差旅管理十篇
时间：2023-05-06 18:18:20
差旅管理篇1
1.差旅管理市场份额日益增大。随着我国商务活动的日益频繁，企业因公出差的人数越来越多，频率也越来越高。据统计，中国每年的商务旅行及相关费用高达103亿美元，并且呈逐年上升趋势。越来越多的企业正在寻求通过整体差旅外包的方式来达到规范出差报销制度、降低出差成本的目的。
国内的企业也逐渐接受了非核心业务外包的管理理念，如普天、中信等中国企业已经接受“差旅管理”概念。并且相关政府部门也做出相关的扶持政策，2005年上海、北京等地率先通过立法，废除了企事业单位不得凭旅行社发票报销公务出差费用的规定。此举被业界认为将极大刺激国内集团客户市场，并带动更多国内旅行社投入到集团客户市场的竞争中。
2.旅行社从事差旅管理业务具有自身优势由于旅行社在公务出行的住宿、交通、会务等方面有一定经验，并且旅行社有价格优势，在帮助政府及企事业单位安排公务活动中，旅行社往往可以通过自身资源及行业资源，为企事业单位的公务活动节约成本。据介绍，这个数字是10%～20%。并且，专业化的商务管理公司具备专业化优势，可以提供便捷、多样的服务，提高商务旅行的服务质量
3.国内的差旅管理市场正在进一步培育。现今成立的几家外资商旅服务合资企业，他们将完成对中国差旅管理市场的启蒙和教育。外资巨头们对在华跨国公司提供服务，国际化的高端差旅服务的示范作用，将带动国内大型企业对此服务的需求增长，再逐渐带动国内中小型企业跟进，这是一个很自然的市场传递过程。
4.与外资旅行社相比有自己的优势。面对外资旅行社的竞争，国内旅行社有本土文化优势。另外，外资旅行社目前在业务范围上还受到一些政策的限制，如外资旅行社还不能经营出境旅游业务，这也给国内旅行社提供了一个很好的成长空间。目前外资旅行社在国内差旅市场上的业绩并不如人意，到2003年底，合资的11家旅行社有10家处于亏损状态。
二、相关概念
1.国内旅行社。这里所说的国内旅行社是指内资旅行社，包括国有旅行社与民营旅行社，是相对于外资旅行社提出的。
2.差旅管理是旅行社以企事业或政府部门为对象，通过对企业的差旅活动进行整体考察分析，提供咨询意见，然后共同改进流程，并且通过利用旅行社所拥有的资源使企业差旅成本最小化，实现对差旅成本的控制，并提供全程服务的管理活动。
3.差旅管理服务与普通的商务旅游服务的区别。
(1)旅行社在企事业中所扮演的角色差异。差旅管理的核心在于差旅管理咨询活动为企业“量身定做”的差旅管理制度。在企业历史信息及管理目标分析的基础上，建立合理化、系统化的差旅管理制度。并要建立稳定的供求关系，成立专门的服务小组，在这里，旅行社类似于公司的旅行管理部。旅行社一般的商务旅游业务与企业之间的联系是短暂的，是一种短期的委托与被委托之间的关系。
(2)旅行社赢利模式差异。在差旅管理中，旅行社的收入是从客户收取服务费，而这服务费的多少与整个协议期间帮客户节省了多少差旅费用有关。而旅行社的一般商务旅游业务收入主要来自销售机票酒店的差价。
(3)旅游产品个性化程度有差异。旅行社从事的差旅管理是深入到企事业内部，是一种更个性化的“管家式服务”，大到某一政府机构全年的差旅费用预算，小到某一次出差过程中客人喜欢住郊区还是市区宾馆，旅行社都必须顾及到。而一般的商务旅游产品没有这么细致化。
三、国内旅行社开发差旅市场的问题分析
1.面对外资旅行社的激烈竞争。出差旅游的利润率高达20%～30%，远远超过普通观光旅游的利润。这使得各类旅行服务机构先后加入到竞争的行列中。
早在2002年5月，世界最大的旅行管理公司美国运通就以合资的方式进驻中国，其最大的核心业务直指“集团差旅服务”。中国康辉旅行社有限责任公司与澳大利亚差旅管理公司福莱森特（Flycenter）联姻；欧洲最大的旅行社—TUI集团和中国旅行社总社合资成立了合资旅行社——中旅途易；世界旅游巨头BTI业也和上海锦江旅游集团合资成立了合资企业，这些合资企业的业务拓展目标，都盯在发展潜力巨大的中国差旅市场，以差旅管理作为在中国业务的突破口。而外资旅行社在中国开展差旅业务具有一定的优势：经验丰富;品牌优势;人才优势;优势互补,与国内旅行社合资,取长补短。
2.意识问题。国内大部分企业仍然难接受差旅外包的概念，对于很多大型公司和企业来说，差旅费用管理都是财务管理的盲区。在很多公司，员工们都把出差当作一项“意外收入”，不少公司更是把差旅费用当作一项员工的“福利政策”。
3.体制问题。国内企业在计划经济时代形成了大而全、小而全的体质，每个单位、每个企业都有自己的接待部门和人员。一些企业虽然对差旅外包很感兴趣，但其内部原从事内部差旅管理工作的员工的就业问题令他们顾虑重重。另外在资金流程上方面也存在问题，比如目前90%以上的企业要求月结款，差旅服务企业先要垫付所服务企业的出差费用，然后在下一个月结账，这就给旅行社资金周转方面施加了压力，尤其是些规模比较小的旅行社。
4.境外专业考察业务的资源还不够丰富。大部分出境考察团都有很强的针对性和专业性，通常要到境外特定机构进行考察、交流，有的还需要境外对口机构发出邀请函。但由于旅行社的联系渠道有限，目的地的分社目前对部分的业务要求还无能为力。另外，公务出境要去的国家往往是不受限制的，而即使国际旅行社也或多或少受限于该国是否向中国公民开放出境游。
5.专业的人才资源缺乏。国内的一些商旅企业，差旅管理业务还刚刚开始，缺乏这方面的专业人才。
四、国内旅行社开发差旅市场的建议
1.加快差旅外包市场的培育。增强宣传的力度。目前，我国一些企业还不能完全接受差旅外包的概念，差旅外包面临了一些阻力。广大旅游企业应该加强宣传，突出企业差旅外包的优越性，并利用好国内一些跨国企业将差旅外包给商务旅行公司的示范效用，促使国内其他企业尽快转变观念，正确认识差旅外包业务是将企业非核心业务的差旅管理外包给专业的旅游公司，对企业核心竞争力的提高有帮助。
进一步拓展政府部门公务旅行外包业务。随着上海、北京一些政府部门打破了公务差旅不得委托旅行社的，我国公务差旅的市场大门向旅行社逐渐敞开。国内的旅行社应该抓住这块市场，提供专业优质服务，让更多的公务差旅交由旅行社来操作。
2.精心设计产品个性化。旅行社企业针对每个顾客采取适合的营销手段，提供量身定做的服务和产品，其基本特点是针对性、体贴化和精细化。旅行社考虑差旅顾客的消费特点，和顾客共同设想，配合差旅的日程需要，使其差旅活动和观光游览完满结合，创造更多的顾客价值。
注重细节。增加旅行者旅途舒适感。比如提供电子机票，只要登机时出示护照就行了，即使行程中要换好几班飞机，一张票也不需要带。顾客喜欢坐靠窗的座位，就能拿到靠窗的票，飞机还没降落，已经有专车在等候着接往下榻的宾馆等等。
融入企业文化。旅行社在为某企业员工设计差旅产品时，应充分的考虑该企业固有的文化，要让参与者感觉到不是某一个旅行社或旅游公司给与他们旅游机会。这就需要旅游企业为企业的差旅活动安排一些别出心裁的、能体现企业文化的主题活动，给参与者留下深刻的印象。旅行社在这里所承担的角色不仅仅是差旅商，而是客户企业管理的一部分。
3.吸引境外人才、学习国外旅行社成功经验。国内旅行社在差旅市场起步较晚，缺乏差旅管理的咨询和制度设计人员。为了弥补这方面的不足，国内有条件的旅行社可以引进外部智力。并要求国内有志于差旅管理市场的旅游企业好好研究国外旅行社的成功经验，为我所用。
4.国内旅行社不可忽视中小企业的差旅市场。国内的旅行社不可忽视中低端的差旅市场，起步阶段，国内旅行社还没形成自己的品牌，高端的差旅市场较难进入，但可以从中小企业差旅业务做起，这也是一个广阔的市场。
5.品牌营销。品牌代表旅行社在商旅市场上拥有雄厚的实力、丰富的经验和良好的口碑。国内旅行社在品牌建立与维护这块还存在很多不足，面对境外品牌旅行社的进入，国内旅行社只有走品牌经营之路才能树立自己的竞争优势。
差旅管理篇2
甘肃省省级党政机关和事业单位差旅费管理办法第一章 总则
第一条 为了保证出差人员工作需要,规范差旅费管理,参照财政部《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》,结合我省实际,制定本办法。
第二条 本办法适用于甘肃省省级党政机关和事业单位的工作人员(包括驻省外机构)。副省级及相当职务以上的人员,参照财政部相关规定执行。
第三条 差旅费按出差、参加会议和调动搬迁等不同情况分类管理。
第四条 城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销,伙食补助费和公杂费实行定额包干。
第五条 各单位要建立健全出差审批管理制度,严格控制出差人数和天数。严肃财经纪律,加强廉政建设,不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。
第二章 出差
第六条 城市间交通费
( 一 ) 出差人员按照规定等级乘坐交通工具,凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分自理。乘坐飞机的,往返机场的专线客车费用、航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份),凭据报销。
( 二 ) 出差人员乘坐交通工具等级见表一。
( 三 ) 乘坐火车,从当日晚8时至次日晨7时乘坐6小时以上的,或连续乘车超过12小时的,可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的,按实际乘坐的硬座票价的 80% 给予补助 , 可以乘坐软卧而改乘硬卧的,不再给予补助。
( 四 ) 出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或任务紧急的,经单位主管财务的领导批准方可乘坐飞机。
第八条 伙食补助费和公杂费
(一)出差人员的伙食补助费和公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干,具体标准为 :
伙食补助费省外每人每天50元,省内每人每天40元。
公杂费省外每人每天30元,省内每人每天20元,用于补助市内通讯、交通等支出。
出差人员回单位后,不得再另外报销通讯、交通费。
( 二 ) 工作人员在省内出差,应按补助标准向接待单位交纳伙食费,并回所在单位如实申报,每人每天在规定标准内凭接待单位收据据实报销。接待单位收取的伙食费用于抵顶招待费开支。
第三章 参加会议及到基层短期工作
第九条 外出参加会议,统一安排食宿的,会议期间的住宿费和伙食补助费不予报销,公杂费按出差标准报销。在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按出差标准执行。不统一安排食宿的会议,其住宿费、伙食补助费和公杂费,按出差标准由所在单位报销。
第十条 到基层单位实(见)习、锻炼、挂职、支援工作及各种工作组(队)等工作人员,在基层单位工作时间在30天之内的(含30天),按出差标准报销;超过30天的,每人每天发放伙食补助费15元,不报销住宿费和公杂费。在途期间的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费均按出差标准执行。
第四章 调动与搬迁
第十一条 工作人员因工作调动所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费,按出差的有关规定由调入单位报销。所发生的行李、家具等托运费, 在每人每公里1元以内由调入单位凭据报销,超过部分自理。调动工作,一般不得乘坐飞机。
第十二条 工作调动人员的同住家属(父母、配偶、未满18周岁的子女和必须赡养的家属均为非公职人员,下同),如果随同调动,其城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费,以及行李、家具托运费等,由调入单位按被调动人员的标准报销。
第十三条 工作人员家属搬迁到本人单位所在地的路费,按有关规定并经本部门(单位)批准,由工作人员所在单位依照本办法第十二条规定报销旅费。
第十四条 由部队转业到地方工作的干部,其差旅费按照解放军总后勤部的有关规定执行。
第五章 附则
第十五条 工作人员出差、调动、参加会议及到基层短期工作期间,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,单位只报销直线交通费,其多开支的交通费,由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和公杂费。
第十六条 工作人员出差期间,因游览或非工作需要的参观而开支的费用,均由个人自理。对弄虚作假,虚报冒领,违反规定的,应按有关规定处理。
第十七条 各部门(单位)可根据本办法,结合本部门(单位)实际情况制定具体规定。
第十八条 本办法自20xx年9月1日起施行。《甘肃省省级机关事业单位工作人员差旅费开支的规定》同时废止。
第十九条 本办法由省财政厅负责解释。
差旅费报销范围差旅费，是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。20xx年1月6日，中央机关出台差旅费新规：局级只能住标间坐经济舱。20xx年2月，省财政厅《四川省省直机关差旅费管理办法》，规定了省直机关公务员出差产生的住宿费、交通费、伙食补助费和公杂费的报销标准，并要求各部门应严格控制差旅费，超支部分由个人自理。
1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
差旅管理篇3
为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。
一、办理程序
1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见、分管领导批准后方可出差。
2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款。
3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告，并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。
4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。
5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。
6、出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚（发票日期），并追究其部门担保人责任。
7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。
二、费用标准
总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“包干使用，节约归己，超支不补”。
（1）住宿标准（金额单位：元。下同）：
地区/人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理
实报实销（含副总经理，下同）
经
理
180
130
120
100
80
其余人员
150
110
100
80
60
（2）伙食补助费：
地区/人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理
实报实销
经
理
60
40
40
40
40
其余人员
60
40
40
40
40
（3）市内交通费：
地区/人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理
实报实销
经
理
10
8
5
5
3
其余人员
10
8
5
5
3
（4）交通工具标准：
工具/人员
飞机
火车
轮船
长途汽车
出租车
总经理
普通舱
软卧软座
二等舱
实报
实报
经
理
预申请
硬卧硬座
三等舱
可乘
实报
其余人员
——
硬卧硬座
三等舱
可乘
预申请
三、报销办法
（一）住宿费报销办法
1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。
2、出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。
3、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在分管领导允许的前提下，可按实报销。
4、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。
（二）伙食补助费报销办法
中午12时前离开本市按全天补助；中午12时后离开本市按半天补助；中午12时前抵达本市按半天补助；中午12时后返抵本市按全天补助。
（三）交通费报销办法
1、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。
2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意）。
3、出差人员原则上不得乘左出租车，但下列情况除外：
（1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；
（2） 携有巨款或重要文件须确保安全的；
（3）
收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；
（4）陪同重要客人外出的；
（5）
执行特殊业务或夜间办事不方便的
以上情况须请示部门主管同意后方可报销。
4、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得饶行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其饶线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。
（四）通讯费报销办法
除外出学习和驻厂人员外的出差人员，每天补助10元通讯费，特殊情况需经主管领导批准。
（五）其他
1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。
2、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。
3、驾驶员外出按15元/百公里补助，行车途中的违章罚款一律不准报销。
四、补充规定
1、两人以上出差人员，在请示主管领导允许后，可就随行高一级人员标准执行。
2、去往集团办事处的人员，出差途中享受伙食补助费。抵达后食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿包干，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可享受伙食补助费，但需持有办事处负责人的签字确认证明。
3、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。
4、外出学习、驻厂人员，伙食补助每天16元，期间不享受市内交通费、住宿费包干，途中可享受交通、伙食补助费。
五、本制度自之日起执行。
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差旅管理篇4
20xx年安徽省省直机关差旅费管理办法
第一章 总 则
第一条为加强和规范省直机关国内差旅费管理，推进厉行节约反对浪费，依据《党政机关厉行节约反对浪费条例》，并参照财政部《中央和国家机关差旅费管理办法》，制定本办法。
第二条本办法适用于省直党政机关、人大机关、政协机关、审判机关、检察机关、民主党派机关、人民团体和参照公务员法管理的事业单位(以下简称省直机关)。
省直机关不含垂直管理的省以下单位。
第三条本办法所指差旅费是指省直机关工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
本办法所指差旅费不包括省直机关审计、评审、办案、巡视以及探亲、看病、转业、调动、挂职锻炼、支援工作、实(见)习等发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
第四条省直机关应当建立健全出差审批制度，严格差旅费预算管理，控制差旅费规模。出差必须按规定报本机关领导审批，严格控制出差人数和天数。严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。
第二章 城市间交通费
第五条城市间交通费是指省直机关工作人员因公临时到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。
第三章 住宿费
第六条出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。出差人员乘坐交通工具等级见下表：
省级、厅级及相当职务人员出差，因工作需要，随行一人可乘坐同等级交通工具。
第七条到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘相对经济便捷的交通工具。
第八条出差当天往返的，出差人员赴机场、火车站等发生的大巴、地铁费用，可凭据报销。
第九条乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
第十条乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份，所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。
第十一条住宿费是指出差人员因公临时出差期间入住宾馆(包括饭店、招待所等，下同)发生的房租费用。
第十二条省直机关工作人员出差，住宿费限额标准执行财政部制定的分地区住宿费限额标准。具体标准见附表。
第十三条出差人员应当在职务级别对应的出差目的地住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。
第四章 伙食补助费
第十四条伙食补助费是指省直机关工作人员在因公临时出差期间给予的伙食补助费用。
第十五条 伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，按出差目的地标准包干使用。
第十六条 省直机关工作人员出差，伙食补助费执行财政部制定分地区补助标准。具体标准见附表。
第十七条 出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排就餐的，应当向接待单位交纳伙食补助费。
第五章 市内交通费
第十八条 市内交通费是指省直机关工作人员因公临时出差期间发生的市内交通费用。
第十九条 省直机关工作人员出差，市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元包干使用。
第二十条 出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或其他单位交纳相关费用。
第二十一条 出差人员因公临时出差由单位派车的，单位不另行补助市内交通费。
第六章 报销管理
第二十二条 出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁。
第二十三条城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。出差当天往返的机场大巴、地铁费用凭据报销。
住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。
伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。
市内交通费按规定标准报销。
第二十四条出差人员差旅活动结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、船票、住宿费发票等凭证。
住宿费、机票支出等按规定以公务卡结算。
第二十五条省直机关财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准，以及超范围、超标准开支的费用不予报销。包干使用的伙食补助费、市内交通费，打卡发放。
实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。
出差当天往返的，按本办法规定的标准报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费，自带车辆不报销城市间交通费和市内交通费。
第七章 监督问责
第二十六条省直机关应当加强对本单位工作人员差旅活动和经费报销的内控管理，对本单位出差审批制度、差旅费预算及规模控制负责，相关领导、财务人员等对差旅费报销进行审核把关。对未经批准擅自出差、不按规定开支和报销差旅费的人员进行严肃处理。
一级预算单位要强化对所属预算单位的监督检查。
第二十七条 省纪委(省监察厅)、省财政厅、省审计厅不定期开展差旅费的专项监督检查。
第二十八条 违反本规定，有下列行为之一的，依法依规追究相关单位和人员的责任：
(一)单位无出差审批制度或出差审批控制不严的;
(二)虚报冒领差旅费的;
(三)擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准的;
(四)不按规定报销差旅费的;
(五)转嫁差旅费的;
(六)其他违反本办法行为的。
有前款所列行为之一的，由省财政厅会同有关部门责令改正，违规资金的应予追回，并视情况予以通报。对直接责任人和相关责任人，报请其所在单位按规定给予行政处分。涉嫌违法的，移交司法机关处理。
第八章 附 则
第二十九条 省直机关工作人员因公出国(境)境内城市间交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等按本办法规定报销。因公出国(境)境外的食宿交通费，按《安徽省
省直党政机关因公出国(境)经费管理办法》规定执行。
工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支;往返会议、培训地点的差旅费由所在单位按本办法有关规定报销。
第三十条省直机关审计、评审、办案、巡视以及探亲、转业、调动、挂职锻炼、支援工作、实(见)习等发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费用，由省直相关业务主管部门会同省财政厅参照本办法另行制定相关管理制度。
垂直管理单位根据本办法制定本系统差旅费管理办法。
第三十一条 不参照公务员法管理的事业单位参照本办法执行。
差旅管理篇5
【关键词】差旅费超支原因对策
一、标准不执行，制度不落实
虽然部队制定了差旅费开支标准，并对各类人员的住宿金额予以了详细规定，给予了途中的餐饮补助，但由于客观和主观两方面的原因，一些出差人员片面强调各种理由，导致各种费用尤其是住宿费用支出仍然未得到有效控制，造成差旅费开支居高不下。
二、钻制度的空子，虚假发票现象严重
凭票报销制度，造成个别素质不高的人钻了“少支多开，虚报冒领”的空子。由于市场经济利益第一的原因，只要给予商贩以小利，他便可以帮你虚开各种发票。有的人出差执行任务，将吃饭的费用打入住宿费；有的人将住宿费以小开大，冒领其中的差额等；最为严重的就是直接购买假发票自己进行填写，回单位进行报销。
三、凭票实报实销造成了部分出差人员花钱大手大脚，浪费多少也不心疼的思想观念
普快列车不坐坐特快列车；住宿时普通宾馆不住住豪华宾馆；可以合住一间的非要分开住两间，更有甚者，出差期间虽住在亲朋好友家，但为领取伙食补助虚报住宿费，从宾馆中虚开住宿费发票；部分人员借出差机会游山玩水，反正本着有票回单位就能报销，根本不考虑给本单位经费造成的和浪费。
四、结算时财务人员无法核定其任务及路线
单位出差的人员，时间，地点，具体任务均由领导和各个部门掌握，财务人员很少知晓，因此，财务部门很难准确地对其进行监督和把关，同时，传统的审核报销办法，结算手续繁杂，工作量大，如公私兼并的各种票据，住宿价格均不统一，这就给财务人员审核、结算带来更大的审核难度。
就上述问题的存在，可以从以下几个方面入手，做好差旅费的监督与管理结算工作。
1.制定并严格执行相关制度
有法可依、有法必依，制定出台相关的差旅费使用管理规定并严格遵照制度执行，各级各类人员一定要严格遵守。按规定，出差前，出差人应填写出差审批单，注明会议、学习、培训等事由及出差地点，并经支队领导签字同意，归队后凭出差审批单报销结算，否则不予报销；对超出出差地点的住宿费、油料费发票一律不予报销；超出规定标准的费用，财务人员一律不予报销结算，不做老好人，如住宿费结算营职干部每天八十元，超出的部分财务人员将不予审签，由个人承担。
2.重点对票据进行审查
差旅费用的开支中除出差补助外，其他费用如车船费、住宿费用等凭票据报销的，开支是否属实，必须有开支单据作证明，由于开支单据种类很多，对单据的审查要着重注意，严格审查开支单据的真实性，主要检查单据有无涂改、挖补、仿造等情况；单据相关的财务印章是否齐全，虚假的发票不予报销，注意连号票据，防止将无关人员的开支混同报销。
3.重视财经纪律教育
要组织各级人员认真、系统的学习部队的财经政策和管理规定，增强其遵章守法意识，不断提高个人修养和思想素质，同时，要进一步加强艰苦奋斗、勤俭节约光荣传统教育，引导各级人员在当前财政经费紧张的情况下时刻存有过紧日子的思想，使之杜绝各种铺张浪费和随意花钱的不良现象，争做遵守部队财经纪律的模范。要教育各级人员摆正个人利益和集体利益的关系，做到公私分明，坚决杜绝各种以公假私，虚报冒领等各种不良现象。
差旅管理篇6
簡單地說，差旅管理就是企業對員工或者客戶在差旅方面所涉及到的各方面費用，包括機票、酒店、甚至租車等進行採購、報銷和支出，而對於業務網絡龐大、出差安排頻繁的跨國企業來說則是一項龐大的工程。比如GE在中國2011年一年機票採購就達到14萬張左右，約合4000萬美元；平安集團2013年的中報亦顯示，其半年的差旅費達到了3.34億元（人民幣，下同）；華為每年對差旅管理都要做出成本考核，2012年節省成本為7000萬元。「成本節約是差旅管理最明顯、最直接的一個效果，慧通商務差旅服務部部長付育表示。
在全球經濟發展步伐不斷加快的今天，企業間跨國、跨區域的業務往來日趨頻繁，隨之而來的是差旅費用的不斷增加。企業越來越認識到差旅管理的重要性，由以前的放手式管理，到現在的集中式管理，甚至有些企業比如華為，單獨成立差旅管理部門或分公司對公司的差旅進行集中管理。如何有效用「大優化取代「小節約，在企業差旅管理實際操作中，有何「平衡妙招，實現最大化的節約成本的效果？
集中管理成本效率雙優化
「對於小公司來說，差旅管理的目的就是票價、房價的節約，但是對於有規模的公司來講，更多的節約是在整體流程上，差旅管理所帶來的管理成本的節約和效率的提升更加重要。付育說。很多公司認為差旅管理就是單次交易的節約，比如一張機票便宜了幾十塊錢，為此員工要到處打電話比價，投入人力去討價還價，回來貼票報銷也給審批帶來了很大的麻煩，「效率很低，而且造成了企業財務成本的積壓，這樣帶來的整體的浪費他們沒有看到。付育說。
集中會帶來更大的節約，統一管理之後就會從當中找到很多地方可以去壓縮、去節約。因此，企業需要更有效率地管理整個差旅流程，從而減省成本；一些企業視差旅為一項投資，並盡力將這項投資的回報率最大化，而中國本土的企業越來越重視這一趨勢的重要性。
差旅管理平衡術
要實現集中管理的多重效果，企業首先就要確定差旅政策的大原則，即差旅管理的目的。差旅政策要同時兼顧到企業管理，在成本控制和員工滿意度上做到一個平衡。一個很小的例子可以看出企業在平衡兩者關係上的用心良苦，比如要求出差員工合住的政策無疑會降低差旅成本，但是卻違背了員工的出行偏好，因此華為的做法就是在這方面採用鼓勵性的差旅政策：合住的員工每天會有5美元的一個獎勵。
而在差旅政策大方向確立的情況下，一些小的調整也必不可少，以使其能夠迎合外界環境的變化和內部員工的需求，比如GE的差旅政策就是嚴格執行最低票價原則，但是會根據CPI變化等調整員工的餐費補助，同時對員工進行滿意度的調研，定期對差旅管理進行修整和微調。
其次是制定一個清晰而全面的差旅政策，其中包括差旅預訂工具和供應商的選擇，報銷系統和流程控制，差旅人員在途以及到達目的地所需要什麼樣的配套，也包括支付工具以及數據管理等。
但是對於很多中國企業來說，還遠沒有實現上述的精細化管理，「我們跟本土大企業合作的時候，發現其實大家都很重視這件事情，但是從組織上和流程上是沒有得到保障的。付育建議，差旅金額超過千萬元的企業應該有一個差旅管理的經理，特別是對於制訂差旅政策和分析差旅報表方面而言，這是很重要的設置。
從差旅管理數據中挖掘價值
員工從申請出差到報銷結束，並不意味著企業的差旅管理就此完成，相反，在此過程中形成和沉澱下來的數據，恰恰是差旅管理進一步完善的開始。
「數據和分析不但能讓企業在與酒店及航空公司商討價格時更有把握，更能有助他們制定一個有效的差旅管理政策及覆蓋出差前、中、後的流程，從而減省將來的差旅支出。美國運通副總裁李馬可（Marco Pellizzer）表示。
從大的方面來說，包括公司全年的訂票額度，平均價格水平，採用最多的航空公司和酒店信息等；而從小的方面來說，則涉及員工的出行軌跡，差旅選擇的行為偏好等。
有了數據的指引，企業的差旅成本就不是被動的消耗，而是更優化的資源配置。借助於此，企業就如同李馬可所說的那樣，可以「視差旅為一項投資，並盡力將這項投資的回報率最大化。
一般而言，這些數據類型包括：機票價格、航線、首選酒店、機票客艙級別、提前預訂天數，以及超越差旅政策的預訂範圍等。差旅管理人員可以利用這些信息來確定出行量和得出不同種類的分析，如最常見的目的地和飛行航線、首選的航空公司和出差人員的預訂習慣，並利用這些信息與酒店及其他供貨商磋商更優惠的價格；同樣地，有關機票價格及客艙等級、提前預訂天數、航空公司使用率等則有助差旅人員優化公司的差旅政策及設計有效改善員工出差習慣的措施，更好地支持公司的目標。
而對員工行為的分析則有利於對差旅政策進行進一步的微調，使之更有針對性，比如員工在訂購機票的時候，其中有些是直接訂往返票，而有一些是訂單程票，那麼公司發現後者占比較多的時候，就會在差旅政策中有所體現，借此來鼓勵員工訂往返票；同時通過了解員工出行軌跡，公司會清晰掌握員工的差旅坐標，可以適時向員工推送共同租車出行的建議。
差旅管理篇7
［关键词］ 财政支出； 支出管理； 三公经费
1 前 言
对于三公消费，“从表面上似乎不如贪污受贿、贪赃枉法那么危害深重，但是，‘三公消费’却更普遍，无论是对干部，还是对社会、对人民所造成的影响都很坏，败坏党风政风民风，必须下大力气治理”，从温总理的讲话，不难看出，三公消费问题已经成为我国建设廉洁高效政府要解决的首要问题。
十一届全国人大五次会议指出，要严格控制一般性支出，除了“三公”经费以外，还把控制一般性行政支出也作为加强财政管理的一个很重要的内容，特别是加强会议费支出管理、旅差费用的支出管理等，大力推进“三公”经费向社会公开的工作。
一般性财政支出包括：会议、接待、购车、出国（境）、文件、通信等行政经费开支；党政机关新建楼堂馆所以及装修的支出；出国（境）经费、车辆购置及运行费、公务接待费等支出。就目前的统计研究指出，差旅费、会议费等非生产性开支居高不下，行政审批效率低，因此要着重加强这两方面的管理支出。
三公经费指政府部门人员在因公出国（境）经费、公务车购置及运行费、公务招待费产生的支出。三公消费早已成为一种普遍的现象，并引起社会广泛关注。这一现象的持续存在无论是对干部，还是对社会、对人民都会造成持续的不良影响，是当前公共行政领域亟待解决的问题之一。随着我国经济不断增长，公众参与公共事务意识的增强，人们越来越关注公共财政支出的使用效率、效果，要求政府提高对公共财政支出的透明度，因此三公经费的公开有着重要的作用。
2 推行三公经费公开
2011年5月初，国务院召开常务会议研究部署了进一步推进财政预算公开，强调加大力度、重点公开“三公”（出国（境）经费、车辆购置及运行费、公务接待费）支出工作。公开三公经费，是依法行政的重要举措，更是强化民主建设的雷霆手段，势必产生深远的积极意义。
2．1 三公经费公开的意义
三公经费的实质，是国家机关及其工作人员，使用财政收入为其正当公务行为提供便利和条件的消费行为。随着我国经济不断增长，公众参与公共事务意识的增强，人们越来越关注公共财政支出的使用结果，要求政府提高对公共财政支出的透明度，因此三公经费的公开和透明通过满足公众的知情权进而实现社会的监督权，最大限度地将经费压缩在合理的范围内，而且是权力部门接受社会监督的一个新起点，是遏制腐败和不正之风的有益尝试，必将进一步唤醒中国公民意识。除此之外，三公经费的公开有利于限制不合理的“三公”消费，降低居高不下的行政成本，规范政府部门正确有效地行使权力。这体现了我国政府加快推进预算公开的决心，也为社会各界广泛参与公共权力监督奠定了基础，同时也体现了行政事业单位财务管理的改革趋势是日趋于透明，便于推行财务公开，提高资金使用效益，加强党风廉政建设，具有极为重要的意义。
2．2 三公经费管理中存在的问题
（1）公车配备、使用失控，超编超标配车现象严重，实际配置或使用的车辆大于编制数；公车私用极为严重，中央乃至地方新闻媒体曾多次曝光公车接送孩子上学，以及婚丧嫁娶公车成龙的现象。
（2）公务接待虚实不分，公款吃喝费用显著增加，目的盲目，借公务接待之名，行之实，增加了支出费用。
（3）公费旅游屡禁不止， 有些行政人员假借学习、培训、会议、考察等名义，而无实际内容、无明确任务的出国（境）考察。
（4）项目预算的编制不够细化，以致于有些预算执行单位可以随意在项目经费中列支接待、差旅、交通、会议、考察等费用，使得三公经费的预算流于形式。
3 财政支出中会议费旅差费的管理
在当前社会经济高速运转的形势下，财政的供求矛盾日益加重，行政支出费用不正常增长的原因，即政府规模过大，财政预算编制不合理，事业单位改革滞后，以及对成本意识的淡薄等，下面就会议费和旅差费两个方面来探讨支出管理。
（1） 行政事业单位会议费的不断增长，会议费平均每年增长20%~24％，加剧了财政行政经费的支出量，使财政负担日益加重。因此要加强会议方面的支出管理的措施。一是定点制，即固定开会的地点、场所，标明会场费；二是审批制，即编制会议经费支出预算，列清会议级别、规模、人员、天数、开支项目等；三是档级制，根据各单位的行政管理性质（金额、差额、自收自支预算管理），核定一个档次基数；四是标准制，即财政部门主动与政府部门根据历年会议费支出情况，并参照会议级别、规模、人员等统一规定每个会议费开支的范围和标准；五是监控制，即由财政、审计、监察部门组成一个联合检查组，对会议费开支情况进行检查、审计，予以通报，对节支的单位及其主要负责人进行精神和物质奖励，对超支的单位主要负责人实行经济处罚，超支严重的应追究行政责任。
（2）目前公务人员和事业单位人员借考察、学习、培训、研讨、招商、参展等名义变相公费旅游（包括国际旅游）已成为一种普遍现象。各级政府行政管理支出中，公费旅游开支中已占有相当比重，而且很难控制，因此对此费用的支出要加强管理。严格实施费用考核，即对每一项费用的支付要核实无误，各地逐级采取核实措施控制差旅费的支出；控编人员，严格控制人员的分配，对不同的工作分派合适的人员，减少不必要人员带来的支出负担；制定合适的差旅政策与计划，保证旅行成本在预算额之内；利用互联网实现差旅管理信息化，使支出及时反馈，便于统计，增加行政人员的自觉性。
差旅管理篇8
【关键词】审核 会计管理活动 重要作用
一、把握好审核关的重大意义
《会计法》第十四条 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。由此可见，审核在会计工作中的重要作用。
二、存在问题和不足
我县而言，从开始，中共巍山县委办公室、巍山县人民政府办公室于2015年3月13日印发了《巍山县党政机关差旅费管理办法（试行）》的通知，全县各机关事业单位遵照执行。通知对交通费、住宿费和伙食补助的经济内容和补助标准都作了细致的规定，其目的就是要厉行节约反对浪费，完善公务活动管理制度。同时对监督问责事项作了明确规定，特别是第二十九条，对违反管理办法的单位和个人问责都有明确的界定。因此，执行和领会好通知精神，并在具体的经济业务审核中把好关，既是每个财务人员应尽的职责，同时好是做好工作的尚方宝剑，这既是对单负责，也是对个人负责，都具有十分重要的意义。同时在通知中还明确指出了相关责任追究，因此如果把关不严，造成的后果是很严重的。
在内部自检自查过程中，发现在审核过程中或多或少地存在以下问题：一是差旅报销单据填写不规范，如随意涂改大小写金额；二是出差人员签字不齐或存在代签现象；三是存在先报出差后报餐费的现象时有发生，一定程度上造成财务审过程滞后，相关核制度形同虚设；四是财务人员对出差人员是否接受派出单位接待和是否按制度缴纳伙食费等事项知晓不多，影响了财务审核的准确性。特别令人最头痛的就是生活补助的审核和把关，这也考验着财务人员对政策的准确理解和精准把握。规定指出：接待单位应凭借派出单位填制的派出函方能接待，而且接受招待的应向接待单位缴纳伙食费，这在实际执行过程中，按规定执行的少之又少，其结果是出差人员既接受了接待，同时又在单位进行生活补助的报销，而在同一单位下乡出差过程中这一现象也普遍存在。
三、审核注意事项
在会计管理中，必须按照国家财经政策的相关规定进行活动。在具体过程中注意以下事项，严把审核关：一是自制凭证的规范性；二是自制凭证的完整性；三是自制凭证的真实性；四是出差人数、补助标准、所属时期和附件如出差审批手续等进行逻辑审核。而在通知中明确指出：财务人员在单据的审核过程中，必须认真查看出差派遣单据中的审批事项是齐全，不齐全的应退还出差人补齐方可报账。因此，在具体审核过程中，要做到：
一是对派遣单进行认真核对，做到：出差事由清楚，日期填列准确，出差人数与实际出差人数相符；业务组长和领导审批手续完善。特别注意交通工具是单位委派还是出差人自理。
二是严格要求，出差人员必须按财务相关要求规范填制报销凭证，不符规范的应返还出差人员重新填制，直到达到要求为止。具体做到：经济事项明确；报销标准符合相关规定；大小写金额一致且填列清晰，无涂改现象；出差人员签字齐全；负责人和审核人等财务审核手续完善；对出差人填报的差旅报销单和其他如住宿、机票的张数等附件进行逐一查看。做到附件所载明的经济业务同报销单所填列的事项和金额一致；
三是对途中交通补助和生活补助进行审核，严格执行相关规定：一是单位派车和在县城所在乡镇出差的不报销交通费；二是严格标准，不得超额报销住宿、交通、生活补助。县内出差交通自理的按实际发生的交通费进行报销；州外省内、省外国内出差的根据行政级别按食宿标准进行报销。
四是对特殊情况可视实情执行报销。比如说下乡人员凑份子钱进行生活自理的，在不报销工作餐费的前提下可按县内坝区40元/人、山区50元/人、县外州内100元/天的日补助标准进行补助；二是接受接待单位接待且按规定缴纳伙食费的可以凭接待单位开具的收据进行报销。
总之，一个新政策的出台，初衷一定是好的，那就是将管理工作向规范化、标准化、精准化推进，提升管理工作水平。但在实际执行过程中，仅仅依靠财政、审计的监督是不够的，只有各级财务人员在认真领会政策的基础上，从每一笔报销业务入手，正确、规范、精准的做好审核工作，才能将各项制度的执行贯穿于单位经济活动过程中，做到从细处着手，全程监督，才能将监督工作落到实处，把好审核关，不怕得罪人，坚持好财务人员职业操守的同时，对单位对领导负责，为促进国家经济健康、持续、有序发展中展现自身的价值。
参考文献
差旅管理篇9
如上图所示，该模型的上半部分的关联者是顾客，而下半部分的关联者是服务提供者。图中的五个差距分别是指：
差距1（GAP1）.管理层对顾客服务预期的感知差距
差距2（GAP2）.服务质量标准差距
差距3（GAP3）.服务传递差距
差距4（GAP4）.服务传递与对外沟通之间的差距
差距5（GAP5）.顾客预期服务和顾客感知服务的差距
其中，差距5是服务质量模型的核心差距，它与服务质量呈现很明显的负相关关系，即顾客期望与顾客感知的差距越小，服务质量则越高。因此，提升服务质量的关键就在于，如何缩小顾客预期服务与顾客感知服务之间的差距。下面将以旅行社为例，具体分析服务质量差距产生的原因以及缩小差距的对策。
一、管理层对顾客服务预期的感知差距（GAP1）
（一）差距产生的原因
该差距是指游客对旅行社服务的需求和期望与旅行社管理层对游客需求和期望感知判断之间的差距。即旅行社管理层不了解游客需要什么、期望什么或对游客的需求和期望错误地理解，甚至缺乏理解。导致这种差距产生的原因有：
1.设计旅游服务产品时，没有进行市场调研和需求分析；2.市场调研和需求分析不够深入，没有针对性，导致得出的信息不准确、不符合实际；3.旅行社管理层观念落后，信息闭塞，对游客的新的需求无法及时了解并作出相应对策；4.一线员工向管理层传达游客需求和期望时，出现了信息滞后和不完整。
（二）缩小差距的对策
1.加强市场调研，细分旅游者市场，认真准确地了解、分析游客需求和期望，针对不同的旅游者需求制定不同的旅游产品。另外，定期对游客做回访，掌握游客对旅行社服务的评价、要求和建议，有利于及时调整，提供更加满足游客需求和期望的服务。2.改变管理者传统的经营观念和处事方式，树立以满足游客需求为旅行社第一要务的现代市场营销新观念。随着物质水平的不断提高，游客对旅游服务的要求更高、更新甚至更加个性化，因此，管理人员不应该继续在幕后操作，而应该更多的直接面对游客，了解和掌握游客的更深层次的需求，为旅行社服务质量的提升做出更明确的指导。3.不断改善信息反馈制度，保证游客、员工、管理者之间信息传递畅通。管理层为了更好更及时地了解游客的需求动态和关注焦点，应该制定一系列的奖惩办法，来促使员工积极反馈游客需求，也可以定期组织开展员工-领导交流会议，及时反映和解决平时工作中的信息漏缺问题。
二、服务质量标准差距（GAP2）
（一）差距产生的原因
该差距是指旅行社管理层对游客期望的感知与服务质量规范之间的差距。这种差距有两种情况：（1）管理层对游客需求期望判断有误，制定的服务质量规格标准必然不能满足游客的需求；（2）管理层对游客需求期望判断是正确的，但制定规格标准时出现了错误。导致这种差距产生的原因主要有：1.旅行社的管理人员没有树立明确的服务质量目标；2.服务质量管理中的计划性差，导致计划失误或计划过程不够充分；3.计划制定后的实施与管理不利，使计划流于形式。
（二）缩小差距的对策
1.准确判断游客的需求和期望；2.旅行社的管理者应该牢固树立服务质量第一的观念；3.管理层要制定明确的质量目标，才会有准确的质量规格和标准；4.强化质量管理的计划职能，保证质量标准的可实施性；5.管理层与员工，即标准规范者和标准实施者上下配合，互相听取意见，共同制定服务质量规格和标准以及具体落实的措施。
三、服务传递差距（GAP3）
（一）差距产生的原因
该差距是指旅行社制定的服务质量规格标准与游客所获得的服务之间的差距。即旅行社的员工提供服务时，没有按照旅行社所制定的服务质量规格标准去操作。产生这种差距的原因很多，也很复杂，可归纳为：
1.制定的服务质量规格标准不切合实际，不利于执行和实施；2.员工对标准有不同意见，从而按照自己的方式提供服务；3.旅行社招聘的员工能力不够，缺乏对服务质量规范的学习理解和实践；4.旅行社的设备、技术支持系统不能达到服务质量规格的要求；5.旅行社的管理、监督、激励系统不力。
（二）缩小差距的对策
1.根据游客的要求和旅行社实际情况制定和修正服务质量规格，不同的岗位应有不同的服务质量规规格标准，保证员工对其的可操作性。2.对员工的招聘严格把关，尤其是导游人员。导游人员是服务的主要传递者，一个行程的开始和结束，导游都有参与，所以确保他们的职业素养和工作能力是必须的。旅行社可以从专业旅游学院和旅游管理专业人士中进行招聘。3.加强员工的培训，旅行社可通过组织培训活动，提高员工的沟通交往能力、分析问题和解决问题能力，增强员工的团队精神，树立服务质量第一的意识，从而更好的实施服务质量标准规范，为游客提供更全面的服务。4.完善旅行社的硬件、软件设施。硬件设施，如交通方面，公交、大巴、飞机、火车；住宿方面，酒店、宾馆等，这些在服务传递中也起着重要的作用，如何让游客体验到舒适安全的环境直接影响着游客对旅行社服务质量的评价。软件设施，如旅游行程计划的制定以及组团社、地接社的沟通配合。5.改善旅行社的管理、监督、激励系统。管理要“全面”，旅游前、旅游中、旅游后的个个环节都应该采取质量保证手段。监督要“全民”，游客、导游、内部职员、管理人员应相互监督，通过工作日志、游客意见单、游客回访等方式来加强监督。激励要“全力”，有了满意的员工，才会有满意的服务。如何发挥每个员工的价值最大化，是每个管理人员要解决的首要问题之一。做到奖惩分明，提高员工的工作积极性，有利地保证服务传递的准确性，便能缩小旅行社制定的服务质量规格标准与实际提供给客人的服务之间的差距。
四、服务传递与对外沟通的差距（GAP4）
（一）差距产生的原因
该差距是指旅行社给游客的承诺与实际提供给游客的服务之间的差距。旅行社的对外交流包括广告和公共关系等，当游客从旅行社所做的广告和其他营销活动中获得了良好的外部信息，同时也就对旅行社服务质量产生了很高的期望值。如果游客慕名而来，亲身经历的服务却并非如此，游客会产生被欺骗、被愚弄的负面情绪，这便严重地破坏了旅行社的声誉和形象。产生这种差距的原因是：
1.旅行社给游客的承诺与内部经营管理、服务质量控制脱节；2.对外宣传促销没有做到实事求是，夸大宣传或过分承诺；3.旅行社的管理者对市场营销活动没有进行严密的计划和监督控制。
（二）缩小差距的对策
1.适度承诺，保证游客的期望值不要过高。在进行对外沟通、宣传促销时，应结合旅行社内部各个部门的实际情况，给出的承诺要和旅行社所能提供的服务质量相吻合。2.严格履行对游客的承诺。给了游客期望，就要使其期望得到满足。例如，不要故意隐瞒旅游行程中的自费项目和购物店，也不能降低住宿和用餐标准，严格按照计划单提供服务。甚至，有些游客对计划行程不够了解，会自然而然的对不了解的东西赋予较高的期望，所以旅行社服务人员在介绍行程信息时，可以在一定程度上降低游客虚拟的期望，例如告知住宿条件不如自己家舒服，菜的口味也不一定适合每一个游客等。总之，使游客的期望得到最大程度的实现，是缩小这一差距的关键。3.旅行社管理层要严格把关一切对外沟通活动的制定和实施，并密切注意活动实施后产生的影响，及时做出调整。
五、结束语
通过分析上述四个差距产生的原因以及缩小差距的对策，主要目的在于缩小模型中的差距5，即游客期望的服务与感受的服务之间的差距。
差旅管理篇10
关键词 行政事业单位 差旅费 财务报销
党的十以来，全国各行各业都在认真深入地贯彻落实中央的“八项规定”精神以及反“”要求，行政事业单位结合中央和各省市的规定，都制定了本单位的各项公用经费的报销制度，尤其是对“三公经费”的报销控制比较严格，但是在差旅费的报销过程中却存在着许多问题，需要加强管理。
一、行政事业单位差旅费概述
差旅费是行政事业单位一项重要的经常性支出项目，是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费报销涉及的因素较多，票据取得的途径多种多样，容易出现虚假报销、扩大报销范围、核实票据困难等问题，因此差旅费报销的管理较为复杂。尤其在行政事业单位，常常由于制度的不完善、制度执行不严谨或其他原因，出差人员容易在差旅费报销过程中动手脚，从而使差旅费难以管理和控制。因此，差旅费的报销管理质量会直接影响到行政事业单位资金的使用与安全。
二、行政事业单位差旅费报销中存在的问题
（一）报销项目比较杂乱
差旅费涉及的项目比较多，包括交通费、住宿费和伙食补助费，除正常可以报销的项目外，有的人员报销还混入了办公费、材料费、电话费、培训费等项目。许多没有明确任务没有实际内容的参观学习等，也变成差旅费报销的项目，造成差旅费过快增长，导致财政资金的严重浪费。
（二）超标准报销
行政事业单位在差旅费管理方面都规定有具体的支出标准，不同职位的人员所对应的交通费、住宿费等都有比较详细的标准，但是，在实际工作中，有时由于事情紧急或临时通知，工作人员急需出差，而相应级别的车票已售完，无法购买到相应等级的车票，这样报销时就会有超标准报销现象。有时在多人同时出差的情况下，往往按照级别高的人员的标准购票，也会造成报销时超标准。另外，在旅游旺季去热点城市出差，有可能出现订不到限额标准内的房间的情况，这样也会造成报销时超标准。
（三）虚假报销
差旅补贴包含因公出差的伙食补助和市内交通费，该项补助实行包干制，不需发票，按实际出差天数计算发放。在日常差旅费报销中，接待单位已按标准接待，出差人回单位报销时并没有主动扣除这部分伙食补贴，难免出现双重报销现象。一些宾馆、会务主办单位为满足出差人的需要，将伙食费打入住宿费，将住宿费以小开大，住宿费发票按报销上限开具。少数人员利用出差的机会顺便在当地游览，通过虚增出差天数等方式变相报销相关费用，以达到私费公报的目的。有的人员出差拿回已过期的票据或是假票据，说是偏僻落后的地方只有这样的票据，这种情况会计人员也无法核实真假。
（四）报销流程不合理
由于部门领导先在差旅费报销单上审核签名，这在某种程度上会给一些职工造成误解，认为单位领导已经审批通过的单据，会计人员就应该予以办理，如果会计人员有疑问询问情况或是核减费用，他们就认为是在浪费时间或是有意刁难自己。因此，日益严格的报销流程容易使会计人员与出差人员、甚至与一些部门领导之间产生矛盾，给会计人员的工作带来了很大压力，也会对差旅费的及时报销造成阻碍。
三、行政事业单位差旅费报销问题的原因分析
（一）缺乏正确的差旅费报销意识
由于差旅费都是因公发生的费用，部分人员存在公家的钱与私人无关的思想意识，缺乏正确的差旅费报销意识。例如有的地方住宿费未达到规定上限，仍然要求虚开发票按上限报销；有的人出差住在亲朋好友家，也想办法开住宿费发票报销以便于从中牟利；有的人出差本可以一天办完的事，拖延成三天，以达到多领取补助的目的。这些情况都说明行政事业单位的部分人员还未从根本上树立为单位节约财政经费的意识。
（二）差旅费报销制度不健全
一般行政事业单位在差旅费管理方面都制定了具体的开支标准，并就各个级别的人员住宿及交通费用做出了明确的规定，但是实际工作中总会由于种种主客观原因使得差旅费的报销制度不够完善，或者是一些出差人员特意利用制度的漏洞，从而大大增加了单位差旅费的支出额度。
（三）违规报销惩罚措施不力
财务部门和监督部门缺乏细致有效的管理标准，对虚报冒领现象未制订严格的惩处措施，对于那些企图利用出差机会谋取个人利益的人员惩处力度不够，使部分人员抱有侥幸心理，违纪违规违法的成本太低，纵容了一部分差旅费的违规开支。
（四）财务人员审核不严
部分财会人员不具备较高的管理水平及较强的工作责任心，在工作中未能严格履行自己的监督职能作用，对前来报销的差旅费发票未进行认真审核，不敢坚持原则，对领导的差旅费审核不严，也造成了一部分不合理的差旅费开支。
四、强化行政事业单位差旅费报销的对策建议
（一）树立合规报销意识
众多规定之下，有的人还顶风违纪，根本原因是个人认识不到位，未树立合规报销意识，存在侥幸心理。一方面，行政事业单位人员要从根本上树立节约意识，为单位财政经费的节约做贡献。例如按照级别规定住宿费的报销标准，只是一种制度，一个厅局级干部住在一个处级干部标准的房间未尝不可，其结果就是为单位节约了住宿费。另一方面，财务人员也应该积极宣传相关报销事项的规章制度，通过财务部门的服务意识，将差旅费的合规管理与财务报销服务有机结合与统一，以高效的服务作为工作原则，以优质的服务将差旅费的财务制度与要求传达给各个业务部门，帮助树立正确的报销观念。
（二）健全差旅费报销制度
今年修订后的《中央和国家机关工作人员赴地方差旅住宿费标准明细表》，将差旅住宿费标准细化到地市，突出了地域区分和淡旺季浮动。以往规定在一个省区内出差，出差人可以统一按省会城市的标准报销住宿费，现在规定可以根据不同地区的物价水平，执行不同档次的上限标准。这种“一地一标准”的做法指导性更强，操作起来也更加透明，将会有效防止一些人钻制度空子、虚开发票、中饱私囊等问题。各个行政事业单位应该在中央制定的原则范围内制定细则，制定出适合本单位的差旅费报销制度，提高工作人员的积极性，保证各项工作的顺利开展。
（三）优化报销程序
行政事业单位应结合本单位的实际情况，优化报销程序。首先，相关出差事项应加强事前审批力度，在发生差旅费支出之前应当履行支出事前申请，审批时根据差旅费预算管理，控制出差人数和天数，控制差旅费支出规模。其次，事后费用报销应加强支出审核，会计人员在审核差旅费报销单时，先核对审批单和会议通知书，再审核机票、车票、住宿票是否与外出往返时间相符，是否按照规定的等级乘坐相应交通工具并做到一事一报。并且，按照财务制度规定，差旅费报销应该一次一清，不能积少成多多次出差后才一次报销费用，至少也要一个月报销一次差旅费，以避免过于集中报销产生工作上的麻烦。另外，对于差旅费的报销，还应该借助财务信息化从相关支出的预算、支出、决算各环节实行全过程的管理，并保持各环节之间的有机联系和系统性。这不仅利于财务人员对于差旅经费的主动管理，也有利于管理部门后续对于相关职能部门的活动进行绩效评价。
（四）加强监督力度
任何一项良好的制度，如果没有很好的监督和落实到位，也会成为一纸空文。必须有配合的监督制度，确保差旅费按照规定的标准执行。审计、纪检等部门要把好审查关，对查出的违法违纪问题严肃处理。财务部门要加强会计的监督与审核职能，并要做到对票据的真实性与合法性严格把关，这样才能有效地强化财政监督和财务管理。为规范差旅费的使用、调动相关人员的积极性，提高国家财政经费的使用效率，应制定对差旅费使用的问责与激励并行的机制，奖优罚劣。对于浪费、套取、挪用、挤占等违规使用差旅费的行为，对相关责任人、团队采取限制支出、通报批评等措施，并视情节严重程度给予行政处罚和经济处罚。而对于节约使用的人员或部门，则应该给予一定程度的表扬与奖励。
总之，差旅费报销是行政事业单位一项重要的经常性支出项目，行政事业单位应引导职工树立正确的报销意识、建立科学合理的差旅费报销制度、优化报销程序、加强监督及奖惩力度，堵塞漏洞，厉行节约，减少浪费，以促进行政事业单位的各项事业全面、快速、健康地可持续发展。
（作者单位为太原市民营经济开发区财政局）
参考文献