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新能源投资公司财务管理研究

一、面临的主要困境

(一)税源管理要求。新能源项目核准过程中,各地方政府为了将税源留在当地,要求新核准项目的项目公司必须在当地注册成立。导致每一个风光场站就是是独立的法人实体,客观上加大了财务工作量。(二)人员数量及质量难以满足需求。为了降低管理成本、减少管理层级,股东方一般要求新能源投资公司与新能源项目公司的财务管理工作实施一体化运作,对新能源项目公司实行“车间化管理”人员编制仅仅考虑生产运营人员,并未考虑财务人员,造成财务人员数量不能满足工作要求的客观事实。同时,新能源投资公司与传统火电公司对财务人员要求不同,已经从核算型、报账型向管理型、决策辅助型转变,在转变过程中就对财务人员自身提出了更高的要求,在本身会计、财务知识的基础上更要了解掌握金融、公司治理、股权管理等等相关知识。

二、解决思路及搭建原则

(一)解决思路及方案。面对工作量大、人员少、素质要求高的现实状况,个人从互联网角度进行了思考,互联网思维的核心是共享,如何利用共享思维解决新能源公司发展过程中的矛盾,以人员共享、资源共享、资金共享为手段,以较少的财务人员完成了众多新能源项目公司的财务、会计工作为最终目标,最终实现财务的有效运转,保障项目建设、运营的需求。(二)搭建原则。1.适用性原则,财务管理体系必须适应公司自身状况,不能脱离实际,在搭建的过程中充分考虑人员情况,公司业务情况,财务管理方式等等方面的因素,确保财务管理体系适用于公司管理需求。2.目标一致性原则,财务管理体系是公司管理体系的重要组成部分,不是独立于公司管理体系的,所以财务管理体系的搭建一定是与公司管理体系目标一致,与公司管理体系中的其他部分相辅相成、优势互补、共同协作,最终促进公司整体管理不断提升。3.可执行性原则,任何体系的搭建,都必须具备可执行、易执行的特点,可执行的管理体系是实现管理目标的基本前提,财务管理体系亦不可回背离这一原则。4.可修正性原则,财务管理体系作为公司管理体系的重要组成部分,一定具备开放、包容、可修正的特性,只有在不断的修正过程中才可以将体系不断的完善,也才可以与时俱进,保证体系的先进性,促进管理目标的实现。

三、财务管理体系良好运行的前提

(一)理念统一。有共同理念的人才可能有共同的目标,目标一致的人才有可能统一行动。新能源投资公司采取集中式的财务管理方式则必须将所有的财务人员的理念进行统一,统一树立服务和管理理念,这也是确保财务管理体系能够良好运转的的前提。(二)良好的工作环境。工作环境可以分为物质环境和人文环境两方面,从物质环境上来看新能源的财务管理一般涉及到了跨区域管理,那么财务工作的电子化、网络化则是必须的;从人文环境来看,强调财务管理思想、方法的宣传,得到公司领导、各职能部门、新能源项目公司的认可和理解,为高强度工作压力下的财务人员创造一个宽松的人文工作环境对提高财务工作效率也是必要的。(三)动态调整。财务管理体系是实现财务战略的重要手段,财务战略是动态的,因此财务管理体系的搭建和完善过程中必须时刻关注财务战略的变化,同时也要综合考虑体系搭建基础是否发生过变化。要及时根据需求和变化进行调整,只有保持动态调整才能保证财务管理体系始终符合公司需求、满足管理需要、确保财务管理工作顺应要求、持续前行。

四、财务管理体系模型及管理内容

财务管理体系应该从财务管理内容体系设计和财务岗位体系设计两方面实施,只有财务管理内容与财务管理岗位设计相一致才可以最大限度的发挥财务管理的效能。(一)财务管理内容体系。结合新能源投资公司工作实际,笔者目前在实际工作中搭建了“三大系统七大模块”财务管理内容体系,三大系统即会计管理系统、财务管理系统、制度保障系统;七大模块即会计核算模块、管理信息提供模块、资金管理模块、税务管理模块、资产及负债管理模块、内控管理模块、制度建设模块。具体关联关系见下图:财务管理内容体系模型图1.会计核算模块主要内容包括依据会计准则、公司管理的核算要求进行账务核算、提供会计报表、年终会计决算、财务档案管理等。2.管理信息提供模块主要内容包括依据财务会计基础数据经过分析、修正提供具有特指性的、能为公司领导决策提供辅助的数据或文字信息等。3.资金管理模块主要内容包括银行账户、现金、承兑汇票(银行承兑及商业承兑)、银行印鉴、网银及U盾权限设置、项目融资、资金结构配置、资金成本控制、电费结算、大额资金支出审批、银行档案管理等。4.税务管理模块主要内容包括公司纳税税种分析、重要税种监控、纳税申报及缴纳管理、税票传递及存档管理、纳税筹划及实施、税务部门沟通、税收稽查应对等。5.资产及负债管理模块主要内容包括固定资产价值管理、股权管理、存货价值管理、应收款项管理、权益资产管理、无形资产管理、应付款项管理等。6.内控管理模块主要内容包括财务流程设计管理、审核关键点控制、预算管理、财务监督工作等。7.制度建设模块主要内容包括制度层级设计;具体制度、办法、实施细则等内部章节结构确定;制度约束范围等。(二)财务岗位设置及职能。依据解决思路、搭建原则、管理内容,笔者在实际工作中实施了财务集中管理,即所有的财务人员统一由新能源投资公司财务部门管理、财务工作由新能源投资公司财务部门统一开展,新能源项目公司则设置一名具有财务背景的人员具体开展现场财务跑办工作。具体如下:1.财务岗位设置模型新能源投资公司财务岗位设置图2.各岗位职能描述。(1)财务部主任主要职能:组织执行国家有关财经法律、法规、政策,上级单位各项财务制度,保障公司合法经营,维护投资方权益;组织实施公司会计核算、财务管理信息报送、内控管理、税务管理、资产及负债管理、资金管理等工作;制定会计核算、财务管理信息报送、内控管理、税务管理、资产及负债管理、资金管理等财务及会计工作的制度和工作流程;筹集运营资金,建立并维护融资渠道,降低融资成本,监督重大资金流向;按照权限对各职能部门、各项目公司的各项预算、费用计划进行审批,监督全面预算的执行情况;定期对公司经营状况进行财务分析,并提出改进方案;负责财务部人员的管理、考核,监督其各项业务工作,提高财务人员的业务能力;负责财务部保密工作;组织新能源补贴目录申报工作;具体办理资金付款三级审批权限;具体担任财务印鉴分管人之一;具体负责会计凭证的审核。(2)会计主管主要职能:协助部门主任执行《企业会计准则》,确保会计核算合法、合规,落实不做假账的财务要求;协助部门主任进行所管辖工作内容信息保密工作;负责制定公司会计核算相关制度、财务管理信息报送相关制度;负责制定、修正、完善会计核算流程;组织会计凭证编制、附件审核、会计报告编制、银行余额调节表编制、会计档案管理等;负责编制管理信息报表;具体编报合并会计报告;具体负责会计凭证的复核工作;具体负责银行余额调节表复核;具体负责按照公司管理层要求制定管理性报表模板。(3)财务主管主要职能:协助部门主任组织执行《公司财务通则》等相关法律法规及上级单位内部管理制度;协助部门主任进行所管辖工作内容信息保密工作;负责公司内控管理、税务管理、资产及负债管理、资金管理等相关制度的制定;负责组织公司全面预算的事前编制、事中分析和事后报告、修正;负责组织公司实物资产盘点、税收管理、资金管理工作的实施;具体实施股权管理、包括股权比例设计、尽职调查组织、股权协议拟稿等;具体组织新能源公司税务管理,尤其具体执行优惠政策备案管理工作;具体办理资金二级审批权限;具体制定、实施融资计划,实施融资渠道维护、融资合同初稿审查、初审资金报表。(4)财务会计员主要职能:具体负责新能源项目公司会计核算、会计报表报送;具体负责执行各项法律法规、公司各项制度;具体负责所核算公司的全面预算的初稿编制;具体负责所核算公司的会计档案的管理;具体编制所核算公司的银行余额调节表;具体负责所核算公司网上税务申报工作;具体实施财务会计信息的保密工作。(5)管理会计员主要职能:负责协助会计主管进行制度执行情况督查;具体负责公司管理信息报表的填报;具体负责应收应付款项管理;具体负责财务专项信息分析报告的编制;具体负责会计档案归档的督查;具体实施财务会计信息的保密工作;具体负责工作内容档案管理。(6)财务管理员主要职能:具体执行《公司财务通则》等相关法律法规及上级单位内部管理制度;协助财务管理主管制定公司内控管理、税务管理、资产及负债管理、资金管理等相关制度;协助财务管理主管具体实施股权管理、包括股权比例设计、尽职调查组织、股权协议拟稿等;协助财务管理主管组织新能源项目公司税务管理;组织办理新能源补贴目录申报工作;具体执行优惠政策备案管理工作;具体负责组织公司全面预算的事前编制、事中分析和事后报告、修正,汇总编制公司全面预算书;具体组织实施公司实物资产盘点、税收管理、资金管理工作;具体制定各公司利润分配方案;具体负责工作内容档案管理。(7)资金管理员主要职能:协助财务管理主管制定、实施融资计划,实施融资渠道维护;具体编制资金报表;具体实施银行账户、现金、承兑汇票及相关收据、支票管理;具体负责电费回收清缴工作;具体负责资金付款提交审批工作;具体组织实施税款缴纳工作;具体作为财务印鉴分管人之一;具体负责工作内容档案管理。(8)综合业务(事物)员主要职能:协助财务部主任管理项目现场的财务工作;具体负责项目公司所在地银行相关工作跑办;具体负责项目公司所在地税务、工商相关工作跑办;具体管理项目公司备用金使用登记;具体负责新能源补贴目录的录入和动态管理;具体负责项目公司人员报销凭证的合规性、完整性、真实性初审和定期前往投资公司办理报销手续;具体负责所在新能源项目公司的电费结算跑办;具体负责所在新能源项目公司发票的开具;具体负责工作内容档案管理。

作者:毋晋峰 单位:国家电投集团山西新能源有限公司

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