跟踪审计实习报告十篇

时间:2024-04-29 17:55:54

跟踪审计实习报告

跟踪审计实习报告篇1

关键词:建设项目全过程跟踪审计;审计流程优化;路径

中图分类号:F239 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2014)05-0-01

一、理论基础―持续审计理论

目前,理论界对持续审计的含义还没有达成一致,比较有代表性的主要是以下两种:1999年,美国注册会计师协会和中国注册会计师协会在其研究报告《持续审计》中这样定义持续审计:在相关被审计事项发生或发生不久,由独立审计人员提供一系列即时的审计报告,对被审计事项进行书面确认的一种方法。2005年,国际内部审计师协会在全球技术审计指南中指出:持续审计是一种以更加频繁的方式来自动执行控制和风险评估的方法,实现了对交易样本的周期性测试向连续性测试的转变。

满足审计目标的基本前提是审计人员应充分理解审计程序和持续审计技术,还应了解相关的行业、组织、控制等;持续审计目标确定以后,审计人员应向高级管理人员解释持续审计的概念和目标,争取获取管理层的支持;获取管理层的支持后,审计人员应根据企业的管理层是否建立了控制框架以及功能程序用以评估控制和风险水平来确定测试的范围,如果管理层已充分建立,则审计人员可以高度依赖管理层报告的控制和风险水平,如果未充分建立,则审计人员应采取自己的控制和风险评估程序;审计人员应根据确定的审计目标和审计范围,决定所需要的信息以及这些信息可能的数据源;所需要的信息以及信息可能的数据源确定以后,审计人员应与管理层协商,获取访问这些信息的权限,这里所说的信息是指与企业内部和外部相关的电子信息。数据获取后,应对数据进行适当的分析,以期对纠正交易和控制缺陷起到积极的作用;获取访问权限后,审计人员不仅要理解企业的信息系统,还应通过评价流程图、访问流程编制人员来了解企业的经营流程;审计人员应根据自身的专业技能,通过风险评估来确定哪些控制需要进行测试,识别关键控制和风险水平的大小,并根据风险水平对风险进行排序;通过与预先设定的标准进行对比,检查是否有例外事项出现。如果交易过程中数据没有出现异常,并且没有违反内部控制行为的发生,持续审计系统则不会生成违例报告,系统生成的审计报告表明:当前环境下,企业信息系统中的交易和业务过程是有效的。如果存在异常情况或者有违反内部控制的行为发生,持续审计系统将会自动暂停该交易或行为,生成违例报告,审计人员应分析违例产生的原因,并及时提出解决对策。违例行为得到有效地解决后,持续审计系统会恢复暂停的交易或行为。

当前,信息技术不断发展进步,各领域的会计审计都引入了信息系统,为持续审计的开展提供了良好的环境。持续审计使得审计行为完成了从定期审计向高频率的实时审计的转变,大大增加了审计的强度,更加强调事前和事中审计,审计报告也完成了从定期报告向不定期实时报告的转变,缩短了审计报告的周期。通过风险评估和设置的关键控制点及时发现存在的异常情况,对错误、舞弊等机会主义行为起到有效地抑制作用,有效地降低审计风险,提高审计的效率和质量。持续审计的高自动化水平,还能有效地降低审计成本,节约审计资源。

二、建设项目全过程跟踪审计流程的现状

第一,相关法规不完善, 法制建设滞后审计实践。建设项目全过程跟踪审计是实时进行的一种动态审计,审计人员承担着重大的责任和风险,这就需要相关的审计法规作为支撑和规范。目前,建设项目全过程跟踪审计在不同程度的试行,在实践中已形成了一套跟踪审计实践的操作流程和规范。虽然2009年9月1日实行的《内部审计实务指南第4号―内部审计》从内部审计行业规范的角度对建设项目全过程跟踪审计流程提供了指导,但是还未建立一套与跟踪审计流程相关的法律法规,没有系统地上升到审计规范层面。

第二,建设项目全过程跟踪审计流程的实施缺乏有利的审计环境。开展建设项目全过程跟踪审计必须得到相关业务管理部门的协助和配合,缺乏协助和配合,审计工作将难以维续。建设项目涉及建设、施工、监理、财务、审计、纪检监察等多个部门,缺乏科学的统筹协调,很容易出现建设项目监督管理的交叉和盲点,影响审计工作的效率和效果。

第三,审计流程在实施中,审计力量及审计人员的专业技能尚难适应建设项目全过程跟踪审计的实际要求。一方面,建设项目全过程跟踪审计具有审计涉及面广、政策性强、技术难度大,专业性强,不仅涉及审计方面,而且涵盖建筑规划、图纸设计、施工技术、财务管理、法律等各个方面,加之跟踪审计形式和内容具有新变化、新特点,所以建设项目全过程跟踪审计需要自身素质高、专业能力强的综合性人才。为了适应建设项目全过程跟踪审计特殊性和复杂性的要求,审计人员应要具备工程、管理、财务、审计、设计、法律等方面的综合知识。另一方面,要能熟练应用计算机技术、网络技术等审计手段,进一步提高工作效率和把握审计质量。此外,也需要进行不断的知识更新,提升审计技能和个人素质。

三、实现建设项目全过程跟踪审计流程优化的路径

1.确立全过程跟踪审计理念

全过程跟踪审计是国家审计发展的新兴方式,是一种创新的审计模式。它打破了基建审计以事后审计为主的传统审计模式,对基建项目从源头到终结的各个阶段进行动态和静态的监控,进行全过程、全方位的审计,对及时发现基建过程中存在的问题,减少损失浪费,有效控制工程造价,确保工程质量,提高资金使用效率和投资效果,充分发挥审计监督的预警作用起着事半功倍的作用。

审计人员应充分认识到开展全过程跟踪审计的重要性和必要性,确立全过程跟踪审计理念。具体表现为:前移审计关口,制定审计计划时突出重点,把握工程项目的风险高发环节,着眼防范,发挥审计的预防功能;在项目实施过程中,全程审计,滚动实施,实现审计的识别揭露功能;根据项目实施过程中发现的问题,及时提出整改建议,督促被审计单位及时整改,并对整改的情况进行后续审计,实现审计的抵御修复功能。使事前监督、事中监督、事后监督有机的结合起来。抓好各个环节的关键控制点,对立项决策阶段、工程设计阶段、招投标阶段、合同设计与签订阶段、施工阶段、隐蔽工程验收阶段、设计变更阶段、竣工验收阶段的主要风险点设立关键控制措施,有效地防范项目建设过程中的风险。

2.提升全过程跟踪审计人员能力

高质量的审计,来源于高素质的人才队伍。要做好全过程跟踪审计工作,必须有一支优秀的、高素质的审计人才队伍,包括专业知识、职业技能。

首先,持续更新审计人员的专业知识。建设项目全过程跟踪审计是一个非常专业的、科学的、系统的工程,是集工程、合同、监理、财务、审计、法律为一体的综合性工作,要求审计人员具备各相关学科的专业知识。由于审计专业技术知识更新快、信息量大,要求审计人员不断学习,尽快实现知识的更新换代,提高自身的工作能力和业务水平,使自己成为在相关专业上可以替补的复合型人才,做到一专多能,适应审计工作的新要求。根据建设项目审计人员的技术职称和工作实绩制定不同的审计技术津贴,提高审计人员加强业务学习,参加审计职称考试的积极性。

其次,不断拓展审计人员的职业技能。面对给定的审计材料,要具备高度的职业敏感,迅速找到切入点,从蛛丝马迹中发现问题;然后发挥自己敏锐的洞察力,迅速找到解决问题的着眼点,取得有效判断问题正误的依据,进一步解决问题;对自己的判断从微观层面进行甄别,从宏观层面进行深入剖析,做到对问题的准确处理,提出有价值的建议和意见,这需要高度的综合判断能力。所以,审计人员应具备高度的职业敏感、敏锐的洞察力,较强的综合判断能力。这些不是一朝一夕就能具备的,需要长期知识的学习和长时间实践经验的积累。

审计部门应加大审计经费的投入,满足全过程跟踪审计人员岗位培训、后续教育、审计技术及审计经验交流等经费的需要,以提高全过程跟踪审计人员的综合素质。计算机辅助审计技术的应用对全过程跟踪审计人员提出了更高的要求,审计部门应花大力气对全过程跟踪审计人员进行培训,努力提高现有审计人员运用计算机审计的能力。同时,审计部门应引进既懂审计又懂计算机的专业型人才,全面推行以运用计算机管理为特征的现场审计,把信息化的最新成果引入全过程跟踪审计领域。

四、结论

建设项目全过程跟踪审计作为一种新型的审计模式,还存在着一些不成熟的地方,需要对其不断的研究和探索,使其不断的完善和提高,最终步入规范化和制度化的轨道。通过上述措施,可以保证优化的建设项目全过程跟踪审计流程得到有效地实施,提高全过程跟踪审计的效率和效果。

参考文献:

[1]戴健.防范政府投资项目跟踪审计风险[J].财会研究,2011(10).

跟踪审计实习报告篇2

要做好政策执行情况跟踪审计,就要重视政策执行情况跟踪审计的组织实施,就要科学确定审计项目,突出政策执行审计重点,灵活运用各类审计方法,深化审计成果转化工作。只有这样,才能确保政策执行情况跟踪审计跟得紧、跟得进、跟得实、跟出成效。

一、围绕党和政府中心工作,科学确定政策执行跟踪审计项目

科学确定政策执行情况跟踪审计项目,是确保政策执行情况跟踪审计取得良好实效的首要条件。选择和确定适当的政策执行情况跟踪审计项目,需要深入做好以下几个方面的工作:一要及时把握业已制定施行的各种政策措施。只有熟悉各级党委、政府业已制定施行的各种政策措施,才能精选优选出围绕中心、服务大局、领导关心、民众关注的重大政策执行情况跟踪审计项目。今后,各级审计机关应当加强各级党委、政府制定施行的政策措施的学习传达,帮助和促使审计人员熟练掌握各级党委和政府制定施行的各类政策措施,为审计机关大力开展政策执行情况跟踪审计打下思想基础、提供政策储备。二要开门征集择优确定政策执行情况跟踪审计项目。政策的施行涉及党委政府和人民群众。哪些政策执行的关注度高,这些政策执行情况如何,党委、政府和人民群众是最有发言权的。各级审计机关可以借鉴无锡市审计局邀请人大代表、政协委员参与制订审计项目计划的做法,开门征集、择优确定政策执行情况跟踪审计项目。(1)走出去,呈请党委、政府领导出题目;(2)请进来,召开座谈会,邀请财政、发改委、经贸委等政府部门和人大代表、政协委员出主意;(3)上媒体,在报纸电视和审计机关门户网站发公告,请社会公众提意见;(4)筛选征集的政策执行情况跟踪审计项目,将领导最关心、民众最关注的重大公共政策执行情况作为跟踪审计的重点。三要科学确定政策执行情况跟踪审计项目。确定政策执行情况跟踪审计项目,要紧密结合各地审计工作实际,既要考虑政策执行情况跟踪审计的效果,又要考虑审计机关审计力量与审计成本。对本级自主安排的政策执行情况跟踪审计项目,应视具体情况,确定不同的跟踪审计周期,提出不同的跟踪审计要求,着力提升审计项目的性价比。(1)借用美国审计署(GAO)公共政策审计方法,对时效性较强的政策执行情况,强调跟踪审计的及时性;对周期较长的政策执行情况,强调跟踪审计的连续性;对呈现阶段性特点的公共政策,强调跟踪审计的适时性。既可以多次连续跟踪审计,也可以一次性跟踪审计;既可定期跟踪审计,也可以不定期跟踪审计,还可以实时跟踪审计。(2)借用绩效审计的经验做法,既可以确立为审计项目,也可以确立为审计调查项目;既可以单独立项实施,也可以在确立主题的情况下,分散到相关审计项目中实施,最后形成综合审计报告(单独立项的审计项目称为独立型政策执行情况跟踪审计项目,分散实施、归并综合的审计项目称为结合型政策执行情况跟踪审计项目)。(3)结合审计现有资源,既可以以政策执行情况为审计对象,安排政策执行情况跟踪审计或审计调查项目;也可以以专项资金或建设项目为审计对象,安排与政策执行相关的专项资金审计或建设项目审计项目。

二、围绕政策执行过程和环节,灵活运用各具特色的审计方法

政策执行情况跟踪审计项目的组织实施,既要落实一般审计项目质量控制的工作要求,更要体现政策执行情况跟踪审计的具体特点,围绕政策执行的过程和环节,灵活运用各具特色的审计方法。一要围绕政策执行过程和环节开展跟踪审计。围绕政策执行方案的制定、政策资金资源的分配、政策项目的实施这条主线展开跟踪审计。(1)开展政策执行一致性审计,审查有无标准不一、附加条件、措施缩水等执行政策变异现象。(2)开展政策执行机制审计,审查有无组织不力、牵头不明、机制不协调、制度不健全进而影响政策执行的问题。(3)开展政策内容知晓度审计,审查有无政策宣传不到位、受惠群体不熟悉的情况,进而评价对政策执行的影响程度。(4)开展财政资金和公共资源分配审计,审查政策资金是否安排到位,公共资源分配是否公平合理。(5)开展政策资金资源使用管理审计,审查有无管理不规范、挪作他用的问题。(6)开展政府执行成本审计,分析政策执行主体的负担能力以及对政策执行效果的影响。(7)开展政策执行效果审计,评价政策目标的实现程度,以及政策制定的合理性和解决问题的有效性。二要根据政策执行涉及面广、线长、点多和对原有利益进行调整再分配的特点,灵活运用各种审计方式方法,合理借助外部力量开展审计检查工作。(1)广泛运用审计调查方式,通过扩大政策执行审计的范围,增强政策执行审计的覆盖面和说服力。(2)广泛运用延伸审计方法,通过挖掘政策执行审计深度,提高发现政策执行问题的机率。(3)合理聘请相关政策专家,弥补审计力量的不足和审计能力的局限,促进审计评价意见更加准确可靠。(4)适当邀请新闻媒体参与审计,避免审计视角的狭窄和审计思路的僵化,促进审计工作更加贴近实际。(5)灵活运用调查问卷、座谈访谈审计方法,问情、问效、问计于社会公众,促进审计情况更加客观真实。(6)积极借鉴绩效审计分析评价方法,设计必要的政策执行评价指标,灵活运用比较分析、统计 分析、量本利分析等定量分析方法,科学评价政策执行效率与效果。(7)积极运用计算机审计方法,定期或不定期跟踪政策执行以及资源分配、项目建设进度,提高政策执行审计的及时性和效率性。

跟踪审计实习报告篇3

【关键词】科研基建工程跟踪审计

【中图分类号】F239.63

科研事业单位的基建工程项目,为科技人才开展科学研究提供良好物质基础和工作环境,是科研工作不可或缺的部分。与此同时,由于基建工程项目本身的复杂性及科研事业单位向科研工作的重点倾斜性,科研事业单位的基建项目中质量、腐败问题等时有发生。因此,加强对基建工程的审计监督,是科研事业单位避免基建项目出现质量、腐败等现象的重要手段。

当前,科研事业单位大型基建工程的审计监督主要以事后结算审计为主,直接结果是部分重大问题在工程完工后才被发现,导致无法补救,或者补救成本过高。而跟踪审计采取对建设项目实施过程的合法性、合规性、真实性进行全过程跟踪监督的形式,在实现事前预防的同时,还可以及时发现苗头,将问题及早扼杀。目前,跟踪审计已在部分公共工程建设项目上得到采用和使用,也得到了普遍的肯定和认可。本文从科研事业单位大型基建工程项目的特性出发,探索其跟踪审计模式,为科研事业单位开展大型基建工程跟踪审计提供参考。

一、基建项目跟踪审计的定义及组织模式

(一)基建项目跟踪审计的定义

近年来,基建项目跟踪审计作为一种新兴的审计方式,在节约工程造价、预防腐败等方面发挥出了具体的作用,受到理论界和实践者的高度重视。目前,关于基建项目跟踪审计定义,尚未有统一和明确的定义,其中曹慧明(2005)认为跟踪审计,是指将建设全过程划分成若干阶段或期间,审计人员在项目建设过程中及时对各阶段或期间的审计事项进行审计,并及时作出审计意见和建议,供被审计单位纠正存在的问题,改进、完善建设工作;使建设实施得以规范、有序、有效运行,取得最佳的效益。

笔者认为,基建项目跟踪审计,是一种全过程的造价控制,是审计部门对基建项目策划决策及建设实施各个阶段的合法性、合规性、真实性、效益性进行全过程跟踪监督。

(二)基建项目跟踪审计的组织模式

从实践来看,单位开展基建项目跟踪审计的组织模式,基本分为以下三种:

一是外包跟踪审计服务。单位由于人手等原因,采取服务外包的形式,将跟踪审计委托专业跟踪审计单位开展。

二是自行开展跟踪审计。单位由于内部人员具有工程造价、建造等职业资格,基建专业能力强,可以自行开展跟踪审计。

三是外包与自行开展相结合。既借助专业跟踪审计单位的力量,又充分利用自身人员熟悉单位的特点,将二者结合,共同服务跟踪审计。

以上三种跟踪审计组织模式,各有特点:外包跟踪审计服务,能充分借助专业机构的力量,在跟踪审计方面发挥专业力量,出具的报告更具有信服力;自行开展跟踪审计,能更好地结合单位特点,咨询意见更贴近单位实际;将外包与自行开展相结合的组织模式,使专业力量与内部实际相结合,更好地控制工程造价。

各单位从自身实际出发,从工作的侧重点出发,选择了不同的组织模式,其出发点都是为了控制工程造价,对基建项目各个阶段的合法性、合规性、真实性、效益性进行监督。

二、科研事业单位基建项目跟踪审计组织模式的选择

(一)科研事业单位基建项目的特点

由于科研事业单位主要核心业务是开展科学研究,其基建项目是为科研服务,为科学研究提供必要的工作基础,因此,科研事业单位的基建项目建设呈现出如下特点:

1.从建设内容来看,大部分基建项目要根据科研活动的特点,专门建设专用建筑物或者专用部位。在基建项目的设计阶段,需要使用该基建项目的科研人员参与,明确科研活动所需场地的大小、设备的摆放、辅助配套设施等。如某些生物研究,就需要专门的洁净室,在设计阶段,应提前明确。

2.从资金来看,科研事业单位的基建资金,除了来自国家发改委、财政部或者各单位主管部门的基建投资经费外,科研事业单位会自筹相当比例的资金。由于自筹资金的压力,科研事业单位更需要控制基建项目的建设成本,有效利用资金,把有限资金用在“刀刃”上,满足科研活动需要。

3.从基建管理角度来看,大部分科研事业单位,基建项目并非每年都有,出于成本等因素的考虑,未专门设置基建管理部门,和配置较多基建专业人才。

(二)科研事业单位跟踪审计的选择

科研事业单位,从基建工程特点出发,基于最优的原则,应选择符合自身的跟踪审计组织模式。

由于建设内容的特殊性,专业的跟踪审计单位不了解科研活动规律,不能从根本上理解基建项目的内在使用方向;同时,从资金角度出发,处于控制工程造价成本的角度出发,围裙律,就需要专门的基建完全委托跟踪审计单位,费用将较高,因此,外包跟踪审计服务不是一个最优的选择。

由于人才的缺乏,不仅仅是与基建相关的建造专业较强,还有工程造价专业也较强,大多数科研事业单位无法自行开展跟踪审计。

因此,本文认为,科研事业单位,基于最优的原则,从成本和效益角度出发,应选择将外包与自行开展相结合的跟踪审计组织模式。

三、外包与自行开展相结合的跟踪审计组织模式的具体实施内容

(一)科研单位充分借助跟踪审计单位,做好各项管理

1.选聘优秀的跟踪审计单位。按照政府采购法、招投标法等相关规定,可以采取招标的方式选择业绩良好、信誉度高、专业技术力量较强和审计费用合适的专业跟踪审计单位。

2.做好沟通和协调。在项目开展过程中,科研事业单位强调跟踪审计单位是为基本建设项目服务,要站在公正的立场,不偏不倚,发挥专业的造价咨询意见。在沟通渠道和方式上,科研事业单位建立与跟踪审计单位专门的沟通渠道,强调跟踪审计单位不直接与施工方沟通,其造价咨询意见首先反馈给科研事业单位,由其与监理单位、施工单位进行沟通。在协调机制上,科研事业单位建立与跟踪审计单位的定期协调会议,专门就双方了解的情况进行协商。这样,保证跟踪审计单位真正为科研事业单位所用,代表其利益。

3.加强跟踪审计单位的评价和总结,把好出口关。由于大型基建项目的跟踪审计,是委托给第三方――专业的跟踪审计单位开展,科研事业单位有必要对其工作进行评价。在结算审计中,审减金额或审减率是委托单位评价审计价值、审计效益的重要标准,但跟踪审计的成效不仅仅体现在项目建设过程中控制了工程造价,还对建设过程进行了监督评价,使跟踪审计中发现的问题能够在工程管理中及时纠正。这些工作成果是隐性的、无法量化的,所以不能主要以审减率来简单衡量跟踪审计的价值,应从各个角度全面客观地评价跟踪审计的成果。这样通过建立健全跟踪审计单位的业绩评价考核机制,引导专业机构发挥跟踪审计的最大效用,更加深入了解基建项目的内部特性,服务科研基本建设,同时,科研事业单位可以淘汰不合适的跟踪审计单位,培养一批了解科研单位基本建设特性、配合默契的跟踪审计单位。

4.以内部培养为主,强化队伍建设。“没有合适的人,就做不好合适的事”。科研事业单位在依托跟踪审计单位开展全过程跟踪审计的过程中,要把培养跟踪审计的复合型人才作为科研事业单位的一个重要工作来抓,在人力、财力、物力方面下大力气。

(二)跟踪审计单位要充分发挥专业特长

1.在合同中明确各自的权责。科研事业单位与中介机构签订审计合同,明确各自的职责。跟踪审计机构从公平公正的角度出发,按照行业规则开展全过程跟踪审计,对审计结果负责;科研事业单位负责对中介机构出具的审计报告进行抽查与监督,监督其公平、公正依法开展审计。

2.跟踪审计单位要制定详细、可行的跟踪审计方案,明确跟踪审计的程序、内容和要求、审计资料及审计报告格式等,规范自身行为。

3.跟踪审计单位要选派优秀的跟踪审计人员,组织项目小组。小组内不仅仅要配备懂造价的土建、安装工程师,还要配备懂现场施工的建造师,和懂经济、财务等专业的人员。

4.跟踪审计单位要在关键节点,在基建项目现场驻点,将重要信息拍照留存,以便日后工程的结算、索赔纠纷的处理,以此控制工程造价。

5.跟踪审计单位建立严格的跟踪审计工作流程。在跟踪审计过程中,按照国家有关规定,应建立严格的工作流程,并按照流程开展工作。跟踪审计应遵循监督而不是替代管理职责的原则,坚持在建设单位内部管理的原则上,实施再监督。

6.保持学习的态度。由于科研活动的特殊性,在跟踪审计过程中,跟踪审计单位对于特殊的事项,要向科学家虚心学习、请教,从科研的角度控制造价。

主要参考文献:

[1]邓芳,王娜.加强高校基建项目全过程跟踪审计的思考[J].中国经贸导刊, 2010(13):90.

[2]张崇莉.高校基本建设项目全过程跟踪审计探讨[J].西北工业大学学报(社会科学版),2008,(3).

[3]支海坤.高校基本建设中“全过程跟踪审计”的新思路[J].审计与经济研究,2006,(4).

跟踪审计实习报告篇4

1.审计性质不同大型基建项目的全过程跟踪审计一般由项目所在地的政府审计主管部门或建设单位的上级部门组织开展,由于大型基建项目工程规模大,建设周期长,技术复杂,因此相应的审计工作也特别繁重,且持续时间长,在审计过程中,一般会聘请社会中介机构参与承担部分业务工作,但组织协调、审计结论与审计决定的出具等关键工作仍由审计组织部门直接承担,因此,这种审计属于政府审计的范畴。本文所指的项目第三方跟踪审计,由高速公路经营管理单位委托独立的第三方开展工作,属于社会审计的范畴。

2.审计的内容与重点不同大型基建项目全过程跟踪审计注重对项目决策、建设程序的监督,防止违反决策程序、擅自立项行为的发生;注重对项目法人责任制、资本金制、招投标制、合同制和工程监理制等制度落实情况的检查,确保项目策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产保值增值过程中责、权、利的统一;注重研究制订重点建设项目审计计划、程序、方式方法、处理处罚等方面的具体规定,统一标准和口径,以严格的程序、有力的手段,加强审计业务管理,提升审计质量和水平。本文所指的项目跟踪审计,注重加强对项目建设程序和管理制度执行情况的监督,重点在于合同的执行方面和工程造价的控制,目的在于提高项目管理水平和规范化程度。

3.审计项目的规模和数量不同大型基建项目全过程跟踪审计的对象一般为列入国家或省市重点建设计划的独立项目,工程规模大,审计时间长。而高速公路经营管理单位的第三方跟踪审计项目规模相对较小,但数量多、种类杂。

二、实行项目第三方跟踪审计的必要性

1.有利于提高项目管理水平传统的项目审计是一种事后的审计监督,一般安排于项目即将交工或交工后进行,仅涵盖施工和工程结(决)算两个阶段。而项目的全寿命周期包括了决策、设计、招投标、施工、工程结(决)算和运营管理等阶段,从整个项目周期来看,传统的项目审计模式具有较大的局限性,不能全面反映项目各阶段经济活动的审核监督情况。以合同签订阶段为例,由于没有审计人员的事前参与,有些承包合同条款不严密,不规范,存在不少漏洞,如工程范围比较笼统,人工、材料、机械单价和费率未作详细约定,工期、质量、违约责任不清等。特别是一些闭口包干合同,对包干范围、质量要求、调整手续等没有明确约定,导致包干项目包不住,闭口合同形同虚设,最终仍按实结算,很难真正控制工程造价。由于施工项目的不可逆特性,经常出现事后审计发现问题难以得到纠正的现象。而项目第三方跟踪审计实施全过程监督,从前期工作阶段即参与其中,由独立第三方及时就各阶段工作提出咨询意见,对工程造价进行准确审核,最终形成审计报告。从项目管理五大要素,即质量、工期、造价、安全、环保方面考察,跟踪审计以控制成本和提高项目管理水平为目标,以提供全过程监督和咨询服务为手段,间接促进项目的质量、工期、安全与环保,充分体现了审计监督的全面性、及时性和准确性,提高了项目管理水平。

2.有利于提高审计工作的成效传统的项目审计由于采用静态操作模式,一般仅对承包商上报的工程结(决)算报告和过程计量支付文件开展审计工作,事前和事中基本没有审计人员参与,由于介入时间晚,审计人员无法准确掌握项目全过程情况,对隐蔽工程以及工程变更、材料采购情况,往往缺少有力的审计证据。由于存在上述问题,在审计过程中经常发生与承包商方面的扯皮现象,以致于影响审计结论的及时准确出具,给项目管理和审计相关各方的后续工作带来诸多不利影响。而项目第三方跟踪审计采用动态监督模式,全过程发挥审计监督作用。在前期工作阶段即可对委托方的招标文件和合同条款提出咨询意见,形成较为完善规范的合同文本;及时准确地完成对隐蔽工程、材料采购及工程变更的审计,为最终的决算审计打下良好的基础;并能及时发现项目实施过程中的问题,提请委托方改进完善,从多方面提高了审计工作的成效。

3.有利于弥补委托方的技术短板和人员不足高速公路经营管理单位在工程技术方面的人员,以土木工程和机电工程专业为多,而上述列入跟踪审计范围的项目涉及专业多,数量繁杂,且近年来,新技术、新材料层出不穷,仅靠经营管理单位自身的技术人员,常常难以适应工作的需要,通过委托独立第三方开展项目跟踪审计,有利于借助社会技术和管理力量,在一定程度上弥补委托方的技术短板和人员不足。

三、项目第三方跟踪审计的主要阶段和内容

第三方跟踪审计伴随着项目实施全过程,一般可分为开工前准备、过程实施和工程结(决)算三个阶段,跟踪审计在不同的阶段发挥着不同的作用,工作内容和重点各有侧重。现以高速公路大修项目的审计内容和要点为例,作一简要分析。

(一)开工前准备阶段的审计内容和要点1.审查项目建设程序和审批手续是否合规完备;项目所需的资金是否已列入已经审批的年度预算,资金是否落实。2.审核设计单位和监理单位是否具备相应资质等级,业务范围是否符合要求;设计依据是否充分、可靠,设计文件质量是否符合要求等。3.审核概算设计文件内的工程项目有无漏项,预算中工程量计算是否正确,定额套用是否符合规定,工程计价是否合法、合规、准确,预算调整是否规范等。4.审核招标文件是否完备,并参加招标过程重要活动,审查招投标程序及其结果是否合法有效。5.在委托方与中标单位签订施工承包合同前,对合同内容进行审核,重点关注合同内容是否合理合法,双方的权利、义务是否明确,重要条款表述是否准确,经过审核提出书面意见,以备委托方对合同条款进行修改完善。此阶段的工作重点在于对前期工作的相关建设程序进行审计,对设计文件和合同文件进行审核,以及时掌握情况,提出改进建议,确保项目前期工作合法规范,便于项目进入实施阶段后各项工作的顺利推进。

(二)过程实施阶段的审计内容和要点1.对项目预算执行情况进行审计。检查项目是否严格按照预算开展,有无超出批准预算范围外的投资等问题。2.审查工程建设管理制度是否完善。审查各项内控制度的制定是否合理、有效,是否能够满足工程建设的需要。如工程支付及变更审批制度、工程验收制度;设备材料采购管理制度等,保证项目运行程序规范、资金使用合规。3.对施工承包合同执行情况进行审计。审查合同双方是否严格履行合同条款,工程有无违规分包、转包;施工进度是否符合合同要求;施工质量是否符合设计和规范要求;隐蔽工程验收程序是否完备,记录是否完整;工程变更理由是否充分、合理,变更审批程序是否合规,现场签证手续是否完善。4.中期计量支付工作审查。审查中期计量支付程序是否规范,施工单位上报的文件是否完备,监理单位有无按规定认真审核鉴证,业主单位有关职能部门有无按程序进行审核;申请付款的金额是否准确、依据是否充分、资料是否完整,工程形象进度是否与实际相符,计量计价是否准确,防止出现超付工程款现象。5.对材料、设备价格和质量进行审核控制。审查材料、设备的采购价格是否与市场价格相符,材料的品种、规格、质量是否符合合同的要求,业主单位和监理单位有无相应的制度和流程,相关制度和流程是否得到严格执行,防止施工单位所购材料、设备以次充好,对工程质量产生隐患。此阶段的工作重点在于对工程项目管理制度的建立与执行情况进行审查,对中期工程计量支付、隐蔽工程验收、工程变更及材料设备采购与价格控制进行审计,为下一阶段的审计工作打好基础。

(三)工程结(决)算阶段的审计内容和要点1.合同内工程款的审计。由于工程规模、发包方式等的差异,目前常用的施工承包合同大致有单价合同、总价合同和预算价合同等三种。以工程量清单单价合同为例,在进行工程结算时,以实际完成的工程数量来计算最终的工程造价,这就要求审计时对工程量计算的准确性进行严格的审核,防止出现多报工程量、重复计算工程量及错误套用单价的现象。2.工程变更的审计。工程实施过程中,变更在所难免,而工程变更会对工程决算产生较大影响,因此要审核变更项目的审批、签证手续是否齐全;核实变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内容中,防止重复计算。在此基础上,审核变更工程量;依据定额,根据项目变更特点,核定变更工程单价,最终确定工程变更总价。3.工程结(决)算送审报告的审计。主要审查送审资料编制是否符合国家有关规定,手续是否完备,资料是否齐全,是否符合合同要求,工程结算书的计价、计量、计费是否正确,对遗留问题的处理是否合规等。在前两个阶段的工作基础上,此阶段的工作重点在于对工程结(决)算资料进行汇总审计。审计的依据是:项目有关的施工、设计、监理合同,技术规范,设计图纸,项目管理手册,现行国家及地方建筑、市政、公路等计价定额,交通部《交通建设项目委托审计管理办法》和财政部、建设部《建设工程价款结算办法》等。审计单位依据上述规范、条例、制度和合同,就审计过程中发现的问题、核减项目及核减额,与承包商进行沟通商谈,最终形成经承包商和委托单位共同确认的工程决算审计报告。如工程规模较大,并能形成独立资产的项目,还需要对该项目的设计、监理、检测、管理等费用进行审计,形成项目财务决算审计报告。

四、项目第三方跟踪审计工作中应重点关注的几个问题

1.高速公路经营管理单位建立健全跟踪审计管理制度是有效实行第三方跟踪审计工作的基础。管理工作制度先行。高速公路经营管理单位应结合自身特点,从跟踪审计工作的目标、审计范围和内容、机构保障、各方职责及具体工作流程等方面建立健全项目第三方跟踪审计管理制度,以保证审计工作制度规范,流程清晰。其中,由于高速公路运营期的工程项目数量繁多,且存在路桥设施新旧程度和交通流量的差异,以及经营管理工作需求的不同,各单位的项目规模存在着很大的差别,有的项目如大修,总投资可能达几千万元之多,而小的零星改造工作,可能只需几万元投资,所有的项目都进行第三方跟踪审计,显然没有必要,也不经济,因此,应根据各单位项目的特点,本着“抓大放小”和“应审尽审”的原则,规定单项工程的送审标准,年初即根据已经批准的年度预算,会同审计单位编制跟踪审计计划,明确全年送审项目数量、工程概况、计划开工和交工时间,便于审计单位及早制定具体的审计工作方案。

2.选择胜任、负责的审计单位并签订完善的委托合同是第三方跟踪审计成功实施的关键。应从中介机构的资信等级、专业力量、审计方案和以往审计业绩等多方面进行考察,科学合理地选择审计单位,并签订完善的审计委托合同,明确双方权利义务、工作流程和费用结算办法。委托合同中应明确要求审计单位成立与项目相适应的审计工作组,配备相应的工程、财务和法律专业人员以满足审计工作的需要。从总体上讲,对跟踪审计人员的要求主要有四点,即独立公正的审计立场、认真负责的工作态度、专业胜任的业务能力和良好的职业操守,只有具备以上素养,审计人员才能有效开展跟踪审计工作,按计划完成审计任务。关于审计费用的结算,可采用基本工作费加审核提成的方式。由于跟踪审计工作量较大,对于审计单位而言,配备人员多,工作耗时长,因此,应根据预计的年度送审项目情况,双方核定基本工作费用,以保证审计单位的合理效益。同时,可根据送审项目的送审金额或核减金额的一定比例进行提成,以提高审计单位的工作积极性和责任意识。

3.委托单位的协调配合工作是第三方跟踪审计顺利推进的保障。第三方跟踪审计工作涉及高速公路经营管理单位、承包商、设计单位、监理单位和审计单位,各方依据施工承包合同、设计合同、监理合同和审计委托合同开展各自的工作,由于上述合同内容各异,但又基于同一个项目,因此工作界面上相互交叉多,在实施第三方跟踪审计过程中,必然会产生很多需要协调的事项。作为委托单位,应成立以财务部门牵头、项目承办部门人员参加的审计工作协调组,负责审计过程中的协调配合工作。主要工作内容有:选择审计单位;审核审计方案;督促审计单位按时到位专业人员和开展工作;及时提供项目有关资料;通知审计单位参加项目相关活动;督促承包商按期报送计量支付、工程变更和工程决算等文件;按程序要求完成业主单位各项工作;确认最终审计报告等。日常工作中,应进一步明确项目相关各方的责任。审计单位的职责在于监督与咨询服务,其参与招投标过程、对合同条款进行审核把关、审查工程支付文件、审核工程变更及对材料采购价格进行审计等活动,都是为完成审计目标所进行的必备程序。但审计单位进行的相关工作,并不能代替或减免设计、监理单位的工作程序和应尽的工作责任,更不能代替项目管理方即高速公路经营管理单位的职责。需要明确的是,承包商上报的最终决算材料,应由高速公路经营管理单位项目承办部门先行审核后,再予送审。在没有形成最终审计报告前,不得组织项目验收和工程款的最终支付。

跟踪审计实习报告篇5

关键词:建设项目;全过程;跟踪审计

在现行的市场经济体制中,建设项目投资是影响国民经济发展的重要因素之一,如何有效地控制建设项目投资成本也就显得尤为重要,传统结算审计模式的弊端日益明显,全过程跟踪审计越来越受到建设单位的青睐,不光是国有投资项目接受跟踪审计,民营企业也逐渐接受这一审计模式。

一、跟踪审计面临的现状

近年来,随着基建审计工作的不断开展,跟踪审计越来越多的被应用到建设项目审计中,特别是建设期间全过程跟踪审计。我们宁波地区,从2005年下半年开始在项目的建设过程中引进跟踪审计。发展到今天,不光政府投资类项目须要进行全过程跟踪审计,大型民营企业也加入了此队伍行列,然而,建设项目跟踪审计业务涉及内容多、范围广、政策性强,这就对我们跟踪审计人员提出了更高的要求,要求我们审计人员既要有丰富的工作经验,又要熟悉工程业务、财务会计业务、企业管理以及相关的法律法规知识。

二、跟踪审计基本步骤

确定审计事项、建立审计依据、搜集审计证据-------书写审计日记或台帐------形成工作底稿(重大事项及有问题的)-------审计签证单-------跟踪审计意见单------意见单每月汇总------阶段性报告------审计信息(必要时)

三、跟踪审计的关键环节及方法

(一)科学合理地选择审计方式和时机

建设项目跟踪审计是贯穿整个施工过程的,随时可能发现一些问题,随时需要有关部门和单位予以纠正,如果对审计中的发现仍按常规程序进行,那么有很多事项就会失去纠正时机,跟踪审计的效果和作用就会减弱。因此,选择合理的审计方式和时机由为重要。然而有些事项不可避免因跟踪审计而影响了施工进度。那么如何减少建设项目跟踪审计对工程进度的影响,就必须科学合理地选择审计方式。

审计人员首先应将工程项目全过程跟踪审计中的过程及其结果记录于审计工作底稿或日记中,并进行必要的复核;可根据情况选择口头形式、审计签证单或审计意见单形式以及正式审计公文(报告)形式。

对审计中发现的一般性问题,审计人员可用口头的形式向有关单位和部门发表审计意见,并视其重要程度在事后补发审计意见单。

对因施工方案及投资、进度、质量控制措施等存在异议,或需对其提出必要的审计建议,且经初步交换意见与有关单位和部门达成一致的,可用审计签证单和审计意见单的形式提出审计意见。

对审计发现的重大问题、有倾向性的问题、经审计多次提出屡犯不改的问题,以及在施工过程中发现的设计方案存在缺陷等问题,审计组应提醒审计部门出具正式的审计文书,包括审计函、审计意见单等,同时要求被审计单位书面反馈情况。

(二)选择跟踪审计的审计重点

在审计实践中,常常是对建设项目施工全过程的每个分部分项以上的工程、每项工程建设管理活动全部参与并审计。这种做法审计重点不突出,工作量大,不仅造成了审计资源的浪费,也不可避免地会影响施工管理部门作用的发挥,滞碍工程。科学合理地选择审计重点内容,就是要选择对工程质量、投资、进度影响较大且事后不能审计或审计难度较大的内容,作为审跟踪计重点,规定为必须审计的内容。其它工程内容及管理活动,有关单位和部门可按正常施工程序进行,审计组则根据审计资源情况和便利条件不定时抽查。

在工程施工过程中,工程材料、工艺的选择以及工程的变更常常是影响工程造价变化的主要原因。跟踪审计的工作重点就在于对监理和施工单位提出的设计变更进行经济技术分析,提出优化建议,为业主提供决策依据。另外还必须参与材料的选购工作,包括参与业主材料考察,提供材料的市场行情和参考价格;对现场的实际施工情况进行监督,并对隐蔽工程进行鉴证;对工程进度进行核算,为工程进度款的支付进行把关。在工程施工期间,指定专门人员提供服务,且审计人员坚持参加每次工作例会,每周到施工现场巡查不少于两次,以便做到对施工材料和工艺心中有数,必要时必须现场拍照和签字,发现与合同不符和损害业主利益的问题要及时向业主提出意见与建议。平时业主有问题需要咨询时,审计人员必须随叫随到,并按照业主的安排参与材料设备的考察。

在工程后期,跟踪审计的工作重点在于造价审核和工作总结 。若由于前期工作比较到位,造价结算审核工作一般比较简单,争议和对立的情况不会很多,所以审计人员必须按照要求对整个工程进行总结,为业主提高管理水平提供建议。

四、面临的挑战及注意点

(一)不断学习,努力提高自己的知识面

全过程跟踪要求我们审计人员必须具有很强的专业知识,具有较全面的知识,不光要对相关的专业知识了解,还要对项目整个建设工程中涉及到相关的法律、法规有所了解。只有全面的了解,我们才能判断出项目的基本建设程序是否到位,招标文件、合同中是否有违背相关法规的条款等。

(二)加强人与人之间的沟通

1、单位内部的沟通。加强项目组的沟通,在项目实施前,要组织项目组成员进行审前会商,要做到项目组成员在审计工程中每人都有项目的招投标文件、合同等必要的资料,在项目的实施过程中,要定期的组织项目组开会,解决审计中碰到的问题,与到重大事项时,要及时跟部门领导、单位领导沟通。加强与别的部门的合同、沟通,跟踪审计往往会涉及到多个部门的合作,要加强部门与部门之间的合作,发现问题及时沟通。

2、与项目相关单位的沟通。在跟踪审计的过程中,涉及到的单位往往会有很多,加强与相关单位的沟通是解决矛盾的主要手段。特别是被审计单位和代建单位,因为我们平时发现的问题主要是被审计单位或代建单位的,而一些被审计单位都是政府(事业)机构,代建单位我们平时又和他们有业务往来的,这就要求我们在平时的审计过程中,在发现问题后,要及时跟被审计单位或代建单位沟通,最好不要没跟相关单位沟通过,就直接出具了签证单或意见单。加强与委托单位的沟通,在项目实施过程中,要及时的把发现的问题反馈给委托单位,为委托单位提出合理化建议,并定期的向委托单位出具跟踪审计报告。

(三)加强现场跟踪审计的力度

跟踪审计中一个比较重要的环节就是现场的跟踪审计,因为现场的跟踪审计不光是我们以后结算审计的依据,也是一些委托单位评价我们跟踪审计业绩的主要依据,所以我们一定要加强现场实际施工情况与施工图纸、投标承诺等的比较工作,及时发现问题、做好记录,反馈给委托单位。

(四)养成良好的书写审计日记、编制审计工作底稿的习惯

跟踪审计往往会持续好几年,这就要求我们在平时跟踪审计的过程中,要严格执行公司的操作规程,养成良好的书写审计日记(台帐)、编制审计工作底稿的习惯,做好整个项目审计的过程记录。

跟踪审计实习报告篇6

公募基金行业经历了20年的发展,受托净资产规模已突破2.5万亿元,这对基金管理公司的风险管控能力提出了更高的要求。为使内部审计更好地发挥监督防范风险的作用,越来越多的基金管理公司将稽核审计职能从监察稽核部门分离出来,成立了独立的审计部。成立相对独立的审计部门为基金管理公司内部审计工作赋予了新的含义。首先,与第一、二线职能相比,独立的内部审计提供给公司治理机构的确认具有最高水平的客观性和可信度。内部审计需要为公司治理和风险管理工作的适当性和有效性提供独立且客观的确认和咨询,支持公司实现战略目标,推动并协助公司组织体系的不断完善。其次,与原先单纯的合规稽核审计职能相比,独立的内部审计须向价值创造审计转变。内部审计要着眼于公司的整体治理,参与公司全面风险管理,不仅要关注公司的法律合规风险、操作风险和道德风险,确保风险管理和控制的有效性,保住已有价值,还要关注信用风险、流动性风向、操作风险、信息技术风险和和声誉风险等风险,协助公司各职能更好的了解并抓住风险管理和控制中创造价值的机遇,维护良好的风险管理和治理,使公司有信心追求并实现更大的价值,在价值创造上有所突破。

基金管理公司内部审计的价值实现路径

(一)注重与职能部门的充分沟通、配合与协作。虽然基金管理公司内部审计部门相对独立,但内部审计的“独立性不意味着完全孤立”。基金管理公内部审计部门应借鉴内审最佳实践,除了与管理层保持良好的沟通,还应始终与职能部门保持良好的沟通和协作,了解业务需求,避免工作上的交叉、重复或空白,使内部审计工作获得认可、肯定和支持,从而不断提升内部审计的效率和效益。一是打破偏见,与相关部门充分沟通审计计划。首先,内部审计人员应创造信任和尊重的气氛,让被审计单位充分了解审计的目标、重点和具体工作安排,并认真听取被审计单位的合理意见,使对方打消顾虑,在不影响审计目标的前提下,可适当对审计计划进行调整,增加被审计单位的配合度。其次,内部审计人员在关注相关监管法规和公司制度的基础上,应充分与第二线沟通,了解其风险管理工作及成果,充分听取第二线对审计计划的建议,有效识别审计重点。二是重视审前访谈。内部审计与外部审计不同,内部审计人员通常被认为是公司业务的“万事通”。审前访谈更是体现了内部审计人员的专业素养和对公司业务的熟悉程度。在实践中,很多内审人员不重视审前访谈,经常问及业务常识性问题,给被审计对象造成了内审人员不专业的印象,使得被审计对象不愿再花费时间与内审人员进行沟通,也为后续审计工作的开展奠定了不好的基础。因此,内部审计人员应在访谈前做好充分的准备,根据审计计划,专业、有针对性地提出问题。三是敢于创新,在不增加审计风险的情况下,让被审计对象参与审计过程。审计人员执行的项目中,曾请被审计对象协助完成对某个存疑线索的跟进排查,最终不仅快速证实了审计人员的存疑,而且通过被审计对象的有效跟进,使存疑事项得到了部分解决,减轻了可能产生的不良影响。因为被审计对象参与了审计过程,增加了对审计结果的认同度,很快接受了该审计发现。四是重质轻量,对于在审计结束前可以改正的问题,应允许被审计对象及时进行整改。在审计报告阶段,内部审计人员应及时向被审计对象反馈审计发现问题,充分听取对方的合理解释,允许小问题即查即改。审计报告应重质轻量,多反映有价值的系统性问题。审计人员不应过于追求审计业绩,将已改正的审计发现都写入审计报告,这样一方面使得审计报告中无价值的负面评价太多,不利于双方对审计报告达成一致意见;另一方面容易给被审计对象造成审计人员难于沟通的印象,不利于审计工作的可持续开展。从规避审计风险的角度,审计人员完全可以将已整改完的审计发现记录于审计工作底稿作为备查。

(二)配备专业IT审计人员,持续提升内审团队业务素质。首先,配备专业的IT审计人员是基金管理公司内审团队建设的当务之急。信息技术管理对基金管理公司举足轻重,基金的投资、交易和运作均需通过信息系统执行,信息技术风险是基金管理公司的重要风险之一。从当前实践经验来看,基金管理公司的内部审计人员多以法律、财务背景为主,IT专业背景的内审人员明显不足。近年来,证监会强化基金管理公司信息化建设和信息系统安全工作,于2018年底了《证券基金经营机构信息技术管理办法》,将基金管理公司信息技术治理上升为公司战略,从管理层职责提升为董事会职责。因此,基金管理公司内部审计部门急需配备专业的IT审计人员,作为对公司信息技术管理内部审计的技术支持,满足IT审计工作的需要。其次,基金管理公司内部审计部门应注重加强团队人员胜任能力的持续培养。以外部招聘的方式只能暂时满足新发展趋势下基金管理公司内部审计工作的需要,唯有建立良好的学习机制、调动员工学习的积极性,确保内审团队胜任能力的持续提升,才能实现内部审计为公司战略发展提供增值服务的目标。以某团队的实践经验为例,通过近两年建立学习和研究业务流程的机制,很好地提升了内部审计人员的专业素质。内审人员平时即注重熟悉业务流程,通过编制所负责审计项目涉及的业务流程图,不仅及时掌握了业务变化,而且为其他审计人员提供了业务方面的学习指导。

(三)推进审计管理信息系统建设,规避审计操作风险。基金管理公司内部审计部门独立后的首要任务是建立规章制度,规范内审业务流程。但在实际执行过程中,由于没有强制性要求,以及内审人员难以快速适应新功能定位下的工作方式,存在制度制定和执行两张皮的现象,造成了审计项目工作底稿编制不规范、档案不完整等问题,给内审工作带来了一定的潜在风险。因此,推进审计管理信息系统建设是规范审计工作、规避审计操作风险的有效方式。基金管理公司内部审计部门应考虑将内审规范流程嵌入审计管理信息系统,通过系统自动化管控的方式,促使内部审计人员严格遵照内审规章制度开展审计工作。内部审计部门既可以考虑外购审计管理信息系统,也可以考虑借助公司自研平台自主研发。自主研发的好处之一是,在开发过程中,内审人员经常需要与IT部门沟通系统需求,对内审规章制度和工作规范有了更深刻的认识和理解。目前审计管理信息系统第一期已上线,实现了审计全流程覆盖。未来,系统还将在数据分析和可视化功能建设方面进行优化。

跟踪审计实习报告篇7

【关键词】 铁路企业 多元经营 内部审计

1. 影响铁路企业多元经营内部审计工作的因素

影响铁路企业多元经营内部审计工作的因素,第一,是审计的目标要明确。铁路企业多元经营审计目标是审计工作的方向。审计目标是否明确,直接关系到铁路企业多元经营审计工作的开展,如果审计工作的目标出现了偏差,必将导致审计工作的内容、手段以和技术方面出现偏差。第二,是审计工作前的准备工作是否充分。审计工作开始进行前的准备,决不是可有可无的工作,它关系到审计工作的成败,这是审计部门在计划进入企业实施审计工作前,必须进行的一项重要工作,它包括搜集需要的审计资料,需要编制审计方案,需要选派审计人员等。对任何企业审计前的准备工作是否做到充分,将会直接影响到被审企业的审计效果和质量。在铁路的多元企业中,由于行业的多样化,使铁路企业的发展随着市场经济的不断改革深化,被审计企业的经济活动变得复杂化,给审计工作带来难度。第三,就是审计人员素质及审计技术、方法制约着审计结果的成败。由于审计部门的审计人员复合型人才少,同时他们的工作责任心还存在一定差距;将会制约审计工作职能的发挥,影响对企业审计工作的质量。

2. 加强对铁路企业多元经济审计工作的理解

第一,是要认识到审计监督作用是铁路多元企业内部审计工作的基本职能。这是保持铁路企业保持多元经济可以快速、健康发展的基础,也是体现深化重组铁路企业改制工作的保证,在铁路企业的发展中进行审计监督工作是一项必要的工作。这项工作是对铁路多元经营企业的财务收支,重点投入资金、企业的经济活动,内部管理制度和控制制度的建立和执行情况进行监督保证的工作。通过审计监督和对企业出现的问题给予及时地揭示,可以促使铁路企业在加强管理,堵塞漏洞,提高效益得到发展和进步。第二,是要充分发挥对铁路企业审计的服务功能。在审计工作中,可以利用专业知识和对政策的理解把握,在铁路企业的经营决策中为决策层做出科学正确的决策提供依据。同时,对于一些铁路企业发展关注的焦点问题、群众反映的热点问题和企业经营中的难点问题,在审计工作的调查了解后,提出审计部门的意见和建议,使铁路企业的管理决策层能够及时掌握第一手资料。第三,是通过实施“经营业绩”和“财务收支”等审计项目来确定和评价铁路企业第一管理者的经营绩效和企业财务会计信息的准确可靠。用铁路企业的审计资料来做出筹资、投资、分配等财务决策,这些审计部门提供的基础分析依据和相关资料,可以使铁路企业在发展中预防和降低企业经营风险和财务风险,发挥重要的“预警”作用。

3. 铁路企业多元经济审计工作的具体做法

在铁路企业审计工作中,要转变工作作风,提高审计人员业务素质,审计人员素质在审计中具有重要作用,应大力提高审计人员的素质,可以抵御审计的风险;要在改进审计方法上下工夫,要不断学习,不断改进审计方法,这是提高审计质量的重要途径。确定审计目标要从大局出发,要紧紧围绕促进铁路发展宏观政策措施的贯彻落实来确定具体的审计目标,更有效的发挥审计监督的作用;要学习国际先进的审计理念。尽快将传统的内部审计观念和国际审计理念结合起来。传统内部审计理论认为,内部审计具有经济监督、经济管理、经济评价、经济鉴定等职能。而国际内部审计师协会认为“:内部审计是一项独立、客观的鉴定和咨询服务,其目标在于增加价值并改进组织得经营。”这完全不同于传统理论上的“独立评价功能”论。审计工作是一个系统工程,这个系统由五个环节构成。

3.1审计立项环节

把握审计项目的针对性,抓好审计立项环节。大多审计人员对审计立项不重视,考虑收缴的多,重视立项工作的少;临时动议的多,统筹考虑的少;从局部考虑的多,从全局考虑的少。这些都将影响到审计的最终效果。

3.2审计方案制定

把握方案的可操作性,抓好审计方案制定环节。认真搞好审前调查,对其内部控制情况进行初步测评,摸清存在的主要问题和环节,并认真分析取得的资料。切实增强方案的可操作性。审计方案特别要明确重点资金、重点单位、重点问题,方案的制定要力求细,使其具有较强的操作性。

3.3审计实施环节

把握提高审计的准确性,抓好审计实施环节。在审计过程中,要合理利用审计人力资源。要坚持“全面审计,突出重点”,以资金运动为主线,在审计中要善于抓住疑点,特别是对审计发现的一些重大违法违纪问题和经济案件线索,要查深查透,将有问题的资金来源、使用结果等环节全部查清,切实做到过程清楚、事实准确、定性适当。

3.4审计报告环节

把握提高报告的实用性,抓好审计报告环节。审计报告是审计成果的最终体现。在审计报告方面,要考虑如何对审计情况进行合理、科学的归纳和分析,形成整体概念。因此,要保证报告有比较详实的审计内容。要结合实际,改进报告的结构,集中反映那些违法违纪“金额大”、对损益“影响大”、性质恶劣“危害大”的问题。要把着力点放在主攻审计报告的作用及效果上。

3.5跟踪整改环节

把握提高审计工作的有效性,抓好跟踪整改环节。审计跟踪是确保审计工作能否取得实效的关键所在。实际工作中必须做跟踪整改机制制度到位,跟踪的重点到位,跟踪措施到位。

结语

随着铁路企业多元经营规模的扩大,加强多元企业内部审计工作已经成为促进铁路多元企业健康发展,适应铁路跨越式发展的内在需要和必然趋势。审计质量控制是审计工作永恒的追求,积极营造和谐的质量控制环境基础,可以保证铁路多元经营企业内部审计质量控制目标的实现。

参考文献:

[1] 陈崇嘉.提高铁路多元经营企业内部审计质量的思考. 中小企业管理与科技(下旬刊) 2011(7):12.

跟踪审计实习报告篇8

【关键词】 整合审计资源 跟踪审计内容 前置现场调查模式 计算机审计技术

正文

近几年,审计署统一开展了稳增长、城镇保障性安居工程、“两居”项目、援疆项目及社保基金等政策措施贯彻落实情况的跟踪审计。通过这几年的审计实践,本人认为在目前基层审计力量不足的情况下,如何实施好这些重大政策性项目的跟踪审计,必须转换审计思路,创新审计模式,通过整合审计资源,运用计算机等先进的审计技术手段和审计方式方法,提高审计效率与质量。

一、整合各个年度各个项目审计资源以节约人力物力

面对基层审计任务重,人力不足的困境,必须创新人力资源整合,把工程、财务审计人员有机结合组成大审计组,再将成员分解至各个小审计组,互相协同配合,权责互相制约,工作成果共享。如两居、援疆及具备竣工决算条件的投资项目组成一个大审计组后,成员分别担任各个项目主审,一次可以出具四个以上的审计报告,不但不浪费审计人力物力,而且能够减轻被审计单位负担,减少审计机关重复下乡工作,也是实践群众路线的需要。不同的项目审计实施方案不一,侧重点不同,通过在一个大组内工作可以有效将信息聚合比对,这样下乡入户成效也较好,而各个报告在不同项目之间也可以综合交叉运用,减少不必要的审计工作量。通过创新审计工作方法、内容和深度,能够更好地培养团队合作精神,共创审计成果。

2014年县审计局在“两居项目”审计中就尝试操作了这种方式。当时县局为解决人力不足的困难,积极整合审计资源,对安居富民和牧民定居两个民生项目成立同一审计组,由一人担任组长出具两个审计报告。利用以往年度同类项目、县乡财政决算、经济责任及援疆资金审计成果联合进行审前调查,提前进入现场审计程序,而且在涉农资金和兴边富民项目下乡入户时一并对安居富民建房户进行走访,节约了一定的审计人力和物力。

二、下一年度审计内容应与以前年度审计内容紧密衔接,发挥出跟踪审计成效

保障房跟踪项目已连续审计三年了,安居富民和牧民定居“两居”项目也审计四五次了,但一般都是审计上一年度的计划任务和对上年审计存在的问题进行整改落实。而审计实践中我们发现上年审计时往往因各种原因项目未能全部实施完,这些未实施完的任务如房屋和暖棚在第二年还继续建设;还有就是房屋即使在当年建成并不能直接入住,也是在第二年入住的较多,在下一年度检查房屋质量和入户调查项目效益可能较为科学;在项目实施中受到施工期和整体规划的影响也常常是第一年建房,第二年建设暖圈、小房、院落、围墙及基础设施。但第二年跟踪审计范围往往并不包括这些内容,这样无形中就遗漏了不少审计内容,脱离了审计监管。所以本人认为应该要在第二年跟踪审计甚至第三年审计时还要对上年未实施完的项目内容进行连续审计,特别是当年完工未能入住的,应于下一年度审计时再次检查房屋质量、入住及效益等情况,尤其应关注在下一年度配套建设的暖棚等基础设施,切实发挥出跟踪审计的成效。

三、重视下乡入户工作,前置现场调查模式显成效

对于民生项目,我们认为必须以下乡入户为主审计,前置入户审计模式,改变目前先审项目、财务资料,后去下乡入户的现状。为顺利提前入户,除对该项目进行审前调查外,还可以先参考利用以往这个项目甚至其他相关项目的审计报告,如投资、经济责任、县乡财政决算及草原生态等专项资金审计,都可以找到基本情况和线索,作为下乡入户的突破口。特别是“稳增长”项目涵盖范围广、审计内容丰富,可利用资源多,是众多审计项目均可借鉴的。

还是在“两居项目”审计时,为交叉整合审计资源,审计组在初步了解全县两居项目概况的基础上,创新审计思路,改变以往审计模式,不是先对县级两居项目办进行详细审计后再下乡入户,而是前置现场调查阶段,先从乡镇基层入手,分赴窝依莫克乡、也格孜托别乡和冲乎尔镇等五个乡镇对财政所、农经站管理的“两居项目”财政资金与农牧民交纳的自筹资金收支情况,以及一户一档等项目管理情况进行实地审查,并走村入户抽查核实了入住率、建房户资格、房屋面积及质量等建设管理情况。通过乡村现场审计较为充分地掌握了基层实际情况,结合计算机业务数据审计分析结果,由下而上,反馈至县两居办和财政局,突出了审计重点,提高了审计效率和质量。

在下乡入户中还有一项重要工作就是一定要摸清问题的深层次原因,加强分析研究,不能片面地对待政策执行中的问题,更多地要结合实际情况去判断,加强审计意见和建议的针对性,发挥好审计参谋助手作用,确保国家政策稳步实施。

四、加大计算机等先进审计技术运用力度,提高审计方法科学性

跟踪审计实习报告篇9

关键词:深化政策执行 跟踪审计

一、深化政策执行情况跟踪审计的必要性

一项好的政策只有得到有效的、不折不扣的贯彻执行,它的效果才会显现。再好的政策执行不力,或者执行走了样,不仅不能取得好的效果,还会超到负面作用。上有政策下有对策在一些地方普遍存在,如何保证国家重大方针政策得到不偏不倚的有效执行,是当下贯彻十精神,深化改革的关键所在。政策执行情况跟踪审计作为一种审计方式在监督政策执行中,对维护经济秩序、反腐倡廉和规范权力运行中作用明显,越来越受到重视。

(一)政策执行情况跟踪审计时效性强

跟踪审计的时效性主要体现在发现和纠正问题的及时性。审计机关在跟踪审计过程,可以充分利用审计与政策执行同步的优势,针对审计过程中发现的问题,与被审计单位和相关单位进行沟通,倾听群众的呼声,把好的意见和建议及时向政策执行单位提出,使问题及时得到有效解决,克服了传统审计方式纠正问题的滞后性,促进政策有效执行。

(二)政策执行情况跟踪审计预防作用明显

跟踪审计区别于其他审计方式的显著特点是,审计机关可以凭借跟踪优势,在跟踪过程中针对发现的问题建议有关方面建章立制,防范问题再度发生,能够充分发挥审计的预警、防御功能,因而是发挥审计“免疫系统”功能的一种有效方式。各地审计机关在执行跟踪审计过程中将发现的新情况新问题及时通过审计信息、审计简报、审计网络相互交流学习,互相借鉴,并对照本地跟踪审计过程中遇到的情况,将处于萌芽状态的问题建议被审计单位采取措施,防患于未然。

(三)可以建议有关方面对政策的不适应性进行必要修改

各地实际情况千差万别,任何政策的实施都存在地域性,政策执行的关键一方面要注重实施过程,另一方面更要注重政策目标的实现。如果一项政策只是执行了事而政策目标的初衷没有实现,则这项政策就是失败的。

二、我国政策执行情况跟踪审计的现状

(一)政策执行情况跟踪审计作为一种新的审计方式,在我国还处于探索和起步阶段

近几年在省级以上审计机关进行了尝试,但在市县审计机关才刚刚起步,还不太成熟,有待进一步推广和运用。

(二)政策执行情况跟踪审计正在逐步走向规范

虽然这种审计方式还不太成熟,但有些地方起步较早,在实践过程中根据遇到的问题进行了总结,取得了一定的经验,分别制定了一些管理制度,可以进行推广学习。

(三)政策执行情况跟踪审计效果明显

跟踪审计对政策执行全程进行审计,使审计介入提前,能够及时发现问题并督促整改,可以将问题消灭在萌芽状态,从而减少损失浪费,不仅节约资金,而且使政策顺利执行,达到预期的政策目标。

三、如何深化政策执行情况跟踪审计

(一)要提高认识

党的十为中国梦的实现提出了一系列的要求,各级政府为实现中国梦已经或将要制定切实可行的方针政策,如何保证这些方针政策真正落到实处,达到既定的政策目标,政策执行情况跟踪审计将是监督各项政策得到有效执行的重要手段。

(二)争取同级党委、政府和人大的支持

在分税制财税体制下,有些政策和相应的财政转移支付资金是相伴而生的,地方政府在执行中往往只注重资金的使用,而不关注政策执行的效果,在这种情况下,审计机关要争取同级党委、政府和人大的支持,通过跟踪审计使专项资金用到实处,切实发挥应有效益,实现国家既定的政策目标。

(三)上下联动,发挥更大的作用

重大政策主要是中央和省级政府及有关部门制定的,但要在基层落实。为了更好地监督有关方针政策贯彻落实情况,省级以上审计部门应统一组织,制定跟踪审计的工作方案,各级审计机关上下齐动,随时向组织审计机关报告跟踪审计过程中发现的问题及好的经验和做法,对存在的共性问题资源共享,督促整改,对好的经验和做法进行推广,使政策执行达到更好的效果。

(四)将专项资金的效益审计或审计调查与政策执行情况跟踪审计结合起来

专项资金的效益审计或审计调查是事后审计,对存在的问题往往难以纠正,造成的损失难以挽回。政策执行情况跟踪审计,可以凭借跟踪优势边审计边要求被审计单位整改,减少损失,加强管理,对存在问题的深层次原因进行分析,找出解决问题的办法和对策。在政策执行情况跟踪审计中运用专项审计调查的方法、相应的指标体系,可以提高审计的效率和效果。

(五)创新审计方法

主要围绕政策是否得到有效执行及执行中存在什么问题,需要如何完善等方面进行分析,提出有针对性的意见和和建议。

(六)突出重点,量力而行

随着各级政府对跟踪审计的重视,审计机关跟踪审计的业务量越来越大,占用了大量的审计力量。在现阶段审计机关工作量大,专业审计人员不足的情况下开展跟踪审计,地方审计机关尤其基层审计机关要根据自身的实际情况,要确定跟踪审计的重点项目,不要眉毛胡子一把抓。对关系民生工程和重大政策执行情况作为重点进行跟踪审计,对一般性的政策执行情况仍按事后审计对待。

跟踪审计实习报告篇10

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(以下职位仅限有相应工作经历的在职人员应聘,不接受应届毕业生应聘)

需求部门

岗位名称

岗位主要职责

招聘要求

审计中心

(武汉、西安、沈阳、昆明)

投行及中间业务审计岗

1.收集、汇总、分析片区内分行投行及中间业务领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位投行及中间业务领域背景资料,了解我行投行及中间业务内控架构及岗位职责、风险防范措施;

2.按照项目安排,实施审前准备阶段的审计方案制定,确定审计范围,开展非现场审计分析,选取检查内容及抽样,制定审计方法,撰写审计请示及审计预算,组织审计项目查前培训或其他专业化培训等;

3.按照审计方案要求,实施现场审计程序,与被审计单位沟通,记录审计工作底稿;

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书,编制相关附表的工作,及时、如实、完整、准确报告审计发现;

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料;

6.开展投行及中间业务领域审计项目后续跟踪审计相关工作;

7.梳理投行及中间业务领域内控风险点,补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历,年龄35岁以下;具有5年以上银行从业经历,从事3年以上投资银行及中间业务领域工作者优先;

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理,掌握本行的各项规章制度,有一定的政策、专业水平;

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差。

审计中心

(武汉、西安、沈阳、昆明)

综合审计岗

(授信类)

1.收集、汇总、分析片区内分行公司信贷、零售信贷、投行及中间业务、贸易融资等多个领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位多个业务领域背景资料,了解我行多个业务领域内控架构及岗位职责、风险防范措施;

2.按照项目安排,实施审前准备阶段的审计方案制定,确定审计范围,开展非现场审计分析,选取检查内容及抽样,制定审计方法,撰写审计请示及审计预算,组织审计项目查前培训或其他专业化培训等;

3.按照审计方案要求,实施现场审计程序,与被审计单位沟通,记录审计工作底稿;

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书,编制相关附表的工作,及时、如实、完整、准确报告审计发现;

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料;

6.开展公司信贷、零售信贷、投行及中间业务、贸易融资等多个业务领域审计项目后续跟踪审计相关工作;

7.梳理公司信贷、零售信贷、投行及中间业务、贸易融资等多个业务领域内控风险点,补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历,年龄35岁以下;同时具有公司授信审查、信贷管理(贷后管理、放款审核等)、个人贷款审查、投资银行及中间业务领域、银行国际业务(国际结算、贸易融资等)中2个及以上岗位从业经历;

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理,掌握本行的各项规章制度,有一定的政策、专业水平;

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差。

审计中心

(武汉、西安、沈阳、昆明)

财务审计岗

1.收集、汇总、分析片区内分行财务领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位财务领域背景资料,了解我行财务内控架构及岗位职责、风险防范措施;

2.按照项目安排,实施审前准备阶段的审计方案制定,确定审计范围,开展非现场审计分析,选取检查内容及抽样,制定审计方法,撰写审计请示及审计预算,组织审计项目查前培训或其他专业化培训等;

3.按照审计方案要求实施现场审计程序,与被审计单位沟通,记录审计工作底稿;

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书,编制相关附表的工作,及时、如实、完整、准确报告审计发现;

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料;

6.开展财务审计项目后续跟踪审计相关工作;

7.梳理财务领域内控风险点,补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历,年龄35岁以下;具有5年以上银行从业经历,从事3年以上财务工作者优先;

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理,掌握本行的各项规章制度,有一定的政策、专业水平;

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差。

审计中心

(武汉、西安、沈阳、昆明)

综合审计岗

(财务及其他类)

1.收集、汇总、分析片区内分行财务、会计、资金及同业等领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位多个领域背景资料,了解我行多个领域内控架构及岗位职责、风险防范措施;

2.按照项目安排,实施审前准备阶段的审计方案制定,确定审计范围,开展非现场审计分析,选取检查内容及抽样,制定审计方法,撰写审计请示及审计预算,组织审计项目查前培训或其他专业化培训等;

3.按照审计方案要求实施现场审计程序,与被审计单位沟通,记录审计工作底稿;

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书,编制相关附表的工作,及时、如实、完整、准确报告审计发现;

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料;

6.开展财务、会计、资金及同业审计项目后续跟踪审计相关工作;

7.梳理财务、会计、资金及同业等领域内控风险点,补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历,年龄35岁以下;具有5年以上银行从业经历,从事3年以上财务、会计、资金及同业等工作者优先;

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理,掌握本行的各项规章制度,有一定的政策、专业水平;

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差。

审计中心

(武汉、西安、沈阳、昆明)

IT审计岗

1.根据外部监管、内部管理及行业规范、制定IT审计业务规范;

2.根据年度审计计划要求,制定IT审计方案;

3.根据审计方案要求,实施现场审计,并根据现场审计结果撰写审计报告;

4.对现场审计中的重大审计发现进行风险提示,及时督促被审计单位积极整改,消除风险隐患;

5.对审计发现问题的后续跟踪审计相关工作;

6.对重大风险事件,及时进行跟进与报告;

7.收集、整理与分析信息科技系统建设、运维保障情况,撰写分析报告;

8.负责银监会信息科技非现场监管的日常报送;

9.收集、整理前沿技术信息,IT审计方法、工具、案例;

10.制定IT审计培训计划,编写培训教材,开展面授与视频培训参加内外部培训,提升业务水平。

1.全日制本科及以上学历,计算机专业类,年龄35岁以下;

2.具有5年以上银行业IT审计或信息技术部门(网络和信息安全)从业经历,有CISA或CISM证书;

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差。

审计中心

(武汉、西安、沈阳、昆明)

非现场审计岗

1.制定非现场审计项目方案;

2.进行审计思路的收集、分析;

3.从事审计模型研发、验证、投产;

4.进行审计任务部署、疑点数据提取、整理、分析、验证及报告;

5.了解业务流程,掌握系统的数据结构;

6.根据模型研发和监控需要,提出数据获取需求;

7.结合日常工作,对非现场审计系统的改造、优化及升级提出建议;

8.制定非现场审计培训计划,编写培训教材,开展面授、视频培训及分级考试参加内外部培训,提升业务水平。

1.具有金融、数学、统计或计算机专业全日制本科及以上学历,年龄不超过35岁;

2.具有5年以上银行业非现场审计(包括模型研发、数据分析、日常监控及报告)或金融系统数据分析、统计从业经历,有CIA、CPA或会计师资格;

3.具有较强的模型研发、调查研究、数据分析和文字报告能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差。

审计部本部及审计中心

(北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明)

公司信贷审计岗

1.收集、汇总、分析信贷领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位公司信贷领域背景资料,了解我行公司信贷内控架构及岗位职责、风险防范措施;

2.按照项目安排,实施审前准备阶段的审计方案制定,确定审计范围,开展非现场审计分析,选取检查内容及抽样,制定审计方法,撰写审计请示及审计预算,组织审计项目查前培训或其他专业化培训等;

3.按照审计方案要求,实施现场审计程序,与被审计单位沟通,记录审计工作底稿;

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书,编制相关附表的工作,及时、如实、完整、准确报告审计发现;

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料;

6.开展公司信贷领域审计项目后续跟踪审计相关工作;

7.梳理公司信贷领域内控风险点,补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历,年龄35岁以下;具有5年以上银行从业经历,从事3年以上公司授信审查、信贷管理(贷后管理、放款审核等)工作者优先;

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理,掌握本行的各项规章制度,有一定的政策、专业水平;

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差。

审计部本部及审计中心

(北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明)

零售信贷审计岗

1.收集、汇总、分析零售信贷领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位零售信贷领域背景资料,了解我行零售信贷内控架构及岗位职责、风险防范措施;

2.按照项目安排,实施审前准备阶段的审计方案制定,确定审计范围,开展非现场审计分析,选取检查内容及抽样,制定审计方法,撰写审计请示及审计预算,组织审计项目查前培训或其他专业化培训等;

3.按照审计方案要求,实施现场审计程序,与被审计单位沟通,记录审计工作底稿;

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书,编制相关附表的工作,及时、如实、完整、准确报告审计发现;

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料;

6.开展零售信贷领域审计项目后续跟踪审计相关工作;

7.梳理零售信贷领域内控风险点,补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历,年龄35岁以下;具有5年以上银行从业经历,从事3年以上个人贷款审查工作者优先;

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理,掌握本行的各项规章制度,有一定的政策、专业水平;

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差。

审计部本部及审计中心

(北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明)

贸易融资审计岗

1.收集、汇总、分析贸易融资领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位贸易融资领域背景资料,了解我行贸易融资内控架构及岗位职责、风险防范措施;

2.按照项目安排,实施审前准备阶段的审计方案制定,确定审计范围,开展非现场审计分析,选取检查内容及抽样,制定审计方法,撰写审计请示及审计预算,组织审计项目查前培训或其他专业化培训等;

3.按照审计方案要求,实施现场审计程序,与被审计单位沟通,记录审计工作底稿;

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书,编制相关附表的工作,及时、如实、完整、准确报告审计发现;

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料;

6.开展贸易融资领域审计项目后续跟踪审计相关工作;

7.梳理贸易融资领域内控风险点,补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历,年龄35岁以下;具有5年以上银行从业经历,从事3年以上银行国际业务(国际结算、贸易融资等)工作者优先;

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理,掌握本行的各项规章制度,有一定的政策、专业水平;

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差;

6.拥有跟单信用证专家(CDCS)或保理从业人员专家资格(FCI)证书者优先。

审计部本部及审计中心

(北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明)

资金及同业审计岗

1.收集、汇总、分析资金及同业领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位资金及同业领域背景资料,了解我行资金及同业内控架构及岗位职责、风险防范措施;

2.按照项目安排,实施审前准备阶段的审计方案制定,确定审计范围,开展非现场审计分析,选取检查内容及抽样,制定审计方法,撰写审计请示及审计预算,组织审计项目查前培训或其他专业化培训等;

3.按照审计方案要求实施现场审计程序,与被审计单位沟通,记录审计工作底稿;

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书,编制相关附表的工作,及时、如实、完整、准确报告审计发现;

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料;

6.开展资金及同业审计项目后续跟踪审计相关工作;

7.梳理资金及同业领域内控风险点,补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历,年龄35岁以下;具有5年以上银行从业经历,从事3年以上资金及同业工作者优先;

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理,掌握本行的各项规章制度,有一定的政策、专业水平;

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差。

审计部本部及审计中心

(北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明)

会计运营审计岗

1.收集、汇总、分析会计运营领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位会计运营领域背景资料,了解我行会计运营领域内控架构及岗位职责、风险防范措施;

2.按照项目安排,实施审前准备阶段的审计方案制定,确定审计范围,开展非现场审计分析,选取检查内容及抽样,制定审计方法,撰写审计请示及审计预算,组织审计项目查前培训或其他专业化培训等;

3.按照审计方案要求实施现场审计程序,与被审计单位沟通,记录审计工作底稿;

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书,编制相关附表的工作,及时、如实、完整、准确报告审计发现;

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料;

6.开展会计运营审计项目后续跟踪审计相关工作;

7.梳理会计运营领域内控风险点,补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历,年龄35岁以下;具有5年以上银行从业经历,从事3年以上会计运营工作者优先;

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理,掌握本行的各项规章制度,有一定的政策、专业水平;

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差。

审计部本部

子公司审计岗

1.与子公司进行日常的沟通工作,参与收集、汇总、分析全行子公司管理领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位财务管理领域背景资料,了解我行子公司管理内控架构及岗位职责、风险防范措施;

2.参与子公司管理领域内控风险点的梳理,补充、完善风险内控库;

3.参与编写子公司管理领域审计指引、审计项目方案,确定审计范围,选取检查内容及抽样,制定审计方法,编制审计工作底稿,撰写审计请示及审计预算等;

4.按照项目安排,参与实施审前准备阶段的非现场审计分析、审计项目查前培训或其他专业化培训及现场审计工作;

5.参与或承担撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书,编制相关附表的工作,及时、如实、完整、准确报告审计发现;

6.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料;

7.参与子公司审计项目后续跟踪审计相关工作。

1.具有硕士及以上学历,年龄35岁以下;具有3年以上金融从业经历,有从事审计相关工作经验和相应经济类技术职称者优先;

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理,掌握本行的各项规章制度,有一定的政策、专业水平;

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差。

审计部本部

基建审计岗

1.与基建办进行日常沟通工作,参与收集、汇总我行基建项目信息、跟踪项目开发工程进度;

2.参与基建领域内控风险点的梳理,补充、完善风险内控库;

3.参与编写基建领域审计指引、审计项目方案,确定审计范围,选取检查内容及抽样,制定审计方法,编制审计工作底稿,撰写审计请示及审计预算等;

4.按照项目安排,参与实施审前准备阶段的非现场审计分析、审计项目查前培训或其他专业化培训及现场审计工作;

5.参与或承担撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书,编制相关附表的工作,及时、如实、完整、准确报告审计发现;

6.复核、整理、上报基建审计项目档案等资料;

7.参与基建审计项目后续跟踪审计相关工作。

1.具有硕士及以上学历,年龄35岁以下;具有3年以上金融从业经历,有从事基建审计相关工作经验和相应经济类技术职称者优先;

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理,掌握本行的各项规章制度,有一定的政策、专业水平;

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力,能熟练操作办公软件,具备相应的计算机操作技能;

4.品行端正,无违规违纪记录;身体健康,具有较强的学习能力,较好的团队合作精神和沟通能力;勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强;

5.适应审计工作特点,可以经常出差。

 

截止日期:2016-02-29