账户管理范文10篇

账户管理范文篇1

一、澳大利亚的银行账户管理情况

澳大利亚对银行账户的管理有其自身的特点，澳大利亚没有制定专门的关于银行账户管理的法律、法规，但涉及到银行账户管理方面的规定，散见于国家的有关法律之中。商业银行与存款人必须遵循国家的有关法律，通过签订协议的方式，明确双方的权利和义务，规范开立和使用银行账户的行为。

银行账户的种类。澳大利亚商业银行的银行账户大致分为三种情况：一是结算产，存款人可以使用票据、信用卡、贷记卡、借记卡等支付信用工具办理各种结算业务；二是投资产，存款人的定期存款；三是存折户，存款人不能自行签发支票，只能到开户银行的柜台办理转账结算和支取现金。

开立银行账户的客户身份确认。澳大利亚通过立法规定，商业银行等金融机构为存款人开立银厂行贿户时必须确认存款人的真实身份。澳大利亚在1988年颁布的《金融交易报告法》中专门规定了商业银行有确认客户身份的义务，商业银行在客户前来开立银行账户时，需要取得“签字人信息”。“签字人信息”是揭开立银行账户存款人的身份记录，即存款人的身份证明文件，包括：驾驶执照、护照、出生证明等。如果是企业单位开立账户，除需要提供企业营业执照外，还需要提供具体经办银行账户人员的身份证明文件。根据《金融交易报告法》澳大利亚的监管机构——澳大利亚交易报告分析中心制定了开立银行账户的指导准则。指导准则规定，商业银行对存款人开立银行账户时提供的各种身份证明文件实行“100分检查”制度。具体做法是：存款人提供的身份证明文件分为主要文件和次要文件，主要文件为70分（可提供出生证明、国际旅行证件、居民身份证之一），次要文件按不同的文件性质进行评分（例：驾驶执照为40分，目前工作单位证明为35分，信用卡为25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，为存款人的总得分。当存款人提供的身份证明文件达到100分时，商业银行准予其开立和使用账户；当存款人提供的身份证明文件未达到100分时，商业银行可给予其开立账户，但款项可以存不可以取；如果存款人开立账户以后在12个月内仍然达不到100分时，商业银行应按规定向澳大利亚交易报告分

析中心报告，依法进行没收。因此，存款人提供的身份证明文件越多，其得分越高，这样大大增加了犯罪分子伪造身份证明文件的难度，有效地遏制了提供虚假证明文件的现象。

银行账户的使用。澳大利亚对银行账户不限制其使用方式，都可以办理转账和现金收付业务。澳大利亚对银行账户的使用管理主要体现在交易报告制度上，商业银行对存款人存取现金超过1万澳元或有可疑交易嫌疑或有汇入、汇出境内外的，必须按规定向澳大利亚交易报告分析中心报告。

银行账户的信息。商业银行对存款人在本系统银行机构的开户信息建立数据库，供系统内的分支机构共享。按照法律规定，商业银行对存款人的开户信息在账户撤销户后至少保存7年。

开立和使用银行账户的责任。澳大利亚商业银行对开立和使用银行账户的责任，除恶意串通存款人以伪造、欺骗手段开立和使用银行账户外，商业银行按照正常的。善意的操作程序为客户办理开立和使用银行账户，将不再承担相关的法律责任。存款人对开立和使用银行账户的责任，法律规定对以假名开户或者经营账户的，以犯罪论处。个人犯罪的，依法处以5千澳元以下罚金或者两年以下监禁，或者两刑并处；法人犯罪的，处5万澳元以下罚金。

二、澳大利亚的反洗钱情况

澳大利亚为了有效地预防和打击洗钱等犯罪活动，在规范开立银行账户的同肘，制定和完善了反洗钱法律法规，组建了专门的反洗钱机构，建立了严格的交易报告制度，并且取得了一定的成效。

制定反洗钱法律规范。澳大利亚联邦议会与政府，根据国家宪法的授权，制定了若干相当重要的联邦反洗钱法，例如：1987年《犯罪收益法》、1987年《刑事事务相互协助法》。1988年《金融交易报告法》、1990年《犯罪（麻醉药品与精神药物贩运）法》等。其中《金融交易报告法》的出台，对规范反洗钱行为、建立反洗钱机构作了法律规定。除法律规范外，澳大利亚还制定了一系列行政法规和行业自律规范。例如：澳大利亚财政部制定了针对不同金融机构的交易报告法规，用来规范不同金融业务领域的交易报告活动；澳大利亚的银行联合会，其他金融行业组织以及政府监管机构还都制定了一些指导准则等规范。

组建反洗钱专门机构。1988年，根据《金融交易报告法》，澳大利亚联邦议会批准设立了一个专门的反洗钱机构——“现金交易报告局”，现已改称为“澳大利亚交易报告分析中心”（AustralianTransactionReportsandAnalysisCentre，简称“AUSTRAC”）。其主要的职能是收集、审核与分析各银行、各金融机构与各现金交易商向其提供的报告。该机构共有80人，其中15人专门从事信息分析工作。“澳大利亚交易报告分析中心”作为一个金融交易的情报信息中心，在与澳大利亚国家犯罪局和联邦警察署等有关的刑事调查机关协同打击洗钱斗争中发挥了积极的作用。

建立交易报告制度。建立交易报告制度的依据是《金融交易报告法》及其配套的行政法规和相关的指导准则。根据《金融交易报告法》的有关规定，现金交易人（包括金融机构、保险公司、证券交易商、期货经纪人、黄金交易人、经营人等）在不同条件下应当承担不同的交易报告义务。例：大额现金交易报告义务、可疑交易报告义务、国际资金转移报告义务。

大额现金交易报告义务，是指现金交易人在其从事每一笔金额在1万澳元以上的现金交易时，应当向澳大利亚交易报告分析中心提出报告。

可疑交易报告义务，是指现金交易人在进行金融交易业务过程中，如果有“合理的根据”怀疑交易资金的来源为犯罪收益的，有义务向澳大利亚交易报告分析中心提出报告。

国际资金转移报告义务，是指现金交易人应当在收到客户关于

电汇资金进出国境指令的14天内，无论金额大小，一律向澳大利亚交易报告分析中心提出报告。交易报告制度的实施方式。商业银行按照澳大利亚交易报告分析中心统一规定的数据格式，在本行的会计核算系统中自动采集交易数据，并通过网络每天向澳大利亚交易报告分析中心传送信息，较小的金融机构也可采用书面形式向澳大利亚交易报告分析中心提出报告。澳大利亚交易报告分析中心建立了“交易报告运用数据库”，集中记录和处理各银行及各金融机构、人员提交的交易报告并及时向国家犯罪局、海关、联邦警察署、证券委员会、税务总署等执法机构提供有关信息。

交易报告人的法律责任。对于应当履行而不履行交易报告义务的行为人，法律认定其为犯罪。法定罪名有：不履行交易报告义务罪、泄露交易报告信息罪、报告虚假信息罪、提供虚假身份信息罪。拆零金融交易罪等等。

交易报告制度取得的成效。交易报告制度实施以来，由澳大利亚交易报告分析中心提供的信息被广泛地运用到预防和打击洗钱等犯罪活动中。同时，商业银行充分利用系统内账户数据库信息，能更全面详细地掌握客户信息，更多有重点地关注客户需求，提高自身经营管理水平，防范经营风险。

三、启示和借鉴

澳大利亚对银行账户管理和反洗钱工作的一些做法，对于我们目前正在制定新的《银行账户管理办法》以及拟议中的大额和异常支付监测报告制度，具有一定的启示和借鉴作用。

（－）根据我国实际情况制定新的《银行账户管理办法》是完全必要的。

澳大利亚虽然没有制定专门的银行账户管理的法律、法规，但对银行账户管理的内容却在其他的法律中都有相应的规定，整个法律法规体系不仅比较完善，而且立法层次较高。特别是为了打击洗钱等犯罪活动，澳大利亚在《金融交易报告法》中明确规定客户在开立银行账户时，必须提供其真实的身份证明。而且在澳大利亚有一整套各家商业银行都必须共同遵守执行的开立账户人身份确认考评管理办法。相对我国而言，长期以来习惯应用专门的业务管理办法来规范银行账户的开立。使用，其他法律很少涉及银行账户的管理内容。为加强对银行账户的管理，打击利用银行账户进行逃废债和洗钱等违法犯罪活动，借鉴国外银行账户管理方面有益的做法，及时制定新的《银行账户管理办法》，规范银行账户的开立和使用是完全必要的。同时要在立法的层次上加以提高，在适当的情况下可将《银行账户管理办法》由部门规章提升为《银行账户管理条例》。

（二）制定新的《银行账户管理办法》可供借鉴的几个方面。澳大利亚是市场经济国家，通过法律规范，公民的信用观念和法律意识较好。存款入可以自愿选择开户银行，银行也可以根据信用状况选择存款人，对银行账户的种类和性质不作人为的规定，对存款人开立银行账户的数量和支取现金的数额也不作任何限制，完全由商业银行根据法律规范自律管理银行账户。而我国目前正处于由计划经济体制向市场经济体制转变时期，经济格局和市场环境发生着很大的变化，加上市场经济制约机制发育不很完善，公民的信用观念和法律意识有待进一步提高，单位和个人的逃废债务现象还比较突出。因此，新的《银行账户管理办法》还应当借鉴国际上的通行做法，以适应我国经济、金融发展的现实需要。

第一，严格对开立银行账户存款人的身份确认。澳大利亚对识别客户身份问题进行严格的法律规定，这是防止存款人利用多头开户逃废债务和进行洗钱犯罪的重要措施。因此，新的《银行账户管理办法》应当明确规定，企业单位开立银行账户时，除了必须提供的工商企业营业执照外，还必须提供企业法人代表的身份证明以及被授权人的身份证明。

第二，银行账户管理应从“严进宽管”转变为“宽进严控”。新的《银行账户管理办法》应当根据经济、金融发展的需要，从依靠行政手段监管逐步转向利用市场机制监管。适当调整银行账户的开户准入条件，应将银行账户的管理重点放在加强开户申报和日常使用的监控管理上。也就是尽快开发和推广运用全国统一的银行账户管理系统，将其作为《银行账户管理办法》的配套措施和强化银行账户监控的一种有效管理手段，为建立反洗钱监测系统作好基础性工作。

第三，确立银行与存款人的平

等自愿选择原则。新的《银行账户管理办法》应当明确规定，银行和存款人在开立银行账户中的平等和自愿选择原则，存款人可以选择银行，银行也可以选择存款人，除国家法律和行政法规规定外，任何单位和个人都不得干预存款人开立银行账户。

第四，充分体现银行与存款人开立、使用银行账户的权利与义务对等原则。新的《银行账户管理办法》应当明确规定，存款人开立银行账户时，必须与银行签订书面开户协议；对有关银行账户的管理规定，银行有告知义务，存款人有承诺履行义务。

第五，必须将个人存款账户纳入银行账户管理范围。根据市场经济的发展需要，个人存款账户的作用将越来越大。因此，新的《银行账户管理办法》应当明确规定，将办理结算业务的个人储蓄账户纳入银行账户管理范围。

（三）尽快开发和推广运用银行账户管理系统。

从澳大利亚的情况来看，虽然没有一个统一的银行账户管理系统，但是各家商业银行本身对所开立银行账户都有完整的记录和管理系统，而且都可以有条件向有关部门进行系统地反馈，这样就构成了比较完整的全社会的银行账户管理系统。而我国目前银行账户

管理系统还处于一个分散和不完整的状态，作为新《银行账户管理办法》的一种管理手段和配套措施，以及构筑反洗钱机制的基础，人民银行必须尽快开发和推广运用全国统一的银行账户管理系统，并将其与同城票据交换系统、现代化支付系统进行连接，有效地监控违规开立和使用银行账户的行为。同时在建立全国统一的银行账户管理系统基础上，建立社会支付信用监测系统和异常支付监测系统，并作为央行最终要建立统一共享的金融信息系统的一个重要组成部分。

（四）及时制定大额和异常支付监测报告制度。

根据澳大利亚的反洗钱经验，反洗钱的工作涉及社会的方方面面，而且反洗钱立法工作需要有一个过程。因此，在现阶段根据我国实际情况，为加大对逃废债行为和洗钱犯罪活动的打击力度，人民银行应当立即制定和出台大额和异常支付监测报告制度，明确商业银行职责和规范商业银行对客户的大额支付信息和异常支付信息的报告行为。商业银行应按照大额和异常支付监测报告制度中规定的报告格式，在本系统的会计业务核算系统中的自动采集大额和相关异常支付信息，通过网络每天实时、自动地向人民银行监测分析中心报告。

（五）组建大额和异常支付监测与分析的专门机构。

账户管理范文篇2

第一条为了规范预算单位银行账户管理，强化监督，促进我区部门预算和财政国库管理制度改革，强化财政监督，从源头上预防和治理腐败，根据有关法律、行政法规，参照xx财政厅《省直单位财政国库管理制度改革试点财政资金支付管理办法（试行）》及《xx省省级预算单位银行账户管理暂行办法》，特制定本办法。

第二条本办法适用于纳入国库直接收付的区属各行政事业单位（以下统称预算单位）银行账户（包括人民币存款账户和外汇存款账户）的管理。具体包括：区属行政、事业单位、党派团体、公检法司、以及实行自收自支单位等。

第三条预算单位开立、变更、撤销银行账户，实行单位申请、财政审核制度。

第四条预算单位财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续，负责本单位银行账户的使用和管理，非财务机构不得经管银行账户。

纳入会计集中核算的单位，由各会计核算中心负责办理账户的开立、变更、撤销手续。

第五条预算单位负责人对本单位银行账户的开立及使用的合法性、合规性和安全性负责。

第六条预算单位应在国有商业银行、国家控股银行和经批准允许为其开户的商业银行（以下简称银行）开立银行账户。

第二章银行账户的设置

第七条预算单位应根据资金的性质和内容，按照本办法规定由财务部门设立相应银行账户，账户名称应与单位名称一致。不具备独立法人资格的单位内设机构、临时机构，不得开立银行账户。

第八条根据《省直单位财政国库管理制度改革试点财政资金支付管理办法（试行）》，纳入我区财政国库制度改革试点范围的单位，在保证预算单位的资金使用权和财务管理权以及会计核算权不变的基础上，由财政部门为单位开设“预算单位零余额账户”，预算单位使用的零余额账户是国库单一账户体系的组成部分，任何单位或个人不得擅自开设。

第九条纳入财政国库制度改革试点范围的单位，属会计核算中心集中的，由财政部门在银行为会计核算中心开设一个预算单位零余额总账户，在此账户下会计核算中心为被单位设立分户进行明细核算。

预算单位零余额账户和会计核算中心开设的预算单位零余额总账户是基本账户，主要用于财政资金的授权支付和相关会计核算。

第十条在财政国库制度改革过程中，目前还需要暂时保留部分账户。对于需要保留的账户，预算单位要进行彻底清理，在清理的基础上填写《预算单位现有各类银行账户登记表》，上报财政部门备案。

第三章银行账户的开户程序

第十一条预算单位设立零余额账户，按照本办法规定的程序办理。

第十二条预算单位设立零余额账户，应报送“设立预算单位零余额账户申请报告”，填写“财政授权支付银行开户申请表”。

第十三条财政局国库管理部门对预算单位报送的“财政授权支付银行开户申请表”和开户申请材料的准确性和完整性进行审核，对符合开户条件的单位，签发《预算单位零余额账户开立批复书》，并通知银行。

第十四条预算单位开立零余额账户，应提供有关文件和资料。

（1）县财政局同意开设账户的核批文件；

（2）质量技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》原件；

（3）人事部门核发的《事业单位法人证书》原件；

（4）编制、人事部门批准成立机构原件；

（5）单位银行结算账户申请书原件；

（6）原基本账户开户许可证原件；

（7）预算单位法定代表人或单位负责人的有效身份证原件；

（8）法定代表人或单位负责人授权经办人办理开户手续的书面授权书及经办人的有效身份证原件；

（9）预算单位预留印鉴（与开户核批文件中批准单位的签章一致）。

第十五条财政部门对同意单位开设、有明确政策执行期限的账户，应在《准许开设银行账户通知书》中注明账户使用期限。

第十六条预算单位持财政部门签发的《预算单位零余额账户开立批复书》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，到财政部门指定的银行办理开户手续。

第十七条银行根据财政部门批准预算单位零余额账户的通知文件，按照中国人民银行账户管理的有关规定，审查预算单位的开户资料。核准后具体办理开设预算单位零余额账户业务。

第十八条预算单位零余额账户开设后，银行将所开账户的开户银行名称，账号等详细情况书面报告财政部门，并由财政部门通知预算单位。

第十九条预算单位根据财政部门的开户通知，到财政部门领取“预算单位财政资金拨款印鉴卡”。“预算单位财政资金拨款印鉴卡”一式三份，预算单位自留一份，交财政局国库科、国库支付中心各一份。

第二十条纳入我县财政国库制度改革试点范围的单位，需要开设特设专户的，需提出书面申请，经财政部门审核同意后，由财政部门为预算单位在银行开设。设立的程序按照本办法规定的程序办理。

第四章银行账户的变更与撤销

第二十一条预算单位发生下列变更事项，应填写《预算单位变更银行账户备案表》，报财政部门备案。

（1）变更单位名称但未改变开户银行及账号的．

（2）因开户银行的原因变更银行账号但不改变开户银行的。

第二十二条预算单位确需延长账户使用期限的，应提出书面申请报财政部门审批。审批期间，按原账户使用期限执行。

第二十三条预算单位的银行账户应保持相对稳定。因特殊原因需要变更开户银行的，应将原账户撤销，按本办法规定重新办理开户的有关手续，并将原账户资金余额（包括存款利息）全部转入新开账户。

第二十四条预算单位撤销银行账户，应填写《预算单位撤销银行账户备案表》，于账户撤销3日内报财政部门备案。

第二十五条预算单位被合并的，其账户按规定撤销，资金余额全部转入合并单位的同类账户。合并单位应监督被合并单位撤消其账户，并负责按本办法规定办理备案手续。

不同预算单位合并组建一个新的预算单位的，原账户按规定撤销，按本办法规定重新申请开立银行账户，并办理有关开户、销户备案手续。

第二十六条预算单位按规定开设的银行账户，在开立后一年内未发生资金收付业务的，该账户应作撤销处理并按本办法办理备案手续。

第二十七条预算单位因机构改革等原因被撤销的，必须在规定时间内撤销所开立的银行账户，并按相应的政策处理账户结存资金。其销户情况按照本办法规定办理备案手续。

第二十八条纳入财政国库集中支付范围的单位银行账户需要变更或撤销的，应首先报财政部门批准，然后由财政部门决定是否变更或撤销。

第五章银行账户的管理和监督

第二十九条财政部门应建立预算单位银行账户信息管理系统，对银行账户实行动态管理，跟踪监督银行账户的开设、变更、撤销等情况，建立预算单位银行账户档案。

第三十条预算单位要按照财政部门和人民银行规定的账户用途使用银行账户，不得将财政性资金转为定期存款，不得以个人名义存放单位资金，不得出租、出借银行账户，不得为个人或其他单位提供信用。

第三十一条预算单位对一个银行存款账户内核算的各种资金，要建立相应的分类账进行明细核算。

第三十二条预算单位应加强对所属单位银行账户的监督管理，建立所属单位银行账户档案，定期进行监督检查，发现问题应及时督促纠正。督促无效，单位拒不纠正的，应提请财政部门按有关规定进行处罚。

第三十三条开户银行不得为未经财政部门批准的预算单位开设银行账户和有关辅助账户。

第三十四条预算单位银行账户无论按何种利率计付利息，开户银行应将利息全部计入该账户，不得为单位另设利息存款账户，或将利息计入单位其他账户。

第三十五条开户银行不得违反规定强拉预算单位在本行开立银行账户，不得以不正当手段拉预算单位存款。

第三十六条中国农业银行xx县支行应代行国库管理职能，监督开户银行按规定为区级预算单位开立银行账户，查处开户银行违反有关规定的行为。

第三十七条开户银行在为预算单位办理银行账户开户、撤销手续后，应及时将有关情况上报人民银行。县财政局、中国农业银行巴东支行、县监察局、县审计局（以下统称监督检查机构）应在各自的职责范围内对预算单位银行账户实施监督管理。

第三十八条监督检查机构在对预算单位银行账户实施监督检查时，应出具检查通知书和有关证件。接受检查的单位和开户银行应如实提供有关银行账户的开立和管理使用等情况，不得以任何理由或借口拖延、拒绝、阻挠。

第三十九条监督检查机构在日常管理和监督检查中发现预算单位违反本规定行为的，应按规定进行处理；发现开户银行违反本规定行为的，应按照中国人民银行等有关规定进行处理。监督检查机构认为应追究单位有关人员责任的，应按《关于严肃追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任的通知》（财监字［1998］4号）填写《追究有关人员责任建议书》移交监察部门进行处理。

第四十条预算单位有下列情形之一的，监督检查机构除责令违规单位立即纠正外，应通知财政部门，由财政部门决定暂停或停止对违规单位拨付财政资金，同时提交监察部门进行处理，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

（1）违反本办法规定未经批准擅自开立银行账户的；

（2）违反本办法第二章规定，改变账户用途的；

（3）违反本办法规定，将财政性资金转为定期存款、公款私存、出租转让银行账户以及为个人或其他单位提供信用的；

（4）监督检查机构在对单位银行账户清理整顿中，认定单位应撤销的银行账户，单位不办理撤销手续继续使用的；

（5）不按本办法规定变更、撤销银行账户的；

（6）其他违反账户管理规定的。

第四十一条监督检查机构发现开户银行违反本办法规定，有下列情形之一的，应提交相应机关按照有关法律法规进行处罚，并函告财政部门，由财政部门决定取消该金融机构为预算单位开户的资格；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

（1）违反本办法规定，未经批准为预算单位开立银行账户的；

（2）允许预算单位超额或超出账户功能提取现金的；

（3）明知是预算单位的资金而同意以个人名义开户存储的；

（4）明知是财政性资金而为预算单位转为定期存款的；

账户管理范文篇3

1999年以来，人口老龄化问题逐步在我国凸显，这就意味着我国社会养老保险所面临的支出压力越来越大。由于保险基金收支失衡，政府挪用个人账户资金来弥补资金缺口，形成巨大的“空账”规模。中国老龄化加剧所造成的抚养比增高，使人们开始重视养老保险。保险制度缺陷和不完善使得人们不愿意去参保养老保险，逃费、欠费多有发生，造成收支失衡，账户亏空。2016年企事业单位个人账户记账利率为8.31%。下图是2015年度部分省市的企业职工基本养老保险个人账户记账利率：由图1可见，以2015年部分省市的企业职工养老保险为例，我国养老保险个人账户记账利率大都与银行一年期定期存款利率相近，其利率水平大都在3%左右，这种低利率的运行状态并不能对人们的缴费形成激励。人们总是习惯性拿记账利率与银行利率作对比，如果记账利率不够高，从基金的保值增值和流动性考虑，人们则更偏向于其他金融理财产品。而2016年记账利率的大幅度升高则意味着个人账户中的基金以更快的速度增值，这不禁让我们感到担忧：是否会加大个人账户空账规模？是否会给政府造成过重的财政负担？因此，记账利率的合理设定是我国养老保险制度稳定运行的需要。

二、记账利率视域下我国养老保险个人账户存在的问题

（一）记账利率与“空账”规模。在我国统账结合的养老金模式下，很多老人因为之前没缴过保费，或是缴费的时间不够，个人账户积攒下来的资金很少。社会人口老龄化以及保障人们最基本的生活标准的需要，使得政府只能把正在缴纳个人账户的基金拿出来给先一代的老人们发养老金，造成的结果就是，虽然这些上班者的个人账户显示有资金，但是实际上资金已经亏空，形成了有数字没有资金的空头账面。记账利率的增加，对个人缴费有很大的激励作用，让更多人觉得投保养老保险是很好的选择，养老基金则扩大了规模。然而大部分个人账户资金的挪用使其“虚有其名”，记账利率的大幅提高反而代表着更多的个人账户资金被用来弥补年度征缴的收入和基金支出之间的缺口。在这种死循环下，“空账”规模持续性攀升，未来的养老资金支付如何保障将成为难题。（二）记账利率与基金保值增值。个人账户记账利率的制定要能够促进个人账户累计基金增值保值。记账利率和CPI指数之间的相对指标与个人账户养老金的增值保值息息相关。由图2可以看出，我国CPI指数呈上升趋势，而CPI在一定程度上说明通货膨胀的严重性。在只考虑通货膨胀的因素下，CPI为银行名义利率与实际利率的差额。随着物价上涨，即CPI指数增加，如果名义利率保持不变，则实际利率减小，此时存款人的资金收益率降低。当CPI继续上涨，大于名义利率，此时实际利率为负，存款人的资产将遭到损失。因此，银行名义利率应与CPI指数同方向变化才能使得实际利率不至于下降，也即个人账户记账利率应随着CPI指数同方向变化才能保证养老基金的保值增值。因此为了保证这部分养老金的“含金量”，政府必须考虑合理提高记账利率水平。（三）记账利率与养老金充足性。养老金的充足性可以从给付水平和替代率两个方面来衡量。其中替代率指标指职工退休后养老金的计发金额所占其退休之前工资的比例。该指标越高则劳动者退休前后生活保障差异越小。当记账利率升高，个人账户中所积累的基金收益率升高，表明退休人员在未来可以领取更多的保险金，养老金替代率也随之提高。在这种激励机制下，面对客观的收益率，人们更愿意把资金投资于养老保险。由此可见记账利率的高低与养老金充足性成正相关。近年来我国企业职工养老保险的平均替代率在60%与70%之间浮动。一味地提高记账利率虽然会使替代率上升，但这也会加重养老基金发放的压力，加之养老基金在投资渠道上的局限性，并不能有较高的投资收益，所以，在提高记账利率以保证养老保险充足性的同时，也应考虑养老基金投资渠道的拓宽。（四）记账利率与长寿风险。个人账户养老金的发放应考虑参保者退休后的平均剩余寿命。退休以后的剩余寿命是很关键的精算参考指标，计发月数要按照退休以后全部人的平均寿命做相应调整。个人账户每月发放养老金数额为退休时养老保险个人账户总额除以计发月数表规定的计发月数得出。退休越晚，则计发月数就越小，在退休后计算得出的养老金计发金额缴费越多。由此可见，根据预期寿命所得出的计发月数表已经严重偏小，这显然有悖于个人账户养老金的计算准则，社会养老金可能会因此背上沉重的支出包袱。长寿风险的解决要计算出承担长寿风险的全部费用，把这些费用从我们计算出来的个人账户养老金中扣除掉，以此使剩余的养老金免受长寿风险影响。

三、记账利率视域下完善我国养老保险个人账户管理的对策

（一）采用名义账户制度。名义账户制属于确定缴费型的一种养老金制度模式。它在我国有其适用性。首先，名义账户制有助于解决“空账”问题和转轨成本问题。在名义账户制下，人们所交保费全部被用于当期支付，不存在基金积累，所以也就不存在所谓的“空账”问题，不需做实个人账户，这也在很大程度上解决了养老金制度转轨成本问题。其次，适合中国资本市场的发展现状。名义账户制对金融市场较弱的依托性使得金融投资产品的风险降低。最后，名义账户制下可以灵活选择退休年龄。“多缴多得、长缴长得”使不同行业的人们可以对退休年龄灵活选择，可以充分调动人们的积极性，使劳动力市场可以得到充分有效的发展。（二）建立记账利率自动调整机制。建立个人账户记账利率自动调整机制的目的是为了避免养老保险由于通货膨胀使购买力下滑，让退休人员分享发展成果，它与物价水平和社会平均工资增长率等挂钩，并根据市场通货膨胀率以及工资增长率对记账利率做出相应的上调或下调。当物价水平上升或者工资刚性上涨时，养老金待遇相对降低，失去激励的人们不再热衷于投资养老保险，造成养老金收支失衡。此时，在自动调整机制下，记账利率根据市场通货膨胀率和工资增长率做出相应的上调，这样能够有效地遏制养老保险病态发展。我国金融市场稳定性不高，自动调整机制对养老保险市场有很好的稳定作用，并能够长期促进养老金的收支平衡，从而为我国养老保险制度的转型保驾护航。（三）建立记账利率科学的设计规则。科学的记账利率体现出以下特点：首先，坚持制度的公平性，企业职工和机关事业单位个人账户记账利率应统一规范，做到不偏不倚，公平公正。其次，对于参保人员有激励作用。合理的记账利率使人们能够积极地参保，积极地缴费，有利于资金的筹集。再者，保证养老保险计发待遇最低标准，使养老金替代率在一个合理的水平，保障老年人的生活标准，使他们老有所养。最后，记账利率应充分考虑社会平均工资增长率、银行定期存款利率、养老基金投资收益率等因素，并在制定中体现出精算平衡，实现养老保险制度的可持续发展。（四）建立养老基金多元化投资机制。养老保险个人账户记账利率的提高需要充足的养老基金支持，而养老金的充足要得益于养老基金良好的投资收益。我国养老基金大多通过银行储蓄来增值，其安全性高，但收益性低，这对于日渐增加的养老金需求是不够的。所以，应该对债券基金市场和股票市场进行充分的风险评估，将养老金引入这些收益性较高的市场进行多元化的组合型投资，这样既能分散风险，又能实现养老金良好的增值。

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[6]贾杰.我国社会养老保险基金投资组合分析[J].北方经济，2007（18）.

账户管理范文篇4

第一条为加强财政性资金管理，严格控制*区行政事业单位银行存款账户的开立（变更）和撤销，规范管理,并逐步向国库单一账户过渡，根据*市财政局、*市监察局、中国人民银行营业管理部、*市审计局关于印发《*市行政事业单位银行存款账户管理暂行办法》的通知*精神及有关规定，特制定本管理暂行办法（以下简称本办法）。

第二条本办法适用于*区所属各行政事业单位（以下简称“单位”）在银行开立的各类存款账户。

第三条本办法所称“单位”银行存款账户，包括基本存款账户、一般存款账户和专用存款账户。

基本存款账户是用于核算“单位”经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户。

一般存款账户是因借款或其它结算需要开立的账户。一般存款账户只能用于办理转账结算和现金缴存，不能支取现金。

专用存款账户是按照国家法律、行政法规、规章以及财政部、国务院其他有关部委、市政府等文件规定，对有特定用途资金进行专项管理和使用开立的银行账户。包括非独立核算单位或派出机构开立的账户。专用存款账户一般不能支取现金，确需支取现金的须经中国人民银行营业管理部批准。

第四条凡本区具有法人资格的“单位”可按规定自主选择本区一家商业银行或所属分支机构开立银行存款账户。

第五条“单位”必须经过*区财政局批准，方可到银行开立各类存款账户。

第六条“单位”开立各类银行存款账户须由“单位”财务部门统一申请，不得由银行人员，并要严格按本办法规定，健全制度，加强管理。严禁违反规定开设银行账户。

第二章银行存款账户的管理

第七条基本存款账户。除国家有规定要求外，凡具有法人资格的“单位”经*区财政局批准后，只能开立一个基本存款账户。

第八条基本建设资金存款，一律按专用存款账户管理。需要支取现金的，须经中国人民银行营业管理部批准后，按照国家现金管理规定办理。

第九条“单位”内部需开立党费、团费、工会会费以及食堂经费等存款账户，须经“单位”财务部门审核后，按照党和国家业务归口等部门的有关规定，开立相应的存款账户，用于核算相关业务经费，不得核算相关业务以外的经费内容。

第十条定期存款。凡财政性资金除国家有规定外，一律纳入“单位”银行存款账户管理，不得在存款账户外存为定期存款。

第十一条用于主管部门转拨资金的账户，原则上不允许开立，因特殊原因确需开立的，经批准可开立一个一般存款账户。随着财政国库管理制度改革进展情况，转拨账户逐步予以撤销。

第十二条因单位名称、法人、地址变化等原因，“单位”需变更原有银行存款账户相关内容时，也要经*区财政局批准，按新开立银行存款账户办法办理。

第三章银行存款账户的开立（变更）

第十三条银行存款账户的开立（变更）实行“单位”财务部门申请、“单位”主管部门财务审核、*区财政局审批、银行按规定开立（变更）的办法。未经“单位”财务部门及主管部门财务审核签署意见，*区财政局不予审批。

第十四条办理程序与要求。

1、凡符合本办法第四条规定的单位，需办理银行账户开立（变更）事项时，由单位财务部门提出书面申请并填写《*区行政事业单位银行账户开立（变更）申请表》，经主管部门财务审核签署意见后，按要求提供相关材料，报*区财政局国库科办理审批手续。

2、开立（变更）银行存款账户需报送的材料：

（1）事业单位提供*区机构编制委员会办公室核发的有效期内的《中华人民共和国事业单位法人证书》副本复印件一份；

（2）行政单位提供*区机构编制委员会办公室批复单位成立的文件复印件一份；

（3）加盖“单位”公章及上级主管部门公章的书面申请(A4纸打印)；

（4）加盖“单位”公章及上级主管部门公章的《*区行政事业单位银行账户开立（变更）申请表》（一式三份，可在*区政府网站下载）。

(5)开立专用存款账户“单位”需提供相关部门的批复文件。

3、“单位”持《开立（变更）银行账户通知书》，按人民银行有关规定到银行办理相关手续；未经*区财政局批准或不符合人民银行有关规定的，各商业银行不得为“单位”办理开立（变更）账户手续。

4、“单位”于开立（变更）银行账户后五个工作日内持银行签发的《开立（变更）银行账户回执》到*区财政局国库科办理《银行账户确认书》。

第四章银行存款账户的撤销与备案

第十五条银行存款账户的撤销。

1、凡按照规定需撤销银行存款账户的“单位”，应在规定期限内到开户银行办理撤户手续，并于撤户后五日内持银行撤户证明到*区财政局国库科备案。

2、“单位”因自身原因需撤销银行存款账户的，到开户银行办理撤户手续后，于五日内持银行撤户证明到区财政局国库科备案。

第十六条实行备案管理的银行存款账户。

“单位”内部开设的党费、团费、工会会费及食堂经

费等账户，实行财政备案制度。

实行备案管理的银行存款账户，由“单位”统一填制《*区行政事业单位银行账户备案登记表》（一式三份），由“单位”财务部门主管领导签字，加盖“单位”公章后，经主管部门财务审核签署意见后，报*区财政局国库科备案。

第五章监督与检查

第十七条区属各单位主管部门要加强对本系统“单

位”银行账户的监督管理，按照党风廉政要求，强化管理，从源头杜绝腐败现象的发生。

第十八条区财政局、监察局、审计局（以下简称“三

局”）共同履行对区属行政事业单位银行存款账户的监督管理职责，定期对银行存款账户的开立（变更）、撤销及使用情况进行检查。

第十九条为加强银行账户管理，防止前清后乱，对各“单位”开立（变更）、撤销的银行账户实行年审制度。年审由“三局”共同组织，年审的主要内容：

1、开立（变更）的银行账户是否有*区财政局批复的《银行账户确认书》；

2、应撤销的银行账户是否在规定期限内撤销；

3、是否有将财政性资金存为定期存单的行为；

4、“单位”开立的银行存款账户使用是否符合规定；

5、备案账户是否按规定进行备案；

6、是否有在非银行金融机构开立银行存款账户的行为；

7、是否有违反本办法规定或财经纪律的其它行为。

第二十条年审或对银行账户设立情况进行检查时，“单位”应如实提供银行账户情况；如需开户银行配合时，开户银行应按有关规定如实提供受查单位银行账户的设立情况，积极做好配合工作。

账户管理范文篇5

关键词：个人银行账户；实名制；问题与建议

对个人账户实施实名制管理主要是为了保护存款人账户的安全以及存款人收益的安全，打击各种盗用银行卡，窃取账户资金的违法犯罪行为。而实名制对于个人账户的管理是有重要意义的，不仅完善了个人银行账户管理体系，还创建了一个较安全的银行支付环境。因此，对于实名制的管理是需要重视的，检查发现实名制存在哪些问题，通过规范银行在个人账户开设上的各种不合规行为，来解决管理上存在的问题，从而完善实名制管理，促进银行金融业的稳定发展。

一、个人银行结算账户在实名制管理上存在哪些问题

（一）在账户管理上规定的制度过多，并且很多规定并不完全统一。现如今，我国关于个人账户实名制的认定上的规定很多，不仅有国务院制定的某些规章制度，中国人民银行还补充了许多有关规定，而在这众多的规定中，有的规定互相矛盾，有的规定大致意思相同，这就使得存款开户人不能完全熟悉了解这些规定，使银行在日常开设业务中也不能完全规范的执行这些规定。例如，在开户的限制规定中，国务院规定的是，境内16周岁以下的中国公民，只能使用户口簿开设账户，而中国人民银行规定的是不满16周岁，可以使用居民身份证或者是户口簿。两种规定，两种执行方法，使例行监督检查工作的执行，没办法规范。（二）个人银行账户开户者留存信息不完整不规范。在对个人银行账户开户进行检查管理之后，发现很多开户者在填写开户申请单时，填写的不完整，只挑几项重要的，不完整填写就办理开户，还有许多开户时申请书填写格式不够规范。现在，很多人没有时间去办理开户，就委托他人开户，而在这种代办出现的问题通常表现为，人没有留存自己的证件信息，或者是留存错误无效的身份证件信息。（三）在确认开户者与身份证匹配方面不够重视，没有特定的身份识别措施。开户者使用别人的身份证开立账户，盗窃账户或者利用别人的身份信息进行贷款等违法犯罪行为；开立账户的身份证已经过期，但是柜员对于身份的识别措施不够完善。在科技发达的今天，柜员机的出现大大减少了银行工作人员的工作量，在办理开户业务时，开户者在柜员机上进行开户申请，进行信息的填写，银行工作人员过分信任柜员机，不将信息进行二次确认，这样就存在风险问题。

二、个人银行账户实名制管理中为什么会出现上述问题

（一）银行在个人账户管理方面的系统不完善。个人账户的开立需要在网上核实身份证信息，没有进行定期检查，就会出现一些身份信息不准确的情况，网上信息系统没有及时更新，在开户者身份信息过期之后就不能进行及时的反应。系统在对身份证的真假核实不到位，不能自动识别实名制办理中的身份信息。（二）个别银行在经营方面特别是开户方面不够规范。有的银行在开户时，为了获取一些利益和经济效益会有一些不符合银行开户规范的行为，甚至忽视法规，触碰法律底线。例如，在农村占地赔款之后，进行一些补贴，或者办理医疗保险和养老保险等，就会将村民的个人信息登记在册，最后政府交由银行直接办理开户。而开户是必须要有一些有效证件才能办理，用这种花名册办理首先信息不全，其次信息的真实性也有待查证，但是迫于当地政府的压力，许多银行还是会选择批量办理，只是会补发一个激活银行卡的通知，让持卡人带上办理开户账户的身份证进行激活使用。有的银行在遇到大客户办理业务时，对于规定的执行力度不够，为了保证银行的经营效益，为了留住这种“大客户”，银行会选择忽视身份信息不全的问题，就算没有带身份证，只要填上证件号，还是可以办理开户业务。（三）开户者对于实名制的了解不够，实名制开户执行起来有一定难度。在信息化时代，许多都要求实名制，注册登记、开户都需要实名制，是为了保证账户安全以及保障开户者的权益。但是大多数人都不太理解，身份信息是个人的隐私信息，认为实名制会侵犯自己隐私，因次，在进行开户申请时，对于申请单上的实名身份填写部分就会忽略，给实名制工作增加难度[1]。

三、如何实名制管理个人存款账户以及解决实名制管理问题的建议

（一）仔细检查实名制管理的相关规定，并进行修改和整理。核对国务院出台的相关法律文件与中国人民银行制定的规定，修改二者相矛盾的地方，整理规定文件，将二者意思大致相同的规定进行整合管理，并结合实际情况，更新和完善实名制规定中不适应社会发展的部分。（二）建立银行监督体系，着重监督个人银行账户实名制开户。为了避免银行办理业务中出现违规行为，要对银行工作进行监督管理。首先是加强实名制开户业务的管理，确保开户者身份信息的合法合规性，确保银行业务办理的规范性[2]。加大日常工作的检查力度，避免银行为寻求自身利益的不合规业务办理。（三）积极宣传实名制，并升级个人账户实名制网上查询系统。加大对实名制的优点宣传，提高公民的账户安全防护意识。多开展银行账户风险的宣讲会，使公民真正理解实名制，再认真践行。银行为提高账户安全还应该更新升级实名核实系统，避免过期身份信息开户的出现，以及身份信息错误的现象。

四、结束语

总之，实名制个人银行账户中是十分重要的，要避免实名制过程中出现的各种问题，就需要对实名制管理规定进行完善，并且要进行普及与宣传，尤其是要加大监管力度，加大对银行业务办理的监督，避免银行出现一些腐败现象，从而促进银行业的长期稳定发展。

参考文献：

[1]仇玉芳.个人银行账户实名制管理存在的问题及其建议[J].金融经济,2017（6）:65-66.

账户管理范文篇6

[关键词]账户管理；财政国库；制度改革

强化银行账户管理是现代国库制度的关键环节，严格控制并规范行政事业单位的银行账户，有利于加强预算管理、推进财政国库管理制度改革，有利于强化资金监管、从源头上预防和治理腐败。这项工作是贯彻落实国务院关于整顿和规范市场经济秩序的重要措施，是确保财政资金安全运行的重要手段。

一、强化银行账户管理的重要性

实施财政国库管理制度改革是我国完善社会主义市场经济体制的需要。改革开放以来，我国财税体制进行了一系列重大改革。以往改革的重点是调整收入分配关系，财政资金的收付管理制度未做大的调整。在财政国库管理方面，长期实行以自行多重设立账户为基础的分散收付制度。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和发展，这种管理制度的弊端越来越突出：财政资金活动透明度不高。财政收支信息反馈迟缓，资金管理分散，使用效率低，截留挤占挪用财政资金等问题时有发生。甚至诱发腐败现象。为此，一些地市也曾按照党中央、国务院的部署采取过多项重要的改革措施，包括实行预算外资金“收支两条线管理”、清理整顿行政事业单位银行账户、推行政府会计集中核算、实行非税收入收缴制度改革等，但都未能从根本上克服这些弊端。综观每一项改革，加强银行账户管理是核心。因此，一定要把强化银行账户管理工作作为推进国库管理制度改革的重要环节来抓，才能从根本上遏制腐败。

二、强化银行账户管理的具体措施

(一)严格控制并规范行政事业单位银行账户开立、撤并的审批程序，保障国库管理制度改革健康运行

一是规范审批和备案程序。对行政事业性单位银行账户的设置进行分类管理，行政事业单位开立、变更、撤销银行账户一定要有申请报告，严格实行财政审批、备案制度。凡未经财政部门同意的，各单位一律不得随意开立、变更或撤销银行结算账户，经财政局审批备案后，行政事业单位持财政局的批复书才能到人民银行办理开户手续。

二是建立健全有效管理机制。通过国库管理系统，把所有纳入国库集中支付单位的银行账户全部纳入国库信息管理系统，并对银行账户实施动态监控，跟踪监督账户的开立、变更、撤销等情况。凡是自行开设没有经过财政审批的账户一律不拨付财政性资金。

(二)加大对行政事业单位银行账户监督检查力度，从源头上预防和治理腐败

1、采取自查与重点检查相结合以及人民银行逐个核查的形式，多管齐下实施清理整顿，有效地从源头上预防和治理腐败。实施清理整顿时应遵循以下原则：一是行政事业单位要求新开或保留原银行账户，必须符合文件规定的要求，严格按文件要求办理有关手续。二是允许开设一个零余额账户。对以纳入集中支付的单位，开设一个零余额账户作为单位的基本存款账户，核算预算内、外资金。三是按照政策允许设立专用账户。因特定用途需要对资金进行专项管理和使用的，允许开设专用存款账户。具体指基本建设资金，单位住房资金，单位设立党、团、工会、食堂以及其他需要独立核算的专项资金。四是不允许设立临时账户。因设立临时机构需要发生业务收支的，应在机构办公室所在行政事业单位的相关账户中单设账页核算。

2、对行政事业单位银行账户实施全程监管、责任到位。财政、审计、监察和人民银行等相关部门要形成合力，在对行政事业单位银行账户实施监管过程中，对违规开立和使用银行账户，不按规定变更、撤销银行账户或对批准开设、变更、撤销的银行账户不按规定报财政局审核、备案的和逾期不年检或在年检中漏报、瞒报银行账户等违规行为，将暂停或停止对违规单位拨付财政性资金，并依法给予相关单位处罚和追究相关人员责任。

(三)实行财政专项资金账户集中管理，不断提高财政综合控制能力

为了加强财政专项资金的管理和监督，规范财政专项资金的收付和核算，提高财政资金的综合调控能力，在财政系统应对财政专项资金账户实行集中管理，即将原各业务部门管理的各项财政专项资金账户，包括各级预算安排的各项财政资金账户，如财政扶贫专户、预算周转金户等；上级财政部门拨入的财政专项资金的账户，如社保基金专户、国债专户、基建专户、基础设施建设资金专户等；以政府或财政部门名义设立的基金及专项资金专户，如多渠道筹措教育经费专户等。全部移交到国库部门集中管理，各项财政专户资金在保持原资金管理权、使用权不变的前提下，由国库部门统一办理资金收付业务和会计核算工作。

(四)强化账户管理过程中的内部监督管理机制，确保财政、财务资金安全运行

账户的日常管理，最重要的是印章管理，因此，建立内部监督管理机制尤为重要，在账户管理过程中，财政国库、单位财务部门应实行公章、印鉴分别保管制度。

一是对公章、印鉴使用实行部门领导负责制。印章的保管分别由分管该项业务的负责人保管。在日常业务中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，做到人离落锁，下班入柜，不得随意借用。印章保管人短期离岗或出差时，应在部门负责人监督下办理交接手续，并登记备查，印章按规定启用或销毁，印模必须登记备案。

二是对印章使用的职能要明确。部门专用章，主要用于单位内部的业务往来。拨款专用章，主要用于预算内、预算外以及专户资金的拨付。

三是落实印章保管责任。部门负责人应对业务印章的管理情况经常进行监督、检查，发现问题及时纠正，因违反印章管理制度而发生的一切后果，按规定追究有关人员的责任。

通过实行公章、印鉴分别保管制度，账户管理的内部监督管理机制逐步完善，相互牵制，财政资金安全运行会更加有保障。三、强化银行账户管理应注重的几个方面

目前在强化银行账户管理上仍然存在一些问题(包括：目前财政内部开设的专户过多过滥、预算单位账户无法做到单一、专项资金集中管理后核算与管理脱节等)，致使财政对预算单位监管的难度加大。为了不影响财政国库集中收付制度的顺利推行，笔者建议今后从以下方面加大银行账户管理的力度：

(一)进一步研究银行账户管理问题，不断增强国库部门调控财政资金的能力1、明确账户性质。建议财政部与人民银行协商，明确规定预算单位零余额账户、预算单位原有基本账户、经营收入账户、往来资金账户等账户的性质，从而便于预算单位开设零余额账户，以及规范使用其他银行账户。

2、建立预算单位银行账户监督体系。实行国库集中支付改革后，原则上预算单位只应有一个零余额账户，即财政资金在到达最终用款人之前，保留在国库或预算外专户。但是，由于改革前的历年结余以及往来款项业务的发生，财政部门还必须为预算单位开设专用账户核算此类资金，当然也有一些预算单位为了自身利益联合一些商业银行违反规定，私自开设银行账户等，从而出现改革中预算单位账户无法单一的现象，因此，国库管理部门要建立起预算单位银行账户监督体系。

3、杜绝财政资金多头开户的现象。随着国库管理制度改革向纵深发展，财政资金通过国库单一账户体系核算成为，必然趋势，完全可以保证专项资金及时、准确、安全地支付到位，没有必要设置过多的财政专户。各级财政部门要精简、优化财政资金专户设置，要对现有专户进行清理整顿，逐步归并、撤销，逐步通过国库单一账户体系支付财政性资金，确保专款专用，从根本上解决财政资金多头开户的现象。

(二)完善资金监控有关办法措施，构建国库动态实时监控系统，确保资金运行安全、有效

1、尽快制定和完善适应改革特点的监督制度，明确监督主体、监督对象、实施范围、监督措施和责任追究办法等，使监督工作规范化、程序化和法制化。完善改革体制下“现金管理办法”，从制度上进一步规范单位支出行为。

2、扩大直接支付范围，减少授权支付内容。结合政府采购实施范围的“扩面”，将有关采购资金及时纳入到直接支付范围。对于目前授权支出范围中金额较大、符合集中支付条件的转账支出，可改用直接支付方式支付。

3、运用现代电子技术力量，通过支付系统软件进行电子自动监控。如在支付系统软件中输入相关政策、制度、财务规定等设定条件，设置程序由电脑自动审查筛选后，再由工作人员再次审查，还可在系统中设置程序，对同一单位不同账户之间的财政资金划转行为进行控制，可从技术上杜绝随意划转财政资金、逃避监控的行为。

4、将所有的国库集中支付单位的账户纳入国库监控的范围，预算单位每支付或收入一笔资金，财政部门都能够随时监控。特别要加强对单位银行存款账户的管理，参照预算外资金管理办法，将单位所有存款账户的款项纳入集中支付(单位工会账户以及医保收入专户等特殊专户除外)，该账户只作为一个临时的收入过渡账户。单位不能通过该账户提现或转账到财政指定专户外的其他账户，单位使用资金时，必须先由单位将款项转入财政指定专户，再由财政根据单位转入的银行存款额下达指标给单位，单位编制用款计划，财政下达额度后再通过零余额账户支付，从而达到对单位所有财政资金进行监督管理的目的。

(三)建立银行账户管理与日常财政业务工作衔接的机制，杜绝单位与银行的违规现象

要尽快改变当前银行账户管理与财政业务管理的脱节状态，加强二者之间的联系，建立衔接机制。可以采取以下措施：

一是财政部门内部要建立银行账户管理的协作机制。各业务处室对所分管预算单位的银行账户进行检查时，银行账户管理部门要积极协作，主动提供被检查单位的有关银行账户资料。

二是财政部门要建立对接受财政拨款的银行账户进行合法性审查的机制。凡单位上报接受财政拨款的银行账户时，财政部门必须先经过一定程序进行检查核实。确认属于财政审批过的银行账户时，方可办理备案和拨款手续。

三是建立与审计、纪检监察、人民银行等检查部门的定期联系和沟通制度，互通情况。实现财政、审计、纪检监察、人民银行等管理和执法部门对预算单位银行账户监督管理的互动。

账户管理范文篇7

通过“账户资金运行管理系统”上线运行，实现银行账户网上审批、资金流动态监控、强制多级对账，建立安全高效的网上运行机制、实时动态的信息监控机制、科学完善的制度约束机制和严格规范的责任追究机制，使财政资金运行和管理更加科学规范、监督制衡、安全有序、公开透明，从源头上预防和减少腐败行为。

二、组织领导

为切实加强县级“账户资金运行管理系统”上线工作的组织领导，县财政局成立县级“账户资金运行管理系统”工作领导小组，局长任组长，分管局长任副组长，下设工作小组办公室，办公室设在局国库股，由国库股、信息中心牵头负责账户资金运行管理系统上线工作、各相关股室负责人为办公室成员。办公室负责具体组织和日常协调工作，制定实施方案，明确系统上线时间、工作步骤及具体要求。各股室要按照职责分工，各司其职，密切配合,切实做好“账户资金运行管理系统”上线运行各项工作。

三、纳入范围

县级“账户资金运行管理系统”纳入“金财工程应用大平台”，可以让所有预算单位动态监控银行账户及其资金活动。经县财政局审批、人民银行核准（备案）设立的县级预算单位账户（含财政专户）全部纳入“账户资金运行管理系统”。单位实有资金账户资金流水先行实施会计电子对账，待条件成熟后推进到所有账户。

四、职责分工

国库股:负责系统上线组织协调；方案制定、文件起草等工作。

信息中心：负责系统上线培训；系统UKEY采购、制作；预算单位银行账户信息录入、岗位信息录入、系统岗位授权、网络及系统运行维护等工作。

业务股室：负责通知预算单位参加培训；收集并汇总预算单位银行账户信息、岗位信息；指导预算单位开展上线工作、并做好衔接、沟通等工作。

五、计划安排

按照省财政厅上线工作方案要求，我县“账户资金运行管理系统”将于6月底前全部完成并通过测试和试运行，7月正式上线。我县“账户资金运行管理系统”上线工作分为四个部分，每个部分的工作任务及时间安排如下：

（一）动员培训

1．3月底前，县财政局会同县监察局、县审计局、人民银行县支行向县级预算单位及各银行金融机构县内一级行转发《账户资金运行管理系统多级对账暂行办法》（赣财库[2012]62号）文件，制定并印发《县关于建设“账户资金运行管理系统”的通知》，启动我县“账户资金运行管理系统”上线工作。

2．3月底前，信息中心组织人员参加全省“账户资金运行管理系统”视频业务培训，做好对县级预算单位进行培训的准备工作。

3．4月上旬，国库股牵头召开局内各相关股室参加的“账户资金运行管理系统”上线工作布置会，进行动员部署，明确系统上线时间、工作步骤及具体要求，各股室要各司其职、各负其责、密切配合,切实做好“账户资金运行管理系统”上线运行各项工作。

4．4月上旬，国库股牵头召开县级财政专户银行县内一级行参加的“账户资金运行管理系统”上线工作会，布置各银行收集本行开设银行账户的“预算单位账户资金运行管理系统业务授权书”，并将收集情况汇总上报省内一级行。

5．5月15日前，信息中心牵头开展对县级预算单位“账户资金运行管理系统”业务培训，此次先对开设实有资金账户的预算单位进行培训。

（二）信息采集

1．3月底前，国库股对省财政厅导入账户管理系统的县本级财政专户信息进行核对。

2．4月10日前，预算单位填报“账户资金运行管理系统岗位信息采集表”，主管部门汇总后将纸质表格、电子文档报县财政局信息中心。

3．4月20日前，预算单位向开户的银行提交加盖单位公章的“预算单位账户资金运行管理系统业务授权书”，授权银行按要求提交账户资金流水信息和暂停支付功能。

4．4月底前，各银行县内一级行收集完成在本行开设银行账户的“预算单位账户资金运行管理系统业务授权书”，并将收集情况汇总上报省内一级行。对于限期未完成收集任务的，预算单位结算账户一律作变更开户银行处理。

5．尚未接入财政专网的预算单位，4月底前完成与财政专网的联网工作，以确保本单位能在网上进行银行账户申报审批和资金流水对账。

6．5月15日，信息中心完成本级预算单位信息、银行账户信息、岗位信息等录入工作。

预算单位信息按国库集中支付系统的单位顺序展示，未实行国库改革的采取序号倒排方式增加。预算单位银行账户数量以2012年银行账户清理整顿成果为基础，反映截至2013年3月底的总数量。2013年4月1日以后的银行账户按正常申报审批程序维护。

（三）UKEY制作

1．4月底前，信息中心完成“账户资金运行管理系统”UKEY采购工作。

2．5月底前，信息中心完成预算单位、财政专户系统岗位授权、UKEY制作发放等工作。首批发放UKEY的范围为含有实有资金账户需对账的预算单位。

（四）系统试运行

1．6月底前，系统开始试运行，着力核对银行账户信息是否一致，资金流水信息是否完整准确。对预算单位反映的账户信息不一致、资金流水不完整的情况进行核对调整。

2．6月底前，各银行配合预算单位核对银行账户信息、资金流水信息，确保财政系统与银行系统的账户信息、资金流水信息一致。

六、实施要求

1．高度重视，提高认识。建立“账户资金运行管理系统”是加强我市惩防体系建设，从源头预防腐败的重要举措，也是提升我县财政资金科学化精细化管理水平的客观要求。各股室要充分认识这项工作的重要性和必要性，严格按照县局统一部署和要求组织实施。各相关部门要按照职责分工，细化措施，落实到人，确保上线工作有序开展。

2．明确任务，强化责任。实行股长负责制，各股室要结合实施计划倒排工作表，明确时间节点、细化工作步骤和任务，把责任落实到具体岗位和具体人员，严格要求各责任主体按工作计划表在规定的时间内完成，抓好每一阶段工作的落实。

账户管理范文篇8

多年来，我们××县社会劳动保险事业所始终能够认真贯彻执行中央省市社会保障政策，在上级领导部门的正确指导下，全所上下精诚团结，群策群力，在基金征缴任务大，扩面缴费困难多的情况下，仍较好地完成了市局下达的各项工作目标任务。为了增强养老保险政策的严肃性，维护企业和群众的利益，规范行政行为、确保依法行政，在接到××市社会劳动保险事业所《关于开展企业养老保险个人账户管理情况专项检查的通知》文件后，所领导对此项工作高度重视，专门召开会议安排，参照文件精神，结合工作实际，认真对照分析，细心寻找不足。现就我所自查工作报告如下：

一、养老保险政策落实情况

为了贯彻执行《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》《中共中央、国务院切实做好再就业工作的通知》和《****省人民政府关于贯彻〈国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定〉的实施意见》，我县从1998年7月起，将城镇各类企业职工的基本养老保险纳入统筹范围，统一了缴费基数和比例。严格按照劳动和社会保障部《关于规范企业职工基本养老保险个人账户管理有关问题的通知》文件精神，为全县×××名参保职工建立了个人账户。为使养老保险这项利国利民的好政策在执行过程中不偏不倚，我们始终以维护参保职工的合法权益为出发点，以一系列中央、省、市养老政策为切入点，以拿、准、吃、透政策为目标要求，规范工作程序，健全管理制度，强化管理服务，不断提高我们工作人员自身的业务水平和综合素质。我们还在大厅醒目位置悬挂了业务承诺一览表，在每个股室张贴了业务流程图，使得这项政策最终能够深入人心、家喻户晓。

二、养老保险个人账户业务管理情况

1．个人账户管理情况

万丈高楼平地起。基础工作的好坏，直接关系到后期工作能否顺利进行。养老保险缴费记录微机化，是提高养老保险业务管理水平的必经之路，建立健全在职职工数据库，完善做实个人账户更是实现养老保险微机化管理的基础。对企业参保建账人员，我们坚持以本人原始档案为主，严把缴费、工龄、年龄关，认真核对，准确记录，截止××××年5月，全县应参保职工×××人，实际参保职工×××人，参保率100%，实际缴费×××人，缴费率71%，为参保职工建立了个人账户，建账率100%，按国家规定要求，为参保人员做实个人账户资金万，个人账户储存额按银行同期居民存款利率计算，每年7月份公布个人账户，向参保职工发放个人账户清单，并要求企业收到对账单以后与职工个人见面、核对，并在本人手册上由本人签字。截止5月底，进入微机管理参保人员××××名，共为××××人办理养老保险个人账户转移和继承元，无一差错。个人账户的信息化管理，在微机化核算养老金和转移养老金工作中发挥了它数据准确、资料完整的优越性，大大提高了工作效率，也为以后养老保险的网络管理打下了坚实的基础。

2．信息系统控制情况

近年来，我所加大资金投入，先后购置了服务器、交换机等设备，所有的办公用电脑均能通过宽带接入互联网，实现了各项业务工作网络化管理。对计算机的使用和管理制订了严格的规章制度，每台电脑均安装有杀毒软件和防火墙，定期升级，设定了计算机用户口令密码，严格禁止非业务人员操作，购买了移动硬盘，一天小备份，每周大备份，确保了数据的安全。××××年××月，按上级要求，我们购买使用了较为先进的实达养老保险系统4.0，将每名参保人员的个人账户信息统一录入电脑，通过微机随时查询缴费情况，极大的方便了参保群众。

三、工作中发现的问题

1．微机录入问题。我们本着对职工本人负责的态度，对进入微机管理工作严格要求，通过审验职工本人身份证、档案等原始材料，一一比对，确保进机数据的准确和安全，但由于我县大部分参保企业处于关、停、破、转状态，单位职工管理体系名存实亡，职工本人自行前来进行查询缴费的相当多，核算、填单、开票、上账业务量大，再加上我们工作人员紧张，所以参保人员微机管理输入工作进度迟缓，影响了其它工作的正常有序开展。

2．基本养老保险缴费问题。我县能够严格按省政策规定的口径进行基本养老保险费基数的核定和缴纳。职工和个人缴费比例及调整时间能够按上级文件规定执行。但也存在不足，主要表现在部分单位申报缴纳不及时，有瞒报、漏报现象；企业非劳动合同关系用工人员的工资没有进入企业缴费工资；企业缴费公示制度虽已实行，但在执行中因部分企业长期停产，改制后企业职工不能上班等原因，效果不明显。

账户管理范文篇9

关键词：人民币；支付结算；账户管理

银行结算账户管理是人民银行支付结算工作中的一项重要内容，有效的银行结算账户管理，可以为中央银行实施稳健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持。银行结算账户作为集中反映整个社会经济活动资金收付结算的起点与终点，也是一切经济活动资金往来的基础。

为进一步规范人民币银行结算账户的开立和使用，维护经济金融秩序稳定，中国人民银行于2003年9月1日起开始施行《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》），此办法的出台，为有效保证支付结算工作的正常进行，维护经济金融秩序稳定，促进经济金融的改革和发展，推动社会主义市场经济建设发挥了重要的作用。

1《人民币银行结算账户管理办法》实施以来出现的新情况新问题

1.1账户的开立和使用中存在的问题

（1）《办法》对一般存款账户放开，使存款人可以自主选择不同的银行。但同时《办法》规定存款人因向银行借款或其他结算需要可开立一般结算账户，没有对“其他结算需要”的内容进行明确，因此，存款人会以“其他结算需要”为名将其他款项以现金或转账形式转入一般存款账户，再以“其他结算需要”名义转出。上述行为可能会有以下弊端：

①易将有借款的基本存款账户架空，只办理现金支取而逃避银行债务。

②银行为扩大存款余额为存款人开立多个一般存款账户，势必造成一般存款账户过多过乱。

③资金频繁转入转出，为洗钱犯罪活动打开方便之门，容易将资金转为己有。

④一些地市为防范上述现象产生，至今未放开一般账户，仍采取取得借款后方予开立一般。

(2)《办法》与相关法律法规缺乏关联性，实施存在梗阻。一是与《行政许可法》不符，如，规定商业银行可对睡眠户（包括核准类）进行强制销户，与“谁许可，谁撤销”的原则不符；同时，《办法》赋予开户银行账户年检权，造成行政许可机关“实施许可”与履行“监督检查”义务相分离，影响了账户管理的有效性。二是人行对账户的监管和处罚权缺乏法律依据。新金融三法规定支付结算检查、处罚权属于银监部门，而《办法》及相关规定却明确由人民银行负责监督管理银行账户，结算账户而其他情况不予开立的做法，此类做法又严重违背了新《办法》的立法原则。由于“法大优先”，除核准类账户的审批外，人行只能借助反洗钱检查对账户进行监管，客观上形成监管缺位。

1.2人民币银行结算账户管理中存在的问题

（1）地方财政部门实行集中核算以后开立专用账户增多。究其原因:一是银行机构为了拉存款;二是银行账户管理与财政管理脱节，财政预算账户管理松懈;三是预算单位巧立名目开立其他专用账户。

（2）部分账户管理人员对结算账户认识不够，未能按《人民币银行结算管理办法》要求存款人出具规定证件，放松对存款人的要求，开立结算户时出具单位副本、或无效过期证件。

（3）《办法》规定专用账户（预算单位专用账户除外）只需报备无需核准，因此，从一个地区来讲，储源不可能无限增加，存款任务却年年加码，银行工作人员要完成存款任务，就会搞不正当竞争，受利益驱使或信贷资金吸引，客户将其整体资金按用途分解到各家银行。银行为留住客户可能会提供不真实的开户资料，由于各种因素限制，人民银行无法对其开户资料的真实、完整、合规性进行监督，给银行账户管理带来一定难度。

（4）银行结算账户管理执行层面的难点。一是账户生效日制度执行不到位。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但开户银行为协调客户关系或经办人员对账户管理办法学习不透，新开立账户在未经当地人行账户管理部门核准前，就擅自办理对外支付业务，账户生效日控制制度执行不到位。二是大额公转私款项提供付款依据监控难。目前对单位账户支付给个人账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供规定的付款依据。但开户银行为处理好银企关系，放松对该项规定的执行，如建议单位签发规定限额以下的多笔转账支付凭证逃避监测，或不要求单位存款人提供相关付款依据。三是账户实名制未能得到有效执行。目前账户管理员只能凭肉眼对单位和个人申报的开户资料和证件的真伪进行审核，缺乏不能有效监控匿名开户、虚假开户等行为，为公款私存、逃避债务、逃税漏税等提供滋生的土壤。

1.3人民币结算账户系统运行存在的问题

（1）账户开立及使用的实时监督难度较大。部分金融机构工作人员对账户的开立，对各类账户的性质、使用缺乏了解，为了保客户，拉存款，变相违规开立账户或将存款人“睡眠户”账户不做销户，也不做“久悬”，一直留存，占用账户系统资查核对才能发现金融机构是否违规给企业或预算单位开立结算账户。现场检查有一定的间歇性，给企业逃废债务等不法行为留下可乘之机。

（2）系统的功能不完善，如系统提供的查询权有限，查询、公告提示等功能不是很尽如人意，修改删除功能也不是很完善。

（3）系统未能实现真正意义上的全国联网，跨地区的异地非临时机构临时户难以开立异地基本户开户许可证号码确定后，系统发出异地征询，过了数分钟，系统提示发出征询失败，或信息发送成功，但没有回复，使异地存款账户开立受到系统障碍限制，特别是专户和临时户的开立无法正常核准。

2对人民币银行账户结算管理的建议

2.1对账户管理的建议

（1）建议财政部门与人民银行积极协调配合，对所辖财政预算单位的银行账户进行定期和不定期检查，防止开户银行与预算单位共同蒙混过关办理开户。对于开户资料不全不真实，骗取银行开户许可证的预算单位、金融机构进行通报处罚。并制定切实可行撤销户制度，加强对撤销户管理，严格撤销户原因审核，防止恶意竞争。

（2）财政、工商、税务、技术监督等各部门业务系统在办理业务时，应以个人身份证姓名，企业单位公章名称为主，避免汉字、名称、地区简写，确保存款人账户资料真实性。

（3）加强对支付结算人员的业务培训，提高业务人员综合素质。账户管理作为社会信用体系的重要组成部分，与反洗钱、大额和可疑支付交易监测以及现金管理有着必然的联系。因此，央行和金融机构应设立专门的银行结算账户管理岗位，配备专人对银行结算账户进行管理，并加大对相关人员的综合业务培训，使相关人员在熟悉掌握《办法》的同时，了解掌握《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《现金管理条例》及税法的相关规定，强化综合业务素质，提高依法管理银行结算账户、防范风险和各种违法犯罪行为的能力，同时通过加强联动网络的防范功能，确保账户管理富有成效并积极推动金融安全区和金融信用区建设。

2.2对完善人民币银行账户管理工作的对策建议

（1）金融机构应在《办法》规定的框架内，满足不同客户群体需求采取开发多样化的支付结算工具来吸收客户资金。

（2）商业银行经办人员要严格依照《银行账户管理办法》等有关规定管理账户。人民银行要严把账户开设的审核关，并加大对银行存款账户的监管力度，强化内部账户管理部门和现金管理部门之间的配合，对违反《银行账户管理办法》等规定的行为，按《办法》规定严查严管违规操作。转（3）完善现行账户管理办法，堵塞制度上的漏洞。尽快出台《银行账户管理办法实施细则》，对在账户执行过程中遇到的问题加以明确。依法确立和强化央行对支付结算的监督检查职能，提高央行执法权威。由于金融监管职能的分离，调整后的央行职能更加凸显了央行的货币政策制定、实施和金融服务等职能，同时强化了央行对支付结算工作的管理职能，由此应从法律上对等地赋予央行为保证自身法定职能正常履行的结算监督检查权，特别是对存款人违规行为的监督检查权。通过法定程序检查、规范结算账户的开立和使用，督促金融机构加强账户管理，有效地防范和打击利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金和洗钱等违法犯罪活动，维持经济金融秩序稳定。

2.3对账户管理系统管理的建议

（1）加强相关部门的协调配合，尽快实现账户管理系统与工商、税务、公安、技术监督等部门的联网，提高开户信息录入的准确性，杜绝违规开户行为的发生，维护系统在账户管理中的权威性。

（2）在账户管理系统中完善各项功能。①增加开户银行的查询、修改功能。金融机构通过账户管理系统对录人存款人开户相关资料及信息提交到人民银行待核准数据库后，可进行一定范围内的信息查询、修改、变更、删除，如发现录人有误时可在本机构三级别的授权下进行查询、修改，确保为人民银行提供一个资料齐全、核实一致的待核准数据。②对于核准类账户可设定为在人民银行中心支行高级主管审批授权的情况下，能对客观因素引起的账户变更进行修改。③完善系统公告提示功能。当上级行向下级行公告时应在系统任意操作界面弹出提示;金融机构发出存款账户信息公告时，任意操作界面“公告”菜单作闪动提示或“公告”弹出。

（3）从实际出发补充完善账户管理办法的不足。结合实际，针对性的制定《实施细则》或补充说明，进一步完善法规，以利于实际操作。同时应该尽快升级账户管理系统，解决账户管理系统在运行中出现的问题，将人民币账户系统设置可在盟市(地区)级所在地的金融机构办理辖区预算单位专用存款账户(也就是小异地)，使国家的专项资金真正落实到实处，有利于专项资金管理，防止专用资金挪用。

（4）宽进严控是今后账户管理的必由之路。账户管理应当根据经济、金融发展的需要，逐步从依靠行政手段监管逐步转向利用市场机制监管。如适当调整银行账户的开户准人条件，将管理的重点放在加强开户申报和日常使用的监控管理上。在管理模式的选择上可考虑借鉴澳大利亚的成熟做法，就是对银行账户不限制其使用方式，任何账户都可以办理转账和现金收付业务，但对银行账户的使用管理主要体现在交易报告制度上，商业银行对存款人存取现金超过一定限额或有可疑交易嫌疑或有汇人、汇出境内外的，必须按规定向交易报告分析中心报告。

总之，账户管理现在还是起步阶段，需要在实践中逐步把制度完善、健全起来。由于当前各方面对账户管理的重视，相信不久账户管理的成就会对金融系统，乃至经济的良好运行起到保驾护航的巨大作用。

参考文献

账户管理范文篇10

【关键词】账户管理；财政国库；制度改革

强化银行账户管理是现代国库制度的关键环节，严格控制并规范行政事业单位的银行账户，有利于加强预算管理、推进财政国库管理制度改革，有利于强化资金监管、从源头上预防和治理腐败。这项工作是贯彻落实国务院关于整顿和规范市场经济秩序的重要措施，是确保财政资金安全运行的重要手段。

一、强化银行账户管理的重要性

实施财政国库管理制度改革是我国完善社会主义市场经济体制的需要。改革开放以来，我国财税体制进行了一系列重大改革。以往改革的重点是调整收入分配关系，财政资金的收付管理制度未做大的调整。在财政国库管理方面，长期实行以自行多重设立账户为基础的分散收付制度。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和发展，这种管理制度的弊端越来越突出：财政资金活动透明度不高。财政收支信息反馈迟缓，资金管理分散，使用效率低，截留挤占挪用财政资金等问题时有发生。甚至诱发腐败现象。为此，一些地市也曾按照党中央、国务院的部署采取过多项重要的改革措施，包括实行预算外资金“收支两条线管理”、清理整顿行政事业单位银行账户、推行政府会计集中核算、实行非税收入收缴制度改革等，但都未能从根本上克服这些弊端。综观每一项改革，加强银行账户管理是核心。因此，一定要把强化银行账户管理工作作为推进国库管理制度改革的重要环节来抓，才能从根本上遏制腐败。

二、强化银行账户管理的具体措施

（一）严格控制并规范行政事业单位银行账户开立、撤并的审批程序，保障国库管理制度改革健康运行

一是规范审批和备案程序。对行政事业性单位银行账户的设置进行分类管理，行政事业单位开立、变更、撤销银行账户一定要有申请报告，严格实行财政审批、备案制度。凡未经财政部门同意的，各单位一律不得随意开立、变更或撤销银行结算账户，经财政局审批备案后，行政事业单位持财政局的批复书才能到人民银行办理开户手续。

二是建立健全有效管理机制。通过国库管理系统，把所有纳入国库集中支付单位的银行账户全部纳入国库信息管理系统，并对银行账户实施动态监控，跟踪监督账户的开立、变更、撤销等情况。凡是自行开设没有经过财政审批的账户一律不拨付财政性资金。

（二）加大对行政事业单位银行账户监督检查力度，从源头上预防和治理腐败

1、采取自查与重点检查相结合以及人民银行逐个核查的形式，多管齐下实施清理整顿，有效地从源头上预防和治理腐败。实施清理整顿时应遵循以下原则：一是行政事业单位要求新开或保留原银行账户，必须符合文件规定的要求，严格按文件要求办理有关手续。二是允许开设一个零余额账户。对以纳入集中支付的单位，开设一个零余额账户作为单位的基本存款账户，核算预算内、外资金。三是按照政策允许设立专用账户。因特定用途需要对资金进行专项管理和使用的，允许开设专用存款账户。具体指基本建设资金，单位住房资金，单位设立党、团、工会、食堂以及其他需要独立核算的专项资金。四是不允许设立临时账户。因设立临时机构需要发生业务收支的，应在机构办公室所在行政事业单位的相关账户中单设账页核算。

2、对行政事业单位银行账户实施全程监管、责任到位。财政、审计、监察和人民银行等相关部门要形成合力，在对行政事业单位银行账户实施监管过程中，对违规开立和使用银行账户，不按规定变更、撤销银行账户或对批准开设、变更、撤销的银行账户不按规定报财政局审核、备案的和逾期不年检或在年检中漏报、瞒报银行账户等违规行为，将暂停或停止对违规单位拨付财政性资金，并依法给予相关单位处罚和追究相关人员责任。会计论文

（三）实行财政专项资金账户集中管理，不断提高财政综合控制能力

为了加强财政专项资金的管理和监督，规范财政专项资金的收付和核算，提高财政资金的综合调控能力，在财政系统应对财政专项资金账户实行集中管理，即将原各业务部门管理的各项财政专项资金账户，包括各级预算安排的各项财政资金账户，如财政扶贫专户、预算周转金户等；上级财政部门拨入的财政专项资金的账户，如社保基金专户、国债专户、基建专户、基础设施建设资金专户等；以政府或财政部门名义设立的基金及专项资金专户，如多渠道筹措教育经费专户等。全部移交到国库部门集中管理，各项财政专户资金在保持原资金管理权、使用权不变的前提下，由国库部门统一办理资金收付业务和会计核算工作。

（四）强化账户管理过程中的内部监督管理机制，确保财政、财务资金安全运行

账户的日常管理，最重要的是印章管理，因此，建立内部监督管理机制尤为重要，在账户管理过程中，财政国库、单位财务部门应实行公章、印鉴分别保管制度。

一是对公章、印鉴使用实行部门领导负责制。印章的保管分别由分管该项业务的负责人保管。在日常业务中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，做到人离落锁，下班入柜，不得随意借用。印章保管人短期离岗或出差时，应在部门负责人监督下办理交接手续，并登记备查，印章按规定启用或销毁，印模必须登记备案。

二是对印章使用的职能要明确。部门专用章，主要用于单位内部的业务往来。拨款专用章，主要用于预算内、预算外以及专户资金的拨付。

三是落实印章保管责任。部门负责人应对业务印章的管理情况经常进行监督、检查，发现问题及时纠正，因违反印章管理制度而发生的一切后果，按规定追究有关人员的责任。

通过实行公章、印鉴分别保管制度，账户管理的内部监督管理机制逐步完善，相互牵制，财政资金安全运行会更加有保障。

三、强化银行账户管理应注重的几个方面

目前在强化银行账户管理上仍然存在一些问题（包括：目前财政内部开设的专户过多过滥、预算单位账户无法做到单一、专项资金集中管理后核算与管理脱节等），致使财政对预算单位监管的难度加大。为了不影响财政国库集中收付制度的顺利推行，笔者建议今后从以下方面加大银行账户管理的力度：

（一）进一步研究银行账户管理问题，不断增强国库部门调控财政资金的能力

1、明确账户性质。建议财政部与人民银行协商，明确规定预算单位零余额账户、预算单位原有基本账户、经营收入账户、往来资金账户等账户的性质，从而便于预算单位开设零余额账户，以及规范使用其他银行账户。

2、建立预算单位银行账户监督体系。实行国库集中支付改革后，原则上预算单位只应有一个零余额账户，即财政资金在到达最终用款人之前，保留在国库或预算外专户。但是，由于改革前的历年结余以及往来款项业务的发生，财政部门还必须为预算单位开设专用账户核算此类资金，当然也有一些预算单位为了自身利益联合一些商业银行违反规定，私自开设银行账户等，从而出现改革中预算单位账户无法单一的现象，因此，国库管理部门要建立起预算单位银行账户监督体系。

3、杜绝财政资金多头开户的现象。随着国库管理制度改革向纵深发展，财政资金通过国库单一账户体系核算成为，必然趋势，完全可以保证专项资金及时、准确、安全地支付到位，没有必要设置过多的财政专户。各级财政部门要精简、优化财政资金专户设置，要对现有专户进行清理整顿，逐步归并、撤销，逐步通过国库单一账户体系支付财政性资金，确保专款专用，从根本上解决财政资金多头开户的现象。

（二）完善资金监控有关办法措施，构建国库动态实时监控系统，确保资金运行安全、有效

1、尽快制定和完善适应改革特点的监督制度，明确监督主体、监督对象、实施范围、监督措施和责任追究办法等，使监督工作规范化、程序化和法制化。完善改革体制下“现金管理办法”，从制度上进一步规范单位支出行为。

2、扩大直接支付范围，减少授权支付内容。结合政府采购实施范围的“扩面”，将有关采购资金及时纳入到直接支付范围。对于目前授权支出范围中金额较大、符合集中支付条件的转账支出，可改用直接支付方式支付。

3、运用现代电子技术力量，通过支付系统软件进行电子自动监控。如在支付系统软件中输入相关政策、制度、财务规定等设定条件，设置程序由电脑自动审查筛选后，再由工作人员再次审查，还可在系统中设置程序，对同一单位不同账户之间的财政资金划转行为进行控制，可从技术上杜绝随意划转财政资金、逃避监控的行为。会计论文

4、将所有的国库集中支付单位的账户纳入国库监控的范围，预算单位每支付或收入一笔资金，财政部门都能够随时监控。特别要加强对单位银行存款账户的管理，参照预算外资金管理办法，将单位所有存款账户的款项纳入集中支付（单位工会账户以及医保收入专户等特殊专户除外），该账户只作为一个临时的收入过渡账户。单位不能通过该账户提现或转账到财政指定专户外的其他账户，单位使用资金时，必须先由单位将款项转入财政指定专户，再由财政根据单位转入的银行存款额下达指标给单位，单位编制用款计划，财政下达额度后再通过零余额账户支付，从而达到对单位所有财政资金进行监督管理的目的。

（三）建立银行账户管理与日常财政业务工作衔接的机制，杜绝单位与银行的违规现象

要尽快改变当前银行账户管理与财政业务管理的脱节状态，加强二者之间的联系，建立衔接机制。可以采取以下措施：

一是财政部门内部要建立银行账户管理的协作机制。各业务处室对所分管预算单位的银行账户进行检查时，银行账户管理部门要积极协作，主动提供被检查单位的有关银行账户资料。

二是财政部门要建立对接受财政拨款的银行账户进行合法性审查的机制。凡单位上报接受财政拨款的银行账户时，财政部门必须先经过一定程序进行检查核实。确认属于财政审批过的银行账户时，方可办理备案和拨款手续。

三是建立与审计、纪检监察、人民银行等检查部门的定期联系和沟通制度，互通情况。实现财政、审计、纪检监察、人民银行等管理和执法部门对预算单位银行账户监督管理的互动。