财政税务制度改革在社会的影响

摘要：近年来，随着我国社会经济的不断发展，以及经济发展放的转变，经济得到了稳步发展。而随着经济的不断发展，我国现有的传统的财政税务制度已经无法满足现如今的经济发展要求，为了使得我国经济能够得到进一步的可持续发展，财政税务的变革起着较为重要的作用，因此财政税务的改革势在必行。财政税务制度是国家进行宏观调控的重要手段，是国家调节贫富差距的重要渠道，财政税务制度的改革对整个社会都会产生较大的影响。本文通过对财政税务制度进行阐述，分析其对整个社会产生的影响。

关键词：财政税务；变革；企业；社会影响

在我国的社会主义市场经济当中，市场可以对经济的发展进行自发性的调节，但是市场调节具有自发性、盲目性、滞后性等弊端，在价值规律的自发调节下，一些生产者为了获得更多的经济利益从而损害消费者的利益。由于市场调节存在的一些弊端，如果国家不对市场进行宏观调控则会导致市场混乱，无法正确地引导经济有序的发展。财政税务在国家进行宏观调控中发挥着重大的作用，财政税务的实行不仅能够促进合理的配置市场资源，还能够调节我国的贫富差距，促进社会公平，是我国国民经济正常健康运行的重要保障。随着我国国民经济的不断发展，经济发展面临着更多的变化，现有的传统财政税务制度已经无法满足现如今经济发展面临的变化要求。因此，为了能够更好地发挥财政税务对市场经济、社会公平的调节，财政税务制度的变革势在必行。我国的财政税务改革主要是对预算管理制度进行改进，建立规范、透明的预算制度；深化我国的税收制度改革，建立公平、公正的税收制度；理顺中央与地方之间的财政关系，促进各个项目能够得到合理的实施与运行。

一、财政税务制度及其改革

（一）财政税务概念

财政税务制度是国家通过立法的形式来确定税收办法并且反映国家和税收群体之间的关系。除此之外，财政税务是国家财政制度的重要组成部分，是国家通过立法的方式对税收进行管理的总称。近年来，随着我国经济不断得到高质量的发展，市场经济也面临着一些重大的改革，由于财政税务制度对国家、社会都发挥着重大的作用，因此市场经济的改革，势必会引起财政税收制度的变革，财政税务制度能够对在一定程度上优化市场资源配置以及优化社会资源的配置，从而促进社会经济发展模式向更好的方向转变，促进我国国民经济的健康发展。与此同时，财政税收制度的变革能够让政府的财政收入得到保障，从而能够使得社会的基础设施建设的资金得到保障，促进财政收支平衡，使得社会公共资源能够得到合理的配置，促进社会公平以及国民经济健康发展。

（二）财政税务变革

财政税务制度对我国的经济发展以及社会稳定有着重大的作用，经济基础决定上层建筑，然而上层建筑也能够反作用于经济基础。只有上层建筑与经济发展相适应，经济才能够得到更好更快的发展。随着我国市场经济的不断发展与变化，税务制度也随之改变，财政税务主要是针对采购模式、财政支出结构以及预算制度进行优化。优化政府采购模式。与传统的采购方式相较而言，财政税务制度变革之后，政府的采购空间更加的广阔。在传统的政府采购中，政府主要采取的是集中采购，采购渠道单一。在改革之后，政府的采购渠道更加的广泛，为其采购提供了更多的选择。除此之外，财政税务改革完善了政府绩效的考核制度，在财政绩效的管控力度上有所加强，提高了政府的办事效率，做到真正的全心全意为人民服务，建设服务型政府。优化财政支出结构。随着社会的不断发展进步，我国对于基础设施的建设投入也在不断地增加。财政税务改革，国家加大对于医疗、卫生、公共、教育等投资，优化传统的政府投资结构。除此之外，农业问题也日益得到大众的关注，三农问题得到了政府的重视，通过对财政税务进行改革，加大了对于农业的支持力度以及财政投入不断增加，为农村的发展注入了活力，为乡村振兴提供资金以及人才的保障。优化财政预算制度。对财政进行预算管理，使得政府能够正确使用其经济、政治等职能，是引导国民经济有序健康发展的重要步骤。财政税收的改革，提高了对于财政预算的精准度，能够对政府财政支出进行科学合理的预算。除此之外，对于分税制度进行完善，更好地理顺中央与地方税收之间的关系，加强了与地方政府之间的交流，促进国民经济的健康发展。

二、财政税务制度变革对社会的影响

（一）财政税务制度变革对企业的影响

1.对企业制度的影响现如今，企业想要得到长远的发展，其必须将财政管理的工作落实，并且按照所指定的规章制度去实行。国家对于财政税务进行改革，其主要目的是要弥补传统财政税务制度所存在的一些缺陷，使得其能够满足现如今市场经济发展的要求。除此之外，财政税务的改革还需要有着较为长远的角度去制定以及实施，使得工作效率能够得到较为明显的提升。财政税务的改革对于企业制度的影响是不可避免的，并且影响较大。通常情况下，企业制度的制定是以市场经济发展为基础的，与政府部门有着较为密切的关系，财政税务的变革势必会影响企业制度的制定，企业想要得到长远的发展，其内部的制度必须要随着财政税务的改变而改变，完善企业制度，使其能够适应当前经济发展的要求。2.对企业财务管理的影响企业作为一个生产的微观主体和市场经济的主体，其对我国经济发展起着较为重要的影响。企业也是我国财政税收的主要来源，财政税务改革中一些税收的变化，在一定程度上会增加企业的税收支出，增加企业的运行成本，从而对其正常运营以及管理产生较大的影响。例如，在税务改革之后，运输以及生产的过程中税收增加，则会增加企业的生产成本、增加企业负担，从而影响到企业的正常运营。在正常情况之下，当财政税务制度发生改变时，企业的税收缴纳以及其正在实行和将要实施的项目都会随着财政税务制度的变化而改变。而企业的财政状况对企业的发展起着关键的作用，如果企业的财政管理需要得到改变，便可能需要重新雇佣专业人员或对相关工作人员进行相应的培训，便会加大财政管理方面的工作量以及增加企业负担。财政税务的变革，必将会使得其他方面也遭到改变，从而对企业内部的财务关系与制度产生影响。除此之外，财政税务的改变也会给企业的财政管理带来好处，促进企业财政管理的现代化建设。随着企业长时间的发展，其财政管理方面也会存在着一定的缺陷与不足，财政税务制度的改革是以市场经济发展要求作为基础而改变，企业的相关制度也是随着市场经济的变化以及财政税务的变化而改变，因此，财政税务的变革能够解决传统财政税务的问题，在一定程度上能够促进企业制度的现代化，也为企业的发展提供一个良好的市场环境。3.对企业运营的影响随着财政税务制度变革的深入实施，对于企业的正常经营势必会产生一定的消极以及积极影响。企业发展战略的制定以及财务管理都需要随着财政税务的变化而相应的发生变化，顺应改革的需要以及经济发展的趋势。而在企业做出改变的同时，势必会对员工提出一定的要求，员工是对企业制度的执行者，只要员工对改革内容熟知了，企业做出相应变更的制度才能够真正地得到落实。因此，企业必须对财政管理人员进行相应的专业培训，而进行培训也会增加企业的运营成本，进而增加企业的经济负担。除此之外，财政税务制度的改革在一定程度上增加了企业的应缴纳税额，增加了企业关于税收的支出，进而对企业的运营造成影响。除了对企业运行产生一些消极影响之外，对企业还是有着长远的积极影响。在财政税务制度变革实施之后，对企业现有的制度产生一定的冲击，从而使得企业对其落后的制度进行整改，使其能够适应市场经济的发展，促进其制度的现代化，好的企业制度能够使得企业有长远的发展。

（二）财政税务制度变革对社会的影响

1.营造公平公正的社会环境随着财政税务制度变革的不断深入实施，财政税务制度不断地得到规范以及更加的法制化。在传统的财政税务制度中，个人所得税的征收存在着一些较为严重的弊端，其征收的方式较为单一，并且个人所得税的征收标准也存在僵化问题，不利于实现共同富裕。在财政税务制度改革中，个人所得税的调节是改革较为重要的部分，对于个人所得税的征收方面，采取多样化的征收方式，并且其征收标准也具备一定的弹性，提高个人所得税的起征点，能够在一定程度上减轻工薪阶层的税收负担，缩小收入差距。除此之外，财政税务制度的变革使得税务的征收更加的透明，有助于营造一个公平公正的社会环境。2.实现社会收入的公平性在对财政税务制度进行改革的过程中，个人所得税也得到了调节。在传统的个人所得税的征收中，其采取的是将不同的收入分为十一个税率征收标准，个人在缴纳个人所得税时按照征收标准对税收进行缴纳，这便会在一定程度上导致出现持有相同工资却缴纳不同税的情况，出现税率缴纳不公平的现象。现如今，个人所得税的调节采取综合征收法。除此之外，调整个人所得税缴纳的税率，根据不同的收入，制定相应需要缴纳的税率。相对收入的人群对于税的缴纳便会相应较少，而高收入的人，其所需缴纳的税相比较来说是较高的。因此，能够使得高收入人群的收入得到一定的调节，实现社会收入的公平。党的十八届三中全会提出，需要把财政税务体制改革作为税务工作的重中之重，完善财政税务制度，通过对于财政税务制度的改革，调节社会收入差距，缩小贫富差距，实现社会公平。在财政税务制度变革中，需要注重将国家税收更加规范化、法制化，优化税收结果，提高财产税以及增值税在税收中的比重，调节社会的收入差距，促进社会和谐与公平公正。（三）对国家投资项目的影响在我国社会主义市场经济之下，市场经济发挥着主要作用，国家宏观调控为辅。由于市场有其不可避免的自发性、盲目性、滞后性等弊端，如果国家使用宏观调控对其进行干预，则会导致出现大量的资源浪费以及社会资源分配不均等问题。税收是国家进行资源配置的主要手段，能够有效地调节投资重点，国家可以通过对于国家财政收支的调节，对社会资源进行合理的配置。比如，为了使我国科技得到不断的发展，国家可以通过增加科技领域的财政投资，加大对其的支持力度，使得社会更多的资源能够向科技领域倾斜。除此之外，随着社会的不断发展，我国财政税务制度的改革实施过程中，加大了对于乡村、教育等财政投入，使得更多的资金以及社会资源能够向乡村倾斜，促进乡村振兴发展，缩小城乡差距。并且我国加大对于教育方面的投资，使得贫困地区的孩子能够获得更多的学习机会。在财政税务制度改革的过程中，国家的财政投资重点也受到了一定的影响，增加了乡村以及教育等方面的财政支出，促进社会的公平。

三、提高财政税务制度变革后的应对措施

（一）对转移支付制度进行规范

在政府与财政基金两者之间有着转移支付，而在转移支付中还有着专项转移支付以及税收返还这两个部分。但由于我国目前关于转移支付方面的相关法律法规仍然还不算健全，在转移支付的过程中存在着一些不规范的现象，没有完善的法律法规，使得在转移支付的过程中无法按照标准的规章制度进行，导致出现一些问题，从而影响了预算的准确性。除此之外，当转移支付过程中资金规模较小，则会出现支付随意的情况。而针对转移支付出现的这些问题，需要建立完善的移动支付的法律法规，对其行为进行规范，使得转移支付的过程更加的透明化，提高移动支付的工作效益。

（二）加强对于预算的管理

加强对于预算的管理，能够使得企业得到正常的运转。对于企业而言，资金发挥着至关重要的作用，是企业正常运转的关键，只有资金实现正确且科学的使用，才能够使企业得到正常的运行与发展。在财政税务改革之后，企业资金的使用能够得到有效的监督，而这样便能够避免企业出现资金短缺的情况。除此之外，企业需要加强对于资金的预算，建立一个科学、合理、完善的资金管理体系，制定资金管理以及预算方案，并且按照方案实施，为资金能够得到良性循环提供保障。

（三）完善我国的税收体制

随着社会经济的不断发展，传统的财政税务也随之出现了一些不足之处，如税种以及税负的结构明显不合理。在我国财政税务制度进行改革之后，税收制度体系得到了较好的完善，进一步促进了社会的公平公正，与此同时，税种以及税负的结构不合理等问题也应得到调节与完善。同时增值税的征收范围也随着经济的发展得到了扩大，我国的税率体系也需要进行调整。近年来我国的市场经济发展速度较快，而随着经济的发展，原有的经济发展模式也应该随之发生相应的变化，因此，需要一个健全的税收体系对其进行调节，弥补财政税务制度方面存在的不足，才能促进我国国民经济的健康发展。

结语

综上所述，随着我国市场经济的不断发展，我国的财政税务也在不断地得到完善，财政税务制度无论是对于国民经济的发展还是对于社会的稳定都发挥着关键的作用。财政税务制度的改革并不是在一朝一夕便能够实现的，而是需要随着我国经济的不断发展，不断地对其进行完善，从而达到适应经济发展的作用，才能够使得其发挥原有的优化市场资源配置、促进社会公平等作用，从而促进我国的国民经济更加健康的发展。

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作者：张瑜 单位：阳谷县财政局