金钱关系范文

导语：如何才能写好一篇金钱关系，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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从人际金钱关系来分，每个人都会面临4种关系：给你钱赚的人，帮你赚钱的人，赚你钱的人，花你钱的人。

第一种给你钱赚的人是你的客户，关系一般都处理得很好。只不过“无利不往”是商人的本性，出现“有钱对他好，没钱不理睬”的现象也是常有的事，每个城市的火车站就很少有态度好的餐馆，抱定一锤子买卖的心态，注定不会有好的服务。其实在经济寒冬更需要做好客户维护，经济周期是一个曲折上升的过程，只有尊重客户的终生价值，才有企业在市场上的基业长青、细水长流。

第二种帮你赚钱的人是你的员工，日本索尼公司的创始人盛田昭夫曾说：“优秀企业的成功，既不是什么理论，也不是什么计划，更不是政府的政策，而是人。”1993年，正当经济危机在美国蔓延的时候，哈里逊纺织公司因一场大火化为灰烬。当所有人都在等待破产通告时，董事长宣布向全公司员工继续支薪一个月。第二天，奇迹发生了：员工们纷纷涌向公司，自发地清理废墟、擦洗机器；还有一些人，主动去南方一些州联络被中断的货源。3个月后，哈里逊公司重新运转了起来。现在，哈里逊公司已成为美国最大的纺织品公司。萧条时期，只有人，才能创造奇迹。所以经济越萧条，企业越要善待员工。

第三种是赚你钱的人。有许多口碑好的企业，不仅是因为讲信用，更重要的是懂得让别人赚钱。社会其实是个价值链，每个人都是价值链上的一环，有钱大家赚，这个价值链才会和谐。

第四种是花你钱的人。有统计数据表明：中国人一辈子80％的钱是在人生最后的两个月花掉的，美国人一直将死于巨额财富视为耻辱。改革开放30年，中国人积聚了大量的财富，富人们也开始遭遇到人生最遗憾的事情：人在天堂，钱在银行，这也极大改变了中国富人的金钱观。

真正帮你花钱的人往往是你的家人和孩子。近年来，教育成本在不断提高，如今在中国内地把一个孩子从幼儿园送进大学，没有70万元人民币是扛不住的。然而，因为经济的高歌猛进，国人前三种关系都能处理得好，唯独没能很好地与花你钱的人沟通，夜夜笙歌，天天交际，却忽视了和家人子女的交流，结局往往是老婆孩子花了你的钱也不念你的好。只花钱，不沟通，不教育，夫妻关系越来越冷漠，和孩子的代沟越来越深，导致“天天耳鬓厮磨，最终形同陌路”。

所以在商业营销中，很重要的两条原则就是：给你钱赚的人越多越好，花你钱的人越少越好。

赚钱的人要多，不仅数量要多，质量还要高。海尔集团的张瑞敏曾经透露他的理想就是“向全国人民收费”。他最羡慕中国两家企业，一家是中国移动，一家是中国石油。上有全球通，下有神州行，无论你移动到哪里，都是“跑得了和尚，跑不了庙”。而中石油同样活得滋润，“美丽的祖国我的家，走到哪里随便挖”，挖完了就走，神州大地均是他赚钱的资源。

当然，给你钱赚的人要多，还得花你钱的人要少。李嘉诚只有两个儿子，按照香港遗产继承法，每个人可以得到他50％的财富。但如果他多一个儿子，原来的两个儿子得到的财富将会减少16．67％。所以，每当李嘉诚的儿子抱怨老爸在“李嘉诚基金会”投入资金过多时，李嘉诚就安慰他们说，假如我多生一个儿子，不知要分走你们多少财富。

首富的后代尚且怕花钱的人多，可见中国提倡一夫一妻制也是合情合理的。这不仅有利于精英式教育，还能提高幸福指数。

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一、企业集团资金管理的重要性

企业的生存和发展跟财务运动息息相关。财务管理是企业管理的重要核心内容，而资金管理又是财务管理的中心，如何才能增强企业竞争力，保障长远稳健发展？毫无疑问，加强资金管理才是出奇制胜的法宝。

与单一企业相比，企业集团的资金管理显得尤为重要，主要体现在以下几个方面：

1.企业集团由于管理层级多、管理链条长，通过传统的财务会计手段无法及时获得集团层面的整体资金动态信息，加大了集团的资金风险和经营风险。

2.对于拥有多个成员企业的集团而言，各成员企业分别在银行开立有自己的账户，有的甚至多头开户。从整个集团层面来看，大量闲置存款资金分散在各成员企业的银行账户中，同时，有资金需求的成员企业又从银行贷入了大量资金，由此就形成了存款高贷款也高的怪现象，直接导致资金使用成本增加，使用效率降低。

3.集团成员企业之间存在着一定的业务往来，导致较多的集团内部交易，若均通过外部银行处理，那么势必产生大量的在途资金、三角债务等一系列单一企业所不存在的现实问题。当企业集团逐步发展壮大，资金管理中的问题将愈加突出。很多看上去发展态势良好的企业集团，一旦资金管理出现问题，不能有效控制资金风险，随时可能面临灭顶之灾。

在当前激烈的竞争环境中，企业集团更是面临着严峻的考验。只有不断提升管理水平，加强资金管理，充分利用自身资源，才能走上增强集团竞争能力的捷径。大型企业，尤其是集团化企业的资金管理，存在着较大的获利空间，这一领域的管理创新，将会成为企业集团的核心竞争力，给集团带来更强的生命力。

二、企业集团资金管理模式

企业集团常见的资金管理模式有分散管理模式和集中管理模式。目前，有的企业集团还没有建立完善的资金管理模式，有的虽然已经建立，但是并不适应集团的发展。

1.资金分散管理模式。

所谓分散式管理模式，是指由集团成员企业各自独立行使资金管理权，集团不过多干预。该种模式存在资金分散、沉淀资金多、资金使用率低、成员企业间的资金结算体外循环、资金周转速度慢、资金使用成本高等问题。 一些成员企业没有全盘观念和大局意识，反映在资金日常管理上是五花八门、各自为政，出现一些真空地带。

2.资金集中管理模式。

针对分散式资金管理模式下的种种弊端，越来越多的企业集团希望通过资金集中管理模式来寻求创新、解决问题。资金集中管理模式有如下特点：

（1）盘活资金存量，优化资源配置。

企业集团的成员企业在设立之初一般会在银行开立银行账户进行资金结算，这些成员企业的银行账户中或多或少都有一定存量资金，从单个账户看也许不会很大，但从整个集团层面来看，这个数字可能相当可观。

随着企业集团规模不断大型化，成员企业的个数增多，分布的地域范围扩大，跨行业、跨地区甚至跨国。有可能部分成员企业业务增长迅猛、发展机遇好，出现资金短缺；而另一部分业务增长平稳，无资金需求却存在大量资金结余。

利用先进的资金管理系统进行资金集中管理，归集各成员企业的结余资金，实现集团范围内的资金整合和调剂，充分盘活资金存量，优化资源配置，以保证集团更好地把握发展机遇。同时，成员企业间资金的内部调剂，省去了向外部银行贷款的繁杂手续，对于集团来说也缩小了外部银行贷款的规模，降低了资金成本。

（2）加速资金周转，提高资金使用效率。

企业集团不同行业、不同地域的成员企业之间往往存在着较多内部交易，会产生大量的内部结算。在资金集中管理模式下，直接通过集团内的网上结算系统进行内部划转，可达到实时到账。相对于传统的通过外部银行进行结算而言，既加速了资金周转，提高了资金使用效率，同时也节省了外部银行的结算费用。目前，很多财务软件、银行的资金管理系统都对资金集中管理提供了技术上的支持。

（3）发挥规模效应，方便筹集资金。

任何企业都不可能完全靠自有资金经营下去，它们为了取得财务杠杆利益，或多或少需要通过负债筹集发展所需的生产经营资金。一个企业的筹资能力主要取决于它的偿债能力。一般情况下，单个成员企业的偿债能力不会大于整个企业集团的偿债能力。如果集团将资金集中管理，用集团信用统一对外融资，发挥规模效应，就比较容易以最优惠利率和最有利条款筹集到资金。通过融资集中管理，加强对成员企业融资的监控，也减少了由于成员企业乱融资而产生的财务风险。

（4）规范资金使用，防范经营风险。

集团资金管理的一个重要方面是对集团资金的流量、流向实行有效控制，确保集团资金使用行为规范、合理，符合集团整体发展的战略方向。

企业集团对资金进行集中管理，首先通过对成员企业的资金收付，尤其是对资金支付的动态管理，规范资金使用，保证集团资金的安全；其次对成员企业的流入、流出进行集中管理，可以随时通过资金流量分析掌握成员企业生产经营情况，有效防范经营风险。

三、企业集团资金集中管理模式

毫无疑问，资金集中管理模式是适合集团化的企业群体发展的。资金集中管理又可以分为统收统支模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。如何选择资金集中管理模式？这取决于各集团不同的行业特点和资金运行规律。

1.统收统支模式。

各成员企业没有自己独立的财务部门和银行账户，其资金都集中在集团总公司账户上，集团总公司完全占有和支配成员企业的资金，收支批准权高度集中。

2.结算中心模式。

各成员企业有独立的财务部门和银行账户，拥有资金的经营决策权。结算中心是在集团内部设立的独立于集团总公司及各成员企业的资金专职管理部门，其主要职能包括：管理成员企业的银行账户；核定成员企业的留用资金定额；归集成员企业超过留用定额的资金收入；拨付成员企业业务所需资金并监控资金使用；办理成员企业间的往来结算；统一对外筹资。

3.内部银行模式。

各成员企业的资金结算、融资等资金活动均通过内部银行办理，不直接对外进行。内部银行是将社会银行的基本职能和管理模式引入集团资金管理，模拟银企关系建立的内部资金管理机构，其主要职能包括：（1）为成员企业设立内部结算账户，成员企业通过内部银行办理资金结算；（2）发行内部支票等结算凭证；（3）办理内部贷款；（4）统一对外筹资；（5）制定内部结算制度；（6）建立信息反馈系统。

4.财务公司模式。

企业集团财务公司是由各成员企业共同出资组建的，主要为集团内部各成员企业提供金融服务的非银行金融机构，是产业资本与金融资本的有机结合。它是内部银行的进一步规范和升级，推动着集团资金管理向市场化模式运行。其业务包括存款、结算、贷款、担保和等一般银行业务，且经人民银行批准，还可办理证券、信托等业务。

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关键词:中小银行;金融监管;市场准入

Abstract:Lessons from different countries and regions to start up small and medium-sized bank show that the development of small and medium-sized banks can not be separated from reasonable financial regulation. The financial authorities should strengthen supervision and control to small and medium-sized banks in market access,business operations and quit mechanism,so that they can have a positive effect in economic development.

Key words: Small and Medium-sized Bank,FinancialRegulation,Market Access

中图分类号:F830文献标识码:B文章编号:1674-2265(2009)02-0040-03

2008年以来,我国中小企业由于受到国内外需求双双下降的不利影响,出现了普遍的经营困难,致使资金链一时间难以为继,融资难题再次凸现。基于中小银行与中小企业紧密的关联度,中小银行逐步成为理论界和决策层关注的焦点。中小银行作为当前金融体系的新生力量,其发展就像一柄“双刃剑”,如果没有到位的监管作为支撑,反而会造成金融市场的混乱和金融风险的加剧。所以,十分有必要加强对中小银行监管的研究。

一、国外和我国台湾地区兴办中小银行之初的教训

中小银行的建立,意味着中国金融业对民间资本的开放。纵观世界各国或地区的历史,这种开放实际是一件充满风险的事情。以下仅举数例说明:

(一)俄罗斯教训:放任自流的混乱

中小银行在俄罗斯遍地开花是其著名的“休克疗法”的伴生物。1991年前后,俄罗斯全面放开了金融业,结果在很短的时间内就出现了两万多家区域性的中小银行,许多不法分子借此机会大搞金融欺诈,严重损害了广大储户的利益,也造成了金融市场的极度混乱,致使黑市交易、以物易物成为主要的交易手段,国民经济的一半以上变成了地下经济,大量的资金外逃。

(二)韩国教训:企业办银行的脆弱性

韩国政府为了实现赶超战略,一向鼓励大企业和银行合作。韩国政府往往直接规定某些企业生产的特定目标和资金筹措计划。只要企业能够达到政府规定的出口目标就可以取得政策性融资、出口补贴、减免税赋。同时,韩国政府规定,所有银行的行长、经理都必须由政府任命。由于银行的财权和人事权都牢牢控制在政府手中,官员和财阀在幕后决定了贷款去向。银行在实际上成为政府下属的一个财务机构,基本上没有独立审查贷款风险的权限。由于银行与大企业相互结合在一起,财团得到银行的大量信贷,低成本的资金使得韩国财阀迅速扩张。为了和西方先进国家竞争市场份额,它们不顾血本,低价销售,在短期内确实打开了市场,但是严重的亏损也使其负债累累。这些财阀不计成本的恶性扩张为韩国金融体系埋下了隐患。当金融风暴袭来之时,财阀集团的坏账迅速拖垮了整个金融体系,导致无法挽救的灾难。

(三)台湾教训:不当的市场准入

二十世纪80年代末,由于台湾当局缺乏经验,未按照合适的标准来审批中小银行。只是一味提高准入的门槛,对资本金的要求设定为100亿新台币,意图用高门槛来限制过多的申请者。但由于在长期金融压抑之后企业界进入金融行业的意愿非常高,过高的高门槛使得银行的筹建人频繁求助于大企业,导致从一开始就埋下了中小银行与企业集团相互勾结的隐患。当时正值社会资金泛滥、泡沫经济加温的时候,股市狂飙更加助长了民间资本进入金融业的热度。结果,越来越多的中小银行涌现出来。由于数量泛滥,银行只能通过恶性竞争争夺有限的市场资源,结果造成两败俱伤的局面。

历史教训充分说明,中小银行如果没有正确的指引,很容易误入歧途,因此,科学合理的金融监管对中小银行的良性发展而言是必不可少的。

二、中小银行的准入监管

(一)对中小银行设立的可行性审查

银行经营具有很强的规模效应,如果一国银行数量太多,将形成恶性竞争,不利于金融秩序的稳定;如果只允许有限数量的银行进入,则极易造成垄断,不利于金融资源配置效率的提高。因此银监会可要求申请人对其服务地区的经济发展状况,该地区银行市场结构、同业竞争状况、该地区对银行服务的需求状况等做出详细的说明。在此基础上,申请人还必须对设立中小银行的可行性做出量化的说明,如新银行主要服务的区域与目标人群,主要服务区能否贡献30%以上的存贷款,服务类别及其与其它银行间的距离,服务区内人口如何增长、收入及职业分布情况,然后可由当地的银监部门对上报的材料结合实地考察,最终做出是否允许开业的审批。

(二)对最低资本额的审查

为了保护存款人的利益和金融机构的稳健运行,世界各国对其金融机构都有最低资本金的要求。按照中国《商业银行法》的规定,商业银行注册资本最低限额是10亿元人民币,城市合作银行注册资本最低限额为1亿元人民币,农村合作商业银行为5000万元人民币。由于中小银行属于地方性银行,其发展限制在某一区域内(至少在成立的初期的若干年内是这样),因此对其最低资本金在1亿至10亿元人民币比较适合。

(三)对中高层管理人员任职资格审查

对中小银行主要负责人的资格审查是保障金融机构顺利运行的重要条件。我国在筹办城市信用社和农村信用社的过程中,由于选择这些金融机构的主要负责人时没有充分注意他们的业务素质,一些没有金融工作经验的政府官员被安排在城信社和农信社的关键岗位上,这是造成部分此类金融机构出现大量坏账、资不抵债的一个重要原因。因此,对中小银行主要负责人的任职资格必须严格遵照相关法律、法规的规定,不满足条件者决不允许开业。

(四)对内部自律监管制度和风险管理措施的审查

外部监管与银行内控相结合,监管者与被监管者的关系由对抗型向协作型转变是银行监管发展的一种趋势。内部控制不仅是银行自身经营的需要,同时也是确保监管有效实施的重要保障。因此,银监会应对中小银行的内控制度作重点审查,可要求其按照有效性、审慎性、全面性、及时性及独立性原则构建内部控制制度的基本框架。

(五)对中小银行所有权结构的审查

由于中小银行的资本金主要来源于民间,对其股东、股东的声誉、股东的财务状况等方面的审查,有助于避免出现中小银行主要股东吸收储户存款后潜逃事件的发生。对中小银行股权结构宜采取没有绝对控股权但有多个持股量近似的控制结构,不宜选择有绝对控股股东的股权集中型或者是股权高度分散型,避免中小银行成为某些大股东操纵的工具,避免关联性贷款的出现,保护其它投资者和存款人的利益。

三、中小银行的业务运营监管

中小银行特有的民营股份制性质决定了其还包含着其他国有商业银行没有的特殊性风险,如公众信任风险、资本不足带来的风险、吸收存款不足带来的风险等等。因此加强监管是促进中小银行健康发展的重要举措。

(一)事先设计和制定规范的监管指标考核体系

具体来说包括以下三个体系:首先是风险指标统计监测体系。以银监会省、市级分支机构的统计数据为基础,选择中小银行的贷款总量、贷款结构、贷款风险等级、资产流动性、备付水平等与风险评估相关的指标,按旬统计、按月监测、按季考核,形成风险指标统计系统。其次是风险分析评估体系。组建风险分析评估小组,研究制定科学、实用的分析评估方法,定期对风险指标数据及动态情况进行分析,形成定性结论。对中小银行的风险状况做出风险评估,将风险分为大、中、小三类;也可以在建立风险监测指标体系的基础上,运用模糊综合判别技术,建立风险评估统计模型,对中小银行的风险状况进行定量分析。在对中小银行的风险状况进行评估的基础上,根据其风险的大小来确定监管工作的重点对象、监管的频率和相应的措施,为制定实施风险防范和化解措施提供依据。最后是全面反映现场稽核和非现场稽核情况的监管报告体系,以综合反映中小银行资金流动性的月度报告、资产质量评价及风险评估季度报告、会计与审计年度报告及现场稽核报告为载体,形成衔接紧密、互为补充的监管报告系统,及时掌握监管对象的营运变化情况,反映监管工作开展情况及成果。

(二)建立预警跟踪制度

由银监会设计出规范格式的报表和比率指标体系,无论业务工作是否完成,无论经营中是否出现问题,各中小银行必须按时向银监会报送固定格式的报表和比率指标,银监会一方面对这些报送材料进行分析评估,及时发现问题,跟踪监督,限期纠正;另一方面可以以此作为银监会实施调控的信息基础,由众多的微观监督检查转化为宏观调控措施。

(三)借助外部审计机构的审查

中小银行外部审计是指外部审计机构接受银行所有者和金融监管当局的委托,根据会计原则和审计准则对中小银行经营和财务状况及风险控制等到的监督检查。作为社会监督的重要组成部分,外部审计不仅有助于金融法律规范的实施,更能改善中小银行内部控制,提高风险控制水平,也能提高银监会的监管水平和质量。

(四)充分利用中小银行同业公会的自我监管

中小银行同业公会是构建新型监管模式不可缺少的部分,这是中小银行自我管量、自我规范、自我约束的一种民间管理方式。同业公会可以通过行业内部的管理,有效地避免各成员银行之间的不正当竞争,规范其行为,促进彼此的合作,与银监会一起维护银行体系的安全和稳定。当前银行业的竞争日趋激烈,在“趋利”和“避险”的两难选择中,不少银行往往倾向于“趋利”,极易留下隐患。而通过自律的行业道德规范,行业会员的自觉约束,可触及法律和其它监管主体不能达到的死角,因而更为有效。可以说,中小银行同业公会是对银监会直接监督的补充与延伸。

四、中小银行的退出监管

(一)健全我国问题银行退出的法律制度

我国的《商业银行法》对问题银行市场退出只做出了原则性规定,没有可供操作的实施细则。为依法实施问题银行市场退出,就需要建立专门的有关问题银行的按管、终止、并购、破产、清算、拍卖等方面的法律法规和管理办法,包括《商业银行破产法》、《商业银行并购管理法》、《商业银行接管实施细则》等,从而使问题银行的市场退出有法可依。

(二)建立存款保险制度

存款保险制度可以消除存款者对中小银行的顾虑,有效地提高中小银行在吸收存款业务上的竞争力。存款保险制度也可以提高广大存款者对中小银行的信心,提高整个金融机构的信誉。更重要的是,它是实行市场化退出、防范社会风险的必要配套措施。因此有必要借鉴国外商业银行的先进经验,建立我国的存款保险制度。

1. 组织结构:鉴于我国目前尚处于市场经济初建阶段,中央银行的金融宏观调控有待进一步的完善,可建立一个中央银行直接领导下的政策性存款保险机构,这样有利于防止政出多门,保证政令统一,也有利存款者对存款保险机构的信任。

2. 投保方式:应采取强制保险的原则。这是由于现阶段我国居民和银行保险意识比较差,有些银行可能不愿意参加保险,而在金融体系中占垄断地位的国有商业银行凭其所处的特殊地位也很可能不参加保险,如果这样建立的存款保险制度就失去了意义。

3. 赔付金额及监督职能:根据我国的情况,可借鉴美国限额保险额的方式,按每个存款人的一定比例给予保障,同时规定一个绝对数的最高限额,如保障金额是每个存款人存款账户额的80%,同时规定绝对数最高不超过50万。赋予存款保险机构必要的监督管理商业银行的职能。

(三)完善问题银行的并购市场

金融机构并购是推动金融业结构调整的方式之一。虽然并购不一定是金融机构在陷入危机时才采取,但并购确实是金融机构处理处理的一种较好的方法。当前我国金融机构的资本结构和产权制度正朝着多元化的方向迈进,可在加快金融企业的产权改革、金融管理体制改革和法规配套制度的基础上,逐步建立商业银行的并购机制,以尽可能减少强制性市场退出所引起的金融波动。

参考文献:

[1]牟惠萍:《构建有效的民营银行监管体系》,《经营与管理》2008年第9期。

[2]刘凤军、曲宜:《完善我国银行监管体系的思考》,《中国金融》2008年第22期。

[3]谢晶晶等:《中小银行呼唤“另类监管”》,《金融经济》2007年第18期。

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关键词：印刷企业 资金活动 管理对策

随着经济发展不断加速，市场竞争日益激烈的条件下，印刷企业面临着资金链紧绷的状况，如果再不加强资金管理，会使印刷企业陷入资金紧张，入不敷出的艰难境地，所以，必须加强资金管理，以缓解资金紧张的局面。

一、印刷企业资金管理的特点

资金是企业进行生产经营的必要条件，没有足够的资金，企业的生存和发展就没有保障。资金管理是财务管理的集中体现，加强企业财务资金管理是实现管理创新、推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，它不仅是指货币资金的管理，怎样使用有限的资金在经营中获取最大的效益，才是资金管理的主要目的，企业应通过建立健全内部审计制度，完善考核机制，加强存货及应收账款的管理，保证资金正常运转，同时增强风险意识，加大财务监督，从而缓解企业资金不足的现状。只要抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。只有采取有效的管理和控制措施，才能有利于企业的发展。

印刷企业大多是中小型企业，是以加工形式为主的劳动密集型企业，盈利能力普遍低下，出版社等客户与印刷企业的资金结算时间短的三四个月，长的六个月以上，印刷企业要垫付原材料、辅料等资金，所以企业对资金的依赖程度很大，融资不通畅，资金支持不足，阻碍了技术升级改造，影响了印刷企业的发展。资金管理是整个企业管理的重要组成部分，是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行，在这种情况下，加强企业的资金管理工作，显得尤其重要。

二、印刷企业资金管理存在的问题及原因分析

（一）经营环境恶化

在经济发展不断加速，市场竞争日益激烈条件下，印刷企业为了在市场竞争中取得一席之地已经费了九牛二虎之力。但由于印刷企业是加工企业，上下供应链中的企业资金结算问题给企业的资金周转带来很大困难，既要给出版社等客户先垫付原辅材料的资金，又要给原辅材料的供应商支付材料款，印刷企业两头受夹。当企业出现资金周转的问题时，使得银行对贷款的收回缺乏信心，不敢发放贷款，企业融资困难，在这种情况下，投资新技术设备就成了空谈。

（二）资金结构不合理，资金使用效率低

企业的资金结构不合理，主要体现在大量存货的积压，占用了一部分资金，另外应收账款无法及时收回，也占压了大量资金，过高的库存和应收收款，造成资金停滞，成本加大，从而加剧了资金的紧张局面。企业在年初制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但不能按计划执行，使计划得不到落实，保证不了计划的有序进行 。另外，由于不断扩大投资规模，一味追求金融工具的杠杆效应，不顾资金管理能力的限制，盲目扩张，多元化经营，导致投资项目的资金需求超过预算，占用过多资金。资金的严重紧缺和无效占用，降低了资金周转率，导致企业资金链不能有效周转，不利于企业发展，

（三）资金管理意识薄弱，监管力度不够

很多印刷企业在资金管理方面制定了相关的管理制度和办法，如存货管理制度、应收账款管理制度、货币资金管理制度等等，但由于财务管理意识淡薄，在实际工作中没有严格落实到位，使存货积压，应收账款不能及时收回，加大了形成坏账的风险，加之没有有效的全面预算，预算管理困难，监管力度不够，缺乏有效的协调机制，导致生产消耗过高，设备闲置没有充分利用，在职人员处于停歇状态，造成材料及劳动力的浪费，同时也造成了资金的浪费。内部审计工作形同虚设，对企业的资金管理没有起到应有的作用，企业营运资金被长期不合理占用，现金流入和流出不匹配，使企业资金紧张，阻碍企业发展。

（四）相关人员整体业务素质低

很多印刷企业的管理者受到自身能力的限制，不具备资金管理的能力，造成决策失误；另外，有些财务会计人员不能充分了解本企业在资金及经营方面的实际情况，依旧用以前的知识和工作方势来处理现有的问题，已经不能适应时代的发展，不能适应资金管理信息化水平的要求。目前，高素质的财务管理人员的缺乏，一般财务管理人员知识水平不高和整体素质较低，已经影响了印刷企业资金管理的有效实施，造成财务资金在监督考核上的乏力性和滞后性。

三、改善印刷企业资金管理的对策

（一）逐步适应市场经济发展

随着市场经济的发展，印刷企业经营所面临的内外部环境具有越来越大的不确定性，是印刷企业不能改变的，但由于我国的市场经济已趋于完善，企业应逐步适应市场经济发展，与处在印刷上游的客户协商缩短资金结算的时间，有着重点的开发信用好的固定客户群体，为企业发展创造新的机遇，从而缓解企业资金紧张的局面。

（二）合理调整资金结构，提高资金使用效率

印刷企业必须调整资金结构，及时清理不合理的资金占用，对存货的数量要进行科学的预测，减少资金在存货环节的占用；加强企业的成本核算与控制，使成品、半成品在各个工序间顺利流转，减少生产过程的停滞；加大力度清收应收账款，及时回笼资金，提高资金的使用效率。同时要逐步改变业务渠道，降低账期长的客户的印制比例，不断优化客户群和产品结构。另外，由于印刷设备具有使用寿命长，不易移动和通用性强的特点，可积极地采取融资租赁方式，缓解资金紧张的局面。

（三）加强资金管理意识，加大监管力度

作为企业管理者应深刻地认识到资金管理在企业管理中的重要性，充分认识加强资金管理会缓解企业资金紧张的现状，这样，才能督促建立内部审计制度，强化考核机制，加强存货和应收账款的管理，使有效的资金在经营中获取最大的效益。要加强内部审计机构的权威性，保证内部审计机构工作的独立性，监督管理者凭感觉、凭经验进行的管理和决策，避免造成大量的资金无效使用和浪费，减轻资金的紧张状况。同时，企业领导要重视和关注财务预算的管理工作，提高对实施财务预算管理的重要性认识，把财务预算作为企业财务管理的中心环节，作为提升企业整体竞争力的重要手段，使得企业的经济活动有条不紊地进行，保证企业正常运转。

（四）不断提高相关人员整体业务素质

相关人员的知识水平和整体素质在整个资金管理的过程中起着举足轻重的作用，所以对资金管理人员的素质要求比较高。企业应加强对相关人员的学习培训，不断提高他们的业务知识水平、职业道德修养、杜绝工作中的寻私舞弊行为。同时，要调动相关人员的工作积极性，发挥他们的主观能动性，使企业拥有一批具有较强综合素质和专业水平的的高素质人才队伍，从而更好地完成企业资金管理工作。

四、结束语

本文阐述了处于加工形式的劳动密集形的印刷企业，目前资金管理的特点及其存在的问题，着重从经营环境，资金结构和资金使用效率、资金管理意识、相关人员业务素质等方面分析了产生问题的原因， 并提出了印刷企业必须保持合理的资金结构，加强资金管理者的管理意识，加大监管力度，提高相关人员资金管理的整体素质的管理对策。我们认为资金管理是企业财务管理的核心，对企业的生存与发展起着至关重要的作用，资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能实现资金持续的良性循环和周转，才能使企业在市场竞争中立于不败之地，才能使企业朝着健康有序的方向发展。

参考文献：

[1]王尧辰.关于加强企业资金管理的探讨[J].时代金融，2013年（2）：84-85

[2]胡燕子.浅议中小开支企业资金管理[J].经济与法，2013年（2下）：201-203

[3]陶小来.中小企业资金管理对策探讨[J].现代商贸工业，2013年（11）：119-120

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随着我国医疗卫生体制改革的深化，医疗市场逐渐向市场经济转变，竞争更加激烈，加上政府对医院的财政补贴减少，医院自身生存发展的压力给医院财务管理提出了更高的要求。目前财政部并不强制要求事业单位编制现金流量表，许多医院对于现金流量管理的概念还有些陌生。但实际上，医院现金流入流出活动比较活跃，需要注重对现金流量的管理和分析，提高医院运营效率和可持续发展。

医院加强现金流量管理的必要性体现在：（1）现金流量能够反映医院真实的财务状况。决定医院价值的现金流比收支结余指标更能说明医院的运营状况。根据权责发生制确定的结余指标确实容易导致一定的“水分”，而现金流量剔除了坏账等因素，管理者更能充分地、全面地认识医院的财务状况。（2）为医院经营决策提供可靠依据。现金流量指标可以反映医院资金周转速度，有助于管理者发现运营瓶颈，提升医院整体管理水平。（3）降低医院财务风险。资产类指标往往会掩盖医院一些财务问题，通过资产和负债指标匹配来衡量医院偿债能力会有失偏颇，而用净现金流量指标代替资产类指标则更具有说服力。（4）提高医院预测和计划能力。现金流量信息可以透视出医院特定时期内现金收入支出整体状况，使管理者对未来现金需求有清晰认识，可以避免出现账面有结余而并无现金流的情况，保证医院投资、战略规划顺利执行。

二、医院现金流量管理的内容

对医院现金流量的管理首先应保证资金的安全性。在此基础上，可以通过提高库存和应收款周转率，提高资金的使用效率，同时在法规允许范围内提高资金的使用效益。

第一，加强货币资金内部控制制度，保证医院资金安全。医院的货币资金收入很大，一些大型医院每天的资金流量已经在百万以上。卫生部也下发了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，要求医院建立健全资金的内部控制制度，确保内控制度的有效运行，提高资金的安全性。强化医院货币资金内部控制制度建设，需要从以下方面入手：

（1）不相容职务相互分离。明确资金岗位职责和权限，确保不相容职务相互分离，办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。

（2）加强票据管理。明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设专门登记薄记录，防止空白票据遗失和被盗用。

（3）建立货币资金盘点核查制度。要随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。

（4）建立收费退费控制制度。加强结算起止时间控制，统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。退费时必须出具交费凭据及相关证明，由专人核对原始凭证和记录，控制审批权限，完善审批手续，做好相关凭证的保存归档工作。

第二，加强运营资金管理，提高库存周转率。医用材料和药品是医院流动资产的重要组成部分，占用了医院50%以上的运营资金。材料和药品的积压会占用医院有限的资金，增加储存管理成本，造成营运资金紧张。长期的积压可能会造成药品材料丢失毁损，增加了库存的风险。但医院又必须保证药品和材料的充足供应，保障医疗活动的顺利进行。因此，医院需要运用科学决策方法，改进库存管理，在保障临床需求的情况下提高药品和材料的周转率。

医院库存的管理，可以借鉴企业供应链管理中的ABC库存管理方法，根据库存的不同性质采用相应的管理办法。药品或材料可根据供应金额大小序列分为A、B、C三类物资。A类物资特点是品种少，占用金额很大，如各种高值耗材和药品。对这类物资应该采取集中招标，统一采购，以需求为导向来制订采购计划，尽量做到现用现买，压缩库存量，降低库存成本，从而减少对流动资金的占用。在出库则应减少发料的批量，降低二级库的库存量，也避免以领代耗的情况出现。同时应与供货商保持密切联系，协商各种紧急供货的互惠方法。C类物资与A类物资相反，品种数量众多，而所占的消耗金额却很少，如常用药品和一些低值材料。对于这类物资应当适当增加库存量，减少进货次数。而对B类物资则采取常规管理方法。

第三，加快应收医疗款回流速度，减少社保扣款。公立医院的性质决定了医疗机构宗旨是救死扶伤，而高级别的医疗机构往往接诊的病人病情比较疑难复杂，容易发生欠费的情况。而医院与社保结算时，社保部门可能会拒绝支付他们认为超范围部分医疗项目的费用。应收医疗款会占用医院有限的现金资源，影响医院资金周转，降低医院的资金使用效率。

加快应收医疗款周转速度，一方面应规范住院预交押金、出院结算制度。在患者入院时要对其社会联系信息进行较详细的登记。严格建立和执行一日清单制，使收费项目明细化，及时解释患者的疑问，在患方无疑问的情况下逐日签字确认，避免不必要的争执。患者出院时，结算处要严格核对费用，患者费用与预交款按照多退少补的办法结账。设立专门的催费工作小组，明确工作人员职责，定期查询、分析住院患者医疗费用支出情况，及时通报主管部门、临床科室及患者，做好医疗欠款的催款和追缴工作。另一方面，医院应当提高自身医疗活动质量，缩短患者住院时间，提高患者的临床治愈率、好转率，改善各科室的服务态度，从而减少患方以医疗质量、服务态度等因素为借口拒缴医疗费用。医院必须坚持社会效益为主的原则，同时也应注意开展舆论宣传工作，争取社会各界的理解支持，努力改善所面临的社会舆论环境。

第四，利用闲置货币资金进行投资，提高资金使用效益。现金是非营利性资产，现金持有量过大，表明资源处于闲置状态，资金使用效益低。在保障业务正常运行的前提下，医院可将闲置现金投入到流动性高、风险低、交易期限短的金融性资产中获取利益，增加现金流入，或用以偿还即期带息债务，以减少现金流出。

最佳货币资金持有量可通过最低总成本法确定。最低总成本模式是通过分析持有货币资金的成本，寻找使持有成本最低的货币资金拥有量。企业持有的货币资金要承担机会成本、资金成本和短缺成本。如果医院持有过量现金，则会导致机会成本和资金成本增加，相反则会造成短缺成本增加。该方法假设企业未来的货币资金收支是有规律的，可以通过数学模型测算货币持有成本最低点。另外，在法规政策允许范围内，医院可以充分运用金融机构开展的各项业务，围绕安全高效的原则，选择行之有效的理财渠道，提高资金效益。例如通过办理协定存款业务、办理单位通知存款业务减少现金需要量。通过投资货币式基金，在保证资金安全的前提下尽量提高资金效益。

第五，编制医院现金流量表，重视现金流量分析。现金流量表通过对动态的现金流量进行分析，为筹资投资等决策提供依据。医院现金流量表的编制没有统一的要求，工作中可以借鉴企业现金流量表的编制方法编制。医院现金流量项目可以归纳为：

（1）医疗服务产生的现金流量。医疗服务活动产生的现金流量主要包括提供医疗服务，收到财政补助，购买药品和卫生材料，支付劳务税费等医疗服务活动产生的现金流量。

（2）投资活动产生的现金流量。指医院长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

（3）筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致医院资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动包括向银行借款偿还债务等筹资活动产生的现金流量。

现金流量表提供了本期现金流量的实际数据，通过对现金流量的分析，可以评价医院整体财务状况及其变化原因、评价医院的支付和偿债能力，揭示医院经营收益、活动与净现金流量之间差异的原因。现金流量现金流量表的分析方法主要有：

比率分析。如通过对现金流量净额和负债指标配比，可以反映医院偿债能力。通过业务收入和现金流量净额配比，可以反映医院现金营运能力的比率。

结构分析。如通过计算经营、投资、筹资活动的现金流入占现金总流入的比重，可以了解公立医院的收入来源。

财务弹性分析。其主要指标是经营活动产生的现金净流量与对外投资和存货增加之和的比率。该指标可以反映医院资金的自给率，揭示医院适应经济环境变化和利用投资机会的能力。

参考文献：

［1］王竹泉等：《国内外营运资金管理研究的回顾与展望》，《会计研究》2007年第2期。

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【关键词】营运资金现状 改进措施

营运资金是企业资金结构中最具活力的部分，营运资金的运转效率很大程度上决定了企业的生存与发展。从会计角度讲，营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额，构成要素包括现金、有价证券、应收账款、存货等。这些要素的周转速度及资金占有余额直接影响着企业经营效益，又制约着企业的生产经营规模。

营运资金主要在研究企业的偿债能力和财务风险时使用。如果营运资金过量，说明资产利用率不高；如果营运资金过少，说明固定资产投资依赖短期债务融资的程度较高，经营上会受到影响。因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。那么，企业如何充分利用营运资金，提高资金使用效率，实现企业效益最大化呢？

一、当前企业营运资金状况

（一）营运资金不能满足企业运营需要

当前在金融危机影响下，从外部看，市场竞争激烈，企业销售利润低、垫资严重等因素使企业面临着资金短缺问题。从企业内部看，不断扩大生产规模的需要，大量固定资产的投资，也会造成营运资金短缺情况。企业要快速发展壮大必须依靠充足的资金，然而受内外部经济状况等因素的影响，营运资金短缺正在制约着企业的发展。

（二）营运资金运营效率低

一些企业流动资金周转速度慢影响营运资金的使用。一方面许多企业应收账款控制不严，账面应收账款较大，回收周期较长，呆死账发生概率较大。企业只注重市场占有率扩大，销售业绩增加，而忽视了对应收账款的管理，减少实际现金流，降低了营运资金使用效率。另一方面企业对市场产品需求把握不准确，产品结构不合理，产品滞销，或生产组织协调差，使原材料在某个生产环节上积压，使产品账面价值过高，而可变现能力差，使流动资金周转速度慢。三是商业信用使用率低。合理利用应付账款会使企业发展速度加快，并一定程度上解决资金短缺问题，而由于各种原因，多数企业没有很好的利用。

（三）信贷资金比重较大

对于大多数企业来说，企业融资的主要渠道是银行短期借款，短期借款的优点是银行资金充足，实力雄厚，能为企业提供较多的短期资金。银行借款具有较高的弹性，可以随借随还。缺点是资金成本较高，限制条件较多。企业在信贷资金管理上往往存在误区，缺乏对营运资金管理规划，在不断扩大企业经营的过程中，存在资金的筹集与运用不匹配的现象，一方面大量向银行借款，另一方面没有合理安排营运资金的使用时间和使用需求量，使信贷资金在某一时点上闲置。这样会降低信贷资金使用效率，加大企业资金成本，使企业增加财务风险。

（四）营运资金结构不合理

企业在营运资金短缺的情况下盲目扩大企业固资资产投资规模，使长期负债比例上升，营运资金占用比例下降，势必会影响企业的正常生产经营活动，营运资金短缺，可能会使企业盈利能力下降。如果企业长期存在资金结构不合理现象，很可能会使企业资金链断裂。

二、加强企业营运资金管理的措施

（一）加强企业提高和挖掘内部融资的能力

企业发展资金最可靠的来源还是源自企业内部。一是资金筹集的风险较小，不用承担过多的筹资成本；二是通过内部调配资金，可以激励企业各部门更加注重通过改善经营管理，提高部门产值，增强内部驱动力。所以有条件的企业应该不断提高和挖掘内部融资能力，不断扩充自有资金或通过增资扩股、出售股份等方式吸纳新资本，打造良好的内部融资平台，增强企业的竞争力和发展潜力。企业实力的增强又可以提高市场形象和资信水平，为外部融资打好基础、提供便利，增强可能性。

（二）加强资金管理，提高资金使用效率

企业资金从大方向上可以分为生产资金和项目建设资金，两者的服务对象和运营目标不同，所以应该施以不同的管理方法。对生产资金一般实行财务统一管理，制定统一标准，统收统付。尤其是做好资金预算管理工作，包括销售预算、采购预算、投资预算、费用预算等，加强对与生产相关的各个环节的资金管理，盘活存量资金，提高资金使用效率。对项目建设资金的运营管理比生产资金要复杂一点，其中优化设计是关键，项目资金的预期收益率的取得需要设计人员对运营方案进行优化设计，合理安排各个阶段的资金量，并给予全程动态跟踪。这样，通过合理确定企业各环节货币持有量，就可以提高资金利用水平。

（三）加强存货的控制与管理

存货是企业流动资产的重要组成部分，存货在流动资产中占有比例的大小直接影响存货周转率，间接影响流动资产周转率、总资产周转率。存货的高低直接影响资金的使用，因此对企业来说，必须对存货成本进行有效控制，总结降低存货成本的途径，提高资金使用效率。

（四）加强应收账款、应付账款的控制与管理

首先，要把清欠工作作为的一项考核指标。其次，要做好结算工作，即使暂时无法收回欠款，也要做到结算手续完备，防止一旦发生诉讼没有法律依据。对已经确认的欠款，要及时签认，防止超过诉讼时效。第三、要严格控制合同的信用期，在签订合同时将信用条款写入合同，用法律形式约束对方，对于有的恶意拖欠货款，必要时停止供货，以保证资金的安全性。第四、要建立专职清欠机构，聘请专职律师，认真研究、利用国家相关政策，发挥对集团整体清欠工作的指导作用。

企业要在付款时同时注重销售回款速度，当企业付款周期比收款周期长时，那么业务越多，从供货商那里获得的无息贷款也就越多，企业要在不损害公司信誉度情况下，用别人的钱赚钱。

（五）加强企业资金结构的调整

企业要根据自身经营情况，综合考虑资金成本，盈利能力及将来偿还的现金压力等因素，合理安排流动负债与长期负债的比重，满足企业资金需求，同时要维持流动资产与流动负债的合理比例，实现节约资金与保持偿债能力的平衡。企业应科学合理地规划营运资金和长期投资所需的资金需求量与使用量的比例，严格按资金计划使用长期投资，严禁由于长期投资资金使用不合理，而占用营运资金现象。同时加快营运资金周转周期，尽可能提高营运资金利用率，这样才不会因为长期投资增加而减少营运资金，使企业盈利能力下降，财务风险加大的现象发生。

（六）加强银企关系，提高信用意识，保证资金链

当前企业发展所需资金很大一部分要靠向银行举债。向金融机构借款或者企业之间的互相融资都需要较好的企业信用做支撑和保证。所以企业应该把信用看作成长发展的生命线，提高信用意识，加强自身信用制度的建设，尽可能减少贷款受限因素，实现顺利融资。同时注意处理好银企关系，灵活选择借款方式，保持资金畅通。如果银企关系不恰当，一旦国家紧缩银根，长期借款无法取得，又急于满足良好的市场发展机会，就会出现短贷长投的现象，如果投产前期效益不理想，必定造成企业资金链断裂，经营风险和财务风险同时激增，处理不当甚至会导致企业的破产。

（七）加强企业集团内部资金调剂管理

在集团内设立资金结算中心，以管理、协调企业集团内部各成员企业资金为主要业务，受企业集团各成员的委托进行资金管理的职能部门，通过资金结算中心管理和控制资金收支，首先可以为集团成员办理资金融通和结算业务，集中闲置和分散的资金 ，发挥资金整体优势，实现集团内资金余缺的调配，减少对外贷款，节约贷款利息支出，提高资金利用效率。

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关键词：民营企业；资金管理；问题；对策

一、 引言

改革开放后我国经济迅猛发展，我国的民营企业也趁势得到了较好的发展，已成为社会主义市场经济中不可或缺的组成部分。我国的民营企业是在政府的扶持下，由家庭式小作坊逐渐发展壮大起来的，已做大做强成功上市的例子也不少。但我国大部分的民营企业还是存在着一系列管理方面的问题特别是在资金管理方面的能力让人担忧。大多数的民营企业缺乏健全的机构设置和有效的管理手段，不能为企业的发展提供良好的资金支持。此外，之前的经济危机等原因致使银行收紧银根，提高了贷款的条件，许多民营企业因此陷入资金链断裂的窘境。因此，探讨我国民营企业现存的资金管理方面的问题，加强民营企业的资金管理水平，对于我国民营企业的发展具有重要的意义，同时对我国国民经济的发展也是具有巨大的促进作用。

二、 民营企业资金管理问题概述

营运资金也称营运资本，主要分为流动资产和流动负债的管理。资金管理是企业日常管理中的重要环节之一，直接关系到企业资产的变现和盈利能力，是企业持续发展的重要支撑。企业只有高效的管理资金，做到效益最大化，才能在现今激烈的环境中得以生存和发展。但现实的情况是，我国大部分的民营企业不够重视资金管理对企业发展的重大影响作用，缺乏高效管理资金的专业人才和专业能力。

资金管理的主要意义在于：一是通过加强营运资金的管理，减少企业现今流入与流出的不同步和不匹配性，进而减小企业在其经营活动中遇到的不确定性，确保企业资金的正常、有效地循环周转；二是提高企业的偿债能力，降低企业的营运风险。作为企业财务管理的重要组成部分，资金管理的目标是通过对企业流动资产、流动比率及净营运资金的管理控制，保持企业良好的偿债能力。同时加强对企业应收账款喝存货的管理提高企业资金的周转能力，最终达到提高企业盈利能力，促进企业可持续发展的目的。

三、 我国民营企业资金管理存在的问题

（一） 资金管理意识薄弱，管理者素质不高

我国大多数的民营企业的权利过于集中于少数人手中，而这少部分掌握权利的管理者自身素质普遍不高，任人唯亲现象比较严重，财务管理意识薄弱。大多数的管理者是凭借主观的陈旧思想管理企业，财务人员的缺乏基础的业务水平，同时相应的财务硬件投资不足，没有形成完整的资金管理系统，缺乏资金管理制度。不能建立起资金的有效估算，片面追求产品的产出，容易造成资金链的断裂。

（二） 营运资本管理效率低下

我国的民营企业普遍存在着重销售、轻财务的现象，认为销售才是能够给企业带来实际利润的部门，不注重日常营运资金的管理，盲目地追求生产和销售，缺乏对客户信用状况的分析研究，制定相应的信用管理制度，导致企业的应收账款长期居高不下，同时材料等的预付款又占用大量资金。过多的产成品积压也占用了大量的营运资金。这样就导致了表面上企业是一片欣欣向荣的繁荣景象，实际上企业已面临“无米”的尴尬境地。严重的情况下，会导致企业的资金链断裂。

（三） 内部控制缺乏

我国的民营企业大多数有家族式经营发展而来，内部控制制度往往不受重视，有较为严重的内部人控制现象，私自挪用资金侵占资产现象也较为严重。尽管一些民营企业也设计了内部控制制度，设置了审计监督的部门，但在实践当中大多只是发挥了“摆设”的作用。由于未能形成健全的内控制度，企业无法准确地预测和监督资金的占用情况，这就造成了一方面资金被大量不合理的占用，一方面许多较好的投资项目缺乏相应的资金支持。

（四） 融资渠道单一

目前我国的民营企业在融资方面存在的主要问题是：内部融资度不足、融资渠道单一、融资成本过高及融资结构不合理等。而造成这些问题的主要原因主要有以下几点：1、民营企业自身的经营业绩稳定性较差，平均寿命短，落后的管理方法和经营理念及较弱的抗风险能力等。这些都直接使得企业很难获得银行等金融机构的信任，所以在向传统的银行等金融机构贷款存在较大的困难。同时，民营企业还存在着信息透明度小、信用缺乏等问题，这就更加加深了银行等金融机构的抵触心理；2、银行等对民营企业存在一定的歧视性。没有为民营企业专门设置的贷款技术，为了防范他的信贷风险由一味地要求增加抵押或是上调贷款利率等，这些又加大了民营企业的融资难度；3、政府方面的原因。相较于发达国家而言，我国政府部门对民营企业的支持力度不足，金融服务机构较少及信用担保机制不健全，这些都在客观上影响了我国民营企业的融资能力。

四、 应对策略

（一）增强资金管理意识，提高管理者素质

管理者首先要意识到资金管理对于企业发展的重要性，改变自身的陈旧观念及时更新财务知识，同时引进专业的财务管理人员，重视企业的内部控制制度建设，为加强企业的资金管理创造成熟的主观条件。其次，通过利用财务指标进行科学合理的分析研究，是企业的营运资金保持在一个合理的水平，使资金发挥最大的效率。

（二）建立健全的内部控制系统

民营企业应该根据自身的特点建立合理的内部控制制度。首先要树立内部控制的意识，建立起其特有的企业文化，打破或预防形成管理者“独大”的情况。其次要加强营运资金运转中的事前预测、事中控制和事后的分析工作，对工作总结后吸取教训，不断完善资金的管理。

（三）拓宽融资渠道，提高企业融资能力

首先，应该从企业自身出发，解决自身存在的一系列问题，完善企业的治理结构，通过规范化的管理，使资金得到更加有效的配置，从内部缓解资金带给企业的压力。同时加强企业的财务管理制度建设，增强其信息的透明度，让银行等金融机构提高对企业的信任，改善银企关系；其次，银行应加强对民营企业的资金支持力度，进一步创新融资工具，简化对民营企业的贷款审批程序。同时，政府也应该加大对民营企业的资金支持，完善政府的融资服务体系。

五、 结论

随着国民经济的发展，民营企业的作用和地位越发显现，同时其面临的竞争和挑战也越发激烈。只有完整地解决资金管理这个民营企业普遍存在的主要问题，民营企业才能再今后的国际大环境背景下，展现其不可忽视的实力和作用。（作者单位：重庆交通大学管理学院）

参考文献：

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【关键词】门禁系统 意识

一、图书馆门禁系统的的功能介绍

（一）学生身份验证功能

现代门禁系统可以实现对校园卡和条形码借阅证两种方式来验证学生身份，一方面在校学生可以持有校园卡来图书馆借书，另一方面不在校的校外读者则可以持有条形码借阅证来进入图书馆。这两种进入图书馆的形式，使得我们图书馆变得更加开放，可以使同学们更加方便地进出图书馆，更能尽情享受到读书的乐趣。

（二）信息采集、记录、处理功能

门禁系统具有自动采集和记录信息的功能，可以记录和统计每日进出图书馆的人次，并且在门禁系统中，图书管理人员可以将门禁系统中的数据导出来，进行各种统计、存档，可以按照我们需要的方式来分别统计处理数据，以便于查询和归档，这样能很好减轻图书馆管理的负担。

（三）具有考勤功能

图书馆门禁系统除了具有验证身份、信息处理功能外，还可以对我们图书馆管理人员进行管理，最直接的方式就是具有考勤功能，可以监督我们图书馆管理人员的工作状态，而这对于我们科学管理图书馆人员有了很大的帮助。

可以说，门禁系统具有较大的功能，不仅可以动态了解图书馆进出人次，对图书馆管理人员进行管理外，还可以保护图书馆的安全问。

二、学生不从门禁进入图书馆的原因分析

笔者通过实际调查研究发现，不从门禁进入图书馆的学生类型大致可以分为两类：一类是无意识型，这类学生所大约占到10%，这类学生主要是对图书馆的方面的知识缺乏，不了解图书馆管理机制，很少来图书馆，这种类型的学生中新生比较多，由于他们刚来学校，多学校环境尤其是图书馆环境不太了解，又缺乏指导，所以才会无意识地不从门禁系统进入。另一类是是不重视型，这类学生所占比例最多，他们本身对学校图书馆管理制度比较清楚，但是由于个人习惯的原因，对图书馆管理不在意，嫌麻烦不从门禁系统进入图书馆。总得来说，不管是哪种类型的同学，都是对从门禁系统进去图书馆的意识缺乏，应当重视对学生从门禁系统进入图书馆意识地培养。

当然，学生不原进入门禁系统的原因有很多，可以总结为以下几个方面：

（一）借阅证上的条形码不好刷

由于当前门禁系统设计的弊端，借阅证上的条形码不好刷，有时候需要刷很多遍，这是

门禁系统需要改进的地方。目前高校大部分图书馆用的都是借阅证，大多数同学都不爱惜借阅证，把借阅证上的条形码弄得很皱，使得在门禁系统刷卡时不是很灵，还有太阳光很强，照着门禁系统时，刷卡也不是很灵，必须要把太阳光遮挡着才能刷开门禁系统。这就使得同学们失去了耐心，不愿刷卡。当然有些高校用的是校园一卡通，在过门禁系统时就不存在刷不开，除非是校园卡消磁了，否则基本都能通过门禁。

（二）学生没有从门禁进入图书馆的意识

很多同学认为我只是到图书馆自习、上课、阅览或还书的，又不是来借书的，所以我可

以不用从门禁进入图书馆，他们完全不知道图书馆的规章制度，也没有重视图书馆，他们根本缺乏对从门禁系统进入图书馆的意识。

（三）不知道进入图书馆要从门禁系统进来

很多同学到图书馆都不知道要从门禁系统进来，他们根本就不知道那个仪器是做什么

用的，甚至有同学认为是摆设，美观好看。这也是图书馆老师在讲解图书馆知识时没有讲解到位的地方。

三、培养学生从门禁进入图书馆的意识

（一）加强管理，完善制度

完善管理制度是图书馆正上运作的重要保证。它不仅仅是提供良好的服务的基础，也

是赖于学生们的积极配合来共同完成图书馆的日常工作，其中突出的正是图书馆的门禁问题，对于乱闯门禁，或从旁边的通道进入图书馆，这些都与同学们息息相关，而造成这种现象的正是学生的图书馆意识长期薄弱和图书馆管理不善所导致的。如何帮助同学们树立图书馆意识，和增加自我管理能力，也是图书馆老师的职责所在。

（二）做好新生入馆培训

每一届新生在参加图书馆入馆培训课上，图书馆老师都应该告诉同学们图书馆的规章制度、要求。特别要针对学生们的“历史问题”多加举例强调，加强同学们的入馆意识。

（三）做好新学期图书馆第一课

每学期开学的班会课上，老师们都应该利用15-20分钟重新组织同学们学习熟悉图

书馆的规章制度，这也是有效地为图书馆做到第一轮的教育宣传工作。

（四）做好计划，指导、监督学生

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摘要：大学生作为社会中一个特殊的群体，有着独特的消费意识和消费特点。大学生很容易受到外界因素的干扰，产生不良消费行为的原因多种多样，为此，必须从多方面给予正确的引导，使大学生逐步确立一个正确、健康的消费观。

关键词：大学生；金钱观；正确金钱观

一、 高校大学生金钱观的现状

在中西方文化的交融中，我国大学生的主流金钱观仍是积极健康的。比如对金钱有一定的理性认识，消费结构比较合理。但其中仍然存在一些问题。据了解，全国高校贫困生占在校生总数的25%左右，约300万人；家庭经济特别困难学生占在校生总数的8%左右，约100万人。①高校贫富差距两极化，使贫困大学生与富有大学生之间形成了仇富和炫富的群体对立。社会对金钱衡量标准的多元化及追求财富行为过程中一些扭曲的社会现象，实用主义功利主义金钱观占据非常大的比例，他们的金钱观表现出实用化特点。在一些学生中，盲目消费、攀比消费、超前消费等高消费甚至浪费现象非常普遍。如今消费市场中，大学生作为一个特殊的消费群体正越来越受到人们的关注。为了追逐潮流，部分大学生购买名牌服装、高档化妆品、高档手机、数码产品等，在许多大学里，已经开始弥漫一种攀比、奢侈之风。缺乏理财规划，大多数学生缺乏对于钱财的规划和预算，没有记账的习惯，对相关的理财知识缺乏认识和了解。

二、当代大学生金钱观现状的原因分析

（一）社会的影响，首先是市场经济的负面影响。我国社会主义市场经济体制的确立和发展，极大地推动了我国经济发展和社会进步。但是，市场经济自身的盲目性、自发性和利益原则、等价交换原则的消极方面，直接或间接地影响到大学生的人生价值取向。使得“一切向钱看”的思想滋生蔓延。此外，在社会主义市场经济体制下，收入差距增大、社会财富分配不公，对高消费生活有意无意的渲染，使得人们心理发生不平衡，也助长了拜金主义的膨胀。其次，充斥于网络中的信息良莠不齐、好坏参半，而一些大学生缺乏良好判断与选择能力，一些片面、极端的金钱观腐蚀着大学生的心灵。

（二）学校教育的影响。一方面是学校理财教育的缺失。我国的基础教育不太注重实用性，理财教育比较落后，加之学校的“应试”教育，忽略了理财等基本生存技能的培养，理财教育很少走进大学课堂针对大学生的理财教育理论研究严重滞后。另一方面，学校对大学生的思想政治教育机制尚不健全。大多数学校只强调学生分数而忽视思想品德的培养，只重视专业教育和科研而忽视思想政治教育等不良倾向等，这都不利于当代大学生树立正确人生金钱观。

（三）家庭环境的影响。许多学生家长对孩子的要求尽量满足，致使一部分家境较好的学生缺乏金钱观念，以为钱来得很容易。在这种观点引导下，大学生们毫不犹豫成了超前消费者。部分家长担心自己的孩子吃苦受罪，对于孩子的开销不加节制。再者，有些父母就没有健康的金钱观念。

（四）学生自身的因素。当代大学生大多是独生子女，家庭环境优越，未经历过艰苦生活的磨炼，往往被家长娇宠，这使他们当中不少人不可避免地在人生价值观取向方面出现种种问题。再者，大学生的社会责任感欠缺。在当今社会价值多元化、利益多样化的影响下，部分大学生的价值取向也从社会价值向个人价值倾斜，在目标取向和行为方式上追求实惠，更看重物质利益和个人发展，而对精神价值和社会价值追求相对弱化，考虑更多的是个人利益的满足。

三、大学生树立正确金钱观念的途径和方法

（一）社会方面。首先，国家应当不断修改和完善法律制度。不但要注重制度的制定，更要注重制度的落实和执行，建立一整套的规范化体系，使大学生树立金钱观有一个良好的氛围。其次，积极开展树立正确金钱观的宣传教育工作，努力创造积极健康的舆论和思想氛围，对有利于大学生养成正确金钱观的典型人物或者事迹要大力弘扬。再者，要努力为大学生提供各种各样的实践机会，使他们在参与实践的过程中形成正确的金钱观，如志愿者活动。处于信息时代，网络已成为最能满足大学生信息、知识、娱乐和交流需求的手段，网络对大学生的人生观和价值观产生了深刻的影响。大众传媒应加强自身的规范化建设，在网络上建立思想政治教育网站，开展健康性质论坛，让大学生积极参与，培养健康正确的金钱观。

（二） 学校方面。首先，将理财纳入教育的范畴。学校应当通过多种多样的方式加以引导，比如开设有关消费教育的课程，系统地向学生介绍个人理财的理论知识，提高大学生对不科学消费的抵抗能力和适应市场的能力。其次，加强高校思想政治教育，引导和解决当代大学生金钱观上存在的问题。也可以增加勤工助学岗位，勤工助学是指学生在学校的组织下利用课余时间，通过劳动取得合法报酬，用于改善学习和生活条件的社会实践活动。②多开展勤工助学的活动有利于减轻大学生的经济负担，同时也可以锻炼大学生艰苦创业的品质。再者，利用各类社团、各种组织的课外活动的开展，将理财知识和消费道德的教育贯穿其中，从而在大学校园中形成一种崇尚勤俭理财，抵制不良消费的好风气。学校应该开展加强勤劳简朴和艰苦奋斗的教育，宣传一些艰苦创业的事例，积极帮他们树立正确的消费观、价值观。

（三） 完善家庭教育。首先，家长应树立健康的消费观念。要使孩子拥有正确的消费观和荣辱观，家长首先要有正确的心理和行为。家长不仅要通过自己的一言一行对子女进行示范，用自己的实际行动去解决缺钱带来的问题。其次，家长应及时指正孩子不正确的消费观念，同时家长可让孩子适度参与家庭理财，并在适当的时候给孩子创造自己挣钱的机会，多放手让他独立参加社会实践，从小树立挣钱不易的观念。

（四） 自身方面。合理安排个人的支出，一要根据客观实际量入为出，通盘考虑，合理计划。二要协调好物质消费与精神消费之间的关系，利用业余时间进行课外兼职。课外兼职，就是在合理分配时间的基础上，通过为特定组织或者个人付出体力和智力劳动而获得物质和精神回报的社会实践活动。③大学生要以自己的劳动提高自身的经济能力，通过各种合理合法的途径，获取一定经济报酬，以弥补学习消费的不足。

作为价值观的重要组成部分，正确的金钱观对大学生的成长和发展具有重要作用，大学生要充分意识到培养正确金钱观的重要性，努力在日常的学习和生活中积极参加各项实践活动，不断提高自己的认识，深刻自己的思想，形成正确的金钱观，从而指导自己建立正确的人生目标，实现自身良好发展。（作者单位：新疆师范大学）

注释：

①焦金波，王海艳.本科院校“90后”大学生经济观政治观状况调查分析[J].内蒙古民族大学学报.第17卷第4期.112-114.

②白云莉.90后大学生财富观[J].河北师范大学.2010年.G641.

③戚世钧.大学生的消费观及其引导[J].河南大学学报.第41卷第6期.100-102.

参考文献：

[1]张慧玲.当代大学生金钱观探析[J].青海师范大学学报（哲学社会科学版）.总第116期.135-138.

篇10

关键词：事业单位；资金管理；制度；预算；审核

一、引言

作为事业单位财务管理的重中之重，资金管理状况往往决定着事业单位的发展与运营。《事业单位财务规则》明确提出事业单位应做好资金管理工作，提高资金使用效益。资金是事业单位生存与发展的保障，唯有做好资金管理工作，事业单位方能活下来并发展壮大，才能更好地服务社会。而做好日常资金管理工作，建立合理、有效的资金管理和使用机制，使资金的运用更加透明、效率更高，实际也是在提高事业单位的经济效益。

从目前我国事业单位资金运用和管理的现状来看，随着事业单位体制改革的进展和产业结构的逐步调整，事业单位资金管理有了一定程度发展，逐步建立起了一套较完善的财务管理体制和资金管理方式。但是，目前还存在许多不容忽视的问题：资金管理意识薄弱、资金的投入与产出考核目标单一，资金利用率低等问题。

二、当前事业单位资金管理的有效性分析

（一）资金预算管理有待加强

对资金预算管理重视程度不够，预算编制不科学、不合理。一是重视程度不够，认为预算就是申请资金，编制资金预算的意识较为薄弱，预算编制不够全面或重点主次把握不足，从而造成资金预算缺位、责任难以落实。二是预算编制准备不充分，难以保证预算编制的准确性、科学性，造成预算执行缓慢，资金使用效率低。三是资金预算执行控制力差，缺乏跟踪监督，造成实际执行与预算有偏差。

（二）资金管理制度不完善

主要原因一是资金管理制度约束乏力，即使有管理关制度，也往往流于形式，使资金支出超预算、超范围，出现不合理使用资金的行为。二是管理制度的修订不完善和不及时，与单位情况变化和制度实际执行情况不相适应，表现为程序过于繁琐或简单，不利用开展工作或风险防控；制度不完整或与国家等现行执行不一致，使执行无依据，容易产生财务风险。

（三）资金使用审核不严

目前，虽然我国各事业单位已逐渐重视内控建设，并逐步建立健全内控机制，但是由于长期弊端积重难返，资金管理状况仍有待加强，体现在相关人员对资金使用的审核不严。一方面审核机制由于没有与单位的实际状况相结合，过于理论和形式化，而缺乏实际应用性，导致审核机制形同虚设；另一方面相关审批权限人员及单位财务等相关人员责任心不足，审核不细致，使很多问题未被发现；再则，由于由于业务量大、急欲赶进度，间接造成资金审核不严，给不法份子非法侵占公有财产大开方便之门 。

（四）内控监督力度不够

事业单位在资金管理方面还存在着内部控制监督力度不够，监督机制不完善。有的单位资金预算基本是停留于“形式”层面，对资金拨付和使用的事前与事中控制工作不足，更无从根据合理进度安排资金的具体使用。有的资金预算执行由财务部门控制，由于财务部门工作自身的局限，对具体项目了解并不充分，无法对资金使用的合理性和必要性做出准确判断，也不能决定执行进度和效果。此外，内审机构大多设在财务部门，缺乏独立性，监管力度不够。

三、事业单位资金管理的关键环节分析

（一）从加强预算入手，提高事业单位资金管理能力

首先，事业单位在加强预算的过程中，应加强全面资金管理，提高资金统筹调控能力，提高资金使用效益；其次，加强对重点项目的预算编制和分析工作，对项目进行准确性、科学性细化，并“以点带面”，合理安排具体的资金使用计划，监督资金使用，尽可能使每笔资金都用在“刀刃上”，从而提高资金使用效率；第三，提高预算的执行力度，确保资金预算的严肃性，尤其是专项资金和重大项目的资金预算等，资金预算一旦批复，一般不允许更改，如必须更改，按程序申报，经批准后方可变更。第四，加强资金预算执行跟踪监督管理，保证资金安全、高效使用。

（二）从制度入手，提高事业单位的资金管理能力

制定资金管理制度不仅要遵循国家的相关法律法规，还应结合事业单位的自身性质和类型，设置岗位权限、制定工作流程，制定科学可操作的、简明实用的内部管理制度，建立健全内部控制制度，加强内部控制执行力和监督力、提高风险防范能力。同时，在完善资金管理的过程中，还应对已经不能适应目前管理需要、存在漏洞和问题的制度，及时地进行修订，对不符合发展需要和政策法规管理办法要求的规定予以废止，重新制定、完善适合单位需要的、行之有效管理的制度。最终实现提高资金使用效率、保障资金安全，提高资金管理能力。

（三）从加强审核入手，提高事业单位资金管理能力

加强审核主要从以下几方面入手：一是明确各部门及人员职能职责、审批权限、工作内容、程序、流程；二是资金使用必须符合预算要求和开支范围，不可超预算和超范围；三是审核资金使用是否符合现行有关国家财经法律法规和单位财务制度；四是保证经济业务能够真实合法；五是提高财务人员业务素质。在资金的审核过程中，还应区分日常业务和重大、重点等特殊业务，对日常业务可以参照一般规定进行相关审核，对重大、重点等特殊业务或偶然业务，由于业务特殊或涉及资金量巨大，则执行集体决策和会签制度。总之，确保资金的使用与审批都有相关人员负责，做到“责权统一”，使每个人清楚自己的职责、角色，在工作中能更好地沟通、协作，从而节省时间、提高工作效率。

（四）从落实责任入手，提高事业单位资金管理能力

事业单位还应从落实责任入手，提高事业单位的资金管理能力。首先，应当对人员岗位进行统一规划，合理分工，明确和落实各财务岗位的人员权限与责任，各负其责各司其职。其次，要注意部门间的相互沟通和配合，并且要加强不同部门之间的信息流通，实现单位信息共享，从而进一步落实各部门、岗位的责任。第三，建立监督检查及考核机制，并将权责执行情况作为考核目标之一，使相关责任人在职责权限范围内行使权力、承担相关责任，不仅能防止权力滥用而导致资金流失，而且还能有助于资金风险管控。（作者单位：中科院烟台海岸带研究所）

参考文献

[1] 张敏. 新形势下事业单位财务资金管理存在的问题及对策[J]. 财经界（学术版）. 2012（06）