会计审计专业范文10篇

一、高职类会计专业审计课程教学中现存的问题

随着经济的发展，高职类会计专业审计课程教学在社会中的应用越来越广泛，大力地改革创新高职类学校会计专业审计课程的教学方法已经成为大势所趋，虽然部分高职类学校已经开始推行会计专业审计课程教学的改革措施，但是高职类会计专业审计课程教学中还存在很多阻碍发展的问题，我们只有彻底认清这些问题，才能对症下药，解决问题，进而提高高职类会计专业审计课程的教学质量。

(一)高职类院校学生对会计专业审计课程教学的态度不端正

高职类院校学生对会计专业审计课程教学的态度不端正分以下几种:其一，如今，有很多学生都人云亦云，选专业的时候一点都不慎重，采取别人选什么我也选什么的原则，完全不为自己切身考虑，不考虑自己是否适合这个专业，而选了之后却对其没有多大兴趣，最后采取消极的态度，破罐破摔。其二:部分学生在选了会计专业之后，认为审计课程学习的难度系数非常之大，甚至就认为自己根本学不好审计课程，最后荒废了自己。其三:有很多学生都没有认识到会计专业审计课程的就业前景非常之好，所以对待审计课程，学生们都是完成任务的心态，并没有将学习的热情投入到审计课程的学习中。这些学习态度对于学习会计专业审计课程是非常不利的。

(二)高职类院校会计专业审计课程的授课教师的专业素质不够高

如今，社会中人做事靠关系非常甚行，进入高校授课的教师鱼龙混杂，有的教师的专业知识量根本不达标。即使是知识渊博的教授也由于对会计专业审计课程教学的不重视而不尽心尽力地给学生传授知识，亦或是对学生消极的学习态度甚为失望而自己也轻而待之。这些现象都是老师没有足够的专业素质导致的结果，无论及专业，无论及学生态度，作为老师，育人子弟，就得有足够的专业素质，就无法将专业知识以最高效、最简单的方式传授给学生，更不用说是提升学生学习的积极性，让学生将会计专业审计课程学到最好。

摘要：本文通过对审计判断的理论基础研究、实践运用实例以及审计环境的考量，分析做出审计判断面临的风险以及风险因素成因，提出审计主体和相关部门应当采取的措施。

关键词：审计职业判断；审计判断质量；审计质量

国内审计领域的专业判断，与发达国家相比，无论是从理论还是从实践来说，都落后许多。从理论上来看，近期虽有少量相关理论的研究出现，也是极少且不成体系的，在实践中无法得到系统性的研究，根源还是在于国内审计事业发展满足不了市场对信息质量的需求，审计人员的审计专业判断水平较低。现在急需解决的是如何提高审计判断研究水平，加快审计人员的审计判断能力的提升。

一、审计主体方面提高审计职业判断能力的措施

1.加强培训和引导，提高注册会计师的素质。注册会计师的素质包括专业技能，专业知识，职业道德，职业动机。专业知识和专业技能可以通过培训让注册会计师掌握。这种培训可能由会计师事务所或注册会计师协会组织。在组织培训中，不应以组织者的形式，以每个注册会计师的特点来识别他们缺乏的技能和知识，有针对性的培训，从而获得良好的效果。而对于职业道德和职业动机等难以掌控的因素，要加强对审计人员的宣传教育，在前期考量时就好好引导，不能够违法乱纪，并且主动提高自己的专业水平，使自己的审计专业判断水平更加提高。2.积累实践经验。职业经验对于提高会计师事务所的专业判断能力非常重要。积累经验，依靠勤奋思想的惯常做法，写下记录。多比较，多分析，运用逻辑思维能力要有目的性，不仅要始终保有专业的风险意识，而且还要力求全面解决问题。不能只相信单方面对自己经营情况的介绍，要运用逆向思维，对其有积极消极两方面的考量，秉持谨慎、公正、客观、独立的态度，透过现象看本质，还要注意收集的证据是否合适充分。所有这些，都要依靠注册会计师的积累经验，积累的经验在一定程度上肯定会有助于会计师提高判断能力，积累实践经验。3.正确运用各种审计手段促进形成审计思维。审计方式是一种专业素养，是审计师的知识和经验的综合效应。这是实践中审计的基本思想。也就是说，一方面应该谨慎地保持占领风险，另一方面要严格按照审计业务实施指引的规定，审计账目的可信度向报告用户报告提供合理保证。注册会计师需要有敏锐的思维直观感受，可以立刻找到最合理的途径。为了促进会计师形成审计思维方式，还需要与会计师合作。公司平时要多组织培训学习活动，审计人员要不断学习新的知识，新的审计判断方法。

二、审计环境方面提高审计职业判断能力的措施

一、新会计准则下公路管理单位会计审计中存在的问题

(一)缺乏专业的工作人员。一个公司想要在竞争激烈的环境下生存下去，公司的管理单位就需要一套完善高效的技术手段和管理手段。然而对于公路管理单位想要顺利全面开展各项工作，一套完善高效的技术和管理手段同样至关重要。但是纵观我国各公路管理单位，尚未创设一个氛围好的会计审计环境。而且从事会计工作的人员有很多问题，例如在工作中依旧通过账面资料防弊纠错，运用的技术手段不仅十分的单一，而且还较滞后，这对会计审计工作效率的增强带来了极大的负面影响。而且国内大部分公路管理单位的会计审计工作均由从未参与过专业的审计培训会计工作者担任，对审计方面的理论知识也知之甚少，实践经验不足，业务知识停滞不前。以上种种问题的存在都将阻碍公路管理单位会计审计要求的全面实现，导致公路管理单位内部工作无法正常进行。(二)会计审计缺乏独立性。提高管理者与各部门及岗位对会计审计的支持力度是保证公路管理单位的会计审计工作的有效开展。但是当前对会计审核工作的重要作用认识不足是路管理单位最大的缺点。而且在其审计部门中一些审计混杂在财务、监察工作中，也没有实施独立编制，没有凸显出审计的独立性，阻碍了监督和内控作用发挥。(三)忽视会计审计的重要性。当前，有关管理人员没有认识到会计审核工作的重要性，会计审核工作是公路管理的核心内容。正是因为这一点，部分公路管理单位缺乏先进的会计制度观念，会计审核人员缺乏相关知识，这将直接阻碍会计审计工作前行步伐。然而在实践过程中，管理单位主要实施事后的审计、核算、调查，使会计工作严重滞后，忽视了审计工作的重要作用，大大削弱了单位的内部控制意识，使管理单位难以实现预期的会计审计效率。

二、完善新会计准则下公路管理单位会计审计的具体策略

(一)培养专业的审计工作队伍。想要使管理工作顺利完成，就需要培养专业的审计工作队伍，培养专业的审计人员有以下三点：一是单位应建立完善的学习制度，提高会计人员的学习能力，加强会计专业知识学习，提高专业素养和责任意识，促使会计审计工作者全面掌握新会计制度和先进计算机技术等环节的知识不断增强其业务能力。二是理论与实践相结合。工作人员完成预期任务目标后，要总结经验和教训，为接下来的任务目标顺利开展提供坚实基础。三是做好会计审计的管理工作。管理工作是其中最重要的，相关人员在实践操作中，要结合自身特点，制定相应的管理体系并严格根据基本原则、科学立场，有针对性地开展业务工作，要全面了解审计工作者为会计管理培养专业素质高的会计人才队伍。(二)增强会计审计的独立性。会计审计工作只有具备权威性，其作用才会得到良好保证。如果缺乏独立性，将会阻碍职能作用的发挥，就很难实现经济的有效监督。在新会计准则的普及下，对于内部审计工作有了更高的要求，尤其强调实现审计的独立性。为了增强会计审计的独立性，不仅公路管理单位要设立专门的审计机构，将其独立于被审计部门之外而且相关工作人员也应具备独立性，避免发生利益相关联的情况，实现审计的规范性、独立性。(三)推动审计工作有效进行。当前，审计工作是非常重要的是核心内容，所以公路管理单位必须要高度重视审计工作，为了审计工作的正常运行，不仅要科学合理的评价单位内所有活动，体现单位的实际生产经营状况，为单位领导者提供正确有力的依据；还要制定一套内部控制的制度，让其贯穿于各个管理环节中，严格根据相关财经法律法规和单位具体情况，强化会计核算及其监督工作，清晰划分各部门、岗位的工作任务，严厉禁止出现控制真空情况。(四)探索适应市场经济条件下的新的审计工作思路。要想突破会计管理工作中死板的经验，就需要总结过去失败和成功的经验教训，要放弃过去的条条框框，不断创新发展，要有新的尝试、新的思考、新的经验，在会计工作的体制上、机制上、制度上、规范化、创新化力求站在审计工作的最前沿。(五)培养专业的审计人员。培养专业的审计人与培养专业的审计工作队伍是一样的，都有三点。其中最重要的是学习，审计人员只有不断的学习专业知识提高自身专业素质。管理单位内部要形成一个良好的学习制度，要加强新会计准则和计算机操作知识的学习，将理论知识和实践知识结合起来。二是要注意理论和实践的结合，理论要在实践中总结，每次审计工作都要注意实践总结，这样才会不断进步发展，提高自身处理问题的能力。三是加强会计审计工作的管理，这要求审计工作者有良好的职业素养，要有坚定的立场与原则。管理的业务工作必须是有计划、有要求、有考核，以构成一套完善的管理体系，这对审计人员的专业素养的提高有很大的帮助。为管理工作培养一批具有高素质、高业务水平的专业人员。

三、结语

通过上述的问题的分析和解决办法的总结，强化单位审计工作不仅能够实现经济的效益最大化，而且还能够有效的规避财务风险，提高企业的市场竞争力。随着新会计准则的颁布，许多审计人员专业知识素养低使审计工作难以展开。但是公路管理的审计工作作为公路管理单位的核心部分，因此，单位要紧跟新会计准则发展步伐，不断增强会计信息质量及其管理效率，从而保障自身的核心竞争力，在市场中稳步前行。

摘要：企业会计信息化审计具有后台控制风险、受会计环境影响小以及多样化等特征，可以有效发挥辅助审计和提高工作质量等作用，其风险因素主要表现在市场竞争、法律漏洞风险和审计人员能力等方面。本文围绕积极推进信息化审计，提出以下策略并一一作了阐释：加强法律体系完善，强化审计人员的专业性，灵活运用信息技术，加大数据管理力度。

关键词：会计审计；信息化；数据管理

现代信息技术加速了各行业领域的发展进程，传统工作模式逐渐发生转变，工作质量与工作效率显著提升。尤其是在市场经济迅猛发展的新形势与背景下，会计审计工作内容范畴不断拓展，风险因素也随之增加，为确保审计数据的准确性与完整性，应当紧跟信息时展步伐，通过提高工作人员素质与运用信息技术等策略，推动企业会计审计工作信息化，规避传统人工审计工作风险的同时，实现企业会计工作现代化运行。

1信息化审计概述

1.1信息化审计的内涵及特征。会计信息化审计是指将会计审计人员从传统工作观念、态度以及模式中脱离出来，熟练运用会计信息系统完成审计工作，对审计数据信息实现快速更改记录后归档，主要有以下特征：第一，后台控制风险。在会计信息化审计工作中，通过后台管理系统能够实现对信息的更改与增删等操作，同时也造成了系统信息安全威胁。不法分子会利用网络平台的开放性与虚拟性等特征侵入系统并篡改信息，从而直接造成审计工作误差，严重影响企业经济效益及其稳定发展。第二，受会计环境影响小。在会计信息化审计工作中，审计人员主要通过会计程序快速完成信息审计工作，即使会计环境出现变动，只需改变软件形式即可克服环境影响，充分反映了信息化审计的快速更新特征。软件是信息时展的产物，不仅能够满足企业会计审计专业发展的要求，而且能够推动企业的现代化发展进程。第三，多样化特征。计算机会计软件的应用提高了会计审计的信息化程度，尤其是在企业竞争日益激烈的发展背景下，企业发展要求逐渐增多包括发展方向与战略目标等方面的要求，更是如此。信息化审计软件的开发运用，不仅能够满足各企业会计审计的基本工作需求，而且可以有效适应工作专业化与多样化发展的要求。1.2信息化审计的意义。第一，辅助审计。在信息时代，企业获取市场经济等行业信息的途径越来越广泛，为企业发展决策的制定提供了基础保障。然而，收集到的信息内容杂多，财务分析工作难度也会随之增大，为确保财务审计工作成效，降低审计人员的工作量，需要合理利用审计软件。尤其是针对性强的会计审计工作，利用审计软件能够提高数据计算精确度与会计审计工作效率。第二，提高工作质量。传统人工会计审计工作中的计算误差相对较大，为降低计算误差风险需反复核查，工作时间成本增大、工作效率降低。施以会计信息化审计，不仅能够避免人为工作数据误差，而且还可以减少工作量与经济时间成本，实现了审计部门资源高效利用及审计工作质量的提升[1]。

2企业会计审计风险因素分析

摘要：会计审计工作在企业的实际运行中，对风险把控具有重要的作用，可以有效提高企业的综合收益。近年来，我国市场经济快速发展，企业会计工作越发复杂，为了对风险进行合理把控，实现企业经济在动荡的社会中迅速发展，会计审计工作则直接体现出其运作时对企业运营的积极作用。就目前而言，我国企业会计审计工作还有诸多问题需要深化与提升，基于此，本文围绕现代企业展开会计审计工作的对策研究，希望人们能够发现会计审计在企业运转中存在的主要问题，并根据分析结果总结出科学有效的应对对策，通过对会计审计工作的整改，实现现代企业良好运营的最终目的。

关键词：现代企业；会计审计；存在问题；对策

我国经济市场在改革开放的大背景之下，逐渐占领了我国整个经济体系的主导位置，现代企业发展迅速，企业的管理工作也得到了迅速提升。在这一时代背景之下，企业的会计审计工作自然也得到了重视，并因其对企业的积极作用，被人们大力鼓舞而发展着，在企业内部的管理范围也是一再扩大。就现在而言大部分企业已经完全依赖传统的企业会计审计工作，但从企业的长远角度出发，传统的企业会计审计工作已经无法满足当前企业的发展需求，现代企业通常并不是单个收益模式与经营模式，所以仅仅依靠传统的会计审计体系，会存在诸多问题与缺陷。下面本文将围绕着现代企业的经营模式，对会计审计工作存在的问题进行详细分析，并讨论相应的应对对策。

1.会计审计在现代企业经营中的主要作用

简单而言，会计审计工作主要是通过企业内部的会计工作流程，进行企业经营模式的自我审核。企业根据审核结果，对当前或下部的经营策略进行调整，主要起到的是监督与核算的作用。会计审计工作也是财务管理的一部分，在经营过程中，为了更好地实现会计审计工作的最佳作用，可以通过会计审核来提升财务的管理水平，从而达到提升会计工作成果，促进企业良发展的目的。会计审计工作可以在企业的经营范围内，根据经营结果开展一定的约束力，稳定企业在相关标准的范围内经营，有利于企业的稳定与长期发展。就目前而言，现代企业经营模式与经营范围有着很大的模式转变，仅仅依靠过去的会计审计工作无法满足企业的经营需求，会计审计工作必须与时俱进，并根据企业经营模式，合理地控制企业效益。

2.会计审计在当前企业中存在的主要问题

摘要:随着社会各界对审计工作的重视程度不断增加，会计师事务所出具的审计报告也变得越来越重要，因此降低审计风险也变得尤为重要。本文对会计师事务所审计工作中所存在的风险进行研究，究其问题的根本原因进行分析，做好应对审计风险的防控措施。

关键词:审计风险；存在问题；防控措施

审计风险的防控工作是审计工作中非常重要的环节之一。显然我国许多会计师事务所与国际化的大事务所相比，其审计风险防控工作做的不够好。要想高质量、高效率地完成审计工作，避免审计过程中的风险，必须从根本上找到审计风险产生的原因，并制定出有效的风险防控措施，为会计师事务所的持续健康发展打下良好的基础。

一、我国现有审计工作中存在的问题

(一)国内的审计市场需求“不健康”

会计师事务所为企业提供的审计服务在供需市场上作为一种产品存在着，而产品质量的好坏很大程度上也取决于需求者的要求。假如需求者要求质量高的产品，那么产品的生产者就会为了满足需求者的要求而提供高质量的服务；假如，需求者为了节约成本而选择廉价的劣质品，供应者就会为了顾客需求而制造与价格等值的劣质品。在很多发达国家，他们的企业会选择提供高质量审计服务的会计师事务所。而在中国现有的审计市场中，企业的管理层一方面为了节约审计工作的成本，另一方面为了满足自己的一己私欲，想尽办法地欺骗审计报告的使用者。所以他们存在要求会计师事务所为其提供虚假审计报告的需求，这就是审计市场上劣质产品产生的主要原因，也是风险产生的根源。审计市场的需求本身就存在很大的问题，这也是审计工作承受着较大风险的原因之一。

企业在制定战略的过程中，需要正确审视内部运行环境和外部市场环境的变化，然后做好更加长远的战略规划和安排。因此，作为现代企业，就需要正确认识会计审计工作的价值，然后在此环节做好科学布局，以确保会计审计工作朝着更加有效的方向进展。

一、企业会计审计工作价值分析

企业作为市场主体，其在各项业务开展的过程中，都需要使用对应的资金，确保自己资源配置处于合理的状态，此时就需要形成健全的会计审计体系。从现代企业管理理念的视角来看，会计审计是现代企业发展的必备版块，依靠会计审计工作的开展，企业的经营素质会得到提升，由此使得企业经济效益处于更加理想的状态，更为重要的是，依靠会计审计工作的开展，内部控制流程会更加顺畅，企业管理质量也会因此得以提升。审计人员依照国家法律法规和工作准则，切实发挥自己会计审计的效能，可以引导企业各项经营行为处于合规的状态，期间可能发现部分违纪违规的行为，都可以依靠这样的审计机制迅速发现并且采取对应措施去解决，确保财务风险管理进入更加有效的状态。

二、企业会计审计工作存在的问题分析

企业在意识到内部控制体系重要性之后，就开始关注会计审计工作的开展。越来越多的企业开始对会计审计工作进行调研，以发现其中存在的问题。结合实际调研结果，发现大多数企业在会计审计工作开展中都容易出现如下问题。

（一）会计审计工作难以得到重视，实际投入也比较少

摘要：近年来，随着市场经济的进一步发展，以及国家针对中小型企业出台的一系列优惠政策，都在一定程度上促进了中小型企业的快速发展。中小型企业是组成国民经济的重要一部分，而中小会计事务所又是众多中小企业的重要一员，担负着中小企业的财务审计工作。本文将针对当前我国中小会计事务所在审计过程中普遍存在的问题进行分析，并提出相应的改进措施，以供参考。

关键词：中小会计事务所；审计质量；改进措施

会计事务所的主要业务就是对其他企业的财务报表及相关数据进行审核。因此，高质量的审计工作是会计事务所的核心竞争力，如果审计质量得不到保障，就有可能导致错误的财务信息被企业采纳，严重的会造成企业的经济损失。所以，提高会计事务所的审计质量必须引起所有会计事务所的高度重视。

1.中小会计事务所审计质量控制存在的不足

1.1审计质量控制制度不健全。中小会计事务所不同于大型会计事务所，由于其规模较小，员工较少，导致在业务繁忙时，需要外聘一些工作人员来帮忙处理一些审计事务。可是由于大多数中小会计事务所内部审计质量控制制度不健全，对工作人员的专业技能审核不到位，导致经常出现外聘工作人员专业技能不过关的情况，直接影响了后续审计工作的质量。另外，对现有的质量控制制度也没有严格执行，使得制度成为一纸空谈。而且，由于审计质量控制制度不健全，缺少绩效考核机制，导致审计人员在工作中出现应付了事的现象，这严重影响了审计工作的开展。1.2审计人员专业素质参差不齐。审计人员专业素质的高低直接影响审计的质量。但是当前我国中小会计事务所面临规模小，资金少的约束，没有较强的经济实力去聘请一些高素质、高技能的专业审计人员为其服务，而自己的审计人员要么专业技能水平不高、要么缺乏工作经验，这大大降低了审计的工作质量与工作效率。1.3审计人员法律意识淡薄。很多中小会计事务所的审计人员专业素质不高，且缺少完整的培训体系，导致大部分审计从业者法律意识淡薄，在审计过程中与服务单位之间的业务缺少书面的合同来制约，或者是签订的合同违反法律条例，又或者是合同签字，不履行合同的条约等。其次，在审计的环节没有提前规划好，或者出现未按计划执行的情况，这些现象都是审计人员法律意识不够强导致的。因此，如果在思想方面不重视法律条例，就不会主动提高自身法律知识，那么在日常的工作中也就很难做到严格遵守审计的法律法规，这不利于审计工作的开展。1.4行业监管力度不够。从注册会计师方面来讲，我国对注册会计师的管理主要是政府监管以及行业自律相结合的模式，不同的业务又由不同的政府监管部分来管理，其中包括，财务部门、审计机关，税务机关以及工商行政管理局等，行业自律指国家及地方注册会计师协会的监督管理。在实际监管过程中，由于各部门分工不明确、责任划分不到位，导致有的业务多部门监管而其他业务没人监管的情况出现，严重影响了会计事务所日常工作的开展，而且注册会计师协会属于“民间组织”，对会计事务所的相关业务监管比较滞后，对违规的事务所也没有做到“以儆效尤”的处罚处理，使得该协会在行业间没有取得较高的威望，这很不利于日常监管工作的开展。

2.中小会计事务所审计质量控制的改进措施

随着社会经济的不断发展，会计审计对现代企业的发展起着越来越重要的作用。加强对企业对会计审计工作的重视能够帮助企业更好的实现企业内部控制，完善企业相关的管理，还能够为企业决策提供有力的依据，实现企业经济收益的提高。然而，目前我国现代企业在会计审计制度等方面还存在着较为严重的几点问题，使得企业的管理体系存在明显漏洞，阻碍企业的发展。为了改变企业现状，各企业必须要就会计审计工作中出现的问题进行具体分析，并根据本企业的实际情况采取有效的措施来完善审计制度，促进企业和社会经济的发展。

一、现代企业会计审计存在的问题

（一）现代企业会计审计意识较为薄弱，会计审计制度有待完善

社会经济的快速发展给了现代企业更大的发展空间和更多的发展方向。为了实现本企业的经济收益，促进企业的飞速发展，大部分的企业着眼于扩大投资、改变经营方向等，而对于企业的会计审计却较为忽视。这主要是由于企业领导人关于会计审计的意识不够强，认为会计审计制度只是简单的程序化监测机制，对企业的决策、经营和发展起不到实质作用。也正是由于企业领导人对会计审计重视的程度不足，导致企业的会计审计制度不够健全，企业会计审计部门形同虚设，会计审计的内部控制职能无法得到有效的发挥，难以达到为企业经营决策提供保障的作用。

（二）现代企业的会计审计部门独立性不强，影响审计效果

单位内部关于会计的审计被称为内部审计，内部审计部门能够帮助企业从内部进行控制和监督，有利于降低企业的经济风险，提高企业的经济效益，为企业的经营活动提供有效的财务信息。但是我国大部分的现代企业在会计审计部门的设置中却存在明显的弊端，主要的问题即是内部审计部门的管理者皆为企业内部人员直接担任。由于企业领导人员具有职员安排的权利，企业会计审计部门在很大程度上都与单位上级部门有着直接的联系，无法做到真正的独立。审计工作关系着企业的财务问题，做好审计工作的目的就是约束企业人员的行为，保证财务信息的真实性和有效性，然而会计审计缺乏独立性则会直接降低审计对企业领导层的约束作用，降低审计的监督和监管职能，影响企业财务信息的真实性从而影响企业决策，阻碍企业更好的发展。

编者按：本文主要从必须遵守鉴证业务基本准则及审计准则体系；必须遵守职业道德准则；必须遵守中国注册会计师继续教育制度进行论述。其中，主要包括：审计准则体系包括财务报表审计的目标与一般原则、财务报表审计中对舞弊的考虑、财务报表审计中对法律法规的考虑、鉴证业务基本准则及审计准则体系是用来规范注册会计师执行审计业务、注册会计师得出的应当是真实的结果、职业道德是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称、绝大多数是由于不遵守职业道德造成的、注册会计师不遵守职业道德是目前我国企业会计信息质量低下的主要原因之一、继续教育是指注册会计师为保持和提高其专业胜任能力与执业水平、注册会计师必须熟练掌握会计、审计、财务管理、经济法等，具体请详见。

一、必须遵守鉴证业务基本准则及审计准则体系

2006年2月15日，财政部了中国注册会计师鉴证业务基本准则及中国注册会计师审计准则体系，审计准则体系包括财务报表审计的目标与一般原则、审计业务约定书、历史财务信息审计的质量控制、审计工作底稿、财务报表审计中对舞弊的考虑、财务报表审计中对法律法规的考虑、与治理层的沟通、前后任注册会计师的沟通、计划审计工作、持续经营、首次接受委托时对期初余额的审计、期后事项、管理层声明、利用其他注册会计师的工作、考虑内部审计工作、利用专家的工作、审计报告、非标准审计报告、比较数据、含有已审计财务报表的文件中的其他信息、对特殊目的审计业务出具审计报告、验资、商业银行财务报表审计、银行间函证程序、与银行监管机构的关系、对小型被审计单位审计的特殊考虑、财务报表审计中对环境事项的考虑、衍生金融工具的审计、电子商务对财务报表审计的影响、财务报表审阅、历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务、预测性财务信息的审核、对财务信息执行商定程序、代编财务信息、业务质量控制等47项。

鉴证业务基本准则及审计准则体系是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。现代审计是在评价被审计单位内部控制制度的基础上，采用抽样审计的方法进行审计。由于审计测试和内部控制的固有缺陷，不能苛求注册会计师对于会计报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为。判别注册会计师是否有故意欺诈或过失行为的关键在于注册会计师是否遵照鉴证业务基本准则及审计准则体系的要求执业。

如果注册会计师在执业过程中严格遵守了鉴证业务基本准则及审计准则体系，从理论上讲，注册会计师得出的应当是真实的结果。因此，注册会计师应熟练掌握准则的各项规定及其操作办法，严格依据专业标准的要求执行审计业务，出具报告，这样才能有效地避免提供虚假证明报告，从而避免法律诉讼。

二、必须遵守职业道德准则