风险预控汇报材料十篇

风险预控汇报材料篇1

采购总成本是构成工程实体的材料、设备以及工程项目有关各采购标的物的成交价格及在采购业务活动中发生的费用总合，是承包商与货物采购有关的各项活动共同影响结果。其包括采购费用分摊到每台设备、每批材料上所有支出的各种费用总和，主要由采购直接成本(采购价格)和间接成本(采购作业成本、维持成本、质量成本等)构成(图1)。

由于国际工程采购业务过程的特殊性，要准确计算某采购标的采购总成本较困难，表1是根据国际工程项目货物采购作业的一般规律、采购标的特点、市场情况估算出的某货物采购总成柳成本分解情况。

由表1可知，由于所购产品是业主指定供应商,其采购总成本中除采购价格外，间接成本中的作业成本所占比重较大，其次是运费和包装费。由此可见，采购价格、作业成本是单项货物采购总成本控制的基础。因此，为进行有效的采购成本管理,不仅要消减供应商价格，还要大幅度消减所占份额最大的成本项，才能实现总成本最小化。

2.采购成本的影响因素

国际工程项目采购是一个多专业、多业务交叉运作过程，弓丨起采购成本发生的环节多、周期长，影响成本因素常因项目性质、采购标特点、项目东道国市场环境等不同而产生差异。总体而言，可归纳为以下几方面。

2.1市场竞争关系

采购项目的市场竞争关系是重要影响因素。承包商和供应商的报价随供求关系改变而发生变动，进而项目的采购成本随之改变。市场充分竞争时价格会下降;不充分竞争时价格会上升。

2.2项目复杂程度、质量标准和工期

项目的技术复杂程度、质量标准和工期影响项目的成本。项目要求技术越复杂、质量标准越高、性能越先进，项目的竞争程度会下降、项目的采购成本越高。工期要求越紧，则采购成本也越高。

2.3原材料、组成品、设备等价格变动

项目原材料、组成品、设备的价格易受市场波动、季节变化、采购数量、标准件或非标准件、功能设计、承包商的市场能力、国际市场价格、物流和保险等因素影响而变动，承包商在利润不变的情况下提高报价，项目采购成丰随之变化。

2.4 项目的采购数量

采购数量的多少直接影响供货商报价，采购数量越多，供货商报价越低，项目的采购成本在一定范围内随之降低。虽然一次性采购大量的材料设备可降低供货商报价，但是可能働口物资仓储费用，采购总成本未必降低，因此材料设备的采购数量应合理优化。

2.5付款条件

项目的付款周期越长，承包商的资金成本越低,然而供应商的财务成本和风险成本加大，供货商势必提高报价’增加项目的采购成本。EPC总承包商要在这种互为矛盾的关系中综合考虑，选择合适的付款条件,保证采购总成本最低。

2.6 EPC总承包商采购管理能力

EPC总承包商采购管理能力越强，采购环节风险因素越小，采购间接因素越小，采购间接成本越低，采购管控带来的成本显著。

3.采购成本管理策略

3.1 搞好前期市场调查，建立市场信息机制

前期市场调查包括国内资源、供应商和市场价格情况,发运港口选择，港口集货、仓储、装船和费用情况，特殊材料如超长、笨重物资的装卸作业能力等方面。同时做好远洋运输市场调查,全面了解货代、船代和船舶的相关信息’包括资质、业绩、信誉,船舶状况和停靠位置，确保主要作业港口要与大宗物资采购尽量靠近，并尽快掌握物资处境检验、检疫和报关手续，熟悉海洋运输合同条款内容。

建立良好的市场信息机制：包括建立重要物资供应商信息的数据库，以便在需要时候能随时找到相应的供应商及该供应商的物资舰务雛性能及其他方面的可靠信息;建立同类物资的价格目录,以便采购者能进行分析和研究，做出市场变化预测,在制订采购计划、决定如何发包及采取彳可种采购方式时，能有可靠而有效的依据作为参考。若缺乏对相关信息的熟悉会造成采购工作延误，采购预算超支，失去成本控制的优势。因此，在项目采购管理中充分利用采购环境，建立良好的市场信息机制，利于有效的成本管理。

3.2编制合理的物资采购计划，制订合理的采购预算

从物资来源看，国外项目可分为项目当地国采购，国内采购和第三方采购三种。其所需时间因物资性质、数量及采购地点、距离远近的不同而各异。如当地采购从询价到进货约需3~7d,第三方采购需20~90d，国内采购也需60~90d。所以，物资采购须提前安排计划，尤其是采购周期长的大宗物资及时的计划显得尤为重要。但由于国际工程项目所处环境特殊,采购计划的编制要充分考虑诸多无法预计因素，以确保采购计划有适当的灵活性或弹性。在实施过程中，要有足够的费用空间和时间幅度调整采购费用和供货周期，以满足工程效益最大化的需要，做到大目标刚性控制，小目标柔性控制，即对工程费用具有重大影响的关键物资和设备进行刚性控制，对工程费用有一定影_，但影响较少的辅助材料和设备进行柔性控制。

制订采购预算是在具体实施项目采购行为前对项目采购成本估计和预测，是对整个项目资金的理_划。它不单对项目采购资金进行合理配置和分发，同时还建立了资金的使用标准，以便对采购实施行为中资金的使用进行随时检测与控制，以确保项目资金的使用在合理范围内浮动，进而有效控制采购成本。

3.3注重信息数据收集,实施物资分类管理

企业的物资种类繁多、价格不等、数量不均，而有的物资品种多但价值不高。企业的资源有限,因此,对所有品种均给予相同程度的重视和管理不切实际。通过分析发现,这些物资组合符合“二八”原则，即20%的物资和供应商将占工程项目采购总额的80%，而80%的物资和供应商将占采购总额的20%。为使有限的时间、资金、人力、物力等企业资源能得到更有效的利用，应通过B常物质信息数据收集分析’对相应物资分类，将管理重点放在重要的物资上。

物资按其在项目中的重要程度及供应市场复杂程度可划分为战略物资、重要物资、一般物资和瓶颈物资。针对不同的物资和市场结构，采用不同的采购策略，提髙采购效率，实现物资采购总成本最低。其物资分类及相应策略如表2所示。

3.4关注外汇走势，加强外汇风险管理

外汇风险指由于外汇汇率变动所引起的，造成以外币计价的资产或负债的价值上升或下降的可能性或不确定性。外汇风险主要有交易风险、经济风险和会计风险三种类型，其中交易风险是国际工程物资采购所涉及的主要外汇风险,主要指当汇率发生变化时，由于进口材料、设备支付币种和工程项目业主支付币种不一致，从而产生负责采购工作的承包商采购成本发生变化的可能性。

货币、汇率和时间即以外币计价结算的外资产或负债、时间间隔内外汇汇率发生变化、交易从成交到交割的时间间隔是产生外汇风险的三要素，因此规避物资采购的外汇风险，可从进口材料设备计价结算的货币选择和防止汇率变化等角度加以防范。

(1)合理选择支付货币与使用调价公式。对于外汇风险，外币计价结算方式是其产生的根源;而采购支付币种与业主支付币种不一致是国际工程项目货物采购外汇风险产生的根源，因此，应根据实际情况确定外币种类和数量,尽量要求业主支付多种外币，以减少由于支付币种的不一致性带来的夕卜汇风险。为了规避该采购的外汇风险，可在采购中使用以业主支付币种作为计价结算货币。若不能争取到类似的支付方式条款，在采购合同中又未加入含有汇率因子的调价公式，采购方可尽量选择相对业主支付货币有贬值趋势的货币作为采购的计价结算货币；若在采购合同中存在含有汇率调整因子的调价公式，则应尽量选择相对业主支付货币有升值趋势的货币作为采购的计价结算货币。

但是对于国际工程物资采购外汇风险管理，含有汇率因子的调价公式是一把双刃剑。若材料或设备出口国的货币呈贬值趋势，贝IJ承包商可改变材料和设备出口国，或者在与业主签订合同时,应争取在价格调整公式中去除汇率调整因子的合同条款，否则工程结算款可能被调低。例如，尼泊尔河道防护工程项目，工期两年，合同金额为700万美元，美元支付比例为66%(支付外币种类1种)，承包商计戈！J从印度进口材料，合同调价公式中含有汇率调整因子，签约时1美元=35.8印度卢比。在项目实施过程中虽然印度材料价格指数增加，但由于印度卢比贬值,此时读元=40印度卢比，汇率调整因子=35.8/40=0.895，该项目直接调减了30多万美元。因此，在利用汇率调整因子规避外汇风险时，承包商应关注出口国的货币汇率走势，确保价格调整公式为其带来正收益。

(2) 利用金融工具进行套期保值，可使用国际金融市场常用的金融工具如外汇期货合约、远期外汇合约、外汇期权合约及货币兑换等。 <

(3) 通过预测计价货币的汇率变动趋势，调整结汇时间。账款的应收或支付时间结构直接影响外汇风险的大小。时间越长’汇率波动的可能性越大,外汇风险也相对越大，反之越小，企业可通过改变结汇的方式,选择恰当时间兑换外汇进行交易。

(4) 购买货币风险保险法。当汇率很不稳定时，企业可根据经营情况投保货币汇率风险保险。在汇率波动大于一定幅度时，保险公司可赔偿汇率风险造成的损失，同时保险公司拥有汇率风险的收益所有权。

4.结语

风险预控汇报材料篇2

关键词：海外工程承包 财务风险控制

近年来，我国企业开始大量进入海外市场从事海外工程项目的总承包工作。由于各方面的原因，我国企业进行海外工程进入的企业大多集中在东南亚、非洲、中东等政治、经济形势不稳定地区，海外工程项目面临的情况相对复杂，，导致国内的承包企业在从事海外工程项目在各种风险管理上遇到了更大的困难和挑战。承包商应加强海外工程承包的风险管理，控制项目执行风险。以下主要从财务风险控制方面，谈一谈在海外工程项目中财务风险防控的看法和建议。

一、加强项目风险识别，从源头控制风险

海外工程项目中的合同风险是影响最大的风险。相比于国内的工程项目，大部分国际工程项目的合同管理要更加严格，涉及的程序和文件与国内的项目有很大不同，各项目之间的不但项目本身存在差别，各项目所在地区、环境及国际形势等外部条件也均不相同。

从源头控制海外项目风险，就是在工程项目未签订合同时，财务人员会同工程技术人员，对业主的招标文件进行深入研究，认真审核，一是要分析招标文件所列支的的成本费用内容是否完整，有无应列未列的成本项目，并对项目各成本的支出进行合理的预计，以避免由于成本项目遗漏及成本的测算差异所带来的风险。二是对招标文件的分析要全面。工程总承包合同不但包括主合同，还包括合同的各项附件。各项附件一般为合同的组成部分，如工程款支付的时间，支付方式、币种、担保等。由于工程项目的特点，每一项目的合同条款、施工条件、价格、付款时间及方式都不相同，且对项目的成本影响巨大。因此，在项目投标前，应对招标文件及合同的各项条款进行深入研究，在源头上控制风险。

合同风险识别不能仅依靠企业管理层及项目经理等少数人员来识别。而在合同签订前，组织相关人员对主合同及合同附件进行全面研究评审，由有经验的项目经理带领，费用控制人员、合同管理人员、财务人员等按各专业分别对合同及合同附件进行研究，其中：费用控制人员以合同为依据，对该合同的拟产生的施工成本进行测算，对项目实施后将产生的盈亏情况作出初步评价，并分析测算合同条款中可能增加的潜在项目成本，全方面控制控制费用成本。合同管理人员对合同的条款进行研究分析，清理出合同中不利条款，对合同实施的可能风险进行评估；财务人员会同计划工程师按照合同的工期要求编制项目实施计划、工期安排、资金收支计划等，对潜在财务风险作出评价。

二、项目成本管理风险

（一）项目成本内容构成及主要风险

对于海外工程承包合同，当其合同签订后，工程成本控制就成为财务管理的一项重要内容。海外承包工程项目主要成本包括：直接费用和间接费用。其中：直接费用是由直接工程费（构成施工工程主体的成本费用）和措施费（工程前期费用和不构成工程主体的其他费用）两部分组成。海外工程施工工程中，直接费用中的材料费一般站总工程成本60%以上，是主要控制的成本项目。间接费主要是海外项目部组织工程施工发生的费用。海外工程成本控制不仅要在严格管理的基础上控制项目成本，还要注意与之相关的其他风险。主要包括：施工材料价格上涨造成的风险；汇率变化造成各项费用增加的风险；项目所在地税收及外汇管理政策变化造成的风险。

（二）承包商可采取以下措施控制成本风险

1、建设工程项目预算管理体系

首先对项目成本项目进行分解，分解为采购成本、建设成本、管理成本、资金成本等诸多成本项目。其次按每个成本项目进行成本测算，确定各项目成本。再次，确定各项目成本的责任单位及责任人。要求现场项目部按照项目工程施工成本预算控制成本；要求采购部按设备及材料采购预算控制设备及材料采购成本及设备及材料运输费用；要求现场项目部按照土建安装费用预算控制土建安装成本；要求项目经理按照项目部管理费用预算控制项目管理费用。

在项目执行过程中，财务人员应加强对项目的成本、资金流进行监控及统计分析，及时报告项目成本控制情况及收付情况，及时预警项目的盈亏风险及资金流风险。

2、注意收款与付款的协调性，以防止财务损失

控制收付款的协调性，首先注意成本费用与所需币种相匹配。海外工程资金结算支付一般可分为两部分：当地发生的费用支出，包括管理费用、税金、当地人员的工资等。这部分支出一般可以用当地货币支付；第二部分为材料及设备采购支出。这部分支出要根据事前设定的采购计划，确定采购地是项目所在国或是其他国家，确定采用当地货币或是国际流通货币支付。或在订立采购合同时，采用与承包合同相似的货币和支付比例，使供应商分担部分风险，进而降低工程承包风险。第三部分是承包单位折旧及利润等，这部分一般为国际硬通货币为宜。目前一般单位采取的方法主要的是采用在事前预算所需各种货币金额的基础上，与业主商定工程付款货币，基本上是当地币与美元的组合。如果与业主的商定结果不足以满足支付的要求，则可通过对外汇的管理手段进行调整。

三、汇率风险

对海外工程项目来说，汇率风险是仅次于工程成本风险的第二大风险。汇率风险主要是受工程款结算币种选择、工程款收款规定、工程所在国外汇管理政策及经济发展趋势等因素影响。在国际工程承包中，可采取以下措施控制汇率风险。

（一）承包单位在项目投标及合同订立阶段是控制汇率风险，是控制海外工程汇率风险关键

首先在投标时，工程款的计量及付款方式、计量金额以及付款条件、汇率变动损益等合同条款的规定是能否有利于承包方是控制外汇风险的关键；其次在标书编制时，应尽量把工程款的支付期提前。工程款项的提前收取，不但可以预防汇率风险，还可以提高工程资金的流动性，减少财务风险。

（二）在工程款结算货币的选择上，要求选择国际通行货币

如美元、欧元等国际主要结算货币。如果币种选择恰当，对未来的趋势判断准确，汇率收益将成为承包商获取的额外收益。

（三）采取适当的方式或金融产品控制、转移汇率风险

从原则上讲，外汇汇率风险的防控或转移汇率风险的途经包括：对冲、投保和分散化。汇承包商应当根据项目和自身情况选择适当的方式转移外汇风险或锁定一个相对固定的汇率水平，减少汇率损失风险，保证适当的收益。

1、对冲是为降低失暴露程度采取的行动导致放弃了可能收益的风转移方法

主要是使用远期合约和期货合约。即双方同意在未来按预先安排的价格交易货物或货币。对外汇进行的这种交易包括远期外汇交易、货币掉期交易等。除此之外，对外承包企业还可以通过大宗商品期货交易锁定某些原材料的价格，如钢材。值注意的是，远期合约的交易品种不仅是交易所中的标准化合约，还可以是其他双方交易的品种，因此，采用远期合约的方式几乎可以对各种商品进行价格锁定。

2、保险是为了规避遭受更大损失的可能性性而确定支付某些金额的行为

这里所讲的保险，除了保险合约外，还包括通常不被称为保险的其他类型的合约和证券，如信用担保、货币期权等。

3、分散化是通过持有少量多种风险资产，而不是仅集中于一种或数种风险资产来降低风险的方法

在海外工程承包中，用分散化降低风险的方式一是采取一篮子货币收款的方式，减少单一货币的汇率变化风险；二是以实物（主要是石油）加货币的方式；三是通过与分包商或材料采购商签订以外币支付的合同转移外汇风险。

风险预控汇报材料篇3

关键词：EPC国际承包财务税务管理

Abstract: EPC turnkey construction contract is a popular project management model, the so-called EPC contract, namely: design, procurement and construction contract. EPC general contract project is a complicated system engineering, has the characteristics of variable factors, high risk, long cycle, which challenges the EPC international project contracting in financial management.

Keywords: EPC international contract financial management

中图分类号： F253.7 文献标识码：A 文章编号：2095-2104（2013）

本文就EPC国际承包工程财务管理的一些重点进行探讨，主要有以下几个方面：

一、以资金筹集和资金管理为核心，加强EPC项目财务管理

资金是企业的血液，现金流是工程项目正常运转的基本条件，因此EPC国际承包工程的财务管理必须以资金筹集为基础，以资金管理为中心。

（一）资金筹集

国际承包工程项目的特点决定了需要以资金充足性作保证，并尽可能通过工程预付款和进度款的结算回笼来解决生产资金，少用自有资金或银行借款。

1、及时收取预付款。有相当一部分工程有预付款，开立了预付款保函后，根据合同应及时完善手续，获取预付款。这样就可以解决项目前期费用和设备、物资采购的资金需求。

2、及时收取工程进度款。工程开工后，承包人应按合同规定，每月按实际工作量提交合同规定格式和内容的月报表，并应想方设法争取业主早日付款。当然如果投标时在总价不变情况下，将先施工和结算的工程单价报高或比重加大，尽可能先获取较多的流动资金，则完全可能解决生产资金。

（二）资金管理

EPC国际承包项目强化项目的资金预算和计划管理非常重要。

1、全面资金预算,建立资金预警体系。一是编制好项目整个履约期、各年度、季度、月度的资金预算，统筹安排资金收支，做好事前控制；二是财务部门根据当期资金预算进行审核，对异常支出予以关注和质询，做好事中控制；三是财务部门分析预算执行情况,责成各部门分析原因、找出解决措施,将预算执行情况与其绩效考评挂钩,达到事后监督的作用。

2、管好用活资金，化解资金不足风险

管好用活工程项目流动资金，提高资金使用效率。一是对资金的使用采用计划管理，按部门职责划分成本费用归属由部门审核，并逐级支付审批控制；二是利用商业信用，在工程分包或材料采购合同签订时充分考虑主合同的收款时间，，采取滞后支付法，确保工程项目建设的各个阶段的资金收支大致相符。实践中可采用银行承兑汇票或多次付款等方式，以缓解资金的阶段性不足。

3、加强资金的风险管理

我国企业的国际承包工程所在国大多是不发达的第三世界国家，存在内乱、战争、政权更迭等政治风险，由此可能引起汇率大幅贬值、外汇管制等财务风险。

可以采取的风险管理措施是：（1）、尽量将资金存放在信誉好的外资跨国银行（如花旗银行、渣打银行）或中国银行的境外分行，以保证资金的安全。或者在可能的情况下，通过安全、合适的途径，将资金汇出，存放在国内。（2）、及时、经常关注外汇汇率变动情况。在金融市场动荡时期，尽量少留当地币，把当地币兑换成美元等国际硬通货币，规避汇兑风险，减少汇兑损失。

二、以成本费用控制为基础，加强EPC项目的财务管理

目前，国际承包工程市场竞争激烈，出于投标策略的承包商均将投标价控制在较低水平。工程中标后，应先留足管理费和目标利润后，反算工程直接费用作为目标成本，通过对工程直接费用进行有效控制，以保证利润目标的实现。根据EPC国际承包工程的特殊性，成本控制的重点是：

（一）、优化设计管理，抓好设计环节的成本控制

设计环节对EPC项目的成本控制极为重要，具有“一锤定音”的地位和作用，决定着工程的工期、质量、安全和成本目标能否实现。在该环节进行成本控制是实现事前控制的关键，可以最大限度的减少事后变动带来的成本。所以该环节控制要点和控制内容相当复杂，基本原则是“周密设计，科学研究，严格审批”，通过对设计环节的技术、方案比较、经济分析和效果评价，“事前”科学、合理的优化设计、降低项目总造价。设计单位和各类评审小组在该环节承担主要的职能，合同造价较大的项目应聘用专业设计监理以加强设计环节的控制管理。目前，边设计、边施工或采购的EPC项目比较多，项目应与设计单位及时沟通，减少变更费用。

（二）、强化工程永久设备和主要材料的采购管理，做好采购环节的成本控制

采购环节对整个EPC 项目的进度、成本控制乃至工程质量的影响是异常巨大的。采购环节成本控制的核心要素是计划和价格信息（包括市场信息和企业集团内部信息，应全面掌握、密切跟踪和内部透明），通过明确而科学的采购和评标流程就可以最大限度的减少在该环节出现损失的概率，达到成本控制的目的。由于EPC项目的工程永久设备和主要材料占总造价的60—70%，通过优化设计、批量采购或招投标采购等，控制住采购环节的成本，才能确保项目投标利润的实现。

（三）、优化施工组织和施工进度计划管理，做好施工环节的成本控制。

施工环节的成本控制主要应注意六大重点：

一是材料的价格和消耗。这里说的材料仅包括主要材料和其它材料，降低材料费成本的关键是：把好采购关和节约用料；

二是用工的数量。在国外施工中劳工主要是在当地雇用，在雇用当地人的时候，虽然工资较低，但我们往往对用工数量不注意控制，就会造成劳动效率低下；

三是提高施工机械的完好率和最大限度发挥机械效能，降低机械费用；

四是做好进度与工期控制。如果因工期节点延误而赶工将要增加设备或人员，必然导致成本费用的增加；至于延误总工期，即使是业主原因，由于EPC项合同总价是确定的，最后往往只能采用延长工期的方式，承包商也要增加管理费用和其他开支；如属承包商延误工期罚款，则损失将更大；

五是强化内部施工质量管理，避免返工和延误工期。

六是搞好施工组织，合理安排施工，优化施工资源的配置，从而减少由此产生的额外的成本和资源消耗。

风险预控汇报材料篇4

一、施工企业财务风险几种表现形式

1、合同签约或履行不当带来的财务风险。当前，由于建筑市场的不规范和投标的激烈竞争，许多业主利用施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，如要求垫资施工、收取履约保证金等。类似的此类项目，管理稍一放松，则可能发生亏损，甚至出现项目承接到手就意味着要发生亏损，致使施工企业在承接工程初期就处于非常不利的地位，陷入合同陷阱，直接增大了财务风险系数。再如，企业与业主签订的工程承包合同中单价往往一次性包死，如果合同规定不予调整，而在实际施工中，往往工程量会发生变更，导致成本增加，则施工企业必须承担相应的风险。合同是施工企业一切风险的源头，如果合同“先天不足”，势必会造成工程项目实施中的被动，增加施工企业财务风险。

2、经营不力导致的财务风险。财务风险往往缘于经营风险。主要表现为：一是承揽的工程质量不高。部分施工企业“饥不择食”，在承揽任务时不计经营成本，不关注效益，承揽的工程任务质量不高，使企业陷入越干越亏的怪圈。二是工程垫资带来的经营危机。近年来，虽然国家扩大内需，给施工企业带来了千载难逢的机遇，但有些工程项目仓促上马，资金不到位，强上项目的现象时有发生，业主的预付款不能及时到位，施工企业只得垫资施工，再加上大额的履约保证金，一旦业主财务状况出现恶化，施工企业便会陷入难以避免的经营危机中。2011年因铁路建设市场降温而引发在建项目建设资金不足的矛盾集中爆发，就曾导致施工企业出现大面积的窝工和停工息工现象，结果造成施工企业成本加大甚至出现亏损。

3、资本结构不合理带来的偿债及信用风险。高资产、高负债、流动资金短缺，是施工企业目前面临的另一个主要风险。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。它主要表现为：一是当企业生产规模快速扩张、流动资金严重短缺时，必然会向银行借入资金。由于这些借款多是短期的，但施工企业资金周转的周期较长，往往贷款期限届满，资金未能完成周转，企业不得已要借新债还旧债，同时还要支付高额的借款费用，在一定程度上隐含着较大的财务风险；二是在施工过程中，由于企业自有流动资金的制约，企业必然占用大量的应付材料款及应付工程款，应付款项的不断增加，造成资产负债率大幅上升。过度负债一方面会导致企业信用等级降低；另一方面会弱化企业的支付能力，一旦信用链条上某一环节出现问题，或者实际现金净流量比预期减少，就会影响到期债务偿付，资金支付压力、信用风险、诉讼风险等应运而生。

4、成本控制不力导致的经营成果风险。成本风险是施工企业的一个重要风险。由于工程项目建设周期长，影响因素多，所以施工企业的成本控制很难到位。如施工期间物价上涨、未预见的恶劣施工条件、不切合施工实际的施工方案等，都可能造成施工工期延长、所需机具增加、施工质量下降，投入的成本费用相应增大。另外，项目实施过程中，责任成本控制不到位，造成人工费、材料费、机械费浪费，管理费用增大，使整个项目成本超出预算，造成项目亏损。有些大的工程项目的亏损，对企业带来的风险将是致命的。

5、现金流管理不力导致的企业资金危机。资金是企业的血液，现金流反映企业机体的生存活力和发展动力，是保障企业生产经营正常运行的关键要素。如果企业资金沉淀、资金使用效率低下，无力支付到期债务、不能满足企业施工生产的需要，企业陷入财务困境也就不言而喻了。统计资料表明，近年来随着BT、BOT、BOO以及EPC等建设模式的增多，建筑企业面临的资金压力越来越大，如不能合理筹划好资金的收支，将会给企业带来巨大的灾难。

6、汇率波动导致的汇兑损失风险。随着建筑企业走出去的步伐加快，对外承包工程规模不断扩大，涉及外汇资金也越来越多。近年来，金融危机引发的汇率和利率震荡，给境外工程外币资产安全造成了巨大风险。自2008年7月以来，外汇市场主要流通货币对人民币平均贬值达20%左右，为刺激消费，遭受重创的世界各国央行相继下调基准利率或减少存款准备金率，由此引发的汇兑损失使得境外工程施工企业的海外资金和资产大幅缩水。

二、如何有效防范财务风险

1、建立健全合同管理，防范企业信用风险。合同风险虽然是合同双方确认了的，但不管是转嫁给施工企业的原属于业主的风险，还是施工企业自身因素造成的风险，都反映了施工企业在签订合同时对隐含的财务风险没有产生足够的警惕。为有效防范财务风险，把好合同签订关，应做到：工程项目资金不到位的、环保设计不达标的、未经审查的、不合法的、低于成本价的、显失公平的合同不签；对于施工合同，应密切关注施工合同中的“补充协议”，特别是对于工程款的拨付、税金缴纳、主要材料款的支付等等应有明确规定，不断规范企业的签约行为，防范企业信用风险。

2、建立投标风险评估机制，规避经营风险发生。施工企业取得招标文件后，应当进行深入研究和分析，全面考虑风险成本，正确理解招标文件，把握业主的意图和要求，全面分析投标人须知，详细审查图纸，复核工程量，分析合同文本，建立起投标风险评估机制，从企业自身实力和项目投资盈亏预测中确定企业的风险承受度，最后再决定是否投标以及以何种标价投标。另外，要坚持项目投标过程中的“三不揽”原则，即业主资金不到位的工程不能揽，大量垫资的工程不能揽，边勘察、边设计、边施工的工程不能揽。只有对所投项目认真调查研究，筛选方案，树立投入产出观念，重视价格风险的控制，量力而行，精确报价，才能有效降低财务风险。

3、保持合理的资产负债结构，负债规模适度。企业必须保持合理的负债总额和资产负债率，做到适度负债，并在充分考虑影响负债各项因素的基础上，谨慎负债。为了增强抵御外界环境变化的能力，施工企业必须不断增强项目的盈利能力，并着力于补充自有流动资本，降低资产负债率。从目前施工企业的自身特点来看，资产负债率控制在70%以下较为理想。流动资产对流动负债的流动比率不低于1∶1，最好保持在2∶1的安全区域。因此，企业应根据需要对长期、短期借款合理安排，防止还款期及债务支付过分集中。应制定详细的还款计划，以免债务到期日无法偿还，带来连锁反应，影响企业的信誉和生存。

4、加强成本管理，完善内部控制制度。企业的经济实力是抵御财务风险的根本，要在激烈的竞争中求生存、谋发展，就必须加强成本管理，强化内部控制，提高经济效益。在项目施工过程中，首先要根据设计图纸和技术资料，制订出科学先进、经济合理的施工方案，以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的；其次，要根据所选定的施工方案，大力推行责任成本管理，以责任成本为控制目标，加强对施工项目成本中材料费、人工费、机械费、其他直接费、间接费用等重点项目的监控，把成本费用控制在责任成本范围内；再次，施工过程中要尽可能采用新设备、新技术，以节省材料、节约时间，降低工程成本、缩短工期，打造出高质量、高技术的建筑精品，提高企业核心竞争力；最后，要不断完善内部控制制度，落实经济责任制，对失职行为实行责任追究制，规范经营行为。

5、强化资金的管控作用。提高资金运行效益，加强资金运行监控力度，保证资金合理、安全使用是增强抵御风险能力的必要措施。一是根据企业实际和施工生产的需要，编制统一的资金预算，确保编制预算既能保证机关管理层正常经营，又能满足施工现场需要；二是与工程项目签订上交目标责任制，明确奖罚措施，确保资金在企业内部良性运作，减少筹资风险；三是实行资金集中管理，统一调配，充分发挥资金规模优势，满足企业发展需要。

风险预控汇报材料篇5

针对现存问题，采取以下应对措施：

1、全员发动、强力攻坚，想尽一切办法，确保煤质。受金融危机的影响，煤质管理也是销售中的头等大事。要克服一切不利因素，利用一切有效手段，变被动为主动，积极应对，深入分析，找办法想措施确保煤质达到最优，并保持稳定。

2、发挥制度优势，形成群体合力，销售工作实现“三加强，一确保”。一是加强市场信息收集，把握市场方向准确研究市场，为公司实施准确的销售策略提供依据；二是加强维护客户档案管理体系，确保货物及时入账；三是加强与重点客户的沟通，满足客户需求，做好重点用户工作，完善售后服务；四是确保实现产销平衡。

3、深化内部市场化管理，强化成本控制，严格指标考核，完善信息反馈，推动经营管理水平全面提升。

（1）加强物资招投标管理，严格按招标程序执行，对招投标结果进行横向、纵向对比分析，确保价格合理，质优价廉。

（2）重点打好规章制度、全面预算和对标管理“三张牌”，推动经营管理水平全面提升。

完善规章制度打好“起手牌”。重新理顺各职能部门职责，对各部门责任指标重新测算和下达，加强材料等费用过程控制，将材料控制延伸到区队班组，加大材料考核奖惩力度，层层签订成本控制责任状，成本项目横向分解到部门，纵向分析到区队，细化分解到班组个人，突出“任务指标与效益，职权责任与收益”两个捆绑，既考核费用消耗单位又联挂各职能科室及领导。

强化成本控制打好“预算牌”。把全面预算管理作为强化成本控制的重要载体，不断扩展预算管理范围，将设备管理、劳动工资纳入预算管理。推行全员、全过程、全方位预算，确保每一项支出活动都有预算、有控制。

全面对标管理打好“管控牌”。把对标管理作为提高管控水平的重要手段。完善对标工作机制，对各单位各部室对标工作严格考核，发挥正面激励作用，促进对标与业务管理工作的结合，按照“谁主管业务，谁负责指标”的制度，逐层逐级落实对标工作责任，定期考核和动态检查相结合，一月一考核一通报。

（3）加强调查分析，建立完善信息反馈制度。及时把有价值的信息反馈有关科室、领导，为物质管理提供准确可靠的物资信息服务和决策参考。

4、加强物资回收复用和修旧利废力度。（1）加大对大型材料的回收力度，对各施工现场物资实行编号，建档管理；监督并考核相关单位按期回收入库，修理复用；充分利用机修厂的修理能力和其他办法，减少新品投入。（2）对井上井下回收各种废旧物资和小型设备配件分品种、类别，进行加工、修理、改造，达到旧品复用，降低材料成本。（3）加强喷浆回弹料的回收复用工作。要充分利用回收的编织袋进行喷浆回弹料回收工作，将回收的回弹料用于铺地面、打水沟、砌台阶。（4）抓好支护材料的修理。特别是锚杆、小型电器的修理。如风镐、风钻、电机、潜水泵、信号灯、电铃、按钮等。（5）抓好坑木加工改锯工作。合理套材，利用边角废料改制柱鞋、契子、小板、长短大板。

5、合理调整劳动组织，优化人力资源配置，提高能效。合理组织施工，优能用人。单位与单位之间要按模拟市场运行的办法，充分利用在同一地点作业的不同的区队，互相调剂人员，交叉使用，互相结算，优化用人机制，提高劳动效率。抓好劳动工资和劳动力管理。加大工资结算审核检查力度，杜绝“带帽”工资发生。进行劳动组织调查，对长期不上班人员调查汇总，及时上报，做好富余人员的适当安置，确保矿区的稳定。

6、加强非生产性支出管理。面临当前严峻的经济形势，公司各级干部员工要增强大局意识，树立节能增效，降低成本的意识，加强非生产性支出控制，严格控制参加外部会议及社会培训。力争将非生产性支出压缩至最低限度。

风险预控汇报材料篇6

xx年是公司有史以来在建船舶最多、交船最为集中的一年，时间紧、任务重。财务管理部以利润最大化为财务管理导向，牢固树立“以完善制度为前提，以业务为抓手，以资金和全面预算为主线，以资产管理为重点，以信息化建设为支撑”的财务管理理念，在公司领导的直接领导下，按照各项工作部署，制订有针对性的工作安排：加强制度建设；面对新开工项目所需大量现金流，加强与银行的沟通，搞好融资工作，加强企业现金流管理工作，合理使用与调配资金；以预算管理为主线加强成本控制，降本增效。

在这一年里，在各部门的共同配合下，通过全体财务人员的共同努力，主要完成了以下一些工作一、 健全财务内控制度，进一步规范各项会计工作

1. 实施《新企业会计准则》

根据省国资委、集团公司、公司董事会的要求，我司于xx年全面施行新准则。财务部按照新准则的要求，对会计科目、辅助核算项目、成本费用项目、预算项目、会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定和平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善，如规范应付职工薪酬明细核算科目、现金流量增加了材料现金流的分船录入。经济业务的内部财务管理流程也进行相应调整，保证对经济业务的核算确实按照准则要求。今年年初顺利完成了用友财务会计模块的初始化工作和新旧准则账务衔接，起草了新会计准则下公司的《财务会计核算制度》，确保公司按时按新准则要求进行规范的账务处理。

2.财务部根据公司差旅费的实际执行情况，为进一步规范本公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了差旅费报销管理规定，细则中对开销范围、费用报销标准、报销流程等工作程序作了详实的解释。同时联合总经办对招待用酒、茶叶的报销手续进行梳理和规范。

3、加强资产管理

与信息室对u盘、电脑配件等的领用及领用后的管理进行沟通、梳理、完善；协助行政室拟定药品管理规定、对低值易耗品的管理进行沟通、梳理和完善；督促规划设备部加强对固定资产跨部门移交的手续管理。

4.加强成本管理、出台成本管理办法

针对公司造船成本管理薄弱的情况，年底与相关部门配合，组织制定公司的《成本管理办法》，明确了各部门的成本管理职责，从成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本报告成本分析以及成本监督方面都进行了详尽的规定，有利于进一步完善公司的成本控制体系，加强造船成本管理，提高公司经济效益。

5.财务管理部绩效薪酬考核

针对公司出台的绩效考核制度，我部相应地制定了绩效薪酬考核量化指标方案，从公司规章制度遵守情况、工作效率效果、6s等多个方面对本部门员工绩效进行考核，并拟定相应的奖惩办法。实践表明，该项考核制度的实行有效地调动了大家的积极性，合理地利用了人力资源。

6.结合公司“6s”规定，重新完善部门“6s”管理规定、进一步细化部门6s考核量化指标

7.根据公司专题会议提出的编写作业指导书的要求，我部明确分工，将本部门工作细化为出纳业务、资金管理、外汇管理、银行对账作业、银行询证、执行建造合同准则、物资采购业务、劳务结算、基建技改工程、固定资产业务、成本核算业务指导书、保险业务、财务报表编制、涉税业务等十几个模块，组织部门骨干分工负责编写本岗位的作业指导书，经过层层审核，跨部门报送给相关的部门领导会签， 4个月的精心编制、修改和完善，整理出一套实用于财务管理作业的作业指导书。它规范了业务处理程序，固化了作业流程，为部门员工有序开展活动提供了支持。

二、资金管理方面

资金运营：本年度是公司有史以来在建船舶最多、交船最为集中的一年，由于多艘船舶同时建造，资金一度吃紧。财务部根据公司的资金管理办法，结合生产节点与物资纳期计划，合理地安排融资进度与额度，以保证生产经营所需。

通过与银行的积极沟通，新争取到7000万元贷款，并降低了部分贷款利率，延长了还款时间。同时获得了更大的银行承兑汇票的授信额度，截止11月31日，我司今年共开出银行承兑汇票39742万元比去年同期增加了86.2%，大大缓解了我司资金压力，降低了贷款利息支出，保证了我司生产经营的正常运转。

外汇运作方面，财务部合理编制收付汇计划，通过远期结汇等有效手段，获得直接收益186万元。并与外汇管理局进行了大量卓有成效的沟通，为船舶交付扫清了政策障碍。为多艘船提供了质量保函，保证我司能够及时交船。

资金风险管控：我司资金活动较为复杂，资金内部控制不可能面面俱到。财务部对公司生产经营管理各种业务进行认真梳理，根据不同的环境不同的风险大小，明确关键的业务、关键的程序，从而确定关键的风险控制点，针对关键风险控制点制定有效的控制措施，集中精力管控住关键风险：我部进一步规范本公司工作人员差旅费开支行为，颁布了《差旅费报销管理规定》；联合总经办对招待用酒、茶叶的报销手续进行梳理和规范；我部通过加强物资采购合同的审核、材料发票的审核、物资款项支付的审核等方面加强物资采购业务的财务控制；针对船东撤单的情况，我部集中关注了与撤销船只关联的债权债务关系，属于债权的（船东赔款、预付材料款）谨慎确认收入和损失，定期督促业务员催收，属于债务的（物资采购违约款）要求业务员尽快把相关的手续办好，与此相关预付款保函、保函保证金也督促资金管理员跟银行沟通撤销和收回。通过识别并关注资金活动主要风险来源和主要风险控制点，财务部提高了内部控制的效率、实现了公司资金的安全运营。

三、围绕公司生产大纲，制定和下达年度财务预算，持续推进全面预算管理工作。

本年度财务预算的编制工作，秉承“自下而上，自上而下”的工作思路，总体协同各归口管理部门的预算，预算表格根据新企业会计准则的要求，对相关预算项目进行了修正。

财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况， xx年7月份组织对公司上半年预算执行情况进行分析。年中多次组织工程课、规划部等部门召开预算沟通协调会，对年度预算进行调整。

四、成本管控

船市进入微利时代、造船的成本管理成为公司核心竞争力之一，为了加强成本监管，财务部修订出台了《成本管理办法》，按期召开由黄总、李副总亲自主持、财务部具体负责议题、会议纪要、编制会议决议、落实会议决议的成本分析会。

除了加强造船成本控制外，财务部也加强了对基建技改工程的检查工作，本年度对在建的拼焊平台、浮码头工程、内业二工段墙体工程实施进行跟踪检查，相关工程决算实行刚性审核，对于超支的、不合理的部分坚决不予通过。

五、材料

1.强化材料采购一般审核

强化对物资采购审核，物资采购审核一定要要查验合同，以合同规定的条款为准，并查验申报审批表或审批报告等相关资料是否齐全，领导签批的若与国家相关法规、公司制度规定、合同等相左，必须提出来，不得审核通过。

2.认真贯彻落实物资增补规定，规范材料出库

根据物资增补规定，红单及技术修改单停止使用，1月份开始工具库动力请购单已停止使用，用工具、配件、易耗品审批单取代，各作业课、职能部门申请领用工具、配件、易耗品时，先填写申购单，经规划设备课批准后，交由物质部采购；所有科室在领用工具、配件、易耗品时需按工具、配件、易耗品的工程号进行领用；设备大修改造单独立项申报工程号的机器设备在领用工具、配件、易耗品时按修理工程号进行领用，不再按工具、配件、易耗品的工程号进行领用。我部联合物资部加强了仓管组对物资增补规定执行的力度。

3.加强进口设备管理

本年度我部对物料管理系统中进口设备的初始设置进行了修改、完善物料系统进口设备出库流程，并解决了物料管理系统无法根据入库单的币种直接带出出库的进口设备的币种导致在做出库统计时无法按币种统计的问题。

4.积极盘活积压物资

组织物资部对长期购入未用的钢板的清理，联合物资部、纪检委就积压的物资按省产权交易中心的要求的流程着手进行处理，督促评估公司完成积压物资的评估工作，提交评估结果。

六、加强税务管理，有效避免公司的税务风险

xx年财务部积极与市区有关税务部门沟通与联系，完成了xx企业所得税纳税申报：相关的研发费用所得税加计扣除、节能节水专用设备所得税抵免、残疾人员工资所得税加计扣除在规定的时间内完成申报备案，积极发挥了税收效益。国外设计费代缴营业税及其他附加税也上缴到税务局。

在规定的退(免)税申报期收汇核销，及时办理出口退(免)税，加快资金回收，截止11月31日总共取得出口退税款1.4亿元。

七、小金库专项治理工作

认真贯彻落实《通知》精神，全面摸清“小金库”产生的根源与存在形式，全面排查我司财务账目，对照规定检查帐务处理的合规性，对汇款挂帐进行清理，对开出的收款收据进行核销，对开出的所有发票进行核销，对不正确的账务处理及时进行改正，并对所有帐务进行清理，自查自纠，及时发现和解决问题，确保了“小金库”治理工作有效开展。

通过小金库专项治理工作的开展，我部对内部各管理环节进行了一次全面系统地梳理，寻找风险点，加以改进，及时堵塞资金和资产管理漏洞，促进企业建章立制，完善内部控制机制，着力构建防治“小金库”、实现稳健发展的长效机制。

八、与其他部门的协调

财务管理部是服务部门，在做好基础工作的前提下, 主动发挥管理职能，加强与其他部门的沟通：材料采购对企业的资金流影响很大，财务部积极配合物资部做好审核、付款、对账、催账等工作；协助行政室拟定药品管理规定；配合企管办项税务局办理申报省名牌产品的纳税证明；配合企管办向税务局申请开立申报节能奖励的纳税证明等等。

九、抓好财务部自身队伍建设

总体上看，本年度财务部工作负荷比较大，从实施新会计准则、继续推行全面预算管理、加强资金管理、积极盘活积压物资、做好专项审计工作等，任务重时间紧，财务部充分发挥团队力量，做好部门内责任分解，将工作任务落实到人，并为每个工作岗位设定相应绩效考核量化指标，顺利地完成本年度的财务管理工作

同时通过定期进行小组讨论和一对一“传、帮、带”工作对部门人员进行业务培训，进行适当的换岗，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流合作，提升科员综合工作能力。

风险预控汇报材料篇7

【关键词】资金支付；制度；防范风险

工程资金在支付的时候风险较多，财务支付在工程实施的全过程都跟踪参与，监督资金流向，才能保证项目工程款用于工程支付。而要保证支付安全，规章制度是第一位的。

一、如何控制资金支付过程中的经营风险

1.1建章立制是根本

制度是根本，执行是保障。项目一进场财务部门首先要从实际出发制定一系列财务规章制度，与各部门充分沟通建立切实可行的管控流程。项目财务制度与流程适时在项目员工大会上宣贯，以求得各部门和全体员工的支持、理解与践行。规章制度的制定，使工程项目各项经济活动有章可循，有效防止资金使用过程中违规违纪现象发生。为全员融入工程项目财务管理打下坚实的制度基础。

1.2不相容职务相互分离

建立相互制约的工作机制，严禁一人控制一项经济业务的全过程，有效防止内部员工舞弊风险。

1.3严格执行合同条款

工程项目一旦中标，其经营过程中的资金支付主要涉及材料采购、劳务经营结算支付。控制支付风险的前提在于建立健全经营合同台帐，准确理解掌握合同中的支付条款，严格按照合同条款执行。严禁“三无”（无合同、无结算、无票据）支付。主动与工程、经营、材料物资部门沟通、交流，根据资金支付及材料领用分配汇总表，及时更新经营台帐信息。根据工程进度，结合标后预算和施工图预算，适时对劳务分包台帐进行动态分析，一旦发现异常，及时预警，提醒项目采取有效措施控制风险。

1.4重视民工工资发放问题

为有效防止劳务资质单位和合同授权结算人转移工程款提前收回利润，挤占民工工资，挪用工程款，造成严重的不良社会影响，阻碍工程进度，提倡民工工资银行建卡发放制度。在人事、工程、经营等有关部门通力配合下，人事及时准确建立民工进出场台帐，定期或不定期考勤民工，保证考勤记录的完整性、连续性、动态性。根据工程、经营部门提供的完善的支付结算资料，财务首先安排一定工程结算款支付到民工个人银行卡或摄像监督现场发放，确保民工工资发放及时到位，发放情况定期现场公示，取消民工后顾之忧，减少民工工资纠纷问题，从而在民工层面降低劳务分包风险，有力的推动工程顺利进行。

二、如何控制资金支付过程中的税务风险、审计风险

从近年来国家审计署及地方审计局对已竣工工程的大量外部审计报告分析，结合税务部门对已完工工程的完税审核，资金流向是否合规与付款资料是否完善逐渐成为审计与税务检查的重点，也是各单位必须规范、完善的主要管理环节和关键控制点。现实中个别单位出现资金流向与合同收款单位、出具结算发票（或收款收据的）单位不相符、委托付款中公款进个人帐户的现象不少，潜在增加了检查人员认为存在转移资金与套取资金的嫌疑。

为防范审计风险、顺利通过各项税务检查，减少和避免各类外部审计及税务检查给项目及公司造成不必要的负面影响和潜在的经济处罚，财务工作者必须在平时的业务工作中主动识别、规避税务风险、审计风险，高度重视资金流向规范、付款资料完善等资金管理工作，具体要求如下：

（一）严把付款关

财务部门必须取得完善的付款资料才对外支付各种款项。对外支付严格执行“三合一”（即合同单位、发票单位、收款单位必须一致）要求，同时必须取得以下资料并完善支付手续：

1、银行结算付款方式，必须取得盖有银行“业务办讫章”的真实结算凭据。以“汇款”方式支付的款项，付款资料必须附有盖银行“业务办讫章”的结算“回单联”。重点关注“转帐支票”方式支付的各种款项，支付资料不仅要有发票、支票存根和收据，还必须取得盖有银行“业务办讫章”转帐进帐单中的“付款单位留存联”。条件适合的项目与公司，应大力推广网上银行，网上银行支付能有效提高财务工作效率。

2、各种结算方式，必须取得有权结算依据及证明结算人身份的资料。

2.1对外支付各种款项，对方结算人必须是合同约定的授权结算人；同时，办理结算付款时，必须留存“授权结算人”的“身份证复印件”、固定联系电话等证明“授权结算人”身份和保持联络的资料。

2.2对外支付各种款项，合同未约定授权结算人或存在委托转帐支付的，合同结算单位必须出具“法人代表授权委托书”。委托转帐支付附件构成如下：

a、法人代表签字并盖章认可的授权委托书

b、法人代表身份证复印件并加盖公司鲜章

c、组织机构代码证复印件并加盖公司鲜章

d、营业执照复印件并加盖公司鲜章

e、税务登记证复印件并加盖公司鲜章

严格控制工程款、材料款支付中的委托转账支付，严查以委托转账支付支付名义公款转入个人账户现象。

3、完善付款依据及责任手续

各单位必须改变“领导签字就付款”的思维定势及做法，要明确付款的依据是经双方签字、盖章认可的合同与结算资料。有关人员按规定的业务处理程序履行职责并签字报领导审批，是保证付款环节规范、合理的必要前提。

3.1完善小额对外付款资料

对结算价值较小的零星采购及各种零星费用报销，付款时直接列入费用或工程成本等科目的对外支付业务，必须将结算资料（包括合同、发票、签字手续齐全的结算单或原始单据汇总资料及附件明细、验收证明等原始签认单据）作为必要的付款条件。零星材料采购和各零星费用报销，要重视网络发票真伪查验，一旦发票查验不合规拒绝付款。

风险预控汇报材料篇8

Abstract： Sudan is China's largest partner in Africa. A large number of Chinese enterprises invest and contract projects. In July 2011， the south Sudan officially separates from Sudan. This paper mainly analyses the project contracting risks of China enterprise in Sudan， such as war risk， capital risk， tax risk， exchange rate risk， and guarantee risk， etc.， and the specific methods of avoiding the risk.

关键词： 苏丹；工程承包企业；风险分析；风险规避

Key words： Sudan；engineering contracting enterprise；risk analysis；risk aversion

中图分类号：[TU-9] 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）02-0085-02

0 引言

2005年苏丹南北双方签署和平协议组建联合政府以来，致力于发展落后的国民经济。相对稳定的政治环境和丰富的石油资源吸引了大量的外国资本涌入，使得苏丹近年来经济得到了很大的发展。

在经过六年的过渡期后，2011年1月苏丹举行了南部公投，投票结果为南部从7月9日起正式从苏丹独立出去，成立南苏丹国。

在这一特定的政治敏感时期，对于在苏丹境内的中国企业，将面临更加复杂的社会和经济环境。

文章将通过分析在苏丹当前的形势下，企业将面临的各种风险，提出采取哪些措施来有效地降低企业经营风险，确保公司利益不受损失。

1 在苏丹承包工程企业面临的风险

1.1 战争风险 长期以来，苏丹因为达尔富尔地区问题受到国际社会的制裁，社会极度贫穷，即使是在和平协议的框架下，各部族之间因为争夺水源、牧场等爆发的冲突仍然时有发生，社会公共安全形势极不稳定。

在南苏丹正式独立后，南、北双方的石油利益之争和争议颇多的边境划分都可能成为战争重启的导火索，作为外国企业，在此形势下将面临极大的战争风险，随时都可能将公司员工和财产置于危险的境地。

根据商务部3月份例行新闻会上公布消息，中国在利比亚承包的大型项目一共有50个，涉及合同金额188亿美元（约1200亿元人民币）。

有关专家估计，因为利比亚战争，中资企业在利比亚的损失包括固定资产、原材料、难以追回的工程垫付款、撤离人员安置费用等，预计损失在200亿美元以上①。

由于中国与苏丹密切的国际关系，使得中国企业介入到在苏丹国民经济发展的各个领域，目前在苏丹提供各项服务的中国企业有60多家，涉及石油工程服务、通信、铁路、机械设备、水电工程、建筑、农业、旅游、餐饮服务等十多个领域。

1.2 资金风险 苏丹长期以来受到国际社会的经济制裁，外汇储备保持在极低的水平，对外支付能力严重不足，为保证国家急需物资的供应，苏丹政府一直严格控制外汇资金的流入流出，苏丹本币苏丹镑兑换成国际结算货币的窗口基本关闭，这样合同结算货币为苏丹镑的外资承包商的资金调度将面临极大的困难，账面积压的大量苏丹镑将只能在苏丹境内消化，或通过黑市以高出中央银行汇率30%的折算汇率将资金回流到母公司账户。

同时根据惯例，工程承包都是承包商企业先垫资。一般而言，项目合同资金的支付方式为：按工程进度付款，再加上15%左右的预付款。

有的企业预付款更多；而业主支付进度款，一般需要60至90天的审核期。

所谓“工程预付款”是指，在工程开工前，业主按当年预计完成工程量造价总额的一定比例预先支付承包方的工程材料款，其主要用于购买工程所需的材料和设备。

虽然企业可以获得部分预付款，但预付款一般逐月按工程进度从工程进度付款中扣还，加上进度付款一般会延后3个月甚至半年，因此，一旦工程因不可控因素停止，这些尚未收回的应收账款就成为承包商的损失。

1.3 税务风险 目前苏丹执行的税法为1986年颁布的《INCOME TAX ACT 1986》，虽然税法规定详细全面，但由于苏丹政府财税部门没有足够的专业技术人员来对各行业税务制度进行监管，而只是采取按照收入的一定比例收取作为当期的利润税：①在苏丹境内注册的公司按收入的5%缴纳利润税；②在苏丹境内未注册的公司按照收入的7%缴纳利润税。

这种方式对外资企业而言，计算所得税方法简单，不用提供复杂的外帐资料，可以节省大量的人力，但同时却也给苏丹税务部门留下了极大的想象空间，根据以往的惯例，他们完全根据某一时期的财政经济状况来临时通知各企业，要求对某年份的利润税增加缴纳比例，极大地增大了税务风险。

1.4 汇率风险 苏丹本国货币对国际结算货币汇率几年来经历了大起大落的变化，以美元对苏丹镑（2007年7月以前为第纳尔，以后按100：1转换成苏丹镑）为例：汇率从2000年的1：2.5到2007年的1：2，再到2012年的1：4.4，说明了随着南苏丹的分离，苏丹经济面临着极大的考验，特别是随着石油收入的锐减，造成了苏丹政府财政方面极度紧张，更有甚者随时可能爆发的南北战争将使得苏丹本来脆弱的国民经济将进一步恶化，苏丹镑兑换国际结算货币将急速贬值，通货膨胀也会接踵而来，这样以苏丹镑签署的经济合同将面临灭顶之灾。同时企业账面的苏丹镑资产也将会迅速蒸发。

根据中国银行公布的外汇牌价数据显示，美元对人民币呈现长期贬值趋势：2010年贬值3.5%，2011年贬值4.6%，2012年1-9月份基本保持稳定，但从10月份初起，汇率变化在1%左右，银行现汇买入价格从6.2742降低到11月初的6.2116，意味又吹响了美元下一轮贬值的号角。②

1.5 保函风险 苏丹承包工程项目，一般要按国际惯例开具投标保函、履约保函、预付款保函、保留金保函等，这类保函具有金额巨大、保证期长的特点。保函的独立性和无条件性，一方面为受益人的正常索赔提供了方便，使受益人的利益得到最大的保护，同时也为受益人进行欺诈性索赔提供了可能。

大致说来，保函的风险来自受益人的能力和品行两个方面：

①对大多数工程来讲，往往有投资大、建设周期较长的特点。如果投资方自有资金充足或融资能力强，就能确保在建项目即使在原材料价格有较大幅度上升的情况下，也能得到充足的资金保证，使之顺利实施。

否则，承包方在得不到投资方及时付款的情况下，往往会停止施工，从而拉长建设周期，打乱投资者的经营计划，造成恶性循环，进而双方互相指责，产生矛盾而动用保函。

②市场供求状况的变化，往往会影响一个项目的效益情况，如果投资者属于财务状况不良，负债经营严重，经营管理差的企业，往往不得不中途放弃或暂停在建项目，从而与施工方产生分歧，这就是在承包方信用良好却因为受益人的品行问题导致的无理索赔造成的保函风险。

2 苏丹工程承包风险应对策略

2.1 为应对战争风险，作为走出去的企业，首先切实搞好项目评估，认真防范公共安全风险，始终坚持对各区域市场的公共安全风险实行动态评估、安全预警及风险控制，并且通过政府引导，提供及时准确的信息，同时加强领使馆同当地政府的沟通，密切关注局势变化，并不断完善应急体系建设、不断强化应急演练。

其次企业一定要提高风险意识，充分利用信用保险产品来规避海外风险，另外在战争真正发生时，要在做好项目人员撤离的同时，应保存好相关单证，尽可能收集相关证据文件，以保证未来理赔工作的顺利进行。

2.2 资金方面：如果合同结算币种为美元或欧元等国际硬通货，可以选择外汇管理较为松散的第三国开立结算账户，并在合同中约定为指定的结算账户；如果结算货币为苏丹镑，在保证公司日常经营所需资金外，可与其他公司合作，采用按高于银行兑换汇率低于黑市汇率折算在中国境内或第三国进行资金置换，既能保证对方获得一定得利益，又能保证承包商的资金顺利回流。

2.3 做好税务基础资料，降低税务风险。根据当前苏丹税务部门采用按比例收取企业利润税的实际情况，各公司在按收入一定比例足额缴纳正常税款外，按照苏丹税法规定做好外帐工作，按月出具外帐报表和年终报表，特别是准备各项基础资料的，如收入证明、甲方扣税证明、增值税证明、外帐年度审计报告、个人所得税申报表、企业所得税及个人所得税完税证明及其他相关基础资料等，以备税务部门随时可能的税务检查。

2.4 为了减少因苏丹本国货币的贬值造成的汇率损失，各公司要坚持将合同结算货币规定为美元、欧元或英镑等国际硬通货，并在账面尽量减少苏丹镑资产。

同时与各供应商签订合同时尽量以当地货币苏丹镑作为结算货币，这样可以适当地转嫁苏丹镑贬值带来的风险。

人民币针对国际主要结算货币的升值给企业造成的汇兑损失无可避免，但可以通过将采购转向境外，以美元签订采购合同，这样可以将升值损失转嫁给海外供应商，例如在EPC项目中，经常存在大额的设备和材料采购，通过签署美元合同，并利用信用证延迟付款来达到减少汇兑损失的目的。

2.5 关于保函的风险，作为承包商，在施工过程中，与业主发生矛盾和争执是非常平常的事情，对于出现的矛盾与争执一般双方都会从大局出发，通过友好协商，妥善处理好这些矛盾，业主一般不会随意动用保函，将矛盾恶化。如果承包商遭到品行不良的受益人的欺诈性索赔，则可以使用目前国际上大多数国家认可的“欺诈例外（fraud exception）原则”作为对自己利益的保护，即若受益人索赔时存在欺诈或滥用权利的话，可以向法院申请禁止令，要求以此作为抗辩拒绝付款，确保承包商不受到欺诈性索赔而沉没保函。

注释：

①中国企业在利比亚工程受损200亿美元[N].北京商报，2011年04月25日.

②数据来源于中国银行官方网站公布的外汇牌价.

参考文献：

[1]白汉杰.苏丹工程承包项目财务管理存在的风险及对策[J].对外经贸财会，2006（6）.

风险预控汇报材料篇9

关键词：海外项目 财务风险 应对措施

随着“一带一路”战略的实施，我国在东南亚、中亚、非洲等区域的基建项目投资将增加，给国内建筑施工企业“走出去”带来无限机遇，但也面临着诸多挑战。如何保障海外资金的安全与稳定、如何运用财务管理工具降低海外投资项目的财务风险，成为日益备受观众的问题。相对于国内工程，海外工程项目具有跨国经营、带资承包、合同金额大、执行时间长等特点，造成海外施工项目的财务风险更为复杂。笔者结合2009年参加斯里兰卡科伦坡外环高速公路工程南段工程建设财务管理工作中的经验，分析海外项目面临的财务风险和规避措施。

一、海外项目财务风险的特征

海外项目财务风险，指的是施工企业各项财务活动受到难以预料或控制的因素影响，财务状况存在不稳定性，增加了企业蒙受损失的可能性。海外项目受到政治、经济条件等影响，其财务风险是客观存在的，主要特点表现在以下几个方面：

（一）多样性

海外项目的财务状况影响因素具有多样性，例如海外国家的经济形势、政治局势、金融态势、技术水平等，这些不同因素对财务影响程度也不尽相同。

（二）复杂性

项目利益主体与财务关系较为复杂，涉及的利益主体不仅有国内法人，还有国外法人；分包商和业主之间的复杂关系，以及对海外国家政府、税收、海关等部门之间的财务关系。

（三）阶段性

海外项目施工时间长，施工每个阶段的财务特征不尽相同或。

（四）折算困难性

海外项目工程的财务管理中主要涉及外币折算，一般主要采用国际建设施工所在国家的货币作为记账本位币，或是美元。由于施工过程中一系列经济活动都以外币进行核算，再加上外币汇率的变动都给核算工作带来困难。

（五）难以预测性

国内市场经济发展状况影响海外项目的实施，由于财务风险的预测需要精准性，但海外国家对经济风险评估预警能力不尽相同，造成预测的难度提高。

二、海外项目面临的财务风险

（一）资金安全风险

资金安全是海外工程项目面临的最严重资金风险。一般来说，施工企业在工程完工、回收资金前通常都需要先垫付资金，但一些海外国家受到本国政治、经济环境变化的影响，存在业主延期支付工程款项或拒绝支付工程项目款的问题，这就造成项目经营者无法及时收回工程款，威胁项目资金安全。施工企业和供应商信誉也会带来资金风险，如果施工企业对设备、材料供应商的审核条件不充分，供应商会在后期提供设备材料中不能按期供货，或存在质量较差的材料，使施工工期不能按时完成，则会引起业主对结算款项的支付，造成资金安全风险。

（二）汇率风险

海外承包项目主要采用外币确定合同和结算金额，其中汇率涉及美元或其他国际流通货币，再加上项目合同执行时间长，一般在1年以上，在合同执行期间项目使用多种货币就会面临较大的汇率风险。从汇率风险源角度分析，海外项目面临多重汇率风险，其一是人民币的汇率波动风险。近些年人民币呈现升值趋势，国内外海外项目代购设备材料和人员出入境等支付行为产生的人民币对美元，或是对其他国际流通货币的汇率均存在风险。其二是海外项目所在国家工程结算产生的美元或其他国际流通货币对当地货币汇率变化存在风险。在国际通货膨胀高涨趋势下，美元逐渐贬值，引起海外项目施工成本的增加，收入降低，由于外币贬值损失不断增加，影响海外项目经营成果的实现。

（三）税务风险

海外项目与国内工程不同，由于其工程项目在海外，因此存在较大的税务风险。每个国家的税收管理制度不尽相同，这就造成我国海外项目的税收管理面临巨大挑战。一个国家的税收政策、征税数额、计算方法、征税方法等都比较复杂，很难在短时间内完全掌握，因此存在一定的风险。一些海外国家为吸引投资，纷纷给予承包当地工程项目的中国企业实施免税政策，但这背后却隐藏着重大的税务风险。在海外项目实施过程中，当地政府对免税项目的覆盖范围规定可能存在不明确，且项目需要经过当地主管税务机关认定、出具免税批文之后才可享受免税待遇在，这样就造成多个配套项目的免税资格出现争议，如果配套设施并不免税，则中国企业需要根据合同规定承担所有税金，包括增值税和企业所得税等。

（四）财产风险

政治环境因素是造成财产风险的原因之一，海外国家国内安全形势会影响施工企业的顺利进行，如果发生严重政治事件，海外项目就会面临资产流失或归国有等，也存在终止合同的风险，严重影响项目财产安全，造成不可预见的财产流失。由于工程实施时间长，施工期间存在较多的不稳定因素，施工企业面临较大的成本控制风险，影响财产安全。如果施工企业在海外项目中无法有效控制成本，就会造成财务风险，严重时造成项目亏损。

三、如何运用财务管理工具来降低财务风险

（一）加强风险识别，从源头控制风险

首先，企业要在制定长远的发展战略目标，投标前对海外项目所在地进行深入调查研究，包括政治局势、经济发展、市场情况等，综合项目所在地的政治、经济、文化等因素，评估该地区的市场发展潜力，制定完善的发展规划。其次，在签订合同前要将项目所在地的各项经济政策、财务政策、税收政策、合同规定、法律法规、社会文化等进行系统了解，并加强与对方的交流沟通，在了解合同细节的基础上再进行合同签订，还要对招标文件中各项支出、成本等进行深入研究，初步评估财务风险。第三，在合同期鉴定的过程中，要聘请项目所在地的法律顾问审核合同各项条款和内容，避免因合同规定内容造成的后期分歧，减少财务风险对项目实施的影响[2]。

（二）完善财务管理制度，避免管理风险

首先，海外项目要加强项目资金的管理，通过收集银行的优惠信息和政府相关优惠政策，降低项目的信贷成本，或是建立新的资金链，制定资金的详细使用计划，合理控制资金的支出和流动，还要加强对合约履行的监督，减少因业务拒绝履行支付款造成的财务风险。其次，要加强对资产和成本的控制和管理，国内企业要建立项目预算管理制度，将项目预算进行分解，制定完善的项目成本计划，有效运用项目资金；完善项目负责人的职责，加强对项目资金的管控；重点开展项目财务监督管理工作，及时监控资金变化情况，及时发现财务风险并采取应对措施。最后，要加强对项目财务人员的管理，海外项目财务人员的引进要严格把关，并通过内部培训学习，确保财务人员综合素质的提高，使其胜任海外项目的财务管理工作。

（三）外汇风险和税务风险的控制

外汇风险控制从以下两个方面入手：一是运用组合规避外汇风险，也就是国内资金的合理组合和调配，将工程项目的资金汇兑额控制在项目管理可操控的范围内；对于海外较大的项目，可以项目地区实施分包，间接分散汇率产生的风险，当地分包队能够享受到很多的税后优惠，还能够在美元汇率变动大的地区充分调动分包队的施工积极性。二是要持续关注人民币在国际上的变动，在投标阶段就根据人民币的汇率形式进行合理报价，使工程项目在合理的价格内中标，在前期就将外汇风险纳入管控之中[3]；也可以采用多种币种结算的方式调节汇率对成本的影响。

税务风险控制从以下两个方面入手：一是全面了解海外项目所在地的税收政策，完善合同制度，在谈判过程中就要明确项目的免税范围等，深入了解项目所在地的税收法律法规，明确免税的范围及相关手续办理，完善各项应对税收的准备。二是要重视增值税带来的财务风险，施工项目涉及到大量的材料采购，增值税免税额或抵扣额对成本的影响较大，因此要加强对免税项目的跟踪办理，做到专人负责，做好销项税和进项税的配备工作，有效避免可能发生的额外纳税款，降低现金的不必要流失。

（四）增强项目资金的安全性

增强项目资金的安全性是海外项目控制财务风险的最重要措施。首先，海外施工企业要加强与国内银行机构的紧密联系，将国内项目的各项资金进行有效集中，提高海外项目施工企业的授信额度。其次，海外施工企业要加强对银行信贷优惠政策的运用，及时减少不必要的财务费用。第三，海外项目施工企业要完善与企业的合作和联营，做到有效分散经营风险，并获得项目实施的资金保障，在缓解保证金压力的同时促进海外项目资金管理的质量，有效保障项目资金的安全性。

四、结束语

综上所述，在当今世界经济全球化发展迅猛时期，越来越多的建筑施工企业走向海外，拓展国际海外建筑项目市场。但国际经济和政治形势的复杂多变，我国海外项目应加强对财务风险的预测、管理和控制，实现海外项目经济效益的最大化。

参考文献：

[1]赵新.海外工程项目财务风险的控制与防范分析[J].财经界：学术版， 2015；3

风险预控汇报材料篇10

关键词：财务管理 工程造价 风险控制

近年来医疗机构的建设投资持续增加，建设规模不断扩大，有效控制工程成本和造价，提高资金使用效益，是医疗机构必须研究和探讨的问题。而大部分医院没有专业的工程管理人员，本文从财务管理和监督的角度出发，探讨医疗建设的造价风险控制。

一、医院基本建设造价控制的特点

医院建设项目具有建设周期长、单位价值高、专业技术要求高等特点，在预计工期内许多影响工程造价的动态因素会发生变化，工程造价在项目的整个建设周期内处于不确定状态。根据有关规定，医院的建设项目应当进行全过程审计，即从可行性研究阶段开始，到工程造价确认和经济后评价为止的整个建设周期。以建筑设计阶段为中心，以优选建筑方案和设计方案为基础，在建设期间的各个阶段采用各种方法和措施把工程造价控制在合理范围之内。

二、基建财务管理体系的建立

医院在基本建设财务管理首先应委派基建负责人和基建财务负责人，设立专门账户，健全基本建设财务管理制度。基建管理人员加强财务、建筑基础业务培训，熟悉基本的建筑工序、工程预决算基础知识、消耗量定额、招投标管理、合同管理等知识，降低财务风险，提高资金使用效率。

依据财政部《国有建设单位会计制度》、《内部会计控制规范―工程项目》及集中支付的相关规定完善内部控制制度，合理设置管理岗位，明确建设部门、监督部门和决策机构的责任和权利，管理岗位之间应有制约机制。

工程进度款的支付，医院与总包单位签订合同，每月根据施工单位编制的基建项目施工进度报表和拨款申请，经现场监理人员、基建负责人、财务监督人员共同对上报的工程工作量完成进度、工程质量、工程金额等内容审核、签字，全程跟踪审计项目还需审计部门签字，向分管领导汇报后最后交财务审核、付款。医院与设备、材料等供货单位签订的合同，应由监理、收货部门、总包单位、安装验收部门等签字，向分管领导汇报后交财务审核、付款。

组织竣工决算，在竣工决算编制前，财务管理人员应与基建负责人、监理工程师、总包单位或施工企业的预算员到现场实地勘验，对已完工程工作量进行复核，对设计变更和现场签证进行审核确认。在编制竣工财务决算表时，主要审查可行性研究报告，初步设计、投资概算、设备清单是否经审批，各种合同、已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料、施工图、竣工图、设计变更、现场签证、建设项目设备和材料采购库存资料等是否完整；已交付使用资产交接手续的真实性、完整性等；建设资金使用的真实性、合规性；竣工财务决算报表的真实性和完整性。

三、基于财务管理的造价控制关键点

（一）从设计阶段抓起，优选设计方案

医疗建筑的成功首先取决于前期的决策和设计，建筑工程的设计费约占工程额的1%左右，而设计方案对工程造价的影响度在70―80%。医疗单位一般没有建筑专业技术人员，专业知识缺乏，不能只注重设计方案、设计收费，而忽略了建材、层高、功能布局等对造价的影响。我院综合病房楼设计过程中，我们对建筑勘察、选址、项目成本、投资限额等方面进行了充分的调研和分析，对建筑设计院和设计师进行了充分的考察，设计过程中在尊重设计院意见的基础上，尽量满足使用要求，使设计方案达到了高效率、低成本的效果。

（二）组织和管理好招标工作

工程招投标可以解决医院和施工方、设备和材料供给方等信息不对称的问题，为医院和承包商的相互选择创造条件，优化整体的资源配置，有利于确保工程质量，缩短工期，降低工程造价，是造价控制的重要手段。根据建设项目要求和医院集体决策规定投标人的资质要求，从竞争程度和招标范围确定招标方式，根据自身情况自行或委托编制工程量清单，严格招标公告、投标邀请书、招标文件的编制与，严格投标人的资格预审。我院在综合病房楼的招标过程中实行全过程招标方式，将工程的勘察、设计、施工、监理、工程材料、设备等都纳入招标范围。在招标采购前，我们进行了周密的前期考察论证，勘察、设计、施工、监理方及主要的建筑材料、设备的选择，我们都进行了实地考察，充分了解各方实力、诚信、能力，谨慎选择入围厂家和队伍，从周密性和严谨性方面严格审查招标文件，，邀请招标项目我们委托有实力和资质的预算单位编制客观、公正、科学、合理的工程量清单，减少漏项，减少不可控因素，有效提高了施工效率，减少了施工阶段的矛盾和纠纷。

（三）建立合同管理制度，重视合同管理

在工程项目的造价管理中合同确定了工程实施和管理的主要目标，是甲乙双方进行经济活动的依据，是双方经济行为的最高行为准则，医疗建筑周期长，工程价值量大，工程变更、干扰事项多，合同管理是提高工程项目管理水平和经济效益的关键，是项目管理的核心。合同的签订和实施过程中必须在诚实信用的基础上，兼顾双方的利益，公平合理；合同目标的实现必须依靠甲乙双方的真诚合作。应注重合同审核，审查与招标文件和投标文件是否一致，合同条款是否合理、公允，计价依据是否公平，合同价款的确定、调整是否明确、严谨。

（四）科学进行施工组织设计，做好施工管理

严格控制施工组织设计风险，在满足工程质量及设计要求的同时，还要及时全面了解使用量大、随市场行情变动较大的材料价格信息，例如钢材、水泥、沙等，合理测算、控制材料进场量，提高资金利用率。针对风险管理需要，控制工期风险、材料价格风险、施工组织设计风险、自然风险、设计变更风险的控制目标，制定有效的控制方案，动态管理，实时优化。保证工程资金及时到位，高效实用，，避免资金不到位、设计变更、施工组织设计失误造成工期延误等因素对造价造成的不利影响。

严格监理方的管理，通过监理方有效控制工程变更和经济签证，充分论证变更的必要性、有效性和合理性，变更的同时做好工程预算，严格控制工程造价。

医院基本建设不仅要抓好财务管理和监督，更要注重参与建设过程，综合运用技术经济手段，加强对造价的控制。这样才能达到提高工程质量、缩短建设工期、降低工程造价的建设目标。