建设项目变更管理规定范文

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篇1

第二条水利工程建设程序，按《水利工程建设项目管理规定》（水利部水建[*5]128号）明确的建设程序执行，水利工程建设程序一般分为：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工准备（包括招标设计）、建设实施、生产准备、竣工验收、后评价等阶段。

第三条本暂行规定适用于由国家投资、中央和地方合资、企事业单位独资或合资以及其它投资方式兴建的防洪、除涝、灌溉、发电、供水、围垦等大中型（包括新建、续建、改建、加固、修复）工程建设项目。小型水利工程建设项目可以参照执行。利用外资项目的建设程序，同时还应执行有关外资项目管理的规定。

第四条项目建议书阶段

1．项目建议书应根据国民经济和社会发展长远规划、流域综合规划、区域综合规划、专业规划，按照国家产业政策和国家有关投资建设方针进行编制，是对拟进行建设项目的初步说明。

2．项目建议书应按照《水利水电工程项目建议书编制暂行规定》（水利部水规计[*6]608号）编制。

3．项目建议书编制一般由政府委托有相应资格的设计单位承担；并按国家现行规定权限向主管部门申报审批。项目建议书被批准后，由政府向社会公布，若有投资建设意向，应及时组建项目法人筹备机构，开展下一建设程序工作。

第五条可行性研究报告阶段

1．可行性研究应对项目进行方案比较，在技术上是否可行和经济上是否合理进行科学的分析和论证。经过批准的可行性研究报告，是项目决策和进行初步设计的依据。可行性研究报告，由项目法人（或筹备机构）组织编制。

2．可行性研究报告应按照《水利水电工程可行性研究报告编制规程》（电力部、水利部电办[*3]112号）编制。

3．可行性研究报告，按国家现行规定的审批权限报批。申报项目可行性研究报告，必须同时提出项目法人组建方案及运行机制、资金筹措方案、资金结构及回收资金的办法，并依照有关规定附具有管辖权的水行政主管部门或流域机构签署的规划同意书、对取水许可预申请的书面审查意见。审批部门要委托有项目相应资格的工程咨询机构对可行性报告进行评估，并综合行业归口主管部门、投资机构（公司）、项目法人（或项目法人筹备机构）等方面的意见进行审批。

4．可行性研究报告经批准后，不得随意修改和变更，在主要内容上有重要变动，应经原批准机关复审同意。项目可行性报告批准后，应正式成立项目法人，并按项目法人责任制实行项目管理。

第六条初步设计阶段

1．初步设计是根据批准的可行性研究报告和必要而准确的设计资料，对设计对象进行通盘研究，阐明拟建工程在技术上的可行性和经济上的合理性，规定项目的各项基本技术参数，编制项目的总概算。初步设计任务应择优选择有项目相应资格的设计单位承担，依照有关初步设计编制规定进行编制。

2．初步设计报告应按照《水利水电工程初步设计报告编制规程》（电力部、水利部电办[*3]113号）编制。

3．初步设计文件报批前，一般须由项目法人委托有相应资格的工程咨询机构或组织行业各方面（包括管理、设计、施工、咨询等方面）的专家，对初步设计中的重大问题，进行咨询论证。设计单位根据咨询论证意见，对初步设计文件进行补充、修改、优化。初步设计由项目法人组织审查后，按国家现行规定权限向主管部门申报审批。

4．设计单位必须严格保证设计质量，承担初步设计的合同责任。初步设计文件经批准后，主要内容不得随意修改、变更，并作为项目建设实施的技术文件基础。如有重要修改、变更，须经原审批机关复审同意。

第七条施工准备阶段

1．项目在主体工程开工之前，必须完成各项施工准备工作，其主要内容包括：

（1）施工现场的征地、拆迁；

（2）完成施工用水、电、通信、路和场地平整等工程；

（3）必须的生产、生活临时建筑工程；

（4）组织招标设计、咨询、设备和物资采购等服务；

（5）组织建设监理和主体工程招标投标，并择优选定建设监理单位和施工承包队伍；

2．施工准备工作开始前，项目法人或其机构，须依照《水利工程建设项目管理规定（试行）》（水利部水建[*5]128号）中“管理体制和职责”明确的分级管理权限，向水行政主管部门办理报建手续，项目报建须交验工程建设项目的有关批准文件。工程项目进行项目报建登记后，方可组织施工准备工作。

3．工程建设项目施工，除某些不适应招标的特殊工程项目外（须经水行政主管部门批准），均须实行招标投标。水利工程建设项目的招标投标，按《水利工程建设项目施工招标投标管理规定》（水利部水建[*5]130号）执行。

4．水利工程项目必须满足如下条件，施工准备方可进行：

（1）初步设计已经批准；

（2）项目法人已经建立；

（3）项目已列入国家或地方水利建设投资计划，筹资方案已经确定；

（4）有关土地使用权已经批准；

（5）已办理报建手续。

第八条建设实施阶段

1．建设实施阶段是指主体工程的建设实施，项目法人按照批准的建设文件，组织工程建设，保证项目建设目标的实现；

2．项目法人或其机构必须按审批权限，向主管部门提出主体工程开工申请报告，经批准后，主体工程方能正式开工。主体工程开工须具备《水利工程建设项目管理规定（试行）》（水利部水建[*5]128号）明确的条件，即：

（1）前期工程各阶段文件已按规定批准，施工详图设计可以满足初期主体工程施工需要；

（2）建设项目已列入国家或地方水利建设投资年度计划，年度建设资金已落实；

（3）主体工程招标已经决标，工程承包合同已经签订，并得到主管部门同意；

（4）现场施工准备和征地移民等建设外部条件能够满足主体工程开工需要。

3．随着社会主义市场经济机制的建立，实行项目法人责任制，主体工程开工前还须具备以下条件：

（1）建设管理模式已经确定，投资主体与项目主体的管理关系已经理顺；

（2）项目建设所需全部投资来源已经明确，且投资结构合理；

（3）项目产品的销售，已有用户承诺，并确定了定价原则。

4．项目法人要充分发挥建设管理的主导作用，为施工创造良好的建设条件。项目法人要充分授权工程监理，使之能独立负责项目的建设工期、质量、投资的控制和现场施工的组织协调。监理单位选择必须符合《水利工程建设监理规定》（水利部水建[*6]396号）的要求；

5．要按照“政府监督、项目法人负责、社会监理、企业保证”的要求，建立健全质量管理体系，重要建设项目，须设立质量监督项目站，行使政府对项目建设的监督职能。

第九条生产准备阶段

1．生产准备是项目投产前所要进行的一项重要工作，是建设阶段转入生产经营的必要条件。项目法人应按照建管结合和项目法人责任制的要求，适时做好有关生产准备工作。

2．生产准备应根据不同类型的工程要求确定，一般应包括如下主要内容：

（1）生产组织准备。建立生产经营的管理机构及相应管理制度；

（2）招收和培训人员。按照生产运营的要求，配备生产管理人员，并通过多种形式的培训，提高人员素质，使之能满足运营要求。生产管理人员要尽早介入工程的施工建设，参加设备的安装调试，熟悉情况，掌握好生产技术和工艺流程，为顺利衔接基本建设和生产经营阶段做好准备；

（3）生产技术准备。主要包括技术资料的汇总、运行技术方案的制定、岗位操作规程制定和新技术准备；

（4）生产的物资准备。主要是落实投产运营所需要的原材料、协作产品、工器具、备品备件和其他协作配合条件的准备；

（5）正常的生活福利设施准备。

3．及时具体落实产品销售合同协议的签订，提高生产经营效益，为偿还债务和资产的保值增值创造条件。

第十条竣工验收

1．竣工验收是工程完成建设目标的标志，是全面考核基本建设成果、检验设计和工程质量的重要步骤。竣工验收合格的项目即从基本建设转入生产或使用。

2．当建设项目的建设内容全部完成，并经过单位工程验收（包括工程档案资料的验收），符合设计要求并按《水利基本建设项目(工程)档案资料管理暂行规定》(水利部水办[*7]275号)的要求完成了档案资料的整理工作；完成竣工报告、竣工决算等必须文件的编制后，项目法人按《水利工程建设项目管理规定(试行)》(水利部水建[*5]128号)规定，向验收主管部门，提出申请，根据国家和部颁验收规程，组织验收。

3．竣工决算编制完成后，须由审计机关组织竣工审计，其审计报告作为竣工验收的基本资料。

4．工程规模较大、技术较复杂的建设项目可先进行初步验收。不合格的工程不予验收；有遗留问题的项目，对遗留问题必须有具体处理意见，且有限期处理的明确要求并落实责任人。

第十一条后评价

1．建设项目竣工投产后，一般经过1至2年生产运营后，要进行一次系统的项目后评价，主要内容包括：影响评价——项目投产后对各方面的影响进行评价；经济效益评价——项目投资、国民经济效益、财务效益、技术进步和规模效益、可行性研究深度等进行评价；过程评价——对项目的立项、设计施工、建设管理、竣工投产、生产运营等全过程进行评价。

2．项目后评价一般按三个层次组织实施，即项目法人的自我评价、项目行业的评价、计划部门（或主要投资方）的评价。

3．建设项目后评价工作必须遵循客观、公正、科学的原则，做到分析合理、评价公正。通过建设项目的后评价以达到肯定成绩、总结经验、研究问题、吸取教训、提出建议、改进工作，不断提高项目决策水平和投资效果的目的。

第十二条凡违反工程建设程序管理规定的，按照有关法律、法规、规章的规定，由项目行业主管部门，根据情节轻重，对责任者进行处理。

第十三条本暂行规定是《水利工程建设项目管理规定(试行)》(水利部水建[*5]128号)的补充。

篇2

建设项目委托代建合同范文一项目业主单位(甲方)：

项目代建单位(乙方)：

XXX

第一部分 委托代建合同

甲方(项目业主单位)：

乙方(项目代建单位)：XXX

根据《XXX市级政府投资项目代建制管理规定(试行)》精神，明确由甲方负责项目开发建设，由乙方为建设项目代建单位，展开相关建设工作。据此，依照《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及有关法律、行政法规，甲方就委托乙方承担工程建设项目(以下简称“项目”)的工程代建事宜，经协商一致，订立本委托代建协议。后续代建项目由指挥部书面委托，双方权利义务可参照本合同执行。

一、项目概况

1、代建项目：XXX隧涵洞抢险加固工程

2、项目建设地点：延平新城区域内

3、项目建设内容及规模：XXX隧涵洞抢险加固工程建设规模和内容：XXX隧涵为钢筋混凝土结构，全长846.5米，20xx年1月加固

K0+000~K0+060及XXX本次抢险加固设计主要针对+060~+480段破损未加固段落。

4、项目总投资与资金筹措：本项目总投资约500万，由甲方拨付。

二、代建方式：项目代建方式采用全过程代建方式，即由代建单位对代建项目从项目设计至竣工验收实行全过程。

三、项目代建范围

项目前期阶段含项目设计委托及审批等工作。实施阶段所涉及项目咨询、监理、施工队伍选择、工程施工建设管理、工程竣工验收、工程资料收集归档、竣工财务决算、资产移交、工程保修等的组织、协调、控制和

管理等工作。

四、项目代建管理目标

1、投资控制目标：以审批的投资估算、初步设计概算和经审核确认的施工图预算为准，分阶段控制投资。

2、项目质量目标：项目工程质量应达到国家现行质量检验评定标准合格等级。

3、项目工期目标：乙方与施工单位签订的具体项目施工合同工期为控制目标。

4、前期工作目标：以满足相关行政审批为目标。

甲 方：

(盖章)

法人代表：

联 系 人：

地 址：

负 责 人：

联系电话：

乙 方：XXX(盖章)

法人代表：

经 办 人：

地 址：

负 责 人：

联系电话：

20xx年 月 日签订于X

第二部分 合同通用条款

一、工作职责和范围

(一)甲方作为项目业主单位，主要负责：

1、依法组织开展代建单位的招标工作，与代建单位签订项目代建合同，并将招标文件、招投标情况及代建合同报市发改委、住建局、财政局等部门备案;

2、布置、下达项目建设内容明确代建项目具体实施意见，提供项目用地;

3、代建单位项目建议书;项目可行性研究报告;初步设计;概算;施工图设计;工程预算等文件编制、审查。

4、审核并汇总上报代建单位代编的项目年度投资计划和年度基建支出预算;

5、根据市政府及其授权部门下达的项目年度投资计划和市财政局批准的年度基建支出预算，向市财政局提出项目用款申请;并负责项目建设资金的管理和拨付;

6、对代建项目实施的全过程进行全程监督。对代建单位不称职的项目部工作人员可以提出更换;

7、协助项目代建单位办理项目前期有关手续;

8、负责建设资金的筹措，并按工程进度及时支付前期经费、工程进度款和代建管理费;

9、《X市市级政府投资项目代建制管理规定(试行)》(X政综

[20xx]171号)文件中规定的其他事项。

(二)乙方作为项目代建单位，主要负责：

1、依据项目建议书批准内容，组织编制项目可行性研究报告，申办项目可行性研究报告审批及与工程开工建设相关的项目规划选址、用地预审、环境影响评价，工程规划许可、开工报告或施工许可证、消防、人防等行政许可手续。

2、在项目业主单位的监督下，依法组织项目可研、水保、环评、勘察、设计单位的招标工作，并将招标文件和投标情况报项目业主及有关行政监督部门备案;

3、在项目业主单位的监督下，依法与可研、水保、环评、勘察、设计单位签订合同，并报项目业主及有关行政监督部门备案;

4、依法组织开展项目初步设计及概算的编制工作，并报项目业主及有关行政监督部门备案，经批准的概算作为投资控制和限额设计的依据;

5、按照基建财务管理规定及时向业主单位提交会计报表;

6、按照经批准的初步设计及概算，负责对施工图实行限额设计;

7、在项目业主单位的监督下，组织项目预算(施工图预算及相关费用)编制工作，经业主单位审核后报财政部门审批;

8、在项目业主单位的监督下，依法组织项目监理、施工、主要材料设备采购等招标活动，并将招标文件、招标投标情况、相关合同文件报业主单位及有关行政监督部门备案;

9、编制项目年度投资计划和年度基建支出预算;

10、对施工单位报送的工程量和工程进度款进行审核，按月向业主单位报送工程进度和资金使用情况，申请拨付资金，代编项目年度财务决算报表;

11、在项目业主单位的监督下，负责办理项目施工过程中的设计变更、配合业主单位办理概算调整等报批手续;

12、会同业主单位组织竣工验收(工程质量验收);

13、负责组织工程竣工结算和编制项目竣工财务决算报告，经业主单位审查后，报市财政局审批;

14、会同监理单位对于不符合设计要求及国家质量标准的材料、构配件、设备，有权通知施工方停止使用;对不符合规范和质量标准的工序、分部分项工程和不安全的施工作业，有权通知施工方停工整改、返工。施工方得到乙方批准，并经监理单位下达复工令后才能复工。

15、负责将项目竣工及有关项目建设的技术资料完整地整理汇编移交;

16、《XXX市级政府投资项目代建制管理规定(试行)》(南政综

[20xx]171号)文件中规定的其他事项。

二、保险

1、在本合同有效期间，乙方应自行投保其派出人员的人身意外险及其拥有和使用的设备设施、运输工具等有关的保险，出现相关事宜由乙方自负。

2、乙方负责督促本工程项目的各工程承包商办理承包合同中规定的各类保险，并向甲方书面报告执行情况。

三、廉政建设规定

1、应严格遵守国家关于市场准入、工程招标投标等有关法律、法规，相关政策，以及廉政建设的各项规定。

2、认真执行建设工程项目承发包合同文件，严格按合同办事。业务活动必须坚持公开、公平、公正、诚信、透明的原则(除法律法规另有规定者外)，不得为获取不正当的利益，损害国家、集体和对方利益，不得违反工程建设管理等法律法规。

3、甲乙双方工作人员不得以任何形式向本工程第三方索要和收受回扣、补贴等各种好处费。

4、甲乙双方工作人员应当保持与本工程第三方正常的业务交往，不得收受第三方的礼金、有价证券和贵重礼品，不得在第三方报销任何应个人支付的费用。

5、甲乙双方工作人员不得参加对公正贯彻落实本工程管理工作有影响的宴请、健身、娱乐等活动。

6、甲乙双方工作人员不得要求或者接受本工程第三方为其装修住房、婚丧嫁娶、配偶子女的工作安排以及国内外旅游等提供方便。

7、甲乙双方工作人员不得向本工程第三方介绍家属或者亲友从事与本工程有关的材料设备供应。工程分包等经济活动。

8、甲乙双方工作人员不得假公济私，化公为私，在工程量签证、材料价格审定、工程结算等问题上徇私舞弊。

9、甲乙双方工作人员有违反廉政建设规定的，提请项目廉政监督工作组按照管理权限，依据有关法律法规和规定取消相关人员的从业资格，吊销职业资格证书等处罚; 取消代建单位在我市工程建设方面的投标资格、评优晋级资格以及罚款处理;给业主单位造成经济损失的，应予以经

济赔偿;性质严重的责令停业整顿，降低资质等级直至吊销资质证书;构成犯罪的，依法移交司法机关追究刑事责任。

四、通知送达

1、甲乙双方均保证本合同所书之住所是真实有效的，并以该住所作为双方书面联系之通讯地址，如有变更，应及时书面通知对方，否则仍视本合同所书之住所作为联系地址。

2、本合同履行过程中任何一方向对方发出的通知均应采取书面形式并通过人手传递或挂号信或邮局特快专递的方式，如需反馈还应确定反馈时间。人手传递自接收人签收之日起视为送达;挂号信自投邮之日起的第3日即视为送达;特快专递自投邮之日起的第2日即视为送达。

3、除需要提交项目建设决策的请示、文件等外，合同一方接受对方提交的一般工作联系函，原则上在24小时内给予书面回复。

五、不可抗力

因不可抗力导致合同不能全部或部分履行，合同双方应协商解决，互不追究违约责任。不可抗力包括因战争、动乱、空中飞行物体坠落或非合同双方责任造成的爆炸、火灾，一定级别的风、雨、雪、洪、震等自然灾害。

六、争议解决

在合同执行过程中引起的争议，应当本着谅解信任的原则，力求协商解决。协商不成的可提交当地政府协调，协调后争议仍未解决时，任何一方均可向项目所在地人民法院提起诉讼。

第三部分 合同专用条款

一、代建管理费及支付方式

代建管理费参照《XXX市级政府投资项目代建制管理规定》(南政综〔20xx〕171号)文件中规定的费率标准收取。双方约定所承担的项目代建管理费的费率标准为项目投资额的2.5%;代建管理费按项目进度分期支付，每个项目结算一次，每半年拨付一次。乙方每半年向甲方报送申请拨付相关代建项目管理费支付报告，列出各代建项目完成投资应拨付的管理费用，甲方审核后及时拨付。在项目竣工前拨付不超过80%，项目竣工财务决算批复后再拨付20%。

二、项目建设资金的拨付与管理

乙方应严格项目建设资金管理，专款专用。

(一)付款方式：建设资金由乙方申报、甲方负责拨付。

(二)建设资金申请拨付审批流程：

1、乙方在每个月的25日前以书面形式，根据代建项目、进度控制目标及建设计划，向甲方申报当月已完成的建设资金申请以及下一个月的建设资金需求计划，报甲方审批。

2、甲方根据核批情况，一周内将资金拨付到乙方建设资金账户。

(三)项目各类款项拨付要求：

1、施工单位申报的当月份已完成的资金申请，须经监理单位及乙方审核、签署意见后再呈报甲方审批。

2、建安工程进度款由乙方按月拨付给施工单位，已完成工程量价款拨付比例按工程合同约定。

3、其他类别的款项经乙方审核后报甲方审批，由乙方按相关合同的约定支付给相关单位。

三、工程变更管理

1、乙方应综合分析工程设计与施工过程中存在的各种问题，及时采取事先控制措施，减少投资增加的工程变更的发生。

2、乙方应按批准的建设规模、建设内容和建设标准实施组织管理，严格控制项目投资，确保工程质量，按期交付使用。乙方不得在实施过程中利用洽商或者补签其他协议随意变更建设规模、建设标准、建设内容和投资额。因技术、水文、地质等原因必须进行设计变更的，应由设计单位填写设计变更单，并经监理单位、施工单位签署意见后，由乙方报甲方核准。

3、工程变更参照《XXX市级政府投资项目代建制管理规定(试行)》(南政综[20xx]171号)文件中第十七条规定的执行。

4、因工程变更造成总投资调整的，代建管理费应做相应调整，计算方法及支付方式不变。

四、工程竣工验收及保修

1、工程竣工验收由乙方负责，甲方配合完成竣工验收所需的相关手续。验收过程若发现相关问题由乙方负责落实整改。

2、在工程移交验收时，乙方需提供相关工程资料供甲方存档。

3、工程保修期内由代建单位负责保修，保修范围和保修年限根据相关法律法规执行。

五、违约责任和奖励

甲乙双方应相互配合，相互理解支持，严格按照本合同履行各自职责，

尽量避免违反本合同约定事件的发生，共同完成建设任务。任何一方未按本合同约定履行义务给其他方造成损失的，应支付其他方违约金和赔偿金。

1、乙方未严格执行本合同约定的乙方应尽义务，影响到甲方对项目的组织、协调、监督工作，甲方有权对乙方提出书面警告、要求限期整改。乙方因管理不力造成项目投资、进度和质量无法达到规定要求的，项目业主有权解除本合同并要求乙方支付违约金和赔偿金。

2、乙方未完全履行代建合同、未经批准擅自变更项目设计、增加建设内容、提高建设标准或者未对投资控制实行科学管理等情形之一，造成工程决算超过概算的，超出部分由乙方负责赔偿;造成代建工程质量未能达到合同约定标准的，乙方应组织相关的专业工作单位无条件返工，直至达到合同约定的标准，由此造成的损失包括增加的投资费用，由乙方负责。

3、乙方因组织管理不力致使代建项目未能在移交使用目标日前完成移交的，每超过一天，项目业主可扣除应付给乙方的项目代建管理费1‰;即：违约金=管理费总额*延长工期(日)*1‰。

4、由于项目业主原因导致应支付乙方的项目建设资金延期支付而造成乙方损失的，乙方有权解除本合同并要求项目业主支付违约金和赔偿金。

5、由于项目业主或其他政府审批部门的原因导致代建工作延误、暂停等，乙方的合同工期相应顺延，延长期管理费=管理费总额*延长工期(日)*1‰。

6、乙方在工程项目管理工作中提出的合理化建议，使项目业主得到了经济效益，项目业主将上报，建议有关部门将其记入乙方代建业绩。

六、其他

1、隐蔽工程的验收。进行地基基础主体结构施工、隐蔽工程验收及

使用功能实验时，代建人应事先书面通知甲方到场，在验收合格后才能进行其他施工。

2、本合同未明确的事项以及文件内容存在歧义或不一致时，按《XXX市级政府投资项目代建制管理规定(试行)》(x政综[20xx]171号)文件精神解决。文件未明确的，双方另行协商解决。

3、本合同经甲乙双方签字盖章后生效。

4、本合同一式壹拾贰份，双方各执贰份，其余由项目业主报市监察局、发改委和财政局等行政监督部门备案。

5、未尽事宜，双方另订补充协议。补充协议与本合同具有同等法律效力。

甲方：乙方：日期:

建设项目委托代建合同范文二委托人(全称)：

代建人(全称)：

依照《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》和有关建设项目管理办法，经委托人研究，同意将XXXXXX建设项目委托给代建人实施代建管理,按照平等、自愿和诚实信用的原则，就代建管理事项协商一致，订立本合同。

一、项目概况：

工程名称：

工程地点：

工程内容： 前期工作和建设实施代建

总 投 资(估算投资)：

工程立项批准文号：

二、工程总建设期

工程总建设期(自合同签订日起)： 20XX.XX.XX-20XX.XX.XX,

三、质量标准: 优良

四、合同价款:

甲方以项目总概算的 2% 作为乙方的代建管理费(工程概算为XXXX万元，开班费等其他费用XXXX万元)。工程竣工后，根据审计结果据实调整代建管理费。

五、合同组成的文件

组成本合同的文件包括：

1、双方认可的有关工程的变更、洽商等书面文件或协议修正文件

2、委托代建合同书

3、本合同专用条款

4、本合同通用条款

5、描述代建项目的技术性文件

6、标准、规范及有关技术文件

构成本合同的文件若存在歧义或不一致时，则按上述排列次序进行解释。

六、本协议书中的有关词语含义与本合同第二部分《通用合同条款》中分别赋予它们的定义相同。

七、代建人向委托人承诺，按本合同的规定承担本合同专用条款中议定范围内的工程委托代建工作。

八、委托人向代建人承诺，按本合同专用条款中议定的期限、方式和币种，向代建人支付代建管理费。

九、合同生效

合同订立时间： 年 月 日

合同订立地点：

本合同约定 双方签字盖章后生效。

(本页无合同正文)

委托人： (公章) 代建人： (公章)

法定代表人： 法定代表人：

委托代表人：

地址：

委托代表人: 地址：

建设项目委托代建合同范文三项目名称：________________________

项目委托人：北京市发展和改革委员会

项目代建人：______________________

项目使用人：______________________

根据《中华人民共和国合同法》、《北京市政府投资建设项目代建制管理办法(试行)》，为保证市政府投资建设代建项目的顺利实施，充分发挥政府投资效益，严格控制投资概算，经委托人、代建人与使用人三方协商同意，签订本合同。

一、项目概况

项目名称：__________________

项目总投资：________________(万元)(以批准的投资概算为准)

建设地点：__________________

建设规模：__________________

建设内容：__________________

二、代建项目管理范围和内容：__________________

三、代建项目管理目标

投资控制金额：__________________(万元)(以代建人投标报价为准)

工程质量标准：__________________

代建管理期限：__________________个日历天

四、代建管理费

金额(大写)：__________________元人民币￥：__________________元

五、本合同由以下文件组成

1.三方认可的有关工程的变更、洽商等书面文件或协议修正文件

2.委托代建合同书

3.专用合同条款

4.通用合同条款

5.中标通知书

6.投标书及其附件

7.招标文件及其附件(或描述代建项目的技术性文件)

8.初步设计文件及其审查批复文件

9.标准、规范及有关技术文件

构成本合同的文件若存在歧义或不一致时，则按上述排列次序进行解释。

六、本合同中的有关词语含义与本合同[第二部分 通用合同条款]中赋予它们的定义相同。

七、委托人承诺，遵守本合同中的各项约定，为代建人提供项目建设的必要条件。

八、代建人承诺，遵守本合同中的各项约定，按照代建工作范围和内容，承担代建任务。

九、使用人承诺，遵守本合同中的各项约定，协助代建人完成代建工作。

十、本合同一式____份，具有同等法律效力，三方各执____份。

委托人：(签章)____________　代建人：(签章)____________　使用人：(签章)____________

法定代表人：(签章)________　法定代表人：(签章)________　法定代表人：(签章)________

地址：______________________ 地址：______________________　地址：______________________

邮编：______________________ 邮编：______________________　邮编：______________________

篇3

第一条为了进一步明确部门职责。确保项目建设质量，规范政府投资项目管理。提高投资效益，特制定本办法。

第二条本办法所称的政府投资项目。包括使用各类预算内资金、专项建设基金、政府融资、国际金融组织和外国政府贷款的国家外债资金的基本建设项目以及党政机关、人民团体、财政拨款事业单位自筹资金的基本建设项目。

第三条中省市有关部门对使用中央和省级财政资金的政府投资项目管理另有规定的从其规定。

第二章项目审批

第四条项目审批。由项目行政主管部门或行业主管部门向县发展改革局提出立项申请。由县发展改革局依据中省相关规定予以审核，并提供土地、规划、环保等相关资料。同时根据审批权限审批或转报上一级发展改革部门审批。

第五条初步设计及概算审批。项目建设单位在完成各项项目建设的前期工作后。委托具有相应资质单位编制项目建设初步设计（包括图纸、施工图等）和概算。初步设计预（概）算由县财政部门委托具有相应资质的社会中介机构进行评审（工程预算主要审查工程拦标价）发改部门依据评审报告审批初步设计。属省市发改部门审批的初步设计和概算由县发改局和项目主管部门负责上报；属县级审批的初步设计和概算由县发改局下达批复文件，按照有关要求。批复的建设内容以及建设期限原则上不得变更。

第六条方案变更。初步设计及概算经审批后确需变更的需报请原审批单位同意后按本《办法》第五条要求重新批复。

第三章招标

第七条成立县招标领导小组。副组长由分管副县长担任，组长由县长担任。成员单位由县监察局、发改局、财政局、住建局等部门组成。招标领导小组下设招标管理办公室，办公室设在县发改局，主要负责项目招投标相关业务。相关成员单位按照工作职能依法对招标、投标、评标和定标活动进行监督管理。

第八条根据《中华人民共和国招标投标法》省建设工程招投标管理办法》实行招标投标。投资在30万元（含）以上的土建工程、安装工程（设备购置）装饰工程、土石方工程及设计、监理及投资在10万元（含）以上的项目勘察等。

第九条施工单位将招标实施方案报送县发改局审核、县监察局备案后。进入招标实施阶段。招标实施方案的内容主要包括：招标范围、已具备的招标条件、建设单位招标组织机构、招标方式、招标时间安排、招标公告方式，经审核批准后在规定的媒体上公告。同时附评标办法、评分标准、实施方案（初步设计）和概算批复及土地、定点规划等批复文件。没有招标方案或招标方案未经审批的项目不得进入招标程序。

第十条招标文件须报县发改部门审批、县监察部门备案。未依法实行招标的项目不得开工建设。有关行政管理部门和建设单位按照职责分工依法对项目招投标活动全过程监督。建设单位应依法做好招投标准备工作。

第十一条实行招投标的项目。但必须要坚持公开透明、集中决策的原则。确定施工单位，可以采用公开招标或邀请招标的方式。经公示无异议后方可签订施工合同。

第十二条加强对市场主体、中介机构的监督管理。同时建立健全中介机构诚信档案，凡进入县招标市场的中介机构（包括招标、监理等机构）必须在县发改局、县监察局登记备案。对没有登记备案的中介机构不得进入县招标市场。

第十三条成立县投资评审领导小组。副组长由分管副县长担任，组长由县长担任。成员单位由县监察局、县发改局、县财政局、县住建局等部门组成。投资评审领导小组下设投资评审办公室，办公室设在县财政局，主要负责建设项目预算（包括拦标价的制定）结算、决算的审查工作。投资评审办公室制定的拦标价经县政府主要领导审核后确定为工程建设最高限价。

第四章资金拨付

第十四条政府投资项目计划下达后。经县发改局会同项目主管部门进行审核，建设单位应及时向县财政局报送项目进度用款计划。每笔资金必须由项目单位书面申请。由分管副县长签署意见后，县财政局依据进度拨付建设资金。首次拨付征地拆迁等前期费用和不高于工程施工合同总价30%预付款（含备料款）项目主体竣工后拨付总价70%竣工验收后拨付总价90%预留总价10%质量保证金。

第十五条县财政局不得拨付项目建设资金。任何政府投资项目未经县发改局及项目主管部门审核和分管副县长签署意见。

第五章项目建设

第十六条项目单位必须依法办理规划选址、用地、安评、环保等手续。依法委托设计单位设计施工图。严格按照批准的初步设计及概算投资。

第十七条合同价款不得超过概算投资（因不可预见因素造成设计变更的除外）项目单位应依法通过招投标方式选择勘察、设计、施工、监理和设备材料供应单位。

第十八条项目的勘察、设计、施工、监理、设备材料采购。应当依法订立书面合同。

第十九条项目建设应当依法实行工程监理制。

第二十条项目建设应严格按照批准的设计文件进行。

一）重大设计变更。项目实施过程中因技术、水文、地质等不可预见因素造成的重大设计变更。由项目单位及时报原初步设计审批部门批准后实施。因质量或安全事故的原因确需立即施工的经监理同意后方可施工。项目单位和监理单位应将情况立即报告原设计部门和项目审批部门予以变更。未经批准增加的建设内容，应由原设计单位提出变更意见。其所增资金由项目建设单位自行解决。

二）建设内容调整。项目实施中建设内容不得随意变更。确需变更的建设单位应及时报县发改局审批。不追加投资计划，建设内容和投资额调整较大的要报请县政府常务会议批准。未经批准的一律视为计划外工程。不予综合验收。

三）概算调整。因地质情况、设备、原材料价格上涨等客观因素引起项目总投资增加的生产性项目投资增加超出原批单项工程概算的5%非生产性项目投资增加超出原批单项工程概算的3%建设单位应委托原设计单位或具有相应资质的咨询机构编制项目调整概算。调整概算经投资综合管理部门委托的工程咨询机构审查。由投资综合管理部门审批，并报县政府同意后。项目总投资方可按调整后的概算执行。

第二十一条项目竣工验收。项目竣工验收严格按照“谁批准、谁验收。谁监管、谁验收”原则执行。

一）项目建成后。由财政部门进行审查，建设单位应编制竣工决算。审计部门进行竣工决算审计，出具审计报告书，作为竣工验收的依据。

二）项目竣工30日之内。项目单位应申请验收。申请验收项目必须先做好工程竣工决算审计和消防、环保、建设等各项单项验收。

三）未经验收或验收不合格的建设项目。不得转为固定资产，不得投入使用。不得提取固定资产折旧和设备修理基金。财政局不得办理国有资产登记，房产管理部门不得办理房产登记。

第二十二条项目申请验收应提供以下资料：项目的审批文件；竣工验收申请报告；工程决算报告；工程质量检查报告；工程质量评估报告；工程质量监督报告；工程竣工财务决算审核批复；工程竣工审计意见书；其它需要提供的资料。

第二十三条县财政部门在办理项目竣工财务决算前按不低于项目总投资10%预留工程款作为结算资金。结算资金予以结清。待工程依法组织竣工验收和质保期满后。

第六章项目监督

第二十四条成立县重大项目稽察领导小组。副组长由分管县长担任，组长由县长担任。成员单位由县发改、监察、财政、住建等部门组成。领导小组下设办公室，办公室设县发改局，县发改局局长兼任办公室主任，负责重大项目稽察日常工作。重大项目稽察领导小组负责对重大建设项目工程招投标、建设进度、工程质量、资金管理使用、投资概算控制进行稽查；对相关行业贯彻执行国家投资政策、法规情况进行监督检查；负责对重大项目建设后评价，受理对国家、省投资政策执行情况和重大建设项目违规问题的举报；参与重大（重点）建设项目的可研、初步设计等前期工作。

第二十五条县财政局依法对政府投资项目实施财务监督。

第二十六条县审计局依法对政府投资项目实施审计监督。

第二十七条参与政府投资项目建设的单位有下列情形之一的由有关行政管理部门按职责分工将其列入不良行为记录名单：

一）工程咨询机构在项目建议书、可行性研究报告、初步设计咨询评估中弄虚作假。或评估结论严重失实的

二）设计单位不按批准的可行性研究报告进行初步设计及施工图设计。情节严重的造成总投资超概算。

三）施工单位不按批准的施工图和有关建设规定组织施工。

四）施工单位转包或分包建设工程或在招标过程中违规的

五）监理单位不按国家有关规定履行职责。

六）招标机构违背国家有关招标规定的

七）建设管理机构违背国家有关建设管理规定的

项目单位委托相关业务前应当查询前款规定的不良行为记录名单。自列入不良行为记录名单之日起2年内，对有前款规定行为的单位。取消其在境内参与建设项目咨询、等资格，并向上级行政主管部门提出书面建议，通报其不良行为记录情况。

第二十八条项目建设、勘察、设计、施工、监理等单位的名称和责任人姓名应当在政府投资项目的施工现场和建成后的建筑物或构筑物的显著位置公示。

任何单位和个人都有权举报政府投资项目管理中的违法行为。对举报属实的按有关规定给予奖励。政府有关部门设置并公布举报电话及其他投诉举报方式。

第七章责任追究

第二十九条建设单位违反国家有关法律以及建设项目管理规定。并依法追究有关人员的责任。有下列情形之一的责令限期整改。

一）擅自修改施工图纸、调整工程概算、扩大面积、提高标准、增大投资、增加计划外工程的

二）未依法实行工程招标或转包分包工程的

三）未依法签订合同或实行工程监理制的

四）未按规定组织竣工验收或验收不合格投入使用的

五）未办理所有权登记的

六）其他严重违反本办法和有关法律、法规规定的行为。

第三十条行政管理部门及其工作人员在政府投资项目管理中有下列行为之一的责令限期整改。并对主要负责人和直接责任人员依法给予行政处分。

一）出具虚假专业审查意见的

二）不按有关规定拨付建设资金的

三）、、、索贿受贿的

四）为不具备条件的申请人办理相关审批手续的

五）其他违反本办法和法律法规有关规定的行为。

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一、治理工作重点 二、专项治理主要任务和措施

(一)规范水利工程建设项目决策行为

目标要求：着重解决未批先建、违规审批以及决策失误造成重大损失等突出问题，促进项目规划和审批公开透明、依法实施，提高投资效率和效益。

主要措施：

1、建立健全水利固定资产投资管理规定，完善投资项目审批、核准、备案管理办法，明确审批条件和审批程序。项目决策和审批时，权力运行公开透明规范运作，对重大项目采取适当方式征求相关部门或公众意见，实行专家评议制度。坚决杜绝违法违规决策上马项目和审批规划、违法违规行政审批；坚决杜绝领导干部插手干预工程建设，违背科学决策、民主决策的原则，乱上项目以及索贿受贿等行为。

2、完善水利行业发展规划体系，把发展建设规划作为项目审核批准的重要依据。严格执行国家产业政策和水利行业准入标准，研究出台地方水利投资指导意见，防止低水平重复建设。严格执行国家国内建设标准，完善地方水利建设标准体系和管理办法。

3、加强项目前期工作，建立前期工作经费正常保障机制，提高前期工作各环节的质量和水平。严格执行政府水利投资管理规定，加强项目概算审查和调整管理，合理控制政府投资项目规模。提高服务水平，发挥项目决策的专业参谋作用。

责任科室：业务股、工管站、水保站、人饮办。

(二)规范招标投标活动

目标要求：着重解决规避招标、虚假招标、围标串标、评标不公等突出问题，促进招标投标活动的公开、公平、公正。

主要措施：

1、规范招标活动。要在政府水利投资项目中推广使用标准文件，规范招标文件的编制，提高招标质量。

2、进一步规范招标公告行为，加强在指定媒介招标公告的监督管理。加快推动招标投标信用体系建设，落实招标投标行为记录公告制度。加大招投标过程中的监督力度和违法行为记录披露力度。

3、严格招标事项核准工作。依据招投标有关法律法规对招标范围、招标方式和招标组织形式核准，严格遵守国家有关招投标行为的法律、法规，从源头上防止规避招标，确保依法应该公开招标的项目，特别是政府投资项目实行公开招标。

4、加强建设实施过程监管，制定和执行建设程序制度，督促建设各方按规定订立合同和履约。加强对水利工程建设项目勘察、设计、施工、监理、质监等中介服务机构的资质管理和业务工作的监管。

责任科室：业务股。

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建设项目全过程跟踪审计作为工程造价控制的一种新方法被应用到建设项目造价控制中，建设项目全过程跟踪审计是由事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法， 这种方法使整个工程实施处于受控状态，能有效地克服事后监督的局限性，在促进相关管理单位提高投资效益方面发挥重要作用，更好地达到控制造价的目的，并可以从源头上遏制工程建设领域的腐败，从而对廉政建设产生积极的作用。

一、工程项目造价全过程跟踪审计的重要性

由于建设工程项目具有周期长、投资额大、控制环节多等特点，因此任何一个环节出现问题，都可能导致重大的损失浪费。长期以来，我国建设工程审计主要是“秋后算账”式的工程竣工结算审计，没有或缺乏必要的事前预防和事中控制，因而难以从根本上遏制建设工程的损失浪费，审计机关、审计工作也很难真正对工程建设项目发挥审计监督作用。纠正这种现象，审计机关必须前移审计“关口”，实行从前期准备、建设实施直至竣工投入使用的全过程跟踪审计，从而做到及时发现并纠正问题，避免造成不可挽回的损失。

近年来，建设项目全过程跟踪审计作为工程造价控制的一种新方法被应用到建设项目造价控制中，建设项目全过程跟踪审计是由事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法，这种方法使整个工程实施处于受控状态，能有效地克服事后监督的局限性，在促进相关管理单位提高投资效益方面发挥重要作用，更好地达到控制造价的目的，并可以从源头上遏制工程建设领域的贪污、浪费等现象，从而对廉政建设产生积极的作用。

二、工程项目造价全过程跟踪审计方法

项目发包阶段

（1） 完善施工招、投标文件的编制及招投标的组织管理。

如合同专用条款中的第39条中有关于“工程量增减15%”规定条款，本意是尽量少变更合同单价，但同样也为有经验的施工投标方低价的不平衡报价提供了合理的依据。因此必须采用《合同补遗》等方式来弥补招投标文件的漏洞。如政府投资项目，资金拨付和工程变更审批环节较多，通用条款中的时间限制和业主政策处理时承包商的协助责任等易导致索赔的地方，可在《合同补遗》中加以明确，以便竣工结算审计时准确定案。

（2）编制合适的标底（或工程量清单）和控制价是基础。

（3）分析评价各投标单位的投标书优点和不足及隐含附加条款。

（4）在招标答疑时尽可能弥补招标文件缺陷，明确今后可能采取的一些控制措施，减少索赔隐患。

（5）拟定合同措辞准确，哪怕是“等”也应推敲使用，避免由于合同未明确或不严谨等原因而造成造价失控或扯皮现象。

3、项目施工阶段

（1）审查各项合同的执行情况。审查该项目的中标单位及各供应商是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；审查履约保证金是否按照投标文件所述如实缴纳；审查工程进度款的支付，是否符合合同的约定，对计量支付的工程款是否经监理、审计等单位进行审核，以避免超付工程款。

（2）审查内控制度建立、执行情况。审查建设单位法人责任制的落实情况，是否建立健全并执行了各项内控制度。如财务管理及审核制度，工程签证、验收制度，设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度，安全施工及防火防盗等制度。应监督、指导项目业主方建立完善各项管理制度，保证项目建设规范运行及建设资金合法使用。

（3）审查工程设计变更、施工现场洽商、签证等手续是否合理、合规、及时、完整、真实。审查工程变更是否经业主、施工、设计、监理等签证，是否由原设计单位出具变更文件，变更发生后是否在规定时间内确认由此产生的造价金额。

（4）审查基建财务核算及账务处理是否符合财政部《基本建设财务管理规定》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的要求。

（5）审查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量贷款闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

（6）审查建设资金是否专款专用；是否按照规定付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题；对往来资金数额较大且长时间不能及时结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款的现象。

（7）审查各项费用的计取是否符合有关规定，设备材料价格是否与实际收费情况相符合，有无人为串标抬高中标价格及转移专项资金的违法违规问题。

（8）审查建设项目支出的票据是否真实有效，有无利用增值税发票违规进行进项税抵扣以及有无使用虚假发票支出的问题。

4、建设项目竣工验收阶段的跟踪审计

（ 1） 竣工验收阶段。审查的主要内容包括： 项目验收工作是否按分项验收、阶段验收和竣工验收进行； 是否按预验收和正式验收的程序办理； 验收的竣工报告、图纸、文件等是否齐全； 验收过程中， 建设单位、设计、施工、监理、地方质量检查部门、行业管理部门以及档案管理等专业人员是否到场； 验收中有关行业管理部门提出的问题是否按规定及时解决； 相关设备是否有批准运行的证明； 建设项目竣工验收后，有关部门是否及时办理了资产移交手续。

（ 2） 项目建成竣工后的试运行。审查的主要内容包括： 建设项目是否具备使用或试生产等条件；设备、设施是否存在安全隐患； 运行记录是否齐全； 试运行时是否达到原设计的要求； 是否达到项目建设时的预期目标。

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(一)基建投资计划变更较大,不能严格按基本建设投资规模操作

在基建项目立项时,为争项目、抢时间,部分学校的调查研究不够,编制的可行性研究报告不科学,往往与实际建设情况差距较大。在实施过程中也存在随意改变投资规模、投资主体的现象。工程竣工结算时,该项目已不是立项时的项目。还有的投资规模突破概算较多,出现严重的“三超”现象:超投资、超概算、超建设规模。个别项目更是先斩后奏,搞计划外施工,增加项目未按程序批准,在财务管理和内部控制上存在着薄弱环节。

(二)建设资金到位不及时

学校申报基建投资计划时,其申报年度自筹计划往往大于学校财务支出计划,这就从根本上导致了自筹资金不能及时到位。为了加快基建工程的进度,又往往在资金不到位的情况下就开工建设,没有很好地处理拨款、自筹和贷款之间的关系。

(三)工程结算出现超预算较多

在学校基建工程中,施工单位在工程结算上超预算问题比较突出,主要有:多计工程量(主要是隐蔽工程)、多计材料、设备价格和数量,设计变更增加部分通过现场签证重新计入,而变更减少部分未作调整,重复计算费用等。

(四)基建财务报表虚报和少报基建投资完成额

部分学校在年终财务决算时往往根据实际完成数与计划投资的差额作一些账务调整。如果是超额完成投资,就将其超额完成的部分暂挂“预付工程款”或“应付工程款”等往来账处理,待下年年初再予调回;如果没有完成投资额,就将其差额部分以虚假附件或根本无附件虚报投资完成额,挂“在建工程投资”和“应付工程款”等科目。这样做的目的主要是为了不影响下年度的上级拨款,同时也为了年终决算报表的顺利通过。

二、完善学校基本建设投资管理的内部控制

针对学校基本建设特点和存在的问题,根据山东省电力学校和周边高校新校区建设的情况,笔者认为应从以下几个方面加强和完善基建投资管理的内部控制。

(一)建立和完善内部制度的控制

制定基建项目招标管理规定,基建工程质量管理规定,工程监理管理规定,基建材料采购管理规定,设计变更、设备采购管理规定等一系列内部控制制度。这些规定经有关部门和学校领导讨论通过后,由纪委、监察、审计、合同管理等职能部门组成检查小组对基建管理制度的执行情况进行定期检查和监督,以确保基建管理工作的顺利进行。

(二)加强基建的预算控制

学校应成立以主管校长为首的基建财务领导小组,小组成员应包括校党委会成员及各职能部门的行政负责人,特别要有财务、审计、政策研究室、国资办、基建办、规划办等有关职能部门领导参加。财务领导小组负责编制学校的基建预算,并制订年度基建计划。在编制学校预算时,一方面要“量入为出,收支平衡”;另一方面要“积极发展”、“贷款建设”。但学校实施基建计划必须做到建设规模要适度,结构要合理,经费来源要可靠。通过预算控制解决基建投资计划变更较大、不能严格按基本建设投资规模操作的问题。

(三)实行经济责任制控制

根据学校有关规定,学校的财务工作实行校长负责制,设置总会计师的学校由总会计师协助校长全面领导学校的财务工作。按照学校的领导体制和机构设置,经济责任制的层次可分为:校长、总会计师或主管副校长、财务处长、二级单位财务负责人和基层财务人员等若干层次,这些层次的人员组成一个职责明确、相互制约、各负其责、运行有序、共同实现学校财务管理目标的工作机构。校长是该机构的管理者、指挥者、协调者和督促者。

(四)加强基建招标管理的控制

学校基本建设项目应按照国家有关规定进行招投标,但在实际操作过程中存在一些人为因素,导致评标过程缺乏公正、合理、透明的程序,往往几个人甚至一个人说了算,招标工作很容易成为少数人自身利益分割的平台,由此出现了在同等条件下不选质优选质劣、不选价优选价劣的现象。学校应成立招标领导小组,建立招标专家库,以监督基本建设项目招标工作。招标领导小组以分管校领导为组长,由审计、监察、财务、政策研究、基建部门等负责人组成,主要负责学校基建项目的具体招标工作、审定招标方案、考察和确定投标或邀标单位、审查评标结果。招标专家库由具有基本建设相关专业资质并在省招标中心注册登记的专业人员组成,负责向基建招标领导小组提供专业技术支持,并代表校方作为基建项目招标评委。

(五)严格实行合同会签控制

学校基建项目应严格合同管理,签订的合同条款内容要全面、文字表达要清楚,特别是合同价形式、物价浮动因素、政策调整因素、双方的承诺及主材的供货方式等都应在合同中明确,以便在合同履行中控制价格。学校还应成立由法律顾问、审计、监察、财务、基建部门等负责人组成的基建合同会审小组,会审小组提前介入,从源头参与,保证招投标工作公正、公开、公平进行,防止弄虚作假、暗箱操作现象。在合同会签过程重点控制以下内容:1.审查招投标程序的合法性及操作的规范性:招标、评标、定标实行三分离原则,避免开标、评标、定标过程的主观性、随意性。2.审查投标单位资格和条件的有效性:防止无资质或低资质等级的施工单位承包工程,应通过市检察院对投标单位的资质及行贿犯罪记录进行查询,防患于未然。3.审查招标小组评标办法的合理性:评标办法是评价投标单位的综合指标,审计人员应分析它是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力(装备、技术、方案、管理、安全)、质量标准、结算方式等关键内容。4.审查工程标底的客观性:审计人员应对标底的工程量计算、定额套用、取费标准、材料价差等内容严格把关,以确保其客观、合理。

(六)实行造价审计控制

对工程决算实行“初审、终审”二审制度,严格控制工程成本。聘请合格的工程监理公司和跟踪审计单位,实现工程建设的专业化管理。初审是由工程监理公司、跟踪审计单位、学校基建处工程管理人员和预决算人员对施工单位报送的原始资料如图纸会审纪要、设计变更记录、现场隐蔽工程记录等的真实性、完整性进行检查。同时对工程量的计取、定额套用是否与标书中要求一致,以及甲方所供设备、材料有无重复计算等进行审查,为降低工程成本把好第一关。终审是学校审计处通过招标,选择有资质的中介事务所对工程进行跟踪审计和造价审计,并出具审计报告,财务人员据此作为结算依据。

三、完善学校基本建设财务管理的内部控制

在学校基本建设方面,财务部门要做到管理规范、运作有序、监督有力、管理科学,就要建立健全各项财务规章制度,严抓内部控制制度。

(一)单独设置财务管理机构,建立会计岗位责任制,达到相互制约的目的

学校应建立、健全与基本建设资金管理任务相适应的基建财务机构,配备具有相应业务水平的专职财务人员,具体负责基本建设资金管理并保持相对稳定。学校应单独设立基建财务部门并科学设计内部业务流程和岗位,对资金的申请、拨付,会计凭证的填制、账务的处理,印鉴的保管以及票据管理等按照不相容职务相互分离的原则,建立全方位的内部控制体系。同时,还应公开办事程序、办事制度及原则,接受群众监督。

(二)制定完善的财务规章制度

《基本建设资金报销程序及审批权限管理办法》对报销程序及审批权限作了明确规定:大额资金的支付除提供合同外还应提供各监督部门、各级校领导签批的工程支付款会签单,进度款的支付要提供由施工管理人员、预决算人员、监理人员、职能部门负责人签字的工程进度会签单,其他费用支出按规定标准实行定额控制,严格审批手续,避免或减少不合理支出。

(三)加强施工过程管理的控制,建立一套完整的内部监督体系

为确保学校内部会计制度的切实执行,学校内审计部门应会同基建管理部门、监理公司、跟踪审计单位定期检查工程建设的过程管理,以及时发现内部控制中的漏洞,并针对出现的新问题和情况及执行中的薄弱环节及时修正或改进控制政策,做到有章可循、违章必纠,以提高会计信息质量。在具体的过程管理中还应重点控制以下内容:1.重点控制直接费用的工程量计算和定额单价的套用。工程量不按规定计算,导致工程量增加或减少;错套定额,导致实际工程项目内容与定额内容不符。2.控制变更项目的真实性。在计算这部分工程时要按照甲、乙双方提供的设计变更图纸、临时用工、变更用材、增减项目记载表,跟踪审计人员与现场管理员、监理工程师一起到施工现场勘察,对内容不详的要实地测量工程量,核对与设计变更的内容是否相符,变更内容所套项目不正确的要当场纠正、予以修改并做好签证手续。3.控制材料差价的合理性。(1)要核对材料参考价格的选用与图纸设计是否相符,与市场价格是否相近。(2)在审查这部分决算时应注意材料参考价与实际供应价发生的价差,只调整供应价格的差额,其差额列入工程决算内,不再另计取各项费用。(3)控制工程量。在基建工程审计中,审计人员对总工程量、定额套子目后,对工程量有疑义的要向基建部门和施工单位征询,同时,指出存在的问题及修正的意见。然后,审计部与基建部门和施工单位一起讨论、分析、研究并取得一致意见,再调整工程决算的审计结果。(4)控制施工材料的优劣。基建工程所用材料的优劣直接关系到工程质量的好坏,在基建工程中,钢筋、水泥(混合)砂浆、砖等主要建筑材料尤为重要。要严格把好主材检验关口,为确保工程质量,主材要有出厂合格证,并抽出一部分送到市质检局检验。

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一、统一思想，提高认识，加强管理

近年来，我市组织完成了大量市政建设项目，改善了城市环境面貌，提高了综合服务功能，促进了经济社会又好又快发展。但部分项目在实施过程中，还存在执行国家基建程序不规范、资金管理不到位等问题。各区县政府和各有关单位要从落实科学发展观、保障国家和人民利益、维护政府良好形象的高度，牢固树立“责任重于泰山”的意识，增强做好市政建设项目管理工作的责任感和紧迫感，积极采取各项有效措施，求真务实，长抓不懈，进一步优化完善市政建设项目的方案设计，严格执行工程基本建设程序，确保工程建设质量；严控工程建设造价，提高建设资金的使用效益。

二、严格程序，规范行为，加强监管

市政项目建设必须严格执行《规定》，强化工程基本建设程序管理，严格审批程序，统筹安排和科学使用建设资金，提高政府投资效益，确保工程质量安全。

建设单位应当保证工程建设前期各项手续合法有效，严格履行法定建设程序，保证工程建设的合理工期和费用，按照市住建部门的要求，按时登记填写市政建设项目基建手续办理情况表，定期报工程建设进展情况和存在问题。

住建、发改、规划、国土资源、环保、安全生产等部门要根据项目的规模和性质，按照各自职责加强对市政建设项目的监督检查，依法履行各项审批程序。住建部门等要加强建设程序的执法监管，加大对违法违规行为的查处力度，对严重违反法定建设程序的建设项目，要依法责令停止施工、限期整改，切实制止以加快建设等为借口不履行法定建设程序的行为。

严格控制市政建设项目投资，加强全过程投资控制。住建、财政、审计、监察等部门应当按照职责，加强对市政建设项目国有资金的使用、监督、管理，严格执行概算和决算审批制，推行建设投资的跟踪审计制。

加强质量安全管理，认真执行施工管理规定。住建部门和建设单位要加大对市政建设项目的巡查、互查，提高责任主体和各类执业人员质量安全责任意识，强化企业内部安全生产规章制度和教育培训制度，严格落实质量安全责任，强化质量安全过程控制，有效防范和遏制重大质量安全事故。加强对建筑企业的动态监管，对取得资质证书后降低安全生产条件的企业依法追责。进一步强化文明施工，做到场容场貌整洁，环境保护有效。

三、加快改革，培育竞争，提高效益

积极推进建设项目前期工作模式的改革，重大市政建设项目在确定建设单位前，应委托前期储备专业单位超前组织开展设计工作，充分论证和完善方案设计。

积极推进建设实施方式的改革。对非经营性的市政建设项目，加快推行项目代建制；对经营性、有专门政策确定资金来源的市政项目，加快推行项目法人制。项目代建单位和项目法人要经过公开、公平竞争，利用招投标等方式确定，以进一步规范建设管理行为，提高管理水平和投资效益。

本意见自2012年3月1日起实施。2004年10月15日的市政府批转市建委《关于进一步加强市政建设项目管理的若干意见》的通知同时废止。

附件：

市市政建设项目管理若干规定

第一章总则

第一条为加强市政建设项目管理，严格审批程序，统筹安排和节约使用建设资金，提高政府投资效益，根据国家、省、市有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。

第二条本市国有投资或者国有资金占主导的市政建设项目的建设和监督管理适用本规定。

第三条市、区(县)人民政府应当加强对市政建设工作的领导。

发改、住建管理部门应当按照各自职责，做好市政建设项目的监督管理工作。

财政、审计、监察、国资等管理部门应当按照各自职责，加强对市政建设项目国有资金使用的监督、管理。

第四条发改、住建管理部门应当依法执行基本建设程序，建立完善责任明确、风险可控、运作顺畅的内部制约和监督机制，建立重大项目集体审议、重大项目专家评审和公示、招标采购监督管理、工程变更监督管理、项目资金使用管理、绩效评估等制度，规范建设管理行为，控制项目建设风险，提高管理水平和投资效益。

第二章前期管理

第五条区(县)人民政府、市有关部门根据国民经济和社会发展中长期规划、城市总体规划和产业布局规划，编制市政建设项目储备计划，报市发改、住建部门审批后执行。未列入储备计划的大中型市政建设项目，一般不列入年度建设计划。

第六条对非经营性的市政建设项目实行项目代建制，建立健全项目代建单位和项目法人招标制度。

第七条严格执行市政建设项目审批程序规定。大中型市政建设项目应当履行立项、报建、环评、规划许可、房屋征收、设计文件审查、施工许可、竣工验收等审批和备案程序。项目立项前，设计方案应先期组织论证，编制项目建议书和可行性研究报告，由发改、住建等部门组织专家或者委托有资质的中介机构进行评估论证。评估论证结果作为立项的重要依据。

市政建设项目的初步设计编制规模、设计标准、建设地点应当与可行性研究报告批准的内容一致。

第八条重大市政建设项目实行专家评审制度。重大建设项目的方案设计经住建、发改、规划部门会审后，由发改、住建等部门组织专家或者委托有资质的中介机构进行评估论证。评估论证结果作为政府决策的重要依据。

第九条与公众利益密切相关的市政建设项目实行公示制度，其设计方案应当按照有关规定向社会公开征求意见。

第十条市政建设项目执行概算审批制度，按照“估算控制概算、概算控制决算”的要求进行投资全程控制。

建设单位擅自改变建设规模、建设内容超过概算的，概算不予调整。

第十一条严格审核房屋征收概算。市政建设项目需要依法实施房屋征收的，房屋征收实施部门和区(县)人民政府根据前期调查结果和项目概算的相关情况，组织论证，拟订合理的征收补偿方案。房屋征收概算应当报征收行政主管部门审核。

第三章建设管理

第十二条市政建设项目的勘察、设计、施工、监理以及采购与工程建设有关的重要设备、材料，依法实行招标。

第十三条订立市政建设项目相关合同，应当有质量要求、履约承诺、管理要求、价格结算依据和违约责任条款。

第十四条市政建设项目的设计遵循“先勘察，后设计、先初步设计，后施工图设计”的要求和国家规定的标准，做到设计成果科学、可行，合理控制建设成本。

第十五条勘察单位在勘察作业时，应当严格执行操作规程，采取措施保证各类管线、用地周边建筑物和构筑物的安全。

第十六条初步设计和施工图设计文件应当报市住建委组织审查，批准后不得擅自修改。

因建设需要变更设计，在合同约定范围内的，经建设、设计、监理、施工相关单位协商一致后施行。在合同约定范围以外的，建设、设计、监理、施工相关单位协商一致后，由建设单位上报原批准部门审查。设计变更建设规模、标准，调整额大于50万元的，报原批准部门审查前，应当组织专家论证。

第十七条市政建设项目未经初步设计审批擅自开工的，不予拨付建设资金。

施工图设计文件未经审查或审查不合格的，不得用于施工。

擅自变更设计造成工程投资增加的部分不纳入决算。

第十八条建设单位应当加强对监理、施工单位的管理。设计施工图审查通过后，设计单位应向监理、施工单位提供详尽的技术规范资料并予说明。

第十九条严格施工变更的资金监管。对项目内容和工程量增加造成施工变更(施工单位造成的除外)的，实行资金现场签证管理，5万元以内的，经施工单位申报监理单位审核、建设单位同意后纳入工程决算。5万元以上的，由建设单位报投资或项目主管部门批准后，纳入工程决算。

第二十条因设计变更或者不可抗力原因调整投资的，一般不得超过概算的10%，并报原概算审批部门核准。

第二十一条建设单位应当依法办理工程质量手续，并统筹市政建设项目范围内各类管线的同步建设，避免道路重复开挖。

施工、监理单位应当按照规定设置工程项目管理机构，配备相应资格的项目管理人员。

用于工程建设的建筑材料、构配件和设备应当符合设计要求和产品质量标准。进入现场的原材料经复试合格后方可使用。

严格执行工程建设强制性标准和分部项工程验收规定。未经验收或验收不合格的，不得进入下一道工序施工。

第二十二条建设、勘察、设计、施工、监理、检测单位，不得在工程建设中违反法律、法规和工程建设强制性标准，压缩合理周期、降低工程质量。

第二十三条建设、施工单位应当按照建设工程施工现场文明施工管理的有关规定和标准，落实扬尘、噪声防治措施，加强施工现场管理。

第四章竣工验收和后评估

第二十四条市政建设项目建成后，按照国家建设工程质量管理有关规定进行竣工验收。工程竣工验收合格的，方可交付使用，并报市住建部门备案。

施工单位提交工程竣工验收报告时一并出具质量保修书。建设工程在保修范围和保修期限内发生质量问题，施工单位应当履行保修义务并承担责任。

第二十五条市政建设项目实行质量终身负责制。工程竣工验收合格后，建设单位应当在建筑物明显部位设置永久性标牌，载明建设、勘察、设计、施工、监理单位的名称和主要负责人姓名。

第二十六条市政建设项目实行决算审批制度。项目建设单位未按规定履行审批手续的设计变更和工程签证，决算中不予认可。

第二十七条市政建设项目实行后评估制度。建设项目交付后，由项目批准部门组织建设单位对项目前期决策审批管理、实施内容、功能技术、质量安全、资金管理、投资效益、环境效益、社会效益方面进行自我评价，形成后评估报告，报项目批准部门备案。

项目竣工并投入使用一年内，项目批准部门根据项目的相关批准文件，对工程质量、投资效益和环境影响相关方面进行综合评估，形成后评估报告。重大市政建设项目评估报告报市人民政府。

第五章监督管理

第二十八条市政建设项目严格按照国家基本建设程序进行，严禁边勘察、边设计、边施工的行为。

第二十九条规划、住建、国土、环保等部门应当加强对市政建设项目的监督检查。对不履行建设项目审批程序、不符合法律法规和国家政策规定的，不予办理相关审批手续。

第三十条建立健全市政建设项目资金使用管理各项规章制度，建立专账专户，做到专款专用、全程监管，资金支付与项目进度相匹配。

实行财政资金直接拨付的项目，财政等部门应当加强资金拨前审核把关，防止工程进度款超支。

第三十一条住建、发改、财政等部门应当加强市政建设项目竣工决算审批，跟踪审核、监管市政建设项目相关费用使用情况，加强房屋征收资金使用的监管，防止征收成本过高上升。

第三十二条审计部门依法对重点市政建设项目实施跟踪审计，对建设项目资金使用实行全程监督检查。

第三十三条建设单位、施工单位、开户银行应当按照约定，落实建设资金收付专户进出、对账审核。住建、财政部门应当加强监管，确保专款专用。

第三十四条市政建设工程竣工后，施工单位按合同要求编制和上报工程结算，建设单位报财政、审计部门审核前，应当审查核对，并对其真实性和完整性负责。

第三十五条严格市场准入退出制度。建筑业企业和注册执业人员应当在资质、资格许可范围内从事相关建设活动，严禁无资质、资格或超越资质、资格等级和业务范围承揽业务。对不符合资质标准、存在违法违规行为、发生重大质量安全事故的企业，以及出租出借执业证书、不履行执业责任的执业人员，依法予以查处；情节严重的，依法撤销或吊销其资质、资格，清出建筑市场。

第三十六条政府部门及其工作人员违反本规定的，由上级主管部门和监察机关依法追究有关单位和责任人的行政责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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关键词：政府；投资项目；审计

《审计法》规定，加强政府投资项目审计是国家审计的法定职责。随着经济的发展，特别是各地党委政府加快“全面建设小康社会，构建和谐社会”步伐，政府投资的力度在提升，政府和公民对投资审计的期望也在加大。但通过以往的审计，发现项目投资建设过程中建设程序执行不严格、成本核算不规范、损失浪费等现象还时有发生。因此，审计部门必须自觉地围绕党委、政府的中心工作，认真履行好审计职责，切实加强政府投资项目审计。

一、工程项目建设的基本程序

工程项目建设有严格的管理程序，建设程序的依次履行是工程建设逐步完成的过程，该过程一般可分为项目立项（编制估算）、初步设计（编制概算，报批项目计划）、施工图设计（编制预算）、工程招投标、工程施工、竣工结算及决算、项目竣工验收转资产七个阶段。

二、开展审计的重点

开展投资项目审计时，应着重从项目的建设程序、基建财务、工程结算三个方面进行重点审计。

（一）建设程序审计

1.投资决策的科学性和合理性。一是审查投资立项决策程序是否规范、有效。重点审查项目建议书、可行性研究报告和初步设计的审批是否严格遵守审批程序。如去年对某市500万元以上的57个政府性投资项目进行了审计调查，发现有24个项目未编报项目建议书；10个项目未编报可行性研究报告；3个项目未编报初步设计和概算，决策程序有待于进一步规范。二是审查承担政府投资决策咨询业务、项目可行性研究业务、项目评估业务的各种中介机构是否具有独立性和超脱性，对项目的论证是否充分，可行性研究是否确实可行。三是审查行使项目最终决策权的有关部门、人员是否履行和尊重可行性研究和项目评估的科学结论。

2.计划管理。国家建设项目要求“不准搞计划外项目，不得擅自扩大建设规模，任意变更建设项目的主要工程内容，如因特殊任务或情况变化，需要增加投资，调整工程内容时，应按审批权限报上级计划管理部门批准。”但在审计工作中发现，项目建设中违反计划管理的表现形式有：一是超计划投资，主要是扩大建筑面积和提高建设标准引起的超计划投资；二是计划外项目，主要是批复概算外增加建设内容及未经报批擅自改变建设内容；三是计划执行不利，主要是未完成概算批复的建设内容或擅自变更减少建设内容。上述情况需要审计人员认真查阅项目前期资料，并与实际建设内容进行对比分析得出结论。如在审计某河道治理工程时，审计人员通过查阅可研报告、环境影响评价报告、批复概算等资料，发现建设单位未完成概算批复的建设内容，主要表现为未按概算要求对河道底泥进行彻底清理，造成河道内残存的底泥重金属含量明显超标，对水环境造成了污染。

3.“四制”管理。按照有关文件规定，国家建设项目实行项目法人责任制度、招投标制度、工程监理制度和合同管理制度。因此，我们在审计工作中重点关注的内容是，建设项目是否确定了项目法人，工程建设中的设计、施工、监理、材料及设备采购是否订立了合同，合同金额达到招标规定的金额（设计、监理、施工等招投标的起点金额各地均有相应规定）后是否进行了招标，项目法人（业主）或代建单位选择承担设计、监理、施工任务的单位是否具有相应的资质等级；同时还应对合同条款的完整性进行审查，即合同金额与招标金额是否一致，合同是否明确具体的工程内容，是否明确合同外工程调整的条件、计价方式和计算依据，工程进度款支付是否明确规定付款时间、控制接口及付款比例，是否明确索赔程序，索赔的支付、争议的解决方式等。如在对某公共建筑的基坑土石方工程合同管理情况进行审计时，发现招标文件明确规定“结算工程量超投标工程量5%以内的，结算单价按投标单价的95%，结算工程量超投标工程量5%以外的，结算单价按投标单价的90%”，但建设方与施工方签订的建设工程合同关于工程价款结算的条款却未包括将该项规定。在审计过程中，审计人员根据合同解释的优先顺序，按照招标文件的规定，对超出投标工程量的项目单价进行了调整。

（二）基建财务

基建财务包括资金来源和支出两个方面。按照财政部印发的《基本建设财务管理规定》，建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。建筑安装工程和设备投资支出属工程结算审计的范畴，应结合施工合同、图纸、工程变更记录、预算及费用定额等数据进行审计。其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置，以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。因此基建财务审计应重点关注项目资金来源和待摊投资支出科目。

《基本建设财务管理规定》对待摊投资支出的内容和范围进行了界定：“待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、可行性研究费、招标投标费等。建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出”。因此，在审计过程中，要严格审查各类费用入账是否符合上述规定。此外，由于工程建设项目审计对审计人员驾驭财务与工程两个专业知识的技能和审计经验提出了更高的要求，因此在提高现有审计人员业务素质、拓展知识面的同时，做好财务与工程两个专业的合理分工与协调配合显得十分重要，审计项目实施前要对工程建设项目的专业要求进行全面分析，合理安排财务审计与工程管理审计人员知识结构的分工与合作，为工程建设项目审计的顺利实施奠定相应的专业基础。

（三）工程结算

工程量清单计价规范颁布实施后，中国工程计价的模式，也由量价合一的静态定额计价逐步转变为量价分离的工程量清单动态计价。实行工程量清单计价后，工程结算审计重点也由过去从审核工程量、审查定额套用、审查差价计算等转为审查工程招标文件、工程建设的内容及标准、施工合同约定条款、设计变更及现场签证数据等方面。常用审计方法有：

1.观察法。指审计人员对被审计的工程建设项目进行实地察看，通过眼见为实，取得第一手审计资料作为审计证据。通过现场观察辨别工程的真实性是建设项目审计最常用的方法之一，也是审计过程中很重要的一个环节，因为工程量的落实需要到现场去观察，利用各种先进测量仪器丈量、测算，然后再与工程结算书比较，从而发现有无虚列工程量的舞弊行为。如在某高速公路跟踪审计中，采用路面取芯机、光电测距仪、GPS卫星定位测量系统等工程检测仪器作为辅助审计手段，对部分标段路基的原地面测量结果进行了实地复测，通过现场检验、试验,审查出部分项目存在工程质量隐患以及部分施工单位原始计量资料存在弄虚作假等问题，通过试验数据审减工程造价约1500万元。

2.计算法。审计人员对工程建设项目中的各项数据进行验算或者另行计算。此种方法的目的在于验证被审计单位提供的决算资料及计算结果的正确性。当计算结果与被审计单位的记录不一致时，审计人员一般应再次验证计算过程。必要时，与被审计单位有关部门和人员进行沟通，沟通不一致时，应以审计人员的计算结果为准。

3.审查复核法。对被审计单位提供的和审计人员收集到的各种资料，运用审计人员的专业技术知识与经验，在审查其提供资料的真实性、完整性、合法性和一致性的基础上复核并进行合理的计算、验证、分析与推断。如对工程量计算结果的审查复核，结合图纸审查复核有无多计、重计、漏计工程量，有无人为错算、多算情况。通过审计人员理性的审查复核与分析判断做出具有证明力的审计结论。

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关键词：建设项目；竣工财务决算；存在问题；建议

一、不按时编制竣工财务决算

不按时编制竣工财务决算主要表现在水利基本建设项目竣工后，项目法人不重视竣工财务的决算编制工作，不在规定时间编制竣工财务决算，个别项目甚至久拖不决，项目已经完成几年，仍不编制竣工决算、不验收、资产不交付使用，更严重的是结余资金不处理，想用就用。

1　问题的实质：不符合两个方面的规定。一是不符合竣工财务决算编制期限方面的规定，财政部《基本建设财务管理规定》37条“建设项目完成并满足竣工财务决算条件后，项目法人应该在规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作。大中型项目的期限为3个月；小型项目规定的期限为1个月。”二是不符合有关费用开支规定财政部《基本建设财务管理规定》44条“已具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目已经正式投产，其费用不得从基本建设投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基本建设收入管理”。

2　原因分析：不按时编制竣工财务决算的原因有两个方面，一是客观原因，即编制竣工财务决算的条件不完全具备，如地方配套资金没有全部到位；部分扫尾工程没有完成等；二是主观原因，就是组织领导不力，工程价款没有完全结算，设计变更没有报批手续，花完剩余建设资金等想法造成竣工财务决算不能按时编制。

3　建议：属于客观方面的原因，项目法人应抓紧工作，克服困难，创造条件；属于主观原因，项目法人应该端正思想，尽快组织编制竣工财务决算。

二、竣工财务决算组织领导不力

1　编制主体不符合规定、组织工作没有加强

在编制项目竣工财务决算时，编制的主体不是项目法人，而是业主派出的现场管理机构或委托管理机构组织开展单项工程竣工财务决算编制，在单项工程竣工财务决算的基础上，再编制整体竣工财务决算，造成部分由项目法人支付的费用无法计入成本；竣工财务决算的组织领导工作得不到加强，工作不能顺利开展，工作不能按时完成，且质量不高。

(1)问题的实质：一方面不符合《基本建设财务管理规定》第103条“由项目法人组织编制竣工财务决算”和第104条“项目法人的法定代表人对竣工财务决算的真实性、完整性负责”的规定。另一方面，由于部分费用不在现场管理机构支付，现场管理机构在编竣工财务决算时，无法纳入竣工财务决算。第三不符合《基本建设财务管理规定》第203条“项目法人应从项目筹建起，制定专人负责财务决算的编制工作，并明确财务、计划、工程技术等部门的相应职责，竣工财务决算的编制人员应保持相对稳定”。

(2)原因分析：项目管理单位没有掌握和理解竣工财务决算编制责任主体的有关要求，建设管理中发生了有关责任不明确，内部建设管理制度不规范；对竣工财务决算编制工作不重视，建设期间没有准备做好相关的基础性工作，在编制时也没有制度完整的工作方案。

(3)建议：一是项目法人要求其他机构以一定的方式明确做一部分工作和承担一部分责任，但竣工财务决算编制的法定责任主体是项目法人，为了保证竣工财务决算的真实、完整和及时，竣工财务决算的送审和报批一定要以项目法人的名义进行。第二，项目法人要求代建单位编制竣工财务决算时，要通过委托建设管理合同来明确代建单位责任，竣工财务决算的送审和报批同样要以项目法人的名义进行。第三，项目法人委托社会其他组织编制竣工财务决算时，

竣工财务决算的送审和报批同样要以项目法人的名义进行。第四，要加强对竣工财务决算编制的组织领导，为竣工财务决算的编制按时、保质完成提供组织保障。

2　主管部门的监督协作作用没有充分发挥

在实际工作中主管部门的职责履行不够，在项目建设前期管理、投资计划管理及建设资金拨付方面存在不规范的现象，表现在建设工程竣工时，部分建设资金没有拨付到项目法人，造成投资完成不完整，存在缺项，使财务竣工决算编制质量存在问题。

(1)问题的实质：不符合《基本建设财务管理规定》第37条“建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。”

(2)原因分析：一是由于开展项目前期工作时，有些项目法人还没有成立，主管部门将投资直接下达到前期工作单位，项目法人成立后，没有及时调整投资计划，项目法人按照实际收到的投资计划和建设资金编制竣工财务决算，造成投资计划下达、建设资金来源和投资完成数和实际不符。二是在工程建设期间，由于建设体制的改变，由地方完成的部分投资计划、建设资金来源和投资完成也没有纳入竣工财务决算，主管部门也没有督促有关单位划转有关财务手续。

(3)建议：主管部门和建设单位要及时核对投资下达和基本建设拨款，根据《基本建设财务管理规定》第26条的要求，完善有关手续，纳入工程竣工财务决算，保证工程竣工财务决算的真实完整。

三、竣工财务决算编制依据不符合要求

1　不以批准的概算作为依据编制竣工财务决算

有些建设项目在编制竣工财务决算时，不以批准的工程初步设计概算为依据，而足以内部管理需要的分解概算或执行概算为依据，导致批准初步设计概算执行情况不能正确反映，竣工决算审计时，概算执行情况评价难度增加，不利于反映工程投资效益；有些将计划外的投资纳入工程竣工财务决算，造成虚增工程投资；有些项目将未到位的地方建设资金虚假到位，在竣工财务决算中反映，造成投资计划和投资完成不真实。

2　问题的实质：新《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》108条规定“竣工财务决算的编制依据应包括：国家法律法规等有关规定；经批准的设计文件；主管部门下达的年度投资计划，基本建设支出预算；经批准的年度财务决算；项目合同(协议)；会计核算及财务管理资料其他有关管理文件。”“作为项目法人内部管理需要的分解概算或执行概算是没有经有权主管部门批准的”。反映将未到位的地方配套资金增加，造成竣工财务决算的资金来源与应收款项不符，是违反《会计法》和《国有建设单位会计制度》的有关规定的。

3　原因分析：项目法人没有严格执行新颁发的《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》有关编制依据的要求，在工程建设管理中，按分解概算或执行概算管理，在编制竣工财务决算时，没有清理和调整，想当然地把分解概算或执行概算当成竣工财务决算的编制的依据不符合规程的要求；同时，对有关制度的学习认识不够，业务水平不高，经验不足。

4　建议：概算的审批具有权威性，不能随便调整，如果需要调整，必须履行必要的审批手续，才能作为竣工财务决算的编制依据；对没有经过主管部门下达的投资计划的投资要从竣工财务决算中剔除，竣工财务决算必须进行调整；在编制竣工财务决算时，应真实建设资金的来源和运动情况，对不到位的建设资金不能做假账视同到位。

四、交付使用资产管理不符合规定

目前在编制竣工财务决算时，普遍存在将应单独资产价值移交的投资不单独作为资产移交，而作为待摊投资摊销，一方面虚增了其他资产的价值，另一方面形成了账外资产；而有些管理单位将应摊销的费用却作为资产移交，在移交时，接受单位也无法接受；交付使用资产不分类和分别计价，或计价不合理。

1　问题的实质：将应单独资产价值移交的投资不单独作为资产移交，而作为待摊投资摊销到其他资产的价值中，形成帐外资产，造成国有资产流失；不不分类和分别计价，没有按新颁发的《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》要求对交付使用资产清理、分类和计价，移交给管理单位时，管理单位无法计价入账；交付使用资产计价不合理，主要表现在待摊投资的直接计入和分摊计入区分不清，造成交付使用资产计价不准确。

2　原因分析：一是对资产概念不清，二是对按新颁发的《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》理解不够；想简化复杂的交付使用资产的清理工作；三是对工程建设内容不全面掌握，对待摊投资分摊方法的要求理解的不够，或不愿意做复杂的分摊工作。

3　建议：认真学习和理解新规程，加强对竣工财务决算环节中交付使用资产的管理，正确计算其价值，防止资产价值虚增；严格按照规程的要求分摊待摊投资，做到待摊投资由受益的各项交付使用资产共同负担；避免存在帐外资产，防止国有资产流失；交付使用资产要列示到能单个发挥作用的资产。

五、未完工程投资和预留费用不符合规定

预留未完工程投资依据不足，主要表现在预留完工程投资的项目是概算外项目，超概算批准的投资较多，预留费用有一定的随意性，标准偏高；或预留未完工程投资和预留费用不按规定使用，超出编制竣工财务决算预留时的范围和标准，违反国家有关费用开支范围和标准的规定；甚至还有应预留未完工程投资和预留费用的没有预留。

1　问题的实质：新颁布《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》中规定“未完工程投资和预留费用应满足项目实施和管理的需要，以项目概(预)算、合同等为依据合理计列，未完工程投资不应突破相应的概(预)算标准”，“未完工程投资和预留费用可预计纳入竣工财务决算，大中型项目控制在总概算的3％以内，小型项目控制在总概算的5％以内”。

2　原因分析：一是部分工程投资有结余，项目法人想利用结余资金增加一些管理工程，尽量将投资花光。二是部分费用项目的预留，项目法人无法控制，只能尽量多留。三是对有关规定掌握不够，按规定，已具备竣工验收条件的项目，3个月内部办理竣工验收和固定资产移交手续的视同项目已正式投产。四是对批准的概(预)算的权威性认识不够。

3　建议：一是项目法人应持谨慎态度，争取上级主管部门的批准，在编制竣工财务决算时，要按标准预留未完工程投资和费用。二是抓紧实施未完工程和合同的完工结算，支付相关费用。

六、其他方面的问题

除上述普遍的基本的问题外，部分项目法人在编制竣工财务决算时还存在其他方面的问题：一是建设管理和财务管理不能满足工财务决算的需要，主要表现在招投标时将概算项目打乱，实际管理中又不能采取一定的方式还原；二是会计核算太简单，会计核算科目同工程项目不能保持一定的对应关系。三是合同管理和工程价款的结算主要指标不能动态完整反映，合同清理难度较大。四是概(预)算管理执行不够。五是竣工财务决算编制的内容不全、决算指标不能全面反映、概算的执行情况没有完整反映、费用分摊过程不清楚、总决算不符合要求。六是竣工财务决算说明书不符合要求，有些主要指标反映不全，、分析不透，项目编报说明没有针对性，竣工财务决算的组成部分不完整等。

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关键词：铁路；变更；设计；认识

中图分类号：X73 文献标识码：A

铁路施工变更，是指施工图经审核修改批准后至工程正式验收前，变更施工图的活动。当前铁路建设项目多、标准高、工期紧，铁路工程设计变更是项目建设过程中需要处理的日常事项，也常常是与各承包商重大经济等利益密切相关的事项。下面从几个方面探讨作者对铁路工程设计变更问题的认识。

1 变更设计类别划分

变更设计分为Ⅰ类、Ⅱ类变更设计，Ⅰ类变更设计包括：（1）变更建设规模、主要技术标准、重大方案。（2）变更初步设计主要批复意见的。（3）变更涉及运输能力、运输质量、运输安全的。（4）变更重点工点的设计原则。（5）变更设计一次增减投资额超过300万元（含）以上的。对施工图的其他变更为Ⅱ类变更设计。

2 变更设计项目划分原则

2.1 同一工点或统一病害引起的不可分割的一次性变更，为一项变更设计。

2.2 同一工点中的不同变更内容、同一病害类型的不同工点、同一变更内容的不同段落分别划分为不同的变更设计项目（初步设计批准单位批准者除外）。

3 变更设计主要原因分类

3.1 完善设计的变更，是指对设计文件缺陷、错误、遗漏的修改、补充完善或优化。

3.2 工程质量事故的变更。

3.3 标准的变化，是指铁道部批准的技术标准、规范和规模的变化引起的变更设计。

3.4 不可预见的变更。

3.5 其他变更。

4 变更设计的费用

Ⅰ类变更设计引起的费用按初步设计批准的概算编制原则，扣除不应发生的费用后确定。Ⅱ类变更设计引起的费用应按施工承包合同约定的单价和计价方式确定。Ⅰ类变更设计引起的费用按批准意见执行，Ⅱ类变更设计引起的费用列入预备费。工程质量事故引起的变更设计，相关费用按铁道部有关规定由事故责任方承担。

5 处理铁路工程设计变更的几点考虑

5.1 处理设计变更要有全局观念

根据我国大型基建项目管理程序，对不同阶段（初步设计阶段、施工图设计阶段）项目投资总额进行了严格的规定，对超出规定部分需要重新审批。因此，处理设计变更要有全局观念，了解项目建设过程控制，了解项目管理主要目标定位及铁道部有关设计变更管理规定、文件，了解项目所处阶段及当前投资者控制整体状况，对分析有关变更设计投资控制的压力因素等工作有帮助。

5.2 处理变更事项应遵循合理的工作程序，需要完整、齐全、及时、有效地证据资料

重大铁路建设项目几乎全有政府投资，近两年应对金融危机，部分中央资金直接投入部分重大铁路建设项目中，所以，政府主导的审计工作成为必然。部分项目甚至采取了分阶段过程审计的工作模式。相应的，在及时性、资料齐全有效性、程序严谨性等方面，对变更设计工作提出非常高的要求。程序不合法的设计变更，有可能导致变更设计无效。

5.3 处理设计变更应处理好有关各方的协调关系

完善的设计变更过程，需要建设单位、设计单位、监理单位和承包商共同参与，有时还会有参与项目的检测单位协助完成。各方均应尽职尽责，客观公正，及时按规定处理有关事宜。有关各方的关系协调融洽，有利于提高变更设计处理的效率和质量。

5.4 处理设计变更应统筹考虑，系统策划

除了个别紧急事故引起的抢险工程变更设计比较仓促外，绝大部分Ⅰ类设计变更通常会有一个或长或短酝酿过程。承包商应适时了解变更设计方案决策情况，测算变更设计工程投资规模，策划变更工程实施步骤，策划其他工程的配合施工措施。承包商应清楚地掌握自己承包范围的动态工程施工组织，面对若干变更设计，应结合具体事项的急缓程度，预测各事项的处理周期，排列出合理的变更设计处理顺序。

5.5 处理变更的有利原则

有利原则是众所周知的，要让利变为现实，需要认清利在何处，要认清自己的利弊，最好也能认清建设单位、设计单位、监理单位在其中的利弊。利益的内涵不仅仅包含金钱，对承包商而言，还应包括工期、施工的便利条件、大型施工设备的周转使用、潜在的声誉影响等等。当变更责任不在承包商时，承包商多会寻求自身利益最大化。眼中只有自己的最大利益与通观全局的承包商最大利益有着很大差别，对应利益获得实现的可能性也有很大差别。

5.6 处理变更设计的良好心态：合理有度，避免自以为是

变更设计是建设过程中处理问题的手段，其对应工程费用处理原则为补偿性质。该工程费用的分担与变更原因、责任比例挂钩。在项目施工过程中，不应把变更设计作为主要的获利途径、手段，更不应该有“我想怎么干就怎么干”的错误意识，这样的意识非常危险。有时施工过程中赔钱的风险远大于获利额外利润的机会。比如简支箱梁预制，成功完成1孔获得的利润远低于1孔预制梁失败造成的损失。成功的承包商都非常重视成本、质量控制，在确保不赔钱的前提下，再去寻找新的利益增长点。

5.7 处理变更设计与正常施工内容的关联关系

拥有先进的施工技术、丰富的施工经验，系统、全面的项目管理经验的承包商，具有开阔的视野，较强的适应能力和应变能力，在良好推进正常项目施工工作的同时，也能较好的处理变更设计有关工作。

有些变更设计会影响到前后其他工程的施工安排，甚至影响施工方案，在处理相关变更设计过程中，前后工程施工安排应注意与变更工程安排相协调，避免不良影响扩大化。

6 某铁路节段拼装梁设计变更

该项变更为重大Ⅰ类变更设计，变更之前，向铁道部有关部门汇报了变更设计方案，方案得到认可。之后，建设单位将设计单位完成的变更设计文件报部备案，组织现场各方进行实施。该铁路桥原设计为64米节段拼装梁单线并置箱梁，为赶工期，经建设单位批准，改为64米节段拼装梁双线整孔箱梁。变更设计处理过程中，混凝土、钢筋等主体工程单价采用原来的投标报价，单套拼装设备另行计费。在该下面建成通车后上述变更并未结清，争议在于建设单位坚持按租赁钢构件计费，承包商坚持按施工设备（造桥机）摊销计费。该变更设计中的争议应在确认实施变更设计时解决，而不应时后解决，其变更设计处理问题不彻底、不全面。

结语

从效果上看，变更设计可以分为完善的变更设计、有争议的变更设计和无效的变更设计三类。完善的变更设计从方案设计、变更设计文件审批、现场施工和工程结算等几方面均较顺利。有争议的变更设计就会出现结算不完整、结算不及时，甚至久拖不决等情况。无效的变更设计实质上是没有变更设计。

参考文献