财政资金收支管理方案

为进一步加强我市财政资金收支管理与监督，完善财政资金支付程序，提高资金使用效益，建立规范有序的审批制度，确保财政资金的安全有效，特制定本办法。

一、财政资金收支管理原则

坚持“一要吃饭、二要建设”，“量入为出、量力而行、先急后缓”的原则，在确保全市干部、教师及离退休人员工资正常发放的前提下，确保市、镇两级政权组织的正常运转，确保市委、市政府重点项目支出；坚持“预算管理、专款专用”的原则，切实维护预算的严肃性，严格区分资金渠道和支出界限；坚持“先审批、后使用”的原则，防止经费支出的随意性、盲目性；坚持集体研究和“一支笔”审批原则，防止多头审批而产生混乱；坚持依法行政、责任与权利对等原则，防止违法违纪和腐败现象发生。

二、财政资金的审批程序

为切实加强对财政工作的领导，确保财政资金安全有效运行，市政府成立财经工作领导小组，组长由市政府市长担任，副组长由常务副市长担任，成员由市政府办公室联系财政工作的副主任、财政局局长、财政局协管预算的副局长、财政局预算科科长、财政局国库科科长共计7人组成。其主要职责是：研究制定财政年度收支预算方案；研究和讨论预备费的使用；研究解决财税工作中需要解决的其它事项。

财经工作领导小组的工作程序：需要纳入财政年度预算或市长预备费的支出，由单位向市政府提出申请及相关依据，市政府办公室转市财政局汇总并提出意见后，提交财经工作领导小组会议研究审定，会议形成的追加预算支出决定，由常务副市长签批，市财政局按签批意见执行。

市长预备费主要用于抗灾救灾、维护稳定以及落实上级党委政府临时出台的重大政策等难以预见的、重大紧急的特殊开支。预备费的动用由相关单位向市政府提出申请，市财政局每季度末汇总后报财经领导小组，经财经领导小组讨论决定后由分管财政工作的常务副市长签批。紧急特殊情况下的支出，由市长、常务副市长直接签批，并在下一次财经工作领导小组研究追加支出时通报。

三、财政资金收支管理的内容

㈠一般预算收支管理

加强税收征管，做到应收尽收，确保各项财政收入及时足额入库。财政部门应强化与国税、地税、人行等相关部门的相互协调，每月提请市政府召开一次财、税、行联席会议，了解税收增减因素和进度情况，解决收入工作中的相关问题。

认真贯彻落实《预算法》、《预算法实施条例》，严格执行预算，增强预算的权威性。编报的财政支出预算，按法定程序报经市人大审查和批准。要坚持先预算、后支出的原则，不得安排没有预算的支出项目，不得随意调整预算。

㈡政府非税收支管理

根据省政府文件精神，结合我市实际，对政府非税收入采取以下管理办法：

1、行政性收费、罚没收入。总的原则是，收取后全额缴入财政国库，纳入财政预算管理，其工作经费由市财政统一安排，财政部门根据各单位申请，核定执收执罚单位工作经费，报经常务副市长审批后，从专项支出预算中下达单位支出指标。

2、国有资源有偿使用收入。包括土地出让金收入，新增建设用地土地有偿使用费，采矿权使用费及价款收入，场地和矿区使用费收入，国有山林、滩涂、湖泊有偿使用收入，出租汽车经营权、公共交通线路经营权、汽车号牌使用权收入等国有资产有偿出让取得的收入，政府开办的广播电视机构占用国家无线频率资源取得的广告收入，以及其他利用国有资源取得的收入等全额缴入财政国库或专户，有法定用途的，由单位提出申请，财政局审核后报分管副市长和常务副市长审批，专款专用。

3、国有资本经营收益。包括国有资本分享的企业税后利润、国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益等，全额缴入国库，纳入预算，统筹使用。

4、国有资产有偿使用收入。包括国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权等无形资产取得的收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，用国有非经营性资产作为初始投资，在工商部门领取《企业法人营业执照》、开办具有企业法人资格的经济实体和不具有法人资格的附属营业单位的经营性资产收入。上述国有资产的出租、出借，按行政事业单位经营资产的管理办法办理。在其产权尚未移交到市财政局之前，由本单位提出申请，市国有资产经营管理公司审核，并直接参与发包或竞争性谈判及合同签订。收入实现后全额缴入国库，专项用于全市干部、教师及离退休人员津补贴发放。上述国有资产日常管理和维护，由财政部门委托原单位进行，所需费用由财政根据情况统一安排。对国有资产进行变卖的，由单位提出申请，市财政局、市国有资产经营管理公司签署意见报市政府审批后，由国有资产管理部门对拟处置的国有资产进行有效评估，实行公开竞拍，防止国有资产流失，变卖收入全额缴入国库。

5、其他政府非税收入。包括公益金、住房公积金增值收益扣除计提住房公积金贷款风险准备金后的余额，以政府名义接受的非指定用途的捐赠收入、政府财政资金产生的利息收入以及其他应纳入政府非税收入管理的收入等，全额缴入财政专户或国库，有法定用途的，由相关单位提出使用申请，市财政局提出审核意见后报分管副市长或常务副市长审批使用。

各单位接受的赞助性收入和全额拨款事业单位的经营性收入（国有资产经营收益除外）扣除成本后的净收益部分按照行政性收费管理办法进行管理，经营性成本及净收益由市预算外资金管理局统一核定。

㈢专项资金收支管理

专项资金收入管理范围包括：财政扶贫资金、基本建设资金和国债项目资金、上级下达的其他各类项目资金等。上述资金要严格按照专款专用的原则，由项目单位及项目主管部门提出资金使用计划和用款申请，经项目主管部门负责人签署意见，市财政局相关业务科室提出使用建议后报市财政局局长签批后执行。基本建设资金和国债项目资金还必须报市发展和改革局签署审核意见。

㈣开行贷款的使用管理

开行贷款是以财政作担保向开发银行借贷的基础设施建设资金，是财政性资金的重要组成部分，必须严格按以下程序使用：

1、由用款单位向市政府提出项目建设安排意见，包括工程基本情况、建设周期、工程投资概算、付款方式等；

2、经市政府同意后按规定进行招投标；

3、由用款单位起草建设施工合同，经建设投资经营公司和市政府法制办审核报市政府批准后与中标单位签订；

4、由用款单位按照合同提出资金拨付申请，经建设投资经营公司审核后报经用款单位的分管副市长和常务副市长审批拨付。

四、财政资金的监督管理

市审计局、监察局、财政局要采取重点审计和经常性监督检查相结合的办法，对财政性资金的使用进行全过程跟踪监督。对套取、截留、挪用、挥霍、侵占财政资金或专款不专用的违规违纪行为要坚决予以查处。对于各种项目资金，使用单位或项目业主在项目完成后，审计部门要进行重点审计，并将审计结果报财经工作领导小组。