跟踪审计论文范文10篇

跟踪审计论文范文篇1

论文摘要：本文就东南大学新校区建设工程中跟踪审计的实践和具体做法，从全过程跟踪审计的定位、审计与被审计的关系、审计资源整合、跟踪审计执法环境、跟踪审计与绩效审计相结合、规范跟踪审计工作等方面阐述了全过程跟踪审计的心得体会，以期提高建设项目全过程跟踪审计的成效。

在高等教育管理体制改革的推动下，我国高等教育迎来了一个快速发展的时期。加大资金投入，扩大办学规模，提高办学效益和整体实力，已成为各高校改革发展的总体趋势。高校原有的规模和设施已远远不能适应发展的需要，各高校积极进行新校区建设，工程建设项目不断增加。由于建设项目具有周期长、投资大、技术复杂、程序环节多、专业性强等特点，任何一个环节上出现的失误，都有可能对学校造成重大的经济损失，影响项目效益的发挥。因此，对学校基本建设资金如何加强管理和有效合理地使用，就成了高校内部审计工作的一项主要任务。

长期以来，高校对建设项目的审计主要是工程竣工决算的审计方式，这是一种事后的静态审计监督方式。实践证明，这种方式虽然在决算时节约了大量的建设资金，但存在一定的局限性。建设项目竣工后，在竣工决算审计中即使找到了管理漏洞，但问题已无法纠正；查出了损失浪费，但资金已无法挽回；揪出了腐败案件，但人已经倒下。因此，这种工程竣工决算审计方式存在时间滞后、诉讼增多、风险加大的问题，这种事后的审计监督方式已难以满足建筑市场的需求。

东南大学在新校区建设过程中，按照“揭露问题，提出对策，促进管理，保证质量”的总体要求，采取以学校内部审计为主、社会审计机构为补充的审计模式，对新校区建设投资进行事前、事中、事后全过程跟踪审计，取得了较好的效果。

1、科学定位跟踪审计的职能

实行全过程跟踪审计，学校审计部门要本着既参与审计监督又不能越位的原则，履行审计职能。跟踪审计的职能主要表现在以下3个方面：（1）工程造价签证，即核实工程造价，作为施工承包人和学校之间的结算凭证；（2）监督、评价，即对工程建设过程中基建管理部门责任的履行情况进行监督和评价，并向学校领导报告；（3）提供咨询和建议，以提高学校基建项目管理的效率和效益。在跟踪审计实践中，一方面要全面履行跟踪审计的职责，不可偏废，既要注重工程造价核实的职能，又要发挥跟踪审计的监督和咨询的作用；另一方面，要严守监督的角色定位，对发现的问题一定要通过基建管理部门或监理等管理机构去解决，不能越俎代庖。

2、正确处理审计与被审计的关系

学校内部审计部门和学校基建管理部门在新校区建设过程中，其两者的关系是监督与被监督的关系。由于跟踪审计工作与新校区项目建设同步进行，所以审计与被审计的双方不可避免地会产生矛盾。若配合或处理不好，容易引起基建管理部门的抵触情绪，使跟踪审计工作难以实施。审计人员要认识到：审计是作为第三者参与项目建设的全过程，而不是建设项目负责人，更不是监工。跟踪审计是以为建设项目堵塞漏洞、不断完善管理机制为目的。跟踪审计中发现的问题要及时与基建管理部门取得联系并以书面形式反映，不能直接干预施工单位的工作。基建管理部门也要认识到：审计工作只是一种监督手段，重要的是真正发挥为项目建设服务的作用。通过跟踪审计能够及时发现项目建设中存在的问题，纠正偏差，从而达到加强内部控制，提高项目管理水平的目的。实际上，基建管理部门和内部审计部门的目标是一致的，前者是基建项目管理制度的执行者，后者是项目管理制度执行情况的监督和服务者。只有正确处理好二者之间的关系，才能使两者有效配合，才能提高跟踪审计工作的质量和效率，保证学校项目建设的质量、投资和进度。3、加快法制建设，改善跟踪审计执法环境

跟踪审计是一种全新的审计方式，其责任重大，风险也较大。但建设项目跟踪审计规章制度却相对滞后，使审计人员难以对建设项目作出具有共性的判断和评价。当前，需要相应行业主管部门出台一系列建设项目跟踪审计的规章制度，制定明确的、可操作性强的跟踪审计的指导性意见或业务指南，建立和完善跟踪审计的程序。既为建设单位制订项目管理制度提供可遵循的依据，也为跟踪审计部门提供衡量的标准，对于规范审计行为，降低审计风险，提高审计质量意义重大，它可以使跟踪审计工作逐步走向严密、科学、规范。

4、整合审计资源，内外协作审计

跟踪审计是对建设项目的全过程审计，涉及项目建设的各个过程和方方面面。审计工作只有重点突出，才能成效显著。由于建设项目从开工建设到交付使用涉及众多环节和多个部门，有些涉及非常专业的知识，学校内部审计部门作为一个学校内部的经济监督部门，限于自身人员专业知识的局限性和审计资源的有限性，不可能对每个项目都进行审计。能否合理配置审计资源，提升审计能力，直接影响跟踪审计效果。

为了克服学校内部审计部门审计能力不足，审计质量难以保证的缺陷，我们采取了“整合审计资源，内外协作审计”的模式。采用聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计组，委托具有法定资格的社会中介机构协助审计。内部审计部门具有熟悉内部业务、易沟通等优势。对一些行业性、专业性较强的问题，我们让内部审计人员参与做一些基础性、前期性的调查、咨询等工作或内部审计先审核把关，再接受审计机关审计等办法。

5、项目跟踪审计与绩效审计相结合

绩效审计是对投资行为利用资源的财务性、经济性、环保性、社会性等进行的综合评价，是建设项目跟踪审计的一个重要内容。新校区建设投资是一项浩大的系统工程，由于其投资数额大、建设周期长、涉及领域广、可变因素多，所以，加强和搞好新校区建设项目的绩效审计，能够有效地监督和控制不合规、无效益或不必要投资建设的项目，使有限的资金得到优化配置，并发挥最大的投资效益，充分体现审计工作的严肃性和权威性。我们在新校区建设项目的跟踪审计过程中，对工程设计方案、材料设备选用、工程变更等可能影响投资或造成损失浪费的现象，及时与学校基建管理部门进行沟通，促进并优化科学决策，改善投资管理。

6、规范跟踪审计工作，提高跟踪审计质量

如果审计人员在跟踪审计过程中不执行规范操作，工作出现疏忽或发生欺诈行为，会造成审计风险。为此，学校审计处组织审计人员认真学习《审计法实施条例》，严格按《国家审计准则》进行业务操作。针对新校区的每一个建设项目，都要详细了解被跟踪审计项目的具体情况，评估审计风险，制定跟踪审计方案。在跟踪审计过程中，审计人员要站在客观公正的立场上对待项目建设的每一个环节，需要到施工现场取证的一定要亲眼目睹，掌握第一手资料，不能听凭他人。不清楚的问题一定要想办法弄清楚，不留任何疑问和隐患。同时，要求审计人员要有全局观念、法制观念，具有事业心和责任感，坚持职业道德，真正履行审计人员的监督、检查和评价的职能。

参考文献：

［1］吕江华.高校工程跟踪审计存在的问题与对策[J].东南大学学报（哲学社会科学版），2005，(05).

跟踪审计论文范文篇2

长期以来，工程造价审计大多是采用事后审计，一般是在工程竣工后由施工单位报送竣工结算资料，审计工作往往在办公室进行。由于建设工程具有建设周期长组成内容复杂等专业技术特点，面对如此复杂的审计对象，事后审计无疑使审计的深度和质量难以满足建设方的期望和要求。为了达到工程造价的合理性这一造价审计目的，没有一个有力的对建设过程的监督是不可能实现的，因此必须对传统的审计方式进行创新，变静态的事后审计为动态的跟踪审计，将工程造价的事后审核提前和扩展到工程造价形成的全过程，高校建设工程审计工作也不例外。通过跟踪审计的实施，不仅在原来竣工结算审计基础上大大拓宽了审计范围，而且对原来竣工结算审计无法审计的造价如设计变更、隐蔽记录及现场签证等内容进一步加以深化，有助于及时发现问题、解决问题，堵塞管理工作中的漏洞，有效地防范资金流失，尽最大的努力规避审计风险,提高了高校的审计质量。

2高校工程跟踪审计的主要工作

高校工程跟踪审计的主要任务是对建设工程项目实施监督、评价、控制、协调,具体内容如下。

①审查建设项目招投标的条件是否具备,招标文件是否是否符合法律法规要求，评标、定标是否客观、公正。

②审查工程项目签订合同的主体资格、程序是否符合要求,合同条款是否清晰明了，内容是否齐全完备,是否有产生歧义或争议的地方，杜绝有损学校利益的条款出现。

③审查工程项目工程进度款拨付计划是否按合同相关约定条款支付。

④参与工程项目的隐蔽工程验收并做好记录,对工程签证进行审查和确认,并负责索赔费用的审核。

⑤审核工程变更和现场签证的真实性、合法性、必要性、合理性、经济性，尤其对合法性的审核是重点。

⑥建设工程竣工结算审核工程量是否准确，定额或单价套用是否合理；材料、设备订购的取价或价差调整等是否合理、是否符合要求。

3高校工程建设跟踪审计工作存在的问题

随着各高校工程跟踪审计成效的逐步显现,工程跟踪审计已经逐渐被人们所接纳和认识,越来越得到学校各级领导的重视和肯定。但同时也看到,由于工程跟踪审计是近年来各高校新开展的一项工作，是审计工作的一种创新和发展,起步比较晚,在实践过程中会有许多新问题、新矛盾不断涌现出来,有的还会比较突出,对于这些问题如果不认真分析研究并加以解决,跟踪审计就难以在高校工程建设中发挥出应有的监督保障作用。当前,高校工程跟踪审计工作中主要有三个方面的问题。

3.1审计人员有限、任务重,综合素质不高

跟踪审计一般分为定期审计、定点审计和驻场审计三种，而高校跟踪审计通常实行驻场审计的办法，即从高校审计处或监察审计室派出专职审计人员驻施工现场进行全程审计。但首先由于高校审计部门现有的编制有限，大多数学校的审计部门配备的基建审计人员一般为1~3人左右,而且专业单一,难以适应基建快速发展的形势，难以承担高校基建项目全过程的审计任务。其次高校新校区的建设投入大、开工的单位工程数量多，往往开学必须竣工使用即工期要求短，涉及的环节多、专业多。因此牵涉施工、管理、技术、造价、法律等方面的知识，从理论上说跟踪审计应涉及从立项到竣工结算的各个环节，高校对跟踪审计的期望较高，希望全部工程都能有审计部门跟进，同时高校希望得到全过程的有效审计。但是，审计部门的审计人员有限，懂财务的人员较多，既懂施工、管理、法律，又同时还应该具备丰富的实践经验的人员比较少，尤其缺少既懂工程造价又懂法律知识的复合型人才，审计力量明显不足，矛盾较为突出。

3.2容易偏离审计目标,侵入项目管理

在跟踪审计模式下,审计成为建设过程中的一个主要控制环节，显现出了旺盛的生命力，彰显跟踪审计的力量。但是也不可否认,工程跟踪审计在各高校并不是一帆风顺，在建设项目跟踪审计过程中,审计人员驻施工现场进行审计,提出审计建议,是审计监督的职责。但这一审计模式很容易使审计人员偏离正确的定位而侵入项目管理者的职责范围。由于实践中往往需要完成大量的审核工作，如审核合同、工程变更、现场签证、工程材料与设备的价款、支付工程进度款等。高校建设管理部门及建设监理人员往往认为有审计部门在后面把关就认为由审计部门代替完成上述工作，甚至他们认为纯属审计一家事，把审计部门当作一个“筐”，所有事往里装，这种错位地介入了项目管理,会产生职责和利益冲突,审计风险加大,也破坏了跟踪审计所建立的权力制衡机制。结果,建设管理部门应该做的工作不做,应该履行的职责也不去认真履行,而是消极地对待自己的本职工作,这是极不负责任的表现。

3.3审计依据不足,审计实践被动

高校工程跟踪审计起步较晚，是一项新生事物,没有现成的经验可循，更没有法律法规对跟踪审计的内容、程序与方法进行规范，目前仅有2009年9月1日施行的《高校内部审计务实指南》又由于宣传不够无法实施，因此凸显出建设项目跟踪审计规章制度却相对滞后,使审计人员难以对建设项目作出具有共性的判断和评价。当前,需要出台一系列跟踪审计的规章制度,制定明确的、可操作性强的跟踪审计的指导性意见或业务指南,建立和完善跟踪审计的程序与行为,既为建设单位制订项目管理制度提供可遵循的依据,也为跟踪审计部门提供衡量的标准,对于规范审计行为,减少审计风险,提高审计质量意义重大,它可以使跟踪审计工作逐步走向严密、科学、规范。

4对策

4.1加强队伍建设，充实力量，满足工程建设需要

首先，加强现有工程跟踪审计队伍建设，坚持以人为本，立足长远，抓好对审计人员的培训，打造一支业务精良、作风过硬、廉洁高效的审计队伍。同时鼓励工程跟踪审计人员平时努力学习施工新技术、新方法,不断提高自己的专业技术水平和业务能力。第二,因高校人员编制有限，可以以提高待遇的方法根据工程规模的大小适当引进一些有实际施工管理经验、懂施工技术、懂管理的工程造价人员充实到学校跟踪审计队伍中来。第三,内部审计与社会审计相结合。当自身跟踪审计力量不足时,借助社会审计力量来完成跟踪审计任务,是非常直接而有效的手段。借助社会审计力量的根本目的并不仅仅是为了减轻跟踪审计的工作量,缓解人员紧张的状况,而是为了更有效地加强管理,提高跟踪审计的效率,扩大跟踪审计的覆盖面。

4.2到位而不越位,参与而不干预

工程跟踪审计人员除了搞好工程跟踪审计工作外，还要加强与有关部门的沟通、交流之外,做到到位而不越位,参与而不干预。跟踪审计工作一定要扎实、认真、务实。在工程建设各个阶段,每项工作在送交审计前，管理部门首先应详细审查并明确签署意见，否则审计部门有权指出其项目管理行为不到位。因此审计人员只针对施工中存在的问题务必要积极提出跟踪审计意见及建议,必要时还可以纠正一些有关工程造价问题中有损学校利益的做法,对跟踪审计职责范围之内的事情,审计人员要认真负责地去努力完成。但是审计人员履行自己的职责并不意味着要去干预工程施工组织与管理中的事情,对于管理部门的工程日常管理工作,如工程施工的质量、进度、安全等问题,管理部门不做决策，审计部门不应代替他们决策，即“不抛砖不引玉”。跟踪审计不应横加干预,要支持管理部门在工程管理方面充分行使他们的权利,否则就是越位。

4.3尽快建章立制，制定切实可行的工程跟踪审计办法

跟踪审计论文范文篇3

（一）跟踪审计环境有待优化

跟踪审计的过程性和全面性决定了高校建设项目跟踪审计的范围大、周期长、环节多、环境复杂。尽管许多高校已开展建设项目跟踪审计，但建设项目众多管理部门的职责和任务尚未合理界定，高校决策层、基建、财务、审计、监察、资产等部门之间的协调配合有待加强。在实际操作中，很多建设管理者往往把建设管理部门的造价控制职能与审计部门的造价咨询和评价职能混为一谈，把造价管理的职责理解成审计的职责，认为跟踪审计是建设管理部门下面的造价控制组。高校校长经常把建设项目作为一项重要任务，施工时把工期放在首位，在规定时间内建造完成并投入使用，这样往往会导致工程时间紧、设计粗糙。校长最关心的是校舍是否安全、学生能否按时入住，而对建设项目的造价并不是很关注。施工单位往往会抓住学校这个弱点，在施工中频繁变更，漫天要价。由于跟踪审计的介入，限制了签署联系单的自由度，增加了建设管理部门的工作量，若因变更价格谈不拢，施工单位便以停工要挟，认为是跟踪审计影响了工程进度，矛盾便集中于内部审计部门，给跟踪审计工作造成巨大压力。

（二）跟踪审计力量有待提升

近年来，各高校不同程度地开展了审计队伍建设，但离建设项目跟踪审计的需求仍有一定距离。一是审计力量的不足制约着跟踪审计工作的开展。随着高校办学规模逐步扩大，很多高校都在进行新校区建设，建设项目投资大，跟踪审计任务繁重。高校内部审计人员编制和经费保障方面受到制约，部分高校还采用纪监审合署办公的形式设立内审机构，没有专职审计人员。二是审计人员的专业素质与跟踪审计要求不适应。建设项目跟踪审计要求审计人员具备工程、管理、经济、法律、信息系统等方面的专业知识，熟练掌握计算机和网络技术。但是，现阶段高校内部审计人员受传统结算审计思维的影响严重，知识结构以会计为主，工程技术专业人才、复合型人才缺乏。据调查显示，浙江高校内审人员中74.5%的专业类型为会计师类、审计师类、经济师类等，45.5%的专业类型为会计师类，而工程师类内审人员只有4.8%，从事基建工程审计和修缮工程审计的内审人员严重缺乏。[2]三是对社会审计机构的监督和管理尚需加强。目前，许多高校由于自身审计人员少，大多数委托社会审计机构进行建设项目跟踪审计。在实际工作中，缺乏对社会审计机构选用、质量评估等具体管理办法，也没有精力对社会审计机构进行监督和管理。

二、高校建设项目全过程跟踪审计模式构建

（一）全过程跟踪审计模式构建的意义

高校建设项目全过程跟踪审计，是指高校审计部门及由其委托的社会审计机构依据国家有关法律、法规和相关规定，运用现代审计方法和技术手段，对高校建设项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施及竣工验收等各阶段业务管理活动的真实性、合法性和效益性进行连续、全面、系统的审查、监督和评价。[3]全过程跟踪审计在高校建设项目的规范管理、提升绩效和预防腐败等方面发挥了重要作用。1.有利于规范管理高校建设项目具有建设周期长、投资金额大、控制环节多、计价次数多、处理关系复杂等特点，传统的结算审计属于事后审计，难以适应高校建设项目审计的要求。全过程跟踪审计克服了事后监督的局限性，审计人员提前介入到项目建设的各个重要阶段和关键环节，对建设项目的决策、设计、招投标、施工、结算等各项工作，实施全过程全方位控制，能及时发现、纠正建设项目管理中出现的漏洞和问题，并向建设管理部门及时、准确、持续地反馈审计意见或建议，促进建设管理部门加强管理，堵塞漏洞，防范风险。2.有利于提升绩效全过程跟踪审计注重对高校建设项目的前期决策、设计、招投标的跟踪审计以及施工阶段的造价控制，有利于提高项目论证的可靠性、投资决策的科学性和设计方案的合理性。在全过程跟踪审计模式下，审计人员从单纯的合同执行审计延伸到合同签订前对合同条款的审计，防止了因写入不合理条款而使高校建设资金损失的问题；审计人员在审计过程中经常到建设项目施工现场，了解具体的施工过程，能及时对工程变更签证事项的合法合规性、材料设备价格的合理性、隐蔽工程验收情况等进行审计，为后期的审计结算确认签证，并将问题和矛盾提前解决，避免事后相互扯皮。3.有利于预防腐败造成高校基建领域腐败案件频发的一个重要原因是缺乏有效监督，决策、管理、监督三者之间未能形成有效的制衡机制。高校建设项目实行全过程跟踪审计，使审计人员提前介入建设过程，通过对物资采购、设计、招投标、施工、监理等各方面的行为进行跟踪审计，在建设项目的各个阶段筑起了一道严密的防线，对权力形成制约，促使建设项目的各参与方一开始就依法规范自身的行为，认真履行各自职责。通过对建设项目全过程的监督和控制，能有效预防舞弊案件的发生，使审计由“秋后算账”转变为防微杜渐，从源头上控制腐败行为的发生。

（二）全过程跟踪审计模式的关键控制点

根据高校建设项目实施的基本程序，结合我国部分高校跟踪审计工作的实践，可以将高校建设项目全过程跟踪审计模式分为投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施、竣工验收等五个审计阶段。在实施审计时，可以在每个审计阶段设置审计工作关键控制点[4]，有助于审计人员选准介入时机，把握审计重点和难点。1．投资立项阶段关键控制点（1）审查决策程序。审查建设项目立项决策程序是否合法合规，建设方案是否在多方案比较、论证的基础上进行决策，是否经有效批复。（2）审查可行性研究报告。审查可行性研究报告是否真实、完整、有效，拟建项目的建设规模、建设功能是否符合学校事业发展规划、学科发展规划和校园建设总体规划，投资规模是否适度。（3）审查投资估算。审查建设项目投资估算是否合理、资金来源是否落实，投资计划是否得当。2．勘察设计阶段关键控制点（1）审查设计招标文件和设计合同。审查勘察设计等单位的资质是否符合建设项目的要求；勘察设计招标文件内容、合同内容是否合法、完整、准确，是否符合已批准的可行性研究报告；招投标程序及合同签订是否客观、公正、严密。（2）审查设计方案。审查设计单位和设计方案是否通过招投标方式征集；设计方案的论证，是否贯彻了优化设计和限额设计的原则；是否组织有关权威专家对图纸进行会审。（3）审查概（预）算编制。审查设计概算、施工图预算是否按程序进行评审，编制方法是否合适；概（预）算内容是否真实、全面，有无漏项或增项；编制原则和计价依据是否现行适用；设计概算与投资估算是否符合，施工图预算与设计概算是否符合。3．施工准备阶段关键控制点（1）审查招标文件。审查施工、监理、代建等单位资质是否符合建设项目的要求；招标文件内容是否完整、严密，其中的暂定价、指定价等的确定依据是否明确；程序是否合法合规，评标工作是否公平、公正。（2）审查合同。审查合同是否违反相关国家法律法规，是否符合国家规定的合同文本；合同内容与招投标文件内容是否一致，合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理限制性条件；合同条款表达是否清楚。（3）审查工程量清单和招标控制价。审查工程量清单编制的内容是否完整，编制说明是否与招标文件一致；清单项目特征描述是否清楚，是否有漏项、重项；招标控制价编制的依据、内容、取费标准和计算方式是否正确、合理。4．施工实施阶段关键控制点（1）审查隐蔽工程。审查隐蔽工程验收制度，如隐蔽工程现场签证的程序和手续等；隐蔽工程验收是否由建设管理部门、施工单位、监理单位和审计人员共同到现场验收、签证，否则不予承认；隐蔽工程记录的内容是否详细，与工程造价有关的信息反映是否全面。（2）审查主要材料及设备。审查材料招投标情况，建设管理部门是否按照相关规定组织公开招标，对于不需招标的其定价方式是否与审计组共同确定；材料、设备的采购是否进行了充分的市场调研，价格确定是否合理；在材料、设备进场使用或安装前，是否根据合同约定对品牌、规格、型号、数量、价格进行确认。（3）审查工程进度款支付。审查所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符；进度款计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符，是否存在重复申报、虚报的现象，工程预付款是否按合同约定扣回等。（4）审查工程变更和签证。审查工程变更理由是否充分，程序是否规范，要严格控制由施工单位提出的变更；变更、签证的手续是否完备；签证内容、签证材料价格是否真实；签证是否及时，事后补签不予承认；是否符合签证批准权限；签证计量计价方式是否与合同有关条款相符。（5）审查索赔费用。审查索赔证据是否在履行合同过程中确实存在，是否反映实际情况；索赔证据的提出及取得是否在合同约定的时间内；证据是否具有法律效率；索赔的工程量计算、套价、取费和工期是否合理。5．竣工验收阶段关键控制点（1）审查工程竣工结算。审查竣工结算资料是否完整，实际施工是否与竣工结算资料相符；工程造价结算方式与合同条款是否相符；工程量计算是否符合定额中的工程量计算规则，计量单位是否一致，计算结果是否准确；竣工项目的单价计量、定额套用、相关规费和税金的计价标准是否准确、合理。（2）审查竣工财务决算。审查竣工财务决算的编制依据和编制条件是否符合规定，数据填报是否真实、完整和准确；建设项目的内容与批复的概（预）算投资是否相符；建设项目结余资金是否真实，有无虚列来往帐隐瞒、转移、挪用结余资金的行为，债权债务是否及时清理；交付的资产是否符合交付条件，核算是否准确；工程项目完成投资是否超概算。

（三）全过程跟踪审计模式的运行程序

根据上述审计阶段的关键控制点，结合审计工作的常规程序[5]，高校建设项目全过程跟踪审计的运行程序可划分为三个步骤。1．审计准备（1）确定审计工作方案。高校审计部门依据学校年度审计计划、年度建设项目工作计划及相关规定，综合单项建设项目的具体情况，进行审计立项，并确定跟踪审计工作方案，并报学校批准。（2）成立审计组。根据学校批准的跟踪审计工作方案，高校审计部门完成社会审计机构的选聘、委托和合同签订等前期工作，成立由社会审计机构和高校审计部门共同组成的审计组。2．审计实施（1）编制审计实施方案。审计组根据立项项目的实际情况，编制全过程跟踪审计实施方案，经批准后实施。（2）下达审计通知书。向高校建设管理部门下达全过程跟踪审计立项通知书和实施细则，明确告知建设项目全过程跟踪审计关键控制点的业务活动、具体送审要求以及相应的审计时效承诺等事项。（3）送交送审资料。对于全过程跟踪审计实施细则列为关键控制点的业务活动，建设管理部门应对送审内容进行审核，并根据审计时效承诺，提前送交送审资料。（4）出具审计意见书。收到建设管理部门相关业务活动的送审资料后，审计组按照规定的审计时效承诺，及时出具审计意见书。（5）反馈意见落实情况。送审业务活动审计完成后，建设管理部门应当在规定的工作时间内，将相关业务资料以及审计意见的采纳与落实情况，以书面的形式报审计组备案。（6）出具阶段性审计报告。审计组听取被审计对象意见后，出具阶段性审计报告，对于审计中发现的问题，提出限期整改的要求。（7）开展竣工结算审计。在项目竣工验收合格后，建设管理部门提交完整有效的竣工结算送审资料，审计组开展建设项目竣工结算审计。（8）开展财务决算审计。在财务部门提交完整有效的竣工财务决算送审资料后，审计组开展建设项目竣工财务决算审计。3．审计终结（1）出具造价审计意见书。高校审计部门出具建设项目工程造价审计意见书，用于工程款项的尾款结算和审计费用的结算。（2）出具最终审计报告。高校审计部门出具最终的审计报告，如实反映跟踪审计过程中已发现问题的整改情况和尚未整改的问题，提出相应的审计意见和建议。（3）归档审计资料。建设项目全过程跟踪审计完成后，审计组对建设工程各阶段的审计成果资料进行收集、汇总、整理和归档。

三、提升运行效果的对策

（一）建立健全规章制度，是提升模式运行效果的基础

为了使全过程跟踪审计模式更好地服务于高校建设项目，应建立一套系统的规章制度。1.建立健全校内跟踪审计规章制度高校应遵循国家有关法律法规、部门规章制度以及行业主管部门颁布的管理办法和标准，围绕高校建设项目的总体目标，在校级层面建立建设项目全过程跟踪审计制度，如建设项目全过程跟踪审计管理办法、暂行规定、实施细则等，界定高校审计部门、建设管理部门、社会审计机构及相关职能部门的职责权限；明确建设项目全过程跟踪审计的范围、目标、主要内容及操作规程，形成完整、规范、操作性强的跟踪审计管理工作流程，既为建设单位制订项目管理制度提供可遵循的依据，也为审计部门提供衡量的标准；建设管理部门也要建立健全相应的配套措施，如变更联系单管理办法、建设资金管理办法、合同管理办法等具体制度，与跟踪审计形成良好的制度衔接，使审计目标与建设目标协调一致，促进跟踪审计与项目管理的和谐进行。2.建立和完善委托跟踪审计相关规章制度当前，高校建设项目的全过程跟踪审计基本上以委托社会审计机构或聘请社会审计人员的形式来开展，因此，建立和完善委托社会审计的相关制度显得十分必要。高校审计部门要细化对社会审计机构选聘的程序和要求，制定聘请社会审计机构参与审计组的管理办法。加强对委托社会审计的合同签订、过程监督、报告核实、质量评价等重要管理环节的制度建设，以确保高校建设项目全过程跟踪审计的质量，如制定审计组岗位职责制度、重点审计环节工作流程、审计工作汇报制度、审计交叉复核制度、委托跟踪审计质量考评制度、审计组廉洁自律制度等。

（二）夯实跟踪审计队伍，是提升模式运行效果的关键

高校建设项目全过程跟踪审计可以由高校审计部门完成，也可以委托具有资质的社会审计机构完成，但要求跟踪审计人员不仅要具备工程造价审计、财务审计及法律、经济等相关学科的专业知识，而且还要具备良好的职业道德、职业技能和丰富的实践经验。1.加强在职内部审计人员的培养高校要为在职内审人员开展职业规划和业务培训，不断提高内审人员的业务能力；鼓励内审人员要勤下工地，掌握现场第一手资料，做好调查、咨询、协调沟通等基础工作，努力提高审计实战经验；要经常与兄弟高校及社会审计机构之间开展横向审计业务交流，为内审人员提供学习新思想、新经验、新方法的平台。2.适当引进具有实际施工管理经验的工程技术人员，充实高校内部审计队伍，完善和优化内部审计队伍的专业知识结构。3.聘请社会审计人员或社会审计机构聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计组，或委托具有法定资质、社会信誉良好的社会审计机构实施审计，不仅可以减轻高校建设项目全过程跟踪审计的工作量，而且可以提高跟踪审计的效率。为此，在开展社会审计机构的招标过程中，要加大对社会审计机构的信誉、审计业绩和质量、审计人员的学历、职称和工作经验等方面的考核，选择更优的审计机构和审计人员。另外，社会审计机构和审计人员一般都具有专业倾向性，在不同的审计领域其实力各不相同，因此，要根据技能匹配原则，选择与跟踪审计内容匹配的社会审计机构，聘请与审计任务要求相适应的专业审计人员，从而提升审计效果，保证审计质量。

（三）控制委托审计过程，是提升模式运行效果的保障

在全过程跟踪审计模式下，委托审计已成为高校工程建设过程中的一个主要控制环节。审计人员与被审计单位的频繁互动，容易使审计人员偏离监督者的定位，侵入管理者的职责范围。审计人员一旦越位，全过程跟踪审计所建立的权力制衡机制就会不复存在。因此，要强化对委托跟踪审计过程的监督、检查与控制。1.做好关键环节的直接控制把关做好建设项目的委托跟踪审计，除了受托社会审计机构按合同履行职责外，高校审计部门还必须做好关键控制点的直接把关，如工程量清单审核、招标控制价编制、合同审核、隐蔽工程签证、工程量变更签证、材料价格签证、工程进度款审签、竣工结算审计等关键环节。2.加强对委托跟踪审计的复核、检查高校审计部门要组织审计组进行定期汇报，讨论、询问有关问题，促进审计的深化和补漏；对审计内容相同的项目，要组织审计组集中对账，进行横向比较，揭示差异，促进平衡。另外，高校审计部门要加强审计抽查工作，抽查结果与审计人员的业绩考评及社会审计机构的聘用、报酬挂钩。3.明确跟踪审计的角色定位高校审计部门要建立事前议事机制，使审计人员做到到位而不越位，不代替建设管理部门的职责。审计人员在审计过程中要避免口头答复的做法，对需要回答的问题，要通过议事机制来妥善处理。4.提高委托跟踪审计的时间效率高校建设项目有工期要求，每个环节具有时效性，跟踪审计的介入时间应先于或同步于项目建设的进度，才能及时跟进，发现问题、分析解决问题，控制风险。跟踪审计要为提高建设项目的效率服务，而不是影响工程进度。

（四）科学评价审计成果，是提升模式运行效果的动力

跟踪审计论文范文篇4

（一）高校建设项目跟踪审计信息化建设的总体要求

高校建设项目跟踪审计信息化建设的总体要求是建立一个跟踪审计信息化系统。此信息化系统应该纵向覆盖建设工程的全生命周期，从建设项目的决策、设计直到竣工决算；横向应包括建设项目的各个参与方。通过建立高校建设项目跟踪审计信息化系统，将数据收集、数据分析处理、审计信息管理、审计项目营理等功能集为一体，审计人员可以进入系统及时收取被审计单位提交的审计数据等资料，然后进行相关操作。

（二）高校建设项目跟踪审计信息化系统具体应用平台设计

高校应将建设项目跟踪审讯信息化系统设计为两级应用平台：一级平台是综合信息管理平台，主要是提供信息录入、交换和查询；二级平台为操作平台，主要是辅助审计人员各阶段本职工作的完成。

1.综合信息管理平台

跟踪审计涉及学校规划处、招标办、财务处、施工单位、监理单位、设计单位、供应商、审计处等多个相关主体，各个主体间都有直接或间接信息交流。综合信息管理平台是跟踪审计顺利进行的基础，综合信息管理平台的建立可以实现审计处与校内其他相关部门的业务对接，审计人员在审计时可以随时调动所需资料进行审计，实现审计工作的自动化、信息化。如规划处将相关审计原始信息以固定的格式录入综合信息系统，通过网络系统将审计原始资料报送给审计处，同时报送相关纸质资料；中介机构与审计处之间信息得到互传，便于审计处随时对中介机构进行监督和管理，同时也可以达到资源多方共享，信息共通。综合信息平台按序号、项目编号、项目名称、项目类型、建设单位、施工单位、结算报送值、审定值、审；咸值、审计类别、审计人员等列项编制。由专人负责整理登记每个项目送审的所有信息，由项目审计人员填写相关的审计报告信息。不同人员的操作权限和使用权限是不一样的，为了保障信息质量及安全，系统均需要进行严格的权限设置，实现项目所有参与者在自己的权限范围内进行操作，所有信息通过用户名和密码可以共享，可随时审阅学校建设项目的各项审计情况。

2.跟踪审计操作平台

（1）招标审计

建设单位职能部门在招标前，将相关资料分别以电子版和纸质形式送达审计处。在招标审计中，通过建立的综合信息管理系统审核相关招标文件、手续及其他资料是否满足招标的要求。招标文件中的工程量清单和招标控制价的审核是招标审计的重点。通过综合信息管理平台信息的传递，审计时只需调取上报的三维算量模型图进行复核，检查三维算量模型与图纸等设计资料是否相符，确定了三维模型，软件即可自动核实清单工程量，高效审核工程量清单及招标控制价，为确定最终的价款，掌握第一手资料。招投标是基本建设项目审计中的一项主要工作，涉及项目的立项、招标、投标的全过程。招标项目的类型包括工程设计、勘察项目、采购项目、施工项目、安装、咨询等。系统主要包含招标投标业务的计划管理、招投标各环节的审批管理、专家库管理、从业单位资信管理及综合分析统计功能。

（2）合同审计

规划处将草拟的工程项目施工合同及其他相关合同、招标文件、中标通知书、中标单位的投标文件、中标合同修订、合同补充等相关合同信息通过网络系统上传给审计处，审计处可通过信息系统审核合同的完整性及合同条款是否与招标文件、中标单位的投标书中载明的内容相一致，是否有与法律法规相抵触的地方，合同中关于工程造价方面的条款，明确工程造价结算方式。审计处通过信息网络系统将审计结果直接传给规划处，快速敏捷。

（3）工程施工审计

工程施工审计是目前高校跟踪审计中最重要的阶段，而且是跟踪审计人员投入精力最多的阶段，所以加强施工阶段的审计信息化操作尤其重要。目前多数高校在不断扩建新校区，而高校内从事基建审计的人员有限。即使学校把建设项目委托给社会机构进行审计，作为高校内部审计也需要对中介机构的审计工作进行监督、对审计结果进行复核。工程量审核是跟踪审计最重要的工作，约占审计工作量的80%以上，直接影响跟踪审计的质量与速度。目前工程量计算最常用的软件是三维算量软件，是计算机以手工算量的思维代替繁琐复杂手工算量的工作过程，能实现快速三维图形建模，直观、计算精度高、速度快，实现了工程量计算的自动化、智能化，自动汇总工程量。工程量审核一般按如下顺序进行:甲乙双方各自建立自己的三维模型后先核对分部分项的总量，如总量有差别则核对每层的工程量，找到是哪些楼层的工程量导致的差别，然后针对有差别楼层的具体构件进行单构件核对，最终确定对错并确定正确的工程量。与手工算量相反，是一个逐步细化的过程。任何数据都可以查阅出明细，并能直接查到模型的具体三维构件，一目了然。信息化跟踪审计使审计效率和质量大大提高，工程验收的同时相应的工程量审计完成。在建设工程实施中，设计过程经常贯穿整个施工过程，不断优化完善方案，而每次设计变更就意味着部分构件的尺寸、配筋等都可能发生改变，工程量也随之发生变化，同时，工程变更、设备材料价格调整等都会影响工程数据的审核。运用计算机系统如三维算量软件，可以根据优化方案调整三维模型，不管多么复杂的更改，都可以马上更新计算，快速确定审定结果，省时省力。

（4）竣工结算审计

工程竣工结算是工程施工的最后一道工序，是建设工程验收转入正式投产使用的标志。竣工验收审计目的是保证工程结算的真实性、完整性和准确性，防止弄虚作假、虚列高估资产、套取资金等行为的发生，进而合理维护高校利益。利用信息网络系统可以完整地整理和归档建设工程投资资料，包括设备、材料等的耗用量和单价。与套价软件配合使用，选取定额计价模式或清单计价模式，自动套用定额，自动形成分部分项工程结算清单，操作更加简便。三维算量软件可以在完成算量后自动生成各种经济指标，轻松给出局部的各项经济指标，甚至是单个构件的指标。在工程竣工后信息系统可以自动分析对比工程造价指标，评价工程项目投资控制是否有效。

二、加快高校建设工程跟踪审计信息化的相关建议

（一）提高审计信息化意识

信息化对审计人员传统的审计方式和工作方法带来了挑战，但是也为建设工程跟踪审计工作带来了发展契机。将信息化更好地应用于建设工程跟踪审计中，对提高高校的投资效益，促进高校发展具有重要的意义。因此，要提高审计信息化意识，切实转变审计观念，创新审计模式和审计方法，争取各方的有力支持，以积极的态度迎接信息化的挑战，充分发挥建设工程审计职能，促进学校改革和建设的健康发展。

（二）引进并注重培养复合型人才

跟踪审计信息化需要以计算机和网络为依托，结合实际建立跟踪审计信息系统，这就对审计人员的素质提出了更高的要求。从事建设工程审计的人员，不仅要具备工程造价、法律、管理、审计等相关知识，还应该掌握-定的计算机技术、网络技术、数据库技术、信息处理技术等。

（三）不断创新审计方式和方法

及时创新审计方式，建设信息系统管理和监督平台，通过互联网进行远程跟踪审计，采用远程联网实时跟踪监督与阶段性进驻现场审计相结合的方式，改变跟踪审计主要依靠就地审计的传统作业模式，并不断查找信息系统现有的问题和需完善优化之处，促进信息系统更好地服务建设项目的顺利实施和建设资金的规范管理。同时不断探索并应用新方法，将信息技术应用在跟踪审计业务各领域。

跟踪审计论文范文篇5

一、强化职能，保持健全的审计工作体系

2001年全市政府机构改革后，精简了部分内设管理部门，受地方机构编制的限制，政府不再保留独立的审计部门，对此，我们认为，我市交通规费征收金额大，基础设施建设投资多，所属单位、项目分布广，需要通过内部审计来监督、完善管理，于是我们从自身的需要出发，挤出了编制保留了审计人员，将审计部门与监察部门合并，组建了现在的监察审计室，在原有审计人员退休、转岗的情况下，保留和充实了审计人员并赋予了相应职责权限，做到了职能保留，班子不散，工作力度不减。由于上面稳住了阵脚，下面基层单位所受的影响相对较小，使全系统的内审网络继续得以保持，所属的几大事业单位都有独立的审计部门，小型事业单位和区交通局也保留了专、兼职审计人员。

二、提高认识，创造良好的审计环境

审计工作总体上说属于经济监督性质，查错防弊是基本职能，与监督对象难免有摩擦，工作起来难度较大，部分单位领导、相关人员对此不够理解，部分审计人员也有畏难情绪，不安心审计工作，对此，我们要求各级领导和审计人员不断增强审计意识，从完善市场经济、推动经济发展和加强党风廉政建设需要的高度来认识审计工作，做到理解审计，支持审计，为审计工作的开展创造良好的审计环境。党组书记、委主任黄蔚堂同志多次在经济工作和基本建设工作会上强调审计工作的重要性，把审计工作与关心、爱护干部联系起来。在委领导一班人的带动下，基层领导对审计工作的认识也不断提高，一些单位、项目的领导还主动上门要求对其进行审计，审计工作的外部环境越来越好。在领导的带动、支持下，通过学习，培训，审计人员对自身工作的认识也逐步提高，表现为安心本职工作，积极钻研业务，认真开展审计，遵守审计纪律、职业道德和审计质量的不断提高。

三、整合资源，广泛开展基本建设项目审计

联系改革后审计机构撤并，人员减少，而基本建设项目投资翻番式增长，项目多，投资大，布点分散的实际和基本建设项目审计技术要求高，鉴证性强的特点，我们积极整合社会审计资源，充分发挥内审网络优势，大大缓解了系统审计工作量大与自身审计力量较小的矛盾，减少了审计的空白点，全方位地开展了项目开工前、年度跟踪和竣工结算、决算审计共计54项。在社会审计的参与方面，我们吸取国外、国内经验教训，用其所长，遏其所短，结合我市交通基本建设的资金管理体制制定了《管理办法》，一是将实际的委托权由建设单位自身变为上级主管部门，避免了“既是运动员，又是裁判员”的弊端；二是认真作好资质审查，没有资质的不得进入；三是业务把关，对报告的格式、内容、范围、深度提出了具体要求，不合格的、有反映的和过于简单的不得通过；四是对多数项目实行按审减额进行取费，形成了良性机制，运行三年来，平均每年审减工程款1000万元以上，为基本建设项目节约了大量投资；五是将委托项目基本控制在技术性较强的工程竣工结算、决算审计项目上，降低了审计成本。在利用基层审计力量方面，我们对部分项目采取了委托基层审计部门实施的办法，如小项目的开工前审计和大项目的年度跟踪审计，等等。在审计中，我们遵从一个“严”字和一个“帮”字，如在对某工程项目的开工前审计中发现将建设资金擅自购买小汽车的问题，经报告领导后，严肃地下达了审计意见书，责成项目将车辆进行了变卖，归垫了建设资金。对一些工程因上马快，新手多等原因形成的审批手续不全、招投标和会计核算不规范的问题，采取查、帮结合的方法督促进行整改，强化了工程的前期管理，查堵了一些隐患，保证了工程的顺利开展。

四、深化改革，深入开展经济责任审计

按照党和国家关于对领导干部进行经济责任审计的规定，针对系统内大量企事业单位划转、改制的实际，按照“离任必审”的原则，认真搞好离任、划转经济责任审计，使委管干部的离任、划转经济责任审计面达到100％，基层单位达到50％以上，有效地保护了公有财产，维护了单位的稳定，为交接双方提供了公平鉴证。针对政府体制改革后我委基本不管企业的状况，我们积极开展了事业单位领导人员年度经济责任审计试点，为组织人事部门考核干部提供了依据。此外，根据上级有关精神，我们还不定期地召开有党办、组织、人事、纪检、监察部门参加的经济责任审计联席会议，通报审计结果，交流信息，安排审计工作。使经济责任审计工作的时效性增强，效果更好。

五、点面结合，认真开展财务收支审计

按照省厅每年不少于20％的要求，认真开展了财务收支审计，三年来完成审计206项，做到了三年累计覆盖面达100％。通过审计查处了一定数额的违纪违规事项，纠正了一些管理问题，帮助基层单位加强了管理。

六、与时俱进，积极开展计算机辅助审计

随着系统财务会计的电算化，计算机辅助审计势在必行。我委从2002年开始积极试行计算机辅助审计，2003年进一步扩展，基本做到了有独立审计机构或有基层核算的单位全部试行计算机辅助审计。试点之初，省厅、交委专门下拨了经费，从硬件、软件和培训上给予支持，试点单位的审计人员努力学习，积极钻研，通过两年的试点摸索，首批试点的审计人员基本掌握了操作技术，委监察审计室现在对大多数审计项目都使用计算机开展辅助审计，充分利用计算机的分类、筛选、查询、分析、保存等功能，既提高了工作效率，又降低了审计风险。为进一步节省审计工作时间，及时掌握基层情况，我委从2002年末起，专门下发文件，将所属单位每年上报电子数据制度化，做到了提前阅览被审计单位数据，适应了新的审计环境。此外还积极开展了计算机远程审计的试点和网络环境下的审计数据库建设。

七、善谋发展，主动开展审计调查

按照“思建设，谋发展”的要求，积极开展了公路工程建设管理、所属单位财务状况、审计工作落实等方面的审计调查，为领导加强建设项目、单位财务管理、落实审计成果、提高资金使用效益提供了有真实数据、有分析评价、有措施建议的参考材料。

八、力求规范，不断强化制度建设

近三年来，我们从系统和单位的实际出发，不断完善相关制度，继《市交通企事业单位经济责任审计实施办法》、《关于社会审计组织参与市交通系统审计的管理办法》后，又制定了《市交通系统基本建设项目审计实施办法》和《关于所属单位上报电子财务数据的通知》等规范性文件，进一步理顺了关系，规范了审计行为，为审计工作的正常开展奠定了基础。在内业管理上，各种审计程序、审计文书、档案均按规范要求实施，既保证了审计质量，也提高了规范化水平。

九、加强学习，全面提高人员素质

我们重视审计人员的后续教育和学习、培训工作，坚持每年都举办一期全系统内审人员业务培训班，近三年分别举办了以基本建设项目审计、经济责任审计、计算机辅助审计和《内审规定》、《内审准则》为主题的审计人员培训班，采用电化、幻灯、专家等多种形式进行教学，培训人员120余人次。还组织30余人次参加交通部、省交通厅、市审计局等举办的培训班学习。全体审计人员学习蔚然成风，多人多次自费参加职称考试，其中一人已获高级审计师资格，一人通过高级会计师专业考试。此外，还多次组织论文撰写和评审活动，潘同高同志的《基本建设全过程审计模式探讨》和《管理审计理论与实践之初探》获中国内审协会优秀审计论文3等奖，操朝军、朱群华等同志的论文获得湖北省内审协会优秀论文奖。

跟踪审计论文范文篇6

（一）强化职能，保持健全的审计工作体系

2001年全市政府机构改革后，精简了部分内设管理部门，受地方机构编制的限制，政府不再保留独立的审计部门，对此，我们认为，我市交通规费征收金额大，基础设施建设投资多，所属单位、项目分布广，需要通过内部审计来监督、完善管理，于是我们从自身的需要出发，挤出了编制保留了审计人员，将审计部门与监察部门合并，组建了现在的监察审计室，在原有审计人员退休、转岗的情况下，保留和充实了审计人员并赋予了相应职责权限，做到了职能保留，班子不散，工作力度不减。由于上面稳住了阵脚，下面基层单位所受的影响相对较小，使全系统的内审网络继续得以保持，所属的几大事业单位都有独立的审计部门，小型事业单位和区交通局也保留了专、兼职审计人员。

（二）提高认识，创造良好的审计环境

审计工作总体上说属于经济监督性质，查错防弊是基本职能，与监督对象难免有摩擦，工作起来难度较大，部分单位领导、相关人员对此不够理解，部分审计人员也有畏难情绪，不安心审计工作，对此，我们要求各级领导和审计人员不断增强审计意识，从完善市场经济、推动经济发展和加强党风廉政建设需要的高度来认识审计工作，做到理解审计，支持审计，为审计工作的开展创造良好的审计环境。党组书记、委主任黄蔚堂同志多次在经济工作和基本建设工作会上强调审计工作的重要性，把审计工作与关心、爱护干部联系起来。在委领导一班人的带动下，基层领导对审计工作的认识也不断提高，一些单位、项目的领导还主动上门要求对其进行审计，审计工作的外部环境越来越好。在领导的带动、支持下，通过学习，培训，审计人员对自身工作的认识也逐步提高，表现为安心本职工作，积极钻研业务，认真开展审计，遵守审计纪律、职业道德和审计质量的不断提高。

（三）整合资源，广泛开展基本建设项目审计

联系改革后审计机构撤并，人员减少，而基本建设项目投资翻番式增长，项目多，投资大，布点分散的实际和基本建设项目审计技术要求高，鉴证性强的特点，我们积极整合社会审计资源，充分发挥内审网络优势，大大缓解了系统审计工作量大与自身审计力量较小的矛盾，减少了审计的空白点，全方位地开展了项目开工前、年度跟踪和竣工结算、决算审计共计54项。在社会审计的参与方面，我们吸取国外、国内经验教训，用其所长，遏其所短，结合我市交通基本建设的资金管理体制制定了《管理办法》，一是将实际的委托权由建设单位自身变为上级主管部门，避免了“既是运动员，又是裁判员”的弊端；二是认真作好资质审查，没有资质的不得进入；三是业务把关，对报告的格式、内容、范围、深度提出了具体要求，不合格的、有反映的和过于简单的不得通过；四是对多数项目实行按审减额进行取费，形成了良性机制，运行三年来，平均每年审减工程款1000万元以上，为基本建设项目节约了大量投资；五是将委托项目基本控制在技术性较强的工程竣工结算、决算审计项目上，降低了审计成本。在利用基层审计力量方面，我们对部分项目采取了委托基层审计部门实施的办法，如小项目的开工前审计和大项目的年度跟踪审计，等等。在审计中，我们遵从一个“严”字和一个“帮”字，如在对某工程项目的开工前审计中发现将建设资金擅自购买小汽车的问题，经报告领导后，严肃地下达了审计意见书，责成项目将车辆进行了变卖，归垫了建设资金。对一些工程因上马快，新手多等原因形成的审批手续不全、招投标和会计核算不规范的问题，采取查、帮结合的方法督促进行整改，强化了工程的前期管理，查堵了一些隐患，保证了工程的顺利开展。

（四）深化改革，深入开展经济责任审计

按照党和国家关于对领导干部进行经济责任审计的规定，针对系统内大量企事业单位划转、改制的实际，按照“离任必审”的原则，认真搞好离任、划转经济责任审计，使委管干部的离任、划转经济责任审计面达到100％，基层单位达到50％以上，有效地保护了公有财产，维护了单位的稳定，为交接双方提供了公平鉴证。针对政府体制改革后我委基本不管企业的状况，我们积极开展了事业单位领导人员年度经济责任审计试点，为组织人事部门考核干部提供了依据。此外，根据上级有关精神，我们还不定期地召开有党办、组织、人事、纪检、监察部门参加的经济责任审计联席会议，通报审计结果，交流信息，安排审计工作。使经济责任审计工作的时效性增强，效果更好。

（五）点面结合，认真开展财务收支审计

按照省厅每年不少于20％的要求，认真开展了财务收支审计，三年来完成审计206项，做到了三年累计覆盖面达100％。通过审计查处了一定数额的违纪违规事项，纠正了一些管理问题，帮助基层单位加强了管理。

（六）与时俱进，积极开展计算机辅助审计

随着系统财务会计的电算化，计算机辅助审计势在必行。我委从2002年开始积极试行计算机辅助审计，2003年进一步扩展，基本做到了有独立审计机构或有基层核算的单位全部试行计算机辅助审计。试点之初，省厅、交委专门下拨了经费，从硬件、软件和培训上给予支持，试点单位的审计人员努力学习，积极钻研，通过两年的试点摸索，首批试点的审计人员基本掌握了操作技术，委监察审计室现在对大多数审计项目都使用计算机开展辅助审计，充分利用计算机的分类、筛选、查询、分析、保存等功能，既提高了工作效率，又降低了审计风险。为进一步节省审计工作时间，及时掌握基层情况，我委从2002年末起，专门下发文件，将所属单位每年上报电子数据制度化，做到了提前阅览被审计单位数据，适应了新的审计环境。此外还积极开展了计算机远程审计的试点和网络环境下的审计数据库建设。

（七）善谋发展，主动开展审计调查

按照“思建设，谋发展”的要求，积极开展了公路工程建设管理、所属单位财务状况、审计工作落实等方面的审计调查，为领导加强建设项目、单位财务管理、落实审计成果、提高资金使用效益提供了有真实数据、有分析评价、有措施建议的参考材料。

（八）力求规范，不断强化制度建设

近三年来，我们从系统和单位的实际出发，不断完善相关制度，继《**市交通企事业单位经济责任审计实施办法》、《关于社会审计组织参与市交通系统审计的管理办法》后，又制定了《**市交通系统基本建设项目审计实施办法》和《关于所属单位上报电子财务数据的通知》等规范性文件，进一步理顺了关系，规范了审计行为，为审计工作的正常开展奠定了基础。在内业管理上，各种审计程序、审计文书、档案均按规范要求实施，既保证了审计质量，也提高了规范化水平。

（九）加强学习，全面提高人员素质

我们重视审计人员的后续教育和学习、培训工作，坚持每年都举办一期全系统内审人员业务培训班，近三年分别举办了以基本建设项目审计、经济责任审计、计算机辅助审计和《内审规定》、《内审准则》为主题的审计人员培训班，采用电化、幻灯、专家等多种形式进行教学，培训人员120余人次。还组织30余人次参加交通部、省交通厅、市审计局等举办的培训班学习。全体审计人员学习蔚然成风，多人多次自费参加职称考试，其中一人已获高级审计师资格，一人通过高级会计师专业考试。此外，还多次组织论文撰写和评审活动，潘同高同志的《基本建设全过程审计模式探讨》和《管理审计理论与实践之初探》获中国内审协会优秀审计论文3等奖，操朝军、朱群华等同志的论文获得湖北省内审协会优秀论文奖。

跟踪审计论文范文篇7

现阶段，国内天然气在建项目的内部审计开始从外部逐渐内部化过程，虽然在形式上和内容上存在很多不足的地方，但是在实施过程中在不断的完善。因此，论文通过构建天然气在建项目内部跟踪审计体系，研究其在建项目重要阶段的审计内容，具有如下研究意义。第一，基于审计实践的天然气在建项目内部跟踪审计理论研究，不仅能够补充审计理论在在建项目中应用知识，还能够扩大其在大型工程中应用的范围。第二，通过研究天然气在建项目内部跟踪审计的具体应用，提高审计具体应用的时效性，对于在建天然气项目的管理水平具有颇深的现实意义。第三，同时在跟踪审计过程中，有利于项目内部资源的使用率，提高自身的持续性发展。

二、内审在天然气在建工程的应用

1天然气在建工程的概况天然气在建工程一般投资额较大，一般线路在30Km，管径在300mm，投资额都在1.5个亿以上，所以工程项目必须配备审计人员。因此，内审在天然气在建工程项目是一种必须的程序，其作用的发挥直接影响在建工程质量的好坏和最后目标能否达到预期的目标，尤其是在工程的成本方面。天然气在建项目在一定的资源环境下，具体目标是形成公司的固定资产。资源环境主要包括三个方面，第一是时间条件的约束，所指的是在建项目的工期目标；第二是内部资源的控制，是指在建项目的总的投资控制目标；第三是在建工程的质量约束，是指在建项目内部的技术水平和资源使用效率。通常是在充分利用在建项目的资源条件，实现了在建工程的计划目标，表明该在建工程是成功的。天然气在建项目一般包括以下过程：项目的启动、项目的评估、项目决策、招投标和现场施工等顺序的，必须循序渐进。天然气在建项目最主要的目标是三方面目标。在建项目的质量、项目进度和项目成本是控制的三大主要目标，他们之间是相互联系，却又是相互矛盾的，在天然气在建工程中，具体的项目实施过程中，要处理好他们之间的关系，要做到三者兼顾，不能满足进度，而忽视质量或成本。

2内审的特点内部审计是就是对现实状况的客观确认和咨询的活动，目的是改进企业的经营或项目的增值，利用现有的系统规范条件，进行风险管理和风险控制，从而实现项目组织的目标审计。在企业的生产达到一定的规模后，其生产经营权和所有权的分开，如大型股份制企业，要求所有者对管理者进行业务上进行监督，包括外部相关人员的监督，需要内部审计对企业的经营状况做出客观全面的财务报表，当所有者需要作出重大决策而时候也需要借助企业的内部审计报表。在大型在建的天然气工程中，单个项目投资很大，甚至超过一般性的私营企业，所以进行在建项目的内部审计是非常有必要的。

3内审在天然气在建工程的具体应用根据天然气在建工程的项目特点和内部审计的特点，便知内部审计在大型天然气工程在建项目上的应用是必要的，而且能够带来项目的管理效率和经济效益。内部审计在天然气在建项目中主要应用在以下几个方面。首先，内部跟踪审计则是以管理审计和效益审计的理念贯穿在建项目整个过程，不仅要关注在建项目的经济成本性，同时还要关注内部控制的全面性、层次性和时效性。在天然气在建项目中，在项目启动期、项目评估期、项目招投标期、项目的实施期和项目的收尾期，都要有项目的内审过程，要把内审贯穿于项目的全过程。其次，审计内容的不同。传统竣工结算的审计主要是在该工程竣工后进行的审计，对竣工结算资料进行检查、分类、审核，主要包括核实工程量、确认设计变更和现场签证等方面。根据内部跟踪审计的全面审计的特点，更加注重对在建项目的具体实施过程中的技术管理等方面进行的动态追踪。

跟踪审计论文范文篇8

关键词:科研经费;绩效;审计

近年来，我国高校科技经费投入持续增长，根据教育部《2012年高等学校科技统计资料汇编》，2012年我国高校共取得科研经费1030.22亿元，科研经费已经成为高校收入的重要组成部分。在此背景下，党中央、国务院对教育经费的绩效提出了明确的要求，2010年6月21日中共中央政治局审议并通过的《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2011－2020年)》第五十八条规定应当“建立经费使用绩效评价制度”;2011年6月29日国务院的《关于进一步加大财政教育投入的意见》第四条第二款指出:“全面推进教育经费的科学化精细化管理。建立健全教育经费绩效评价制度。”另一方面，科研经费浪费现象较为普遍，甚至出现了严重的腐败问题，山东省2012年的审计报告显示，青岛某大学有10个课题预算为322万元，实际支出168.1万元，决算支出为319.75万元，虚报151.65万元，占预算的47.1%;中国科协一项调查显示:科研资金用于项目本身仅占40%左右，大量科研经费流失在项目之外。因此，通过监督和评价科研经费绩效，加强高校科研经费管理，不仅有助于端正学术风气，保证科研项目的完成质量，提高科研水平，而且也影响到高校学科发展和人才培养质量，最终影响到高校的改革与发展。科研经费绩效审计正是对科研经费使用的经济性、效率性以及效果性进行独立的检查、评价和监督活动。

一、科研经费绩效的表现形式

“绩效”(Performance)最早来源于管理学，是指一定时期投入与产出的情况，投入指的是人力、物力、时间等物质资源，或个人的情感、情绪等精神资源，产出指的是工作任务在数量、质量及效率方面的完成情况。科研经费的产出有其自身特点，不同性质的科研经费，其产出也各有侧重，常见的科研经费产出的具体形式有:

1.论文及专著

论文主要包括以下类型:Science、Nature期刊，SCI/SSCI期刊;A＆HCI、SCIE期刊，各类中文核心期，SCI会议论文;EI期刊;SCIE会议论文，EI、ISTP会议论文，人大复印资料，一般期刊，论文集等。著作包括学术专著、编著、译著等。

2.科技成果专利

专利是受法律规范保护的发明创造，它是指一项发明创造向国家审批机关提出专利申请，经依法审查合格后向专利申请人授予的在规定的时间内对该项发明创造享有的专有权。根据我国《专利法》的分类，科技成果专利可分为发明专利、实用新型、外观设计三类。

3.成果奖项

成果奖励能反映出科研成果的学术水平，是科研业绩最为重要的表现之一。在我国，科技成果奖主要有:部级、省部级、厅局级、以及一些行业性奖项;或者技术水平被鉴定为国际领先、国际先进、国内领先、国内先进等，不同级别的奖项，含金量也有很大差距，特别是部级、省部级等重大奖励，往往凝聚了科研人员的毕生精力。

4.人才培养

高校科研工作是培养人才的一个重要功能，而科学研究是提高人才培养质量的重要支撑点。科研工作能优化教师知识结构，提高教师学术水平，丰富教学内容;同时学生参与科研项目，使学生科学理论与实践很好的结合起来。

5.直接经济效益

直接经济效益是指高校通过开展科研活动，给高校带来经济利益，如技术服务收入、科技成果转化转让收入等。据统计，2006年至2010年宁波市高校纵横向科研项目产生直接经济效益超43亿元，已成为高校的一项重要收入来源。

6.其他社会效益

社会效益是指科学研究成果对社会的科技、政治、文化、生态、环境等方面所做出的贡献。如高校通过科学研究形成技术成果，促进国家和社会在节能减排、生态环境保护、资源综合利用、社会服务等方面技术水平或服务能力的提高。

二、科研经费绩效评价的难点

由于科学研究固有特点、评价指标体系是否科学、评价标准是否合理等原因，科研经费绩效审计评价面临较大困难。

1.科研成果存在滞后性，相关效益未能及时体现

科学研究从投入到效益体现往往周期较长，如软科学研究的经济效益和社会效益具有慢热性、非显性的特点，往往要在一段比较长的时间后才能发挥出来;应用性科学研究要产生经济效益也可能需要经过较长的时间。Lev等以大量来源于不同行业的高研发密度的企业为样本，采用实证方法研究每年R＆D支出与下一年经营收入的关系，研究发现:R＆D费用的效益具有明显滞后性。由于存在滞后性，审计时无法对科研经费绩效做出完整的评价。

2.研究成果难以获取和衡量

现有研究中关于科研经费绩效评价指标主要集中在论文、科技著作、科技专利、成果鉴定、项目奖项、科技成果转化收入等方面，这类指标相对容易获取，在社会效益、学科及专业发展等方面的长期效益难以衡量，而这类效益往往影响更为深远。

3.科研绩效评价标准有待细化和完善

绩效审计要形成审计结论、做出审计评价，需要有明确的审计评价标准。评价标准应尽量采用公认的、约定俗成的标准。由于高校的类型和层次存在差异，科研经费绩效评价缺乏科学统一、达成共识的评价标准，更多的采用了项目协议中确定的标准，或者根据某一高校(或地区)连续多年的经费绩效趋势作出评价。另外，将不同科研项目绩效进行横向比较，也有利于对科研项目绩效作出客观的评价。但不同项目的成果之间是否具有可比性，将影响到评价结论的客观性和真实性。例如，某两个科研项目都发表了核心期刊论文或申请了专利成果，但两者在质量、创新程度及后期是否能转化为应用也会存在较大差异，很多高校往往在取得专利成果后便束之高阁便是例证。另外，高校之间的横向比较也会因为难以获得其他高校相关数据而无法实现，科研经费绩效的横向比较较难进行。

4.评价指标体系有待科学化

科研经费绩效审计通过运用数理统计等方法，采用特定的指标体系，对照统一的评价标准，通过定量或定性的对比分析，最终作出审计结论。其中，评价指标体系的确定是核心，也是难点之一。评价指标体系是指由描述评价对象各方面特性及其相互联系的多个指标，所构成的具有内在结构的有机整体。为了使指标体系科学化、规范化，在构建指标体系时，应当遵循科学性、有效性、整体性、可操作性、定性与定量相结合等原则，对不同科研项目绩效的量化过程不仅需要考虑论文、专利、获奖等数量，还应结合不同性质、不同级别的科研项目赋予不同分值。但我国开展绩效审计明显晚于英美等西方国家，目前还没有统一的科研业绩量化标准、量化方法以供参考，更多的依赖于审计人员的主观判断。

三、开展科研经费绩效审计的建议

1.构建科研经费绩效审计云平台

云平台也称为云计算平台，是一种新兴的计算机计算方式，集合了并行处理、网络计算、虚拟化、分布式处理和网络存储等。云计算为资源共享带来了革命性的技术，使信息资源共享的内涵、意义、特征等都得到了进一步发展。科研经费绩效审计云平台包括云计算与信息资源共享，由相关政府部门或具有一定管理职责的协会负责云平台的建设和维护，政府部门、协会、高校等相关使用者参与，不同的参与者设置有相应的权限。通过将科研项目相关信息的存储、加工、处理，实现在一定区域内，需要共享资源的机构之间设备共用、资源共享，大大提高资源利用率并优化信息管理，为科研经费绩效评价提供信息，解决目前不同地区、不同高校、不同类型科研项目的信息互通、信息共享和缺乏协作等难题，同时又能极大地提高审计工作效率。

2.建立分层、分类的绩效评价指标体系

根据办学层次的不同，大学可以分为研究型大学、专业型大学、应用型大学、技术型大学等四类，不同类型的大学，其办学定位及学术研究水平存在显著差异。一套评价指标体系很难适用于所有的高校，应建立分层、分类的绩效评价体系:不同层次、不同类型的高校，评价应有区别;科研经费性质、级别不同，评价指标也应当有所侧重，如横向项目对经济效益指标可设置较高权重，而纵向项目应更注重后续项目申请、技术创新及社会效益等方面。

3.加强并细化科研活动的过程评价，关注后续绩效

科研活动从申请到结题，研究过程占据了主要部分，实施过程也直接影响到科研经费的最终绩效。因此，绩效评价除关注经费投入与项目产出外，还应当加强对科研过程及财务管理综合状况的考核与评价，如:科研经费管理机制、管理岗位及人员配备、科研经费购置资产及使用、科研信息公开程度、经费内外部监督管理情况等，提高评价结果的科学性、客观性和准确性。对重大科技项目应当实施绩效跟踪再评价，以全面、客观地反映其社会效益、学科及专业发展等方面的长期效益。

4.选择恰当的审计项目开展试点

国内外绩效审计更多的是围绕政府开支进行的，在科研经费进行绩效审计方面，无论是理论积累还是实务经验，尚处在起步阶段。因此在选择科研经费绩效审计项目时，不仅要关注项目性质、资金大小、公众关注程度等，还要考虑经验积累情况、实施审计的可行性等。从某一类项目开始，逐步开展绩效审计工作，积累经验，确保审计工作顺利开展，避免审计风险。

作者:毛中健 单位:常州工学院

参考文献:

［1］LevB，SougiannisT.TheCapitalization，AmortizationandValueRelevanceofR＆D［J］.JournalofAccountingandE-conomics.1996，21(1):107－138.

［2］乔春华.高校经费绩效管理基本概念研究［J］.会计之友，2012(3)上:110－115.

跟踪审计论文范文篇9

论文摘要：本文就东南大学新校区建设工程中跟踪审计的实践和具体做法，从全过程跟踪审计的定位、审计与被审计的关系、审计资源整合、跟踪审计执法环境、跟踪审计与绩效审计相结合、规范跟踪审计工作等方面阐述了全过程跟踪审计的心得体会，以期提高建设项目全过程跟踪审计的成效。

在高等教育管理体制改革的推动下，我国高等教育迎来了一个快速发展的时期。加大资金投入，扩大办学规模，提高办学效益和整体实力，已成为各高校改革发展的总体趋势。高校原有的规模和设施已远远不能适应发展的需要，各高校积极进行新校区建设，工程建设项目不断增加。由于建设项目具有周期长、投资大、技术复杂、程序环节多、专业性强等特点，任何一个环节上出现的失误，都有可能对学校造成重大的经济损失，影响项目效益的发挥。因此，对学校基本建设资金如何加强管理和有效合理地使用，就成了高校内部审计工作的一项主要任务。

长期以来，高校对建设项目的审计主要是工程竣工决算的审计方式，这是一种事后的静态审计监督方式。实践证明，这种方式虽然在决算时节约了大量的建设资金，但存在一定的局限性。建设项目竣工后，在竣工决算审计中即使找到了管理漏洞，但问题已无法纠正；查出了损失浪费，但资金已无法挽回；揪出了腐败案件，但人已经倒下。因此，这种工程竣工决算审计方式存在时间滞后、诉讼增多、风险加大的问题，这种事后的审计监督方式已难以满足建筑市场的需求。

东南大学在新校区建设过程中，按照“揭露问题，提出对策，促进管理，保证质量”的总体要求，采取以学校内部审计为主、社会审计机构为补充的审计模式，对新校区建设投资进行事前、事中、事后全过程跟踪审计，取得了较好的效果。

1、科学定位跟踪审计的职能

实行全过程跟踪审计，学校审计部门要本着既参与审计监督又不能越位的原则，履行审计职能。跟踪审计的职能主要表现在以下3个方面：（1）工程造价签证，即核实工程造价，作为施工承包人和学校之间的结算凭证；（2）监督、评价，即对工程建设过程中基建管理部门责任的履行情况进行监督和评价，并向学校领导报告；（3）提供咨询和建议，以提高学校基建项目管理的效率和效益。在跟踪审计实践中，一方面要全面履行跟踪审计的职责，不可偏废，既要注重工程造价核实的职能，又要发挥跟踪审计的监督和咨询的作用；另一方面，要严守监督的角色定位，对发现的问题一定要通过基建管理部门或监理等管理机构去解决，不能越俎代庖。

2、正确处理审计与被审计的关系

学校内部审计部门和学校基建管理部门在新校区建设过程中，其两者的关系是监督与被监督的关系。由于跟踪审计工作与新校区项目建设同步进行，所以审计与被审计的双方不可避免地会产生矛盾。若配合或处理不好，容易引起基建管理部门的抵触情绪，使跟踪审计工作难以实施。审计人员要认识到：审计是作为第三者参与项目建设的全过程，而不是建设项目负责人，更不是监工。跟踪审计是以为建设项目堵塞漏洞、不断完善管理机制为目的。跟踪审计中发现的问题要及时与基建管理部门取得联系并以书面形式反映，不能直接干预施工单位的工作。基建管理部门也要认识到：审计工作只是一种监督手段，重要的是真正发挥为项目建设服务的作用。通过跟踪审计能够及时发现项目建设中存在的问题，纠正偏差，从而达到加强内部控制，提高项目管理水平的目的。实际上，基建管理部门和内部审计部门的目标是一致的，前者是基建项目管理制度的执行者，后者是项目管理制度执行情况的监督和服务者。只有正确处理好二者之间的关系，才能使两者有效配合，才能提高跟踪审计工作的质量和效率，保证学校项目建设的质量、投资和进度。3、加快法制建设，改善跟踪审计执法环境

跟踪审计是一种全新的审计方式，其责任重大，风险也较大。但建设项目跟踪审计规章制度却相对滞后，使审计人员难以对建设项目作出具有共性的判断和评价。当前，需要相应行业主管部门出台一系列建设项目跟踪审计的规章制度，制定明确的、可操作性强的跟踪审计的指导性意见或业务指南，建立和完善跟踪审计的程序。既为建设单位制订项目管理制度提供可遵循的依据，也为跟踪审计部门提供衡量的标准，对于规范审计行为，降低审计风险，提高审计质量意义重大，它可以使跟踪审计工作逐步走向严密、科学、规范。

4、整合审计资源，内外协作审计

跟踪审计是对建设项目的全过程审计，涉及项目建设的各个过程和方方面面。审计工作只有重点突出，才能成效显著。由于建设项目从开工建设到交付使用涉及众多环节和多个部门，有些涉及非常专业的知识，学校内部审计部门作为一个学校内部的经济监督部门，限于自身人员专业知识的局限性和审计资源的有限性，不可能对每个项目都进行审计。能否合理配置审计资源，提升审计能力，直接影响跟踪审计效果。

为了克服学校内部审计部门审计能力不足，审计质量难以保证的缺陷，我们采取了“整合审计资源，内外协作审计”的模式。采用聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计组，委托具有法定资格的社会中介机构协助审计。内部审计部门具有熟悉内部业务、易沟通等优势。对一些行业性、专业性较强的问题，我们让内部审计人员参与做一些基础性、前期性的调查、咨询等工作或内部审计先审核把关，再接受审计机关审计等办法。

5、项目跟踪审计与绩效审计相结合

绩效审计是对投资行为利用资源的财务性、经济性、环保性、社会性等进行的综合评价，是建设项目跟踪审计的一个重要内容。新校区建设投资是一项浩大的系统工程，由于其投资数额大、建设周期长、涉及领域广、可变因素多，所以，加强和搞好新校区建设项目的绩效审计，能够有效地监督和控制不合规、无效益或不必要投资建设的项目，使有限的资金得到优化配置，并发挥最大的投资效益，充分体现审计工作的严肃性和权威性。我们在新校区建设项目的跟踪审计过程中，对工程设计方案、材料设备选用、工程变更等可能影响投资或造成损失浪费的现象，及时与学校基建管理部门进行沟通，促进并优化科学决策，改善投资管理。

6、规范跟踪审计工作，提高跟踪审计质量

如果审计人员在跟踪审计过程中不执行规范操作，工作出现疏忽或发生欺诈行为，会造成审计风险。为此，学校审计处组织审计人员认真学习《审计法实施条例》，严格按《国家审计准则》进行业务操作。针对新校区的每一个建设项目，都要详细了解被跟踪审计项目的具体情况，评估审计风险，制定跟踪审计方案。在跟踪审计过程中，审计人员要站在客观公正的立场上对待项目建设的每一个环节，需要到施工现场取证的一定要亲眼目睹，掌握第一手资料，不能听凭他人。不清楚的问题一定要想办法弄清楚，不留任何疑问和隐患。同时，要求审计人员要有全局观念、法制观念，具有事业心和责任感，坚持职业道德，真正履行审计人员的监督、检查和评价的职能。

参考文献：

［1］吕江华.高校工程跟踪审计存在的问题与对策[J].东南大学学报（哲学社会科学版），2005，(05).

跟踪审计论文范文篇10

一、创新思想进一步推进内部审计工作转型

要以思想解放推进审计理念和思路的创新，以理念思路创新推进内部审计管理创新。将加强管理,提高效益作为内审工作开展的重点,完善内部控制,由以往单一的财务收支审计向经济责任审计、绩效审计、固定投资审计、专项审计调查等多元化审计拓展，重点向绩效评价为导向的绩效审计和以内部控制和风险管理为导向的管理审计转型和发展,积极探索“管理和效益”审计方法和方式。各内审机构要根据本单位的工作实际,围绕本部门本单位经济工作重心、围绕领导和群众普遍关心的问题,科学安排审计项目,制定工作计划。通过项目计划的完成,进一步加强完善内部制约机制，减少损失浪费，促进增收节支。特别是各街镇办事处内审机构,要围绕村级两委换届工作中心,进一步发挥内审工作职能作用,积极协助指导做好村级财务公开相关工作,要善于总结,积累经验,不断提升内审工作水平。

二、进一步规范审计程序,促进审计质量的提高

各内审机构和内审人员要将新颁布的《国家审计准则》的学习,做为规范自身工作,促进审计质量提升的一项重要举措,进一步严格审计程序、实务操作、文书格式，从根本上达到防范风险、提高质量的目标。今年要继续在坚持标准的前提下，通过开展以审计技术与指南类准则为侧重点的示范活动和优秀内审项目评比活动，抓好内审准则示范跟踪。同时继续开展内部审计“双先”评选工作，年终按照考核办法从工作任务、审计质量、档案管理、信息论文等方面全面考核，检查评价各内审机构和内审人员内部审计准则落实执行情况，搞好内部审计质量评估工作，提高“双先”评选的社会认可度，宣传在“双先”评比中涌现内部审计转型与发展中先进典型和先进经验，促进内部审计工作质量的提升,推动全区内部审计工作向更高层次发展。

三、继续抓好后续教育培训，强化内部审计队伍建设

要在总结近几年培训工作经验的基础上，以需求为导向，以提高内部审计人员综合素质为核心，以促进内部审计工作水平提高为目的，进一步加强内部审计后续教育培训，切实提高培训质量。根据省、市内审协会2012年培训计划,结合实际,科学安排,抓好内审人员后续教育的落实。组织内审人员参加省市举办的内审人员再教育培训班，学习新的审计理论、法规、审计新方法等，进一步提高内审人员的理论知识和业务素质。

四、加强内部审计基础管理工作，及时上报工作进展情况

要高度重视内审基础管理工作,注重基础数据的统计与利用。2012年全区内审机构及会员单位应进一步规范基础性工作，做好项目开展情况以及相关资料的归集与整理,及时准确上报总结及相关报表，编写工作信息及业务论文，反映内审工作动态，宣传内审工作成绩，开发审计成果的运用,扩大内审工作的影响。内审协会对各内审单位报送信息论文情况继续采取年终考核制度，对于完不成任务的单位在评选先进单位时实行一票否决制。

五、积极探索内审协会发展的路子，不断提高协会的工作和服务水平

2012年区内审协会要在提升办事能力和服务水平上狠下功夫,继续遵循“管理、宣传、服务、交流”的宗旨，树立“服务为本，会员为重”的指导思想，进一步发挥协会的职能作用。要结合“深入基层、服务群众”主题活动的深入开展,围绕内部审计的工作范围、存在的困难、开展特色和成果利用等内容对基层内审机构开展调研，掌握工作动态，听取工作意见和建议，以便更好的为内审机构服务；要充分利用内部审计协会这一行业协会特点和优势，组织内审机构负责人定期开展经验交流，提供平台供内审人员相互学习，取长补短，沟通感情。要强化服务意识，增强工作的主动性，2012年将不定期派员深入到基层单位服务，指导内审部门开展审计工作，帮助查找管理上的漏洞，完善规章制度。同时进一步加强与会员单位的沟通和联系，充分发挥广大会员单位参与协会工作的积极性，增强协会凝聚力，把内审协会真正办成“内审人员之家”，发挥好桥梁、纽带作用；通过扎实有为的工作，为全区经济社会又好又快发展做出新的贡献。