税务局手工协查工作管理制度

一、手工协查明确专人管理，负责协查信息的接收、清分、汇总、上报以及向协查发起方按时反馈协查结果。

二、手工协查应设置委托和受托台帐（见附件一），记录案件编号、协查日期、案件来源、案件名称、发票数量、金额、税额、定性情况和查处结果以及结案时间、检查人员等综合信息。

三、协查案件的时限要求

对于省局转办或督办的重大案件，严格执行省局设定的时限要求，在规定的时间内完成取证、组卷、数据采集汇总、案件定性、结果反馈等协查任务。对于案情复杂、查处困难的案件，保证将已取得的证据资料归集并按时上报，待案件执行完毕后，将《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》以及税款、罚款、滞纳金的入库凭证复印件一并作为补充资料上报。

对于其它协查案件，如有时限要求就按要求办理；如委托方没有时限要求，在接到协查信息15个工作日内完成协查工作并将结果（包括协查报告、案卷资料等纸质资料）反馈对方。

四、协查案件如有取证要求，按照要求执行；如没有明确要求，按照《手工协查案件取证要求》（见附件二）执行。

五、对于市局交办的案件，各县（市）区稽查局每季度末将执行完毕案件的协查结果以《协查报告》形式上报市局，同时将《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》以及税款、罚款、滞纳金的入库凭证复印件一并上报。

六、对于增值税专用发票的委托协查，必须通过金税协查系统进行；对于其它类型发票（凭证）的委托协查，以手工协查方式进行。

七、发起手工委托协查，必须经主管协查工作的局长批准，使用全国统一的协查信函格式（见附件三）并加盖单位公章，将协查要求、发票明细清单、发票复印件附后。

八、确定虚开的案件，委托发出方必须给受托方提供《确定虚开证明单》；受托方必须按照委托方的取证要求取证，并将取证资料、协查结果以及入库凭证邮寄给委托方。

九、对于受托的发票协查，检查人员必须出具《协查报告》，内容包括：企业的基本情况（如注销，注明注销的日期；如走逃，注明最后一次申报日期；如破产，注明法院公告日期），发票是否领购（取得），发票是否申报纳税（认证或抵扣），是否有真实的货物交易，发票流、货物流、资金流是否一致（特别是货物的来源和运输方式，付款方式和方向，发票的来源等），发票的定性情况（如虚开发票，开票方必需明确是“票货不一致”，还是“票款不一致”；受票方必须明确是“善意取得”，还是“恶意取得”）和处理结果（入库税款、罚款、滞纳金的数额以及入库时间）。

十、对于省局转办或督办的重大案件，同时上报的除协查案卷、《协查报告》外，还有协查报表（见附件四），即《发票稽核检查情况明细表》（表一）、《发票稽核结果分类汇总表》（表二），如果省局下发报表式样，一律按省局要求执行；如果省局没有统一要求，一律按本规定附表样式执行。要求数据准确，逻辑关系正确，特别是“发票稽核结果代码”代表着发票的定性结果，必须确保准确无误。

十一、对于公安机关已立案的税务案件，必须由市级国税机关对案件明确定性后，由市级公安经侦、税务稽查部门联合报省公安厅经侦总队、省国税局稽查局后，按照相关要求联合对外委托发起协查。

十二、根据省局转发国家总局《重大涉税案件联合协查暂行规定》文件规定，上报省级公安经侦部门、税务稽查部门请求协查的案件，应当同时符合以下条件：

（1）主办地已经查证虚开发票、偷税、骗税基本事实，需要其他相关地区协查印证；

（2）虚开发票金额在2000万以上或者偷税、骗税金额在200万元以上；

（3）案件涉及多个省、自治区、直辖市或我省多个地市的。

十三、协查结束后，将协查（取证）资料组卷存档。