财务风险防控企业内部控制问题及策略

摘要：在当前的市场发展环境下，企业要想更好地发展，需要应用适合市场发展的经营模式，以更好地满足经济发展需求。为了实现企业战略目标，可从财务风险管理的角度入手，加强内部控制，结合财务管理要求，加强内部控制体系建设，促进企业高质量发展。文章以财务风险防控为重点，分析企业财务内部控制存在的问题，并提出相应的优化对策。

关键词：财务风险；内部控制；风险防控

1企业内部控制与财务风险概述

内部控制作为当前企业广泛采用的一种管理方式，以内部规范管理为基础，保证各项活动朝规范化、标准化方向发展，实现企业资源科学分配，提高资源使用率。内部控制需结合企业战略发展要求，科学筹划和安排企业各项经济活动，合理配置相关资源，让有限的资源得到科学使用，实现企业健康发展[1]。财务风险是企业经营发展中无法避免的，企业财务管理不规范、内部控制不到位、财务组织结构不规范导致财务风险发生，企业实际财务收益与预测目标之间存在偏差也会引发财务风险[2]。内部控制工作的开展可能面临一系列风险，其中财务风险比较显著，对企业内部控制成果起决定性作用。为了保证企业财务的稳定性，需要加强内部控制与管理。企业在开展内部控制工作时，需要从财务风险防控角度入手，实现内部控制与财务风险防控的有效结合，提高财务人员的风险防控水平，保障企业资金运行安全，更好地防控风险，降低风险发生率，保证企业高效发展。由此可见，财务风险防范与内部控制之间存在一定的关联性，二者相互作用，相互影响。加强内部控制与财务风险防范，能帮助企业顺利实现发展目标，从而促进企业实现高质量发展[3]。

2企业财务风险的类型

2.1融资风险

融资风险比较广泛，为了更好地应对市场发展变化，可以把融资风险细分为信用风险、再融资风险、利率风险等。

2.2投资风险

投资分为直接投资、间接投资，间接投资又可以划分为股票投资、债券投资等。要想有效防控企业投资风险，在投资前，企业需要做好前期调查工作，在了解市场发展趋势的基础上，根据企业经营发展状况制订最佳的投资方案，降低投资失败给企业带来的不良影响。

2.3运营资金管理风险

运营资金管理风险包括应收账款风险、现金流短缺风险。（1）应收账款风险。企业一旦出现部分应收账款无法顺利回收，就易产生呆账和坏账。通常情况下，在应收账款风险较高时，企业需要注重应收账款回收与坏账处理，保证企业稳定经营。（2）现金流风险。企业的高质量发展离不开充足的现金，如果企业面临现金短缺问题，一般会采取融资方式获得资金，这会在一定程度上增加融资风险，增加企业后续风险防控工作开展的难度[4]。

3基于财务风险防控的企业内部控制问题

3.1对内部控制与财务风险管理的重视不足

内部控制不足可能产生财务风险。受各种因素的影响，部分企业管理者对内部控制工作的关注不足。企业一般会采用赊销的方式销售产品，这种方式能在短时间内增加企业市场份额，但是长此以往，企业面临的应收账款量增多，就会增加应收账款回收工作开展的难度，如果没有及时回收应收账款，必然会产生坏账风险，阻碍企业资金流动，从而产生财务风险。内部控制人员在实际工作过程中，对财务风险管理的重视不足，只是将应收账款作为企业经济效益增长的重要因素，忽略应收账款产生的风险，必然会制约企业的发展[5]。

3.2管理体系不健全

企业管理体系不健全主要表现在以下方面。（1）在企业运营发展过程中，部分企业制定的发展目标以短期目标为主，不重视长期发展，使企业应对风险的能力较弱。（2）部分企业管理者对内部控制和风险防控带来的影响缺乏了解，相应的工作体系不完善，无法为企业的健康发展提供支持。（3）部分企业没有制订详细的管理计划，相应的管理体系缺失，无法追踪调查企业经营发展状况、企业行为、管理成效等，严重制约企业的发展。

3.3风险防范工作滞后

财务风险对企业经营发展有直接影响，加强财务风险防范与控制，能促进企业更好地发展。目前，部分企业资金管理力度不足，没有构建完善的风险防范体系，在企业经营发展中，资产资源消耗比较严重，从某种程度上加剧了财务风险。一旦出现财务风险，企业不及时采取处理对策，可能面临严重的经济损失，从而制约企业的高质量发展。部分企业缺乏有效的风险防控机制，在企业经营过程中，部分管理人员利用内部控制漏洞获取非法利益，严重损害企业的整体效益[6]。

3.4监督机制缺失

采取可行性高的内部控制对策，有效监督与管理企业各项活动和流程，能保证其经营活动正常开展[7]。企业加强内部控制的目的在于创造理想效益，在内部营造良好的工作环境，降低风险，保障企业健康发展。目前，大部分企业管理者已经认识到了内部控制的必要性，并成立了内部控制部门，结合内部控制要求构建了对应的管理机制，也开展了内部控制工作。但是在实际执行过程中，依然无法获得理想的内部控制效果，导致该问题出现的主要原因就是监督管理机制缺失，无法充分了解各部门实际工作情况。此外，企业财务管理工作的开展需要整合各部门的业务和财务信息，利用信息化系统完成相关信息的采集工作，并把获得的信息及时反馈给企业领导，为下一阶段发展决策的制定提供数据参考。由于部分企业缺乏完善的监督管理机制，无法保证财务信息的真实性和完整性，影响了企业领导制定发展决策，给企业运营发展带来一定的风险。

3.5员工的工作不到位，风险防控意识薄弱

企业各级人员不具备较强的内部控制与风险防控意识，在业务拓展等方面出现相关风险时，无法采取相关措施进行处理，使企业面临严重的损失。部分企业虽然制订了相应的管理计划，但是部分人员对计划的内容了解不全面，也没有严格按照管理计划要求开展实际业务工作，随着业务量的不断增长，财务风险发生率升高。还有的员工对业务部门的实际情况缺乏了解，只重视财务数据变化，忽略财务数据变化后的业务状况，从而阻碍了内部控制工作的开展，易产生各种风险。

4基于财务风险防控的企业内部控制策略

4.1营造良好的内部控制环境，合理分配管理任务

为了提高企业内部控制水平，增强企业风险防控能力，需要在企业内部营造良好的内部控制环境，为后续内部控制及财务风险防控工作的顺利开展提供支持。在实际中，企业应从战略发展角度出发，根据内部控制要求，完善相应的管理机制，并加强财务风险管理，科学控制各项经营活动，转变以往的工作模式，规范管理行为，提高企业经营管理水平。在开展内部控制工作时，应合理分配管理任务，让各员工了解自身的工作职责，将其落实到位，确保内部控制工作顺利进行，提升企业内部控制与财务风险防范水平，减少问题的出现[8]。

4.2提高相关人员对内部控制与财务风险防范的认识水平

（1）为了获得理想的内部控制效果，企业相关人员要充分认识内部控制与财务风险防范，从定量、定性等方面入手，加强内部控制与财务风险防控管理，从根源上减少风险，有效提高企业整体管理水平。（2）通过加强内部宣传与教育的方式，给予内部控制与财务风险防控高度重视，通过夯实基础工作，为后续内部控制工作的顺利开展提供支持。（3）通过加强内部人员宣传教育，制订详细的管理计划，定期开展相应的培训工作，把管理计划、财务指标与业务指标等内容融入培训活动，帮助各级人员掌握内部控制及财务风险防控对策，强化各级人员的风险防范意识，促进业务部门与财务部门的深入交流，有效处理财务内部控制和财务风险防控中存在的问题。

4.3健全管理体系

（1）加强风险防控机制建设，从根源上防控财务风险，降低风险给企业带来的不良影响，综合提高企业财务管理水平。（2）从长远发展角度看，加强财务管理风险预警机制建设，及时找到企业经营管理中存在的风险，将其控制在合理范围内，降低对企业的不良影响。在风险预警机制中，结合处理结果加强财务风险分析，及时找到企业当前经营发展中存在的问题，采取相关措施，强化内部控制，防范财务风险[9]。（3）在企业经营发展中，明确管理体系的作用，结合企业战略发展要求优化现有的内部控制体系，为后续管理工作的顺利开展提供有力支持。（4）从财务风险控制的角度出发，成立专业的内部控制部门，做好内部控制体系构建工作。（5）整合企业各项资源，加强信息交流渠道建设，加强各部门之间的信息交流。应用信息化技术，建立信息化管理系统，并在管理体系中融入信息技术，促进企业内部控制水平的提高，为财务风险防范计划的制订提供技术支持。

4.4强化财务风险防范

企业在经营发展过程中可能面临各种风险，针对不同的财务风险，需要采取相应的防护措施，从而促进企业财务风险防控水平的提高，引导企业健康发展。（1）融资风险。加强风险预警机制建设，明确企业融资活动中存在的风险，结合企业发展战略要求制订详细的融资计划，获得充足的资金，将融资风险控制在合理范围内。（2）投资风险。企业在开展投资建设活动之前，需要全面调查和评估投资项目，从投资环境、投资条件、竞争对手实际情况等多方面入手，保证投资项目的可行性，并采取合理的发展决策，完善投资风险预警机制，保证投资决策的合理性和可行性，减少投资风险。（3）运营资金管理风险。企业要加强信用机制建设，调查合作企业的信誉情况，减少应收账款坏账[10]。通过完善应收账款管理体系，加强应收账款催收管理，全面了解债务人的整体情况，制订对应的催收计划，减少呆账、坏账问题的出现。

4.5完善企业内部监督制度

从各环节入手，加强监督控制，完善内部审计监督体系，保证内部控制工作落实到位，获得理想的管理成果。具体而言，企业要从实际入手，成立相应的内部控制监督部门，并要求其他部门给予一定的配合，由监督管理部门进行追踪和调查，及时找到企业经营发展中存在的问题，预防各种风险。在实际管理过程中，根据财务管理要求，完善财务内部控制体系，加强财务风险防范与控制，追踪调查企业开展的各项经济活动，保证财务数据的真实性和完整性。

5结束语

企业在经营发展过程中必然面临各种财务风险，因此，企业在开展内部控制工作时，需要把财务风险防范作为工作重点。从财务管理的角度出发，完善内部控制体系，做好内部宣传教育工作，让企业相关人员意识到财务风险防范和内部控制的必要性，在企业内部营造良好的工作氛围，保证将内部控制和风险防控工作落实到位，提高企业整体管理水平，为企业健康发展奠定坚实的基础。

参考文献

[1]李超.饲料企业财务管理中内部控制风险分析及优化研究[J].中国饲料,2022(6):93-96.

[2]崔静宇.基于内部控制视角的财务风险管控研究[J].上海商业,2022(3):124-126.

[3]张燕林.财务风险管控视角下的民办高校内部控制策略[J].中国产经,2022(4):111-113.

[4]张寅晓,么红如.基于风险管控视角的高校内部控制体系构建[J].老字号品牌营销,2022(4):111-113.

[5]刘盛魁.物业公司财务内控与财务风险研究[J].商业观察,2022(5):26-28.

[6]刘成方.X企业财务风险管理改进研究[D].蚌埠:安徽财经大学,2022.

[7]冯秋利.基于内部控制视角的K公司财务风险管理研究[D].广州:广东工业大学,2021.

[8]徐蕾.JT农村商业银行财务风险控制研究[D].长春:吉林大学,2021.

[9]邓祥祺.新阶段基于风险思维的烟草商业企业财务内控体系研究[J].财务管理研究,2021(8):128-131.

[10]郭玫.内部财务控制优化方案研究[D].西安:西北大学,2021.

作者：梁思敏 单位：中山市交通发展集团有限公司