审计工作方案范文10篇

时间:2023-03-28 07:45:07

审计工作方案

审计工作方案范文篇1

根据部门安排,指派本单位xxx同志,承担对校xxxx的财务收支审计工作,现将工作方案制定如下:

一、工作分配情况公务员之家,全国公务员共同天地

主审xxx:负责起草审计通知书、请示有关领导并下发通知书;负责联系被审计单位及有关财务人员汇报情况、签属意见;负责对xxxx年的财务收支审计工作,并写出签证单,签属意见;负责起草审计报告及审计意见书。

助审xxx:负责对xxxx年的财务收支审计工作,并写出签证单,签属意见;负责打印有关文字资料。

二、时间安排

xxxx年x月x日,起草、下发审计通知书,并确定、联系汇报被审计单位情况的人员及时间;

x月x日,听取被审计单位及有关财务人员汇报情况;

x月x日-x月x日,借阅账簿、凭单,写出签证单;

x月x日-x月x日,被审计单位及有关财务人员签属意见,出具审计报告。

三、其它事宜

根据情况随时修改审计工作方案公务员之家,全国公务员共同天地

审计工作方案范文篇2

第一条、为了规范审计方案的编制、审核、调整和实施,实现审计目标,保证审计工作质量,根据《中华人民共和国国家审计基本准则》,制定本准则。第二条、本准则所称审计方案,是指审计机关为了能够顺利完成审计任务,达到预期审计目的,在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。第三条、审计机关在实施审计前,应当制定审计方案。第四条、审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而公务员之家,全国公务员共同天地制定的总体工作计划。审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务,从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。当一个审计项目涉及单位多,财政收支、财务收支量大时,审计组为了完成审计实施方案所规定的审计目标,可以对不同的审计事项制定若干具体实施步骤和方法。第五条、审计机关应当根据年度审计项目计划的安排和审计准则的有关规定,编制审计工作方案,对审计的组织方式、分工、协作、汇总、处理等事项作出规定,提出要求。第六条、审计工作方案的主要内容包括:(一)审计工作目标;(二)审计范围;(三)审计对象;(四)审计内容与重点;(五)审计组织与分工;(六)工作要求。第七条、审计工作方案由负责审计项目组织工作的审计机关编制,并下达到具体承担审计任务的审计机关执行。第八条、审计实施方案的主要内容包括:(一)编制的依据;(二)被审计单位的名称公务员之家,全国公务员共同天地和基本情况;(三)审计的目标;(四)审计的范围、内容和重点;(五)重要性的确定及审计风险的评估;(六)预定的审计工作起讫日期;(七)审计组组长、审计组成员及其分工;(八)编制的日期;(九)其他有关内容。第九条、审计实施方案由审计组编制,经审计组所在部门负责人审核,报审计机关主管领导批准后,由审计组负责实施。第十条、审计组编制审计实施方案前,应当调查了解被审计单位的下列情况,并要求被审计单位提供下列资料:(一)财政财务隶属关系、机构设置、人员编制情况;(二)职责范围或者业务经营范围;(三)银行帐户、会计报表及其他有关的纸质和电子会计资料;(四)内部审计机构和社会审计机构出具的审计报告;(五)财务会计机构及其工作情况;(六)相关的内部控制及其执行情况;(七)相关的重要会议记录和有关的文件;(八)与审计工作有关的电子数据、数据结构文档;(九)其他需要了解的情况。第十一条、审计组编制审计实施方案时,应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。第十二条、审计组对曾经审计过的单位,应当注意查阅了解过去审计的情况,利用原有的审计档案资料。第十三条、审计组编制审计实施方案时,应当运用重要性和谨慎性原则,在评估审计风险的基础上,围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法

审计工作方案范文篇3

为确保我县抗旱专项资金及时拨付、落实到位,防止滞留、截留、挤占、挪用抗旱资金等问题的发生,保障抗旱工作的顺利进行,我局特制定抗旱救灾专项资金跟踪审计工作方案。

一、抗旱专项资金跟踪审计的目标

通过跟踪审计一是摸清抗旱专项资金的总体规模、构成及其分配和使用情况;二是查处抗旱专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题;三是对有关部门或单位在抗旱专项资金管理和使用中存在的问题,加以揭露并依法予以纠正和处理;四是对抗旱专项资金管理、使用情况进行综合评价,对存在的主要问题,认真进行分析研究,提出具体的意见和建议,促使进一步加强对抗旱专项资金的管理,提高资金的使用效益。

二、抗旱专项资金跟踪审计的范围及对象

2010年县财政、民政及有关部门和单位对抗旱专项资金和社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况。跟踪审计财政、民政、接受社会捐赠抗旱救灾款物的相关部门,以及具体使用抗旱专项资金和捐赠抗旱款物的有关部门、单位和乡(镇)及村民委员会。

三、抗旱专项资金跟踪审计的内容

对抗旱专项资金和捐赠款物管理使用情况的跟踪审计,主要包括以下内容:

(一)2010年中央和省、市、县、乡(镇)政府安排的抗旱专项资金、社会捐赠抗旱救灾款物的总体规模,并对资金和物资的管理使用情况及使用效果进行综合分析和总体评价。

(二)2010年中央和省、市、县、乡(镇)抗旱专项资金的安排、拨付、使用情况。跟踪审计抗旱专项资金在会计核算和管理方面内控制度的健全性、有效性,财政、民政等有关部门分配抗旱专项资金是否公平、公正,是否按预算安排支出,按计划进度及时、足额拨付资金和物资,有无不落实和欠拨、滞留抗旱救灾专项资金的问题,具体执行单位是否将抗旱救灾资金和物资及时如数发放到位。

(三)社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况。主要跟踪审计接受社会捐赠抗旱款物的内控制度是否健全有效,收入是否完整,并向捐赠人开具合法、有效收据;捐赠物资是否登记造册,账物是否相符;捐赠款项是否按规定存入财政专户,捐赠的款物是否及时分配,使用是否有效。

(四)抗旱专项资金是否专款专用,并遵循重点使用原则。抗旱资金和社会捐赠款物的分配、使用和发放过程中是否坚持公平、公正原则;分配依据的正确性和分配标准的合理性;有无隐瞒、套取、截留、转移、抵扣、挪用抗旱资金和物资等问题;有无贪污、私分、克扣抗旱资金及物资的问题;抗旱物资采购管理是否规范,有无利用工作职务之便,谋取私利的问题;有无用抗旱资金购买交通工具、通讯工具、弥补行政经费、乱发补助等问题;有无扩大抗旱资金及物资的使用范围,方便亲友或平均分配的问题;基层发放抗旱资金及物资是否坚持民主评议、登记造册、张榜公布、公开发放的程序,有无虚报冒领、损失浪费问题。

四、组织与分工

为确保抗旱专项资金跟踪审计工作顺利实施,经局领导研究决定,成立抗旱资金跟踪审计领导小组,其组成人员如下:

组长:*(局长)

副组长:*(副局长)

成员:*(副局长)*

领导小组下设办公室,具体负责本次跟踪审计协调、汇总和有关文件起草工作。办公室设在行政事业审计科,办公室主任由*担任。并由行政事业审计科具体负责实施此次抗旱资金跟踪审计工作。

五、相关要求

(一)高度认识抗旱救灾款物跟踪审计工作的重要性、效益性和紧迫性。抗旱资金是受灾群众的“救命钱”,审计人员要高度重视抗旱资金跟踪审计工作,保证审计工作质量。

(二)切实履行审计职责,加强审计监督,对抗旱救灾款物的审计监督要提前介入、事中监督、全程跟踪,摸清抗旱资金和捐赠抗旱款物的总体情况。主动与财政、民政、县总工会等部门联系,重点查清财政专项资金的安排、拨付情况以及捐赠款物的接受、分配、拨付和使用情况。

(三)严格执行审计纪律,注意工作方法,要通过扎实有效的监管工作,保证抗旱救灾款物全部都用于受灾群众,发挥最大效益,为夺取抗旱救灾全面胜利作出审计机关应有的贡献。

审计工作方案范文篇4

一、加强领导、落实责任

国家和省、市相关部门分别召开了专题会议,布置配合审计署的专项审计工作。因此,各镇场区、各相关部门要高度重视,实行一把手负责制,要指定业务水平高、组织协调能力强的同志承担全方位的自查自纠工作,对自身存在的项目、资金问题进行全面整改,积极做好配合工作。

二、配合审计工作的原则和目的

(一)工作原则

1.坚持实事求是的原则。对审计署提出的农业综合开发资金和项目管理上存在的问题,要立即整改,慎重地说明原因,争取得到审计部门领导的理解和支持,减少相关负面影响。

2.坚持突出重点与兼顾一般的原则。要针对国家开发办提供的审计部门关心和关注的问题,尤其是可能影响全局的问题,进行自查,同时不能放过自身存在的其他问题,全面开展检查并迅速整改,做好迎接审计的各项准备工作。

(二)工作目的

配合国家审计署开展农业综合开发资金专项审计工作,最终达到进一步提高我县农业综合开发资金和项目管理水平,提高农业综合开发资金使用效率、保证农业综合开发项目安全、资金安全和人员安全。

三、认真开展自查自纠和整改工作

各项目单位要进行全面的自查自纠,对发现的问题,要立即整改;对一时无法处理的要形成书面材料,列清存在的问题,提出整改意见。

本次自查时间范围是2006年至2009年。自查工作要在全面清查中重点检查以下几个方面内容:

1.账务处理。严格按照《农业综合开发财务管理办法》的规定,对2006—2009年度的账务处理、原始凭证的完备、账册的装订等逐项进行清查。尤其是会计分录,对下错的科目重新调整记账,账册重新按标准装订,补全需附备的原始凭证。各项目区要建立项目辅助账和固定资产台账。

2.资金管理。(1)2009年度农业综合开发项目资金,是否及时足额配套;(2)已提取的项目管理费、监理费、管护费,是否已做调整处理,冲回已提取的各项管理费用;(3)有偿资金债务核销的后续工作;(4)产业化项目有偿和无偿资金的扩大支出范围问题;(5)土地治理项目农民自筹资金手续是否健全;(6)各项目区是否存在挤占、挪用项目资金问题。

3.项目管理。(1)各项目区是否存在尾欠工程;(2)是否存在工程管护不到位情况;(3)是否存在擅自调整项目计划问题。

4.软件建设。(1)检查各项制度(如:项目公示制度、项目监理制度、项目大综材料政府采购制度、工程项目招投标制度、工程管护制度、项目库制度、固定资产移交制度等)是否健全并按规定执行,整理好资料备查;(2)检查项目区标识牌和项目图表是否健全。

四、工作要求

1.专项审计工作组在我县审计期间,各相关部门、单位要选派业务水平高、组织协调能力强的同志全程陪同;到项目区实地审计时,各项目区主要领导和熟悉情况的同志要全程参与。

审计工作方案范文篇5

为确保我县抗旱专项资金及时拨付、落实到位,防止滞留、截留、挤占、挪用抗旱资金等问题的发生,保障抗旱工作的顺利进行,我局特制定抗旱救灾专项资金跟踪审计工作方案。

一、抗旱专项资金跟踪审计的目标

通过跟踪审计一是摸清抗旱专项资金的总体规模、构成及其分配和使用情况;二是查处抗旱专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题;三是对有关部门或单位在抗旱专项资金管理和使用中存在的问题,加以揭露并依法予以纠正和处理;四是对抗旱专项资金管理、使用情况进行综合评价,对存在的主要问题,认真进行分析研究,提出具体的意见和建议,促使进一步加强对抗旱专项资金的管理,提高资金的使用效益。

二、抗旱专项资金跟踪审计的范围及对象公务员之家

2010年县财政、民政及有关部门和单位对抗旱专项资金和社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况。跟踪审计财政、民政、接受社会捐赠抗旱救灾款物的相关部门,以及具体使用抗旱专项资金和捐赠抗旱款物的有关部门、单位和乡(镇)及村民委员会。

三、抗旱专项资金跟踪审计的内容

对抗旱专项资金和捐赠款物管理使用情况的跟踪审计,主要包括以下内容:

(一)2010年中央和省、市、县、乡(镇)政府安排的抗旱专项资金、社会捐赠抗旱救灾款物的总体规模,并对资金和物资的管理使用情况及使用效果进行综合分析和总体评价。

(二)2010年中央和省、市、县、乡(镇)抗旱专项资金的安排、拨付、使用情况。跟踪审计抗旱专项资金在会计核算和管理方面内控制度的健全性、有效性,财政、民政等有关部门分配抗旱专项资金是否公平、公正,是否按预算安排支出,按计划进度及时、足额拨付资金和物资,有无不落实和欠拨、滞留抗旱救灾专项资金的问题,具体执行单位是否将抗旱救灾资金和物资及时如数发放到位。

(三)社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况。主要跟踪审计接受社会捐赠抗旱款物的内控制度是否健全有效,收入是否完整,并向捐赠人开具合法、有效收据;捐赠物资是否登记造册,账物是否相符;捐赠款项是否按规定存入财政专户,捐赠的款物是否及时分配,使用是否有效。

(四)抗旱专项资金是否专款专用,并遵循重点使用原则。抗旱资金和社会捐赠款物的分配、使用和发放过程中是否坚持公平、公正原则;分配依据的正确性和分配标准的合理性;有无隐瞒、套取、截留、转移、抵扣、挪用抗旱资金和物资等问题;有无贪污、私分、克扣抗旱资金及物资的问题;抗旱物资采购管理是否规范,有无利用工作职务之便,谋取私利的问题;有无用抗旱资金购买交通工具、通讯工具、弥补行政经费、乱发补助等问题;有无扩大抗旱资金及物资的使用范围,方便亲友或平均分配的问题;基层发放抗旱资金及物资是否坚持民主评议、登记造册、张榜公布、公开发放的程序,有无虚报冒领、损失浪费问题。

四、组织与分工公务员之家

为确保抗旱专项资金跟踪审计工作顺利实施,经局领导研究决定,成立抗旱资金跟踪审计领导小组,其组成人员如下:

组长:*(局长)

副组长:*(副局长)

成员:*(副局长)***

领导小组下设办公室,具体负责本次跟踪审计协调、汇总和有关文件起草工作。办公室设在行政事业审计科,办公室主任由*担任。并由行政事业审计科具体负责实施此次抗旱资金跟踪审计工作。

五、相关要求

(一)高度认识抗旱救灾款物跟踪审计工作的重要性、效益性和紧迫性。抗旱资金是受灾群众的“救命钱”,审计人员要高度重视抗旱资金跟踪审计工作,保证审计工作质量。

(二)切实履行审计职责,加强审计监督,对抗旱救灾款物的审计监督要提前介入、事中监督、全程跟踪,摸清抗旱资金和捐赠抗旱款物的总体情况。主动与财政、民政、县总工会等部门联系,重点查清财政专项资金的安排、拨付情况以及捐赠款物的接受、分配、拨付和使用情况。

(三)严格执行审计纪律,注意工作方法,要通过扎实有效的监管工作,保证抗旱救灾款物全部都用于受灾群众,发挥最大效益,为夺取抗旱救灾全面胜利作出审计机关应有的贡献。

审计工作方案范文篇6

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,认真贯彻落实党的十七大和全国、全省、全市审计工作会议精神,围绕县委经济工作会议精神,继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,全面贯彻落实科学发展观,切实履行审计监督职责,科学立项、整合资源、强化管理、提高质量,努力提高审计工作水平。积极为建设社会主义新农村、构建社会主义和谐社会服务,推进海峡西岸经济区建设服务。

二、审计项目安排

(一)经济责任审计

以“重在规范,重在提高”为目标,贯彻“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的十六字方针,加强对权力运行的制约与监督,促进干部树立科学的发展观和正确的政绩观,提高依法行政的自觉性和依法理财、科学决策的水平。审计重点集中在财政财务收支真实性、国家经济政策执行情况、重大决策执行情况和个人廉洁自律问题等四个方面,积极探索经济责任审计与财政审计、企业审计相结合的路子。

根据省审计厅和市局对经济责任审计工作的指导意见,结合县委组织部的委托和计划对林业局、水利局、农办、县医院进行审计,另有4个单位待定。

(二)重点投资项目审计

对政府投入的重点工程和重点项目进行审计,进一步加强财政性资金运用的审计监督,在做好对项目决算执行情况监督的同时,加强对项目投资的真实性、合法性和效益性的审计,促进财政建设资金节约,提高资金的管理水平和投资效益,为海峡西岸经济区中心城市建设服务。计划对县医院大楼、县法院大楼、护城河改造项目、县兽医站综合楼建设项目审计。

(三)专项资金审计

1、土地出让金专项审计。以加强土地专项资金管理,提高土地专项资金使用效益为目标,审计重点县土地出让金征收管理使用情况,对存在问题进行分析,从完善制度和健全机制上提出有针对性的审计建议和意见。按方案要求己完成。

2、按照市局要求对柴汽油补贴开展审计调查,审计项目己完成。

3、四川汶川大地震救灾资金及特殊党费按省厅方案适时实施。

审计工作方案范文篇7

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,认真贯彻落实党的十七大和全国、全省、全市审计工作会议精神,围绕县委经济工作会议精神,继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,全面贯彻落实科学发展观,切实履行审计监督职责,科学立项、整合资源、强化管理、提高质量,努力提高审计工作水平。积极为建设社会主义新农村、构建社会主义和谐社会服务,推进海峡西岸经济区建设服务。

二、审计项目安排

(一)经济责任审计

以“重在规范,重在提高”为目标,贯彻“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的十六字方针,加强对权力运行的制约与监督,促进干部树立科学的发展观和正确的政绩观,提高依法行政的自觉性和依法理财、科学决策的水平。审计重点集中在财政财务收支真实性、国家经济政策执行情况、重大决策执行情况和个人廉洁自律问题等四个方面,积极探索经济责任审计与财政审计、企业审计相结合的路子。

根据省审计厅和市局对经济责任审计工作的指导意见,结合县委组织部的委托和计划对林业局、水利局、农办、县医院进行审计,另有4个单位待定。

(二)重点投资项目审计

对政府投入的重点工程和重点项目进行审计,进一步加强财政性资金运用的审计监督,在做好对项目决算执行情况监督的同时,加强对项目投资的真实性、合法性和效益性的审计,促进财政建设资金节约,提高资金的管理水平和投资效益,为海峡西岸经济区中心城市建设服务。计划对县医院大楼、县法院大楼、护城河改造项目、县兽医站综合楼建设项目审计。

(三)专项资金审计

1、土地出让金专项审计。以加强土地专项资金管理,提高土地专项资金使用效益为目标,审计重点县土地出让金征收管理使用情况,对存在问题进行分析,从完善制度和健全机制上提出有针对性的审计建议和意见。按方案要求己完成。

2、按照市局要求对柴汽油补贴开展审计调查,审计项目己完成。

3、四川汶川大地震救灾资金及特殊党费按省厅方案适时实施。

审计工作方案范文篇8

一、审计目的

通过审计,进一步加强村(社区)干部党风廉政建设和基层组织建设,维护集体经济组织和居民的利益,明确村(社区)干部任期内的经济责任,实事求是、客观公正地评价其任期内的工作业绩,保障集体资产的安全、完整,为深化村(社区)民主管理和村(居)务公开,为考核、选拔村(社区)干部提供重要依据。

二、审计对象及审计方式

(一)审计对象:

镇、乡所辖的全部村(社区)、瑞峰镇黄桷村共63个村(社区)的党组织书记、村主任或主持工作的负责人。

(二)审计范围:第九届村两委换届选举以来至2015年12月村(社区)党组织书记、村主任或主持工作的负责人任期经济责任。

(三)审计方式:

1.县级审计机关直审:村、村。

2.乡镇内审。白果乡、青城镇辖区内的村(社区)由乡镇自行组织实施。

3.交叉审计。由县农村经济责任审计领导小组办公室牵头,各乡镇人民政府为实施主体,县农牧局、县民政局统筹协调,县审计局负责业务指导。南城镇与黑龙镇交叉、罗波乡与西龙镇交叉实施。审计力量由各乡镇自行组织,不足的审计力量由乡镇通过购买劳务的形式解决。

三、审计的主要内容与重点

(一)财务管理和内控制度建立执行情况。主要审计村级财务的会计核算是否符合相关法律法规的要求;是否严格执行内部控制制度和村(居)务公开制度。重点是:涉农行政事业性收费和经营服务性收费是否符合国家有关政策,资金用途是否按照国家和有关政策规定执行;村组“一事一议”筹资筹劳程序是否规范;村级公用经费收支是否合规、真实;项目资金和接受捐赠的资金和物资的管理、使用;集体资产、资源管理及土地补偿费分配、管理、使用和村级债务增减情况等。

(二)政策执行和廉政责任。核查在涉农政策执行、债权债务管理、专项资金收支、集体资源、资产的发包、租赁、拍卖和项目工程实施等重大事项的决策和执行过程中村(社区)党组织书记、村主任政策法规和党风廉政建设执行情况。

(三)审计整改执行情况及村(社区)干部履行经济责任的其他相关事项。

四、审计工作步骤

(一)准备阶段

1.制定实施方案。由县经责联席会议办公室协调县农牧局、县民政局制定具体的实施方案,明确责任分工、工作重点和工作步骤。

2.组织学习培训。由县审计局、县农牧局、县民政局组织对审计组成员、农经管理人员和乡镇领导的审计业务培训。

(二)实施阶段

按照责任分工,组织实施现场审计。相关乡镇应积极提供相应的工作场地和必要的工作条件。审计结束后审计组应按照委托书向委托方提供客观、公正、实事求是的审计报告。相关乡镇应认真研究审计发现问题和提出处理意见。

(三)总结阶段

7月10日前由各乡镇对所辖区内的村(社区)干部任期经责审计工作进行认真总结,形成书面材料,上报县委组织部、县审计局、县农牧局和县民政局。5月20日前由县农牧局、县民政局和县审计局对全县村(社区)干部经济责任审计开展情况进行汇总、分析,由县农村经济责任审计领导小组办公室形成综合分析报告上报县委组织部。

五、工作要求

(一)加强组织领导。此次村(社区)干部经济责任审计时间紧迫,任务繁重,为确保工作顺利开展,各乡镇要成立村(社区)干部经济责任审计工作领导小组,加强对村(社区)干部任期经责审计工作组织协调,确保按时完成任务。被审计对象和所在村应积极支持配合审计组开展工作,不得以任何理由拒绝、阻碍审计组实施审计。

(二)依法依规审计。审计组和审计人员要严格按照《中华人民共和国村民委员会组织法》《中华人民共和国城市居民委员会组织法》和《市村(社区)干部任期经济责任审计操作暂行办法》相关条款规定执行。切实把好审计程序、审计实施、问题处理和督促整改等环节。在审计过程中,要坚持实事求是、客观公正的原则,要自觉遵守审计纪律和廉洁自律等各项规定,不得泄漏与审计有关的内容及事项。要分清个人与集体、失误与舞弊等责任的界限,正确提出处理意见。审计报告经审计组全体讨论后,要与被审计对象见面,征询被审计对象的意见。

审计工作方案范文篇9

(一)开展财务审计促进内控制度的建立和完善,使会计信息质量不断提高,会计基础工作逐步夯实。

(二)开展专项审计强化对非本级财政补助收入,单位经营及租赁等其他收入的使用管理。

二、审计范围及时限

(一)州局审计范围:对州直10个县、市局及州局机关办公室、服务中心、稽查局、口岸地税局、奎独工业园地税局预算执行及专项情况实施内部审计。

(二)审计时限:2008年1月1日至2008年12月31日,重要事项将追溯到以前年度,延伸至审计日。

三、审计内容及重点

(一)重大经济决策的制定和实施情况审计。重点审计单位重大经济活动(包括基本建设、大额资金运作、大额采购等)的效果情况;决策的科学性和民主性,程序的合规性,资金的效益情况,内控制度的建立健全及执行情况。

(二)预算执行情况的审计

1.审查银行账户开设是否合理合法,有无私设账户,出借账户,设置账外账;审计是否严格执行已经批准的部门预算,有无未经批准,擅自中止、撤消、变更、追加和调整支出预算的问题;审计预算执行单位2008年初和年底各项资金结余情况,了解结余资金是否编入部门预算,有无预算资金体外循环,造成部门预算编制不完整的问题。

2.审计非税收入管理改革执行情况。审计单位非税收入是否真实、合法、完整,有无未经批准擅自设立收费项目,变相扩大收费范围和标准,以及对已清理撤消和变更的项目是否继续收取的问题;非税收入是否及时、足额缴入财政汇缴专户,有无隐瞒截留、坐支挪用,有无“账外账”和私设“小金库等问题。

3.审计政府采购制度执行情况。结合部门预算,审计预算执行单位是否严格执行政府采购的有关法规,有无擅自自行采购的问题。

4.审计国有资产(包括基建完工资产、房产租赁)管理使用情况。审计单位取得和处置各项国有资产是否合法合规,有无购置、新建、改扩建项目净增值部分、捐赠、调拨等固定资产未入账,变卖、报废、转让、毁损、调拨等固定资产未核销,未经批准擅自处置固定资产(账面已核销)以及变价收入是否入账上缴等问题;有无基建项目交付使用,长期未编制竣工决算、未进行竣工决算审计,资产未登记入账等问题;审查房产租赁出租是否签订合同(协议),是否按合同协议执行,取得的收入是否依法纳税,是否入账,是否执行收支两条,有无取得的收入不入账,私设“小金库”、账外账,是否存在房产等国有资产流失的问题;审查是否定期进行固定资产清理,固定资产账、卡是否齐全,账实是否相符;审查固定资产资料信息库,是否按期及时进行登记等。

5.会计规范及支出审核审批制度的执行情况。审计单位是否严格执行“事前审批,事后三级审核”的制度;会计核算是否按照“自治区地税系统会计核算工作操作规范”进行帐务处理。

(三)“三代”税款手续费的管理情况。审计单位所支付的“三代”手续费是否有超预算的问题;是否按规定的范围建立代扣关系;是否按规定程序支付手续费;对三年未领取的手续费是否进行了清理。

(四)对州局2007年度审计意见执行情况审计。重点审计对整改措施的落实是否到位。

(五)落实区局计财工作会议精神情况,重点是“一个体系、一个意见、两个制度、九个办法”的落实情况。各局是否结合实际制定相应制度办法;岗位设置是否适应工作要求;分工是否明确合理,内部监督制度是否有效落实。

四、审计工作组织

由州局和部分县(市)局财务人员组成审计组,实行组长负责制。

五、工作要求

1.审计面要求,州局对所属核算单位,审计面达到100%。

2.审计时间要求,州局对所属核算单位的审计,自2009年2月10日—3月31日,在4月15日前按区局要求上报审计情况及相关报表。

3.审计程序要求

(1)下达审计通知书;

(2)进行实地审计;

(3)查证的事实办理签证单;

(4)实地工作结束时,整理审计资料,提出改进意见,拟定审计报告底稿;

(5)审计报告经审计组集体讨论,定稿后呈局领导审阅。

六、审计结果的运用

1.运用审计,大力促进廉政建设。

2.运用审计,规范财务基础管理。揭示内部管理中存在的问题,纠正财务收支活动中存在的违规现象,强化会计基础工作,规范财务行为为领导决策提供服务。

审计工作方案范文篇10

一、对象及范围

审计对象:村(社区)“两委”领导班子及成员。

审计范围:村(社区)“两委”本届任期以来资产、资源、资金的管理、运行及使用情况;必要时可对以前年度进行追溯和延伸。

审计工作责任主体:对村级组织及其成员的任期届满审计,由镇党委、政府统筹组织实施,镇纪委、财政所、农业服务中心具体实施,接受上级相关审计业务主管部门指导。

二、时间安排

2020年12月初开始,至12月中下旬结束。

三、方法步骤

(一)准备阶段。抽调镇纪委、财政所、农业服务中心等骨干力量成立审计小组,广泛收集相关信息,制定审计工作实施方案,并组织开展入场前培训。

(二)实施阶段。协同村(社区)监督委员会(纪律监督小组)和本届村(社区)“两委”班子对村级“三资”管理、使用及运行等情况进行自查,进行不少于5天的公示;根据各村(社区)自查情况,结合公示和事前收集到的问题,有针对性地进行复审和再公示,公示不少于5天;审计结束后,审计小组应当向镇村(社区)“两委”换届工作领导小组作出书面报告。

(三)总结阶段。由镇党委对本次换届审计工作进行总结验收,审计结果作为本次换届届末考核和新一届推荐提名的重要依据。对审计中发现的违法违纪现象,要深入调查,依纪依法处理。对于可能影响顺利换届的问题,要在换届前予以妥善处置,切实避免“带病”换届。