区部门预算编制实施方案

为做好2009年全区部门预算编制工作，根据区委、区政府进一步深化部门预算改革的要求，现制定我区2009年度部门预算编制实施方案如下：

一、指导思想

2009年部门预算编制要以“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照构建社会主义和谐社会与建立符合区情的公共财政体制的要求，着力于改善民生与促进社会和谐。要进一步优化财政支出结构，优先保障关系民生、社会管理和公共服务产品的投入，适度控制基本建设总体规模；实现预算编制与财政管理体制改革、管理手段创新的有机结合，进一步提高预算资金分配和使用过程中的规范性、安全性和绩效性；严格控制一般性支出，降低行政成本，支援地震灾区重建。

二、编制原则

1、量入为出、量力而行、收支平衡的原则。预算单位要以收定支，统筹兼顾，不得编制赤字预算。

2、综合预算的原则。预算单位应将所有预算内、外收入，包括国有资产处置收入和有偿使用收入等纳入部门预算，统筹考虑、合理安排。

3、确保重点、兼顾一般的原则。要首先保证单位基本支出的合理需要，维持单位日常工作运转。在此基础上，根据财力情况，先保证重点项目支出需要，再安排一般性项目支出。

4、公开、透明的原则。部门预算实行标准化、程序化编制，预算单位的基本支出预算，按照定员定额标准安排；项目支出预算，按照建立的项目库，结合当年财力情况和区经济社会发展需要，按照项目的轻重缓急合理安排。

三、工作重点

部门预算编制要注重推进制度建设和创新，完善预算决策机制，提高预算编制的准确性，提高预算资金的使用效率和效益，注重预算管理的精细化和提升部门预算管理水平，注重控制行政成本和防止铺张浪费。2009年部门预算编制要重点做好以下工作：

（一）严格控制行政成本，推进节约型政府建设

按照《财政部关于做好增收节支有关工作的通知》的要求，倡导厉行节约，勤俭办事，不提高公用经费定额标准，严格控制专项业务费预算支出，减少会议、接待、差旅和公车使用等日常支出，降低行政成本，切实提高财政资金的使用效益。

（二）完善基本支出基础数据，实现基础信息的动态管理

按照“金财工程”规划建设要求，建立部门预算编制基础数据库，对行政事业单位人员、资产等基础数据收集、审核、分析和应用，通过编审模式和日常维护模式的运用，集中、动态地掌握财政管理的基础数据，从而提高基本支出预算编制的科学性、准确性。

（三）加强项目支出预算编制，建立项目支出滚动管理机制

项目的安排要体现科学发展观，体现计划性和约束性，与政府工作目标和重点工作相结合，与我区的财力相适应；部门要做好申报项目的立项、评估、论证工作；适应国库集中支付改革需要，深化项目支出预算编制，合理确定支出的经济科目。

（四）加强政府非税收入管理，深化“收支两条线”改革

实施非税收入收缴方式改革，建立健全非税收入管理体系，对非税收入项目要严格清理，依法规范，积极采取措施，逐步实现非税收入纳入预算管理。有非税收入的执收部门，在编制部门预算时，其收入按照不低于前3年平均水平数的原则，并考虑国家政策调整因素，予以核定。

（五）健全国有资产管理制度体系，提高国有资产管理水平

行政事业单位国有资产管理是公共财政管理的重要组成部分。各部门要认真执行省、市、区有关行政事业单位国有资产管理的规定，提高认识，加强领导，明确管理机构和管理职责，建立从资产配置、使用到处置全过程的有效的监管体系，全面规范行政事业单位国有资产经营收入的管理。重点加强对国有房屋租赁收入、拆迁补偿收入以及国有资产处置变价收入的管理。

（六）认真编制政府采购预算，推进政府采购制度改革

单位的政府采购活动要受到政府采购预算的控制和约束，各预算单位应按照集中采购目录认真编制政府采购预算，所有使用财政性资金及其他配套资金采购货物、工程和服务的支出都属于政府采购预算编制的范围。预算单位应根据实际需要和国家、省、市、区有关配备标准的规定，全面、完整、准确地编制政府采购预算。

四、编制依据

（一）《预算法》、《预算法实施条例》等相关法律、法规。

（二）区委、区政府年度工作计划，区人大对编制预算的要求。

（三）区财政局制定的部门预算编制政策。

（四）各部门、单位的职责、任务和事业发展规划。

（五）各部门、单位上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。

五、编报内容

（一）部门基础信息

内容包括：单位基础信息、人员基础信息、资产基础信息、项目基础信息、社区基础信息。

（二）收支预算

1、收入预算。包括财政拨款、预算外资金收入、经营收入、其他收入、附属单位上缴收入、上级补助收入及其他合法收入。

2、支出预算。其中基本支出预算包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出；项目支出预算包括经常性项目、建设及发展性项目，具体编制按《*区项目支出预算管理试行办法》的有关规定执行。

3、政府采购预算。预算单位在“一上”时应根据有关文件规定及单位实际，考虑政府采购项目的资金预算。在“二上”时按照《2009年*区政府采购集中目录及标准》确定的范围编制政府采购明细的项目及数量预算，所编制的政府采购预算应有明确的资金来源。

（三）预算编制基准日。人员及各项资产信息等编制的基准日为2008年9月30日。

六、编制范围

区属所有行政事业单位（含三级预算单位）。

七、编报时间安排

（一）“一上”阶段（10月15日前完成）。编报部门预算要从基层预算单位编起，层层汇总，由一级预算单位审核汇编成部门预算建议数，上报财政部门。

（二）“一下”阶段（11月15日前完成）。财政部门对上报的预算建议数进行初审，区预算审核小组对项目支出预算进行评审，根据财力综合平衡后，报区政府审定，下达预算控制限额。

（三）“二上”阶段（11月25日前完成）。各部门根据财政部门下达的预算控制限额，编制部门预算草案上报财政部门。

（四）“二下”阶段。区财政局对各部门报送的年度预算计划进行审核汇总，报区政府审定，并按规定程序提交区人代会审议。区财政局在区人代会后30日内将批准的部门预算批复到各部门。各部门自收到区财政局批复本部门预算之日起15日内，批复所属单位预算。

八、编报要求

（一）要加强领导，高度重视，精心组织，认真扎实做好本部门预算编制的各项工作，确保2009年部门预算编制工作顺利完成。

（二）要按照财政局统一的部门预算编制格式和规范的编制方法，分别编制基础信息、基本支出预算和项目支出预算。项目要进行充分论证，并从基层预算单位开始编制，逐级汇总。部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性。

（三）部门在编制2009年预算时，应按照零基预算的原则，预算资金总规模原则上不突破上年水平。街道经费的预算规模按区街体制确定的财力基数加2008年超收分成数控制。

（四）考虑到规范公务员津补贴方案尚未出台，行政单位在“一上”预算时，暂不编制津补贴预算。在“二上”预算时，按照津补贴的有关文件精神编报。

（五）安排不可预见支出预算。在部门预算编制中，教育、计生、科学切块资金在保证基本支出的前提下，由财政统一按其全年支出预算数的10%左右，编制不可预见支出预算，以保证不可预见事项的支出需要，年度内需追加经费的，原则上先从不可预见经费中解决。

（六）加强结余资金的管理。为强化预算资金管理，提高财政性资金的使用效益，根据财政部门的有关文件精神，对2007年、2008年已完成项目的财政资金结余在编制2009年预算时优先安排使用。

（七）部门预算需经部门主要领导和分管区领导签批后方可上报。