差旅费报销十篇
时间：2023-03-15 02:51:49
差旅费报销篇1
1.目的：根据湖南省财政厅湘财（96）行字第136号颁发关于<<湖南省国家机关事业单位工作人员差旅费开支规定>>的通知，结合本公司的实际情况，为了保证出差人员工作与生活的需要，特制定本办法。2.员工出差费用借支、包干报销办法和签批权限2.1员工出差的住宿费实行“住宿包干”的办法，按出差的实际住宿天数计算。伙食补助费和市内交通费实行包干的办法，按出差的自然（日历）天数计发。2.2借支、报销手续和签批权限：2.2.1差旅费的借支：员工出差前可到公司财务借支差旅费，但须亲自填制借支单，并说明出差目的以及预计出差天数，交总经理签字同意后，方可办理；2.2.2差旅费的报销：2.2.2.1时间：所有员工的差旅费报销应于返回公司上班后三日内完成，如有特殊情况无法如期报销的，应向主管领导和财务做出书面说明；2.2.2.2审核：员工应按照财务制度的要求填报差旅费报销单，并粘贴所有相关原始单据，然后交财务审核，财务审核无误后，在审核栏签名。2.2.3签批权限：员工持财务审核并签名的报销单交公司总经理审核，经公司总经理签字同意后方可到财务报销。3.员工出差的交通费和住宿及住宿费开支标准等项目级标职务准火车轮船飞机其他交通工具住宿标准包干(元/天)
一级城市二、三级城市四级城镇
公司领导部门主管硬席车三等舱位普通舱位按实报销180元120元80元
其他人员硬席车三等舱位普通舱位按实报销120元80元60元
注:(1)其他交通工具不包括出租小汽车4.住宿费开支办法4.1出差人员的住宿费按规定的包干标准凭住宿费发票报销，实际住宿费低于规定的包干标准部分,全部发给个人，超过包干标准的不予报销。4.2出差人员出差住在亲友家,未发生住宿的,按包干标准的50％发给住宿补助。4.3员工出差丢失住宿费发票者,按未发生住宿对待,按本人包干标准报销50％的住宿费。4.4员工出差凡当日有直达车抵达目的地,而无故中途下车的,其增加的住宿费和其它费用均由个人自理。4.5员工到株洲、湘潭等省内相邻城市出差的,原则上应当天返回。确因工作需要,需在上述地区住宿的,应事先征得总经理同意,方可报销住宿费。5.交通费开支办法5.1乘坐火车,从晚八时到次日晨七时之间,在车上过度8小时以上或连续乘车时间超过12小时的,可购硬席卧铺票。5.2员工出差期间和到外地参加会议,未带交通工具者,每人每天计发交通费标准为:10元/天，不再凭据报销市内交通费。5.3员工出差一般不得乘坐飞机、旅游性质的轮船、火车、汽车。确因出差路途较远或出差任务紧急的,经公司领导批准方能报销。同时乘坐飞机的,需填报申请单并在申请单上注明章程或往返字样。对出差人经批准乘坐飞机者,其乘坐往返机场的专线车费用,可在出差人员市内交通费包干范围之外凭据报销。5.4自带交通工具或由接待单位提供交通工具的出差人员不实行交通费包干办法。5.5鉴于交通费已实行包干,出租小汽车票一般不得报销。出现下列特殊情况,经公司领导批准方可报销：晚上9：30以后去车站，早上6：30之前离开外地的；晚上11：00－早上6：00之间到达目的地的或其它特殊情况需坐出租小汽车的（单次不得超过30元）。5.6在长沙市区内,因公办事的交通费按实报销，一般不得乘坐出租小汽车，确有需要，须经总经理同意方可报销。6.按照第四条第(一)款的规定,乘坐火车而不买卧铺票的,按本人实际乘坐的火车硬席座位票价(另外加收的空调费用等不计入座位标价之内)的下列比例计发个人补助费:6.1乘坐火车慢车和直快车的分别按慢车和快车硬座位票价的60％计发；6.2乘坐特快列车的，按特快车座位票价的50％计发；6.3乘座新型空调列车，按所乘空调列车座位票价的30％计发（不分慢车，直快和特快）。7.出差人员的伙食补助标准：员工出差的伙食补助费,不分途中和住勤，补助标准为:30元/天。8.相关事项8.1出差人员任务未完成而擅自返回者,其差旅费不予报销。8.2出差人员丢失车、船票的必须写出书面报告经过,并有同行人证明(如无同行人,部门领导证明),经公司领导批准方能报销。住宿发票丢失的按第三条(三)处理。丢失的其它票据,不予报销。8.3根据会计基础工作规范化要求,各类报销单据须按票据整理后粘贴整齐。各类报销原始单据严禁涂改。9．附则9.1本制度自总经理签核之日起实行。9.2本制度由人资部负责解释。
差旅费报销篇2
为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。
一、办理程序
1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见、分管领导批准后方可出差。
2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款。
3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告，并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。
4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。
5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。
6、出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚（发票日期），并追究其部门担保人责任。
7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。
二、费用标准
总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“包干使用，节约归己，超支不补”。
（1）住宿标准（金额单位：元。下同）：
地区/人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理
实报实销（含副总经理，下同）
经
理
180
130
120
100
80
其余人员
150
110
100
80
60
（2）伙食补助费：
地区/人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理
实报实销
经
理
60
40
40
40
40
其余人员
60
40
40
40
40
（3）市内交通费：
地区/人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理
实报实销
经
理
10
8
5
5
3
其余人员
10
8
5
5
3
（4）交通工具标准：
工具/人员
飞机
火车
轮船
长途汽车
出租车
总经理
普通舱
软卧软座
二等舱
实报
实报
经
理
预申请
硬卧硬座
三等舱
可乘
实报
其余人员
——
硬卧硬座
三等舱
可乘
预申请
三、报销办法
（一）住宿费报销办法
1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。
2、出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。
3、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在分管领导允许的前提下，可按实报销。
4、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。
（二）伙食补助费报销办法
中午12时前离开本市按全天补助；中午12时后离开本市按半天补助；中午12时前抵达本市按半天补助；中午12时后返抵本市按全天补助。
（三）交通费报销办法
1、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。
2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意）。
3、出差人员原则上不得乘左出租车，但下列情况除外：
（1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；
（2） 携有巨款或重要文件须确保安全的；
（3）
收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；
（4）陪同重要客人外出的；
（5）
执行特殊业务或夜间办事不方便的
以上情况须请示部门主管同意后方可报销。
4、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得饶行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其饶线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。
（四）通讯费报销办法
除外出学习和驻厂人员外的出差人员，每天补助10元通讯费，特殊情况需经主管领导批准。
（五）其他
1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。
2、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。
3、驾驶员外出按15元/百公里补助，行车途中的违章罚款一律不准报销。
四、补充规定
1、两人以上出差人员，在请示主管领导允许后，可就随行高一级人员标准执行。
2、去往集团办事处的人员，出差途中享受伙食补助费。抵达后食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿包干，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可享受伙食补助费，但需持有办事处负责人的签字确认证明。
3、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。
4、外出学习、驻厂人员，伙食补助每天16元，期间不享受市内交通费、住宿费包干，途中可享受交通、伙食补助费。
五、本制度自之日起执行。
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差旅费报销篇3
为了加强差旅费的管理，保证出差人员工作和生活需要，使之符合科学、合理、节约的原则，明确差旅费报销标准、出差申请与报销程序，根据分公司相关文件精神，特制订本办法，本办法适用于修试所全体员工。
2．差旅费定义
2.1差旅费：是指因公批准到南昌地区以外地区工作所需的住宿费、交通费、伙食补助费等。
2.2在途天数：在途天数=出差天数-住宿天数
2.3住宿天数：指住宿费发票列示的天数，或定额发票折算的天数。
2.4出差天数=在途天数 住宿天数（即出发日到返回出发地的日历天数）
3.出差审批
出差人员准备出差前，需要填写《出差申请单》，注明应去的地方、单位和预计天数。一般工作人员出差，由相关负责人审核，报主管领导批准。
附件：出差申请单
出差人
单位职称
出差地点
预计起讫日期
出差事由
主管负责人审核
班组负责人审核
4.差旅费借支手续
员工出差借支差旅费，必须持负责人批准的《出差申请单》填写借款单，按借款单所列内容认真填写（借款人、请款用途及金额），报主管领导批准后，办理借款手续，《出差申
请单》将作为出差后的报销依据。
5.差旅费报销、审核、结算手续
员工出差返回后，必须在一周内将出差期间的相关发票、车票等单据按类、按日期、按票面金额粘贴整齐，交相关负责人检查初审后，报主管领导签字向财务申请报销、结算。结
算后多借、补支差旅费要在三个工作日内交到财务清算完。前账未清，后账不借。逾期未还者，账务有权直接从其工资中扣除欠款。未借支差费的出差人员，应在完成任务回公司
后一个月以内办理报销手续。
6.住宿费标准
出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销。市内交通费、伙食补助费实行限额包干办法，按出差的自然（日历）天数计发。
6.1外省出差
a.一般地区：主任级领导及班组负责人，每人每天不超过150元；一般高级职称者，每人每天不超过120元；其他人员，每人每天不超过100元。
b.特殊地区：主任级领导及班组负责人，每人每天不超过200元；一般高级职称者，每人每天不超过150元；其他人员，每人每天不超过120元（特殊地区指深圳、珠海、厦门、汕
头、海南、北京、上海、重庆、天津、大连、青岛、广州）。
6.2省内出差
a.南昌市和地级市：主任级领导及班组负责人，每人每天不超过150元；一般高级职称者，每人每天不超过120元；其他人员，每人每天不超过100元。
b.主任级领导及班组负责人，每人每天不超过120元；一般高级职称者，每人每天不超过100元；其他人员，每人每天不超过80元。
6.3出差人员在外第一天的住宿标准可适当提高。
6.4出差人员住宿费超标部分由个人自理。特殊情况须经相关领导批准方可报销
7.交通费。
7.1享受乘坐火车软席、轮船二等舱待遇的人员：
a.主任级领导
b.班组负责人及高级专业技术职称以上人员。
7.2乘坐火车，从晚上八点至次日晨七点之间，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车超过12小时，可购软席卧铺车票。
7.3符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改成硬座，按硬座票价的60％补贴；如乘硬席卧铺的不给予补贴。
7.4出差人员乘坐飞机从严控制，需乘坐飞机的人员应经主管领导同意签字后方可报销。
7.5出差人员在出差期间的交通费，当天到达和返回的市内交通费凭票据报销，其余时间按每人每天报交通费6元，包干使用，不再凭票据报销。出差人员乘坐飞机，其乘坐往返机
场的专线客车车票，可在出差人员市内交通费包干的范围之间凭据报销。自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不实行市内交通费包干。
8.出差人员的伙食补助费
8.1工作人员出差到省外伙食补助费，每人每天补助标准为：一般地区15元，特殊地区20元。
8.2出差人员在省内地区出差的不给予伙食补助（实行定额包干式），检修试验工作班组出差伙食补助另行规定。
8.3夜间乘坐火车、长途汽车、轮船超过12小时的可凭车票加报20元伙食补助费。
差旅费报销篇4
关键词 基层行政事业单位 差旅费 问题
差旅费是基层行政事业单位经费中一项经常性支出项目，其数额大，业务量多，管理难度较大，建立科学合理的差旅费管理制度具有非常重要的意义。
一、原有差旅费报销管理办法下出现问题及原因
对于基层行政事业单位来讲，原有的差旅费报销管理办法大多已执行很多年（笔者所有县原来执行是1992年9月的规定，2014年7月开始执行新的管理办法），在执行的过程中已出现了一些与实际不相符合的地方，单位内部及审核人员在差旅费管理审核方面也不到位，出现了以下一些问题：
（一）差旅费报销不及时
基层单位人员出差地点大多较近，单次出差发生费用较小，出差人员经常多次差旅费一次报销，造成各种费用相互混淆，多次单据相互混淆。单位领导及财务人员也往往由于时间过长，次数过多没有作细致的了解和审核，无法起到监督的作用。
（二）任务、路线不明，时间、日期不详
单位出差的人员，时间、地点、事由等情况都由单位领导掌握，只要领导签字了，财务人员很难对其进行真正的监督和把关。
（三）交通费支出失真
城市间车票的时间不是出差期间的日期或者没有日期；有的用加油票抵汽车票价，市内交通费票据杂乱，时间上不相符等等。另外，由于县乡交通发展的不平衡性，单位人员到乡下的交通票据取得也是形形。这说明报销核算人员没有对原始单据进行检查和规范，出现了“见票就报”的现象，没有对经费支出的真实性认真核实。
（四）住宿费有超标准现象和虚假情况
基层单位人员长途出差情况不是太多，但由于长期以来凭票报销的实际情况，出差人员本着有票回单位就能报销的思想，住宿时有普通宾馆不住偏住豪华宾馆，可以合住一间的非要分开住两间。还有的住宿费以小开大，将其他不能报销的费用打入住宿费，给本单位造成不必要的损失和浪费。
（五）原有管理办法确有补贴过低的情况
基层单位差旅费多年以来大多执行的是凭票报销加伙食补贴的报销办法，而笔者所在县执行的伙食补贴标准一直沿用1992年9月的标准，省内出差每天补贴8元。这在客观上也为出差人员违规及审核人员睁一只眼闭一只眼提供了借口。
二、现有差旅费报销管理办法的特点
现有差旅费管理办法推行厉行节约反对浪费，克服原有管理办法出现的问题，呈现出明显的特点：
（一）明确了差旅费的报销范围
管理办法明确提出差旅费的报销范围为四项内容，即城市间交通费、住宿费、伙食补助费的市内交通费。其他费用不属于差旅费的范围，避免了含糊不清超范围报销的可能。
（二）明晰了差旅费各项费用的标准
现有管理办法明晰了城市交通费、住宿费的执行标准，制定了切合实际的伙食补助标准，并创新设计了出差市内交通费的包干使用标准。避免了原有管理办法下城市内交通票据的杂乱情况出现的可能，减轻了财务人员票据审核的工作量，达到控制开支的目的。
（三）明确了差旅费报销可操作性程序
新管理办法从工作人员出差审批到出差结束办理报销提供了明确的操作性强的程序。明确了审批人员、出差人员、审核人员的责任，减少了互相推诿扯皮的可能。
三、新差旅费管理办法下基层单位加强内控管理措施
基层单位应当加强对职工出差活动和经费报销的内控管理，建立出差审批制度，对差旅费预算及规模进行控制，相关领导、财务人员等对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规。杜绝不按规定开支和报销差旅费的现象出现。
（一）建立健全公务出差审批、报销管理制度
基层单位内部应当制定适合单位管理的公务出差审批、报销管理制度，明确支出的内容构成，明确开支范围、开支标准及所涉及的表单和票据；明确支出事前申请、审核审批程序、借款和报销业务流程；明确审核审批权限、程序；明确事后的监督检查和责任。
（二）加强差旅费支出事前申请审批控制
基层行政事业单位账务除由单位财务部门人员处理外，应受上级核算中心审核监督。由于基层单位人员出差大多是短途，单次发生差旅费金额较少，在出差之前应当履行支出事前申请程序，填写工作人员差旅费审批单，按制度规定报经单位有关领导批准。如果遇有大额差旅费项目，应先由单位领导批准做出预算，再报上级核算中心审批备案。审批时根据差旅费预算管理，控制出差人数和天数，控制差旅费支出规模。审批内容包括：出差按照规定的等级乘坐相应交通工具，目的地可选择的出差和会议定点饭店以及可入住的房间的标准等信息进行事前申请，由单位领导审核确定，待出差回来实际报销时再按照支出审批、审核、资金支付、核算和归档程序办理。
经过事前审批，能使出差人员外出心中有数，不会盲目增加费用，从而杜绝造成差旅费超支后能不能报销的矛盾问题，达到控制差旅费用的目的。
（三）加强差旅费支出审核控制。
出差人员出差结束后应当及时办理报销手续。会计核算人员在审核差旅费报销单时，先核对差旅费审批单，核准出差人员姓名、人数、出差事由、天数、地点、乘坐交通工具类型等信息，再审核交通票据、住宿票、会务票等是否与外出往返时间相符，按照规定的等级乘坐相应交通工具并做到一事一报，并确保票据来源合法，内容真实完整合规。不能夹报与出差目的地不同的票据。财务部门和出差人员必须对支出内容的真实性负责，避免用内容不真实的发票套取现金。对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
（四）加强与上级核算部门及审计等部门的协调配合
基层单位财务处应加强与上级核算部门及审计部门的协调配合，对单位差旅费管理和使用情况进行监督检查。重点检查差旅审批制度是否健全，出差活动是否按规定履行审批手续；差旅费开支范围和标准是否符合规定；差旅费报销是否符合规定等等。对在核算过程中出现的新问题以及不能确定解决的事项要及时向上级核算部门请示解决办法。加强对内控制度执行情况的跟踪评估，对制度设计、执行过程中存在的问题，适时修订完善，将落实内部控制成为常态自觉的行为。
（作者单位为黎城县职业高级中学校）
参考文献
差旅费报销篇5
关键词：差旅费；经常性支出；管理控制
中图分类号：F275.1 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-01
差旅费作为公务支出中的一个重要部分，在许多单位财政支出比例中占据了很重要的地位，对于强化财务部门管理和服务态度，进行全面的财政监督机制是十分必要的，坚决杜绝一切不良开支，努力减少在单位内部经费的不合理使用情况，财务部门仅仅是作为一个服务业来使用的，对于财务监督的实施和管理等方面的作用发挥的并不是十分的理想。差旅费管理开支范围大，涉及面广，有着管理难度大、预算不易控制等特点。
一、差旅费不当使用产生的因素
1.资金浪费和使用不当
单位差旅费长期超额支出容易造成单位内部的资金占用情况十分紧张，单位的财政支出都是限额拨款的，长期不正当的进行财政支出，容易造成单位资金链断开，但往往还会出现在外地旅游购物花着单位的钱办自己的事的行为。往往在每年财政部门查账时，总会查出差旅费超支的情况。
2.助长了单位内部的不良之风
由于有些人在出差时会想着反正可以报销，唯恐亏待自己，花起钱来也放开手脚起了劲的花，住高档宾馆，吃星级酒店，来回更是飞机往来都是打车等，回来后面对超额花销，更是费劲心机的去报销；受到现在社会不良风气影响，现在某些单位内部以组织学习交流和学术研讨为由，以开会为目的，大吃大喝，大量消耗单位内部的财政拨款，以国家的钱来满足自己私欲，使得单位本来就有限的经费更是捉襟见肘，这也是单位内部差旅费一年比一年高的主要原因之一。
3.没有正确引导出差人员节约差旅费的方向
出差或者学习回来后，一般都需要以在旅途中的开支发票作为凭证，这就成为了员工们在外选择自己行动方式的标准，例如，为了领取住宿费和补助，去亲戚家借宿，或住低价格的酒店，却想方设法开高金额的发票。这种种行为使得单位内部的不良之风盛行，一人跟着一人学，最后变成单位内部一种潜在的规则，为了个人利益而放弃国家利益，毫无节制意识。
二、加强对于差旅费管理的措施
1.正确引导思想，加强教育学习
首先领导要重视，不能形成“灯下暗”不按规定报销差旅费的情况，其次积极宣传，做到人人心中有规定。规定制订出来后，关键是抓好落实，而抓好落实的 首要工作又要从领导开始，从规定的宣传教育入手，力求规定深入人心，这也是实行计划管理和进行事前控制的“前奏曲”。搞好宣传教育，一方面有利于增加差旅费管理的透明度，防止和避免报人情票和私事票，做到人人心中有本账，既加强了大家对于差旅费使用情况的正确认识，又充分调动大家共同管理差旅费的积极性；另一方面，还有利于财务部门掌握差旅费管理的主动权，便于财务部门对差旅费管理进行有效操作。可以采用随机教育、专门学习等手段，树立大家主人翁意识，节约差旅费的管理和开支不仅仅是财务管理部门一家的事，也是整个单位内部全体人员共同的责任，必须要依靠全员共同参与的情况下才能真正实现差旅费的节约情况，提高大家无私奉献的精神和为社会主义做贡献的精神，自觉抵制一切不良之风。要勤俭节约，为单位节约每一分资金，是大家都必须要具备的责任。这样才能确保国家和单位的绝对利益得到保障。
2.制定合理的差旅费报销制度
可以结合单位实际，对差旅费开支情况进行分类，搞条块切割。针对不同情况，分类逐项实行经费包干，责任到人，权利下放，超支不补，节余不收，使责任、权利、利益统一起来，调动大家共同管理差旅费的积极性。一是机关的业务公出差旅费，一律在本部门业务费中报销，不占其他业务费指标，同时，根据各部门业务性质、任务等特点，合理分配一定数额的差旅费机动指标，由部门首长包干控 制，使事业任务和差旅费管理有机结合起来。二是对特殊 的业务性公出差旅费，实行“一事一包”的因公出差报告 制度。先由本人提交出差审批报告，说明出差事由、地点、人员及预计时间，审批后由财务存档。三是对特定常规活动的费用支出，根据前往的地点、里程、人数，按有关规定，将住宿费、生活补助费、来往的车船费用一次结清，超支不补，节余归己。四是针对当前我国各地经济发展不平衡、住宿费相差悬殊的现状，通过调查研究、查阅近期凭证、收集信息等手段，划分类区，明确住宿费限额，控制出差人员住宿就高不就低和低住宿高报销的现象，超出限额部分不予报销。
3.建立健全公务出差审批制度，严格执行禁止性规定，把好人员外出关
出差必须按规定报经单位有关领导批准，填写出差审批报告表，不得随意涂改，从严控制出差人数和天数，节约经费。未经批准，所用费用不予报销。严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模。严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。严禁以任何名义和方式变相旅游。严禁无实质内容的学习交流和考察调研。
4.严格差旅费报销审核和内控管理，把好审核报销关
相关领导和财务人员对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、正规。关注的是出差的证明材料和票据，差旅费的证明材料如出差的任务，会议的通知单、培训的通知证明文件等等均应附在差旅费报销单的后面作为附件。财务人员坚持原则，严格执行标准，本着高度负责的精神，坚持上下级一个样的原则，对差旅费进行审核报销。
5.强化对差旅费管理开支情况的监督检查和违规问责
出差审批控制不严，虚报冒领差旅费，擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准，都要责令改正，追缴全部报销款项，依法依规追究审批人员、报销人员责任。
差旅费报销篇6
2、本办公务接待实行先申报、后安排，一律经主任同意并示秘书科予以安排。
3、公务接待应坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则。用餐原则上安排在本办 餐厅，住宿安排在政府定点宾馆、饭店，用车为不熟悉路线来客带路。
4、接待用餐标准严格执行有关规定，以赣州家常菜为主，一律不上野味、海鲜或特色菜，一律 上地产酒，一般不上烟；用餐时间原则上控制在50分钟以内；会议用餐提倡用自助餐。
5、接待用餐原则上对口，上级机关及兄弟单位领导、县（市）中心管理办主要负责人前来，由 主任出面接待，视情通知其他领导陪餐；兄弟单位一般人员、县（市）中心管理办副职以下人员，一 般由对口分管领导出面接待，视情通知陪餐人员。严格控制陪餐人员，一般不得超过来人的三分之一 。
6、公务接待不得到营业性娱乐、健身场所公款消费；不得以任何名义赠送礼金、有价证券、支 付凭证、贵重礼品。
7、本办公务接待经费要从严控制，专项列支，秘书科须在年中、年末主任办公会议上报告公务 接待费用开支情况，以利于接受监督和审议。
二、差旅费管理规定
1、本办工作人员因公出差，须经主任同意，方可到秘书科报销差旅费。
2、差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
3、出差人员城市间交通费、住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干 。
4、出差人员按规定等级乘坐交通工具，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。本办出 差人员乘坐交通工具的等次具体为：⑴火车：硬席、全列软席列车软席（硬座、硬卧；二等软座、软 卧）；（2）轮船（不包括旅游船）：三等舱；（3）飞机：普通舱（经济舱）；（4）其他交通工具 （不包括出租汽车）：凭据报销。
5、出差人员乘坐飞机从严控制，出差路途较远或任务较紧急的，须经主任批准方可乘坐飞机。
6、乘坐火车（包括全列软席列车），从当日晚8时至次日晨7时乘车5小时以上的，或连续乘车超 过7小时的，可购买和报销同席卧铺票；乘坐全列软席列车，可购买和报销软卧票。符合规定而未购 买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的80%给予补助；乘坐全列软席列车，符合乘坐卧铺规定而改乘 软座的，按软座票价的40%给予补助。
7、乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费 （限每人每次一份），凭据报销。
8、出差人员住宿费，县处级每人每天按150元以内凭据报销，县处级以下人员按市外每人每天 150元以内、室内100元以内凭据报销。无住宿发票，一律不予报销住宿费。
9、出差人员伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，在南昌及外省出差，每人每天 50元，在省内其他设区市出差每人每天40元，市内出差每人每天20元。
10、到省外出差人员，乘坐火车且乘车时间达到5小时的，可凭车票加发60元伙食补助费，在此 基础上，乘车时间每超过1小时，再加发10元伙食补助费。
11、出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行包干办法。出差人员应向接待单位交纳伙食费 ，回单位如实申报，每人每天在补助标准以内凭接待单位收据据实报销。
12、汽车驾驶员在出差期间，按其他人员出差报销差旅费补助，在非出差期间出车，按实际出车 天数报销出车补助，每人每天6元。
15、出差人员由本单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半发 放。
16、出差人员领取了公杂费后，不得再报销市内交通费和发放通讯补助费用。
17、工作人员外出参加会议，会议统一安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由 会议主办单位按会议费规定统一开支，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回单位按差旅费规定 报销。如会议不统一安排食宿的，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回单位按差旅 费规定报销。
19、工作人员到上级政府单位挂职锻炼（简称上挂人员）、到基层单位实（见）习、工作锻炼、 支援工作及各种工作队等人员，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按照差旅费开支规定执行； 上挂或支援工作工作期间，按实际工作天数每人每天报销伙食补助费15元，在县（市、区）和乡镇以 下工作期间按实际工作天数每人每天报销伙食补助费9元，不报销住宿费和公杂费。
21、部队转业到本办工作的干部，其差旅费按照解放军总后勤部的有关规定，由其所在部队按合 理路线、规定标准计算发给，到达单位后结算，多退少补，作为增加或减少单位的差旅费处理。
22、工作人员出差或调动工作期间，事先经主任批准就近回家省亲办事的，其绕道交通费，扣除 出差直线单程交通费，多开支的部分由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和公 杂费。
23、工作人员出差或外出培训期间，因游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。
差旅费报销篇7
【关键词】差旅费超支 原因 对策
一、标准不执行，制度不落实
虽然部队制定了差旅费开支标准，并对各类人员的住宿金额予以了详细规定，给予了途中的餐饮补助，但由于客观和主观两方面的原因，一些出差人员片面强调各种理由，导致各种费用尤其是住宿费用支出仍然未得到有效控制，造成差旅费开支居高不下。
二、钻制度的空子，虚假发票现象严重
凭票报销制度，造成个别素质不高的人钻了“少支多开，虚报冒领”的空子。由于市场经济利益第一的原因，只要给予商贩以小利，他便可以帮你虚开各种发票。有的人出差执行任务，将吃饭的费用打入住宿费；有的人将住宿费以小开大，冒领其中的差额等；最为严重的就是直接购买假发票自己进行填写，回单位进行报销。
三、凭票实报实销造成了部分出差人员花钱大手大脚，浪费多少也不心疼的思想观念
普快列车不坐坐特快列车；住宿时普通宾馆不住住豪华宾馆；可以合住一间的非要分开住两间，更有甚者，出差期间虽住在亲朋好友家，但为领取伙食补助虚报住宿费，从宾馆中虚开住宿费发票；部分人员借出差机会游山玩水，反正本着有票回单位就能报销，根本不考虑给本单位经费造成的和浪费。
四、结算时财务人员无法核定其任务及路线
单位出差的人员，时间，地点，具体任务均由领导和各个部门掌握，财务人员很少知晓，因此，财务部门很难准确地对其进行监督和把关，同时，传统的审核报销办法，结算手续繁杂，工作量大，如公私兼并的各种票据，住宿价格均不统一，这就给财务人员审核、结算带来更大的审核难度。
就上述问题的存在，可以从以下几个方面入手，做好差旅费的监督与管理结算工作。
1.制定并严格执行相关制度
有法可依、有法必依，制定出台相关的差旅费使用管理规定并严格遵照制度执行，各级各类人员一定要严格遵守。按规定，出差前，出差人应填写出差审批单，注明会议、学习、培训等事由及出差地点，并经支队领导签字同意，归队后凭出差审批单报销结算，否则不予报销；对超出出差地点的住宿费、油料费发票一律不予报销；超出规定标准的费用，财务人员一律不予报销结算，不做老好人，如住宿费结算营职干部每天八十元，超出的部分财务人员将不予审签，由个人承担。
2.重点对票据进行审查
差旅费用的开支中除出差补助外，其他费用如车船费、住宿费用等凭票据报销的，开支是否属实，必须有开支单据作证明，由于开支单据种类很多，对单据的审查要着重注意，严格审查开支单据的真实性，主要检查单据有无涂改、挖补、仿造等情况；单据相关的财务印章是否齐全，虚假的发票不予报销，注意连号票据，防止将无关人员的开支混同报销。
3.重视财经纪律教育
要组织各级人员认真、系统的学习部队的财经政策和管理规定，增强其遵章守法意识，不断提高个人修养和思想素质，同时，要进一步加强艰苦奋斗、勤俭节约光荣传统教育，引导各级人员在当前财政经费紧张的情况下时刻存有过紧日子的思想，使之杜绝各种铺张浪费和随意花钱的不良现象，争做遵守部队财经纪律的模范。要教育各级人员摆正个人利益和集体利益的关系，做到公私分明，坚决杜绝各种以公假私，虚报冒领等各种不良现象。
差旅费报销篇8
1、总则
为规范公司出差行为，提高工作效率，加强差旅费及有关费用开支的控制与管理，特制定本制度。
2、出差管理
2.1出差的申请、登记及报销时限
2.1.1员工出差应填写“出差申请表”，“出差申请表”必须详细填写出差任务、出差地点，公司特别委派的出差及参观学习还应填写出差所要达到的目的。
2.1.2出差期限由派遣负责人视业务需要安排，由分管领导核定。
2.1.3出差人员凭核准的“出差申请表”向财务部借支相应数额的备用金，按审批流程签批后支取。
2.1.4
员工出差以及返回公司，应到综合部办理登记。
2.1.5
员工出差返回公司后应在3个工作日内(本市业务)及5个工作日内(市外业务)限时报销。凡超过报销时限的，按日加收0.05%的罚息并由经办人写出书面说明，报总经理或总经理授权人签署意见后给予报销。
2.2出差审批权限
2.2.1一般员工出差由分管领导审核，派遣长期驻外人员应报总经理或董事长审批。
2.2.2部门经理助理以上人员出差由总经理或董事长审批。
2.2.3销售人员异地出差，应电话向销售经理申请，并由经理安排行政人员代办出差申请和出差审批。
2.3出差交通工具
2.3.1公司领导出差可使用公司车辆，其他人员在发生紧急、重要事务时可申请使用本公司车辆。
2.3.2员工出差以乘坐火车、汽车、轮船为主，一般员工不得乘坐飞机，公司领导在事务紧急或路程较远情况下，经总经理审批后可乘坐飞机。
3.差旅费管理办法
3.1临时出差
3.1.1出差纪律
3.1.1.1
临时出差一般指出差地在合肥市以外，如出差地在长丰、肥东、肥西，且当日不能回合肥市的也可视为临时出差。
3.1.1.2
员工出差未按规定乘坐交通工具的，费用超支部分由个人承担。
3.1.1.3
出差路线的选择以最佳路线为准，如出差人员绕道到旅游地或回家，绕道部分的车船费由个人承担。
3.1.1.4
出差途中，出差人员因病或其它不可抗力原因不能按期回公司，应电话申请延期，不得因私事借故延长出差时间，否则，除不报销差旅费外，同时视情节轻重给予处罚。
3.1.2差旅费补助
3.1.2.1员工出差，除车、船、飞机等交通费外，住宿费、误餐费、市内交通费和其它杂费实行包干制，补助标准详见表一《员工差旅费补助标准一览表》(略)。
3.1.2.2
上述3.1.2.1条款中市内交通费指出差地市内交通车票费，在第3条款“差旅费管理办法”中，市内交通费含义相同。
3.1.3差旅费报销的有效凭证
3.1.3.1
乘坐火车、汽车、轮船应出具铁路局、汽车公司、轮船公司印制的车船发票。
3.1.3.2
住宿应有宾馆填制的服务业发票，收据不得作为报销凭证。
3.1.3.3
车船及住宿发票要与出差时间、出差地点相吻合。
3.1.3.4
车船及住宿发票丢失，应由个人写出书面说明，经部门领导或同行人证明后方可报销，否则个人负担丢失部分的费用。
3.1.4住宿费包干管理
3.1.4.1住宿费按出差人员实际住宿天数发放补助，补助标准见《员工差旅费补助标准一览表》。连续乘车超过8小时并在车上过夜，乘坐火车硬座按以下标准发放补贴：特快补助10元/夜，直快补助20元/夜，慢车补助30元/夜;乘坐硬卧按乘坐硬坐的60%发放;乘坐汽车按照慢车补助30元/夜的标准发放。销售人员不执行此项规定。
3.1.4.2住亲戚朋友家或其它方式自行解决住宿的，按住宿标准的60%发放。
3.1.4.3出差参观、学习、考察，由主办单位或受访单位统一安排住宿的，如果收取费用可据实报销，如不收取费用则不再补助、报销住宿费。
3.1.5误餐费包干管理
3.1.5.1员工出差误餐费按实际天数计发，不满一天按半天计算。
3.1.5.2
员工如已享受出差误餐费，不再享受正常上班误餐费(按出差天数扣除)。
3.1.5.3
员工出差期间绕道回家不计发误餐费(绕道时间超过1天以上的，耽搁时间按事假处理，期间内的所有费用在报销时扣除)。
3.1.5.4
外出学习、培训，误餐费按50%执行。
3.1.5.5
出差期间如因业务原因需要招待业务单位，须事先电话请示有关领导。回公司后再补办审批手续，同时按每百元业务招待费扣减个人误餐补助10元。否则，财务不予报销。
3.1.6市内交通费及其他杂费包干管理
3.1.6.1
出差期间市内交通费及其它杂费按实际天数计发，不满一天按半天计算。
3.1.6.2
自带公司车辆出差，不补助市内交通费及其它杂费。
3.1.6.3
员工出差绕道回家不补助市内交通费及其它杂费。
3.1.6.4
外出参观、学习按标准的50%执行。
3.1.7其他规定
3.1.7.1
公司领导一人单独出差，住宿费可在规定标准的基础上提高50%。
3.1.7.2
一般员工与公司领导随行，有一人可按公司领导标准享受补助。
3.1.7.3
一般员工出差如住宿费实报实销，误餐费、市内交通费及其它杂费按对应标准的50%执行。
3.1.7.4
差旅费报销篇9
为了加强差旅费的管理，保证出差人员工作和生活需要，使之符合科学、合理、节约的原则，明确差旅费报销标准、出差申请与报销程序，根据分公司相关文件精神，特制订本办法，本办法适用于修试所全体员工。
2．差旅费定义
2.1差旅费：是指因公批准到南昌地区以外地区工作所需的住宿费、交通费、伙食补助费等。
2.2在途天数：在途天数=出差天数-住宿天数
2.3住宿天数：指住宿费发票列示的天数，或定额发票折算的天数。
2.4出差天数=在途天数 住宿天数（即出发日到返回出发地的日历天数）
3.出差审批
出差人员准备出差前，需要填写《出差申请单》，注明应去的地方、单位和预计天数。一般工作人员出差，由相关负责人审核，报主管领导批准。
附件：出差申请单
出差人
单位职称
出差地点
预计起讫日期
出差事由
主管负责人审核
班组负责人审核
4.差旅费借支手续
员工出差借支差旅费，必须持负责人批准的《出差申请单》填写借款单，按借款单所列内容认真填写（借款人、请款用途及金额），报主管领导批准后，办理借款手续，《出差申请单》将作为出差后的报销依据。
5.差旅费报销、审核、结算手续
员工出差返回后，必须在一周内将出差期间的相关发票、车票等单据按类、按日期、按票面金额粘贴整齐，交相关负责人检查初审后，报主管领导签字向财务申请报销、结算。结算后多借、补支差旅费要在三个工作日内交到财务清算完。前账未清，后账不借。逾期未还者，账务有权直接从其工资中扣除欠款。未借支差费的出差人员，应在完成任务回公司后一个月以内办理报销手续。
6.住宿费标准
出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销。市内交通费、伙食补助费实行限额包干办法，按出差的自然（日历）天数计发。
6.1外省出差
a.一般地区：主任级领导及班组负责人，每人每天不超过150元；一般高级职称者，每人每天不超过120元；其他人员，每人每天不超过100元。
b.特殊地区：主任级领导及班组负责人，每人每天不超过200元；一般高级职称者，每人每天不超过150元；其他人员，每人每天不超过120元（特殊地区指深圳、珠海、厦门、汕头、海南、北京、上海、重庆、天津、大连、青岛、广州）。
6.2省内出差
a.南昌市和地级市：主任级领导及班组负责人，每人每天不超过150元；一般高级职称者，每人每天不超过120元；其他人员，每人每天不超过100元。
b.主任级领导及班组负责人，每人每天不超过120元；一般高级职称者，每人每天不超过100元；其他人员，每人每天不超过80元。
6.3出差人员在外第一天的住宿标准可适当提高。
6.4出差人员住宿费超标部分由个人自理。特殊情况须经相关领导批准方可报销
7.交通费。
7.1享受乘坐火车软席、轮船二等舱待遇的人员：
a.主任级领导
b.班组负责人及高级专业技术职称以上人员。
7.2乘坐火车，从晚上八点至次日晨七点之间，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车超过12小时，可购软席卧铺车票。
7.3符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改成硬座，按硬座票价的60％补贴；如乘硬席卧铺的不给予补贴。
7.4出差人员乘坐飞机从严控制，需乘坐飞机的人员应经主管领导同意签字后方可报销。
7.5出差人员在出差期间的交通费，当天到达和返回的市内交通费凭票据报销，其余时间按每人每天报交通费6元，包干使用，不再凭票据报销。出差人员乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车车票，可在出差人员市内交通费包干的范围之间凭据报销。自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不实行市内交通费包干。
8.出差人员的伙食补助费
8.1工作人员出差到省外伙食补助费，每人每天补助标准为：一般地区15元，特殊地区20元。
8.2出差人员在省内地区出差的不给予伙食补助（实行定额包干式），检修试验工作班组出差伙食补助另行规定。
8.3夜间乘坐火车、长途汽车、轮船超过12小时的可凭车票加报20元伙食补助费。
差旅费报销篇10
【关键词】管理费用，问题，预算控制
一、管理费用在会计核算中存在的问题
（一）业务招待费在核算中存在的问题
（1）企业经营行为与个人行为混为一谈。业务招待费的使用难以区分是商业消费还是个人消费，在列支项目时分不清。由于种种原因，许多企业都存在将个人的餐饮费等列入到企业业务招待费中的现象，这大大的增加了企业成本。
（2）扩大费用核算范围。在实际中，不管于公于私的餐费都全部列入业务招待费中，这样就扩大了费用核算范围。而事实中，很多餐费与招待客户无关，不仅仅是公司员工聚餐的费用，甚至停车费等也拿来报销纳入业务招待费中，这样就增大了企业的成本费用。
（二）差旅费在核算中存在的问题
差旅费是指企业职工因公出差而产生的交通费、住宿费和差旅补贴等费用。
（1）标准不执行，制度不落实。企业虽然指定有关差旅费的开支标准，但是由于出差人员片面强调种种原因，导致各种费用得不到很好的控制。
（2）管理层面不重视。很多企业的高层管理者对于有多少人需要出差、出差时间、出差费用是多少根本就不过问，无形就助长了差旅费用的漏洞越来越大，紧接着就浮现出了员工借出差名义旅游、在出差途中大吃大喝等差旅费开支随意的问题，甚至因公费出差而在订机票订旅店中拿高额回扣的事情也越来越多。
（3）财务人员不能核实具体情况。因为差旅费在报销过程大多采用现金支付，这样时效性和可靠性就大大的降了不少。而且在审核环节和报销环节，更多的会计人员本着“多一事不如少一事”的原则不能仔细审核，而草草了事。
（4）虚假发票的现象也日益严重。有些人在出差过程中，将餐费打入住宿费中，有些人将住宿费以小开大，领取其中的差额，甚至有些人购买发票、更有甚者还购买假发票，回公司报销。
（三）办公费在核算中存在的问题。采购人员在采购办公用品时不但不按照质优价低的标准选购，反而会出现高价采购拿回扣的现象。办公过程中出现办公用品浪费现象：重复打印资料浪费纸张、硒鼓、墨粉及打印机等，有些办公用品发生损坏，不是及时维修，而是丢弃，更有甚者未损坏已被丢弃。
（四）会计人员敷衍了事。会计人员在工作中态度不严谨，工作责任心不强，缺乏爱岗敬业、精益求精的工作精神。公司很多业务程序比较繁琐，面对大量的票据，会计人员更多的是表现出烦闷的情绪，做事情马马虎虎、拖拖拉拉、草草了事，对自己的工作随便应付，甚至对于单据根本没有审核就予以批准。在工作中不能做到熟悉法规、依法办事，有时不能及时的、准确的进行会计核算，甚至披露出错误的会计信息，从而导致会计信息失真，甚至错误。
二、对管理费用的控制
（一） 对管理费用实行制度控制和审批控制
1、 严格控制业务招待费的使用。建立严格的招待费公示制度，形成透明的消费机制。严格按规定标准执行，只能降低，不能突破。对要求报销的餐饮票据一律经过核实方可报销；对于超出招待费用标准的按实际情况经由领导批准方可报销；业务招待费用发生后，马上填写“业务招待费报销单”，并在上面注明接待理由、接待对象、时间、地点、参加人数等，使各项费用支出情况一目了然，没有经过签字的“业务招待费报销单”的招待费，财务人员应拒绝报销。要求报销的餐饮票据规定在一定的时期内申请报销，一旦超出时限，除非特殊情况，否则不予报销。
2、严格控制差旅费的使用。对需要出差收回账款的情况，应严格执行“三不原则”：对拖欠货款，能通过信函、电话解决问题的就绝不出差；对于出差的业务能只去一个人就绝不去两个人；对于需要出差者，必须经领导批准后，并按规定的标准给予报销和补助，超出标准额度的绝不给予报销。并严格要求出差人员在回到岗位的一定时间内申请报销。严格执行“当月费用当月报销，以前的发票不予报销”规定，特殊情况需由直管部门领导和上级领导批准。在差旅费报销中弄虚作假、虚报冒领者，经过核实，除收回所报销的费用外，还要对其进行一定金额的处罚，情节严重者追究法律责任；对于审批签字同意报销的负责人或部门领导给予处罚；由于财务人员没有坚持原则给单位造成的损失，应承担连带责任；对于审核人员因审核不严造成的损失也应承担相应的责任。
（二）严格控制办公费用的开支。对办公费按定员定额控制，超支不发。办公用品由办公室和库管部门共同负责采购、发放，购买时应当货比三家，选择质优价低者购买；节约使用纸张，打印复印资料要按需打印复印，不要造成过多积压和浪费的现象，纸张正反两面使用后方可作废；节约水电费的使用，能用太阳光就不要使用电灯；对于耐用办公用品如出现损坏必须交回已损坏的物品，方可领取新的用品，物品报废时应由使用部门填写情况，交办公室、财务室审核注销。各部门要严格控制和合理使用办公用品，杜绝浪费现象。对于分配到部门以及个人的办公用品的使用，进行年度总结，使用超支的部分在部门或落实到责任人中扣除，节约的费用可以计入到下一季度使用，或者分配到个人的年终奖。
（三） 加强会议审批制度。建议实行会议费用限额包干，尽量不采用餐饮会议方式，严格控制会议时间和规模。只要能通过下发文件或开电话会议就可以解决问题的就不召开会议；非开不可的会议，要压缩时间和规模；提倡开小会、短会，尽量缩短会议时间，减少会议人数，降低会议费用。对于事先没有经过财务审核，也没有向单位负责人报告，会议费超年度最高控制总额的费用，财务部门将超额的费用不予报销。