会计固定资产实训总结十篇

会计固定资产实训总结篇1

二、ERP课程及实训项目： 掌握ERP的基本理论知识，并对ERP的整个系统有较深刻的认识 在这两周的ERP实训过程中，主要内容有：

三、实训内容

1.系统管理和基础设置 这是最基础的第一步，让我们熟悉用户、账套、权限、基础档案等的设置和管理的基本流程，具体操作：①增加用户;②建立账套;③设置权限;④账套修改;⑤启动系统;⑥基础档案设置。⑦账套输出保存 常见的一些问题：

① 各系统时间的设置。很多同学启用的系统时间往往到后面的实训审核凭证的时候，系统会出现"不能超前建账时间"或"不能滞后建账时间"，这一错误的根源在于启动总账系统时间时，必须大于或等于账套的启用时间。

② 权限的设置。每一个用户(除账套主管外)的权限掌握在账套主管的手中，只有账套主管给予用户权限，用户才能行使他的职责。如果没有设置用户权限，在后面的操作中用户就不能进入账套。

③ 单据设计。当打开单据设置时，没有出现应收款管理和应付款管理等分类，只有启动相应的系统才会有相应的单据分类，此时在系统启用中启动应付和应收，再进入单据设置就会出现应收和应付款管理。

2.总账系统。 该节学习了设置系统参数、增加、修改会计科目、设置项目档案、输入期初余额、设置凭证类别、填制凭证，审核凭证等。具体操作，对于不同的设置步骤不需要依次完成，但是对于我们初学者来说，应该一步一个脚印的做下去! 常见的一些问题： ① 会计科目设置这是一步关键的设置，也是容易忽略的地方。刚填制的几张凭证，到了账套主管审核那里就会出现“没有符合的凭证”，出现这样的凭证难道就是这些凭证不需要审核?但是凭证又不能记账。其实这就是没有指定会计科目的原因，将现金总账科目中的待选科目中的现金转到已选科目中，再将银行总账科目中的银行存款选到已选科目中，问题就可以解决了。 ② 凭证类别设置。在填制凭证中会出现“不符合凭证必有”等象，处理此现象的方法在于凭证类别的设置。

3..工资管理系统 这一章需要了解和熟悉的有建立工资账套、基础设置、设置计算公式、月末处理等。刚开始时由于对该软件的不熟悉，在财务会计里面找不到工资管理，还认为是软件的问题或书错了，后面才知道是自己的操作问题，需要启动工资管理系统。有先前几章的操练，这章除了启动工资管理外，基本没什么难度。

4.固定资产系统 固定资产看似简单，其实还是有点难度的。有了工资管理的教训，现在就不会盲目勒到处找了。首先先启动固定资产系统。这一章主要了解固定资产卡片的录入及修改、增加或减少固定资产、计提折旧、批量制单等操作。 常见的一些问题 ① 对账。当对账时，如果固定资产账套累计折旧小于160448.40(资料上提供的标准数据)，那么说明固定资产计提折旧的凭证生成了，但还没记账。如果固定资产账套原值小于1224000，那么说明漏增加了固定资产卡片。 ② 计提固定资产折旧。需要修改电脑的时间到2月份，计提2月份的固定资产折旧

5.应收和应付款管理系统 应收和应付款系统的功能较为全面， 需要花很多的时间在上面，实训的重点主要在设置基础科目、设置开户银行、处理坏账发生业务等。 常见的问题 设置基础科目。录入应收科目时出现“本科目应为应收受控科目”，处理这样的现象需设置应收科目其辅助核算内容为“客户往来”，并且其受控系统为“应收系统”，否则不能被选中。同理，在应付款管理中也需要设置。

6.总账期末业务处理 目的是熟悉总帐管理系统银行对帐，期末结转，对帐，结帐等业务处理流程。熟悉UFO报表系统中自定义报表和模板生成报表的基本原理，掌握报表格式设计，公式设置，报表数据计算等操作方法。 ① 资产负债表：资产负债表是反映企业在某一个特定日期内财务状况的报表，是根据“资产=负债+所有者权益”，在资产负债表中，有时表中的“资产≠负债+所有者权益”，一般出现这样的现象在于没有结转制造费用和期间损益所造成的。 ②利润表：反映了企业在一定期间经营成果实现情况的会计报表。是根据“收入-费用=利润”。一个企业的经营情况可以从利润表中可见。

每做一次实训，感觉自己的收获总会不少。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。

另外一点，也是在每次实训中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助。所谓”当局者迷，旁观者清”，有些东西感觉自己做的是时候明明没什么错误，偏偏对账的时候就是有错误，让其同学帮忙看了一下，发现其实是个很小的错误。所以说，相互帮助是很重要的一点。这在以后的工作或生活中也是很关键的。 俗话说：“要想为事业多添一把火，自己就得多添一捆材”。

此次实训，我深深体会到了积累知识的重要性。在着当中我们遇到了不少难题，但是经过我们大家的讨论和老师细心的一一指导，问题得到了解决。 两个星期的实训结束了，收获颇丰，同时也更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的还是细致严谨。社会是不会要一个一无是处的人，所以我们要更多更快从一个学生向工作者转变，总的来说我对这次实习还是比较满意的，它使我学到了很多东西，为我以后的学习做了引导，点明了方向，我相信在不远的未来定会有属于我们自己的一片美好的天空!

会计固定资产实训总结篇2

关键词：“双训并行” 高职会计电算化专业

众所周知，高职会计电算化专业的实践教学体系中包括手工会计实践教学和电算化会计实践教学两种。手工会计侧重了会计核算的一般流程与会计方法的应用；电算化会计则侧重了电子计算机信息技术在会计工作中的具体应用。两者相辅相成，共同构成了会计专业的实训体系。然而，由于受学科体系教学思路的影响，这两种实践教学分别被安排在了不同的课程当中孤立进行，即便是学生毕业前的综合实训，也多是采取了手工实训的形式，这并不有利于学生更好地理解和掌握会计工作各岗位的职责要求和工作内容。因此，笔者强烈倡议高职会计电算化专业采取“双训并行”的实践教学模式，并且笔者将这一实践教学模式在《会计电算化》课程教学中进行了尝试应用，取得了很好的教学效果。

1 “双训并行”实践教学的目标

“双训并行”即是要求学生依据同一家企业（公司）同一个月份的业务（事项），分别采取电算会计与手工会计两种形式同时进行处理，并将两套会计数据逐一进行比对，从中自主发现问题、解决问题，从而促进学生更好地理解和掌握会计工作流程及各岗位工作职责和内容的一种实践教学形式。

通过具体的教学实践，我们不难看出“双训并行”的过程实质是学生反复出错、反复纠错的一个过程。通过“双训并行”的实践教学，学生可以在同一时间通过比对手工与电算两种会计处理方式下的账务数据，通过“反复出错、反复纠错”的过程，更能深刻地理解并掌握会计账务处理的流程及会计处理的方法，为其毕业之后顺利从事会计电算岗位的工作奠定基础。

2 “双训并行”实践教学的具体实施

2.1 分设工作岗位

在“双训并行”实践教学过程中，为使学生在上机操作的过程中，同时也能深刻理解实际工作中会计各主要岗位的职责及其分工、协作，我们在整合传统会计岗位和会计电算化岗位职责的基础上，综合考虑现在各企事业单位所普遍设置的主要会计工作岗位，要求学生5人为一组，组内分设会计、出纳、工资核算、固定资产管理、财务报告编制等五大主要工作岗位。其中，会计岗人员负责构建企业电算化应用环境、日常会计凭证处理及期末的转账、对账、结账等工作；出纳岗人员负责对涉及货币资金的会计凭证执行签字、日记账的输出查询、资金日报表的输出查询、银行对账等工作；工资核算岗人员负责工资系统初始设置、工资项目和公式设置、工资数据计算、工资分摊设置及分摊凭证处理、工资系统报表输出查询等工作；固定资产管理岗人员负责固定资产系统初始设置、固定资产卡片管理、固定资产增减业务处理、折旧计提、固定资产报表数据输出查询等工作；财务报告编制岗人员负责主要会计报表的设计与生成。

2.2 “双训并行”中会计电算各岗位数据处理的逻辑流程

首先，总账会计岗人员构建企业运行环境，完成企业基本信息的录入和总账参数设置的工作，与此同时，工资核算岗、固定资产核算岗人员构建企业工资核算账套和固定资产管理系统初始设置。

其次，根据企业发生的经济业务，总账会计岗人员执行凭证填制、审核、记账、查询等工作，期间对于涉及货币资金的会计凭证，由资金管理岗人员签字确认。

第三，工资核算岗人员完成企业工资计算和工资费用分配工作，并生成相关会计凭证传递给总账会计岗人员；同时，固定资产管理岗人员完成企业固定资产增减业务卡片的录入和计提折旧的工作，并生成相关会计凭证传递给总账会计岗人员。

第四，总账会计岗人员审核工资、固定资产相关业务会计凭证；同时，资金管理岗人员对涉及货币资金的会计凭证执行签字，之后总账会计岗人员记账；总账会计岗人员设置调整本月需要转账生成的事项，生成相应费用结转、成本结转、损益结转的会计凭证，并由相关人员审核、记账。

第五，各岗位人员检查本岗本月份的工作，在确认对账无误的基础上，各岗位进行月末结账；会计报表编制岗人员运用会计报表模版，调整相关报表项目计算公式，生成企业资产负债表、利润表、现金流量表等主要会计报表。

2.3 “双训并行”的工作阶段

2.3.1 账务初始设置

这一阶段，要求学生认真分析企业经济业务的主要内容，手工设置企业所涉及的各种总账、日记账和明细账；与此同时，利用会计软件建立企业会计账套，进行财务分工，完成企业基础档案的设置、会计科目体系的建立，以及期初数据的录入。

2.3.2 账务系统日常业务处理

在这一阶段，学生采用手工和电算两种手段，依据企业所发生的经济业务，完成原始凭证的填制与审核、记账凭证的填制、出纳签字、审核人审核、凭证记账等工作。其中包括工资核算过程中所涉及的工资计算和工资费用分配工作，以及固定资产增减业务卡片处理和计提折旧等工作。

2.3.3 期末工作

在处理完毕企业日常业务的基础之上，要求学生在这一阶段完成企业期末转账、跨期摊提费用处理、损益结转等工作，并在对账、结账的基础上，运用手工和电算两种手段生成企业资产负债表、利润表和现金流量表。

在以上的各个步骤工作中，学生要将手工会计与电算会计的数据逐一比对，主要包括有日记账数据比对、总账数据比对、明细账数据比对、工资数据比对、固定资产数据比对和报表数据比对等方面。在逐一比对中，学生找出两套账簿数据的差距，认真总结经验和教训，剖析产生问题的根源，反思自己工作中的失误，以便更好地培养自己的细心、耐心和信心。

在整个实践教学中，教师要坚信“学生的问题，学生能够自己解决”，而实际上，学生也是有自主发现问题和解决问题的愿望和能力的。所以，当学生出现问题的时候，教师不要过早地干预或指导，而是引导学生将问题充分地暴露出来，为他们有朝一日独立行事奠定基础。

3 “双训并行”实践教学的实施效果

3.1 提高了学生处理会计业务的技能和职业素质

在“双训并行”过程中，同时采用手工与电算两种核算方式，完成同一家企业同一个月份的会计业务处理工作。这对学生会计业务的处理水平是个巨大的考验。因为，在原则上无论采用哪种核算方式，都应当依据相同的会计处理原则和方法，因此两种方式下的账簿数据应当完全一致。然而，在数据的逐一比对中，我们发现并行工作并不顺利。学生普遍存在比对不符的情况，这就暴露出了很多问题，主要有：一是学生对会计核算的基本流程掌握的不够清晰透彻，工作条理性较差，在工作中有顾此失彼的现象发生；二是学生面对大量的数据处理工作，很多学生存在着抵触情绪，很多表现出了不够细心、不够耐心、没有信心等心理问题。但是在老师的督促和引导之下，他们需要自主学习很多会计理论与方法，在操作中也必须克服自身素质问题，严格要求自己按照规范的会计处理方法和流程，循序渐进，扎扎实实作好每一步骤的会计工作。这对提高他们的业务技能和职业素质是个很好的锻炼机会。

3.2 提高了学生独立处事的能力和团队合作精神

在“双训并行”过程中，通过分岗实训，学生在相应的工作岗位上各司其职，相互牵制而又协作，共同完成同一家公司同一个月份的账务处理工作。通过这种实践教学模式学生不仅能够熟练掌握各岗位上的具体工作内容，而且能够切身感受到实际岗位的职责及其各岗位之间相互牵制而又协作的关系。也正因为各组各岗位之间这种相互牵制而又相互协作的关系，这就要求各组各岗学生必须以团队共同目标为己任，齐心协力，在做好本职工作的同时，也要兼顾其他岗位上同学的工作进度，才能保证各个教学模块工作任务的顺利完成。

3.3 提高了学生的职业能力

会计职业能力主要有凭证处理能力、凭证记账能力、会计报告能力等。当然，在这一过程中，更加重要的是各种会计方法和原则的运用能力。为培养学生养成这些会计职业能力，可以有很多种途径，其中“双训并行”实践教学的应用为其提供了很好的模拟实践思路，必将为提高会计专业学生职业能力和就业竞争力奠定基础。

参考文献：

[1]王韶婧.高职会计电算化专业核心课程设计初探[J].价值工程，2010（07）.

[2]张红岩.高校会计电算化专业教学探析[J].价值工程，2011（11）.

会计固定资产实训总结篇3

[关健词]金蝶；K3；ERP；中小企业；运行

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.16.046

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）16-00-02

1 前期准备条件

企业购买ERP软件并配备相应的硬件设施，同时必须选1名或1组ERP实施人才。若企业没有相关人才，可以对外聘请ERP实施顾问。另外，企业最好有独立的机房并选1台优质的电脑做服务器，以确保ERP系统数据的安全。

2 ERP系统上线与运行的流程

2.1 基础资料设置

以上工作做好后，安装并建立1个ERP系统账套，对账套进行系统设置，基础资料设置包括会计科目、币别、凭证字、结算方式、仓库、部门、职员、客户以及供应商等。其中部分设置ERP正式启用后一般不能再修改，因此，企业要依据自身实际情况谨慎选择与之相适应的设置。基础资料设置举例如下。

2.1.1 会计科目设置

系统有会计科目预设模块，可以引入。引入的会计科目都是一级科目，需进行完善修改及属性设置，根据企业自身情况设置明细科目。要进行外币核算的须勾选期末调汇；要分部门、职员、供应商或客户等进行项目核算的，需在核算项目中进行选择；要控制应收、应付科目只能在应收应付模块中使用的，在科目受控系统中进行选择，应收账款科目选受控应收系统，应付账款科目选受控应付系统。受控后应收应付科目将不能直接在总账中录入进行账务处理。

2.1.2 物料设置

首先，要区分物料大类别，如原材料、半成品、产成品及周转材料等，要有符合企业实际的编码规则，且必须具有可扩充性。其次，注意物料的属性设置，包括存货计价方法、相关会计科目等（存货科目、收入科目、成本科目等），只有这些设置正确，能保证后续的存货出入库核算及相关会计账务处理的正确性。

2.2 系统初始化

基础资料录入或设置正确后进行系统初始化，初始化主要是初始财务数据（各会计科目初始余额）及存货数据（数量与金额）、BOM数据、固定资产卡片等，且总账模块相关科目金额要与各子模块核对一致。如总账系统中的存货会计科目金额要与供应链的各库存物料数量乘以价格的总和金额一致（原材料、库存商品等）。总账系统中的应收账款、应付账款要分别与应收子系统和应付子系统的金额一致，总账系统的固定资产金额要与固定资产管理子系统核对一致（固定资产原值、累计折旧等）。各模块数据录入并相互核对正确后即可结束初始化工作。

2.3 分模块对相关人员进行培训

初始化工作结束后即进入全面正常运行阶段，此阶段最重要的是要做好培训及前期全程辅导跟踪工作。可分模块对相关人员进行培训，如组织对财务人员进行财务模块培训，组织采购人员进行采购管理培训，组织销售人员进行销售管理培训，涉及部门较多的模块，如仓存管理、资产管理等，可组织全公司各部门相关人员参加培训。要有培训手册，并将培训手册发给各岗位操作人员，以便现场培训与纸质教材相结合辅导各业务操作人员。

2.4 用户权限设置

正式启用处理业务前，先进行用户权限设置。对每个操作人员新增设置一个用户名，登录密码由操作人员本人自行设置（对其他人员保密），并设置每个操作人员的操作权限（与操作人员岗位相匹配的权限），如会计凭证录入与会计凭证审核，采购申请与采购订单下达等，在系统中进行内部控制以防范可能出现的错误和会计舞弊。

2.5 日常业务处理

培训完成并进行用户权限设置后，开始进行日常业务处理。须全程跟踪检查各部门业务操作人员的操作情况，全面了解各操作人员的操作，及时纠正错误和不当的操作方法，确保ERP系统的高效、正确使用。

2.6 分模块管理

2.6.1 计划与采购模块

生产计划人员的物料需求计算公式（按净需求或按毛需求）设置是否与企业实际情况相符，采购人员的采购订单下达是否正确（正常对外采购业务须在采购管理模块处理，委外加工业务的须在委外加工模块处理），购买固定资产需在资产购置模块中处理。采购订单中的税率是否正确，税率可从采购价格管理中自动带出，也可手工录入。

2.6.2 仓存管理模块与存货核算模块

因仓存管理的出入库单据会全部传递至存货核算，仓存管理中的出入库单据填制要及时正确，单据填制要与实物出入库在时间上保持一致，且及时审核。期末，单据全部审核后对供应链进行关账，关账后系统不能再进行出入库处理，为存货的正确核算提供稳定的数据环境。存货核算模块中，先要检查有无异常期初余额，如有异常余额要进行处理调整。再对外购入库单进行入库核算（即将采购发票上审核确定的价格回填至外购入库单据上）。采购发票审核钩稽后会传递至存货核算，在存货核算界面点击核算即可完成外购入库单单价的核算。如外购物料价格未确定，不需生成采购发票，暂估处理入账即可，待下月或后续确定后再生成采购发票正式入账，同时，前期暂估入账金额进行冲回，可依企业自行实际情况选择单到冲回或月初一次性全部冲回。其他入库业务单据价格可通过无单价单据单价更新功能自动填充或手工录入，入库业务单据价格金额全部确定好后再进行出库核算。对出库核算中的异常系统给予提示，对核算中异常物料可点击链接了解异常原因，或打开该物料成本计算表了解具体异常情况，根据异常原因进行相应解决。直至最后存货核算无任何异常，系统会提示“核算成功”。核算成功后进行会计账务处理，账务处理完成后与总账对账，核对总账各存货明细科科目（原材料、库存商品、周转材料等）与存货核算中的存货科目金额一致方可结账。需注意存货类会计科目原则上只能在存货核算模块中使用进行账务处理（关联物料）。

2.6.3 采购管理与应付款管理模块

采购管理系统主要流程单据：采购申请单采购订单送检单（收货通知单）外购入库单采购发票等。采购发票会传递至存货核算和应付款管理系统，在存货核算模块中生成存货与应付账款入账凭证，应付账款科目会自动传递至应付款管理系统。库存现金、银行存款等支付供应商货款通过“付款单”方式处理并生成凭证入账。自开票据（银行承兑汇票、商业承兑汇票）支付供应商货款的通过应付票据处理并生产凭证。如果是客户给的票据，则需先在应收款管理系统对票据进行背书处理，背书时系统会产生“付款单”或“预付单”等，系统自动将付款单等传递至应付款管理系统。

2.6.4 销售管理与应收款管理

销售管理与应收款管理日常作业与之类似。应收应付涉及外币的期末需进行调汇，调汇可在应收款管理系统及应付款管理系统中处理，也可统一放在总账模块处理。

2.6.5 资产购置与固定资产管理

企业应制定固定资产的确认标准，只有符合固定资产确认条件或属在建工程项目的才能在资产购置中处理，不符合固定资产及不属在建工程项目的材料等须在供应链采购管理中处理。主要流程单据：资产申请单资产采购订单资产验收单资产发票资产领用单固定资产卡片。在此模块中对购置数量较多（大于1）的固定资产，前面的资产申请单、资产采购订单、资产验收单等可在同一张单据上，但在资产领用单生成固定资产卡片时需拆分成多张固定资产卡片（依实际数量），以便后续固定资产的管理。

2.6.6 总账与会计报表模块

总账模块是会计人员常用于会计账务处理与查询的功能模块，可直接录入记账凭证，其他功能模块生成的记账凭证全部都会传递至总账系统，所有记账凭证都可以在此模块进行审核与过账处理，总账模块要注意与其他功能模块的对账，如总账与应收、应付系统，总账与存货核算系统，总账与固定资产系统，总账与现金管理系统等，对账一致后，进行期末调汇（如设置为统一在总账系统调汇的）、结转损益，记账凭证全部审核过账后即可出具会计报表。另金蝶K3 ERP系统结账顺序是：先对各子系统进行结账，最后对总账系统进行结账。报表模块可自行设置取数公式。报表模块可依取数条件，导出不同时期的会计报表。

会计固定资产实训总结篇4

上对关键环节进行管理控制。

【关键词】固定资产 计划使用 清查减值 处置转移

一、编制固定资产增加计划，维护等计划

在每年11月份前由基层单位将新增计划、改造计划、维修计划上报到种植企业，由固定资产管理部门组织各部门进行充分论证，再报上级部门审批，种植企业总经理的审批权限在50万元以下，超过（含）50万元上报总部审批，各种植企业在审批后执行投资计划。

在计划上报前要充分考虑新增资产是否为企业生产经营所急需，还要考虑到资产使用寿命，技术先进性，是否需要员工岗前培训等，近几年，各种植企业购置大量收割机、插秧机、喷药机、拖拉机及配套农具等，由于论证充分，人员培训及时到位，强有力的支持了农业生产经营活动，在生产上发挥了重要的作用，在较长的时期内保持机械在国内的技术领先水平。

二、固定资产使用和维护

种植企业固定资产的规模大，管理难，所以只靠固定资产的专门管理人员或某一个部门的管理是远远不够的，企业必须发挥协同效益，如财务科、农机服务站、基层使用单位等共同的管理，使这些部门做到相互协调、相互制约，这样才能避免在用设备无人管理与维修，闲置设备过多，最终导致企业资金周转紧张，影响企业的经济效益与发展。

种植企业相关部门执行经过审批后的投资方案，实施过程中安排相应程序操作，如比价采购、招投标、制定岗前培训计划等，相关职能部门要对整个过程中进行监督、跟踪。第一，固定资产交付使用前，做出是否进行投保判定。如需投保，需将相关材料及时上报企业，经批准后执行投保，财务部门应及时办理更新固定资产目录、卡片，详细计录各项资产的来源、验收人员、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修改造、折旧政策、盘亏规定等相关内容；第二，如出现大修理时，需要根据产生的结果在规定时间更新资产目录和卡片；第三，在会计核算时，要严格审核相关文件是否完整，包括经审核批准的文件、工程合同，工程验收单等。

三、盘点清查、减值测试

（一）盘点清查

1.固定资产盘点前的准备。第一，组成固定资产盘点小组，明确责任分工。种植企业根据自身实际情况，组成由资产管理部门、使用部门、财务部门等人员组成的固定资产盘点小组，明确具体的责任分工，以及问题的协调、上报和处理机制；第二，进行资产盘点前的摸查。由于固定资产的种类及数量多，用及使用情况变动多、产权情况可能较复杂，因此，各单位在固定资产清查时，先召开资产清查准备会，充分了解固定资产的购建、分布、占用及使用、产权及其变动、抵押及担保、在未入账资产等情况，形成会议纪要，要求各单位在各部门先行按其占用和使用的固定资产进行自查，编制固定资产部门自查表并上报固定资产清查小组，为实地核查作好准备；第三，编制固定资产盘点计划。固定资产盘点小组负责制定清查计划，包括账务清理、实地盘点、产权和抵押资料的收集及认定、损益证据收集、损益鉴定及损益申报等内容，以及这些内容的实施时间、实施人、实施程序和方法、分阶段工作报告的撰写及完成时间等。

2.利用账务清理结果，编制盘点用的固定资产明细表。通过账务清理，将固定资产分为、房屋、构筑物、机械设备、仓储设备、交通运输设备、电灌站、水泥晒场，防渗渠等，并收集产权证明文件、发票、合同、结算书、使用说明书等资料，结合资产占用及使用情况，按照固定资产盘点表要求填制编制分类及明细盘点基础表。

3.实地盘点并核实处理有关情况。盘点人员前往固定资产存放场所现场清查。及时发现清查中存在的差异，企业和使用部门共同负责查明原因，提出处理意见，财务部门负责汇总固定资产清查差异以及差异处理决定并上报分管领导，分管领导审核后上报总经理审批，超出总经理审批权限的，报上级部门审批。

（二）减值测试

种植企业财务部门定期向资产使用部门分发固定资产清单，资产使用部门对当前固定资产价值进行估计，由财务部门根据估值进行测试，对于可收回金额小于财面价值的固定资产，资产财务部门应当编制减值申请，根据审核权限，报上级资产财部负责人及领导层审核。

重大固定资产减值申请应当报上级部门审核，对当前固定资产进行估值时应当按照会计准则的要求，充分考虑固定资产的现状、市场行情、可能的处置费用等因素，并列明可回收金额的估算依据；重大固定资产减值，还应当聘请有资质的中介机构进行评估。

固定资产减值申请应当包括减值原因、可回收估计值及其依据、资产财面价值以及需确认的资产减值损失。

四、固定资产处置和转移

（一）固定资产处置

固定资产处置，包括固定资产出售、转让、报废、和毁损、对外投资非货币易、债务重组等。

企业资产使用部门根据资产清查清单和日常生产经营要求提出固定资产处置申请，经部门负责人审核通过后，再由归口部门组织相关部门进行现场核实，再由财务部门出具处理意见，根据审核决权限，报企业领导层审批，归口管理部门按照审批结果执行处置。

对重大固定资产的处置，应当聘请具有资质的中介机构进行评估，出具相关报告。

处置相关固定资产的申请中，要注明处置原因，预计出售价格、定价依据、估计清理费用、可回收残值的价格等内容，固定资产处置的定价应当客观公证，合理。

（二）固定资产转移

固定资产转移，主要指固定资产抵押和对外投资。

企业总部财务部根据融资需要，编制固定资产抵押申请，报企业领导层及董事会审核，财务部门根据审核结果，在规定时间内按照标准流程办理固定资产抵押业务，保管相关权证，更新固定资产目录、卡片。

企业投资部门根据战略需要和实际经营情况，编制固定资产对外投资方案，报相应领导层级和董事会审批，投资部门按审批结果办理固定资产投资事项。归口部门负责办理产权变更手读，财务部门根据固定资产转出情况，更新固定资产目录和卡片，并进行会计核算。

固定资产抵押申请表中，应注明被抵押人、融资额、抵押资产价值估计方法等内容，并附当年经审核的融资计划，对于重大的固定资产，还应附中介机构评估价值的报报告。

五、结语

企业固定资产的管理过程中，让其保持适当的规模，保持技术设备的先进性，有力地支持企业的不断发展。在各类审核中，严格实行“三重一大”制度，避免决策过失，这些管理制度的实行，使国有固定资产在企业不断前进中实现保值增值，实现经济效益的同时也带来了良好的社会效益。

参考文献

[1]财政部企业司.《企业财务通则》解读.北京：中国财政经济出版社，2007.

[2]中华会计网校.《关于固定资产管理的几点建议》.

会计固定资产实训总结篇5

2009年工作思路

近日，北京市丰台局队召开住户工作会，提出了2009年城镇住户统计工作思路。即：明确两个目标，抓好四项落实。

一、明确两个目标：明确争优创先的整体目标，明确“零误差”的分级管理目标。

二、做好四项工作的落实:一是落实调查员队伍的改革到位。按照改革既定方案，抓紧时间物色专职调查员人选。此项改革将使调查员队伍专职化、专业化。二是落实对调查员的季度培训到位。进一步提高调查员敬业精神、专业素质，强化计算机辅助审核的能力，建立健全相关工作流程、考评制度。三是落实对调查户的长期培训到位。结合电子记账、网络记账的推广，对调查户的培训扎实有序地进行。从工资发放、看病就医等生活细节入手，由浅入深、一步步地提高调查户正确记账的水平。四是落实对调查员、调查户的三级考评到位。完善优秀记账户、优秀调查员的考核评比办法，落实对调查员、调查户的评分标准，根据评分标准对优秀记账户及优秀调查员进行评选。

房山局队加强固定资产投资统计工作

北京市房山局队近日召开乡镇（街道）固定资产投资统计工作会，重点布置今年计划建设投资项目的数据监测工作。

为确保固定资产投资统计能及时、全面、准确反映房山区投资形势，会议提出两项具体措施。一是各统计所要加强对投资项目的跟踪，进行实时数据监测。对于新建设项目，要跟住进度、及时收集相关数据，为领导决策提供第一手资料。二是严格按照“抓大不放小、应统尽统”原则，建立健全固定资产投资统计台账，投资统计数据要做到不遗不漏、及时准确。

平谷区经普数据处理程序培训

“三个明确”、“三个结合”

为切实做好经济普查后续表数据处理工作，北京市平谷区经普办采取“三个明确”和“三个结合”，精心准备经济普查后续表数据处理程序培训工作，使听课人员能够迅速理解并掌握使用技巧，收到了事半功倍的效果。

“三个明确”：一是明确全区各乡镇街道经普办调查单位总数量。详细制作了《平谷区反馈清查库各级单位数一览表》，翔实说明乡镇街道经普办调查单位总数、网报单位数、客户端录入单位数、2008年劳资年报数及2009年劳资定报数。

二是明确了规模以下调查单位的数据采集方式：网报和客户端录入。反馈的清查数据库中，清楚地标识出了单位的报送渠道，方便查询网报和客户端录入调查单位的数量。

会计固定资产实训总结篇6

根据本局**8年的工作要点精神，计财科在**8年度，本着服务基层，服务教育事业发展的宗旨，以规范、合理、高效使用教育经费、为本区教育事业发展提供物质保障为目标，认真细致开展工作，在“创新”、“落实”、“协调”上下功夫，围绕局**8年的工作要点精神，扎实做好计划、财务、审计、基建等各项工作，为完成本局**8年工作任务作出努力。

工作目标：

1．全面完成我区新一轮的小学和幼儿园的布局调整规划。

2.做好学校的基本建设工作。新校建设力争加快建设步伐，维修改造工程突出重点，保证质量。

3.依法保证“三个增长”，全面合理安排各项教育经费，为教育发展提供财力支撑。

4．开展内部审计工作，规范各单位收入与支出，使教育事业健康有序地发展。

主要工作：

一、加强三项管理

㈠财务管理

1．认真贯彻《义务教育法》，积极落实义务教育经费保障机制，继续按政策实施免费义务教育，免收的费用于3月和9月及时、足额下拨到各校；生均公用经费逐年增长，08年增加到每生350元，继续分两次下拨到学校。指导学校规范、合理使用好生均公用经费，出台管理细则。退协活动经费纳入学校统一管理。

2．充分发挥内审机构的作用，进一步加强学校财务的内审工作。今年，审计工作重点对各校的学年预算执行情况开展专项审计与调查，为下一学年度预算提供依据。同时，做好校长离任审计、工程审计及07年度的学校财务收支审计等常规工作。

3．开展学校自办食堂情况的调研。

㈡固定资产管理

根据《**区教育文体局固定资产管理办法》，指导学校加强对固定资产的保管、使用和维护。继续对全区各校的固定资产进行点验与核查，对制度的制定情况进行检查，做到建制度，抓落实。

㈢环境卫生管理

重视校园环境卫生的常规管理，指导学校制定完善学校管理制度，切实落实《江苏省中小学管理规范》要求，建设安全、文明、卫生、和谐的校园环境。

二、推进两项重点工程建设

㈠基建工程

加快新校建设步伐，抓好重点工程建设。上半年完成阳光城小学幼儿园的建设，协助学校做好开办前的教学设备的采购工作，保证秋季开学正常运转的需要；配合**新城规划、建设好**新城小学、幼儿园，09年2月完成小学、幼儿园、宿舍的主体建设；08年4月完成培智学校的扩建工程，配合学校创建特殊教育现代化学校；落实区实小和阊西幼儿园易地新建的选址工作。

㈡维修工程

1．落实**8年校舍维修项目，2月份对学校暑期维修项目现场办公。

2．进一步推进“三改”工程，改建厕所工程年内实施城西中心小学、彩虹小学、彩香实验小学本部、留园中心小学湖田分部等4所学校。

3．维修工程注重过程管理，探索行之有效的施工管理方法，使维修工程效益最大化。

三、切实做好两件实事

㈠学生课本免费工作

1．今年是我省第一次实施全覆盖的学生课本免费发放，我们在做好政策的宣传与解释工作的同时，协助学校做好所免课本费用结算流程的操作工作，使得政府实事工程顺利完成。

2．探索课本循环使用的有效方法，协助有关科室做好此项工作。

㈡改善教师办公条件

改善教师办公条件，在对各校进行调研的基础上，集中资金，为我区教师配备办公电脑，使我区教师的师机比达到1：1。

四、抓好两支队伍

㈠计财科工作人员队伍建设

1．加强学习、提高素质。定期组织全体科室成员共同学习有关教育文件和计财专业理论，研讨工作方法，细分工作计划，共同协作，完成本部门的工作任务。

2．加强对教育结算中心的管理。充分发挥其集中核算、财务监督的职能，为指导学校科学合理开支、提高资金使用效益做好服务工作。

㈡学校总务主任队伍建设

1．抓好总务主任的培训工作，提高总务主任队伍的业务素质和工作能力，采用以会代训和以主题讨论、研究相结合的方法，加强全区总务主任队伍建设，逐步建成一支具有科学管理能力的后勤队伍。

2．总务主任培训内容为基建管理知识和资产管理的有效管理方法，采用培训与考核相结合，书面考查和实践操作相结合，并把总务主任的考核成绩纳入学校考核之中。

五、做好计财科常规工作

1．省、市小学图书馆、科学实验室管理人员培训（暑期）；

2．市、区科学自制教具、学具评比；

3．做好各类教育基建、设备、财会等各类统计、年报工作；

4．做好教职工医疗费用统计、汇总、上报等工作；

5．做好学校、幼儿园等单位收费的管理和监督工作；

6．做好各类票据的购买、领用、核销等常规工作；

7．协助学校完成省、市绿色学校的创建工作；

8．做好学校食品卫生安全的管理工作；

9．协助做好校园安全工作；

10．协助工会做好住房补贴发放的扫尾工作。

具体安排：

二月份

1.总务主任会议

2．各校暑期基建维修项目现场办公

三月份

1．总务主任会议

2．根据学生数划拨预算内生均公用经费

3．免费教育经费审核下拨

4．阳光城小学室外工程建设招标

5．学校固定资产点验核查(一)（留园）

6．学校自办食堂情况的调研

7．学校财务年度收支审计开始

四月份

1.阳光城小学开学工作筹备

2．总务会议

3．配合办公室对各校进行安全工作检查

4．第一季度医药费报销。

5．学校固定资产点验核查(二)（山塘）

6．教师办公条件调研

7．培智学校扩建工程完成

五月份

1．准备各校暑期维修项目的前期工作

2．总务会议

3．学校固定资产点验核查(三)（八一）

4．出具审计报告

六月份

1．总务会议

2．各校基建维修队组确定

3．固定资产登记、资产核销申报

4．暑假前学校安全工作检查

5.第二季度医药费报销

6.区科学学科自制教具、学具评比

7．学校固定资产点验核查(四)（新庄）

七、八月份

1.暑期改造、维修工程

2．省、市小学图书馆、科学实验室管理人员培训

九月份

1．学校学年预算执行情况、部分校长离任审计开始

2．08～0年度的预算制定

十月份

会计固定资产实训总结篇7

【关键词】医院；财务管理；提升措施；竞争优势

医院财务管理是医院经济管理的重要组成部分，在医院的发展中起着启动、导向、控制的重要作用，随着医疗改革的不断深化，综合性医院创“三甲”工作的推进，医院财务管理工作的重要性尤为突出，医院要想在激烈的医疗市场竞争中生存与发展，必须有充足的财力作保障，而国家财政给予的拨款少至甚少，只有医院靠自身的力量，合理的筹集、分配、使用等财务活动所进行的计划、组织、控制、协调、考核，在当今医改及创等的新形势下，提升医院财务管理的水平是医院竞争与发展的重要保证。

一、医院创建“三甲医院”过程中财务管理的问题分析

1.对预算管理重视不够，意识淡漠，每年预算工作流于形式

医院预算管理是指医院通过预算手段，对医院所有资金进行分配、考核、控制、确保医院各项业务活动顺利开展，完成既定业务目标的一种管理活动。同时也是根据医院的职责、工作任务和发展计划编制的年度财务收支计划。对医院各项财务活动进行统筹安排，是部门预算的基础。预算管理是财务管理的主要内容，也是医院资金正常运转的重要保证。

目前医院在年初根据各科在以前年度用额的基础上报支出预算，财务科进行汇总编制，但是编制后，经领导批阅则完成任务，而对于预算评价以及执行情况怎样，则没有落到实处，不严格执行支出审批制度。主观随意性大，不能合理有效地利用资金，只是流于形式。医院在安排预算时，没有把预算经费、预算外经费、库存物资款纳入预算管理中，经费的投入方向和金额不准确，没有坚持“量入为出、留有余地”的原则。医院领导对预算管理的意识淡漠。只重视预算收支，对于预算的编制和执行则不重视。

2.资产管理不规范、“帐实不符”的现象时有发生

主要表现为：

（1）资产管理以往遗留问题较多，医院蒙受损失

医院资产管理不规范，以往年度遗留问题较多，高值耗材、卫生材料、固定资产等物资的消耗、保管、领用等环节缺少监管、物资采购随意性大。物资会计兼职保管工作，无专人负责物资的保管、领用，手续不规范，缺少定期盘点，账实不符现象时有发生，导致医院蒙受不必要的损失。

（2）造成资产“账实不符”的原因

近年来，随着新医院会计制度及全成本核算工作的开展，全院固定资产进行提取折旧并列入各科室核算成本，医院有的临床科室收不抵支，又要承担对于大型设备的折旧成本，很是不情愿，甚至有科室购买或接受捐赠的设备已使用，迟迟不愿到财务部门办理登记入账手续，人为的要逃避折旧成本的承担，以致造成资产账实不符。

（3）大型设备缺少成本效益分析，资产报废处置不及时

对于大型医疗设备缺少成本效益跟踪分析，大型医疗设备报废处置手续不规范，不及时。已不能使用的资产长期闲置，造成资产金额的失真。卫生主管及财政部门审批不及时，致使医院待处理资产账户金额长期得不到清理。

3.财务人员素质底下，缺乏培训教育

主要表现为：

（1）知识结构老化，思想观念陈旧

财务人员知识结构老化，长期从事单调重复的工作，医院会计工作人少事多，每天忙于繁琐的日常工作，会计人员没有余力进行自身的业务学习习惯，他们认为财务工作就是记账、算账、报账、统计、编制报表，上报领导就算完成会计工作。长期形成思想呆板、保守，理念陈旧。业务、管理、创新、分析能力得不到发展提高。

（2）缺乏培训教育的弊端

财务部门在医院所有科室中属于后勤辅助部门，不能直接给医院创造效益，大家都以为会计人员把会计核算工作做好就行了，没有意识到财务人员素质对医院管理的重要性，忽略了对财务人员素质提升的培训教育。伴随着市场经济改革的深化及制度的完善，在综合医院的创三甲过程中，会计人员知识结构落后，财经税收制度以及金融政策的理解与综合运用能力不高、管理上的创新、分析能力等方面的缺点不足之处表现得越来越突出。

二、提升医院财务管理水平的对策建议

1.要重视预算管理

医院预算管理是医院可持续发展的保障，实行精细化财务管理原则，需强化预算管理意识，加强全体职工对医院预算管理重要性的认识，更新观念，全员参与。医院加强预算管理的办法，具体包括：

首先，由财务科牵头，与设备科、后勤部门、信息管理中心、办公室等部门负责人成立一个预算编制小组，共同对各科上报的预算进行审查、评价，提出意见，提交院领导修正、审批，从而对医院的每个科室及全体员工产生制约力，提高预算管理意识。

其次，增强预算项目，医院的一切收支都纳入预算管理，对每个预算项目都要细化、明确，全面反映医院财务状况，统筹安排各项资金，突出重大专项资金计划，缩小预算与实际的偏差，从而使预算管理更具有合理性和可操作性。

再次，形成考评方法，促进预算执行率。建立健全医院考评机制，监督和检查各科室预算的落实情况，严格按预算审查各科室对预算的执行情况，有效使用资金，不得随意改变预算资金的使用情况，定期进行预算执行结果的分析和考核，将预算考核结果与绩效考核挂钩。

2.要规范资产管理

实现医院财务管理目标需要加强资产管理，医院资产是医院开展医疗、科研、教学等各类活动的物质基础，重视资产管理是提升财务管理水平的重要途径。在新的医改政策下，为了确保公立医院资产的安全、完整和运行有效，要根据资产的形态与特点，建立健全有效的资产监管机制，落实采购、供应、使用等各个环节的关键控制点及控制措施。具体包括：

（1）加强资产购买环节管理

医院应当建立采购申请制度，明确部门或人员的职责权限及请购和审批程序，严格按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应当履行预算调整程序。建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，对其提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。医院应当根据市场情况和采购计划，采取招标采购、询价或定向采购，直接购买等方式确定采购价格，根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟签订采购合同，明确双方权利、义务和违约责任，建立严格的验收制度，确定检验方式，由专门的验收部门或人员对购买的物资进行验收，出具验收证明，对有可能影响医院开展医疗业务活动的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。做好采购业务各环节的记录，确保采购业务的可追溯性，及时跟踪合同履新情况。

（2）医院物资供应环节采用零库存管理

零库存管理是对在有充分社会储备保障前提下的一种特殊形式，以仓库储存形式的某些或某些种物品的储备数量为“零”，即不保存库存。免去仓库建设、管理费用、存货维护、保管、损失、变质等问题；同时，也加速了资金的周转速度，零库存倡导的最小化库存回避了市场变化带来的产品积压风险，这也是医院物流管理的最终目标。

（3）规范固定资产管理制度。

首先，梳理制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，实行资产条码管理，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人，运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。严格执行固定资产日常维修和大修理计划，定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患。强化医疗专用重要设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗前许可制度，确保安全运转。加大技术改进投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持医院医疗设备技术的先进性和医院发展的可持续性。

其次，建立固定资产清查制度，至少每年进行一次全面清查，对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。财务部门对全院固定资产管理工作有监督组织的职责，协助全院其他科室共同促进医院固定资产管理工作的开展，制定完善固定资产管理制度，特别是对大型设备的使用率，对其成本、效益进行跟踪评价。

3.重视财务人员及管理人员的培训教育，提高医院财务人员的整体素质

医院不仅要提升医疗技术水平，对全体财务人员及管理人员的整体素质水平提升不容忽视。根据笔者在医院创等工作中体会到，提升财务人员及管理人员水平质量以及综合素质的方法有：

首先，按2012年新医院财务制度规定“三级医院须设置总会计师”，医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。由总会计师组织医院财务管理、预算管理、成本核算等方面的工作，为医院的资本运作战略决策、经营风险管理等重大经营行为提供财务技术支持，形成一个高效医院管理体系。

其次，引入高级财务管理人员，加强医院财务管理力量。引进年轻有为、具有财务管理专业学历的研究生和副高会计专业技术职称人才，改变医院财务管理人员断层和缺乏高素质人才的局面。

再次，加强培训教育，全面提高财务管理人员的整体素质，医院财务科专门负责培训教育工作。每年计划邀请相关的专家教授以及公检法司领导来院授课，丰富培训内容开拓视野，增长知识面。给财务管理人员创造学习时间和机会，采取脱产培训，外出进修的方法，重点培养素质高、年轻有为的财务人会，让他们成为医院财务管理的领军人物。

总而言之，提升三甲医院财务管路的水平需要领导、财务管理部门人员共同的努力，探索先进的管理理念和方法。用创新的思维开展财务管理工作。保证医院资金良好周转，为医院创造良好的社会效益和经济效益，使医院在激烈的市场竞争中处于良好的优势。

参考文献：

[1]贾军霞，李风芹，张少萍.医改政策下医院财务管理加强措施.财会通讯，2012（9）

[2]李兴灵.新医改下公立医院财务管理目标及实现途径.公共部门理论与实务专题，2010（9）

[3]吴宁娜.强化财务管理促进公立医院改革.财会研究，2013（7）

[4]傅蕾莉.科学人才视觉下的医院财务管理工作分析.中国人才，2012（4）

会计固定资产实训总结篇8

关键词：

社区工作站的财务工作是个新工作，人员主要是从股份公司分离出来的，要做好社区工作站的会计工作，首先要建立起各项开支制度，这是前提，另一方面要教育他们适应现阶段政府财务管理制度，因为股份公司一直以来是执行企业会计制度，账上有钱就用，而且是按照领导班子的意图用，以前主要收入是租金收入，政府财政拨款是很少一部份，现在实行财政拨款后，所有开支的来源都有财政拨款，要严格执行“专款专用”和“先收后支”原则，对部份购进的办公用品要实行政府集中采购，对一定金额以上的工程要实行招投标，这些对社区工作站来说是新问题，是社区财务管理工作的难点及重点。

一、做好规章制度的建设工作

无规矩不成方圆，没有规章制度就没有管理的依据，所以要做好社区的财务核算就要建立相关的财务开支制度，社区的财务制度主要是参照街道财务制度来制定，此外，政府采购操作规程、政府采购办法、政府集中采购目录，建设工程施工招投标管理规定等其他相关制度也参照街道的执行。

二、做好账套建立工作

账务处理是财务核算的基础工作，也是核算中的重中之重，是财务核算的核心部份，账套中会计科目的设置参照街道事业单们会计科目执行，项目款项的核算是重点及难点，要建立项目辅助账来进行核算，在会计科目设置时，单位各收支会计科目设置分为基本支出和项目支出两个层次，项目支出层次各会计科目与各项目款项设计为多对多的数据库模式，即每个项目可对应每个项目层次的会计科目，反之每个项目层次的会计科目可对应每个项目，这样在账套上项目目录中继续增加项目就可以进行项目款项的核算了。

三、报表层次的建立，

账套建好后，就可以进行日常核算了，对外提供的会计数据主要是会计报表，报表是从账上自动取数的，是根据管理的需要而设计的，一般有：1、资产负债表；2、收入支出表；3、支出明细表；4、事业支出累计明细表；此外，为了各项目款项的收支能一目了然，严格执行“专款专用”原则，我们还要建立项目款项收支明细表，将项目款项的收支结余在报表上进行明细反映，以便于管理。为了使项目款项收支结余明细表能全面反映开支情况，还要将人员经费、公用经费作为项目列示于“项目款项收支结余明细表”中。这样各报表与各报表间数据都有明晰的对应关系，更有利于审核。

四、要加强报表数据方面的核对工作

因为所有开支作为项目来管理，在项目款项表中，收入栏数与资产负债表的财政拨入款项数是一样的，支出数也一样；这与收入支出表及收入支出明细表的数据是一致的，如果不一致就说明有问题，应检查哪个表有错，另一方面要拿结余数与资产负债表进行核对，项目款项表的结余数应等于资产负债表的银行存款数+现金数+债权数（其他应收款、应收账款等）—负债数（其他应付款、应付账款等）。如果不相等就要及时查找原因。

五、要注意完善的其他工作

1、对各项开支要有相关的文件依据，特别是人员经费开支，要有组织部门的相关文件，如具体人员人名，从什么时候开始发放，工资额是多少，工资额是否全部包括社保在内等，其他各专项开支也要清楚以及时各项开支的具体情况；拨入款项时相应地要有相关的文件依据，什么部门拨入的，主要用途是什么等。

2、在审单时，对手续不齐全或不符合开支要求的要当面给报账员解释清楚，并要将制度的规定要给报账员们表述清楚，说明白，让他们心服口服，要有服务意识。

3、在收入每项款项时就要清楚地知道该款项的使用方向，每收到一笔项都要有相关的文件，即要了解这笔款主要用于哪些方面，不能用于哪些方面，如工程方面项目款项的及开办费就严禁酒店消费，使之符合专款专用原则。

4、治安队员工资福利及办公费的核算和管理。

核算会计要有治安员的具体名单和各人的聘用合同作备案，为以后核实人数作基础，对工资及考核奖的发放要按预算控制，工资及考核奖金的预算定额为每人月工资1650，每月审核发放表时，首先要将当月各表格的应发数额（注意不是实发数）合计数与总人数乘以1650来进行核对，前者数额不能大于后者数额，否则会超支，从而出现没有资金发放或者占用其他资金的后果，违反“专款专用”原则。另一方面，治安队员人员众多，治安公用经费也要作一个项目进行单独核算，独立反映收支情况，如治安车辆用油要分清楚，不能与办公车辆用油混合。

六、要对社区工作站报账员及固定资产管理员进行培训

1、对报账员培训的主要内容是：

①、报账流程的培训；

②、开支权限的培训；

③、分单制软管理系统如何使用的培训

④、工程招投标及政府集中采购业务知识及操作规程的培训；

⑤、专款专用的培训，如开办费的应使用于哪些方面，户外场所维护费，办公场所维护费及办公场所租赁费如何使用等；

⑥、各报账业务相应应附的合同、协议及相关资料文件等的培训；

2、对固定资产管理员培训的主要内容

①、固定资产软件方面的培训内容：固定资产卡片录入、盘盈固定资产卡片录入、查询、固定资产卡片数据的备份、固定资产卡片数据的恢复等。

会计固定资产实训总结篇9

关键词：基层 财务管理 问题 对策

近年来，随着上级部门对基层财务管理工作重视力度的不断加大，基层财务管理工作水平不断提高，但由于基层单位业务繁杂，财会人员很多为兼职人员，加之培训力度不够等原因，致使基层单位财务管理水平参差不齐、差距较大。

一、基层单位财务管理工作中存在的问题

（一）不按规定开设和使用银行账户

1、违规开设银行账户

以个人名称开设银行账户进行单位业务核算。有的单位为开户或存取方便等原因，以单位领导或财务管理人员个人名字开设账户，将单位款项存入或转入这类账户进行业务核算，形成实际意义上的公款私存。继续使用已要求取消的银行账户或沿用单位更名前开设的银行账户。如某乡镇办事处已经撤销，改为工作站，不再具有独立核算职能，但该工作站仍使用某乡镇XX办事处户名开设银行账户并进行业务往来核算。利用结余资金私设理财账户收取红利或利息。有些基层单位资金流动慢，积累量大，个别单位或个人为谋求小集团或个人利益最大化，将这部分资金用于投资理财或设为定期存款。

2、不按规定使用银行账户

应纳入单位统一账户管理的资金不入账，或存入单位统一账户的资金不记账，如部分暂存、暂付款的管理，有的只记单位账，但资金不纳入单位统一账户核算，有的资金存入单位统一账户，但不记单位账，造成银行对账单与单位银行账不符。将应当支付给单位银行结算账户的款项转入个人银行结算账户，如有的单位将应支付给中标单位或采购方的工程款、货物款等转入个人账户。

（二）会计基础工作管理不规范

1、原始凭证的审核把关不严，分类不规范

原始凭证的审核把关不严。有的明知是过期发票或其他单位票据而给予报销；有的发票的内容和应使用的发票不符；有的原始票据的填制不完整；有的原始凭证是自制收据、外购收据或白条。原始凭证分类，特别是支出类原始凭证的分类不规范。有的未严格按政府收支分类改革科目分类，如办公费里有招待、交通等原始凭证，交通费里面有维修、招待等原始凭证；有的根本未对支出类原始凭证进行分类。

2、会计科目设置不正确，会计核算不规范

不按国家统一的会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目，科目设置比较随意。有些单位只设总账科目，有的设置总账科目、二级科目，但未设置明细科目；有的单位暂存款、暂付款未设明细科目，每年结转只有一个总余额；有的科目使用不正确，如有的乡镇将对预算单位的拨款列入“经费支出”科目；有的单位随意增加或合并支出类科目，如某单位把招商引资发生的费用，列入自编科目“招商费”。账务处理不及时。有的单位因为业务量少，半年或一年才记一次账；有的单位往来账目挂账时间长，如某单位债务人5年前已意外死亡，但其债务还长期挂在单位“应收款”账目上未做相应处理；有的单位个人借款长期不还；有的单位债权债务不清，造成年终结账不实，账证、账账、账实、账表不符。

3、会计账簿的设置不符合规定

有的无现金日记账和银行日记账，有的虽设置了现金日记账和银行日记账，未做到日清月结，及时对账；有的现金日记账与银行日记账不分；有的只设现金账或银行账，现金账或银行账代替总账和明细账；有的未建立相关辅助账，如一些有执收、执罚权的单位对应缴财政款和已缴财政款，未建立相关辅助账，无法一目了然反映其非税收入上缴财政情况。

（三）固定资产核算不规范，管理缺位

1、固定资产核算不规范

未建固定资产账。如某小学既没有固定资产总账，也没有固定资产明细账，单位的固定资产只登记在一张自制的表上，许多固定资产的购置年限和金额都是估计数值。未进行或未及时进行固定资产核算。许多基层单位不知道购置固定资产除按一般会计科目核算外，还需要同时增加固定资产和固定基金，造成固定资产登记滞后或遗漏。如某单位年度内新购置的电脑等固定资产，只“借记：经费支出，贷记：银行存款”，未同时“借记：固定资产，贷记：固定基金”，没有进行固定资产核算，也没有登记固定资产总账和明细账，造成国有资产流失。

2、固定资产管理缺位

许多基层单位对资产的购置、登记、保管无明确制度，没有执行固定资产定期盘存制度。对新增固定资产不入账，特别是上级部门奖励或配发的固定资产不入账；对已报废、已捐赠等固定资产不能定期清理、核销，造成单位财产不清，家底不明。

（四）不严格执行专项资金管理规定

1、专项资金未单独核算

如一些拨付到村级的专项资金未设专账，与村集体收入、办公经费等混淆使用，致使专项资金的年终结余混入单位的经费结余，造成专项资金被挤占、挪用。

2、专项资金以列代支

如拨付到村的专项资金，根据“村财乡管”规定，实行乡级报账管理，但有些拨付到村级的专项资金由村干部使用村委会盖章的收据代替原始凭证直接列支，这样只是多了一道资金流转程序，根本起不到“村财乡管”的监管作用，反而为资金安全使用留下隐患。

二、存在问题的原因

（一）基层财务管理人员整体业务素质偏低

很多基层单位没有专业的财务管理人员，如，基层学校财务人员多由任课老师兼职；基层卫生院的财务人员多由医务人员兼职；村财务人员整体年龄老化，没经过专业培训，没有会计从业资格证书。加之部分人员平时不注重加强业务学习，不能及时准确把握新制度、新政策，对不断更新的财会业务、法规、政策等一知半解、模棱两可，这部分人员即使在工作中遵循了财务管理规范，也会由于其认识水平的局限性，导致单位财务管理混乱。

（二）单位负责人或财务管理者法律法规意识淡薄

一些单位负责人没有法律法规意识或藐视法律，授意、指使、强令、胁迫财务人员，违反法律法规制度，蓄意造假。一些单位财务管理者思想认识有偏差，认为只要自己不贪污，账目不出错就没关系，就不算违法；或缺乏职业道德，放弃原则，把个人利益或小团体利益置于法律法规之上，利用职务之便，通过各种手段伪造、隐匿会计资料；或唯领导是从，主动为领导出谋划策，违反财经法纪，做假账、设账外账和“小金库”，谋求私利等。

（三）法律、法规制度不健全

部分法规出台严重滞后于实践的发展，缺乏预见性和超前性，如：现行的《现金管理暂行条例》已颁布多年，随着经济活动的多样化，在管理对象、账户、现金使用范围、结算起点等很多方面，已不能满足实际工作的需要。还有不少法律条文罗列“不得”有这样或那样的行为，却没有给出“违反了怎么处理”的后文。一些法律法规的条文粗放，可操作性不强。

（四）制度执行力度不够，监管不严

单位内部缺乏严格的管理制度，有的虽然建立了内控制度，但执行不严格。各检查部门对查出的问题处理力度不够，失之于宽、失之与软，对单位处理处罚多，追究个人过错责任少，同时，有些违规违纪问题检查中并未给予充分重视，出现监督不到位、违规违纪问题屡查屡犯现象。

三、加强基层单位财务管理工作的对策

（一）加强业务培训，提高基层财务人员整体素质

1、强化职业道德和诚信教育

积极引导财务人员加强自身道德修养，使其能够在实际工作中坚持原则，自觉抵制违法乱纪行为。

2、加大对基层财务人员的培训和教育力度

定期对基层财务人员进行系统业务培训，规范会计基础工作；定期加强财务人员对新准则、新制度及相关法律法规的学习培训，持续更新和充实其业务知识，努力提高其综合业务水平。

3、搞好源头控制

加强会计从业资格管理，拒绝低素质、没有会计从业资格的人员进入会计队伍。同时，选拨和鼓励熟悉财务知识、综合素质好的年青干部到基层财务工作，以适应新时期基层财务管理工作需要。

（二）完善制度建设，加强财务监管力度

1、建立和完善财务制度，规范财务管理

从明确职责分工、授权审批、内部牵制等关键点着手，针对财务管理的薄弱环节建立一套完整的财务管理制度，制度要突出可操作性。同时，要根据形势发展变化，及时发现问题，修订政策制度，保证制度的科学合理性。

2、强化制度执行

制度一旦制定，就要将其具体化、细致化，目标任务要落实到每个岗位和人员，把精细管理明确到制度执行中的各个环节和关键控制点，采取切实措施确保各项制度落到实处。

县级部门要积极推行“乡财县管”、“村财乡管”等管理制度改革，对基层单位财务收支进行事前、事中、事后全方位的监督和控制，实现从源头上治理财务问题。

（三）齐抓共管，形成监管合力

进一步提高财务管理的透明度和民主化，规范收支行为。认真开展财务公开、民主理财等工作，坚持定期将财务状况和上级审计情况向群众公布，接受群众监督。

会计固定资产实训总结篇10

一、在重点工作上有新提升

1.扎实开展全国第三次农业普查。2016年是第三次全国农业普查之年，年内要全力做好几项重点工作：一是组建农业普查机构，加快成立区及各镇、开发区、街道农业普查机构，选调组织协调能力强、业务精、作风硬的业务骨干参加普查办公室工作，3月底前完成区级普查机构组建，5月底前完成各镇、开发区、街道机构组建。二是制定实施方案，在全国和省市普查方案基础上，制定符合我区实际的第三次农业普查方案，按照“全区统一领导、部门分工协作、板块分级负责、各方共同参与”的原则，加强部门协作，强化上下联动，形成工作合力。三是经费预算编制和物资筹措，区及各镇、开发区、街道要将PDA、普查员补贴等费用纳入预算，为普查工作的顺利开展创造条件。四是开展农普综合试点，结合我区实际，选择有代表性的区域进行试点，完善方案，探索普查的组织模式，锻炼和培训普查队伍。五是抓好前期准备，做好宣传发动、小区划分、“两员”选调、业务培训、清查摸底等各项工作，为正式登记打好基础。

2.着力推进固定资产投资统计改革。根据国家固定资产投资年报方案制度精神，2016年将对固定资产投资统计进行改革。一是对形象进度法投资统计的采集模式进行改革，5000万元以上项目进入“一套表”网站进行填报，其中“四上”单位由企业自行填报，镇、开发区、街道不能代报，各单位要做好此类项目的梳理，抓好企业统计人员培训和业务指导工作；非“四上”单位进入H专业填报；500-5000万元以下项目直接在项目投资库进行填报。二是对财务支出法投资统计的采集频率进行改革，2016年开始统计范围为5000万元以上项目都要进行填报，但采集频率由原来的月报改为半年报。三是对新增亿元以上产业项目的统计监测进行改革，根据市统计局部署，实施“亿元以上产业投资项目统计监测”，采集计划总投资1亿元以上的产业投资项目信息，按月对投资项目定位信息、基本情况和施工进度照片等开展项目监测。

3.建立健全“三新”统计调查体系。深化“三新”统计研究，建立科学、可操作性的统计办法。一是对以高新企业为代表的新兴产业，开展战略性新兴产业进度统计，试点增设新兴产业创新项目专项调查，充分把握新兴产业发展趋势；二是对以电子商务为代表的新型业态，开展电子商务平台交易季度统计监测，逐步推进电子商务统计独立发展，以适应电子商务的跨专业发展趋势；三是对城市综合体为代表的新商业模式，积极配合落实《城市商业综合体统计专项调查方案》，开展城市综合体统计专项调查，认真总结调查结果，为制定相关政策与规划提供依据。

4.深化现代服务业统计制度创新。根据区现代服务业综合改革试点要求，认真做好服务业统计范围扩充、季报转月报等工作。继续深化探索率先研究制定的覆盖金融服务、旅游休闲、软件信息、影视文化、科技服务、商务服务等九个行业分类的统计方法制度，不断完善现代服务业统计监测和评估体系，扎实推进全区现代服务业统计工作。

5.精心实施统计专项调查。依照省、市制定的具体实施方案要求，继续做好1%人口抽样调查后续工作，全面做好调查档案材料的收集、整理、归档、保管工作和技术业务总结工作。稳步推进月度劳动力调查、城乡一体化调查和新兴产业、文化产业、劳动工资、企业用工、成本费用、景气指数等专项调查。扎实开展各专业规模以下单位抽样调查工作。

此外，要按照国家及省市统一部署，加强对GDP核算基础指标的测算和研究，切实提高基础数据质量，强化基础数据对GDP的支撑力度。

二、在统计基础建设上有新发展

6.突出统计规范化建设。一是区级层面，要以获得“省统计规范化建设示范单位”为契机，不断巩固和提升统计调查、监测分析、统计服务、法制建设等方面的水平。二是在镇、开发区、街道板块层面，要系统总结推广马山度假区、蠡园开发区和河埒街道创建省级示范单位的经验做法，围绕特色园区、楼宇载体、新兴业态等统计调查和信息化建设，大力培育基层基础建设示范创新项目。三是在规模以上企业层面，要以“二有三化”为标准，加强规范化建设指导，重点抓好统计人员配备和数据质量等，争创一批统计规范化示范企业。

7.加强统计继续教育。一是加强统计人员的继续培训。扎实开展统计继续教育，充分利用省统计人员教育平台资源，扎实开展对各级统计人员的业务培训和指导，切实保证统计人员参训率。二是积极开展专项业务培训。结合三农普等重大调查和年、定报等常规业务，按照时间节点、制度变化，分专业分层次开展培训学习，全年累计专项调查培训达到1000人次以上。

8.加强统计法制建设。一是加大统计执法力度，对20家工业、10家贸易、10家服务业、10家房地产和建筑业企业进行统计监审，查处统计违法案件，对50家联网直报企业开展专业检查。二是开展统计行政指导工作，根据《省统计行政指导制度（试行）》、《市统计局推行行政指导工作实施意见》，综合运用各种方式现场对50家联网直报企业进行行政指导。三是强化统计法治宣传，结合第三次全国农业普查，做好法治宣传工作。依法统计，向新增联网直报单位发放《统计法律事务告知书》，告知调查对象的法律义务，保障统计工作的顺利实施。

三、在服务能力上有新提升

9.深化统计监测分析工作。继续实施重点行业、企业“2345工程”，每月对140家企业的运行情况进行监测预警。开展月度主要经济指标和市科学发展考核监测，关注困难指标，跟踪目标进度，按照综合分析、进度分析、专题分析三个类型强化统计分析，研判运行趋势，提出建议对策。围绕全区社会经济发展过程中热点、难点问题，积极开展课题调研，切实提升调研分析的深度、广度和水平，为区委、区政府决策提供参考。