信息监管论文范文10篇

时间:2023-03-21 16:40:19

信息监管论文

信息监管论文范文篇1

1.我国虚拟社会的管理对象

虚拟社会的运行主要由碎片状的信息、整合信息的各种运营平台、完成信息的生成、传播的用户三个层面共同构成立体空间。因此,虚拟社会的管理对象也分为三个层面。

(1)信息——(自由流通-监督下流通-限制流通)

信息是网络环境生存和发展的基础,网络极大地扩展了人们可获取信息的规模及途径。从社会管理的角度,以法制法规为规范,衡量信息的可流动性,并对其进行合理分类,在分类基础上针对不同等级信息应给予不同的管理策略。

(2)平台——(门户网站-论坛-微博-SNS-搜索引擎)

运营平台是互联网信息的载体,是个体用户与信息的物理连接点。因此对于平台的管理极为重要,这就需要对不同平台其运营机制、独特的传播特性、主要的受众人群进行研究,并根据不同的特征给出相应的管理建议。对于网络舆论的主要呈现而言,门户网站、论坛、微博、SNS、搜索引擎则是舆论升温、交锋的主要战场,对其传播特性、用户特征、用户心理应是管理策略的重要基础。

(3)用户——(信息的设计者、者、接收者,含网络社群的意见领袖)

互联网的双向性,打破了传者与受众的界限,因此,互联网用户即互联网信息传播的节点,而每一个节点都可以成为信息的生成者,也可以成为信息的传播者,每个节点行为的不确定性导致了信息传播整体的不可控性;而每一个节点所覆盖的人际网络的复杂程度的不同又决定了每个节点对于网络信息传播、网络舆论的能量不同。因此对于用户,从其内容生成、覆盖网络的复杂度两个重要因素出发,将整体用户从信息的生产、消费角度进行区分,划分为:信息的设计者、者、接收者,含网络社群的意见领袖等。一般受众呈现舆论图景,而意见领袖则引导舆论改变方向。

2.我国虚拟社会的管理目的和方法

(1)虚拟社会的管理目的:自由、自治、自律

虚拟环境与现实社会由用户及信息紧密连接,无法割裂,因此虚拟社会的管理应与整体社会管理的目的相统一,即应以“三个最大限度”为宗旨,最大限度的增加社会活力、最大限度增加社会和谐因素、最大限度减少社会不和谐因素。对于虚拟社会,针对其三个层面的用户,提出“信息自由、平台自治、用户自律”的三级管理目标。以保障信息的真实和自由为宏观目标,通过行业自律和法律监管建立良好的行业环境,在此基础上促进用户信息使用的自律,建立互联网行为准则的普遍认知。

(2)虚拟社会的管理方法:监、控、疏、导监——实时舆情的监测

以了解为管理的起点,实时掌握舆情的动向,由解决问题向预测问题转变、在管理中占据主动。控——主流媒体、意见领袖等发声点的掌控认识并强化主流媒体对于舆论形成的作用点的方位、作用力大小、作用方向,使主流媒体承载的主流价值以顺应互联网特征的方式成长转变。同时加强对网络意见领袖的发现和培养。疏——网络问政及时疏解矛盾在网络问政已成为当下各级管理部门普遍认可的管理模式时,应进一步明确网络问政的职能、规范网络政务线上线下的接口、完善网络问政的线上反馈机制,使网络问政不仅是应急产品,常规化、长效化。导——技术手段完成信息的设置和引导信息技术是互联网世界的实现工具,因此在管理中各层级管理、各职能管理都应选择恰当的技术工具做为管理的辅助。在技术手段的支持下,有的放矢实现议程设置及舆论方向的引导。

二、我国虚拟社会的管理体系与建模

1.纵向行政系统——独立的网络监管部门设置

虚拟社会管理的行政归属,应一定程度上打破既有行政体制设置,当虚拟社会逐渐成熟,其形态和规模将在一定程度上接近真实社会,并在某些方面超越真实社会,因此依附于宣传等职能已无法满足管理需求,并可能引发管理和决策失误。故而,有必要将其行政部门独立形成纵向体系。即省管理办-市管理办-区县管理办的直管体系。

2.横向职能设置——数据存储、宣传部门、网络管理

完善虚拟社会管理的具体职能设置,对于数据、宣传及管理的边界设定。应急机制-突发事件下打破常规管理模式,与其他部门联动。

三、运用技术手段提升虚拟社会管理水平

1.舆论监测及热点分析——“意见”领袖的实时监测模型及影响力评测机制

当对互联网用户以一般受众和意见领袖加以区分,可以看到意见领袖往往在内容的说服力和传播网络的复杂性上远胜于一般受众。因此在舆论热点分析中,对于意见领袖的实时监测识别非常重要。将用户在平台表现的指标具体量化,并通过数学建模形成针对用户的意见领袖影响力评测模型,在常规监测以及事件监测中都可以通过意见领袖的影响力指标变化以及意见领袖跟踪来看到舆论进展的方向,从而可以做为辅助引导舆论的管理决策。

2.网络舆论的解读——搜索引擎数据库挖掘与自然舆论的呈现

网络舆论复杂多变,如何能够看到公众关注的重点,如何了解具体事件中公众立场的表达成为各级网管部门的巨大挑战。搜索引擎则是公众意见呈现的重要场所。关键词的设置,反映了多方信息在公众头脑中的沉淀;信息点击选择,反映了不同信息对于公众的吸引力。搜索引擎数据库的解读将帮助回答主流媒体的信息传播和意见表达是否会影响网络公共话题的形成和扩散、以及它们之间存在着怎样的相互关系等问题,这些问题的解答将对主流媒体的议程设置有着直接的指导意义。

3.舆论引导:一个中心三个支点的立体化主流舆论场网络框架

通过搜索引擎的作用引导主流媒体网站、论坛BBS、微博三个网络舆论主要战场间的信息流动以及议程设置。在实时监控舆论以及把握关键用户、关键节点影响力的前提下,着眼整体网络舆论框架。虚拟社会网络随着用户的交叉,产生网络的重叠,诸多信息平台之间的既有阻隔茧房又有信息跨平台流动。对于主流价值而言,如何打破阻隔,实现信息的流动是传播的目的;同时,对于突发事件的信息爆发而言,如何利用平台之间的信息流动,有效地引导话题进展方向则是舆论管理的目的之一。网络复杂的舆论环境并非无章法可依,通过数据挖掘建模的方法,可以帮助管理者建立各中心三个支点的立体化主流舆论场网络框架。在理解网络框架的基础上,才能使这些“岛屿”“快艇”“桥梁”在舆论管理中为我所用。

四、网上网下信息传播统筹综合管理体系模型的建立

1.信息的网上网下接口

即传统媒体与网络媒体的接口。在当前的议程设置中,传统媒体已经主动出击新媒体领域,从网络找新闻线索,在事件发展中针对网络话题热点做深入解读等。可以说传统媒体正在主动呼应网络媒体平台的信息生产,而反之,网络媒体的话题对传统媒体的呼应稍显薄弱。新媒体“短、频、快”,传统媒体“扎实而深入”,因此作为传播主流价值观的主流媒体,利用传统媒体的影响力,在网络上以顺应网络媒体的形式来深化传统媒体的议程,是实现信息的网上网下接口的重要目标。

2.信息热点与现实行为的转移——群体性事件

随着移动互联网的兴起,虚拟社会信息对于现实社会群体行为的影响被不断放大,社交网络的强大聚合力,能在短时间内聚集大规模具有相同意见的用户,而通过LBS技术的应用推广,持相通意见的用户可以以最快的速度聚合到同一地点,这一点已经在欧美国家得到证实,而我国也面临着这样的挑战。在这样的环境下,对与网络热点的监控与预判、对关键用户、意见领袖的把控就成为关键的管理步骤。进一步可以通过定位技术以及舆论监测手段监测在单一地点聚合的意见总量而不再是用户数量,来看网络舆论与现实社会地点之间的关联,当关联程度急剧升高,则群体事件的危机系数越高。

3.多机构的应急联动平台的建立

信息监管论文范文篇2

监管子系统由基于C/S架构的数据库管理系统和基于B/S架构的监管系统共同构成。其中数据库管理系统具有土地登记数据库建库、数据入库、数据质检、数据导入导出、权限和日志管理以及数据库维护等功能,主要实现对汇交数据的动态管理。监管系统主要由登记信息监管、查询、统计、分析等功能组成,其中登记信息监管模块是该系统的重要组成部分,主要根据相关法律法规和通知的要求,对各级汇交的登记数据进行分析,发现其中违规的情况,为主管部门实施监管提供服务。

2监管功能建设的基本原则

根据系统建设主管部门的意见,结合广东省地籍信息管理系统建设的实际情况,综合分析业务、技术、数据等基础条件,土地登记信息监管建设按以下原则开展。

2.1依法依规从现实出发逐步完善原则

所有监管行为必须按照《物权法》、《土地管理法》、《房地产管理法》等国家法律的规定进行,对于《土地登记办法》、国土资源部、省国土资源厅出台的相关政策中的约束性规定,通过使用计算机手段实施监管,对于基础设施和数据支撑条件尚未成熟的规定,在监管系统建设中采取分步实施,逐步完善的策略。

2.2事后监管原则

根据属地管理原则,登记机关需要对各自的登记发证行为承担法律责任,上级主管部门除了开展事前业务指导外,对已发生的登记行为进行事后监管,及时修正错误,也是保证登记过程规范化的重要手段。

2.3监管方式和尺度灵活控制原则

土地登记业务规范性明显,政策指导性同样突出,很多规则还要从时间、范围、类型等条件区别对待,所以监管方式、尺度需要灵活控制。在监管初期,很多数据达不到规范要求,对某些规则需要设置例外条件,先满足数据上交,等条件成熟后再逐步提高要求。

2.4人工判断与计算机相结合原则

土地登记的内容涉及土地执法、争议调处等综合行政业务,有些规则计算机处理难度很大,例如根据土地登记主管部门的有关通知要求,对于无合法用地批准要件的登记申请不予登记,计算机很难根据申请材料判断要件是否合法,这就需要人工介入加以判断。通过利用计算机提供的综合查询、分析功能,发现可疑个案,然后由人工发起调阅指令,要求下级登记部门上传指定的附件材料,实现对可疑个案的监管。

3监管功能的基础数据分析

对土地登记相关的基础数据进行分析,是开展监管功能设计的基础条件。

3.1土地登记业务主数据分析

土地登记以宗地为单位进行登记,实行属地管理,由县以上土地主管部门对土地登记申请进行审查登记、核发证书。土地登记业务流程一般需要经过申请、权属审核、注册登记、核发或修改证书几个环节。在此过程形成的文件资料主要包括:土地登记申请书、土地登记审批表、土地登记归户卡和土地登记簿,以及进行权属审核所需要的各项相关材料附件等。按照全国土地登记信息动态监管查询系统建设的要求,省级向国家汇交的土地登记数据由以下四个方面共82项指标组成,其中包括结构化、半结构化的数据以及非结构化的文档数据。

(1)宗地信息数据:主要由属性描述信息和空间位置信息组成。属性描述信息包括:县级行政区编码、宗地统一编码、坐落、批准用途、宗地面积、取得价格、建筑物占地面积等,是结构化数据。宗地的空间范围由界址点坐标串文件来描述,是半结构化数据,坐标串的空间投影信息属于结构化的数据。

(2)权利人信息:主要由权利人、证件种类、证件编号、单位性质、共有人等信息组成,是结构化数据。

(3)土地权利信息:主要由权属性质、使用权类型、使用权面积、独用面积、分摊面积、使用期限、终止日期、空间权利设立情况、土地抵押权相关信息、土地查封相关信息等信息组成,是结构化数据。

(4)其他相关信息:主要由登记日期、登记类型、土地权利证书号、土地他项权利证明书号、发证机关编号、审批人上岗证号、批准机关、权属来源说明、关联宗地编号、关联权利人、关联土地权利证书号、关联土地他项权利证明书号等信息组成,是结构化数据。

(5)权属来源文件:属于非结构化数据,主要由电子文档、扫描图片数据等组成。一般而言,计算机对于结构化的数据具有较强分析、判别能力,而对于非结构化数据的处理能力较弱。

3.2土地管理流程数据分析

土地管理的生命周期从土地总体规划开始,经过用地预审、土地征收、土地储备、土地供应、市场交易、土地登记、土地利用、执法监察等环节,在各环节的管理中都会产生相应的数据,这些数据在逻辑上应该相互印证,共同构成土地管理数据链。由于各环节的信息管理系统一般由各部门自行建设,系统的数据格式彼此不一,整合应用难度较大,可以根据监管的需求,逐步与土地市场交易、规划部门进行衔接,利用相关部门的数据对登记信息中的批准用途、批准面积、使用年限等内容进行核对、监管。

3.3空间数据分析

经过多年的建设,广东省基础地理信息公共服务平台已经建成,通过政务外网对外提供服务,该平台集成了多种基础地理空间数据,其中土地规划和土地利用现状空间数据可以为宗地的空间监管提供帮助。

4监管子系统主要监管功能模块设计

4.1登记内容监管模块

各地在上报土地登记数据的时候,通过数据交换系统的前置机对土地登记的单项指标进行检查,对于缺少必填字段、字段内容不符合指定要求的数据退回修改。内容监管模块主要对登记数据的内部关系进行逻辑分析,发现其中不规范的行为。

(1)土地使用年限监管。根据土地登记信息的批准用途对使用年限、使用终止日期和批准日期进行检查,如果出现以下情况则属违规:a.使用年限超过最高规定。各类用地的最高使用年限要求为:居住用地70年,工业用地50年,教育、科技、文化、卫生、体育用地50年,商业、旅游、娱乐用地40年,综合或者其他用地50年;b.使用终止日期在登记日期之前;c.终止日期减去相应用途的最高年限后,在在批准日期之后。

(2)面积监管。涉及宗地面积、使用权面积、独用面积、分摊面积,如果存在以下逻辑则属违规:a.使用权面积大于宗地面积;b.独用面积加分摊面积大于使用权面积。

(3)土地抵押监管。涉及抵押面积、抵押登记日期、抵押终止日期,如果出现以下情况则属违规:a.抵押面积大于使用权面积或宗地面积;b.抵押终止日期在抵押登记日期之前或在使用权终止日期之后;c.抵押宗地的批准用途属于公益性用途,例如学校、医院等。

(4)土地查封监管。涉及查封日期、查封终止日期,如果出现以下情况则属违规:a.查封日期在登记日期之前或者在查封终止日期之后;b.查封终止日期在使用权终止日期之后。

(5)土地登记资格监管。根据土地登记办法的规定,从事土地权属审核和登记审查的工作人员,应当取得国务院国土资源行政主管部门颁发的土地登记上岗证书,如果出现以下情况则属违规:a.初审人上岗证号不在全省土地登记上岗资格证数据库中;b.审核人上岗证号不在全省土地登记上岗资格证数据库中;c.审批人上岗证号不在全省土地登记上岗资格证数据库中。

(6)土地用途变化监管。如果批准用途与当前登记的上一手登记的批准用途不一致,则有可能存在违规,需要进一步核实用途变化是否符合规划调整。

4.2土地管理监管模块

供地信息监管。广东省土地市场动态监测监管系统已经实现了对全省公开土地市场的出让、利用情况实施动态监管,通过将上报土地登记信息的供地合同号和电子监管号可以和该系统的相关数据衔接。两个系统的主办方首先协商定义数据接口,利用网络将土地市场的监管数据动态导入监管子系统中,然后将导入的土地市场监管数据与上报的土地登记数据进行匹配,对于匹配上的数据,逐一核对宗地的批准用途、面积、使用年限、权利人、出让金等信息,如果发现有不一致的情况,通过列表和信息比对方式展示给用户,实现供地环节对登记环节的核对监管。

4.3宗地空间分析预警模块

由于各地上报的宗地图形是80坐标系的矢量数据,而广东省基础地理信息公共服务平台中的数据集是经过保密处理的矢量数据,为了实现两者的空间套合,需要在接收宗地图形数据的时候调用省厅核发的“地形图保密处理插件”得到脱密数据。

4.3.1宗地重叠分析

通过对接收到的宗地图形数据进行空间重叠分析,算出范围相互重叠的宗地,通过列表方式进行展示,并且计算该宗地的重叠次数和重叠面积。

4.3.2现状空间冲突分析

将宗地范围与现状地类图斑进行叠加分析,找出批准用途与现状地类不一致的宗地,通过列表方式展示宗地的基本情况,提供空间定位功能用于显示每宗地的坐落环境,同时提供报表功能,显示该宗地压盖的各种地类的面积和比例,方便实施个案监管。

4.3.3规划空间冲突分析

将宗地范围与规划期末地类图斑进行叠加分析,算出批准用途与规划期末地类不一致的宗地,显示操作功能同4.3.2。

4.3.4基本农田占用情况分析

将宗地范围与基本农田范围数据进行叠加分析,算出批准用途为建设用地并且占用了基本农田范围的宗地,显示操作功能同4.3.2。

4.3.5禁止建设区冲突情况分析

将宗地范围与建设用地管制数据进行叠加分析,算出批准用途为建设用地并且压盖了禁止建设区的宗地,显示操作功能同4.3.2。

4.4监管收藏夹模块

由于监管用户面对的是大量的土地登记记录,为了提高工作效率,系统提供监管收藏夹功能,用于记录监管过程中值得注意,并且需要进一步处理的记录,收藏夹需提供自定义分组功能,用户可以对收藏夹中的登记信息发起监管调阅指令,要求相应的登记机关提供指定的材料附件,开展深入监管。

4.5预留配号监管模块

为了加强对登记机构土地登记行为的监管,系统需要预留配号功能,发证机关在打印证书之前,将该笔登记的基本内容,如行政区代码、权利人、宗地号、登记类型等,发送到全省统一的配号服务器申请配号,服务器根据这些基本信息自动生成一个唯一标识码返回给申请方,发证机关需要将该号码打印在权利证书上,实现主管部门日后按颁发的号码接收详细登记数据,防止漏报,也方便权利人进行真伪查询。

5总结与设想

信息监管论文范文篇3

由于利益的驱使、会计监督体系不健全、有关人员缺乏职业道德和业务素质低下以及会计人员管理体制不合理、相关法律法规不健全等因素,造成了会计信息监管上的种种困难。其中有些因素,如会计域秩序、人类有限理性导致的会计信息监管上的困难是可以通过深化产权制度改革、加强法制建设及会计从业人员职业道德教育等方式解决,但是却不能解决会计信息来源和使用的社会性与会计信息生产的个体性之间存在着的尖锐矛盾。从信息经济学的角度上来说,就是不能从根本上解决由于信息不对称而带来的会计信息失真。会计信息从企业经济业务发生至最终提供给信息使用者,要经过两个环节:一是企业本身,二是企业外部监督部门。企业作为独立的经济人,它所要追求的是自身利益最大化,因此,在是否做假账这个问题上是不存在道德约束的,关键看做假账还是做真账对企业是否有利。会计信息监督部门、投资者更是利益最大化的追求者。由于存在着信息不对称,会计主体占有信息的优势,所以就有可能产生道德风险和逆向选择。诸多学者只是在这一前提下去寻求解决的办法,并没有考虑到这一前提是否存在问题,是否需要改变。事实上,产生信息不对称的根本原因就是会计信息的个体生产。经济业务不但是经营者个体的行为,更存在于相关经营者之间的交易所产生的经济协议中。这些经济协议构成了交易联系,连接各个经营组织无数的交易联系,将社会经济活动构成了经济活动的链和网。但传统会计把反映社会经济活动局限于个别“会计主体”的内部,不能充分地提供反映经济活动的信息。会计界普遍认为,“企业的会计核算只能以企业自身的角度,来反映核算经济活动”。如此的会计信息的生产显然是个体性的。会计信息的个体性还反映在其所包含的内容上。起源于经营者的个体需求,以“会计主体”假设为基础的会计活动记录与反映的是“会计主体”的内部信息,而人为地割断了各个经济实体之间的联系,所以难以反映社会经济活动的全面情况。同时,建立在以“会计主体”为基础上的传统会计,在主观和理论上也不可能提出反映各个“会计主体”之间联系的要求。虽然对会计信息使用者来说,提供会计信息是“会计主体”的责任与义务。但是在大多数情况下,会计信息的提供,对外提供的财务报告,仅仅是权利或法律“迫使”的结果,并非出于自愿。在利益的驱使下,其所提供的会计信息难免有修饰与失真的可能。为了满足会计信息使用者对会计信息的要求,传统会计建立一系列社会公认的会计准则,对会计行为进行约束。事实证明,这种“迫使”的约束不可能避免因为信息不对称而带来的逆向选择与道德风险。而经济活动的互为前提和互为条件,是对信息的真实性比较和验证的条件,是保证会计信息真实与可靠的唯一条件。依靠“会计主体”的自我监督去达到社会监督的目标,不仅是难以实现的,也是不科学的,在逻辑上更是矛盾的。会计信息的个体生产与社会需要的矛盾是产生会计信息不对称的根本原因,也是使会计信息监管面临困境的根本原因。

二、我国现行的会计信息监管模式存在的问题

(一)问责形式单一

一是包括《会计法》在内的各种法律法规对于会计违规行为的追究一律采用行政责任,只有较严重者方追究刑事责任,涉及到民事责任的规定则更少。由于严重依赖行政问责,忽视法律手段的运用,影响到会计法律法规的威严性,使其执行与落实的效果受到影响。时有会计违规行为因无法可依而得不到应有的制裁,使会计法规与实际工作出现严重的脱节。二是我国会计法律法规关于行政责任的规定又过于原则和抽象,缺乏针对性和具体性,许多处罚规定同时又具有较大的弹性,执行起来不但标准不好掌控,同时也影响了法律法规的威严与公正性。

(二)监管部门过多未形成合力

目前,我国对会计信息采用的是分业监管的方式,虽然会计信息监管职能主要集中在财政部门,但是审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管部门各自对自己管理范围内的会计信息进行监督与控制。按理说监管部门多各负其责、监管针对性强,应有利于监管成效的取得。但是事实却截然相反,由于没有统一的监管规定,缺乏部门之间的沟通与协调,形成各个行业和单位之间监管标准不一、监管功能交叉、各自为政、功能重叠的现象,由于监管分工不明对同一信息很容易出现重复监管及缺位监管的现象,出现职责的不清以及出现监管问题后互相推诿,从而降低了监管的效率与形象。同时由于监管政出多门,必然导致监管成本的加大,造成监管部门及被监管部门人才物力不必要的消耗与浪费。

(三)内部会计信息监管效率低

内部会计信息监管实质是一种内部控制,内部会计信息监管做得好有利于会计信息质量的提高。目前,我国内部会计信息监管作用发挥的并不好,其效率是低下的。引起这一现象的主要原因是不少单位对内部会计信息监管不重视,甚至认为内部会计信息监管是替他人做事,不应属于自己份内的工作,从事这一工作只是为了应付相关部门的检查,基于这种思想不少单位对内部会计信息监管不重视,甚至在人员编制和经费投入上都得不到保证,使得监事会、内部审计部门等机构形同虚设,起不到任何的作用。此外,引起内部会计信息监管效率低下的另一主要原因是内部会计监管独立性差,一些单位将内部会计监管部门与会计部门归属于同一机构或同一领导管理,更有甚者在机构设置上甚至将内部会计监管机构归于财务部门领导。

(四)间接监管效用不高

会计师事务所和注册会计师自成立以来,为会计信息质量监管做出了很大的贡献,但是目前上市公司虚假信息仍不时影响社会经济秩序的稳定运行,从近些年出现的系列会计造假事件可以看出,我国会计师事务所和注册会计师监管效用并不高。形成这种状况的原因主要是会计师事务所本身是自负盈亏的经营实体,存在成本与收入的比较,当面临竞争的市场环境时,为了争取到业务势必在价格方面做文章,如果所接受的业务价格低必然会减少必要的审计程序、缩小审计范围,无法获得充分的审计证据,导致注册会计师发表了不恰当的审计意见,形成审计失败。目前,我国会计师事务所发展迅速,使得政府及协会只能依靠轮换抽查的方式对其审计业务质量进行检查,业务监管力度薄弱加之目前惩戒措施不配套,使会计师事务所和注册会计师降低了风险意识,甚至违规执业,没有起到其应尽的社会监督作用和责任。

(五)直接监管弱化

我国直接监管部门涉及到财政、审计、证券监管、税务等。近些年不断增多的企事业单位和会计师事务所及注册会计师使这些部门审计资源出现紧张的局面,造成只能采取抽查等方式进行直接审计,无形中减少了造假被查处的机率,加上目前对违规行为处罚措施有限,使直接会计监管作用弱化。

三、会计信息监管创新

(一)完善法律法规体系

法律的威严性体现在法规体系中配套惩戒措施的形式与力度。应当积极推动《会计法》、《注册会计师法》等修订工作。细化这些法规中配套的惩戒措施,减少其弹性。改变过去只注重行政处罚的作法,强化刑事责任、民事责任的认定,重视建立健全民事赔偿责任的追究机制。加大对虚假会计信息违法行为的打击力度,强调对涉案单位的管理人员、会计人员、会计师事务所及其签字注册会计师的责任认定,增加单位和个人的违规成本和违规风险,以使法律法规更具有针对性和威慑力。

(二)加大政府监管力度

要提高监管效率就应尽快消除多头监管的局面,当前最重要的任务就是要加大政府监管力度,重点对国民经济生活中重大问题和热点问题加以监督。同时突出财政部门在监管体系中的核心地位,呼吁尽快建立起统一的监管系统平台,以财政部门为代表做好政府与各监管部门之间的信息沟通,同时借助这种方式加强其与审计、税务、证券监管、民间审计等部门的沟通与配合,以此逐步形成各负其责、层次分明、综合治理的良好局面。

(三)加强对企业内部控制的监管

良好的内部控制可以提高企业会计信息的可靠性,有利于政府会计信息监管的实施,鉴于当前我国企业内部控制薄弱的现状,建议政府相关部门应加强做好企业内部控制的指导监督工作,将监督的重点放在加强内部控制运行机制的检查上。同时,充分发挥民间审计力量,在双方共同努力下,促进企业内部控制制度的完善与落实。

(四)加强对民间审计的监管

信息监管论文范文篇4

会计监督之涵义及其演变众所周知,会计的基本职能可归结为会计核算和会计监督。会计的首要职能是提供经济信息,供财产所有者和经营者作为经济决策的依据。由此可见,会计信息就是会计人员履行会计职能所提供的信息,是企业管理经济信息的一个组成部分。会计监督的目的是防止虚假财务信息,保证经营管理决策以及投资决策所需的正确信息。

随着市场经济的发展、企业规模的扩大,对会计监管的内容要求也有所提高,由原来的资产负债状况发展到损益情况,注册会计师审查鉴定的内容由资产负债表发展到资产负债表和损益表,统称财务报告。随着会计准则的建立,审查评价的目标由真实性、正确性扩大到公允性,使会计监管的内容不断增多,范围也不断扩大。随着近代市场经济的发展,市场竞争激烈,对虚假财务信息的监管,也成为会计监管的一个重要方面。这在无形中逐步形成了由企业内部审计、外部社会审计、政府财政部门和各国证券监管组织构成的会计监管体系。

一、当前会计监督弱化的根本原因

1会计人员定位的影响

由于会计肩负处理各种经济关系和利益关系的使命,冈此,会计信息往往是各种利益关注的焦点,编造虚假会计信息成为一些单位中个人谋求不正当利益的手段,从而造成会计信息失真,这些失真的信息严重损害了社会公众的利益,干扰了国家宏观调控和市场经济秩序。

在现国有企业制度安排下,国企经营者掌握着企业的经营管理权,会计信息系统作为企业经营管理系统中的一个子系统,要在企业管理系统巾运行,负责会计工作的工作人员南经理级别聘用的,其权力是经理人员赋予的,会计人员在企业组织体系中与经理人员处于不同的权力层次,在行政职权上不具备监督经理人员的权能这是一种权力上的制度安排,存财务工作中,国企实行厂长负责制,这也从制度上使会计人员不具备阻止不真实数据进入会计信息系统的权利。

另一方面,会计人员和其他职工一样,是国有资产的最终所有者,从理论上讲,应具有监督经理人员的动力,但现有的制度安排又使其不得不放弃监督,如会计人员存企业的实际利益南经理人员掌握,对经理人员不合规的监督可能使会计人员失去现有的利益,这种监督即使成功了,会计人员并不能得到多少切实的利益,而一旦不成功,却可能失去现有利益。会计人员作为理性人,同样会衡量自己行为结果的效用和风险,而且会计人员作为一个群体,也存在着搭便车的现象。

2内部监控的局限

目前,多数企业的内审机构形同虚设,能起到对企业会计工作各经济活动进行监督作用的极少,一般设立单位内审机构和人员均是由部门领导委任,其隶属关系,经济利益均受到单位领导人的制约,这自然对内审人员的监督行为构成约束,他们能否坚持原则,为维护国家利益而对企业甚至企业法人的经济行为进行有效监督要划个问号。不难看出,这种管理体制和监督模式对于会计监督足一种弱化。

内部监控还有一层意思是会计内部的牵制制度,内部牵制制度的不健全,也就丧失了对会计工作的监督作用往往造成在企业各环节,各岗位之间出现管理混乱,工作不衔接和贪污舞弊的问题。

3、国家、社会监督不健全

我国在长期计划经济体制下形成的国家监督,如财政监督、审计监督,应该说发挥着相当重要的作用。然而,由于它们往往偏重于国家利益而不够重视企、事业单位的各自特点和需要,在执行会计检查和监督时,难免会出现不协调现象,如对企、事业单位财务收支十预过多等,这种现象无益于市场经济的发展。另外,部分执法人员素质不高,法制观念淡薄,人为因素过重,主观随意性过大,更有少数执法人员私心太重,一旦得利,便放弃原则,“大问题也可以变成小问题”,“有问题也可以变成没问题”。

还有一些人随意“找茬”,对企业进行刁难,甚至加罪于你,这些现象实际上是围家监督职能的弱化表现。

虽然我国注册会计师事业在近几年得到较快发展,但是,也存在不少问题,我同多数会计师事务所几乎都由于利益驱动而导致监督不力,会计师事务所作为下个经济主体,与委托人之间存在着经济利益关系,它为自身的生存与发展,必然迎合委托人要求,制造某些虚假财务信息,致使监督不力。

国家、社会监督不力,给会计监督弱化创造了条件,从而使企业会计监督弱化。

二、建立有我国特色的会计监督体系、健全以政府部门为主导的会计监督体系

1政府以管理者身份,加强会计法规制定与检查

从我国会计发展情况和国外经验教训可以得出这样一个共识只有建立一套相对完善的具有层次的会计规范体系,才能从根本上解决目前会计信息普遍失真的问题。然而,建立一套相对完善的会计规范体系不是一蹴而就的事,需要我们在理论创新、借鉴国外经验等各方面做出不懈的努力这也许需要几十年,甚至上百年的时间。要很好地贯彻实施会计法规和制度,真正提高会计信息质量,还需要相关法律的配套,企业的管理模式也要跟上,会计一枝独秀是很难维持长久的。

2加大审计力度工作

近两年来,全国审计机关逐步深化对国有及国有控股企业领导人员经济审计工作,但目前审计和审汁捌查的面较小,还须加强力量、扩大审计而,提高审计机关对会计监管的力度。

3行业自律一注册会计师协会的监管

今年,中国注册会计师协会确立“以诚信建设为主线,全面推进行业改革和发展”的工作方针,进一步加大了行业监管工作的力度,努力改善全行业的职业道德水平,大张旗鼓地开展行业诚信建设。与此同时,还全面加强了行业监管工作。对于会计师事务所、注册会计师违反有关规定的,注册会计师协会将视情节轻重给予行业自律性惩戒今年中注协还把关乎社会公众利益,关乎经济全局,具有潜在风险的上市公司、金融、保险等重要领域的审汁业务列为行业监管重点,把上市公司变更事务所审计作为突破口,对于违法违规执业的事务所和从业人员,将依法进行严肃查处。虽然如此,注册会计师协会行业自律仍是不可少的,也是需要改进和加强的。财政部加强这方面的领导,国家审计机关加强监督是必要的,同时,还需要加强“中注协”行业自律的力量,发挥其行业自律的作用。

4完善企业内部控制制度的建设

内部控制能否真正成为管理的内在需求,是内部控制不至于流于形式的关键,也是内部控制中的会计控制这一环能否起作用的关键。要使会计控制也成为企业的内在需求,取决丁两点:企业决策是否依赖于会计信息以及企业是否通过提供真实的会计信息以取信于社会。当前这两点企业都未能很好地做到。一方面企业决策仍凭领导主观臆断,根本认识不到会计信息之于决策的重要性;另一方面企业经营绩效不佳,就想虚似会计信息来蒙骗社会。这背后更深层次的原因,就是产权制度和问题。因此,只有通过产权制度改革,建现代公司制度,业才会有动力去实施会计控制,会计控制才会发挥出其应有的作用。

5提高企业法人的综合素质,加强违法处罚力度

虽然在《会计法》、《刑法》中对违反法律、法规行为的处罚作了一些规定,但处罚力度不够,执行不严,惩治不力。8月l4H,埘于伞美年收入超过120亿美元的947家上市公司的总裁们来说,将是一个难忘的日子,根据今年6月底美圉证券交易委员会的一项新规定,这些总裁必须以书面形式承诺今年已发表的季报和玄年的年报的真实可信,并且上而还需有公司总裁和财务总监的亲笔签。而8月14日将是公司总裁背书的最后期限,冈为证券交易委员会要在这一天将这些文件封存入档,总裁们将抄写如下誓词:“据我所知,财政报告中没有任何不实信息,没有删除任何使该报告误导的内容。”背书将被公开,总裁们因此必须查验公司的业绩和账目,并对其检查负责。如经证券交易委员会检查,公司账目仍存在问题,总裁就会遭到起诉。中同的董事们、总裁们是也该效仿?所以,应当加大处罚力度,坚决做到依法办事,执法必严,违法必究。

6提高会计人员素质,加强职业道德的建设

会计从业人员素质不高。在现实巾,会计人员受过大专以上会计教育的只占少数,未受过真正会计专门训练和考核的占多数,不少人员对会计核算的原则、方法认识不够,理解不透,实际操作中经常出现错误,使会汁信息失真。另外,一些单位存会计人员使用上不是任人唯贤,量才使用,而是相互拉拢,致使会计人员业务不熟或技术低下,不能正确运用核算程序和方法,使会计信息失真。也有的会计人员不能依法进行会计核算,忘记了自己的权利与义务,甚至为了一己私利,知法犯法,与领导者共同作弊,导致会计信息失真。

7改革现行的会计人员管理体制,加速实行会计委派制

信息监管论文范文篇5

1.1业务数据库设计

国土资源综合信息监管数据库是国土资源综合信息监管的核心数据库,数据来源于土地信息采集与动态监测系统获取的下级土地管理和开发利用信息,以及从本级土地业务数据库中经过抽取、清洗、转换、加载等处理的信息,包括指标统一、统计口径一致、相互关联、可综合分析的一系列专题数据集或数据实体,数据内容包括本行政辖区每一宗批准的建设用地和土地供应,土地综合整治项目、补充耕地、土地违法案件和执法、土地开发利用等方面的信息。

1.2数据管理功能设计

1.2.1数据检查处理工具

数据检查处理工具包括数据检查和数据处理两部分。数据检查用来检查数据源的正确性,控制入库前数据的质量。而数据处理模块则用来对检查出来的错误进行处理或者对整个要素类进行操作以使之满足入库的条件。

1.2.2数据入库子系统

根据数据提交部门提交成果转换成GeoDatabase临时图形库,并通过数据编辑处理消除错误后,系统数据入库功能模块将GeoDatabase临时图形库中的内容装载到对应的综合信息监管平台核心数据库中。

1.2.3数据更新子系统

在完成数据更新的过程中,需要实现如下功能:系统配置的功能(用来管理数据更新的一些系统信息,比如数据更新的案件信息,更新对象的一些特殊要求的设置和存储)、数据的提取功能(将SDE中的数据提取到外部数据格式)、外部数据入库与检查功能(把更新测量来的数据导入SDE库中,并检查其正确性,这个过程包括数据转换、库外数据检查等辅助功能)、数据的更新的功能以及对历史数据察看等功能。

1.2.4数据提取及分发子系统

(1)数据交接模块功能包含数据转入转出,支持shp、Pdb、VCT等常用数据格式的转入转出。(2)数据提取分发模块包括:提取规则配置模块(对不同数据提取方式灵活组合形成的提取配置方案)、提取规则管理模块(提供提取规则的导入、导出、删除等功能)、数据提取模块(根据用户选择定的数据提取规则将基础空间数据库中的满足要求的数据提取到个人数据库中)和元数据提取模块(根据用户选择定的元数据数据提取规则将元数据库中满足要求的元数据提取到指定文件夹中)

1.3系统功能设计

1.3.1综合分析

对土地资源“批、供、用、补、查”等信息进行总量、结构、时序、布局的分析,对用地规模、计划指标使用情况、新增建设用地占用地类,行业用地变化趋势,违法用地等情况及时做出判断,为控制用地审批节奏、掌握土地使用方向、服务宏观调控提供决策支持。我局电子政务平台已经具有部分综合分析功能如:土地登记资料分析、电子土地归户卡分析、宗地面积汇总、查封宗地分析、宗地发证情况面积分析,这些分析能满足简单的分析要求,离综合信息监管平台要求的总量、结构、时序、布局的分析还有一定的差距,本期建设将参考、借鉴、补充和完善分析模型来满足监管平台的建设要求。

1.3.2批后跟踪

梳理并建立国土资源业务数据的逻辑关系,建设业务关系模型,制定数据标准和规范,通过各种统计分析模型,实现国土资源“批、供、用、补、查”综合监管体系,方便各级领导与工作人员及时准确的掌握全市国土资源数据及其动态变化情况,为国土资源宏观决策提供数据支持。实现对业务前后逻辑关系查询,根据土地“批、供、用、补、查”各业务数据之间的逻辑关系进行查询和比对分析,监控土地的批准情况、批后的供应情况、供后的利用情况、闲置情况、占补平衡等,为耕地保护、节约集约利用土地提供服务。

1.3.3比对核查

通过土地的“批、供、用、补、查”等信息以及土地利用现状、规划、遥感监测变化图斑等信息进行比对核查、叠加分析,发现批而未供、供而未用、未批先用、超规划范围用地等违法违规用地情况,为执法监察提供线索,为规范土地利用提供服务。如通过批准建设用地与规划数据比对规划范围外批地的情况,批准建设用地与供地的信息比对核查发现未批先供、批而未供等违法情况。我局现有的电子政务平台中的业务系统已经实现了项目落地化管理,形成了预审成果图、报批成果图和供地成果图,实现综合信息监管平台批后跟踪功能还需要补充土地利用总体规划图,通过建立图形之间的叠加分析方案,发现违法用地情况。有纸质档案无电子数据部分由业务所在部门收集整理资料提交承建单位进行补录。

1.3.4通用查询

为了实现查询统计的灵活性,系统提供通用查询功能,用户可以对各项目的数据项进行任意选择并设置查询条件,系统会根据用户定制的数据项输出对应的表单。用户也可以对各指标项进行任意组合,以时间和地域为条件进行综合统计,输出对应的表单。

1.3.5辅助审核

实现对土地审批业务中的上报空间范围进行落图分析,通过地块空间范围与二次土地调查数据成果、土地利用规划数据、基本农田数据以及违法用地图斑等图层进行叠加分析,实现坐标画图、地类审核、压占分析、规划审查、比对分析等辅助审批功能。

1.3.6监测和预警

在土地综合监管信息分析系统对数据进行综合分析、批后跟踪、比对核查、分析结果处置的基础上,建立土地监管预警与处置系统,通过研究制定土地监管指标体系,及时对土地供应和开发利用过程中的异常状况进行预警和分类处置,为管理和决策服务。

2数据共享服务平台与其他信息系统关系的初步探讨

未来两年内,数字东台将提上东台政府工作议程,如何将国土综合信息监管平台、电子政务平台和数字东台数据共享服务平台相挂接,充分发挥已有系统的效能,需要建设单位和生产单位深入探讨和研究。

2.1数据共享服务平台与综合信息监管平台

在核心数据库管理系统的基础上,开发应用服务接口,将地理信息服务、属性数据查询与浏览、统计与分析、专题图制作等功能封装,开发对数据共享服务平台调用和操作的应用接口,为国土资源综合信息监管平台提供数据支撑、应用与服务。

2.2数据共享服务平台与电子政务平台

在核心数据库管理系统的基础上,开发对综合信息监管平台核心数据库调用和操作的应用接口,为以电子政务平台为基础的用地预审、建设用地等多项行政许可事项提供数据支撑、应用与服务。同时电子政务平台形成的成果数据沉淀到综合信息监管平台核心数据库中。

2.3电子政务平台、综合信息监管平台和数据共享服务平台

数据共享服务平台各种应用服务为电子政务平台和综合信息监管平台提供数据支撑、应用与服务,同时电子政务平台形成的成果数据沉淀到综合信息监管平台核心数据库,这些成果数据再通过服务加载的方式形成综合监管库。

3结束语

信息监管论文范文篇6

关键词:地基基础;检测;信息管理系统;数据监管;实时上传;静载试验

1.目的

为提高检测信息监管水平和服务质量,确保静载试验数据真实、准确、科学、可靠,通过静载试验检测数据实时上传至地基基础检测信息管理系统,实现监督管理人员对检测数据进行实时监控管理,加强了检测信息和检测数据监管能力,杜绝人为因素干扰,保证及时发现问题,解决问题。

2.地基基础检测信息管理系统介绍

2.1管理系统的组成。地基基础检测信息管理系统的组成部分包括地基基础检测信息管理系统(电脑版和手机版管理系统软件)、RS-JYC桩基静载荷测试分析仪和RS-TC无线数据传输仪。通过软件和硬件的有机结合,实现了检测信息实时监管。2.2管理系统软件和仪器设备。(1)地基基础检测信息管理系统。地基基础检测信息管理系统(图1)是基于Internet的网络管理系统,分为电脑版和手机版,确保信息监管更加及时、可靠。图1地基基础检测信息管理系统系统操作菜单包括工程管理、数据管理、人员管理、设备管理。工程管理包括工程信息上报和工程信息管理;数据管理包括静载数据监控、静载历史数据、静载可疑数据、工程信息统计、未知数据处理、在线测试设备;人员管理包括检测人员列表、身份信息、上岗证等信息;设备管理包括检测设备列表、设备类型、设备型号、设备编号、设备状态、检定有效期。通过建立地基基础检测信息管理系统,实现监督管理人员对检测数据进行实时监控管理,加强了检测信息和检测数据监管能力,杜绝人为因素干扰,保证及时发现问题,解决问题,提高工作效率。(2)RS-JYC桩基静载荷测试分析仪。RS-JYC桩基静载荷测试分析仪(图2)是一款全自动静载测试分析仪,实现静载数据自动采集、分析、存储功能。数据采集更加准确,现场测试数据、曲线和设备参数等信息更加直观,自动化程度高。(3)RS-TC静载仪无线数据传输仪。目前使用的是武汉岩海工程技术有限公司研发的无线数据传输仪(图3),型号为RS-TC,其与RS-JYC桩基静载荷测试分析仪配接,实现静载试验数据实时上传和远程无线监控。其性能特点如下:数据传输方式采用GPRS无线网络(非短信方式),只要GPRS网络覆盖的位置均可传输;数据传输可靠,自动校验、断点续传、无差错无遗漏;传输频率高,已测数据开机即传,正在测试数据每分钟传1次;采用带反馈的主动监控,服务器主动向测试仪索要测试数据,直至接收到的数据与仪器存储数据完全一致,保证了数据的绝对一致性;实现GPS全球定位。2.3管理系统的工作程序。地基基础检测信息管理系统是通过软件协调管理、数据自动采集、自动实时上传,实现监督人员对检测信息实时监管,其主要工作程序见图4。

3.管理系统的应用实例

管理系统实施静载试验检测数据实时上传工作已经三年多,实现80多个静载检测工程数据实时上传监管,共完成212点(根)单桩竖向抗压、单桩竖向抗拔、天然地基和复合地基平板载荷试验等,各项工作趋于常态化、规范化。检测人员能熟练操作仪器,管理系统工作正常,数据采集准确无误,实现了静载测试数据实时上传并进行有效监督管理。在出现异常数据或信息设置有误时,监管人员能够第一时间发现问题,并会知各方,及时处理,大大提高工作效率。图5C1180测试点Q-S曲线图图6C1180测试点S-lgt曲线图2013年6月15日~7月20日完成的某住宅楼项目CFG桩单桩竖向抗压静载试验和单桩复合地基静载试验,测试流水号2013080007,完成测试桩14根(点)。采用地基基础检测信息管理系统进行统一管理,圆满完成检测任务。其中在测试过程中也发现了概况信息不够完善、测试参数设置不够合理、测试数据异常等问题,监管人员在第一时间发现问题,并及时解决。如C1180测试点(图5、图6)出现异常,监管人员能够快速通知各方异常状况,发出异常数据通知单,为进一步扩大检测,提出处理意见赢得宝贵时间,缩短检测工期。

4.管理系统的主要优缺点

地基基础检测信息管理系统和静载无线数据传输仪通过实践检验,在使用过程中发现其具有诸多优缺点。4.1管理系统的主要优点。(1)实现静载试验数据实时上传、断点续传。(2)对检测工程施行了规范化管理,工程概况、地基基础类型、设计参数、检测要求、检测规范、检测方案、人员信息等基本信息全面。(3)对检测仪器参数实现实时查看监管,如仪器参数设定不合理、录入信息有误等,管理人员可以及时通知现场检测人员进行更正。(4)对检测数据进行实时监控,当发现试验点异常情况,第一时间会知各相关单位,高效处理异常情况,为下一步处理工作争取时间。(5)杜绝了人为更改数据的现象,实现数据真实、准确、科学、可靠。(6)数据监理系统分电脑版和手机版,能够更加方便进行数据监控。(7)可上传现场工作相片至管理系统,现场工作环境能有所体现。(8)实现全球定位,确保检测点位准确。4.2管理系统的主要缺点。(1)受天气、通信网络、地理环境等外界不利条件影响较大。如检测过程中出现雷雨天、深基坑等无通信网络信号地段,无法实现数据实时上传工作。(2)现在传输仪使用的仅是移动通信网络,与其他网络不兼容。(3)暂时仪器设备较为笨重,接线和零部件较多,现场工作量大,接线长度限制工作范围。(4)数据监管系统尚需要细化完善,使其能够分类进行管理。如某工程有多项检测,单桩、复合、地基土等分类管理,工程概况信息细化。

5.结语

通过建立地基基础检测信息管理系统,实现了地基基础静载试验检测数据实时上传,加强了检测信息和检测数据的监督管理能力,确保检测信息齐全,检测数据科学、准确,杜绝人为因素干扰,提高了监管水平和服务质量。为更好地发挥管理系统的优势,我们将不断改进提高管理系统不足之处,加快推进管理系统的升级工作,完善地基基础检测信息管理系统,更好地服务地方经济发展。

参考文献:

[1]徐天平.广东省标准《建筑地基基础检测规范》(DBJ15-60-2008)广东省建筑科学研究院,2008年.

信息监管论文范文篇7

一、统计理念:统计信息是公共产品

统计信息资源不是由政府垄断的产品,更不是统计部门的私有财产,而是为全社会共享的公共产品。政府利用纳税人的钱生产出来的信息和在行政管理过程中产生的信息,都属于全体公民所有,因此是一种公共产品,除少数涉及国家安全和利益的信息外,统计部门有义务向全体公民提供。强调银行业运行的透明度,包括不良债权在内的信息的公开披露已成为监管的一种趋势。树立统计信息是一种公共产品的理念,打破对金融统计信息的屏蔽,满足外部审计和公众机构查询的需要,不仅符合先进的统计思潮、国际惯例,更是银行监管的本身的技术前提。

二、统计制度:需求多层面的整合和观念的变迁

(一)依法界定监管者与监管对象在统计上的关系。树立调查者与被调查者法律地位上平等的新观念。从行政法律关系上,银监会统计部门与银行业金融机构的关系是监管与被监管的关系,但是它们的法律地位是平等的。树立法律地位平等的观念要求我们依法规范监管统计工作,加强对统计监管者行为的规范和约束,银监会行使统计调查权力应减少随意性,尊重被调查者银行业金融机构的权益。有法定填报义务的调查表都要有法律根据,要在调查表中注明法律依据,并且将统计调查制度通过一定的渠道向社会公布,统计结果也应按照国家有关规定予以公布。

(二)准确把握监管统计工作的核心。风险是监管工作的核心,揭示和控制风险就是监管的目的。监管统计工作要始终把对银行业金融机构经营和风险状况作为工作的基本内容和目标,全面真实准确及时地把各银行业金融机构风险底数、风险指标变化情况、风险的关键部位和特征作为监管统计的核心,为真实的反映银行业金融机构盈亏水平,为全面评价银行业机构发展能力和风险状况提供基础数据。为此,构建一个既与国际接轨又符合我国监管实际,全面反映境内外、表内外、本外币的信息情况的监管统计体系是监管工作的基础。各项统计工作都要以风险统计为核心,必须以风险为切入点,全面反映银行业机构的信用风险、市场风险、流动性风险情况以及银行自身对风险的抵御能力。这不仅意味着监管统计的统计内容、重点的变化,同时也意味着监管统计的统计方法的变化。

(三)丰富监管统计工作的内涵。现代的监管理念越来越强调商业银行的内控和治理。监管统计工作不仅仅是监管部门风险监管的需要,是监管工作的重要组成部分,也是银行业金融机构内部控制的重要组成部分。监管统计以风险统计为核心,特别关注三个方面的内容:一是资产质量,二是资金流动性,三是盈亏情况。这些内容也是银行的管理者和经营者以及银行的投资者所关注的。全面、及时、准确地收集报送监管统计报表,也可以全面、及时、准确地反映银行业金融机构的资产质量、资金流动状况和经营成果,本身就是进一步风险管理和经营决策的前提。对监管统计报表填报过程的信息收集和判断本身也应成为银行业金融机构风险管理和加强内控的重要的手段,银行业监管统计制度也应是银行业内控的重要制度框架。这对监管统计提出了更高的要求,要求监管统计指标和统计报表的设计要体现国际金融风险监管的最新发展要求,满足银行业金融机构自身风险评估的基本要求,并对银行业金融机构的金融创新有敏感的反应。

(四)科学地建立合理有效的监管统计制度。

经济学的基本原则之一是提醒我们必须考虑资源约束,即必须认识到实施监管也是要耗费资源的,在追求理想的监管目标和设计监管法律制度时必须有监管成本的观念。这意味着我们的监管统计制度和方法上都要坚持科学和合理的原则。在新的制度和方法制定前,深入调查研究,广泛听取被调查人和社会各界的意见,科学论证,既满足监管和各方面的需求又避免繁杂烦琐,做到科学、合理、简洁、规范。要做到这一点,统计观念的改变是必须的,要有开放的先进的统计理念,既运用成熟的统计方法,又借鉴先进的统计技术成果。

(五)完善监管统计的技术平台。统计信息化的核心,是用现代信息技术改造传统的统计生产方式和统计生产模式。既要建立与监管工作相配套的统计指标体系和报表制度,同时也要建立与统计工作相配套的银监会独立的信息化工程。信息化始终是统计工作所必须依托的工具和载体。推进监管统计工作信息化其实质就是实现监管网络化统计。所谓网络化统计,就是指在计算机网络环境下完成统计设计、统计数据的采集、传输、加工、储存和等统计信息的生产和管理活动。

三、统计功能:银行监管统计目标实现的决定性因素

我们常说统计具有“三大功能”即信息、咨询和监督功能。银行业监管统计的基本功能也同样是信息功能、咨询功能和监督功能。信息功能是指统计部门根据科学的统计指标体系和统计调查方法,系统地采集、处理、传递、存储和提供银行业金融机构统计信息,为银行业金融监管服务;咨询功能是指统计部门利用掌握的统计信息资源,运用科学的分析方法和先进的技术手段,深入开展统计分析和专题研究,为各项银行监管工作提供咨询建议和对策方案;监督功能是指统计部门根据统计调查和统计分析,及时准确地从总体上反映银行业体系的运行状态,对银行业体系及单家银行业金融机构进行定量检查、监测和预警。

发挥监管统计的三大功能,必须从监管统计部门职能定位入手,使监管统计部门成为银行业监管的“数据库”和“资料库”,充分发挥统计的矩阵式管理功能,成为银行业监管的“信息中心”、“风险预警中心”和“信息技术支持中心”。监管统计的“数据库”是一个以描述银行风险为核心的一个有机协调的互为补充的数据集合体,针对我国银行业风险状况和风险控制技术的发展,这个“数据库”至少应涵盖以下几个子系统:非现场监管数据系统、现场检查数据系统、风险评价预警数据系统。所谓“资料库”是相对于“数据库”的数字形态而言的,是指和金融监管统计相关的反映金融机构运行状况和风险状况的各类经济、金融情况反映和分析报告。“数据库”和“资料库”的完备是监管统计发挥信息功能的基础。“信息中心”的建立就是要通过对“数据库”和“资料库”信息资源的开发,实现统计的咨询和监督功能。建立“风险预警中心”可以充分发挥统计的监督功能,及时地向监管部门通报和反馈预警统计信息,提示监管的工作重点和切入点,起到窗口指导的作用。建设“信息技术支持中心”是用信息化推动监管统计现代化的重要途径。信息技术支持中心不仅是监管统计功能实现的技术保障,它本身也是监管统计信息化、实现网络化统计的重要标志。

信息监管论文范文篇8

【论文摘要】:加强会计基础工作管理,不断提高会计信息质量,是确保企业会计信息的真实性,确保企业改革和国民经济稳健推进的重要条件。

随着我国社会主义市场经济体制的建立和不断完善,实现国民经济又好又快发展在客观上对企业会计信息质量提出了越来越高的要求。近年来,国家以财政部的名义向社会公布的企业会计信息质量抽查结果,曝光了一些企业会计信息失真问题,有的问题甚至很严重,在很大程度上影响了政府宏观调控质量和市场经济秩序。按照党的十七大提出的"健全现代企业制度"的有关要求,加强企业内部管理,强化企业会计信息质量监督,已经到了迫在眉睫、刻不容缓的程度。

一、企业会计信息失真的表现形式及原因

(一)企业会计信息失真的具体表现形式

企业会计信息失真是企业会计信息质量问题的集中表现,其具体形式五花八门、错综复杂,主要可以归纳为:

1.资产不实。主要有人为随意虚增资产;资产损失未进行及时处理,如期末不进行盘点,该处理的存货损失不处理,虚增资产;资产应摊未摊,如待摊费用、低值易耗品等不摊销或少摊销,虚增资产;少提折旧以虚增(减)资产。

2.所有者权益不实。一些企业为了扩大影响和提高企业信誉,注册资金很大,而实收资本长期不到位,甚至有的企业随意抽逃资金,形成资本空壳;有的任意高估无形资产价值,虚增资本公积。

3.利润不实,主要有多计收入。一些企业为了完成上级下达的任务、追求政绩,采取多结转收入的办法;另一些企业领导为了逃税,采取隐瞒转移收入、多列支费用、多转成本,企业为了达到少缴所得税等各项税金的目的,挤占虚列成本费用。

4.会计基础工作不规范。一些企业会计基础工作不规范,也造成了会计信息失真。

(二)企业会计信息失真的原因分析

1.企业领导和财务人员学习相关法律法规不够,《会计法》贯彻落实得不到位。虽然新《会计法》颁布以后,普遍对企业领导和财务人员进行了《会计法》的培训,但应该看到,有相当一部分人学习不认真。同时,《会计法》的贯彻落实是一个过程,致使企业没有真正按照《会计法》等法律法规的要求规范会计工作。

2."委托-"制的固有缺陷。企业所有者将经营管理企业的权利委托给经营者,是一种典型的"委托-"制。由于委托人和人之间存在效用不一致、信息不对称和契约不完备等特性,从而形成了企业会计信息失真的内在原因。

3.财务人员素质偏低。市场经济条件下,会计主体行为日益多样化,会计程序和技术方法不断科学化,对财务人员的素质提出了更高的要求。然而,企业中的财务人员多数对会计理论缺乏系统地学习,对会计的核算原则、方法认识不全,理解不透,在实际操作中经常出现这样或那样的错误,必然导致会计信息失真。

二、对加强企业会计信息质量监管的建议

针对企业会计信息质量失真的问题,作者建议要千方百计采取措施加强对企业会计信息质量的监督。其目的是通过惩治违纪、纠正失误、治理失真、严肃法纪来促进企业强化财务核算,加强会计基础工作管理,不断提高会计信息质量,确保企业会计信息的真实性。

(一)加大对企业会计信息质量的政府监管力度

在我国,国有企业在国民经济中始终占有主导地位,即使是在实现公司制改造的上市公司或非上市公司中,国家控股企业也占多数。在国有控股企业中,国有股的比例一般都在70%以上。因此,政府作为投资者和所有者,理所当然地是企业会计信息的主要使用者。政府一方面出于研究制定和调整完善政策的需要,要获取充分依据;另一方面,要了解和监控企业执行财会、财政、税收政策情况,以维护所有者合法权益,使国有资产良性运行,发挥最佳经济效益。另外,我国证券市场虽然已经发展多年,但与西方发达国家相比,差距还很大,机构投资者相对较少。上市公司中,国家股和国有法人股占的比重相对较大,分散的投资者力量不突出,他们对企业会计信息的影响和牵制力不是很大。因此,作为政府部门的证券管理机构,在证券市场既是上市公司会计信息的主要使用者,也是对会计信息进行规范、监管的职能机构。

因此,最关心企业会计信息的是政府及其有关部门,他们最能对企业会计信息施加影响,同时也是企业会计信息质量监督的主体。财政部门是政府的经济综合职能部门,是会计工作的主管部门,也是企业会计信息质量的监管者,这在新《会计法》及有关规章制度中已有明确规定。因此,对企业会计信息及其质量的规范、监督和管理,是财政部门义不容辞的工作职责。各级政府要建立监督检查制度,财政等会计监管部门要定期对企业开展会计信息质量检查和其他财务专项检查,实现会计检查制度化、规范化和法制化。

(二)加强注册会计师行业诚信建设和执业监管

以质量求信誉、以信誉求发展是注册会计师行业赖以生存的基础。近年来,国内外一批知名会计师事务所由兴到衰、直至消亡的例证,往往是毁于注册会计师失信问题,这也为我们敲响了警钟。加强对注册会计师行业的自律诚信体系建设,提高其执业水准,是提高企业会计信息质量的重要途径之一。

1.逐步完善注册会计师职业道德教育和业务培训体系。从会计职业道德建设入手,着力解决好注册会计师行业抓业务和抓职业道德"一手硬"、"一手软"的问题,通过开展多种形式的职业道德规范教育和业务培训,使广大从业人员增强职业道德修养和职业自律意识,使之能规范执业,正确披露企业的会计信息,更好地行使社会监督职责。

2.加强行业监管体系建设。会计行政管理部门和行业协会要按照分工,认真履行职责。会计行政管理部门侧重严把审批会计师事务所入门关口,对不符合规定条件的坚决不予审批;行业协会侧重严把注册会计师入门关口,严肃考试制度,严肃查处弄虚作假骗取注册会计师资格的行为,对年检不合格的执业注册会计师,要撤销注册。

3.建立会计师事务所综合评价体系。制定会计师事务所考核评价指标,并据此定期对会计师事务所进行综合评价。评价结果通过新闻媒体向社会公布,为政府部门、企业选用会计师事务所提供信息平台,促进会计师事务所依法经营,诚信执业,使当前存在的出具虚假审计验资报告、卖牌子卖章子卖签字、滥设分支机构、挂名兼职、跨所执业、抵毁同行、以个人名义挂牌为他人举办会计师事务所等有损行业形象的行为得到有效遏制。

(三)多措并举,完善企业会计监督管理机制

1.推行财务总监委派制和会计委派制。对国有企业采取财务总监委派制和会计委派制的办法以控制企业内部人造假等行为,是克服"委托-"制缺陷的有效措施。实行财务总监委派制和会计委派制,能有效地降低监督成本,避免经营失败的突发风险。同时,还有利于完善公司治理结构,形成在产权明晰基础上的三权分立、各司其职、相互制衡的运行机制。

信息监管论文范文篇9

[关键词]会计监管会计信息问题对策

一、我国会计监管现状

会计监管主要是指政府及非政府机构以提高会计信息质量为目的,依照有关的法律和规章,通过法律、行政等手段对企业的会计行为所进行的干预和引导。会计监管问题由来已久,相应法律制度也不断地完善。我国从1985年《中国人民共和国会计法》到新修改的《会计法》,其中都对会计监管进行了详细规定。会计监管通常有以下几种形式。

1.内部监督。单位内部会计监督制度是单位为保护其资产安全和完整,保证其经营活动符合国家法律法规和内部规章要求,有效提高经营管理效率,防止舞弊,控制风险等目的,而采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。内部会计监督主体是各单位的会计机构和会计人员,监督对象是单位的经济活动。

2.社会监督。社会监督主要是指社会中介机构依法对委托单位的经济活动进行审计,并据实做出客观评价的一种监督形式,社会监督以其特有的中介性和公证性而得到法律的认可,具有很强的权威性、公证性。将社会公众的力量与社会中介机构的专业力量相结合,形成对会计工作的社会监督是必要的,不可缺少的;也是与会计事务的广泛存在。

3.国家监督。国家监督也称之为政府监督,也是一种外部监督,主要是指政府有关部门依据法律、行政法规的规定和部门的职责权限,对有关单位的会计行为、会计资料所进行的监督检查。财政部门是实施会计工作国家监督的主体,是各单位会计工作监督检查部门。财政部门实施会计监督的内容包括:监督各单位是否依法设置会计账簿;监督各单位的会计资料是否真实完整;监督各单位的会计核算是否符合法定要求;监督各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格。

二、我国会计监管的主要问题

1.会计机构监管职能弱。企事业单位是会计监督管理的基层机构,也是会计的执行者。随着经济体制改革的进一步深化,企事业单位独立性越来越强,这时虽然有的单位内部监督管理体系健全,但也有一些企业的经营者、领导者独断专行,进行以权谋私甚至违法乱纪损害国家和社会公共利益的活动。有些经济案件,如美国爆出的安然事件让会计造假成为中外关注的焦点。除此之外,我国也出现了蓝田集团以及科龙集团的会计造假事件。此类事件中,由于会计人员的双重身份使其向集体利益倾斜,单位领导人的打击报复使其不能依法办事,弱化了会计监督管理。

2.社会监督不力。新《会计法》构建了单位内部监督管理、国家监督管理及社会监督管理三位一体的会计监督管理模式。当前,不仅国家监督管理、单位内部监督管理也下降,而且社会监督不力。根据国际惯例,管理企业的财务活动要交给社会,即交给那些具有“经济警察”作用的注册会计师进行监督管理。但是,我国的会计师事务所由于体制原因、职业标准、人员素质、职业环境等问题,使社会监督管理作用无法正常发挥。

3.单位内部控制制度不健全。在现代企业制度下,为维护企业财产的安全,建立健全内部控制制度是很必要的。有些企事业单位规章制度不健全,尤其缺乏各种监督管理制度,连起码的内部审计机构或人员也不设置,有时连简单的内部牵制制度也不要,即使有,而且较健全,也存在不落实、不执行、不考核的问题,使制度形同虚设,以致会计秩序混乱,徇私舞弊现象经常发生。

4.法制观念淡薄,执法不严。多数人的意识中只有《刑法》才是法,而对《会计法》并不以为然。这造成财会人员有意或无意的违法。由于监督机制不健全,一些企业经营者、领导者无视法律屡有越权行为,企业会计人员虽有监督管理职能,却无力监督管理。执法不严也是造成会计监督管理下降的原因。

三、解决我国会计监管问题的对策

1.加快法律体系建设,为会计监督的有效实施提供法律保障。会计监督的有效实施,离不开一系列的法律法规,要加强我国法律体系的建设。我国已颁布了新《会计法》,应尽快出台《会计法》实施细则,提高《会计法》的可操作性;建立和完善统一的会计制度,满足企业多元化经营的需要;明确会计监督、审计监督的执法职责和权限,以实施清晰明了的监督职能使会计监督真正做到有法可依。

2.健全内部会计监督,加强外部监督和会计职业道德观念建设。我国企业在会计监督中单纯强调内部监督是不够的,也必须强化对会计工作的外部监督,也就是加强社会审计监督和政府监督。加强注册会计师的审计工作的有效性,是提高会计监督力度的外部基础之一。我国财政、审计、税务、人民银行、证券监督、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责,对有关单位的会计资料实施会计监督检查,进行宏观调控。这样在建立健全单位内部会计监督制度的基础上,规定单位外部监督层次,将专业监督和群众监督结合起来,使外部监督和内部监督配合协调一致,为会计人员创造了良好的会计工作环境,为确保会计监督的有效性奠定了科学的基础。公务员之家

3.明确会计责任主体,加强单位负责人在会计监督中的责任。明确单位负责人的会计责任主体地位,是保证会计信息真实的关键。作为单位负责人,他应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项,这样就加强了单位负责人为单位会计行为的责任主体的地位,为会计工作者明确行使会计监督职能提供了保障。

4.加强对会计人员的监督管理,提高会计队伍的整体素质。由于会计人员出具的会计信息反映企业经营活动的整个过程,他素质的高低直接影响会计的输出结果。首先是要有较强的法制观念,这样才能在国家会计法律体系下真正履行会计人员的职责,其次是要具备良好的会计职业道德,有一定的行为规范来自我约束,遵守公共道德,保持良好的信誉。这是会计职业本身赖以生存和发展的基本保障。

参考文献:

[1]商敏.我国会计监督体制的弊端和完善[J].有色矿冶,2005,(6).

信息监管论文范文篇10

1.1总体思路

由于工程质量检测项目繁多,内容复杂,为了合理配置资源,监管信息系统对不同的检测类别实施差异化管理:对涉及工程结构安全的建材类、桩基检测、预拌商品砼生产质量进行全过程检测数据监管;对其他检测类别实施检测报告监管;对检测项目合同实施网上备案。所有检测数据通过工程代码与“工程质量安全日常监督动态系统”相连,建设主管部门和各方责任主体都可以通过动态监管系统及时调阅与工程相关检测数据(系统设计详见图1)。

1.2检测信息监管系统的功能

1.2.1检测数据的利用实现了检测数据的自动采集和实时上传,检测监管系统在第一时间抽取相关数据,并通过工程代码(动态监管系统生成的工程唯一性标识),将检测数据和报告自动归档于工程项目,确保建设主管部门和各方责任主体能及时获得在建工程项目的质量检测数据,尤其是检测结果不合格数据,以便对工程质量问题及时进行跟踪和处理。同时各地监管部门可根据监管需要随时调用、查询和统计本地区工程项目的质量检测数据,有助于对本地区工程质量状况和检测机构检测工作质量作出准确判断,提高监管效率。1.2.2加强对检测行为的监管系统有多种比对功能,通过曲线比对和结果比对,可以判断检测结果是否被修改;通过上传时间的比对,可以判断检测数据是否及时上传。因此,通过监管系统可以迅速判断检测机构的检测行为是否规范,检测数据是否真实有效,从而杜绝检测机构出具虚假检测报告。1.2.3不合格报告管理系统可甄别不合格报告,并自动将不合格报告信息发送给监督机构。不合格报告信息可以进行汇总统计,质量监管部门可据此定期检测不合格通报,利用社会影响力,进行“打假惩劣”,强化检测监管功能,保证工程质量。同时,通过不合格报告的汇总数据,进行差异化管理,对屡次检测不合格的建筑材料加强监督抽测。1.2.4数据异常警示系统对数据未实时上传、未采集曲线数据、曲线比对异常、比对结果异常的四种数据异常情况能自动进行警示,提醒使用单位及时查明原因,跟踪处理,提高质量检测和检测监管的及时性和精细化水平。1.2.5加强对商品砼的动态监管检测信息监管系统已和日常监督动态系统实现了无缝对接,以项目工程代码和预拌砼生产流水号为信息源,可以跟踪查询到每批次的商品砼从生产、使用到试块制作、砼构件强度回弹的质量情况,实现结构砼的全过程动态监管。1.2.6监管检测机构的资质、人员和设备由于监管机构人员、设备、合同信息均已在系统上备案,因此,通过检测监管系统能够判断出各检测机构是否存在超资质检测,杜绝同一检测人员在不同检测机构挂名的现象,并确保设备处于计量检定或校准的周期内。

2系统应用体会

2008年,省质安总站提出了福建省建设工程检测信息监管系统的设想和架构;2011年,全省实现检测数据实时上传,检测监管系统得到普遍应用。经过几次升级,陆续增加了基桩检测监管、预拌商品砼监管等模块,系统功能不断完善,应用范围不断扩展,在行业内的应用也不断深入。综合检测监管系统近两年来的升级和使用情况,笔者认为要让工程检测信息监管系统更好地发挥其监管功能,在安装和使用过程中还应该满足以下几点:

2.1具备全省统一的检测机构数据传输模式

目前福建省检测机构和企业实验室存在不同的检测管理软件进行数据自动采集和检测管理,因此,在数据传输上有必要统一模式,这也是配备机顶盒服务器的原因。利用全省统一的机顶盒服务器全面“接管”检测数据,并将这些检测数据实时传输到检测监管信息系统平台,这样,监管系统在不干扰企业正常生产管理的情况下顺利采集到了第一手检测数据,这是监管系统运行的基础。

2.2人工录入的信息源要真实准确

工程委托检测合同、工程代码、商品砼生产编号等信息源,都是检测机构和商品砼公司在生产过程中必须人工录入的信息。如果检测合同没有真实录入,系统就无法辨别是否超越资质检测;如果工程代码没有准确填写,所有的检测信息就无法自动统一汇总到工程项目,不利于进行检测信息的调阅和查询;如果商品砼公司没有正确录入生产编号,后期的试块制作和砼构件检测就无法进行质量追溯。因此,人工录入的信息要尽量完整、正确,保证监管系统能充分发挥其分类、比对、标记、归纳、汇总功能,更好地为质量监管服务。

2.3实现质量安全动态监管系统和检测信息监管系统的有效联动

检测信息监管系统是为行业管理服务的,适时反映了检测机构和预拌砼企业的质量情况,通过检测监管系统与质量安全日常监督动态系统的联动,一方面,建设主管部门和工程各方建设主体可以及时了解工程检测状况,有利于监管部门对检测机构和预拌砼企业实施有效监管;另一方面,主管部门和各方责任主体对检测信息系统的使用也带动了系统在行业的应用和推广。

3结语