财务管理方面整改措施范文

导语：如何才能写好一篇财务管理方面整改措施，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、 自查发现的问题及整改情况

根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：

(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

(二)各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司

自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。

各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。

(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。

根据上述通知要求(一)，我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格;在 20xx 年12 月份公司组织安排了“财务部门20xx 年度教育训练计划”。

根据上述通知要求(二)，自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。

根据上述通知要求(三)，自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司ERP 系统已升级至用友8.9.0 版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预算与报销的 IT 系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在ERP 系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。

根据上述通知要求(四)，自查中公司进一步强调凭证填制规范要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理，会计档案及时归档、保管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。

针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：

1. 财务人员和机构设置基本情况

存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。

整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。

整改结果：未取得会计证人员将在20xx 年6 月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取，12 月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。

2. 会计核算基础工作规范性情况

存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。

整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月14 号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。

整改结果：从20xx 年11 月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。

3. 资金管理和控制情况

存在问题：

(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单;(2).部分银行存款余额调节表未复核。 整改措施：

(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任;

(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。

整改结果：

(1).出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。

(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金部负责人复核，并且签名确认。

4、企业财务管理制度建设和执行情况

存在问题：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。

整改措施：公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。

整改结果：现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。

5、母公司对子公司财务管理和控制情况

存在问题：公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。

整改措施：公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。

整改结果：公司制定 《内部审计制度》，对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强巡检工作管理，规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产安全。

二、证监局走访提出问题及整改情况

深圳证监局于20xx 年12月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题，针对证监局提出的问题，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，现就整改情况报告如下：

1. 关于票据管理问题

存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录，未有登记购买记录。

整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。

整改结果：票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完善了台账登记内容，并遵照执行。

2. 现金日记账、银行日记账登记问题

存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。

整改措施：专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行存款日记账，贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。

整改结果：手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后续出纳严格按照要求及时登记、日清月结。

3. 关联方、董高监日常出差报销用借款问题

存在问题：存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司有临时借款，此借款全部为日常出差用的临时借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》，并且已遵照执行。

整改结果：经过整改公司在20xx年12月31 日前所有关联方、董高监在公司的日常出差部分借款已报销，未报销借款部分已全部归还公司。

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学校财务自查报告及整改措施一： 为加强财务管理,根据潼教委[2017]178号文件精神,及上级主管部门的安排,我校组织相关人员对学校财务工作进行了严格的自查,现汇报如下:

加强了财务工作的管理力度。为了使财务工作的开展做到合理、合规、合法，加强内部监管，学校成立了财经领导小组，财经审查小组，完善了《永康小学差旅费报销细则》，制定有《报帐员工作职责》，《档案管理工作职责》，《内部审计工作职责》《财物保管人员工作职责》，《治理乱收费管理办法》等系列规章制度。

加强了财务管理的透明度。学校的大宗设施的购买，学校重大维修，都先召班子会及教代会论证通过后才进行购买。对于应纳入政府采购的大宗物件，严格按政府采购相关规定办理，定期开展内部财务审计工作，定期向教职工公布学校财务情况。

严格公用经费的使用和管理。我校对公用经费的使用和管理严格按上级文件会议精神执行，对不能开支的项目做到不予开支，公用经费的使用除保障教学所需外，主要用于设备添置、校舍维修等方面，未挪用公用经费，未截留专项经费，凡上级拨付的学生补助款，总是及时地发放到学生手中。

严格按照财经纪律管理财务。严格执行上级标准收费，未搭车收费及乱收费现象发生，所收学生作业本费及幼儿园管理费等均能及时全额上交。学校对支出票据的收集要求做到及时，严格审批程序，校长在审核签字时做到不合理、不合规的票据一律不签，未经学校校长审核签字的发票财务人员坚决不予报销，每月支出票据经塘坝教育办公室审核后才拿到核算中心进行做账。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无私设小金库和帐外帐等违规行为，无滥用和铺张浪费等现象。

特此报告!

潼南县永康小学校

二xxx年xx月xx日

学校财务自查报告及整改措施二： 为了加强财务管理，规范和加强财会工作，我校高度重视，及时召开了校委会，把学校财务、总务、后勤、工会及班主任相关人员，召集起来，进行学习、座谈，对学校近几年财务财务管理工作进行了认真自查。现报告于下：

一、为了切实加强自查工作力度，确保相关人员及时到位，我校成立了财务管理自查工作领导小组。校长包海渊任组长，学校管财务总务李新兴为副组长，报帐员李艳红，教师代表郑静明为成员。

二、我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示;学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。

三、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费。按文件只收空白作业本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。

四、学校严格加强预算内,所收学生作业本费全额缴入预算外。严格实行收支两条线管理。

五、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。

六、我校无私设小金库和帐外帐等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和铺张浪费等现象。

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一、高度重视，明确责任

教育局高度重视，我公司“小金库”专项治理领导小组办公室成员共同与各部门负责人逐一进行了工作谈话，再次宣讲了“小金库”专项治理有关政策，统一思想、提高认识、落实责任，要求各部门领导亲自抓，针对发现的问题采取切实有效的措施，积极开展整改工作，确保“小金库”专项治理不走过场、取得实效。“小金库”专项治理领导小组对整改情况进行了跟踪检查。

二、加大力度，政策宣传

宣传设立“小金库”的危害性，宣传可能私设“小金库”的部门处室人员，宣传《设立和使用“小金库”违纪行为适用若干问题的解释》等法律法规和政策。

三、加强培训，提高水平

对设立“小金库”的单位和相关人员进行批评教育，集中对部门领导和财务人员进行培训，提高他们的业务水平。

四、完善制度，强化约束

进一步完善财务管理制度，建立制度约束私设“小金库”的长效机制。“小金库”治理，“治”是手段，“理”才是目的。要按照“标本兼治、纠建并举”的原则，全面、深入地剖析检查发现的问题，从行政、人事、业务、资产、财务管理制度和管理体制，单位内部控制制度，纪检监督和社会监督的方式等多个方面，认真研究现行制度与实际运行过程中存在的缺陷与不足，制定进一步完善内部管理制度，加强内部监督，规范财务管理的措施。为了加强公司财务管理工作，建立科学的财务管理秩序，确保经费收支规范，发挥资金使用效益，加大对各部门的督促检查，加强从源头上防治腐败的力度，建立起“小金库”防范治理长效机制，同时要求各部门工作中严守四项财务纪律：一是严格执行《公司财务管理暂行规定》；二是严格执行国家和省、市有关财务管理的相关法律、法规和规定，各项收支全部纳入财务预算统一管理，坚决执行“收支两条线”规定，行政事业性收费全部实行收缴分离，取得的收入要及时足额上交财政专户储存；三是严格执行财务管理“一支笔”审批制度，财务负责人必须严格审核各项支出原始凭证，入账凭证必须是核定的发票，严禁白条入账，对单位收支情况要实行定期公开，接受单位职工的监督；四是严格执行采购的相关规定，坚决杜绝不按规定自行采购。

五、自查自纠，落实整改

在整改落实阶段对自查自纠工作进行全面梳理，着重看列入治理范围的单位是否都进行了自查，达到“全面覆盖、不走过场”的要求。此次“小金库”治理工作本着“依纪依法，宽严相济”的原则，并坚决执行“自查从宽、被查从严”的政策。对自查中发现的问题，要对照“小金库”治理有关法律法规和自查自纠“回头看”两条政策规定，认真进行整改。主要是：是否将“小金库”资金或资产纳入国家规定的账薄内，统一登记和核算；对财政性资金设立的“小金库”，是否按规定缴入财政专户。在整改落实工作中坚持了“四不放过”：群众举报问题不查清不放过，突出问题不解决不放过，违纪违规问题处理不到位不放过，整改措施不落实不放过，确保治理工作整改到位。做到了“三个归位”，即所有被清理的“小金库”资金归还财政、统一津补贴后仍发放的津补贴清理归还财政经营收益没有上缴财政的资金及时上缴财政，对违规违纪行为要按规定追究相关责任人员的责任。

六、组织落实，专项检查

组织开展各部门预算执行情况的专项检查。

七、严格执行，责任追究

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——学校以案促改具体做法总结

为贯彻罗教体文文件精神和7月28日县教体局校长会精神，落实标本兼治以案促改工作，我校在教导处办公室召开了有教代会代表和全体班子成员参加的以案促改剖析会。剖析会上首先学习罗教体文文件精神和7月28日县教体局校长会精神，会上大家畅所欲言，对东铺一中违规发放补贴补助的案例进行了案情剖析，进一步提高了认识，统一了思想。

在以案促改工作中，我校突出“快”“准”“细”，扎实推进以案促改工作。一是突出“快”字很抓落实。县教体局以案促改会议召开后，我校迅速行动，成立坚持标本兼治推进以案促改工作领导小组，制定了《竹竿初中坚持标本兼治以案促改工作实施方案》，同时通过微信等媒体渠道，在全校教师中以案促改相关要求及工作信息，召开全校坚持标本兼治推进以案促改廉政警示教育工作会。二是突出“细”字压责任。根据学校领导小组各成员的业务属性，细化责任分工，强化协作配合，把工作任务层层分解到位、落实到人，做到责任清、任务明，一级抓一级、层层抓落实。加强对案发单位开展以案促改工作的督导检查，对案件剖析整改、制度完善等工作……三是突出准字找问题。学校各口分管领导针对自己分管的工作认真查找问题并对对学校的财务管理、公务招待、公务用车、食堂管理、各项津补贴的发放情况进行了认真剖析，挑出存在问题以及监督管理漏洞和风险点，提出了相应的整改措施。

我校的具体做法是：

一、提高认识 牢记教训

在以案促改自我剖析中，对东铺一中违规发放补贴补助一案进行了明确定性：一是东铺一中食堂违反了上级食堂管理有关规定，食堂在经营运行中具有营利行为，损害了学生的利益。二是东铺一中违反了上级有关财务管理规定，将食堂经营利润私设为“小金库”，属于违反财经纪律行为。三是东铺一中利用食堂经营利润违规发放补贴补助，严重违反了中央“八项”规定有关精神要求。剖析会上还就造成上述问题的原因进行了认真剖析：一是学校领导认识上出现偏差，认为食堂营利只要不装进个人腰包，就算违规也不是什么大问题。二是受惯性思维的影响，认为是过去的惯例，一时转不过弯来。三是认为发放补贴补助是为了调动教师工作的积极性。四是认为学校经济困难，从食堂营利中发放教师加班补助补贴是不得已而为之。通过以案促改案情剖析，结合我校实际对有关工作提出整改措施。

二、查找问题 剖析原因

对比东铺一中出现的问题，我校领导班子认真检查自己，反思自己，学校在财务管理、公务招待、公务用车、食堂管理等方面或多或少存在一些问题，前几年也存在违规发放各项津补贴的发放情况。具体表现在：财务管理上：票据审核把关不严，经办人证明人审核人签字不齐，账务结算不及时，大额开支没有及时上报局财务股批准，执行政府采购程序不严格等等。公务招待上：执行上级招待标准有时打折扣，陪客人数超员，和定点接待食堂结算不及时，招待费没有分月入账。公务用车及旅差：往往履行手续不到位，报销把关不是很严。食堂管理上：食堂托管后百分之五的返点管理费上交财政专户不够及时。以上出现的问题的原因主要是思想麻痹、认识浅显、存在侥幸心理。认为钱只要不是装进个人的腰包，只要是花了，手续马虎，标准超一点些没关系，帐报的早一点晚一点没关系，老师很辛苦班主任更辛苦，适当的发一些补贴，理所当然。通过对比东铺一中案例，发现我们的认识多么肤浅，与党的反腐方针政策的要求相距甚远，学校全体党员干部必须警醒，明底线，知敬畏。学校党员及班子成员要正确认识新时期党风廉政建设新常态，强化责任意识、纪律意识、规矩意识，主要领导以身作则，率先垂范，带头学习讨论，带头剖析查摆，带头进行整改，积极查找廉政风险，落实防控措施。

三、创新整改化解风险

1、对学校财务管理：学校进一步严格遵守中小学财务纪律，自觉接受上级的财务审计监督，规范财务支出申报、审批手续。大额基建及设备购置支出，向局财务股申请报告，属于政府采购的申请政府采购。大型设备采购及大额资金支出由校长办公会研究并经教代会通过，支出票据按流程要有相关人员签字（经办人、证明人、主管领导等）后校长审核签批。财会人员认真履行职责，对账务做到日清月算期结，做到财务及时公开，给教师一个明白，还领导一个清白。

2、对公务用车及旅差：坚持厉行节约原则，能搭乘公交的绝不包车，严格执行《竹竿初中旅差费报销办法》，履行旅差前报批手续，出差结束后及时报批。

3、对学校食堂管理：我校学生食堂自2016月2月起，实行的是委托餐饮公司经营的模式。托管公司名称：立康餐饮服务有限公司。托管期限五年。根据合同，立康餐饮服务有限公司前期为学校食堂进行了装修改造，餐厅进行吊顶，添置了50张餐桌，新购置了抽油烟机、油烟净化装置、蒸饭柜、消毒柜、售饭系统、电磁灶、大型电汤锅、冰柜等，总价值近30万元。目前，学校食堂托管经营运行良好，伙食质量得到提高，师生家长比较满意。学校对食堂和学校超市收取相应的管理费。目前学校食堂管理实行包餐制，按就餐学生伙食费总额收取5%的管理费，学校超市每年10万元管理费。对管理费及时上交县财政专户，自觉置于县财政支付中心的监管。参与食堂管理的班主任和相关老师的误工补助费由餐饮公司负责发放。

4、对教师的各项补贴补助的发放：运用好教师绩效活工资部分，实施对教师德能勤绩的考评。严格按照上级文件执行，坚决杜绝违规发放教师津补贴现象。广开财源，多方募集社会针对教师的捐资，提高教师的待遇。

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浏览2010年3月9日的大河报,发现某房地产企业在诚聘英才广告中招聘审计监察部经理,本人甚感惊奇与欣慰。感到惊奇的是该房地产公司既不是国有企业,又不是上市公司,却能够认识到内部审计机构和审计人员在企业中的地位和作用。欣慰的是内部审计不仅在国有企业、上市公司得到了应有的重视,在其他性质的企业其地位和作用也在逐步得到了认可和重视。

什么是内部审计?内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动,它的目的是为组织增加价值并提高组织的动作效率。内部审计机构设置方式如何关系到内部审计能否真正发挥作用。下面结合企业的整体战略目标,对企业内部审计的建立宗旨、企业环境、管理制度、工作方法等问题进行分析。

一、企业内部审计的建立宗旨

内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统,与财务管理体系相辅相成,是内部控制体系的重要组成部分。尽管财务管理体系是内部控制体制的核心,但不是内部控制的全部,内部控制体制的完善,还需要其他非财务评价体系的补充。笔者认为,企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用: 1.健全公司治理结构,形成现代企业管理制度

事实告诉人们,一个持续健康发展的公司具备自我完善修复功能。合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为现代企业的制度保证,从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来,努力为公司目标奋斗;另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其积极性,同时加强监督。完善自我修复功能,主要是通过内部审计发现问题并提出整改措施,然后通过整改措施纠正各种差错、完善公司的管理制度,起到防止、发现和纠正问题的作用,从而实现公司治理结构的自我完善和修复。

2.发挥内部审计对错误与舞弊行为的威慑作用,避免损失的发生

由于内部审计的存在,被审计对象不得不尽量减少差错以期在审计中表现良好,而且定期、严格的内部审计能够对企图舞弊者起到一种有效的拦阻和预防作用。现阶段,查处错误及舞弊已经得到各种类型企业的高度重视,但有的企业对内部审计所具有的相关的预防机制还没有得到应有的关注。实际上,查处错误及舞弊是一种反馈控制与补救措施,从企业管理的角度,要逐步将当前以查处错误及舞弊为重点的反馈控制提升到以定期的、严格的内部控制制度审计为重点的有效阻拦式的事前反馈控制,并通过对内部控制制度的纠偏做到防微杜渐,力争防患于未然。因此,抓好事前反馈控制应逐渐成为以后审计工作的侧重点,即通过定期的、严格的内部审计防止错误及舞弊发生的可能。 3.建立严谨的财务评价与非财务评价体系,确保评价的科学性与客观性

财务数据必须经过审计才能采用,这在西方已经成为一个根深蒂固的观念,甚至可以说是一种习惯,已经成为进行任何财务评价的基础,而在国内,这种观念还远未深入人心,这也是当前造假者往往能够通过造假得以获利的原因之一。结合企业自身实际,要真正做到准确考评,在真实可靠的各项经营数据上,落实考核奖励机制,才能使人心服口服,并通过绩效考核体系充分调动员工积极性、主动性和创造性。树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的基础”的观念,从源头上防止虚报、瞒报现象发生。

4.内部审计机构在公司预算管理框架中的定位

预算管理既是财务管理的重要手段,也是企业管理的基础,在企业日常管理中起着重要的基础作用。内部审计通过关注以下几点来实现对预算的监督:一是预算的编制、考核必须与工作计划相结合,只有与工作计划相结合,才能发现费用的开支是否合理与必要;二是预算的编制和考核应具有可核查性,编制时,各部门的费用预算应有费用支出明细清单,生产部门的成本预算和采购现金预算必须附有产品生产备料清单、生产进度预测、产品采购清单和招标采购制度,以保证预算编制以及考核的真实性和可控性;三是预算的定期检查和分析应当立足于为业务的发展服务,既要有严肃性又要有科学性,例外事件的分析和预算的调整应当立足于为业务的发展服务,而不能牺牲发展来满足原有预算的执行。经过内部审计,一方面,预算的编制和调整将会更加贴近实际,另一方面,预算的执行和考核将会更加严谨科学,这将有利于预算在内部控制体系中发挥更大的作用,反过来,它也将推动审计工作的进一步发展。

二、从企业环境设置内部审计部门

任何企业从成立到清算往往都要经历初创期、发展期、成熟期,企业发展的不同阶段往往会随着公司内部控制制度成熟程度的差异对内部审计部门的要求而有所不同,在企业初创阶段,由于刚导入预算管理,内部审计部门可以对财务经理负责,协助其完善预算编制流程的监督;在发展阶段,内部审计部门可以对总经理负责,负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价;在整个公司治理结构比较成熟完善以后,在董事会设立专门的审计委员会,由其领导内部审计部门,通过内部审计部门来监督整个管理层。

三、企业内部审计的制度建设

有效地发挥企业内部审计的作用,离不开重要的制度保障。主要包括以下几方面:

1.机构独立,人员综合素质高

内审机构要实行垂直管理,企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部门。如果下属公司设立内审机构,必须由企业审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工作不受外部干扰,从而保证审计工作的独立、客观、公正。其从业人员不仅要业务技能好,更要思想坚定,主持正义,综合素质高。

2.报告反馈机制顺畅和有效

良好顺畅的反馈机制对于公司的内部控制制度的补充与完善至关重要。所谓报告反馈机制是指审计报告(含整改建议)上报主管领导一定时间后(如7天),如果主管领导认为整改建议不可行,则安排时间与审计部门进行沟通;如果认为整改建议可行,则将整改建议转至被整改部门并通知审计部门,被整改部门无异议或未在规定时间内提出异议,必须在规定的时间内完成整改任务。

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摘 要 目前钢铁行业面临严峻的考验，为适应新形势的需要，许多钢铁企业集团都在寻求新的生存发展途径，发展非钢产业，加快转型发展成为有效途径之一，本文就转型发展中加强对子公司财务管控所采取的一系列措施作了总结分析，以供探讨和借鉴。

关键词 财务管理 子公司 阅审 流动资金

受国际金融危机的影响，近年来，钢铁行业形势越来越严峻，上游原燃料价格持续上涨，钢铁产品成本居高不下，同时受供求关系的制约，产品售价普遍下滑，大多钢铁企业正在微利和亏损的边缘徘徊。加之，2012年国内生产总值增长目标下调以及对房地产业的调控等因素的影响，国内钢铁形势会更加艰难。在如此困难的形势下，加快结构调整，促进转型发展，充分利用集团下属子公司这一平台，大力发展非钢产业，成为应对危机，加快科学发展的一项重要举措。因此，强化子公司管理，加强财务管控尤为必要。

目前，济钢集团纳入考核的子公司有22家，涉及商贸、冶金建设、房地产、矿业、运输、产品深加工等领域，各公司均按照现代企业管理制度设立，在此基础上，进一步加强子公司财务管理，形成一套行之有效的管理制度，使之适应新形势发展的需要，以财务管理助推企业经营，更好地保障出资人权益，获取较好经济收益显得尤为重要。针对钢铁行业面临的新形势，济钢主要从以下几个方面采取措施，加强管控，以更好的促进非钢产业发展。

一、 充分放权，有效监管

为适应新形势发展的需要，使财务人员更好的服务于子公司，济钢改变原有的对子公司财务负责人实行统管的模式，将其人事权划归子公司管理，集团公司保留监督、培训、提升等职责。以使财务人员不孤立于子公司而仅仅局限于每月向集团公司准确及时报送报表就完事了，而是充分引入竞争机制，使财务人员立足本职岗位，充分发挥积极性、主动性、创造性，不断更新专业知识，运用所学为本单位发展献计献策，为生产经营提供财务保障。此模式实施后，为子公司的财务管理注入了活力，财务人员积极性大大提高，从财务层面为推动企业发展增添了新的驱动力。有的单位财务人员也因降低税赋，节约融资费用等创效数额巨大而被破格提升。

二、 实行财务阅审制度

在对子公司财务人员进行激励的同时，也应进一步加强对其财务管理活动的有效监督，建立有效的财务监督约束机制，控制风险，保护出资人和子公司的合法权益。集团公司从财务部选聘经验丰富的高级财务人员每月到子公司财务科进行审阅，从基础管理、内控制度、业务流程等方面入手，对构成财务报表的数据和具体业务进行详细审查，严格把关，对不合理的现象进行分析，形成各子公司单体报告，再由专管部门汇总，形成汇总报告，报集团公司领导审阅，讨论研究整改措施，限期整改，对自身不具备解决条件的，集团公司会帮助其协调关系，促进整改。截止今年4月份，共发现各类问题400个，及时整改的有361个，整改完成率为90%，这一活动的开展，促使子公司进一步建立健全各项规章制度，强化基础管理，规范了会计核算，严格执行财经法规，使各项业务做到合理合法，进一步强化了风险防范意识，随着阅审内容的不断深入，集团公司开展了“优化资产结构，加强流动资产管理”“强化应收款项管理”等专题活动，帮助子公司有效降低了成本费用,减少了资金占用，对完善财务管理、规范业务运行、指导生产经营等方面起到了推动指导作用。

三、 加强子公司资金管理

优化资产结构，加强流动资金管理，加速资金周转，降低资金占用，提高资金运营质量对企业的生存发展有着重要意义。针对子公司流动资金分散，占用较大，使用效率降低的情况，集团公司开展了加强子公司流动资金管理的活动，结合子公司生产实际，制定降低流动资金占用目标，按月分解，逐月考核。在考核过程中，集团公司鼓励子公司将暂时不用的货币资金和票据存入集团结算中心形成资金池、票据池，在保障子公司付款的前提下由公司统一调度使用，此部分资金在考核时予以剔除，这样既降低了银行承兑保证金的占用，又可以用活资金和票据，减少票据沉淀，提高资金使用效率；对于外部应收款项，各子公司建立健全回收考核和追究制度，确保及时收回，避免损失；存货在流动资金中所占的比例较大，盘活用好存货对节约资金加速周转具有重要意义。各子公司通过优化库存结构，适度采购，加大销售力度，改变冬季备料模式，调整库存管理方式，减少中间环节等一系列方式控制库存资金占用量，做到既保证生产又无长期闲置存货积压占用资金。另外，考虑到子公司发展的需要，在考核时根据收入增减情况对考核目标做动态调整，收入增长了，业务规模扩大了就相应的增加占用目标，否则缩减目标。为加强监控防范风险，集团公司下发了《关于报送资金占用旬监控指标的通知》，督促各单位及时发现不足，及时调整。截止5月末，各子公司流动资金合计占用数由去年6月份的58.99亿元降到今年5月底的 53.60亿元，降低5.39亿元。

四、 强化培训，提高素质

财务人员的知识结构，从业能力等因素直接影响到公司财务报表的质量和领导层的分析决策，为实现打造一流财会团队的目标，集团公司在全公司包括子公司范围内开展了多次培训，制定了《财务人员专业能力基本要求》作为上岗的必备条件。并分批次进行了初级、中级、高级人员培训，开展了多次专题讲座，定期举行比武竞赛等，通过这些方式提高了财务人员解决实际问题能力，增强参与决策的意识，增强职业判断力和敏锐性，增加风险防范意识和间接创造效益的能力。

五、结束语

财务管理是企业管理的核心部分，加强子公司财务管理对实现集团公司目标发挥着重要作用。子公司的领导层要重视财务管理在企业管理中的作用，促进企业良性发展。

参考文献：

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一、企业内部审计的建立宗旨

内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是内部控制体系的重要组成部分。尽管财务管理体制是内部控制体制的核心，但不是内部控制的全部，内部控制体制的完善，还需要其他非财务评价体系的补充。笔者认为，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用：

(一)健全公司治理结构，完善自我修复功能一个健康的公司，应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为思想保证，合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度保证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其积极性，同时加强监督。国资委颁布并实施了《中央企业内部审计管理暂行办法》，要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的审计委员会，要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的专职工作人员，对本企业及子企业(单位)财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。

完善自我修复功能，主要是通过审计发现问题并提出整改措施，然后通过整改措施纠正各种差错、完善公司的管理制度，起到防止、发现和纠正问题的作用，从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自我修复能力，才能从根本上避免极具变化的局面，这也是内部审计存在的根本内因。集团建立跨国型金融控股集团的战略目标已经确立，这对于集团的体制建设将是一个巨大的挑战。金融行业的一个特点就是资金量大、风险大，任何一个细小的问题如果不加以重视并及时解决，都有可能导致无法承受的损失，而且仅用流程控制和人员管理，无法解决金融行业的风险控制问题，必须建立独立专业的风险管理和外部监督体系。

(二)发挥内部审计对错误与舞弊行为的威慑作用，避免损失的发生由于内部审计的存在，被审计对象不得不尽量减少差错以期在审计中表现良好，而且定期、严格的内部审计对企图舞弊者是一种有效的拦阻。现阶段，查处错误及舞弊已经得到集团的高度重视，但相关的预防机制还没有得到应有的关注。实际上，查处是一种反馈控制与补救措施，要逐步将当前以查处错误及舞弊为重点的反馈控制提升到以定期的、严格的内部控制制度审计为重点的有效阻拦式的事前反馈控制，并通过对内部控制制度的纠偏做到防微杜渐，力争防患于未然。查处错误及舞弊固然重要，但损失已经出现，集团已经受到损失，有效阻拦可尽量避免损失，对内部控制制度的纠偏可从根本上铲除。因此，抓好事前反馈控制应逐渐成为以后审计工作的侧重点，即通过定期的、严格的内部审计防止错误及舞弊发生。

(三)建立合适的财务评价与非财务评价，确保评价的科学性与客观性财务数据必须经过审计才能采用，这在西方已经成为一个根深蒂固的观念，甚至可以说是一种习惯，已经成为进行任何财务评价的基础，而在国内，这种观念还远未深入人心，这也是当前造假者往往能够通过造假得以获利的原因之一。结合自身实际，要真正做到准确考评，并通过绩效考核体系充分调动员工积极性，就要未雨绸缪，树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的基础”的观念，从源头上防止虚报、瞒报现象发生。

(四)做好财务管理体系的外部稽核，充分发挥其在内部控制体系中的核心作用预算作为财务管理的重要手段，在日常管理中有着重要的作用。内部审计通过关注以下几点来实现对预算的监督：一是预算的编制、考核必须与工作计划相结合，如果不与工作计划相结合，单纯从数量差异来分析，很容易得出费用节约的结论，只有与工作计划相结合，才能发现真正的费用超支；二是预算的编制和考核应具有可核查性，编制时，各部门的费用预算应有费用支出明细清单，生产部门的成本预算和采购现金预算必须附有产品生产备料清单、生产进度预测、产品采购清单和招标采购制度，以保证预算编制以及考核的真实性和可控性；三是预算的定期检查和分析应当立足于为业务的发展服务，既要有严肃性又要有科学性，例外事件的分析和预算的调整应当立足于为业务的发展服务，而不能牺牲发展来满足原有预算的执行。通过审计的外部监督，一方面，预算的编制和调整将会更加贴近实际，另一方面，预算的执行和考核将会更加严肃、科学，这将有利于预算在内部控制体系中发挥更大的作用，反过来，它也将推动审计工作的进一步发展。

二、企业内

内部审计部门的设置往往会随着公司内部控制制度成熟程度的差异而有所不同，在刚导入的预算管理阶段，内部审计部门可以对财务经理负责，协助其完善预算编制流程的监督；在比较成熟阶段，内部审计部门可以对预算委员会(财务总监)负责，负责监督预算的编制与考核流程；在成熟阶段，内部审计部门可以对总经理负责，负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价，在整个公司治理结构比较完善以后，在董事会设立专门的审计委员会，由其领导内部审计部门，通过内部审计部门来监督整个管理层。内部审计作为最有效的内部监督手段之一，已经在西方200多年的市场经济发展历程中发挥了巨大的作用，为内部控制制度的最终成型、公司治理结构的不断完善做出了无可替代的贡献。在完善的法人治理结构中，董事会必须设立审计委员会以监督整个管理层，以及公司架构中审计部门必须自成体系以保持相对独立，这已经成为管理界和企业界的广泛共识。

三、企业内部审计的制度建设

有效地发挥企业内部审计的作用，离不开重要的制度保障。主要包括以下两方面：

(一)机构独立，垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部门(即不受同级以及下级部门和单位的考核和评议，不适用360度考核法)，如果下属公司设立内审机构，必须由集团审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工作不受外部干扰，从而保证审计工作的客观、公正。

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XX年是省公司和市公司全面实施“三型二化一强”，“一保二创三提高”发展战略的第一年，财务科全体成员明确目标、振奋精神、扎实工作，以提高经济效益、改善财务状况为主线，以清产核资、实行《企业会计制度》、利用审计成果为支撑，全面提升财务管理水平，为公司改革发展服务。时间过去了一半，我们在资产经营目标、加强成本管理、规范财务行为等方面做了大量工作，具体情况 一、经营目标完成情况 1-6月主要经济指标完成情况表 单位:万千瓦时、万元 项 目 全 年 计 划 数 全 年 实 际 数 上 年 同 期 数 占 全 年 计 划 % 比 同 期 增 减 率 供电量 17300 8147.05 7171.38 47.09% 13.61% 售电量 15312 7236.68 6318.28 47.26% 14.54% 线损率 11.49 11.17 11.90 -0.32 -6.07% 不含税均价 424.11 427.11 416.20 3.00 2.62% 不含税收入 6494 3090.83 2629.69 47.60% 17.54% 总成本 2245 1196.19 748.07 53.28% 59.90%

二、做好清产核资实施工作 按照省公司统一部署，公司系统清产核资工作于去年年底全面展开，经过全科人员加班加点、任劳任怨的努力，上报、审核阶段也已告一段落。我们在清产核资的基础上，针对清产核资工作中暴露出来的企业管理方面存在的问题，认真分析，总结经验，提出相关的整改措施。 三、做好工程财务管理工作 按照省公司要求，做好农网工程回头看工作，对农网工程资金进行清算，为这项德政工程画上圆满问号。及时向上级单位申请下拨县城网工程资金，保证县城网建设的资金需要。 四、完善大财务管理工作 在全公司范围内开展收支两条线财务管理工作，取消站所主业在当地的银行存款帐户，由公司财务科直接到当地银行开设电费收入存款专用帐户，坚决不允许有任何理由坐支、垫支现象出现，电费实行专户存储，任何单位和个人不得挪用，对严重违规违纪的单位和个人通报批评，不断提高广大干部和财务人员法制观念，规范财务基础工作。另外今年七月份，远光网络版财务程序正式投入运行，使我公司财务工作得到了稳定、健康、有序发展。 五、搞好成本控制、电费回收和资金上交工作。 在全社会经济下滑情况下，我们加大了成本控制、增供扩销力度，采用多途径、多手段地搞好电费回收工作。使我局电费回收、资金上交工作继续保持双结零。 面临的问题： 为了进一步加强基层站所财务管理和电费核算工作，全面推进收支两条线的贯彻执行，防范经营财务风险，真实反映用户欠费，省公司要求电费核算直接纳入财务科，根据实际工作量，财务科急需再配备1-2名财务人员，才能把省公司的工作要求落到实处。另外，自从农网改造工程启动后，财务科由于人员紧张，仅仅只能应付日常工作，对基层财务工作没有时间和精力进行全面检查，目前基层站所的财务状况究竟如何，我们自已心里也没有底。 XX年下半年财务工作打算： XX年4季度财务工作安排 1、按省公司两个文件精神要求，规范农村低压电网维护费使用和基层站所财务与电费核算工作已迫在眉捷。根据实际工作需要，须尽快落实人员。 2、继续做好农网改造工程回头看整改工作，为迎接外部审计工作奠定良好基础。 3、搞好县城网改造工程的材料和基础资料的收集、汇总、核对、清算工作，为决算和结算打好基础。 4、做好物价检查的接待工作。 5、正确使用资金分配，做好成本控制、核算和分析工作，为XX年决算做准备。（决算前科技开发费10万、保险公司理偿0.9万、大修非标117万必须用完，而管理费用截止9月已超全年预算58万。） 6、为了做好电费回收和资金上交工作，需在各专业银行开设收入账户。 7、搞好各项往来帐户的清理工作，做到及时清理。 ***公司财务科

XX年*月8日

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一、电网企业进行财务内控的重要性

实行财务内控政策是企业发展的必然要求。财务管理是企业各项经营活动的基础和核心，它分别以风向管理和价值管理为导向和主线，只有不断完善财务评价管理体系才能使企业得到健康快速的发展[1]。

完善企业财务内控政策对供电企业至关重要。财务内控政策对供电企业的重要性主要体现在以下三个方面：一是因为供电企业受传统观念的影响较深，甚至已经到了根深蒂固的程度，所以仍有一部分企业仍然延续传统的内控体系和政策，致使经常发生一些违规操作，不利于企业的进一步发展;二是因为电网企业是垄断企业，在经济转型和企业改革的当口下，电网企业应该不断创新内控体系，为其他企业提供相应的典范，所以内控体系对电网企业的要求更为严格;三是因为民众的监督和关注，电网企业作为垄断企业，应该严格遵守相关的规章制度，提高企业管理的水平，以自觉接受政府和社会的监督，尤其是近年来民众对垄断企业的关注越来越高，为了维护企业的形象和信誉，电网企业只有不断完善财务内控体系，才能接受住公众的考验，赢得公众的信任。

二、财务内控评价管理体系的探索

如上所述，财务内控政策是企业发展的必然要求，对电网企业的经营和发展起着至关重要的作用，所以只有有效地开展企业的财务评价管理工作，才能提高企业的经营管理水平，实现企业的财务集约化管理。企业的财务内控评价管理工作主要包括以下三点：优化机构设置、建立评价体系，建设指标体系、健全制度体系和开展评价工作，加大管控力度等。

（一）优化机构设置，建立评价体系

根据企业的经营环境和发展战略，对企业的机构进行相应的优化配置。依据企业的业务活动，对企业的业务流程进行优化重组;依据财务集约化管理的要求，完善企业的财务会计政策，改善企业的财务业务活动，并建立相应的评价管理体系。同时要注意结合信息技术和互联网+的应用，将ERP引入企业的办公、经营和财务等管理活动中，提高企业的办公效率、经营水平和财务内控能力，实现企业业务和流程的协调化以及财务集约化管理的标准化[2]。

（二）建设指标体系，健全制度体系

只有建立完善的指标体系才能使得管理工作更加的规范化和精细化，所以要建立指标体系并健全制度体系必须做到以下两点：首先，要明确企业的组织机构、岗位职责和工作目标，同时根据集约化管理和内控评价体系的要求，对相应的职责和目标进行更加明确的划分，做到管理的具体化和细致化。其次，要打破原有的管理理念和模式，将职能管理转变为流程管理，当前的财务和会计管理更多的是实行职能管理，但是该种管理方式打破了进行业务处理的原有流程，使得各职能部门比较分散和独立，不利于信息的共享和传达，降低了会计处理和财务管理的效率，不利于工作的进行，所以应该借鉴国外管理的先进理念和经验，打破职能之间的界限，将岗位之间的主线链接起来，总结出适合自己企业的财务制度和内控政策。

（三）开展评价工作，加大管控力度

开展财务评价工作对企业的管理经营有着非常重要的作用，所以不断加大财务管控工作的力度。首先，要严格落实各项政策和制度，将财务管控工作落实到每一个环节中去，同时通过内控评价工作来发现制度的弊端，并提出相应的优化和改善措施。其次，要善于发现制度的薄弱环节，并加强风险防控，从而避免各种风险的发生。最后，要对各项财务工作实行实时防控，及时发现每项工作中存在的问题并找出问题的根源所在，针对问题的根源提出相应的整改措施，做到防患于未然[3]。

三、财务内控评价管理体系的实践

（一）建设财务评价指标体系

建设财务评价指标体系时要同时遵循准确性和真实性的原则，主要内容包括以下两点，一是建立会计报表和会计报告的评价体系，二是建立预算指标和同行指标的评价体系。在建立会计报表和会计报告的指标评价体系时，要保证能够通过评价系统对数据的准确性和报表的完整性进行相应地检测，同时可以保证能够利用财务指标对评价工作、企业的财务状况和经营工作作出相应的分析，利用建立的指标体系即可掌握企业的整体概况。在建立预算指标和同业指标的评价体系时，要保证能够对每个岗位的职责进行细分并配有专门的负责人，同时能够保证利用指标可对预算情况和同行情况进行相应的评价。

（二）开展财务稽核，降低财务风险

财务稽查工作是一项综合性较强的财务检查工作，它的开展有利于提高企业的财务管理水平，改善企业的经营利润，在企业的经营活动中起着至关重要的作用。要降低企业的财务风险，保证企业各项经营活动的有序进行，就必须开展财务稽查工作，主要包括以下几点：

1.要将制度建设作为首要工作。健全的制度使得财务稽查工作变得有章可循，为稽查工作提供了相应的保障，使得稽查工作可以顺利的进行下去。同时，健全的制度可起到完善企业资产管理和核算管理的作用，可大大提高工作的效率。

2.要把财务检查作为核心工作。首先要制定详细的财务检查计划，并明确财务检查的内容和重点，定期进行财务检查工作。在组织相关人员进行财务检查时，要及时发现工作中存在的问题和错误，并提出相应的解决办法和整改措施，对于检查工作中发现的优秀事迹要要做到及时表扬，以提高员工的工作积极性。

3.要把财务重点作为基础工作。在开展稽查工作时，必须要依法进行，做到对稽查对象严格要求，科学合理地对企业的各项经营活动进行检查，及时发现问题并整改，从而不断提高企业的竞争力。

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*区审计局根据区人大常委会关于加强部门预算管理的要求，对区人民法院20*年度决算进行了审计。对审计中发现的问题，*区人民法院高度重视，召开院长办公会议专题研究整改措施，切实将整改意见落到实处。

一是提高认识，加强执行款管理。审计发现，虽然有关文件对诉讼费用、执行款的管理均有明确规定，但实际工作中仍然存在着不同程度的滞留问题，造成这一状况的客观原因上是执行工作涉及当事人多、收支金额大，部分执行案件情况特殊，历史遗留问题的解决需要一个过程；主观原因是法院执行款管理中存在重收款轻管理的倾向，面对结案率和执行率等考核指标，相对于收款（执行）而言，退款（执行款支付给权利人）重视不够。针对审计提出问题，*区法院表示要从实践“三个代表”重要思想、树立执法为民意识的高度来提高认识，加强执行款管理工作。

二是注重整改，狠抓审计反映问题的落实。在审计报告征求意见期间，区法院业务部门协同财务部门对多年来滞留账上的预收案件受理费、申请执行费和履行款进行了一次清理核对，并将审计已认定的滞留账上3－8年和已结案件的规费等200余万元资金缴入了财政预算外资金专户；对办公大楼搬迁后固定资产账实不符管理不规范等问题，已落实人员，下步着手清查盘点。

三是完善制度，从源头上加强管理。建立健全各项财务管理制度，把审计整改与建章立制相结合，对《物品购置、管理及财务审批制度》等制度进一步修订完善，从源头加强管理。

*市审计局在开展20*年度预算执行审计过程中，对市中级人民法院20*年度预算执行审计的问题整改和建议采纳情况进行了检查。结果表明：市中院对审计发现的问题，深入分析原因，责任落实到人，改进财务管理，严格责任追究，从机制上预防各类违纪违规问题的产生、堵塞漏洞，实现了从积极整改、被动纠正到主动采纳审计建议、自主规范、健康发展的良性循环。

一、完善内部控制制度

市中院首先从理顺机关财务管理体制，建立和实施内部监督、控制制度着手，一是加强诉讼费的收取、管理和监督工作，制发《关于进一步加强诉讼费管理工作的通知》，强调绝不下达创收指标，不得将诉讼费收入与工资、奖金挂钩，从根本上杜绝为钱执法；二是加强对执行款及利息、羁押款物的管理，确定执行款物管理机构，按财政部门要求设立专户，明确管理原则、操作程序及审批手续；三是收回各部门印章，所有诉讼费都由银行代收，由银行开具专用票据，再安排专人与银行核对诉讼费收入情况，保证收费及时缴进财政专户。四是建立健全责任追究制度。由政治部、纪检组对全院各部门是否设立“小金库”等财经纪律纪律执行情况进行检查，对检查过程和结果记录在案，并与各部门负责人签订党风廉政建设责任状，凡私自或以白条形式收费者，一律视为个人行为给予严肃处理。

二、严格财务管理

市中院在20*年对财务管理机构在进行调整，全院财务统一划归司法行政处管理，机关财务收支及固定资产、装备购置及处置等均由司法行政处负责，改变过去由办公室和司法行政处分开管理机关日常经费收支和诉讼费、执行费、罚没收入收取及装备经费支出等多头管理的模式。一是取消原有庭室包干经费办法，院机关经费开支实行总额控制，定额包干，实施经费审批一支笔制度，杜绝多头审批，乱开支现象。二是对会议费、招待费、办公费的使用实行限额控制，对财务报账手续报销票据作出了16条具体规定，补助福利由院统一发放，杜绝损失浪费现象；三是严格执行银行开户、集中支付、政府采购、收支两条线等财政政策，大型购置和基建开支由院长办公会讨论决定。

三、加强固定资产管理