理财观念范文10篇

理财观念范文篇1

一、现代公司理财观念转变的主要类型

现代公司理财观念的转变是公司内部条件改变和外部环境变化的结果，同时也是公司理财观念的进步和时展的客观要求。不同的公司由于各自内部条件与外部环境的不同，其理财观念的转变状况也有所不同，从公司发展的一般情况出发，现代公司一般具有以下一些主要的理财观念转变类型：

1、从盲目追求权益资本筹集向合理筹资结构观念转变。从资本成本最低化的筹资原则出发，公司应尽量减少或避免权益资本特别是发行股票筹资，其主要的原因是由于在所有的筹资形式中股票筹资的资本成本是最高的。但在我国资本市场发展的初期，由于证券市场的不规范、大股东内部控制以及管理层的舞弊等原因，使得众多的上市公司不按照规定向股东分配股息或因经营不善难以向股东进行分配，使得权益资本变相转化为成本“最低”的筹资方式。随着我国对上市公司治理力度的加强、对证券市场规范化建设以及相关法律、法规的建立健全，上市公司的不分配、会计信息失真和大股东控制等弊端都得到了一定程度的改善，违规操作以及连续三年亏损的上市公司已经难免退市的惩处，公司的筹资理念正在发生着重大的改变，正在逐步由盲目追求权益筹资向讲求筹资成本的最低化和筹资结构的合理化转变。

2、从单纯追求成本控制向实现全面内部控制观念转变。长期以来，我国的许多公司存在对最低成本法的误解，把最低成本法归结为“公司内部节约、挖潜、改造等”，把一定生产经营条件下的生产成本最低作为追求的目标，其结果造成了不讲求规模效益，也在一定程度上阻碍了生产发展和技术进步。市场经济条件下的成本观念具有动态的含义，最低成本原则的本质内涵应是追求规模经济下的成本相对最低，不讲求规模经济和最大经济效益的成本最低是没有意义的。在公司的理财观念中，内部控制在很大程度上等同于成本控制，认为内部控制的目的是最大程度地降低成本，这种观念在很大程度上存有偏见。实际上，在市场经济条件下，特别是在高技术产业中，公司内部控制应是全方位的控制，除成本控制外，还应包括：现金流控制、物流控制、商品流控制、人才流控制、生产过程控制、管理过程控制、组织机构控制等等，是一个完整的控制工程，而且最优的公司内部控制系统是一个各种控制活动协调发展、优化配置、实现最大控制效率的动态控制系统。

3、从不讲信用向不断提高诚信观念转变。信用是市场经济赖以生存和发展的基础，目前我国公司的信用观念相对比较低下，公司中为了短期利益不讲求信用的现象比比皆是。为规范市场行为，我国公司亟需增强信用观念，这对于维护市场经济秩序，减少或避免三角债、偷漏税金等现象，促进公司以市场为导向组织生产经营活动，不断提高服务质量、提高经济效益等具有重大意义。公司信用观念的创新是一项长期的任务，需要有一个从低级向高级发展的过程，公司只有建立良好的信用观念，才能不断适应国际市场环境变化对我国公司理财观念与行为的影响，不断建立和完善正常的市场竞争机制，促进公司市场竞争的良性循环和高速发展。

4、从经验性理财决策向科学性理财决策观念转变。理财决策是公司财务人员在财务目标的总体要求下，通过专门的方法从各种备选方案中遴选出最优方案的过程。在市场经济条件下，理财决策是财务管理的核心手段。长期以来，我国公司的理财决策停留在定性决策为主的阶段。市场经济的发展对公司理财决策提出了科学化、规范化、定量化、民主化的要求，把决策效果提高到了决策工作的首要位置。公司的理财决策不能再停留在低效率、高风险的状态，而是提高到战略决策的位置，使公司的全体人员都来重视理财决策，参与理财决策，从而提高企业理财决策的有效形。

5、从追求经营的安全性向风险导向经营的观念转变。在激烈竞争的市场经济条件下，风险与收益并存，呈现正比例的变化趋势。公司要想在市场竞争中获取较高的收益率就要有敢于承担风险的意识。但是，敢于承担风险并不等同于冒险，公司经营者承担风险的能力是在长期的生产经营过程中逐步积累起来的，是经营者自身素质与经验结合的结果。长期以来，由于我国大多公司的风险意识淡薄，承担风险的能力较差，再加上我国开放市场经济的时间较短，公司的经营者自身素质相对较差等。公司的经营长以安性为目标，追求无风险经营，这与市场经济的要求是相违背的。现代公司的经营者应面对市场的挑战，在经营中培养自己承担风险的能力，在面对风险、规避风险的过程求得高收益和快速发展。

6、从片面追求利润最大化向重视人才和促进技术进步的观念转变。在公司原有的理财观念中以利润最大化为主要目标，激烈竞争的市场经济使公司追求利润最大化的弊端明显地显露出来，不考虑资金时间价值、不考虑风险的大小、不与投资进行比较以及容易引起短期行为等弊端，使利润最大化理财目标受到一定程度的制约。人们已经认识到短期的利润最大化不会促进公司长期的发展，往往会适得其反。公司竞争的核心不是短期内利润的多少，而是人才的竞争以及技术的进步，公司只要有了优秀的人才和先进的技术，才是长期、稳定发展的基础。因此，在市场经济条件下，公司的理财观念已经开始由片面地追求短期利润的最大化，向争夺人才以及先进技术转移。

7、从负债经营观念向资本运营观念转变。我国公司理财从20世纪90年代初起开始从国外引进了负债经营的观念，根据西方的理财理论公司负债率应保持在50%-70%之间为宜。公司负债经营的目的是为了利用负债的节税效应和资本的规模效益加速资本的运营与扩张。随着我国证券市场的逐步发育成熟，公司的经营观念发生了巨大的变化，由负债经营转向资本运营转变，即把公司的全部有形和无形资产均看作是可以增值的价值形态的资本进行经营，通过资本购并、控股、股权交易等多种方式实现公司资本的迅速膨胀，彻底改变了公司过去单纯依靠自有资金积累发展公司规模的经营观念。目前资本运营已经成为现代公司规模扩张与发展的主要手段，资本运营的观念正在现代公司中形成和成长。8、从单纯追求经济效益向讲求综合效益的转变。追求经济效益是公司经营的根本目的，长期以来，公司追求经济效益的结果在一定程度上造成了环境效益和社会效益的降低。公司在自然资源开采方面，由于追求经济效益而不顾资源的开采效率，对环境造成了污染，对资源造成了破坏；在产品生产方面，存在着资源利用的浪费，生产排放的“三废”对环境也造成了污染，生产的产品不适合市场需要也是一种资源的浪费；在生产力布局方面存在着重复建设的现象，以及布局失衡、不讲求规模效益等问题。因此，在我国现代公司的发展过程中存在着重视经济效益，而忽视环境效益和社会效益的现象。公司的效益观念应该是经济效益、环境效益和社会效益的统一体。现代公司的理财观念也应逐步由单纯追求经济效益，向实现综合效益的共同提高转变。

二、现代公司理财手段的创新

根据西方国家的财务理论，公司理财以筹资、投资和现金流为主要研究内容。技术进步与社会经济的发展在引起公司理财观念转变的同时也促进公司理财手段的创新。从我国公司财务管理的实践考虑，现代公司应主要以下几方面进行理财手段的创新：

1、筹资手段的创新。公司传统的筹资以接受直接投资、公司留利、借款和商业信用为主要方式，世界经济一体化程度的加深使得国外的许多新型筹资方式逐步引入我国，目前在国内公司中已经开始使用的新型筹资方式，主要有：融资租赁、风险投资、天使资金、发行股票、发行债券及可转化债券、发行专项基金、BOT、补偿贸易等。这些筹资方式在改变着我国公司的决策者和经营者的理财观念，把资本运营作为主要的经营方式，并且许多高新技术公司也在探索更加新型的筹资方式，如并购筹资、组合筹资、概念筹资等形式。

2、投资手段的创新。市场经济的发展是公司的投资范围逐步扩大，投资的方式也在发生着巨大的变化，以投入实务资本参与利润分配和以项目投资为主要方式的投资理念受到冲击。公司生产经营投资已经不再是公司投资的唯一方式，以公司运作为投资对象的资本运营投资以及股票、债券、基金、期权、期货等投资方式所占的比重越来越大，地位也越来越高；在投资的形态上也发生了巨大的变化，技术投资以及人力资本投资已经成为公司投资的一项重要内容；公司投资的范围也有当地扩展到外地，从国内扩展到国外。投资手段的创新是在公司理财观念的影响下产生的，又反过来使公司的理财理念进一步升级，从而使公司的发展速度以及规模扩展程度发生超常规发展。

3、分配手段的创新。长期以来，公司的剩余利润一般是由物质资本的所有者凭借其所持有公司股份来参与分配。随着技术进步和市场经济的发展，无形资产逐步成为公司总资本的一个构成部分，凭借其评估价值在总资产中的比例参与公司利润分配。技术进步和资本市场的发展同时使公司的获利来源也由生产经营领域扩展到多种渠道，并且使许多公司的非营业利润扩展到大于营业利润的程度。同时，参与公司利润分配的对象也在不断随之发生着变化，其中以人力资本参与公司利润分配成为一种重要的方式，也是公司未来利润分配的一种必然趋势。另外，在上市公司的分配过程中，也存在着许多非投资性的特种股票在限定的条件下参与公司利润分配，也使公司利润分配超越了物质资本所有者的界限。总之，公司的剩余利润分配，影响着公司的发展，关系到各方面的利益，分配手段的创新目的在于促进公司的持续发展。

理财观念范文篇2

［关键词］大学生;投资理财;观念;技巧

大学生离开父母，走进高校，开始了独立生活，也开始正式管理自己的财务。然而大多数由于缺乏经验不知如何应对。一方面我国没有对孩子从小进行理财教育的良好习惯;另一方面近入大学后，从父母的严加管教到脱离了父母的监管，很多大学生不留神就成了“月光族”，有的甚至沦为“卡奴”。以至于一部分大学生天天过着前半月丰衣足食，后半个月方便面、馒头的日子。据调查发现，中国2013年毕业的大学生中有超过三分之一的人仍旧依靠父母生活。还有更多的人存不下钱，有40%的被调查者表示他们是月光族。因此对于在校大学生学习好理财与投资知识，为毕业后个人理财规划做好准备也是非常重要的。

1投资理财观念的培养

第一，学习投资理财知识。从对目前大学生进行交流与调查中发现，目前大学生根本不知道理财、投资以及投机的基本概念，认为这些都是一个概念，说到投资，大部分同学只知道余额宝，或者就是炒股票。而大学课程中涉及的投资，一般都是公司企业的投资问题，比较少有开设个人投资理财课程的。这些都造成大学生没有投资理财的观念与意识，花钱大手大脚，不知道花钱时需要区分必需与必要，平时不起眼的一瓶饮料或者零食，积少成多，都是大学生不小的开销，而一些新型电子产品的诱惑下的购买，更是一大笔的开销。因此，建议学校开设个人投资理财课程，或者在相关课程中进行个人投资理财的教育，并建议学生阅读理财启蒙书，比如《小狗钱钱》、《通向财务自由之路》、《穷爸爸富爸爸》等书籍，从大学开始学校理财知识，培养理财观念，一方面为今后走上工作岗位进行个人理财规划打下基础，另一方面通过学习，学生会有意识开始节约，开始管理自己的财务，逐步养成良好的花钱习惯。第二，从开源节流开始进行理财。目前大学生很多都谈不上财务独立，也没有稳定的收入来源，大多数依靠父母提供生活学习费用。因此大学生在完成学习任务的同时，一方面学会节流。建议大学生建立记账日记，通过流水账式的账务管理，规避不必要的花费，为自己“省出”财务本金。另一方面积极参与到兼职工作中，例如学校内提供的各种勤工助学岗位或是在企业兼职打工，既能体会挣钱的不易，也能有效增加收入。第三，适当进行一些投资实践。大学生经过理财与投资知识学习后，并且通过开源节流得到一部分财务本金，这时候可以开始进行一些投资实践。投资是需要实践来不断验证书本的理论，以及要把理论应用于实践。有了一定的知识，大学生也会有要进行投资的强烈愿望。大学生应从风险小，比较容易操作的投资开始。比如从余额宝开始投资，逐步进行货币基金、债券基金以及股票基金的投资。由于股票基金风险比较大，对于大学生可以建议进行基金定投，投资资金要求少，可以长期进行，是一种比较好的长期投资方式，适合资金比较少的大学生以及刚上班的白领。作为教师可以对这些学生进行适当指导，同时要进行风险教育。另外要教育学生不要借钱投资，这是投资的大忌。有多少闲钱就进行多少投资，教育学生投资不是为了赚大钱，而是为了实现财务自由，养成良好的投资心态非常重要。第四，以学习为主，不要为了投资，本末倒置。大学生在学校最重要的任务还是学习，而不能为了投资，耽误的学业这就得不偿失了。一些大学生会有一些投资理财的意识，但是这部分同学很多都是买卖股票。实际上股票投资是风险比较高的投资，而且比较费时间，每天都要看盘，所以除了是学金融等专业的同学，并不建议进行这种高风险投资。大学生应该树立良好的理财观念。大学生理财必须量力而行，切不可因为理财而影响自己的学业与课程，不能过度沉溺于理财与投资。要做好长期理财的心理准备，不能有一夜暴富或一劳永逸的心态，坚持稳健策略，切忌急功近利。第五，鼓励大学生进行微创业，开创自己的事业。我们知道投资理财的终点不是金钱而是事业。一个人有良好的事业与投资理财方式，才能更快地实现财务自由。在目前就业形势下，许多大学毕业生失去了主动选择工作的机会，转而被动地接受工作的选择，这样导致许多大学生获得了一份并不感兴趣的工作，所以导致许多人频繁换工作。如果大学生有自己的兴趣与爱好，能够把兴趣与爱好转化为自己的事业，一方面解决目前大学生就业难的现状，另一方面大学生可以有自己喜欢的事业。目前流行的微创业正适合大学生。微创业是指用微小的成本进行创业，或者在细微的领域进行创业。“微创业”被认为是改变当前大学生就业难状况的一个有益的探索和尝试，成为年轻人尤其是大学生创业不可阻挡的趋势。

2大学生投资技巧

第一，货币基金理财方式。自从余额宝诞生后，货币基金这种理财方式就受到年轻人的追捧，这种方式也非常适合大学生。据调查，凡是有过淘宝购物的学生，有一部分是把不用的资金放在余额宝中，可以获得收益，而大部分学生由于没有网上购物习惯，或者认为钱少，没有必要理财，或者不关注相关理财知识，根本没有理财行为。所以笔者在教学实践中，会利用业余时间与学生交流，或者在课堂上财务知识讲解过程中，给同学以建议和提示，收到较好的效果，有很多同学在老师建议后，都开始实施存钱计划。当然，除了余额宝，还有微信钱包、最新的微众银行等，也有货币基金的活期存款理财，很适合大学生理财。方便、快捷、起点金额小，风险小。第二，基金定投。在今年上半年，股市火热的时候，许多大学生也都投入股市进行投资，而且下半年股市风云突变，快速下跌中，很多大学生也都亏本退出，或者无奈转为长期投资，实际上笔者认为股市不适合大学生，尤其是资金量很小，如何反复交易，基本都给证券所贡献手续费了，当然笔者认为如果是金融专业等学生，可以进行尝试，因为这是等于专业实践，而对于其他大学生，在没有进行专业学习的情况下，应该尝试基金定投这种简单、有效的长期坚持能够带来较好收益的理财方式，因为相当于零存整取，强制储蓄，尤其是在目前熊市的情况下，应该是比较好的时机，而不是股市火热的时候。而且起点很低，基金定投一般100元起投，但是一些基金公司淘宝店，1元就可以投资，非常方便。可以随时投，也可以随时停止。第三，P2P投资。近几年，P2P这种网络借贷方式也火了起来，虽然风险很高，但是如果能够分散投资，借助一些基本知识以及第三方平台如网贷之家、网贷天眼以及融360等的筛选，选择出一些比较安全的平台进行投资，还是一种比较好的理财方式。当然要有一定的风险意识，要有一定的选择标准，比如最好选择风投系、国资系或者上市系等，有一定保障的平台进行投资。P2P风险相对比较高，但是收益也比较高，比较稳定，比较方便投资，不像股市，没有专业知识，很容易成为韭菜被割。

总之，大学生在学习的同时，也要学习投资理财知识，培养投资理财观念，进行投资理财实践。大学生投资理财，应该从小风险的理财产品开始，切忌购买的第一个理财产品是股票。同时大学生应该牢记，时间和复利是投资最好的朋友，警惕短期暴利，追求长期稳定盈利才是正确的投资理念。

作者:谭春兰 单位:上海海洋大学

参考文献:

［1］蹇蕾，龚勋．大学生投资理财分析［J］．金融经济，2005(20).

理财观念范文篇3

关键词：互联网金融；高中生；消费行为；理财观念

互联网金融的崛起，改变了人们的消费行为和消费理念，改变了人们的生活方式。高中生作为一个充满活力的消费群体，消费理念比较先进，消费行为也更加前卫，快捷式的消费更加适合高中生。然而，高中生的心理还不够成熟，在消费的过程中难免会受到一些诱惑，出现盲目消费。因此，针对这样的问题需要进行解决。

一、互联网金融发展状况

互联网金融从出现到现在，已经改变了人们的消费方式，在发展的过程中，已经逐渐得到了大家的认可。互联网金融的支付方式主要就是进行第三方支付，包括支付宝、微信都属于互联网金融的一部分，这种方式是通过众筹、大数据金融的形式进行融资。P2P网贷就是应用比较广泛的一项，主要就是资金短缺者与资金剩余者之间的交易，通过这样的方式进行资金的互通。大数据金融是依据消费者的行为和习惯，将大数据资产变现，比如京东白条，让消费者进行超前消费。众筹一般是用于投资的一种资金筹款方式，主要用于创业的形式。信息化金融机构是网上银行、证券等机构提供的金融服务。

二、互联网金融对高中生消费行为的影响

（一）消费趋于时尚化、多元化。根据对高中生的调查显示，互联网金融的出现改变了他们的行为习惯，给他们提供的更多的机会去培养自己的兴趣。以前高中生的业余生活十分的单一，除了一些运动项目就是到兴趣班进行学习。现在有了互联网，学生在放学之后可以在网上与其他学生进行相约，可以去骑行或者一起去穷游等等，这样不仅增加了学生之间的交流互动，而且还会给高中生提供机会去体验多种兴趣活动，丰富他们的生活。但是这个过程中也存在一个问题，虽然业余生活丰富了，但是花费也变多了，对于高中生来讲，会造成他们的生活负担。（二）非理性消费。高中生无论男女都存在不理性消费的情况。女生的主要消费就是衣服、化妆品，几乎每个月都会有一笔不小的花销，就像有的女生所说，在购买衣服的时候就想搭配相应的裤子和鞋子。在购买化妆的时候也根本停不下来，而通常有些东西并不需要。男生通常不轻易进行网购，只有在附近买不到的东西时才会进行网购。因此，在高中生之中，利用互联网金融进行非理性消费也是一个问题。（三）超前消费。目前很多的高中生都存在超前消费的现象，超前消费的模式已经得到了大家的认可，而且形式也很广泛，比如说现在大家使用比较广泛的就是“蚂蚁花呗和蚂蚁借呗”，超前消费就是和信用卡消费是一样的，对提前享受的待遇进行分期付款，很多高中生表示他们都有在网上进行分期付款，还有的是现金的分期。高中生在分期付款的过程中，如果超过一定的期限没有及时进行还款，就会对学生的信誉造成不良的影响，影响学生今后的银行贷款等业务，而且如果在家长不知情的条件下进行大额度的超前消费，所产生的利息也不是小数目。所以，高中生的超前消费应该得到教师和家长的重视。

三、互联网金融对高中生理财观念的影响

（一）了解到更多的理财工具。互联网金融普及之前，高中生对理财没有明确的观念。甚至有的学生没有听过理财这件事，在互联网金融出现后，高中生也有了理财的观念。明白了什么是期货和股票。而高中生在使用过程中，应用广泛的就是余额宝，余额宝是支付宝里的一种存钱的形式，在余额宝里的钱每天都会有一定的收益，因此，会受到大家的追捧。而且余额宝的使用比较简单，操作过程也不复杂，现金使用也很方便，很适合当今社会人们使用，尤其是高中生。（二）勇于尝试进行理财。余额宝的出现很适合高中生，高中生的钱比较少，尤其是在月末生活费不足的情况下，余额宝还能有一定额外的收入，因此，受到高中生的认可，对于资金有限的高中生来说，也是一种理财的方式。余额宝的出现不仅激发了学生的理财意识，也促进了金融业的发展，加快了市场化的进程。余额宝的出现降低了理财的门槛，让即使只有小部分资金的学生也有了理财的机会，对高中生来讲，有利于培养他们对理财的意识，更加了解金融业，同时，促进市场化进程的加快。

四、基于互联网金融对高中生消费及理财的影响下可行措施

（一）强化学生的自我约束教育。高中生还没有独立赚钱的能力，在消费时一定要适度进行消费，在此方面，家长和教师一定要对学生进行正确的引导，让高中生自我进行控制消费，让学生养成勤俭节约的习惯，家长也要以身作则，不要让学生之间互相进行攀比、盲目消费。教师要帮助学生树立合理的消费观念，对学生进行正确的引导。（二）国家出现相关的政策。互联网金融的出现虽然为人们的消费提供了方便，但同时也给补发分子留下了空隙，会对高中生造成一定的迷惑。所以，国家要出台相关的政策严格控制互联网金融交易的手段，避免高中生被骗。同时也要避免高中生为了获取利益参与非法的行为，做出对他人和社会有危害的事情。政策的出现可以帮助高中生控制自己的行为，构建信用的社会，为高中生合理消费创造良好的环境。（三）开设理财课程。开设理财教育课程可以帮助学生了解理财的知识，并引导学生体验生活，让学生在自己理财的过程中，了解父母工作的艰辛，赚钱的不容易。同时，学生也可以根据自己现有的资金状况，尝试进行理财，为今后理财打下基础。

五、结语

随着经济的发展，互联网金融已经逐渐进入了大众的视野，并以其独特的优势被大家接受。尤其是对于高中生而言，互联网金融给他们的生活带来了方便，改变了他们的消费模式。同样的也存在一定的弊端，学生会利用互联网金融进行一些超前的消费，会对学生产生不良的影响。因此，一定要把握好互联网金融消费的尺度，避免因为消费过度出现信誉不良的问题。

参考文献：

[1]朱子豪.浅谈互联网金融对高中生消费行为和理财观念的影响[J].财讯,2016,(15).

[2]郭靖钰,杨浩浩,白玉等.互联网金融对大学生消费行为和理财观念的影响[J].合作经济与科技,2015,(21).

[3]宫晓林.互联网金融模式及对传统银行业的影响[J].南方金融,2013,(5)

理财观念范文篇4

一、经济安全理财观

国有企业作为企业实体，除了追求利润增长等经济目标外，还担负着保障国计民生、维护国家经济安全的重要使命。国有企业在创立之初，其营运本金来源于国家财政收人，取之于民，具有社会性和公益性。国企追求经济利益的首要前提是维护国家的经济安全，否则一旦国家经济安全丧失，国企的经济利益就必然首当其冲受损失。国有企业高管践行经济安全理财观，可以从以下方面着手：(1)国有资本全面进驻关系国家安全、国计民生的行业，例如军工、航天、电信、金融、交通、能源、医疗、教育、房地产等行业，应保障国家经济安全，维护社会稳定大局。(2)国有资本积极涉足高科技和高风险行业的，应充分发挥国有资本独特的抗风险优势。要加大国有资本的研发投入，自主创新，提高我国经济发展的知识含量，为优化经济结构、转变经济增长方式作出应有的贡献。(3)要构建灾害融资的长效机制，提高国有资本的防灾抗灾能力。去年以来我国经受了冰冻雪灾、汶川地震的天灾，随后又经历了美国金融危机引发的事情，世界各国共同面对经济衰退影响，防灾抗灾，任重道远。可以在国有企业中率先试点开展灾害财务管理，构建自然灾害融资长效机制，积累成功经验并在全国推广，降低企业灾害风险，保障国民经济安全。

二、可持续发展理财观

可持续发展的理念，是1987年布伦特夫人向世界环境与发展委员会提交的《我们共同的未来》这一篇著名报告中提出的。此后，可持续发展问题，逐渐受到我国党和政府的高度重视。科学发展观内容非常丰富，可持续发展是科学发展观的重要内容之一。科学发展观对西方的可持续发展理论作了重大发展，已由强调代际之间时间上的可持续发展，拓展到重视城乡之间、区域之间的空间上的可持续发展，具有重要的理论意义与现实意义。

可持续发展理财观，是对传统价值理财观的进一步拓展和深化，是对国有企业资产保值增值目标的进一步拓展。价值理财观强调企业创造价值的数量方面，可持续发展理财观则在此基础上提出应重视企业创造价值的可持续性，同时强调创造价值的质量方面。可持续发展理财观将理财焦点，从经济增长转向经济发展，从单纯追求数量增长转向质量与数量并重。我国实行改革开放政策已经三十年了，在发展社会生产、改善人民生活方面取得了巨大成绩，但同时我们也要看到，我国企业从过去的资源消耗高、环境污染严重、投入产出效率相对较低的经济增长方式转变成资源节约型、环境友好型、投入产出效率高的经济增长方式的问题，没有得到根本性解决，严重影响企业经济的可持续发展，这就迫切要求企业高管人员树立可持续发展理财观。

国企高管树立、贯彻可持续发展理财观，是一个庞大的系统工程，不仅要求生产与营销的可持续发展，而且更需要财务的可持续发展。国企不是单一的纯经济实体，而是社会一经济一生态复合体，利润不是唯一的考量标准，社会普遍对国企能够产生的生态效益和社会效益有着较高的期望值。国企高管应积极倡导和发展人本经济、循环经济，并构建以人为本的财务管理模式。经济全球化和国际资本市场一体化的发展潮流，已使现代财务处于企业经济发展的核心地位。国企高管人员必须把财务如何促进经济可持续发展放在企业经济可持续发展的主导位置，抓住这个“牛鼻子”，带动国有企业的可持续发展。

三、社会责任理财观

按照马克思的观点，企业是生产力与生产关系的统一体，企业的生产既是商品的再生产又是生产关系的再生产，企业具有经济属性与社会属性的两重性。作为企业的高层主管人员，也成为经济人与社会人的统一。西方某些经济学者抽象掉人的社会属性，从单个孤立的人出发，片面强调其纯粹经济人的一面，不讲社会人的一面，在理论上和实践中都是站不住脚的。公司高管人员作为“经济人”，他要完成公司的经济责任目标，即追求企业价值最大化与合法的个人利益；公司高管人员作为“社会人”，他从事企业生产经营活动绝不能离开社会环境，他要努力实现社会责任目标，承担维护和增进社会福利的义务。

中国证监会于2002年1月颁发的《上市公司治理准则》第81条指出：“上市公司应尊重银行及其它债权人、职工、消费者、供应商、社区等利益相关者的合法权利。”

在第86条中指出：“上市公司在保持公司持续发展、实现股东利益最大化的同时，应关注社区的福利、环境保护、公益事业等问题，重视公司的社会责任”。上述表明，国家有关部门从法规与政策层面明确规定了企业高管人员应当履行的社会责任，即企业高管人员不仅要对股东负责，也要对企业利益相关者负责。

社会责任理财观在经济发达国家的企业已形成共识，我国企业更应以科学发展观为指导，认真履行社会责任，保证企业经济效益目标与社会责任目标的共同实现。企业高管人员在财务管理中正确履行其社会责任，可从以下五个方面着手开展工作：(1)企业高管人员在制订生产经营战略规划时，要把企业环境保护、节能消耗、生态建设规则纳入整个战略规则中，通盘考虑，在进行投资计划时，要高度重视这些方面的投资安排。(2)树立安全生产第一的观念，在财务资金配置上把保证安全生产的设施建设真正放在第一位。(3)在广辟财源、保障就业的基础上，构建职工工资与企业高管人员工资共同增长的机制，在国民收入的初次分配中做到效率与公平相给合，使广大职工能共同分享企业发展的成果。这不仅符合企业履行社会责任的要求，也有利于构建和谐社会。(4)企业高管人员要重视必要的社会捐助和尽力支持企业所在社区的福利事业与安全维护工作，在这方面给予力所能及的财力支持。(5)要认真履行对债权人、消费者的承诺，遵守显性和隐性契约。企业高管人员应将这方面的财力支出看成是一种必不可少的信誉投资，给予充分保证。

四、人力资本理财观

1906年美国经济学家欧文·费雪在其经典之作《资本的性质和收入》中，首次提出人力资本的概念。世界银行采用的计量国家财富的方法中，以人力资源(占64％)、产出资产(占16％)、自然资源(占20％)三方面计算。所以，人是社会经济发展中最重要、最活跃、最有创造能力的因素，也是企业价值增长的源泉。企业是物力资本所有者和人力资本所有者的契约，现行财务制度是以传统财务资源即物力资本为运作核心而进行的财务安排。知识经济时代的来临使得人力资本产权化趋势及其对公司治理结构的影响日益凸现，要求国企高管人员必须树立人力资本理财观，创新现行公司财务管理范式。

随着知识经济和人本经济的来临，国企对人力资本的投资力度不断加大，许多企业，特别是一些大型国有高新科技企业已将人力资本投资作为保持核心竞争力的关键。企业的竞争能力，表现为人才的竞争和创新能力的竞争，产品中物质的成分相对在减少，知识的成分在相对增加。随之，对企业财务管理的重点和难点要实行战略转移，要从工业经济时代的有形资产的管理为重点，转变为知识经济时代的人力资产和无形资产的管理为重点。建立、健全人力资本主体的激励约束机制，承认人力资本产权并赋予其相应的权益。当前，国有企业人才流失现象不容忽视，国有企业高管人员应充分尊重和爱惜人才，在物质和精神上给予激励，保障人力资本权益。人力资源稀缺是一切经济社会问题的总根源(陈惠雄，2006)，所有物质资源的竞争归根到底都是人力资源的竞争，优化竞争机制必须改革和完善企业聘用制度。企业的生存和发展在很大程度上取决于企业的人力资源，人才开发与储备对于抵御风险、保障企业目标的实现至关重要，因此国有企业应成为学习型组织，并加大对人力资本的投入。招聘行业精英，根据企业发展需要及岗位设置要求，大力开展各级员工的继续教育、技术培训和规划指导，使人力资本产能得以充分释放。此外，合理的分配制度是人才进得来、用得上、留得住的必要条件。在人才的退出机制上，基于人本原则，不提倡裁员或末位淘汰，而应优先考虑采取休假、降薪等形式节省企业成本，共度难关，或者帮助员工寻找新的工作机会。

五、和谐理财观

党的十七大报告明确指出，社会和谐是中国特色社会主义的本质属性，深入贯彻落实科学发展观，要求我们积极构建社会主义和谐社会。科学发展和社会和谐是内在统一的。没有科学发展就没有社会和谐，没有社会和谐也难以实现科学发展。高管人员应该在各项工作中贯彻“和谐”理念，推动国企在新的时期取得科学发展。和谐理财观并非对传统竞争理财观的全盘否定，相反地，和谐理财观兼容了竞争理财观，并对竞争理财观有所发展，将传统竞争关系拓展为竞合关系。和谐理财观主张，企业不应单纯强调竞争关系，还应重视合作关系，即不仅通过竞争获取短期利润，更应该着眼于未来，通过合作，创造更多的利润，实现利益相关者各方的和谐共赢。

在和谐理财观的指导下，国企高管人员应该兼顾效率和公平，处理好权责利关系，维护各利益相关者的合理权益，包括国家税收权益、劳动者权益、消费者权益、投资者权益、债权人权益、社区公众权益等。国有企业在国民经济中具有举足轻重的作用，国企高管贯彻和谐理财观充分体现了以人为本，有助于推动社会主义和谐社会的构建。和谐理财观客观上要求国企高管决策应以获取可持续的经济活动效益与和谐的商业伦理关系为原则，不仅重视决策效率，还兼顾民主、公平。不仅代表大股东和高管的利益，而且要充分考虑中小股东、普通员工、债权人的合理权益，甚至还应考虑其他直接利益相关者(政府、供应商、客户、社区公众等)的利益。

六、全员理财观

企业生产经营活动涉及到各个方面和每个职工，因此，仅仅依靠企业的某个人或某个部门的理财是远远不够的。应努力在企业内部塑造一种企业理财文化，树立全员、全过程理财的观念。全员理财观是一种基于人本主义思想的理财观，是财务管理民主化的基本要求和重要体现。国有企业的每一个成员都应该按照理财的要求，为加强和改善本企业的财务管理献计献策，并且在理财过程中厉行节约，为企业总的理财目标的实现贡献自己的力量。全员理财观下，不仅公司领导要理财，领导班子全体成员也要理财；不仅管理部门要理财，其他生产分厂也要理财．不仅管理人员要理财，其他员工也要理财。全员理财有利于创造宽松的理财环境，防止个别领导作出独断专横的决策给企业造成巨大失误，进而提高资源配置效率，有利于建设节约型社会。

理财观念范文篇5

财务总监的角色已经由过去的账房先生、守财人变成了公司领导者，其在公司中的角色可概括为如下五个方面：

1、将公司战略与价值最大化的目标结合起来，制定、建议并监督实施公司财务战略，以支持公司推行其经营战略。

2、财务总监的价值管理职责是将价值与财务管理融为一体，成为沟通部门主管的战略经营重点，是公司投资者财务要求的桥梁。CFO被要求全过程地参与公司价值创造战略的制定，并与CEO一起，全方位培养公司的价值管理能力。

3、负责实施与公司战略计划相配套的价值管理系统和流程管理策略。

财务总监的理财观念：

1、强调现金流在公司战略管理中的重要地位。

2、将资源有效配置的观念贯穿于战略管理和经营管理的全过程。

3、建立适应战略管理需要的财务支持系统。

4、树立价值创造新理念。从增量评估转变到以价值为基础的战略评价；从追求单一的利润目标转变到与股东财富价值和公司价值有关的每一价值动因的目标；从对传统的职能结构进行管理转变为以价值为中心进行管理；促使会计工作从提供历史成本的信息转变为提供价值预测的报告。

财务总监的专业知识素质能力要求：

1、具备分析判断能力和战略决策组织能力。

表现为：

（1）对国际经济、宏观政策、产业发展、金融市场敏锐的嗅觉和分析判断能力；

（2）CFO作为价值管理的设计者，应该具备战略性的思维，善于利用财务分析技术，对市场、生产、销售等多方面进行专业判断和客观决策。

2、具备专业权威能力和组织控制能力。借助于管理价值工具和制度体系，落实董事会的决议，确保战略执行，为实现价值目标和风险控制，CFO要按照既定的财务计划目标和确定的标准对企业财务活动进行监督、检查，发现偏差，找出原因，采取措施，以确保财务目标和企业价值的实现。

理财观念范文篇6

关键词：高中生；消费观；理财观念；误区；对策

随着市场经济的飞速发展，人们的生活也发生了诸多方面的改变，消费的不断升级，使得更多人开始重视投资理财，这其中就包括高中生。消费是对市场资源的分配，而理财则对现有资源结构的调整，以确保资源效益最大化。高中生虽然还没有正式步入社会，但是每天都会接触到消费与理财，如购买生活、学习用品，将钱存在银行账户或者支付宝中。随着高中生手中积蓄的不断增加，他们已经发展成为一个特殊的消费理财群体，尤其是在互联网经济条件下，高中生消费习惯于消费方式和其父辈已经出现明显差异，而对于理财的理解也有着自己的看法。作为未来社会的主力军，高中生的消费观与理财观念的形成不仅影响着其自身的经济思维的构建，更关系着国家未来的经济发展水平。因此，从高中生当前的认知水平和消费能力出发，引导其处理正确的消费观和理财观是十分重要的。

一、高中生的消费观与理财观念存在的误区

(一)缺乏健康的消费心理

目前高中生消费观念不成熟的情况比比皆是，例如青春期的叛逆心理，使得一些学生对自己的个人价值认知出现偏差，在其他同学高消费的引诱下盲目攀比，将外表的时尚、奢华视为成熟、有能力的标志；极容易受到商家促销策略的诱导，尤其是在便捷的网络购物条件下，许多高中生渐渐沾染上了“买买买”的不良习气。

(二)消费结构不合理

高中生对零花钱的支出缺乏规划，只根据自己的偏好和习惯消费。根据数据调查显示，高中生消费结构中，生活、学习用品主要由家长供给，自主购买的支出比例十分有限，而电话费、流量费、游戏币、明星周边、零食等则成为消费中的“主角”，由此可见，一些高中生的整体消费结构已经违背了家长提供零花钱的初衷。

(三)理财意识、理财知识缺乏

“有钱就花”几乎成了许多学生消费的基本原则，这使得高中生很难有足够的积蓄进行理财。在教师家长的谆谆教导下，许多高中生认为学习是学生的第一要务，理财是大人的事情，只要缺钱向家长要即可，不需要通过理财手段获得收益。此外还有一些学生虽然希望参与到理财中来，但是由于缺乏专业的理财知识和理财技巧，对理财望而生畏。

(四)缺乏对理财行为的把控

理财是理性经济行为，但是高中生思想、心理发展尚不成熟，在理财中常常偏离方向，失去对自我的把控。如缺乏社会经验，对理财原则理解不深，在投资收益中获得极大满足，甚至滋生出心理，在理财中片面追求高收益，却陷入了高风险的陷阱。

二、转变高中生的消费观与理财观念误区的对策

(一)树立正确的消费观念，优化消费结构

健康的消费观念会让一个人一生受用。从上文的消费观误区中我们能够看到市场经济对高中生消费习惯，甚至思想价值理念的冲击，盲目消费、过度消费只能让高中生陷入到欲望中难以自拔。作为高中生，我们应该保持独立清醒的认识，根据自身的实际情况，合理规划消费结构，并逐渐形成健康、积极的消费观念。例如重视适度消费，主动了解市场经济结构，通过网络等手段了解二手交易市场、旧货市场等，在二手市场中寻找价格低廉且能够满足自己生活、学习需要的商品，这样不仅能够控制消费支出，更能够为循环经济做贡献；做到“只买对的，不买贵的”根据自己的切实需求开列清单，对清单中的商品反复斟酌，并确定其价格区域，理智地划掉用于炫耀和虚荣的昂贵商品，并严格按照清单执行，从而抵制商场、网络上的促销活动产生的诱惑；克服攀比心理，认识到虚荣心对个人成长造成的压力，认识到用名牌包裹的只是外壳，而作为一个人真正能够吸引他人的是内在品质；坚持勤俭节约的生活态度，杜绝浪费，理解父母赚钱的辛苦，尽量将每一分钱都用在有意义的事情上。

(二)主动学习理财知识，培养科学理财能力

理财不是简单的节省，它是一个专业的经济学名词，是创造财富的过程。随着金融市场的不断发展，现财体系逐渐完善，而理财手段也更加多样，存储、基金、股票等理财方式都能够为我们提供比较广阔的理财思路。但是作为高中生，我们不仅理财知识、理财经验有限，手里的积蓄也难以担负一些高风险的理财项目。针对此，高中生要想提升自身的理财能力，就必须要主动学习专业的理财知识，掌握一定的理财技巧，这样才能避免盲目投资，让自己有限的积蓄能够得到最佳的利用。例如到银行开户存款几乎是所有高中生理财的首要选择，但是不同存款方式、不同存款期限的利率也有所差异，学生在存款前应仔细核算，为自己设计合理的存款方式；同时了解当前的通货膨胀率，计算一下将钱放在银行里是否划算。当然，一些学生认为银行存款利率低、收益慢，而股票、基金等传统的理财产品的“水太深”，难以掌控，因此，倾向于将资金放在网络理财账户中，如余额宝、京东小金库、百度钱包等，这些网络理财产品不仅年化利率高，且日收入可见，简单容易，比较符合高中生的理财需要。但是针对网络理财，高中生应提高警惕，坚信“高利率必然伴随着高风险”的铁律，避免将“鸡蛋放在同一个篮子里”，以最大限度地保证理财收益。

(三)加强与周围人的沟通，交流理财经验

学习理财是一个漫长的积累过程。高中生由于社会经验不足，缺乏直接参与经济生活的机会，对于理财市场的认识相对片面，因此，在学习理财的过程中，应主动与周围人进行交流，听取家长、教师的意见，吸取同龄人的投资经验，以不断丰富自己的理财知识结构。例如在过年后，零花钱、压岁钱会让高中生手里有一些积蓄，这时可以主动与家长交流理财经验，咨询家长现在比较安全的理财方式，并学习一些理财小技巧；在认识到自己消费习惯不佳的情况下，可以与家长沟通，监督自己的消费过程，督促自己纠正消费误区，形成健康的消费习惯，例如与家长“约法三章”，杜绝奢侈品，每个月可以有20元不理智消费行为的“伸缩空间”，一旦超出就会在下月的零花钱予以扣除，并加扣一定的“违约金”。这样才能引导高中生逐渐控制自己的消费行为，在花钱的时候形成量入为出的习惯，为理财投资积累更多资源。

(四)坚持理财原则，理智规避投资风险

高中生理财，收益并不是唯一目的，养成良好的消费理财观念才是重点。一些高中生在学会理财并小有成绩后常常沾沾自喜，甚至开始尝试更高风险的投资，而一旦陷入投资陷阱就会一蹶不振，造成严重的物质和精神损失。针对此，高中生在提高自身理财能力的过程中，应坚持以下几点原则，以合理规避理财过程中的风险：(1)尽早投资，持之以恒，避免左右观望，不断变换投资方式；(2)宁可小赚，不要大赔，将安全放在第一位，避免在投资理财中激起心理；(3)科学投资，合理配置，对不同的理财产品进行优化组合，保证投资安全，提高投资收益；(4)量入为出，因人制宜，明确自己的资金规模，避免盲从，对现有资金做好规划即可；(5)快乐理财，终生理财，高中生理财与成年人有着本质的不同，因此应该将了解经济生活放在第一位，让自己在理财中找到生活的快乐，同时保持良好的理财习惯，为终身发展做好准备。

三、结束语

总之，市场经济的发展使得高中生也成为了消费生活中的一个重要主体。消费与理财密不可分，但是高中生由于思想认识、社会经验、专业知识等方面的缺失，在消费中更多呈现出盲目、随意的特征，对于理财保持不置可否的态度等。针对这一情况，高中生自身应转变思想观念，从社会经济整体运行的角度出发，对自身的消费行为作出评价，并逐渐扭转不理智的消费习惯，主动学习理财知识，加强与家长、教师以及同龄人的交流，逐渐提高理财意识和理财技巧，为以后融入市场经济做好准备。

参考文献：

[1]季湛洋.高中生理财和消费观念存在的问题及建议[J].山西农经，2018(03)：101-102.

理财观念范文篇7

论文关键词：企业高管人员理财观念社会责任可持续发展国际理财

进入21世纪后，人类社会面对知识经济迅猛发展带来的利益相关者权益的维护问题，全球气候变暖、环境恶化与不可再生资源耗尽危机所提出的经济可持续发展问题，经济全球化与国际资本市场一体化产生的各国利益的协调等几大问题，要求我国企业高管人员在理财时要立足中国、放眼世界、胸怀大局、高瞻远瞩，树立起经济安全理财观、经济可持续发展理财观、社会责任理财观、人力资本理财观、和谐理财观、全员理财观和国际理财观，成为精通生产经营管理与财务管理的高级管理人才。本文就国企高管人员如何开阔视野，树立新的理财观问题谈谈自己的看法，供大家参考。

一、经济安全理财观

国有企业作为企业实体，除了追求利润增长等经济目标外，还担负着保障国计民生、维护国家经济安全的重要使命。国有企业在创立之初，其营运本金来源于国家财政收人，取之于民，具有社会性和公益性。国企追求经济利益的首要前提是维护国家的经济安全，否则一旦国家经济安全丧失，国企的经济利益就必然首当其冲受损失。国有企业高管践行经济安全理财观，可以从以下方面着手：(1)国有资本全面进驻关系国家安全、国计民生的行业，例如军工、航天、电信、金融、交通、能源、医疗、教育、房地产等行业，应保障国家经济安全，维护社会稳定大局。(2)国有资本积极涉足高科技和高风险行业的，应充分发挥国有资本独特的抗风险优势。要加大国有资本的研发投入，自主创新，提高我国经济发展的知识含量，为优化经济结构、转变经济增长方式作出应有的贡献。(3)要构建灾害融资的长效机制，提高国有资本的防灾抗灾能力。去年以来我国经受了冰冻雪灾、汶川地震的天灾，随后又经历了美国金融危机引发的事情，世界各国共同面对经济衰退影响，防灾抗灾，任重道远。可以在国有企业中率先试点开展灾害财务管理，构建自然灾害融资长效机制，积累成功经验并在全国推广，降低企业灾害风险，保障国民经济安全。

二、可持续发展理财观

可持续发展的理念，是1987年布伦特夫人向世界环境与发展委员会提交的《我们共同的未来》这一篇著名报告中提出的。此后，可持续发展问题，逐渐受到我国党和政府的高度重视。科学发展观内容非常丰富，可持续发展是科学发展观的重要内容之一。科学发展观对西方的可持续发展理论作了重大发展，已由强调代际之间时间上的可持续发展，拓展到重视城乡之间、区域之间的空间上的可持续发展，具有重要的理论意义与现实意义。

可持续发展理财观，是对传统价值理财观的进一步拓展和深化，是对国有企业资产保值增值目标的进一步拓展。价值理财观强调企业创造价值的数量方面，可持续发展理财观则在此基础上提出应重视企业创造价值的可持续性，同时强调创造价值的质量方面。可持续发展理财观将理财焦点，从经济增长转向经济发展，从单纯追求数量增长转向质量与数量并重。我国实行改革开放政策已经三十年了，在发展社会生产、改善人民生活方面取得了巨大成绩，但同时我们也要看到，我国企业从过去的资源消耗高、环境污染严重、投入产出效率相对较低的经济增长方式转变成资源节约型、环境友好型、投入产出效率高的经济增长方式的问题，没有得到根本性解决，严重影响企业经济的可持续发展，这就迫切要求企业高管人员树立可持续发展理财观。

国企高管树立、贯彻可持续发展理财观，是一个庞大的系统工程，不仅要求生产与营销的可持续发展，而且更需要财务的可持续发展。国企不是单一的纯经济实体，而是社会一经济一生态复合体，利润不是唯一的考量标准，社会普遍对国企能够产生的生态效益和社会效益有着较高的期望值。国企高管应积极倡导和发展人本经济、循环经济，并构建以人为本的财务管理模式。经济全球化和国际资本市场一体化的发展潮流，已使现代财务处于企业经济发展的核心地位。国企高管人员必须把财务如何促进经济可持续发展放在企业经济可持续发展的主导位置，抓住这个“牛鼻子”，带动国有企业的可持续发展。

三、社会责任理财观

按照马克思的观点，企业是生产力与生产关系的统一体，企业的生产既是商品的再生产又是生产关系的再生产，企业具有经济属性与社会属性的两重性。作为企业的高层主管人员，也成为经济人与社会人的统一。西方某些经济学者抽象掉人的社会属性，从单个孤立的人出发，片面强调其纯粹经济人的一面，不讲社会人的一面，在理论上和实践中都是站不住脚的。公司高管人员作为“经济人”，他要完成公司的经济责任目标，即追求企业价值最大化与合法的个人利益；公司高管人员作为“社会人”，他从事企业生产经营活动绝不能离开社会环境，他要努力实现社会责任目标，承担维护和增进社会福利的义务。

中国证监会于2002年1月颁发的《上市公司治理准则》第81条指出：“上市公司应尊重银行及其它债权人、职工、消费者、供应商、社区等利益相关者的合法权利。”

在第86条中指出：“上市公司在保持公司持续发展、实现股东利益最大化的同时，应关注社区的福利、环境保护、公益事业等问题，重视公司的社会责任”。上述表明，国家有关部门从法规与政策层面明确规定了企业高管人员应当履行的社会责任，即企业高管人员不仅要对股东负责，也要对企业利益相关者负责。

社会责任理财观在经济发达国家的企业已形成共识，我国企业更应以科学发展观为指导，认真履行社会责任，保证企业经济效益目标与社会责任目标的共同实现。企业高管人员在财务管理中正确履行其社会责任，可从以下五个方面着手开展工作：(1)企业高管人员在制订生产经营战略规划时，要把企业环境保护、节能消耗、生态建设规则纳入整个战略规则中，通盘考虑，在进行投资计划时，要高度重视这些方面的投资安排。(2)树立安全生产第一的观念，在财务资金配置上把保证安全生产的设施建设真正放在第一位。(3)在广辟财源、保障就业的基础上，构建职工工资与企业高管人员工资共同增长的机制，在国民收入的初次分配中做到效率与公平相给合，使广大职工能共同分享企业发展的成果。这不仅符合企业履行社会责任的要求，也有利于构建和谐社会。(4)企业高管人员要重视必要的社会捐助和尽力支持企业所在社区的福利事业与安全维护工作，在这方面给予力所能及的财力支持。(5)要认真履行对债权人、消费者的承诺，遵守显性和隐性契约。企业高管人员应将这方面的财力支出看成是一种必不可少的信誉投资，给予充分保证。

四、人力资本理财观

1906年美国经济学家欧文·费雪在其经典之作《资本的性质和收入》中，首次提出人力资本的概念。世界银行采用的计量国家财富的方法中，以人力资源(占64％)、产出资产(占16％)、自然资源(占20％)三方面计算。所以，人是社会经济发展中最重要、最活跃、最有创造能力的因素，也是企业价值增长的源泉。企业是物力资本所有者和人力资本所有者的契约，现行财务制度是以传统财务资源即物力资本为运作核心而进行的财务安排。知识经济时代的来临使得人力资本产权化趋势及其对公司治理结构的影响日益凸现，要求国企高管人员必须树立人力资本理财观，创新现行公司财务管理范式。

随着知识经济和人本经济的来临，国企对人力资本的投资力度不断加大，许多企业，特别是一些大型国有高新科技企业已将人力资本投资作为保持核心竞争力的关键。企业的竞争能力，表现为人才的竞争和创新能力的竞争，产品中物质的成分相对在减少，知识的成分在相对增加。随之，对企业财务管理的重点和难点要实行战略转移，要从工业经济时代的有形资产的管理为重点，转变为知识经济时代的人力资产和无形资产的管理为重点。建立、健全人力资本主体的激励约束机制，承认人力资本产权并赋予其相应的权益。当前，国有企业人才流失现象不容忽视，国有企业高管人员应充分尊重和爱惜人才，在物质和精神上给予激励，保障人力资本权益。人力资源稀缺是一切经济社会问题的总根源(陈惠雄，2006)，所有物质资源的竞争归根到底都是人力资源的竞争，优化竞争机制必须改革和完善企业聘用制度。企业的生存和发展在很大程度上取决于企业的人力资源，人才开发与储备对于抵御风险、保障企业目标的实现至关重要，因此国有企业应成为学习型组织，并加大对人力资本的投入。招聘行业精英，根据企业发展需要及岗位设置要求，大力开展各级员工的继续教育、技术培训和规划指导，使人力资本产能得以充分释放。此外，合理的分配制度是人才进得来、用得上、留得住的必要条件。在人才的退出机制上，基于人本原则，不提倡裁员或末位淘汰，而应优先考虑采取休假、降薪等形式节省企业成本，共度难关，或者帮助员工寻找新的工作机会。

五、和谐理财观

党的十七大报告明确指出，社会和谐是中国特色社会主义的本质属性，深入贯彻落实科学发展观，要求我们积极构建社会主义和谐社会。科学发展和社会和谐是内在统一的。没有科学发展就没有社会和谐，没有社会和谐也难以实现科学发展。高管人员应该在各项工作中贯彻“和谐”理念，推动国企在新的时期取得科学发展。和谐理财观并非对传统竞争理财观的全盘否定，相反地，和谐理财观兼容了竞争理财观，并对竞争理财观有所发展，将传统竞争关系拓展为竞合关系。和谐理财观主张，企业不应单纯强调竞争关系，还应重视合作关系，即不仅通过竞争获取短期利润，更应该着眼于未来，通过合作，创造更多的利润，实现利益相关者各方的和谐共赢。

在和谐理财观的指导下，国企高管人员应该兼顾效率和公平，处理好权责利关系，维护各利益相关者的合理权益，包括国家税收权益、劳动者权益、消费者权益、投资者权益、债权人权益、社区公众权益等。国有企业在国民经济中具有举足轻重的作用，国企高管贯彻和谐理财观充分体现了以人为本，有助于推动社会主义和谐社会的构建。和谐理财观客观上要求国企高管决策应以获取可持续的经济活动效益与和谐的商业伦理关系为原则，不仅重视决策效率，还兼顾民主、公平。不仅代表大股东和高管的利益，而且要充分考虑中小股东、普通员工、债权人的合理权益，甚至还应考虑其他直接利益相关者(政府、供应商、客户、社区公众等)的利益。

六、全员理财观

企业生产经营活动涉及到各个方面和每个职工，因此，仅仅依靠企业的某个人或某个部门的理财是远远不够的。应努力在企业内部塑造一种企业理财文化，树立全员、全过程理财的观念。全员理财观是一种基于人本主义思想的理财观，是财务管理民主化的基本要求和重要体现。国有企业的每一个成员都应该按照理财的要求，为加强和改善本企业的财务管理献计献策，并且在理财过程中厉行节约，为企业总的理财目标的实现贡献自己的力量。全员理财观下，不仅公司领导要理财，领导班子全体成员也要理财；不仅管理部门要理财，其他生产分厂也要理财．不仅管理人员要理财，其他员工也要理财。全员理财有利于创造宽松的理财环境，防止个别领导作出独断专横的决策给企业造成巨大失误，进而提高资源配置效率，有利于建设节约型社会。

理财观念范文篇8

一、现代公司理财观念转变的主要类型

现代公司理财观念的转变是公司内部条件改变和外部环境变化的结果，同时也是公司理财观念的进步和时展的客观要求。不同的公司由于各自内部条件与外部环境的不同，其理财观念的转变状况也有所不同，从公司发展的一般情况出发，现代公司一般具有以下一些主要的理财观念转变类型：

1、从盲目追求权益资本筹集向合理筹资结构观念转变。从资本成本最低化的筹资原则出发，公司应尽量减少或避免权益资本特别是发行股票筹资，其主要的原因是由于在所有的筹资形式中股票筹资的资本成本是最高的。但在我国资本市场发展的初期，由于证券市场的不规范、大股东内部控制以及管理层的舞弊等原因，使得众多的上市公司不按照规定向股东分配股息或因经营不善难以向股东进行分配，使得权益资本变相转化为成本“最低”的筹资方式。随着我国对上市公司治理力度的加强、对证券市场规范化建设以及相关法律、法规的建立健全，上市公司的不分配、会计信息失真和大股东控制等弊端都得到了一定程度的改善，违规操作以及连续三年亏损的上市公司已经难免退市的惩处，公司的筹资理念正在发生着重大的改变，正在逐步由盲目追求权益筹资向讲求筹资成本的最低化和筹资结构的合理化转变。

2、从单纯追求成本控制向实现全面内部控制观念转变。长期以来，我国的许多公司存在对最低成本法的误解，把最低成本法归结为“公司内部节约、挖潜、改造等”，把一定生产经营条件下的生产成本最低作为追求的目标，其结果造成了不讲求规模效益，也在一定程度上阻碍了生产发展和技术进步。市场经济条件下的成本观念具有动态的含义，最低成本原则的本质内涵应是追求规模经济下的成本相对最低，不讲求规模经济和最大经济效益的成本最低是没有意义的。在公司的理财观念中，内部控制在很大程度上等同于成本控制，认为内部控制的目的是最大程度地降低成本，这种观念在很大程度上存有偏见。实际上，在市场经济条件下，特别是在高技术产业中，公司内部控制应是全方位的控制，除成本控制外，还应包括：现金流控制、物流控制、商品流控制、人才流控制、生产过程控制、管理过程控制、组织机构控制等等，是一个完整的控制工程，而且最优的公司内部控制系统是一个各种控制活动协调发展、优化配置、实现最大控制效率的动态控制系统。

3、从不讲信用向不断提高诚信观念转变。信用是市场经济赖以生存和发展的基础，目前我国公司的信用观念相对比较低下，公司中为了短期利益不讲求信用的现象比比皆是。为规范市场行为，我国公司亟需增强信用观念，这对于维护市场经济秩序，减少或避免三角债、偷漏税金等现象，促进公司以市场为导向组织生产经营活动，不断提高服务质量、提高经济效益等具有重大意义。公司信用观念的创新是一项长期的任务，需要有一个从低级向高级发展的过程，公司只有建立良好的信用观念，才能不断适应国际市场环境变化对我国公司理财观念与行为的影响，不断建立和完善正常的市场竞争机制，促进公司市场竞争的良性循环和高速发展。

4、从经验性理财决策向科学性理财决策观念转变。理财决策是公司财务人员在财务目标的总体要求下，通过专门的方法从各种备选方案中遴选出最优方案的过程。在市场经济条件下，理财决策是财务管理的核心手段。长期以来，我国公司的理财决策停留在定性决策为主的阶段。市场经济的发展对公司理财决策提出了科学化、规范化、定量化、民主化的要求，把决策效果提高到了决策工作的首要位置。公司的理财决策不能再停留在低效率、高风险的状态，而是提高到战略决策的位置，使公司的全体人员都来重视理财决策，参与理财决策，从而提高企业理财决策的有效形。

5、从追求经营的安全性向风险导向经营的观念转变。在激烈竞争的市场经济条件下，风险与收益并存，呈现正比例的变化趋势。公司要想在市场竞争中获取较高的收益率就要有敢于承担风险的意识。但是，敢于承担风险并不等同于冒险，公司经营者承担风险的能力是在长期的生产经营过程中逐步积累起来的，是经营者自身素质与经验结合的结果。长期以来，由于我国大多公司的风险意识淡薄，承担风险的能力较差，再加上我国开放市场经济的时间较短，公司的经营者自身素质相对较差等。公司的经营长以安性为目标，追求无风险经营，这与市场经济的要求是相违背的。现代公司的经营者应面对市场的挑战，在经营中培养自己承担风险的能力，在面对风险、规避风险的过程求得高收益和快速发展。

6、从片面追求利润最大化向重视人才和促进技术进步的观念转变。在公司原有的理财观念中以利润最大化为主要目标，激烈竞争的市场经济使公司追求利润最大化的弊端明显地显露出来，不考虑资金时间价值、不考虑风险的大小、不与投资进行比较以及容易引起短期行为等弊端，使利润最大化理财目标受到一定程度的制约。人们已经认识到短期的利润最大化不会促进公司长期的发展，往往会适得其反。公司竞争的核心不是短期内利润的多少，而是人才的竞争以及技术的进步，公司只要有了优秀的人才和先进的技术，才是长期、稳定发展的基础。因此，在市场经济条件下，公司的理财观念已经开始由片面地追求短期利润的最大化，向争夺人才以及先进技术转移。

7、从负债经营观念向资本运营观念转变。我国公司理财从20世纪90年代初起开始从国外引进了负债经营的观念，根据西方的理财理论公司负债率应保持在50%-70%之间为宜。公司负债经营的目的是为了利用负债的节税效应和资本的规模效益加速资本的运营与扩张。随着我国证券市场的逐步发育成熟，公司的经营观念发生了巨大的变化，由负债经营转向资本运营转变，即把公司的全部有形和无形资产均看作是可以增值的价值形态的资本进行经营，通过资本购并、控股、股权交易等多种方式实现公司资本的迅速膨胀，彻底改变了公司过去单纯依靠自有资金积累发展公司规模的经营观念。目前资本运营已经成为现代公司规模扩张与发展的主要手段，资本运营的观念正在现代公司中形成和成长。

8、从单纯追求经济效益向讲求综合效益的转变。追求经济效益是公司经营的根本目的，长期以来，公司追求经济效益的结果在一定程度上造成了环境效益和社会效益的降低。公司在自然资源开采方面，由于追求经济效益而不顾资源的开采效率，对环境造成了污染，对资源造成了破坏；在产品生产方面，存在着资源利用的浪费，生产排放的“三废”对环境也造成了污染，生产的产品不适合市场需要也是一种资源的浪费；在生产力布局方面存在着重复建设的现象，以及布局失衡、不讲求规模效益等问题。因此，在我国现代公司的发展过程中存在着重视经济效益，而忽视环境效益和社会效益的现象。公司的效益观念应该是经济效益、环境效益和社会效益的统一体。现代公司的理财观念也应逐步由单纯追求经济效益，向实现综合效益的共同提高转变。

二、现代公司理财手段的创新

根据西方国家的财务理论，公司理财以筹资、投资和现金流为主要研究内容。技术进步与社会经济的发展在引起公司理财观念转变的同时也促进公司理财手段的创新。从我国公司财务管理的实践考虑，现代公司应主要以下几方面进行理财手段的创新：

1、筹资手段的创新。公司传统的筹资以接受直接投资、公司留利、借款和商业信用为主要方式，世界经济一体化程度的加深使得国外的许多新型筹资方式逐步引入我国，目前在国内公司中已经开始使用的新型筹资方式，主要有：融资租赁、风险投资、天使资金、发行股票、发行债券及可转化债券、发行专项基金、BOT、补偿贸易等。这些筹资方式在改变着我国公司的决策者和经营者的理财观念，把资本运营作为主要的经营方式，并且许多高新技术公司也在探索更加新型的筹资方式，如并购筹资、组合筹资、概念筹资等形式。

2、投资手段的创新。市场经济的发展是公司的投资范围逐步扩大，投资的方式也在发生着巨大的变化，以投入实务资本参与利润分配和以项目投资为主要方式的投资理念受到冲击。公司生产经营投资已经不再是公司投资的唯一方式，以公司运作为投资对象的资本运营投资以及股票、债券、基金、期权、期货等投资方式所占的比重越来越大，地位也越来越高；在投资的形态上也发生了巨大的变化，技术投资以及人力资本投资已经成为公司投资的一项重要内容；公司投资的范围也有当地扩展到外地，从国内扩展到国外。投资手段的创新是在公司理财观念的影响下产生的，又反过来使公司的理财理念进一步升级，从而使公司的发展速度以及规模扩展程度发生超常规发展。

3、分配手段的创新。长期以来，公司的剩余利润一般是由物质资本的所有者凭借其所持有公司股份来参与分配。随着技术进步和市场经济的发展，无形资产逐步成为公司总资本的一个构成部分，凭借其评估价值在总资产中的比例参与公司利润分配。技术进步和资本市场的发展同时使公司的获利来源也由生产经营领域扩展到多种渠道，并且使许多公司的非营业利润扩展到大于营业利润的程度。同时，参与公司利润分配的对象也在不断随之发生着变化，其中以人力资本参与公司利润分配成为一种重要的方式，也是公司未来利润分配的一种必然趋势。另外，在上市公司的分配过程中，也存在着许多非投资性的特种股票在限定的条件下参与公司利润分配，也使公司利润分配超越了物质资本所有者的界限。总之，公司的剩余利润分配，影响着公司的发展，关系到各方面的利益，分配手段的创新目的在于促进公司的持续发展。

理财观念范文篇9

[关键词]旅游企业理财文化构建

随着市场竞争的不断加剧，企业如何更好地获得可持续发展的空间，引起了学术界人士的强烈关注。其中，有关企业理财文化或公司理财文化的论述不断见之于各种刊物，以期通过建立一种企业理财文化管理模式来促进企业的可持续发展。作为生产文化、经营文化和销售文化的旅游企业，文化建设对其来说更是重要且必需的，是旅游企业管理手段进步的必由之路，更是旅游企业适应社会的必然选择。因此，对于旅游企业理财文化的探讨便显得尤为重要。目前，有关旅游企业理财文化的论述尚属空白，笔者拟从内涵、功能、特点和构建等几个方面就此作初步阐述，以求抛砖引玉。

一、旅游企业理财文化的内涵及功能

企业文化作为一种新的管理理论，已被越来越多的旅游企业所采用，并产生了积极的效果。作为旅游企业文化的重要组成部分——“旅游企业理财文化”，它是旅游企业的理财哲学，是旅游企业群体进行财务管理的思想灵魂，体现了旅游企业群体在加强财务管理，改善财务状况方面的集体智慧和精神力量，在现代旅游企业理财活动中，必将发挥愈来愈重要的作用。

1.旅游企业理财文化的内涵。所谓旅游企业理财文化，是指在一定社会政治、经济、文化等环境的影响下，通过旅游企业管理部门的长期培养和指导，由旅游企业财务部门和全体员工在长期理财活动实践中共同创造出来的具有本企业特色的理财物质成果和理财精神成果的种种表现形态。其核心是旅游企业的理财价值观念。

2.旅游企业理财文化的功能。研究旅游企业理财文化的出发点和落脚点是旅游企业财务状况的改善。因此，一种成熟、优秀的旅游企业理财文化应具备如下六个方面的功能。

(1)展示功能。能够全方位地展示旅游企业的理财状况，反映旅游企业内部各部门与旅游企业财务管理的内在联系。

(2)导向功能。能够对旅游企业内部各部门及其全体员工的心理和行为起导向作用，对旅游企业整体理财活动的价值取向起导向作用，使全体员工将自己的理财价值取向及行为与旅游企业的生产经营环境紧密结合，使企业更好地履行社会职能。

(3)凝集功能。能够减少理财活动中的内耗，增强旅游企业的凝聚力。通过良好的理财文化塑造，可在旅游企业内部营造一种融洽的人际关系和团结、协调的氛围，使个人不仅从行为上而且从思想感情上与旅游企业统一起来，把员工爱岗敬业、关心企业的自发意识转化为自觉的行为，使员工产生强烈的归属感。

(4)约束功能。作为旅游企业理财活动中的一种行为道德规范，旅游企业理财文化能够对企业内部各部门及全体员工在处理各种经济问题时起到心理上的约束作用，强化他们的自我控制和自觉管理意识。

(5)激励功能。能够对旅游企业员工的当家理财思想、主人翁意识、勤俭持家思想起到潜移默化的作用，从而使员工产生强烈的使命感和行为动力，自觉或不自觉地将个人融合到企业集体的理财活动中去，更好地发挥每位员工参与理财活动的主动性和聪明才智，激发员工主动理财的积极性。

(6)宣传功能。优秀的企业理财文化对旅游企业的财务管理活动会产生很大影响，这种影响不仅表现在财务管理意识上，而且还表现在财务管理方法和管理制度的先进性、合理性及有效性等方面。它对树立企业良好的财务形象，提升企业的知名度和市场影响力具有重要的作用，是旅游企业一项宝贵的无形资产。

二、旅游企业理财文化的特性

旅游企业的行业特性和产品特点决定了旅游企业理财文化具有以下明显的个性特点。

1.服务创新性。旅游企业作为一种服务经营型企业，服务理念、服务规范、服务方式成为其理财文化的基本特点。同时，在信息化背景下，创新的作用得到空前的强化。无数实践证明，创新是企业生命的源泉，是企业发展的动力。只有创新才能使企业在未来充满不确定性的市场中赢得商机，获得利润。因此，旅游企业只有通过不断地服务创新，方可降低企业理财的风险。

2.人性化。从旅游消费的感性化倾向和内部管理的角度而言，旅游企业作为服务性企业，其理财文化必须突出人性化的特点。旅游企业提供的产品是服务，而且是员工与客人互动的面对面的服务，需要提供充满人性亲情的情感服务来打动旅游者，旅游者的消费也主要追求的是心理上的满足。旅游产品的生产和消费每时每刻都离不开员工的劳动，员工的工作状态对服务质量有着决定性的影响。因此，旅游企业在倡导“顾客至上”意识的同时，必须在企业内部提倡和贯彻“员工第一”的思想。

3.开放性。旅游企业接待的是来自不同国家和地区的旅游者，他们之间的需求多种多样，差异很大。尤其在面向国际市场经营的过程中，要求企业在管理和服务方面争取与国际惯例“接轨”，提高企业在国际市场的竞争力。另一方面，经济全球化促使旅游企业在理财活动中必须不断融合各国的多元文化，特别是跨国旅游集团和合资公司（如合资饭店、合资旅行社等），更是各种不同文化的交融，双方从各自不同的利益出发考虑问题，理财目的、思维和方法不尽一致。旅游企业理财活动必须正视各方的文化差异，努力营造具有广泛包容性的旅游企业理财文化。

4.差异性。旅游企业理财文化是旅游企业文化建设的一个重要组成部分。旅游企业文化建设是在一定的外部环境中进行的，它必然受到民族文化和地理因素的影响。各民族之间的差异以及由地理因素带来的文化差异必然在旅游文化中打上深深的烙印，旅游企业文化的民族性与地域性决定了旅游企业理财文化的相对差异性。另外，旅游企业理财文化存在于具体的旅游企业，每个旅游企业的性质、类型、发展目标以及人员素质都有自身的个性特色，各企业之间的差异必然带来企业理财文化的差异。

5.协作精神。旅游产品的高度综合性决定了其中任何一个环节的服务缺陷都会直接影响到企业最终产品的质量和企业形象，这就要求以旅行社为龙头的旅游企业之间必须具有强烈的协作精神和全局观念，以确保旅游产品各个环节的服务质量和整个旅游过程的顺利完成。旅游产品经营的这一特殊理念必然成为旅游企业理财文化的一个重要特征。

三、旅游企业理财文化的构建

1.构建旅游企业理财文化的基本原则。旅游企业理财文化是旅游企业在长期财务实践的基础上形成的，是旅游企业财务管理的灵魂和理财的精髓。良好的企业理财文化的塑造，需要旅游企业各部门和全体员工的共同努力。一般来说，优秀的旅游企业理财文化的构建，必须遵循以下基本原则。

(1)目标原则。旅游企业必须拥有一个明确的理财目标，并让每一位员工明白其工作与实现这一目标之间的密切联系。在旅游企业的经营实践中，典型的理财目标主要的三种，即企业利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化。随着经济的不断发展，知识经济时代的到来，扩展了资本的范围，改变了资本的结构，这一变化决定了旅游企业应以“价值最大化”作为企业的最佳理财目标。

(2)价值观念原则。旅游企业理财文化的形成，还表现在旅游企业必须拥有一些共同的理财价值观，要在旅游企业全体员工中树立起理财的服务观念、时效观念、风险观念、成本观念、节俭观念等科学的理财观念，并把它们作为财务管理的奋斗目标和全体员工共同的信仰和理念。

(3)创新原则。旅游企业在财务活动中必须培养追求卓越的精神，企业财务管理要根据旅游企业理财环境和条件的变化，及时进行财务管理制度、方法和手段等方面的创新，不能满足于现有的理财成绩，激发企业员工在理财活动中争先创优，树立追赶一流的理财思想。

(4)参与原则。旅游企业在财务管理活动中，必须树立全员理财的观念，坚持以人为本，重视人的作用，实行民主理财。让每一位员工参与企业财务管理活动的全过程，激发员工主动参与企业理财的热情，重视员工对企业理财活动所提出的各项合理化建议，充分发挥员工当家理财、献计献策的积极性，真正做到企业理财的群众化、民主化。

(5)绩效原则。绩效原则的基础是让旅游企业每一位员工了解组织的目标和实现组织目标所必需的行为，并建立起一套客观、准确的考核标准。在旅游企业财务管理的活动中，一方面要将利益分配与工作绩效挂钩，同时还要将激励与在财务管理中所发挥的作用绩效挂钩。通过建立客观、准确的绩效考核标准，建立全方位、多角度的评价体系，逐渐在旅游企业员工中树立起一系列科学的理财观念，充分调动企业员工参与财务管理的积极性。

(6)共识原则。旅游企业的每一项财务制度、财务决策和方案的制定、出台，必须做到公开、透明。要广泛征求全体员工对企业理财活动的意见和建议，形成广泛的共识，这对增强企业员工的向心力和企业界凝聚力，减少内部磨擦，增强员工积极参与企业理财工作和提高企业理财效率具有重要意义。

(7)公正原则。公正一直被思想家们称为管理活动的伦理价值目标，一定组织的良好秩序的形成，都是靠公正这种道德信念进行整合才得以可能的。公正的实现依赖于管理，实践公正的原则的根本在于塑造个体的公正精神，让公正内化为人的德性。因此，旅游企业财务管理机构在一系列重大的理财活动中必须是客观公正的，企业理财人员必须有正直的品格，这样的理财人员可以依其人格力量，引导和强化各个部门的理财行为，促进旅游企业理财水平的提高。

2.构建旅游企业理财文化的基本内容。不同的旅游企业理财文化的具体内容各不相同，而且由于旅游企业的发展以及所面临的外部市场环境的变化，同一个旅游企业在不同的发展阶段，其理财文化的内容也可能并不一致。但是，从文化结构的角度看，旅游企业理财文化可分为理财物质文化、理财行为文化、理财制度文化和理财精神文化四个层次。这四个层次由里及表构成旅游企业理财文化的整体系统（见下图）。

通过图示我们可以清楚地看到，旅游企业理财文化的基本结构是一个由以企业理财精神文化为核心，由内向外辐射渐次展开为企业理财制度文化、企业理财行为文化和企业理财物质文化，这一展开过程也是一个由精神向物质，由观念、心理的形而上层面向行为、物质的形而下层面的渗透过程。

(1)旅游企业理财物质文化。企业理财物质文化是旅游企业通过可视的客观实体（企业理财环境、企业理财的标识、标志等）所表达和折射出来的文化特点和内涵，它是旅游企业理财文化的最外层，是形成旅游企业理财精神文化和理财行为文化的条件，同时也受两者的规范和制约。

(2)旅游企业理财行为文化。企业理财行为文化是旅游企业在理财过程中产生的活动文化，是旅游企业的理财目标、理财作风、理财价值观和理财过程人际关系的动态体现。主要包括管理者行为、楷模人物行为和企业员工行为。

理财观念范文篇10

一、理财与大学生成才

财富在广义上可以指金钱、时间、知识、情感、人际关系等，狭义上专指物质财富，是对金钱及其等价物的通称。本文多采用后者的理解。理财能力是一个普遍意义上的关于财富的获取、使用等的观念和实践的评价指标。随着社会主义市场经济的发展，理财能力影响大学生成才的重要性日趋突显，而现实中我国大学生的理财意识和能力又普遍缺失。如何解决二者之间的矛盾，成为摆在高等教育工作者面前的又一重大问题。本文拟就大学生理财意识和能力缺失的原因以及教育对策谈谈笔者的浅见。

1.理财的概念

理财是由观念、知识和能力三个部分所构成，观念是指个体对金钱、财富及财富创造的认识和理解，包括金钱观、财富观和财富创造观；知识是指理财投资所必需的知识，包括商品、财务、投资和法律等相关知识；能力是指个体运用金钱规律的能力，包括消费财富和创造财富的能力，它是观念的载体，知识的实现。三个部分互为作用，整合为个体动态的发展的理财概念。其目的在于使用钱财，使个人和家庭的财务处于最佳运行状态，从而提高生活的质量和品味。每个人在开始获得收入和独立支出时就应该学习理财，从而使收入更完美，支出更合理，回报更丰富。

2.进行大学生理财教育的重要性

(1)社会经济发展和满足人们对物质文明需要的根本要求。改革开放以来，我国经济迅猛发展，经济建设成为社会生活的中心。我国社会经济是社会主义市场经济，市场经济要求经济主体必须追求经济效益，即一切经济活动以利润最大化为目的，以此取得最佳社会经济效益，实现资源的最优配置。随着经济全球化，国与国之间的竞争突出表现为经济的竞争和综合国力的竞争，商品的生产和流通、经济贸易往来、投资的方向和决策等一系列问题，都迫切地要求社会成员具有正确的金钱观、财富观，科学的投资知识和良好的理财能力；必须懂得如何根据金钱规律，运用金钱，让金钱发挥其最大的效用，让金钱成为造福于人类的财富，满足人们的物质文化生活的需要。这对未来建设的社会主体——青年尤其是大学生提出了新的要求，大学生只有具备正确的理财观念、全面的财富知识、娴熟的驾驭货币和资本运动规律的能力，才能真正成为经济建设的生力军，才能成为社会可持续发展的动力的源泉。

(2)社会政治稳定的要求。社会主义精神文明是正确理财的灵魂。不同的人生观、世界观和道德修养会形成不同的金钱观、财富观和财富创造观。大学生是未来社会的中坚力量，帮助大学生树立正确的人生观和科学的世界观，提升他们的道德修养，使他们建构起正确的价值观、金钱观、财富观和财富创造观，从而使他们能在社会主义道德和法律的框架下以一种积极的心态开拓进取，合法地创造财富，真正懂得享受财富。这必将促进社会的精神文明建设，促进社会的政治稳定、和谐发展。

(3)高等教育发展的要求。教育是为社会发展培养所需要的人才。目前我国经济社会发展所需要的是大量能够从事经济建设的人才，理财是个体在经济活动中体现出的能力，是经济人才所必须具备的素质。国民理财素质的高低势必对经济建设产生重大影响，而大学生必将成为经济建设的主体。因此，适应我国社会发展的要求，培养具有较高理财能力的大学毕业生，抑或让大学生拥有“点金术”的本领是时代和现实对高等教育提出的又一重要而紧迫的任务。

(4)大学生健康成长的要求。自从美国人罗伯特·T·清崎和沙伦·L·莱希特撰文提出财商这一概念之后，财商成为继智商、情商之后影响大学生成才的另一重要因素。财商是与智商、情商相对应的概念。智商是表示个体的智力发展水平的数量指标，智力是一般能力的综合，包括注意能力、记忆能力、观察能力、想象能力、思维能力等；情商是评价个体情感健康水平的指标，反映个体控制自己的情绪和认知他人情绪并进行协调的能力等；财商是指个体认识和运用货币与资本运动规律的能力，是对个体的经济知识和经济运作能力在同龄人中相对位置的度量。对个体成功活动而言，智商是活动成功的前提条件，是基础；情商是活动顺利进行的保证；财商是活动的结果和制约因素。“三商”交互作用，综合反映了个体的生理、心理和社会素质，是制约大学生成才的三大因素。智商、情商的开发早已受到专家学者的重视，并已取得成果，而理财意识和能力的开发还未形成共识，其对大学生成才的重要性还未引起社会各界的重视。然而正确理财却是大学生健康成长，成为国家经济建设人才的必备因素，是大学生健康人格的一个重要组成部分，是大学生全面和谐的发展所必须的条件。

二、大学生理财现状分析

2006年5月12日，万事达卡国际组织在北京公布了其针对中国大学生群体中进行的理财和信用卡观念的最新调查报告。报告显示，国内大学生目前正面临越来越大的理财压力，且大学生对基本理财和信用知识掌握情况不容乐观，理财教育匮乏。主要体现在以下四点：

第一、消费盲目：目前部分大学生在日常生活的开支上缺乏合理的计划，理财观念亟待加强。交际费成为最大成本，其中恋爱又是最大的消费。大学生消费、理财观调查中显示，约有四成的大学生消费没有计划，用钱盲目，出现了短时间内经费紧张的困难。

第二、持卡消费有问题：随着社会交往的增多，大学生日益成为持卡消费族。据万事达卡国际组织的数据表明，目前大学生拥有贷记卡的比例已为15.1%，同时有近30%的持卡学生拥有高于3000元的信用额度。尽管有比较超前的消费苗头，但学生们对贷款和信用卡似乎还只停留在意识阶段，奉献意识、信用知识不强。

第三、理财教育需加强：近几年来，众多银行为了储备自己的客源，获得自己未来的市场地位，把目标投向了大学生群体。重庆工商大学刘幼昕老师认为，“高校有必要开理财课，教会学生一些理财的技术或技巧，同时教导学生形成正确的价值取向”。调查中，66.6%的学生对个人理财培训表示感兴趣，12.4%的学生表示非常感兴趣，但75.6%的大学生认为学校没有提供的适当和足够的个人理财教育。学校、家庭和社会一定要对学生进行风险教育和信用知识教育。

第四、大学生收入主要来自父母：收入来源87%是父母支持，其次是兼职工作与奖学金、助学贷款。一旦个人财务状况恶化，也很容易诱发其他许多问题，诸如偷窃，心理紊乱，人际关系恶化等状况。

为了了解大学生理财实际状况，我们通过访谈、问卷等方式对大学生进行了调查。对理财的观念、知识、能力等方面进行数据分析，发放问卷500份，回收458份，调查结果如下：

1.理财观念层面状况，在金钱观方面，78%的学生认为“金钱很重要，但金钱并不能说明一个人的成功与否”；消费观方面，74%的学生缺乏理性的消费观，以至“穷人养育富贵子弟”在高校已不再是个别现象；投资观方面，81%的学生认为“投资是毕业以后的事”；创业观方面，84%的学生认为“想创业，但不知从何开始”。这个结果说明了大学生对金钱、财富及财富创造的认识和理解匮乏，对金钱观、消费观、投资观、创业观等方面都存在片面的认识。

2.理财知识层面状况。72%的学生缺乏财务知识，83%的学生缺乏理财投资知识，对投资所知甚少，84%的学生具有基本的法律知识，78%的学生对商品知识有一定了解。此结果说明大学生已认识到法律知识在现代社会的重要性，而对财务知识、投资知识、商品知识、流通规律等基本的理财知识缺乏认识，他们认为“学校没有系统地开设这方面的课程，我们也没有学习这方面知识的意识。”

3.理财的能力层面状况。81%的学生对市场缺乏敏锐的观察力，72%的学生缺乏市场调查能力和分析能力，85%的学生没有参加过创业实践。此结果说明大学生完成理财活动，创造财富所必需的能力欠缺，尚待提高。

上述调查结果说明，大学生理财教育总体状况不容乐观，无法适应当今经济社会的发展状况的，无论是观念、知识、能力都急待加强。

三、大学生理财能力缺失的原因

大学生理财能力普遍缺失的原因，主要是受到以下主客观因素的制约。

1.传统文化经济价值观的影响

中国传统文化经济价值观最核心的就是德本财末的思想，其思想来源于儒家。孔子的思想体系，以道德教化为主，对经济问题不够关心，尤其对贫富贵贱的看法，往往付之天命，只有对道德才格外给予热切关心，他认为“君子谋道不谋食”，“君子喻于义，小人喻于利”，其关心的重点在于人生修养的落实和道德人格的建立，而对经济发展从未引起足够的关注。孔孟之后，“为富不仁”成为儒家经济价值观的标准。这是以道德价值观取代经济价值观的总趋向，把“财”与“德”对立起来，以德为本，以财为末，重德而轻财，用这样的价值观作为判断人的标准或价值取向，产生了很大的消极作用。一方面使人们不敢追求财利，另一方面，则用尽道德名义掩盖求财的心理，造成道德与经济、仁义与财利的畸形对立，从而产生畸形人格，压抑了国人商业发展，阻碍了中国社会经济的发展。

同时，在“德本财末”的思想统御之下，导致了行为上重分配轻生产。中国历代统治者及其思想家沿着“德本财末”、“重农抑商”的思路，片面强调农业的重要性。然而农业经济资本与财力都非常有限，这就使经济上分配与生产产生矛盾，统治者及其思想家便转而求“均”，孔子的“不患贫而患不均”就是“求均”思想的充分表达，平均主义的最大优越性就是无争夺、无忌妒，但却失却了竞争、创新的动力。

此外，在儒家“学而优则仕”的思想影响之下形成了“官本位”的社会意识，“万般皆下品，唯有读书高”深植人心，人们“重官轻商”，经商者成了二等公民，乃至读书做官是学子的最大理想。

几千年来中国传统的经济价值观念根深蒂固地束缚着人们的头脑，束缚了成长中的大学生树立正确的金钱观、财富观、财富创造观，束缚了他们创新、竞争能力的发展。

2.家庭教育的影响

中国家庭也是大学生理财意识和能力不高的重要影响因素之一。首先，家长认为儿女成才最重要的标准是传统美德的完善，追求财利那是小人之举，他们对“金钱”的认识，看到的只是它的物质形态，忽视了它的精神形态。他们本着“君子喻于义，小人喻于利”的思想路径培养下一代，没有向下一代从小灌输正确的财富观念，以致认为“金钱不能衡量一个人的成功”看法的大学生为数众多。其次，中国家庭历来重积蓄节约而轻消费。“节俭”是传统美德，但“节俭”过度却抑制了“开源”，抑制了投资。轻视消费的同时，也导致资本的闲置，不能“让钱生钱”，拖延了经济发展的步伐。也使人们缺乏创业的意识、投资的意识。其三，由于我国大多家庭都是独生子女的家庭。望子成龙”、“望女成风”是为人父母的心愿。“成龙、成凤”的目标是让儿女顺利步入他们所期盼的高等学府，以便享受到最优质的教育资源。对子女的消费基本上缺乏严格的限制和指导，对子女进行理财教育还未摆上教育日程，同时意识深处也未有此概念。第四、由于理财教育的缺失，一部分家庭在市场经济中忽视社会责任，一心追求金钱的积累，甚至不择手段去获取物质上的满足，对下一代形成正确的财富观念产生了很坏的影响。

由于以上原因，导致家庭在下一财教育中起不到应有的作用，成为影响大学生理财意识和能力提高的重要原因之一。

3.学校教育的影响

长期以来，学校教育的模式一直都是应试教育。升学率成了影响一所学校生存、发展的决定因素，分数成了影响学生人生道路选择的决定因素。因此，学校教育的目标、方法、内容、手段等无不围绕着统一考试进行，理财教育既不是升学考试的内容，又不在学校教育计划之内，因而对学生进行理财教育自然无从谈起。既使是提倡素质教育的今天，理财教育仍然没有引起足够重视，学校对学生没有开展相关的活动实践，更没有开设相关的课程，以致学校教育没有发挥出教育的前导性功能，使学生失去了接受理财教育的最佳时期，导致了大学生理财意识和能力的缺失。4.社会环境的影响

解放后我国长期实行计划经济体制。分配方式单一，商品流通以计划为主，个体的经济活动一般由政府统一安排，个体无需独立地创造财富和支配财富，由此从制度上抑制了国民整体商业的发展；微薄的收入和低下的购买力使人们无财可理，从物质上限制了人们从事经济活动的意识；居民的资产持有形式主要是现金，单一的资产持有形式也限制了人们经济意识的发展。这些主客观因素导致了我国国民整体理财能力的缺失。改革开放以来，少数人先富起来的示范效应，使国民对金钱、财富的渴求越来越强烈，由此公众渴求财富和理财能力缺失的矛盾不断激化。对金钱的本质认识不清，导致了金钱至上观念滋生蔓延，钱财罪错屡见不鲜，恶化了生产、消费、投资环境。同时，理财能力的缺失也导致人们在消费、投资、创业的过程中，活动频频受阻，影响了良好的经济活动环境的形成。大学生作为社会的一员，社会的环境，国民的观念等都会对他们产生影响，影响他们形成正确的财富观，从而也使他们理财能力的发展受到抑制。

5.大学生本身的认识误区影响

大学生本身思维方式的误区也限制了其理财教育的发展。其一，大学生认为对金钱的追求是人的本能，理财能力与生俱来，无需培养与开发。其二，认为只要学好专业知识，提高专业技能，其获取财富、创造财富的能力自然提高，因之理财能力也随之自然提高。其三，“钱是万恶之首”的看法，大学生中大有人在，他们缺乏对财富本质的认识，缺乏对理财开发的理解，导致了学习、实践缺少自觉性、主动性。

以上几方面的原因导致了大学生理财能力的缺失。

四、大学生理财意识和能力提高的教育对策

随着中国加入WTO，随着经济体制改革的逐步深入，社会主义市场经济日趋健全和发展，客观上要求我国社会全体成员具备与经济活动相关联的健全的理财意识和能力，作为未来社会主体一员的大学生更应具有健全的理财能力，才能担负起国家经济建设的重任。为此，必须对大学生的理财教育加以重视。

1.转变教育观念

国内外教育的实践已证明，理财教育不仅是一套方法和技术，更重要的是体现了一种实践性很强的、先进科学的教育观念。加强理财教育，优化学生的整体素质，开发学生的财富潜能已成为世界教育界的共识。因此，各级领导应提高对理财教育工作意义的认识，从提高整个国民素质，提高我国竞争力，实现高教培养目标的高度来对待理财教育，将理财教育全面渗透在学校教育的全过程，使理财教育通过各个环节得到落实。

2.规范理财教育目标

要把大学生培养成才，提高其理财能力是很重要的一个方面。因此必须要有正确规范的培养目标：使大学生建立正视金钱、关注消费道德、理性消费、善于投资、积极创业、遵守法律等回应市场经济要求的新观念；具备科学的商品、金融、投资、法律等相关知识；掌握合理的消费、投资等基本技能，提高对市场观察能力、调查分析能力、组织管理能力等，成为适应市场经济要求的主体。为此，应开设相应的课程，使理财教育系统化，隐性的理财教育内容显性化。通过理财教育完善大学生的知识结构，发展能力，促进大学生素质的全面发展，使之成为现代经济社会所需要的人。此外，除了要有规范系统的教育目标外，还要配备专业的理财教育师资队伍。

3.多渠道进行大学生的理财教育

首先，要把传授理论知识和加强实践训练相结合。要给学生传授系统的商品、投资、消费、创业、法律等相关知识，使他们掌握必备的理财基础知识；同时又要加强实际操作训练，实践是开发大学生理财能力的最佳期途径，通过实际操作训练，不断提高他们理财、投资、创业等相关能力，使大学生成为既有理论知识，又有实际技能的经济活动的主体。

其次，做到点和面结合。这包含两层含义，一层含义是：既要抓住理财教育的重点问题，又要进行全面的教育。这里的重点问题指的是学生的创业知识的传授、创业能力的培训，全面的教育指的是对学生进行全面的理财观念、理财知识、理财能力的教育，使他们拥有健全的理财；另一层含义是：对个别具有高理财的大学生要进行特殊的教育，使他们成长为未来经济建设中的专才，同时要对全体学生进行普遍的理财教育，使全体学生的理财都得到开发。通过点、面结合，使大学生的理财得到充分的开发。

第三，校内、校外结合。校内，通过一系列的活动加强训练，通过开设选修课、举办竞赛、成立大学生理财开发协会等对大学生进行理财开发教育，提高他们获取财富、创造财富的能力。校外，教育管理部门要积极为大学生理财实际训练争取政策和资金支持，寻求企业的支持，加强校外实践基地建设，让大学生多参与真实的经济活动，在实践中了解经济活动的规则、规律，获得创造财富、获取财富、利用财富的真实本领。真正把大学生培养成才智双全的人才。

4.理财教育与生涯规划教育互相渗透

生涯规划教育的目的是让大学生激活大学生成才的内在动机，确立正确的人生目标，设计合理而可行的奋斗目标，从而激发奋斗的动力，挖掘自我的潜能，以达到自我价值的实现。而理财教育的目的是让大学生正确认识金钱，认识金钱的本质，培养他们对金钱、对工作、对事业的正确态度，理解金钱与人生的关系。通过正确运用金钱活动的规律，创造、消费、获取财富，促进社会经济的发展，让潜能得到发挥，达到自我价值的实现。可见，二者殊途同归。因此在理财教育中要渗透生涯规划教育，让大学生认识到投资不仅是对金钱的投资，更是对自我生涯的投资，创业既是财富的创造，又是人生的规划。同时，在生涯规划教育中，也要结合理财教育，让学生寻求人生奋斗动机之时，激起创业的热情，激起创造、获取、利用财富的热情。

［参考文献］

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