税人的合法权益。规范税收执法行为就是规范优化纳税服务行为，依法治税与优化纳税服务在税收管理中是相互依存、相互促进的关系，严格执法就是最好的优化纳税服务。为此，要牢固树立依法治税就是对纳税人最高层次、最佳的服务的思想，坚持公开、公平、公正、严格执法，做到在执法中服务，在服务中执法，把优化纳税服务体现到依法治税中，最大限度地保护纳税人的合法权益。

二、正确处理服务主体与服务客体间的关系

在服务主体的确认上，应明确，纳税服务不只是办税大厅的工作，更应注重部门间的相互协调，建立起综合服务体系。办公室、管理科、稽查局等都可以成为纳税服务的主体。纳税人是纳税服务的客体，作为服务主体的税务机关，在提供纳税服务时，应适时换位思考，在提供服务前，要多考虑纳税人的感受，多为纳税人办实事，做到“以人为本”。应拓宽宣传渠道，利用网站、税务论坛、800免费电话等多种形式为纳税人提供免费、及时的纳税咨询。要把纳税人所关注的税收政策、税收优惠作为宣传重点，多宣传税收为当地经济发展和老百姓所带来的实惠，少宣传或不宣传税务机关的征管业绩。在报刊上，开辟税法答疑、税法宣传以及税收基础知识专栏，开展丰富多彩的有奖竞答活动，提高税收宣传的趣味性和渗透性，使之更加贴近群众，贴近生活。在检查和管理过程中，应多开展税务约谈和查前辅导，避免纳税人因不清楚最新税收规定而受到处罚。在检查同一户纳税人时，除特殊情况下确需进行单项检查的，应多开展综合性的检查，即同时对发票、停歇业情况、定额核定情况等一并进行审核，以减轻纳税人的接待负担。在市场经济时代，纳税人的时间非常宝贵，因此，在办税程序上，也应力求简捷，手续避免繁琐，能由税务机关内部传递的，决不让纳税人上下奔波。建议政府为税务部门设立财政拨款专户，免费为纳税人解决纳税申报表及发票工本费，最大限度地减轻纳税人的负担。

三、正确处理共与个的关系

税收执法必须体现和服务于纳税人的利益，要把为纳税人服务的思想、行动贯穿于税收工作的各个方面和各个环节，自觉做到“权为民所用、情为民所系、利为民所谋”。这就要求税务机关树立“管理服务”的观念，坚持管理中服务、服务中管理的原则，把服务社会、服务经济发展、服务纳税人作为工作的出发点和落脚点，努力创立优化纳税服务工作新机制，切实将优化纳税服务落实到各项税收征管工作之中。而诚信办税是提高纳税遵从度的有效措施，牢固树立“诚信服务”的观念，以纳税人的需求为导向，建立一个规范化的优化纳税服务体系，把优化纳税服务贯穿税收工作的全过程，满足纳税人的各种需求，为纳税人提供税前、税中、税后服务，简化办事程序、优化业务流程，减少审批项目，使征税过程进一步提速；完善办税服务场所建设，增设办税服务咨询岗台，直接为纳税人提供准确的咨询和条件；提供导向性诚信服务，针对不同纳税人，定期编发内容全面、操作性强的办税指南，使简单的说教转变为有重点、有目的的解疑释难，将政策服务由浅层次的审批管理转变为主动介入的优化纳税服务；公开办税制度，推行阳光办税，利用现代信息技术，提高优化纳税服务的整体效应。

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一、指导思想与工作要求

以科学发展观为指导，按照上级局有关纳税服务的总体要求，紧密结合经济社会发展需求，牢固树立纳税服务基本理念，全面把握基本原则，认真贯彻“规范执法、科学管理、诚信便捷、优化服务”的工作方针，坚持以人为本，以信息化建设为依托，充分利用现有的税收征管科技、人才和社会资源，千方百计落实“两个减负”，为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，努力实现纳税服务工作目标，促进纳税服务效能不断提升，促进提高纳税遵从度，促进提高纳税人满意度，促进营造良好的税收环境和经济社会发展环境。

当前重点抓好以下几方面工作：

（一）坚持科学管理、科技兴税。要进一步依托信息化建设，加快网上办税业务推广进度，拓展新的网络服务，尽可能以现代信息化手段替代传统工作方式，实现“减负增效”。

（二）全面规范完善办税服务厅建设，落实全职能功能，实现一窗式工作要求。不断探索、持续推进“两个税局、两个窗口”战略，按照“双管齐下，平行推进”的方针，充分发挥“1+1大于2”的功能作用，实现我们的管理更强、服务更优、群众满意度更高。

（三）坚持以人为本，切实提高征纳双方履行依法纳（征）税能力与素质，充分发挥纳税人潜能和能动性，促进税收征纳和谐良性互动，共建和谐国税、和谐社会。

二、工作部署与安排

（一）依托信息化建设，加快推进网上认证、网上抄报税和网上申报等网上办税业务。要以拓展网络服务作为优化纳税服务的重要举措，逐步实现纳税人能足不出户办理涉税事宜。

1、大力推进网上认证工作。计划在2010年1月底达到93%以上，2010年3月底达到94%以上。对新增的和每月认证票量在20份以上的自行开票纳税人，原则上都应网上认证；对每月认证票量在20份以下的纳税人，要发挥中介机构作用，拓展服务领域，在其各地网点方便纳税人进行免费认证。

2、大力推进网上抄报税工作。计划在2010年1月底达到80%以上，2010年3月底达到85%以上。要进一步做好自行开票纳税人网上抄税的推广工作，加大推广的力度，努力实现自行开票纳税人都实行网上抄报税。

3、大力推进网上申报工作。增值税网上申报率，计划一般纳税人（除辅导期一般纳税人）在2010年1月底达到97%以上，2010年3月底达到98%以上；计划小规模纳税人（除定额户）在2010年1月底达到91%以上，2010年3月底达到92%以上。企业所得税网上申报率，在原有基础上进一步提升。

4、拓展新的网络服务，逐步实现网上办税服务厅。要试行网络代开发票等涉税事项，尽可能减少纳税上门办理涉税事项，取得“两个减负”的实际效果。

5、继续完善提升网站功能，更好发挥信息平台的作用。要在充分利用现有税收政策法规、政务公开、征纳互动、网络会议、涉税风险提示等模块功能，持续完善提升，使其真正起到发挥征纳双方交流互动，全方位、全天候、全时段即时服务的作用。

（二）规范完善办税服务厅功能，提升管理服务的质量与效率。要在现有办税服务厅各项行之有效的制度和方法基础上，在进一步加强管理的同时，从提高工作效率，为纳税人提供便捷上加以改进和提高：

1、整合完善临柜窗口功能，提升一线质效。按照全职能窗口实现一窗式服务的要求，合理配置窗口。要明确岗位职责要求，完善内部工作制度，要按照一岗两责要求，落实分级管理与职能部门两权监督相结合的监控机制，确保在优化服务的同时，规范执法和科学管理并行前进。建立完善质效考核和纳税人满意度为主体的考评机制，促进高效管理，优质服务。

2、切实加强发票的科学管理，提高工作效能。

要以科学发展的观点看待税务机关“以票管税”的模式与方法，在实施更为规范有效管理，通过改进和完善以下工作方便纳税人，提高效能：

（1）加强发票管理的各项工作机制及配套措施，切实提高内部各类发票的领购、发放、稽核与注销，重视发票保管、领用、开具等各道环节，做到制度健全、运作规范、管理到位、便捷高效。

（2）部分企业因生产经营实际需要，可根据纳税人要求经审核认定，在有关规定3个月的最高使用量限量内，其领购发票可按下述情况适当增加每次发票供应量：

①纳税信用等级属A级的纳税人；

②纳税信用等级虽属B级，但其正常发票用量大，且同时具备以下下列条件的：

a、每月实际发票用量大于一般限量标准的重点税源企业；

b、企业能自觉履行依法纳税义务，无偷逃骗税行为；

c、企业财会相关制度齐全，使用发票规范且无发票违章记录的；

d、每月实际发票用量大于一般限量标准的外贸及生产出口企业，其涉税事项管理规范，出口退税单证备案符合要求，申报资料规范无差错。

3、积极探索施行“削峰补谷”措施，减轻办税服务厅拥堵压力。

篇6

税收作为组织财政收入的主要手段，越来越受到政府的社会各界的关注，它不仅为国家经济建设提供源源不断的动力，同时还是建设社会主义市场经济实现对经济宏观控的最有效手段。在迅猛发展的信息技术推动下，税收信息化建设正以前所未有的速度向前迈进，同时也给税收的纳税服务方式、管理理念及管理程序带来了极大的震撼和深刻的革命。我国的税收信息化的建设历程始于二十世纪八十年代，发展轨迹大致可划分为三个阶段:

第一阶段是模拟手工操作的税收电子化阶段，其总体特征是采用数据库技术， 依托单机和局域网，涉及税务应用的操作层次，对税收业务的重要环节实现了手工操作的计算机化。

第二阶段是步入面向管理的税收管理信息系统阶段，其总体特征为采用关系型数据库、客户机/ 服务器模式及图形化界面，依托广域网进行分布式处理，涉及税务应用的操作和管理层次。

第三阶段是实现创造税收价值的全方位税收服务系统阶段，其总体特征为采用w e b技术和组件化结构，依托互联网实现集中式处理，涉及税务应用的操作、管理和决策层次，并对纳税人进行全面的管理与服务。

我省税收管软件以前的现状是各地市从自己的实际出发，自行研制开发软件，参差不齐，子系统之间不是齐口对接、而是互不兼容。sw系统和ts系统是在我省各地市常用的两种税务软件。

1．基于fobase开发的sw系统

该软件在各个基层县(区)每个税务所必须自己架服务器，只能简单的申报一些常用税种，通俗的来说就是把手工填开税票变成了计算机打印的机制税票，随着这几年税收工作的不断变化，这个软件已经彻底不能适应目前的税收征管工作。主要问题如下所示：

[1]无法与国家局推行的trs税务报表分析系统数据对接，对计会统在申报结束后的报表分析工作造成很大的难度。

[2]申报结束后和各级人民银行国库对帐需要在无盘工作站的后台服务器通过fopro命令编成小程序筛选数据，加上人工统计才能完成此项工作，工作量非常的大。

[3]sw系统日常维护起来都需要在dos的平台下完成的，非常麻烦，更重要的是数据的安全性无法保障。

2．基于sql server基础上的ts系统

各地市自己在本地架设服务器，此软件在刚开始推行时和当时的税收业务比较吻合，而且数据库的当时的负载不是太大，使用起来相对较好，但是随着税收业务的进一步发展和复杂，业务的相对发展与软件功能相对滞后性日益突显。主要问题有以下几点：

[1]随着时间的推移数据库存储量的增大，这种只适合中小企业的后台数据库它很难处理日益增多的用户数和数据卷，伸缩性有限。

[2]这种数据库的安全性更多的依赖于windows操作系统，没有丝毫的开放性，尤其是在处理大数据量的关键业务时，经常挂起而不能执行完毕，或者时间的延迟性很大。

[3]sql server数据库与早期产品不太兼容，存在不能跨平台等缺点，导致了以sql server数据库为后台的税收征收软件在日益复杂的税收征管业务和数据库资源开销很大的前提下，它的后续开发受到了很大的限制。

，国家税务总局在全国纳税服务工作会议上提出了：以法制化为前提，以纳税人为中心，以信息化为依托，以降本提效为原则，为满足纳税人的合法需求提供全过程、全方位高效便捷的服务，使纳税人的合法权益得到充分尊重和保障，提高全社会税法遵从度，构建和谐税收征纳关系的纳税服务模式，在此模式下我省根据国家税务总局金税工程三期的规划及我省地税系统信息化建设的实际情况，按照统筹规划、统一标准、突出重点、分步实施，整合资源、讲究实效、加强管理、保证安全的建设原则，实施全省地税系统信息化建设，即秦税工程，初步实现我省地税系统税务管理现代化，完成了省级数据大集中。

地税系统省级数据大集中对纳税服务的客观影响：

任何新生事物的出现都会给周围环境带来一定的影响，数据大集中也不例外，数据大集中的实行，对纳税服务工作也带来了一定的客观影响，主要表现在以下几个方面：

（一）对综合办税服务有所影响。在原有的征管模式下，我们已经探索实现了综合办税服务，我们在纳税服务中心设置了综合办税服务窗口，纳税人到办税服务厅的任何一个窗口都能办理所有涉税业务，实行一站式无偿代办服务，大大方便了纳税人。在大集中模式下，在同一个办税服务厅，办税人员由于在岗位设置上，只能隶属于一个征收分局，开展的业务只能限于本分局业务，窗口设置存在局限性，只能按功能设置，容易造成有的办税窗口工作量较大、纳税人排队等候，而有的窗口工作量较小、没有纳税人办税现象发生，容易引起部分纳税人的误解，首问责任制度需进一步加强。

（二）对原办税服务承诺有所影响。在当前大集中征管模式下，我们原有的一些服务承诺很难兑现。主要表现在以下几方面：一是办理税务登记方面。原有征管模式是材料符合，很快就能办理完毕。现在模式是要走整个流程，需要四个岗位人员的流程审批才能办理，需要较长的时间。二是持外出经营管理证明办理业务方面。原有征管模式下持外出经营管理证明的纳税人来代开发票，只需出示相关材料就可以在税收管理员一人处办理完毕，现在是需要走五个岗位的程序，较长时间才能办理完毕。三是超定额领购发票方面。原有程序是缴纳税款后，就可以领购发票，现在需要走三个岗位的流程，需要更长的时间才能办理完毕。

（三）对地税人员素质及信息化应用水平有所影响。从目前的情况看，一方面，我们基层分局操作人员由于计算机水平有限、企业办税人员业务素质参差不齐等原因，录入、采集数据的准确性不能完全达到要求，形成一些垃圾数据和失真数据，降低了信息数据的利用价值。另一方面，由于技术维护人员缺乏，对纳税人的技术支持不是很到位，使得工作效率不是很高，影响和制约着为纳税人提供高效便捷的税收服务。

（四）对部分纳税人合法权益有所影响。大集中征管模式的运行，纳税人的权利和义务有所改变，对部分纳税人的合法权益有所影响，主要表现在：一是大集中模式的运行，改变了原有的征管流程，影响了纳税人，特别是网上申报纳税人的原有的纳税方式，给纳税人造成一定的麻烦；二是影响纳税人维护自身合法权益的方式方法。纳税人原有的维护权益的方式是松散的、没有组织的、比较单一，很难适应大集中模式，给纳税人维护自身权益造成障碍；三是大集中模式流程虽然严密，但是仍有不足之处，部分业务处理后，由于软件的原因，不能修改，造成纳税人负担一些不必要的麻烦，影响纳税人的权益。

地税省级数据大集中下优化纳税服务的建议和对策：

秦税工程上线后，对纳税服务工作提出了更高的要求，我们要充分发挥大集中的优势，以大集中系统为平台，优化税收业务流程，加强数据挖掘和信息资源的综合利用，做好数据管理这篇大文章，使纳税服务工作站在新起点，实现新跨越，为此，提出以下几个方面的建议：

（一）发挥大集中优势，全面提高服务质效。大集中工程建立了一个规范、严密、准确、丰富的税收征管数据库，成为向纳税人提供优质服务的前提。因此，在应用大集中工程的过程中，不仅要满足前台征管业务的需求，而且要充分考虑纳税服务，把充分运用信息资料提升管理服务水平作为根本目标。在数据采集源头就要扎扎实实地做好基础工作，注重在实现前台业务操作计算机化的同时，建设好基础数据源，将纳税服务的理念贯穿于数据资源的挖掘利用之中，一方面有利于促进区域协调发展，规范税务执法行为，促进队伍廉政建设；另一方面，也为地税部门进一步提升纳税服务的质量和层次提供了广阔的舞台。

（二）加强人员培训，提高综合素质。数据大集中上线后，对地税干部自身的素质特别是信息化水平提出了更高的要求，地税部门要注意加强地税干部计算机知识和软件应用培训，提高人员业务素质，特别是计算机水平，保证在日常工作中为纳税人办理涉税事项时不出差错，尽量缩短办理时间，提高办税效率。在大集中工程基础上，要结合税收信息化条件下的业务需求，实施分类培训，提高教育培训的针对性和实用性。一是根据大集中工作相对应的业务流程的需要，组织更为精细化、规范化的业务培训，使每一位地税人员特别是纳税服务人员及税收管理员都能熟练掌握本岗位业务，达到规范、准确、限时、高效的目标。二是根据信息技术的发展以及建设的需要，组织各类培训，特别是软件应用、计算机维护等技术培训，使各级地税人员知识结构更为全面和深化。

（三）加强考核监督，提高监控力度。加强数据大集中考核以执法考核来提高流程的效率。这主要是从人为的角度来提高纳税服务的效率。考核力度的加大能够很有效的、很直观地促进因人为因素造成的流转延时、效率低下。同时可以考虑加大事后监督的力度，当大集中模式侧重的是以监控来实现程序流转时，建议对于某些环节可以将这种程序中间监控放在事后监督，避免人为监控条件太多而影响纳税质效。一要加强数据录入的实时审核。基层税收管理员、前台操作人员、后台工作人员要根据工作职责，对数据的完整性、准确性进行实时审核。二要严格落实各项数据处理事项，确保系统数据质量符合省局要求。三要进一步加强数据检测、修正，对主要指标、重要指标做到重点检测，对其它数据指标做到每月查询检测，并对错误数据及时进行修正。四是要完善数据质量考核奖惩办法。通过修改完善数据质量考核奖惩办法，进一步细化数据质量管理考核标准，将考核指标细化、量化、标准化，加大在线考核力度，逐步提高各岗位人员工作责任心，促进数据质量逐步提高。

（四）理顺机构设置，完善岗责体系。机构设置与岗责体系的重新梳理是大集中工程对纳税服务工作的内在要求。要结合前台工作流程的实际需要，对办税服务厅窗口设置、人员状况和岗责体系进行调查研究，努力构建与新征管模式相适应、办事高效、运作协调、行为规范、权责统一的行政管理体制。以前的岗责体系注重了管理和执法，纳税服务岗责的内容相对缺位，与纳税服务相应的机构设置、岗位职责、工作流程、工作标准、责任追究、质量管理、监督控制、执法权限等重要内容没有形成有机的整体，难免出现由于上下职责不统一、职责不清晰，一旦形成责任事故就难以追究的问题，阻止了进一步深化、优化为纳税人服务工作。因此我们要紧紧围绕信息化业务流程重新构建岗责体系，细化纳税服务岗责内容，充分发挥大集中过程监控功能，以数字化为依托，建立客观、科学、透明的服务岗位责任考核机制，解决只服务，没职责，岗责不清，执法权限缺失等问题。（建立一套包括三个相辅相成的工作机制在内的科学的大集中管理体系。一是业务管理机制，包括来自上级、基层、不同部门的各类业务需求的归集、统筹和确认机制，以及信息的规范、、应用和管理的机制。二是技术管理机制，在省局的统一部署下，建立健全大集中运维管理体系，建立大集中工程灾备系统，完善风险应急预案，建立健全安全管理制度，保障信息系统的安全、稳定运行。三是业务与技术协调机制，建立业务与技术合理分工、快速响应和有效协调机制，确保管理制度、办法、政策调整与相应支持软件同步、同步实施。）上面括号内是大集中管理体系要求的内容，没有说出纳税服务工作怎样完善岗责体系问题，与理顺机构设置，完善岗责体系的标题不符。

（五）整合服务资源，完善服务系统。借助大集中系统，整合纳税服务资源，进一步完善和应用好全省统一的网上办税服务系统、12366纳税服务热线系统和纳税呼叫服务系统，做好三个系统的业务衔接，为全省纳税人提供更加优质、高效、便捷的服务。与大集中信息化相配套，简化办税环节，扩充网上办税，加快财、税、库、银、企横向联网办税模式建设，推动申报、征收、入库和对账全过程的电子化和无纸化。使网上税务局和听得见、看得见的纳税服务能以优越的网上环境、优化的网络功能为纳税人提供零距离、全天候、超时空的税收服务，最大限度的方便纳税人。

（六）简化软件操作，优化业务流程。在大集中系统某些岗位权限下，可增设部分功能模块，使一些特殊业务事项先办理、后监督。这种考虑侧重于少数的、特殊的业务，不主张整个流程通用，同时加强与权限对接。更大限度简化软件操作，将一些操作尽量简化，减少一线服务人员的数据录入工作量和业务审批的中间流转环节，提高服务效率，减少纳税人的排队现象。加强信息化应用，丰富网上办税的内容，开展多种渠道的服务方式。地税机关应该更多地应用网络信息手段，给纳税人提供服务承诺。对于一些纳税信用等级高的纳税人，可以尝试开展与纳税人进行网上业务办理。比如，纳税人可以利用网络途径提出一些涉税业务申请，特别流转完成后再弥补业务文书，这样可以有效缓解办税服务厅的工作压力，又能节省纳税人的时间。

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关于印发《20**年纳税服务中心

工作要点》的通知

各县区局：

现将《2019年纳税服务中心工作要点》印发给你们，请结合工作实际，认真贯彻执行。

附件：2019年纳税服务中心工作要点

20**年3月5日

20**年纳税服务中心工作要点

20**年，全市纳税服务工作的整体思路是：按照市局党组“实干创优、走在前列”的目标要求，认真贯彻落实省局纳税服务工作部署，结合XXXX实际，以纳税人需求为导向，以纳税服务集成化、规范化、智能化、社会化、基础化建设为着力点，规范服务行为，创新服务手段，积极服务社会经济健康持续发展，持续提升纳税人满意度和获得感。

一、推进纳税服务集成化建设

深入贯彻落实简政放权、优化服务有关部署要求，在总结现有服务举措的基础上，注重集成创新，深化整合好的经验做法，最大限度便民利民。

1、深入开展“便民办税春风行动”。根据省局要求，结合XXXX实际，制定“便民办税春风行动”实施方案，牵头组织开展好20**年“便民办税春风行动”，持续提速减负、创新服务、精准发力，多推便民之举，多施利民之策，以春风行动为总抓手，统筹推进整体服务工作。及时总结、汇编、推广各地典型做法，展现各地工作成效。

2、持续深化服务入鲁民企和非公有制经济发展。继续落实《关于发挥税收职能作用服务入鲁全国知名民营企业加快发展的意见》，进一步创新服务内容，提高服务效率，全力支持民企更好更快发展，促进全市经济创新转型和产业结构优化。开展好领导干部服务非公有制企业工作，用足用好税收政策，不断拓宽服务范围、提升服务标准，为非公有制企业发展创造良好的税收环境。

二、推进纳税服务规范化建设

以贯彻落实总局纳税服务规范和《办税服务厅管理办法》为契机，进一步规范办税服务厅管理，特别是国地税联合办税服务厅管理，促进办税行为和服务礼仪的整齐划一，让纳税人办税更省心、顺心。

4、落实《全国税务机关纳税服务规范》。严抓纳税服务规范3.0版落实，加强纳税服务规范与其他规范、信息系统及多渠道服务的衔接，做到前后台衔接顺畅，实现多渠道同标准处理服务事项，确保一个标准服务纳税人，一把尺子规范征税人。

5、推进办税服务厅规范化建设。全面落实总局《办税服务厅管理办法》，持续开展办税服务培训，科学设置服务窗口，合理配备窗口人员，确保工作规范、有序开展。强化办税服务厅综合管理系统的利用，以智能化、数据化手段管理好办税服务厅，并对工作质效开展科学评价。

6、引进社会力量提升规范化服务质效。做好引进社会力量加强纳税服务试点经验做法的总结、完善和推广工作，在办税服务厅管理、服务规范落实、纳税人学堂建设、涉税业务咨询解答等方面，引入专业机构参与相关管理和服务。

三、推进纳税服务智能化建设

充分利用“互联网+”的思维方式和技术手段，积极拓宽便利化办税渠道，推进网上办税为主、自助办税为辅、实体办税服务厅兜底的“四位一体”办税模式，实现“线上线下”服务的互补互促。

7、打造综合纳税服务平台。在现有12366系统、网上申报系统、外部网站等纳税服务功能基础上，进一步做好优化整合，打造XXXX系统综合办税服务平台，实现实体服务和虚拟服务、线上线下、前台与后台之间的协作联动、融合发展。

8、试点探索“互联网+精准服务”。通过外部网站、手机APP、微信公众平台等方式，实现对纳税服务诉求的快速响应、咨询问题的智能解答、涉税信息的一户式查询、涉税事项的提醒预警、办税资料的预审预约、遵从信息的动态推送等“一对一”精准服务。

9、积极开展24小时自助办税服务。通过网上办税平台、移动办税平台、自助办税终端等渠道向纳税人提供24小时自助办税服务。探索利用银行、社区、街道等网格化网点，进一步延伸自助办税服务。探索丰富自助设备的服务功能，做好系统及设备的维护更新，确保操作顺畅，提升应用效能，方便纳税人自助办税，分流实体办税服务厅业务量。

四、推进纳税服务社会化建设

充分利用社会组织服务资源，为纳税人提供更多获取服务的渠道，加强部门联合，加大纳税信用结果应用的社会效应，不断拓展纳税服务社会化格局。

10、深化不动产登记与征税业务协同办理。做好省局不动产登记与征税业务联办平台推广应用工作，全面推进此项工作在全市的开展，规范、提升二手房办税服务水平，联合市国土资源部门开展工作督导。

11、强化纳税信用评价与结果运用。强化信用评价基础性工作，做好金三优化版信用等级评价系统的培训、应用。做好纳税信用等级评价工作，4月底前向社会公开A级纳税人名单。完善纳税信用奖惩机制，对纳税人实行分级管理和服务。

加强部门间信用信息交换共享，进一步探索信用等级评价结果的增值运用。继续深化“银税互动”，持续扩大“银税互动”受惠范围。市局与市保险行业协会联合启动“税保合作”项目，以纳税信用数据为基础，坚持问题导向、助力扶贫脱困、携手精准发力，在全省率先实现市级税务部门与市级保险行业协会的联合，扩大“征信互动”信贷产品受益企业的范围，有效改善小微企业融资难的困境。

12、发挥社会中介作用积极服务纳税人。加强对行政监管人员的培训和管理力度，深入开展严禁税务机关和人员违规插手涉税中介机构经营活动清查工作。坚持鼓励、引导、培育与规范、管理、监督相结合，做好涉税中介组织行政登记工作，健全涉税中介行业制度，加强行业党建建设，加强行政监管信息化建设。依法依规扶持涉税中介组织自律健康持续发展，通过政府购买服务的方式，发挥涉税中介组织在优化纳税服务、提高征管效能等方面的积极作用。

五、推进纳税服务基础化建设

加强税法宣传辅导，不断提升纳税人办税能力，促进纳税人自觉依法纳税。加强内部督查管理，提高人员素质，打牢工作落实基础，促进各项服务举措取得实效。

13、建立完善纳税人权益保护机制。加强对纳税人之家等权益保护组织的引导，整合、畅通纳税人投诉渠道，健全纳税服务快速响应机制，建立纳税服务咨询投诉“受理、承办、转办、督办、反馈、分析和持续改进”的一体化流程，对涉及纳税服务的咨询投诉事项，建立咨询投诉反馈机制。委托第三方定期开展满意度调查，对调查结果和投诉数据进行深入研究分析，制定改进措施并督导落实。

14、加强税法宣传辅导。加强对纳税人的咨询培训辅导，满足纳税人税法知情权。开展以纳税人需求为导向的宣传辅导，借助全国税收宣传月活动，开展税收“大宣传”。不断创新纳税服务宣传方式，充分利用网上和实体纳税人学堂、12366热线、外部网站、微博、微信等渠道做好对纳税人的税收政策宣传、培训、辅导。

篇8

1.1税收征管的信息化水平比较低,共享机制未形成,源于税收信息化基础工作薄弱新征管模式要求以计算机网络为依托,信息化、专业化建设为目标,但由于税收基础工作覆盖面较广,数据采集在全面性、准确性等方面尚有欠缺,不能满足税收征管和税源监控的需要。

1.2税源监控不力,征管失衡

随着经济的发展和社会环境的不断变化,税源在分布和来源上的可变性大大增加,税源失控的问题也就不可避免。目前,税源监控不力主要表现在:一是征管机构设置与税源分布不相称,管理职能弱化。由于机构设置不合理,税源监控职责分工不是十分明确,对税源产生、变化情况缺乏应有的了解和监控;另外,税务机关管理缺位的问题仍存在,出现大量漏征漏管户的现象,因此税收流失必然存在。二是税源监控的协调机制尚未形成。在“征、管、查”管理模式下,由于税收征、管、查等环节职责不明确或者相互脱节,以及国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而引起税源失控。三是税收执法不规范,税法的威慑力减弱。税务机关对查处的税收违法案件处罚力度不够,企业税收违法的风险成本低,这是税源失控的一个重要原因。

1.3纳税服务意识淡薄,征纳关系不和谐

一是没有树立起一种“以纳税人为中心”的服务理念,由于工作的出发点不是以纳税人满意为目标,税收法规的宣传不到位,新的税法政策又没有及时送达纳税人,因此在征纳过程中对纳税人的变化和需求难以做出快速反应。二是在要求纳税人“诚信纳税”的同时,税务机关“诚信征税”的信用体系及评价机制也不完善,难以构建和谐的征纳关系。

2完善我国税收管理的建议

2.1完善税收法律体系,规范税收执法,进一步推进依法治税

2.1.1建立一个完善的税法体系,依法治税

完善的税法体系是依法治税的基础,没有健全的税收法律制度,依法治税也就成为一句空话。为此,我们要加快建立起一个完备的税收法律体系。一是尽快制定和出台《税收基本法》。二是现行税种的实体法予以法律化。三是进一步完善《税收征管法》。四是设立税收处罚法。对税收违法、违章处罚作出统一的法律规定,以规范税收处罚行为。

2.1.2规范税收执法行为,强化税收执法监督

一是税务干部要深入学习和掌握税法及相关法律法规,不断提高依法治税、规范行政的意识,要坚持依法征税,增强执法为民的自觉性。二是认真执行税收执法检查规则,深入开展执法检查。进一步健全执法过错责任追究制度。

3建设统一的税收征管信息体系,加快税收征管现代化进程

税收征管软、硬件的相协发展,国税、地税征管机构之间以及与政府其他管理机关的信息互通是完善税收征管的必要选择。

3.1建设统一的税收征管信息系统

即统一标准配置的硬件环境和应用软件、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构,特别是统一的业务需求和统一的应用软件。第一,加快研制科技含量高的统一税收征管应用软件,提高征管效率。第二,建设信息网络,实行纵横管理。第三,建立数据处理中心,实施科学管理。

3.2建立税收征管信息化共享体系

尽快实现信息共享。首先,建立国税、地税部门之间的统一信息平台,让纳税信息在税务机构内部之间实现共享。其次,建立税务机关与政府其他管理机关的信息联网。在国税、地税系统信息共享的基础上,有计划、有步骤地实现与政府有关部门(财政、工商、金库、银行等部门)的信息联网,实现信息共享。

4实施专业化、精细化管理

建立税收征管新格局国家税务总局《关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》中,明确提出在信息化基础上建立以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的税收征管新格局。

4.1建立专业化分工的岗位职责体系

尽快解决“征、管、查”系列人员分布、分工不合理的问题,完善岗位职责体系。在征收、管理、稽查各系列专业职责的基础上,根据工作流程,依托信息技术,将税收征管业务流程借助于计算机及网络,通过专门设计的税收征管软件对应征管软件的各个模块设置相应的岗位,以实现人机对应、人机结合、人事相宜,确保征管业务流和信息流的畅通。

4.2实施精细化管理

在纳税人纳税意识淡薄,企业核算水平不高,建立自行申报纳税制度条件还不完全具备,税收征管信息系统还未形成全国监控网络,税收社会服务体系还不健全的现实情况下,必须依靠严密细致的精细化管理,来促进征收,指导稽查,完善新模式,进一步加强税收征管。

5规范服务,构建和谐的征纳关系税收征管法及其实施细则

将“纳税服务”作为税收征管的一种行政行为,为纳税人服务成为税务机关的法定义务和责任。税务机关要全面履行对纳税人的义务,必须确立“以纳税人为中心”的服务理念,强化税收服务于经济社会发展、服务于纳税人的意识。规范纳税服务,构建和谐、诚信的税收征纳关系。

5.1加大税法宣传

税务机关进行税收法律宣传,一是注重日常税法宣传,利用报刊、电视、广播等媒体宣传税法,并定期召开纳税人座谈会。二是规范税法公告制度,利用典型案例以案释法。三是充分发挥纳税服务热线的服务功能,开展“网送税法”活动,无偿为纳税人提供纳税咨询服务。

5.2建立征纳双方的诚信信用体系

一是诚信纳税。在纳税人方面,建立纳税人信誉等级评定制度,为纳税人提供等级式服务,促进企业诚信纳税。二是诚信征税。在税务机关方面,建立健全首问责任制、限时承诺制、责任追究制等一系列约束税务干部行为的制度,要求税务干部遵守诚实守信的职业道德,构建诚信征税的信用体系。

篇9

 现行的“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式，通过多年的征管工作实践和积极探索，效能逐步显现。它促进了税收征管手段和服务方式的改善，提高了征管质量和效率，规范了税收执法行为，实现了税收收入的稳定增长，基本适应了经济发展的需要。然而，现行税收征管模式也存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、管理缺位、信息传递、反馈和共享不尽如人意等问题。随着社会主义市场经济的发展和我国加入WTO，特别是新《税收征管法》及其实施细则的颁布施行，税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化，迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管机制。为此，国家税务总局制定了《关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》，提出“实现税收征管的‘信息化和专业化’，建设统一的税收征管信息系统，实现建立在信息化基础上的以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的征管工作新格局”的新一轮征管改革目标。从改革目标可以看出，加速税收征管信息化建设推进征管改革的核心内容是实现在信息化支持下的税收征管专业化管理。构建这一现代化的税收征管模式，应从以下几个方面入手： 

一、巩固多年征管改革成果，为现代税收征管模式的建立奠定基础。建立现代税收征管模式，应是对多年征管改革的发展和完善，通过多年的征管改革，各级税务机关积累了丰富经验、取得了丰硕成果、锻炼了大批的干部，所有这些都是推进征管改革的重要基础和宝贵财富，因此，应在调查研究的基础上对多年的征管改革成果给予足够的重视和保护，以发挥其应有的作用，减少浪费和投入，保持征管改革的连续性。推进征管改革，应以“依法治税、从严治队”为根本，坚持“科技加管理”的方向，巩固、提高、丰富和完善“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式，在加速信息化建设的基础上实现税收征管专业化管理，大幅度提高征管质量和效率。

二、建设“一体化”的税收征管信息系统，为现代税收征管模式的建立提供依托。信息化是推进征管改革、建立现代税收征管模式的突破口和前提条件，必须加快税收征管信息化建设的步伐，正确处理好信息化与专业化的关系，按照新《税收征管法》第6条“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度”的规定，建立“一体化”的税收征管信息系统。“一体化”的税收征管信息系统包括统一标准配置的硬件环境、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构，特别是统一的业务需求和统一的应用软件。当前，信息化建设的重点应放在信息网络建设上，加快建立覆盖省、市、县的地税城域网、广域网，按照“稳步推进，分批实施，讲求实效”的原则，市一级地税机关应建立以中小型机为主的城域网，县一级地税机关应建立以服务器群为主的城域网，并配备一定数量的计算机(平均每2人应配备1台)，接入三级广域网中，实现广域网上的数据和资料共享；同时，还应加快统一征管软件应用的步伐，注意统一征管软件的兼容性和差异性，充分考虑到城乡有别、税源的集中与分散有别，经济发达与经济发展相对滞后有别的实际情况，逐步修改完善统一征管软件，以避免征管软件与征管实际不相适应，影响征管效率的提高。 

1.建立数据处理中心。数据的集中是实现税收征管信息化管理的重要保证，是实施科学管理的基础。“集中征收”的关键是税收信息的集中，其实质应是纳税人的各项涉税信息通过计算机网络集中到税务机关进行处理，税务机关在准确地掌握纳税人涉税信息的基础上，为纳税人提供方便、快捷的涉税服务；税务机关通过数据处理中心可以获得政府管理部门的各种经济信息和情报，可以监控各项税收征管和职能的执行情况。税收征管内部各部门、各单位的信息管理，包括税务登记、发票领购、纳税申报、税款征收、税务检查等数据信息，通过网络能够准确、自动地汇总到数据库，实现税收征管内部数据汇总自动化，基层征管单位也可以通过网络随时查询上级税务机关相应的数据库，便于强化税收征管分析功能和管理功能，实现网络资源共享；上级税务机关可以迅速把有关指示和工作安排，及时传达到下级各部门、各单位，提高税收征管工作效率。因此，要根据集中征收的要求，在相应层级的税务机关建立数据处理中心，负责本地涉税数据和信息，特别是申报征收信息的采集、分析和处理。

2.加强信息交换。利用信息系统加强信息交换，在加速国税、地税系统信息共享的基础上，有计划、有步骤的实现与政府有关部门的信息联网，重点应放在工商、银行、财政、金库、审计、统计等部门联网，实现信息共享，提高税款解缴入库、纳税户控管等环节的质量和效率。

三、划清专业职责，构建信息化支撑下专业化管理的税收征管新格局。

1.建立专业化分工的岗位职责体系。国家税务总局关于加速税收征管信息化建设推进征管改革工作的总体目标是“实现税收征管的信息化和专业化”。专业化是信息化条件下的必然要求和结果。但目前征管各环节专业化分工并未完全到位，特别是未能充分考虑信息技术条件下信息使用的重要性，没有按照信息流的相对集中合理划分征收、管理、稽查三个环节的职责，各环节之间还存在交叉重复、职责不清问题。因此，应按照职责明确的原则将税收征管的各项工作划分为征收职能、管理职能和检查职能，并实行“征管、稽查外分离，征收、管理内分离”，一级稽查运行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具体职能可划分为：

征收职能主要包括：受理申报、税款征收、催报催缴（窗口提醒）、逾期申报受理与处理、逾期申报纳税加收滞纳金、逾期税款收缴与处理和税收计划、会计、统计、分析；受理、打印、发放税务登记证件；负责发售发票、开具临商发票和征收税款；确保信息共享和工作配合。

管理职能主要包括：宣传培训和咨询辅导、税务登记核查和认定管理、核定征收方式和申报方式、核定纳税定额、催报催缴（指直接面向纳税人的催报催缴）、发票管理（包括购票方式的核定、领购发票的审批、印制发票的审核、发票审验、发票检查）、减免抵缓退税审核、纳税评估（包括税务检查、税务审计）、重点税源管理、零散税收征管、税收保全和强制执行等。

检查职能主要包括：选择稽查对象、实施稽查，发票协查，追缴税款、加收滞纳金、行政处罚的审理决定及执行、税收保全和强制执行等。

在信息技术的支持下，税收征管业务流程借助于计算机及网络，通过专门设计的税收征管软件来完成。因此，要在赋予征收、管理、稽查各系列专业职责的基础上，根据工作流程，对应征管软件的各个模块设置相应的岗位，以实现人机对应、人机结合、人事相宜，确保征管业务流和信息流的畅通。

2.明确征管部门税务检查与稽查部门税务稽查的衔接关系。根据《税收征管法》第54条规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行税务检查。作为税务执法主体的征管部门和稽查部门，对纳税人、扣缴义务人都拥有税务检查权。为避免征管部门和稽查部门在税务检查上的职责交叉，必须明确征管部门的税务检查与稽查部门的税务稽查的区别和联系。

征管部门税务检查与稽查部门税务稽查的区别主要有以下四个方面：一是案卷来源不同。税务稽查的案件来源主要有：按照稽查计划和选案标准，正常挑选和随机抽取的案件，征管部门发现疑点转来的案件，举报的案件，以及移交或转办的案件；征管部门的案件来源主要有：在税收征管的各个环节中对纳税人情况的审查，按照税法或实际情况的需要对纳税人的情况进行检查的案件，如在办理延期纳税、减免税手续等情况下需要对纳税人进行检查的。二是检查的对象、性质、目的不同。稽查的主要对象是重大案件、特大案件，是专业性的税务检查，主要目的是查处税务违法案件；征管部门的检查对象主要是在税收征管活动中有特定义务或需要，或者在某一环节出现问题的纳税人、扣缴义务人，既具有检查的性质，又具有调查和审查的性质，目的是为了加强征管，维护正常的征管秩序，及时发现和防止重大、特大案件的发生。三是检查的方式、程序和手段不同。税务稽查有严格的稽查程序，坚持严格的专业化分工，各环节互相制约；征管部门的检查，方式灵活多样，程序不一定严格按照选案、检查、审理、执行四个步骤执行，只要是合法、有效的税收执法就可以。四是检查的时间不同。税务稽查应是对纳税人以往年度的申报纳税情况、遵从税法情况进行检查、处理；征管部门的检查应是对辖区纳税人日常申报纳税情况、遵从税法情况进行检查、处理。

当然，征管部门的检查与稽查部门的稽查也是有联系的，主要表现在以下几个方面：一是征管部门的检查与稽查部门的稽查互相补充、互相支持。税务稽查是防止税收流失的最后一道防线，为打击和防范税收违法，防止税收流失，维护税收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部门的检查主要是为防洪大堤做好基础工作，做好维护和修补。二是征管部门的检查往往为稽查部门提供案源，征管部门通过税务检查发现有重大偷税、骗税和其他严重税收违法嫌疑的，通过选案及时传递给稽查部门，成为稽查部门的案件来源之一。三是稽查部门通过稽查发现的问题，将有关情况反馈给征管部门，征管部门据此加强征管，并确定征管部门税务检查的重点，以提高征管质量。因此，征管部门和稽查部门在日常工作中应不断加强联系和沟通，特别是在选定检查对象后，要及时将检查计划连同待查纳税人清册传递给对方。除必要的复查和举报外，在一个年度内，稽查部门对征管部门已查的事项原则上不得再查；对稽查部门已查事项，征管部门原则上不得再查，实行一家检查共同认账，避免多头检查和重复检查。

四、重组征管业务流程。信息化要求对征管业务的处理以业务流程为导向，以信息流的管理为核心，因此，必须依据对纳税人管理的信息流来重组征管业务流程。信息化条件下的征管业务，可大致划分为税源监控 (包括税务登记和认定管理、发票管理、税款核定、信息采集和资料管理等)、税款征收(包括申报征收、审核评税、税收计划、会计、统计和票证管理等)、税务稽查(包括稽查选案管理、检查管理、审理管理和执行管理)、税收法制(包括税收政策法规、税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿)。当前首先应当加强税源监控工作，税源监控是税务机关掌握应征税款的规模与分布的综合性工作，是征管能力与质量的集中体现，是税务部门获取税收征管信息资料的主要来源；税源监控的重点是有效的税源户籍管理、财务核算管理、资金周转管理和流转额的控管等。应按照加强税源监控的要求，对税收征管业务进行重组，重组的重点是按照新《税收征管法》及其实施细则的规定，规范基层征管机构及其工作人员的征管程序和征管行为；明确税务机构内部各专业分工及其联系与制约，实现上级机关对基层工作的全面的、及时的监督和管理。在业务重组的实施上，要以流程管理的思想重新设计和优化税收征管业务程序和内部管理程序，建立一套与征管信息系统相配套的业务流程，使之适应信息化征管模式的要求。税务机关各部门、各环节、各岗位都要主动调整不适应现代化管理的单项制度和内部规程，加强部门间的协调配合，规范信息数据的采集、传递、存储、加工和利用，建立标准、规范、真实、有效的信息数据库，最大限度地发挥计算机处理和网络传递效能，确保税收征管信息系统的顺畅运行。

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一、巩固多年征管改革成果，为现代税收征管模式的建立奠定基础。建立现代税收征管模式，应是对多年征管改革的发展和完善，通过多年的征管改革，各级税务机关积累了丰富经验、取得了丰硕成果、锻炼了大批的干部，所有这些都是推进征管改革的重要基础和宝贵财富，因此，应在调查研究的基础上对多年的征管改革成果给予足够的重视和保护，以发挥其应有的作用，减少浪费和投入，保持征管改革的连续性。推进征管改革，应以“依法治税、从严治队”为根本，坚持“科技加管理”的方向，巩固、提高、丰富和完善“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式，在加速信息化建设的基础上实现税收征管专业化管理，大幅度提高征管质量和效率。

二、建设“一体化”的税收征管信息系统，为现代税收征管模式的建立提供依托。信息化是推进征管改革、建立现代税收征管模式的突破口和前提条件，必须加快税收征管信息化建设的步伐，正确处理好信息化与专业化的关系，按照新《税收征管法》第6条“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度”的规定，建立“一体化”的税收征管信息系统。“一体化”的税收征管信息系统包括统一标准配置的硬件环境、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构，特别是统一的业务需求和统一的应用软件。当前，信息化建设的重点应放在信息网络建设上，加快建立覆盖省、市、县的地税城域网、广域网，按照“稳步推进，分批实施，讲求实效”的原则，市一级地税机关应建立以中小型机为主的城域网，县一级地税机关应建立以服务器群为主的城域网，并配备一定数量的计算机(平均每2人应配备1台)，接入三级广域网中，实现广域网上的数据和资料共享；同时，还应加快统一征管软件应用的步伐，注意统一征管软件的兼容性和差异性，充分考虑到城乡有别、税源的集中与分散有别，经济发达与经济发展相对滞后有别的实际情况，逐步修改完善统一征管软件，以避免征管软件与征管实际不相适应，影响征管效率的提高。

1.建立数据处理中心。数据的集中是实现税收征管信息化管理的重要保证，是实施科学管理的基础。“集中征收”的关键是税收信息的集中，其实质应是纳税人的各项涉税信息通过计算机网络集中到税务机关进行处理，税务机关在准确地掌握纳税人涉税信息的基础上，为纳税人提供方便、快捷的涉税服务；税务机关通过数据处理中心可以获得政府管理部门的各种经济信息和情报，可以监控各项税收征管和职能的执行情况。税收征管内部各部门、各单位的信息管理，包括税务登记、发票领购、纳税申报、税款征收、税务检查等数据信息，通过网络能够准确、自动地汇总到数据库，实现税收征管内部数据汇总自动化，基层征管单位也可以通过网络随时查询上级税务机关相应的数据库，便于强化税收征管分析功能和管理功能，实现网络资源共享；上级税务机关可以迅速把有关指示和工作安排，及时传达到下级各部门、各单位，提高税收征管工作效率。因此，要根据集中征收的要求，在相应层级的税务机关建立数据处理中心，负责本地涉税数据和信息，特别是申报征收信息的采集、分析和处理。

2.加强信息交换。利用信息系统加强信息交换，在加速国税、地税系统信息共享的基础上，有计划、有步骤的实现与政府有关部门的信息联网，重点应放在工商、银行、财政、金库、审计、统计等部门联网，实现信息共享，提高税款解缴入库、纳税户控管等环节的质量和效率。

三、划清专业职责，构建信息化支撑下专业化管理的税收征管新格局。

1.建立专业化分工的岗位职责体系。国家税务总局关于加速税收征管信息化建设推进征管改革工作的总体目标是“实现税收征管的信息化和专业化”。专业化是信息化条件下的必然要求和结果。但目前征管各环节专业化分工并未完全到位，特别是未能充分考虑信息技术条件下信息使用的重要性，没有按照信息流的相对集中合理划分征收、管理、稽查三个环节的职责，各环节之间还存在交叉重复、职责不清问题。因此，应按照职责明确的原则将税收征管的各项工作划分为征收职能、管理职能和检查职能，并实行“征管、稽查外分离，征收、管理内分离”，一级稽查运行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具体职能可划分为：

征收职能主要包括：受理申报、税款征收、催报催缴（窗口提醒）、逾期申报受理与处理、逾期申报纳税加收滞纳金、逾期税款收缴与处理和税收计划、会计、统计、分析；受理、打印、发放税务登记证件；负责发售发票、开具临商发票和征收税款；确保信息共享和工作配合。

管理职能主要包括：宣传培训和咨询辅导、税务登记核查和认定管理、核定征收方式和申报方式、核定纳税定额、催报催缴（指直接面向纳税人的催报催缴）、发票管理（包括购票方式的核定、领购发票的审批、印制发票的审核、发票审验、发票检查）、减免抵缓退税审核、纳税评估（包括税务检查、税务审计）、重点税源管理、零散税收征管、税收保全和强制执行等。

检查职能主要包括：选择稽查对象、实施稽查，发票协查，追缴税款、加收滞纳金、行政处罚的审理决定及执行、税收保全和强制执行等。

在信息技术的支持下，税收征管业务流程借助于计算机及网络，通过专门设计的税收征管软件来完成。因此，要在赋予征收、管理、稽查各系列专业职责的基础上，根据工作流程，对应征管软件的各个模块设置相应的岗位，以实现人机对应、人机结合、人事相宜，确保征管业务流和信息流的畅通。

2.明确征管部门税务检查与稽查部门税务稽查的衔接关系。根据《税收征管法》第54条规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行税务检查。作为税务执法主体的征管部门和稽查部门，对纳税人、扣缴义务人都拥有税务检查权。为避免征管部门和稽查部门在税务检查上的职责交叉，必须明确征管部门的税务检查与稽查部门的税务稽查的区别和联系。

征管部门税务检查与稽查部门税务稽查的区别主要有以下四个方面：一是案卷来源不同。税务稽查的案件来源主要有：按照稽查计划和选案标准，正常挑选和随机抽取的案件，征管部门发现疑点转来的案件，举报的案件，以及移交或转办的案件；征管部门的案件来源主要有：在税收征管的各个环节中对纳税人情况的审查，按照税法或实际情况的需要对纳税人的情况进行检查的案件，如在办理延期纳税、减免税手续等情况下需要对纳税人进行检查的。二是检查的对象、性质、目的不同。稽查的主要对象是重大案件、特大案件，是专业性的税务检查，主要目的是查处税务违法案件；征管部门的检查对象主要是在税收征管活动中有特定义务或需要，或者在某一环节出现问题的纳税人、扣缴义务人，既具有检查的性质，又具有调查和审查的性质，目的是为了加强征管，维护正常的征管秩序，及时发现和防止重大、特大案件的发生。三是检查的方式、程序和手段不同。税务稽查有严格的稽查程序，坚持严格的专业化分工，各环节互相制约；征管部门的检查，方式灵活多样，程序不一定严格按照选案、检查、审理、执行四个步骤执行，只要是合法、有效的税收执法就可以。四是检查的时间不同。税务稽查应是对纳税人以往年度的申报纳税情况、遵从税法情况进行检查、处理；征管部门的检查应是对辖区纳税人日常申报纳税情况、遵从税法情况进行检查、处理。

当然，征管部门的检查与稽查部门的稽查也是有联系的，主要表现在以下几个方面：一是征管部门的检查与稽查部门的稽查互相补充、互相支持。税务稽查是防止税收流失的最后一道防线，为打击和防范税收违法，防止税收流失，维护税收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部门的检查主要是为防洪大堤做好基础工作，做好维护和修补。二是征管部门的检查往往为稽查部门提供案源，征管部门通过税务检查发现有重大偷税、骗税和其他严重税收违法嫌疑的，通过选案及时传递给稽查部门，成为稽查部门的案件来源之一。三是稽查部门通过稽查发现的问题，将有关情况反馈给征管部门，征管部门据此加强征管，并确定征管部门税务检查的重点，以提高征管质量。因此，征管部门和稽查部门在日常工作中应不断加强联系和沟通，特别是在选定检查对象后，要及时将检查计划连同待查纳税人清册传递给对方。除必要的复查和举报外，在一个年度内，稽查部门对征管部门已查的事项原则上不得再查；对稽查部门已查事项，征管部门原则上不得再查，实行一家检查共同认账，避免多头检查和重复检查。

四、重组征管业务流程