公务员财经专业考试试卷答案

含财政金融税务审计保险证监等

一、单项选择题（每题的备选答案中，只有一个正确，请将所选答案的字母写在括号内。每题1分，共20分。）

1．国外建设财政投融资制度成功的关键是（）。

A．发展商业银行

B．发展保险公司

C．发展证券业

D．发展政策性银行

2．预算赤字是指（）。

A．编制预算时列有赤字

B．预算执行过程中出现赤字

C．国家有意识地用赤字来调节经济

D．年终决算有赤字．

3．政策性银行资本金主要源自（）。

A．预算投资

B．资本市场

C．货币市场

D．国外借款

4．和西方国家相比，我国财政收人占GDP比重（）。

A．偏高B．偏低

C．更为合理D．波动性更强

5．结构性赤字也就是（）。

A．充分就业赤字

B．周期性赤字

C．决算赤字

D．预算赤字

6．按照我国预算法的规定，（）拥有国家预算的最终审批权。

A．国务院

B．全国人民代表大会

C．财政部

D．全国人大常委会

7．1979年以前，我国实行的信贷资金管理体制是（）。

A．“统存统贷”体制

B．一差额包干”体制

C．“实存实贷”体制

D．统收统文体制

8．我国现金发行中心是（）。

A．国务院

B．全国人民代表大会

C．财政部

D．中国人民银行

9．以一定单位的外国货币为基准来计算应收应付多少本国货币的汇率标价法叫（）。

A．美元标价法

B．日元标价法

C．直接标价法

D．间接标价法

10．由国家补贴保险基金的保险种类，叫做（）。

A．政策性保险

B．商业性保险

C．财产保险

D．人身保险

1l．中央银行和商业银行在货币供应中的作用分别是（）。

A．中央银行提供原始存款，商业银行也能够提供原始存款

B．中央银行提供派生存款，商业银行也提供派生存款

C．中央银行提供原始存款，商业银行创造派生存款

D．中央银行提供派生存款，商业银行创造原始存款

12．土地增值税属于（）。

A．行为税B，资源税

C．流转税D．财产税

13．下列项目，免征营业税的是（）。

A．商店处理季节性商品

B．博物馆、展览馆举办文化活动的门票收人

C．个体经营摊点提供的饮食服务

D．单位将不动产赠与他人

14．对劳务报酬所得，可用速算扣除数办法计算个人所得税，采用（）。

A．三级超额累进税率

B．五级超额累进税率

C．七级超额累进税率

D．九级超额累进税率

15．下列业务中不属于民间审计组织业务范围的是（）。

A．审查会计账目

B．验证企业投人资本

C．参与办理企业解散的清算事项

D．财经法纪审计

16．管理审计和业务经营审计属于（）的范畴。

A．宏观经济效益审计

B．微观经济效益审计

C．前者属宏观经济效益审计，后者属微观经济效益审计

D．前者属微观经济效益审计，后者属宏观经济效益审计

17．具有明显的欺诈意图的风险因素是指（）。

A．实质风险因素

B．道德风险因素

C．心理风险因素

D．风险损失

18．风险管理的程序就是风险管理的实施步骤，主要包括（）、风险估测、风险评价、选择风险处理方法和效果评价等。

A．实地调查B．风险识别

C．财物分析D．经验判断

19．从目前国务院机构设置的情况来看，国务院证券监督管理机构就是（）。

A．国务院证券委员会

B．中国证券监督管理委员会

C．中国人民银行

D．体改委

20．证券业协会的章程由会员大会制定，并报（）证券监督管理机构备案。

A．国务院B．党中央

C．省政府D．省人大

二、多项选择题（下面每题的备选答案中，至少有两个正确，请将所选答案的字母填写在括号内，每题1．5分，共30分）

1．目前我国财政收人的形式主要有（）。

A．税收收人

B．企业收入

C．债务收人

D．经营收人

E．其他收人

2．下列问题中属于国际税收范围的包括（）。

A．国际重复征税

B．国际避税

C．国际税收协调

D．各国税制改革

E．联合国会费缴纳

3．国债产生的必要条件包括（）。

A．国家财政有对国债的需求

B．存在平等对立的经济关系

C．存在大量的闲置资本

D．货币信用制度相对发达

E．银行体系相对健全

4．财政分配的特点包括（）。

A．有偿性

B．社会性

C．固定性

E．集中性

D．安全性

5．根据现行分税制办法，下列收入中属于中央、地方共享税收人的税种有（）。

A．企业所得税B．营业税

C．增值税D．消费税

E．资源税

6．当前政府用于农业发展的预算外资金主要包括（）。

A．国有农业企业提取的各项专项基金

B．财务包干结余

C．中国农业发展银行的信贷资金

D．农业税附加

E，农林企业上交的所得税

7．纸币产生的现实性包括（）。

A．政府财政赤字发生

B．银行券纸币化

C．为了方便货币流通

D．充当一种流通手段

8．信用风险具有（）等特点。

A．信用风险形成于委托关系之中

B．信用风险形成于信用关系之中

C．企业风险转嫁是形成信用风险的根本原因

D．银行可以避免、控制或转移信用风险

9．中国人民银行的存款业务包括（）。

A．法定准备金存款业务

B．支付准备金存款业务

C．财政性存款业务

D．特种存款业务

10．1994年，我国相继建立了三大政策性银行，它们是（）。

A．国家开发银行

B．中国进出口银行

C．中国投资银行

D．中国农业发展银行

1l．证券投资的风险主要包括（）。

A．经营风险

B．市场风险

C．利率风险

D．贷款风险

E．购买力风险

12．下列税种中，属于流转税的是（）。

A．增值税

B．土地增值税

C．关税

D．城市维护建设税

E．个人所得税

13．下列表述，正确的是（）。

A．外商投资企业经营期在10年以上的，均享受“二免三减”的税收优惠

B．为科学研究、开发能源提供专有技术所得的特许权使用费，免征所得税

C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得，免征所得税

D．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得，免征所得税

E．外国投资者从外商投资企业取得的利润汇出时，免征所得税

14．设立税务师事务所，应当报（）审查批准。

A．财政部

B．省级国家税务局

C．国家税务总局

D．所在地税务机关

E．司法机关

15．审查应交所得税时应注意的内容有（）。

A．应纳税所得额的计算是否正确

B．税率是否正确

C．税款减免是否正确

D．是否及时足额交纳税款

E．会计处理是否正确

16．审计方法的选用，应该符合的要求主要有（）。

A．要适用审计目的

B．要适用审计方式

C．要适用审计程序

D．要适用审计计划

E．要联系被审计单位的实际情况

17．保险合同可分为（）。

A．补偿合同

B．给付合同

C．预约合同

D．定值保险合同

18．人身保险按保障范围分类可分为（）。

A．人寿保险B．伤害保险

C．健康保险D．住房保险

19．世界上证券监督管理体制主要有（）等几种模式。

A．政府主导型

B．任其自然型

C．自律主导型

D．中间型

20．根据证券法总则的有关规定，结合我国证券市场的实践，证券法基本原则应当包括（）。

A．保护投资者合法权益的原则

B．公开、公平、公正原则

C．自愿、有偿、诚实信用原则

D．互惠互利原则

三、判断题（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“X”。每题1分，共20分）

1．发展中国家的税制结构以间接税为主。

2．营业税是中央财政的固定收人。

3．税收管辖权是国家管辖权的派生物。

4．财政投融资是一种政策性融资，它和无偿拨款没有什么区别。

5．我国现行个人所得税法采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。

6．我国最早是从国民党政府时期开始发行国内公债的。

7．我国当前金融改革的重点是，强化中央银行职能，加快形成统一、有效的宏观调控机制。

8．中国人民银行可以直接认购、包销国债。

9．储蓄原则中的“为储户保密”要求未经储户同意不得向任何单位及个人提供储户存款的有关资料。

10．当一国中央银行由私人股份组成时，银行领导人不由国家任命，而由股东投票决定。

11．按照资金的来源，银行业会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类等，共72个科目。

12．中央银行产生的客观条件是，经济发展需要有一专门机构对银行业和金融市场进行统一管理和调节。

13。政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。

14．审查应付福利费时，应重点审查其是否按一定比例从企业税后留利中按期界取。

15．我国独立审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发。

16．由于个人不诚实、不正直或不轨企图，故意促使风险事故发生，以致引起社会财富的损毁和人身伤亡的原因或条件，就是实质风险因素。

17．保险与，其金钱财物得失都决定于本来不确定的偶然事件的发生，所以说保险和性质是一样的。

18．由于汽车刹车失灵酿成车祸致使多人伤亡，其中刹车失灵即为风险事故。

19．证券业协会是证券业的自律性组织，是社会团体法人。

20．证券交易所技术性停牌或者临时停市，可根据实际情况自己决定。

四、简答题（每题4分，共16分）

1．发达国家和发展中国家税制结构的主要区别是什么？

2．为什么说税收具有强制性？

3．国家预算怎样发挥宏观调控作用？

4．审阅库存物资收发凭证时，应注意哪些问题？

五、论述题（10分）

试论财政赤字对社会经济的影响。

六、案例分析题（4分）

审计人员在进行福特公司1997年长期投资审计时，查明该企业“长期投资”项目有两个明细科目，“股票投资”明细科目期末余额为200万元，“债券投资”明细科目期末余额为100万元。本期与长期投资有关的“投资收益”科目贷方发生额共计30万元，其中股票投资的股利收益为20万元。债券投资的利息收益为10万元。审计人员通过进一步审核“长期投资”账簿及有关资料得知以下信息：

1．1997年1月1日，该企业用200万元购人万科公司股票200万股，占万科公司股票总数的60％。万科公司1991年税后利润为100万元，1997年发放现金股利给福特公司计20万。

2．1997年1月1日，福特公司用108万元购人四年期，面值为100元，票面利率为10％的债券1万张，该债券每年年末付息一次。其溢价按直线法摊销。

要求：

（1）计算“长期投资”和“投资收益”的应有金额。

（2）指出该企业会计处理中存在的问题。

参考答案

一、单项选择题

1．D2．A3．A4．B5．A6．B7．A8．D9．C10．A

11．C12．B13．B14．A15．D16，B17．B18．B19．B20．A

二、多项选择题

1．ABCE2．ABC3．ABCD4．BE5．CE6．AB7．AB

8．BCD9．ABCD10．ABD11．ABCE12．ACD13．CDE14．BC

15．ABCDE16．ABE17．AB18．ABC19．ACD20．ABC

三、判断题

1．√2．X3．√4．X5．√6．X7．√8．X9．X10．X

11．X12．√13．X14．X15．X16．X17．X18．X19．√20．X

四、简答题

1．与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主，这是由发展中国家主客观原因决定的。（1）发展中国家的经济发展水平较低，人均收人水平也较低，如果勉强推行以所得税为主的税收体制，必然使税源大量流失，难以保证国家财政的需要。（2）流转税在征收管理上简便易行，且不受企业盈亏状况的影响，更适合发展中国家目前的管理水平。（3）流转税是从价计征不直接作用于企业所得和个人所得，对私人投资和个人储蓄的影响较小。

发展中国家以间接税为主体的税制，随着本国商品经济的发展，已经暴露出它的弊端，许多国家开始采取相应的措施。一是为了克服全额流转税的重复征税从而不利于专业化协作的弊端，开始推行增值税。但全面推行增值税，要求具备健全的纳税登记制度和财务会计制度，要求有较高的税务管理水平，而许多发展中国家目前还不完全具备这些条件。二是为了开拓新的税源，逐步扩大以所得税为主的直接税的征收范围。但在发展中国家征收所得税必然受企业利润水平低和人均收入水平低的制约。

2．税收的强制性指的是征税凭借国家政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满足社会公共需要的必要保证。但征税中的强制性不是绝对的，在企业和个人明了征税的目的并增强纳税观念以后，强制性则可能转化为自愿性。由于对国有企业征税并不存在侵犯所有权问题，因而对国有企业的强制性还必须进行具体分析。在社会主义市场经济体制下，国有企业同其他企业一样，在生产流通领域中以独立的商品生产身份出现，在分配上实行相对的自负盈亏，有自身独立的经济利益，在利益机制驱动下也存有偷漏税的取向，因而国家对国有企业征税仍必须以政治权力为依托，税收的强制性不仅不能削弱而且还要加强。当然，由于国有企业的所有者是国家，作为政治权力代表的国家和作为所有者的国家难以截然分开，因而对国有企业的强制性比之对非国有企业的强制性在性质上还是有差别的。

3．国家预算是财政政策的主要手段，它具有综合性、计划性、法制性的特点。国家预算在财政政策中的调控作用体现在以下几个方面：（1）通过国家预算收支规模的变动及其平衡状态可以有效地调节社会总供给与总需求的平衡关系。当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收人大于支出的结余政策进行调节；当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收人的赤字政策进行调节；在社会供求总量大体平衡时，国家预算应实行收支平衡的中性政策与之相配合。（2）通过调整国家预算支出结构可以调节国民经济中的各种比例关系和经济结构。因为投资的增加或者减少会改变一定的经济结构，因此，调整国家预算支出结构就能起到调节经济结构的作用。国家预算支出结构包括：积累性支出和消费性支出的比例关系，生产性支出和非生产性支出的比例关系，用于国民经济各部门支出的比例关系等等。国家预算支出结构的变化会相应地影响国民经济中的有关比例和经济结构。

4．审阅库存物资收发凭证时，应注意：（1）凭证内容是否完整；（2）凭证的计算是否正确；（3）凭证所反映的收发业务是否合法、合理（4）凭证所反映的收发业务是否真实、正确。

五、论述题

财政赤字对社会经济的影响主要表现在三个方面。

第一，财政赤字与货币供给。财政赤字对经济的影响和赤字规模大小有关，但更主要的还取决于赤字的弥补方式。向银行透支或借款来弥补财政赤字。出现财政赤字意味着财政收进的货币满足不了必需的开支，其中有一种弥补办法就是向银行借款。可见，财政向银行借款会增加中央银行的准备金从而增加基础货币，但财政借款是否会引起货币供给过度，则不是肯定的。在现代信用制度下，在发生财政向银行借款时，只要银行能控制住贷款总规模，就不会发生货币供给过量的问题。居民个人或企业包括商业银行购买公债，一般说只是购买力的转移或替代，不产生增加货币供给的效应。居民或企业购买公债有两种不同情况：一是用现钞和活期存款购买；另一种情况是用储蓄或定期存款购买。由中央银行认购公债。中央银行认购公债，在中央银行账户的资产方政府公债项增加，负债方的财政金库存款等额增加，而当财政用于支出时，则中央银行的财政金库存款减少，在商业银行贴户上居民和企业存款相应增加，从而商业银行的存款准备金也相应增加。商业银行有了超额储备，就可能用以扩大贷款规模，增加货币供给。

第二，财政赤字扩大总需求的效应。财政赤字可以是作为新的需求叠加在原有总需求水平之上，使总需求扩张。另一种情况则是通过不同的弥补方式，财政赤字只是替代其他部门需求而构成总需求的一部分。20世纪80年代中期以来，还出现另一种说法，认为财政赤字是国民收入超分配的重要原因。首先对国民收入超分配这个概念有不同的理”解，其实准确的理解只能是总需求大于总供给、货币供给量大于货币需求量，不过是需求过旺或通货膨胀的另一种说法。

第三，财政赤字与发行国债。发行国债是世界各国弥补财政赤字的普遍做法而且被认为是一种最可靠的弥补途径。但是，债务作为弥补财政赤字的来源，会随着财政赤字的增长而增长。还有另一面，就是债务是要还本付息的，债务的增加也会反过来加大财政赤字。

六、案例分析题

（1）“长期投资一股票投资”期末余额=（200＋100）X60％－20＝160（万元）

“投资收益一股票投资”本期发生额=100X60％＝60（万元）

“长期投资一债券投资”期末余额=108－（108－100）／4＝106（万元）

“长期投资一债券投资”本期发生额=100X10％－（108－100）／4＝8（万元）

（2）长期投资一股票投资的核算应采用权益法，而非成本法。

长期投资一债券投资的溢价分期应摊销2万元，“长期投资一债券投资”的期末余额应为债券面值与未摊销溢价之和。