代账公司的财务制度十篇

代账公司的财务制度篇1

论文关键词：财务咨询公司；记账；会计实践教学

高等职业教育以培养高端技能型人才为目标，非常重视实践教学。会计专业作为一门应用性极强的专业，由于有其保密性强的特殊性，使得学生实习单位很难找，实践效果难以保证。

一、高职院校成立财务咨询公司进行会计实践教学的意义

（一）为培养应用型人才提供真实的实践场所

2005年1月22日财政部了《记账管理办法》，注册具备记账业务的财务咨询公司，可以接受委托人的委托，办理相关会计业务。同时，《会计法》第三十六条规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计记帐业务的中介机构记帐。”上述法律，为高职院校成立“财务咨询公司”等中介机构从事会计记账提供了可能，“财务咨询公司”通过承接委托企业的记账业务，学生只要在自己学校的公司里，就可以对各类公司的会计业务和会计事项进行记账、算账、报账、报税等，麻雀虽小却五脏齐全，学生在这样真实的公司进行真账演练，完全可以满足全面掌握会计核算技能的教学需要。

（二）为培养学生的团队协作精神创造了条件

在社会分工细化、竞争日趋激烈的企业中，具有团队协作精神的人才比较受青睐，可这在学校教学中却很难实现并得到强化。在“财务咨询公司”进行会计实践教学的基本形式是以教学组为单位，一般4人为一组，分别扮演公司的会计主管、会计、出纳、报税员等角色，每个小组负责一个公司一个月的账务处理，由公司指导老师负责指导，并对委托记账公司负责。该教学设计思想倾向于以学生为中心，特别强调学习者在实践过程中遇到的问题学会自主探究、自主发现，指导老师在整个教学活动中仅起指导作用。由于该模式是以真账演练为基本教学活动形式，由大家共同策划、共同实施、紧密协作、相互配合完成整套账务处理，活动结束后，大家相互考核，共同评估，实现了学生团队协作精神的培养。

二、以财务咨询公司为载体的高职会计实践教学模式实施策略

（一）搭建以财务咨询公司为载体的会计实践教学平台

高职教育培养目标为高端技能型人才，而会计专业又是一个应用性极强的专业，传统的理论教学、单元实验、模拟实验很难将理论知识转化为职业技能，而顶岗实习虽然给学生创造了进入企业、参与会计岗位实践的机会，但又由于会计工作自身的特点，很难让学生真正接触到公司真实的账务，导致顶岗实习形同虚设，学生实践效果难以保证。因此，在校内成立“财务咨询公司”，让学生在真实的公司里，以准员工的身份，承担起委托记账业务，以培养学生胜任会计岗位的能力。

1.真实的场所，一是在校内成立真实的“财务咨询公司”，该公司的业务范围必须注册记账业务，这是实施“真账演练”教学模式的关键条件。学院有了自己的真实会计公司，采用真实的公司化运作，就可以把真实的企业会计业务引入课堂教学，使学生能真正零距离接触会计岗位的工作。二是在“财务咨询公司”中应为各个教学组设立相对独立的工作环境，以便小组成员相互探讨、交流、分工和协作。

2.真实的财务软件和财务资料。首先应为每个教学组配置相应的电脑和网络设备、安装会计记账版软件、下载安装网上报税系统和个人所得税申报系统，为记账提供必要的软件和硬件支持；二是配备委托记账公司的会计科目章、空白的记账凭证、现金日记账、银行存款日记账、明细账、总账、试算平衡表、报表、胶水、装订线、装订机、打印机等，为手工记账顺利进行提供了保障；三是为每个教学组提供委托记账公司一个月的原始单据，为记账提供了真实的财务资料。

3.公司员工暨指导老师，可以通过以下途径实现，一是直接从企业、记账公司、注册税务师事务所、会计师事务所高薪引进具有丰富实践经验的财务主管或会计师、注册税务师、注册会计师等作为公司业务骨干；二是选用有会计上岗证及会计专业技术资格的教师做兼职员工。

（二）以财务咨询公司为载体的高职会计实践教学模式实施方案

1.教学理念的设计。以高职院校成立的财务咨询公司为教学环境，以公司承接的各类委托记账单位的真实会计业务和会计事项为教学材料，通过手工记账、财务软件记账、网上报税等三大教学活动的安排，学员们在师傅的带领下，在真实的工作环境里，既分工又协作完成各类企业的会计记账、算账、报账和报税等任务，真正实现高职会计专业学生零距离接触会计实际工作岗位，培养学生具备会计实际操作能力、解决实际问题能力和综合分析能力的一种新型的会计实践教学模式。

2.教学手段的应用。采用“边实践、边学习、边思考”的教学手段，即：强调学生“做中学、学中做”。在财务咨询公司里，学员们每天都安排有各自的任务，而且每天都会有不同的业务且很少重复，学员在做的过程中，会遇到各种各样的问题，有利于激发学员们的主观能动性，大家带着问题积极思考，不断探索，以解决实际遇到的问题，同时定期组织同学们交流经验，相互学习，以达到事半功倍的效果。由于学员们接触的都是真实的会计业务，做的过程容不得学员们半点马虎，可以培养学员们做事认真、仔细，养成科学严谨、认真务实的工作作风，增强责任意识，为走上会计工作岗位奠定良好的基础。

3.会计实践教学内容、教学活动的安排。财务咨询公司承接委托企业的记账业务，包括服务业、工业企业、商业企业，外贸公司等财务资料作为本课程的教学资料，学生从审核原始凭证、到填写记账凭证、登记会计账簿、纳税申报、编制会计报表等各个环节，利用手工、财务软件记账，使学生全面掌握会计核算技能。

（1）手工记账：以班级为单位，将班级划分为若干个实习小组，建议4人一组，小组成员分别扮演公司的会计主管、会计、出纳、报税员等角色，在师傅的带领下，学员们可以相互磋商、相互讨论，共同完成一个公司一个月的会计账务处理，具体包括：审核原始凭证，填制记账凭证，登记日记账、明细账和总账，纳税申报，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。在纳税申报环节，指导老师必须严格把关，指导学生如何进入纳税申报网站，如何填写纳税申报表，同时报税员要认真填写，并由指导老师审查无误后报出。由于纳税多少将会影响到公司的损益，此时可能会有公司提出少缴税款的一些不合理的要求，指导老师应给学生做正确的引导，趁机融入会计职业道德教育，做到既教书又育人。完成一个会计循环后，小组互相交换业务，尽可能使各小组成员都能接触到来自不同行业的会计业务，从服务业、到工业企业、商业企业，进而对外贸公司记账，以全方位提高学生手工操作方面的技能。

（2）财务软件记账：财务咨询公司应专门配置记账版软件。首先，学员们在老师指导下完成基础信息的设置；其次，录入期初余额，把手工的记账凭证输入到财务软件中，自动生成总账、明细账、日记账和报表，第三，打印凭证、账页和报表，并将凭证装订成册。将手工记账和财务软件记账衔接起来，让学生深刻体会财务软件记账的精确度和效率。

4.考核方案的制定。制定会计实践教学考核方案，重点考核学生的职业素养和会计专业技能。职业素养可以从学员的出勤状况、遵守公司规章制度、团队协作等方面进行考核，会计专业技能以小组为单位，主要从记账的规范程度、记账质量、客户的满意度等方面进行考核，考核方式可以采用自评、互评、指导老师打分等相结合，最后算出每位学员的成绩。

三、以财务咨询公司为载体的高职会计实践教学实施应注意的几个问题

（一）建立健全各项管理制度。为了使高职会计实践教学真正做到“工学结合，学以致用，尽可能做到与实际会计工作岗位的零距离”，财务咨询公司应建立健全《记账业务规范》、《财务会计管理制度》、《指导教师守则》、《员工守则》等各项管理制度，以保证公司平稳有序运行。在各项制度建设与规范中，尤其要特别注重学生会计职业素养的培养，首先要规范学生的工作程序，如公司每月从客户处取回的原始单据，必须有交接单，同时必须盖法人章，以免和客户之间发生扯皮现象；其次要防止泄漏商业秘密给客户造成损失，学生在记账时必须签订承诺书，严格保守商业秘密，明确双方的权利和义务。

（二）控制记账风险。记账最大的风险主要来自于税收方面，可从两个方面防控，一是要审慎选择客户，排除那些一门心思只想偷税漏税的客户给公司带来潜在麻烦和风险；二是要严格把关，全面提升自身的业务能力，避免因纳税申报错误或客户没有享受应有的税收优惠而引发的税务风险。

代账公司的财务制度篇2

关键词：资金统收统支 预算 财务控制

    民营企业如何实现财务集中，提高集团的控制力，使集团的财务收支预算得到有效的贯彻落实，减少跑冒滴漏，保证资金安全，提高资金运营效益，是摆在我们面前的一个重要课题。山东爱书人音像图书（集团）有限公司是一家经营正版音像制品的民营企业，其下辖6个分（子）公司，在财务控制上也曾一度走人失控的误区，引起混乱。针对这种境况，爱书人痛定思痛，制定了一系列财务控制的措施，贯彻落实后，起到了良好的效果。现将该集团在资金控制上的一些做法推荐给各位同仁，希望能起到抛砖引玉的作用。

一、集团所有资金实行收支分离

该集团要求，集团及其分（子）公司的一切收入和支出都必须分开核算和管理，严格实行收支两条线，不允许收支合并使用。对收入和支出分别设置银行账户进行管理：

1、设置专门的银行账户，接受集团及其分（子）公司的一切收入款项。集团财务中心选择了一家服务较好的银行作为合作伙伴，并以该行为依托，建立起一个安全、快捷的资金调度网络。集团总部在其所在地银行开设了接受其自身和各分（子）公司汇（存）款的专门收入账户。规定该账户只用于资金的统一调拨，不能作日常的资金支出。总部还以集团公司的名义在各分（子）公司所在地的集团总部选定的同一银行设立专门的收款账户。

2、设置专门的付款账户。集团财务中心和各分（子）公司财务部均在集团及其分（子）公司所在地设立了资金支出账户，专门用于费用等资金的支出。要求任何收入均不得存（汇）入该账户。集团总部和各分（子）公司只允许保留一个费用支出账户。

二、收入账户的使用与管理

1、集团收入账户的使用与管理。集团收入专户接受其自身和分（子）公司汇入的销售收入及其他来源的资金。该户同时担负集团资金的调拨任务。

集团总部的银行收入专户指定专人负责。该专户的银行支款票据由指定的人员负责保管，有关印鉴由财务总监和出纳人员分别掌管。

资金调拨的依据是资金和费用预算。该收入专户划拨出去的一切资金均需有经董事长和财务总监共同签字的“资金调拨单”。无此两人签字的“资金调拨单”，账户专管员一律不得从该专户向外划拨资金。

资金调拨的内容：1）根据预算定期向总部、各分（子）公司预拨的各种费用；2）根据预算向供货商支付的货款；3）集团不动产的购置支付；4）对外投资；5）归还银行借款；6）其他重大支出。

2、集团设在各分（子）公司所在地收入专户的使用与管理。各分（子）公司的一切收入和其他来源的资金都必须直接存（汇）入该账户，不得截留和隐瞒。对销售和其他来源的现金收入，应于当日全部存入该账户，对通过银行结算的，要事先通知客户将收款单位改为集团总部，并告知客户收入专户及其账号，要求客户直接将货款汇入总部在各分（子）公司所在地设立的账户。

该账户由各分（子）公司财务经理管理。总部选择一种合适的资金划拨方式，其结算凭证由分（子）公司财务经理领取，作为向总部划拨资金的唯一工具。该资金划拨（结算）凭证，在分（子）公司财务经理领用前，应事先在收款单位及相关栏目填制好集团的名称、开户银行及账号。要求分（子）公司财务经理每5天向总部收入专用账户解交一次资金。

三、支出账户的使用与管理

支出账户仅限于预算内费用的支出和经批准的因公借款支出。任何单位和个人不得使用该账户截留收入。该账户的资金来源是集团财务中心根据资金和费用预算，定期预拨的费用资金。根据集团的实际和预算方案，集团财务中心每旬向专用付款账户预拨一次资金。如果分（子）公司的费用预算超支，则根据预算审批程序事先提出追加预算的方案，经批准后再根据预算安排追拨资金。该种账户分别由出纳人员和集团的财务总监、分（子）公司的财务经理共同控制管理。

四、费用的支出规范

集团总部的费用支出，一律严格按《财务报销与借款管理规定》执行。

分（子）公司费用支出除严格执行《财务报销与借款管理规定》外，还必须执行如下规范：

1、分（子）公司总经理和财务经理在预算范围内有权直接签批如下费用支出：

1）工资性支出；2）招待费支出；3）水电费支出；4）电话费支出；5）运杂费支出；6）会务费支出；7）租赁费支出；8）生活费支出；9）零星办公支出；10）差旅费支出11）各种税款。要求不再在费用科目中设置概念模糊的“其他费用”子目。如果有现行子目中无法核算的内容，应按程序进行审批，并在财务报告中单独进行披露。

2、集团总部代分（子）公司支付现金的费用。下列物品由集团办公室集中采购，根据各分子公司的需要（预算）定期发放；下列劳务由集团办公室集中招标确定供方单位，根据预算安排统一提供，并由总部统一集中结算：

1）微机耗材；2）大宗办公用品；3）通用的低值易耗品；4）促销用品；5）印刷制品；6）总部代办的广告费；7）汽车的大中性修理费；8）固定资产购置；9）保险费支出；10）招待用品，如烟酒等；11）其他由集团统一办理的事项。

集团办公室应根据本规定，制定物品（劳务）采购细目、标准、方案以及分发办法。

五、其他资金支出的管理。

严格控制总部及分（子）公司预算外的一切支出。不允许因私借款。允许借款的事项包括：

1）因公出差；2）合约规定带款的采购；3）到集贸市场采购物资；4）购置办公用品或低值易耗品；5）其他因公必须带款事项。

以上借款集团财务总监和分（子）公司财务经理应按最低需要进行核准。

六 、有关帐务处理

1、各分（子）公司收到销售货款并存入分（子）公司所在地总部账户后，应开具“内部转账会签单”注明“货款（或xx资金）由总部统收”一联转总部，一联自留作帐务处理。相关会计分录如下（单独设置“集团内部往来”一级科目）：

1）分（子）公司：

借：集团内部往来――总部贷：销售收入、预收货款、其他应付款等2）总部收到分（子）公司转来的收款“内部转账会签单”后：

借：银行存款――xx公司贷：集团内部往来――xx公司总部财务中心，根据分（子）公司设置银行存款明细帐（微机帐）。

代账公司的财务制度篇3

经济越发展，会计越重要。苏州市地处我国经济最发达的长江三角洲地区，是经济增长发展最快的城市之一，中小型企业发展迅速，会计服务的需求量大。随着吴中开发区、吴中高新区等区域经济的不断发展，小企业地位已逐步显著，成为社会经济生活中不可或缺的部分。

会计记账行业作为中介服务行业，对于促进小微企业加强会计核算和财务管理发挥着重要的作用，越来越受到各级部门的重视。一部分小微企业，也有很多账务需要处理。专业记账机构的出现从很大程度上弥补了这一不足，但由于还处于发展期间，记账过程中依然存在许多亟待解决的问题。

为进一步推动我区会计记账行业规范发展，更好地服务小微企业，财政会计学会《经济发达地区记账业的调查研究――以吴中区为例》课题组，进行记账市场发展情况调研活动，力争掌握我区记账的现状、存在问题，提出完善会计记账的对策和建议。

本次调查向吴中区注册运行中的29家记账公司，共发放问卷29份，回收29份，有效率100%。

调研主要采取网上问卷形式，采用问卷和重点对象访谈相结合的方法。

二、会计记账调查数据分析

（一）记账公司基本情况

1.公司成立时间

近年来，随着市场经济的不断发展，中小企业进入了快速发展时期。截至2014年年末，苏州市实有各类市场主体已达830 618户，私营企业户数295 562户，个体劳动者户数489 592户。受访记账公司的经营期限均在15年以内，与新世纪苏州社会经济大发展同步，其中处于5～10年成长期的记账公司占59%，另有27%的记账公司是在1～5年内设立。

2.记账公司注册资本

公司注册资本10万元以内的占24.14%；注册资本大部分在10万～50万元，占72.41%；50万～100万元仅有一家公司，占全部比3.45%。吴中区尚无注册资本超过100万元的记账公司。小规模记账公司（注册资本在10万元以下）众多，有一定规模的记账公司（注册资本在10万元以上）不是很多。

3.记账公司员工规模

受记账公司客户数量的限制，记账公司员工数量偏少。其中，记账公司员工规模在3人以内的占17.24%，员工3～8人的占65.52%，员工8～15人的占13.79%，员工15～50人的占3.45%，受调查的29家公司中没有一家员工规模在50人以上。总体规模不大。

4.记账公司员工年薪

目前低廉的服务收费导致记账公司业务利润很少，有的甚至亏损。因此，行业整体工资水平相对较低。受访公司员工年薪在3万元以下占24.14%，年薪为3万～5万元占48.28%，是目前公司员工的主要薪酬，由此可以推断员工平均月薪在3500元左右；员工年薪在5万～8万元占27.59%，没有一家公司的年薪超过8万元。

5.记账公司员工学历层次

公司对员工学历无要求的占6.90%，只需要中专或职高学历的占3.45%，学历层次要求最多的是“员工要具有专科学历”，占72.41%，本科学历要求的占17.24%。从数据看，从事会计工作的人员基本学历以专科为主，如学历层次过低会影响记账公司服务质量和公司持续发展。

6.记账公司员工会计职称

会计职称是衡量会计人员专业技术水平高低的标尺。对员工不需会计职称的占6.90%，要求具有初级会计职称的占75.86%，须具有中级（会计师）职称的占13.79%，高级会计职称的只有一家公司仅有1人，占3.45%。

7.记账公司专业人员流动性

工作稳定的占51.72%，较稳定的占41.38%，不稳定的占6.9%，一半左右的员工工作不够稳定。其中，新入职员工刚开始是为学技术，实现“具有一定会计工作经验”而工作，但随着业务能力的熟悉，员工往往因报酬较低、无法承受巨大的工作量和生活压力而辞职，有的也因为无法胜任专业岗位要求而被淘汰。

8.记账公司员工职业能力

员工能力的高低决定着员工对公司的贡献度和工作服务质量，作为特殊服务行业，对员工能力要求中，记账公司最看重的是“会计核算能力”和“运用财务软件的能力”，占比93.10%。列第二位的是“税法知识更新能力”，占比89.66%。其他依次为：“财务分析能力”占比72.41%，“计算机（含EXCEL）应用能力”占比62.07%，“资产评估能力”占比31.03%，“应用文写作能力”占比13.79%，英语水平占比6.90%。

（二）记账公司经营分析

1.记账公司经营范围分析

根据《记账管理办法》第十二条规定，记账业务范围包括会计核算、向信息使用者提供财务报告和税务资料，同时还可以承办委托人委托的其他会计业务。

记账公司作为现代服务业的主体，属于服务外包业务，公司服务产品所在公司业务中占比，从高到低分别是记账占100%、税务占75.86%、工商占72.41%、管理咨询服务占48.28%、清理乱账旧账占44.83%、会计人员培训占10.34%、制度建设和企业内部审计各占6.90%、融投资占3.45%。记账公司三大主营业务是记账、税务和工商，均在70%以上。其中会计核算，即账仍然是核心业务。但从长远服务企业看，管理咨询服务和制度建设会有长足的发展空间。

2.记账公司拥有客户数

29家受访记账公司中，58.62%的公司拥有客户数为50户以下，占第一；其次是客户数50～100户，占17.24%，100～200户有4家记账公司，占13.79%；200～500户有2家记账公司，占6.90%，客户数在500户以上占3.45%。

3.记账服务企业主要行业

据调查数据分析，受委托会计记账的单位，按从事行业分布看，制造业占89.66%，居首位，属于第一方阵；批发业占65.52%、零售业占58.62%，属于第二方阵；建筑业占48.28%、交通运输业占41.38%、租赁和商务服务业占37.93%、软件和信息技术服务业占31.03%、物业管理占31.03%、住宿业餐饮业占27.59%，属于第三方阵。其他如信息传输业、仓储业、房地产开发经营等行业，采用记账方式的较少。

4.协议签订情况

记账业务属于一种经济行为，小企业与记账公司实质上属于一种“承包合同”关系。按照《合同法》规定，双方应该签订有关合同明确职责，保障双方的利益和责任，避免经济纠纷。在调研中，有86.21%合作双方签定短期协议（5年以内）；有13.79%不签订委托协议，没有明确委托责任，只是口头协定。中长期协议（5年以上）签约户为0。没有合同协议约束的合作关系，其随意性往往导致职责模糊，产生经济纠纷时举证存在极大难度。这些不规范行为无疑不利于小企业和记账机构的发展。

5.记账公司经济效益分析

从记账公司销售规模看，年营业额50万元（不含50万元）以下的占58.62%，年营业额50万～100万元（不含100万元）的占31.03%，年营业额100万～300万元（不含300万元）的占10.34%，没有一家受访公司年营业额在300万元以上。按工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部等四部委制定的《中小企业划型标准规定》标准分类，我区被记账单位属于微型企业的占61%，属于小型企业的占9.3%，烧咧和即小微企业比例为70%左右。可见，小微企业已经成为被记账单位的绝对主体。

6.记账经营模式

记账公司所采用的经营模式，68.97%的记账公司对员工的分工是每人独立完成若干套账，另外有20.69%采用经理+助理联动式；还有，采用流水分工型经营模式占10.34%。小规模记账机构多采用紧密型经营模式，非小规模记账机构的流水型经营模式，即实行精细化分工、协作完成会计业务，从而实现效益最大化。

7.记账公司内部岗位分设情况

为建立现代企业制度，促进企业规范化、制度化发展，实施精细化分工合作。在公司记账专业岗位是否分为会计岗和外勤岗问卷中，没有分设占51.72%；分设的占48.28%，其中外勤岗由专职员工担任占27.59%，外勤岗一般由公司负责人担任占20.69%。

8.记账手段和业务技术

信息技术的迅速发展，由会计手工账向会计电算化、会计信息化方向发展。会计核算采用的操作工具调查中，手工记账只有一家单位占3.45%，有18家公司采用单机记账占62.07%，另有20.69%的公司采用局域网记账，采用互联网记账占13.79%。随着会计电算化的普及，采用信息化工具进行核算的占96.55%。现代化的业务处理方式，促进了会计账务核算规范化，提高了工作效率。

9.记账行业存在的问题

记账业要健康、稳步发展，需要有良好的内部环境和外部环境。从当前记账行业存在的主要问题分析，个人记账收费标准低占93.10%，位于第一，“私代”和“黑代”的恶性竞争造成服务收费价格低下，与技术服务投入、产出有落差。受社会经济发展大环境影响占62.07%，列第二，这与当前经济转型升级、城市发展有一定关联。其他影响因素分别是记账机构操作不规范占41.38%，企业管理者综合素质不高占37.93%，执法部门对记账监督力度不够占31.03%，记账行业各种税费较高占10.34%。

10.记账公司未来发展瓶颈

行业服务质量显著提高，充分的市场竞争迫使记账机构努力提升自身行业竞争力，并从价格、质量等方面作出调整，但仍需进一步优化。本次调查中，列举6个对未来记账公司发展的瓶颈，认为企业经营管理模式是发展瓶颈的最多，占68.97%；认为行业竞争是发展瓶颈的列第二，占65.52%，其他各项分别是市场供需关系占37.93%，行业监管机制占27.59%，人力资源素质占27.59%，服务质量占58.62%。

11.记账公司品牌形象树立

公司品牌形象是企业进一步拓展的“名片”，86.21%的记账公司认为提高客户服务质量很重要；62.07%的记账公司认为要加强公司制度建设，要从制度上规范经营管理；58.62%的记账公司认为要提高管理人员能力，51.72%的记账公司认为要进行服务技术创新，还有41.38%的记账公司认为要加强公司文化建设，20.69%的记账公司认为要进行广告宣传。

记账公司须加强与客户在专业方面的沟通和培训，提升服务能力；加强企业制度化建设，确保会计法律制度贯彻执行；行业企业应以积极的心态面对正常竞争，以严肃的态度坚决抵制恶性竞争。

12.政府部门在记账行业发展中的作用

记账行业的发展，与相关管理部门如财政部门、税务部门等密切相关，作为政府主管部门，要推动记账行业稳健发展，79.31%的受访记账公司认为，要加强记账行业的法制化建设，要财政、工商、税务等部门实行联合监管，正确认识记账的社会价值；62.07%的受访记账公司认为，明确监管职责、规范执业质量，控制记账行业风险；58.62%的受访记账公司认为，加大对记账行业的宣传力度；提高行业准入技术门槛，提升行业专业水平；另外也有48.28%的受访者认为，要充分发挥行业协会的作用，推动行业自律管理。

13.记账机构发展方向

记账公司要做大、做强，必须要有长远的发展规划，对于记账公司今后发展方向的构建，大部分记账公司没有长远规划，绝大部分认定的发展方向是常规记账公司，占86.21%；小部分有远见的发展方向，其中记账工厂发展方向占6.90%，记账公司争取创设条件上市占6.90%，没有一家公司认可家庭作坊型记账公司。

三、会计记账现状分析

（一）记账行业与当地经济发展相吻合

苏州作为全国第二大制造业城市，制造业体量大，乡镇经济发达，企业数量众多，实行记账的企业多为制造业，其次是批发零售业，服务业中将餐饮、住宿、娱乐、仓储、软件技术开发服务、物业管理、中介服务等综合考虑，所占地位也突显。

（二）记账机构规模小，待遇低，员工流动性大

从注册资本、员工人数、公司拥有客户数、记账公司年营业收入等指标分析，本区域记账公司规模小，尚处于发展起步阶段。

2015年苏州平均月薪6288元。记账公司为压缩记账机构成本，调查显示记账公司员工年薪酬在5万元左右，工资待遇低。工资收入与服务价值的严重失衡，导致行业专业人员流动很大，行业人才队伍很不稳定，在职员工有不少选择跳槽到企业当专职会计或者自立门户或者转行。

（三）记账行业处于成长发展阶段

调查发现，记账机构主要存在以下问题，一是机构缺乏健全的管理制度。由于行业准入门槛较低，在资金和人员力量比较薄弱的情况下，记账机构的工作重点主要放在开拓市场、提高生存能力方面，在内部制度建设方面等投入的精力不够。二是机构从业人员配置不符合要求。记账机构工资水平低，难以吸引高素质的会计人才，氖麓理记账工作的员工中学历、职称均偏低，很难有高素质的人才储备。三是委托行为不规范，受托人的法律地位不明确。国家尚未制定记账业务的相关服务标准以及指导价格，行业处于“自由”发展状态，制度约束少。四是记账业务质量难以保证。由于没有建立行业自律体系，缺乏行业指导和从业规范，未形成有针对性的记账业务培训体系，不利于从业人员业务素质和机构管理水平的提升。

四、会计记账强化管理对策建议

（一）提高记账认知度

企业对记账机构的认知度不高。许多小规模企业、小型经济组织、个体工商户对记账的相关法律认识不足，理解不够。在实际工作中，企业更喜欢聘请个人记账者从事代账工作，有的记账者兼任十多家甚至二十家单位的代账工作，“私代”或“黑代”较多。小企业对记账机构的保密性、收费的合理性等方面存在质疑，不愿意尝试新的事物。

要对记账的作用与重要意义进行大力宣传，保证记账行业健康发展。施行企业会计准则、税收法律制度改革，对记账进行大力宣传，使其法律地位充分突出，进一步增强个体工商户、小规模企业记账理念，提升记账认知度。

（二）加快记账模式转型升级

制定完善公司内部财务会计制度、内部控制制度。完善公司内部审计、财务诊断、制定企业内部财务会计制度、规范企业财务流程、落实委托合同协议等，保证记账公司在业务扩展的同时，公司管理水平、员工专业技术水平协同进步优化。

实现记账公司从传统向现代型记账公司发展，由紧密型经营模式向流水型经营模式、“记账工厂”转型。流水型记账机构在分工的基础上进行流水作业，其业务组包括外勤组、分单组、分录组、初审组、电脑组、复审组、装订组、档案组。每个业务组各司其职，分工细化，多人合作完成记账业务，前后衔接，便于内部牵制和监管。从结构分析，每个环节都制约和监督上一环节，人员能发挥最大潜能，是高效的记账模式。

（三）提升专业人员能力

记账机构客户跨及工业、商业、建筑业、交通运输业、服务业等多个行业，执行《企业会计准则》《小企业会计制度》《企业会计制度》以及多项行业会计制度，要求记账机构从业人员具有全面的会计知识和较高的业务水平。

记账公司的行业专业岗位要分为会计岗和外勤岗。其中：会计岗要求从业人员严格依照《小企业会计准则》《企业会计准则》《非盈利组织会计制度》等的规定，为不同行业、不同类型的会计主体会计核算业务；外勤岗位要求从业人员熟悉纳税征收、证照办理等业务，准确迅速地为客户相关业务。因此，记账行业的从业人员需要具备更高的会计核算技能和综合素质。从业人员不仅需要有扎实的理论基础，而且需要具备丰富的从业经验。即使是企业资深专职会计人员，要具备这样的岗位适用能力也不容易。

通过对区域记账公司现状的调查，了解记账公司经营管理模式、行业监管机制、人力资源素质等方面，更有利于加强对记账机构管理及其从业人员的业务培训，提高记账质量的监控管理。同时发现区域记账行业的发展潜力还很大，其服务质量和专业技术水平仍有较大提升空间，必须加强记账行业的管理。

参考文献

代账公司的财务制度篇4

关键词：强化 实时监控 资金安全

中图分类号：F234 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）12-144-02

一、专业管理的目标描述

为满足集团公司日益增长的资金集中管理需求，江西省供电公司于2011年推出了整体的资金集中管理解决方案――财务管控系统，并与ERP系统以及网上银行系统进行无缝连接，实现系统间的信息共享。财务管控最为主要的功能是将信息技术与资金管理相融合，提高了资金信息传递效率。各基层公司在业务发生时，便可利用管控系统直接将业务信息送入到统一的信息库中，省公司管理人员无论何时何地输入集团公司经营活动的业务数据，系统都能够自动生成资金信息和控制信息。这样，江西省供电公司跨越时间和空间的障碍，掌控基层公司的业务信息与控制信息，便于其进行资金的集中控制和统一的决策；同样，江西省供电公司的监控指令也能够快速的传达到基层公司，实现资金的动态监管，对资金的全面预算管理、资金决策和资金结算的监管都有极大的帮助，大大提高了资金监管效率。

二、专业管理主要做法

（一）规范银行账户管理、全面实施在线管控

通过财务管控资金管理功能，可以确保江西省供电公司能够随时了解基层公司的资金账户信息，掌控资金流向，减少因资金体外循环带来的风险。

1.严格控制银行账户数量，实现所有账户在线监控。要强化资金监控，必须对公司的银行账户实施管控。制定完善的账户管理体系。严格账户的开立、变更和撤销审批备案制度，对所有银行账户全部纳入财务部门统一管理，定期清理不必要的银行账户。明确各银行账户的性质和使用范围，不得超范围使用。对使用中的账户进行实时监控，定期检查，确保银行账户监控信息全面、完整、准确。

2.落实审批备案制度，实现账户全流程管理。所有银行账户（包括集体企业账户）纳入公司统一监控范围；全流程即要求各单位认真执行银行账户审批备案撤销制度，各单位开立任何账户，均需事先书面报市公司审核，再上报省公司审批备案。原则上不同意新增账户，对确因工作需要新设账户的，按照新旧账户置换，账户数量不增加的原则办理。

3.依托财务管控系统，实现账户全寿命管理。宜春供电公司在银行账户全寿命周期管理中，通过完善的账户信息卡管理制度，实现公司银行账户从开立、运行、监管、变更、撤消的全寿命周期管理。

（二）落实岗位责任，夯实资金安全管理基础

宜春供电公司始终紧绷资金风险防范之弦，进一步梳理财务各专业管理的薄弱环节和风险点，把做好日常工作和提升管控水平有机结合起来，增强对经营过程的实时监督，对经营风险的实时预警，从根本上、源头上杜绝违规违纪现象的发生。一是遵循不相容岗位职责，加强岗位内部牵制；二是印鉴和密钥的牵制管理；三是实行月末对账制度，原则消除未达账项。

（三）加强电费资金归集管理

加强电费资金管理工作，不断提高电费资金上缴及时性，实现电费资金实时归集。

1.拓宽电费回收方式，实现多渠道缴费。紧密围绕营销业务需求，公司加大营销专项投入，不断拓展电费资金回收渠道，为客户提供“人性化”服务。通过现有多渠道非现金的电费收缴方式，提高了电费资金回收率，成功降低了资金保管风险，同时实现了优质服务、便民缴费。目前电费收取方式有银行转账、委托收款、支付宝缴费和营业厅坐收等方式，初步形成“十分钟”缴费圈，随着多渠道缴费业务不断扩展，营业厅坐收现金逐步减少，代收代扣电费日益增多。

2.做好电费资金保管工作，确保资金安全。客户到营业大厅缴费，前台工作人员收款后在营销系统中进行销账确认。下午5点，公司委托工商银行每日上门接钞并存入公司账户。次日电费会计在营销系统中收费日结的辅助到账查看各收费员解款确认的金额。跟银行入账金额回单核对一致后，进行到账确认，进行账务处理。

3.加强与客户沟通，实现票据零收取。由于票据有别于现金的特殊性，公司加强与客户的沟通，说明公司相关规定，争取理解，对于银行票据，“能不收尽量不收”，实现了电费票据的零收取。

4.及时进行电费资金账务处理，强化电费资金实时监控。为了加强对电费收入的资金监控，电费会计具有营销系统的查询等部分功能，要通过营销系统、网银系统的核对，电费销售报表与营销系统的核对，完成电费收入的账实、账账、账表相符。

5.多措并举，提高资金归集率。（1）通过财务对电费资金的全过程管控，进一步推进电费精细化管理，确保电费资金“颗粒归仓”。（2）结合公司趸售电量占比大的特点，制定县（区）公司趸售电费按旬预缴制度，要求县（区）公司按旬预缴电费，预缴率达到80%以上，每月预缴金额达1.5亿元，进一步提高了电费资金回收的及时性。（3）明协议：要求县公司与银行签订正式转账划款协议，明确操作规范，要求按周进行划款到归集账户。（4）细沟通：争取银行理解，把上级单位电费资金上缴要求及时告知，要求优先处理，下午四点半前将账户电费资金全额上缴。

（四）做实每项资金收支业务安全管理

1.依托网上银行，加强对其他业务收入的管理。每月结账前，要求出纳必须从银行取得所有收、付款回单，并交由相应会计及时账务处理，确保不出现未达账项。及时从银行获取回单，能确保账务处理借方银行收款的及时性，与职能部门协同对帐，能够确保账户处理贷方，其他业务收入明细账的准确性，做到了帐实相符。

2.精益化编制和执行月度现金流量预算。宜春供电公司严格遵循国网公司的全面预算管理办法，设置预算管理岗，对预算进行专岗专人管理。2014年，宜春供电公司通过“现金流入精预测，现金支付控偏差”，月度现金流量预算执行偏差率连续9个月控制在1%以内，实现资金收付高效、安全和平稳有序。

3.大力推行电子支付。针对目前资金大量使用电子支付方式，公司高度重视该业务，专门制定电子支付业务管理办法，严格规范网上银行等电子支付流程。

4.依托网上银行，提高支付安全率。财务管控系统的网络接口采用开放式接口，在保证安全性的前提下使企业集团更充分的利用银行提供的服务。通过网银接口，财务管控系统与公司的开户银行的网银系统连接，实现公司与银行之间的协同作业。这一方法使得公司的资金业务办理更加迅速，也进一步加快了资金信息的传递速度，提高公司的资金管理监控能力。随着网上银行的广泛使用，现金支票、现金支付比率逐渐降低，有效防范资金支付安全风险。批量代付工资的网银功能，使得快速准确的批量付款得以实现

5.加强支票安全管理。为了有效控制支票的使用风险，出纳按照国网公司内部控制的要求，在管控中新建支票采购单，经资金主管审批通过之后，在ERP中自动生成相应凭证。备用支票的申领以及支票的作废也在财务管控系统中进行，并通过完成相关的审批流程并与财务应用系统集成，自动生成会计凭证。通过支票采购单的前端发起，实现支票采购、使用、作废的全过程管控。

（五）严格考核监督，强化县公司资金一体化管控

1.试点上线县供电公司存贷款监管模块。宜春供电公司根据省供电公司要求，上线财务管控系统融资管理模块，对县供电公司贷款需求实行逐级审批制度，将融资业务审批流程植入财务管控系统，市供电公司对县供电公司的融资计划实行在线审批。县供电公司按月对融资合同的到款计划和还款计划进行完善，通过信息化手段加强对贷款资金流动情况的预测和监督，提高数据的准确性。在融资台账中，每月融资到款、融资还款、本金余额等业务数据要求与账务保持一致，将贷款纳入集团管理之中，降低整个集团公司的财务风险。

2.严格审批县供电公司大额资金支付。严格审批集中支付，指派专人，按“四到位”原则审核县供电公司20万元以上资金支付；“四到位”即预算到位（有无预算）、程序到位（审批手续是否完善）、要求到位（附件是否完整）、支付到位（是否按合同、发票单位付款）。

3.定期对县供电公司资金风险点检查。（1）严格日常监控。将资金管理的日常核算、资金归集、集中支付、安全管理纳入财务实时管控和农电综合考核。（2）定期开展资金安全管理检查，保障资金安全。每年组织财务总监和财务负责人对资金安全管理进行交叉检查，重点对乡镇供电所业务收支和电费资金管理等风险点进行财务稽核，有效防范资金安全风险。

三、评估与改进

（一）专业管理取得的主要成效

1.保障了资金支付安全。资金支付形成了月度现金流量、资金申请、资金控制、电子支付、凭证接受等全过程的闭环管理，使资金结算手段和管理方法更加科学，资金支付行为更加规范。

2.资金集约化管理指标良好。资金管理多项指标完成率良好，实现了资金归集率100%，所有账户月底无未达账项，所有资金实现在线监控，年度达标账户比率100%，票据0收取，资金安全事故为0，为资金安全管理打下坚实基础。

（二）专业管理的改进建议

1.梳理业务流程。对现行电费账务业务进行梳理，梳理营销业务应用系统的应收、实收、预收、业务费及其他收费、银行进账、坏账核销、异地收费等流程，为系统流程的改造做好前期准备。

2.完善内部管理职责。在营销部门开展符合会计制度的电费明细收入管理工作，统一应收电费收入总账和明细账核算规则，规范基层单位电费管理，规避经营风险。

3.统一营销系统账务核算模式。建议营销和财务一体化系统中添加功能，使财务可根据营销部传递过来的凭证直接生成财务凭证，保证营销系统与财务应用会计凭证的一一对应，解决电费账务总账和明细账的不对应问题，提高财务与营销账务数据的一致性。

4.全面梳理勾稽对应关系。全面梳理财务总账和营销明细账之间的勾稽对应关系，建立相应的核算公式并对差异部分进行梳理形成差异对账表，建立追溯机制。如财务应收账款和营销客户欠费、预收账款和客户预收费、主营业务收入和客户应收、营业外收入和客户滞纳违约金之间的对应关系。

代账公司的财务制度篇5

财经部会计专业目前是深圳市宝安职业技术学校学生人数最多的专业，在校生近800人；每年毕业人数250人左右。一直以来，毕业生的对口就业率不高，对口实习见习工作也很难开展。会计专业学生对口实习、就业率低，关键的原因是：校外实训基地少，学生在毕业时缺乏必要的就业能力。为改变这种现状，我们做了大量的调研工作，并结合工学结合、六层推进的“宝安模式”，经过几年的大胆实践，取得了较好的效果。

财经类专业没有工科类专业集群式就业岗位群的优势，它既受学历制约，又受岗位数量少的制约，校企合作不容易推行！但深圳地区经济发达，大量的个体经营者和小微企业为减轻经营成本，习惯将记账工作委托财务公司完成，大量的财务公司应运而生。需要大量的初级会计从业者的财务公司，为我们的校企合作及学生就业提供了机会。

2010年初，在大量调研的基础上，财经部与深圳市正则信记账有限公司签订了校企合作协议，设立了“深圳市宝安职业技术学校正则信实训实习基地”。

正则信记账有限公司主营企业记账及报税等业务。会计专业与该公司的经营范围是对口的，同时该司还有会计师事务所及税务师事务所。学校选择记账公司作为校企合作的伙伴，一方面是充分考虑到学生的实际情况，即，将学生的培养能力定位为：让学生初步掌握一般个体或小型企业的财务账目的处理能力，同时兼备企业报税能力。第二方面是考虑公司雄厚的专业力量，可以参与教学计划的修订、教材的编写、还可以对教师进行专业培训；第三方面公司可以提供一定数量的岗位给学生顶岗实习，同时接收专业教师挂职锻炼；第四方面，也是最重要的，是该公司能够在为客户保密的前提下，将不同类型企业的账目资料提供给学生训练，同时可以将最新的企业资讯传递给学校，使教学内容与时俱进，跟上时代的节拍，适应当地经济发展的需要。

由于该企业总部设在深圳中心区福田，办公场地有限，无法容纳更多的学生实习，学生在学校与实训基地之间奔波，也存在一定的安全隐患。经过反复研究，校企双方决定将合作的方式延伸到校园，由学校提供场地，将“深圳市宝安职业技术学校正则信实训实习基地”分别设立在校内和校外。“车间进校园”的做法，几年前山东、浙江包括东莞长安职校都有先例，不过大多是机械制造类的工科项目，财经类专业尚属少见。“车间进校园”，实现了“学生与岗位零距离”对接，真正实现培养实用型人才的目标。

学校非常重视和支持“车间进校园”的校企合作模式的实践，并将其列入“千所示范校建设”的特色项目中。目前第一、二期建设投资已经全部完成，有一间60平米的手工模拟实训室；一间100平方米的可供60人使用的实训实验室，其中包括可供实训实习的电脑 60台，分别有用友U8和金蝶记账软件各一套，以及装订机、票据打印机、复印机等相应办公设备，第三期投资也在落实中。

“深圳市宝安职业技术学校正则信实训实习基地”是基于校企双赢的基础上建立的。学校提供办公场地和必要的办公设备，并组织学生成立了JOB俱乐部配合公司的营销活动；学生通过参与营销活动，树立了创业意识，初步培养了与人沟通的能力。从企业角度来看，一方面大大降低了企业运营的成本，使企业在整个市场上更具竞争力；另一方面，可以从实习学生中挑选优秀学生留用或向客户推荐直接上岗就业；第三方面，由于不少学生家长本身就是个体或小微企业老板，可以借助学生的优势，开拓业务，挖掘客户资源。

2 “车间进校园”的实践

经过摸索和磨合，目前企业将指导学生参加实训的工作流程归纳为“三阶段、八步骤”：

“三阶段”是：上岗前培训阶段；岗位能力培训阶段；独立上岗操作阶段。

“八步骤”是：

第一步，企业文化与职业道德学习教育。

让我们的学生了解公司的文化背景及规章制度，树立进了企业就要按照企业的规章制度认真上班的观念。

第二步，了解业务流程。

让学生了解记账业务的具体流程，熟悉每个环节的工作要点。

第三步，学习会计凭证、账簿的装订。

凭证、账簿的装订工作是会计事务中最基础的工作，在装订凭证前，学生应该学会会计凭证与原始单据对应插单后再进行装订，这也是作为会计的成果。所以装订会计凭证的要求是比较高的。

第四步，学习手工记账。

为了让学生将理论能够灵活应用到工作上，我们先采用手工做分录的方式做账，将部分客户往年的年度帐按月份做完一个年度。

第五步，学习熟悉财务软件，掌握用友软件的远程登录记账方法。

用友软件在本地可以同时登陆8个客户端，在远程也可同时登陆6个客户端，在软件上让学生学习软件操作的每一个环节，以便进行下一步的电脑记账。

第六步，正式上岗、电脑记账。

第七步，独立完成会计事务。

经过了前面几个步骤的学习与实践，大部分学生已经初步具备了独立完成一个客户的全盘帐套处理，包括电脑录入凭证、复核、结账、对账、打印凭证账簿等工作。

第八步，学习网上税务申报。

学生通过做账熟悉客户情况，在网上学习国、地税的税务申报工作。

以上每一个步骤，公司都有专人负责学生进行检查、监督和指导，评估合格后再进入下一个步骤。

整个流程大约3至5个月，实习生经过系统的训练，完全可以胜任中小型小规模企业的财务处理工作。

3 “车间进校园”的成效

三年来，实训基地累计指导了600多人次的专业实训，接收了101位学生专业实习或顶岗实习；承接了财经部2008、2009、2010、2011级学生《基础会计》、《会计单项实训》、《会计综合模拟实训》等课程的仿真实训。多位学生由于表现优异，已被正则信记账有限公司录用，负责做账、报税和营销工作。公司提供实训岗位和技术人员进行专业指导，为财经部24位专业教师组织了12次的业务培训，接收了14位专业教师参加了为期一个月的企业实践；聘请财经部部分教师参与基地的管理；学校聘请公司4位业务骨干为兼职教师；为财经部在校学生的仿真实训提供了10多套不同类型企业的财务资料；合作编写了《小企业会计模拟实训》、《小企业纳税模拟实训》等教材

（讲义稿），并参与了国家示范校建设项目――“会计专业精品课程”的编写工作。

代账公司的财务制度篇6

    关键词:建筑企业;财务经理;管理职责;效率

    建筑企业,财务经理的管理职责非常重要,同时要注意效率的提升,才能确保企业的财务管理为生产做好服务。无论是财务经理的职责还是管理办法,都需要按照制度与规则进行。

    一、建筑企业财务与项目资金管理

    对于大企业来说,管理模式要非常完善,包括:营销管理、财务管理、人事管理、生产管理、经营管理、物流管

    理等等。对于小型企业来说,则要有营销管理和财务管理、生产管理就可以了。对于建筑施工企业来说,个人觉得要设置的管理应该建立客服部、财务部、建筑部应该就可以了。建筑企业财务部是公司履行资金管理的职能部门,负责整个公司的资金统一管理,公司的一切收支一律由财务部统一收付并管理,任何项目和个人无权自行收付,具体包括,所有项目的工程款必须由财务部开具正式预收工程款收据,汇入公司指定账户,分公司保证项目资金专款专用,严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。

    二、财务经理职责与管理权限分析

    一般情况下,建筑企业财务经理主管审批财务收支工作。对于重大的财务收支,须经财务经理和总经理批准。拟定公司财务管理办法、工程款提取和使用管理办法并监督实施。编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金。督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立、健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案;组织会计人员的业务培训和考核;支持会计人员依法行使职权。协助公司经理对企业的生产经营、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。参与工资奖金等方案的制定;参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。制止或者纠正违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为。签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表。按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目。除会计制度允许变动的以外,不得任意增减或者合并会计科目。根据国家财务制度和财经法规,结合公司实际情况,制定适用的财务管理办法。围绕公司的经营发展规划和工作计划,负责编制公司财务计划和费用预算,有效地筹划和运用公司资金。做好公司各项资金的收取与支出管理。定期汇总管理处的经济运作情况,提出合理化建议,为公司发展决策提供参考依据。做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作,并妥善保管会计凭证,账簿、报表和其他档案资料。 转三、关于提升资金、现金、费用管理效率

    财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

    另外,财务经理需要按照要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料。积极参与建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。

    参考文献:

    [1]刘成木:论施工企业财务支付风险的防范。科技经济市场[J],2006,(4).

代账公司的财务制度篇7

一、增强财务监督职能

在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止，预防财务风险。在报销方面，加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用。

二、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率

1、加强并规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际，重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。

2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调，解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。

3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析，积极与公司生产经营部门进行信息交流，掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度，提高项目融资贷款能力。为此，下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持积极沟通，争取更多条件优惠的贷款，降低融资费用。个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息，维护公司信用，为进一步融资创造良好的平台。

三、加强会计核算工作

目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅，电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起，认真审核原始票据，细化账务处理流程，内控与内审结合，每月进行自查、自检，做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符，使财务基础工作更加规范化。为做好以上工作，要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训，把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据。

四、加强与银行、税务等有关部门的合作，积极研究税收政策，合法避税增加效益

在下半年的工作中，全体财务人员应加强税收政策法规的研究，加强与税务部门对各项工作的联系和协调，需特别关注的是省直地税上至局长下至专管员全部履新，税务方面的交流与沟通要重新开展。

五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训

财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面，全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求，但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此，全面深入的学习财务知识，开拓视野，改进工作方法，增强财务管理意识等对财务全体人员十分必要。综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。

六、加强与公司其他部门之间的沟通，资源共享，积极参与公司的各项政策、经营方案的制定，做好参谋工作

下半年，为完成集团公司本年度目标任务，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申报及汇算清缴工作，合理降低各项税务风险。

2、加强公司投标保证金管理，建立投标保证金统计档案，对每一笔投标保证金的收取、支付、退回都详细登记，做到有案可查，变混乱为清晰、变被动为主动。

3、领导带头、全员参与，坚信"办法总比困难多"，通过各种途径加大收集材料发票力度，搞好集团公司成本核算，做好第四季度税务稽查的准备工作。这是财务部下半年的工作重点也是难点。

代账公司的财务制度篇8

为规范公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规和财务制度，结合公司具体情况，特制定本制度。本制度适用于公司各部，是处理财务事项的规范标准。

第一章财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营，自我发展，自负盈亏，实行统一领导，统一管理的内部财务管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构。在总经理及总会计师的领导下开展工作。

一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，根据公司基建要求，计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。

2、负责公司的资金融通和调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。

4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。

二、计划财务部在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作，主要职责是：

1、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理、投资人提交财务分析报告。

2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。

4、负责编制会计报表，主持清查财产。

5、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。

6、监督，检查资金使用，费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及报表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理的开支。

三、投资人及公司其他员工不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 财会人员在办理会计事务中，必须支持原则，照章办事。对于违反财经法律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导报告。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报账。

四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复，公司对敢于支持原则的财会人员予以表扬或奖励。

五、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，即不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计报表、账目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划总经理和办公室主任进行监交。

第二章会计政策与报表体系

一、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或水笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

二、公司收益与费用实行统一核算，对同一时期的各项收入及与其相关联成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

三、公司对公司资本坚持资本确定，资本充实的原则，公司股东应该按合同规定的资本总额，出资比例，出资方式，在规定期限内投入资本，各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

四、固定资产管理，固定资产是指使用期限超过一年和其它与生产经营有关的设备，器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。

（一）分类：1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。3、通讯设施：包括外场设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。4、监控设施：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。10、其他。

（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施、车辆、房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租和和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产，下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租凭方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入账的土地等。

（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为：

类别折旧年限

A、公路及构筑物

1、路基、桥梁、隧道25年

2、排水及挡防构造物10年

3、水泥混凝土路面20年

B、安全设施

1、防护栏10年

2、道路照明设施5年

3、标志标线5年

4、其他安全设施10年

C、通讯设施

1、通信线路10年

2、电源设备6年

3、通信设备5年

4、其他通讯设施5年

D、监控设施5年

E、收费设施5年

F、机械设备10年

G、车辆5年

H、房屋及建筑物

1、房屋30年

2、建筑物20年

I、电子设备5年

J、其他5年

（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

五、坏账损失

1、坏账的确认标准

（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；

（2）债务人逾期未履行其偿债义务，且有明显特征表明无法收回的货款。

2、坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。

3、坏账准备的计提方法和计提比例坏账准备按年未应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

六、公司主要的会计报表有如下几种：

1、资产负债表（年、季、月）

2、利润表（年、季、月）

3、现金流量表（年度）

4、基建工程明细表（年度）

5、基建投资情况表（年度）

6、基建借款情况表（年度）

7、利润分配表（年度）

8、成本明细表（年度）

9、其他业务收支明细表（年度）

第三章资金、现金、费用管理

计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

一、银行账户管理

（一）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借几账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

（二）银行账户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部会计保管，不准收一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上章。

（三）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

二、现金管理

（一）库存现金不得超过2000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。

（二）现金日记账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

三、支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转账及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记账备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由账务部门按有关规定进行审核：经要关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。

（一）、财务报销票证的规定

1、财务报销必须是合法，有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法，有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。

2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法，有效，汇总发票或单据还须附有清单。

3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法，合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程，设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

（二）、审批程序。

1、办公物资（包括文具、纸张等方案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵丛“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物次的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉，采购后要收办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务总审核后，报公司董事长或总经理审批报销。

2、差旅费的报销标准依据“差旅费管理办法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。

3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据实报销。

4、车辆维修、使用费由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。

5、购买支票，汇票凭证，支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

6、职工教育费，职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。

7、工资福利费用由人力资源总和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。

8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。

9、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务总，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）。

（三）暂借款管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在（借款单）上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期，借限额支票还需填写对方单位、开户行及账号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付，借款人应在事项完成后及时报账。

（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任，并及时向上级请求处理。

第四章税收及利润分配

一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

二、税后利润的分配按章程的规定执行。

第五章会计凭证和档案保管

一、会计凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年，采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和和税务机关同意后，才能销毁。

第六章附则

一、本制度经董事会批准后执行。

二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相低触的，按国家相关制度执行。

代账公司的财务制度篇9

一、财务公司支付结算体系

（一）结算模式 为满足集团公司财务集约化的总要求，针对不同性质及类别的资金集中管理需求，财务公司主要配备三种结算模式，即银行资金池结算、结算和内部结算。银行资金池结算模式是指财务公司利用商业银行的资金池产品（多级账户资金实时联动功能），搭建财务公司作为资金池一级账户，集团成员单位为二、三级账户的结算体系，形成以“集团成员单位―财务公司―合作银行”为直连通道的结算模式，实时归集各账户余额，实现最大程度地资金集中，同时，财务公司依靠银行提供的各账户交易明细，全面掌握成员单位的账户收支信息，核算其资金收付业务。结算模式是指集团成员单位在财务公司开立内部账户，由财务公司在商业银行开立结算账户为成员单位办理各类款项收付业务的结算模式。内部结算模式是指在财务公司开立结算账户的集团成员单位之间，由于商品交易、劳务供应等形成货币结算关系，通过财务公司办理代收代付，进行集团内部资金汇划的结算业务。

（二）结算账户管理 集团资金存放于结算账户中，因此，实现资金集中管理的前提，是实现集团账户的集中管理。根据不同的结算模式，财务公司的账户管理系统可分为两大部分，即外部银行账户和内部结算账户。对于外部银行账户来说，成员单位的账户作为二、三级账户，与财务公司在合作银行开立的一级总账户实现联动，相关账户交易明细通过“银企直连”等渠道传递到财务公司。而成员单位开立的内部结算账户则直接受到财务公司的监控和管理。由此，通过财务公司这一账户管理中心，集团公司既能准确掌握成员单位的资金状况和存量资金分布，还能动态监控流量资金的运行方向和特点，从而有利于集团公司及时、准确、高效地掌握集团整体资金状况，有利于控制风险，作出合理决策。

（三）结算业务类型 碍于相关金融政策的局限性，相对商业银行来说，财务公司面向成员单位可开办的结算业务类型较少，常见的主要有票据（包括支票、汇票等）、汇兑、委托收款等。票据和汇兑是由付款人向财务公司提供付款凭证，财务公司按付款凭证的要求办理转账支付；委托收款则是由财务公司按收款人出具的凭证办理付款。

（四）主要业务处理方式 根据不同类型的结算模式，可将财务公司主要的业务处理方式分为结算和经银行办理的收付业务。结算是指以财务公司作为集团成员单位和银行之间的媒介，集团成员单位不直接面向银行，由财务公司代表集团成员单位与银行办理具体款项收付业务。由于财务公司无法取得清算行号，所有业务开展均需依托银行进行。经银行办理的收付业务，可分为提出收付业务和提入收付业务。提出收付业务是指成员单位以票据或电子指令的形式向财务公司及其分支机构发出收付款指令，财务公司受理后依托银行完成款项收支。提入收付业务，是由成员单位的资金结算对象主动发起收支业务，通过银行间清算提交到财务公司的开户银行，财务公司再根据银行受理后传递的票据协助成员单位完成收支业务。

二、财务公司与商业银行结算业务对比分析

（一）财务公司较商业银行结算的不足 财务公司是伴随着企业集团的发展而发展的，与成熟的商业银行相比存在着明显的先天不足。一是没有联行清算号。商业银行直接参与人民银行的支付清算体系，利用人民币现代化支付系统等电子支付手段能高效地开展支付结算业务。财务公司没有联行清算号，不得不依靠商业银行来满足成员单位的对外支付结算需求，必然影响其结算业务的高效处理。二是分支机构少。由于政策限制，绝大部分财务公司没有分支机构，只有某些大型集团设立地区性的分支机构，但一般商业银行都拥有广泛的营业网点，相较之下，财务公司所能提供的结算服务质量自然无法相提并论。三是支付结算系统不成熟。商业银行面向社会公众开展的结算业务更为丰富，逐渐形成了一套成熟的业务系统来完成高效率的资金划转。商业银行的支付结算系统还与账户管理系统、信贷咨询系统、现金管理系统以及其他各大商业银行核算系统等实现对接，而财务公司的支付结算系统仍处于发展完善阶段，其成熟度有限，结算业务的处理效率也远不及商业银行。

（二）财务公司结算业务优势 作为企业集团内部专业化的金融机构，财务公司在开展结算业务时同样存在着商业银行所无法比拟的优势。一是业务对象熟悉度高。财务公司直接面对成员单位并办理结算，成员单位对其依赖性更强，且财务公司更了解集团公司的资金运作情况，可以为成员单位提供针对性更强的专业服务，财务公司与客户业务人员更加熟悉，能够有效地发现支付结算过程中的各项风险。二是衔接各商业银行高效结算服务。财务公司建立了连接集团成员单位与商业银行之间的通道，可以集中各商业银行优势为成员单位提供结算服务。三是内部转账优势。集团成员单位的内部交易、资金往来之间可以通过财务公司直接实现内部转账，节约成员单位的转账成本。四是账户管理成本低。成员单位在财务公司开设账户可归集多家商业银行账户，大大降低其账户管理成本。

三、财务公司结算业务流程风险识别

（一）财务公司结算业务风险分类 具体如下：（1）账户管理风险。客户开立的账户是财务公司资金结算的节点，也是风险的重要监控点。账户管理包括开立、对账和销户三个环节，相应的风险也随之产生，主要体现在：一是开户风险。客户提交的开户资料不全或不符合规定，业务人员未经审查即予以开户的风险；二是对账风险。因舞弊或交易信息记录时差问题导致银行提供的对账单与内部账户余额显示不一致的情况；三是销户风险。注销内部账户时，账户余额清理及利息的支付结算问题。（2）结算票据风险。目前，大多数财务公司的日常支付结算还是以票据为载体，其主要风险在于：伪造、变造支票及签章。票据审查主要依靠手工进行，营业接柜通过折角验印的方式，人工判断审查付款人签章与预留印鉴是否一致，有时可能存在不能辨别真伪的情况，这就存在一定的漏洞；伪造内部结算凭证。由于内部结算凭证由财务公司自行印制，防伪手段不如商业银行，可能接收到虚假的结算凭证，产生资金支付风险；票据传递不当。财务公司与银行之间，财务公司内部岗位之间票据未做好交接，造成票据遗失。（3）业务操作风险。业务操作风险是指由于内部管理不充分，员工操作失当而引起的支付风险，可能表现为内部结算人员为获得额外的利益而故意违规操作或者是偶然无意的操作失误。目前财务公司的业务操作风险主要来自两个方面：一是内控制度和业务操作流程的完整及是否被有效执行；二是业务操作人员的责任心和业务素质。由于财务公司每天要完成的业务笔数和金额都较大，故应对业务操作风险加以重点关注。（4）结算监督风险。由于结算业务操作一般在前成，资金划转速度快、覆盖面大，结算监督的事后控制显得有些滞后。同时，事中控制的执行到位与否都影响到结算监督的效果。（5）信息系统风险。随着电算化的逐步推广，信息管理系统的安全已经成为财务公司需要重点关注的内容之一，其风险可能存在于：系统访问。无权限员工或计算机终端遭受黑客攻击，登陆系统获取交易数据，甚至篡改、编造业务信息；系统维护。发生紧急情况或专业性问题，运维人员如不能及时进行处理，会直接影响营业部的结算进度和数据安全，带来很大的隐患。

（二）财务公司结算业务风险重点 按照业务处理方式的不同，针对风险事件发生的概率甄选出高风险类业务作为重点进行风险监控，从而提高财务结算业务的风险管理效率。（1）账户管理业务。尽管财务公司的客户局限于集团内部成员单位，账户数量有限，但由于与成员单位之间存在着天然的纽带关系，使得财务公司员工在账户管理过程中可能出现舞弊现象。高效有序的账户管理是结算业务顺利开展的重要前提，防范和监控财务公司的结算风险，就需要对其账户管理加以重视。（2）经银行办理的收付业务。财务公司结算业务部门日常处理最频繁的业务主要集中在内部转账和经银行办理的收付业务上，内部转账业务因其封闭性一般风险发生率低，而经银行办理的提出收付业务也随着电子支付系统的的推广与自动支付功能的应用使其操作风险大大降低，因此，主要风险控制点就落在经银行办理的提入收付业务上。财务公司需要根据银行受理后传递过来的票据协助成员单位完成收支业务，目前业务人员完全依靠手工进行处理，即人工验票后手工录入系统，这就面临着极大的票据风险和业务操作风险。

四、财务公司结算业务风险防范措施

（一）建立商业银行提入业务信息接收系统 财务公司主要结算业务的开展不得不依托商业银行完成，但财务公司也同样可以充分利用商业银行成熟的业务处理系统以求降低自身的结算风险。比如，目前商业银行已经实现纸质票据电子信息的采集及直接导入业务系统的功能，财务公司便可考虑与商业银行建立合作，由业务系统直接接收票据的电子信息并自动生成相关凭证。该方案最大限度地降低了人工操作风险及票据风险，也有助于提高财务公司结算业务的处理效率。

（二）严控结算票据风险，提高现有验票手段 目前，大多数财务公司采用折角验印方式对票据印鉴的真伪进行识别，验票技术仍停留在初始阶段，这直接影响到财务公司的资金安全问题。而商业银行早已采取电子验印系统来消除类似隐患，利用计算机技术能够快速准确地给出待测印鉴的真伪结论。财务公司可直接引进该系统，但考虑到成本问题，也可与银行合作委托其完成票据的验印工作。

（三）充分利用后台稽核、监测手段，提高稽核监测效果 财务公司后台稽核人员有限，无法逐一审核每笔业务交易，可通过在现有业务系统中设置稽核系统以及监测预警参数进行风险管控。具体操作是在稽核系统中设置参数、预埋模型，由系统根据模型自动批量处理，过滤业务流水，筛选出需要稽核的业务，再由稽核人员调阅交易凭证进行重点审核。在设置模型参数时，可选择交易金额、挂账时间、重点关注账号、交易发生频率等作为建模的依据，但要确定一个合理的预警值，过低容易影响稽核效率，加大核查工作量；过高则使稽核失去了实际意义。同时，结算部门应充分利用稽核、监测结果，对发现的问题按严重程度进行分类，如区别为规范类问题、关注类问题，定期反馈给主管。同时对问题进行分析，找出症结所在，从中发现结算业务处理中不足的方面加以整改。

（四）提高业务人员素质，加强员工队伍建设 结算风险存在于财务公司支付结算的各个环节中，业务人员必须充分认识到防范结算风险的重要性、艰巨性和紧迫性，提高风险防范意识，从思想上和措施上构筑严密防线。主要表现在：（1）经常开展法纪法规教育，树立员工依法经营观念，强化规章制度的约束力，使业务人员能够自觉运用法律、法规、法纪来规范自己的行为，防患于未然。（2）经常进行岗位培训，形成良好的业务学习风气，同时通过对典型案例的分析，宣传反假、防骗知识，使结算业务人员在增强风险防范意识的同时，提高识别伪造、变造票据的能力。（3）对结算业务部门人员要执行严格的上岗前审查和上岗后的考核，实行动态管理，执行岗位轮换制度。由于结算人员多为公司的新进员工，缺乏一定的工作经验，因此应在岗位培训上加大力度，实行岗前培训。

（4）充实办理结算业务的员工配备，确定结算专职人员，严格实行岗位责任制，各岗位职务应完全分离，避免出现一人兼任多岗的情况。

代账公司的财务制度篇10

关键词：内部控制；控制环境；控制措施

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01

一、天业化工公司内部控制概述

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它渗透于企业经营管理活动的各个方面，也是衡量现代企业管理制度的重要标志.通过实践得出结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。目前我国企业内部控制较为薄弱.主要原因是内控制度不完善、外部监督乏力等。因此必须加强企业内部控制，采取一些有效的措施。

建立天业化工公司内部控制是为了实现经营目标，促使经济利润增加。根据天业化工公司经营环境的变化，对天业化工公司经营和管理中的风险进行识别、评价和管理的制度完善、组织体系和控制措施。天业化工公司财务管理需要建立内部控制，完善和健全财务管理体系。确保天业化工公司运营符合法律法规、规避风险。这样天业化工公司的相关财务信息才能真实、准确和全面，并能够充分确保资金资产安全，提高天业化工公司的经营效率，合理的规避企业风险，使天业化工公司提高其经济效益，实现天业化工公司发展的战略目标。内部控制体系完善始终要围绕有效控制风险来进行，建立和完善财务的内部控制制度和法规是财务的核心工作，关键是要加强资金管理、成本费用的管理和权力管理这三方面的监督和控制，才能建立起有效地内部控制体系，控制运营风险。

二、天业化工公司内部控制现状及存在问题

天业化工公司对内部控制制度重视程度不够，对应的制度规范不完善。天业集团在发展壮大的过程中虽然也逐步制定和形成了许多的管理和运行的规章制度，但是关乎其内部子公司天业化工公司运行风险的内部控制制度总是被忽视，不能够发展和完善，未能建立有效、完整的财务预算制度、更不用说用规制制度加强对财务管理的监督和控制了。未对子公司的财务进行控制，出现坏账，未要求投资对象进行内部控制管理，忽视了投资对象的运营风险，从而为天业化工公司的投资增加了风险。

天业化工公司内部控制制度漏洞多，控制乏力。内部控制要事前要计划，事中要监督控制以及事后要考核核算，而天业化工公司主要依靠事后核算是进行内部控制，而且没有进行最后的考核工作。事前缺乏必要合理的计划，没有建立开展经济活动的全面的预算管理体系，而在事中也仅仅依靠有限的措施能控制，不能高效有质量地完成工作。事前、事中、事后的工作重点没有凸显和实施，跟不上现代天业化工公司发展的需要。

天业化工公司忽视管理会计作用。管理会计是现代会计的重要分支，主要是财务会计，为天业化工公司提供集资、投资、项目决策等信息，帮助领导层分析和决策。而天业化工公司忽视了管理会计，仅依靠财务会计难以为天业化工公司提供明智有效的决策投资分析信息，是天业化工公司的资金运作面临风险。财务部门的职能和财务人员的能力未得到充分开发和利用。天业化工公司的财务部门和人员的工作主要是简单的收付款和记录、核算、报销账单等，而很少进行事前计划、决策上提供的财务和信息支持、未能充分发挥部其在内部控制中的关键作用，而且财务人员的价值也没有得到充分发挥。

三、完善内部控制体系的建议与措施

（1）建立良好的控制环境，重视人的因素

天业化工公司的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到天业化工公司内部控制的遵循和执行，以及天业化工公司经营目标，整体战略目标的实现。加强和完善天业化工公司内部控制，应注意内部控制的环境建设，包括经营管理理念，方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源管理政策和实物，外部环境的影响等。

（2）明确权责利关系，建立责任追究制度

天业化工公司的组织体系通常采用直线制结构进行垂直管理，管理跨度小，管理幅度窄。由于受规模、人力、财力等限制，天业化工公司内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，影响天业化工公司的经营发展。为此，天业化工公司应从会计控制、实物控制、批准控制等环节做好控制工作。天业化工公司各级管理部门和人员必须明确各自的职能和责任，建立责任追究制度。

（3）建立健全的资产安全完整维护体系

针对天业化工公司在资产管理运作方面所暴露的弊端，应采取行之有效的控制手段。首先，天业化工公司特别要注意对库存现金的控制：核定库存现金限额、不得坐支现金、做到日清日结、严防白条抵库。其次，加强对应收账款的管理。天业化工公司应对赊销客户的信用进行等级评定，定期核定应收账款，制定相应的应收账款催收制度，即根据应收账款的账龄做账龄分析，并根据合同等建立一系列的与工资奖金挂钩的催款措施，尽快缩短收回账款的时间，防止发生坏账。对已经取得确凿证据后确认的死账、呆账，进行妥善安稳的会计处理。再次，加强对存货的管理。尽可能压缩过时的存货物资，避免大量存货积压在库、资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。最后，杜绝重钱不重物的错误思想，加强对各类财产物资的管理。

（4）公司领导者必须自觉接受内部控制的制约，力求内部控制在公司中随时发挥作用。会计监督是提高经济效益的有效手段。但现行会计监督存在局限性，会计监督职能没有得到充分发挥。应加大法律法规学习、宣传的力度，为会计监督提供良好环境；全面实行会计人员委派制度，让会计人员依法监督；提高会计人员自身素质，是加强内部会计监督的有效途径。

参考文献：

[1]崔海霞.企业内部会计控制研究[J].现代经济，2007（8）.