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贷款风险范文10篇

时间：2023-03-29 00:31:44

贷款风险

贷款风险范文篇1

「关键词」高校；高校贷款；风险；监控

高校贷款具有期限长、金额大、利率低以及贷款保证形式单一、还款资金来源渠道窄等特点，高校使用贷款资金要承受宏观方面的政策风险、经济风险、自然风险以及微观方面的市场利率变动风险、贷款规模过大风险、高校内部管理失控风险等多方面的风险[1].为了确保高等教育事业的可持续发展，必须提高高校贷款风险防范意识，采取有效措施监控高校贷款风险。

一、提高高校贷款的风险防范意识

1、必须坚持科学的发展观和政绩观

高校必须坚持科学的发展观和政绩观，从国情实际出发，从有利于高等教育事业改革与发展出发，从扎扎实实办好让人民满意的教育出发，既要敢于开拓进取，积极利用银行贷款，实现高校的快速发展；又要正确处理好眼前与长远发展的关系，正确处理好事业发展需要与实际经济承受能力的关系，提倡厉行节约，坚持量力而行，确保稳健发展。特别要摒弃“银行是国家的，贷款是银行的”、银行的贷款“不用白不用，用了也白用，白用谁不用”的错误思想，反对一切追求奢华、超标准的浪费行为，防止脱离实际大搞建设。

2、必须坚持科学、民主的决策程序

贷款高校必须制订总体发展战略规划、学科与师资队伍建设规划和校园建设规划。以高校总体规划为基础，根据事业发展需要和高校实际偿债能力确定贷款项目及适度的贷款额度。贷款项目和额度必须经过严格、科学的可行性论证，充分征求广大教职工意见，经高校最高决策机构集体研究决定。贷款额度不得超出预期偿还能力，贷款前应制订切实可行的还贷计划和措施，以保证高校事业健康、平稳发展。

3、必须坚持“谁贷款，谁负责”的原则

高校在民事活动中依法享有民事权利，承担民事责任。贷款高校作为贷款主体，必须承担还贷责任。高校的校（院）长是高校的法定代表人，对偿还贷款负有法律责任。教育部、财政部《关于进一步完善高等学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》明确规定：“在今后高校领导干部经济责任审计中，高校对银行贷款资金的管理情况将作为重要考核指标”。高校领导要本着对国家高等教育事业认真负责的态度，提高风险意识，完善决策程序，增强法制观念，树立有借有还、再借不难的诚信观。

4、必须坚持效益第一的思想

高等教育发展需要巨额资金投入，政府不应也不可能全部包揽高等教育的经费投入，多渠道筹集高校建设发展资金不仅是可行的，而且是十分必要的[2].但高等教育是准公共产品，高等学校是非盈利性质的教育实体，高成本、有偿性的贷款资金只能作为高校多渠道筹措办学经费的必要补充，而不能成为高校筹集建设发展资金的唯一渠道。各高校必须充分认识到贷款的高额利息支出对现有教育资源产生的负效应，应始终坚持效益第一的思想，切不可把利用贷款作为融通资金的主要方式，要在切实加强管理、提高资金使用效益上动脑筋、想办法，充分挖掘内部潜力，整合现有资源，合理调度资金，通过自有资金的有效运作，减少贷款额度，降低贷款成本。

二、完善高校贷款的风险管理机制

1、加强高校贷款的预算管理

（1）应将高校贷款资金纳入预算管理。《高等学校财务制度》明确要求高校预算编制必须遵循“量入为出，收支平衡”的原则，即高校编制预算要以收定支，收支平衡，不能超越财力可能安排预算，不得编制赤字预算。在高校无贷款业务的情况下，经费来源主要是财政拨款和事业收费，没有其他资金来源弥补收不抵支的资金缺口，这时规定高校不得编制赤字预算是有道理的。这种预算收支平衡的关系是：预计收入数=预计支出数。在这种关系式下，当高校向银行贷款时，银行贷款投资的项目只能在借入款项、暂付款和自筹基建科目中反映，在财务综合预算中得不到体现，违背会计核算的客观性和及时性原则，不能对基本建设支出做出客观、及时的反映，这种当年支出、以后年度反映的会计核算方法也严重影响高校财务报表的质量[3].实际上，制度上的规定和实践上的运作结果是有差异的。虽然编制预算要求收支平衡，但在实际预算执行过程中，收入绝对等于支出是很少见的。年度收支数不等才是普遍现象。在财务决算中，年度现金支出数额并不一定等于财务决算支出数额。它们之间的数量平衡关系是：年度支出数=暂付款期初数+年度现金支出数-暂付款期末数。将高校贷款资金纳入预算管理，既是实际操作的需要，也是保证高校财务信息客观、真实的必然要求。

（2）预算的收支平衡不等于决算的收支平衡，编制赤字预算是违规的思想应该突破。由于可以在一定范围内通过对暂付款数额的调控达到对支出数的调整，财务决算所显现的收入与支出的大小关系是可以改变的。如果出现年度收入大于年度现金支出的情况，就可以通过减少暂付款而造成收入小于支出的“赤字”现象；同样，当年度收入小于年度现金支出数额时，也可以通过增加暂付款数而出现收入数大于支出数的“正常”现象。只要高校预算是根据事业发展计划和任务编制的，未超过高校财力编制的预算都是合理的。在目前高校普遍向银行货款融资办学的情形下，可以根据自身的财力（含国家财政补助拨款）和借款规模合并编制综合财务预算，其编制原则可以采用“现金流量平衡”原则，即现金流入量与现金流出量相平衡。这种编制实际上仍坚持了“量入为出，收支平衡”的原则，只不过“量入为出”的“入”不能仅理解为收入，而应理解为现金流入：“收支平衡”中的“收支”应理解为现金的流入量和流出量。这种平衡关系可表示为：预计收入数+预计贷款数=预计支出数+预计还贷数。通过这个平衡关系，可把贷款资金纳入高校预算管理范围，及时、客观、真实反映高校当年的借款规模和支出需要，实事求是地反映高校财务状况。贷款与还贷的资金差额体现在高校负债的变化上，贷款数大于还贷数则负债增加，贷款数小于还贷数则负债减少。收入与支出的差额体现在事业基金的变动上，收入大于支出则事业基金增加，收入小于支出则事业基金减少。另外，除将年度贷款本金变动情况编入预算外，年度贷款利息预计支付数作为财务费用也必须编入预算。且在利息支出上可做适当区分，用于已建成项目的贷款利息可计入预计的高校财务费用内，用于在建项目的贷款利息则可计入预计的自筹基建经费内。

2、合理确定高校贷款的额度

（1）以高校偿债能力核定贷款规模。高校作为独立法人向银行贷款，是弥补高校建设发展资金不足，实现高校快速发展的有效途径。但高校贷款作为筹措高等教育建设发展资金的新渠道，与传统的财政拨款、学生学费收入在性质上有着资金是否需要偿还的本质区别。财政拨款和学生学费收入资金是高校自有资金，无需偿还，不存在资金成本和财务风险；而高校贷款是高校借入资金，是一种负债，必须按贷款合同约定偿还本金、支付利息。高校过去长期使用财政拨款，习惯于无偿使用资金，对贷款资金的有偿使用性质认识不足，缺乏资金成本观念和财务风险意识。为了有效防范和监控高校贷款风险，应从高校综合偿债能力出发，全面评价高校资产负债情况，科学测算贷款需求的额度及还款年限，适度举债。只有这样，才能一方面积极筹资，自求发展，加大对高校各项建设事业的投资力度；另一方面又能实事求是，安全稳妥地降低和规避贷款风险[4].能否规避高校贷款风险关键要解决好贷款额度问题，而贷款额度的测定，关键是要对高校的偿债能力有个科学评估，科学测算高校的贷款偿还能力是核定合理贷款规模的前提和关键。

高校偿债能力是指高校在借款期限内偿还借款本金和利息的能力，偿债能力的高低可通过对流动比率、资产负债率、负债自有资金率、速动比率、长期资产与长期资金比率等指标的测算加以核定。需要注意：1）流动比率指标反映的是高校的短期偿债能力。一般而言，流动比率越低，短期偿债能力越差，财务风险越大；流动比率越高，短期偿债能力越强，财务风险越小。但是这个指标并不是越大越好，合理的限度应该是学校在流动资金清偿流动负债后仍有余力支付正常的教育事业支出，满足日常事业活动的资金需求[5].一般来说，2/1的流动比率被认为是令人满意的。流动比率过高，则表示拥有过多的闲置资产，学校的资金利用率不高或未能及时核销应收款或应收款太大，应收款数额大导致坏账准备大。2）资产负债率指标一方面反映学校利用债权人提供的资金开展业务活动的能力，另一方面也是反映高校长期偿债能力的指标。对学校而言，资产负债率指标不应太高，一般以30%-50%为宜，国外高校资产负绩率一般在40%左右。资产负债率太高则表明高校要承担较大的财务风险，太低则不能达到负债办学的目的，因此，高校必须在负债办学获取收益和承担风险之间作出权衡，确定对学校适宜的最佳资金结构。高校资产负债率是体现高校偿还债务综合能力的指标，其计算是否准确直接影响高校最佳贷款额度的确定。3）负债自有资金率指标是用于衡量学校借入资金与自有资金配比情况的。一般地说，该比率应维持在1左右或更低，这表明高校的借入资金有相应数额的自有资金作保证，高校有偿还债务的能力，财务风险不大[6].4）速动比率是高校速动资产与流动负债的比例。一般而言，1∶1的速动比率是合理的。如果速动比率大于1，说明有能力偿还债务；如果小于1，则需要举借新债偿还到期债务[8].5）长期资产与长期资金比率是从高校的资源配置结构来反映高校的财务状况和偿债能力的。高校长期资金的筹集渠道有两个，一是所有者投入，二是长期债务借入。一般来说，高校的固定资产、无形资产等应由所有者权益与长期负债来支撑。长期资产与长期资金的比率应低于100%；高于100%，则说明长期资产的一部分是由短期债务支撑的，将影响学校的短期偿债能力。

（2）以承受资金成本的能力控制贷款规模。贷款是有资金成本的，高校财力能承受的资金成本是控制贷款规模的重要依据。由于高校每年都必须支付贷款利息，所以，预算中能用于支付利息的资金额度是一个重要的经济指标，它决定了高校贷款规模的最大极限。预算中确定自筹基建经费的额度是在扣除维持高校正常运转的基本支出后能用于发展的建设资金。编制预算时又将正在建设中的项目所用贷款总额的利息的费用安排在自筹基建经费中支付。因此，正在建设中的项目所用贷款总额的利息不能超过年度预算内安排的自筹基建经费。同样，已建成项目尚未偿还贷款总额的利息不能超过高校预算安排的财务费用。如果高校财力连支付利息都困难的话，显然就是贷款规模过大，债务负担过重。

（3）以高校筹资能力制约贷款规模。首先，贷款是要偿还本金的，除从资金成本角度考虑贷款规模外，高校还必须从偿还贷款本金角度考虑贷款规模，高校贷款规模受到高校筹资能力的制约。偿还到期债务有两种途径：一种是借新还旧，或将贷款展期，这种方式总负债没有减少；另一种是用自有收入偿还，真正使负债减少，同时高校资产也将减少。高校偿还贷款能力最终取决于高校获取收入的能力和增加净资产的能力，贷款运用得当，可以促进高校的发展，增加高校的创收能力，为偿还贷款提供资金保证。其次，贷款建设项目必须有经济效益。高校贷款的投资方向应该是优先解决高校扩大办学的“瓶颈”问题，建设高校教学基础设施，改善办学硬件条件，而不是教职工的福利和日常运营问题，高校日常运营经费不得使用贷款。增加校舍建筑面积，可以直接扩大办学规模，招收更多的学生。学生数

的增加可以相应增加国家财政拨款和学费、住宿费用收入，为偿还银行贷款提供资金保证。

3、加强高校贷款的项目管理

（1）加强贷款项目的投资方向管理。在贷款投资有关项目时，事先应深入进行市场调查和可行性论证，充分利用高校丰富的信息资源与人才资源，为领导决策提供准确、全面、动态的财务信息，决不能因财务信息失误导致决策不当而造成损失。既要做到敢于贷款，更要善于贷款。高校贷款资金应用于解决制约高校当前和未来事业发展的关键问题以及对高校事业发展有重大影响的项目，严格限定于改善办学条件（不含学生宿舍、食堂、教职工住宅等要求社会化的建设项目）。为了确保专款专用，应该对项目资金流量信息进行科学分析，加强对贷款资金投向的监控，确保贷款资金百分之百用于既定的建设项目，贷款资金不得用于对外投资（含对校办产业投资）、科技开发、捐赠、支付罚没款项以及平衡预算抵补日常经费开支的不足等，严禁用贷款资金提高或变相提高人员待遇。

（2）坚持“有所为，有所不为”原则，慎重选择投资项目。首先，高校选择投资项目时要谨慎论证，坚决杜绝无效益投资的现象，做到“四个不贷”：贷款项目未定者不贷，资金投向不明者不贷，另有无偿性资金来源者不贷，还贷无保障者不贷[8].即使有些项目在经过可行性论证后是非贷不可的，也应该把沉淀资金减少到最低限度。其次，高校建设必须量力而行，自觉控制建设项目和建设规模，避免基建战线过长造成“半拉子”工程和无效投入。

（3）必须建立项目管理责任制。高校应按管理层次逐级建立贷款资金项目管理责任制，成立以校（院）长为组长、主管财务副校（院）长为副组长，财务、基建、监察、审计、工会等部门负责人为成员的贷款资金管理领导小组，负责组织贷款项目的论证、贷款资金的使用、管理与监督。高校校长是贷款项目总负责人，对全部贷款资金使用的安全性、合理性和有效性负责，对确保按期偿还贷款本息负责。各项目负责人必须严格按照项目建设计划使用资金，确保项目建设质量。财务部门必须配备专门人员做好贷款资金的管理工作，确保贷款资金专款专用。

4、加强贷款资金的财务管理

（1）加强贷款资金的使用管理。首先，财务部门应加强贷款资金的日常管理，严格按照高校会计制度进行正确的业务处理，建立贷款台账，详细记录贷款银行、贷款时期、贷款金额、贷款利率、贷款到期日等；快到期的贷款应及时报告相关领导，筹措资金，按时归还；对于贷款项目在执行过程中所发生的异常情况，要及时向相关领导汇报，及时研究处理[9].财务部门要充分发挥主观能动性，合理配置高校资源，从由单独管理资金扩大到管理整个学校的办学资源。财务部门要做好资金预算，保证合理的现金持有量，一方面能及时筹措所需资金，尽力减少间歇资金；另一方面按照资金来源利率的高低合理安排资金，将低利率的资金优先安排到位，节约财务费用。其次，应建立健全内部监控制度，充分发挥审计、监察、工会等部门的监督作用，对贷款项目实施全方位、全过程的监控。另外，贷款资金管理领导小组应定期对贷款资金的使用情况进行分析评价，对资金使用效益不高的项目及时整改、纠正，造成贷款资金损失或浪费的部门或个人应追究法律责任。

（2）科学规划、合理安排不同种类贷款的组合，优化负债结构。应认真研究资金市场的供求情况，根据资金市场利率走势和项目建设进度对资金的需求制定科学、合理的资金使用方案，优化贷款资金结构，降低贷款成本。贷款按期限可分为流动资金贷款和固定资产贷款。流动资金贷款期限较短，有三个月、半年、1年期贷款；固定资产贷款期限较长，有3年、5年、10年甚至更长时间的贷款种类。高校切不可将贷款资金全部安排长期贷款，尽管长期贷款财务风险小，但由于银行贷款期限越长，付出的利息就越多，加大了资金成本。若从银行一次性贷出数额较大的资金，短期又不需要支付出去，滞留在账上，必然会多付利息，造成资金浪费。高校也不能将贷款资金全部安排短期贷款，短期借款虽然能减少资金占用成本，若高校短期内不具备偿还能力，就会出现财务风险。因此，高校应对一定时期的固定资金、流动资金需要量进行预测，注意研究债务结构和国家信贷政策，根据项目计划、工程进度、收支情况分期分批贷款，合理安排长期贷款和短期贷款之间的最优组合。另外，银行贷款还可按信用分为信用贷款、担保贷款和抵押贷款。银行对不同贷款的审查要求不完全相同，高校办成贷款的难易不同。长期信用贷款在银行内有额度限制，在无法争取到信用贷款的时候，可让校办企业作为担保单位申请办理担保贷款，也可以考虑有限的抵押贷款。

（3）建立高校偿债基金。应制订切实可行的还款计划，按照贷款本息归还的时间、额度要求，合理安排调度资金，避免因准备不足、资金周转困难而出现延期还款损失。对于短期负债，理财者应搞好现金调度；对于长期负债，重在建立充足的偿债基金。建立偿债基金的关键是按期提取偿债基金。有两种方法进行计提：第一种是平均计算法，将负债总额按整个借款期平均分摊，每期提起等额基金，这种方法是贷款到期时有足够的资金偿还本金；第二种是比例法，每年按一定比例和当年高校收取的学费数额为基数提取偿债基金，这种方法要根据每年实际收取学费的数额来确定合适的计提比例，通过不断调整计提比例来确保偿债基金能够清偿到期债务[10].如果还债的确有困难，也要及时做好贷款的展期，或贷新还旧，以维护高校的信誉。

三、加强政府部门、金融机构对高校贷款的风险监控

1、加强对高校贷款的风险监控是各级教育行政主管部门的重要职责

高校既是独立的财务主体，同时又是国家预算的基层执行单位，是一个财政主体，高校贷款风险的终极承担者是国家。因此，加强对高校贷款的风险监控是各级教育行政主管部门的重要职责。一是组建贷款项目专家组。建议由省级教育行政主管部门组建贷款项目专家组，为贷款项目的顺利实施提供技术咨询和指导意见，协助政府部门对贷款项目的执行进展及完成效益情况进行监督，向有关部门定期提供项目进展情况评价报告。二是建立高校财务预警机制和预警提示制度。负债办学不能作为高校长久的经济工作策略，负债作为一种资金运用的技术手段，只能满足高校发展阶段性和局部性的需要。高校可参照教育部、财政部共同组织开发的“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”的方法和思路，研究确定本校合理的贷款控制规模，随时掌握和了解自身的财务风险状况。主管部门应加大对高校贷款管理的宏观监控力度。对于个别已超出偿债能力、财务风险达到预警线的高校，主管部门应及时发出预警通知，要求其调整建设规划、停止贷款；主管部门发出预警通知后，如有关高校仍无视财务风险、继续盲目扩大贷款规模，主管部门可会同财政部门通过扣减专项资金拨款、暂停财政专项资金申请资格等方式对其实施处罚，高校的法人代表要接受主管部门领导的质询，主管部门还可根据国家有关规定对主要责任人员进行严肃处理。三是建立、健全贷款资金核算制度、贷款资金使用情况年度报告和项目年度执行进展、完工总结报告制度，全面、真实地反映贷款资金的运行情况。四是建立大额贷款备案制度和银行审批制度。为便于全面掌握高校的贷款规模和风险状况，凡累计贷款余额达到本校近三年平均总收入10%的高校，必须将所有贷款项目的可行性研究报告、分年度贷款额度方案、具体还贷计划和措施等相关材料报送教育主管部门备案。各省级教育行政主管部门应会同财政部门结合本地实际，根据“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”测算所属高校的贷款风险指数，贷款风险指数已大于06或新增贷款后风险指数将超过06的高校的新增贷款均建立银行贷款审批制度，纳入审批范围；凡新增贷款后贷款风险数低于06（含06）的高校贷款，按教育主管部门的有关规定实行备案制度。

贷款风险范文篇2

第一条为建立现代银行制度，改进贷款分类方法，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，特制定本指导原则。

第二条本指导原则所指的贷款分类，是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。通过贷款分类应达到以下目标：

（一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；

（二）发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；

（三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。

第二章贷款分类的标准

第三条评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。

第四条五类贷款的定义分别为：

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

第五条使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：

（一）借款人的还款能力；

（二）借款人的还款记录；

（三）借款人的还款意愿；

（四）贷款的担保；

（五）贷款偿还的法律责任；

（六）银行的信贷管理。

借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。

第六条对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。

第七条需要重组的贷款应至少归为次级类；重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。

重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。

重组贷款若具备其他更为严重的特征，可参照本指导原则第四条和第五条作进一步的调整。

第八条对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的借款人的贷款，至少划分为关注类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。

第九条分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类。

第十条违反国家有关法律和法规发放的贷款应至少归为关注类。

第三章贷款分类的基本要求

第十一条贷款分类是商业银行信贷管理的重要组成部分。在贷款分类过程中，商业银行必须至少做到以下六个方面：

（一）建立健全内部控制制度，完善信贷规章、制度和办法；

（二）建立有效的信贷组织管理体制；

（三）实行审贷分离；

（四）完善信贷档案管理制度，保证贷款档案的连续和完整；

（五）改进管理信息系统，保证管理层能够及时获得有关贷款状况的重要信息；

（六）督促借款人提供真实准确的财务信息。

第十二条贷款风险分类法是对贷款分类的最低要求，也是判定商业银行贷款质量的基础。

商业银行可直接采用本指导原则第二章规定的贷款风险分类标准，也可依据本指导原则，从自身风险防范和信贷管理需要出发，制定相应的贷款分类制度。

商业银行制定的贷款分类制度应与中国人民银行采用的贷款风险分类法具有明确的对应和转换关系，并报中国人民银行备案。

第十三条对贷款分类时，不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。

第十四条如果影响借款人财务状况或贷款偿还的因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。

商业银行应至少每半年对全部贷款进行一次分类。对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。

第十五条在采用以风险为基础的贷款分类方法的同时，商业银行应加强对贷款的期限管理。对逾期贷款应按中国人民银行有关规定进行统计与监测。

第十六条商业银行应制定明确的抵押、质押品管理和评估的政策和程序。对于抵押品的评估，在有市场的情况下，按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定值。

第十七条商业银行应制定明确的保证贷款管理政策，对此类贷款的分类应充分考虑保证合同的有效性，和保证人履行保证责任的能力。

第十八条商业银行要保证贷款分类的信贷人员和复审人员具有必要的信贷分析知识，熟悉贷款分类的基本原理。要通过培训和必要的措施保证贷款分类的质量。

第四章贷款分类的组织与实施

第十九条商业银行对贷款进行分类，应遵循内部控制原则，保证贷款分类的独立、连贯和可靠。

第二十条商业银行的内部报告制度应对贷款分类的报告关系作出明确的规定，保证管理层能及时了解贷款质量及变化情况。

第二十一条信贷人员应该全面掌握并熟悉借款人和贷款的情况，有责任把借款人和贷款的真实情况书面报告给负责分类复审的部门。

第二十二条商业银行内部审计部门应定期对贷款分类政策、程序的执行情况进行检查和评估，并将检查结果向上级行或董事会作出书面汇报。

第五章贷款分类的监督与管理

第二十三条中国人民银行通过现场检查和非现场监控两种方式对商业银行贷款质量进行监控。

第二十四条中国人民银行原则上每年对商业银行的贷款质量进行一次现场检查，包括专项检查和常规检查；对贷款质量出现重大问题的商业银行，将予以更加严格的监管。

第二十五条中国人民银行在检查商业银行贷款质量时，不仅要独立地对其贷款质量进行分类，还要对其信贷政策、信贷管理水平、贷款分类方法及分类程序和结果作出评价。

第二十六条商业银行应根据中国人民银行的要求报送贷款分类的数据。

第二十七条商业银行的贷款损失以及呆账核销情况应依据有关法规披露。

第六章附则

第二十八条本指导原则中的“贷款”系指《贷款通则》中规定的各类贷款。

第二十九条对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类合称为不良资产。

分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求。

第三十条商业银行应该按照谨慎会计原则,并按照财政部的有关规定和人民银行有关贷款损失准备金计提的指引，提取贷款损失准备金，核销损失贷款。

第三十一条本指导原则适用于各类商业银行。

政策性银行和经营信贷业务的其他金融机构可参照本指导原则建立各自的分类制度，但不应低于本指导原则所提出的标准和要求。

贷款风险范文篇3

1.Zeta分析法是“贷与不贷”的贷前审查管理,而贷款风险分类是则是贷后管理的有机组成部分,其目的在于揭示贷款的实际价值和风险程度,掌握资产质量状况,对不同类型的资产分门别类的采取相应的处置手段,提高信贷风险的管理与控制水平,为信贷风险的量化打下基础。

2.发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题,加强贷款管理。

3.判断贷款损失准备金是否充足,从而判断资本是否充足,为监管部门提供最低资本要求监管依据。

二、贷款分类的标准

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准,这种方法是建立在动态监测的基础上,通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析,判断贷款的实际损失程度。也就是说,五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量,能更准确地反映不良贷款的真实情况,从而提高银行抵御风险的能力。

评估银行贷款质量,采用以风险为基础的分类方法,从还款的可能性出发。我国《贷款风险分类指导原则》第三条规定:“评估银行贷款质量,采用以风险为基础的分类方法(简称贷款风险分类法),即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类;后三类合称为不良贷款”。

使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类,实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性,考虑的主要因素包括:借款人的还款能力;借款人的还款纪录;借款人的还款意愿;贷款的担保;贷款偿还的法律责任;银行的信贷管理。借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。

贷款风险程度与企业信用等级有较强的内在联系,即信用等级越高,贷款风险越小,分类等级越高。

客户评级虽然在很多情况下与还款能力有正相关关系,但就一笔贷款而言,影响本息归还的因素往往超过借款人信用评级所包含的内容。从实际情况来看,目前AAA、AA级企业中仍然存在大量不良贷款。究其原因主要有两点,一是借款企业提供虚拟的报表和资料,使信用评级失准。二是一些评估机构对国有、股份制大中企业评级偏高、偏松。所以,有的时候会出现这样的情况,借款人的信用等级虽好,但还款能力不一定很强,因此,不能用客户的信用等级代替对贷款的分类,否则就会掩盖影响贷款归还的本质因素,最终影响贷款分类结果的客观性和准确性。

三、贷款五级分类在信贷风险中的作用

1.促使商业银行加强对信贷资产的关注

由于五级分类较为准确地反映了各类贷款的风险真实状况,为各行采取针对性的、切实可行的风险化解措施提供了依据,一是通过五级分类揭示出贷款的风险程度,对尚未到期但风险度较高的贷款予以关注,发挥了风险预警作用;二是在加强对不良贷款管理的同时,还加强了正常贷款的管理,特别是对关注贷款加强了信贷监督。银行对关注以下贷款形态的客户必须制定风险处置预案,对于在期限内不能解除风险预警信号的,要根据预案实施贷款的主动性和预见性退出,切实掌握风险客户有效退出的主动权。

2.促使商业银行完善内部控制和稽核机制

一是对贷款的发放、管理和信贷资产的保全等分别设置不同的职能部门,对信贷业务的发展以及风险的控制与化解起到了良好作用。二是完善了贷款审批、发放与管理的授权授信等方面的内部控制制度。三是建立、健全了贷款台账管理系统。四是制定了不良贷款责任认定和追究的相关制度;五是根据五级分类结果,改进授信工作,对于次级以上贷款客户进行重新评级、授信,并且把授信作为强化内部控制风险的手段,而不是给予企业的优惠措施。

3.为不良贷款的管理提供了依据

贷款质量五级分类在一定程度上真实的界定了资产质量,有利于银行根据不同风险类别的贷款进行有针对性的风险控制,为银行及时发现不良贷款,采取有力措施收回资本以尽量减少损失提供了可靠的依据。同时贷款五级分类还可以通过对行业和地区的不良贷款的考查,修订评级指标体系,为银行的风险控制和合理分配资源提供了依据。

四、对于贷款五级分类的几点建议

1.对贷款分类层次更进一步细化

完善的贷款分类体系应该对五级分类进一步细化,并从风险管理的角度采取不同的管理方法。商业银行应认真研究与分析发达国家现有较成熟的贷款细分标准和原则,并结合我国银行业的具体情况,研制出更加合理与更具可操作性的贷款细分标准,以进一步完善现有的较为粗放的分类体系。同时,各行还应在人民银行规定的贷款损失计提比例的上下浮动幅度内合理确定细分后应提取的损失准备金,以便更加科学地测算贷款风险度,计算贷款的合理价格,进而判定本行的市场定位。

2.加强培训,提高分类者的综合素质,让分类者成为“专业的把关人和独立的判断者”。

五级分类制度是由专业人员在收集和分析借款人的经营、财务等多方面信息的基础上,对风险影响贷款偿还的程度做出估计,判定贷款的分类级别。要胜任这种重要而复杂的判断,需要具备丰富的经济、金融知识,需要了解借款人所属行业的专业运作规律及其动态行情,还需要积累风险管理实践经验。因此,当务之急是要加强对实务操作人员分类技能和方法的培训力度,通过专业化促进分类工作质量的提高。

贷款风险范文篇4

关键词：乡村振兴；惠农贷款；风险管控

1乡村振兴中惠农贷款风险管理的堵点

农户在融资过程中面临着抵押物稀缺、农业生产收益率低、贷款成本高等特点，使得农民在贷款方面存在“资金获取难度大”、“融资贵”“融资速度慢”等问题。这也是目前乡村振兴中金融支持面临的一个瓶颈。

1.1“融资难”隐含的抵押物缺乏困境

从理论上讲，金融机构为化解贷款中存在的高风险，可通过增加抵押物或提供担保方式，也就是说农民“融资难”是可以通过增加抵押条件来解决。但是实际上，农民拥有的能够满足法律、金融机构要求的可以抵押的资产是非常有限的，甚至没有任何可抵押的资产。另外，农户能够提供的担保方也是屈指可数，因为在农村地区农户可辐射的半径范围内，能够满足担保条件的人群要么因为自身收入条件有限而已经负债累累了，要么生活在农村地区且有稳定收入的人群为只靠农耕创收的同伴提供担保的意愿非常低。所以，抵押物稀缺成为金融机构给农户提供贷款面临的一个瓶颈。就算金融机构和农户都有意愿，但是无法破解贷款发放条件缺失的困境。

1.2“融资贵”影响金融机构的惠农贷供给量

众所周知，农户在融资过程中需要承担各类显性及隐形成本，从农户的角度来说存在“融资贵”的现象。但是从金融机构贷款供给方面分析，金融机构在进行农户贷款申请时，由于农户信用信息较少，需要投入更多的审查、监督成本，还需要花更多的信息采集成本。甚至金融机构对农户提供惠农贷款时还需要借助村委会的力量，这其中就需要花费一定的营销成本。所以金融机构对农户贷款的成本相对于其他各类贷款来说会高很多，与金融机构获得的收益并不成正比，基于这样的原因，金融机构往往也不愿意增加农户贷款业务的比例。

1.3“融资慢”引发正规金融机构的替代效应

虽然金融科技已经进入了飞速发展的阶段，但是在农村地区，尤其比较偏远的乡村农户能够享受和使用的信息技术还是有限，金融机构尤其是资金相对雄厚、管理制度比较严格的金融机构为了保障贷款手续的合法、合规及完整，在不同程度上加大了信贷审批的流程和信贷所需的资料，提高了农民在参与到金融机构信贷业务中的复杂度。另外贷款手续的繁琐增加了审批的时间，一般都要经历贷前申请统计、贷前尽调、贷款审核、贷款审批、贷款合同签订、贷款发放等六个环节，这中间每一个环节都需要耗费大量的时间，加之农户在整理资料过程中受到农忙时间、整理资料的认知限制很容易使得每一个环节又无形的延长。因此，正规金融机构整体的惠农贷款流程会降低农户对惠农贷款的体验感，从而更加依赖民间借贷甚至高利贷渠道，增强了民间借贷和高利贷对正规金融机构执行的惠农贷款的替代效应。

1.4“不良率”受农业生产效率影响

我国的农村生产模式基本处于传统阶段，农业经济受自然环境、气候等因素的影响比较大，使农民收入较低且不稳定，因此农业生产很难实现稳定收益。另外，农业经济需要的前期资金投入量大、见效周期比较长，所以金融机构在发放惠农贷款时期限相对较长。农民收入水平低、稳定性差加之贷款期限较长，很容易产生偿债能力和偿债意愿不足，从而导致金融机构的惠农贷款很容易发生贷款难以收回的情况。

2乡村振兴背景下惠农贷款风险的类型及成因

2.1信用风险

信用风险是指因交易对手不能如期履约给经济主体带来的损失的可能性。信用风险是惠农贷款面临的主要风险，主要表现为贷款到期时农户无力偿还或还款意愿不足造成金融机构损失的可能。究其原因，一是农户自身的信用意识比较薄弱，他不认为自己失信造成的不良信用记录对他有多大影响；二是贷款机制中对逾期贷款执行的罚息会削弱农户的还款意愿；三是农村居住群比较分散，甚至有些农户举家外出打工，金融机构执行催收的难度较大；四是以往对于农村金融贷款逾期的管控比较宽松，给农户形成了有关惠农贷款不按时甚至不用还都不会有任何后果的印象，助长了部分农户对惠农贷款的违约想法。

2.2道德风险

道德风险是指经济活动中的交易一方在做出行动决策时做大限度地做有利于自身效用而不考虑他人利益给经济主体带来损失的可能性。在惠农贷款中，道德风险主要体现在农户和金融机构信贷人员两个方面。一是农户方面，由于一些固有思维的限制，农户会改变贷款资金的实际用途，甚至最初申请惠农贷款是利用自己的申请资格为他人获取资金，造成严重的串贷现象。二是信贷人员方面，金融机构信贷人员考虑自身业绩考核或内外勾结对不满足条件的农户发放贷款，或者通过一些不当手段增加客户的授信额度，没有将惠农贷款政策落到实处。

2.3操作风险

操作风险是指由于人员、内部流程、系统及外部事件导致的经济主体遭受损失的可能性。惠农贷款的操作风险具体表现在：第一，信贷人员没有充分履行尽职调查职责，向不满足贷款发放资格的农户申请贷款，甚至有些工作人员为了自身业绩的考核，委托村委会批量收集资料，这其中甚至还会出现代填信息的情况。第二，由于农户参与金融活动的次数有限，而且更多情况是通过互相借贷来满足资金周转需要，一旦信贷人员疏于其他方式的走访验证，仅依靠征信报告是无法全面判断农户的信用情况，导致将贷款发放给了信用状况不佳的农户。第三，工作人员对于贷后资金的用途把关不严，要么资金转给别人使用，要么自己将资金用于非正常开支，最终导致农户不能如期归还贷款。

2.4环境风险

农业生产本来是靠天吃饭的弱质产业，很容易因为自然环境的变化或者气象灾害产生毁灭性的打击，农业一旦在前期生产阶段遭遇损失，错过补救的时间很容易造成当年颗粒无收，另外如果在后期的产品质量上因为气候等环境因素造成致命性的毁坏，也容易造成前期的所有农业资金付之东流。这种来自环境影响的风险最终转化到金融机构的惠农贷款上。

2.5市场风险

市场风险是指市场价格的不利变动而带来的损失的可能性。农产品的生产很容易受到当前价格的影响，农户本来就是分散性的经营方式，生产技术和管理水平都比较落后，尤其种植、养殖业生产很容易出现根据当前价格盲目跟风生产，从而导致农副产品在市场的供给会成倍量的增加或减少，加之农村地区农副产品的销售信息不对称，所以农产品的价格易波动，这就容易影响农民收入的稳定性，进而影响到金融机构惠农贷款的还款情况。因此，农户生产方式的内在脆弱性和农副产品市场价格的不可预知性加剧了惠农贷款的风险。

3乡村振兴背景下加强惠农贷款风险管理的建议

3.1构建多层次的信用评价体系

不同类型农户参与金融借贷的渠道明显不同，面临农村劳动力大量外出打工的现象，以自然家庭为主的农业经营模式在逐渐消退，进而出现了农民专业合作社、种养殖专业户等新型的农业经营主体。有些农户在农业生产过程中很有可能通过一些非正规渠道获取资金，而在现有的人行征信系统中对于该类融资行为产生的信用情况很难做统计。因此，依据不同农户的不同类型，建立分层次的农户信用评价体系是关键，同时要提供长期的信用跟踪及采集服务，及时掌握农户的信用状况。

3.2强化农户的金融法治意识，提高信贷认知

农户接受的金融法治教育较少，甚至有部分农户会将惠农贷款误认为是国家通过金融机构发放的救济贷款或扶贫款，可以任意安排用途甚至理解为不需要偿还。另外，农户对于贷款的逾期并没有承受过相应的惩罚，所以对贷款违约产生的法律后果并不完全清楚。应该强化农户的金融法治教育，在贷款发放前深入宣传和讲透彻惠农贷款的政策。同时应该完善惠农贷款的违约责任追究制度，通过相应的法律追缴等方式在农村产生一定的“杀鸡儆猴”效应，提高农户对信用的认知。

3.3完善惠农贷款业务流程，优化贷后管理机制

我国金融机构对于贷款已经有了比较规范的流程，比如贷前尽职调查、贷中审核以及贷后管理。但惠农贷款所处环境复杂，对风险管控的要求较高，目前贷款审核的关注点主要集中在贷中环节。因此，建议金融机构进一步完善惠农贷款业务流程。第一，细化贷前调查，要求惠农贷款信贷人员应深入核实信贷材料，充分了解申贷农户的基本情况，做出精准判断。第二，优化贷后管理机制，严格要求相关信贷人员落实贷款用途，根据惠农贷款具体政策及品种，定期实地调查，提供长期化的跟踪。在贷款发生不良情况时，加大贷款的催收力度、保证催收效果，甚至对于恶意拖欠的客户，执行相应的罚息或法律催收手段。

3.4实行有效的信贷员考核制度

农村金融市场有其特殊性，从农村金融机构的长远发展目标来说，金融机构应实行一套有区别化的信贷人员考核制度，除了进行相应的放贷规模考核外，应该将风险管控效果纳入考核制度。一是针对那些在农村当地已与农户意识相近，甚至受贿的信贷人员进行相关风险教育、岗位轮换等。二是加大由于工作人员自身因素导致信贷损失的惩罚力度。三是农村金融机构应加大后备人才队伍的建设，培育适合农村金融市场的高素质信贷人员。

参考文献

[1]陈轶丽.乡村振兴金融需求多元化与农村金融供给侧改革[J].农村金融研究.2019，（11）：41-47.

[2]董希淼，张涛，廉婧.乡村振兴战略的金融支持[J].甘肃金融，2021，（2）：12-15.

[3]李舒桐.农村金融服务乡村振兴战略研究[J].发展研究，2018，（8）：59-65.

[4]张婷婷，刘凤会.金融扶贫中农户小额贷款存在的问题与对策研究[J].甘肃农业，2017，（11）：33-35.

贷款风险范文篇5

关键词：贷款风险五级分类信贷风险客户评级

一、贷款风险分类的目标

2.发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题,加强贷款管理。

3.判断贷款损失准备金是否充足,从而判断资本是否充足,为监管部门提供最低资本要求监管依据。

二、贷款分类的标准

贷款风险程度与企业信用等级有较强的内在联系,即信用等级越高,贷款风险越小,分类等级越高。

三、贷款五级分类在信贷风险中的作用

1.促使商业银行加强对信贷资产的关注

2.促使商业银行完善内部控制和稽核机制

3.为不良贷款的管理提供了依据

四、对于贷款五级分类的几点建议

1.对贷款分类层次更进一步细化

2.加强培训,提高分类者的综合素质,让分类者成为“专业的把关人和独立的判断者”。

3.强化贷后管理工作

各行要根据现有的客户情况,合理配置客户经理,并实行科学的量化考核,使客户经理在必要的压力下有较充足的时间对所分管的客户及其担保单位进行日常的、定期的走访与检查,及时地了解相关客户的经营状况及其它非财务因素的变化情况,并根据该变化实时地调整贷款形态,将分类结果的监测、调整与运用工作日常化,以避免季末短时间内集中分类所造成的形式化。

参考文献:

[1]潘文波.商业银行贷款风险分类实证研究报告.投资研究,2001,(1):22-26.

贷款风险范文篇6

2.发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题,加强贷款管理。

3.判断贷款损失准备金是否充足,从而判断资本是否充足,为监管部门提供最低资本要求监管依据。

二、贷款分类的标准

贷款风险程度与企业信用等级有较强的内在联系,即信用等级越高,贷款风险越小,分类等级越高。

三、贷款五级分类在信贷风险中的作用

1.促使商业银行加强对信贷资产的关注

2.促使商业银行完善内部控制和稽核机制

3.为不良贷款的管理提供了依据

四、对于贷款五级分类的几点建议

1.对贷款分类层次更进一步细化

2.加强培训,提高分类者的综合素质,让分类者成为“专业的把关人和独立的判断者”。

贷款风险范文篇7

第二条中小企业贷款贴息资金的使用范围是，我市的乳制品加工企业、小巨人企业、引进先进设备企业和实施节能减排技改的企业，在2008年10月1日至2009年9月30日期间新增的贷款，贴息标准按新增贷款利息（按同期人民银行公布的基准利率计算）的30%予以贴息。

第三条中小企业贷款风险补偿金的使用范围及标准：

2008年10月1日至2009年9月30日内各驻银金融机构、市中小企业信用担保中心用于我市乳制品企业、小巨人企业的贷款风险补偿。当贷款逾期经追偿后，按贷款最终损失额的20%予以补偿。单笔补偿额度最高不超过100万元。

贷款风险范文篇8

2.发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题,加强贷款管理。

3.判断贷款损失准备金是否充足,从而判断资本是否充足,为监管部门提供最低资本要求监管依据。

二、贷款分类的标准

贷款风险程度与企业信用等级有较强的内在联系,即信用等级越高,贷款风险越小,分类等级越高。

三、贷款五级分类在信贷风险中的作用

1.促使商业银行加强对信贷资产的关注

2.促使商业银行完善内部控制和稽核机制

3.为不良贷款的管理提供了依据

四、对于贷款五级分类的几点建议

1.对贷款分类层次更进一步细化

2.加强培训,提高分类者的综合素质,让分类者成为“专业的把关人和独立的判断者”。

贷款风险范文篇9

现代金融随着市场经济的发展、现代化手段的运用和金融创新进程的加快，在支持服务经济成为“现代金融百货公司”并赚取巨额利润的同时。已经逐步演变成为具有高度经营风险的企业。于是，拓展业务与防控风险已经成为现代金融业经营管理不可分割的两个主要方面。农业发展银行与诸多金融业一样，在建立现代银行的过程中，金融产品迅速增加、业务效益迅猛发展、金融服务手段越来越现代。与之相伴的是经营风险，主要是贷款风险逐步增多，有的甚至呈加重的趋势。贷款风险事故和案件屡有发生，一些地方不良贷款前清后生。分析原因是多方面的。如企业信用缺失、市场变化、内部管理不善、制度执行不到位、决策偏差，等等。因此，必须遵循现代金融业经营管理的内在规律，切实注意发展业务与风险控制的均衡性，创新金融产品与创新贷款风险管理并重。

一、应用现代企业控制原理——农业发展银行实现贷款风险控制目标的理想选择

现代企业控制原理是企业管理理论创新发展的产物。它强调企业控制功能的主导地位，认为系统各要素的联结构成具有控制特征的系统框架，颠倒了原有企业管理理论中以管理为系统。将控制与组织、计划、协调等为手段的体系。在这种理论下，管理只是为实现控制要求所进行的调控活动，起辅助作用。这种原理已经为现代企业实践所证明，有效地促进了企业经营目标的实现，保障了企业生产经营的安全性。它主要有三个基本特征：

(一)控制的主导地位

控制是系统构建和运行的主体目标，是系统存在的基本特征。企业系统的控制功能是通过系统要素有机联结的程度、系统框架和系统“软件”的科学性体现出来的，系统结构有机程度高，系统框架合理，控制功能就强。

(二)管理的从属位置

管理是在控制基础下进行的、是在已经形成的系统框架下，对原有的系统控制进行调整的活动。没有控制作为基础，管理的目的、作用和活动的价值就无法体现出来，也就不存在管理了。

(三)控制与管理的不可分离性

控制与管理刚柔相济，刚是控制，柔是管理，它们之间缺一不可。控制是构建系统各要素间存在的原始关系的基本特征，是客观存在的生克现象的具体反映。管理是通过发挥职能作用。调整系统各要素之间的功能和影响，调整控制能力、控制力度、控制范围，是为系统达到运行目的服务的调控活动。控制功能增强了。管理的难度相对减小，管理调整工作也就减轻。驾驭企业的难度也会减小。反之，如果控制功能弱、管理难度则大。

现代企业控制原理在现代企业管理，甚至在社会重大问题、军事管理和重大科技工作中都发挥了重要作用。有学者对计划生育管理、疾病防治管理研究后得出显见的证明。为了控制人口的过度增长。达到人口健康有序增长的目标，就必须对婚育进行有计划的控制：为了控制瘟疫传染，达到预防和控制疫情的目标，就必须实行疾病系统控制的有效措施。这些都充分说明了控制和管理之间的关系，控制是目标，管理是围绕目标的实现开展的活动：控制是主体，管理是围绕主体进行调整的手段。由此，不难思考在农业发展银行贷款风险控制中引入控制原理的问题。

当前，农业发展银行在贷款风险管理问题上采取了诸多办法和措施，但业务越是发展，特别是随着新的业务领域的拓展，贷款风险管理更值得人们深思。对照现代企业控制原理，我们不难发现，农业发展银行贷款风险管理并没有上升到系统控制的高度。因此，现代企业控制原理的那些特征和效用无法体现，这是贷款风险问题在业务发展过程中难以逾越的主要原因和矛盾之一。在此状况下，一般意义上想实现保护贷款资产和员工人生安全，即通常所说的“两个资产安全”的目标尚难以实现。那么，如何解决这个问题?答案是显然的，必须尽快全面引入现代企业控制原理，设计农业发展银行贷款风险控制的完整系统。

其一，有利于将贷款风险控制目标过程化

通过实施贷款风险控制，将要实现的目标细化。将控制的责任和要求落实到每个部门、岗位和每个环节。颠倒贷款防范管理与控制的关系，从而产生通常所说的有好的过程就会有好的结果的效应。同时。由于贷款审查、审核、审批流程中各岗位人员职责明确，即便因不可抗因素产生贷款风险也能有效保护员工人生安全，达到尽职免责的效果，从而有利于极大限度地调动员工参与贷款风险控制的积极性，贷款有风险，人身有保障。

其二，有利于更新贷款风险管理理念

现代银行不仅仅在于现代化手段的提高和运用，更多地应该在于现代管理理论的应用和创新。按照现代企业控制原理，农业发展银行仅通过管理手段是无法实现贷款风险管理目标的。从根本上讲。如果企业系统结构上存在漏洞，通过管理的方法是无法弥补的。就像一幢大楼，硬件结构存在问题，仅靠物业管理修修补补根本不能解决问题，隐患和漏洞的存在使大楼始终处于隐患或危险之中。因此，农业发展银行贷款风险控制不应该是单纯的贷款管理，而应当是以控制为基础的体系构建。我们要积极开展贷款控制实践，按照贷款风险控制来设计农业发展银行贷款风险管理的全部构架。

二、强化贷款风险控制流程管理——农业发展银行实现贷款风险控制目标的关键所在

做好农业发展银行贷款风险控制工作是一个复杂的问题。从当前农业发展银行市县分支行的实际来看，首先必须强化贷款审查流程控制。这是问题的关键。按照现代企业控制原理，现阶段农业发展银行市县分支行贷款风险控制要达到的目标大致是：适应新时期农业发展银行贷款业务发展要求，遵循贷款政策制度，明确岗位职责，规范贷款审查，提高贷款审查质量和效率，实现有效控制贷款风险，保障信贷资金安全运行，提高贷款使用效益。其实质就是达到信贷资金“安全性、流动性和效益性”的要求。与此同时。贷款控制各环节在审查过程中要做到明确权限、严格程序、分清责任、规范操作、提高效率、确保质量，力求达到尽职免责。为此。结合现阶段农业发展银行贷款管理的实际，要全面推行现代企业控制原理的思想，必须把握以下三个大的方面：

(一)必须明确贷款风险控制应该执行的原则

按照现阶段农业发展银行贷款风险控制内在规定性要求，在结合农业发展银行市县分支行实际的基础上提出以下原则：

1，真实性原则。贷款产生的背景真实，是真实的经济贸易往来所需。各种贷款信息、依据真实可靠。

2，完整性原则。与贷款相关的各种资料、依据和信息必须完整。

3，合规性原则。发生贷款业务必须严格依据国家法律、法规规定，严格执行农业发展银行贷款规章制度。

4，风险性原则。贷款业务必须进行全面风险分析与评估，全方位揭示贷款风险隐患，落实有效风险保障措施。

5，效率性原则。办理贷款必须强调工作质量和提高工作效率，增强服务功能。

6，流程性原则。贷款办理严格按规定流程操作，各部门、岗位必须认真履行工作职责，依次审查、不得缺级或越级。

(二)必须明确贷款风险控制流程

从目前农业发展银行市县分支行的实际来看，其流程大致分为原控制和再控制两个层面。

其一，原控制层面主要在县级支行，部门。县级支行的信贷部一支行行长室：岗位：信贷部客户经理一副行长兼信贷部主管一支行行长。

其二，再控制层面主要在市分行。部门。客户部一利率审查部一信贷与风险管理部(含法律审查部门)一贷款审查委员会；岗位：客户部门审查岗位一客户部高级主管一利率审查位一信贷与风险管理部门审查岗位一法律审查岗位一信贷与风险管理部高级主管一贷款审查委员会副主任、主任一有权审批贷款人。

(三)必须明确各部门、岗位贷款风险控制的要素和职责

根据现阶段对农业发展银行市县分支行原控制层面和再控制层面各部门、岗位职责研究，在贷款风险控制中必须遵循前述“六项”原则的基础上，各自掌握的要素和应履行的职责如下：

1，原控制层面，即县级支行，必须对贷款的真实性、完整性和风险性负主要责任。

首先，信贷部客户经理控制。它是所有贷款的起点，必须把真实性、合规性和完整性作为控制的主体。对贷款企业申报贷款必须严格审查各种原始依据，判断贷款的真实程度；必须按制度、法规对贷款进行全面论证。判断贷款的合规程度；必须索要、整理与贷款相关的全部信息资料，判断贷款信息资料的完整性。在此基础上。对贷款进行全面论证，做好贷前调查的各项工作。按要求撰写调查报告。阐明调查意见和结论，完成相关基础资料并转下个流程。

其次，副行长兼信贷主管控制。在收到客户经理提交的贷款相关信息资料后，必须重点在真实性、合规性和风险性上进行全面复核，发现缺漏、疑点，及时进行核实。对贷款企业提供的营业执照、财务报表和公司章程等重要信息依据，应组织到有关专业评估或国家权威部门进行查询核实：对客户经理提出的调查意见和结论进行重复论证；对贷前调查有关事项进行核实或操作。要结合岗位应知信息，论证贷款风险度。审查无异后，按规定转交下个流程。

再次，县级支行行长控制。县级支行行长是县级支行贷款风险控制的第一责任人，也是贷款业务风险控制的首要执行者。必须重点审核贷款的真实性、完整性、合规性和风险性。要站在全局的角度，全面审视贷款业务是否真实可行、是否存在风险隐患等；要综合考虑申请人的信用、信誉状况，生产经营能力和贷款偿还能力，就本笔贷款申请的可行性进行审查，确定能否贷款，贷款额度是否合理，贷款方式是否可靠等；要坚持稳健经营的思维，切忌盲目追求贷款量的增长的观念。真正体现“贷款放到哪里风险就控制到哪里，风险控制到哪里贷款就放到哪里”的效果。

2，再控制层面，即市分行各有关部门、岗位。必须对贷款的完整性、合规性、风险性、效率性和流程性负主要责任。

首先，客户部门及其相关岗位控制。审查岗在收到贷款申报材料后，要重点做好格式规范性审查、材料完整性审查、信息充分性审查、内容一致性审查、信息资料合规性审查、与CM2006系统核对审查、利率执行准确性审查、风险提示。客户部高级主管要结合掌握的市场信息、行业信息和企业信息，对能否贷款、贷款额度等做出准确判断；对贷款申请是否符合法律、法规和贷款有关规章制度进行判断；要结合岗位性质特征，从贷款结构优化调整、经济市场现实、贷款安全效益等对贷款投放做出综合判断。客户部对贷款全面审查后要联系计划部门利率审查确认，并将完整手续资料、调查报告、申报材料转下个流程。

其次，信贷与风险管理部门及相关岗位控制。审查岗在收到贷款申报的材料后，要重点做好格式规范性复查、材料完整性复查、信息充分性复查、内容一致性复查、信息资料合规性复查、与CM2006系统再核查、利率执行准确性复查、风险再揭示。法律审查岗位收到资料后，要结合CM2006系统对信贷项目的风险预警情况进行风险提示，重点审查贷款风险防范措施是否合理、可行。保证人主体资格及偿债能力，抵押物、质押物是否合法、足额、有效。信贷与风险管理部高级主管要对贷款合规性、风险性和效率性进行控制。必须对前述各流程环节的审查进行核实：必须坚持风险防范的政策制度规定审核把好贷款风险保障关口：必须全面审视贷款潜在的可能风险点，向流程前后环节做好反馈工作；必须对贷款工作效率、质量进行有效的监督。

再其次，贷款审查委员会及其副主任、主任控制。贷款审查委员会作为贷款审议的集体决策组织，必须严格执行农业发展银行规定的程序和要求，合理地组织和运作。要严格执行贷款风险控制“六项”原则。贷款审查委员的每个成员必须是相关专业的专家，必须对贷款决策进行独立思考、判断，履行职责，承担责任。只有每个贷款审查委员都能够发表独到见解，而不是人云亦云，才能发挥集体决策的真正效应，才能把好贷款风险控制关口。贷款审查委员会副主任和主任收到申报及审查材料后，对前述流程各环节审查内容和意见进行复查，总体把握调查、审查意见是否完整、是否合理。要重点结合所了解的市场信息、行业信息和企业信息，对贷款的真实性和合理性进行全面判断；要审查贷款是否符合法律、法规和我行的有关规章制度：要根据借款人前期贷款情况和生产经营情况，结合本笔贷款的金额、期限和方式等，判断贷款风险程度，提出防范贷款风险的措施和要求。

最后，有权审批人控制。必须严格执行“六性”原则，对贷款进行全面分析评价，特别对揭示的贷款风险要胸中有数。要严格执行有权审批人有权否决贷款审查委员会通过的信贷项目或提出复议意见，无权变更贷款审查委员会否决或复议的贷款项目的规定。要统揽全局，对贷与不贷、贷多贷少做出符合逻辑的、科学合理的判断和终决。要全面履行岗位职责，发挥其在贷款风险控制中的关键作用。

三、强化贷款风险控制细节管理——农业发展银行实现贷款风险控制目标的有效保障

贷款风险细节管理是现代企业控制原理在农业发展银行贷款风险控制应用中的组成部分。它体现了控制原理中控制与管理刚柔相济的关系。只有在全面控制的基础上实行细节管理，才能确保农业发展银行贷款风险控制的效应，达到贷款风险控制的目标。为此，在贷款风险控制流程外必须高度关注相关的细节管理。就目前而言，主要包括以下几个方面：

(一)激励约束问题：建立健全信贷资产保全责任考核机制

一是围绕信贷资产保全梳理完善各项信贷管理制度，特别要严格执行贷款“三查”制度，将应该检查的内容、要求到边、到底、到时、到实。二是建立责任评议追究和尽职免责制度。与流程中各环节责任部门、责任人薪酬、奖金等收入考评挂钩，严格赏罚分明，充分调动员工拓展业务和防范风险的积极性和主动性。各流程环节在审查过程中发现的问题应作为对上一流程环节日常考核的依据。三是对流程外实施的资产安全检查、条线检查和信贷主管考核等各项检查，也要重点围绕前述“六性”原则。检查过程中发现的问题作为对相关部门、人员的考核依据。由于履职不到位导致贷款发生损失的，按农业发展银行违反业务规章制度行为有关规定进行处罚。

(二)抵押担保问题：建立抵押担保贷款的实效合规考查机制

对抵押物的评估必须坚持实效合规原则，在实际落实抵押物值时，要坚持稳健经营思维。不能以高估换取贷款的增量，贷款额度应严格控制在规定比例范围之内。对所有《抵押担保借款合同》必须到既规定部门进行登记并公示。在审查抵押物的存续和保值时，必须执行《担保法》规定，要审查抵押物的存续状态，是否有损毁或转让的事实，更要审查抵押权人对抵押物在发生毁损转移灭失情况下，债权人监督权力的行使问题，切实防止抵押权人明知抵押物处于损失状态。而采取不作为的态度。对担保企业的选择，在执行有关信贷政策制度的前提下，要坚持买事求是的态度。务实做好对担保企业的综合评估，绝不高估，坚决抵制违规虚假情形的产生。

(三)风险预警问题：建立贷款风险预防分析监督机制

一是建立客户评价制度。重点客户评价半年一次；一般客户一年一次：新准入客户，在贷款申报前根据经营状况和财务状况。评定信用等级。确定授信额度，做出客户评价报告。同时，要定期对贷款企业经营管理及其相关产品、市场等进行调研，对相关产业政策制度进行研究。二是建立贷款企业经营分析制度。县级支行、市分行应定期召开分析例会，对贷款企业经营情况、财务状况、产品市场情况、信贷资金使用情况、贷款风险及防范措施等进行评价判断。对重点客户要进行全过程监测，对企业法人代表及股东品行、贷款与企业自有资金比例、企业货款归行率、企业日均存款余额、企业销售与纳税额等要素进行及时监测分析。三是要大力提倡引进科学风险预测技术。在CM2006系统基础上，全面收集、筛选业务和管理数据，对贷款风险进行客观度量；逐步建成客户关系管理系统、客户评价系统、贷款定价系统以及信贷风险监测预警系统等信贷决策辅助工具。

(四)风险处置问题：建立健全贷款风险应急处置制度

贷款风险范文篇10

关键词：反向抵押贷款流动性风险廉租住房

反向抵押贷款是一种针对老年人的住房贷款。老年人把自有产权的房屋抵押给银行等金融机构，金融机构在综合评估借款人年龄、生命期望值、房屋未来价值等因素后，按其房屋的评估价值减去预期折损和预支利息，将房屋的残值分摊到预期寿命年限中去，按月或年支付现金给借款人；当借款人去世后，金融机构将住房进行销售、出租或者拍卖，用来补偿贷款本息。

反向抵押贷款开展过程中，银行为业务开办的主要金融机构之一。借款人把住房抵押给银行后，定期获得银行支付的贷款金额，可以看成是银行分期付款从借款人手中购入住房，其现金流向与普通的抵押贷款相反，故称为“反向”。图1显示了银行放贷过程中二者资金流向对比的全过程。前半阶段借款人申请正向抵押贷款购房，随着借款人逐渐偿还抵押贷款，住房资产从银行过渡至借款人，银行在逐步收回贷款的过程中现金资产不断上升，并在借款人还清贷款时达到最大值。后半阶段借款人通过反向抵押贷款将住房资产转换成现金资产，此时借款人住房资产逐渐过渡到银行手中，而银行的现金资产随着定期发放给借款人而逐步下降，最终贷款发放完毕，银行拥有住房所有权。

反向抵押贷款与银行流动性风险

（一）流动性风险管理是商业银行经营中的重要内容

流动性是金融机构经营状况的重要体现，是整个金融体系稳定的源泉。商业银行流动性是其在不损失价值情况下的变现能力，即为资产增加而融资及在债务到期时履约的能力。当银行不能及时以合理价格取得资金以履行偿债义务（包括储户提存）和其他承诺（如担保、贷款承诺等或有负债）时，便陷入了流动性风险。

（二）基于期限结构度量银行流动性

商业银行作为资金往来中介，其资金来源的期限结构制约着资金运用的期限结构，资产和负债之间的期限结构匹配直观地反映着银行流动性状况。理想状态下，短期负债用于短期资产，长期负债用于长期资产。当短期负债过度用于长期资产时，容易出现到期的负债不能及时偿付出现的流动性风险。因此，流动性风险管理应该尽量使资产的收入现金流的时间和数额与负债的支出现金流的时间和数额都匹配。

FrederickMacaulay最初提出久期概念用来衡量债务工具到期期限的加权平均时间：（1）

其中，Di=第i种资产和负债的有效期；CFt=t期时净流入的现金流；N=现金流入最后一期；r=现行利率水平；PVt=t期时流入的现金流现值。

假设商业银行的资产和负债期限共有n种，资产的数量分别为x1，x2，…，xn，负债的数量分别为y1，y2，…，yn，则第i种期限的差额△i=xi-yi。即△i为资产或负债的一部分，对第i种资产和负债来说，△i没有被匹配。设△i的有效期值为Di，对于组合△i来说，有效期值D为：

（2）

当D0时，没有完全匹配的资产平均到期期限小于没有完全匹配的负债的平均到期期限，银行流动性较充裕，但盈利性下降。

（三）反向抵押贷款引起的银行流动性风险分析

银行开展反向抵押贷款时面临的风险往往比普通的住房抵押贷款要高。后者是银行在前期一次性地给借款人发放贷款，借款人后续分期偿还，随着借款人逐步偿清贷款，银行流动性增强，风险也逐步降低。相比之下，反向抵押贷款逐期给付借款人资金，加上长期累积的利息支出，银行支付压力不断增大，风险也上升。直到贷款期末，银行拥有房屋所有权后将房产变现才能一次性地释放风险。

以简化的反向抵押贷款终生生存年金产品为例，说明其隐含的流动性风险。在完全竞争的市场中，假设忽略贷款发起费用及其他交易费用，在贷款期内所有年金的折现值之和应该与住房现值相等。即：

（范子文，2006）（3）

其中，Ax=年龄为x岁的申请人每年获得的等额年金；tpx和tqx=分别为x岁的申请人在贷款合同开始后第t年内存活和死亡的概率，tpx+tqx=1；H0=住房初始值；g=住房价值年均波动率；r=反向抵押贷款年利率。由上可得：（4）

反向抵押贷款的年金贷款是银行的资产类别，把式（4）代入（2）。若进一步放宽条件，假设未发放反向抵押贷款前银行的资产负债期限相匹配，且现金净流入为0。反向抵押贷款发放后，在贷款期限结束前，有效期值D为：（5）

由于在贷款期限结束前银行只有年金式现金流支出，Di<0，即D<0，银行陷入流动性风险。若期末住房未能及时变现以实现现金流入，便不能弥补资产负债期限结构的缺口。

反向抵押贷款期限长达十多年至数十年，金融机构在长期内连续支付贷款，最后获得住房产权，但其目的是要将固定的房产变现，取得流动性资金以实现资金的借贷循环。反向抵押贷款的流动性风险在贷款期间逐步积累，若后期房产变现受阻，资金流入不能及时补偿前期的贷款支出，金融机构将遭受损失乃至资金流断裂。

引入廉租住房作为变现渠道以应对反向抵押贷款流动性风险的构想

（一）构想来源—上海市公积金管理中心“以房自助养老”

2007年4月，上海市公积金管理中心在一户家庭中试点“以房自助养老”方案：65岁以上的老年人，可以将自己的产权房与市公积金管理中心进行房屋买卖交易，老人可一次性收取房款，房屋将由公积金管理中心再返租给老人。上海酝酿的“以房自助养老”可以看成是反向抵押贷款的变形，但反向抵押贷款是金融机构的盈利性行为，而“以房自助养老”则侧重居家养老，由政府机构主导，二者存在一定区别。引入廉租住房作为变现渠道，对于解决反向抵押贷款的流动性风险是非常有益的启示。

（二）构想的总体思路

反向抵押贷款业务与廉租住房体系相结合，指金融机构在反向抵押贷款期末获得的抵押住房作为廉租住房的房源进入廉租住房供给体系，同时政府支持廉租住房建造的财政资金可作为补偿弥补银行过去已流出的贷款。鉴于反向抵押贷款中作为抵押品的旧住房的特殊属性，能解决我国廉租住房体系面临房源不足的困难，减轻政府新建廉租住房的压力；同时，能使银行的抵押住房及时变现，使金融回笼资金，实现盈利，二者形成有效补充。

（三）构想的运作模式（见图2）

申请人向具有贷款资格的金融机构提出书面申请，受理申请的贷款金融机构进行初步审核，委托独立合法的中介机构详细审查。根据中介机构的评估报告，申请人把房屋抵押给金融机构，金融机构发放贷款，双方签订贷款合同，约定贷款支付、还款方式等具体项目。贷款期间，贷款金融机构依照合同向借款人提供贷款，并定期对抵押住房的折旧修葺情况进行核查，调整住房价值评估。贷款期限结束，借款人可以选择以货币形式偿还贷款，否则贷款金融机构将拥有住房的完全产权，将住房在二手房市场上出售拍卖或出售给廉租住房管理中心，由廉租住房管理中心支付高于金融机构贷款的数额。廉租住房管理机构取得抵押住房产权后，把住房作为廉租房出租给符合要求的低收入群体，收取租金，以及筹集来自政府财政部门和住房公积金增值收益的资金，继续购买抵押住房，从而形成完整的循环链条。

（四）引入廉租住房作为变现渠道可实现多方互补及住房过滤循环

1.房源的供给与需求形成有效互补。作为房源需求方，廉租住房房源不足。由政府构建的廉租住房由于资金投入大，以及集中或分散构建统筹等多方面原因，使政府面临较大的压力。政府廉租住房建设计划滞后，目前各地廉租住房制度以低保家庭起步，以20%的低收入家庭住房困难户为目标，今后5年内全国计划新建廉租住房仅145万套，远远不能满足需要。作为房源的供给方，金融机构拥有的抵押房产需寻求变现出路。廉租住房的巨大缺口正需要贷款金融机构所掌握的抵押住房供给来填补，二者的结合既解决了贷款机构盘活抵押住房的难题，使金融机构及时将住房变现以补偿贷款给付并减少损失，同时也为廉租住房提供了房源。

2.资金的供给与需求形成有效互补。作为资金的供给方，财政拨款在各地的廉租住房资金来源中占有较大比重。实际上，政府新建廉租住房需要投入的建设资金规模大，涉及土地使用申请、规划设计、建设施工等诸多环节，程序复杂，政府管理工作大。建成后因回收租金量少，日常维护依然需要长期的大量财政补贴。如果政府利用财政资源以及住房公积金向金融机构收购抵押的二手房，然后降低标准改造成廉租住房，这一方式与新建廉租住房相比，政府收购成本较低，并可以较快地投入使用。住房与城乡建设部的“2007年全国住房公积金缴存及使用情况”报告中表明，目前全国住房公积金账户余额扣除风险管理基金等拨备资金后，仍有2186亿元资金沉淀账户，成为“睡眠资金”，占公积金总额比例达到了22.76%。作为政府财政部门如果能主动挖掘住房公积金的使用渠道，参与到反向抵押贷款的初期引进当中，可以利用沉淀的住房公积金购买贷款人手中的抵押住房，成为贷款人抵押住房变现的资金供给，极大地降低金融机构流动性不足的风险。

3.实现住房过滤循环。所谓住房“过滤”，是指在住房市场中，最初为较高收入房客建造的住房，随着时间的推移，住房发生老化，房屋价值降低，较高收入的房客为了追求更好的住房，放弃现有住房，而较低收入的房客接着继续使用该住房的过程。实际上在反向抵押贷款业务中的抵住房，也就是住房市场上从一级市场过滤出来的房源。廉租住房所要求的质量规格不高，抵押住房属性切合廉租住房要求，正好是吸收抵押二手住房的合适途径。

综上，反向抵押贷款运行过程中的住房最终能否顺利在市场上出售出租从而套现，关系到金融机构能否从业务中实现资金回笼，开办业务能否长期运行周转。我国住房资产变现渠道市场发展的不完善，将给开办业务的金融机构带来一定的资金流动性风险。引入廉租住房作为反向抵押贷款运行过程中的变现渠道，能减低金融机构面临的流动性风险，实现反向抵押贷款运行的资金链条循环。

参考文献：

1.金煜.中国商业银行流动性风险：计量与管理框架[D].复旦大学，2007

2.范子文.以房养老—住房反向抵押贷款的国际经验与我国的现实选择.中国金融出版社，2006

3.刘洪玉，张红.房地产业与社会经济[M].清华大学出版社，2006