前台收银工作计划十篇

前台收银工作计划篇1

关键词：库存现金;影响因素;建议

1库存现金的定义

流通中货币，或者称之为现金，是立即可以投入流通的一般等价物，起着交易媒介、储藏价值和记账单位的作用。人民银行是我国货币的发行机构，而居民、企事业单位是货币的使用者，商业银行则是货币从发行到使用的媒介。在电子货币快速发展的今天，现金仍然是我国不可或缺的商品交换媒介，现金的使用需求依然巨大。狭义的现金，是商业银行体系以外各个单位的库存现金和居民的手持现金之和。商业银行作为现金流通的媒介，维持有序的货币流通环境，保障单位、居民的现金使用需求，是其基本的社会责任，因此必须备付一定的现金库存。

2库存现金管理的重要性

商业银行现金库存的来源一般分为两个部分，一是为满足单位或居民取款需求，而从货币发行机构领入的，用于投放的现金；二是超出社会使用需求，由单位或居民存入的，用于回笼的现金。因此，只要现金仍然作为商品的一般等价物，社会还有现金使用需求，商业银行依然是社会现金流通的媒介，其现金库存就会存在。但是，无论是商业银行主动备付的现金还是被动滞留在商业银行的现金，都未存入商业银行在人民银行开立的备付金账户，不能获得人民银行给予的准备金利息，不能用于人民银行的支付结算，同时也降低了商业银行资产业务的总额度，对于商业银行来说属于非生息资产，产生经营成本。此外，现金由于其特殊属性，在收付、整点、调运、交接、保管等商业银行内部以及银行体系间流转的各环节中都包含着较大的操作风险，一旦出现风险事件，就会给商业银行带来直接以及间接的经济损失。因此，在保证现金支付的前提下，尽可能地降低现金库存规模，可以减少商业银行的经营成本，也可以控制操作风险。

3影响商业银行现金库存的因素

现金这种一般等价物由于其特殊的属性和作用，在银行内部流转时不仅受到银行内部管理能力和内部管理模式的影响，更要受到外部监管要求的影响，还要受到客户需求、业务发展、成本效益等因素的影响。

3.1外部影响因素

(1)人民银行人民币流通政策。人民银行是人民币印制、发行、管理的机构，其制定的人民币流通政策会直接影响商业银行现金运营模式和管理措施。自2010年以来，人民银行着力提高票面质量，打击假币、反宣币犯罪，改善人民币流通环境，开展人民币流通“满意工程”，实行现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策。现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”要求营业网点从客户收入的现金和用于向客户付出的现金分“两条线”管理，收入的现金必须经过“全额清分”才可以用于支付。这相对于以往商业银行从客户收入的现金经过柜员整点即可用于付出的要求要严格很多，增加了商业银行内部现金运营环节，降低了库存现金的周转效率，导致现金库存较慢增长。

(2)人民银行投放回笼制度。现金存在印制、调拨的过程，因此人民银行的现金投放、回笼具有较强的计划性，并对辖内商业银行计划执行情况进行考核。商业银行每年要向人民银行报告投放、回笼计划，并按计划向人民银行办理现金领、缴。甚至在现金旺季(元旦至春节)要制定月计划、周计划，并严格按照计划执行。此外，人民银行还会下达小面额现金投放计划和残损人民币回笼计划，要求商业银行限时完成。人民银行计划性较强的现金投放、回笼制度和较为严谨的考核要求，造成商业银行为方便计划执行，制定较为宽松的投放、回笼计划，导致现金库存的增长。

(3)人民银行(同业)现金缴领制度。商业银行通过当地人民银行分支机构或者同业进行库存现金的缴领。目前，人民银行分支机构一般要求领、缴现不能在同一天进行；解缴必须同面值、同套现金成袋；领、缴现必须提前1天预约并经过人民银行审批。向同业缴款的，同业会要求缴存现金必须经过同业清分确认后才能入账。人民银行(同业)现金缴领制度制约了商业银行的现金调拨工作，降低了库存现金的周转速度，导致现金库存的增长。

(4)现金使用习惯。社会的现金使用习惯直接影响商业银行现金存取款业务规模。现金需求大的地区或时间段，存取款需求和业务规模较大，商业银行备付的现金库存也相对较多；现金需求小的地区或时间段，存取款业务需求和规模相对较小，商业银行备付的现金库存也可以相对较少。

(5)城市交通及网点位置。城市交通状况和网点地理位置直接决定了日常现金调拨的速度。城市交通状况差，网点设置分散，现金调拨的用时就长，每个网点为保证现金支付，备付的现金就相对较多；城市交通便捷，网点集中，现金调拨用时短，网点备付的现金就可以相对较少。

3.2内部影响因素

(1)商业银行内部现金管理水平。内部现金管理水平是现金管理者主观能动性的体现，各级银行现金管理人员成本意识、服务意识、风险意识强，管理积极主动、紧急事件反应、处置快速，工作计划合理、有效，银行的现金备付水平会相对较低；反之，现金备付水平会相对较高。

(2)商业银行现金管理模式。不同的内部现金管理模式有着不同的管理成本，但也决定了不同的内部现金周转效率。在人民银行现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策的要求下，实行网点自主清分的现金周转速度就比实行清分中心集中清分的现金周转速度要快的多，但相对的要为每个网点配置清分设备，分配清分工作量，运营成本又要高的多。内部现金管理模式导致现金周转速度快的，银行的现金备付水平会相对较低；反之，现金备付水平会相对较高。

(3)业务发展情况。商业银行现金存取款业务发展情况及渠道建设情况决定着现金存取款业务规模。业务快速发展，自助设备及网点增加，客户数量提高，银行备付的现金会相对增多；反之，备付的现金会相对减少。

(4)客户类型。不同客户类型的现金使用需求不同。单位客户现金存取次数较少，且大额取款都要求预约，现金存取相对不活跃；个人客户现金存取量相对较小，但较为频繁，其中老年客户更是如此。因此，个人客户较多、对私业务量较大的银行，备付的现金相对较多；反之，备付的现金相对会较小。

(5)现金业务类型。现金取款业务规模大于存款业务规模的，商业银行要从人民银行(同业)领取更多的现金，用以满足客户取款需求。现金存款业务规模大于取款业务规模的，商业银行要向人民银行(同业)存入更多的现金，而客户取款需求则可以通过清分客户存入现金来满足。对于商业银行来说，现金投放的环节少于现金回笼，因此现金取款业务规模大的银行，库存现金周转的速度快，降低现金库存的难度低，备付的现金相对较少；现金存款业务规模大的银行，库存现金周转的速度相对较慢，降低现金库存的难度大，备付的现金会相对较多。

(6)现金清分能力。在人民银行现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策的要求下，付出的现金都要经过现金清分的环节，因此现金清分的效率也是影响银行内部现金周转速度的关键因素。现金清分能力强的商业银行，清分后现金回笼或者再投入使用的速度较快，备付的现金可以相对较少；反之，备付的现金会相对较多。

(7)额外的运输成本。满足客户取款需求，避免营业网点发生现金挤兑是银行现金管理最基本的要求。因此，日常发生营业网点现金库存不能满足客户合理现金需求时，紧急的现金调运是必须的，但紧急的现金调运涉及现金押运和交接人员，需要安排额外的押运车辆、押运人员和提解人员，押运公司也会对额外的现金押运进行收费，且收费标准较高。为避免紧急的现金调运，银行备付的现金会相对较多；反之，备付的现金会相对较少。

4库存现金管理的建议

影响商业银行现金库存规模的因素有外部监管部门方面的，有银行内部管理方面的，还有社会形态、金融环境方面的。对于现金管理人员来说，能够主观介入乃至掌控的只能是提高自身现金管理的水平和优化内部的现金运营模式。商业银行库存现金的流转主要体现在中后台现金服务保障业务上，因此现金服务保障的效率高低决定了现金在银行内部滞留的时间长短，决定了现金备付水平。

4.1提高现金管理水平

(1)完善现金管理评价指标。商业银行备付现金库存的规模直接反应了其现金管理水平。目前，商业银行评价现金库存合理性的指标为现金备付率，即通过现金备付率历史数据的比较体现现金备付的是否合理，现金管理水平是否提高。现金备付率=现金库存余额/存款余额。存款余额不仅代表了客户取款需求总量，也体现了商业银行总体现金业务规模，因此现金备付率体现了为满足客户现金业务需求而需要准备的库存现金水平。现金备付率考虑的是总体现金业务需求，随着支付渠道的拓展，实际现金业务规模会远远少于存款余额代表的总体现金需求，而且不同地区、不同时间、不同客户种类、不同业务种类对现金存取款业务的偏好也不同，因此现金备付率已经不能真实、有效地反映现金库存的合理性和现金管理水平的高低，需要在现金备付率评价的基础上增加更多的业务数据比较，对商业银行现金运营指标进行多样化的评价，才能合理地判断备付的库存现金质量。

(2)优化现金计划制定方式。现金业务包括前台的现金收付、假币收缴、货币兑换，中后台的现金清分、现金调拨、金库管理、自助设备运营等工作。前台现金业务面对客户，根据客户需求实时处理，而中后台现金业务则是对前台已经发生的或预计发生的现金业务进行的服务保障。因此服务保障工作需要一定的计划性，即在统计已经发生的现金业务量和测算未来可能会发生的现金业务量的基础上，确定前台需要服务保障的需求量。现金业务计划主要包括现金调拨计划、现金清分计划、自助设备运营计划等。目前的现金业务计划一般都是根据固定的频率和固定的数量开展，如清分中心设置每天清分定额，清分人员每天完成定额工作量；将自助设备固定分为不同路线，清机人员每天完成固定路线的清机任务；对营业网点设置固定的现金限额，日终营业网点现金库存超出现金限额就缴现，低于限额就领现。这种固定的现金计划易于执行，但这都是从中后台的角度出发去安排的服务保障计划，期望这样的计划能够覆盖所有下一日或未来现金业务需求的可能，因此固定计划往往会导致现金备付高于实际现金业务需求，不能优化现金库存。对固定现金计划进行简单的优化就是动态的现金计划，即根据每天日终统计的需要服务保障的实际情况对下一日制定动态的工作计划，这种计划考虑到了历史的现金业务的变化情况，能够确保已知的，必须要完成的服务保障需求列入计划。这种计划要么由管理人员凭借自身经验进行调整，而产生较为合理、有效的现金业务计划，但这会给管理人员带来更多的工作压力；要么不考虑未来与历史的现金需求差异，简单、直接执行该计划，造成实际的服务保障不能有效满足下一日或未来的现金业务需求。最为优异的现金业务计划应该是从前台现金业务实际出发，在既能够全面统计历史数据，又能够合理预测未来数据的基础上制定的现金业务计划，这单凭管理人员工作经验是难以完成的，需要通过专门的数学模型进行分析、计算。因此，建立、完善智能化的现金计划制定系统可以更加合理地制定现金业务计划，减少管理人员工作量，更能有效地控制现金库存，满足现金业务需求。

(3)改进业务事件处置流程。客户的现金需求在前台实现，但满足现金需求的服务保障却在中后台，主导现金运营管理的人员再也后台，前台、后台的分离导致了信息不对称。传统的业务处理流程是前台甚至客户发现了现金业务出现的问题后向管理人员汇报或投诉，管理人员对汇报或投诉的事件进行处理。例如客户投诉自助设备缺满钞了，后台管理人员安排清机、加钞；前台发现某一票面没有了，后台管理人员安排次日调拨；前台反馈有不成捆的残损币长期压库，管理人员安排集中收缴等。后台的管理措施往往有一定的滞后性，甚至有时因为后台受到人力、物力限制或者管理人员的责任意识，对前台事件的处理会有较长时间的滞后甚至忽视，这不仅影响现金库存和前台业务开展，甚至导致银行声誉风险，因此改变现有的业务事件处理模式刻不容缓。要做到前台、后台信息流的同步，就需要对业务数据进行实时监控，设置事件风险等级及处理时效，对风险事件实时提示，并跟踪事件处理流程，对超过事件处理时效的进行督办，以便最快速的响应前台业务事件，提高中后台现金服务保障的处理效率，有效控制现金库存。

4.2优化现金运营模式

(1)实施精细化管理。商业银行一个城市一般都会设置一个管理机构，达到一定规模就设置金库、清分中心用于现金业务的服务保障。因此在同一城市里，为方便操作，管理机构往往采取同一种模式开展对前台现金业务的服务保障。传统的渠道建设模式，每个营业网点都是同一种营业模式，同一种人员、设备配置，管理机构可以采取同一种服务保障模式。但在商业银行渠道转型阶段，营业网点已分成不同类型。不同类型的营业网点虽然都会有现金这一基本业务，但营业模式和涉及的业务种类不同，人员、设施设备的配置也不同。例如社区银行尽管会提供现金业务，但全部通过自助设备实现，不设置办理柜面业务的柜员，不提供柜面服务；零售型网点虽然也设置了柜员办理柜面业务，但柜员人数配置少，现金业务主要通过自助设备完成。因此，仍然使用同一种服务保障模式已经不能有效满足不同类型营业网点的现金业务需求，需要对不同类型、不同现金业务量的营业网点，有针对性地设计服务保障模式。如根据不同的柜面业务量为综合性网点配置不同类型清分机，让人员较多的网点进行自主清分；对人员配置较少的特色网点进行现金集中清分，只配置最低档清分机用于应急；对没有柜员配置的社区银行进行自助设备集中运营，避免现金调运；对自助设备后场相对独立且有对外通道的，进行自助设备集中运营等。精细化的管理，分类设置的服务保障模式，可以最大限度调用后台人力物力资源，有效降低现金运营成本，压降现金库存。

(2)提高现金清分能力。在现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策要求下，现金清分已经成为了商业银行内部现金周转中最重要的一个环节。现金清分效率的高低，现金清分质量的好坏，直接决定了现金在商业银行内部滞留的时间长短。现金清分是一个集中作业的过程，分拆捆、拆把、清分、扎把、复点、打捆等多道工序，有着严格的作业流程。因此，在相同工作要求和工作计划下，决定现金清分能力的因素就主要体现在清分机具的好坏及数量和清分人员的素质及数量上。提高清分机具配置标准，使用高档的清分设备及辅助设备，不仅清分的现金量可以增加，现金清分的差错也能够减少。但设备是需要人员操作的，清分机具的使用需要具备一定专业能力，清分人员不足，水平不高，清分效率也会大幅下降。目前，商业银行对内部人员管理较为严格，在后台增加操作性员工较为困难。因此，当清分机具满足业务需求，而清分规模仍然不能达到现金服务保障的要求的，就必须要进行现金清分外包，使用专业化的业务外包团队，打破人力资源瓶颈，保证现金清分效率。

(3)减少业务操作环节。现金的服务保障业务流程都较为复杂，在交接、调运、密码钥匙管理等很多业务环节都涉及双人操作，金库现金管理还需要账实分管，自助设备清机加钞甚至涉及三个人在自助设备现场和后台同步操作。复杂的现金服务保障流程也制约了商业银行内部现金周转效率的提高。这就需要商业银行利用科技，在控制风险的基础上，对业务流程进行改进，尽量减少业务操作环节。例如使用动态密码锁对自助设备、金库、上门收款等现金业务进行管理，不仅避免了密码钥匙的保管、交接，在锁具开启、闭合上也比密码、钥匙便捷；在自助设备清机加钞时候联动进行账务处理或者在现金交接时联动进行记账，都可以方便快捷地完成现金的转移交接，并且可以实现实物与账务的同步；将现金业务的审批流程由线下转为线上，通过在线审批提高现金审批的效率，提高现金调拨、差错处理、客户取款等业务的办理流程。减少业务环节，优化业务流程能够加快现金周转，也可以降低现金库存。

(4)集中清理现金库存。人民银行(同业)现金缴领是商业银行现金周转必不可少的一个环节，由于人民银行缴领制度的限制，往往金库会剩余大量不能成袋的老版纸币或人民银行长期不收缴的残损硬币。这些现金长期不能上缴人民银行，也不能用于支付给客户，只能留存在库房，导致现金库存的长期占用，且商业银行没有现金的销毁权，这些现金长期存放后，只会霉烂造成损失。如果商业银行可以对所有辖内金库现金明细分类情况进行监控，及时了解金库现金库存，将多个金库长期压库的现金进行汇总成袋，并清点后上缴，这些无用现金就可以存入人民银行，不仅降低了现金库存，也盘活了无效资产，避免了库存现金的损失。

作者:任波 单位:江苏银行股份有限公司

前台收银工作计划篇2

银行柜员工作计划一：银行前台柜员工作计划

回想上一年的工作，作为一名普通的前台综合柜员，但我深知作为一名综合柜员，没有过硬的业务理论支撑，就无法为客户提供完善快捷的服务，为了全面提升自己的综合素质，跟上政策规章制度的变化，我自觉利用休息时间，系统的学习了相关规章制度和新下发的各项文件，使自己对现行的政策、规章制度有了一个较为全面的认识，对于日常柜台上的客户业务咨询也能给予正确的反馈、答复。

新年新气象，在新的一年即将开始之际，我将立足自身实际，客观分析自身所存在的问题和不足，结合县联社和我社发展的实际情况，有目的、有针对性的解决自身存在的实际问题，重点做好以下几个方面的工作：

1、继续加强学习，不断提高自身的综合能力和业务技能，在XX年里，我将结合自身工作开展的实际，有计划的报考银行从业资格证的相关科目考试，职称资格考试，针对自身进取不足的实际，自觉提高整体综合素质。

2、结合我社的服务创优工程开展实际情况，不断提升自身专业技能，继续狠抓勤练基本功不放松，不断提高自身综合技能、服务能力和营销能力，有效提升自己的整体综合素质。

3、结合岗位实际，不断探索岗位工作开展的方式、方法，立足实际，着力窗口接触点的同位思维，充分理解客户的心态，善于换位思考，积极探索客户维护和服务的方式、方法，并结合当前实际给予有效的开展落实，通过优质服务的开展，不断提升现有客户的忠诚度和诚信度。

4、熟练的掌握各种业务技能特别是计算机操作、财会业务等技能，努力适应时展需要，培养多方面技能，更好的实践为三农服务的宗旨，我将通过多看、多学、多练来不断的提高自己的各项业务技能。

我将努力克服自身的不足，在基社信用社领导的的带领下，我将立足自身实际，严格服从领导安排，积极开拓进取，不断提高自身综合素质，有效履行岗位职责，当好参谋助手，与全体信用社职工一起，团结一致，为我社经营效益的提高，为完成20XX年的各项目标任务作出自己的努力。

银行柜员工作计划二：20XX最新银行柜员工作计划

本人在 xx 支行任职柜员，于 20XX 年加入中国银行工作至今，曾担任公司业务、清算业务前台柜员工作， 对于有幸成为中国银行的一员，感到很高兴，本人一直怀着认真积极、热诚有礼的工作态度去面对工作，履行职责，以满腔的热情在各个岗位上兢兢业业工作。

能参加行里组织的后备人才竞聘，是我一直以来的奋斗目标，能为行里作贡献，提升自我，赢取客户对我们工作的认可，为中国银行的金漆招牌添光彩，特制定以下工作计划于设想：

一、 团结协作、增加团队凝聚力

不断提升业务技能与团队协作不可分，在自我增值的同时，必须强化自身的业务能力水平，勇于担起业务骨干的担子，配合行里领到分配的工作，带动全员营销、合规经营、严抓内控的工作重点，以点带面，发挥协作精神，增强团队凝聚力，以良好的精神面貌、顽强的拼搏精神去面对日益剧烈的市场竞争。

二、 以标准化服务为基准，加强服务意识

日常业务中，标准化服务的规章制度要求必须铭记于心，以优秀的服务意识，了解客户之所需，急客户之所急，文明礼貌、服务入微，让客户感到宾至如归，提高客户对我行的忠诚度，有利于发掘客户需求，有利于我行发展。提高服务质量，必先由大堂、柜台开始，打造专业的服务团队，增强责任感、增强服务意识、提高工作效率，以过硬的业务技能，高效率、高质量地完成柜台工作，减少客户在大堂等候的时间。

银行柜员工作计划三：银行柜员工作计划

根据我行今年一年来会计结算工作的实际情况，明年的工作主要从三个方面着手：抓服务、抓质量、抓素质，现就针对这三个方面制定我营业部在20XX年的工作思路。

一、以客户为中心，做好结算服务工作。客户是我们的生存之源，作为营业部又是对外的窗口，服务的好坏直接影响到我行的信誉

1、我行一直提倡的首问责任制、满时点服务、站立服务、三声服务我们将继续执行，并做到每个员工能耐心对待每个顾客，让客户满意。

2、随着金融业之间的竞争加剧，客户对银行的服务要求越来越高，不单单在临柜服务中更体现在我行的服务品种上，除了继续做好公用事业费、税款、财政性收费、交通罚没款、bsp航空等结算外，更要做好明年开通的高速公路联网收费业务、开放式基金收购业务、证券业务等多种服务品种，提高我行的竞争能力。

3、主动加强与个人业务的联系，参与个人业务、熟悉个人业务以更好为客户服务。虽然已经上了综合业务系统，但因为各种各样的原因还没有能做到真正的综合，是我营业部工作的一个欠缺。

4、以银行为课堂，明年我们将举办的银行结算办法讲座，增加人们的金融知识，让客户多了解银行，贴近银行从而融入到我行业务中。

5、继续做好电话银行、自助银行和网上银行的工作，并向优质客户推广使用网上银行业务。

二、强内控制度管理，防范风险，保证工作质量。随着近年来金融犯罪案件的增多，促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求

1、督促科技部门对我营业部的电脑接口尽快更换，然后严格按照综合业务系统的要求实行事权划分，一岗一卡，一人一卡，增强制度执行的钢性，提高约束力。

2、进一步强化重要环节和重要岗位的内控外防，着重加强帐户管理(确保我行开户单位的质量)和上门服务。

3、进一步加强会计出纳制度，严格会计出纳制度的执行与检查，规范会计印章和空白重要凭证的使用和保管。

4、重点推行支付密码器的出售工作，保证银企结算资金的安全，进一步提高我行防范外来结算风险的手段。

5、规范业务操作流程，强化总会计日常检查制度以及时发现隐患，减少差错杜绝结算事故。

6、切实履行对分理处的业务指导与检查。

7、做好会计核算质量的定期考核工作。

三、以人为本提高员工的全面素质。员工的素质如何是银行能否发展的根本，在目前人员流动频繁的情况下我营业部急需要有一支高素质的队伍

1、把好进人用人关。银行业听着很美，其实充满竞争和风险，所以到我营业部需要有一定的心理素质和文化修养。在用人上以员工的能力且要能发挥员工最大潜能来确定适合的岗位，从而提高员工的积极性。

2、加强业务培训，这也是明年最紧迫的，现已将培训计划上报人事部门，准备对出纳制度、支付结算办法、综合业务系统会计制度、新会计科目等基础知识以及各种新兴业务进行培训。

3、在人员紧张的情况下仍要加强岗位练兵，除了参加明年的技术比武更为了提高员工的业务水平。

前台收银工作计划篇3

ECFA签署后，在帮助台湾企业拓展大陆市场上大显神威。据统计，今年一季度大陆自台湾进口商品总额为277.46亿美元，其中46.31亿美元为早收清单货品。而在2011年，ECFA早收范围内台湾工业品对大陆的出口，抛光机床增长了547%，塑胶造粒机增长了367%。农产品中，冷冻秋刀鱼增长了10倍多，文心兰增长了7倍多。而越来越多的台湾厂商开始积极运用ECFA早收计划。今年一季度，台湾当局核发的ECFA原产地证明书已超越2011年同期。

ECFA红利不仅仅体现在税收减免，它更有力改善了台湾的投资软环境，提升其整体竞争力，为台湾经济成增长带来新动能。近期岛内一份权威研究报告指出，ECFA已有效促进了对台投资，刺激了社会就业。2011年，台湾吸引外资增长约35%，增加就业23938人。今年一季度，台湾对外招商投资金额为24.26亿美元，台商回台投资案共20件，总金额约合145亿元新台币。

服务贸易也是ECFA早收计划的一个重要方面。从开始实施到今年3月底，来自大陆方面的统计显示，在非金融领域，6家台湾会计师事务所申请获得有效期1年的“临时执行审计业务许可证”；131家台湾企业获准设立独资或合资企业，合同台资金额6.04亿美元。在金融领域，则已有19家台湾金融机构从ECFA中尝到了甜头。目前，3家台资银行经批准正在筹建分行，1家台资银行获准对大陆台资企业经营人民币业务；13家台资金融机构获得合格境外机构投资者资格，2家台湾保险公司通过整合或战略合并设立了子公司。

在文化产业方面，取消台湾影片赴大陆发行的配额限制，对岛内电影业不啻一大利好。早收计划实施以来，大陆已引进《鸡排英雄》《爱到底》《翻滚吧，阿信》《那些年，我们一起追的女孩》《“杀手”欧阳盆栽》《赛德克·巴莱》等多部台湾影片。2011年，两岸还合拍了《引面人》《分手达人》等11部故事片。

在货物贸易上，早收阶段大陆将对539项台湾货品实行关税减让，其中72项2011年已降为零关税，437项货品从2012年元旦起免税，目前免税范围已达94%。台方统计显示，从2011年1月到2012年3月，ECFA早收计划累计为台湾企业减免关税2.25亿美元，其中2012年一季度减免关税1.02亿美元。如果说2011年是ECFA“起步年”，那么2012年则堪称ECFA“提速年”。最新统计显示，今年元旦启动的ECFA早收清单第二阶段降税，已产生明显的经济效益。依照目前的进度，今年台湾获得的关税减免有望在二季度初即超越去年全年水平。令人充满期待的是，早收计划只是ECFA全面实施的第一步，今后两岸还将就货物贸易、服务贸易、投资保障等后续议题进行协商，签署各项协议。

ECFA是具有两岸特色的经济合作协议，其目标在于消除两岸贸易、投资壁垒，整合两岸经济资源，提升两岸民众福祉。滚滚向前的“ECFA快车”无疑为两岸产业分工、整合，联手走向世界，创造了良机。

惠台新政还需周延的配套

日前在厦门市举行的海峡论坛大会上，大陆国台办主任宣布了新一批的惠台政策措施。包括放宽台湾居民在大陆就业、放宽台湾居民到港及居留大陆的签注规定、扩充大陆居民赴台旅游人数、新增大陆银行对台商贷款额度6000亿元人民币、开放台湾大米销往大陆等等。这些惠台新措施若能充分落实，势必有助于提升台湾基层商民的切身利益，得到岛内基层民众的普遍欢迎。然而，这些惠台新措施若要贯彻执行，以使台湾民众普遍感受到实惠，还需周延的配套。

大陆惠台政策的进一步深化，也会衍生新的问题。譬如，未来台湾居民在大陆就业的人数越来越多，不久或许就会凸显出台籍职工与大陆老板之间的劳资争议问题。以往台湾方面最关注的大陆劳资纠纷，是台商老板和陆籍职工之间的争议，如今主客形势有变，未来台籍职工受聘的合同如何签订，以及其权益如何保障，还有万一碰上劳资纠纷时如何调解，或作必要的赔付，这一系列的问题，都是台湾民众相当关心的问题。大陆主管机关若能对此订定周延的法令规章，无疑可增强台湾居民在大陆就业的意愿。而相关的法令规章订得越细，台籍职工将越有踏实感。像目前就有一个如何缴交劳动保险费的细节问题，亦即台籍人士仍不清楚，如果其在台湾已经参加“健保”了，将来到大陆就业后，还需不需要重复缴交大陆同性质的保险费用。

前台收银工作计划篇4

1.保证金台账制度的诞生即“空转”阶段为促进加工贸易的健康发展，加强海关管理，保证国家税收，1995年，国家发展计划委员会、国家经贸委、外经贸部、财政部和国家税务总局等八部委联合并实施了《关于对加工贸易进口料件试行银行保证金台帐制度暂行管理办法》，要求从事加工贸易的单位凭海关核准的手续，按合同备案料件金额向海关指定的中国银行申请设立加工贸易进口料件保证金台帐，加工成品在规定的加工期限内全部出口，经海关核销后，由银行核销保证金台帐。随后国务院关于对加工贸易进口料件试行银行保证金台帐制度的批复，明确对加工贸易进口料件试行银行保证金台帐制度，指出经营加工贸易单位逾期不向海关办理核销手续的，银行不再对其设立新的保证金台帐。该项制度于1995年11月起率先在加工贸易较为发达的东莞、宁波、苏州三市进行试点，之后进一步推广到全国。在该制度下，经营加工贸易产品出口的单位，按照保证金台账制度的要求向当地中国银行申请建账时，只是按照加工合同备案料件的金额建立一笔台帐，即仅对进口料件金额进行记录，而无需向中国银行交付保证金，对于企业而言，该制度的执行并没有真正地占用企业的流动资金，因而该阶段的台账制度被称为“空转阶段”。该制度在四年的试行期内取得了预期的效果,中国的加工贸易逐步走上规范化轨道。当然，该制度在执行过程中也面临一个较突出的问题,即缺乏有效的税收保障机制。因为在保证金“空转”阶段，企业无需缴纳保证金，一旦发生偷逃税行为，则海关从企业追缴税款的工作就十分困难[3]。

2.保证金台账制度的“实转”阶段在前一阶段保证金台账“空转”制度取得一定的经验之后，国家从防止和打击利用加工贸易走私、逃税和逃汇等违法行为的目的出发，决定出台保证金台账制度的“实转”政策。1999年3月26日，国家经贸委、外经贸部、海关总署、财政部和国家税务总局等七部委联合了《关于进一步完善加工贸易银行保证金台账制度的意见》，明确了对限制类商品的加工贸易实行银行保证金台账“实转”制度。即:除A类企业外，其他加工贸易企业进口限制类料件时，海关按应征关税和进口环节增值税税款等值收取保证金，企业在规定的期限内加工出口并办理核销后再将保证金及利息予以退还；除C类企业外，允许类商品（即指除禁止类和限制类以外的其他商品）的加工贸易继续实行银行保证金台账“空转”制度。该制度出台后，对国家打击走私违法活动，防止国家税收流失起到了很好的作用。但银行保证金台账“实转”制度的实行，企业需缴纳与应征税额等值的保证金，这无疑增加了企业的财务负担，降低了企业的现金流，从而可能对我国的加工贸易造成不利的影响。

3.保证金台账的“半实转”阶段正是由于保证金的“实转”制度给企业的资金周转带来了比较大的负担，该制度在运行一年后，国家相关部门根据制度运行中出现的问题及时对台账制度进行调整。2000年4月，海关总署和中国银行联合发出关于加工贸易银行保证金台账实转有关问题的补充通知：规定自2000年5月1日起，“B”类企业向海关办理出口限制类商品的加工贸易合同备案手续时，海关应按合同应征关税和进口环节增值税税款的50%征收保证金，即国家将保证金台账由此前的“100%实转”转变为“半实转”，这一阶段的台账制度被称为“半实转阶段”。“半实转”制度一定程度上减轻了企业的财务负担，减少了对企业流动资金的占用。

4.保证金缴纳形式多样化阶段为了进一步减轻企业的财务负担，2001年1月国家出台了《关于加工贸易企业以多种形式缴纳税款保证金实施办法》，允许企业在开展加工贸易业务时，因故无法向海关缴纳税款保证金时，可凭中国银行出具的以海关为受益人的税款保付保函办理海关备案手续。该制度的实施，为企业缴纳保证金提供了多种选择途径，在企业资金较充裕时，可直接缴纳保证金；在资金周转困难时，可选择银行为其开具税款保付保函。这样既减少了企业的财务负担，又不占用其流动资金；同时，由于有银行作为担保，国家税收也有保障，可谓是一举多得，因而备受多方推崇。

5.保证金台账的分区域管理阶段2007年，为了推进加工贸易向中西部地区梯度转移，体现区域政策落差，对经营限制类商品生产实行东部地区和中西部地区不同的管理政策。国家酝酿出台了加工贸易税收银行保证金台账制度由全国的区域统一管理模式转变为区域差别管理模式。商务部和海关总署2007年第44号公告的颁布使台帐制度进入发展新阶段，主要体现在采取了东中西部差别待遇，同时扩大了限制类商品的范围，由原先的单纯限制进口调整为到既有限进又有限出的，由原先的A类企业不设台帐转变为东部所有涉及限制的加工贸易业务均设台帐并“实转”。该次政策调整大大地增加了限制类商品目录,同时规定对于限制类商品加工贸易,东部地区A类和B类企业一律按应征税款的50%、C类企业按应征税款的100%缴纳台账保证金，实行台帐“实转[4]。该阶段将保证金台账制度分别不同区域加以管理，这使得东部地区原先只需实行台账“空转”的企业，转变为必须缴纳50%保证金，企业的流动资金压力增大,同时企业因办理保证金业务而产生的手续费出现较大幅度的上升，这可能导致部分东部地区的加工贸易企业转产或搬迁至成本低、条件更优惠的中西部地区甚至周边国家，还有部分生产规模较小、资金不充裕的企业可能面临停产和破产。

6.加工贸易限制类保证金台账暂停“实转”阶段2008年，因受席卷全球的金融危机的影响，出于减轻企业财务负担的考虑，中国政府酝酿出台了对部分限制类的商品暂停保证金台账“实转”制度。2008年底，国家商务部和海关总署联合公告，规定从2008年12月1日起，对某些限制类商品的加工贸易，A类企业暂停银行保证金台账“实转”，实行“空转”管理；B类企业实行50%“实转”[5]。这对于企业积极应对当时的国际金融危机，提振企业信心，提升竞争力以及帮助企业渡过难关起到了重要作用。

7.保证金台账联网管理阶段为了办理银行保证金台账，企业需要往返于外经贸主管部门、海关、银行等多部门之间；同时，企业填报的资料通过纸质材料传递，传递时间长、手续复杂且工作量大，不利于台账制度的长远发展。为了解决这一问题，海关总署决定自2009年8月起，对北京、青岛、合肥、汕头海关关区部分采用电子化手册管理的加工贸易企业开展加工贸易银行保证金台账联网管理试点[6]；2010年，海关总署在前期成功试点的基础上，决定在全国范围内对采用电子化手册管理的加工贸易企业开展台账电子化联网管理[7]。2010年的保证金台账电子化联网管理工作打破了此前十多年的保证金台账由中国银行独家办理的局面，中国工商银行也加入了办理保证金台账的行列。保证金台账电子化联网管理大大节省了数据传递的时间，简化了办理手续工作，减轻了办事人员的工作量。因而，联网管理是科技发展的必然结果，也是台账制度发展的方向。该制度提高了管理效率，降低了行政成本，而且有助于防范廉政风险。此外，该制度依托电子口岸数据交换平台，有助于实现各部委、各银行对保税加工业务的齐抓共管和综合治理的总体目标。

二、企业关于保证金台账业务的会计核算处理

1.加工贸易税收银行保证金的初始确认分析目前，对于加工贸易税收银行保证金的会计初始确认主要有两种观点：一是将保证金确认为“其他货币资金———保证金”；二是将保证金确认为“其他应收款———保证金”。从保证金的基本属性来看，企业上缴银行的保证金属于风险担保金。如果加工贸易业务如期完成，产品顺利出口，则这部分保证金将会退回企业的账户；如果上述业务未能正常完成，则这部分风险担保金将会被银行转给相关的单位。因此，基于保证金所具有的押金属性，按照会计核算的惯例，应将这部分具有押金性质的保证金纳入“其他应收款”账户加以核算处理比较合适，即企业在缴纳保证金时，应将其确认为“其他应收款———保证金”较为合适。

2.加工贸易税收银行保证金的再确认分析将保证金初始确认为“其他应收款-保证金”之后，根据重要性原则，企业应该要开设“其他应收款-保证金”明细账户进行会计核算，在最后反映在报表中时也应该是将其再确认为“其他应收款”，单列在资产负债表“流动资产”项目下。

3.加工贸易税收银行保证金相关的业务处理第一，经营加工贸易的企业，如需开设为每份合同向中行申请开设一笔台帐，一份合同收取一定的手续费，会计处理为：借记“财务费用”账户，贷记“库存现金”或“银行存款”账户。第二，企业应缴纳台账保证金的计算方法。由于涉及的地区和企业类别不同，企业应缴纳台账保证金的计算方法也各不相同，主要包括以下三种类型：（1）对于东部地区的A、B类企业，其应缴纳台账保证金的计征方法，根据不同的进出口商品类型，又可以分为如下3种情况：①对于限制进口类商品，其应缴纳的台账保证金=全部限制类进口商品应缴进口关税和进口环节增值税之和×50%；②对于限制出口类商品，其应缴纳的台账保证金=保税进口料件备案总金额×（限制类商品出口备案金额/加工贸易出口商品备案总金额）×综合税率×50%；③当进口料件为限制进口类商品，且加工制成品为限制出口类商品时，只按限制进口类商品计征台账保证金，计征方法同第①项。（2）对于所有地区C类企业应缴纳的台账保证金，其计征方法同样应该根据不同的进出口商品类型，分为如下3种不同的情况：①对于限制进口类商品，其应缴纳台账保证金=全部限制类进口商品应缴进口关税和进口环节增值税之和×100%；②对于限制出口类商品，其应缴纳台账保证金=保税进口料件备案总金额×（限制类商品出口备案金额/加工贸易出口商品备案总金额）×综合税率×100%；③当进口料件为限制进口类商品，且加工制成品为限制出口类商品时，也只需要按限制进口类商品计征台账保证金，计征方法同第①项。（3）对于经营企业和加工企业同属于中西部地区的，其开展限制类商品加工贸易业务，A类和B类企业实行银行保证金台账“空转”管理，而C类企业则实行台账100%实转管理。第三，企业将计算出来的保证金存入海关指定的银行账户时，即向海关缴纳税款保证金的会计处理为：借记“其他应收款———保证金”账户，贷记“银行存款”账户。第四，企业因台账变更需续存保证金时，其会计处理如下：借记“其他应收款———保证金”账户，贷记“银行存款”账户。第五，企业开展加工贸易业务，因故无法向海关缴纳税款保证金时，可凭银行出具的以海关为受益人的税款保付保函办理海关备案手续。企业为取得相关银行出具的以海关为受益人的税款保付保函而支付给银行手续费的会计处理为：借记“财务费用”账户，贷记“银行存款”或“库存现金”账户。第六，企业持《银行保证金台账核销联系单》向银行办理保证金台账销账手续时，可领取应该退还的保证金，并根据银行活期存款利率计收利息，其会计处理为：借记“银行存款”账户，贷记“其他应收款———保证金（本金部分）”和“财务费用———利息（利息部分）”账户。第七，企业的加工贸易制成品通常情况下都应出口销售，不得滞留国内市场。如因特殊原因需转内销或转用于生产内销产品的，需报经原合同审批机关的上一级外经贸主管部门批准。由海关根据外经贸主管部门的批件，依照国家有关规定对进口料件征收税款并补征缓税利息，计息期限为料件申报进口之日起至补征税之日止。其中经批准内销保税料件税款的会计处理，应该根据企业是否已缴纳保证金而分别加以处理：（1）若企业原先未缴纳保证金，即保证金台账是“空转”的，或者企业只按照一般征税缴款书且不附带《税款缴纳扣划通知书》的，应由企业直接向银行缴纳，且必须从企业的基本存款账户中划转款项，其会计处理为：借记“应交税费———应交增值税（进项税额）（补征的增值税）”和“应交税费———应交关税（补征的关税）”账户，贷记“银行存款”账户。（2）若企业原先已经缴纳保证金的，则需要办理台账保证金转税手续，企业办理好转税手续之后，相应的银行应根据企业送达的由海关签发的注有“台账保证金转税专用”和台账编号字样的《海关专用缴款书》，直接从相应账户保证金中扣除补税金额，并划转至中央金库。这种情况下，企业的会计处理为：借记“应交税费———应交增值税（进项税额）（补征的增值税）”和“应交税费———应交关税（补征的关税）”账户，贷记“其他应收款———保证金”账户。对于超出台账保证金本金部分的税款，应由企业另行纳税，其会计处理如下：借记“应交税费———应交增值税（进项税额）（超出保证金的增值税）”和“应交税费———应交关税（超出保证金的的关税）”账户，贷记“银行存款”账户。（3）通常情况下，加工贸易缓税利息应根据填发海关税款缴款书时海关总署调整的最新缓税利息率按日征收。缓税利息计算公式为“应征缓税利息=应征税额×计息期限×缓税利息率/360”。对于实行保证金台账实转（包括税款保付保函）管理的加工贸易手册项下的保税货物，在办理内销征税手续时，如果海关征收的缓税利息大于对应台账保证金的利息，应由银行在海关税款缴款书上签注后退单，由海关重新开具两份缴款书，一份将台账保证金利息全额转为缓税利息，另一份将台账保证金利息不足部分单开海关税款缴款书，企业另行缴纳[8]。具体会计处理为：借记“财务费用———缓税利息”账户，贷记“银行存款”账户。

前台收银工作计划篇5

【关键词】Linux；超市收银系统

超市收银系统不仅提高了超市收银人员的工作效率和商品管理水平，而且也提高了超市的服务质量和整体管理水平。因此，开发超市收银系统的目标就是立足实际应用，着眼超市未来的发展，方便超市库存、销售记录的统计。文章设计了一套基于linux平台的超市收银系统，能节省大部分硬件资源，安全稳定，操作简便，为超市管理提供一套有力的解决方案。

一、系统功能分析

（1）前台系统功能。前台系统用户登入后可直接进入前台收银界面。第一，用户登入。根据用户输入的账户ID，账户密码到数据库中查询该收银员账号是否存在，如果验证不通过，则提示登录失败。第二，前台收银模块。前台收银界面包括注销退出、收银挂单、撤单、取单、退货等功能模块。（2）后台系统。后台系统主要包括商品管理、账户管理、记录查询三个功能模块。第一，商品管理。包括添加商品、删除商品、修改商品、查询商品能功能。第二，账户管理。可以实施添加账户、删除账户、修改账户、查询账户等操作。第三，记录查询。按日期或者员工ID查询记录。

二、系统设计

本系统根据超市收银的业务流程来划分模块的，利用linux c和oracle来开发系统的，每个模块功能不同，但又因数据的共享而相互关联在一起，可以实现数据的实时更新。考虑到系统的更新问题，所以本系统的开发采用增量模型（Incremental

Model）。（1）系统开发环境介绍。GCC（GNU Compiler Collec

tion，GNU编译器套装）是一套以GPL及LGPL许可证所发行的自由软件，也是GNU计划的关键部分，亦是自由的类Unix 及苹果计算机Mac OS X操作系统的标准编译器。Ncurses是最早的System V Release 4.0（SVr4）中curses的一个克隆。这是一个可自由配置的库，完全兼容旧版本的curses。curses构成了一个工作在底层终端代码之上的封装，并向用户提供了一个灵活高效的API（Application Progr amming Interface应用程序接口）。它提供了移动光标，建立窗口，产生颜色，处理鼠标操作等功能。使程序员编写应用程序不需要关心那些底层的终端操作。（2）数据模型及数据库设计。数据库主要包括员工表、商品表、挂单临时表、销售表四个组成部分，销售表又对应有销售明细表，可根据销售表中的销售单号查询销售明细。（3）人机相互界面设计。本软件在Ncurse的基础上封装了MyWindow结构。用C语言，遵循面向对象思想分装了一个易用MyWindow结构。界面业务逻辑大致相同，界面朴素大方，易于使用。（4）系统设计。第一，各个模块文件（以.h文件说明）。BaseEnvInit.h（环境初始化）：Linux-ncurse环境的初始化，是Ncurse使用的基础。Button.h（按钮封装）：封装按钮结构，包括大小、颜色、名称、按钮ID等静态属性，还包括按下按钮、焦点动作。TextBox.h（输入文本框封装）：包括文本框字符容量，位置等静态属性，还包括按下，输入字符等动作。MyWindow.h（窗口封装）：系统中所有的窗口都是由这个窗口结构创建出来的，在开发界面过程中灵活易用。DuLink.h（通用双链表）：通用双链表，购买清单，查询结果清单，用链表来存储便于打印。双链表是这个系统中扮演的角色，举足轻重。FunctionLib.h（用户函数库）：一些函数的声明。MyWindow.h（窗口封装）：系统中所有的窗口都是由这个窗口结构创建出来的，在开发界面过程中灵活易用。OperationDB.h（Pro*c）：对数据库进行增删改查操作。PosSysMain.c（系统主函数）：Main函数。oracle.cfg（数据库配置文件）：数据库配置文件，记录数据库用户名，密码相关信息。Makefile：编译规则文件。本程序对MyWindow的封装花了很多精力，也有一定得难度，使整个系统中，前台主界面，后台菜单界面，弹出框界面的开发轻松不少。后期的维护性好，代码复用性高，容易扩展。第二，技术要点说明。本程序前台采用Ncurse库界面库，C语言，Oracle数据库存储数据，Pro*c操作数据库进行开发。达到商业化软件设计要求：一是在Linux环境用GCC编译环境，进行开发。二是使用了Ncurse屏幕显示库。在它的基础上，封装了自己的界面工具库。三是使用Pro*c对数据库进行增删改查操作。

文章所设计的系统流程简单，功能俱全，维护性、扩展性好，具有一定的实际应用价值，但本系统安全性还有待进一步测试和优化。

参 考 文 献

前台收银工作计划篇6

【关键词】财政收入；财税库银；系统设计

建立财政收入信息管理系统，就是建设税务、财政、人民国库、各商业银行横向联网，有效地将税务、商业银行、人民银行国库、财政系统有机接合，采集数据、自动传递、统一统计、总体分析，从而达到信息共享、资源共享，实现财政收入从申报、校验、缴款、入库全过程管理，使各相关部门更好地执行从一般的事务处理到综合管理，决策分析的各项职能，实现财政收入及时入库，改善征缴入库服务环境，并及时反映全市财政收入征管、入库情况，为领导决策提供准确、详实的数据资料，提高财政、税务、人民银行国库、商业银行的财政收入管理的水平。

一、建设济南市财政收入信息管理系统的背景及必要性

财政、税务、人行国库、商业银行由于各自信息系统互不连通，由此带来的许多弊端：对于人民银行国库部门，要将税务部门的送来的税票数据和财政部门的非税收入票据数据手工录入到计算机中，数据量大，工作强度高，易出现错误，同时国库同税务、财政部门需手工对帐；对于税务部门，要手工录入大量的税票数据，并存在要将从商业银行传来的数据进行手工逐笔销号处理及同商业银行对帐难的问题；对于商业银行，存在同税务对帐的问题，同时由于联网条件的限制，只有少数商业银行代扣财政收入业务，其他商业银行得不到公平的竞争环境，丢失了许多潜在的用户；对于纳税人，需要到指定的缴税大厅或指定的银行缴税，人多时间集中，往往需要排很长时间的队，缴税和缴费不方便；对于财政部门，非税收入不能及时入库，同时由于得不到详尽、及时的纳税和缴费数据，无法进行税源监控和宏观经济分析预测。所以建设财政、税务、国库、各商业银行横向联网的财政收入信息管理系统（以下简称系统），实现各环节信息共享，才能从根本上解决以上这些问题。

二、系统的实现原则和目标

系统建设必须遵循 “政府领导、财政牵头、央行主办、税银共建”的原则，按照统一联网方案、统一业务标准、统一接口规范、统一软件开发的要求，规划、设计和实施系统平台的建设。其目标就是利用现代信息网络技术，通过财政部门、税务机关、人行国库、商业银行间横向联网，实行税、费收入电子缴库，实现财税库银信息共享，加快税费入库速度，提高财政资金运转效率，规范税费收缴管理运行机制，简化缴库程序，方便纳税人缴税，缴费人交费，提高税费征缴工作效率，进一步完善财政管理、税收管理以及国库管理体制，建立全市税源动态监控机制，及时反映全市财政收入征管、入库情况，为领导决策提供准确、详实的数据资料，促进地方的经济发展。

三、系统的需求分析

财政收入包括税收和非税收，其信息管理系统是一个跨平台、跨系统、多部门联网系统平台，是以财税库银横向联网为基础，涉及财政、税务、人民银行国库、商业银行等环节，对于各环节的业务需求的深入分析是建设财政收入信息管理系统的重要基础和必要的工作。

（一）业务需求分析

1.财政部门

（1）实现非税收入缴费信息直达人民银行国库，解决了费款滞留商业银行，不能及时入库的问题，提高非税款征收入库工作效率。

（2）财政部门作为财政收入的管理部门，及时掌握和全面了解全市的财政收入情况是至关重要的，因此，在信息共享的基础上，实现对财政收入信息进行综合查询分析的功能，同时也满足税务、人行的查询分析的要求。

（3）在实现财政市本级非税收入征缴入库、查询分析的同时，也要满足各县区财政部门的非税收入征缴入库、查询分析的需要。

2.税务部门需求

（1）实现税票信息直达人民银行国库，解决了税款滞留商业银行，不能及时入库的问题。减少数据录入环节，降低入库数据差错，提高税款征收入库工作效率。

（2）实现税款上解、入库销号及对帐工作的自动化处理，减轻税款上解、入库销号工作量。

（3）实现电子税票，节约税票印制数量，减轻票证传递及保管方面的工作压力。

（4）实现所有商业银行的税收问题，解决商业银行税收不公的现象。

（5）实现纳税人可以在所有商业银行网点办理税收业务，方便纳税人交税。

（6）纳税人交税时快捷得到缴税成功或不成功原因，减少排队时间，减轻缴税大厅压力。

3.人民银行国库部门需求

（1）实现税款和非税费信息导入人民银行国库会计核算系统中，减少了数据录入，减轻工作量，避免数据录入差错，节约人力。

（2）实现税款和非税收入多次入库，提高入库速度。

（3）实现能随时查询明确详细的信息，为退库等操作提供翔实依据。

4.商业银行需求

（1）实现各商业银行参与财政收入业务，搭建公平、公正竞争环境。

（2）实现税收、非税扣款业务，以及与人民银行国库等部门对账业务。

（二）系统技术需求分析

通过对业务需求分析可以确定本系统是一个政府、金融部门间重要的管理系统，并要在财政、税务、人民银行国库、各商业银行之间建立跨系统的业务信息实时交换处理的网络平台，实现各联网单位之间业务信息交互和信息共享，完成财政收入征缴入库及为综合查询分析和决策支持子系统提供数据来源。

1.跨平台需求。作为连接多系统的一个管理系统首先必须是跨平台和互操作能力的数据交换平台，分布环境的主要特点在于分布异构平台，因为应用系统所依托的网络、硬件服务器平台、操作系统、数据库、开发工具和语言是多种多样的，数据交换平台系统必须具有跨平台、统一数据访问的能力，这样的数据交换平台才有普适性。而且每个部门系统都与其他部门系统之间存在密切的业务关联，异构平台和系统之间也需要互操作，因此，数据交换平台系统与各个部门应用系统需要满足互操作的要求，为各联网单位实时业务信息自动传递、交接和共享提供信息。[1]

2.安全性需求。财税库银横向联网管理系统是政府部门的信息化建设的重要组成部分，涉及国民经济中财政、税务等重要部门的数据，因此，数据的安全、可靠性是非常重要的环节，它贯穿在系统建设的全过程。各部门的业务系统与数据交换平台是相对独立的，通过与互联网物理隔离的内部专线连接传输，各部门系统间采用防火墙进行隔离，这样可以最大限度的保护原有业务系统的安全。同时采用稳定性较强的小型机作为数据处理中心，以及稳定的unix系统和oracle数据库。在系统各个层面上的数据访问和数据，都需要数据交换平台的统一授权，这样既可以防止不相关的数据在数据交换平台上的，造成平台负担，影响系统效率和安全，又能保证各部门只接收自己关心的数据信息。[2]

3.网络需求。网络设计采用与互联网物理隔离的内部专线连接封闭型传输，各部门节点采用双线连接，防止非法用户的进入和信息外泄。财税库银各部门相互间的交换数据进行打包加密，双向传输验证，以保证通讯数据的安全。

四、系统的总体设计

（一）系统总体设计思路

系统采用人行国库建立业务处理网络中心，国税、地税、财政等财税机关和各商业银行作为接入节点，通过光纤等方式接入网络中心，构成以国库网络中心为中心的星型网络结构。人行国库中心只与每个征收机关子网中心、每个商业银行子网中心连接，各个子网内部实行纵向联网。同时为了保障中心业务处理能力最大化，将数据分析中心建立在财政，以满足财政、税务、人民银行国库的查询分析需要。

系统结构图如图1所示：

（二）系统网络架构设计

根据系统总体设计思路以及各商业银行已经与人民银行内部联网的实际，系统采用以人行国库为中心，各财税机关和商业银行为结点统一联网的星型结构，网络架构设计图如图2所示：

1.网络：主干网与备份网。本系统主干网和备份网采用两个不同网络运营商光纤接入。

2.业务处理中心。是由两台小型机和磁盘阵列组成集群系统，采用Active—Active方式，实现双机热备份。数据处理中心服务器通过局域网连接监控工作站、WEB服务器、加密机、网络打印机，数据处理中心主机经由防火墙、路由器接入广域网，与财政数据分析中心、税务机关和商业银行连接。

3.税务机关子网。是由一台PC Server作为税务前置机服务器，一台PC Server作为联网交易日志数据库服务器。前置机服务器上前架设加密机；经由防火墙、路由器与业务处理中心连接。

4.财政信息分析管理中心。是由两台小型机和磁盘阵列组成集群系统，采用Active—Active方式，实现双机热备份，财政业务前置机用一台PC Server。前置机服务器前架设加密机；经由防火墙、路由器与业务处理中心连接。

5.商业银行子系统。是由商业银行子网前置机服务器前架设加密机；经由防火墙、路由器接入专线网，与业务处理中心连接。

（三）业务处理模式概述

（1）财政收入缴纳入库业务，系统提供倒扣、正划两种处理模式。倒扣模式可以实现税、费款征收、上解、入库、销号的实时交易，及时清算；非税收入的上解、入库和清算。倒扣模式必须进行账户签约，正划模式用于处理未签约纳税人税款上解、入库的交易和清算。

（2）财政收入退库业务，系统提供退库指令的传送和在线审核。由相应财税机关提供退库申请及资料，通过横联网络提交人行国库，国库审核无误后，经横向业务处理中心转发到各商业银行，系统还将自动将其资金清算给纳税人账户。

（3）财政拨款业务，系统提供拨款指令的传送和在线审核。财政机关把预算拨款的信息，通过横联网络发送给人行国库，国库审核无误后，通过横向联网自身资金清算系统，将预算拨款资金逐笔支付给收款人开户银行预算单位账户，同时记入人行TCBS系统并将结果反馈给财政机关。

（4）更正业务，系统提供更正指令的传送和在线审核。税务机关在发现缴款数据级次、科目及其他错误时，可以主动向人行业务处理中心发起更正请求，同时将纸质凭证送交国库，国库将纸质凭证与电子信息进行比对。国库审核无误后，在原始缴库信息做标记，同时登记更正详细信息。

（5）免抵调库业务，系统提供免抵调库指令的传送和在线审核。税务机关发起免抵调电子请求，同时将书面免抵调资料送交国库，国库审核无误后，生成TCBS导入文件时，调增部分生成收入正数，调减部分生成收入负数，并将结果返回税务机关。

（6）单一账户业务，系统提供对直接支付、授权支付业务的支付额度控制，支付指令传送和审核，及相应的资金清算。

（四）系统功能划分

财政收入管理信息系统由两个子系统组成，分别为业务处理系统和信息分析管理系统。

1.业务处理系统：财税库银网络信息系统的交易数据处理系统与同城清算系统，设立在人行，负责处理财政、税务各级预算收入入库、退库、更正及免抵调库、预算支拨、对账等业务的核心系统。

2.信息分析管理系统：信息分析管理系统，设立在财政部门，负责对业务处理中心的基础及业务数据同步更新，并进行分析和统计，通过权限控制，方便各部门及时了解财政收入情况。

系统的总体功能架构如图3所示：

五、系统的实现

（一）技术实现方法

系统使用当前主流的Java开发技术中先进的J2EE技术体系，具有很好的可扩展性，并且可以非常方便地与其它管理进行高效集成。可以部署在Unix、Linux、Windows等不同的主流操作系统平台上，通过独立的数据接口层实现了与数据库的无关性，支持目前各种大型数据库产品，如Oracle、DB2、Sybase、SQL Server等。为保障系统的安全性，服务器实行双机热备，工作站通过浏览器不需要安装即可进行业务处理。

（二）基于J2EE的体系架构开发

针对业务特点，采用J2EE的体系架构，是一种用来开发分布式企业软件应用系统平台，J2EE即Java2平台企业版，它提供了基于组件的方式来设计、开发、组装和部署企业应用。J2EE使用多层分布式的应用模型，这个多层通常通过三层或四层来实现，增进了现存各种异构系统之间的互操作性，具有良好的灵活性和可扩展性、可共享性、较好的安全性和重复可用性。从而具备了很高的稳定性、延展性和执行效率、良好的容错能力和负载平衡能力，采用浏览器方式，也免去了客户端软件维护工作。[3]

（三）业务流程设计

业务流程图如图4所示：

业务流程概述：纳税人经税务征缴系统，缴费人经财政征缴系统，将电子税票和非税收信息，发送人行业务处理中心审核后，发送商业银行进行扣款，商业银行将税收和非税收扣款情况电子信息返回人行、税务和财政，人行将成功信息导入tcbs系统，财政得到税收和非税收成功信息及人行库报信息进行分析加工，从而完成主要的税收和非税收入入库业务。

（四）报表工具的选择

鉴于系统操作人员都习惯execl制表，我们选择了类似execl的cell工具，实现报表自定义、显示、打印预览、打印、图表、公式等功能，能够完全读写Excel文件。

Cell组件具有较强的制表能力，特别适合制作中国式的复杂报表，Cell对打印的支持非常丰富，可以设置表头、表尾、页眉、页脚、页边距、打印预览无级缩放、多页显示。Cell的打印所见即所得有打印预览和打印效果，轻松输出各种报表，无须系统安装Excel就可以和Excel文件完全转换。Cell插件适用于开发B/S结构的网络报表程序，具备Cell组件的所有特色功能在浏览器中提供报表的显示和打印，大大改善了浏览器中报表的输出效果，可将报表文件另为Excel文件，从而可以进行进一步加工。

综上所述，济南市财政收入信息系统投入运行以来，系统运行稳定，数据处理安全快捷，充分达到了系统设计要求，并取得了明显成效，实现了税、费征缴入库自动化，提高了税收征管效率，方便了纳税人缴税，实现了财税信息共享，加强了全市财源动态监控和分析预测，为政府经济决策提供了准确、翔实的财政收入数据资料，极大地提高了政府对宏观经济的调控能力。

参考文献

[1]Cay S.Horstmann Gary Cornell[美]著.JAVA2核心技术[M].北京：机械工业出版社，2003.

前台收银工作计划篇7

这份由财政部、发改委、央行和银监会四部门联合下发的通知，与2010年中央对地方融资平台清理的文件（《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发〔2010〕19号）性质相近。

不同之处在于，本次《通知》的约束性条件更为明确，列明了须收紧的地方政府融资项目的条件，以及必须禁止的违规、违法融资具体行为。

这是财政部主管地方政府性债务以来，首次联合相关部门，就地方政府性债务管理公开发文，涉及地方政府性债务可能在12万亿元左右，且与多数融资渠道相关，整治力度之大，涉及范围之广，均属空前。

这一整治行动，亦是2011年以来金融业界和监管部门呼吁多时、迟早会进行的关键性举措。其意在全面制止地方投资乱象，并对地方政府债务问题进行阶段性梳理，为接下来的地方投融资规范发展及相关体制改革奠定基础。

财政部部长谢旭人近日表示，2013年要强化地方政府性债务管理，抓紧建立地方政府债务规模管理和风险预警机制，将地方政府债务收支纳入预算管理，逐步形成规范的地方政府举债融资机制，严格控制地方政府新增债务。

据悉，为落实此次整治行动，2012 年9月初，财政部便启动了全国性地方政府债务专项检查。这是2011年审计署进行专项审计结束后，中央部委牵头进行的又一轮全面摸底。一位财政部相关负责人说，专项检查除了摸清债务基础数据、加强债务管理外，还将为中央经济决策提供重要参考。

此次专项检查，聚焦于各地在2011年初至2012年6月30日举借的地方政府性债务，总额数以万亿元计。在此期间，地方政府因面临大量到期债务和稳增长双重压力，相继再度发力举债。

传统商业银行信贷融资基本被卡死后，各地以“影子银行”为代表的银行表外融资迅速膨胀，2012年至少新增1.6万亿元。同期国家发改委企业债发行的闸门松动，银行间信用债发行增加，致使城投债势头迅猛，2012年新增逾8800亿元。这一时期，各地方政府举债手段更加市场化和多元化，债务结构发生明显变化，潜在风险趋于复杂，全面摸底因此更显紧迫。

2012年底，《财经》记者先后在成都、北京等地调查发现，随着宏观政策向“稳增长”转向，本已趋缓的地方基建投资重新升温。

按照各地当前已出台的建设规划，今后五至十年内，全国的高速公路、城市轨道交通等基建领域投资规模数以万亿元计，资金需求再度旺盛。

银监会银行监管二部主任余勇向媒体表示，四部门出台文件，是对前几次的遗留问题和将来可能发生的问题进行规范和警示。主要是最近一些地方政府违法违规融资有抬头之势。“地方政府的财政压力很大。再有就是房地产调控，土地出让收入减少。只能靠地方政府投资，冲动还挺大。”余勇说。

根据2012年底的中央经济工作会议精神，2013年“宽财政、稳货币”的适度宽松政策基调已经确立，随着城镇化发展思路的逐渐清晰，新一轮建设将很快提速，这与十年一次的政府大换届所引发的投资冲动效应相叠加，全国各地未来更大规模的政府性举债、投资，将从2013年起重现（相关报道见《财经》本期“货币谨慎宽松”一文）。

面对地方债务加速演进，风险隐患积累沉重，潜在投资热潮再涌，监管部门因此提前预警并整肃融资通道。

更重要的是，2012年10月，工业企业利润同比增速开始由负转正，在基建与地产投资两大宏观推手稳步上扬的背景下，新的经济内生动力开始显现，掣肘监管发力的宏观经济因素明显减弱，当前正是整治地方融资平台的恰当时机。

在财政部等四部门联合发文之前，2012年12月，国家发改委也对资产负债率较高的地方融资平台公司，按不同标准收紧企业债发行审核。而过去一年间，企业债发行创历史新高，达到6500亿元。近日，审计署亦公开表示，2013年，将再次对2011年到2012年间地方政府性债务进行专项审计。

地方债务沉疴痼疾，由来已久，债务期限错配、以债养债、偿债能力较弱等问题一直存在。当下，地方债务问题逐渐长期化，成为左右中国经济运行的最大不确定因素，并牵制着决策层对宏观经济走向的判断及政策的取舍。

近几年，着眼于地方政府性债务这一统计口径，财政部试图通过建立数据库、专项检查等基础性、技术性手段加强债务管理，但涉及财税体制改革、投融资管理体制改革等治本之策的研究和推出，较为迟缓。

因此，新一轮针对地方投融资乱象的整治，在业界看来，正是为了从2013年起更好地再度出发。

某全国性股份制银行副行长表示，中国现有财税体制存在不对等问题，地方政府投融资平台模式有其必要性。从中长期看，通过财税体制改革或改变政府职能，也许是可行的改革思路，但在短期内，没有体制性改革的情况下，地方政府负债不断增加，将是一个趋势性问题，须及早整治，降低风险。

财政部再摸底

地方债务存在统计口径不准确、数据不完整、更新滞后等突出问题。据有关机构粗略测算，2012年底地方政府性债务规模可能在12万亿元左右

2012年9月初，财政部下发开展地方政府性债务专项检查工作的通知，这是财政部归口管理此项工作以来，首次主动进行地方政府性债务情况摸底。

过去几年，地方债务问题一直引发市场和决策层担忧。2011年上半年，由国务院统一安排，审计署对中国地方政府性债务进行专项审计。结果显示，地方债务规模为10.7万亿元。地方债务隐患终于有了一个官方说法。

但其采纳的统计口径和数据准确性，一直存在争议。一部分人认为此数据可能有高估，但更多的机构和研究者相信，审计署恐有遗漏，地方政府性债务总额应远超过10万亿元的规模，这还不包括一些难以归类的隐性债务。

不过，此次财政部主动摸底地方债务，延续了审计署的统计口径。按照国务院相关文件，地方政府性债务包含政府负有偿还责任的债务、政府负有担保责任的或有债务和其他相关债务。

2012年9月初，财政部下发相关检查通知的同时，一并下发了重点检查参考名单，包括省级政府和其下属3个-5个重点市（区），从检查范围和方式看，属重点抽查，而非全国普查。接近财政部的有关人士称，此次专项检查，意在摸清2011年初至2012年6月30日期间，地方新增债务的规模、结构、成因等特点。

在过去三个月的检查过程中，财政部驻地方专员办专门组织人员，组成检查小组，先从各地财政厅调取相关债务数据，再要求各机构填报相关债务信息，并配合进点检查。同时，地方专员办还协调地方人民银行、银监会、商业银行及融资平台公司等相关部门协助检查。

在完成财政部下派基本检查工作的同时，部分地方监察专员办扩大了检查范围。有的地方将检查延伸至交通、城建和融资平台发行的债券，以及需财政资金偿还的企业债。还有部分专员办在掌握检查债务情况的同时，重点分析地方的偿债能力，了解债务借新还旧、逾期未还和融资平台公司债务清理情况。

财政部组织的此轮检查，于2012年11月底相继结束。汇总结果显示，地方债务存在统计口径不准确、数据不完整、更新滞后等突出问题，如信托、银行理财等回购（BT）类项目的负债数据，基本未被录入。

从整个调查情况看，不同省份之间差异较大，有些省份情况较好，债务风险和压力不大，有些省份债务风险和压力比较大，这与各省经济实力密切相关，一位参与上述检查工作的财政部华东地区地方专员人士表示，“检查区间内的地方政府性债务规模有所反弹，相比2010年审计署审计数据确有增长。”

但此次摸底得出的地方政府性债务总数是多少，财政部尚未对外公布。外界估计，应比10万亿元有明显增加。据国内某大型评级机构初步测算，2011年地方政府性债务同比约下降3%，但2012年同比大幅反弹，增速约为20%左右，粗略测算，2012年底地方政府性债务规模可能在12万亿元左右。

2012年12月25日，审计署在一份内部报告中明确表示，近期“将重点摸清相关地方截至2012年年底地方政府性债务的规模、结构及风险变化情况，以及举债融资中出现的新动向、新情况。”地方政府性债务准确数据的批露，还有待时日。

一位接近财政部的权威人士透露，财政部之所以启动如此大规模的专项检查，还有一项重要的原因，就是弥补地方债务管理中事实上存在的管理不到位问题。财政部接手地方政府债务管理工作以来，地方债务信息的上报不准确或者延报情况普遍存在，而财政部对此缺乏有效约束力。

查禁违规融资

这些违法违规的地方融资行为，部分在2011年审计署审计之前便普遍存在，部分是近两年的花样翻新，风险类型不一，结构复杂

很显然，此次专项检查为2012年12月31日财政部联合几大部门上述《通知》提供了重要的决策参考。

该《通知》一方面强调要紧密关注地方政府性债务风险，另一方面重在制止地方政府违规举债。这些违法违规的地方融资行为，部分在2011年审计署审计之前便普遍存在，部分是近两年的花样翻新，风险类型不一，结构复杂。

据了解，2012年以来，地方政府违规融资行为升级，甚至出现摊派集资。江苏无锡等地，曾出现政府强制当地政府部门工作人员购买信托公司相关产品，而相关信托产品所募集的资金，主要投向当地基础设施建设领域。

对此，《通知》开宗明义称，最近有些地方政府违法违规融资有抬头之势，如违规采用集资、回购（BT）等方式举债建设公益性项目，违规向融资平台公司注资或提供担保，通过财务公司、信托公司、金融租赁公司等违规举借政府性债务等。

针对地方政府性债务中长期存在的虚假注资和违规担保问题，《通知》明确提出，加强对融资平台注资行为管理，注资必须合法合规，不得将政府办公楼、学校、医院、公园等公益性资产作为资本注入融资平台公司。同时，严格按照《担保法》等有关法律法规规定，相关部门不得出具担保函、承诺函、安慰函等直接或变相担保协议，不得从事其他违法违规担保承诺行为。这些具体要求的落实，将极大遏制地方融资乱象。

关于各地政府性平台资产的整治，亦开始收紧。

《通知》第三条称：严格执行《土地管理法》等有关规定，地方政府将土地注入融资平台公司必须经过法定的出让或划拨程序。以出让方式注入土地的，融资平台公司必须及时足额缴纳土地出让收入并取得国有土地使用证；以划拨方式注入土地的，必须经过有关部门依法批准并严格用于指定用途。

根据《通知》要求，地方融资平台公司经依法批准利用原有划拨土地进行经营性开发建设，或转让原划拨土地使用权的，应当按照规定补缴土地价款。地方各级政府不得将储备土地作为资产注入融资平台公司，不得承诺将储备土地预期出让收入，作为融资平台公司偿债资金来源。

华泰证券首席经济学家刘煜辉表示，考虑到平台资产池主要由土地构成，新规将重创平台资本金。在资本金不足的前提下，银行杠杆无从撬动，尽管有半年前天量地方投资规划做指引，有地方政府换届的行政周期性投资冲动，却难奈财政收入放缓、平台融资清理和土地出让金下滑。

此外，《通知》还收紧了地方政府平台创新发展的回购（BT）融资方式。

BT即“建设-移交”（英文Build-Transfer缩写），是政府利用非政府资金，进行非经营性设施建设项目的融资模式。这一模式在过去几年被地方政府广泛采用，但相关风险规避不足，在一些地方已经出现明显问题。

早在2010年，银监会启动地方融资平台清理，地方政府传统的融资渠道收紧后，各类地方基建项目纷纷转向通过BT融资。

BT融资将政府当期融资压力转移至项目代建方，但只是短期应急之策，不能从根本上缓解地方政府资金不足。更重要的是，这种方式的融资成本往往偏高。一位地方融资平台公司副总说：“现在很多地方都在做BT，这种方式来钱快，全国范围内呈现泛滥之势。”

此次财政部等四部门文件要求，除法律和国务院另有规定外，地方不得通过BT方式举借政府性债务。同时，对符合法律或国务院规定可以举借政府性债务的公共租赁住房、公路等项目，确需采取代建制建设并由财政性资金逐年回购的，必须根据项目建设规划、偿债能力等，合理确定建设规模，落实分年资金偿还计划。一句话，BT方式不能再普遍采用。

“如果按照这一规定严格执行，全国大面积的BT项目将面临叫停风险。”一位评级公司相关业务负责人认为。他举例称，城市轨道交通应该是准公益性项目，按照上述财政部新政执行，此类项目BT融资将被堵死。不过他同时表示，新政执行的灵活空间将很大。

他预测，未来地方政府性债务出现风险，首先可能出现在BT模式中项目代建方。现在不少地方，政府拖欠承建商资金情况很多，而承建商只能通过“影子银行”融资，此类融资信息公开性很差，一旦暴露风险，容易出现地方政府和代建方互相推责的情形，进而引发连锁反应。

综上所述，《通知》收紧和查禁地方政府的部分融资渠道，对规范地方政府举债行为，加强地方政府性债务管理具有积极意义。但是多位市场人士对《财经》表示，过去事实证明，地方政府举债从来不惜成本，在资金链紧绷时，甚至可接受年息30%、甚至更高的融资。新政表述方面明显留有活口，灵活操作的空间较大，而且仅仅着眼于政府性债务范畴，口径偏小。预计上述融资方式收紧、叫停后，替代性融资、变种融资方式可能很出现。

收紧“影子银行”渠道

初步测算，城投债8800亿元，信托资金7551亿元，至少超过1.6万亿元地方政府融资以“影子银行”为渠道

业界普遍认为，《通知》最核心的内容是规范地方政府“土地融资”的模式，并收紧地方政府表外融资。比如，《通知》规定一系列土地政策，试图缓解当前地方平台公司的“以债养债”的运作方式，防止债务规模快速膨胀；规定部分平台公司不得向财务公司、信托公司、基金公司、金融租赁公司、保险公司等直接或间接融资。

过去两年间，地方政府纷纷转向银行表外融资，大量银行资金通过信托、基金、融资租赁等渠道变相地流向地方融资平台。中诚信国际信用评级有限责任公司工商企业评级总监郭承来认为，四部门前述《通知》意在收紧地方政府银行表外融资通道，并将其纳入财政部地方政府性债务管理范畴，统一规范管理。在财政部看来，银行表内融资透明性较高，规模、风险可控，而表外融资则风险偏高。

发端于上世纪70年代末的中国地方政府性债务，因2008年推出的4万亿刺激计划而迅速膨胀。2011年国家审计署的专项审计结束后，经国务院同意，银监会负责对地方融资平台贷款进行专项清理，采取“降旧控新”的监管原则，监管政策一度极为严格。

然而，地方政府性债务在经历了2011年短暂沉寂后，2012年再次回潮。数据显示，融资平台公司数量已由2010年底的6576个增加至1万余个。与2009年商业银行大量放贷有所不同，此轮基建贷款投放增长相对温和，中小型、区域性银行参与更为深入。

2011年审计署专项审计测算出的10.7万亿元债务中，银行贷款占79%，债券规模为7%。当时，银行信贷是构成地方债务的主要方式，信托和银行理财资金极为少见。

其后，随着银行信贷的收紧，以及直接融资市场的发展，越来越多的融资平台改变原有融资模式，通过企业债券、信托计划等非银方式筹资。

国家发改委作为宏观经济调控的重要核心部门，其下监管的企业债成为配合宏观调控、调节地方政府现金流量的阀门。2009年至2011年三年间，城投债发行规模均在2000亿元-3000亿元之间。行至2012年中，国家发改委为配合稳增长，企业债发行骤然宽松，当年12月初再次简化流程，取消人民银行会签，并简化发改委主任办公会等程序。

与此同时，银行间债市蓬勃兴起，产品推陈出新，超短期融资券、短期融资券、中期票据、私募发行陆续推出。

2011年，相关监管部门则逐步开放地方融资平台公司直接通过银行间市场融资，2012年，省级和重点市级城市融资平台公司也明确放行。据了解，当前相关部门根据城投类项目的特点，正在酝酿推出15年-20年期的中期票据，以进一步丰富产品体系。

受企业债和银行间债券市场双重宽松影响，2012年，城投债发行总额约8800亿元，这与此前四年城投债的发行总额相当。

在城投债发行再次暴涨的同时，商业银行业因信贷控制，也更愿意将贷款证券化后转移至表外，合作方式也由最初的银信合作，扩展至银行和信托、证券、租赁等多领域，产品形式和结构日新月异，依托这些纷繁缭乱的产品，银行资金变相流入地方融资平台。

中国信托业协会统计数据显示，截至2012年三季度末，信托资金接近6万亿元，其中投向基础产业的总额为1.39万亿元，当年累计新增7551亿元，其中单一信托计划6150亿元。越来越多的信托公司都将业务重点逐步转移到地方政府融资领域。

相比其他融资方式，信托融资成本偏高，约在10%-12%之间，部分地方基础设施项目融资成本甚至高达30%。北京市一家地方融资平台公司主管投融资公司副总回顾近几年融资历程说：“我们的工作就是钻空子、捡便宜，哪里有缝，就往哪里钻。”

瑞银证券研究报告认为，银行对地方政府融资平台和其他被认定为高风险行业的贷款受到严格管控，但政府又经常催促银行增加对实体经济的信贷投放，并鼓励它们购买这些借款人发行的债券和其他证券化产品。这是导致商业银行表外业务异常繁荣的重要原因。

央行统计显示，2012年11月当月社会融资总额为1.14万亿元，其中，人民币贷款、委托贷款、信托贷款和企业债券净融资分别增加5229亿元、1218亿元、1995亿元、1817亿元，非传统银行信贷融资比例已达54%。

根据金融稳定委员会（FSB）的定义，所谓“影子银行”，可以广义地界定为由正规银行体系之外的实体及业务活动所构成的信用中介。

若将上述银行信贷以外，为地方融资平台公司输送资金的通道均定义为“影子银行”，初步测算，城投债8800亿元，信托资金7551亿元，2012年至少超过1.6万亿元地方政府融资以“影子银行”为渠道。

地方信用风险上升

地方基础建设项目大多为公益性项目或非营利性项目，资金使用周期较长，过度依赖“影子银行”体系，并非长久之计

事实上，选择高成本的“影子银行”融资，借短还长，这是当前地方政府投融资体制暂时无法破解的制度。

中金公司近期研究报告认为，中国“影子银行”迅速扩张，主要与地方政府融资有关，“影子银行”正逐步发展成为信贷紧缩下地方财政的代偿机制。

“影子银行”产品发行主要以私募方式为主，风险易传染、渠道隐秘、透明性差。随着“影子银行”活动不断增强，其自身资金链脆弱、风险易传染、期限错配等特点，将加剧地方平台债务的流动性风险和短期内资金链的脆弱性，给地方债务运行和管理带来新的风险。

这正是财政部前述检查所要排除的隐患，即地方政府的举债方式，由直接举债逐渐转向“间接”或引入外部资金，以减轻或降低即期债务负担。

而长远来看，地方基础建设项目大多为公益性项目或非营利性项目，资金使用周期较长，过度依赖“影子银行”体系，并非长久之计。

新任中央委员、中国银行董事长肖钢在十召开前夕的两个月里，两度警示中国的“影子银行”风险。

他表示，“最大的风险是中国式的‘影子银行’体系，这个风险既和中国银行业的风险密切相连，也与现代资本市场的风险相连。”他还发表署名文章指出，目前银行发行的“资金池”运作的理财产品，由于期限错配，要用“发新偿旧”来满足到期兑付，本质上是“庞氏骗局”。

事实上，近来地方政府平台的债务风险，早已引发监管层的担忧。

银监会主席尚福林在银监系统2012年三季度经济金融形势报告会上讲话指出， 2012年以来，受贷款集中到期兑付、地方财政收入增速下滑，项目未能及时投产等因素影响，部分地方融资平台偿债压力上升，还款意愿和还款能力下降。不少地方的逾期贷款陆续显现，贷款质量下滑趋势明显，并且呈现由点及面的扩展趋势。

而对于当期已发生的逾期平台贷款，部分银行既未能采取实质性清收措施，也未下调贷款分类，掩盖了平台贷款的真实风险状况。

根据银监会统计，2012年前三季度，共有393只城投债在银行间债券市场挂牌，筹资规模达到4686亿元。其中，大部分城投债为银行业金融机构持有，特别是部分城投债由于市场认可度不高，导致承销银行被动持券，这使得平台风险仍大量留在银行体系内，并未得到有效分散，银行风险敞口在上升。

尚福林在前述讲话中，特别强调了对平台贷款的针对性措施：重点排查平台贷款偿还情况、平台贷款分类变动情况、新设平台以及新增平台贷款投向的合规性，要继续严格落实平台贷款总量控制要求，对于违反政策以各种名目“绕道”进入平台的贷款，必须加以清收。要全方位掌握平台通过债券、信托等途径融资的情况，科学预测其偿债能力，防止过度授信和多头授信等。

预防地方投资冲动

在地方债务结构和风险趋向复杂化之际，地方投资冲动无疑将给地方政府性债务管理带来新的挑战

在银行信贷收紧的同时，债券融资市场放松，银行表外业务膨胀，此即为4万亿刺激计划后，中国为拆解“滞胀”而采取的“收、放”两手交替调控。

尽管地方政府信用风险重拾升势，但受制于经济下滑的担忧，决策层前期未能果断出手。中国银行首席经济学家曹远征表示，此时出手地方融资平台清理，主要源自两个背景条件的改变：其一，决策层对结构调整期间GDP增速下滑的容忍度超过以往；其二，短期宏观数据开始全面上扬。

尽管2012年前三季度经济并不景气，其中三季度GDP同比增速更跌至7.4%，创2009年一季度（6.6%）以来的新低。但是，同期就业数据比较乐观，提前三个月完成了事关社会稳定的全年就业指标。曹远征表示，这表明刺激政策已无须加码。

在这一背景下，考虑到经济增长重回两位数区间已无可能和必要，为长远计，结构调整牌局开始推演。

《财经》记者获悉，2013年财政赤字规模基本测算完毕，大约为1.2万亿元，较之上一年度猛增50%，有关人士解释说，在减支不力的背景下，只能以赤字应对已经到来的结构性减税。无论是平台清理，还是结构性减税（详见《财经》2012年第33期“营改增扩容考验”），均已开始发力。

一个更为现实的考虑是，随着宏观政策指向城镇化，以及地方政府换届所引发的潜在投资冲动，每五年投资井喷的政治经济周期，有可能在2013年重演。为此，如不提前将地方政府融资中的风险点排除，后果不堪设想。

以四川省为例，2012年为配合“稳增长”大计，四川省总计出台了3.67万亿元投资计划，其中基建投资达1.46万亿元。

2012年底，四川省财政厅和人民银行成都市分行出台了“财政支持金融，金融促进发展”的配套政策措施。四川省财政厅金融处处长苏诚说：“新政策重在财政资金在扶持原有薄弱环节的同时，扩大补贴覆盖面。

其中，对金融机构实行贷款增量奖励制度，一般贷款增量按0.03%的比例奖励；对在银行间债券市场从事债券承销的机构，按照年度承销额的0.03%给予奖励，而当前越来越多的平台公司正在转向银行间债券市场发债。

四川省决策咨询委员会委员郭正模担忧，其中部分项目还没有进行可行性研究，仅仅是粗略估算，如果按照1.46万亿元的规模执行，可能再次引发局部投资过热，甚至带来新一轮的产能过剩。

而更多迹象表明，新一轮投资热潮已箭在弦上。

中国农业银行战略规划部的研究报告认为，2013年投资增速将回升，基建投资将继续担当重要角色，2012年发改委批准项目的政策效应将继续释放，考虑到地方政府换届完成后，投资冲动较强，预计基建投资增速仍有上行空间。

在地方债务结构和风险趋向复杂化之际，地方投资冲动无疑将给地方政府性债务管理带来新的挑战，这也正是财政部启动地方政府性债务检查工作并出台上述《通知》的目的所在。

无独有偶，2012年12月中旬，国家发改委下发强化企业债风险防范相关通知。根据发行主体资产负债率情况，该通知要求细化风险防范措施，如资产负债率在65%至80%之间的发债申请企业，审核中实行“重点关注”；资产负债率在80%至90%之间的发债申请企业，原则上必须提供担保措施；资产负债率超过90%，不予核准。

不过，政策注重区别对待，对铁路、地铁、电力等领域投资规模大、投资期限长等特殊行业领域，可以适当放宽资产负债率要求。

在一位国有大型券商债务融资部负责人看来，发改委明确和细化发债企业资产负债率标准，有与财政部上述收紧平台公司土地相关政策有相互配合之意。因为，过去融资平台在资本金匮乏的情况下，往往赋予融资平台土地储备功能或注入大量的储备土地和土地收益权，美化报表，实现高杠杆融资。

相关监管部门虽然密集出台政策，关注地方债务风险，收紧并叫停违规违法融资行为，但中国地方债务风险已成为中国经济中长期层面的重大隐患。

近日财政部副部长李勇公开表示，金融行业潜藏的风险有所加大。近年来，银行业信贷资产呈高速增长的态势，绝大部分还没有经过完整的经济周期检验，潜在风险较高，尤其是房地产和关联行业风险，以及地方融资平台贷款的期限错配等风险依然存在，给金融风险管理带来一定压力。

前述某全国性股份制银行副行长认为，中国的地方政府性债务问题，其实反映了当前地方政府财权和事权不对等的事实，这需要从根本机制上理顺，财税体制改革和中央、地方政府职能的重新界定，是可行的改革思路。

而在现行体制下，中国宏观调控所推行的“宽财政、稳货币”的政策组合也有自身问题，其缺点是政府部门对私人部门的挤压。

中金公司首席经济学家彭文生认为，财政赤字的扩大将增加货币需求，在一定的货币供应下，利率将上升，从而紧缩私人部门的融资条件。在中国地方政府融资平台的特殊机制下，财政扩张往往带来对银行信贷的直接占用，增加民营和中小企业融资的难度和成本。

另一个方面是，地方政府融资平台带来的“财政主导”增加了政府在资源配置中的作用。政府既是经济运行的参与者，又是游戏规则的制定者，存在利益冲突。政府部门和私人部门的相互关系不仅体现在对资源（包括融资）的量的占用上，也包括政府制定的政策和规则能否为不同的经济活动的参与者提供一个公平竞争的市场环境，从而促进整体效率的提高。

前台收银工作计划篇8

值得注意的是,ECFA中所包含的“早期收获计划”将给两岸企业带来一些全新的市场机会。　“早期收获计划”的基本步骤是:两岸将在框架协议生效后继续商签货物贸易、服务贸易、投资等多个单项协议,逐步推进两岸间的进一步开放。

“早期收获计划”开放了些啥?

货物贸易领域

内地将对539项原产于台湾的产品实施降税。这些产品包括:农产品、化工产品、机械产品、电子产品、汽车零部件、纺织产品、轻工产品、冶金产品、仪器仪表以及医疗产品等十类。2009年,内地自台进口这些产品的金额达到138.3亿美元,占当年内地自台进口总额的16.1%。

而台湾将对267项原产于内地的产品实施降税。这些产品包括:石化产品、机械产品、纺织产品及其他产品等四类。2009年,台湾自内地进口这些产品的金额28.5亿美元,占当年台湾自内地进口总额的10.5%。

同时,双方将在实施“早期收获计划”后不超过两年的时间内,分3步对“早期收获”产品实现零关税。

服务贸易领域

内地将对会计、计算机及其相关服务、研究和开发、会议、专业设计、进口电影片配额、医院、民用航空器维修,以及银行、证券、保险等11个服务行业扩大开放。对广大台资企业普遍关注的银行业开放,内地将出台6项具体措施,便利台资企业融资,包括允许台湾地区银行在内地设立营业性机构,建立小企业金融服务专营机构,在内地开业1年以上且提出申请前1年赢利的台湾地区银行,可申请经营对内地台资企业的人民币业务。

台湾将对研究与发展、会议、展览、特制品设计、进口电影片配额、经纪商、运动及其他娱乐、航空电脑订位系统以及银行等9个服务行业进一步放开。

两岸企业有哪些新的市场机会?

ECFA“早期收获计划”实施后,由于相关产品税收降低乃至零关税,两岸市场发展将发生重要变化。那么,两岸的企业又能从中抓住什么机会呢?

货物贸易领域

从“早期收获计划”在货物贸易领域的降税范围看,尽管数量上内地对台开放部门多于台湾向内地开放部门,但由于台湾市场容量、经济规模等与内地有一定差异,决定了双方的降税不可能完全对等。加之中国一东盟自由贸易区的建立及日本、韩国相继与其他国家和地区签署自由贸易协定,成员国之间贸易竞争实力的加强对台湾经济形成了巨大冲击。内地方面充分理解台湾经济和社会的现状,着眼两岸经济长远发展,未涉及台湾弱势产业、农产品开放和内地劳务人员输台等问题,体现了内地方面最大的诚意和善意。

ECFA签署后,随着“早期收获计划”的生效,台湾的石化、机械、汽车零部件行业等货物贸易原来出口到内地的关税可从6.5%～14.9%降至较低甚至零关税,既有助于加大对内地的出口,也可经内地以较低关税出口到东盟等国,对提升台湾货物贸易的市场竞争力有较大推动力。

对内地来讲,早期收获对货物贸易的降税安排将使内地的石化产品、机械产品、纺织产品、运输工具及其他制造业产品在台湾市场占据一席之地。而且,随着贸易障碍的消除,在汽车零部件,交通运输工具等行业的产出必然会提高,内地的就业率也会增加。

此外,在“早期收获计划”的规定中,内地对台开放了电子产品,此规定为两岸企业共同进军全球市场创造了大好机遇。在电子消费产业领域,内地企业具有市场和应用型研发优势,台湾企业具有制造和原材料研发优势,但各自与更加全面的日韩企业竞争时经常吃亏。因此,两岸加强在此领域的全方位合作绝对是双赢。

同时,　“早期收获计划”对货物贸易的降税规定,让两岸航运物流业也大有发展前途。降税的直接效应就是扩大两岸直航的实质效益,带来海空货运量的增加,创造海空货运服务的新需求。

总之,通过“早期收获计划”在货物贸易领域降低关税水平的规定,两岸的贸易壁垒会逐渐消除,生产要素的自由流动会加强,双方在制造业领域的资源配置会更加合理,在国际市场的竞争力会同步提高。

服务贸易领域

“早期收获计划”中关于服务贸易的开放部门之多,是其他区域经济组织协议无法达到的,这也形成了两岸经济合作协议的特色。

从两岸服务贸易市场的发展看,内地服务业发展相对滞后。2007年,服务业在国内生产总值中占比为40.1%,服务业的优势领域也仅主要集中在海运和旅游业,而地位更加重要的金融业、计算机等现代服务领域,国际竞争力却相当低。另外,内地服务贸易出口额明显低于货物贸易,长期呈现出逆差状态。

内地理论界普遍认为,内地服务业发展不够的主要原因是开放力度不够,导致难以获取先进的服务理念及先进的管理经验和技术。尽管加入WTO后,服务业开放程度有很大提高,但服务贸易的出口水平依然较低。

台湾服务业在上世纪80年代进入高速发展阶段,到2007年,台湾服务业生产总值接近70%。但近些年,台湾服务业增速也出现缓慢,究其主要原因是,台湾服务业投资不够,缺乏制度创新,市场容量较小。两岸经济合作框架协议签署后,在早期收获中对台开放的服务业部门多达11个。

从台湾方面讲,随着内地制造业的迅速发展,对金融、电子商务、人才培训等服务领域的需求越来越多,台湾可以借早期收获的规定,迅速投入内地在金融、文化创意、人才培训、研发等领域,从而早日实现台湾从生产型服务业向知识型服务业的制度创新。

对内地来讲,早期收获计划湾对内地开放了银行业,这是一个难得的学习机会。台湾从上世纪60年代就建立了较为完备的金融体系。在国际化程度、人才培养、金融环境及管理方面都有许多经验。因此,内地在开展对台银行业投资中,既有压力同时也有机遇,在机遇中可以认真学习台湾服务业的管理经验和理念,不断提升竞争力。

投资领域

随着“早期收获计划”的实施和双方在货物贸易及服务贸易领域的开放,两岸投资市场也将发生变化:

前台收银工作计划篇9

贵阳供电局

一、银电合作开展电费资金归集管理背景

在南方电网公司推行一体化、集约化的战略转型要求下，其供电企业的资金管理与使用，对于提高效益、降低风险、促进企业持续健康发展，起着越来越重要的作用。贵阳供电局在肩负着贵阳地区电力供应任务的同时，也肩负着电费回收的重任，全面完成电费资金的安全、高效地收取、上交、归集，是南方电网公司战略目标实现过程中重要的一环。

1、历史状况

    贵阳供电局供电范围广，下辖7家分局、8家县局，由各分、县局负责所辖范围电费资金的收取和上交。其中县局作为贵州电网公司的子公司，收取电费资金后直接上交贵州电网公司；贵阳供电局下辖分局电费资金经供电所、分局、市局、省公司等环节层层上交。

 

 

图1 电费资金收取上交流向图

分局供电所

 

 

 

分局供电所

 

 

分 局

分局供电所

 

 

贵阳供电局

      .                         .

      .                         .

 

贵州电网公司

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县 局

县局供电所

 

 

 

贵阳供电局仅分局下设的客户中心所或供电所营业厅、收费站共计47个收费点，绝大多数供电所营业厅、收费站（点）地处偏远地区，且分布分散，周边银行网点资源有限，大部分供电所为了保证电费资金上交及保管安全，只能就近选择当地农村信用社网点开设银行账户。不少地区没有银行网点覆盖，部分地区虽有农村信用合作社网点，但由于农村信用合作社网络信息平台不畅通，无法实现各网点内部信息传递共享，需开设账户过多，造成电费资金管理分散。电费资金的收取、存行、上交及管控等方面都存在很大风险。

    2、资金风险

    在同邮政储蓄银行合作之前，贵阳供电局各分局电费资金管理普遍存在两方面的风险。

    （1）电费账户繁多

    截止2010年7 月统计数据，贵阳供电局属7家分局共计开设电费专户 56个，其中农村信用社开设电费账户 28个（若含县局共计开设电费专户84个）。由于农村信用社各网点之间无法信息数据联通，其网络不支持账户资金跨区存转，造成周边有信用社网店的收费站均需单独在当地信用社开设电费账户，导致了贵阳供电局电费账户过多，不利于管理。

    （2）分局供电所地处偏远

贵阳供电局7家分局除城南、城北两家城区分局外，其它5家分局供电所多，共计47个，且分布分散、偏远。一方面，供电所收费站收取电费资金后要求每天存行，资金需由专人每天存入当地信用社，存在资金在途风险。银行要求每天下午4：30前将电费资金存行，由于没有银行上门收费服务，客户大厅和各供电所每天下午4：00结账，将当天收到的电费资金存入专户银行。另一方面，地处偏僻农村和山区的供电所收费站，附近没有信用社网点，还采用“走收”方式。按台区打发票给电费“走收”人员，“走收”人员携带发票收费。由于路途远、附近又无银行，电费资金收取后往往要2至3天才能存入银行，“走收”人员在“走收”过程中携带发票多、资金有时超过万元，风险极大。

3、管理问题

以上现实状况及存在风险，造成了贵阳供电局电费资金管理上的困难。一是资金归集程度低，无法满足企业资金集中管理的要求。二是电费资金收集及上交过程长、环节多、风险大，资金回笼速度慢、效率低，电费资金的上交率无法得到保证。三是电费专户多、余额大，在各分局电费单独核算、对账的核算模式下，电费对账工作量过大。

面临电费资金流量巨大、电费资金回收风险巨大的两“大”困难，贵阳供电局迫切需要寻找到一条适合企业发展的电费资金归集管理之路。

二、银电合作开展电费资金归集管理的内涵

南方电网公司现时期正处于一体化、集团化的战略转型时期，资金的归集管理对于有效发挥企业资金、资源优势，提升企业综合实力起着重要作用，也是南方电网公司经营管理的发展方向，电费资金的集约管理是推进一体化进程的重点工作之一。

贵阳供电局作为贵州电网公司的分公司，同时也是贵州地区最大的供电企业，电费资金流量巨大。贵阳供电局同邮政储蓄银行的银电合作，依托邮政网点和服务设施，主要通过邮政电费资金的代收代扣，和开设电费账户，实现母子账户管理，电费资金实时上划归集、实时监控等方式，建立起了电费资金归集模式。一方面贵阳供电局实现了优质服务和资金归集，促进行业经营效益和社会责任的统一；另一方面，邮政行业也拓展了业务，延伸了服务领域，达到双赢。

三、银电合作开展电费资金归集管理的主要做法

    1、合作缘由

    邮政是我国拥有覆盖城乡二元经济网点最多的个人金融服务网络，是我国农村地区和偏远山区覆盖面最为广泛的服务网络之一，其柜台和收费点等服务网点在偏僻地区，尤其是广大农村和山区地区，覆盖区域大、分布广泛，邮政储蓄也成为偏远地区客户缴费选择的主要方式。邮政储蓄的这一特点能够极大满足贵阳供电局客户分布分散、偏远的现实情况，也促成了此次的银电合作。

邮政储蓄银行现行定位是：完善城乡金融服务功能，为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务，与其他商业银行形成互补关系，支持社会主义新农村建设。而贵阳供电局电费资金流量、存量巨大，也是优质的储蓄资源。此次合作，邮政储蓄银行在原有服务网络平台的基础上，不需提高运行成本，同时扩展了服务业务领域。

2、银电合作电费资金归集的主要阶段

贵阳供电局同邮政储蓄银行的合作主要经过以下三个阶段，逐步实现合作的成熟和双赢。

    （1）协商试点阶段

自2010年6月双方协商合作，达成“电费资金归集”服务协议。合作初期，首先以贵阳供电局下属息烽分局、小河分局两家分局作为试点，进行资金的归集。截至2011年2月，先后撤销息烽分局、小河分局的农村信用社账户18个，转而在邮政储蓄银行下的实现电费账户归集。

    （2）流程完善阶段

通过两个分局试点的尝试，资金归集和电费对账效果良好，继而自2011年2月起，贵阳供电局另外5家分局也纳入资金归集合作范围。截至目前，双方合作方式得到持续完善，已实现了在邮政储蓄银行保留一个电费专户作为母账户，7家分局账户作为虚拟子账户的归集。

同时，双方合作方式进一步扩大。2010年12月，成功搭建电费资金代收平台；2011年5月，电费资金银行承兑汇票纳入代收范围。

    （3）推广扩大阶段

通过合作，贵阳供电局及分局电费账户及电费资金已可实现归集。截止8月数据，资金归集合作以来撤销农村信用社电费资金账户10个，累计实现资金归集27533万元。

鉴于县局电费资金管理模式类似于分局，下一步计划尝试将此合作模式推广至县级供电企业，并在合作过程中不断完善合作机制及网络平台，提高资金归集程度和资金管理效益。

3、银电合作电费资金归集流程

邮政储蓄银行在贵阳市各邮政储蓄银行网点和邮政营业网点，通过柜台现金、网上银行、委托代扣、电话银行、特约商户号汇款、上门收款等多种方式，协助贵阳供电局代收电费。贵阳供电局电费主机系统与邮政计算机综合业务系统采用互设前置机方式连接，实现双方数据实时交换。

（1）开户

贵阳供电局在指定的邮政储蓄银行开设一个用于代收费的专用账户，用于代收电费资金的统一归集和划拨。邮政储蓄银行利用自身信息技术平台，在该专用账户下设7个分局虚拟子账户，各分局通过虚拟子账户进行对账,实现母子账户管理。

（2）代收费

邮政储蓄银行负责在协议约定代收范围内所属网点全面开通代收电费业务，在搭建起双方代收电费系统平台的基础上，实现柜台现金、网上银行、委托代扣、电话银行特约商户号汇款、上门收款等交费功能。由贵阳供电局提供代收电费所需的专用发票及发票的打印项目、内容等。

（3）资金划转和对账

每日代收费资金将于次日汇入贵阳供电局在邮政储蓄银行的专用账户，邮政方利用其信息技术，实现资金分流进入各虚拟子账户，对应贵阳供电局的7家分局。双方需核对平衡前一天代收电费的收费情况，做到日清日结。每月1日（节假日顺延）双方指定专人对上月代收费金额进行对账（对账期为上月1日零时到该月底最后一日24时）。局财务部同邮政储蓄银行进行总账核对，下属各分局分别核对各自分局账务。

 

图2 电费资金汇转流程

                                            自动转入对应账户

 

                                      汇当日营业款

                             

                              银行开通商户号

 

                    供电所申请商户号

 

 

第四步

 

 

 

 

 

 

 

 

第三步

 

 

 

 

第二步

 

 

 

 

第一步

 

 

 

 

图3 贵阳供电局合作邮政储蓄银行资金归集流程

 

邮政收费点

 

贵州电网公司

邮政收费点

 

 

                   资金

分局虚拟子账户

邮政收费点

 

                   划转

      

      .                         .                                资金上划

      .                         .

贵阳供电局母账户

      .                         .             资金划转

 

分局虚拟子账户

 

 

                               .                                  分局对账

                               .

                               .

                                                          

                                                           .  .  .  .  .  .

 

 

 

四、银电合作电费资金归集管理成效

贵阳供电局和邮政储蓄银行的合作，改善了电费资金管控难度大的问题，实现了资金集中管控，提高了服务质量和企业竞争力。

1、提高资金使用效率

合作以来，贵阳供电局通过邮政平台实现实现电费资金归集2.75亿元（其中2010年6月至2011年6月资金归集2.40亿元）。

图4 银电合作电费资金归集进展图

借助邮政网络平台，改变了每月解交一次电费资金的历史情况，实现了电费资金的时时划转，及时上交到贵州电网公司，加快实现南方电网公司各级资金的归集，减少了电费资金的沉淀，提升资金使用效率，节约短期借款利息，实现经济效益的增加76.32万元（月均5.09万元）。

2、增强资金安全性

（1）实现银行账户精简

实现了在邮政储蓄银行仅保留一个电费账户的归集，改善了各分局下辖供电所均需开设银行账户造成电费账户过多的情况。在建立母子账户的基础上，找到了精简账户的有效途径，促使提高按照南方电网要求的“各大银行仅保留一个电费账户”实现的可能性。目前已核销10个农村信用社账户，预计其它网点合作成熟后将核销余下的18个农村信用社。账户总数得到控制，由2010年6月底的73个，精简至2010年底的68个，至2011年6月底已精简至58个，集团账户率达到100%。

图5 贵阳供电局银行账户精简变化图

（2）资金余额水平下降

货币资金余额的不断下降，从2010年6月底的20928万元降低至2010年底的7082万元，继而降低至2011年6月底的3127万元，体现出了资金归集程度的有效提升。

图6 贵阳供电局货币资金余额增减图

    （3）减少电费资金收取、上交环节

通过电费代收服务合作，提高服务质量，电费资金时时上划，减少从资金解交层次，在确保电费资金上交及时性的基础上，保证了电费资金安全。截止至2011年6月23日统计数据，共计代收交易51.8万笔，交易金额1.23亿元。

图7 电费代收数据图

    （4）确保电费各级账务清晰

通过母子账户的管理模式，在确保母账户资金集中的前提下，又能保证各分局虚拟子账户对账的便利，电费资金账务清晰。为执行南方电网公司的资金集约化管理做好了前期准备。

图8 收入资金归集管理模式

  

    （5）规避走收风险

 邮政银行代收电费，有效防范了电费资金收取过程的在途风险。合作收取电费以来，尽管“走收”电费情况依然存在，但由于邮政储蓄银行也在增设其收费网点，“走收”范围得到了明显的缩小，“走收”电费人员携带的发票和现金金额也得到了有效控制，同时减少了资金存行过程中因时间长、路程远而带来的风险。

    3、节约电费资金收取机会成本

邮政储蓄银行上门收取电费资金存行，有效节约了电费资金收取机会成本。由于其他银行不提供上门收取电费服务，每年需支付租用押钞车费用866.88万元，需支付银行保险柜管理费用1149.75万元；另需支付人工收费成本年均142.50万元。经测算，同邮政储蓄银行的合作以来，节约机会成本2159.13万元。

五、银电合作下一步发展方向

前台收银工作计划篇10

日常生活里，难免会遇到“现金搬运”的问题。大到购房时，需要向卖家支付房款；小到每个月的信用卡还款，资金需要在不同银行之间的账户里进行划转。幸好越来越多的银行开通了跨行转账的平台，利用网上银行、ATM机、便利店的自助终端就可以便捷地进行跨行转账。

不过，细心的使用者也会发现，尽管很多平台上都可以实现跨行转账的功能，但是它们的收费存在着很大的差异。同一笔资金，由不同的银行转出，手续费往往相差很多。为什么手续费会产生这么大的悬殊?哪些方式跨行转账更加优惠呢?

不同网银平台费用差异大

毫无疑问，在各种跨行划转的方式中，网上银行是最为安全，也是最为便捷的一种方式。以前困扰人们的问题是，大银行之间的跨行转账功能往往设有诸多的限制，而现在这一状况已经得到了根本的扭转。目前，在四大行中，除了中行尚没有开通跨行转账的功能外，工行、建行和农行都已经建立起了较为完善的跨行转账网络，通过网上银行就可以进行不同银行之间账户的资金划转。

但是，三大行的跨行转账业务平台有所区别，在使用时，对于转账金额、手续费的制定也就有所不一。其中，工行和建行利用的是自己的网上银行网络，在个人登录网银后，菜单中就可提供“跨行转账”这一功能。目前工行和建行的网上银行可以支持的跨行转账系统内不仅包括了所有的中资银行，还有多家外资银行，只需要输入收款行的银行账户和用户名称，就可以在网银平台上向这些银行的账户转账。同时，无论是同城跨行转账或是异地跨行转账，两家银行所制定的收费标准是一样的。工行规定，手续费以转账金额的1％来计算，最低1元，最高50元。建行制定的手续费为工行的一半，跨行转账时按照转账金额的0.5％收取手续费，最低2元，最高为25元；如果使用建行的手机银行办理这一业务的话，手续费仅为转账金额的0.5％，最低1元，最高15元。另外，由于使用的是网银平台，一般需要先办理网上银行的签约手续，才可以进行跨行转账的操作。对于转账的金额，对于办理了数字证书的客户，银行一般不设有限制。

而农行目前所采用的跨行转账系统，则是依托于银联的Chinapay平台，也就是说，农行网银客户实际上是利用Chinapay办理跨行转账的业务，因此，在这一业务的收费中，也是参照银联与Chinapay所建立的收费标准。目前，对于转账额低于5000元的普通类型客户，农行收取的手续费为同城2元，笔，异地则以交易金额的0.5％来收取，最低为5元。而对于转账金额限额在5000-50000元的高级客户，同城转账小于5000元，每笔收取2元；转账金额5000～50000元，手续费为每笔3元；如果是异地跨行转账的话，仍然以转账金额的0.5％来收取，最低5元，最高50元。同时，单日转账金额也要受到用户级别的限制，普通用户日转账金额不得超过5000元。

不难看到，正是因为转账平台的不一，所以在工行、建行和农行办理跨行转账业务，手续费就会出现显著的差异。例如同城跨行转账1万元，工行的手续费为50元，建行为25元，而农行仅为3元。但如果异地跨行转账1万元的话，工行、建行和农行的手续费就分别是50元、25元和50元了。

除了这三家全国网点较多的大型银行外，其余银行对于跨行转账也基本是以自有系统和Chinapay跨行转账系统为主。如交行的跨行转账业务分为两个系统来完成，对于同城的跨行转账，收款人银行可为当地的任意一家银行网点，交行将按照交易金额0.7％的比例来收取手续费。而涉及到异地的跨行转账，交行也是利用Chinapay系统来完成的，收费同样参照Chinapay的标准。招行可为客户提供跨行转账业务中，对于同城跨行转账，无论交易金额的大小，都是每次仅收取2元的跨行转账手续费。但对于异地跨行转账，手续费以转账金额的1％来收取，最低10元，最高50元。

ATM机跨行转账费用略高

其实，除了在网上银行进行跨行转账，一些银行的自助设备上也增加了跨行转账的功能，对于联网的银行，你可以方便地把自己不同银行卡内的资金进行“搬运”。

由于各个城市建立的银行合作网络有不同，因此可以进行跨行转账操作的银行ATM机也是不同的。如在上海，已加入ATM机跨行转账的银行有交行、民生、中信、兴业、广发、深发、浦发、农信社、华夏、光大、招行；在北京，为交行、浦发、民生、深发、中信、兴业、广发、光大、北京银行、农信社、华夏、招行；在广州则有交行、邮政储蓄、兴业、城市商业银行、农信社、广发、深发、光大、民生、浦发、中信、招行。这些银行的银行卡，可以在本行带有跨行转账功能的ATM机上，将资金划转到其他联网银行的账户上。比如你使用的是交行的太平洋借记卡，利用这一功能，就可以把卡上的资金转入到其他银行，如招行的借记卡或是信用卡上。部分银行的信用卡也可以支持资金转出的功能，但是如果把信用卡上的资金转出，就相当于在信用卡上办理了一次提现的操作，需要收取一定的提现费用并且计收信用卡利息。

除此之外，在ATM机上向其他银行的银行卡转账，也是需要收取手续费的，费用将自动从资金转出卡上扣除。记者向部分银行的电话银行了解了办理ATM机转账时的手续费用，一般同城ATM跨行转账手续费为：1万元(含)以下，每笔3元；1万元至5万元(含)，每笔5元；5万元至10万元(含)，每笔8元；10万元以上，每笔10元。而对于异地ATM机跨行转账，基本是按转账金额的1％来收取手续费，上限设置在50元。相比较之下，通过ATM机进行跨行转账，同城之间产生的费用比Chinapay平台的费用略高，但低于银行自有网络跨行转账的手续费。

值得一提的是，并非所有联网银行的ATM机上都开通有跨行转账的功能，同时对于客户单日转出的金额上限，各家银行出于安全的考虑，会设定不同的标准。

便利店免费转账仅限信用卡