证件履职报告十篇

证件履职报告篇1

一、北京工商被诉不作为案情的回放

王立堂诉称：2006年4月，原告在《保定晚报》上看到郭德纲所做的“藏秘排油百草减肥茶”广告，出于对名人的信任，便先后在保定购买了两盒北京澳特舒尔保健品开发有限公司生产的“藏秘排油百草减肥茶”，但服用后没有效果。随后，原告发现该广告多处违法，同时在2006年4月份《广告监测报告》中，被告早已确定该广告冒用其它产品的相关批号和审批范围，属违法广告。2006年11月9日，原告发现当日的《京华时报》第A17版又刊登了《藏秘排油百草减肥茶简介》及《排油20斤可靠吗？郭德纲开口给证实！》的违法广告。于是，同年11月18日，原告依据《广告法》第六条的规定向被告发出《履责申请》，要求被告对《京华时报》、郭德纲及该广告人刊登虚假广告的违法行为给予查处，并要求被告将查处结果告知原告。但被告一直对原告的履责申请未给予任何答复，而《京华时报》、郭德纲及广告人的违法行为依旧在持续。为此，原告诉请法院判令被告履行如上所请法定职责。

二、逆向审查不作为案件的基本规程

为了有针对性地分析北京工商被诉不作为案的庭审，我们先将“逆向行政审判方式”逆向审查行政不作为案件的基本规程予以公示。行政不作为案件的逆向审查主要分为申请结果审查、法律依据审查和事实证据审查等三大步骤。随着三大步骤的逆向渐进，被诉行政机关的不作为是否存在、现状如何和应否予以支持势必水落石出。

（一）审查申请结果。

原告向被告业已提出履职申请是审查被告行政不作为是否存在的前提与是否合法的基础。《中华人民共和国行政诉讼法》第四十一条第（三）项规定：提讼应当有具体的诉讼请求和事实根据。《最高人民法院关于执行<中华人民共和国行政诉讼法>若干问题的解释》第二十七条第（二）项规定：在被告不作为的案件中，证明提出申请的事实之举证责任由原告承担。《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第四条第二款规定：在被告不作为的案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料。但有下列情形的除外：（一）被告应当依职权主动履行法定职责的；（二）原告因被告受理申请的登记制度不完备等正当事由不能提供相关证据材料并能够作出合理说明的。因此，进入法庭审查阶段，审查原告是否向被告提出了履职申请，由原告举证证明特殊情况外其提出申请的事实便首当其冲。原告提出的申请事实表现为系列申请结果，法庭应当要求原告举证证明如下申请结果：1、原告何时向被告提出了履行法定职责申请，2、被告何时收到原告所提出的履行法定职责申请，3、原告请求被告履行哪些具体的“法定职责”，4、原告请求被告履行法定职责的事实与理由。然后转由被告质证。经审查，除上述特殊情况外，如果原告举证不能，而被告不予认可，那么法庭应当认定原告被告不作为没有事实根据，依据《中华人民共和国行政诉讼法》第四十一条第（二）项和《最高人民法院关于执行<中华人民共和国行政诉讼法>若干问题的解释》第三十二条第二款的规定裁定驳回。

（二）审查法律依据。

如果原告向被告提出履职申请的事实得以认定，那么法庭应当进一步审查，即对应原告提出的申请结果，审查被告不作为的法律依据。其一，审查行政主体法律依据。先由被告出示原告请求被告履行的“法定职责”不属于被告法定职责的行政主体法律依据的具体条款，然后由原告质辩，并可以提出相应的反驳依据。经审查，法庭归纳履行原告请求被告履行的“法定职责”的行政主体合法构成要件。其二，审查行政程序法律依据。法庭要求被告出示履行原告请求履行的“法定职责”的行政程序法律依据的具体条款，然后由原告质辩，并可以提出相应的反驳依据。经审查，法庭归纳被告履行原告请求履行的“法定职责”的行政程序合法构成要件。其三，审查行政实体法律依据。法庭要求被告出示履行原告请求履行的“法定职责”的行政实体法律依据的具体条款，然后由原告质辩，并可以提出相应的反驳依据。经审查，法庭归纳被告履行原告请求履行的“法定职责”的行政实体合法构成要件。

（三）审查事实证据。

第一，审查行政主体事实证据。先由被告出示本单位不符合履行原告请求履行的“法定职责”的行政主体合法构成要件的证据，然后由原告质证，并可以提供相应的反驳证据。经审查，法庭认定原告请求履行的“法定职责”是否属于被告的法定职责。如果不属于被告的法定职责，那么原告被告不作为理由不成立，依据最高人民法院《关于执行<中华人民共和国行政诉讼法>若干问题的解释》第五十六条第（一）项的规定，判决驳回原告的诉讼请求。

第二，审查行政程序事实证据。如果原告请求被告履行的“法定职责”属于被告的法定职责，那么法庭要求被告出示本单位根据原告履职申请已经履行行政程序符合履行原告请求履行的法定职责的行政程序合法构成要件的证据，然后由原告质证，并可以提供相应的反驳证据。经审查，法庭认定被告是否在法定期限内履行法定程序，履行法定程序到了哪个环节，各环节具体情况如何。如果被告在法定期限内没有履行应当履行的法定程序，或者只是部分履行了法定程序，那么法庭应当认定被告没有履行或者拖延履行法定职责，依据《中华人民共和国行政诉讼法》第五十四条第（三）项的规定，判决被告在一定的期限内履行。

第三，审查行政实体事实证据。如果被告完全履行了法定程序，那么法庭要求被告出示本单位履行法定职责符合履行原告请求履行的法定职责的行政实体合法构成要件的证据，然后由原告质证，并可以提供相应的反驳证据。经审查，法庭认定被告是否在法定期限内正确履行法定职责。如果被告在法定期限内正确履行了法定职责，那么法庭应当认定原告被告不作为理由不成立，依据最高人民法院《关于执行<中华人民共和国行政诉讼法>若干问题的解释》第五十六条第（一）项的规定，判决驳回原告的诉讼请求。如果被告在法定期限内没有正确履行法定职责，那么法庭应当认定被告没有履行或者拖延履行法定职责，依据《中华人民共和国行政诉讼法》第五十四条第（三）项的规定，判决被告在一定的期限内履行。

三、海淀法院审理不作为案件的不足

海淀法院审理王立堂诉北京工商行政不作为案用的是传统行政审判方式，首先由当事人当庭陈述，其次法庭归纳争议焦点，然后组织双方质证质辩，再就是法庭询问，紧接着进行法庭辩论，终而由当事人最后陈述。从传统行政审判方式的视角观察，整个庭审有条不紊，合议庭控制得当，审判长驾驭有方。遗憾的是由于传统行政审判方式的先天缺陷，随着庭审的推进，被诉行政不作为是否存在、是否合法、是否应该予以支持，不但没有清晰地呈现在旁听观众的面前，而且连合议庭自己一时也难以定夺，以至于当事人最后陈述后，庭审嘎然而止，没有出现那种即时合议、审落判出、一槌定音的审判效果。那么，如此审判僵局，问题到底出在哪里呢？下面我们试着以逆向审查不作为案件的基本规程透视一番。

（一）申请结果审查不够到位。

王立堂诉北京工商行政不作为案进入法庭审查阶段后，法庭组织的当事人当庭陈述及此后诸阶段已经漫无边际自觉不自觉地审查到了原告申请被告履行法定职责的申请结果。但是，由于审查缺乏针对性、深入性和全面性，因此原告的申请结果虽历经审查，但仍呈朦胧状态：1、原告向被告提出履行法定职责申请的时间是2006年11月18日，还是2006年11月20日，抑或是其它时间；2、被告收到原告所提出的履行法定职责申请的时间是2006年4月，还是2006年12月1日，还是其它时间；3、被告到底认不认可原告请求被告履行法定职责的具体请求及“事实与理由”。鉴于证明提出申请的举证责任在原告，同时庭审中被告认可原告履职申请交邮时间，并最后认可本单位收到履职申请的时间是2006年12月1日，因此庭审观摩者乃至法庭只能朦胧而不敢十分肯定地得出如下申请结果的情形：2006年11月18日或20日或履职申请交邮时间（如果信封邮戳或邮寄回执日期可以辨认的话），原告以《京华时报》刊登“藏秘排油百草减肥茶”违法广告为由，依据广告法第六条的规定，通过邮局向被告寄交了履职申请，请求被告对《京华时报》、郭德纲及广告人刊登虚假广告的违法行为给予查处，并将查处结果告知原告，被告于2006年12月1日收到原告邮寄的履职申请。

（二）法律依据审查不够到位。

在王立堂诉北京工商行政不作为案不作为行政纠纷中，原告请求被告对《京华时报》、郭德纲及广告人刊登虚假广告的违法行为给予查处，并将查处结果告知原告。虽然王立堂自认为是虚假广告的受害者，但其并未就个体受害而申请被告履行保护本人财产权的法定职责，因此从本质上讲，原告的“申请履职”行为是一种维护公益式群众举报行为。假设上述申请结果的情形得以成立，那么对应原告提出的履职申请请求，我们可以看到法庭对于被告不作为的法律依据审查尚未到位。

其一，行政主体法律依据审查尚未到位。考虑到王立堂诉北京工商行政不作为案系原告提起的被告不履行法定职责之诉，因此对于行政主体法律依据以反过来审查为宜，即先由被告出示原告所请求的“对《京华时报》、郭德纲及广告人刊登虚假广告的违法行为给予查处，并将查处结果告知原告”不属于被告法定职责的法律依据的具体条款。然后由原告质辩，并可以提出相应的反驳依据。由于王立堂诉北京工商行政不作为案审理使用的是传统行政审判方式，当事人因不清楚逆向审查规程和逆向诉辩技巧而没有做这方面的应对准备，因此法庭也就无从归纳履行原告所请求的“对《京华时报》、郭德纲及广告人刊登虚假广告的违法行为给予查处，并将查处结果告知原告”的“法定职责”的行政主体合法构成要件，从而导致进一步审查缺乏基础。

其二，行政程序法律依据审查尚未到位。对于公益举报行为是否属于行政诉讼法第十一条第一款第（五）项规定的情形另当别论，为了分析的完整，我们权当原告因被告对其公益举报未予作为而提讼符合不作为之诉的受案范围。在这一前提下，针对原告的公益举报请求，法庭如果要求被告出示收到原告的举报后本部门根据举报反映的事实和请求履职的性质应当履行的法定程序法律依据的具体条款，然后由原告质辩，那么，经审查，法庭即可归纳出被告履行原告为公益而举报请求履行的法定职责的行政程序合法构成要件。遗憾的是，王立堂诉北京工商行政不作为案的审理其实不然，从而导致就“对《京华时报》、郭德纲及广告人刊登虚假广告的违法行为给予查处，并将查处结果告知原告”的原告请求，被告应该履行什么样相应的法定程序模糊不清，界定不明，定论难下。

其三，行政实体法律依据审查尚未到位。如果原告的履职申请终而得以实现，那么对于违法者，被告应当给予的是行政处罚；一旦给予违法者以行政处罚，那么被告应当依据哪些实体法律、法规或规章等具体条款呢？这就是行政实体法律依据审查环节应当解决的问题。在这一环节，只要被告出示了履行原告请求履行的给予违法者行政处罚的法定职责的行政实体法律依据的具体条款，然后由原告质辩，并可以提出相应的反驳依据，法庭经审查即可归纳出被告履行原告所请求的“对《京华时报》、郭德纲及广告人刊登虚假广告的违法行为给予查处，并将查处结果告知原告”的法定职责的行政实体合法构成要件，从而明确得出被告是否不履行法定职责的行政实体法律准绳。按照传统行政审判方式观念，对于不作为之诉，行政实体法律依据的审查是不可想象的，因此，王立堂诉北京工商行政不作为案庭审当中自然而然也就不可能出现对行政实体法律依据进行审查的情形。如此一来，被告是否不履行法定职责也就失去了法定标准。

（三）事实证据审查不够到位。

从王立堂诉北京工商行政不作为案的庭审现状来看，法庭对行政主体事实证据没有审查到位。庭审中，被告已经述及原告所请求的查处虚假广告违法行为属于违法所在地朝阳工商分局管辖，也就是说对虚假广告虽然属于县级以上工商行政管理部门监督，但按照违法行为地管辖原则，对原告所请求的查处虚假广告，本单位不具有行政主体资格。如果被告在行政主体法律依据审查环节出示了《行政处罚法》第二十条之类的行政主体法律依据作为大前提，那么只要进一步要求并审查被告出示原告举报的违法其所在地属于朝阳工商分局管辖范围的事实证据，那么法庭立马即可认定原告所请求的对《京华时报》、郭德纲及广告人刊登“虚假广告”的违法行为给予查处是否属于被告的法定职责。但是法庭在审理过程当中没有要求或提示被告出示行政主体方面的事实证据，更没有组织对行政主体事实证据进行质证，所做的只是一味询问或听取被告陈述，因而原告所请求的“对《京华时报》、郭德纲及广告人刊登虚假广告的违法行为给予查处”到底属不属于被告的法定职责，庭审过后仍然无法定夺。

如果原告所请求的“对《京华时报》、郭德纲及广告人刊登虚假广告的违法行为给予查处，并向原告书面告知查处结果”属于被告的法定职责，那么只要进一步要求被告出示本单位“对《京华时报》、郭德纲及广告人刊登虚假广告的违法行为给予查处，并向原告书面告知查处结果”符合对刊登虚假广告的违法行为给予查处，并向相对人书面告知查处结果的行政程序合法构成要件的证据，然后由原告质证，并可以提供相应的反驳证据，法庭即可认定被告是否在法定期限内履行“对刊登虚假广告的违法行为给予查处，并向相对人书面告知查处结果”的法定程序，履行这些法定程序到了哪个环节，各个环节的具体情况又是如何。然而，在审理王立堂诉北京工商行政不作为案的过程中，法庭并未如此对应予以审查，因此无法当即认定被告是否履行或者拖延履行法定职责，也无法当即断定可否依据《中华人民共和国行政诉讼法》第五十四条第（三）项的规定判决被告在一定的期限内履行。

证件履职报告篇2

董事会秘书工作细则

第一章 总则

第一条 为规范公司行为，明确董事会秘书的职责权限，根据《中华人民共和国公司法》、本公司章程及有关法规，特制定本细则。

第二条 董事会秘书为公司的高级管理人员，由董事会聘任，对董事会负责。法律、法规及公司章程对公司高级管理人员的有关规定，适用于董事会秘书。

第二章 任职资格

第三条 董事会秘书应当具备履行职责所必需的财务、管理、法律专业知识，具有良好的职业道德和个人品德，并取得证券交易所颁发的董事会秘书资格证书。有下列情形之一的人士不得担任公司董事会秘书：

有《公司法》第一百四十七条规定情形之一的;

自受到中国证监会最近一次行政处罚未满三年的;

最近三年受到证券交易所公开谴责或三次以上通报批评的;

本公司现任监事;

证券交易所认定不适合担任董事会秘书的其他情形。

第三章 职责

第四条 董事会秘书应当遵守公司章程，承担与公司高级管理人员相应的法律责任，对公司负有诚信和勤勉义务，不得利用职权为自己或他人谋取利益。

第五条 董事会秘书的主要职责：

董事会秘书为公司与证券交易所的指定联络人，负责公司和相关当事人与证券交易所及其他证券监管机构之间的及时沟通和联络，保证证券交易所可以随时与其取得工作联系;

负责处理公司信息披露事务，督促公司制定并执行信息披露管理制度和重大信息的内部报告制度，促使公司和相关当事人依法履行信息披露义务，并按规定向证券交易所办理定期报告和临时报告的披露工作;

协调公司与投资者关系，接待投资者来访，回答投资者咨询，向投资者提供公司披露的资料;

按照法定程序筹备董事会会议和股东大会，准备和提交拟审议的董事会和股东大会的文件;

参加董事会会议，制作会议记录并签字;

负责与公司信息披露有关的保密工作，制订保密措施，促使公司董事会全体成员及相关知情人在有关信息正式披露前保守秘密，并在内幕信息泄露时，及时采取补救措施并向证券交易所报告;

负责保管公司股东名册、董事名册、控股股东及董事、监事、高级管理人员持有公司股票的资料，以及董事会、股东大会的会议文件和会议记录等;

协助董事、监事和高级管理人员了解信息披露相关法律、行政法规、部门规章、证券交易所其他规定和公司章程，以及上市协议对其设定的责任;

促使董事会依法行使职权;在董事会拟作出的决议违反法律、行政法规、部门规章、证券交易所其他规定和公司章程时，应当提醒与会董事，并提请列席会议的监事就此发表意见;如果董事会坚持作出上述决议，董事会秘书应将有关监事和其个人的意见记载于会议记录上，并立即向证券交易所报告;

《公司法》和证券交易所要求履行的其他职责。

第六条 董事兼任董事会秘书的，如某一行为需由董事、董事会秘书分别作出时，则该兼任董事及董事会秘书的人不得以双重身份作出。

第七条 公司应当为董事会秘书履行职责提供便利条件，董事、监事、高级管理人员及公司有关人员应当支持、配合董事会秘书的工作。

董事会秘书为履行职责有权了解公司的财务和经营情况，参加涉及信息披露的有关会议，查阅涉及信息披露的所有文件，并要求公司有关部门和人员及时提供相关资料和信息。

董事会秘书在履行职责过程中受到不当妨碍和严重阻挠时，可以直接向证券交易所报告。

第四章 任免程序

第八条 董事会秘书由公司董事会推荐，经过证券交易所的专业培训和资格考核并取得合格证书后，由董事会聘任。公司应当在原任董事会秘书离职后三个月内聘任董事会秘书，公司应当在有关拟聘任董事会秘书的会议召开五个交易日之前将该董事会秘书的有关材料报送证券交易所，证券交易所自收到有关材料之日起五个交易日内未提出异议的，董事会可以聘任。

第九条 公司董事会聘任董事会秘书应当向证券交易所提交以下文件：

董事会推荐书，包括被推荐人符合任职资格的说明、职务、工作表现及个人品德等内容;

被推荐人的个人简历、学历证明(复印件);

被推荐人取得的董事会秘书资格证书(复印件)。

第十条 公司在聘任董事会秘书的同时，还应当聘任证券事务代表，协助董事会秘书履行职责。在董事会秘书不能履行职责时，由证券事务代表行使其权利并履行其职责，在此期间，并不当然免除董事会秘书对公司信息披露事务所负有的责任。

证券事务代表应当经过证券交易所的董事会秘书资格培训并取得董事会秘书资格证书。

第十一条 公司董事会正式聘任董事会秘书、证券事务代表后应当及时公告并向证券交易所提交以下资料：

董事会秘书、证券事务代表聘任书或者相关董事会决议;

董事会秘书、证券事务代表的通讯方式，包括办公电话、住宅电话、移动电话、传真、通信地址及专用电子邮件信箱地址等。

公司董事长的通讯方式，包括办公电话、移动电话、传真、通信地址及专用电子邮件信箱地址等。

上述有关通讯方式的资料发生变更时，公司应当及时向证券交易所提交变更后的资料。

第十二条 董事会秘书出现以下情形之一的，公司应当自事实发生之日起在一个月内解聘董事会秘书：

出现本细则第三条所规定情形之一;

连续三个月以上不能履行职责;

在履行职务时出现重大错误或疏漏，给投资者造成重大损失;

违反国家法律、行政法规、部门规章、证券交易所其他规定和公司章程，给投资者造成重大损失。

第十三条 公司董事会解聘董事会秘书应当具有充足理由，解聘董事会秘书或董事会秘书辞职时，公司董事会应当向证券交易所报告，说明原因并公告。董事会秘书有权就被公司不当解聘或者与辞职有关的情况，向证券交易所提交个人陈述报告。

第十四条 董事会秘书离任前，应当接受董事会、监事会的离任审查，将有关档案文件、正在办理或待办理事项，在公司监事会的监督下移交。公司应当在聘任董事会秘书时与其签订保密协议，要求其承诺一旦在离任后持续履行保密义务直至有关信息公开披露为止，但涉及公司违法违规的信息除外。

第十五条 公司董事会秘书空缺期间，董事会应当指定一名董事或高级管理人员代行董事会秘书的职责，并报证券交易所备案，同时尽快确定董事会秘书人选。公司指定代行董事会秘书职责的人员之前，由董事长代行董事会秘书职责。

董事会秘书空缺期间超过三个月之后，董事长应当代行董事会秘书职责，直至公司正式聘任董事会秘书。

第五章 法律责任

第十六条 董事会的决议违反法律、法规或公司章程，致使公司遭受损失的，除依照《公司法》第一百一十三条第(三)款规定由参与决策的董事对公司负赔偿责任外，董事会秘书也应承担相应的赔偿责任;但能够证明自己对所表决的事项提出过异议的，可免除责任。

第十七条 董事会秘书有本细则第十条规定情形之一的，公司董事会将根据有关规定采取以下处罚措施：

(一)建议证券交易所取消其任职资格，并免去其职务;

(二)情节严重者，建议证券交易所取消其今后从事上市公司董事会秘书的资格，并公告;

(三)根据证券交易所或国家有关部门的处罚意见书进行处罚。

第十八条 董事会秘书对所受处罚不服的，可在有关规定的期限内，如无规定的可在接到处罚决定通知之日起十五日内向中国证监会或该会指定的机构申诉。

第十九条 董事会秘书违反法律、法规或公司章程，则根据有关法律、法规或公司章程的规定，追究相应的责任。

第六章 附则

第二十条 本细则有关内容若与国家颁布的法律、法规不一致时，按国家规定办理。

第二十一条 本细则由董事会负责解释，董事会批准后生效。

其中本工作细则中第五条的第(一)项、第(二)项、第(六)项，第八条，第九条，第十一条，第十二条，第十三条，第十七条，第十八条以及其他涉及信息披露或公告和向证券交易所报告或备案等内容的条款于公司公开发行股票并上市后执行。

深交所董秘培训

参加培训资格深圳证券交易所重点拟上市公司董事会秘书培训班的各期参训学员均从数据库中进行选取。数据库学员参加培训，必须符合如下报名条件：

1. 学员在数据库中所填资料必须真实、准确、完整(如果报名信息为虚假信息，本所将依据深圳证券交易所上市公司董事会秘书与证券事务资格管理办法的第二十条的要求取消董秘资格证书，并根据二十一条的要求公布上述取消资格名单。

)2. 学员是重点拟上市公司的现任或拟任董事会秘书，每公司限报1人。(重点拟上市公司是指各项财务指标已符合发行上市条件的公司)

3. 公司必须在具体培训举办日前1个月完成股份制改造。

4. 已通过中国证监会发审会审核的拟上市公司和已上市公司的董事会秘书与证券事务代表均应参加我所各相关板块组织的上市公司董事会秘书资格培训，不纳入拟上市公司董事会秘书的培训体系。如果在拟上市企业董事会秘书培训意向报名系统中报名的有效人数超过具体培训场所的人员数量限制，本所将根据如下原则进行优先选取(以下简称筛选原则)：

1、本身的培训意愿。学员在拟上市企业董事会秘书培训意向报名表的备注栏中，可根据我所年度的规划，选择意愿培训地点。本所在填报时间接近的基础上优先选择培训意愿在本区域的学员参加培训。

2、企业的注册地点。本所各年度的培训基本分布在拟上市企业相对集中的区域，为了方便企业参加培训，也为了降低企业参训的成本，本所优先选择培训举办区域附近的企业参加培训。

3、企业首次完整填报时间。在综合其他原则的基础上，根据培训意向第一次完整填报的时间顺序，本所优先选择第一次完整填报时间较早的学员参加培训。

注：如学员未能入选当期培训，其在拟上市企业董事会秘书培训意向报名表中填报的数据依然有效。学员所有信息自动顺延到下期，本所将重新根据上述原则进行筛选。

深交所董秘培训考试内容

根据《深圳证券交易所股票上市规则》的要求，获取董事会秘书资格将采取考试的方式。考试内容包括但不限于培训的内容，考试主要范围包括：

(一)《公司法》、《证券法》、《刑法修正案(六)》;

( 二) 《首次公开发行股票并上市管理办法》、《上市公司治理准则》、《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司股东大会规则》、《上市公司章程指引》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公司收购管理办法》、《上市公司股权激励管理办法》、《上市公司证券发行管理办法》、《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干规定》、《关于规范上市公司对外担保行为的通知》等中国证监会颁布的相关法规;

(三)本所《上市规则》、《股票交易规则》;

( 四) 中小企业板颁布的相关规则、指引、细则;

证件履职报告篇3

第一条提高行政效能，指行政机关、法律法规授权的组织、行政机关委托的组织（以下统称行政机关）及其工作人员因故意或过失，应当同时报送同级监察机关和组织、人事部门备案。

第二条本方案所称行政过错。不履行或者不正确履行规定的职责，损害国家利益和公民、法人及其他组织的合法权益的行为。

包括拒绝、放弃、推诿、不完全履行职责等情形；所称不正确履行职责，前款所称不履行职责。包括没有合法依据或不依照规定程序、权限、时限履行职责等情形。

第三条本方案适用于本市各级行政机关及其工作人员。

第四条各级行政机关应当依照各自职责及管理权限。

并可依法调查处理本市影响较大的行政过错案件。人事部门和政府法制机构依照各自职责协助做好行政过错责任追究的有关工作。行政监察机关负责对行政过错责任追究工作的监督检查。

第五条追究行政过错责任。

第六条行政机关应当建立行政过错责任追究制度。

第二章过错责任追究范围

第七条行政机关在实施行政许可管理过程中。

㈠擅自设定行政许可项目的

㈡对符合法定条件的行政许可申请不予受理的

㈢不依法公示应当公示的资料的

㈣在受理、审查、决定行政许可过程中。

㈤当申请人提交的申请资料不齐全、不符合法定形式时。

㈥依法应当对当事人提出的疑问作出解释、说明。

㈦未依法说明不受理行政许可申请或者不予行政许可的理由的

㈧依法应当举行听证而不举行听证的

㈨索取或收受他人财物或者谋取其他利益的

㈩擅自收费或者不按法定项目和标准收费的

（十一）截留、挪用、私分或者变相私分实施行政许可依法收取的费用的

（十二）对不符合法定条件的申请人准予行政许可或者逾越法定职权作出准予行政许可决定的

（十三）对符合法定条件的申请人不予行政许可或者不在法定期限内作出准予行政许可决定的

（十四）依法应当根据招标、拍卖或者考试、考核结果作出准予行政许可决定。

（十五）不按法定期限作出行政许可决定的

（十六）违法委托中介机构、下属单位或者其他组织代行行政许可管理权的

（十七）对涉及不同部门的行政许可。相互推诿或拖延不办，或者在本部门行政许可事项完成后不移交或拖延移交其他部门的

（十八）实施行政许可后。

（十九）其他违反行政许可规定。

第八条行政机关在实施行政征收过程中。

㈠无法定依据擅自设立征收项目的

㈡未经法定顺序批准。

㈢征收依据及范围、对象、项目、规范应当公开而未公开的

㈣未按法定范围、时限实施征收的

㈤截留、私分或擅自使用征收款的

㈥实施征收不开具合法票据的

㈦不出示有效证件实施征收的

㈧其他违反征收管理规定的行为。

第九条行政机关在实施行政检查过程中。

㈠无法定依据实施检查的

㈡无正当理由、事项、内容实施检查的

㈢不出示有效行政执法证件实施检查的

㈣不按法定职责、权限、顺序、时限实施检查的

㈤放弃、推诿、拖延、拒绝履行检查职责的

㈥对检查中发现的违法行为隐瞒、庇护、袒护、纵容。

㈦损害被检查对象合法权益的

㈧其他违反行政检查工作规定的

第十条行政机关在实施行政处罚过程中。

㈠不具备行政处罚主体资格实施行政处罚的

㈡没有法律、法规和事实依据实施行政处罚的

㈢擅自设立奖励种类或者改变奖励种类、幅度的

㈣下达或者变相下达罚没指标的

㈤违反法定顺序进行处分的

㈥非法使用罚没财物。

㈦违反有关规定。给法人或者其他组织造成损失的

㈧应当依法移交司法机关追究刑事责任而不移交。

㈨。

㈩未依法告知被奖励人法定救济权利和途径的

（十一）其他违法实施行政处罚的

第十一条行政机关及其工作人员在采取行政强制措施过程中有下列情形之一的应当追究行政过错责任：

㈠无法定依据采取行政强制措施的

㈡违反法定顺序或者逾越法定时限采取行政强制措施的

㈢违法采取行政强制措施致使自然人、法人和其他组织的合法权益受到损害的

㈣其他违法采取行政强制措施的

第十二条行政机关及其工作人员在履行行政复议职责过程中有下列情形之一的应当追究行政过错责任：

㈠不按规定提出书面答复、不提交作出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料或者阻挠、变相阻挠公民、法人或者其他组织依法申请行政复议的

㈡对符合条件的复议申请。

㈢不依照规定转送行政复议申请的

㈣在法定期限内不作出行政复议决定的

㈤不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的

㈥在行政复议工作中或者有其他渎职、失职行为的

第十三条行政机关及其工作人员在履行行政职责过程中有下列情形之一的应当追究行政过错责任：

㈠违法集资、摊派费用或者违法要求公民、法人或其他组织履行其他义务的

㈡依法应当履行维护公民、法人或者其他组织人身权、财富权等法定职责而拒绝履行的

㈢侵犯公民、法人或者其他组织的合法经营自的

㈣损害公民、法人或者其他组织人身权、财富权的

㈤拒绝或者拖延履行上级行政机关作出的行政决定的

㈥行政机关应当履行其他行政管理职责而拒绝履行、无故拖延履行的

㈦不受理对行政违法行为的投诉、举报。

㈧工作态度蛮横。损害行政机关形象的

㈨指使、纵容、暗示受委托执法组织滥施职权。

㈩行政机关制定的规范性文件和行政措施有违法情形被上级主管机关依法撤销后仍在继续执行的

（十一）其他依法应当追究行政过错责任的行为。

第三章行政过错责任划分与承担

第十四条行政过错责任分为直接责任、直接领导责任和间接领导责任。

第十五条承办人未经审核人审核、批准人批准。导致行政过错发生的承办人负直接责任。

致使审核人、批准人不能正确履行审核、批准职责，承办人弄虚作假、。导致行政过错发生的承办人负直接责任。

导致行政过错发生的承办人负直接责任。承办人不依照审核、批准事项实施具体行政行为。

第十六条承办人提出方案或者意见有错误。或者发现后未予纠正，导致行政过错发生的承办人负直接责任，审核人负直接领导责任，批准人负间接领导责任。

第十七条审核人不采用或者改变承办人正确意见。批准人负直接领导责任。

导致行政过错发生的审核人负直接责任。审核人不报请批准人批准而直接作出决定。

第十八条批准人不采用或者改变承办人、审核人正确意见。

批准人直接作出决定，未经承办人拟办、审核人审核。导致行政过错发生的批准人负直接责任。

第十九条领导人直接干预具体行政行为。

第二十条集体研究、决定。

第二十一条经过听证作出的决定。批准人负直接领导责任；批准人不采用听证主持人的正确建议导致行政过错后果发生的批准人负直接责任。

第二十二条上级机关改变下级机关作出的具体行政行为。上级机关负责人负间接领导责任。

第二十三条复议机关改变原具体行政行为。

第二十四条两人以上故意或者过失。

第四章行政过错责任追究

第二十五条行政过错责任追究方式分为：

㈠责令作出书面检查；

㈡告诫；

㈢取消当年评优评先资格；

㈣扣发当年奖金；

㈤通报批评；

㈥暂停执法活动；

㈦调离执法岗位；

㈧给予行政处分。

可以单独适用或者合并适用。前款规定的追究方式。

第二十六条行政过错根据情节轻重、损害后果和影响大小。

㈠情节轻微。后果不大、影响较小的属一般过错；

㈡情节严重。后果严重、影响较大的属严重过错；

㈢情节特别严重。后果特别严重、影响重大的属特别严重过错。

第二十七条对于一般过错的直接责任者、直接领导责任者和间接领导责任者。

第二十八条对于严重过错。

㈠对直接责任者。合并给予通报批评、暂停执法活动、调离执法岗位的处置；

㈡对直接领导责任者。合并给予通报批评、暂停执法活动的处置；

㈢对间接领导责任者。合并给予通报批评的处置。

第二十九条对于特别严重过错。

㈠对直接责任者。

㈡对直接领导责任者。

㈢对间接领导责任者。

第三十条因行政过错侵犯了自然人、法人和其他组织的合法权益。并依法向行政过错责任人追偿。

第三十一条有下列情形之一的应当进行调查。

㈠公民、法人和其他组织投诉、检举、控告的

㈡使用已经废除的法律、法规、规章和规范性文件的

㈢经行政复议。

㈣经行政诉讼。

㈤上级机关要求调查处理或者在人大、政府执法检查中。要求调查处理的

第三十二条行政过错责任人有下列情形之一的应当从重处置。

㈠一年内出现两次以上应予追究行政过错责任的

㈡干扰、阻碍调查人员对其行政过错行为进行调查的

㈢对投诉人、检举人、控告人打击、报仇、陷害的

㈣故意导致行政过错发生的

第三十三条行政过错责任人有下列情形之一的可以从轻或者免予追究行政过错责任：

㈠法律、法规、规章不明确造成适用出现偏差的

㈡因事实认定或定案后出现新的证据导致原认定的事实或案件的性质发生变化的

㈢因行政管理相对人的过错或者不可预见、不可抗力等因素造成行政过错的

㈣对行政过错行为主动发现并及时纠正。

㈤其他从轻或者免予追究行政过错责任的行为。

第五章行政过错责任追究顺序

第三十四条公民、法人和其他组织可以依法对行政机关及其工作人员的行政过错行为进行投诉、检举、控告。行政机关应当自收到投诉、检举、控告之日起7个工作日内决定是否受理。有事实依据的应当受理；没有事实依据的不予受理。有明确投诉人、检举人、控告人的作出不予受理决定的同时告知不予受理的理由。

应当移送有关部门处置。行政机关收到不属于本机关管辖范围内的投诉、检举、控告。

第三十五条行政机关应当自决定受理行政过错案件之日起15个工作日内调查处理完毕。情况复杂的可以延长15个工作日。法律、法规、规章另有规定的从其规定。

第三十六条调查处理行政过错案件实行回避制度。有关工作人员与行政过错行为或者行政过错责任人有利害关系。

第三十七条行政机关在做出行政过错责任追究处置决定前。

第三十八条投诉人、检举人、控告人对不予受理决定不服。

涉及行政纪律奖励的依照《中华人民共和国行政监察法》有关规定操持。行政监察机关直接操持的案件。

第三十九条行政过错责任追究应当制作书面决定送达有关当事人。并告知当事人依法享有的权利。

有明确投诉人、检举人和控告人的应当告知投诉人、检举人和控告人。对行政过错责任人的处置决定。

证件履职报告篇4

第一条为了规范发行人、上市公司及其他信息披露义务人的信息披露行为，加强信息披露事务管理，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规，制定本办法。

第二条信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

信息披露义务人应当同时向所有投资者公开披露信息。

在境内、外市场发行证券及其衍生品种并上市的公司在境外市场披露的信息，应当同时在境内市场披露。

第三条发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的真实、准确、完整、及时、公平。

第四条在内幕信息依法披露前，任何知情人不得公开或者泄露该信息，不得利用该信息进行内幕交易。

第五条信息披露文件主要包括招股说明书、募集说明书、上市公告书、定期报告和临时报告等。

第六条上市公司及其他信息披露义务人依法披露信息，应当将公告文稿和相关备查文件报送证券交易所登记，并在中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）指定的媒体。

信息披露义务人在公司网站及其他媒体信息的时间不得先于指定媒体，不得以新闻或者答记者问等任何形式代替应当履行的报告、公告义务，不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务。

第七条信息披露义务人应当将信息披露公告文稿和相关备查文件报送上市公司注册地证监局，并置备于公司住所供社会公众查阅。

第八条信息披露文件应当采用中文文本。同时采用外文文本的，信息披露义务人应当保证两种文本的内容一致。两种文本发生歧义时，以中文文本为准。

第九条中国证监会依法对信息披露文件及公告的情况、信息披露事务管理活动进行监督，对上市公司控股股东、实际控制人和信息披露义务人的行为进行监督。

证券交易所应当对上市公司及其他信息披露义务人披露信息进行监督，督促其依法及时、准确地披露信息，对证券及其衍生品种交易实行实时监控。证券交易所制订的上市规则和其他信息披露规则应当报中国证监会批准。

第十条中国证监会可以对金融、房地产等特殊行业上市公司的信息披露作出特别规定。

第二章　招股说明书、募集说明书与上市公告书

第十一条发行人编制招股说明书应当符合中国证监会的相关规定。凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当在招股说明书中披露。第第第

公开发行证券的申请经中国证监会核准后，发行人应当在证券发行前公告招股说明书。

第十二条发行人的董事、监事、高级管理人员，应当对招股说明书签署书面确认意见，保证所披露的信息真实、准确、完整。

招股说明书应当加盖发行人公章。

第十三条发行人申请首次公开发行股票的，中国证监会受理申请文件后，发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书申报稿在中国证监会网站预先披露。

预先披露的招股说明书申报稿不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。

第十四条证券发行申请经中国证监会核准后至发行结束前，发生重要事项的，发行人应当向中国证监会书面说明，并经中国证监会同意后，修改招股说明书或者作相应的补充公告。

第十五条申请证券上市交易，应当按照证券交易所的规定编制上市公告书，并经证券交易所审核同意后公告。

发行人的董事、监事、高级管理人员，应当对上市公告书签署书面确认意见，保证所披露的信息真实、准确、完整。

上市公告书应当加盖发行人公章。

第十六条招股说明书、上市公告书引用保荐人、证券服务机构的专业意见或者报告的，相关内容应当与保荐人、证券服务机构出具的文件内容一致，确保引用保荐人、证券服务机构的意见不会产生误导。

第十七条本办法第十一条至第十六条有关招股说明书的规定，适用于公司债券募集说明书。

第十八条上市公司在非公开发行新股后，应当依法披露发行情况报告书。

第三章　定期报告

第十九条上市公司应当披露的定期报告包括年度报告、中期报告和季度报告。凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当披露。

年度报告中的财务会计报告应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。

第二十条年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内，中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内，季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露。

第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间。

第二十一条年度报告应当记载以下内容：

（一）公司基本情况；

（二）主要会计数据和财务指标；

（三）公司股票、债券发行及变动情况，报告期末股票、债券总额、股东总数，公司前10大股东持股情况；

（四）持股5%以上股东、控股股东及实际控制人情况；

（五）董事、监事、高级管理人员的任职情况、持股变动情况、年度报酬情况；

（六）董事会报告；

（七）管理层讨论与分析；

（八）报告期内重大事件及对公司的影响；

（九）财务会计报告和审计报告全文；

（十）中国证监会规定的其他事项。

第二十二条中期报告应当记载以下内容：

（一）公司基本情况；

（二）主要会计数据和财务指标；

（三）公司股票、债券发行及变动情况、股东总数、公司前10大股东持股情况，控股股东及实际控制人发生变化的情况；

（四）管理层讨论与分析；

（五）报告期内重大诉讼、仲裁等重大事件及对公司的影响；

（六）财务会计报告；

（七）中国证监会规定的其他事项。

第二十三条季度报告应当记载以下内容：

（一）公司基本情况；

（二）主要会计数据和财务指标；

（三）中国证监会规定的其他事项。

第二十四条公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，监事会应当提出书面审核意见，说明董事会的编制和审核程序是否符合法律、行政法规和中国证监会的规定，报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映上市公司的实际情况。

董事、监事、高级管理人员对定期报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或者存在异议的，应当陈述理由和发表意见，并予以披露。

第二十五条上市公司预计经营业绩发生亏损或者发生大幅变动的，应当及时进行业绩预告。

第二十六条定期报告披露前出现业绩泄露，或者出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，上市公司应当及时披露本报告期相关财务数据。

第二十七条定期报告中财务会计报告被出具非标准审计报告的，上市公司董事会应当针对该审计意见涉及事项作出专项说明。

定期报告中财务会计报告被出具非标准审计意见，证券交易所认为涉嫌违法的，应当提请中国证监会立案调查。

第二十八条上市公司未在规定期限内披露年度报告和中期报告的，中国证监会应当立即立案稽查，证券交易所应当按照股票上市规则予以处理。

第二十九条年度报告、中期报告和季度报告的格式及编制规则，由中国证监会另行制定。

第四章　临时报告

第三十条发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。

前款所称重大事件包括：

（一）公司的经营方针和经营范围的重大变化；

（二）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；

（三）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；

（四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任；

（五）公司发生重大亏损或者重大损失；

（六）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；

（七）公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动；董事长或者经理无法履行职责；

（八）持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；

（九）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭；

（十）涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；

（十一）公司涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚；公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施；

（十二）新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响；

（十三）董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议；

（十四）法院裁决禁止控股股东转让其所持股份；任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权；

（十五）主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押；

（十六）主要或者全部业务陷入停顿；

（十七）对外提供重大担保；

（十八）获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益；

（十九）变更会计政策、会计估计；

（二十）因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正；

（二十一）中国证监会规定的其他情形。

第三十一条上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：

（一）董事会或者监事会就该重大事件形成决议时；

（二）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时；

（三）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。

在前款规定的时点之前出现下列情形之一的，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：

（一）该重大事件难以保密；

（二）该重大事件已经泄露或者市场出现传闻；

（三）公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。

第三十二条上市公司披露重大事件后，已披露的重大事件出现可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的进展或者变化的，应当及时披露进展或者变化情况、可能产生的影响。

第三十三条上市公司控股子公司发生本办法第三十条规定的重大事件，可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，上市公司应当履行信息披露义务。

上市公司参股公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的事件的，上市公司应当履行信息披露义务。

第三十四条涉及上市公司的收购、合并、分立、发行股份、回购股份等行为导致上市公司股本总额、股东、实际控制人等发生重大变化的，信息披露义务人应当依法履行报告、公告义务，披露权益变动情况。

第三十五条上市公司应当关注本公司证券及其衍生品种的异常交易情况及媒体关于本公司的报道。

证券及其衍生品种发生异常交易或者在媒体中出现的消息可能对公司证券及其衍生品种的交易产生重大影响时，上市公司应当及时向相关各方了解真实情况，必要时应当以书面方式问询。

上市公司控股股东、实际控制人及其一致行动人应当及时、准确地告知上市公司是否存在拟发生的股权转让、资产重组或者其他重大事件，并配合上市公司做好信息披露工作。

第三十六条公司证券及其衍生品种交易被中国证监会或者证券交易所认定为异常交易的，上市公司应当及时了解造成证券及其衍生品种交易异常波动的影响因素，并及时披露。

第五章　信息披露事务管理

第三十七条上市公司应当制定信息披露事务管理制度。信息披露事务管理制度应当包括：

（一）明确上市公司应当披露的信息，确定披露标准；

（二）未公开信息的传递、审核、披露流程；

（三）信息披露事务管理部门及其负责人在信息披露中的职责；

（四）董事和董事会、监事和监事会、高级管理人员等的报告、审议和披露的职责；

（五）董事、监事、高级管理人员履行职责的记录和保管制度；

（六）未公开信息的保密措施，内幕信息知情人的范围和保密责任；

（七）财务管理和会计核算的内部控制及监督机制；

（八）对外信息的申请、审核、流程；与投资者、证券服务机构、媒体等的信息沟通与制度；

（九）信息披露相关文件、资料的档案管理；

（十）涉及子公司的信息披露事务管理和报告制度；

（十一）未按规定披露信息的责任追究机制，对违反规定人员的处理措施。

上市公司信息披露事务管理制度应当经公司董事会审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案。

第三十八条上市公司董事、监事、高级管理人员应当勤勉尽责，关注信息披露文件的编制情况，保证定期报告、临时报告在规定期限内披露，配合上市公司及其他信息披露义务人履行信息披露义务。

第三十九条上市公司应当制定定期报告的编制、审议、披露程序。经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应当及时编制定期报告草案，提请董事会审议；董事会秘书负责送达董事审阅；董事长负责召集和主持董事会会议审议定期报告；监事会负责审核董事会编制的定期报告；董事会秘书负责组织定期报告的披露工作。

第四十条上市公司应当制定重大事件的报告、传递、审核、披露程序。董事、监事、高级管理人员知悉重大事件发生时，应当按照公司规定立即履行报告义务；董事长在接到报告后，应当立即向董事会报告，并敦促董事会秘书组织临时报告的披露工作。

第四十一条上市公司通过业绩说明会、分析师会议、路演、接受投资者调研等形式就公司的经营情况、财务状况及其他事件与任何机构和个人进行沟通的，不得提供内幕信息。

第四十二条董事应当了解并持续关注公司生产经营情况、财务状况和公司已经发生的或者可能发生的重大事件及其影响，主动调查、获取决策所需要的资料。

第四十三条监事应当对公司董事、高级管理人员履行信息披露职责的行为进行监督；关注公司信息披露情况，发现信息披露存在违法违规问题的，应当进行调查并提出处理建议。

监事会对定期报告出具的书面审核意见，应当说明编制和审核的程序是否符合法律、行政法规、中国证监会的规定，报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映上市公司的实际情况。

第四十四条高级管理人员应当及时向董事会报告有关公司经营或者财务方面出现的重大事件、已披露的事件的进展或者变化情况及其他相关信息。

第四十五条董事会秘书负责组织和协调公司信息披露事务，汇集上市公司应予披露的信息并报告董事会，持续关注媒体对公司的报道并主动求证报道的真实情况。董事会秘书有权参加股东大会、董事会会议、监事会会议和高级管理人员相关会议，有权了解公司的财务和经营情况，查阅涉及信息披露事宜的所有文件。

董事会秘书负责办理上市公司信息对外公布等相关事宜。除监事会公告外，上市公司披露的信息应当以董事会公告的形式。董事、监事、高级管理人员非经董事会书面授权，不得对外上市公司未披露信息。

上市公司应当为董事会秘书履行职责提供便利条件，财务负责人应当配合董事会秘书在财务信息披露方面的相关工作。

第四十六条上市公司的股东、实际控制人发生以下事件时，应当主动告知上市公司董事会，并配合上市公司履行信息披露义务。

（一）持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；

（二）法院裁决禁止控股股东转让其所持股份，任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权；

（三）拟对上市公司进行重大资产或者业务重组；

（四）中国证监会规定的其他情形。

应当披露的信息依法披露前，相关信息已在媒体上传播或者公司证券及其衍生品种出现交易异常情况的，股东或者实际控制人应当及时、准确地向上市公司作出书面报告，并配合上市公司及时、准确地公告。

上市公司的股东、实际控制人不得滥用其股东权利、支配地位，不得要求上市公司向其提供内幕信息。

第四十七条上市公司非公开发行股票时，其控股股东、实际控制人和发行对象应当及时向上市公司提供相关信息，配合上市公司履行信息披露义务。

第四十八条上市公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东及其一致行动人、实际控制人应当及时向上市公司董事会报送上市公司关联人名单及关联关系的说明。上市公司应当履行关联交易的审议程序，并严格执行关联交易回避表决制度。交易各方不得通过隐瞒关联关系或者采取其他手段，规避上市公司的关联交易审议程序和信息披露义务。

第四十九条通过接受委托或者信托等方式持有上市公司5%以上股份的股东或者实际控制人，应当及时将委托人情况告知上市公司，配合上市公司履行信息披露义务。

第五十条信息披露义务人应当向其聘用的保荐人、证券服务机构提供与执业相关的所有资料，并确保资料的真实、准确、完整，不得拒绝、隐匿、谎报。

保荐人、证券服务机构在为信息披露出具专项文件时，发现上市公司及其他信息披露义务人提供的材料有虚假记载、误导性陈述、重大遗漏或者其他重大违法行为的，应当要求其补充、纠正。信息披露义务人不予补充、纠正的，保荐人、证券服务机构应当及时向公司注册地证监局和证券交易所报告。

第五十一条上市公司解聘会计师事务所的，应当在董事会决议后及时通知会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，应当允许会计师事务所陈述意见。股东大会作出解聘、更换会计师事务所决议的，上市公司应当在披露时说明更换的具体原因和会计师事务所的陈述意见。

第五十二条为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构，应当勤勉尽责、诚实守信，按照依法制定的业务规则、行业执业规范和道德准则发表专业意见，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。

第五十三条注册会计师应当秉承风险导向审计理念，严格执行注册会计师执业准则及相关规定，完善鉴证程序，科学选用鉴证方法和技术，充分了解被鉴证单位及其环境，审慎关注重大错报风险，获取充分、适当的证据，合理发表鉴证结论。

第五十四条资产评估机构应当恪守职业道德，严格遵守评估准则或者其他评估规范，恰当选择评估方法，评估中提出的假设条件应当符合实际情况，对评估对象所涉及交易、收入、支出、投资等业务的合法性、未来预测的可靠性取得充分证据，充分考虑未来各种可能性发生的概率及其影响，形成合理的评估结论。

第五十五条任何机构和个人不得非法获取、提供、传播上市公司的内幕信息，不得利用所获取的内幕信息买卖或者建议他人买卖公司证券及其衍生品种，不得在投资价值分析报告、研究报告等文件中使用内幕信息。

第五十六条媒体应当客观、真实地报道涉及上市公司的情况，发挥舆论监督作用。

任何机构和个人不得提供、传播虚假或者误导投资者的上市公司信息。

违反前两款规定，给投资者造成损失的，依法承担赔偿责任。

第六章　监督管理与法律责任

第五十七条中国证监会可以要求上市公司及其他信息披露义务人或者其董事、监事、高级管理人员对有关信息披露问题作出解释、说明或者提供相关资料，并要求上市公司提供保荐人或者证券服务机构的专业意见。

中国证监会对保荐人和证券服务机构出具的文件的真实性、准确性、完整性有疑义的，可以要求相关机构作出解释、补充，并调阅其工作底稿。

上市公司及其他信息披露义务人、保荐人和证券服务机构应当及时作出回复，并配合中国证监会的检查、调查。

第五十八条上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性负责，但有充分证据表明其已经履行勤勉尽责义务的除外。

上市公司董事长、经理、董事会秘书，应当对公司临时报告信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

上市公司董事长、经理、财务负责人应对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

第五十九条信息披露义务人及其董事、监事、高级管理人员，上市公司的股东、实际控制人、收购人及其董事、监事、高级管理人员违反本办法的，中国证监会可以采取以下监管措施：

（一）责令改正；

（二）监管谈话；

（三）出具警示函；

（四）将其违法违规、不履行公开承诺等情况记入诚信档案并公布；

（五）认定为不适当人选；

（六）依法可以采取的其他监管措施。

第六十条上市公司未按本办法规定制定上市公司信息披露事务管理制度的，中国证监会责令改正。拒不改正的，中国证监会给予警告、罚款。

第六十一条信息披露义务人未在规定期限内履行信息披露义务，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会按照《证券法》第一百九十三条处罚。

第六十二条信息披露义务人未在规定期限内报送有关报告，或者报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会按照《证券法》第一百九十三条处罚。

第六十三条上市公司通过隐瞒关联关系或者采取其他手段，规避信息披露、报告义务的，中国证监会按照《证券法》第一百九十三条处罚。

第六十四条上市公司股东、实际控制人未依法配合上市公司履行信息披露义务的，或者非法要求上市公司提供内幕信息的，中国证监会责令改正，给予警告、罚款。

第六十五条为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构及其人员，违反《证券法》、行政法规和中国证监会的规定，由中国证监会依法采取责令改正、监管谈话、出具警示函、记入诚信档案等监管措施；应当给予行政处罚的，中国证监会依法处罚。

第六十六条任何机构和个人泄露上市公司内幕信息，或者利用内幕信息买卖证券及其衍生品种，中国证监会按照《证券法》第二百零一条、第二百零二条处罚。

第六十七条任何机构和个人编制、传播虚假信息扰乱证券市场；媒体传播上市公司信息不真实、不客观的，中国证监会按照《证券法》第二百零六条处罚。

在证券及其衍生品种交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的，中国证监会按照《证券法》第二百零七条处罚。

第六十八条涉嫌利用新闻报道以及其他传播方式对上市公司进行敲诈勒索的，中国证监会责令改正，向有关部门发出监管建议函，由有关部门依法追究法律责任。

第六十九条上市公司及其他信息披露义务人违反本办法的规定，情节严重的，中国证监会可以对有关责任人员采取证券市场禁入的措施。

第七十条违反本办法，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任。

第七章　附则

第七十一条本办法下列用语的含义：

（一）为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构，是指为证券发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具保荐书、审计报告、资产评估报告、法律意见书、财务顾问报告、资信评级报告等文件的保荐人、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、财务顾问机构、资信评级机构。

（二）及时，是指自起算日起或者触及披露时点的两个交易日内。

（三）上市公司的关联交易，是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项。

关联人包括关联法人和关联自然人。

具有以下情形之一的法人，为上市公司的关联法人：

1．直接或者间接地控制上市公司的法人；

2．由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；

3．关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；

4．持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人；

5．在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情形之一的；

6．中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人。

具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：

1．直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人；

2．上市公司董事、监事及高级管理人员；

3．直接或者间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员；

4．上述第1、2项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；

5．在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存在上述情形之一的；

6．中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的自然人。

（四）指定媒体，是指中国证监会指定的报刊和网站。

证件履职报告篇5

认识到位是做好地方志资料年度化工作的动力

地方志资料年度化工作启动伊始，我们就把学习《条例》、《办法》、《细则》放在首位，从而较好的解决了认识问题，增强了做好工作的内动力。

一是认清了实施地方志资料年度化工作是落实《条例》的实际行动。《条例》是我国修志史上的里程碑，第一次以法规形式，明确了地方志书的社会基础文化建设的地位，同时也明确了依法连续编纂地方志书是各级地方政府的法律责任，市政府依据这一要求及时制定了工作措施和行政要求，实施地方志资料年度化工作，就是在扎扎实实的落实《条例》。

二是认清了实施地方志资料年度化工作是保证未来地方志工作质量的根本措施。《条例》明确“地方志是传承和发扬中华民族优秀文化传统，全面客观、系统地记述行政区域自然、政治、经济、文化、社会历史、积累资料性文献”。而未来这一资料性文献的基础是年度资料，现在把资料搜集工作前移，当年或隔年搜集整理眼前发生的事情，有效的防止了资料跑粗、遗失，提高了资料的利用率，必定提高未来志书的编纂质量。

三是认清了实施地方志资料年度化，是政府向有关单位布置的一项长期任务。要求部门把当年履行工作职能的情况和结果，物化为文字、图表等不同资料形式加以整理和保存。可见年度化资料是部门年度工作的必要记录，是正常的日常工作，部门必须按要求、无条件的承担起来。

四是认清了实施地方志资料年度化工作，是新时期地情信息共享的需要。信息是新时期、新时代新的生产力要素。生产、生活领域和社会事业领域，包括城市的管理者都需要大量的信息为各自的工作服务，我们实施地方志资料年度化，实质就是地情资料年度化，而地情资料年度化正是形成全面、权威的社会公共信息的具体措施，形成的社会共享信息，对城市经济社会全面发展提供有效的信息支持，从这个意义说，从事地方志资料年度化工作，也是为一个地区地情信息资源，开发地方文化软实力建设作贡献，也是在为地方经济社会发展出力。

明确具体要求是做好地方志资料年度化工作的前提

认清了做好地方志资料年度化工作的重要性，只能说做好工作有了思想基础，而真正把工作做好光靠热情是不够的，必须吃透《办法》和《细则》的规定，明确工作的具体要求。

一是明确年度化资料的基本构成。第一，准确完整的确定年度化资料的专题。专题是年度化资料的主要形式，而专题中主体为单一专题，按此要求根据《政协章程》规定的政协职能，确定了6个方面19个专题。第二，确定资料附件的构成。首先是确定附件中收入的重要文献，根据政协履职情况，把每年度政协全会的常委会工作报告；年度经常委专题协商会议协商的部分重要调研报告；年度优秀提案中有代表性的部分提案，政协文史资料书目，确定为年度重要文献。其次把握好附件中大事记的要求，按着大事记的记载原则把政协职能涉及的事关全市范围的大事、要事和主席、副主席履职活动记录下来纳入大事记。再次是把政协履职过程中，主席、副主席有代表性的重要活动照片纳入附件中。

二是力求地方志资料达到全面、系统、准确。全面，就是做到把政协年度履行职能的工作不遣不漏全面记述下来。系统，就是做到资料体现职能和职责履行的过程和结果，确保事物变化的脉络不间断。准确，就是做到有因有果，资料符合客观事实，资料之间不相互矛盾。

三是严格把握年度资料与志稿的区别，做到每个专题都紧扣职能的履行，每个专题的内容都完整。在保证资料翔实的前提下，做客观的分析，对工作措施和作法的得失做必要的议论。对整个工作过程和细节记述的更详细，从而加大资料的含量。

四是严格把握工作阶段的时限要求，既：上报提纲要在年初的三月份之前；上报资料要保证在11月末前。

摸索工作程序是做好地方志资料年度化工作的关键

有了较高的思想认识，又明确了年度化资料的具体要求，还要从部门的实际出发，摸索切实可行的工作程序，确保工作有条不紊的推进。

一是依据政协自身的职能范围，制定地方志资料提纲，力求提纲所记述的内容就是政协履职的全面情况和主要内容的基本框架，并将提纲报送市地方志办公室审批。

二是按市地方志办公室原则同意的资料提纲全面查阅资料，查阅力求做到全、细，并随时记录查阅资料索引。

三是按资料查阅索引作专题资料的卡片，卡片的内容力求全面、具体、全过程清晰、结果真实。

四是依据卡片，纂写专题长编，及附件的长编。

五是专题资料长编形成后打印，输出清样，交单位主管领导审查签字，履行资料内部审核把关程序。

六是上报电子板全部资料，并填报表，再根据政协的实际需要保存全部文字资料。

领导重视、部门支持是做好地方志资料年度化工作的保证

政协领导对地方志资料年度化工作高度重视，市地方志办公室及时检查指导，保证了资料年度化工作顺利进行。

一是政协领导非常重视资料年度化工作，较好的实现了地方志工作由编纂志稿向资料年度化的转变。首先按要求明确了政协办公厅是政协年度化资料的负责部门，并明确主管文字的副主任主管。其次是明确原来政协史志办为政协办公厅史志办，办公室、办公条件不变。原来的两名同志为具体工作人员，负责资料年度化工作。第三是原来的史志经费转为资料年度化经费，专职人员的原来待遇不变，实现了政协办公厅史志办的“一纳入五到位”。第四，实施了资料年度化的目标管理，年初订标，年末兑标，纳入市政协的整体目标管理中。

证件履职报告篇6

加强代表工作､发挥代表作用,是各级人大及其常委会的一项基础性工作｡改革开放20多年来,各级人大常委会不断加强代表工作,较好地发挥了代表作用｡但是,随着形势的不断发展,代表工作面临许多新情况､新问题,在充分发挥代表作用､保障代表依法行使职权方面,也出现一些亟待解决的问题｡我们要从坚持和完善人民代表大会制度,保障和实现人民当家作主､实施依法治国基本方略的高度,充分认识加强代表工作､发挥代表作用的必要性和紧迫性,切实把代表工作做好｡

第一,要拓宽代表知情知政渠道,扩大代表对常委会活动的参与｡代表行使职权,主要是在人民代表大会期间审议报告和议案并进行表决｡为了提高审议质量,必须向代表提供多方面的信息,扩大代表对常委会活动的参与,让代表知情知政,了解情况,了解民意,了解全局,为代表依法履职､深入审议各项报告和议案创造条件,保证代表正确行使法律所赋予的权力｡一是要为代表提供信息,包括“一府两院”及人大办事机构都要及时提供国家及本行政区域的有关政治､经济､文化､社会等各方面的书面材料和其他信息｡还应坚持省长定期向代表通报政情的成功做法｡二是扩大对常委会活动的参与｡邀请代表列席人大常委会和各专门委员会的会议,代表参加常委会和各专门委员会组织的立法调研和执法检查｡常委会制定立法规范､立法计划和年度工作安排,都应事先征求代表意见等,这些都有助于代表了解人大常委会及专门委员会的工作,了解法律执行和有关工作情况｡三是为代表审议议案､报告创造条件｡应在会前一个月将提交审议的材料发给代表,预备会议后将各项报告发给代表;审议时有关机关必须派人到会听取意见,回答询问,并根据代表所提意见,对报告作出修改｡

第二,要改进代表议案和建议工作,不断提高办理质量｡提出议案和建议,是代表依法履行职责的重要形式｡目前主要存在两个问题:一是代表对议案建议的界限划分不清,部分代表提出的议案质量不高;二是议案和建议的办理工作不规范,办理质量不高,代表不满意｡日前,全国人大出台了关于代表议案办理办法和代表建议办理办法,对代表议案与建议的区别,议案､建议的范围和提出程序,办理工作的要求等都作了明确规定｡我省也应针对当前存在的问题,尽快制定代表议案处理条例和修订代表建议办理条例,改进议案的提出和处理办法,加大议案和建议的督办力度,切实提高办理质量｡此外,还应建立表彰激励机制,适时开展表彰活动,推动代表工作的开展｡

第三,规范代表闭会期间的活动,提高活动实效｡人大代表在闭会期间的活动,是代表执行职务的重要内容,也是为出会依法履职做准备的过程｡中央9号文件转发的《若干意见》,对代表闭会期间活动的原则､方式等都作了明确规定,并提出在原有的一次集中视察的基础上,增加一次专题调研活动,使代表深入了解情况,研究问题,掌握第一手材料,酝酿准备和提出代表议案和建议｡我们要在精心组织全国人大代表开展专题调研和集中视察活动的同时,尽快对规范省人大代表闭会期间活动问题作出规定,并精心组织实施,确保各项活动收到实效｡同时,还应指导好代表小组活动,为代表个人持证视察提供服务｡

第四,加强对代表的系统培训,不断提高代表履职能力｡由于代表个人专业知识和工作领域的限制,在新的历史时期,面临新的情况和任务,总体上说,代表的履职能力与国家权力机关的工作要求相比还有差距｡对各级人大代表进行系统培训,有利于提高代表依法履职能力,增强工作实效,更好地坚持和完善人民代表大会制度,实现好最广大人民群众的根本利益｡要建立系统培训制度,以宪法､人民代表大会制度,国家机构的组织与动作等基本知识为基础,以法律和各项报告的审议､议案与建议的提出和处理,代表职责等为专题,采取多种方式,抓好任职前(即第一次代表大会召开前)培训､任职期间培训和专题培训｡这也是坚持和完善人民代表大会制度的一项战略决策,应切实抓好｡

第五,建立监督约束机制,激发代表履职热情｡我国的社会主义民主,主要表现为全体人民掌握国家权力,人民通过选举,把自己的权力委托给人大,由人大代表人民行使国家权力｡同时,人大对人民负责,接受人民监督,包括代表受原选区选民或者原选举单位的监督,原选区选民或原选举单位有权罢免自己选出的代表｡人大代表扎根于人民群众之中,接受原选区选民或原选举单位的监督,是我国人民代表大会制度的一个特点,也是一大政治优势｡人大代表应当将作为代表的法定权力行使情况和法定义务履行情况,同时向原选区选民或者原选举单位和人民群众汇报,代表可以公开自己的联系方式,与原选区选民或者原选举单位和人民群众加强沟通和联系,并听取他们的批评和意见｡近年来,在代表如何接受监督上,各地已经探索和积累了一些好的经验和做法,例如由代表向原选区选民或者原选举单位述职,接受评议;建立代表接待日､联系日,密切与群众的联系;建立代表履职档案,适时通报代表参加活动和履职情况;对不称职或者不能代表大多数人的利益和意志的代表予以罢免等｡这些都需要认真地研究和总结｡当前,关键是应逐步建立一套监督约束的机制,保证人大代表自觉按照人民的利益和意志,在人民的监督下依法执行好代表职务｡

证件履职报告篇7

人大代表审议法院和检察院即“两院”的工作报告，是按照人民的意志代表人民的利益对“两院”工作发表意见，是人大对“两院”行使监督权的具体形式，是人大代表依法履职的重要内容，目的是为了监督和支持“两院”履行好使命、担当好责任。另一方面，“两院”的工作，内容丰富、门类齐全、覆盖面广、专业性强，既有相同之处，又各具特点。如何在短短的人代会期间，行使好代表的权利，审议好“两院”工作报告，我感到，不仅要有强烈的责任感和使命感，而且要把握审议的重点，讲究有效的方法。

审议“两院”报告应把握的重点，从总体上看，是要把握“两院”是否坚持了“宪法法律至上”的原则，是否做到了“让人民群众在每一个案件中都能感受到公平正义”；从具体内容上看，可以从七个方面加以考量，即为经济社会发展提供司法保障的情况，严格依法履职、公正司法的情况，认真贯彻执行法律法规的情况，落实司法为民宗旨、拓展诉讼便民途径的情况，推进司法体制机制改革的情况，积极参与社会治理的情况，“两院”基层基础建设和队伍建设情况。

人大代表在审议“两院”工作报告时，尤其要注重把握有效的方法。这样，才能在审议时胸有成竹、言之成理、持之有据，才能提出能体现真知灼见的意见和建议，才能切实监督“两院”改进工作，以维护司法公正，树立司法权威。具体地说，就是要努力做到以下五点。

一是要认真做好会前准备工作。凡事预则立，不预则废。代表审议必须在会前做好充分的准备。由于“两院”工作报告具有一定的专业性，审议“两院”报告仅靠会议期间短暂的了解是远远不够的，必须通过平时对法律知识的学习以及平时积极参加相关调研、视察、接待等活动，以获取有关“两院”工作各种信息，不断积累知识、经验。人大代表参加闭会期间的监督调研、执法检查等履职活动，是知情知政、掌握第一手资料，为审议报告作准备的重要途径。

二是要认真分析报告中的司法数据。“磨刀不误砍柴工”。人大代表在拿到会议资料后，务必要认真研读报告，特别是报告中的司法数据。司法数据是反映“两院”工作的“晴雨表”、“风向标”，也是评价“两院”工作成效的重要依据，它们一目了然地反映了“两院”的实际工作情况和成效。研究司法数据时，要把握其内在的规律性，要注意把相关数据综合起来评价，有些数据还要将“两院”工作报告结合起来对照分析。不能简单地以某个数据上升或下降作为判断标准，也不能片面要求某个指标任意提高或降低，这里有个“合理区间”的问题。在这个“合理区间”范围内上下波动都属正常，对超出“合理区间”的，则要引起警觉。总之，只要对报告中的司法数据研究透了，审议的针对性就能强，就能言之有物、有的放矢。

三是要围绕人大监督工作的落实情况开展审议。每年度，市人大常委会或专门委员会都会选择若干项议题对“两院”工作开展监督，听取和审议“两院”专项工作报告。这些监督议题都是根据司法工作的总体要求确定的，反映了人民群众对司法工作的期待，反映了司法工作的内在规律。因此，人大代表在将“两院”的工作与全局工作结合起来审议的同时，还应注意围绕这些重点监督议题去审议，关注“两院”对人大监督工作的落实情况。比如，2009年、2011年，市人大常委会分别听取和审议了市检察院法律监督工作、市高院民事执行工作情况的专项工作报告，在年底市人代会上审议“两院”报告时，一些代表重点结合这两项监督工作的落实情况进行审议，发表的意见、提出的建议非常实在，针对性很强。

证件履职报告篇8

【关键词】 高等学校；　注册会计师；　审计

一、财务报告是高校财务受托责任的载体

高校作为非营利性质的公共部门，从政府取得各种教育资源，承担着教学、科研和社会服务的责任。要保证资源被恰当的使用，如实反映管理者的经营管理责任，美国财务会计准则委员会在《财务会计概念第4号公告》提出的财务报告目标中指出，“非营利组织的财务报告，应当向当前和潜在的资源提供者和其他报告使用者提供信息”，以“评价非企业组织的管理者履行经营管理责任的成绩以及其他业绩的表现”。因此，为公正评价高校管理的受托责任，借鉴《财务会计概念第4号公告》的内容，高校应当定期编制反映管理者受托责任履行情况的财务报告，真实地披露部门预算的执行、财务资源的有效运用、资产的保值与增值等责任的履行情况。

当然，高校管理的责任与企业经营的受托责任履行过程中环环相扣的利益驱动相比，具有履行和实现机制的复杂性，无法用一些关键性的财务指标（如每股收益率、资本收益增长率等）来衡量和评价高校履行受托责任和受托业绩的实现程度，从而解除高校的受托责任。因此，按照新公共管理的思路，为评估高校受托责任的实际履行情况，必须借助财务报告的披露，提供相应的财务活动和财务状况，反映高校法定预算的遵从、业绩的实现等信息，并通过专家独立的职业判断，以证明筹集及使用资源的目的是合理有效，并帮助社会了解和评价高校受托责任的履行情况。

二、受托责任是注册会计师审计的基础

基于对受托责任的鉴证是注册会计师的独立审计制度的基本内容，是市场经济条件下经济监督的一种新形式。随着社会对公共经济责任要求的提高，高校作为教育资源的经营和管理者，其运行节约、效率、效果如何，越来越为社会大众所关注，但出于现实考虑，公众和政府自然不可能亲自对高校的运行和管理进行监督和考察，因此，美国政府会计准则委员会（GASB）在《公认审计准则》公告中要求“为保证非营利组织的财务报表应披露的材料均给予了真实的反映，该报表后还要附有一名独立审计师出具的审计报告”。而我国2009年10月颁布实施的《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》（国办发［2009］56号）所提出的“将医院等医疗卫生机构、大中专院校以及基金会等非营利组织的财务报表纳入注册会计师审计范围”，正是顺应了社会对高校受托责任履行情况进行客观、公正评价的要求，通过赋予独立审计机构来达到对高校使用资源情况的最终控制。

三、实施注册会计师审计存在的问题及障碍

虽然《若干意见》已出台近两年时间，福建、山西等省的财政主管部门也制定了有关实施办法，但从目前实施的情况看，高等院校年度财务会计报表注册会计师审计制度的实行还存在不少问题和障碍。

（一）缺少实施高校年度财务报告须注册会计师审计的法律依据

一是《教育法》及其他法律法规中无“高等学校会计报表须经会计师事务所审计”的相应规定，会计师事务所对高校年度财务报表进行年度审计无相关具体法律依据和实施细则；二是目前高校每年必须接受财政、审计、税务、物价等部门的年度审计或专项检查以及教育主管部门的财务管理规范化检查，政府部门对高校的财务监督检查形式和层次已经较多，会计师事务所对高校财务报表审计可能更是流于形式；三是高校（特别是公办高校）作为办学单位，财务管理的重点是考虑如何将资金用于办学最需要的地方，充分发挥资金的使用效益，基本不存在成本核算和利润调整问题，也不存在投资者的利益平衡问题，中介机构对报表的审计意义和作用无法体现。

（二）会计师事务所由谁聘任的问题

由于会计师事务所之间的行业竞争激烈，以及目前会计师事务所从业人员的职业道德和专业水平参差不齐，如果是由高校自行聘任会计师事务所，注册会计师审计的独立性可能受到影响，审计结论的可信度将受到质疑。

（三）审计收费问题

如年度财务报表审计的相关费用由高校自行负担，那么，实行高等学校注册会计师审计制度将给高校带来较大的经济负担。以广州地区为例，根据《关于印发广州注册会计师行业业务收费标准的通知》（穗注协［2006］7号）文件精神，对会计报表审计收费的依据为资产总额与业务收入总额（孰高），在此原则基础上，按照一定的额度收取服务费。资产总额与业务收入总额（孰高）在5 000—10 000万元之间的，收取30 000元服务费；在10 000万元以上的，收取40 000元以上（0.04%）服务费。对于资产规模大的高校，像广东省重点本科高等院校总资产多在10亿元至30多亿元之间，审计费将达到一两百万元，给高校带来很大的经济负担。

（四）年度财务报告的时间问题

目前，注册会计师审计领域涉及最广的是企业单位，尤其是上市公司。对企业单位（上市公司）而言，只有经过注册会计师审计的财务报表（或税务报表）才能报出，报出时间一般是每年4月份之前。高等学校年度财务报表同样以12月31日为决算日，但财务报告的报出时间要求离决算日非常短。决算日后，高校财务部门需根据财政部门和主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来账目、货币资金和财产物资进行全面清理，在此基础上办理年度结账，编报决算。每年财政部门要求高校上报决算的时间是春节前，其中还需根据财政部门的意见进行数据调整，工作量大，时间安排已相当紧张，若请会计师事务所审计后再行报送决算报表，会导致部门财务报告的上报时间滞后，影响财政报表的汇总与上报。

证件履职报告篇9

所谓职业病，是指企业、事业单位和个体经济组织的劳动者在职业活动中，因接触粉尘、放射性物质和其他有毒、有害物质等因素而引起的疾病。各国法律都有对于职业病预防方面的规定，一般来说，凡是符合法律规定的疾病才能称为职业病。

在生产劳动中，接触生产中使用或产生的有毒化学物质，粉尘气雾，异常的气象条件，高低气压，噪声，振动，微波，X射线，γ射线，细菌接触粉尘，霉菌；长期强迫操作，局部组织器官持续受压等，均可引起职业病，一般将这类职业病称为广义的职业病。如现代白领阶层长时间伏案工作而引发的颈椎病，肩周炎，痔疮等慢性病。对其中某些危害性较大，诊断标准明确，结合国情，由政府有关部门审定公布的职业病，称为狭义的职业病，或称法定（规定）职业病。中国卫生部从1972年首次公布职业病14种，1987年修订为9类99种，目前，我国的法定职业病有10类115种：尘肺13种、职业性放射性疾病11种、职业中毒56种、物理因素所致职业病5种、生物因素所致职业病3种、职业性皮肤病8种、职业性眼病3种、职业性耳鼻喉口腔疾病3种、职业性肿瘤8种、其他职业病5种。中国政府规定诊断为规定职业病的，需由诊断部门向卫生主管部门报告；规定职业病患者，在治疗休息期间，以及确定为伤残或治疗无效而死亡时，按照国家有关规定，享受工伤保险待遇或职业病待遇。有的国家对职业病患者给予经济赔偿，因此，也有称这类疾病为需赔偿的疾病。职业病的诊断，一般由卫生行政部门授权的，具有一定专门条件的单位进行。

二、卫生行政部门违反《中华人民共和国职业病防治法》的法律责任

1.卫生行政部门不按照规定报告职业病和职业病危害事故应承担的法律责任

县级以上地方人民政府卫生行政部门负责本行政区域内的职业病统计报告的管理工作，并按照规定上报。因此，卫生行政部门应当按照有关规定，报告职业病和职业病危害事故等情况，不得虚报、瞒报，违反者要依据本条的规定接受处分。卫生行政部门不按照规定报告职业病和职业病危害事故，首先由上一级卫生行政部门责令其改正违法行为，同时还要接受以下处分：

（1）警告，并通报批评。这里所讲的“警告”并不是行政处罚法规定的一种行政处罚。而是根据行政监察法的规定，由行政监察机关或者上级行政机关对违法的下级行政机关或者隶属于它的工作人员的一种行政处分。

（2）虚报、瞒报的，对单位负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。这里“直接负责的主管人员”是指在单位违法行为中负有直接领导责任的人员，包括违法行为的决策人，事后对单位违法行为予以认可和支持的领导人员，以及由于疏于管理或放任，因而对单位违法行为负有不可推卸责任的领导人员；“其他直接责任人员”是指直接实施单位违法行为的人员；“单位负责人”，是指单位的主要领导人，即使其对单位的违法行为不负有领导责任，为了加重单位的责任，也可以对其给予行政处分。具体的处分形式包括降级、撤职和开除，由作出处分决定的卫生行政部门根据具体情况择一适用。

2.卫生行政部门及其职业卫生监督执法人员的渎职行为追究法律责任

卫生行政部门及其卫生监督执法人员不得有下列行为：对不符合法定条件的，发给建设项目有关证明文件、资质证明文件或者予以批准；对已经取得有关证明文件的，不履行监督检查职责；发现用人单位存在职业病危害的，可能造成职业病危害事故，不及时依法采取控制措施；其他违反本法的行为。卫生行政部门及其职业卫生监督执法人员有上述行为之一，并导致了职业病危害事故发生的，要依据本条的规定承担相应的法律责任。

卫生行政部门及其职业卫生监督执法人员有上述渎职行为并导致职业病危害事故发生的，应承担以下法律责任：

（1）构成犯罪的，依法追究刑事责任。这里主要是指按照《刑法》第397条关于罪、罪的规定追究刑事责任。《刑法》第397条规定：“国家机关工作人员或者，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。国家机关工作人员，犯前款罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。”

“”是指国家机关工作人员违反法律规定的权限和程序，或者超越职权的行为。构成罪，需满足下列条件：①主体是国家机关工作人员；②客观方面表现为违反或者超越法律规定的权限和程序而使用手中的职权；③行为的结果，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失，这是罪与非罪的界限。

“”是指国家机关工作人员不履行、不正确履行或者放弃履行其职责的行为。构成罪，需满足下列条件：①主体是国家机关工作人员；②客观方面表现为不履行、不正确履行或者放弃履行职责，通常表现是工作马虎草率，极端不负责任，或者是放弃职守，对自己应当负责的工作撒手不管；③行为的结果，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失，这是罪与非罪的界限。

“”是指国家机关工作人员为徇个人私利或者亲友私情，置国家利益于不顾的行为。当事人因而犯罪、罪的，根据刑法第397条的规定，应当从重给予处罚。

如果卫生行政部门及其职业卫生监督执法人员有渎职行为并导致职业病危害事故发生，且其行为符合上述刑法规定的犯罪以及刑法其他条款规定的犯罪的构成要件，则就要依据相应的规定承担刑事责任。

（2）不构成犯罪的，对单位负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。处分的具体形式包括降级、撤职和开除3种，实际适用时由作出处分决定的机关择一适用。

参考文献：

[1]“现代企业职业卫生技术丛书”编委会.职业病危害与健康监护[M].北京：中国劳动社会保障出版社，2010.

[2]何永坚 .中华人民共和国职业病防治法解读[M].北京：中国法制出版社，2012.

[3]刘移民.职业病防治理论与实践[M].北京：化学工业出版社，2010.

[4]杨乐华.罗普泉.何滔.建设项目职业病危害评价案例分析[M].北京：化学工业出版社，2007.

证件履职报告篇10

一、认真执行日常监督检查、促进内控制度落实。

合规经理认真做好支行日常业务的监督检查工作，资金和重要空白凭证等检查工作，在日常监督检查中发现问题及时作好记录，分析问题出现的原因，督促相关人员进行整改，并在每月履职报告中反映。记录应列明发现问题的合理整改期限，无法整改或短时期无法整改的注明原因，及时上报。对发现的重大违规问题和潜在的资金安全隐患等重大业务事项，则注明发生的原因以及拟采取措施等，并在业务发生当日第一时间以书面（含电子邮件）上报市支行。

按市分行加强合规经理日常管理工作要求，每日填报《合规经理日常业务监督和会计检查日志》”，第月上报《合规经理履职报告》，及时、详细报告网点每日、月份业务工作情况。

二、加强业务授权的复核、确保交易的真实可控。

加强业务授权的复核和监督，按照储蓄业务处理系统的柜员权限和市分行印发的业务交易复核审批要求，严格履行授权职责，把好复核授权关，负责对营业人员办理业务的有效性、合规性、完整性进行监督，确保授权交易的真实可控。

三、做好业务的指导、存在问题的整改落实

为适应邮储银行业务发展的需要业务，加强业务知识的学习，不断提升自身的业务水平，熟悉业务规章制度、内控制度和操作流程，同时协助支行长做好业务培训工作，指导普通柜员正确办理业务，包括柜员管理、尾箱管理、现金、支票和重要空白凭证管理、报表管理、档案管理等。提高员工的业务服务水平，辅导解决营业过程中遇到的业务问题。

四、协助支行长抓好安全管理、柜员排班