保税物流双链监管机制设计分析

在经济全球化背景下，尤其是在我国“一带一路”倡议深入推进过程中，国际加工与国际贸易的规模越来越大，为适应这一趋势，以我国保税物流园区、保税物流中心、保税仓库、出口监管仓库、综合保税区为主要形态的保税物流，其作用也越发凸显。目前，在对保税物流监管的过程中还存在多头管理、缺乏联动机制，物流信息平台发展缓慢、缺乏统一高效的监管系统等问题，这在一定程度上制约了保税物流的发展。因此，利用现代先进技术，创新保税物流的监管模式，提高保税物流的监管效能，促进保税物流健康、安全、快捷地发展，成为当前保税物流研究的热点。区块链技术由于可以通过信任机制自动按业务规则执行约定的代码化合约，而且具有防止数据篡改、信息可追溯、增强多边信任等特点，能够将货物运输流程清晰地记录到物流链上，进而真实可靠地传递资金流、物流、信息流，对保税物流监管提供了新的思路和解决方案。

保税物流及其监管模式

保税物流与一般物流不同。一般物流的要素包括采购、运输、仓储、配送、信息服务等，而保税物流除了具有这些基本物流要素之外，还包括了海关监管（含检验检疫）、口岸、保税、报关、报检、退税等多个关键要素。2007年，中国海关总署在《海关保税加工及保税物流改革实施方案》中认为，保税物流是指将货物在税收保全（无税）的状态下，从供应地到需求地对货物实施空间位移的过程。这些过程主要包括进口货物在口岸、特殊监管区域、保税监管场所、保税加工场所之间，以及国内出口货物进双海军1副教授田桂瑛1杨佳骏2、3（1、重庆人文科技学院重庆4015242、重庆理工大学重庆4000543、重庆直通物流有限公司重庆400030）基金项目：重庆市教委人文社科规划重点项目“‘一带一路’背景下重庆保税物流AEO监管模式研究”（16SKGH215）中图分类号：F752文献标识码：A入特殊监管区域、保税监管场所、保税加工场所空间位移。这种空间位移，既包含有静态的仓储过程，又有动态的运输过程；既有公路运输、航空运输、水路运输，需要多种以上交通工具的相互衔接、转运，又涉及到多个保税场所之间的转换。而保税物流不仅是空间位移的转换，而且还有诸如单证、通关、结汇等多种信息的传递、交换，监管难度较大。保税物流的监管在很大程度上是对保税货物的监管，而对保税货物的监管主要有两类监管模式：一类是非物理围网的监管模式；另一类是物理围网的监管模式（海关特殊监管区域）。前者包括了出口监管仓库、保税仓库、保税物流中心A型；后者包括了保税物流园区、保税物流中心B型、保税综合区。目前，海关对保税物流监管主要集中在通关关口检验，例如对证明文件的验核和检查确认、对通过货物的抽查检验。其对于整个保税物流全过程监管，缺乏科学化、便利化的有效手段，造成一定程度的相互脱节，很难实现联动互补。如何有效对保税物流监管，近年来学界进行了相应研究。唐宇（2012）比较了国际国内保税物流的监管模式，提出要从运行机制、发展战略等层面出发建立科学化的保税物流监管机制；姚舜（2018）研究了我国保税物流体系演化机制，提出建立保税物流体系内的综合协调机制为主要内容的海关监管模式；燕秋梅（2012）建议优化保税物流监管流程，建立真正的“境内关外”的监管模式；李洋（2016）提出利用现代信息系统技术实行联网监管，确保获取准确的信息数据，增强海关的监控力度。这些研究从理论和应用层面对保税物流监管提出了相应的要求与对策，但对于如何具体应用信息化、科学化手段和方法设计保税物流监管模式还鲜有研究。

区块链技术与应用

区块链技术首次出现于2008年化名“中本聪”的匿名人在密码学邮件组发表的《比特币：一种点对点电子现金系统》论文。它是一串使用密码学方法相关联产生数据块的分布式账本，是一种全新的信息技术形式，其核心特性是去中心化及共识机制，并使得记录在链上的信息公开透明、安全可信。该技术通过运用数据加密、共识机制和激励手段等方式，在无需信任的分布式系统中实现点对点的信息共享与协作，能有效解决当前物流行业中存在的信息不对称、不透明、存储不安全、难以确责等问题。（一）区块链技术特点。区块链技术从诞生到现在，经历了三个发展阶段，即技术起源、区块链1.0、区块链2.0，分别以P2P网络技术、分布式账本、智能合约技术为代表。其主要特点可归纳为五个方面：一是去中心化。整个运行系统采用的是分布式结构，每个节点是平等的，没有特定的中心节点，各个节点之间拥有相同的权利和义务，其中的数据块由整个系统共同维护，不会因为某个节点损坏或出现问题而影响整个系统的正常运行。二是数据可追溯。区块链是按时间顺序将信息数据区块以链条方式组成的特定的数据库结构，而每个信息数据区块由区块头、区块体两个部分组成，区块头包含了数据生成时间、实际数据的哈希（hash）、上一区块的哈希等当前区块的多项特征值，区块体则包含相关交易信息。密码式的哈希函数可以很好地防止数据的更改和实现数据的可追溯性。三是安全透明。区块链网络采用非对称加密算法，在加密过程中使用对应的一对唯一性密钥（即公开密钥和私有密钥），结合引入的密钥封装机制和数据封装机制，满足安全性需求和所有权验证需求。同时，区块链除一些加密的私人信息外的所有数据都是开放性的，系统中的任何一方都可以通过公开的接口进行区块链数据的查询和开发应用。四是共识机制。区块链系统中各个节点按照达成一致的规范和协议，可非常安全地在不同节点间自由交换信息数据资料。五是智能合约。智能合约可理解为部署在区块链上，根据业务逻辑和约定的触发条件，能自动判断并执行的程序。智能合约不需要中心机构监督，就能自动执行满足条件的合约事项，提升了合约的公平和公正性。（二）区块链技术应用。区块链技术作为分布式数据存储、点对点传输、共识机制、加密算法等技术的集成应用，已延伸到物联网、智能制造、供应链管理、数字资产交易等多个领域，尤其在金融领域的应用最为突出。区块链技术结合云计算、大数据、物联网、加密技术和人工智能将深刻影响现代社会的发展。目前，一些物流企业也开始进行区块链技术应用的研究，例如京东应用该技术对生鲜、奶粉等产品进行溯源追踪；Turf公司在新加坡采用区块链技术连接储物柜信息追踪货物运输状况，采用分布式账本平台连接专用储物柜，帮助消费者便捷追踪包裹。

区块链技术在保税物流监管中的应用设计

为了适应国际贸易快速发展的需要，目前海关监管需要围绕一体化通关、便利化通关、高效化通关做出相应的改革与创新，以促进信息流、资金流和物流高效、顺畅的运转。其中涉及海关（含检验检疫）、税务、运输、仓储、银行、保险等多个部门和系统，需要整合现有保税物流监管区域场所管理办法，形成统一的管理法规，可以基于区块链技术建立保税物流监管新机制，对保税物流货物的“进、出、转、存、运”各个物流链监督环节实现行之有效的高效管理。（一）保税物流链分析。作为服务于国际贸易的保税物流，需要向海关申报、交验单据证件并接受海关的监管、检查和核验。对于进口、出口保税货物，无论是非物理围网的监管模式，还是物理围网的监管模式，其核心物流流程一般都会涉及到保税物流企业在境内区外、特殊监管区域或场所进行的仓储、配送、流通加工、运输、装卸搬运等环节，形成相应的保税物流链。（二）基于区块链技术的保税物流监管联盟链。根据区块链技术的公开透明、共识机制等特性，以及其根据应用场景的不同，构建包括保税物流企业在内的保税物流监管联盟链，对保税物流链进行监管，如图1所示。联盟链的各个节点设有与之相对应的实体机构组织，如海关、税务、银行等部门，通过授权后才能加入该联盟网络，对保税物流链进行有关数据处理和流程监管控制。各机构组织组成监管合作的相关联盟，共同维护区块链的健康运转，防止弄虚作假，可以有效降低保税物流监管成本，提升监管部门的通关服务能力及水平，促进保税物流的发展。保税物流监管联盟链如图1所示。（三）基于区块链技术的保税物流联盟链监管信息架构设计。在保税物流监管联盟链作用于保税物流链基础上，基于开源系统Hyperledger Fabric，可设计保税物流监管联盟信息架构，如图2所示。保税物流数据存储层。基于Fabric的存储机制，可将保税物流数据打包为区块记录到物流账本中，存储在节点文件系统中并可全局数据检索，供上层调用。保税物流监管联盟网络层。该网络层以节点间的信任模型为基础，通过共识机制实现保税物流参与各方对物流信息、物流状态背书，并确保分布在不同节点上的物流数据真实可靠。保税物流监管联盟链扩展层。在该扩展层上，实现各参与方账户管理、保税物流合约管理和有关数据访问，根据合约的触发条件实现自动地合约履行与反馈。保税物流监管联盟链应用层。在该应用层上，可以方便监控保税物流区块链的整体运行情况，及时发现并进行预警提示。（四）基于区块链技术的保税物流联盟链监管分析。根据保税物流链的运行情况，保税物流监管联盟链通过要求保税物流企业运用电子标签、条形码、射频技术等先进技术手段，自动采集保税物流货物生产日期、生产批号、货物数量等进、存、出的实际物流信息，并存储到区块链物流联盟监管系统，以减少人为因素造成最初区块链数据的差错。同时，根据保税物流仓储、运输、配送和报关、报税、结汇等业务编写相应的智能合约，将智能合约部署在物流链运行网络节点中。保税物流联盟各节点端口利用智能合约发起记账请求，并根据智能合约要求向指定节点发起背书请求，背书完成后生成区块发送给共识节点进行记账。海关可定时抽取保税物流联盟区块链中的各类型数据，监控网络中智能合约、事务运行和账本的状态和变化，从而快捷了解保税物流链的运行情况，从而简化海关手续，实现保税物流快捷有效的监管。

国际贸易的加强促进了保税物流的发展。利用先进的信息技术，创新监管模式，促进保税物流健康、有序、快速发展，显得紧迫而重要。分析、识别保税物流链，并在此基础上利用区块链技术，建立由海关、口岸、税务、银行等部门组成的保税物流监管联盟链，实现由传统的保税货物监管、保税企业监管转向对保税物流链进行有关数据处理和流程监管控制，可有效降低保税物流监管成本，提升保税物流监管效率及水平，促进保税物流的发展。

作者:双海军 田桂瑛 杨佳骏 单位:重庆人文科技学院