财务税收范文10篇

财务税收范文篇1

关键词：税收管理；税收筹划；财务管理

纳税人作为国家税收政策的直接参与者，应当按照国家相关税收政策以及相关法律的规定要求，在可允许的范围内，结合国家优惠税收政策，从而制定出经济效益最大化的纳税方案，进一步促进企业生存与发展的涉税经济行为就是税收筹划的工作内容。企业根据内部的经营活动情况，制定出经济利益最大的纳税方案，在法律法规的允许范围内，在纳税方案方面下细功夫，从而实现降低企业税收负担提升企业经营成果的目的)税收筹划是财务管理工作的关键一环，既关乎国家宏观调控的有效推行，又关系到个人的切身利益。从宏观来讲，税收筹划的实施可以优化社会资源、合理配置社会资源、促进收入分配平衡协调、促进社会公平正义，为我国建设社会主义和谐社会提供了重要的政策保障，为经济社会发展提供充足的财政支持；从微观角度来看，我国在税筹划的引导下，个人有更好的财政税收意识，真正成为我国财政税收体制改革的参与者。不仅能够强化企业管理者对税收的重视树立纳税意识，还能合理规避税收风险，从而提升企业经济效益，促进企业长远发展。

一、财务管理与税收筹划的概念

（一）财务管理

财务管理作为企业管理工作的重要组成部分，在企业发展战略的实施过程中，地位举足轻重。资金、收入、分配以及支出等企业经营的主要因素才财务管理中的控制与运用考验着企业管理者的管理智慧。与此同时，财务管理是基于价值判断基础上的集成化管理，财务管理目的在于促进企业持续、健康、有序发展，在企业发展壮大的过程中，财务管理的有效度是衡量企业持续力的重要指标。众所周知，企业存在的根本价值在于实现企业经济效益最大化，追求利润是企业发展的生命线。从具体实践来看，根据不同的运营和分配方式，财务管理的标准也是不一样，主要取决于资金的流动和利益的均衡。

（二）税收筹划

简单来说，税收筹划就是在已有的游戏规则下，为了降低企业税收负担而采取的最优方案。需要注意的是，税收筹划必须是符合国家相关法律法规，这是其存在的前提和条件。企业可以追求实现利润最大化，但法律这条高压线是不能触碰的。每一个企业发展的环境不同，特点不一样，这就决定着不同企业要通过制定不同的符合实际情况纳税方案，在综合考虑各个因素作用的同时，制定出最优化纳税方案。从税收筹划的目的来看，主要是为了增强企业活力，提升企业效率。特别需要指出的是，企业进行税收筹划必须在几个条件的共同作用下才能有效实施。首先，税收筹划的主体必须满足其存在的客观条件，也就是说，不管是企业还是个人，只要是独立的经济体，天然具有纳税义务。其次，在这一过程中，不能有偷税、漏税的犯罪行为，要做到程序合法、数据准确、情况真实、内容完整；再次，要考虑到税收筹划的的时间性，要综合考虑到企业的筹资，投资运用，市场营销等经营行为在纳税行为之前所产生的作用，制定最优方案，辅助相关的监督跟踪体系，不能在事后进行；最后，税收筹划的宗旨是为了给企业减负，让企业在无负担的环境中充分发挥自身的主观能力性，为企业创造更大利润。

（三）基于税收筹划与财务管理的关系分析

税收筹划是企业财务管理的基石，它是伴随企业经营活动紧密联系，相辅相成，是一个问题的两个方面。税收筹划与财务管理的关系是辩证统一的两个方面，从筹划的角度来看，税收筹划必须在是在法律允许的范围内，最大程度的利用国家的税收优惠政策，优化纳税方案，统筹兼顾，发现问题及时制定相关策略，从而达到为企业减负以提升企业经济效益的目的，在一些具体问题上，不断促进了一系列工作的完善和发展。从财务管理的角度来看，企业经营者在一定时间范围内把要税收筹划工作落实到位，必须依靠财务管理来进行适度的辅助，与此同时，必须看到税收筹划的效果与企业财务管理的水平之间的关系，效果的好坏直接影响到财务管理质量的高低，用短期企业收入的“减”换取持续发展势能的“增”；另一方面，税收筹划作为财务管理的基础内容，进行税收筹划行为时，应当在符合财务管理的相关约束条件之下，而不是功利的作为，努力做到过程透明化，模式合理化，税收筹划与财务管理顺利推行，推动开放型企业经济发展升级，为我国财政收入增长奠定了坚实的基础。

二、财务管理与税收筹划目标设定

（一）助力财务管理，优化税收筹划

企业财务管理的目标是通过有效合理的管理工作，从而提升企业的经济效益和社会价值，而税收筹划就是达到这一目标的最佳途径。管理本身是有成本的，作为财务管理而言，面临着资金的分配和运营，在合理合法的范围内，通过一定的方法进行合理避税，优化纳税方案，把管理的成本控制在可承受的范围内。

（二）提高企业财务管理水平，确定最佳管理方式

在企业的结构框架中，税收筹划作为管理层次中的一项决策工作，决策的成熟程度对企业的财务管理水平有着不可忽视的影响，在筹资环节进行之前，要将纳税过程中出现各种因素都考虑在内，采用合理的纳税方法，保障纳税渠道的畅通。在投资决策时，企业一定要综合考虑各个条件，如投资区域、投资比例、投资方式等，充分做好市场调研，做好资金筹集的前期工作，明确生产规模的大小，制定切实有效的推行措施，由于不同企业发展程度不同，势必会造成不同的管理方式会引起不同的税收负担。为了实现利益均衡，只有综合多种条件进行全面考虑，通过科学合理的分析，充分的调研以及严谨的研究，最后确定最优化的管理方案，从而使企业在进行计算纳税额度时，可以减轻自身的企业成本，转化成企业利润，成为企业发展的新的增长点。

（三）提高企业调动资金灵活度，提升企业发展空间

制定最佳的税收筹划方式，优化纳税方案，不仅能够可以有效的降低纳税额度，促进企业价值最大化目的实现，同时，可以有效控制企业运营成本，督促企业提升资金的利用率。在新的竞争条件下，资金的灵活性主要在于资金可以在动态中获得良性循环，在循环中扩大企业的经营范围，从而为给企业提供更多的资金来源。资金链的完整是一个企业发展的重要保障，资金一旦出现问题，整个企业将面临巨大的困境，企业要想有足够的发展空间，就必须在有效时间里去调整企业的生产经营活动，使其创造出更多的利益，获得更多的发展资金。

三、优化税收筹划环节，提升企业财务管理能力

（一）筹资环节优化税收筹划方案

企业财务管理中第一个需要面临的问题便是筹集资金，资金的筹集程度是优化税收筹划方案的先决条件，筹资环节优化税收筹划方案对于企业财务管理工作而言，具有重要意义。在这一过程中，必须通过科学合理、透明有效的方式，拓宽企业筹资渠道，就能使企业在发展的道路上变得更宽阔，更光明，这样，既可以提高企业的经济效益，又可以减轻企业的税收负担，同时可以改善企业的生存处境。在筹集资金环节，尤其需要我们注意两个问题，一是，企业要结合自身企业的特点，选择正确的筹资方法均衡好企业负债与权益之间的关系，实现企业利益的最大化。而是，充分利用息税杠杆效应这一有效手段，通过提升股东权益，拓宽企业的发展空间，不断适应新形势下企业发展的优势。但立足于筹资结构而高，负债筹资的占比大也不全是优势，因为企业必须是在持续经营的基础上才能实施息税杠杆效应。

（二）投资环节的整合税收筹划资源

投资环节的税收筹划是综合各方面因素的结果，必须全面综合的考虑到投资方向、投资意图、企业的组织形式以及注册地客观环境等因素。首先，企业要一切从实际出发，适合自己就是最好的，在自身发展的基础上，灵活巧妙的运用国家各种优惠的财政税收政策，在政策的引导下，科学布局，整合资源，最大限度的增加投资项目的成功率，依靠国家强大的后盾，完成企业自身的转型，促使企业的结构升级。其次，一定要进行科学的分析与研究不同组织形式之间的税收差异，发挥应有的会计在财务管理中的积极职能作用，根据应有的规则，充分利用不同的组织形式的不同税收核算方法，从而不断降低企业发展的成本。第三，在企业既定的发展策略下，要充分享受到企业注册地的政策支持，从而为企业发展赢得充足的空间。

（三）生产经营环节发挥税收筹划作用

生产经营环节的税收筹划必须充分发挥其作用，在收支、资产、费用等环节不断优化，从而实现控制企业生产成本，减轻企业的负担。第一，企业必须合理合法合规的范围内，从事生产经营活动，在方法选择上，既可以选择存货计算方法，也可以选择选择累计折旧方法，不管采取哪种方法，都需要充分发挥税收筹划的作用。第二，企业在经营活动预算管理中，综合分析经营活动的范围、比例、时间和内容，运用转移费用的形式，达到规避税收风险的目的。第三，了解并掌握国家优惠税收政策。好的财政税收政策就是社会经济发展的引擎，是拉动经济发展的动力所在。企业必须明确那些政策是可以利用的，那些经营活动是在政策允许范围内的，那些经营活动是政策不允许的。在这一过程中，我们需要有着转型的意识，在一些具体问题上，不断促进了一系列工作的完善和发展.

四、结语

从本文以上论述中，我们可以认识到，税收筹划是企业维护自身利益的一种方式，但是需要指出的是，这一方法的运用必须是合理合法合规的，企业必须规范自身行为，不允许不合规、不合法的现象出现。伴随着我国财政支出体制的完善，为了经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础，我国的财务人员要不断进行自我提升，向公共服务和民生倾斜的结构框架发展，与时俱进。在新的一轮发展机遇下，通过科学合理、有效规范的方式，制定最优化的的纳税方案，从而保证企业经济效益最大化，为中国经济发展增添活力。

作者:王娜 单位:临沂市兰山区财政局

参考文献：

[1]傅晓敏.论税收筹划在财务管理中的应用[J].攀登,2007(06).

[2]赵振杰.论税收筹划与财务管理[J].财经界(学术版),2014(24).

财务税收范文篇2

企业税收筹划不仅是一种“节税”行为，也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。从根本上讲，税收筹划应归结于企业财务管理的范畴，其目标是由企业财务管理的目标决定的。也就是说，在确定税收筹划方案时，不能一味地仅考虑税收成本的降低，而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。因此，为充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用，促进现代企业财务管理目标的实现，决策者在选择税收筹划方案时，必须遵循以下原则：

（一）合法性原则。合法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在：（1）企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，必须依法对各种纳税方案进行选择，而不能违反税收法律规定，逃避税收负担；（2）企业税收筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规；（3）企业税收筹划必须密切关注国家法律法规环境的变更。企业税收筹划方案是在一定时间、一定法律环境下，以一定的企业经营活动为背景来制定的，随着时间的推移，国家的法律法规可能发生变更，企业财务管理者就必须对税收筹划方案进行相应的修正和完善。

（二）服务于财务决策过程的原则。企业税收筹划是通过对企业经营的安排来实现，它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配决策，企业的税收筹划不能独立于企业财务决策，必须服务于企业的财务决策。如果企业的税收筹划脱离企业财务决策，必然会影响到财务决策的科学性和可行性，甚至透导企业作出错误的财务决策。例如，税法规定企业出口的产品可以享受退税的优惠政策，企业选择开放式的出口经营策略，必然为企业带来更多的税收利益。但是，如果撇开国际市场对企业产品的吸纳能力和企业产品在国际市场上的竞争能力，片面追求出口经营带来的税收利益，那就可能诱导企业作出错误甚至是致命的营销决策。

（三）服从于财务管理总体目标的原则。税收筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标即税后利润最大化，取得“节税”的税收利益。这表现在两个方面：一是选择低税负，即降低税收成本，提高资本回收率；二是迟延纳税。不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。要进一步考虑的是，作为企业财务管理的一个子系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。税收筹划的目的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如，税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除，因而负债融资对企业具有节税的财务杠杆效应，有利于降低企业的税收负担。但是，随着负债比率的提高，企业的财务风险及融资风险成本也随之增加，当负债成本超过了息前的投资收益率，负债融资就会呈现出负的杠杆效应，这时权益资本的收益率就会随着负债比例的提高而下降。因此，企业进行税收筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。

（四）成本效益原则。税收筹划的根本目标就为了取得效益。但是，任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因为选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的；当费用或损失大于取得的利益时，该筹划方案就是失败方案。一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，必须综合考虑。一方面，企业税收筹划必须着眼于企业整体税负的降低，不能只盯在个别税种的负担上，因为各个税种之间是相互关联的，一种税少缴了，另一种税可能就要多缴；另一方面，企业的税收筹划不是企业税收负担的简单比较，必须充分考虑到资金的时间价值，因为一个能降低当前税收负担的纳税方案可能会增加企业未来的税收负担，这就要求企业财务管理者在评估纳税方案时，要引进资金时间价值观念，把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。

（五）事先筹划原则。事先筹划原则要求企业进行税收筹划时，必须在国家和企业税收法律关系形成以前，根据国家税收法律的差异性，对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担，才能实现税收筹划的目的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成，纳税义务已经产生，再想减轻企业的税收负担，那就只能进行偷税、欠税，而不是真正意义的税收筹划。

二、现代企业实现税收筹划的可行性

（一）税收理念的改变为企业税收筹划排除了思想障碍。计划经济时代，人们把税收看作企业对国家应有的贡献，侧重从作为征税主体的国家角度研究税收，片面强调税收的强制性、无偿性和固定性，特别突出国家在征纳关系中的权威性，忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利，企业只须在政府派驻的税收专管员直接辅导下申报纳税，甚至把税收筹划与偷逃税混为一谈。随着社会主义市场经济的发展并逐步国际化、知识化、信息化，理论界开始重视从纳税主体的角度研究税收，企业财务管理者开始认识到税收在现代企业财务管理中的作用；另外，税收征管法和刑法也对偷逃税的内涵和外延作了明确的界定。可以说，目前研究企业税收筹划的思想障碍已经基本消除。

（二）税收差别待遇为企业税收筹划开拓了空间。现代企业税收筹划是通过对企业经营、投资和理财活动的事先筹划和安排，选择能降低企业税负、获取最大税收利益的经济行为，这要求税收制度能够为企业进行税收筹划提供选择空间。随着我国税收制度日趋完善，为了体现产业政策、充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，国家在已经颁布的税收实体法中不同程度上规定了不同经济行为的税收差别待遇，即规定了不同经济行为的税种差别、税率差别和优惠政策差别，同时在税收程序法中也为企业进行税收筹划作了肯定，企业进行税收筹划的空间业已形成。

（三）税收制度的完善为企业税收筹划提供了制度保障。综观世界各国，重视企业税收筹划的国家都有一个比较完善且相对稳定的税收制度，因为如果企业所面临的税收环境变化不定，企业选择的纳税方案的优劣程度往往也会随着税收制度的变动而变化，甚至会使一个最佳的纳税方案蜕化成为一个最差的纳税方案。1994年税收制度改革以后，我国税收制度朝着法制化、系统化、相对稳定化的方向发展，体现了市场经济发展的内在要求，并为市场经济的国际化提供了较为可行的外部环境，这为企业财务管理者和有关人员进行企业税收筹划提供了制度保障。

（四）经济国际化为企业实现跨国税收筹划创造了条件。世界经济的一体化，要求我国企业必须提高国际竞争能力以迎接来自国际市场的挑战，构建具有现代水平的企业财务管理制度迫在眉捷。全球经济的一体化，必然带来企业投资、经营和理财活动的国际化，企业在不同国家发生的经济活动产生的税收负担，不仅要受企业所在国的税收政策影响，而且在更大程度上取决于经济活动所在国的税收政策。不同国家的税收政策因政治经济背景不同而不同，这就为企业进行跨国税收筹划提供了条件。

财务税收范文篇3

关键词：税收筹划；企业；财务管理

一、税收筹划概念

税收筹划，是指在法律允许的范围内，根据税收的宏观政策取向，通过企业经营和投资的预先安排和规划，尽可能减轻纳税人的税负，如此一来可以实现企业利润最大化的目标。当前我国的经济水平不断地提高和发展，而税收筹划对于企业的财务管理起到的作用也越来越大。如果企业想要达到减轻企业税负并且还能实现企业利润最大化的目标，那么企业就必须制定一个合理的税收筹划。它不仅可以充分利用国家的税收优惠政策，避免不必要的纳税，而且可以使企业更加合理，更可以安排运营的资金，提高企业的管理水平。当前税收筹划符合国家税收政策的指导方针，在法律允许的范围内实施。因此，税收筹划是符合法律的，应该得到鼓励和支持。

二、税收筹划在企业财务管理中的重要性

（一）影响财务管理工作质量。财务管理的三个要素包括筹资、投资和财务结果分配。以投资为例，最大化的税后收益是投资者投资项目的一项重要评估。因此，当今企业吸引投资者的重要的因素逐渐地变成企业的财务管理是否能够设计税收筹划，减少企业的税费支出以及是否能够令企业的利润实现最大化。因此，企业财务人员应通过依法对财务进行管理并且优化地规划税收，为企业节约税收，并考虑企业的长远发展目标，以满足企业对财务管理的要求。由此可知，税收筹划的合法性和优化性直接影响到财务管理的质量。（二）影响现代企业的财务管理决策。企业财务管理的四个决策内容是指筹划决策、投资决策、生产经营决策以及利润分配决策。根据国家的相关税法，这四个决策内容都会直接对企业的税负产生影响。以筹划决策为例，如果拥有同样数量的融资，但由于融资渠道、融资方式以及成本方式都会直接影响到企业的税负。因此，税收筹划会对企业各个环节资金的有效融资以及利益的最大化产生直接的影响。因此，税收筹划对现代企业的财务管理的决策产生直接的影响。（三）提升企业偿债能力。一方面，企业纳税是强制性的，也是必须性的，是企业应尽的义务。任何企业都不可以因为不适当的借口从而拒绝向国家缴纳税款。这是企业应尽的义务，因此企业必须向国家支付相关的税务。在国家相关税收政策的领导下，在法律允许的范围内，合理的税收筹划可以最大限度地减少企业的税收负担以及现金支出。另一方面，企业通过税收筹划减少现金支出，增加现金流量，避免现金短缺对企业偿付能力的影响。因此，合理的税收筹划将会提高企业的偿债能力。

三、税收筹划在企业财务管理中的应用

（一）重视税收筹划工作。一直以来，我国的企业对于税收筹划对企业财务管理的必要性一直不重视，甚至将税收筹划与逃税、偷税混为一谈。但是企业财务管理决策的制定与实施与企业更好地生存与发展有着密不可分的关系。此外，根据企业财务工作的实施要求，财务管理与其他管理工作的关系变得密切而复杂，也突出了财务管理在企业工作中的重要性和中心地位。对于一个企业来说，要想取得长足的进步和发展，就必须明确财务管理对企业发展的作用和重要性。税收筹划可以降低企业的税收数额，同时提高企业的利润和经济效益。可见税收筹划对于企业发展的重要性。因此，企业应该重视税收筹划在企业财务管理中起到的作用，依据企业财务管理的不同环节制订税务款项以及制定不同的税收筹划方案。（二）企业内部设立相应机制。首先，企业可以通过对财务人员进行纳税筹划的相关培训，提高纳税筹划意识，提高税收筹划决策者的业务水平。其次，企业应该建立相应的风险评估体系，对税收筹划风险进行评估，以提高税收筹划的有效性。最后，财务人员应该注重税收筹划的成本效益原则。在税收筹划中，财务人员通过比较税收筹划的成本和收益来判断纳税筹划的可行性。当前，随着企业慢慢开始进行税收筹划，并且得到了一定的发展，税收筹划对于企业发展的作用逐渐显示出来，税务筹划已经成为降低企业成本并且增加企业利润最有效、最直接的方法。它受到企业管理者的重视，并不断得到提升。因此，为了有效地实施税收筹划，企业必须依法建立完整、规范的财务程序，确保财务的有效处理，为税收筹划提供准确的参考和依据。（三）在财务管理中做好税收筹划。税收筹划贯穿于企业的财务管理的全过程。财务人员应根据企业不同的生产环节制定可行的税收筹划方案。首先，在筹资方面。筹集资金是企业进行生产的前提条件。企业筹集资金的渠道主要包括：向金融机构贷款、向非金融机构或企业贷款、内部融资以及发行股票债券。根据自身情况，企业应分析不同的税后融资的方式。其次，在投资环节上。税后投资收益是投资者主动性的主要依据。企业应根据组织形式、地域、方式和行业优化投资，然后分析税收筹划在投资领域中的应用和投资方法。再次，在利润分配的过程中，利润分配的方式会直接影响企业税收的成本。当今企业所得税法的相关规定是纳税人在计算企业所得税的时候，同意并且允许纳税人对所需要缴纳的所得税额进行适当的调整。

通过对本文内容的分析，税收筹划在企业财务管理中的作用和价值日益凸显。作为企业，应重视税收筹划在企业财务管理中的作用，采取切实措施，促进税收筹划，提高企业财务管理水平。通过全体员工的共同努力，可以提高税收筹划的总体水平，提高企业在市场上的竞争力，从而实现企业的大规模的发展。

参考文献：

[1]周利芬.借纳税筹划实现现代企业财务管理[J].商业会计,2013(02):41-43.

财务税收范文篇4

关键词：财务管理；茶企；税收筹划；优化策略

随着我国经济与国际经济之间的交流越来越频繁及我国经济体系的不断完善，企业面临的经营环境逐渐规范，但竞争越来越激烈。所以企业在经营过程中必须要规范化管理，精细化管理，降低经营成本，提升产品附加值才能够提高自己的竞争力。基于财务管理视角下的税收筹划工作在企业管理中的地位是其他管理内容无法替代的，属于核心管理范畴。企业对税收筹划科学合理的进行优化，可以减轻企业税务负担，增强整体竞争力，对企业的发展有着重要的意义。茶企作为众多企业中的一员，也需要在经营过程中对税收筹划进行优化，提升自己的竞争力。

1税收筹划的意义

1.1有利于茶企减少或者避免税务处罚。企业在经营活动过程中必须依法纳税，随着我国税收征管制度的不断完善，对企业偷逃税款的行为处罚力度越来越强。若是企业在经营过程中为了减少应缴纳税款而采用违规违法的手段，企业就会面临承担税法惩罚的风险还会让企业的声誉产生负面影响，最终直接影响到企业的正常经营活动。当前有些茶企的经营者采用违法的方式，进行偷逃税款，这样不仅让国家税收受到损失，企业也增加了经营风险。税收筹划是在税法允许的范围内帮助茶企节税，这就为茶企提供了合理合法的节税渠道，茶企经营过程中要充分利用税收筹划手段帮助企业合理合法节约税收开支，这样从客观上就帮助茶企减少或者避免了税务处罚。

1.2有利于茶企实现经济利益最大化。税收筹划可以帮助企业节税，这样就帮助企业降低了经营成本，增加了企业收入。通过税务筹划茶企在经营活动中减少了现金的流出，这样就帮助茶企在流动资金不变的情况下增加了现金流量。同时税收筹划还能够帮助茶企延缓现金流出时间，增加了资金在茶企内部留存时间，这样茶企就可以通过这一时间差获得这部分没有成本的资金，提高了资金的使用效率，帮助茶企实现经济利益最大化。

1.3有利于提高茶企自身的财务管理水平。税收筹划工作最重要的作用就是合理合法的减少企业税负，增加企业收益，在茶企也是如此。茶企在符合税收法规及政策的前提下达到合法节约税款的目的，就一定要加强自身的财务管理、财务核算及经营过程的把控，充分理解税收法规及政策，精打细算、开源节流、减少浪费，这样才能够让筹划的方案得到顺利实现。同时，茶企在进行新的投资决策之前，就应进行合理的税收筹划，这样可以帮助经营者做出合理的决策，投资行为在合理合法的前提下进行，使得财务活动能够健康有序。通过税收筹划，茶企规范了企业内部的财务管理制度，加强财务核算及财务管理，促进了企业的经营管理，为茶企在市场竞争中提供了有效助力。

1.4有利于完善税收制度，增加国家税收。税收筹划可以帮助茶企降低经营过程中的税务成本，让企业能够积极配合税务部门完成税收任务，有利于国家制定宏观的经济政策，这样把社会效益与经济效益有效的结合在一起，帮助国家增加税款额度，为国家的发展提供资金保障。税务筹划中包含避税筹划，避税筹划就是针对税收法规及政策中的缺陷来制定，这样可以帮助税务部门发现税收法规及政策的不足之处，国家就可以根据这些不足采取相应措施，对税收法规及政策进行及时修正，以达到完善国家收税法规及政策的目的。

2茶企税收筹划应遵循的原则

茶企税收筹划虽然对茶企及税务部门都有好处，但是如果使用过度或者使用不当也会给茶企及税务部门带来经济负效应。所以茶企在开展税收筹划的时候应遵循相应的原则，避免产生风险。

2.1合法性原则。茶企在开展税务筹划的时候，要以税收法规及政策为依据，并根据税收制度构成要素中的税负弹性政策进行税收筹划，合理制定对茶企最有利的纳税方案。税收筹划是建立在不违背税收法规及政策的原则下进行，是合理合法的降低税负的手段，这也是区别于一些企业采用的违法手段偷逃税款的关键。

2.2合理性原则。茶企在开展税收筹划的时候要遵循合理性的原则，符合现实客观规律。在税务筹划构建过程中要符合行为特点，不能够脱离实际情况，让茶企能够做到并能从中得到自己想要的合理的纳税额度。每个企业都有自己的特点，尤其是茶企的生产经营模式与大部分企业存在着差异性，所以在开展税务筹划的时候，不能够照搬其他企业的做法，制定符合自己企业特点的税务筹划方案。茶企在开展税务筹划的时候要符合常理，避免出现异常现象，保证税收筹划的合理性。同时，茶企的税收筹划除了从税收筹划角度考虑问题还要遵守其他法律法规提出的要求。

2.3事前筹划原则。茶企应在经营业务开展之前，就应该展开税务筹划工作。税务筹划人员要充分了解这项业务，熟悉这项业务的过程及组成环节，这样才能够保障税收筹划符合业务的实际。同时还需要了解这项业务涉及的我国现行的税种、税收优惠、涉及的税收法规及政策中可利用条款等。在了解这些情况后制定出来的税收筹划才可以帮助茶企充分利用税收优惠政策达到节税的目的。税收筹划行为是在业务发生之前进行的，这就需要茶企经营者有着超前的思维意识才能够进行。如果业务发生后再进行税务筹划，这个时候发生的业务所产生的纳税结果就已经产生了，所以此时进行的税务筹划做的是无用功。

2.4成本效益原则。茶企税收筹划方案的实施，虽然让企业在合理合法的前提下降低了税务成本，增加了企业的收益，但也会为税收筹划方案的实施支出一部分额外的费用，同时也会让企业失去其他减少税负的方案所对应的机会收益。合理的税务筹划方案是新产生费用应小于税务筹划方案实施产生的收益，相对应的就是当新产生费用大于所产生收益的时候这个筹划方案就是失败的了。一个成功的税务筹划方案来源于多套税收方案，在选择方案的时候并不是收益最高的方案就是最好的税收筹划方案，因为过度的追求税负降低，增加茶企的收益，也往往为茶企的经营带来风险，导致整体利益的下降。所以税收策划一定要遵守成本效益原则，以保障企业享受应得的收益。

2.5风险防范原则。茶企在税收筹划过程中，首先要考虑存在的风险，并有针对性的进行税收筹划，降低税收筹划给企业带来的风险。茶企在税收筹划的时候，首先考虑的是防止没能够依法纳税所带来的风险。这就需要茶企财务人员充分了解税收法规及政策的内容，精准把握有关税收政法精神，避免因为对这些内容不能够充分了解让企业造成事实上的偷逃税款收到税务部门的惩罚。其次要充分把握税收法规及政策的各个条款的关联性，避免在税收筹划方案中顾此失彼，减少茶企在系统性的税收筹划过程中的筹划风险。最后，茶企在进行税收筹划的过程中，还要时刻关注税收法规及政策的调整，并根据调整进行税收筹划的调整，采取措施分散风险，保障企业的税收收益。

3基础财务管理视角下茶企税收筹划优化策略

茶企在进行税收筹划的时候要根据企业的实际情况，科学实施税收筹划，增加茶企的经营动力，减轻茶企的纳税负担，为茶企的发展提供有效的支持。

3.1根据茶企自身的纳税负担水平实施税收筹划我国取消农业特产税之后，茶企所承担的税赋主要有增值税和企业所得税。不同类型的茶企所面对的税收政策并不相同，所以茶企的财务人员一定要了解自己企业的税收政策，为税收筹划提供参考资料。由于部分茶企没有进项增值税票，就没有办法通过抵扣税款，直接向税务部门缴纳增值部分的税款，这也就造成茶企销售收入越高，所要承担的纳税金额就越大。这部分企业纳税承担水平较弱，所以在制定税收筹划的时候，要充分利用税收法规及政策中对企业有利的条款，减少企业税负支出。同时茶企应对产品进行精细加工，提高产品附加值以增加企业净利润。茶企也要要积极开拓国外市场，利用出口退税政策，减少企业税务支出，提升自己的盈利能力。

3.2完善财务管理制度。茶企经营者需要明确财务管理制度及税收筹划对企业发展的积极意义和重要作用。茶企财务部门要根据公司实际情况制定财务管理制度，对公司的经营发展保驾护航。税务筹划是财务管理制度中最重要的一个环节，财务管理制度当中应专门建立有关的管理制度，为茶企税收筹划工作提供科学性的指导。茶企管理者要对税务管理、税收筹划的重要作用有充分的认识，结合企业管理的实际情况和企业的发展需求设定科学的税收管理目标，并且在这个基础上制定管理岗位，强化企业的税收控制和财务管理制度。在茶企的经营过程中，企业的管理者要把制定好的财务管理制度落实到工作当中，依靠制度的建设和落实来明确各个岗位的职责，要求各级管理部门对责任进行落实，提高茶企的管理效率和管理水平。

3.3完善税收筹划的基础性工作。茶企在进行税收筹划的过程中，首先要做的是完善与之相关的前期基础性工作。首先，茶企财务部门对企业的所有财务报表进行整理和完善，保证所有会计账簿数据的真实性和完整性。财务人员应客观及时的编制财务报表，并按时向管理人员进行汇报，规范茶企的会计行为。其次茶企财务部门应该熟悉税收法规及政策条款，为税收筹划提供政策性依据。如税收法规和政策内容变更时，有关人员要及时了解新的税收政策和法规内容，并根据新内容对税收筹划进行针对性的修改，以保障茶企利益不受到损失。

3.4建立完善的税收筹划机制，降低税收筹划风险。茶企在进行税收筹划的时候，应该不断完善税收筹划机制，切忌一成不变的延用过去的税收筹划方案，这样才能够帮助茶企降低税收筹划为企业带来的税收风险。茶企要明确细化税收筹划流程，对其可操作的内容要有明确的计划方案，这样才能够对税收筹划过程中的风险起到警示作用。茶企税收筹划人员要根据筹划过程中遇到的问题及税务筹划实施的效果不断完善税收筹划管理制度，并和企业内部有关流程做好衔接，这样才能避免重大失误的出现，提升税收筹划的效果。

3.5加强与税务部门的沟通。由于不同的茶企在经营过程中所采用的经营模式不同，按照所对应的税务法规及制度中的条款，各个茶企纳税税率及内容各不相同。税务部门对不同茶企所执行的税务制度全程监督和管理。所以茶企在制定税收筹划的时候，要加强与税务部门的沟通，以确认所制定的税收筹划内容是否符合税收法规及政策的规定，减少茶企的税务风险。茶企税收筹划人员也可以通过与税务部门的沟通，找到自己在税务筹划工作中对税收法规及政策利用不充分的条款，在日后的税收筹划中进行改进，充分帮助茶企合理的降低税费支出。

4结语

通过上面的分析，基础财务管理视角下茶企税收筹划的优化对茶企的发展有着重要的作用。因为通过税收筹划，可以让企业在合理合法的前提下减少税款的支出，增加了企业的盈利能力及经营活力，降低了税务风险。同时税收筹划还可以帮助茶企规范管理，提升茶企的竞争优势，为茶企的健康发展提供了有利支撑。

参考文献

[1]马丽艳.现在企业财务管理中税收筹划的方法与应用研究[J].中国经贸，2011(22):189.

[2]任俊颖.基于财务管理视角的茶企税收筹划研究[J]福建茶叶，2017(7):6-7.

财务税收范文篇5

关键词：财务会计；税收会计；差异性

税收会计和财务会计都是会计领域的重要分支，两者之间存在着紧密的联系，但是随着我国的税收制度和会计制度的不断改革，两种制度之间的差异性越来越显著，为了更好地确定各项会计制度，一定要加强对财务会计和税收会计之间的差异研究，才能促进会计工作的顺利开展。

一、财务会计和税收会计在宏观角度的差异

1.两者在工作目标上的差异

财务会计和企业的经济之间具有紧密的联系，而税收会计和国家的财政之间具有紧密的联系，因此，从工作目标上来看，两者之间存在着巨大的差异。财务会计主要是为了企业服务的，体现的是企业的经济经营活动，财务会计的工作目标是保证企业利益分配的公正性和会计计量的准确性，同时为企业的领导者已经相关部门的领导者提供重要的会计信息，保证财会信息的客观性和全面性，加强企业的领导者对财务状况和经营成果的了解。而税收会计的工作本质是为国家服务的，主要是为了实现国家税款征收的及时性，保证税收的数量，避免偷税、漏税行为的发生，以保障国家税款征收的顺利进行。税收会计工作的本质是国家政府实行统治权利的一部分，能够反映国家的意志。因此，税收会计工作者应该从国家的角度看待问题和思考问题，从国家的利益出发，制定明确的税收范围和税收策略，工作的信息资料都是为国家税收部门提供服务的。税收资金的所有者是国家政府，其他部门、个人以及税务机关都不能支配和使用税收资金，税收资金同时也是一种不需要周转和偿还的资金，没有增值问题，因此对于税收会计来说，不存在着亏损和盈利问题。而财务会计的资金所有者为企业，企业的领导者能够支配和使用这些资金，在企业的经营活动中，还能够对这些资金进行有效控制，合理规划，在资金管理中，存在着增值和资金周转问题，最主要的目标是为企业的经营活动带来更大的效益[1]。

2.两者在原则方面的差异

由于财务会计和税收会计的工作目标不一样，因此在工作原则上也是不一样的。财务会计主要是根据财务会计的会计核算方法和工作程序开展工作，要将税法作为大前提，在税法的指导下开展工作。而税收会计是根据税收核算原则开展工作的。从这个方面考虑，可以认为税收会计包括财务会计，因此财务会计产生的相关原则规范和财务信息等都能够适用于税收会计，而税收会计产生的原则和信息等却并不一定适用于财务会计。(1)从权责发生制的角度来看，税收会计是立足于权责发生制和收付实现制相结合的基础上的，为了实现工作目标，保全税收和征收管理等，税法会相应的接受全责发生制，而财务会计是给予权责发生的基础上的。(2)从历史成本的角度上考虑，税法有明确的原则，并且一直坚守这这一原则，即使会计准则对这一原则有所放弃，主要是由于税款的征收是法律行为，只有保证其合法性才能开展法律行为，因此历史成本为税收行为的合法性提供了支持和依据。从资产真实性反映的程度来看，公允价值优于历史成本原则，但是从可靠性的方面来看，历史原则具有更大的优势，其能够为涉税诉讼提供可靠的依据。从这一方面来说，财务会计则有所不同，会计准则是为了保证财务信息的准确性而存在的，因此需要进行大量的纳税调整[2]。

3.两者在信息处理时间和信息处理依据方面的差异

财务会计和税收会计在信息处理依据和信息处理时间方面也表现出很大的差异，在财务会计工作中，会遇到会计分期假设的问题，企业在经营活动中为了获得更好的发展产生的经济业务，可以根据个人在某一个阶段的业务进行划分，划分期间就为会计期间。企业在对这些期间进行划分时，是自行决定的，企业本身具有自主权，按照划分原则进行划分。对于会计期间的划分在时间上可以是不等的，也可以是相等的。通过划分会计期间，能够有效提高对信息的处理质量和处理效率。很多企业都以12个月作为会计年度，我国规定会计年度不可以和公历年度一致。正是由于会计期间划分，导致企业在对外财务报表进行编制时，时间间隔和会计期间之间具有紧密的联系。税收会计在实际工作过程中，企业必须要遵守税法所要求和规定的内容。在我国经济不断发展的过程中，财务会计和税收会计的分离已经是一个必然趋势，并且是不可逆转的。

4.两者在依据法律法规方面的差异

财务会计是依据《企业会计准则》《企业会计制度》来对各项事务进行处理的，对于不同的经营对象、经营方式以及管理制度，可以采用采用不屠龙的会计处理方法，具有自主性。税收会计是以国家的税收法令和条例为依据开展工作的，其工作的出发点为实现稳定的税收收入，因此需要采用统一的税收制度制定计税标准，按照会计处理原则对各项纳税义务进行处理，具有强制性。随着我国税法的不断完善，出发纳税业务的方式也在不断改变。税收会计体现的是宏观的经济发展要求，而财务会计主要是从满足企业投资者和经营管理者的需求实行的，反应的是微观需求[3]。

二、财务会计和税收会计在微观角度的差异

财务会计和税收会计在微观角度也体现出很大的差异，从微观角度来看，税收会计能够反映企业的综合经济活动情况，是针对企业的资产负债核算、查清，是对企业的服务，在这个前提下，税收会计和财务会计都是为企业服务的，但是在具体的工作内容和工作原则方面也具有很大的差异。

1.在会计工作中，要想促进会计工作的健康持续进行，财务会计必须要秉持谨慎性的原则，只有这样才能保证会计信息的真实性和可靠性。在企业的财务会计工作中，所有的工作者不仅要加强对企业财务状况的分析，还应该为企业规避风险作出努力，才能确保企业稳定经营，这个过程可以充分体现谨慎性原则的重要性。在企业的实际财务会计工作中，对于可能导致经济利益流出的事项计提预计负债、对资产计提减值准备都是为了实现企业稳定持续发展进行的，通过对企业资产的真实反映来规避风险，促进企业的持续发展。但是税务会计对谨慎性原则则是保持否定的态度，因为在实际的会计工作中，企业可以利用谨慎性原则产生避税和逃税的行为[4]。因此从谨慎性原则来看，财务会计和税收会计存在着巨大的差异。

2.财务会计和税收会计在计量属性的选择上也表现出巨大的差异。税务会计是按照税法进行工作的，由于税法中规定以历史成本为计价的方式，因此在实际的对手续资产进行调整和计算的工作中，就应该严格按照税法中规定以历史成本为计价的方式进行。而对于财务会计，将历史成本入账，通过公允价值、现值、可变现净值和重置成本等方式进行计量，由于不同计量之间的属性是不一样的，因此选择也不一样，但是不同的计算之间最终的目标都是实现会计信息的安全性和可靠性。

3.财务会计和税收会计在形式原则和实质原则的重要性方面也表现出巨大的差异，财务会计主要是通过不同业务反应的真实的信息进行记账的，才能防止企业出现财务会计风险，因此其主张实质原则重于形式原则。而税务会计更加注重“以票控税”，因此主张形式原则重于实质原则[5]。因此两者在形式原则和实质原则的重要性方面表现出不一致。

三、结语

在我国经济不断发展的背景下，我国的财政收入制度在不断调整和完善，与国家财政密切相关的会计工作也需要进行不断革新，为了顺应这一国际经济发展趋势，导致财务会计和税收会计的分离，因此税收会计和财务会计之间表现出很大的差异性。从宏观角度来看，税收会计和财务会计的工作目标、工作原则、信息处理时间和信息处理依据方面以及依据的法律法规方面存在着巨大的差异，从微观的角度来看，财务会计和税收会计在谨慎性原则与实际发生原则之间、计量属性的选择以及形式重于实质原则、实质重于形式原则方面具有巨大的差异。

作者:刘海波 单位:锦州嘉华税务师事务所有限责任公司

参考文献：

[1]王莉均.基于增值税的财务会计与税务会计处理差异分析[J].财政监督,2014,17(17):57-60.

[2]朱萍.税收会计与财务会计的差异性分析[J].经营者,2015，29(9):154-155.

[3]卢向东.税务会计与财务会计差异与协调分析[J].企业家天地下半月刊:理论版,2014,19(1):114-115.

财务税收范文篇6

一、企业财务管理与税收筹划的关系

税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分,在企业的生存和发展中日益受到重视。企业财务管理与税收筹划是相互联系、相互影响的。

首先,财务管理中的各种决策都是同税收问题密切相关的,通过税收筹划可以使企业合法节约税款支出,为企业获得财务效益,提高资金利润率,使整个企业的经营、投资行为合理、合法、经营活动良性循环,从而提高经营管理水平和企业经济效益。

其次,税收筹划的任何一种应用,都是同企业的财务管理密切相关的,通过财务策划,可以充分进行税收筹划的可行性分析、收益预测以及成本认定。税收筹划方案的认定是以企业的财务管理为基础的,通过财务管理手段,才能预计不同的纳税方案,如果运用手段不当,那么就可能会导致税收筹划方案的失败。而且,税收筹划方案单单做出来是不行的,还需要有效的执行,这就需要财务控制,如果纳税人的生产经营情况发生变化或者税收政策出现调整,企业都必须运用财务手段对税收筹划方案做出调整。因此,税收筹划方案的有效执行是离不开企业的财务管理的。

二、企业财务管理进行税收筹划需注意的问题

(一)投资、筹资、利润分配税收筹划需注意的问题

财务管理包括财务活动涉及的一切可以用货币表现的事项,主要包括投资决策、筹资决策以及利润分配决策。另外,企业在出售资产时也可以利用税收筹划,减少税收,这也是企业财务管理中的一个重要组成部分。

1.投资税收筹划应该注意的问题

投资税收筹划是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税政策以及优惠政策,设计多种投资方案,实现为企业节税的目的。在税收筹划过程中要考虑公司的创立形式以及附属公司是分公司还是子公司,或者是否将公司设立在税收优惠地区,这些都是要考虑的。这都是为了节省税收,但是企业投资税收筹划要注意一些问题,这样才能真正实现企业节税的目标。首先,企业在进行投资税收筹划时要考虑成本效益原则,税收筹划不仅仅是为企业节省税收,同样进行税收筹划也要企业支付相关费用,不能仅仅使税收筹划方案在理论上可行,更要符合成本效益原则,在税收筹划时,不能单纯的只考虑节税带来的现金流量,要考虑增量现金流量。企业往往为了达到节税的目的,选择对企业并不是最有利的投资方案,这对于企业的发展并不会非常有利,也就不能真正实现企业财务管理的目标。其次,企业在进行投资时,税收筹划自身是存在风险的。企业能否把握好国家相关的税收优惠政策,是否按照国家税法的规定对投资进行纳税,如果不能深刻理解国家相关法律政策,整个税收筹划方案很可能是失败的。因此,企业在进行投资税收筹划的同时也要注意防范税收筹划的风险,不要让企业陷入两难境地。

2.筹资税收筹划应该注意的问题

企业筹资税收筹划,即企业采用税收筹划方法为企业减少筹资成本的方法。企业筹资的渠道包括两大方面,一个是权益融资,一个是负债筹资,无论哪一方面,都要付出一定的资金成本。企业筹资税收筹划的过程中,不能片面的考虑成本的节约,负债筹资资金成本可以抵税,但是也要考虑对其它因素的影响,只有税收筹划方案带来的收益大于费用支出时,税收筹划方案才是可行的。对于筹资利息支出,在税收筹划的过程中也要密切注意国家的相关规定。对于租赁问题,经营租赁以及融资租赁二者之间要进行权衡,对于企业不同的角色即出租人或者承租人考虑不同的节税方法,这样才能达到有效减税的目的。因此,在企业筹资决策中,不仅要考虑企业的资金需要量,而且必须考虑企业的筹资成本,在企业资本结构的基础上进行筹资,选择最佳资本结构方案。

3.企业收益分配纳税筹划应该注意的问题

企业在进行收益分配的过程中,对企业自身是没有太大的影响的,关键是要注意对投资者的影响,不同税率地区对投资者利润分配的形式要加以区分,为投资者创造利润,减少税收负担。另一方面,股利发放形式也影响着股东的收益,发放现金股利,需要缴纳所得税,发放股票股利,投资者可以获得增值收益。因此,在收益分配的过程中也要注意各种形式的选择,为投资者减少税负,确保企业财务管理目标的实现。

(二)资本运营税收筹划需要注意的问题

财务税收范文篇7

关键词：现代企业；财务管理；税收筹划；生产经营；投资决策

当前，我国正处于市场经济繁荣发展的阶段，企业正面临着激烈的竞争，如果企业想要在激烈的市场竞争中存活并获得良好的发展，就必须不断审视与完善自身的财务管理制度。税收筹划是现代企业财务管理中的重要组成部分，如果企业在发展过程中缺乏相应完善的税收筹划政策，那么该单位的财务管理工作就难以规范进行，不利于企业长期健康稳定发展。因此，相关企业必须认识到税收筹划对企业财务管理的重要性，只有这样，才能够保障企业进行体制创新的稳定性，进而防范税务风险，促进企业提升经济效益。

一、税收筹划概述

（一）税收筹划概念

税收筹划又被称为合理避税，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列筹划活动。该行为本质上有利于纳税人的计划，能够使企业纳税人实现利益最大化。在经过多年发展之后，全世界大部分国家都认同了税收筹划行为的合法性。

（二）税收筹划特点

税收筹划主要具备以下几大特点：一是合法性。合法性是税收筹划活动的基础，具体来说，税收筹划绝不是通过低劣的手段偷税漏税，而是在法律允许的范围内通过调整公司业务结构、财务管理方式的办法减少公司应缴纳税款，这两者之间存在本质区别。二是目的性。税收筹划是具备一定目的的主动管理措施，在一般情况下，税收筹划的目的是合理合法地减少企业应缴税款，实现企业经济效益最大化，进而实现企业生产经营层面的战略目标[1]。三是专业性。税收筹划本身是一项复杂的技术性工作，涉及国家税收法规、企业经营管理、企业财务管理等方面的知识，要求相关税务筹划人员必须具备相当专业的水平与综合性的税收财务知识，才能够完成企业税收筹划任务。四是预期性。税收筹划应该在企业正式开展生产经营活动前进行，因此具备一定的预期性，具体而言，若一个企业在生产经营开展后进行税收筹划就丧失了应有的意义，也无法达到合理减税的效果。五是风险性。税收筹划需要相关人员深层次理解国家税收法律与企业实际经营情况，如果人员存在素质问题，那么税收筹划很容易违反法律规定，使企业产生损失。六是完整性。税收筹划不是单独规划企业某个环节，而应该统筹企业整个生产经营环节，共同制定一套完整的税收筹划方案，实现企业经济效益最大化目标。

二、现代企业财务管理中进行税收筹划的意义

企业在财务管理过程中进行税收筹划主要具有以下意义。一是能够使企业充分利用国家的各种税收政策，实现自身经济效益最大化；二是税收成本的降低意味着企业核心竞争力的增加，有助于企业实现长期健康发展；三是科学的税收筹划本身体现了企业财务管理实力，有利于企业建立良好的形象，赢得合作伙伴的信赖；四是良好的税收筹划也是企业响应国家产业结构调整号召的重要举措，有利于国家经济的全面健康发展[2]。

三、税收筹划在财务管理工作中的应用

（一）参与企业筹资流程

企业筹资方式有很多种，在实践中主要包括向金融机构借款、同业拆借、股票发行等，具体而言，企业在通过同业拆借、股票发行等方式进行筹资的过程中，都必须支付一定的费用或者受到一部分税收优惠限制。而企业向金融机构借贷则无须承担额外的资金压力，甚至还能够享受一定范围内的税收减免政策。因此，一般情况下向金融机构进行借贷是企业筹资的主要方式，这也是税收筹划参与企业筹资流程的重要体现。

（二）参与企业投资决策

企业的投资活动按照投资对象的不同分为直接投资与间接投资。如果企业投资建厂，那么企业必须充分考虑之后经营过程中的资金流量、税收政策、税收环境、税收影响。如果企业投资子公司，那么该子公司应该对自身进行独立核算，并在注册地直接缴纳税款。如果企业投资的是分公司，则该分公司应该与总公司合并缴纳相应税收，如果总公司在税收周期内能够适用新的税收优惠政策，那么可以连带减轻所有分公司的税务负担。以上情况是税务筹划在参与企业投资决策中的几种典型表现[3]。

（三）参与企业生产经营

在企业生产经营过程中，缴纳所得税是企业应尽的义务，企业可以通过科学的税收筹划，通过税务筹划方式减轻自身税务负担。具体来说，应该按照以下步骤进行。首先企业应该充分理解关于生产经营方面的税收政策与相关法律规定，及时与税务机关沟通不理解的部分，明确自身是否适用某种优惠政策。其次根据我国法律规定，企业在经营过程中出现的亏损可以在五年内抵扣相应税负，相关企业可以在这一政策指引下选择经营方案。最后企业应该选择适当的会计政策。具体来说，会计政策决定着企业资产的计算方式，在一定程度上会影响企业当期缴纳所得税的数额。因此，企业可以根据自身情况选择不同类型的会计政策，以实现自身经济效益最大化。

（四）参与企业利润分配

利润分配是企业生产经营的目的所在，企业在利润积累到一定规模后，需要对股东进行利益分配，在这一过程中，企业首先需要扣除20%的个人所得税，股东能够得到企业实际收益的80%。企业可以在这个过程中进行税收筹划，将资金用于固定资产投资或者新产品研发等，股东则可以通过出售股票的方式获取自身利益，这变相省去了利润分配过程中产生的个人所得税，有助于降低企业技术成本，提升股票价格，实现投资者与企业双赢[4]。

四、现代企业财务管理中税收筹划存在的问题

（一）企业税务筹划机制不完善

当前，税务筹划机制不完善是部分企业存在的主要问题。企业进行税务筹划必须保证税务人员深入了解企业内部的生产经营情况，且需要其他部门充分配合。但在这个过程中，企业缺乏相应的制度规范税务筹划人员、财务计划制订人员以及相关业务人员的行为，税务人员不了解企业内部的生产经营情况就进行税务筹划，且缺乏其他部门配合，导致企业内部税务筹划活动出现了各种各样的问题。相关税务人员整合公司部门资源时缺乏科学制度的指引，没有结合公司实际存在的税务问题制定符合国家法律规定的合理避税策略，造成企业发展与税收之间的关系失去平衡，这些情况说明企业税务筹划机制有待完善。

（二）企业税务人员对于国家税收政策重视度不够

当前，在部分企业内部出现税务人员不够了解该行业的国家免税政策现象。部分税务人员由于思想、态度等方面的原因，没有及时关注国家出台的相关行业税收政策更新情况，导致在进行税务筹划过程中出现无法结合现有制度科学调整企业经营模式的情况。此外，由于税务筹划本身具备一定的预期性，其结果需要在企业完成相应的生产经营任务之后才能够体现出来。在这种情况下，如果税务筹划出现问题，不仅无法实现企业预期的税收减负目标，还会使企业内部制度改革无效，浪费大量的人力、物力资源。

（三）税务人员综合素质存在缺陷

当前，企业内部出现税务人员工作能力不足的情况。首先，部分企业由于成立时间较短，不够重视税务问题，且没有定期对单位内部的财务人员宣传普及税务知识，导致工作人员没有充分认识到税务工作的重要性，特别是税务人员缺乏与政府税务工作人员沟通的意识，没有结合实际情况判断自身企业存在的税收问题。其次，部分企业的税务人员工作时间短，缺少处理税务问题的实践经验，很容易在工作中犯错，进而引发各种税务风险，在税务工作本身存在漏洞的前提下，想要顺利完成相关税务筹划工作，其难度可想而知。

五、解决现代企业财务管理中税收筹划问题的有效措施

（一）完善相关税收制度

针对企业税务筹划机制不完善问题，相关人员可以采取以下解决措施：一是企业内部财务人员应该在企业经营的过程中制定相应的税收筹划策略，把握好公司业务与国家税收政策之间的平衡，并在此基础上协助管理层制定相应的税务筹划制度，使其符合国家法律法规规定，规避税收筹划过程中可能存在的风险。二是企业管理人员应该制定轮岗、交流学习等制度来提升企业税务人员、财务人员、业务人员等员工的综合能力，使税务人员明确企业发展方向、实际经营目标与税收预期目标，进而科学地进行税收筹划活动。三是企业应该制定相应的监督审查制度监控税收筹划活动，分离与管控整体权力，防止不法分子利用税收筹划活动漏洞谋取个人私利。同时，还应该指派专门人员对已经完成税收筹划方案的合法性、科学性进行二次审查，最大程度规避税收风险。

（二）提升国家税收政策重视程度

针对当前企业税务人员对国家税收制度重视程度不足的问题，相关企业可以采取以下措施：一方面企业应该指派专门人员实时跟进国家税务部门的相关政策，依据国家政策制定自身的税收筹划方案。另一方面企业应该拓宽获取产业政策与税收政策的渠道，在实践过程中通过互联网、电话咨询、现场考察等方式从税务局获取各类税收优惠政策[5]。

（三）提升人员素养

针对当前企业税务人员素质与能力方面存在的问题，相关企业可以采取以下解决措施。（1）在人才招聘阶段，企业应该提升相应的招聘门槛，优先聘用具备专业税务知识的人员。（2）通过各种宣传手段，强化企业内部税务人员税收筹划意识。（3）在企业战略制定中明确科学地制定税收筹划策略的重要性，培养税务人员科学减负，维护企业长远发展的思想意识。（4）增强财务人员责任意识，强化纳税申报、发票管理等财务工作的规范性，防止在财务管理过程中出现大量资金浪费给企业带来不必要的经济压力。（5）建立完善的企业内部激励机制，将税务人员的税收筹划工作完成情况纳入业绩考核报告，按照其制订计划的实际表现给予相应物质或精神奖励。（6）定期对税务人员进行培训，保证其知识水平能够跟上时展脚步，适应新的工作需求。（7）在税收筹划工作完成后开展相应的座谈会，总结实际工作过程中存在的问题与获取的经验，通过交流总结增加税务人员的工作经验，提升企业税务的工作水平。

六、结论

税务筹划是现代企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业经济效益，其具备合法性、专业性、目的性、预期性、风险性、完整性的特点，在企业筹资流程、投资决策、生产经营、利润分配方面都能够起到促进作用。但是，现代企业在进行税收筹划过程中经常出现一系列问题影响实际税收筹划效果。因此，相关单位应该结合自身实际情况与相关科学理论知识，参考本文提出的解决策略，制定有针对性地解决自身实际税收筹划问题的具体措施。只有这样，才能真正提升我国企业整体的经营能力，使我国产业结构长期保持稳定。

参考文献

[1]朱敏.现代企业财务管理中的税收筹划问题浅析[J].理财（经论）,2019(12):32-33.

[2]韩宁.现代企业财务管理中的税收筹划问题研究[J].科技经济导刊,2020,28(3):190.

[3]陈娅琳.现代企业财务管理中的税收筹划问题研究[J].农村经济与科技,2020,31(18):112-113.

[4]杨民军.现代企业财务管理中的税收筹划问题研究[J].投资与合作,2020(6):116-118.

财务税收范文篇8

关键词：财务会计；规范；税收征纳；相关性；措施

随着我国改革开放以来，经济蓬勃发展，无论是企业还是个人，都是我国经济体的重要组成，我国经济能够持续稳定的发展，也离不开与企业和个人经济相关的重要规章制度。在愈发激烈的市场经济中，财务会计规范和税收征纳成为维护市场经济持续、有效、健康、长远发展的重要手段。

一、财务会计规范与税收征纳的必要性

（一）社会经济发展的基本要求

随着我国进入国际贸易组织，开展多边主义的国际贸易，我国的经济形势发生了巨大的改变，越来越向国际化发展。因此，我国财务会计相关的制度政策也需要顺应我国经济的形势进行调整，与我国宏观的管控相适应，结合我国的市场经济现状，来规范财务会计规范和税收征纳的制度，从而使我国社会经济能够持续稳定的发展，加剧我国现代化建设。

（二）财务工作正常进行的基本保障

无论是在社会市场经济运行体制中，还是在企业管理中，财务会计工作都是不可或缺且十分重要的。它促进、支撑着我国市场经济的发展，同时也需要满足企业内部的管理。因此，企业对财务会计管理工作一定要重视。严格按照我国的相关要求和规范进行企业制度的制定，并严格按照制度进行管理和执行，将管理落到实处，遵循法律法规，保障企业财务工作的信息公开透明，信息真实、有效。只有这样，才能保证企业的长效发展，杜绝作假的内容和信息，各项财务工作才能正常运行，争取在市场经济中起到模范带头作用，适应我国的社会经济，为我国的经济进一步发展起到促进作用。

二、财务会计规范与税收征纳的差异和相关性

（一）差异

1.收支确认原则存在差异财务会计规范和税收征纳在收支确认原则方面存在着差异，我国的相关税法明文规定，企业需要根据权责发生制进行相关的工作，处理一些非应税业务和应税业务。而在企业的财务会计工作的方面，通常采用的是收付实现制。因此，这就导致了企业在处理有关确认和开展的工作时会出现差异。在企业的日常财务的实践工作中，很多企业会采取非经营性收支业务的方式来进行确认，以使会计工作简化。2.费用扣除规定存在差异财务会计规范与税收征纳在费用扣除规定方面存在的差异主要体现在，在企业的财务会计做账的过程中，一般都是根据我国财政部门的有关规定来进行一些费用的扣除，进行事业支出直接来处理。而相关的税法规定，要求企业在进行扣除费用时，需要按照税法中规定的百分比进行。但是在计算应税所得额时，直接列支的费用，不能够被允许扣除，因此，对于已经扣除了职工福利费用的，医疗基金也不能直接扣除。所以在一些福利、费用的扣除方面，财务会计规范和税收征纳存在差异。3.资产处理方式存在差异税法规定，企业在进行资产处理时，需要根据税法的规定来严格执行。而在实际的企业财务工作中，财务会计规范与税收征纳在处理方式的方面有着很大的差异。例如在处理固定资产上，根据税法的规定，在进行折旧、计提、购置、支出时不能够在税前扣除所得税；在无形资产的处理时，税法规定，在受益期内，可以用平均摊销、直线摊销的方式。但是，企业的财务会计规范上，则是恰恰相反的，固定资产可以在税前进行扣除的处理，无形资产可以直接计入“事业支出”等。

（二）相关性

1.整体目标的一致性企业的财务会计规范，需要对企业的财务情况以及整体的经营状况和盈利情况，公开公正地展现出来，将有效的信息传递给企业的管理人员、投资人、相关的政府部门等，使他们能够根据这些准确的信息做出正确的决策和判断，从而使企业能够更好地发展、获取更多的盈利，有利于企业提高经济效应、保证持续长远的发展。税收征纳，主要是通过税收的方式，由国家采取一定的措施，借由对国民进行税收的行为来补给国家的财政，使国家能够更好地开展民生工作，使国家和社会稳步的发展，是真正的取之于民用之于民。因此，在整体目标上，财务会计规范与税收征纳在整体的目标上是一致的。2.相互依存企业的财务会计规范为税收征纳提供了前提，如果没有财务会计规范，税收征纳将不能够有效地进行。只有规范企业的财务会计工作，才能为税收征纳提供条件，税收征纳才有可能继续顺利地进行。进行会计财务核算的过程时，税务方面的核算业务也需要遵循税法的相关规定，因此，财务会计与税收征纳这二者之间是相互依存的。3.调整范围的交叉性企业的财务会计规范和税收征纳，分别有他们各自的调整范围，但同时他们也具有一定的交叉性。纳税人是作为纳税的主体，同时在会计规范工作中也是具有主体作用和地位，在很多财务工作中，很多相关制度具有通用性，而且，在具体的财务会计规范过程中，很多时候不仅要根据财务会计的相关规范来开展工作，也要在一定程度上将税法的相关标准和准则考虑进去，因此，他们两者在调整范围上具有一定的交叉性。

三、财务会计规范与税收征纳之间的相互影响

（一）税法对企业财务会计规范的影响

在我国，有一部分企业财务规范的制定与国家所制定的财务会计的相关法律法规具有一定的差异性，税收的计算方式也与国家的要求是不同的，就导致了有部分企业的税收缴纳的标准是低于国家的标准的。所以，国家对此进行了相关的改革，对税收的管理模式、运行机制等进行了深度的优化，增加了很多的政策，对企业的缴税征税的要求也更加的严格。因此，企业不得不引进、创新更加优质、有效的理念、模式，结合企业的业务开展内容和情况，对企业的财务会计运行管理体系进行调整和梳理，根据实际情况进行纳税的计算方法，企业的财务会计工作人员需要根据不同来源的业务收入，进行相应的科学核算，来提高企业内部应缴税款的计算的准确性，承担起依法纳税的责任和义务。

（二）企业财务规范对税收征纳的影响

在实际的实践中，企业财务会计工作所要实现的税法要求的目标与具体可以实施方式是存在着一定的差异的。为了达到所要求的目标，很多企业通过增加更多的物力人力来进行税收征纳的核算，但这样的方式大大地增加了企业财务会计的工作量，而且也使财务会计管理工作更加的复杂，从而使企业会计的工作效率也大大降低了，非常的不利于企业的长期、有效、科学的发展。因此，国家税务总局针对这种情况，结合会计管理规范与税收征纳之间的关系，制定了相关的管理制度，通过对企业的税收相关管理举措的分析，期望帮助企业重新定义财务会计与税收征纳之间的关系，找到适应点、平衡点，从而来消减或消除税收征纳行为对企业造成的负面影响，但是目前还尚未十分有效的解决这一问题，仍然需要在未来的工作中进一步完善。

四、当前我国企业财务会计规范和税收征纳工作上的不足

（一）会计核算主体不明确

随着我国的经济不断发展，社会上各行各业的企业层出不穷，这也使企业之间的竞争日益加重。在我国的市场经济中，也有一些小型企业，他们存在着经营者和投资人是同一人的情况，这就导致了，很多时候，企业无法很清晰地将企业资产和个人资产划分得很清晰，同时由于经营者缺少相关的专业知识，也使企业的财务账目混乱不堪，收支无法清晰核对，这更进一步使税收征纳工作的难度大大加剧，严重影响了企业健康长远的发展。

（二）企业财务会计纳税的要求较低

目前我国已经颁布执行的企业相关税收征纳的法律条款中，其实仅仅对于缴纳征税的相关要求的制度进行了宏观的要求和指导，并没有具体地进行规定。在企业日常的生产经营活动中，都是需要遵循国家的相关规章制度的，在法律法规的基础上进行的，同时更需要积极响应国家的税务缴纳的责任和义务。而很多企业的管理者对国家的制定的相关税务制度鲜少研究，而制度缺少具体的规定更容易导致很多企业的纳税工作开展的十分缓慢且效率低，并且企业对于税务缴纳工作的要求很低，很多项目的税收时常有金额过少或过多的情况发生。

五、财务会计规范与税收征纳的相关对策

（一）完善企业财务会计规范

目前我国的社会市场经济中，企业的财务会计规范仍处于滞后于国家税收征纳标准的情况，并且很难跟上现代化社会的经济发展，为了消除税法对企业的负面影响，必须对财务会计规范进行优化、完善和改革。所以，企业应该学习国内国外先进的制度和理念，结合中国的国情和特色，来改进现在的制度中的缺点。企业财务会计的规章制度的制定，一定要在国家的税法等相关规章制度的基础上进行，依托于税法并满足于税法的要求，建立完善的财务会计制度。使企业的财务会计工作与税收征纳相互适应，保持一致，从而保证税收征纳工作的顺利进行。

（二）建立监督管理机制或对企业原有传统的内控管理机制优化调整

企业的财务会计规范，在宏观上来看，对整个国家的经济发展起着重要的影响作用，从微观上来说，也是企业能否长久持续经营的关键。因此，企业务必要对财务会计的规章制度方面进行有效的管理和把控。把制度政策落到实处，提高效率，解决在工作过程中经常会出现的一些问题，例如内控效果低下等，这就需要企业建立科学的监管机制。加强企业财务会计管理与内控管理机制的适应性和契合度，增加管理的反馈工作，来提升企业的整体管理能力和水平。对支出、收入等进行不定期抽查、审计，随时核算财务的结果并进行反馈，结合企业的产品、业务定位、企业形象等因素，不断对管理机制的不足之处进行优化和调整。

（三）提高财务会计工作人员的能力水平

企业财务工作的落实执行情况，需要符合企业情况、高度契合的管理制度和理念，同时，还需要专业的工作人员将理念、制度变为行动，落到实处。而相关专业人员的职业技能水平的好坏完全影响制度和政策在工作实施中的有效性。因此，企业必须加大对相关工作人员的专业技能的培训工作的重视程度，尤其是相关财务会计工作和税收制度相关的专业知识，制定完善、完整的培训流程和方案，进行考核后方可进行实际的工作操作。不仅如此，还要加强工作人员对会计相关核算的技能等方面的培训，加强他们的内控水平。同时需要对工作人员进行不定期的考核，不断地完善和巩固知识和技能。

（四）强化会计电算化的应用

随着时代的进步，科技水平的不断发展，在财务会计领域也出现了非常多的新型软件和技术，因此，企业也应该跟随着时代的步伐，将会计软件更好地运用在财务会计的工作的当中，通过运用会计软件，可以使工作人员能够更快更准确地获得报表、数据、信息等，整体上大大提高了企业的工作效率。同时，也可以使人们能够将基础且繁琐复杂的数据核算工作所用的时间，投入到财务会计的管理工作中去，为企业提供高质量的工作信息和工作内容。因此，也要加强工作人员对软件使用的培训，但需要注意在使用软件是，注意数据信息的安全和稳定，及时保存和备份，避免信息丢失或泄露。随着企业财务会计越来越信息化、现代化，人们有更多的精力投入到管理工作中去，大大提高了专业度。

（五）加强小型企业的关注

由于小型企业的问题较多，容易出现上面所说的核算主体不清晰、纳税要求过低的情况，因此政府以及相关部门需要加强对这部分企业的关注，不定期进行审计核查，督促企业对内部的财务会计管理进行规范化；组织企业的经营者进行培训，使这类企业内部的财务会计工作思路更加清晰明朗；同时也可以组织经营内容类似或相关的企业间的交流会议，通过企业间的交流学习，让这部分企业对自身的内部核算管控有更明确的认知。

结语

依法纳税是我们每个公民、每个企业应尽的责任和义务，更是保障我们的国家长治久安，经济发展的必要条件，是我们国家正常运行的基础，是对国家建设的重要贡献。而其中企业的内部的财务会计规范是企业能够合理合法税收征纳的基本条件。随着我国经济发展，税收制度也在不断地完善和改革，企业也要进一步加强财务会计的相关工作，企业的财务会计管理制度的有效性、规范性决定着企业的长远发展和社会的和谐稳定。所以企业需要结合我国现有的政策要求，结合国情与企业的实际情况，符合市场经济的发展，不断完善财务管理制度规范并将行动落实在实处，做到合法经营、依法纳税，实现企业的长远发展。同时也是为我国经济进步、社会现代化建设提供了重要推力，为实现人民美好生活的需要、实现中华民族伟大复兴提供了经济基础。

参考文献

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财务税收范文篇9

关键词：财务管理；税收筹划；策略

一、现代企业财务管理中税收筹划的概念及其作用

从新时代以来，我国的经济持续不断地在澎湃的发展着。随着我国经济的不断发展，我国的经济有关的制度也在不断的完善。在我国各种有关经济的制度方面，最重要的一种经济制度就是税收制度。在经济有关制度不断得到完善的同时，我国的税收制度也得到了不断的完善。过去一些国家没有考虑到的或者没有存在过的税收品种，也随着时代的进步不断地被国家考虑在内。对于一家企业来说，除了对员工支出的工资以外，税收支出也是一笔较大的开支。从企业的发展角度而言，税收其实是对企业不利的，它不仅不能让企业得到更大的发展，甚至由于企业要支出一部分本部需要支出的资金让企业的发展被限制下来。所以企业在对财务进行管理的过程当中，一定要注意对税收的筹划。通过对税收进行合理的筹划，企业可以节省一定的资金，帮助企业得到更快的发展。我们所说的税收筹划其实是指相关的企业在遵循国家或地区的法律的前提，在事情选择企业税收利益最大化的纳税方案来帮助企业降低税收支出的一种手段。现在企业通过对税收进行筹划，可以帮助企业大规模的降低税收支出。一定角度上来说节约了企业的成本，降低了企业的负担，可以帮助企业得到更好地发展，让企业在市场竞争当中的存活率更为的高。现在企业通过对税收进行筹划，可以帮助企业大规模的降低税收支出。一定角度上来说节约了企业的成本，降低了企业的负担，可以帮助企业得到更好地发展，让企业在市场竞争当中的存活率更为的高。

二、现代企业财务管理中税收筹划的现状

我国税收筹划的概念其实是20世纪90年代出现的。它并不是我国企业自主发明的，而是有一些企业从一些西方国家当中引进来的。在最近几年来，由于时代的进步而我国经济的不断发展，一些企业在营业的时候所进行的资金都是极为庞大的。在这些庞大的资金之下，哪怕进行一点点改变也能为企业节约大量的成本。所以一些企业为了节约自己的支出，才从外国引进了税收筹划的概念。从最近几年的各大企业形势来看，有许许多多利用了这个概念来降低企业的税收支出。在一家企业当中，税收筹划的工作一般都是由企业的财务部门来进行的，它属于财务管理方法之一。但是由于一些历史方面的原因，我国的税收筹划还只是处于最为初级的阶段，相关的制度和监督制度并没有得到完善。相比起一些西方国家来说我国的税收筹划还处于很稚嫩的时期。我们通过一些调查发现，在我国的各大企业当中。然已经有一些企业利用税收筹划的策略来实现企业税收支出的降低。但是仍然还有很多的企业并没有意识到税收筹划的重要，甚至是完全没有税收筹划的概念。而另外一些企业虽然已经拥有了税收筹划的策略，但是由于各方面的原因他们并没有拥有较高水平的税收筹划。之所以没有高水平的税收筹划其实是与我国国家的基本体制所决定，虽然外国的税收筹划水平已经较高，但是由于我国的国家政策与外国的国家政策不一样，也就造成我们在对某些概念进行引进的时候不能进行照搬，需要结合实际情况进行改进。但是由于我国的相关行业当中没有较高水平的人才，想要进行改进不是那么容易的。另外在税收筹划方面，我国各大企业当中的该行业的人员素质往往都比较低，没有相关方面的厉害人才。由此可见。在当下时代，我国的现代企业财务管理中的税收筹划其实是存在着很多的问题。

三、现代企业财务管理中税收统筹的应用

在上文当中，我们已经简要的谈过现代企业财务管理中税收筹划的概念以及作用性。为了可以使企业得到更好地发展，对企业的税收进行筹划是非常有必要的。在接下来的文章当中，笔者将简要地阐述一下如何对企业的税收进行筹划。（一）投资活动税收筹划。对于一家大型企业来说它的分布往往都是极为广泛的，有可能在全国各地甚至是全世界都拥有企业的分公司。而地区的不同也就意味着地区的政策不同，地区的政策不同意味着优惠政策的好坏。所以当一家企业在对投资活动进行策划的时候，一定要对投资的地区进行选择。选择一块最有利于企业发展，优惠政策最为多的地区。同时，企业在进行投资的过程当中，也需要注意对企业的经营范围进行控制。保证企业的经营范围是属于在优惠政策之类的，因为在某些地区因为一些特殊的原因，某些税种的税率有可能会比其它的地区更低。所以企业在进行投资之前就可以对地区进行有效的选择，从而帮助企业降低企业的负担，让企业可以获得更好地发展。（二）对筹资活动进行税收筹划。对于一些新兴企业来说，他们在进行业务的工作当中，由于某些项目需要大量的资金，但企业本身的资金又不足以支撑这个项目，当遇到这种情况的时候企业就需要通过来筹资来获得必要的资金，以保证企业得到发展。我国企业的运营方面，企业想要筹集资金一般分为两种方式，这两种方式分别是负债筹资和权益筹资。其中负债筹资指的是企业向一些机构或个人借取一定的资金，按规定日期缴纳应有的利息，并在一定的期限内将本金归还。这种筹资的方式相对于权益投资的方式来说财务的风险较大，但是相比起另外的一种筹资方式来说，这种投资方式可以得到一定的税收支出的降低，帮助企业节约成本。而我们所说的权益筹资指的是企业在获取利润之后，将对应的股息给予投资人。这种投资方式相对于负债筹资方式来说的财务风险更低。但是这种方式却要缴纳一定的个人所得税，从一定程度上加大了企业的负担。所以当企业在要进行筹资活动的时候，一定要结合地区与时期的政策选择好筹资的方式，帮助企业节约成本，让企业的发展可以更为的轻松与顺利。（三）对经营活动进行税收筹划。在一家企业运行过程当中，获取利益最主要的方式是通过经营活动来实现。所以对于一家企业来说。除了在必要的时候进行投资活动的税收筹划以及在筹资的时候进行筹资税收筹划以外，对日常的经营活动进行税收筹划也是非常必要的，甚至这种税收筹划方式比前两种税收筹划方式更为重要。因为对于一家企业来说投资或者进行投资往往都是非必要的，而日常的经营活动他是企业生存的关键，所以企业一定要对经营活动进行税收。因为一家企业在活动的过程当中涉及的方面比较多，在下面的文章当中彼此将进行分类讨论，从几个方面讲述一下如何对经营活动进行税收筹划。1.通过对固定资产进行折旧的方式来。实现税收筹划我们所说的固定资产折旧其实指的是在固定资产使用的过程当中，会因为固定资产的不断使用而被损耗，从而产生一部分价值的损失。所以我们在对税收进行筹划的过程当中，可以利用固定资产折旧的方法来实现税收筹划。在一家企业当中要想实现固定资产折旧一般通过以下的几个方式来实现，这几个方式分别：平均年限法、年数总和法、工作量法。由于这几个方法对于固定资产折旧的效果和实施的过程是不一样的，所以对税收筹划的效果也会不一样。而且这些折旧方法还会受到企业在不同时期的影响，所以相关企业在对固定资产进行折旧的过程当中，一定要注意选择好折旧的方式，来实现最大限度地降低企业税收的支出，达到对其企业进行税收筹划的目的。2.存货计价方式筹划。我们所说的存货计价方法其实是财务管理的方法之一。对于一家企业来说，进行存货计价是非常有必要的，它会大大的影响到企业在日后的工作模式。而且企业的存货计价方法是有很多种的，选择不同的存货计价方式会给企业的期末成本造成影响。而企业的期末成本又会对企业营业过程当中的成本造成影响，从而影响到企业的发展。在一家企业进行存货计价的方法有很多，这几种计价方法分别是先进先出法、毛利率法、移动平均法等。我们所说的先进先出法其实指的就是企业在进行经营活动的过程当中，将这些购进的货物进行消耗，然后根据这种模式来对企业的存货进行估价。该种方法的好处在于可以随时的对企业的存货进行发出成本，是一种较为时效的方法。但是这种方法也有一定的缺点，这个缺点就是该种方法较为烦琐。如果企业的存货不多，那么利用这种方法是较为不错的。但是如果企业的存货较多，企业的业务又不是很稳定，则会导致利用该种方法的工作量巨大，降低员工的工作效率。由于篇幅原因，其他方法不再进行叙述。总而言之，利用存货计价的方式可以实现对税收的统筹，但是不同的存货计价方法，会对税收筹划的效果造成影响，企业的相关人员在对税收进行统筹的时候，一定要注意结合企业的实际情况来选择更好地存货计价方法。3.坏账损失处理方法会对企业的利润造成影响。在我国当中根据相关的规定我们知道，在进行计算纳税过程时，要进行额外的坏账准备准予扣除。这个规定的意思也就是说如果企业在经营的过程当中，提取了划账准备。那么企业在上一个时期的税负就会被延伸到下一个时期。如果企业在运营过程当中没有提取坏账，那么税负则不会被延期。所以企业在进行运营的过程当中，一定要注意坏账损失处理方法的选择。通过选择不同的坏账处理方法，可以控制税负是否会被延误。选择对的坏账处理方法可以帮助企业得到大量的税收支出减免，帮助其节约成本获得更好地发展。4.对企业的购买活动进行税收筹划。企业在日常的经营活动当中，由于企业的需求在必要的时候企业需要进行一定的购买活动。那些购买活动本身就是大笔的资金，而税收支出更大的加大了企业的经济负担。所以企业在日常的经营过程当中，一定要对企业的购买活动进行促税收筹划，制定好相应的计划，选择增值税最低的时候进行购买活动，帮助企业可以更好地降低成本，使企业的发展更为顺利，达到对税收进行筹划的目的。

四、总结

总而言之，对于一家现代企业来说税收支出是一项必要且高额的支出。企业在日常的运营过程当中，一定要对税收进行筹划，帮助降低企业的税收支出，保证企业可以得到更为顺利的发展。在本文当中，笔者结合税收筹划的概念及作用出发，结合当前各大企业实际情况浅谈一下企业在财务管理中税收筹划的现状，根据企业在财务管理中从税收筹划的现状浅谈如何去应用企业财务管理中的税收统筹。

【参考文献】

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[2]段磊.现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].财经界(学术版),2013(33):236+238.

[3]徐运正.关于现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].现代经济信息,2016(15):179.

财务税收范文篇10

关键词：事业单位；财务会计规范；税收征纳；影响

我国是个社会主义国家，改革开放初期引进了市场经济模式，并推动了改革开放的进程，如今，转型和整合的理念改变了市场经济原有的形态。国家财政收入主要经济来源是税收，但是事业单位的财会工作不够规范，直接影响了税收征纳的发展。

一、分析财务会计规范化在事业单位的必要性

随着改革开放的发展进程不断完善，我国经济发展需要更大的空间。近几年，中国经济走向世界，而且越来越国际化，中国是特色社会主义国家，其经济主体是市场经济。国家法律日益完善，在这种背景下，事业单位财务会计的工并不完善，还不符合国家的发展趋势，那么在针对事业单位财务会计规范的制定与完善工作时，要充分结合我国的特殊经济体制和法律背景。虽然国家经济发展速度飞快，但是我国对各行业的改革政策实施并没有松懈，特别是对政府智能部门的改革非常明显，由于国家的调整，事业单位管理也做出了重大的改革，其对财务会计规范工作有着直接的影响，事业单位财务会计规范工作要结合市场经济的发展，对上要理解和完善国家经济发展的需求，对下要适当管理其以下部门及百姓的经济发展。事业单位想要健康的发展，财务会计工作起到重要的作用，能否保证财务会计信息准确完整的接收，就在于财务会计工作是否按照规章制度进行。在事业单位财务会计规范工作开展时，对于信息的把握要有真、准、快的概念，就是真实、准确、快速的传达和接收，并及时公开，防止虚假信息的蔓延，这样财务会计规范工作才能顺利开展。

二、分析事业单位财务会计规范和税法之间的差异

（一）收支确定原则存在差异。我国是的国家，对于我国的事业单位和机关单位来说都是为人民服务的机构，那么其主要经济来源就是税收，保证了财政上的支出，有税收有需要管理，那么事业单位是管理税收征纳的部门，事业单位财务会计工作必须按照规定进行，但是其工作过程中也会存在不同的方式。不同的税收业务也会采取不同的财务确认方式，收付实现制和非经营收支业务确认方式，但是实际上其为了简化工作都选择收付实现制，导致在确认工作中有较大的差异。（二）费用扣除规定存在差异。事业单位财务会计工作进展过程中，由于会计工作统计方式和单位工资应税标准不同，所以会导致在扣一些费用的时候存在较大的差异，一般情况下事业单位和其他单位的扣除费用的标准是相同的，但是我国财政部门对于扣费的方式有着相关规定，所以会计在工作时会依照此规定进行扣费。而企事业单位的扣费标准是依照法律进行的，在扣税时是按工资比例扣除的，所以两方面的扣费方法依照的条件不同，在扣费过程中也存在着较大的差异。（三）资产处理方式存在差异事业单位无论在收支确认、费用扣除还是资产处理上都是严格按照国家对于税收的法律规定进行工作，但是处理资产的时候，事业单位财务会计工作规范与税法的要求存在很多不同，进行资产处理时的各方面资产计算上，按照国家的税法规定对一些资产折旧方面的费用，是不能在税收前扣除的，而按照事业单位财务会计规范工作内容的条件的话，资产折旧是允许提前扣除的，所以在资产处理方面不仅应税额度差异大，而且所得到的税收也有相当大的差异。

三、分析税收征纳的效果受事业单位财务会计和税法差异的影响

通过上述条件我们可以看出事业单位财务会计规范和国家税收法律有着较大的差异。当然事业单位在税收方面的业务领域存在不同，在其方面主要分为两点，一是应税业务，二是非应税业务，那么事业单位的财务会计在面对这两种业务的税收收入时，其财务工作难度就会增加，那么就要财会人员在工作方面负起责任，首先对于两种税收收入方面要区别开，区分过程要科学，这样才能保证税收计算准确，如果不按照规定就会使会计的工作复杂化，但是复杂的同时会导致数据和税收额不够准确。为了使这种现象得以改善，作为国家的智能部门应，该着手对事企业单位进行管理，对于所出现的问题做出集中的整改，其首先要做的是，对事业单位财务会计的工作时的过程进行严格规范，其次要做的是制定一套完整的工作流程以及应对方案，来解决国家税法和工作规范制度差异的问题。最主要的是作为国家税法部门要制定正确的管理条例，来约束财务会计工作正确合理地进行。

四、结语

通过找出事业单位财务会计在面对税收时的工作规范程度，并提出财务会计和税法直接的差异，总的来说就是为了找到正确的处理方案，减少财务会计规范对税收征纳的影响，同时简单诉说了事业单位财快规定出现的问题，并就解决方案进行分析，最主要的目的是让事业单位的发展符合我国特色社会主义发展进程。

参考文献

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