全省农村公路建设审计调查实施方案

加强农村公路建设作为交通行业当前的一项中心工作，是服务社会主义新农村建设、切实解决“三农”问题的一项重要举措，也是“惠农”政策看得见、摸得着、农民得实惠的具体体现。

进一步强化对农村公路建设的审计监督，是保障党和国家大政方针顺利实施，促进农村公路建设任务全面落实的有力措施。为切实搞好这项工作，根据全省交通审计工作计划安排，特制定本实施方案。请各单位认真贯彻执行。

一、审计（调查）的目的

了解农村公路建设在资金筹措、管理、使用各环节的基本情况及有关制度的执行情况，特别是工程进度和工程质量情况，以及有无侵害农民利益的问题。找出存在问题的原因，有针对性地提出审计意见和建议，促进被审计单位完善农村公路建设的各项管理制度，加强资金监管，加快工程进度，确保建设质量，防止损失浪费，提高投资效益，并为交通主管部门加强行业管理和宏观决策提供翔实的资料和可靠的依据。

二、审计（调查）的依据

（一）交通部《关于下达*年交通审计工作计划的通知》（交审发〔*〕49号）；

（二）湖北省交通厅关于印发*年度全省交通审计工作要点和项目计划的通知（鄂交审〔*〕44号）；

（三）交通部《农村公路建设资金监督使用办法》（交财发〔*〕285号）；

（四）《交通建设项目审计实施办法》（交审发〔*〕64号）和《关于加强交通建设项目审计监督的通知》（交审发〔*〕62号）；

（五）关于印发《湖北省交通建设项目审计监督实施意见》的通知（鄂交审〔*〕304号）。

三、审计（调查）的范围、对象

（一）范围：以纳入*年国家计划和我省规模的通村公路建设项目为主，必要时可延伸审计。

（二）对象：项目所属各级管理部门和项目建设单位，必要时可延伸至项目的设计、施工、监理单位。

四、审计（调查）的主要内容

（一）农村公路建设的基本情况，包括投资规模、建设进度、资金管理、项目管理等情况；建设过程中的好经验、好做法，存在的问题与困难，以及有关建议。

（二）建设项目是否列入国家和我省农村公路总体建设方案和年度计划，可行性研究报告、初步设计（施工图设计）是否按照有关要求进行审查批准，有无虚列建设项目套取国家投资的行为。

（三）建设资金来源是否合规、合法，中央资金是否按计划及时、足额下拨，省投资及地方配套资金是否及时到位，有无未经批准乱集资，乱收费、乱摊派和任意增加农民负担的现象。

（四）是否按照有关规定、采取公开招标或邀请招标方式确定施工单位，项目业主与施工单位是否签定施工合同，有无施工转包和违法分包等问题。

（五）是否存在领导干部违规插手干预招投标活动的情况，是否存在借工程变更名义以权谋私的行为或骗取国家建设资金的行为，是否存在指定供应商个人从中谋私的行为，是否存在拖欠农民征地拆迁费和拖欠农民工工资的行为。

（六）工程计量和工程款拨付手续是否齐备，是否按合同规定结算和及时足额拨付款项，有无恶意拖欠或高估、虚报冒领等情况，是否用中央投资和省统贷投资支付或计提建设管理费，工程建设管理费、各类应收预付款项、工程质量保证金的计提、核算、使用是否符合有关规定。

（七）各级管理部门和项目业主是否建立健全资金管理、使用、拨付方面的内部控制制度，有关制度是否得到有效执行，制度执行过程中存在哪些问题。

（八）建设资金是否单独建账、单独核算、专户存储、专项拨付、专款专用，是否按规定及时、足额拨付建设项目，有无侵占、截留、挤占、挪用建设资金用于购车建房、投资经营或弥补经费不足，有无出借建设资金或将无偿拨款转为有偿使用，有无资金体外循环或设立“小金库”的问题，有无资金滞留和拖欠现象。

（九）交通主管部门是否按照有关公路建设资金监管和建设项目审计的要求，开展建设资金和建设项目的监督检查，存在问题是否得到及时、有效整改。

（十）其他与审计（调查）有关的内容。

五、审计（调查）的方法

（一）采取召开座谈会的形式，听取管理部门和建设单位对基本情况、建设管理情况和资金管理情况的介绍。必要时可直接走访村组和农户，了解需要的情况。

（二）查阅并核实投资计划、财务会计资料、工程统计资料及项目管理资料。

（三）、深入基层单位和建设项目，仔细查阅、了解有关项目管理、资金管理等情况。

（四）对在建或已完工的项目，一定要深入工地，实地踏勘目检（或实检），重点关注工程进度及质量情况。

六、审计（调查）注意事项及要求

（一）树立严谨细致的工作作风。在工作中要认真细致地及时做好审计（调查）记录，记录涉及的事实要得到相关责任人签字确认。

（二）实事求是地反映存在的问题。要本着对国家和农民群众负责的原则，真实、准确、及时地反映管理部门和建设单位存在的问题，不能隐瞒不报，也不能大事化小，小事化了。对发现的问题要事实清楚、依据充分、定性准确，并提出有针对性的审计意见或建议，以促进管理、规范行为。

（三）加强与被审计单位的协调沟通。工作中要谦虚谨慎、讲究方法，争取多方面的支持与配合。审计（调查）结束时形成的审计（调查）报告，要与被审计单位充分交换意见，并取得他们的书面意见。

（四）保质保量圆满完成任务并及时上报有关资料。根据省厅今年审计计划安排，各市州交通局（委）必须在8月底前完成1个县（市、区）农村公路建设项目的审计（调查）工作，做到与公路部门开展的审计不能重复。有关农村公路建设项目的审计（调查）报告及资料（含农村公路建设情况调查表一、表二、表三及电子表格数据），必须于9月15日前报省交通厅，同时抄送省公路局。

省公路局应统筹安排好全省公路行业农村公路建设的审计（调查）工作，具体组织实施方案应告之市州交通主管部门，并认真做好今年全省农村公路建设项目审计（调查）的统一汇总上报工作。有关审计（调查）报告及资料必须于10月15日前报省交通厅。

七、审计（调查）报告的基本内容

（一）被审计单位和项目的基本情况。包括农村公路建设投资规模，资金筹集与管理情况，项目实施进展情况，工程管理特别是质量管理等情况；被审单位采取的措施、做法（经验），存在的困难与问题，以及相关建议，农村公路建设项目调查（表一、表二、表三）等。

（二）发现的问题及处理意见。

（三）评价及建议。对被审计单位和工程项目的评价，及对今后工作的建议。

八、下达审计意见书或转发审计调查报告，督促整改

将审计（调查）报告向领导汇报，经单位研究，领导签发，向被审计单位下达审计意见书或批转审计调查报告（同时抄送上级管理机关）。

要求被审计单位必须整改落实的事项，应在下达审计意见书或批转审计调查报告时提出明确的时限要求，并限期上报整改落实情况及有关证明材料，进一步加强后续审计，督促整改。