差旅费用管理制度范文
时间：2023-08-30 17:07:37
导语：如何才能写好一篇差旅费用管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
关键词：差旅费 预算管理 差旅管理公司
因公司差旅费管理制度与现实脱节，在日常管理中缺乏指导意义，导致公司差旅费管理存在诸多问题，缺乏预算的有效控制，范围界定模糊不清，各项报销标准偏低，制度执行不到位等。如何对公司差旅费管理进行规范和改进，成为成本管理人员需要思考的问题。而财政部印发《中央和国家机关差旅费管理办法》（以下简称“新方法”）对这一问题的解决具有充分的启示意义。
一、中央和国家机关差旅费改革简介
新办法按照分地区、分级别、分项目的原则制定差旅费标准，并根据经济社会发展水平、市场价格及消费水平变动情况适时调整报销标准。
（一）严格了差旅费范围
新办法规定，差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区出差，所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费[1]。而在出差期间发生的餐费、礼品费、药品费、食品费、通讯费等均不能够纳入差旅费中报销。同时，对差旅费发生地也进行了规定，只有在常驻地以外地区出差发生的相关费用才能定义为差旅费，工作人员在常驻地发生的住宿费、市内交通费等一律不得作为差旅费报销。
（二）提高了差旅费报销标准
新办法沿用原规定按因公出差人员的职务等级规定适用不同的住宿限额标准，但较旧办法有了较大幅度提升。以住宿费为例，副部级干部由每人每天600元提高到800元，司局级干部根据地区不同由每人每天300元提高到450-500元不等，处级及以下干部由每人每天150元提高到310-350元不等。
同时，新办法明确规定因公出差人员一律不分职务职称等级，所有人T公务出差伙食补助费和市内交通费实行包干并执行统一标准，并首次明确了包干天数的计算口径。与改革前相比，新办法因公出差伙食补助费标准由原来每人每天50元，提高到100-120元不等，市内交通费标准由原来每人每天补助30元提高到80元。
（三）放宽了出差人员乘坐交通工具的规定
新办法新增了高铁、动车、全列软席列车等目前较为常用的交通工具，更加贴近现实需要。同时，因公出差人员不仅可以报销飞机票费用，民航发展基金、燃油附加费也可以凭据报销，每人次还可以购买交通意外保险一份。
（四）引入了差旅费预算管理
新办法规定各单位应严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模。同时明确各单位应当加强对本单位工作人员出差活动和经费报销的内控管理，对本单位出差审批制度、差旅费预算以及规模控制负责。
二、公司差旅费管理的规范与改进
此次中央和国家机关差旅费改革是新时期、新环境下政府切合实际，加强和规范差旅费管理的重大举措，对公司差旅费管理的规范和改进有重要的借鉴意义。针对此次中央和国家机关差旅费改革的内容，对比公司差旅费管理的现状，不论是制度层面还是执行层面，都存在不少问题与漏洞有待改进。
（一）严格差旅费预算控制，务必做到科学透明。
预算最初在政府部门施行，此后在多家大型企业推广应用。实践证明，预算在现代企业管理中扮演者重要角色。因此，在差旅费管理中也不例外。预算发挥作用的首要前提在于预算的制定必须科学合理，而香港政府预算的制定审核流程可以为公司差旅费预算提供参考。
从上图可以看出，香港政府财政预算在通过前需经过反复质询，必须两次对公众公开，接受公众监督，机制严格确保科学且具有高度的透明性。香港政府的差旅费预算也是如此，因此，即便是特首，也不可能随意出访，滥用公款。曾经有报道香港行政长官办公室公开梁振英就任20个月内的21次外放开支，包括住宿费、旅费等开支，数据精确到每分钱[2]。尤其是两次外访珠三角“开支都为0”。
考虑到目前公司出差计划性较差，建议公司在编制年度预算中单独设立差旅费预算。预算编制原有的旧习，由下至上，从基层单位到公司机关，尽可能详细地列明差旅费的明细项目，层层分解，并接受预算委员会和广大员工的质询，进一步论证预算的科学性与合理性。而公开、透明的预算制定过程是预算科学合理的有效保障。建议通过公司网站、宣传栏等形式对外公布，自觉接受监督。
（二）修订公司差旅费管理制度，务必做到与时俱进。
首先，建议明确差旅费的开支范围。目前，公司差旅费核算过程中不乏出差期间发生的餐饮、食品等费用，同时也出现有公司常驻地的住宿费、的士票等。根据新办法的规定仅在常驻地以外公务出差发生的相关费用才能纳入差旅费范畴，同时强调差旅费只包含城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费四项内容。而的士费因包含在市内交通费范畴内，适用每人每天80元包干使用的限额，不得报销。
其次，调整住宿费、伙食补助以及市内交通费的报销标准。以正副部室长为例，公司目前的包干指标是280元每人每天，其中，市内交通费为10元，住宿费为230元，伙食补助费为40元。通过调查长沙市场，目前三星级宾馆的普通标准间标价均在300元左右，而出租车起步价白天为2公里8元，夜间2公里10元。因此，不难发现人均280元每天的各项指标均明显低于当前省内的市场价格。由于指标偏低，出差人员难以在指标范围内保障正常的吃、住、行，目前绝大部分出差人员差旅费执行的是实报实销政策，一定程度上造成了差旅费开支增加。
再次，适当放宽出差人员乘坐交通工具的范围。目前，高铁、动车等已经成为公差人员的出行首选。目前公司差旅费管理制度尚未将上述交通工具纳入。同时，目前公司差旅费管理制度中尚未对乘坐飞机的民航发展基金、燃油附加费以及交通意外保险等进行明确规定，不利于差旅费的规范管理。
（三）树立预算与制度的权威，务必做到“有法必依”。
根据公司目前差旅费管理的现状，首先是差旅费预算制定不够科学严谨，导致预算的控制作用大打折扣。因此，建议公司一方面强化差旅费预算的编制流程，使得公司差旅费预算更加贴合现实需要。同时树立预算的权威，在预算通过后，严格按预算执行。凡在计划范围内的出差事宜，预借差旅费及报销按照正常的报销程序执行。否则就应专门说明情况，报主管领导审批后方可预借差旅费和报销。
其次是标准执行不到位，制度不落实等情况时有发生。这一定程度上是由于当前公司差旅费管理制度与现实脱节，因此，在对现有管理制度进行修订后，公司必须严格按照差旅费报销管理制度执行。一方面必须严格遵守差旅费“分项计算，总额包干、超支自负、节约归己”的原则，对于出差人员未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。同时，强调出差人员在出差结束后应当及时办理报销手续，归还节余预借差旅费。另一方面，财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
（四）考虑委托专业差旅管理公司，务必做到效益最大化
根据一些大型公司的经验，聘请专业的差旅管理公司已经成为一种趋势。例如中国目前最大的差旅管理公司携程已为包括可口可乐、松下、宝钢、中国平安等在内的数百家跨国公司和大型企业提供商旅管理服务[3]。
而携程榱寺足中小企业的差旅管理需求，已于2014年推出了“企业差旅自助平台”，即便差旅消费量不大的企业只要通过资质审核，也能获得专业的差旅管理服务。总结来说，专业差旅管理的优势在于：一是企业先消费后付款，月底汇总结算，省去了员工借款和报销的流程。二是独有价格优势，可以为企业最高节省30%的差旅费用。三是产品价格在同一平台公开显示，预定过程透明规范，可避免人为的价格造假。四是在线差旅管理可以实时查看各项差旅支出和管控指标。
综上所述，专业的差旅管理公司拥有充沛的社会资源，服务功能强大，有助于公司规范差旅费管理，以最小的成本获得最大的收益。公司可以考虑适时引进专业差旅管理公司。
三、结束语
新形势下中央和国家机关差旅费改革，是推行厉行节约反对浪费制度建设的重要成果，从制度层面和执行层面全面规范了机关工作人员的差旅费管理，对公司差旅费管理的规范与改进起到了重要启示作用。公司一方面可以考虑从内部出发，加强差旅费预算管理，修订现有差旅费报销管理制度，树立预算的权威，强化制度执行力。另外，可以考虑引进外部力量，借助专业差旅管理公司这一平台，运用现代的管理技术提升公司差旅费管理水平。
参考文献：
[1]财政部.中央和国家机关差旅费管理办法[M].中国会计年鉴，2014（1）
篇2
福建省差旅费管理办法最新版第一章 总 则
第一条 为加强和规范福建省省直机关国内差旅费管理，推进厉行节约反对浪费，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《中央和国家机关差旅费管理办法》(财行〔20xx〕531号)，制定本办法。
第二条 本办法适用于福建省省直机关，以及参照公务员法管理的事业单位(以下简称省直单位)。
本办法所称省直机关是指省直党政机关、人大机关、政协机关、审判机关、检察机关、人民团体、派、工商联。
第三条 差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
第四条 省直单位应当建立健全公务出差审批制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数;严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模;严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。
第五条 省财政厅按照分地区、分级别、分项目的原则制定差旅费标准，并根据经济社会发展水平、市场价格及消费水平变动情况适时调整。
第二章 城市间交通费
第六条 城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。
第七条 出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级见下表：
省级及相当职务人员出差，因工作需要，随行一人可乘坐同等级交通工具。
未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。
第八条 到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。
第九条 乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
第十条 乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。
第三章 住宿费
第十一条 住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆(包括饭店、招待所，下同)发生的房租费用。
第十二条 省财政厅分地区制定省内出差住宿费限额标准。各设区市财政局、平潭综合实验区财政金融局根据当地经济社会发展水平、市场价格、消费水平等因素，提出所在市住宿费限额标准报省财政厅，经省财政厅统筹研究提出意见反馈地方审核确认后，由省财政厅统一作为省直单位工作人员到省内相关地区出差的住宿费限额标准(见附件1)。
省外出差按照财政部的相关地区出差住宿费限额标准执行(见附件2)。
对于住宿价格季节变化明显的城市，住宿费限额标准在旺季可以适当上浮一定比例，具体规定由省财政厅根据财政部有关规定另行。
第十三条 省级及相当职务人员住普通套间;厅(局)级人员省外出差住单间或标准间，省内出差住单间或在住宿费标准限额内安排住宿;处级人员住单间或标准间;其他人员两人住一个标准间，该档出差人员按性别划分逢奇数的，允许单人住一个标准间。
第十四条 出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。
第四章 伙食补助费
第十五条 伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。
第十六条 伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，省内出差每人每天100元包干使用。
省外出差按照财政部的相关地区出差伙食补助费标准执行(见附件2)。
第十七条 出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。
第五章 市内交通费
第十八条 市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。
第十九条 市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元包干使用。
第二十条 出差人员由接待单位或者其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或者其他单位交纳相关费用。出差人员由所在单位提供交通工具的，不再报销市内交通费。
第六章 报销管理
第二十一条 出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁。
第二十二条 城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。
住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。
伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。
市内交通费按规定标准报销。
未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。
第二十三条 工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。
住宿费、机票支出等按照公务卡相关规定结算。
第二十四条 财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。
第七章 监督问责
第二十五条 各单位应当加强对本单位工作人员出差活动和经费报销的内控管理，对本单位出差审批制度、差旅费预算及规模控制负责，相关领导、财务人员等对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规。对未经批准擅自出差、不按规定开支和报销差旅费的人员进行严肃处理。
一级预算单位应当强化对所属预算单位的监督检查，发现问题及时处理，重大问题向省财政厅报告。
各单位应当自觉接受审计部门对出差活动及相关经费支出的审计监督。
第二十六条 省财政厅会同有关部门对省直单位差旅费管理和使用情况进行监督检查。主要内容包括：
(一)单位差旅审批制度是否健全，出差活动是否按规定履行审批手续;
(二)差旅费开支范围和标准是否符合规定;
(三)差旅费报销是否符合规定;
(四)是否向下级单位、企业或其他单位转嫁差旅费;
(五)差旅费管理和使用的其他情况。
第二十七条 出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品等。
第二十八条 违反本办法规定，有下列行为之一的，依法依规追究相关单位和人员的责任：
(一)单位无出差审批制度或出差审批控制不严的;
(二)虚报冒领差旅费的;
(三)擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准的;
(四)不按规定报销差旅费的;
(五)转嫁差旅费的;
(六)其他违反本办法行为的。
有前款所列行为之一的，由省财政厅会同有关部门责令改正，违规资金应予追回，并视情况予以通报。对直接责任人和相关负责人，报请其所在单位按规定给予行政处分。涉嫌违法的，移送司法机关处理。
第八章 附 则
第二十九条 工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支;往返会议、培训地点的差旅费由所在单位按照规定报销。
第三十条 不参照公务员法管理的事业单位参照本办法执行。
各单位应当根据本办法，结合本单位实际情况制定具体操作规定。
第三十一条 本办法自之日起施行。《福建省省直行政机关和事业单位差旅费管理办法》(闽财行〔20xx〕25号)同时废止。其他省直党政机关和事业单位差旅费管理规定与本办法规定不一致的，按照本办法执行。
《福建省省直机关差旅费管理办法》解读一、出台背景。《福建省省直机关差旅费管理办法》是为贯彻落实中央八项规定和推进厉行节约反对浪费制度建设而出台的一项管理措施，是根据《中央和国家机关差旅费管理办法》，结合我省实际，对出差审批管理、差旅费开支标准制定、财务报销和监督问责等提出的具体要求，目的在于加强省直机关差旅费管理，建立健全公务出差审批制度，严格控制差旅费支出规模。
二、适用范围。现行差旅费管理相关制度适用范围包括省直行政机关和事业单位，新《办法》适用范围调整为省直机关和参照公务员法管理的事业单位，不参照公务员法管理的事业单位参照执行。这主要是考虑到，随着事业单位管理体制改革以及事业单位聘任制的深入推进，事业单位的类型、人员职称将逐步多样化，其差旅费开支标准与按照职务级别制定的党政机关差旅费开支标准难以完全一一对应，应当允许非参公管理事业单位参照《办法》，结合自身特点制定具体的差旅费管理制度规定。
三、规范重点。与现行差旅费管理相关制度相比，《办法》重点从四个方面对公务出差活动和差旅费支出进行了规范：一是规定省直单位要建立健全公务出差审批制度，严格执行禁止性规定。二是按照分市区、分级别、分项目的原则制定了科学合理的差旅费标准。省内出差按照省财政厅制定的9个设区市及平潭综合实验区三档限额标准执行，省外出差按照财政部的相关地区出差限额标准执行。三是取消了出差必须到定点饭店住宿的规定，出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。四是严格差旅费报销审核和内控管理，防止发生转嫁支出等问题。五是强化了对差旅费管理开支情况的监督检查和违规问责。
四、出差规定。《办法》规定，出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数;严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模;严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。同时规定，出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品等。
五、违规处理。《办法》对监督检查的内容和问责形式作出了具体规定，对单位无出差审批制度或出差审批控制不严，虚报冒领差旅费，擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准，不按规定报销差旅费，转嫁差旅费等违反《办法》规定的行为，要求责令改正，追回违规资金，依法依规追究直接责任人和相关负责人责任。
差旅费管理：报销范围和原则报销范围
1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
报销原则
1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。
篇3
甘肃省省级党政机关和事业单位差旅费管理办法第一章 总则
第一条 为了保证出差人员工作需要,规范差旅费管理,参照财政部《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》,结合我省实际,制定本办法。
第二条 本办法适用于甘肃省省级党政机关和事业单位的工作人员(包括驻省外机构)。副省级及相当职务以上的人员,参照财政部相关规定执行。
第三条 差旅费按出差、参加会议和调动搬迁等不同情况分类管理。
第四条 城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销,伙食补助费和公杂费实行定额包干。
第五条 各单位要建立健全出差审批管理制度,严格控制出差人数和天数。严肃财经纪律,加强廉政建设,不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。
第二章 出差
第六条 城市间交通费
( 一 ) 出差人员按照规定等级乘坐交通工具,凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分自理。乘坐飞机的,往返机场的专线客车费用、航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份),凭据报销。
( 二 ) 出差人员乘坐交通工具等级见表一。
( 三 ) 乘坐火车,从当日晚8时至次日晨7时乘坐6小时以上的,或连续乘车超过12小时的,可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的,按实际乘坐的硬座票价的 80% 给予补助 , 可以乘坐软卧而改乘硬卧的,不再给予补助。
( 四 ) 出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或任务紧急的,经单位主管财务的领导批准方可乘坐飞机。
第八条 伙食补助费和公杂费
(一)出差人员的伙食补助费和公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干,具体标准为 :
伙食补助费省外每人每天50元,省内每人每天40元。
公杂费省外每人每天30元,省内每人每天20元,用于补助市内通讯、交通等支出。
出差人员回单位后,不得再另外报销通讯、交通费。
( 二 ) 工作人员在省内出差,应按补助标准向接待单位交纳伙食费,并回所在单位如实申报,每人每天在规定标准内凭接待单位收据据实报销。接待单位收取的伙食费用于抵顶招待费开支。
第三章 参加会议及到基层短期工作
第九条 外出参加会议,统一安排食宿的,会议期间的住宿费和伙食补助费不予报销,公杂费按出差标准报销。在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按出差标准执行。不统一安排食宿的会议,其住宿费、伙食补助费和公杂费,按出差标准由所在单位报销。
第十条 到基层单位实(见)习、锻炼、挂职、支援工作及各种工作组(队)等工作人员,在基层单位工作时间在30天之内的(含30天),按出差标准报销;超过30天的,每人每天发放伙食补助费15元,不报销住宿费和公杂费。在途期间的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费均按出差标准执行。
第四章 调动与搬迁
第十一条 工作人员因工作调动所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费,按出差的有关规定由调入单位报销。所发生的行李、家具等托运费, 在每人每公里1元以内由调入单位凭据报销,超过部分自理。调动工作,一般不得乘坐飞机。
第十二条 工作调动人员的同住家属(父母、配偶、未满18周岁的子女和必须赡养的家属均为非公职人员,下同),如果随同调动,其城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费,以及行李、家具托运费等,由调入单位按被调动人员的标准报销。
第十三条 工作人员家属搬迁到本人单位所在地的路费,按有关规定并经本部门(单位)批准,由工作人员所在单位依照本办法第十二条规定报销旅费。
第十四条 由部队转业到地方工作的干部,其差旅费按照解放军总后勤部的有关规定执行。
第五章 附则
第十五条 工作人员出差、调动、参加会议及到基层短期工作期间,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,单位只报销直线交通费,其多开支的交通费,由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和公杂费。
第十六条 工作人员出差期间,因游览或非工作需要的参观而开支的费用,均由个人自理。对弄虚作假,虚报冒领,违反规定的,应按有关规定处理。
第十七条 各部门(单位)可根据本办法,结合本部门(单位)实际情况制定具体规定。
第十八条 本办法自20xx年9月1日起施行。《甘肃省省级机关事业单位工作人员差旅费开支的规定》同时废止。
第十九条 本办法由省财政厅负责解释。
差旅费报销范围差旅费，是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。20xx年1月6日，中央机关出台差旅费新规：局级只能住标间坐经济舱。20xx年2月，省财政厅《四川省省直机关差旅费管理办法》，规定了省直机关公务员出差产生的住宿费、交通费、伙食补助费和公杂费的报销标准，并要求各部门应严格控制差旅费，超支部分由个人自理。
1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
篇4
关键词：国家科技计划经费预算；准备工作；原则
“十一五”以来，为了加强国家科技计划经费的管理，提高经费使用效率，我国先后出台了《中华人民共和国科学技术进步法》、《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》、《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》等十几个法律、办法和规定。目的在于建立和完善适应科学研究规律和科技工作特点的科技经费管理制度，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性；对科研课题及经费的申报、评审、立项、执行和结果的全过程，建立严格规范的监管制度；建立健全相应的评估和监督管理机制，提高国家科技计划管理的公开性、透明度和公正性；逐步建立财政科技经费的预算绩效评价体系，建立面向目标的追踪问效机制。作为国家科技计划经费预算来说，是加强经费管理和提高经费使用效率的核心内容，具有十分重要的意义。作者从事财务管理工作以来，一直参与国家科技计划预算的编制工作，根据自己的工作经验，结合国家有关财务管理规定等要求，就做好国家科技计划经费预算编制工作谈谈个人浅见，期望对编制国家科技计划经费预算有一定的借鉴意义。
一、国家科技计划预算编制的准备工作
我国的科技计划主要包括：基础研究计划、国家科技支撑计划、高技术研究发展计划、科技基础条件平台建设、政策引导类计划等。因此，编写国家科技计划预算之前，要做好以下工作：
第一，充分了解《国家中长期科学和技术发展规划纲要》，熟悉国家科技发展方针和政策，对国家科技计划中每个具体计划类型的定位和发展目标要心中有数，知晓国家各个计划的财务管理办法和规定。
第二，从思想上认识科技计划预算编制的重要性。经费预算是课题经费资助额度核定的重要依据，是课题顺利执行和实施的前提，是提高国家财政使用效率的保证，合理、规范的课题预算决定了资助经费将尽可能保障课题所需经费。
第三，了解课题研究目标、内容、技术路线、考核指标、研究周期、参加单位、参加人员等内容。分解课题研究内容下所要完成的每一项工作，及每项工作所用到费用，熟悉研究中所用材料的种类、数量、单价等。
第四，预算编制涉及财务、管理、科研等专业知识，预算编写前要明确各方的分工，协调好各方关系，及时进行沟通。做到密切配合，分工协作。
二、国家科技计划预算编制应遵循的原则
预算编制应当结合课题研究、开发任务的实际需要，合理预算，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。
第一，目标相关性原则。课题预算应以课题任务目标为依据，课题预算的额度要符合课题任务需要，课题内各任务、研究内容之间经费分配合理，符合各项任务的性质、工作量等特点，有利于课题内部资源共享与任务协调，有利于课题总体目标的完成。
第二，政策相符性原则。课题预算应符合国家财务政策和各计划经费管理制度的相关规定，课题任务符合计划定位和计划专项经费支持方向，课题各项支出符合有关财经政策。
第三，经济合理性原则。参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，课题预算应与同类科研活动的支出水平相匹配，在考虑创新风险和不影响课题任务的前提下，提高资金的使用效率。
三、预算编制
（一）明确课题经费的开支范围
国家科技计划课题经费开支是指财政专项资金中用于科学研究、开发活动的各项直接相关费用。开支范围包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费、其他费用等。
（二）开支范围内分项预算
1、设备费。是指用于本课题研究必须购买或使用的仪器所发生的费用。原则上可以购买，但是不要预算太多，大型仪器设备不宜购买，否则会质疑课题申请单位支撑条件是否满足完成课题需要。确需特殊或大型仪器设备的可以共享或租赁方式解决。要注意设备购置与研究任务的相关性、设备预计的利用率、设备购置前后共享的可能性及购买数量和价格的合理性。
2、材料费。用于科学实验研究过程中所发生的材料，包括消耗品（试剂、气体、化学品）、实验动物、原料等，需要在材料费预算明细表中填列预算总数，并在预算说明书中说明数量、价格的测算依据；大宗及贵重材料是指在课题研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，大宗及贵重材料需要在材料费预算明细表中填列材料清单，并在预算说明书中说明该材料与课题研究任务的相关性以及数量、价格的测算依据等。要注意材料费支出规模、比例结构、人年均强度及大宗贵重材料与一般材料预算比例的合理性以及预算材料种类、单价和数量的合理性。
3、测试化验加工费。对于总费用在5万元以上的各项测试化验加工项目，在预算说明书中应详细说明其与课题研究任务的相关性，选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的测算依据等。要注意测试化验加工内容与研究任务的相关性以及测试化验加工单价和批次数量的合理性。
4、燃料动力费。是指研究任务中需要使用大型仪器设备、专用科学装置，以及相关大型仪器设备、专用科学装置等运行时发生的水、电、气、燃料消耗费用。注意本单位现有仪器设备使用费、房屋占用费，以及日常水、电、气、暖消耗不得在燃料动力费中列支。
5、差旅费是用于本项研究所发生的差旅费用。因研究任务发生的差旅费用、参加与研究任务相关的学术会议的差旅费用可以列入差旅费预算，但应合理安排出差任务内容、人次和时间，且应在预算说明书中说明差旅费测算依据，包括出差人次、标准等。任务中有科学考察内容的课题，可以在差旅费中列支科学考察费，应在预算说明中详细列示科学考察任务地点、次数、参加人次以及标准等测算依据。要注意差旅费总额及普通差旅费的支出规模、比例结构、人年均强度的合理性。
6、会议费、国际合作与交流费。会议费应该在预算说明书中说明拟举办会议的规模、次数、会议开支标准和会期。以课题名义举办的与研究任务有关的会议（如咨询会、交流会、验收会等）支出可列入会议费预算，但应合理安排会议内容与次数。课题承担单位发起举办的学术会议，一般不应由课题专项经费列支，如果学术会议的内容与课题研究内容关系密切，也可由专项经费列支，但是数量不宜过多，且应在预算说明书中说明预算理由。国际合作与交流费应该在预算说明书中说明拟开展的国际合作交流活动情况。包括活动类型（出国考察或来华交流）、时间及必要性，并考虑合作交流目的地、天数、次数和人员规模的经济合理性。要注意严格控制会议规模、会议数量和会期；课题组成员出国考察和邀请外国专家来华访问经费预算的合规性及其与课题研究内容的相关性。
7、其他费用：其他费用是指课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出。支出内容要与课题任务密切相关，且应在预算说明书中说明与课题研究开发任务的相关性、必要性并详细列示测算依据。其他经费预算的原则是课题任务需要，测算依据合理。
出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等每个计划申报说明中都有严格、明确的规定和界定，在此不一一赘述。
四、应该重视的几个问题
第一，科研课题预算编制要坚持实事求是的原则，根据自身科研工作的实际，结合每一个具体课题所要做的具体研究内容，以科学的态度提出预算需求，合理的测算依据，体现目标相关性、政策相符性、经济合理性。在预算评估评审工作中，也是从科研的实际需求出发，客观公正地做出评估，使国家的科研投入能发挥效益。预算编制的合理与否决定了资助经费核减的程度。
第二，预算编制的依据来自任务目标和研究内容，也是研究内容的细化，需要科研人员对具体内容进行分解，具体到科研工作实际实施过程的每一项工作，只有这样，预算编制工作才能做到细致、周密。在课题申报中，部分人员只重视课题可行性研究报告撰写，轻视课题预算书编制，使得预算编制往往过于笼统，考虑不周密，理由说明不充分，严重影响了预算的编制质量，为课题顺利执行和经费开支造成不必要的麻烦，往往出现需要开支的费用没有预算而不能开支，影响课题执行的局面。
第三，预算说明书是课题经费预算申报书的重要组成部分，编报中应必须按照规定格式、内容等要求详细填写；预算说明书中各科目测算依据应详尽准确，预算理由应充分合理；预算说明书中预算数据应与预算表中数据保持一致。
第四，课题第一承担单位负责编报相关单位研究经费支出预算明细，其他承担单位应该分别根据所承担研究任务的实际需要编制经费预算，并由课题第一承担单位进行审核汇总后，通过管理系统进行课题预算申报书的填报，并在预算说明书中详细说明各承担单位分别承担的任务、预算和安排理由。
第五，预算编制中容易出现混淆支出科目的几种情况，一是课题组成员参加国内学术会议发生的费用，应列入差旅费预算，而不应列入会议费预算。二是课题组成员参加国际学术会议发生的费用，应列入国际合作与交流费预算，而不应列入差旅费或会议费预算。三是课题组举办国际会议的费用，若已经列入会议费预算的，在国际合作与交流费预算中不应重复预算相应的支出。四是课题组举办咨询会发生的咨询费应在专家咨询费中列支，不应在会议费中重复支出。
科技计划预算编制是一个需要多学科协作完成的复杂工作。需要认识它的重要性和必要性，高度重视是编制预算的前提；了解国家科技经费管理办法和做好预算前的准备工作是做好本项工作的基础，预算编制的原则是编制预算的指导思想。只要坚持以上几点，将对做好科技计划预算编制大有裨益。
参考文献：
1、中华人民共和国科学技术进步法(主席令第82号)[Z].
2、国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)[Z].
3、国务院关于印发实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）》若干配套政策的通知(国发[2006]6号)[Z].
4、国务院办公厅转发财政部科技部《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》的通知([2006]56号)[Z].
5、财政部.科技部关于印发《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》的通知(财教[2006]159号)[Z].
6、财政部.科技部关于印发《国家科技支撑计划专项经费管理办法》的通知(财教[2006]160号)[Z].
7、财政部,科技部.总装备部关于印发《国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法》的通知(财教[2006]163号)[Z].
8、财政部.科技部关于印发《国际科技合作与交流专项经费管理办法》的通知(财教[2007]428号)[Z].
9、科技部关于印发《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》的通知(国科发财字[2007]393号)[Z].
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一、加强现金管理
1、不能“坐支”现金。店铺的营业款一律缴存公司指定帐户，不能从中直接支付费用或借款，一切开支必须从店铺收银员的备用金支付。
2、营业款必须及时足额存入银行。当天的营业款应在当天存入银行，如果时间来不及也应在第二天全部存入银行。
3、营业款应及时核对。收银员应每天将银行存款单、电脑销售清机单（或手写单）粘贴在一起，店长或负责看场人员要及时核对金额是否相符，并一起在上面签名确认。
4、店铺所有现金（包括营业款）未存入银行之前必须存放在保险柜内，如果没及时缴存由此造成损失，应追究相关责任人的责任。
二、报销管理制度
1、差旅费报销。公司员工出差应先填写出差申请单，需要借款的员工还需填写借款单，经店铺负责人（店长）、公司领导审核同意才能出差。员工出差归来应及时填写差旅费报销单，按出差时间、路线、地点等先后顺序逐一填写车般票，经店铺负责人签字，财务审核、公司领导审批后，才能报销。
2、费用报销。店铺报销费用，首先必须取得对方的发票，并由经办人和店铺负责人（店长）一起在发票上签名，是购物发票，还应由保管员验收，然后填制报销明细表（可以十天或半月汇总填写）传真到公司进行审批，经审批后才能报销。
3、付款申请。店铺要付货款、租金、发放工资等金额较大的款项，应先向公司提出申请，经公司领导审批后才能付款。
三、成本、费用管理
1、成本、费用定额管理。年初，公司应根据各区域的销售、成本费用情况进行保本分析，并对各店铺制定销售、成本、费用定额指标。包括营业额、成本、利润、工资、租金、水电、运输费等进行各项目指标预算，按预算制订每月的各项财务指标。经考核能够完成目标任务则给予奖励，否则给予相应的处罚。
2、存货管理。对店铺的库存商品按一定标准进行分类，分a、b、c三类。a类金额巨大，但品种数量较少；b类，金额一般，品种数量相对较多；c类，品种数量繁多，但价值金额却很小。因此，对a类应加强管理，b类则认真对待，c类适当注意就可以了。每月（或每季度）对库存商品进行盘点，对失货按一定比例给予赔偿，以加强员工的工作责任心。
3、采购管理。各店铺应根据季节、销路好坏进行库存商品的采购。销路好的则多采购或多生产，滞销产品则给予及时降价处理，保证最低的库存数，不积压库存商品，加快库存商品流动速度的周转。
四、财产管理制度
对各店铺的财产进行登记造册，每半年或一年进行定期盘点清查，并给办理财产保险，以保证财产物资的安全与完整。
五、奖励与惩罚制度
公司设满勤奖、月奖、季度奖、年度奖等奖励制度，能够完成目标任务，则给予奖励；否则，给予惩罚。做到奖罚分明，以提高员工的工作积极性。
六、员工福利制度
给公司员工办理养老、医疗保险，除双休日等节假日之外，还有年假、病事丧假等制度，使员工在工作上减少压力，做到劳逸结合，有事请假休息，减少员工的后顾之忧。
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关键词：人力资源 管理 哲学
随着知识经济时代的到来，人作为一种“活”资源，越来越被企业所重视。如何对这一资源进行科学有效的管理，提高企业的“软实力”，为企业创造竞争优势，是企业当前发展迫切需要解决的问题。文章以某矿产企业为切入点，从哲学的角度，探讨其在人力资源管理上存在的问题及其原因，并提出相关对策及建议。
一、奠定管理基石
实现人力资源管理的目标，首先必须要有管理的标准。管理标准的建立是人力资源管理的基石。在企业人力资源管理中，各种规章制度的制定就是管理标准的具化。管理制度是管理系统的结构和组成方式，为使这些组织形式结合成为一个合理的有机系统，实现管理的任务和目的，以书面的条款形式将方式方法等记录下来，并使其成为管理行为的准则[1]。当今，企业对人力资源管理都足够重视，只要稍具规模的中小企业都不乏拥有一套完整的管理制度。问题的关键就在于管理制度的执行力。
管理制度的执行力包括管理制度本身的执行力及其对员工的效力，主要体现在管理制度的制定和执行过程中。企业在制定规章制度时，首先必须保证制度本身具有执行力。以某矿产企业的薪酬制度为例，该企业制定薪酬制度坚持了公平原则，企业所有员工均按照其个人能力、入职年限等因素确定薪酬等级，旨在实现“同工同酬、按劳分配”的理想目标。从理论上看，这个制度应该是能得到员工的拥护，因为它遵循了公平的原则，也明确了薪酬划定的具体标准。但实际情况却是，制度遭到了近一半员工的反对，那么制度的执行力就可想而知了。而问题的关键在于企业所遵循的公平原则，只注重绝对意义上的公平，而忽视了相对意义上的公平。绝对与相对是哲学领域的一对基本范畴，它们是对客观事物性质的两个不同方面的反映。世间的一切事物都包含相对和绝对两个方面，都是相对和绝对的统一[2]。由于该企业员工分布存在地区性差异，而地区性差异就会直接导致员工对薪酬的期望与要求不同。那么，企业在制定薪酬制度时就应该充分考虑这个因素，注重绝对公平与相对公平的统一，这样才能真正实现公平，保障制度的执行力。
管理制度制定的最终目标就是将之运用于人力资源管理的实践中去，在企业内形成良好的工作环境和工作纪律。这也就是管理制度执行力的第二方面内容，如何执行管理制度，使其发挥对员工的管理效力。在实际工作中，一直存在着一个误区：管理制度的执行者就是人力资源部门。以某矿产企业的绩效考核制度执行情况为例，该企业为提倡“多劳多得，能者多得”、鼓励员工积极工作，制定了绩效管理制度。在首次进行绩效管理考核时，人力资源部门陷入了一种尴尬的局面：所有员工的考核成绩均为良好，也就是绩效考核没有起到任何作用。此类问题的产生，就是没有认识到管理制度的执行者不仅仅只是人力部门，它还包括管理制度所涉及到的所有部门。发挥管理制度的执行力，必须部门之间通力协作，而不是人力资源部门的孤军奋战。唯物辩证法认为，世界的联系具有普遍性，管理制度的执行也是如此。在管理制度的执行过程中，人力部门是执行活动的组织者，其他部门是执行活动的参与者。绩效考核执行的失败，就在于参与者没有积极配合。所以，要使管理制度真正具有执行力，企业所有部门需相互依存、相互制约、相互作用。
二、树立科学的管理理念
管理理念是指在一定的方式方法下，依照一定的原则、程序和方法，对人、物等过程进行有效的计划、组织、指挥、激励、协调和控制，并以实践的方式实现对预期目标的观念[3]。一个管理成功的企业除了需要执行力强的规章制度的保障和支持，还需要具有科学的管理理念的指导。科学的管理理念对人力资源管理的实践活动具有能动作用，能够正确指导管理实践活动的开展。
不少企业在人力资源管理中总是将员工摆着对立的位置，过分强调约束。以某矿产企业对销售人员差旅费用的管理为例，企业期望的是用最少的投入获得最大的回报，由于销售人员的差旅费用具有不可知性和不可控性，其最终采用的解决方案就是对各项费用的标准进行具体规定。而销售人员的实际差旅费用并不会因为这些标准的制定而降低，那产生的差额将会由员工个人承担，也就是企业将差旅费不可控的风险抛给了员工。这样的举措自然会引起员工的不满，企业甚至为此流失了一些人才。造成这些消极后果的根本原因，就是企业没有树立科学的管理理念。首先，该企业把员工设定成了不被信任的对象，将员工放在了企业的对立面；其次，企业寄望于那些具体的费用标准，以此来约束员工，达到控制费用的目的，这属于强制性方式。企业与员工是一对矛盾体，但是具有斗争性的同时，更具有同一性。矛盾的同一性是指矛盾双方在一定条件下相互联系、相互渗透、互相贯通的性质。企业的利益最大化，离不开员工的创造；员工的利益最大化，离不开企业的发展。所以，企业与员工是相互依存的，企业应管理和服务并重，在管理销售费用的同时，以服务的理念为销售人员创造好的销售条件，实现两者利益的共同最大化。
人力是一种特殊的资源，在一个企业组织中，由于分工和岗位的不同，每个员工都具有其特殊性。企业考虑员工的共性的同时，也需要侧重其个性，使其能力得到充分的发挥。通常员工可被分为三个阶层：高层管理人员、中层管理人员和基层人员。某矿产企业虽然对人员进行了分类，但其作用仅限于对人员的区分及薪酬标准划定的依据。这显然是不够的，企业应根据每个阶层的权利和责任，对其进行分类管理，充分发挥各类员工的主观能动性。以中层管理者为例，中层管理者的主要职能是上传下达、呈上启下。中层管理者要做到对于高层领导者的指示和决策能够正确地领会，并在本部门的工作中正确引领各基层管理者有创造性地开展工作，对于各项规章制度严格落实[4]。中层管理者既是被管理者，也是管理者。做为被管理者，企业对中层人员的管理也需有章必依；作为管理者，企业应给其一定的自由度，使其充分发挥其创新能力。也就是，企业对中层管理者应“法度”与“自由”并施，张弛有度。
加强管理制度执行力和树立科学地管理理念是做好人力资源管理工作的必要前提。在人力资源管理的实践中，我们应该以执行力强的管理制度为基石，科学的管理理念为指导，充分激发员工的积极性与主观能动性，实现人力资源管理从“必然王国”到“自由王国”的飞跃。
参考文献：
[1]纪橡梓，李莎莎.浅析激励机制在中小企业人力资源管理中的运用[J].人力资源管理，2011，（01）
[2]王迎川.唯物辩证法诸范畴的演变与发展[M].成都：四川科学技术出版社，1998
[3]吴晓，李立轩.中小企业人力资源管理与开发[M].北京： 清华大学出版社，2005
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关键词：中央预算单位；公务卡管理；措施和意义
中图分类号：F812.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）015-000-01
一、公务卡推行的背景
1.随着国家深化预算制度改革，加强预算单位的管理，国库集中支付改革的不断深入，财政部门实现了对预算资金流向的实施监控，将各项财政资金均纳入了国库单一账户体系，作为建立健全国家现代国库制度的重要举措，为进一步加强财政资金的监管，提高财政资金使用的透明度、规范财政资金的使用具有重要意义。
2.减少了传统现金管理诸多的工作环节，简化了预算单位财务人员提取现金、现金支付、库存现金保管和单位工作人员预支差旅费、报销退回等工作环节。弱化了现金支付风险、降低了财务人员的工作成本，简化了管理流程、提升了财务管理水平，优化了财务管理工作效率，提高了资金使用效益，给预算单位和工作人员带来便捷。
3.实行“一人一卡”实名制，中央预算单位于2012年开始，除了签证费、快递费、过桥过路费和出租车费四类项目外，在办公费、差旅费、公务接待费等16大类结算项目使用公务卡，并在报销时附上银行签购单，强化了费用支出的监督，提高了公务支出的透明度，可以在源头上对违法、违规行为进行查漏堵塞，是加强党风廉政建设的重要举措。
二、公务卡推行现状
在各单位的大力推行下，通过公务卡使用的宣传和培训，财务制度的管控和约束，经过近三年的适应，从笔者所在的单位来看，单位职工已经基本适应公务卡结算，使用范围已经从飞机票、火车票、住宿票拓宽到邮电费、办公费、培训费、会议费等多项经费的结算，预算内费用的报销现金使用量逐年减少，公务卡的结算功能日益突出。但是，从整体预算单位来看，公务卡毕竟是新生事务，其贯彻推行还需要在实践中不断完善，仍存在一些问题：缺乏管理重视，缺乏监督力度，缺乏内控制度管理等，都会影响预算资金的使用效益，廉政建设的监督管理。
1.预算单位的公务卡管理实质重于形式，影响了公务卡的使用效率。由于公务卡作为一种全新的资金支付方式，需在重点管理下进行有效落实。有的预算单位缺乏对公务卡管理的重视，“一人一卡”在形式上落实了，但在实际使用中缺乏宣贯和管理制度的落实，对于有的小额费用支出，有的使用公务卡结算有的也可以使用现金结算，这种状况必然会影响公务卡的使用效率，削弱了公务卡在廉政建设的前沿作用和现金规范使用。
2.职工们缺乏对公务卡的认识和理解，影响了公务卡的全面推行。作为政府部门或事业单位，职工流动性较低，有的小额费用使用现金支出已形成一定的固化思维，公务卡的规范使用和个人信用挂钩，部分同志刚接触公务卡时，出现过银行签购单丢失，由于工作繁忙没有及时报差旅费，发生了银行催缴通知和银行滞纳金的情况。
3.公务卡专项管理制度建设不够完善，削弱了公务卡使用的管理监督。预算单位的资金支付方式有国库直接支付和国库授权支付两种，涉及公务卡支付的款项，应为国库授权支付，但是公务卡的额度限制（司局级人员5万，处级以下人员2万，如果额度不够，还可经财务部门申报调增额度），限制预算单位人员费用的支付，如强制目录结算中水电费的结算，单位的水电费按月结算，费用额度不低，且个人处于对信用卡安全的担心，不愿意大幅提升支付额度，此类费用仍使用转账支票或电汇支付。公务卡的管理制度有的内容不细致，在实施过程中缺乏可操作性。
4.公务卡的使用环境还需加强。目前，公务卡的结算范围到全国县（不含县）以下单位，旅店业的使用环境较为广泛，但一些小型商场和边远地区不具备刷卡条件，直接影响了公务卡的使用和推广[1]。商户还缺乏对公务卡的认知和公务卡使用手续繁琐，不愿意另外花费与银行的公务卡联网支出。
三、加强公务卡管理的具体措施
1.完善公务卡管理制度，确保制度贯彻执行。根据《中央预算单位公务卡管理暂行办法》（财库[2007]63号）、《关于加快推进公务卡制度改革的通知》（财库[2012]132号）、《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》（财库[2011]160号）等有关文件的规定和要求，结合本单位实际情况，制定单位公务卡管理办法。在办法中明确公务卡的办理、使用、公务报销、退回和监督管理等详细规定，并做好公务卡推行的背景和作用的宣传和培训工作，对国家政策要求和公务卡使用的优点（便捷、高效、终身免年费、个人因私也可以使用、额度可经财务部门报批后增加）和注意事项（主动报销、注意还款日期、因私费用自负、公务卡报销需附签购单等）进行详细解答，有利于积极顺畅推行公务卡，规范公务卡的使用，确保公务卡使用的良好环境。
2.构建公务卡良好的刷卡环境。目前，公务卡的结算范围到全国县（不含县）以下单位，银行部门应免费对商户服务，主动改善商户的刷卡环境，取消公务卡联网支出或者增加公务卡刷卡功能，提升公务卡的内外环境，推广公务卡的结算范围和结算地区，为全面实施公务卡支出打好基础。
3.加强公务卡使用的监督管理力度。公务卡的规范管理和实施，要在完善制度的基础上构建合理有效的监督，作为预算单位加强内部控制规范的一部分，需要规范引导。单位应由财务、审计、纪检监察和业务部门组成工作小组，对公务卡的管理和使用进行不定期抽查，检查公务卡的使用、支付明细等、建立动态监督机制，规范公务卡的使用和持卡人的刷卡行为，提高公务卡支付的透明度，完善其监督管理环境，才能深入推行公务卡的使用，提高财政资金的使用效益和发挥好公务卡的重要作用。
四、结束语
综上，在当前国家不断深化财税改革，不断完善建设现代财政制度，不断积极推行有利于国家公共事业发展，不断提高财政资金的使用效率，着力建设“人民满意型的政府”，不断提高预算资金使用的透明度，特别是公务费支出的形式下，公务卡作为一种行之有效的积极事务，全面，深入推行已在眉睫。作为中央预算管理单位，应该全面重视公务卡的管理和使用，充分发挥公务卡的结算的透明，夯实公务卡的使用环境，发挥好财政资金的使用效益，做好廉政建设的防控工作。
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一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算
财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作
在经过两个月的XX年度三套会计决算报告的编制后，财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新中*XX年财务会计模块的初始化工作。对会计科目、核算项目、部门的设置，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设置“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然；规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统一、现金流量项目的规范化；对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当；在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中*固定资产管理模块的初始化工作。集团总公司要求在今年4月份全面正式运行新中*财务软件，而本集团公司财务部在3月份就完全甩掉金蝶财务系统，正式运行新中*，结束了长达半年之久的两套财务软件同时运行的局面。目前新中*软件已正式与矿部相，并运行良好。
三、制订各项财务成本计划，严格控制成本费用
根据金能财务部对有关考核指标进行了分解，下发了XX年财务计划和可控费用指标。在财务执行过程中，严格控制费用，实行刚性考核。财务部每一季度汇总可控费用的执行情况，于公司常务会上通报，针对每一季度电话费超支的部室、单位，按超支额扣部室负责人及其他第一责任人的奖金；对于其他可控性费用也是实行指标考核，对于超支部分坚决不予核销。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模
上半年，随着原材料市场价格的持续上扬，而集团总公司销售价格制订相对迟缓，本集团公司资金一度吃紧。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度，并针对工商银行借款利率上浮的情况，选择相对利率更低的农村信用联社贷款，以及通过向金能集团总部结算中心临时借款，以保证生产经营所需。这样，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量
财务部根据公司差旅费的实际执行情况，为进一步规范本集团公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了《集团工作人员差旅费开支规定》。为提高会计信息的质量，财务部制定了《集团会计报告竞赛考评办法》，对各母子公司的会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
平时财务部通过开展每周五次的交流会，解决上周工作中出现的问题，布置下周的主要工作，逐步规范各项会计行为，使会计工作的各个环节按一定的会计规则、程序有效地运行和控制。
*六、制定财务部各工作岗位职责，并进行自我评定
为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，制定了会计人员岗位职责，同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算，并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、合作与团结。
七、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动
为了规范财务行为，配合各级主管部门的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的财务自查活动，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，事后进行了交流，提高了会计人员的职业技能。
XX年，为实现本集团公司的各项生产经营任务和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好XX年的经济活动分析工作，及时提出为实现本集团公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
2、为更好地加强资金管理，统一调配，根据集团总部结算中心的工作计划安排，做好本公司结算中心的统收统支和结算软件的培训与安装工作。
3、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，如会计电算化管理制度、固定资产财务管理制度、会计人员岗位考评办法等。
4、集团总部财务处要求在全集团范围内推行全面预算管理，本公司是先行试点单位，因此财务部要积极配合做好这方面的工作。
5、做好年终财务决算的各项前期准备工作，工作中遇到不能解决的问题，及时反映，以求得到及时解决。并注重与金能集团总部财务处、分部、本公司等各有关部室的沟通，更好地提高财务服务质量。
6、加强会计人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合会计人员考评办法，逐步提高会计人员的专业知识、技能和职业判断能力。
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一、管理目标：开源节流，保障编修。
二、基本原则和要求：全面核算，明细管理；以收定支，量入为出；优化结构，保证重点；制度完备，管理规范。
账户体系
三、设置账户体系
资金来源：1、收入类，募集现金收入、募集实物折现收入、利息收入、其他收入；2、非收入类，应付款项。
资金运用：1、支出类，设备及用品支出、电子设备运转费、会议费、印刷费、邮电费、差旅费、水电费、接待费、公什费、生活费、 工资、租赁费、其他费用；2、非支出类，银行存款、现金、业务备付金、应收款项。
费用核算管理
四、各项费用核算内容及管理规范
1、设备及用品。是指非一次性使用、单位价值在50元（含）以上的设施设备及低值易耗品。主要包括：电子设备、办公家具、业务用品、办公用具支出。所有设备及用品在购入、库存领用或毁损时，均需纳入“设备及用品”表外科目进行核算和登记管理。设备及用品购置实行集中采购。
2、电子设备运转费。是为了保证电子设备正常运转发生的维护费、购置纸张、色带、软盘等电子设备配件及耗材支出，以及联网安装支出、升级、小型软件等费用。电子设备运转费以集中采购为主。
3、会议费。是指召开会议而发生的各项费用，主要包括：会议餐费、住宿费、会务交通费、场地租用费等支出。会议一律实行预算制，会前编制预算清单，报财务管理委员会审批后执行。会议预算要有会议时间、会期、地点、出席人员、会议内容等内容。
4、印刷费。是印刷有关文件资料、档案、信封信纸、电话簿等发生的费用和印刷品包装运送费、邮寄费等费用支出。大额印刷费先批后用。
5、邮电费。是指电话费和邮资费。主要包括：电话安装费和租金、话费、电报费、传真费、邮寄费、快递费等。其中个人话费实行包干管理。
6、差旅费。是指因公出差而发生的交通费、住宿费、伙食费等费用支出。差旅费安规定的标准使用。
7、水电费。指水费、电费开支。水电费据实列支。
8、接待费。包括：接待食宿费、招待用品费和其他业务招待费用。接待部门将接待的事项、地点及标准报经财务主管批准后，按标准使用。
9、公杂费。是指未达到低值易耗品认定标准的办公用品、清洁用品等用品支出以及报刊费、卫生清理费、搬运费等支出。办公用品主要包括：笔、笔芯、墨水、胶水、大头针、文件袋、信封、笔记本、剪刀、尺子、计算器、图章、印泥、日历及装订用具等办公文具及清洁用品购置支出。报刊费是指订阅、购买报刊的费用。办公用品、清洁用品以集中采购为主。
10、生活费。指编修人员日常食宿费用。生活费按标准拨付使用。
11、工资。指编修人员基本报酬。根据财务管理委员会确定的标准按月计发。
12、租赁费。指编修办公室办公场地使用费用。
13、其他费用。除上述费用外的其他合理费用开支。
费用管理基本制度
五、费用使用基本要求。
1、除按标准使用的费用外，其他费用一律实行“先批后用”的管理办法。
2、大额费用实行预算管理、额度控制。
3、小额费用实行集中采购、定价管理。
4、个人费用实行包干管理、超支自理。
六、费用报账基本要求
1、报帐凭证必须真实、合法、有效。
2、实行“双人签字”审批制度。报帐凭证由经手人、证明人签字后，交财务主管审批，财务人员列账。
3、实行“要件必附”审查制度。大额费用除主管审批签字外，还需附加相关证明文件，如财务会议纪要、预算审批单、采购清单、外购合同等。
七、监督管理制度
1、定期公示财务收支情况。
2、定期或不定期对财务收支进行监管检查，并公示监管结果。
管理和监督
八、成立编修工作室财务管理委员会，负责组织经费募集活动，对财务预算、费用支出等重大财务事项的必要性和合理性进行审查和审议，监督项目的执行，并对执行不力的项目提出整改意见。
九、成立编修工作室财务监督委员会，对编修工作室财务、费用管理进行监督。
附则
篇10
为了正确贯彻执行国家和财政部的有关财务制度，规范和统一本单位
的收支行为，结合本单位实际情况，拟定本制度。
一、业务收入管理
医院所有的业务收入必须通过收费部门，各收费室必须按照收费登记表所列项目，对每一张处方或其他业务收入款项进行逐项登记，收款后给交费人开据有效发票，每天中午药房交班前与药房核对后结帐，除特殊情况及银行原因以外当天的业务收入款项，当天必须存入银行，不准坐支或挪作他用。
二、业务及费用支出
1、药品卫生材料采购的管理
各组长及药房负责人，因开展业务需购进药品或卫生材料，先填制《药品材料采购计划》一式三份，交药事管理委员会审批后由单位统一购进;药品或卫生材料购回后，由药品库房负责人及组长清点、签字后填写药品入库单一式二份，单位统一结算。
2、费用报销
A：为个人目的：职称评定及考试、继续教育、自学考试、函授教育、电大、夜大、或证件填发为个人名字考试学习等发生的差旅费不能报销，也不能报销其他任何费用。
B：通过单位安排的其他不同形式的医学讲座、学习、学术交流会议等。在报销会议费时，应有税务部门印章的正式单据，并附会议通知文件或复印件。
3、差旅费的报销
A：职工因公出差报销标准严格按照县委、县府县财政局文件规定。
B：因公出差每人每天住宿费最高:省外一般地区30.00元，省外经济特区35.00元，成都市区25.00元，省内其余地市州(包括绵阳市)15.00元，北川县城12.00元，北川县的各区乡10.00元。
C：住宿费只按规定标准报销，因公派出参加各种讲座、学习、学术交流或会议，不得按召开单位超标准收取住宿费的票面处理，超过标准部份一律由当事人处理。
D：因公出差每人每天在途出差补助或住勤补助(每天每人只能填报其中一项):省外一般地区10.00元，省外经济特区15.00元，省内8.00元，绵阳市5.00元，县内4.00元，小坝辖区内1.00元，本乡内无补助;往返区间车票及往返市内公共汽车票据实报销，包括三轮车及中巴车在内的出租车费一律拒报。出差人员返回单位后，半个月内必须结清包括差旅费在内的经济手续，过期不愿意报销差旅费者作为自动放弃处理，以后不再补报。
4、公务接待费
加强内部财务管理和费用开支管理，接待费开支总额不得超过本单位全年公务费的2%，接待费财务上单独列项反映。
5、奖金、取暖费及职工医药费
A：奖金开支:除工资、医药费、取暖费及特殊规定(需另附批准文件)外,所有发放的个人部份应视为奖金，其发放标准按文件之规定，全年发放月奖、年终奖及其他名称的奖金，总额度不超过全院增收节支总额的28%。按税务部门规定，月工资超过国家平均水平者，进行纳税，并由纳税人主动缴纳。
B：取暖费开支：从上年的12月、次年的元月和2月,标准每职工每月10.00元。
C：职工医药费：由医院义务代管，由职工个缴纳特殊医疗保险，同时按年度职工本人工资总额的2由个人计缴;按全院职工年工资总额的6由单位缴纳。
职工门诊及住院发生的医疗费用，按北川县社会保障局文件规定执行。年末时，职工将手续齐备的医疗费单据主动交到财务处，由医院归集后到县社保局报领费用，医院不越权为职工垫支或报销任何医疗费用。
6.职工因病或生小孩不能上班(生小孩假期为75天，难产、剖腹产或双胞胎增加15天),工龄在2019年以上者,享受下列工资待遇，工龄不满2019年递减总额10。
A：不能上班的两个月内执行：固定工资+活工资。
享受护士工资系列的职工需要重新计算活工资，以下相同。
B：从第三个月起执行：(固定工资+活工资)×90。
C：从第六个月起执行：(固定工资+活工资)×70。
D：满一年起执行：(固定工资+活工资)×50。
E：满三年起执行：(固定工资+活工资)×40。
三、职工借款
原则上职工不能借支公款，若特殊情况，例如：长时间出差、因病住院、批准外出办公事或批准为单位代购物品者，可由借款人开据财政统一格式的借据，经院长审批后，出纳方可支借款项--出纳无权私借公款，返回单位后及时归还借款，逾期一个月未归还者单位(出纳)有权在次月工资中抵扣。职工因私有急事，除上述手续外，一般情况预借款金额不得超过职工本人次月工资的50。
四、医疗设备、一般设备等固定资产的管理
科室购进医疗设备或一般设备，先由科室负责人递交书面申请，经院务委员会讨论后由医院统一购置，实物购回由科室或验收人在凭证(或调拨单)上签字。
五、财务监督与管理
财会部
门除每月向县卫生局报送会计报表和软盘外，每月还必须为院长提供会计报表，同时在院务委员会(或职工会)上公布、宣传、讲解有关财务政策或收支情况,提出合理化建议，院务委员会主动征求职工对财务工作的意见，及时发现、纠正、处理问题。
六、报销程序
除专用特殊凭证外，报销凭证必须是经税务部门确认、盖有税务公章字样的税务凭证，严禁各种白条子入帐。
除购入本地中药可由税务部门开票以外，放射材料、检验材料、B超材料、五官材料、妇科材料、外科材料及其他各种卫生材料等，必须有专用或专业发货票，只有税务发票而无专业、无专用发票无效。
各科室及职工个人一般性正常的业务开支，持有效合法的报销凭证，需有经办人(小组公共性支出由组长)、证明人签字后，交财务会计审核，再由院长审查批准后报销。
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