特点管理论文十篇

特点管理论文篇1

关键词汉字特点修辞语音特点字义特点字形特点

“美”这个字，后汉的许慎在《说文解字》①中释为“羊大则美”。羊大之所以为“美”，则是由于其好吃之故：“美，甘也。从羊从大，羊在六畜，主给膳也。”羊确与马、犬、牛不同它主要是供人食用的。《说文解字》对“甘”的解释也是：“甘，美也。从口含一。”“好吃”为“美”几乎成为千百年来相沿袭用的说法，就是在今天的语言中也仍有遗留，吃到美味东西，称赞曰：“美！”

李泽厚先生在《华夏美学》②中，依许慎的说法对“美”字作解释。“羊大为美”既是一种“释义”的方法，同时又是一种和汉字特点密切相关的修辞方法。那么什么是修辞？汉字又有哪些特点呢？让我们做一些简单的分析吧。

我们用语言交流思想，传达信息，不仅表达要准确无误、清楚明白，还应力求形象、妥贴鲜明尽可能给人以深刻的印象和语言的美感。通常情况下，我们总是把修辞理解为对语言的修饰和调整，即对语言进行综合的艺术加工。在内容确定的情况下，修辞总是着力讨论下列三个问题：选用什么样的语言素材，采用什么样的修辞方式，追求什么样的表达效果。

修辞是对语言的修饰和调整，汉字是音、形、义三者的结合体，要探讨和汉字特点相关的修辞，就应从这三个方面入手。

一、与汉字字音特点相关的修辞手法

从记音方式看，现在汉字是记录声、韵、调三位一体的。一般情况下，一个方块汉字总是记录汉语一个音节的。从记录语言单位看，汉字是记录语素的。无论是古代汉字还是现代汉字，大部分都是语义的承担者。在现代汉字中，它更多的记录的是语素。这是由于现代汉字中的大多数词都是双音节或多音节的。但是，汉语的语素仍然以单音节占主体，有许多修辞方式是利用语音条件，体现修辞效果的。语音在增强音律美和突出语义方面为修辞提供条件，丰富了修辞方式的内容；修辞通过积极调动语音因素扩大了语音的功用。语音修辞是修辞的一个重要方面，优美的语音韵律能给人以美感。

（一）力求音韵的和谐：

声音美同押韵有密切的关系，诗歌是讲究押韵的。音节匀称、整齐就有节奏感，有些散文是当诗来写的，为了加强表达效果，也很讲究押韵，试看《十里长街送总理》：

泪水模糊了我们的双眼，灵车隔断了我们的视线。敬爱的总理呀！我们想再看一看您，看一看您哪！

……

长夜无言，天地同悲。只见灵车去，不见总理归。

这几段词句，于疏散自然中显示出整齐严密的美，韵随意转，声音回环。表现出了万众哀思潮涌，悲痛欲绝的情景。

（二）注意声调的平仄相间：

在律诗中，平仄在本句中是重叠交替的，在对偶句中是相互对立的，这两大类声调在诗句中有规律的交替使用，也造就成了诗词音调抑扬顿挫，悦耳动听。如：

（1）中国有句古话：“瓜熟蒂落，（2）水到渠成。”

（3）落霞与孤鹜齐飞，（4）秋水共长天一色。③

例1中，声调安排成平平仄仄、仄仄平平，读起来抑扬起伏，犹如碧波翠浪，起伏荡漾，给人以音乐的美感。例2中，本句平仄相间，上下两句平仄相对，读时给人以音乐的跳跃感，明快舒淡。

（三）巧用谐音字

使语句同时关顾谐音双关，利用语音条件同时关顾表面和内里两种意思，言在此而意在彼。如的《蝶恋花·答李淑一》中有：

我失骄杨君失柳，

杨柳轻飏直上重霄九。

“杨柳”表面上指的是杨花、柳絮，实际上同志指的是、柳直荀两位烈士。这里使用了谐音双关的修辞手法，高度赞扬了为无产阶级革命事业英勇献身的杨、柳两位烈士。又如，近年来一些广告词也利用了谐音双关的手法，“默默无‘蚊’，‘寝’用彩虹。”巧妙的用“蚊”、“寝”替代“闻”、“请”，让人一目了然，知道是做蚊香的广告，在表意上也十分简洁：睡觉时用了彩虹蚊香，就不会受蚊子的侵扰。

有些歇后语就是利用谐音双关的手法构成的，如：

高山打鼓——扑通、扑通（不懂）

狗头上插角——装羊（佯）

我国民间流传的俗语绕口联也是利用了谐音字，写的逼真、传神。

饥鸡盗稻童筒打；

暑鼠凉梁客咳惊。

引联上下句除末字外，分别为三组同音字，表达平凡琐事，却收到奇妙的效果。

另有一副五言绕口联也颇有趣：

哑丫呀鸭轧；

麻妈骂马抹。

上联说，哑丫头哇哇叫，下联说，麻脸婆因为马尾巴甩在脸上而气的大骂，音同字不同，读起来拗口，饶有风趣。

（四）巧用多音字：

多音字的巧用，也可以达到很好的效果。相传古时候有一位私塾先生外号“活字典”，有一次，他拿起学生的点名册，突然“乐乐乐”三个字映入眼帘，便念道：“yueyueyue!”无人应答，又改念“yuelele!”仍无人应答，这时一个学生怯生生的站起来：“老师，我叫yueyaole！”④

“yue”音乐的意思。“le”喜悦的意思。“yao”爱好的意思。《论语?雍也》：“如智者乐水，仁者乐山。”一个小学生的名字难倒了老秀才，可见汉字中多音字很多，如果加以巧用，就可以达到很好的修辞效果。

此外，对偶，拈连、摹声、借代等修辞手法和汉字的语音有很大的联系。这里就不一一赘述了。

二、与汉字字义特点相关的修辞

汉字是表义性质的文字，从古代汉字的字形可以看出汉字与词或语素的意义有比较直接的联系。如“習”（习）字，本意是：鸟反复的飞，频繁的飞。⑤“羽”代表鸟的一对翅膀。到了现代经过隶变、楷化和简化的汉字已经大大减弱了字形表意的直观程度。“习”只是鸟的一只翅膀。当然占汉字极大比重的形声字（近80%）的形旁在表示字义的类属方面起着一定的作用。汉字在造字伊始，词大多都是单音节的，用一个汉字表示一个词，字义和词义一般也是一致的。如“人”、“山”。

汉字从古展到现代已经以双音节词占优势，字和词，字义和词义不一致是常有的。我们根据现代汉字的表意功能可以把现代汉字分为三种类型：第一、词字，指可以单独表示现代汉语的一个词的字，这些字的意义明确。如：人、山、水、马、牛等。第二、语素字只能表示一个现代语素的现代汉字，这些字得意义不够明确、固定。如：伟、研、勇等。第三、音节字只表示一个音节的现代汉字，这些字只有和别的字结合起来才有意义。

和汉字字义特点相关的修辞主要是就有意义的词字和语素字而言的。从意义入手选用、锤炼这两种汉字，才会准确、鲜明和生动，在表达上产生精当贴切、含蓄深厚的效果。历来传诵的王安石的《泊船瓜洲》中有这样两句：“春风又绿江南岸，明月何时照我还？”，“绿”字是点睛之笔，据说先后改掉了“到”、“入”、“过”等字，既有动态又有静态之美，更有比拟的修辞效果。写出了生机勃勃，春满江南的形象，也表达出了作者的心境。张继的《枫桥夜泊》中“夜半钟声到客船”的“到”字用得传神。夜半寒山寺的钟声传到客船上，更增添了羁旅之人的愁绪。比拟手法的运用恰到好处，和“绿”字有异曲同工之妙。又如“眼看朋辈成新鬼，怒向刀边觅小诗。”改为“忍看朋辈成新鬼，怒向刀丛觅小诗。”⑥这是鲁迅为悼念被反动派杀害的青年作家而写的一首小诗中的两句。作者改“眼”为“忍”，写出了被压迫的满腔愤恨；改“边”为“丛”使严酷的白色恐怖和险恶的斗争环境在程度上和气氛上得到了强化，表现了作者面对，坚强不屈的斗争精神。

通过对词字、语素字（这些字都表示一定的意义）的精练，在修辞上可产生鲜明、生动的效果，在语言运用上也会较好的达到语用的目的。

三、和汉字字形特点密切相关的修辞

从文字形体结构来看，汉字呈平面组合的方块形，汉字在外部形体结构上是独特的，是平面组合的方块形体，所以汉字又叫“方块字”。

方块汉字是由三级形体结构密集组合而成的。这三级形体结构是：笔画、部件⑦和整字，图示如下：

整字

部件1部件2………部件N

笔画1笔画2笔画3……笔画n

笔画是成形的要素，基本笔画是可数的，一般认为有五种（横、竖、撇、点、折），变化的笔画有几十个。部件包括成字部件和不成字部件。不重复的部件约有六百多个。几十个笔画组成几百个部件，而几百个部件按不同排列方式，沿着纵向、横向双向展开，构成成分不管有多少，都要密集的、向心的、均衡的分布在一个方正的框架结构内，构成了成千上万的整字。

汉字的形体结构与拼音文字的形体结构有很大的不同。拼音文字形体结构是字母从左向右排列成序列性，所以是一维的，叫线形文字。与之相比，汉字结构排列可纵可横，是双向展开的，所以是二维的，叫平面文字。以“一、一、∣“三个直笔为例，如果是线形排列，只有三种序列：一、一、∣，一、∣、一，∣、一、一。如果是双向排序，情况就复杂多样了：土、士、干、工、上、〒、〧、F等。汉字的字形结构是一个整体。笔画缺少一笔不行，多一画也不行；部件排列位置相异要么不成字，要么是不同的字，如“大/太/犬”、“吧/邑”、“回/吕”等。

汉字字形的特点造成了和线形文字不同的修辞方式。线形文字在拆字、合字时只能在一个维度上前后拆合。汉字则不同，汉字既可以前后拆合，也可以上下拆合，甚至可以只拆出字体的一个部分。大大丰富了修辞方式。

（一）拆字的运用：

一般是将一个合体字拆分成或拆出一个或几个可独立成字的部件，具有一定的有理性，使人读来意味十足。如：

“政从正出，财自才来。”（财政局的春联）

这副在财政局门上的对联，就十分巧妙的利用了汉字字形的特点，将“财政”两字分别拆出了“才、正”，用十分活泼的方式道出了“资财”是由有才气的人通过不懈努力奋斗得来的，“政治”应从“正气、正理”中生出的道理。语言简洁明了且说理透彻，令人信服。

再如《三国演义》中的“一合酥”的故事：主簿杨修因见到曹操在酥糖盒子上写了“一合酥”三个字，就取了勺子，让众人都尝了一口，曹操责问时，杨修却不慌不忙，将“一合酥”拆成了“一人一口酥”合情合理，虽然曹操觉得恼怒却也没有办法。杨修通过巧解妙拆，不仅让大家吃到了酥糖，而且还逃避了曹操的惩罚。可见利用字形特点拆字进行修辞的方法是十分有用的。

鲁迅先生也用过拆字的方法。他的《且介亭杂文集》中的“且介”二字就是从“租界”中拆出来的。这样既揭露了北洋政府的腐败无能，又表现了鲁迅先生和白色恐怖不屈不挠斗争到底的精神。

（二）合字的运用：

将几个汉字合成一个汉字，表达某种特定的含义。如《三国演义》中又这样一段记载：

“操尝造花园一所；造成，操往观之，不置褒贬。只取笔于门上书一‘活’字而去，人皆不晓其意。修曰：‘门内添活字，乃阔字也。丞相嫌门口阔耳。’于是再筑墙围，改造停当，又请操往观之，操大喜。”

“门”中添加“活”字，成为了“阔”字，曹操巧设哑谜，杨修理解其意，用合字的方法解决，将园门改建，令曹操很是高兴。

又如，在董卓称皇之前就有“歌曰：‘千里草，何青青！十日卜，不得生！’歌声悲切。”“千里草”合成“董”字，“十日卜”合成了“卓”字。歌谣的意思是说：董卓不得生。可见合字的用法也是十分广泛

（三）拆、合字的综合运用：

在人们的实际语言运用中，会出现拆字和合字的方法综合起来运用的现象，以求达到理想的表达效果。如：

或入園中，推出老袁还我國；

余行道上，不堪回首问前途。

这里就是综合运用了拆、合字的方法，将“或”字加上“囗”成为“國”，“園”字去掉“囗”成为“袁”；“余”加上“辶”成为“途”，“道”去掉“辶”成为“首”，拆字、合字都运用的十分灵活，在意义的表达上也十分清晰。深刻的反映了此联的作者对于袁世凯复辟帝制、祸国殃民的痛恨之情，对国家的前途命运也是一片渺茫。通过一副“拆合字”的对联，表现的淋漓尽致。

与汉字字形特点密切相关的语言运用手法，主要是通过对汉字的拆分、合成以达到语用中的风趣、诙谐简洁有力的效果。

以上我们从音、义、形三个方面分别对汉字的特点和与其相对应的修辞做了一些初步的探讨。在我们分项讨论后，还不应忘记汉字本身就是音、形、义三位一体的。我们还应看一看和汉字整体特点相关联的语言运用。（即综合运用汉字音、形、义特点的修辞。）

前面我们说过财政局门口的春联：“政从正出，财自才来。”归在了和字形相关的修辞里，它的最大特点是从“财”中析出了“才”，“政”中析出了“正”。实际上我们加以仔细的分析，可以发现，这副对联是综合运用了汉字的音、形、义特点的，“正（zheng）”和“政(zheng)”；“财（cai）”和“才（cai）”音相同，又都是分别从原字拆出的一部分，并且在语义表达上也明确、自然，效果很好。

又如，李泽厚先生的“羊大为美”实际上也是综合运用了汉字的形、义特点：在字形上“羊”和“大”上下叠放，就成了“美”字，在字义上的联系也是十分紧密的，这在文章的开头已经据《说文解字》的解释论述了，就不多说了。

可见，在研究与汉字特点相关的修辞方法时，综合考虑汉字在音、形、义方面的特点，以及其在修辞中的运用也是一个重要的方面，不能忽视。

一般认为，研究修辞就应从表达方式，表达效果的角度去研究语音（语言的物质外壳）、词汇（语言的建筑材料）、语法（语言的结构规律）的运用。但是我这里是从汉字的自身出发，研究与汉字特点密切相关的修辞现象，这并不是标新立异，而是为了向大家证明，汉字本身就可以在运用中获得非常好的修辞效果，应该加以足够的重视。

注释

转自李泽厚的《美学三书》第217页

选自王勃的《滕王阁序》

选自吴积才的《漫话汉字》

王力的《古代汉语》第145页

选自鲁迅的《为了忘却的纪念》

沈孟璎的《现代汉语理论与运用》第139页

参考书目

1）李泽厚《美学三书》安徽文艺出版社1999年第1版

2）吴积才《漫话汉字》云南人民出版社1984年第1版

3）王力《古代汉语》中华书局1981年第3版

4）罗贯中《三国演义》岳麓书社1986年第1版

5）傅永和《汉字的笔画》，6）《语文建设》1992年第1期

7）费锦昌8）《现代汉字的本质和特点》，9）《语文建设》1990年第4期

10）尹斌庸《关于汉字评价的几个基本问题》，11）《语文建设》1987年第2期

12）安子介《对汉字的看法》，13）《汉字文化》1990年第4期

14）沈孟璎《现代汉语理论与运用》南京师范大学出版社1999年第1版

15）张政飚、蒲喜明、兰宾汉、谷宝田《现代汉语》三秦出版社1995年第1版

16）纪德裕《汉字拾趣》复17）旦大学出版社1990年第1版

18）《修辞的理论与实践》语文出版社1990年第1版

19）赵元任《语言问题》商务印刷馆1980年第1版

特点管理论文篇2

互联网等新媒体技术的兴起，让公众能够随时随地享有便捷公共文化服务的同时，也使得文化批评权力不再限于主流媒体。在天涯论坛、豆瓣等网站上出现一个又一个文艺评论小组，这种小组的版主或者网络编辑成为新基层文化管理的“第一道门”。而在以前，这种“把关人”都由有一定文化素养的专业人士组成，无论是审美鉴赏能力还是理论储备都要达到一定的水平，但随着传播渠道的增多，这个主体不再是专家学者的专利，主体的专业身份也不再是衡量正确与否的标准。例如，尽管发表在传统报刊杂志的文艺评论也可以借助网络得以传播，也会起一定的引领作用，但互动媒体的发展使得主动搜索这类评论的受众越来越少，大部分真正能产生影响的文艺评论往往出现在社区论坛甚至是微博之上。

据最新数据统计，截至2012年12月底，中国互联网网民数量已达5．64亿人，手机网民数量4．2亿人，微博用户3．09亿个，而曾经的大众杂志如《大众电影》的发行量现在已经不到3万份，这与网民基数甚至是单个明星千万粉丝量相比，谁的影响更广泛、更迅速不言而喻。我们也可以看到，在每个成为热点的文化事件的背后存在着大量普通观众的跟帖、投票、评论，在这个圈子里，主流评论或因为放不下身段，或因为“无暇”参与而往往显得无力，丧失了影响力。而就在这个传统管理主体“不在场”的领域里，意见表达渠道的变化使得“把关人”的作用大打折扣，许多出位的言论甚至来不及判断真实意图就在微博上迅速传播，这为今天的文化管理增添了很多不确定因素。

2文化管理客体的新特点

门槛降低使得虚拟网络为现实社会提供了数量惊人的文化产品。在各种艺术网站、文学论坛、视频网站上，除了把传统意义上以具体物质媒介为载体的文化产品作为内容挂到网上，还有网络游戏、网友自己创作的小说、音乐甚至自己拍摄的电影。此类文化产品没有技术要求，创作成本极低，质量也是泥沙俱下，虽然偶尔会有佳作，但大量作品都是“快餐文化”，甚至连“文化”都算不上，如果想对浩如烟海的网络文化具体内容有一个全面了解，也只有望洋兴叹了。这种文化管理客体还呈现越来越娱乐化的倾向，很难界定是不是属于文化管理的范畴。“文化祛魅”一方面使得大众品味走上前台，同时也带来了对正统文化的“恶搞”，如对《一个馒头引发的血案》的评论已经和《无极》这部电影没有什么关系。还有对韩寒创作水平质疑的各种“大战”，如本在“白韩”论战中各路批评声音还涉及艺术，但到了“方韩”论战那里焦点竟演变成韩寒的真实身高，韩寒的行为也几次上了娱乐版的头条。

一些对“80后”文学家作品解读的严肃批评被淹没在“倒韩”和“挺韩”的对骂声中，尽显错位的无聊。此外，新媒介技术还使得文化管理对象呈现出一个新特点，那就是网络上的一些艺术作品如果没有固化到物质媒介上（如印刷品、拷贝等），就会有变化或消失的可能。如一些网络小说如果出现有争议的情节，或受到负面评论过多时作者往往会主动修改原版，这给网络管理者也带来了很大的管理难度，像这种随情势变化而体现出来的“互动交流”成为新时代文化管理对象“易变性”的一种体现。

特点管理论文篇3

1电网建设的主要工程特点

1.1高空作业、露天作业多

因为电网行业本身的特殊性，电网的架设大多处于高空，所以在普遍情况下，电网建设工作者需要进行危险系数较高的露天作业，这就出现了施工修理人员的安全难以保障的情况。而此外，大部分电网处于露天位置，除了很少情况下相关人员会在在电站内部工作，大部分都需要在露天的环境下进行施工，特别是还需受天气的影响。另外由于电网的修理是不能耽搁的，需要保障居民用电，这使得在一些比较恶劣的天气情况下，类似暴风、暴雨、冰雹、曝晒、大雪等，建设工作者都要继续进行工作，工作条件十分艰苦，安全上也存在更多的不定因素。

1.2体力劳动、交叉作业过多

在输电送电线路的建设过程中，大部分的送电线路在山林深处，若要进行机械操作便存在着机械运输这个难以解决的问题，所以大部分只能靠人力。施工人员需要在翻越崇山峻岭，长时间的攀爬过后还要进行需要高度集中的电网建设工作，是极为耗费体力的，所以工作人员在施工中易出现疲劳、集中力不够、操作不得当等一些问题，导致安全事故的发生。另外，由于电网建设施工过程十分复杂，但是建设工期又非常之短，且交叉作业较多，若在施工过程中出现一丝问题就会导致事故的发生，这就需要强化安全管理体制，做好防护工作，保护生命财产安全。

1.3电网建设劳动密集，但技术含量不高

在大面积的电网建设中，需要大量的工作人员，但多数工作人员的综合素质处于比较低下的位置，并没有受过系统的安全培训和教育，导致事故发生的几率较高。解决这个弊端需要承包商在进行电网建设工程时，严格监控人员招收，实施竞聘上岗制度。在施工人员确定后，需及时给予安全教育和必需技能的培训。但现实是，大部分承包商关注的只是利益，真正能做到这些的并不多。

1.4电力本身就是高风险能源

人是导体，若施工人员操作不当，造成电力泄露，人作为导体，和地面形成回路，就会造成触电事故的发生。随着经济的不断发展，项目工程的建设越来越复杂和艰难，导致施工人员直接接触带电设备的几率大大上升，进行系统调试工作也面临巨大的困难，这在安全管理上面临更大的挑战。国家出台了新的物权法，督促相关人员要更加注意在电网工程建设中的管理工作，注意营造安全第一、和谐温馨的良好施工氛围。

2加强电网建设安全管理的措施

在我国大部分的电网建设过程中都发生了事故，造成了难以挽回的后果。为了减少安全事故的发生，保障施工人员的生命财产安全，我们需要加强安全管理，不断完善电网建设的完全管理体制，以下简单阐述一些如何加强安全管理的建议和措施：

2.1健全安全管理体系

各级领导和管理人员需要关注安全管理问题，必须牢牢让施工人员记住“安全第一”的法则，在行动上也要落实到实处，明确各岗位的安全责任。在现代电网建设的企业中，大部分的责任制主要是针对一些高层，针对一些管理人员，让他们清楚自身责任，加强安全防范意识。但对底下部门的安全责任并没有作明确的要求和规定，现实是直接接触电网工程建设的反而是前线的施工建设人员，这是一大漏洞，需要进行改进，需将安全目标、安全责任落实到每个人身上，做到全面化。管理人员在进行管理时，应按规章制度严格管理，不可肆意马虎，不可采取“大事化小，小事化了”的方法，需严抓安全管理问题，定期检查各部门人员的安全责任情况，进行监督考核。

2.2建设良好的文化和氛围

在任何事故中，受害的主体肯定是人。要实现安全生产和安全管理，需要大家共同付出努力；需要企业在经营过程中强调“以人为本”的理念，关注员工生命健康；需严格要求员工按照保障安全的规章制度办事，不断强化安全意识，在企业内部营造一种“安全第一”的氛围。电网建设工程公司自身需将员工的安全问题放在首位，不断提醒，不断强化，不断提高施工人员的安全忧患意识，在必要情况下，可考虑设立一间事故发生警示室，让员工进行参观，让他们预先了解到，若发生危险会造成怎样严重的后果，用血和生命的教训来让施工人员提高安全意识和在电网建设过程中的责任心。

2.3加强安全教育和技能培训

上文已提到，电网建设属于劳动密集型产业，并不需要很多高新技术人才，这直接导致参与电网工程建设的施工人员的素质不高，所持技能水平较为低下，且大部分的电网工程人员流动性较大，导致施工人员的不确定性因素过多，这为帮助施工人员进行技能培训和安全教育带来了很大的困难，这些问题需要进行统一的解决。较好的解决方式是引进一套竞聘上岗的制度，让想要这份工作的施工人员主动提高自己的专业素质，将实践和学习统一起来，不断加强自身的素养，积累经验，提高自己的专业水准。相关企业的管理人员也要注意监督从业人员在日常工作中的工作表现，能够把时间较多地放在提高自身技能方面，长久下来，从业人员的素质提高了，安全意识加强了，安全事故的发生率相应也就降低了。

2.4应用现代化技术提高管理有效性

经济水平的不断提高，科技的不断进步，为电网建设也带来了便利。我们和其他国家的交流日益增多，可以汲取外来国家的优秀技术改善我们国家电网建设的弊端，也可采用一些危险预控、风险评估等手段来推动安全技术的发展，实现安全管理。但是，值得注意的是，现代化的安全管理的理论非常之多，我们不可任意采用，需要思虑再三，取其精华去其糟粕，并和企业的实际情况相结合后，在实践中不断磨合、不断改进，最终拥有一套独具特色、富有成效的安全管理体系。

3结语

特点管理论文篇4

一、公司法和专门法是政府企业治理的基础

《公司法》是任何公营和私营部门公司须遵循的基础法律,规定了公司设立、组织机构、公司与利益相关者之间关系等内容,除皇冠实体外的所有政府企业都应按照公司法注册或组成公司。专门法是对特定领域政府企业的所有权、治理和社会责任安排的特别规定,如《国有企业法》、《皇冠研究机构法》、《教育法》等。政府企业法规概要如图1所示。

图1新西兰的政府企业法规概要

资料来源:CCMAU,“BriefingtotheIncomingMinisterforState-ownedEnterprises”,NewZealand,26July2002.

政府企业的股东须按照公司法行使股东权利。公司法规定的股东权利有:采用或变更公司章程;严格限制公司债务责任;授权董事编制年度报告;任命和撤换董事;批准重大交易;批准公司合并;推动公司进入清算程序;询问、讨论和批评公司经营并通过公司经营解决方案;审查公司信息;其它强制权力等。

公司法规定,董事会拥有管理公司业务和事务、以及指导和监控公司管理层的所有权力,并承担企业管理责任。董事的基本职责是忠于公司并为公司谋取最大利益,承担不勤勉和不适当地履行职责所导致的个人责任。

公司法采用了“默认董事(DeemedDirectors)”规则来约束股东按照法规来行使权力。根据公司法,没有被任命为董事但是实质上对公司行使控制权的人,可以被默认为公司的董事。被默认的董事对行使公司法规定的董事职责负有责任,并且可以对其行为所招致的公司后果承担个人责任,同时稀释或免除董事会管理公司的责任。根据默认董事规则,政府企业的股东(持股部长)及其顾问必须足够谨慎,以避免可能被认为是默认董事的行为。即使这种行为是必须的或应要求的做出的,也应该以完全透明的方式来行使。

二、所有权行使机构的功能、权力、责任及股权战略

新西兰政府建立了可称为“双所有权行使机构(或称国家股东)”的机制。即,每个政府企业有两个国家股东:财政部和有关部委,各持有50%的政府股权,有关部委的部长是持股部长中的“负责部长”,对所持有股份的政府企业起着主导股东的作用,并承担主要责任;财政部长一般是较次要的持股部长。

持股部长作为政府企业的股东,得到议会的充分授权。持股部长就本人在持股企业中的功能、权力和责任对议会负责,并接受议会或议会特别委员会的质询。持股部长是内阁成员,同时也是议会成员,由总督向行政院(ExecutiveCouncil)任命。

负责部长对政府企业组合实施日常监管,包括任命董事会成员,仅在关键问题上向财政部长咨询,并且按照惯例有在重大问题上向内阁咨询的义务。持股部长的权力是由公司法和各领域的专门法来界定的,行使这种权力的程序被设计成保证权力在透明和磋商的基础上行使。负责部长与政府企业的正式沟通对象是董事会,不是管理层。当企业出现财务危机时,财政部会介入维护股东权益。新西兰政府企业股权管理的层级结构如图2所示。

图2新西兰政府股权管理层级结构

资料来源:根据新西兰CCMAU的RonHamilton先生来信阐述与讨论整理。

政府股权战略制定中考虑的因素有(CCMAU,“BriefingtotheIncomingMinisterforState-ownedEnterprises”,NewZealand,26July2002):政府对拥有股权的企业组合整体的主要目标;持有某一公司的目的(或谋求商业投资回报,或保证产出和服务满足公共需求,或混合目标);在政府股东目标下,现有的政府企业形态是否是保证目标实现的最好架构;各企业的生命周期阶段,是否能产生高于投资于其它领域的机会成本的回报率;政府如何尽可能地保证其目标的实现。

自1989年以来,政府较大规模地出售了一些政府资产,总出售额达到191亿美元。但后来考虑到资产出售所带来的风险和成本高于持有,所以近3年内没有再出售资产。

本届政府实行了“不出售资产”的政策,即长期持股战略。这是基于1999年政府在选举中提出的“不对国有企业实行私有化”的承诺。政府要求政府企业董事会通过配置资产来提高赢利和效率。

政府的部分持股战略体现在持有3家机场公司的部分股权和新西兰航空的大部分股权。前者是80年代出售政府股权形成的结果。后者则是政府于2002年收购的公司,当时该公司陷入财务危机(一些人认为政府是在实施紧急财政援助。引自新西兰CCMAU的RonHamilton先生来信阐述与讨论)。

三、政府企业的目标、报告、审查和治理

新西兰政府在改革中逐渐探索出一套“皇冠公司模式”,将其应用于对绝大多数政府企业的监督和管理中,大幅度地提高了政府企业的绩效(政府企业的绩效提高表现在4个方面：一是取代了以前亏损巨大需要政府的财政支持的局面，现在政府企业的投资赢得大量利润，并向政府支付税收和红利；二是出现了意义重大的基于公司自有资金的再投资，显著地提高了公司效率，并创造了政府可持续持有的公司组合；三是效率和产出质量的提高为社会物质利益和政府财政利益做出了重要贡献，许多产品的价格下降而服务更接近消费者需求；四是国有企业不再是政府的财政负债，而是有生存能力的企业，是有价值资产而不是债务。参见CCMAU,“BriefingtotheIncomingMinisterforState-ownedEnterprises”,NewZealand,26July2002)。皇冠公司模式是政府监督、控制和激励政府企业的一个框架,借鉴了有关商业公司目标、治理结构和责任体制的国际经验,强调价值创造和绩效提高。皇冠公司模式的基本框架是:政府企业董事会负有管理企业事务和业务的全部责任,向持股部长负责;持股部长对政府企业业务规划程序施加战略影响;要求董

事会充分和全面的报告;CCMAU对持股部长提供建议并协助监控;其它适用于政府企业的一系列公共审查机制。

(一)公司目标

新西兰政府特别强调企业目标清晰。政府企业一般都有商业和社会的双重目标。国有企业的商业目标十分突出,社会目标则不太明显;而皇冠研究机构、皇家所有公司和皇冠实体的社会目标和商业目标一般是并重的。各专门法对相关领域的政府企业的基本目标和运作原则都有规定,如表1所示。

表1国有企业和皇冠研究机构的法定目标类别财务目标非财务目标设定法律

资料来源:新西兰CCMAU网站,ccmau.govt.nz.

政府企业须在每年的《企业目标报告》中阐述企业的经营目标。例如对国有企业,该报告应该阐明的内容有(《企业目标报告》所应包括的内容由1986年的国有企业法规定，1992作了部分修改。根据新西兰CCMAU的RonHamilton先生来信阐述与讨论整理):企业目的;采取行动的性质和范围;股本对总资产的比率及其说明;会计政策;后3年的绩效目标和判断是否达成目标的绩效评估方法;累计利润和资本储备中准备分配给政府股东的总量和比例的估计;在后3年将向持股部长提交信息种类(包括半年报中信息);企业任何一名成员接受馈赠、购买或者其他途径获取公司或其他组织股份之前的必经程序;董事会向政府寻求薪酬的任何活动(无论政府是否已同意提供这种薪酬);董事会对政府在本企业中的投资价值的估计以及再评估的时间和方式;被持股部长和董事会批准的类似事务。

(二)业务规划、报告和监控

持股部长积极参与政府企业的业务规划,向企业董事会转达政府股东的意愿(一般都是粗线条的或战略性的),并指导企业调整业务规划。政府企业董事会须向持股部长提交业务规划草案,持股部长收到草案后可委托CCMAU和财政部进行评审,并根据评审结果批准草案或提出调整意见。调整意见可由CCMAU代替持股部长向企业转达,董事会必须考虑部长的意见。当出现董事会与持股部长意见相左的情况时,董事会一般会尽量调和分歧,但不必完全配合部长,因为董事会被赋予的首要职责是公司利益最大化。在分歧无法调和的情况下,业务规划和目标报告将按照持股部长的意见调整。但是如果董事认为部长阻碍了自己的职责履行,董事就可能辞职,一些人的确如此。

按照法律,政府企业只需向股东报告财务绩效。但近年来,非财务绩效和组织状况也成为报告的必要内容,如皇冠研究机构须报告雇员结构和科研成果指标。此外,报告的要求也大大超过了公司法的规定,如年度报告必须包括附加信息;再如法律要求国有企业和皇冠研究机构提供半年度报告,但现在惯例要求也向持股部长提供季度报告。图3所示是政府企业年度报告和监控流程。

公司法对企业年度报告的最低规定是:须由两位董事签名确认,包含财务报表和审计报告的当期书面报告。年度报告应包含的内容有(CCMAU,“BriefingtotheIncomingMinisterforState-ownedEnterprises”,NewZealand,26July2002):公司业务性质变更;公司股权登记薄纪录;超过10万美元的雇员报酬;公司的捐赠;董事变更;所支付的审计费和其它服务费。对于非国有企业的政府公司,公共财务法还要求年度报告包括:年度财务报表的一系列详细要求;年度财务报表须附加由董事长或首席执行长(ChiefExecutive)签署的责任说明。

图3新西兰的政府企业年度监控流程

资料来源:CCMAU,“BriefingtotheIncomingMinisterforState-ownedEnterprises”,NewZealand,26July2002.

根据专门法规定,国有企业和皇冠研究机构须在公司财政年度前半年结束后两个月内向持股部长提交半年度报告。半年度报告的内容涉及公司在半年中的运营情况和公司目标报告要求提供的信息。季度报告是每个公司须提供的,必须在季度结束后一个月内提交,内容包括未经审计的财务报告、绩效说明、财务统计概要,也可以包括非财务的绩效信息。表2列出了政府企业监控措施及其适用对象。

表2政府企业监控措施一览

资料来源:RonHamilton,“MonitoringGovernmentCompanies”,“国有企业中国家股权的管理:十六大以后的改革议程”研讨会资料。

(三)审查

除了上述报告和监控程序,还有对政府企业的其它“审查”机制。主要有:

议会审查制度。议会财政和支出委员会向一些特别委员会(包括自己)分派执行财务审查的责任,特别委员会须对每一个政府企业进行关于财务绩效和运营的财务审查,并向议会反馈相应报告。特别委员会所执行的财务审查,范围可以包括从简要查看公司责任文件一直到详细深入的审查,甚至包括传唤并公开质询政府企业的董事和高级管理层。负责部长也可能被传唤问及政府企业事务。

政府企业须向议会提交讨论的文件包括:每个国有企业和皇冠研究机构的规则(如章程)及其修改;每个企业的《企业目标报告》及修改;每个企业的年报和半年报,包括财务报表和审计报告;持股部长指导政府企业修改其《目标报告》的任何告示的副本,或公司董事会向持股部长提交的修改《目标报告》说明的副本;持股部长决定国有企业或皇冠研究机构分红规模告示的副本。

总审计长(Auditor-General)承担政府企业的审计,并接受邀请对任何政府企业或董事展开关于资金使用的调查。总审计署是由议会根据2001年公共审计法建立的法定机构,隶属于议会。总审计长由总督根据议会推荐任命,独立于政府,向议会报告,任期7年。根据国有企业法、皇冠研究机构法和公共财务法,总审计长承担政府企业的审计。但总审计长可以同意企业聘用其它审计机构。此外根据2001年的公共审计法,总审计长可接受邀请对任何政府企业或董事展开企业资金使用情况的调查,例如最近3年持股部长已两次邀请总审计长进行这类调查(分别是航空公司和ESR公司)。

公务信息法和政府监察官员法。1982年的公务信息法要求政府企业及关联公司、持股部长披露应该披露的信息,规定了范围有限的保留信息(如商业机密信息)。1975年的政府监察官员法规定,监察官有权调查企业管理层的履行管理职责时的决策、建议、行为或失职。

(四)治理和董事会任命

所有政府企业的治理结构都是相同的,即负责部长任命董事会成员来监督企业管理层。这是按照公司法、专门法和每个公司章程的规定来实行的。

董事会的主要责任是代表股东监督公司,保证公司的正常运转和财务健康。对按照1993年公司法设立的政府企业,董事被要求承担与私营部门公司董事同样的责任(CCMAU,“Protecting&EnhancingShareholderValue”,self-presentationdocument):任命、管理和监控首席执行长;指导公司建

立远景目标,以增加股东价值并保证公司长期的健康发展;制定和监督公司战略;风险管理;批准重要投资和收益分配;保证公司经营符合法规要求;指导公司处理与其它利益相关者的关系;与股东商议《企业目标报告》;制定业务规划;促使管理层达到目标报告和业务规划中的绩效指标要求;建立适当的治理结构;承担与公司法所规定的私营部门董事相同的职责、义务和责任。

内阁1999年10月批准了政府企业的董事会成员任命程序,要求负责部长按照内阁批准的任命程序,任命技能最好的候选人,并保证任命中没有棘手的利益冲突。如图4所示。该程序的主要特点是(CCMAU,“Protecting&EnhancingShareholderValue”,self-presentationdocument):(1)CCMAU评估和筛选有意者和被推荐人员,建立潜在董事数据库;(2)CCMAU与公司董事长和负责部长正式评估技能要求和职位空缺;(3)董事任期一般为3年,董事任期满的时间主要是3、6、9月份;(4)CCMAU检查其数据库并向其他政府部委(如妇女事务部、太平洋岛屿事务部等)寻求提名,负责部长则向政府核心决策小组寻求合适候选人的提名;(5)潜在候选人的能力和技术须与要求相符,优先的候选人由部长识别,并在考虑任命之前给予完成约定勤勉程序的机会;(6)约定勤勉程序(DueDiligence),在任命提名之前,候选人有机会了解公司的运营、董事会考虑的潜在问题、与其他董事会成员及高级管理层的工作关系,可能的利益冲突会被提出并被认真考虑;(7)负责部长做出任命决定,被任命者收到授权书。

董事会绩效评估在持股部长对董事和董事长的继任、更换和薪酬决定中具有重要的作用。董事会绩效衡量标准包括(CCMAU,“Protecting&EnhancingShareholderValue”,self-presentationdocument):企业目标报告中的目标是否完成,符合财务和非财务目标;使业务规划与部长期望相一致;良好的社区关系;与买方机构的良好关系;为特定资本项目开发业务等。

图4新西兰政府企业董事任命程序

资料来源:CCMAU,“Protecting&EnhancingShareholderValue”,self-presentationdocument.

董事的薪酬基线(即支付方法和年增长比率)由内阁决定或批准(增长比率一般很小，最近一次是在1997年批准的),持股部长每年批准董事的薪酬总额,董事会在部长批准的薪酬总额范围内有进行分配的自。

四、中间机构的作用

新西兰的皇冠公司监控建议机构(简称CCMAU)在政府企业的治理和监控中起到了积极的作用。CCMAU根据内阁指示于1993年建立,基本功能是向国家股东提供高质、及时、准确的企业运营报告和保护股东利益的建议。CCMAU由财政部所有,与财政部有行政隶属关系,如财政部任命CCMAU的执行长,并监督财政部在CCMAU中的股权利益,但CCMAU在运营上是独立的,与财政部无关。CCMAU由议会拨款资助(类似于政府部门),但也从提供建议中获取收入。CCMAU分别与国有企业持股部长和皇冠研究机构持股部长签订了顾问合同,向持股部长提供独立的建议(CCMAU目前监控了38家政府企业。合计净资产98亿美元，总资产179亿美元。2001年这些政府企业的总收入达到77亿美元)。CCMAU的利益相关者和运作模式如图5所示。

图5CCMAU的利益相关者和运作模式

注:CRI———皇冠研究机构

资料来源:CCMAU,“BriefingtotheIncomingMinisterforState-ownedEnterprises”,NewZealand,26July2002.

CCMAU认为“成功企业”意味着企业至少要维持价值(与风险贴水后的投资资本成本相抵),并在适当情况下提高价值(回报超过风险贴水后的投资资本成本)。在此原则指导下,CCMAU的许多活动侧重于使其监控的政府企业在实现一定社会目标的同时,创造公司价值。CCMAU在监控政府企业中的主要作用是(CCMAU,“BriefingtotheIncomingMinisterforState-ownedEnterprises”,NewZealand,26July2002):(一)提出监控建议。与财政部共同审阅政府企业的《企业目标报告》和业务规划草案,向持股部长提出意见;协助持股部长设立考核基准或绩效测定目标;协助持股部长监控政府企业的绩效。

(二)所有权行使建议。在政府企业的战略目标、重大事务、投资、核心业务界定、资本结构和红利政策、经营活动商业评估、多元化、重组和政策影响方面向持股部长提供建议。

特点管理论文篇5

关键词：知识员工管理授权工作再设计企业文化

伴随着信息技术革命，世界经济由主要依靠资源的工业经济向主要依靠知识的知识经济转变，作为知识主要载体的知识员工在未来经济发展中将起着越来越重要的作用。由于知识员工具有不同于一般员工的特点，使传统的管理方式方法受到挑战。如何有效地管理知识员工已成为许多企业管理者尤其是知识型企业管理者面临的重要问题。正如美国著名管理学权威彼得﹒杜拉克在《21世纪的管理挑战》一书中提到的，“提高知识工作者的生产率会成为管理的重心，正如100年前（自泰勒以后），提高体力劳动者的生产率是当时的管理重心一样。”

一、知识员工及特点

“知识员工”这一概念是由世界著名管理大师、美国学者彼得·杜拉克在20世纪50年代首先提出，用以称谓“那些掌握和运用符号和概念，利用知识和信息工作的人。”他们创造财富时用脑多于用手，通过自己的创意、分析、判断、综合、设计给产品带来附加值。一般认为，管理人员和专业技术人员等都属于知识员工的范畴。与传统体力劳动者相比，知识员工具有以下特点：

1.较强的工作自主性。与流水线上被动适应机器设备运转的工人相比，知识员工从事的是创造性的工作，而不是简单重复的程序化工作。其工作没有确定的流程和步骤，工作说明书及固定的劳动规则对知识员工意义不大。因此知识员工的工作自主性较强。

2.较强的流动意愿。一方面，由于变革的加快，企业生命周期缩短，知识员工的职业生涯，很可能比雇佣他们的公司更长，组织难以对员工做出终生雇佣的承诺。另一方面，由于知识员工拥有主要的生产工具，即隐含于员工头脑中的知识，他们有能力接受新任务、新工作的挑战，因而拥有远远高于传统员工的职业选择权，对组织的依赖性相对较低。也就是说，一旦他们发现现有的工作没有足够的吸引力，或缺乏充分的个人成长机会和发展空间，他们会很容易地转向其他组织，寻求新的职业机会。而且知识员工的知识专长和社会对知识的广泛需求，为知识员工跨企业、跨地区、甚至跨国界的流动提供了大量的机会。

3.较高的需求层次。一般地，知识员工的受教育程度和个人素质较高，同时具有某一方面的专业特长，其薪水和生活有保障，比一般员工更注重尊重和自我价值的实现。他们很难满足于一般事务性工作，而更热衷于具有挑战性、创造性的工作，并渴望通过这一过程充分展现个人才智，实现自我价值。

4.工作过程难以实行监控。知识员工往往是在不确定的环境中从事创造性的知识工作，工作过程往往是无形的，传统的操作规程对他们没有意义，呈现出很大的随意性和主观支配性，甚至工作场所也与传统的固定生产车间、办公室环境迥然不同，灵感和创意可能发生在任意的工作外时间和地点。因此，对知识员工的工作过程很难实施监控。

5.工作成果评价的复杂性和不确定性。一方面，由于知识员工从事的是创造性的工作，对结果难以预先设定评价标准。并且知识员工的工作成果常常以某种思想、创意、技术发明、管理创新的形式出现，因而往往不具有立竿见影、可以直接测量的经济形态。另一方面，由于现代科技的飞速发展，一个人的专业知识已远远不能满足完成复杂工作对知识的需要，许多知识创新和科研性成果的形成通常需要团队的协同合作。比如微软公司设计的巨型软件程序往往是由近500名软件开发人员协同努力而开发出来的。这种通过跨越部门及组织界限的合作获得优势，导致劳动成果无法分割，个人绩效难以衡量。

二、立足于知识员工的特点，实施有针对性的管理策略

要对知识员工实行有效的管理，必须立足于知识员工的特点，制定系统、全面、有针对性的管理策略。具体包括以下几个方面：

1.重新认识和界定知识员工与企业家之间的关系。在工业经济时代，资本作为重要而又短缺的资源，使得企业家与员工之间的关系是资本与雇佣的关系。但在知识经济时代，知识员工与企业家之间的传统关系已经发生了改变，知识员工不再是部属，而是合作伙伴。因为知识员工拥有自己的生产工具——存在于头脑中的知识，他们是知识资源的供应者，与资本的供应者一样，他们理应享有剩余索取权。

2.重造企业的组织结构。有关调查表明，我国企业组织结构存在模式单一化的弊端，仍有56.2%企业采用直线职能制的组织形式，即使是大型企业也有54.23%的企业采用直线职能制。这种金字塔式组织结构，在纵向上实行的是等级式管理，存在信息沟通不良、管理效率低的问题；在横向上按专业职能分工，使各部门之间的关系本质上成为竞争关系，导致严重的本位主义，影响了部门、员工间的合作。特别在管理边界相互交叉的地方，部门之间相互扯皮，推诿责任。并且这种层级式组织往往使得许多杰出的专业技术人员在组织中关注的不是自己的专业，而是能够在组织中管理岗位上的进一步晋升。但是实践证明，不少杰出的专业技术人员成为管理者后，不仅给组织带来了毁灭性的灾难，而且也造成了人力资源的极大浪费。组织结构变革的原则应该是有利于知识员工间的合作、最大限度地发挥知识员工的潜能。为此组织结构变革的方向应是扁平化、网络化、柔性化、虚拟化。

3.充分授权。所谓授权就是指上级授予下级一定的权力和责任，使下级拥有相当的自和行动权。对知识员工实施充分的授权，至少有以下好处：一是可以满足知识员工较强的自主需要。知识员工从事的是创造性的工作，过分的控制会扼杀知识员工的创造性。二是可以增强知识员工的责任心。在授予知识员工权力的同时，赋予知识员工相应的责任。权责对等是管理中的一项基本原则。三是可以提高决策的质量。知识更新的加快，再加上今天的管理者往往未曾干过下属所干的工作，使管理者日益面临这样的挑战——如何管理比自己更专业的下属。将决策权转移给拥有相关知识的人，可以大大提高决策的质量和效率。决策的质量往往取决于知识与决策权的匹配。4.进行工作再设计。根据哈克曼和奥德海姆的工作特征模型（Hackman﹠Oldham’smodel），具有激励性的工作应具备以下5个特征：技能的多样性、工作的完整性、任务的重要性、自主性和反馈性。因此，可以通过对工作再设计，使工作更具挑战性来激励知识员工。具体可以通过工作扩大化、工作丰富化、弹性工作制来实现。

工作扩大化是扩大工作范围以把一个或更多的相关任务增加到现有的工作中。通过工作扩大化，既减少了短期内工作的重复性，消除员工对单调乏味的工作的厌倦情绪，又使工作的重要性增加，员工所需技能多样化，增强了对知识员工的激励。

工作丰富化是通过对工作内容和责任层次的改变，使知识员工在完成工作的过程中，有机会获得一种成就感、认同感、责任感。当知识员工觉得现有工作已不再具有挑战性时，管理者就可以把他轮换到同一水平、技术相近的另一个更具挑战性的岗位上去，这样由工作轮换所带来的丰富的工作内容，同样可以减少知识员工的枯燥感。

此外，由于知识员工更多从事思维性工作，固定的工作场所和工作时间对他们没有什么意义，企业可以推行弹性工作制。允许知识员工在核心的工作时间和地点以外，自主调整工作时间和地点以协调个人需要和工作需要之间的关系。事实上，现代信息技术的发展和办公手段的完善，也为弹性工作制的实施提供了有利条件。通过互联网，知识员工可以随时在家中与公司联络，并传输信息和数据，公司管理者也可借此对员工进行指导与监控，从而避免了管理失控。

5.注重企业文化建设。良好的企业文化，可以使员工理解并认同公司的价值趋向，增加归属感。尤其对易流动的知识员工，认同感和归属感是他们保持对组织忠诚的重要方面。

在企业文化建设方面，以下几个方面是不容忽视的:(1)在对待失败的态度上，应该不惩罚甚至奖励失败。由于知识员工的创造性工作没有现成的规章或经验可借鉴，其风险性极大。如果惩罚失败，势必扼制知识员工的创造性。(2)正视非正式组织的存在。非正式组织是组织成员在共同的工作与学习中由于共同的价值观或兴趣等而自发形成的一种非正式团体。非正式组织在某种程度上既满足了组织成员在社会、心理、归属等方面的需要，增强了组织的凝聚力，促进了知识的共享。调查发现，知识员工在工作场所获得的知识中，有70%来源于非正式沟通，他们的很多想法是在与同事、朋友、客户的聊天中产生的。但是，有的管理者却错误地将非正式组织等同于组织中的帮派、小团体而予以打击，实际上堵塞了知识员工的创造性源泉。(3)鼓励合作，实现知识共享。知识共享并不是一件自然而然的事情，人们总是不太愿意将自己多年辛苦工作而获得的知识与他人分享，特别是当知识共享会带来裁员的结果或影响到其本人在企业中拥有的优势地位时。因此在企业文化建设中，应鼓励知识员工间的知识共享。在一个鼓励员工知识共享的环境中，如果一个人能在企业内公开和广泛地传播自己的专业知识，他就会得到同事们极大的尊重，并因此获得重要的地位和他人的尊重，足以形成对其传播知识的有效回报。员工间的知识共享可以大大降低或避免组织的学习成本。如果每一个人都要去学习别人所掌握的知识，那么专业化所带来的好处就会消失。(4)重视员工培训。在当今变革迅速的年代，知识员工追求的不仅仅是一份职业，而是终身就业的能力。知识管理专家玛汉·坦姆仆经过大量研究后认为，激励知识员工的前四个因素分别是：个体成长（33.74％）、工作自主（30.51％）、业务成就（约占26.69％）、金钱财富（约占7.07％）。为了满足员工不断成长的需要，企业必须重视对员工的不断培训，为员工提供更多的培训机会。

参考文献：

特点管理论文篇6

[关键词]电子文件；档案管理；影响

一、电子文件的特点

（一）电子文件载体的非直读性

储存在某种载体上的电子文件，在制作时是把可识别的文字、图形等输入计算机中转换成二进制代码来表示的，再加上信息密度极大，因此，其内容不能直接观看，只能是通过相应的计算机设备才能为人所看见。人们可以根据需要以不同的字体、字号将电子文件输出，所以也无法从字迹上分辨其某些特性。

（二）对设备及标准的依赖性

电子文件从形成、传输到存储都是通过计算机实现的，所以电子文件与计算机系统中的各种设备有着密不可少的关系，也可以说计算机是电子文件必不可少的前提和基础，这就决定了电子文件对设备的严重依赖性。这一特性，对电子文件保管和长期保存带来很多问题：例如设备发生故障、系统瘫痪、电子文件就读不出来；技术设备更新时，不及时解决格式转换问题，就无法读取。由于设备的更新速度很快，即使电子文件的载体——磁记录介质与光盘等可以保存长久，但计算机硬件和软件早已更新换代，也可能造成文件不能被读出，这也体现了电子文件对设备的依赖件。

（三）信息与载体的可分离性

纸质文件的内容与载体是密不可分的一个整体，电子文件存放位置不是固定的存储介质，而是可以变化，甚至从一种载体转换到另一种载体，其内容却不发生任何变化。在一些对保密有特殊要求的网络中，还采取把电子文件的内容分解后分别通过不同的路径传递、存放在不同的地点不同设备的存储介质上，只是在需要时才临时把文件的内容装配起来。一份电子文件没有固定的载体，就很难通过载体来判定电子文件的原始性。

（四）易修改、易复制性

电子文件在起草过程中或作其它处理时的突出优点是增删改十分容易，且改后不留如何痕迹。电子文件的易更改性给其归档后形成的电子档案保管工作带来了纸质文件所未遇到过的新问题，使得最能体现档案原始记录性的内容与形式特征不复存在。此外，网络上传递的电子文件有可能被非法截获或更改，为确保其安全、准确，需要我们在技术上做很多处理。从而使得电子文件具有易修改、易复制的特点。

二、电子文件与纸质文件在保护方面的差异

（一）环境条件影响的差异

1.温湿度影响的差异。不适宜的湿温度对磁性载体，光盘和纸张均有影响。对纸张而言，高温高湿，可促进纸张发生水解—氧化反应，加速纸张内部不利化学成分对纸张的影响，也可使字迹材料发生扩散，洇化现象。而电子文件载体受温湿的影响方式截然不同。在温度过高或过低条件下，聚酯底基易膨胀或收缩变形，光盘载体中使用塑料，铝和多碳材料也会弯曲变形，影响激光束精确定位和数据的读写。

2.外来磁场和机械震动影响的差异。磁场和机械震动对纸质档案无任何影响，而对电子文件的磁性载体则是最重要的影响因素。外来磁场作用于磁性载体，能使磁性涂层的剩磁发生消磁或磁化，造成信号失落或信噪比降低，破坏记录信息，影响读出效果。此外，强烈的机械震动也会影响磁性载体材料中磁分子的排列次序，造成剩磁衰减，从而破坏记录信号。因而要防止外磁场的影响，如远离强磁场，将磁性载体存放在有抗磁性的框架内或金属盒内等等，并避免强烈的机械震动。

3.光线和有害气体影响的差异。光线和有害气体对纸张的危害主要是促进纸张发生水解、氧化反应，导致纸张强度的降低。而有害气体和光线（特别是紫外线）对电子文件的破坏力更大。有害气体（主要是二氧化硫、硫化氢、二氧化氮和氯气等）具有酸性和氧化性，在一定条件下，腐蚀、破坏磁性载体和光盘，致使盘基（带基）老化、变质和磁粉脱落，使电子文件信息丢失。光线能使电子文件载体材料发生光氧化反应，是盘基（带基）老化，强度下降。同时，紫外线的能量足以破坏磁性载体的剩磁的稳定性，导致信号衰减，影响磁性记录信息的读写效果。

（二）技术寿命的差异

纸质文件一旦形成，其制成材料——纸张、字迹材料、字迹三者永远结合在一起，它的寿命与其内部诸因素和保护环境条件有关。而电子文件的寿命不仅与其内部诸因素和保护环境条件有关，更与技术革新有关。因为电子文件是通过计算机将信息与载体结合在一起而形成的，必须通过计算机才能识读。一旦技术过时，则载体上的信息就无法读出。技术过时的表现有两个方面，一是技术革新，使旧的存贮技术消失。二是由于商业性的原因，是由单个厂家生产或销售电子文件设备，会由于厂家的破产或改变产品生产而很难找到配套产品。一般说来，大多数电子文件载体的预期寿命都超过了识读它的硬件和软件的技术期限，也就是说，技术过时对电子文件安全性的影响显得更为重要。因此，对于电子文件中数字化信息的长期存取而言，技术过时比载体损坏是更为严重的危害。

（三）信息保护的差异

纸质档案保护工作的目标是使档案的载体——纸张“延年益寿”，因为载体和记录的信息是结为一体的，保住了纸质文件的形成，以文字记录的信息就得以保存。对电子文件而言，信息与载体是可分离的，电子文件信息与载体的可分离性使文件信息随时面临着被修改、盗窃，甚至被销毁的危险。此外，电子文件信息保护方面还面临一个不可忽视的隐形杀手——电脑病毒。电脑病毒是一种程序，它通过修改其它程序的传染，并把自身的拷贝嵌入而实现对其它程序的传染。因此，如何保护信息不受损害是电子文件保护的重要课题。

目前，保护电子文件信息不被修改、盗窃，删除的技术途径主要有防火墙技术、存取权限控制、数据加密法、数字水印法、数字时间印章法等。然而，保护电子文件信息的技术只能是相对的，因为电子文件的加密和解密技术都在不断的发展。

三、电子文件的管理

（一）电子文件的分类问题

电子文件由于与纸质文件形态的不同，其分类原则与方法也有所区别。在一台没有联网的几个部门共用的计算机之中，我们可以按照不同部门或时间先后顺序对机内文件简单划分一下。各自部门的文件以部门名称相互区别，或以文件录入者的姓名或代码相互区别。而内部网络中的计算机文件，就应当按行业，地区或系统相区别，然后再给予每个文件的制发单位一个独立的数码。如果考虑到与归档后的电子档案类别相互协调。如果考虑到与归档后的电子档案类别相互协调，也可参照档案全宗号和档案分类号划分电子文件的类别。

（二）电子文件的检索

检索原则应当是方便利用和便于文件保密。但电子文件只有做到科学分来，才能实现查找便捷。计算机对文件的检索，基本上也是模拟人工检索，只不过是信息处理速度远远地超过人脑对检索词的反应速度。但是，如果机内文件杂乱无章，文件名称不规范，同样会制约机检速度。另一方面，电子文件也需要保密或限制利用。企业经营决策、长远规划、技术专利、客户管理文件、基本数据等不少信息属于企业内部机密，有些内容不允许外部人员知悉，有些可有偿利用。对于这一部分文件，一般的用密匙加以控制。

（三）电子文件的鉴定与归档

电子文件在归档之前，要进行认真地鉴定。电子文件的鉴定，主要是区分文件价值。在本单位制作的所有电子文件之中，只有那些对本单位工作具有查考利用价值或艺术保管价值的，才有必要作为电子档案保存下来。其余电子文件就可以在机内删除。

四、电子文件对档案业务管理工作的影响

首先，传统的档案工作以纸质文件材料为工作对象，而应用计算机后，电子文件取代了以往的文字材料，它是由拟稿者直接写在磁盘上，并在磁盘上进行修改，一经形成后，马上存贮到办公信息数据中，由档案人员、技术人员所共享。这就使得文件与档案之间不再有明显的界限。因此它对计算机有很强的依赖性。如果归档，必须以磁盘或光盘的形式移交，归档范围也不能只是“办理完毕，具有保存价值”的文件，还应包括该文件的读取软件甚至操作系统。

第二，由于电子文件的保存价值同时取决于其自身价值和可读性，其鉴定的方法、内容、标准均将发生变化，原有的档案价值理论分析范围也将扩大，要分析电子文件的读取软件甚至操作系统。根据传统的档案价值鉴定理论，文件应根据其凭证价值和参考价值确定保管期限，而电子文件一方面由于制作方便，将产生比以往更多的文件，另一方面由于用户需要，信息和数据不断地修改和补充，因此很难规定固定的保管期限，况且目前电子文件的凭证价值尚无法律保证。因此，其鉴定、管理方法亦无定论。

参考文献：

[1]杨公之.档案信息化建设导论[M].北京：中国档案出版社，2001.

特点管理论文篇7

一、金融衍生工具的特点

目前，通过各种派生技术进行组合设计，市场中已出现了数量庞大、特性各异的衍生产品。主要有：1衍生工具与基础工具的组合。如期货衍生产品与基础工具的结合，即有外汇期货、股票期货、股票指数期货、债券期货、商业票据期货、定期存单期货等形形的品种。2衍生工具之间的组合，构造出“再衍生工具”。如期权除了以基础工具为标的物之外，也可和其他衍生工具进行组合。可构造出“再衍生工具”。如期权除了以基础工具为标的物之外，也可和其他衍生工具进行组合。可构造出“期货期权”、“互换期权”一类新的衍生工具。3直接对衍生工具的个别参量和性质进行设计，产生与基本衍生工具不同的衍生工具。如期权除了“标准期权”之外，通过一些附加条件，可以构造出所谓“特种衍生工具”，例如“两面取消期权（binarydoublebarrierknockoutoption）”、“走廊式期权（corridoroption）”等。金融衍生工具中具有无数种创造派生产品的技术，其特点主要有以下几点。

（一）衍生工具的价值受制于基础工具

金融衍生工具或者衍生产品是由传统金融产品派生出来的，由于它是衍生物，不能独立存在，其价值在相当程度上受制于相应的传统金融工具。这类能够产生衍生物的传统产品又称为基础工具。根据目前的发展，金融基础工具主要有三大类：1外汇汇率；2债务或利率工具；3股票和股票指数等。虽然基础工具种类不多，但是借助各种技术在此基础上都可以设计出品种繁多、特性不一的创新工具来。

由于是在基础工具上派生出来的产品，因此金融衍生工具的价值主要受基础工具价值变动的影响，股票指数的变动影响股票指数期货的价格，认股证跟随股价波动，这是衍生工具最为独到之处，也是其具有避险作用的原因所在。

（二）衍生工具具有规避风险的职能

金融创新能够衍生出大量新型的各种金融产品和服务投放在金融市场上，强有力地促进了整个金融市场的发展。传统的金融工具滞后于现代金融工具，表现在其都带有原始发行这些金融工具的企业本身的财务风险。而且，在这些传统的金融工具中，所有的财务风险都是捆绑在一起的，处理分解难度相当大。随着把这些财务风险松绑分解，进而再通过金融市场上的交易使风险分散化并能科学地重新组合，来达到收益和风险的权衡。

（三）衍生工具构造具有复杂性

相对于基础工具而言，金融衍生工具特性显得较为复杂。这是因为，一方面金融衍生工具如对期权、互换的理解和运作已经不易；另一方面由于采用多种组合技术，使得衍生工具特性更为复杂，所以说，衍生工具构造具有复杂性。这种情况导致金融产品的设计要求高深的数学方法，大量采用现代决策科学方法和计算机科学技术，它能够仿真模拟金融市场运作，在开发、设计金融衍生工具时，采用人工智能和自动化技术。同时也导致大量金融衍生新产品难为一般投资者所理解，难以明确风险所在，更不容易完全正确地运用。

（四）衍生工具设计具有灵活性

金融衍生工具在设计和创新上具有很强的灵活性，这是因为可以通过对基础工具和金融衍生工具的各种组合，创造出大量的特性各异的金融产品。机构与个人参与衍生工具的目的，有三类：一是买卖衍生工具为了保值；二是利用市场价格波动风险进行投机牟以暴利；三是利用市场供求关系的暂时不平衡套取无风险的额外利润。出于各种复杂的经营目的，就要有各种复杂的经营品种，以适应不同市场参与者的需要。所以，衍生工具的设计可根据各种参与者所要求的时间、杠杆比率、风险等级、价格等参数的不同进行设计、组合。因此相对其他金融工具而言，衍生工具的设计具有更大的灵活性。

（五）衍生工具运作具有杠杆性

金融衍生工具在运作时多采用财务杠杆方式，即采用交纳保证金的方式进入市场交易。这样市场的参与者只需动用少量资金，即可控制资金量巨大的交易合约。期货交易的保证金和期权交易中的期权费即是这一种情况。财务杠杆作用无疑可显著提高资金利用率和经济效益，但是另一方面也不可避免地带来巨大风险。近年来，一些国际大机构在衍生工具的交易方面失利，很大程度上与这种杠杆“放大”作用有关。

（六）衍生工具交易具有特殊性

金融衍生工具交易的特殊性主要表现在两个方面：一是集中性，从交易中介机构看，主要集中在大型投资银行等机构进行。美国目前占了全球金融衍生产品交易的相当比重，但是在美国3000多个金融机构中，只有300多个从事此类交易，而且其中10家大型机构即占了交易量的90%，可见交易的集中性。二是灵活性，从市场分布看，部分交易活动是通过场外交易方式进行的，即用户主要通过投资银行作为中介方参与衍生工具交易，投资银行代为寻找对家或直接作为交易对手个别进行，这些交易是非标准化的，这说明金融衍生工具具有很强的灵活性。

二、金融衍生工具的风险管理

90年代以来，全球几乎每一场金融风暴都与金融衍生工具有关。在巴林银行风波前后，国际上曾发生过多起因金融衍生工具交易造成巨额损失的事件。1994年，美国奥兰治县政府由于从事金融衍生工具交易失败，造成20多亿美元巨额亏损，不得不宣布破产；美国大卫阿斯金投资银行，由于预测利率走势失误，损失了6亿美元；因衍生工具交易，日本东京证券公司损失了32亿美元，德国冶金公司损失18亿美元，中国万国证券公司损失了15亿美元。据统计，1987—1995年7月，见诸报端的这类重大损失多达113则，总计亏损162亿美元，其中80%的事件是1994年以来发生的。虽然，近年来衍生工具市场出现了一系列重大亏损事件，但衍生工具仍是规避风险的有效方法之一。美国某金融研究机构最近向数百名最终用户调查他们对金融衍生工具交易的看法，80%的人认为，金融衍生工具成功地为他们提供了套期保值，60%的投资是有盈利的，只有11%的人说赔了钱，约50%的人认为金融衍生工具的风险管理、健全有关法规已迫在眉睫。

（一）金融衍生工具风险管理程序

金融衍生工具风险管理，是指经济主体通过对金融衍生工具风险的分析，选择相应的手段，以最小的成本，努力消除或减轻资金流动中不确定因素的消极影响，以达到最优目标的过程。金融衍生工具风险管理分为三个程序，它包括风险的分析、方案设计、实施和评估。

1金融衍生工具风险的分析

金融衍生工具风险的分析就是认识和鉴别金融工具交易活动中各种损失的可能性，估计可能损失的程度，它是金融衍生工具风险管理决策的基础。由于金融衍生工具风险具有普遍性和损失大等特点，故金融衍生工具风险的识别和分析十分重要。（1）分析各种因素。①分析哪些项目存在金融衍生工具风险，受何种金融衍生工具风险的影响。②分析各种资产或负债受到金融衍生工具风险影响的程度。通过对因素的分析，管理者就能够决定哪些项目需要加强金融衍生工具风险管理，并根据不同的风险制订不同的管理方案，以取得最经济、最有效的结果。（2）分析金融衍生工具风险成因。通过对风险成因的诊断，就可以分清哪些风险可以回避，哪些风险可以分散，哪些风险可以减轻。例如，贷款对象引起的信用风险可以回避，企业业绩引起的证券市场风险可以分散等，从而作出相应的决策。（3）进行金融衍生工具风险的衡量和预测。衡量风险的大小，确定各种金融衍生工具风险的相对损失及紧迫程度，并对未来可能发生及其变化的趋势作出分析和推断，为决策提供根据。进行金融衍生工具风险的衡量和预测，可以通过制定模型等进行。

2金融衍生工具风险管理方案的设计

根据金融衍生工具风险的分析，确定了金融衍生工具风险管理的目标之后，就必须考虑风险管理的对策，拟定防范方案。金融衍生工具风险管理的对策，基本上可划分为控制对策和财务对策。所谓风险控制对策，是指管理者采取某些控制措施来减少可能出现的损失，主要包括风险回避、损失控制、风险分散、风险转移等。所谓财务对策，是指管理者使用某些财务措施来处理可能发生的损失，包括风险的财务转移（如保险）和风险自留等，对不同的风险可以采取不同的对策。在选择恰当的金融衍生工具风险管理对策时，必须确定每一种对策或组合对策的成本和其他后果，探索和拟订各种可能的方案，为了使金融衍生工具风险管理取得最好的效果，管理者必须根据各种风险和因素的特征、经营目标、经济环境、技术手段等特点，对拟订的方案进行可行性研究，然后再综合比较和分析，从中选取最理想的方案。

3金融衍生工具风险管理的实施和评估

金融衍生工具风险管理方案确定后，必须付诸实施，实施的好坏，直接决定着金融衍生工具风险管理的效果和金融衍生工具风险管理过程中内在风险的大小，是一项技术性很强的工作。在执行决策的过程中，对决策的评估也是相当重要的，通过评估，可以检测一定的金融衍生工具风险管理措施是否收到预期的效果，也可根据需要随时调整风险管理对策，以适应变化了的实际情况，达到进行风险管理的目的。

（二）完善风险管理制度

金融衍生工具市场经过曲折复杂的发展过程才逐渐形成了一套比较完善的风险管理制度，其中既含有沉痛的教训，又有成功的经验，并且从正反两个方面进一步丰富了国际金融衍生工具市场风险管理的经验。

1形成有序的市场机制

发展金融衍生工具市场，首先必须深刻认识风险管理的重要性，风险管理关系市场命运，是市场兴衰成败的决定性因素，欲求市场健康发展，根本大计是形成一个有序的市场机制，这是金融衍生工具市场从失败到成功的基本经验，也是各国衍生工具市场发展实践的共同经验。国外金融衍生工具市场发展实践证明，任何一个有序的金融衍生工具市场，必须具备以下四个基本条件。（1）市场制度的稳定性。市场制度稳定是指市场制度不会因各种风险而受到威胁，甚至在发生严重危机时，也能采取应变措施补救。（2）市场交易的公正性。市场对所有参与者都是公平的，不应受操纵，也不允许欺诈和不正当竞争，信息是公开的。（3）市场运作的规范性。市场运作的规范性是指市场运作既是有效率的、流通顺畅的，又是在统一规则下有序进行的。（4）投资者合法权益的保障性。投资者合法权益的保障性是指市场对投资者的合法收益要给以法律上、市场运作上的保障，使投资者的收益能按时、按量进入帐户。金融衍生工具市场运行，达到上述基本条件，才能赢得投资者对市场的信心，市场才能发展。但是，上述四项条件的形成和确立，首先都是取决于对风险处理的能力。如果市场本身缺乏风险管理制度，显然谈不上市场的稳定性，市场不稳定，就难以正常有序地运作，市场公正性也必然会受到影响，更保障不了投资者的合法权益。

2对会员实行严格管理

金融衍生工具市场风险管理的对象，主要是对会员实行严格的管理。国外对会员实行管理的主要内容有以下三个方面：（1）资产控制。期货交易所对会员进行资产控制，并不是看会员注册资本多少，而是看其是否拥有与其交易部位相适应的流动资金数额。所以世界各国普遍根据会员的类别，如本户会员（自营）、经纪会员、非结算会员、结算会员（各国会员结构不同类别、名称各异）及其在交易中带来的风险程度，规定出会员必须维持的资本净值。会员用于期货的净资本过多，意味着其持有的仓位过大，风险过于集中。对此，美国商品期货交易委员会明确规定：结算会员的调整净资本达到分隔客户资金的6%时为预警水平。当结算会员净资本逼近预警水平时，每月必须受到主管单位的监督，甚至个别情况实行每日监督。实行上述规定后，许多国家的期货交易所和结算公司还按照会员的净资本，规定出会员每次为客户或公司进行交易的合约数量，称作持仓限额，依此作为监督会员的依据。（2）保证金管理。保证金一般是根据一定时间的价格波动幅度和会员的借贷信用状况，同时考虑结算方法和时限后确定的。但是，各国的实践表示，确定一个比较合理的保证金水平并不是一件很容易的事，所以许多国家在执行过程中经常根据市场的实际价格波动情况而出必要的调整。例如，香港期货交易所推出恒生指期货价格波动600点为参数的，1987年崩市事件期间价格大幅度滑落，保证金水平却未作及时地调整，结果吃了大亏，事后汲取了教训，价格波动幅度较大时，便及时调整保证金水平。各国在具体做法上大致有两种：一种是净额保证金办法（买入同卖出17金融衍生工具特点及风险管理合约轧差后的仓位净额），采用这种办法的期货市场较为普遍。另一种是总额保证金办法（买入与卖出合约相加后的仓位总额），目前实行这种办法的只有芝加哥商品交易所、纽约商品交易所和香港期货交易所。（3）实行结算会员基金。实行结算会员基金，是近20年来在金融衍生工具市场不确定因素日益增多、价格波动起伏较大的背景下，对会员采取的一项重要措施，其目的是让制造风险者集体承担市场风险。美国在开始推行时，称为结算会员信用担保金，之后许多国家也相继实行这种管理方法。例如，新加坡实行了结算会员共同契约制度；香港是在汲取股市教训之后作为一项重大改革措施而实行会员基金制度的。在如何确定提取比例方面，各国做法不尽相同，但实践证明，推行结算会员基金对于增加结算保证能力、严格会员管理是很必要的。

3完善结算制度

金融衍生工具市场风险管理的基本条件是建立完善的结算制度，金融衍生工具交易是以少量保证金为保证的信用交易，其本身潜藏着高倍数风险。金融衍工具交易开始，就意味着风险的发生，首先是通过结算反映出来的，而且规避风险也是通过结算进行的。因此，实行风险管理应主要依靠结算运作系统进行。但欲要结算系统有效地运作，就必须从制度上做出周密的安排。这是一项十分复杂的系统工程，需要科学周密的设计。金融衍生工具结算涉及内容既包括保证金、每日结算，又包括会员监督和财务保证，设计时既考虑各项内容构成的要素条件，又要注意彼此之间的联系。在结算运作方式上，既要适应已经上市合约的需要，又要考虑未来金融衍生工具种类的延伸；同时还应注意市场内外相关条件，尤应注意国际间金融衍生工具结算方式的衔接。国外金融衍生工具市场发展实践表明，建立金融衍生工具结算制度，有两项基本原则是必须遵循的。第一，设计结算制度的根本出发点，应是从有利于对风险的防范、规避和控制出发；第二，维护保证金、每日结算、财务稽核和财务保证之间的内在联系，注意提高结算系统整体抗险能力。许多国家都是按照上述原则和市场细分的特点，普遍形成了一套保证金与每日结算紧密联系的双向运作系统，其运作程序大体是：客户保证金交与经纪人，然后由会员经纪人或非结算会员以及本户会员交与结算会员，最后由结算会员交与结算公司（所）构成担保或附属担保，每日结算会员在结算公司的合约，根据当日进仓及平仓的相对数结出合计，并计算出会员翌日开市前应向结算公司（所）交付或收取的结算额。实践证明，这样一套结算运作系统不仅有利于分层控制，减缓风险积累程度，对于提高结算系统整体抗险能力也是十分有效的。

4建立合理的结算机构

金融衍生工具市场的运行，关键在于建立符合风险管理要求的结算机构，金融衍生工具市场的结算机构不应是一般的财务会计机构。金融衍生工具市场交易集中，每天成交数在万计的合约，金融衍生工具价格瞬息万变，大量的资金在投资者、经纪商、会员、结算会员以及结算机构之间频繁流动，如果仅依赖交易双方或者一般财务结算部门办理结算，显然是难以胜任的。国外金融衍生工具市场经过长期的实践、探索和发展，才终于找到了既适合结算运作，又能满足风险管理要求的金融衍生工具结算机构模式。这种结算机构模式的基本特征是：直接介入交易，充当买卖双方结算的对手，并承担结算风险和财务保证。各国实践证明，只有以这样的结算机构为核心，才能构成上述的结算制度有效地运作，防止亏损的累积，又可通过财务稽核及时察觉运营和财务上的漏洞，从而为财务安全提供保证。同时也有利于对市场风险实行水平控制。所以，世界各国都将以这种结算机构模式为核心的结算制度，视为金融衍生工具市场的运行基石，并以此作为评价金融衍生工具市场是否成熟的重要标志。

5实行法制化管理

特点管理论文篇8

[关键词]美国；税收制度；税收管理；启示

作为发达的资本主义国家，美国现行税务管理体制具有明显特点。其联邦、州和地方三级政府都有相应的税收立法权，并根据本级政府的情况制定税收征管措施。美国税务管理体制的独特之处，给我们带来许多启示。

一、美国现行税务管理体制的基本运行状态

美国现行税务管理体制与联邦制相适应，由联邦、州和地方三级构成，各级政府都有独立的课税权和固定的收入来源。联邦政府主要征收个人所得税、公司所得税、社会保障税、国内消费税、关税、遗产与赠予税，其中个人所得税和公司所得税为其主要收入来源。州政府主要征收销售税、州个人所得税、州公司所得税、州消费税等，销售税为其主要收入来源。地方政府则主要征收财产税、地方销售税、地方个人所得税等，其中财产税为其主要收入来源。在税收收入总额中，联邦税收收入占60％左右，州和地方占40％左右。

1立法形成及工作权限。美国联邦税法由国会制定和修改，由财政部颁布实施细则，由税务局解释执行；各州和地方议会可自主制定各州或地方征收的税种和征收办法。美国联邦、州、地方三套税务机构，分属各级政府，各司其职，不存在领导与被领导关系。美国国税局局长必须由总统提名，经国会通过后任命。国税局、州税局和地税局拥有独立的执法权，有权根据税法解释税法执行中的具体问题，如果纳税人不服，可申请法院裁决解释，其他部门无权干预；有权根据税法对欠税多少进行估算，欠税人如不服，须负举证责任。

美国税务局有权对纳税人有关账簿和记录进行稽查，有权召集纳税人到税务局接受调查、出示会计记录。以确定纳税人的应纳税额，判断其是否有偷税行为。纳税人如不缴税，针对不同情况，税务局有权行使三种权利：一是抵押权，即税务局有权以纳税人的房地产地契为抵押，督促纳税人付清欠税；二是强索权，即税务局可以冻结纳税人财产用于清缴税款；三是占有权，指税务局有权依法处置纳税人财产，用以缴税。

在美国，除小额交易外，其他交易必须通过银行转账，否则就是违法。在银行开户必须有身份证明，每个美国人(含法人和自然人)都有一个社保号，银行按社保号把每个人的利息收入按税法规定报告给税务局。美国人的纳税意识很强，大都能自觉如实报税、缴税。但美国公民和公司一般不亲自申报纳税，而是委托会计公司代办纳税。同时，联邦与地方税务局、税务局与海关等有关部门之间互通信息，使税务局能及时、全面掌握每个纳税人的情况，防止税收流失。

2级税务管理制度。美国各州的税收征管制度有所差别。一般说来，税务局的内设机构有五个：法制部门，负责税法执行的一般解释、宣传、复议、应诉等；审计(稽查)部门，负责对纳税人纳税情况的调查及处理；研究统计机构，负责税收收入的统计和分析；征收部门，负责接受和处理纳税申报，进行税款征收；服务部门，负责人事、财务、接待。美国对税务审计很重视，如夏威夷州税务局从事审计的人员占总人数的55％以上。

加利福尼亚州是美国人口最多、经济最发达的州之一，其征管制度在各州中颇具代表性。加州开征的税种主要有销售税、州个人所得税、州公司所得税、财产税等。2005年税收收入达2658亿美元，是当年联邦税收收入的11.7％，在各州税收收入中名列第一。加州现行的税务管理体制中，有三个部门负责税收征管，即特许税务局、物税局和就业发展局。加州特许税务局在全州共设6个征收机构，现有雇员4800人。主要负责征收个人所得税和公司所得税以及一些非税项目的征收。2004－2005财政年度，加州共征收个人所得税424亿美元，公司所得税124亿美元。非税项目的征收主要是追缴纳税人对州和地方政府的欠款，包括机动车登记欠款、违反劳动法的罚款和法院判决欠款等。加州物税局原来只负责对县级财产税进行评估管理，后来逐步开征了销售税、使用税和特殊商品税。加州的销售税和使用税税率为6％，各个县根据财政需要和经济发展水平，在此基础上附加县、市的销售税。销售税是对销售有形物体给消费者个人使用的行为征收，不包括批发和服务行业，也不包括无形资产和不动产。由零售商向消费者收取后转交税务部门，如未向消费者收取则由零售商自行承担。使用税对销售税课税对象以外的商品进行课征。2003－2004财政年度，共征收销售税和使用税381亿美元。此外，物税局还负责对20余种特殊商品课征税费，其中包括燃料税、烟税、酒税、保险税、天然气附加费、水权使用费等。加州就业发展局负责征收、审计社会保障税。从加州税收管理机构和管理权限的变化可以看出，面对社会、经济形势变化，以税收手段调控经济运行、促进发展不失为一种有效手段。如物税局成立之初，主要负责对地方财产评估进行调整，随着经济的迅速发展，分立出独立的特许税务局。在上世纪30年代的经济大萧条中，联邦政府寻求有效的税收手段应对危机，加州成立了独立的就业发展局，促进就业以及征管社会保障税。上世纪70年代，随着环保问题提上日程，开始征收伐木税和废物处理、资源循环使用方面的税费。加州三个税收征管部门分别负责征收不同的税种，但各个部门之间既各司其职，又紧密合作。人员上，互派管理者，如加州特许税务局局长又是物税局的委员会成员，物税局的委员会成员同时也是特许税务局的委员会成员。机构上，各部门问互相合作，信息共享，既确保了征管质量与效率，也降低了征税成本。

二、美国税收管理的特点

美国的税收制度、征管水平在世界上处于领先地位，在税收管理方面有以下一些特点：

1税收征管法制化。美国的法制体系健全，其税收征管的法制化程度也相当高。美国税法及其法规对税收征管中征纳双方的权利和义务、具体征管程序、申报、征收、代扣代缴、税务、违法处理、复议、仲裁、免税等都作了具体明确的规定(含以案例法的形式)，真正做到了有法可依。征税方(税务机关)、纳税人和中介机构法律地位平等，其应享有的权利和应尽的义务是对等的，任何一方做出违犯法律的行为都要受到严厉的制裁。

2管理方式现代化。早在上世纪60年代，计算机技术已普遍应用到美国税收征管中。目前已形成全国性的数据处理中心2个、按地区设置的征税服务中心10个，其征管网络贯穿于从纳税申报到税款征收、税源监控、税收违法处罚等税收征管的全过程，并已和光电技术、自动化技术结合起来，如使用光电扫描仪来加快税收征管信息的录入速度。大量先进科技手段普遍应用于税收征管领域，不仅大大提高了税收征管的效率和质量，节约了大量的税收成本和社会成本，使税务部门对税源监控的能力大大增强，而且通过计算机自动化技术实现了“人机对话”，极大地方便了纳税人3税务审计(稽查)刚性化。美国的税收征管实施专业化稽查，采用先进的选案程序和选案软件进行案件的筛选，配以财务审计专家进行对部分不合理的地方进行修正，然后制定严格的审计(稽查)方案实施审计。由于现代化技术手段的普遍应用和纳税人自行申报纳税，因此税务机关的主要力量放在了税务审计上，其人员占到了全体人员的50％以上(含直接从事审计人员和复议、仲裁司法等人员)。税务审计人员都经过严格优质的专业化培训，审计过程也是高度的专业化协作分工，税务审计后的处理、司法也是专业化进行。从而在最大程度上保证了税务审计的质量和公正性。美国税法中对审计出来的偷逃税处罚非常重，使其具有极大的震慑力，有效遏制了偷逃税。

4机构设置科学化。美国联邦税务系统由三级构成，第一级是设在首都华盛顿的税务总局，第二级是按经济区域在全国设立七个大区税务局，第三级是在大区税务局下设63个税务分局，共辖900多个基层分局；其税务信息处理中心每年处理申报表2亿多份，处理相关税源信息13亿多份。从税务人员看，美国非常重视税务人员的整体素质水平，并按职责及业务性质的不同划分为不同的等级类别。对税务人员的录用，除了有严格的学历要求外，还普遍采用考试录用，遵循公开、平等、择优的基本原则。

5纳税服务社会化。在美国，社会中介机构如会计师事务所、独立执业会计师、律师事务所等比较多，社会中介服务业异常发达。由于美国税法种类繁多，且条文多而细，一般纳税人很难弄明白，故大部分纳税人均委托会计师事务所等中介机构纳税事宜。如美国安达信公司主要从事税务业务，业务范围遍及美国各地，并已拓展到海外。美国社会中介机构有着良好的职业道德，严格遵照法律办理业务，恪守为客户保密原则，且收费合理，所以美国的税务比较普遍。

三、美国税收管理带给我们的启示

1进一步完善我国的税收法律，是提高税收管理水平的根本。目前，我国税法制度还存在很多不完善的地方：一是单行税法多为暂行条例或行政法规，还没有成为人大通过的正式法律，使税收法律的效力受到很大影响。二是一些单行税法交叉重叠，互不配套，且修补频繁，稳定性差。三是单行税法与宪法等其他法律的衔接性较差，如宪法只笼统规定了公民有纳税义务，但对税收法律原则等重大问题没有表述，造成法律间的相互脱节。我们应借鉴美国的经验，尽快完善我国的税收法律体系。要尽快研究制定《税收基本法》，把纳税人的权利义务、税收的立法原则等以基本法的形式固定下来；在完善现有税法的基础上，将各单行税收法规上升为法律。同时要做好与工商、财政、银行、公检法等相关部门的立法衔接问题，从立法的角度加强相关部门的协调合作。

2深化税收制度改革步伐，是提高税收管理水平的前提。我国应该从税制优化和征管效率上对增值税的优劣作冷静思考，进一步完善增值税制。应研究将生产型增值税改为消费型增值税，扩大征收范围，合理解决一般纳税人与小规模纳税人税收负担不均问题。要研究开征社会保险税、遗产税、环境保护税等，逐步取消屠宰税、土地增值税等税种。个人所得税采取个人申报和夫妻联合申报两种方式，并分别规定免税额。另外，必须正确对待税收计划。美国根据经济税源和税制测算当年税收收入，政府不下达税收收入任务，税务机关的职责就在于依法征收。实践证明，下达收入任务不但影响执法，还影响经济长期发展。笔者认为，我国应根据经济税源和税制指导税收征管，不再下达指令性任务。考核税务工作不再只看收入任务完成与否，而应从执法、收入、队伍等方面综合考核并以是否严格执法为主。

3优化税务机构设置，实行扁平化管理，是提高税收管理水平的基础。从美国现行情况看，其税务管理机构少、层次少、人员少，但征管质量和效率非常高。我国目前税务机构设置上普遍存在机构多、人员多、层次多的问题。从未来税收发展的趋势看，税收管理的扁平化将是大势所趋。因此，可以考虑在税收征管水平较高、计算机技术普遍应用的地方，有步骤地取消农村分局，税收业务集中到县级局，条件成熟后再取消市(地)级税务机构，直接实现总局一省局一县局三级管理。在征管信息处理上也可以借鉴美国的方式，充分开发和利用税收信息，实现税收信息的共享，提高税收征管的质量和效益。

特点管理论文篇9

关键词：中国管理　背景　比较　方法论　分析

在外文“中国管理研究中的背景、比较和方法论”中，作者对中国管理方式研究所提出的独具一格的中国管理背景分析以及创造性的对比法使用给我留下了深刻的影响。

从文章内容可看出，作者研究此问题主要是因为他认为对中国管理方式的分析以探究其特点应该在何种程度的特定或广阔环境内管理是很有必要的。

本文的选题背景可大致概括为：在理论研究层面上，自20世纪80年代以来中国管理研究影响迅速扩大，自2002年以来，此项研究已成为中国管理学术研究的主流，开发一种独特的中国管理理论需要以在中国背景下塑造自己独特的价值观和意识形态的假设为前提，然而目前关于如何最好地理论化该主题的争论仍持续不断；在社会层面上，作者看到在市场及其行为法规的发展形式理性，这些制度的形式已得到越来越多的国家认可，建立世界贸易组织和全球化会计准则则是最好的见证；在组织层面上，作者由国家法律制裁联系到国家管理方式中存在的问题，如股份制企业自治、分层的企业形式发展等。

经分析，本研究的目的是通过“外部”和“自内向外”的方法来应用和测试在中国范围内现有的理论，以便制定出一个更好的理论能够解释中国相对其他国家的管理理论，使我们能够找到更广泛的框架缩小与国际管理标准的差距。

此研究的意义在于：观念系统表中内容组成部分的分类可用于比较中国与其他国家的管理方式；对构成“环境”组成部分的剖析使研究人员能够构建国家的具体情况配置，以更精确地评估其差异；本次研究使中国企业的国际化进一步深入，提高了中国管理者对国际贸易、金融和技术系统施加共同竞争力和体制条件程度等问题的重视。

以往文献反映大多数学者都赞同中国管理理论与其它国家有很大差别的观点。中国独有的管理理论的工作重心集中在中国过去和现在情况的具体细节，而将关注与其他国家管理方式的对比摆在次要位置。作者认为：雷丁最近提出的先进的“语义空间”的概念能表示社会文化领域空间如何通知其成员采取行动以在当代中国建立稳定的行为机构模式，他的分析表明了中国实质性的理性形状可作为管理方式背景下中国的体制轮廓；韦伯在20世纪20年代通过广泛的分析框架提供了一个宝贵的解决方案，这个框架在塑造国家机构模型时考虑到各部分之间的相互影响关系。

后来巴尼和张指出要注意中国管理发展的具体环境，特别是中国管理理论关于“研究现象对证明中国的独特唯一性是最重要的”论断的肯定；惠顿强调无论我们的理论立场是什么，研究背景和理论之间的接口都是必不可少的：因此我们需要制定一个对理论观点的构思和测量方法。

另一方面，如果我们的目标是探索中国管理理论在更一般模式下的具体框架，我们还需要一种允许中国和其他国家在背景和管理之间进行有效比较的方法。

基于以上两点，可知此文研究的主要内容是：在有效比较中国和其他国家之间背景和管理的过程中以一个能阐明材料、观点和体制背景的框架作为构思和测量中国管理方式的模型，以“外部”和“由内而外”结合的方法来研究中国管理，进而肯定采纳巴尼和张“中国的管理理论和中国管理的理论需在一个更加动态进化的角度重新定义”的观点。

纵观全文，作者的其它观点可归纳如下：开发一种独特的中国管理理论的前提假设主要是在中国背景下塑造自己独特的价值观和意识形态；全球化可能实际上是在鼓励制度安排、经济行为和组织形式的多样性；儒家伦理塑造了中国资本主义的精神，资本主义经济对人们价值观和期望有重大影响等。

本文运用了独特的研究方法与技术路线：①结合“外部”和“自内向外”的方法来研究中国管理和其它组织之间的区别：“外部”方法是对研究问题的直接询问或根据一个熟悉的现象探索中国的环境以一应用和测试中国范围内现有的理论，进而制定出一个更好的理论来解释中国独有的管理方式；“由内而外”方法则研究人们在传统中国问题上的认识；②运用实证研究，比较并解释中国与其他国家的背景差异问题；③比较测量的使用，“中国管理理论”与“中国的管理理论”都要求中国和其他国家间的比较。

本文的研究创新之处在于：①“内部法”中新设置的材料观念系统的应用可扩大各方面范围并将其效用增强；②“外部法”具有新背景下新颖性的特点，如关于国内外理想控股常量变量的探讨是不是专门针对“国家标志”的研究；③观念系统进行实质性的价值观研究，重视形状的“实质合理性”，关注社会组织发生的过程和人的价值。

在理论意义上，本研究能建立一个更有活力的中国管理理论，中国经历的极其迅速的变化需要一个理论观点来考察中国管理及其背景的共同进化与两者间的相互作用。

在实践意义上，此研究立足中国正处于上升期的经济改革的大背景，提出了建立诸如构成业务系统和在不同级别政府间的对比制度等观点，可使中国管理方式在短时间内得到迅速发展，有助于中国管理环境的良性演化。

细读本文，我认为该文章存在以下潜在不足：①实证研究比较测量中没有事先设计中外各自环境；②当比较国内外在背景分析和管理方式研究中出现的概念方法时，作者忽略了这些概念方法具有随着时间动态变化的特点；③有许多调查问题都未得到及时解决，由这些调查问题所提出的两个研究方法在实际调查的可操作性较差；④共同进化的理论导致中国的管理理论与中国管理理论的分歧；⑤跨国家的比较面临严峻挑战；⑥研究往往需要依赖隐式和高度个性化的关系。

特点管理论文篇10

       2、 从心理学的角度讲人力资源开发和管理功能 作为个人的心理活动和约束机制的法律心理学，人力资源开发与管理研究，有其独特的特点，尤其是，以反映个人的护理。个人护理有两层含义：

       一，心理学是从微观层面选择或理解的问题，有关企业管理的各个方面的有关具体问题的人更关注。

       二，心理学，以人为本，具有强大的功能，具体表现在以下两个方面，个性化的护理，个人的弱点和缺乏容忍缺陷的方式去思考和解决人力资源问题。

      首先，心理学，人力资源基础理论研究，研究人员用不同的方法和其他领域。心理学研究者们更多关注的是人力资源在不同的“元素”的关系和影响。由于人力资源可以说是人类企业的集合，是几个单独的集体组合，所以在本组中每一个人的基本构建块，人力资源和个体之间，具体的显着性差异，他们有自己自己不同于他人的心理特点，可以说，个人的特点是由人力资源问题的心理因素的存在。另外心理学的研究和认识到个人的精神状态的改变，如开放和人力资源管理的出发点。个人的心理需求和收集的信息通过各种审查的国家以事实为依据的心理分析和总结结论。此外，在解决实际问题的时候，心理学可以充分的阐释人力资源问题中的各类现象，以其独特的视角对问题进行分析和研究，最终产生一个科学合理的解决方案。所以，企业一定要用心理学的理论和视野分析和解决人力资源开发和管理中的问题，在做决策的时候充分体现对于全体员工的个体关怀。

       3、 管理心理学在人力资源开发和管理中的运用

     （1）尊重个体差异 世界上的人千差万别，每个人都有其不同于他人的特点，作为这个世界上没有两个完全相同的树叶。每个人都将是由于遗传因素，环境因素，，而显示其不同的特点，在最重要的心理特征在社会生活中，人们的心理特点将是受它的影响的做法已经向一些修改个人能力和个性方面的显着性差异，随着时间的推移，这些差异的表现，将有一些变化。在人力资源开发和管理活动，最大限度地发挥每个人的优势和优势，我们应该尽量避免个人的缺点和弱点，根据每个人不同的特点，提供他们与他们的工作最好的，因此，他们可以工作，以发挥最大的权力和力量，所以，每个人可以体现在其自身的价值，企业可以有效地实现其总体目标。例如，离职人员的思想和行动的好话影响从事的工作，公关，宣传，管理和等，沉稳，内向的人，严格，细致的工作，财政，审计，文员等适合的人。就业或工作在企业的进步，我们应该给予特别考虑到这些因素。 

     （2）激励制度 激励让员工感受到自身的价值，他在人力资源开发，不断改善和管理中具有非常重要的的作用。因为个人的积极性，将直接影响整体性能，并提高员工的积极性是最直接的方式给予适当的奖励。动力来自人民的需要，包括生理需求，物质需求，发展需求，精神需求，只有了解员工的真实需求，有针对性地得到满足，以激发员工的动机和动力。对于业务经理，来观察日常生活和工作人员的行为和心理工作，了解他们的内心需求，并适当采取一些激励措施，以满足他们的需求，例如，为员工创造良好的工作环境，制定合理的管理系统，此外，员工那些更困难的工作的能力，也可以刺激他们的成就，职业发展意识，为这些员工遇到问题，可以提供适当的培训机会。 

      （3）团队管理 在全球经济环境的管理团队已成为一个人力资源开发和管理的主流模式，管理结构变得日益网络化和分散，队伍已成为一项重要的工作形式。人力资源的结合，将成为可用来进行一个整体的管理团队，目的是形成一个1+1>2的经营业绩。要逐步一个高效的团队，除了采取内外有一定规模的团队成员的控制，但也给各成员形成相互促进，相互关联。两位议员已作出决定，但也有不错的，并听取行政，同时他们也有不同的技术专长，共同完成团队和业务目标。为了能够人紧密联系在一起，良好的凝聚力和团队文化的不同特点，是必不可少的。团队成员之间，善于沟通，乐于合作的相互信任，我们努力建设创新型和改善环境，促进人力资源发挥到最大的效果。