邮政储蓄银行网点审计创新方案

为充分发挥内部审计的重要作用，成立县支行审计小组，对邮政储蓄内部控制管理和各项经营活动进行有效监督和评价。实行定期和不定期审计检查工作，明确审计重点、整合现有稽查资源、优化内控管理体制和环境、健全和完善激励约束措施，并不断改进和创新审计方法，把握本质问题从而降低风险隐患，特制订邮政储蓄银行网点审计创新实施方案。

一、审计检查方式

分为例行全面检查和不定期随机抽取突击检查两种，随机突击检查又分为必查项目和选查项目两种。

二、时间安排

在每季度完成一次所有银行网点审计检查的原则基础上，时间灵活机动，并注意做好准备期间的保密工作。

三、审计准备工作

一是成立县支行内部审计小组，由一把手领导任组长，分管领导任副组长，挑选政治素质高、业务技术精、审计经验丰富的人员担任组员。

制订内部审计小组的工作宗旨和规章制度，最终目的就是从根源上防微杜渐、杜绝职务犯罪，根据审计结果加强分析研究，减少制度、技术上的漏洞，从而治病救人，追求卓越。

在管理体制上，审计小组成员保持相对的独立性，仅受内部审计小组组长和副组长的领导，对县支行负责、审计结果只对内部审计小组汇报，不受其他任何部门领导和干涉，这是保证银行网点审计质量的首要条件。

二是加强审计人员培训，不断强化审计队伍的内控质量意识、提高整体审计素质和水平，确保审计队伍的相对稳定。

利用宣传栏、专题会、演讲，以及“走出去”、“请进来”方式举办培训班，积极树立审计人员的合规化意识，系统学习相关的法律、法规知识，以及各岗位职责，以及审计、会计、业务、计算机、统计等相关专业知识，在邮政储蓄银行内部形成良好的合规化文化氛围，提高审计人员的质量意识、责任意识和风险意识。

针对审计实施各环节，科学编制审前准备计划书、审计预案，并通过对以往审计案例进行正、反面对比分析，明确银行网点审计的思路和目标，详细了解审计范围和内容，熟练掌握审计方法和步骤，统筹安排、分步实施，逐条落实、责任落实到人。

三是做好审计后勤工作。针对邮政储蓄银行网点分布面广、遍及城乡各地，地理位置难以集中的实际困难，要合理调度稽查车辆，在保证审计力度的同时运用统筹方法降低审计成本。

四是重视内部审计报告书，持续关注内部审计的重点、难点问题，针对在审计过程中出现的新情况、新问题，找出问题原因和解决办法。

紧紧围绕经营、操作风险确定审计工作重点，加大检查的力度和深度，不断拓展内部审计范围。要灵活应变、大胆探索，并不断加大审计的力度和深度，从操作层面的具体问题向管理决策层面挖掘，审计触觉从表面问题向本质性延伸，从操作行为、内控执行力、法律法规执行情况、业务经营指标的真实性，以及各业务部门自律监察职责的履行等等，不仅是单笔的、局部的，还要扫除审计稽查的“盲区”，这是做好内部审计工作的关键所在。

四、审计创新措施

为了适应激烈的银行市场竞争，挑战更加严苛的监管要求和评判标准，加强内部审计创新措施是提高内控有效性的最重要途径。

一是采用戴明环循环法（P-D-C-A法）从经营机制、管理制度上找原因，挖掘隐藏的本质问题，然后分析整改，落实到位。

不断调整审计人员的审计职能和定位，充分体现审计生产力，比外部监管更加严格、细致，紧紧围绕审计目标，高瞻远瞩，摈弃本位主义，逐步由审计风险转化成为审计经营管理、审计绩效效益多措并举的方向。逐步由单纯的审计为目的转变成为宏观审计，针对具体的审计问题作出科学的评价和分析，从战略决策、机制体系、管理制度等方面提出合理的审计意见和建议，防范风险、规范管理，为邮政储蓄银行各网点健康发展保驾护航。

二是打破传统审计模式，深度拓展审计领域和范围，运用非现场审计模式、“参与式”审计模式，运用电子系统等综合审计实施手段，结合纠错问责、绩效评价等的改革探索，拓展和提高计算机应用能力和使用力度，密切结合被审计对象的实际问题，全面启动风险控制、评价模式，以及风险识别和项目管理功能系统，大大提高审计效率，真正实施审计的“预防免疫”功能。

三是实施国际ISO9002质量控制体系审计制度，全面落实审计工作各网点、各环节的全过程质量控制和质量标准，高标准、严要求，实现国际先进的管理水平。

从管理制度上下工夫，健全和完善审计部门管理制度、审计分析整改制度、审计公告制度、审计项目监督管理和经济分析制度。

全面推进内部审核监督制度体系建设，以及不断提高防范系统性风险的能力，在重大审计问题的协调解决上实现制度化、规范化、科学化。签订审计人员责任状，落实激励约束奖惩措施，对于在防范风险案件、预防犯罪的贡献突出人员，要在物质和精神上实施重奖，对于玩忽职守、审计不力甚至包庇犯罪的风险和损失，要一查到底，绝不姑息。

五、审计实施内容

一是审计人员提前十分钟到达工作场地，签订审计承诺书。

二是现场审计时，采用检查、复核的双人模式，并随身携带有效检查审计证件。

三是准备审计需要的空白表格，包括审计通知书、审计检查表、审计工作底稿、审计分析整改意见书、审计整改报告单等。

四是对审计项目进行检查、记录、分析，提出整改意见。

五是被审核银行网点责任人在审计检查表、审计分析整改意见书上签字认可，并领取审计整改报告单，限期督促对重大问题的整改并报告，审计人员负责跟踪检查、复核。

六是对本次审计检查进行总结，实施对审计人员的奖惩措施。